第一篇：政策減免退稅業務辦理

政策減免退稅業務辦理

【業務描述】

納稅人申請辦理各種退稅，經主管稅務機關對納稅人的退稅申請進行受理、調查、審核、審批的業務。

【受理前置】

納稅人向辦稅服務廳提出申請，領取并填寫《退稅申請審批表》，報送相關資料并對退稅申請的真實性負責。納稅人應提供資料：

1、《退稅申請審批表》一式三份；

2、納稅人書面申請；

3、《退稅審批表》一式三份；

3、辦理退稅的其他相關資料。

【受理辦結】

一、辦稅服務廳受理納稅人的申請及報送的相關資料。審核納稅人報送的資料是否齊全，資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重填。

1、資料齊全符合受理條件的，在CTAIS系統中錄入“退稅申請審批表”，打印《文書受理回執單》，交給納稅人。

2、綜合服務窗口人員負責制發《稅務文書及附送資料傳遞卡》并做好記錄。將納稅人報送的相關資料裝入傳遞袋移交稅源管理部門內勤崗位人員，注明移交時間并簽字。

上述工作時限為受理當日。

二、稅源管理部門內勤崗位人員收到辦稅服務廳移交的傳遞袋后，應對上一環節工作完成情況進行審核，無誤后在《傳遞卡》上注明接收時間并簽字。資料不齊全的拒絕接受，由辦稅服務廳將資料補齊后進行重新移交。

1、內勤崗位人員將資料上報科長，由科長指派稅收管理員進行調查核實之后，在相關稅務文書上簽署意見后提請本部門科長簽署意見。

2、內勤崗位人員將傳遞袋及相關資料移交政策法規科內勤人員，在《傳遞卡》注明移交時間并簽字。

上述工作時限為2個工作日。

三、政策法規科內勤人員負責對上納稅人資料的完整性進行書面審核。認為資料不齊全的，要求稅源管理部門限時補充。

1、根據書面審核情況，簽署審核意見，報送科長審批。

2、科長簽署意見后，將《退稅申請審批表》及附報資料經內勤人員上報業務主管局長審批。

3、主管局長接到相關資料后簽署終審意見，在《退稅申請審批表》做出是否準予退稅的決定，然后將資料移交政策法規科內勤人員。

4、政策法規科內勤人員將稅務文書留存一份存檔，將納稅人報送的其余資料整理并移交辦稅服務廳，在《傳遞卡》注明移交時間、簽字。

上述工作時限為2個工作日，遇特殊情況經主管局長同意可適當延期。

五、辦稅服務廳通知納稅人領取《退稅申請審批表》，憑《退稅申請審批表》等相關資料到收入核算科辦理退稅。

六、退稅資料由政策法規科留存一份，其他資料移交稅源管理部門內勤崗位人員存檔。

【文書附表】

1、《退稅申請審批表》

2、《退稅審批表》

CTAIS工作流與紙質文書傳遞同步。

第二篇：退稅政策

退稅政策

【推薦理由】:

1.政府招招商，高額扶持(上海最高)，與政府簽訂扶持協議；

2.無繳稅門檻（不論繳稅多少，同比例返稅）,繳稅大戶更多優惠；

3.扶持款每月返還，由財政局直接劃入注冊企業賬戶；

4.超大成熟開發區(入住企業超5500家,年營業額破570億,年繳稅過12億）；

5.注冊公司及注冊后服務專人辦理, 絕不收任何服務費！

【開發區扶持政策】

稅種 扶持比例 交稅額100萬元 備注

營業稅 獎勵交稅額40% 獎勵40萬元 繳稅大戶實行一事一議，爭取更多返稅政策。

增值稅 獎勵交稅額10% 獎勵10萬元 所得稅 獎勵交稅額16% 獎勵16萬元

上海開發區注冊公司可以享受上海特有的稅收優惠政策，近幾年，大部分公司都選擇在上海開發區注冊公司。雖然上海出臺了注冊地與經營地需一致的政策，但因注冊在開發區的公司太多，此政策沒有真正執行。在注冊上海公司之前，應先了解上海開發區注冊的相關情況及其返稅優惠政策，再選擇在哪個開發區注冊公司。

1、注冊在本開發區。企業實行高額財政扶持政策：營業稅返還地方稅收的40%（100%地方稅，即返實繳額的40%）；所得稅返還地方稅收的40%(國家收60%，40%地方稅，即返實繳額的16%）；增值稅返還地方稅收的40%（國家收75%，25%地方稅，即返實繳額的10%）。扶持資金由崇明縣財政局當月結算、次月兌現，納稅大戶有更多優惠政策。

2、企業注冊在本開發區。工商、稅務、年檢服務等全程免費代理，免費提供注冊地。企業登記成本費用根據工商、稅務、技術監督、會計師事務所、印章社等各部門收費標準代收代繳，并提供各部門票據和行政收費憑證，絕不收取任何代理費。

3、經營理念：誠信待人、熱情周到；堅持原則、機動靈活；遵紀守法、腳踏實地。

【財政扶持方式及時間】

1、開發區派專人負責注冊公司，取得營業執照、稅務登記證、企業代碼證等證照。

2、開發區經濟發展區管理委員會（政府職能部門）與注冊企業簽訂《扶持企業發展協議書》。

3、開發區經濟發展區管理委員會將《扶持企業發展協議書》分別報縣、鎮等部門備案，向縣財政局申報稅收扶持比例，扶持款劃入注冊企業基本戶的賬號等信息。

4、根據日常注冊企業繳稅情況，稅收扶持比例，結算對注冊企業扶持款。由崇明縣財政局專款專項賬戶直接轉賬到注冊企業基本賬戶，因有結算時間，當月繳稅，隔月退稅，按月給付。

【開發區優勢】

?注冊資金：無特殊要求；

?地址優勢：開發區免費提供地址注冊（點擊了解）；

?管理費：無；

?特別優勢：建筑安裝業可以申請核定征收； ?一般納稅人為一機一卡。

【買發票、報稅、年檢】 買發票可委托我公司免費代理，年檢也可委托我公司辦理，報稅可自行網上申報。

【開發區注冊公司流程及時間】

1.查名；（需提供全體股東身份證原件，并于身份證復印件上本人簽字，以及提供手持身份證原件照片）下載企業查名表

2.簽署工商注冊材料，核準經營范圍：（名稱核準后，全體股東至開發區簽署工商注冊材料）下載經營范圍參考

3.開戶驗資戶；出具驗資報告；

4.辦理營業執照、刻章；

5.辦理組織機構代碼證；

6.辦理稅務登記證；

7.開設基本帳戶、撤銷驗資帳戶；

* 所需時間：自名稱核準后，約25個工作日，公司注冊完成。

【注冊公司材料】

?需提供公司名稱（5個以上）；

?全體股東身份證原件，復印件上簽字，?我公司起草工商注冊材料，開發區審核后，由全體股東本人簽署。

?股東簽署材料同時，需攜帶本人身份證原件，上海市境內房產證復印件，租賃合同，票管員一寸照片2張及財務上崗證復印件。

【申請一般納稅人要求】

?上海市內需有商用辦公場地，提供場地租賃協議及房產證復印件，稅務專管員會親臨查看場地；

?服務業需求注冊資金50萬，實收注冊資金50萬才可以申請一般納稅人；

?混合經營商貿類需求注冊資金100萬，實收注冊資本100萬可申請一般納稅人。

第三篇：四技減免政策及辦理流程

四技減免

首次辦理

《辦理“技術開發、技術轉讓”免征營業稅須知》

一、政策規定：

依據“北京市地方稅務局取消技術交易免征營業稅審批項目后續管理辦法”。

所有企業只要簽訂了符合財稅字[1999]273文規定的，并經技術市場登記的技術開發、技術轉讓合同都可以辦理營業稅免稅備案手續。

根據營業稅有關政策規定，納稅人承擔國家財政資金設立的科技項目而取得收入（包括科研經費），應向主管稅務機關提供其與有關部門簽定承擔該項目（課題）的合同、協議、計劃任務書以及相關證明材料，按下列方法辦理。

二、辦理此類免稅備案的方法

1、在取得相應收入后先到北京技術市場進行技術合同認定登記，取得《技術交易免征營業稅業務內容簡要說明》、《技術合同技術性收入核定表》

2、納稅人自其取得第一筆技術交易收入至次月月終之日止，仍未辦理技術交易免征營業稅備查手續且未繳營業稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定進行處理。

3、在“申報的網站”上進入“海稅通”－“涉稅備案”錄入需要備案的合同的發票號，然后持資料到稅收管理員辦理備案手續。

三、初次辦理備案手續需提供的材料：

（一）境內單位或個人發生的技術交易業務需提供的資料為：

1、經北京技術市場認定登記的技術開發、技術轉讓合同原件、復印件1份（如有附件需同時提供）。合同要素必須齊全（包括合同內容、標的、簽訂時間、地點、法定代表人或者其授權的人員在合同上簽名并加蓋法人的公章或者合同專用章、騎縫章，印花稅需完稅）。

2、北京技術市場技術合同登記機構確認的《技術合同技術性收入核定表》（黃聯）原件1份。[ ：對黃聯中‘本次實現合同交易額’與‘本次實現技術交易額’不等的原因須提供說明一份（成本中的原材料、設備應繳納增值稅，應從技術交易額中剔除）]

3、《申請受理通知書》及《稅務文書送達回證》各一式兩份

4、《技術交易免征營業稅備查申請表》及《技術交易免征營業稅備查申請資料清單》各1份。

5、相關合同發票復印件一份及銀行進帳單復印件一份。

6、《技術交易免征營業稅備查數據表》及《技術交易免征營業稅數據備查資料清單》各1份。

7、《技術交易免征營業稅備查通知書》一式兩份

8、技術轉讓合同特殊說明：①軟件轉讓合同辦理時必須同時提供版權局的《計算機軟件著作權登記證書》和《計算機軟件著作權轉讓合同登記證書》或者證書內容分別為原始取得和受讓取得的《著作權登記證書》。②對技術合同標的涉及專利申請權、專利權、專利實施許可，需同時提供相應的知識產權權利證書復印件各1份。

9、所有資料需使用A4紙復印，均須加蓋企業公章，復印件上請在公章處注明“此復印件與原件完全一致、簽名、日期”。請下載附件：

海稅通錄入說明

技術交易免征營業稅備查申請表

技術交易免征營業稅數據備查表

申請受理通知書

技術交易免征營業稅備查申請資料清單 技術交易免征營業稅備查通知書 技術交易免征營業稅數據備查資料清單 稅務文書送達回證

四技減免

后續備案

對分筆執行的合同，第二次及以后取得收入的后續辦理方法：

一、在申報的網站進入“海稅通”－“涉稅備案”錄入需要備案的合同的發票號，然后持資料找稅收管理員辦理備案手續。

二、辦理所需資料

1、《技術交易免征營業稅備查數據表》原件1份；

2、相關發票及銀行進帳單復印件一份；

3、北京技術市場技術合同登記機構確認的《技術合同技術性收入核定表》（黃聯）原件1份；

4、初次辦理時取得的《受理備案通知書》及《受理備案通知書明細表》復印件各一式一份。

或《申請受理通知書》及《技術交易免征營業稅備查通知書》復印件各一式一份。

5、所有資料需使用A4紙復印，均須加蓋企業公章，復印件上請在公章處注明“與原件完全一致、簽名、日期”。

請下載附件：

技術交易免征營業稅備查數據表

第四篇：進料加工出口退稅政策及辦理程序

進料加工出口退稅政策及辦理程序

進料加工是指有進出口經營權的公司，為了加工出口貨物而用外匯從國外進口原料、材料、輔料、元器件、配套件、零部件和包裝材料（簡稱進口料件），經加工生產成貨物收回后復出口的一種出口貿易方式。

進料加工貿易稅務申報程序如下：

（1）登記備案：

開展進料加工業務的企業，在第一次進料之前，應持進料加工貿易合同、外經貿部門簽發的《加工業務貿易批準證》、海關核發的《進料加工登記手冊》及《生產企業進料加工登記表》，向退稅部門辦理登記備案手續。

（2）《生產企業進料加工貿易免稅證明》的出具。

料件進口后，生產企業應向退稅部門申報《生產企業進料加工進口料件申報明細表》，并附《進料加工登記手冊》和進料加工進口料件報關單。退稅部門審核無誤簽章后，上報退稅機關出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》。

（3）退稅抵扣。

生產企業在取得退稅機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》的當月，根據證明中的“不得免稅和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”，參與當期征（免）稅和免抵退稅計算。《生產企業進料加工貿易免稅證明》按當期全部購進的進口料件組成計稅價格計算出具。

（4）出口貨物“免、抵、退”稅申報

開展進料加工業務的生產企業向退稅部門申報辦理‘免、抵、退“稅時，除提供一般貿易所需憑證資料外，還需提供裝訂成冊的《生產企業進料加工進口料件申報明細表》（企業打印）；《生產企業免、抵、退稅進料加工貿易免稅證明》；《進料加工登記手冊》和進料加工進口料件報關單復印件。

（5）進料加工業務的核銷。

生產企業《進料加工登記手冊》最后一筆出口業務在海關核銷后，應持《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》（企業打印），并提供向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》原件（復印件）；《生產企業進料加工貿易免稅證明》；海關簽發的《進料加工登記手冊核銷通知書》；向海關補稅的稅收繳款書復印件（如有間接出口須提供間接出口貨物報關單復印件）提供手冊原件（復印件）等有關資料，到退稅部門辦理進料加工業務核銷手續。對免抵退稅不得免稅和抵扣稅額的抵減額需調整的，由退稅部門監督企業在次月免、抵、退稅申報和納稅申報時調整。

第五篇：個人所得稅減免政策

個人所得稅減免政策

一、勞務報酬所得與工資薪金所得的區別

工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

（一）工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

工資、薪金所得的前提是個人因任職、受雇取得的應稅所得。

工資、薪金所得的內容：

1、基本工資、工齡（司齡、軍齡）工資、職務工資等；

2、各種補貼、津貼；

3、獎金、數月獎金、年終加薪、勞動分紅等；

4、與任職受雇相關的其他所得。

（二）、勞務報酬所得

勞務報酬所得是指個人與被服務單位或個人未建立長期的勞動合同，沒有穩定的、連續的勞動人事關系，而獨立從事各種技藝提供勞務取得的所得。如從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。具體內容

1．設計。指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設計業務。

2．裝潢。指接受委托，對物體進行裝飾、修飾，使之美觀或具有特定用途的作業。

3．安裝。指導按照客戶要求，對各種機器、設備的裝配、安置以及與機器、設備相連的附屬設施的裝配和被安裝機器設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。

4．制圖。指受托按實物或設想物體的形象，依體積、面積、距離等，用一定比例繪制成平面圖、立體圖、透視圖等的業務。

5．化驗。指受托用物理或化學的方法，檢驗物質的成分和性質等業務。6．測試。指利用儀器儀表或其他手段代客戶對物品的性能和質量進行檢測試驗的業務。

7．醫療。指從事各種病情診斷、治療等醫護業務。

8．法律。指受托擔任辯護律師、法律顧問，撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業務。

9．會計。指受托從事會計核算的業務。

10．咨詢。指對客戶提出的政治、經濟、科技、法律、會計、文化等方面的問題進行解答、說明的業務。11．講學。指應邀（聘）進行講課、作報告、介紹情況等業務。12．新聞。指提供新聞信息、編寫新聞消息的業務。13．廣播。指從事播音等勞務。

14．翻譯。指受托從事出中、外語言或文字的翻譯（包括筆譯和口譯）的業務。15．審搞。指對文字作品或圖形作品進行審查、核對的業務。16．書畫。指按客戶要求，或自行從事書法、繪畫、題詞等業務。17．雕刻。指代客戶鐫刻圖章、牌匾、碑、玉器、雕塑等業務。

18．影視。指應邀或應聘在電影、電視節目中出任演員或擔任導演、音響、化妝、道具、制作、攝影等與拍攝影、視節目有關的業務。

19．錄音。指用錄音器械代客戶錄制各種音響帶的業務，或者應邀演講、演唱、采訪而被錄音的服務。

20．錄像。指用錄像器械代客戶錄制各種圖像、節目的業務，或者應邀表演、采訪被錄像的業務。

21．演出。指參加戲劇、音樂、舞蹈、曲藝等文藝演出活動的業務。

22．表演。指從事雜技、體育、武術、健美、時裝、氣功以及其他技巧性表演活動的業務。

23．廣告。指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、招貼、路牌、櫥窗、霓虹燈、燈箱、墻面及其他載體，為介紹商品、經營服務項目、文體節目或通告、聲明等事項，所作的宣傳和提供相關服務的業務。

24．展覽。指舉辦或參加書畫展、影展、盆景展、郵展、個人收藏品展、花鳥蟲魚展等各種展示活動的業務。

25．技術服務。指利用一技之長，而進行技術指導、提供技術幫助的業務。26．介紹服務。指介紹供求雙方商談，或者介紹產品、經營服務項目等服務的業務。

27．經紀服務。指紀紀人通過居間介紹，促成各種交易和提供勞務等服務的業務。

28．代辦服務。指代委托人辦理受托范圍內的各項事宜的業務。29．其他勞務。指上述列舉28項目之外的各種勞務。

二、國家對個人所得稅減免政策主要有以下規定：

（一）《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，下列各項所得免納個人所得稅：個人所得稅減免項目及免稅范圍是：

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

2、國債和國家發行的金融債券利息，其中國債利息指個人持有的中華人民共和國財政部發行的債券利息所得，國家發行的金融債券利息指個人持有的經國務院批準發行的金融債券利息所得。

3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼，指按國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

4、福利費、撫恤金、救濟金，福利費指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；救濟金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。

5、保險賠款。

6、軍人的轉業費、復員費。

7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得，指依據《中華人民共和國領事特權與豁免條例》和《中華人民共和國外交特權與豁免條例》規定免稅的所得。

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

10、經國務院財政部門批準免稅的所得。

（二）《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]020號）規定：

1、個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬于農業稅（包括農業特產稅，下同）、牧業稅征稅范圍并已征收了農業稅、牧業稅得，不再征收個人所得稅。

2、以下項目暫予免征個人所得稅：（1）、外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（2）、外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。（3）、外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。（4）、個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。（5）、個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。（6）、個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。（7）、對達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者，以及中國科學院、中國工程院院士。），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

高級專家延長離休退休期間取得的工資薪金所得，其免征個人所得稅政策口徑按下列標準執行：對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅；除上述所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。

此外，高級專家從兩處以上取得應稅工資、薪金所得以及具有稅法規定應當自行納稅申報的其他情形的，應在稅法規定的期限內自行向主管稅務機關辦理納稅申報。（8）、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。（9）、凡符合下列條件之—的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅： a、根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家； b、聯合國組織直接派往我國工作的專家； c、為聯合國援助項目來華工作的專家；

d、援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家；

e、根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的；

f、根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪 金所得由該國負擔的；

g、通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。

（三）《財政部 國家稅務總局關于發給見義勇為者得獎金免征個人所得稅問題得通知》（財稅[1995]25號）規定：見義勇為者獲得的鄉、鎮人民政府或經縣及縣上人民政府主管部門批準成立的機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織頒發的獎金或獎品，經主管稅務機關核準，免予征收個人所得稅。

（四）《國家稅務總局關于“明天小小科學家”獎金免征所得稅的通知》（國稅函[2001]692號）規定：對學生個人參與“明天小小科學家”活動獲得的獎金，免予征收個人所得稅。

（五）《國家稅務總局關于中國福利賑災彩票征免個人所得稅的通知》（國稅函[1998]803號）規定：對個人購買民政部分配的中國福利彩票賑災專項募集額度內的福利彩票而取得的中獎所得，按《國家稅務總局關于社會福利有獎募捐發行收入稅收問題的通知》（國稅發[1994]127號）的有關規定執行，即一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征個人所得稅，超過1萬元的全額征收個人所得稅。

（六）《財政部、國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》（財稅字[1998]12號）規定：對個人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策作如下調整：凡一次中獎收入不超過１萬元的，暫免征收個人所得稅；超過１萬元的，應按稅法規定全額征收個人所得稅。

（七）《國家稅務總局關于國有企業職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅發[2000]77號）規定：對國有企業職工，因企業依照《中華人民共和國企業破產法（試行）》宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。

（八）《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅字[2001]157號）規定：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發[1999]178號)的有關規定，計算征收個人所得稅。

（九）《國家稅務總局關于失業保險費（金）征免個人所得稅問題的通知》（國稅發[2000]83號）規定：城鎮企業事業單位及其職工個人按照《失業保險條例》規定的比例，實際繳付的失業保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。

（十）《財政部、國家稅務總局關于住房公積金、醫療保險金、養老保險金征收 個人所得稅問題的通知》（國稅發[1997]178號）規定：企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。超過國家或地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，應將其超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領取提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。

（十一）《國家稅務總局關于下崗職工從事社區居民服務業享受有關稅收優惠政策問題的通知》（國稅發[1999]43號）規定：下崗職工從事社區居民服務業，對其取得的經營收入和勞務報酬所得，從事個體經營的自其領取稅務登記證之日起、從事獨立勞務服務的自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起，三年內免征個人所得稅；但第1年免稅期滿后由縣以上主管稅務機關就免稅主體及范圍按規定逐年審核，符合條件的，可繼續免征1至2年。

（十二）《國家稅務總局關于“長江小小科學家”免征個人所得稅的通知》（國稅函[2000]688號）規定：對學生個人參與“長江小小科學家”活動并獲得的獎金，免予征收個人所得稅。

（十三）《國家稅務總局關于“西部地區十四所重點建設高校重點課程教師崗位計劃”任課教師獎金免征個人所得稅的通知》（國稅函[2002]737號）規定：對十四所支援高校派往西部地區高校教學的任課教師取得的有關獎金，免予征收個人所得稅。

（十四）《財政部、國家稅務總局關于個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）規定：對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免征收個人所得稅。

（十五）《國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]125號）規定：科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。

（十六）《國家稅務總局關于個人獲得光華科技基金會獎勵金免征個人所得稅的批復》（國稅函發[1994]048號）規定：對光華科技基金會獎勵科技人員的獎金，暫予免征個人所得稅。

（十七）《國家稅務總局關于曾憲梓教育基金會教師獎免征個人所得稅的函》（國稅函發[1994]376號）規定：對個人獲得曾憲梓教育基金會教師獎的獎金，可視為國務院部委頒發的教育方面的獎金，免予征收個人所得稅。

（十八）《國家稅務總局關于香港柏寧頓（中國）教育基金會首屆“孺子牛金球獎”獲得者免征個人所得稅的函》（國稅函發[1995]501號）規定：對獲得香港柏寧頓（中國）教育基金會首屆“孺子牛金球獎”的獎金，可視為國務院部委頒 發的教育方面的獎金，免予征收個人所得稅。

（十九）《財政部、國家稅務總局關于國際青少年消除貧困獎免征個人所得稅的通知》（財稅字[1997]51號）規定：特對個人取得的“國際青少年消除貧困獎”，視同從國際組織取得的教育、文化方面的獎金，免予征收個人所得稅。

（二十）根據《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例規定，有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自然災害造成重大損失的；

3、稿酬所得，按20%稅率計算的應納稅額減征30%；

4、個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育事業、其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

5、其他經國務院財政部門批準減稅的。殘疾人、孤老人員、烈屬和遭受嚴重自然災害的個人四大群體可以享受個稅減征優惠政策。a殘疾人，是指按照國家有關規定標準界定為殘疾，并取得民政部門、勞動部門、殘聯頒發的殘疾人有效證件的個人。

b烈屬，是指烈士的父母、配偶及不滿18周歲的子女。

c孤老，是指男年滿60周歲、女年滿55周歲無法定撫養義務人的個人。d遭受嚴重自然災害的個人。

上述四類人群個人按月取得的工資、薪金所得，個人按次取得的勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，報經主管地稅機關按程序審批同意后，區別情況予以減征：一次所得在10萬元（含10萬元）以下的，按應納稅額減征30%；一次所得超過10萬元至50萬元（含50萬元）的，按應納稅額減征20%；一次所得超過50萬元以上的，按應納稅額減征10%。其中，稿酬所得、勞務報酬所得應先按個人所得稅法規定計算應納稅額后，再按本條規定減征。

辦理減稅時，納稅人應提供以下資料：民政部門、殘聯核發的殘疾人等有效證件和街道、鄉、鎮或區、縣民政部門出具的相關證明；本人身份證（復印件）；由就職單位申請的，就職單位應提供上述證件和申請人的收入情況；遭受嚴重自然災害的個人，在受災后應及時報請稅務機關派員到現場核查，并提供有關損失材料。

(二十一)關于第二屆全國職工技術創新成果獲獎者獎金免征個人所得稅的通知國稅函[2008]536號規定：第二屆全國職工技術創新成果評選活動，共評選出33項獲獎成果，其中一等獎2項，各獎勵20萬元；二等獎8項，各獎勵10萬元；三等獎23項，各獎勵3萬元（名單見附件）。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一項關于國務院部委頒發的科學、技術等方面的獎金免稅的規定，為鼓勵全國廣大職工積極參加群眾性技術攻關、技術革新和發明創造等活動，推動科技進步，促進經濟發展，對第二屆全國職工技術創新成果獲獎者所得獎金，免予征收個人所得稅。

(二十二)關于第三屆高等學校教學名師獎獎金免征個人所得稅問題的通知國稅 函〔2008〕293號規定：按照《教育部關于加強本科教學工作提高教學質量的若干意見》和《教育部 財政部關于實施高等學校本科教學質量與教學改革工程的意見》（教高〔2007〕1號）精神，教育部、財政部組織了第三屆高等學校教學名師獎的評審工作。第三屆高等學校教學名師獎獲獎人數為100人（名單見附件），每人獎金2萬元。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一項關于國務院部、委頒發的教育等方面的獎金免征個人所得稅的規定，對第三屆高等學校教學名師獎獎金，免予征收個人所得稅

詳細規定請參閱：自2008年3月1日起施行的《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第85號和《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例的決定》中華人民共和國國務院令第519號。