第一篇：淺議銀企對(duì)賬問題及對(duì)策

淺議銀企對(duì)賬問題及對(duì)策

摘要: 銀企對(duì)賬是商業(yè)銀行有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段, 對(duì)商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)隱患、堵塞漏洞、提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力具有非常重要的作用。研究和解決銀企對(duì)賬工作中存在的問題, 充分發(fā)揮銀企對(duì)賬的監(jiān)督和制約作用, 是當(dāng)前商業(yè)銀行改革中完善內(nèi)部控制體系的一項(xiàng)重要工作。本文針對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作存的問題及應(yīng)采取的對(duì)策進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞: 銀企對(duì)賬;內(nèi)控制度;問題及對(duì)策

銀企對(duì)賬是商業(yè)銀行內(nèi)控制度體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié), 是真實(shí)反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系、確保資金安全、有效防范案件的重要手段。近年來相繼曝光的山西“7.28”金融詐騙案、中行黑龍江河松街支行資金盜竊案等大案要案, 犯罪分子正是利用銀企對(duì)賬制度不落實(shí)、對(duì)賬流于形式等銀行內(nèi)控體系存在的漏洞,大肆盜竊、挪用客戶資金且長期掩蓋犯罪行為, 最終給銀行造成了巨額經(jīng)濟(jì)損失。認(rèn)真汲取案件帶來的深刻教訓(xùn), 進(jìn)一步完善落實(shí)銀企對(duì)賬制度、加強(qiáng)銀企對(duì)賬制度執(zhí)行力度, 對(duì)商業(yè)銀行有效防范資金風(fēng)險(xiǎn), 提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力, 確保實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)具有十分重要的意義。

一、當(dāng)前銀企對(duì)賬中存在的問題

銀企對(duì)賬是通過銀行與開戶單位定期或不定期核對(duì)雙方賬務(wù)記錄, 及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理過程中的差錯(cuò)和銀行賬戶資金的異常變動(dòng), 防止發(fā)生內(nèi)外部人員蓄意挪用、盜竊客戶資金的不法行為,保證客戶資金安全。然而, 這項(xiàng)對(duì)銀行和開戶單位均有著重要作用的工作, 卻并未得到足夠的重視, 在實(shí)際執(zhí)行過程中存在一定的問題, 突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.部分企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬的重要意義認(rèn)識(shí)不全面, 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)銀企對(duì)賬的重要作用理解不全面, 認(rèn)為對(duì)賬工作可有可無, 對(duì)可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位, 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。部分開戶單位在收到銀行送達(dá)的對(duì)賬單和對(duì)賬賬頁時(shí), 不認(rèn)真核對(duì)相關(guān)賬務(wù), 僅僅在對(duì)賬單上蓋章了事, 有的開戶單位對(duì)銀企對(duì)賬采取不支持、不配合的態(tài)度, 甚至存在抵觸情緒。

2.對(duì)賬單送達(dá)和回收率較低, 銀企對(duì)賬制度執(zhí)行難度較大。銀行對(duì)賬單是銀企雙方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)的依據(jù)。按照制度要求, 銀行應(yīng)定期向開戶單位簽發(fā)對(duì)賬單和對(duì)賬賬頁, 開戶單位應(yīng)根據(jù)銀行提供的賬頁逐筆與本單位賬務(wù)記載進(jìn)行勾對(duì), 在對(duì)賬單上記載對(duì)賬結(jié)果并加蓋預(yù)留銀行印鑒后, 將對(duì)賬單返還開戶銀行。從實(shí)際執(zhí)行情況來看, 對(duì)賬單送達(dá)和回收率較低始終是困擾銀行基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)的一大難題, 部分對(duì)賬單根本無法送達(dá)開戶單位, 部分單位收到對(duì)賬單后既不進(jìn)行賬務(wù)核對(duì), 也不向開戶銀行返還對(duì)賬單。根據(jù)多家銀行基層機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示, 銀行對(duì)賬單的回收率大體在30%一40%的水平, 也就是說有60%一70%的開戶單位未與銀行定期進(jìn)行對(duì)賬, 隱藏了極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。銀企對(duì)賬難, 是各家銀行面臨的共性問題, 究其原因, 一是企業(yè)變數(shù)多,大量的企業(yè)搬遷、破產(chǎn)、兼并、改制, 銀行的客戶資料信息未得到及時(shí)更新, 銀行無法與企業(yè)取得聯(lián)系, 對(duì)賬渠道不暢, 眾多企業(yè)賬戶成為長時(shí)間不動(dòng)的睡眠或半睡眠賬戶;二是企業(yè)流動(dòng)性大。建筑施工企業(yè)是流動(dòng)性很強(qiáng)的行業(yè), 這些企業(yè)平時(shí)傾巢外出施工, 本部無人留守, 無法與之取得聯(lián)系, 更談不上對(duì)賬;三是企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂, 增加了銀企對(duì)賬的難度;四是開戶單位存在違規(guī)違法經(jīng)營行為, 出于種種原因, 不愿與銀行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。

3.操作流程不規(guī)范, 銀企對(duì)賬失去了有效的風(fēng)險(xiǎn)控制作用。商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)為提高服務(wù)水平, 對(duì)部分重點(diǎn)客戶開展了上門服務(wù)業(yè)務(wù), 對(duì)賬單長期由客戶經(jīng)理或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在銀企雙方進(jìn)行傳遞。由于對(duì)賬單在傳遞過程中缺少規(guī)范的交接、簽章和密封措施, 使得某些不法分子能夠通過隱匿、篡改、偽造、變?cè)斓仁侄? 切斷銀行與企業(yè)之間正常的信息溝通渠道, 達(dá)到長期掩蓋犯罪行為的目的, 銀企對(duì)賬失去了有效的風(fēng)險(xiǎn)控制作用。

4.銀行崗位制約制度執(zhí)行不到位, 銀企對(duì)賬流于形式作為銀行防范資金風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要的內(nèi)控制度, 銀企對(duì)賬應(yīng)堅(jiān)持業(yè)務(wù)經(jīng)辦與對(duì)賬崗位分離, 對(duì)賬工作實(shí)行雙人經(jīng)辦, 以達(dá)到相互制約、發(fā)現(xiàn)隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中, 部分基層機(jī)構(gòu)經(jīng)辦和對(duì)賬崗位未做到有效分離, 賬務(wù)處理人員與對(duì)賬人員混崗操作, 單人辦理對(duì)賬等情況較為普遍, 使得極為關(guān)鍵的對(duì)賬環(huán)節(jié)缺少了有效的崗位制約和相互監(jiān)督, 銀企對(duì)賬制度

執(zhí)行流于形式, 難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶資金異常變動(dòng), 為銀行內(nèi)部或內(nèi)外勾結(jié)作案提供了可乘之機(jī)。

5.銀企對(duì)賬手段落后, 對(duì)賬時(shí)效性差。目前, 銀行與開戶企業(yè)對(duì)賬長期沿襲銀行定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質(zhì)對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對(duì)賬單到開戶單位完成對(duì)賬并反饋對(duì)賬信息, 要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)的交接和傳遞, 造成對(duì)賬周期較長, 對(duì)賬時(shí)效性較差。據(jù)部分營業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì), 一個(gè)對(duì)賬周期平均要達(dá)到1-2個(gè)月的時(shí)間。如此長的對(duì)賬周期, 即使通過對(duì)賬發(fā)現(xiàn)了案件線索, 銀行和開戶單位也往往喪失了采取措施的有利時(shí)機(jī), 難以及時(shí)堵塞資金管理漏洞、防范資金損失進(jìn)一步擴(kuò)大。

二、加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作的對(duì)策建議

1.提高銀企對(duì)賬工作的認(rèn)識(shí), 明確銀企雙方對(duì)賬責(zé)任。一是商業(yè)銀行要加大與客戶溝通協(xié)調(diào)力度, 做好宣傳解釋工作, 使客戶充分認(rèn)識(shí)銀企對(duì)賬工作對(duì)保證銀企雙方資金安全所具有的重要意義, 提高開戶單位對(duì)銀企對(duì)賬工作的主動(dòng)性和自覺性;二是要與開戶單位簽定對(duì)賬協(xié)議, 明確規(guī)定銀企雙方對(duì)賬方式、對(duì)賬頻率以及必須履行的各項(xiàng)責(zé)任和義務(wù), 通過規(guī)范化的管理, 約束銀行和開戶單位的對(duì)賬行為, 確保銀企對(duì)賬制度有效執(zhí)行。

2.改革銀企對(duì)賬運(yùn)行模式, 實(shí)行業(yè)務(wù)管轄行集中對(duì)賬。實(shí)行業(yè)務(wù)管轄行集中對(duì)賬, 就是在營業(yè)機(jī)構(gòu)的管轄行設(shè)立集中對(duì)賬中心, 將原來分散于各營業(yè)機(jī)構(gòu)的對(duì)賬活動(dòng), 改由對(duì)賬中心集中完成。對(duì)賬中心定期打印、傳遞、回收、核對(duì)對(duì)賬單及對(duì)賬賬頁。

對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的不符賬目, 返還具體經(jīng)辦機(jī)構(gòu), 由其進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)及調(diào)整, 并將賬務(wù)調(diào)整情況以書面形式及時(shí)反饋對(duì)賬中心, 對(duì)賬中心將每期的對(duì)賬資料作為重要會(huì)計(jì)檔案妥善保管。實(shí)行集中對(duì)賬的優(yōu)勢: 一是通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的改造和優(yōu)化, 使銀企對(duì)賬工作由多人兼職變?yōu)閷Ｈ藢Ｂ? 從而能夠有效提高對(duì)賬工作的集約化程度和對(duì)賬處理效率, 有利于減輕前臺(tái)業(yè)務(wù)處理壓力, 減少成本支出;二是通過對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行體制的變革,實(shí)現(xiàn)銀企對(duì)賬與前臺(tái)核算人員上的徹底分離, 使銀企對(duì)賬

工作由營業(yè)機(jī)構(gòu)間的橫向制約轉(zhuǎn)變?yōu)樯舷录?jí)行間的縱向制約, 從而有利于強(qiáng)化不相容崗位間的監(jiān)督與約束, 加大銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力度;三是通過對(duì)銀企對(duì)賬整個(gè)處理過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控, 便于對(duì)賬人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)案件線索和風(fēng)險(xiǎn)隱患, 有利于充分發(fā)揮銀企對(duì)賬對(duì)案件預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用。

3.充分利用社會(huì)資源, 提高對(duì)賬單送達(dá)和回收率。為了提高對(duì)賬單發(fā)送和回收率, 可將對(duì)賬單的送達(dá)與回收外包給郵件速遞公司, 借助速遞公司專業(yè)化分工服務(wù)的優(yōu)勢以及在投遞工作中多年積累的經(jīng)驗(yàn), 提高對(duì)賬單的送達(dá)率與回收率。目前很多速遞公司已經(jīng)專門針對(duì)銀行業(yè)務(wù)需求開展了對(duì)賬單的速遞業(yè)務(wù), 部分銀行也進(jìn)行了有益的嘗試,效果較為理想。

4.加強(qiáng)客戶準(zhǔn)入管理, 把好銀行賬戶開戶關(guān), 為順利開展銀企對(duì)賬工作奠定良好的基礎(chǔ)。銀行賬戶的開立, 是銀行開展各項(xiàng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的起點(diǎn)和基礎(chǔ), 加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶開立環(huán)節(jié)的審核與

監(jiān)督, 是從源頭上保證銀企對(duì)賬工作得以順利開展的重要舉措。實(shí)踐證明, 凡是開戶手續(xù)完善、內(nèi)部管理較為規(guī)范的開戶單位, 都具備較好的銀企對(duì)賬基礎(chǔ), 能夠積極配合銀行開展對(duì)賬工作。因此, 加強(qiáng)客戶準(zhǔn)入管理, 嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《境內(nèi)外匯賬戶管理辦法》、《商業(yè)銀行內(nèi)控指引》等相關(guān)制度的規(guī)定, 切實(shí)遵循“了解你的客戶” 原則, 進(jìn)一步規(guī)范銀行賬戶的開立和使用, 對(duì)于加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作乃至提高商業(yè)銀行整體資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力都具有十分重要的意義。

5.充分利用先進(jìn)的信息技術(shù), 優(yōu)化對(duì)賬形式和對(duì)賬手段, 提高銀企對(duì)賬效率。通過加大科技投入, 充分應(yīng)用信息技術(shù)手段, 采用多渠道提供電子對(duì)賬服務(wù)的方式, 是解決目前采用人工方式定期對(duì)賬時(shí)遇到的對(duì)賬工作周期長、對(duì)賬成本高、對(duì)賬時(shí)效性差等問題的有效途徑。商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)應(yīng)用以互聯(lián)網(wǎng)為依托的電子對(duì)賬系統(tǒng), 采用無紙化、封閉化的方式在銀行與客戶之間傳遞對(duì)賬單電子郵件, 實(shí)現(xiàn)對(duì)賬數(shù)據(jù)采集、電子對(duì)賬單發(fā)送、網(wǎng)上電子對(duì)賬、對(duì)賬信息反饋、反饋信息處理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等業(yè)務(wù)操作的自動(dòng)化處理。還可通過發(fā)送手機(jī)短信的方式, 根據(jù)客戶需要,實(shí)時(shí)反饋有關(guān)賬務(wù)信息或賬戶資金變動(dòng)信息。通過積極應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù), 提高銀企對(duì)賬效率, 滿足管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的要求。

第二篇：當(dāng)前基層銀企對(duì)賬工作中存在的問題及對(duì)策

當(dāng)前基層銀企對(duì)賬工作中存在的問題及對(duì)策

2008年06月13日 14:21:07 來源：中國金融界網(wǎng)

一、當(dāng)前銀企對(duì)賬工作存在的問題

銀行方面：

1、部分基層行對(duì)銀企對(duì)賬工作重視不夠，不能及時(shí)按月、季、年同企業(yè)對(duì)賬，有些雖發(fā)出了對(duì)賬單，由于管理跟不上，回收率不足50%。

2、對(duì)賬人員緊缺，管理不利。據(jù)對(duì)縣農(nóng)行、中行統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量每季按15%遞增，而會(huì)計(jì)人員只遞增1.2%。面對(duì)眾多的戶頭，僅靠臨柜員發(fā)放對(duì)賬單，很難完成對(duì)賬任務(wù)，由于未設(shè)立專職對(duì)賬人員，致使對(duì)賬工作很難逐戶、逐筆勾對(duì)，使對(duì)賬工作流于形式。

3、銀行經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，把關(guān)審核不細(xì)，不能按制度逐筆記載賬務(wù)，盲目 處理憑證，造成串戶或錯(cuò)賬，形成銀企賬務(wù)不符。其次，由于銀行會(huì)計(jì)工作質(zhì)量與獎(jiǎng)金掛鉤，所以少數(shù)會(huì)計(jì)人員為了隱瞞差錯(cuò)，采取讓單位自己開支票轉(zhuǎn)賬沖正，違反了會(huì)計(jì)錯(cuò)賬沖正制度，造成了銀行賬務(wù)記載不真實(shí)。

企業(yè)方面

1、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不善。主要表現(xiàn)為有的企業(yè)財(cái)會(huì)人員賬務(wù)書寫不規(guī)范，賬目管理混亂，不及時(shí)記賬，憑證回單遺失嚴(yán)重，長期掛賬不做處理。

2、企業(yè)對(duì)銀行對(duì)賬工作認(rèn)識(shí)不高，只注重余額，不注重發(fā)生額，更不注重銀行記賬日期，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，不積極處理，不認(rèn)真填寫銀行對(duì)賬單，不及時(shí)退回銀行對(duì)賬單，使銀行無法核對(duì)。

3、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，賬務(wù)交接不清，遺留問題無法核對(duì)。

二、加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作的對(duì)策

針對(duì)以上存在的問題，筆者認(rèn)為要徹底解決銀企賬務(wù)不符問題，必須從完善制度入手，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，實(shí)行獎(jiǎng)罰掛鉤，邊查邊糾邊堵，逐項(xiàng)清理。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善對(duì)賬制度。對(duì)賬工作是全行性的工作，不能只能看作是會(huì)計(jì)部門的事，把對(duì)賬工作必須當(dāng)作大事來抓，制定措施，明確責(zé)任，規(guī)定期限，明確規(guī)定每月、季、年對(duì)賬不低于全部賬戶的60%，每一賬戶面對(duì)面對(duì)賬最長不超過一年。其次，要配備專職對(duì)賬人員，規(guī)定對(duì)賬人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使銀企對(duì)賬工作逐步走向制度化、規(guī)范化。

2、定期召開銀企座談會(huì)。積極宣傳銀企對(duì)賬的重要性，以引起各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作，特別是銀企對(duì)賬工作的重視，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防止案件發(fā)生。

3、積極推廣應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)賬和賬務(wù)處理現(xiàn)代化平臺(tái)。積極推行使用條碼查詢機(jī)，以及時(shí)查清未達(dá)賬務(wù)，減輕銀行柜臺(tái)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員核對(duì)賬務(wù)的壓力，保證銀企對(duì)賬及時(shí)。

4、加強(qiáng)考核，防堵與處罰相結(jié)合。首先應(yīng)建立健全銀企對(duì)賬考核制度，實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，并實(shí)行回收率和相符率雙項(xiàng)考核指標(biāo)。制定處罰獎(jiǎng)勵(lì)措施，對(duì)完成指標(biāo)質(zhì)量好的逐級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，完不成任務(wù)質(zhì)量差的逐級(jí)處罰。其次，處罰與防堵相結(jié)合。由于銀行審查不嚴(yán)，串戶、錯(cuò)投回單和其他原因形成的賬務(wù)差錯(cuò)，要處罰具體承辦人，并限期糾正。對(duì)空白重要憑證管理不善、延壓結(jié)算憑證等違反結(jié)算紀(jì)律的行為，不論企業(yè)和銀行都要嚴(yán)格處罰。

第三篇：銀企對(duì)賬實(shí)施細(xì)則

銀企對(duì)賬工作實(shí)施細(xì)則

第一條 為規(guī)范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對(duì)賬工作，根據(jù)《XX銀行賬務(wù)核對(duì)暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對(duì)賬工作實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合總行實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 對(duì)賬工作的組織管理與分工

一、總行會(huì)計(jì)結(jié)算部設(shè)立對(duì)賬管理崗，負(fù)責(zé)總行各營業(yè)機(jī)構(gòu)銀企對(duì)賬工作的組織、協(xié)調(diào)及相關(guān)事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機(jī)構(gòu)營業(yè)部設(shè)立對(duì)賬崗，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)銀企對(duì)賬的回收、統(tǒng)計(jì)、核對(duì)等工作。賬務(wù)經(jīng)辦人員不得辦理所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)，客戶經(jīng)理不得辦理賬務(wù)核對(duì)。

第三條

對(duì)賬單的種類

一、單位客戶對(duì)賬單分為月結(jié)對(duì)賬單和余額對(duì)賬單。

二、月結(jié)對(duì)賬單按賬號(hào)生成，提供賬戶的交易明細(xì)和賬單期間每個(gè)交易日的余額，供客戶核對(duì)賬戶交易明細(xì)和賬單期間的每個(gè)交易日的余額，向本行查核未達(dá)款項(xiàng)和不符款項(xiàng)。

三、余額對(duì)賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對(duì)賬戶余額并向本行查核和確認(rèn)。余額對(duì)賬單按賬號(hào)生成（一份對(duì)賬單上只體現(xiàn)一個(gè)賬戶的時(shí)點(diǎn)余額），包括客戶留存聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)兩部分內(nèi)容（格式詳見附件二），其中紙質(zhì)回執(zhí)聯(lián)要求開戶單位加蓋預(yù)留簽章后返

—1— 還本行，網(wǎng)銀回執(zhí)要求客戶通過網(wǎng)銀發(fā)送。

第四條 單位對(duì)賬信息的維護(hù)

各機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真對(duì)開戶單位的對(duì)賬信息（地址、郵編、電話）進(jìn)行維護(hù)：

1、對(duì)新開存貸款賬戶柜員應(yīng)于次日使用（7067-單位對(duì)賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯(lián)系方式進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)信息有誤的，應(yīng)立即使用（7068-單位對(duì)賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應(yīng)立即使用（7068-單位對(duì)賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

3、季末前二個(gè)工作日，應(yīng)對(duì)單位存貸款賬戶對(duì)賬信息進(jìn)行一次全面核對(duì)，確保對(duì)賬單能正確送達(dá)。

第五條 對(duì)賬單打印和發(fā)送的要求

一、月結(jié)對(duì)賬單由總行信息科技部統(tǒng)一打印，各機(jī)構(gòu)領(lǐng)回后發(fā)送。

二、余額對(duì)賬單由總行集中組織打印、統(tǒng)一發(fā)送。余額對(duì)賬單的打印發(fā)送工作采取外包方式，由總行選擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的郵政公司，簽訂委托協(xié)議和保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，由其完成對(duì)賬單的打印、封裝、掛號(hào)郵寄，并在數(shù)據(jù)傳送、打印、封裝時(shí)由總行對(duì)賬管理人員全程監(jiān)督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對(duì)面對(duì)賬工作，由總行選 —2— 擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的遞送公司，簽訂委托代收協(xié)議，明確受托方的責(zé)任和義務(wù)，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對(duì)賬單和總行統(tǒng)一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執(zhí)聯(lián)密封后交代收人員當(dāng)場收回，及時(shí)送交開戶機(jī)構(gòu)。

第六條 對(duì)賬單的發(fā)出時(shí)限

月結(jié)對(duì)賬單和余額對(duì)賬單應(yīng)在對(duì)賬時(shí)點(diǎn)后5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出。

第七條 對(duì)賬單的發(fā)送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發(fā)送月結(jié)對(duì)賬單（當(dāng)月未發(fā)生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現(xiàn)）賬戶每季至少發(fā)送一次余額對(duì)賬單。

第八條 重點(diǎn)客戶的認(rèn)定

對(duì)賬時(shí)點(diǎn)在單個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)的存款總額或貸款總額達(dá)到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點(diǎn)客戶。

第九條 對(duì)賬單回收率的要求

一、余額對(duì)賬單發(fā)出當(dāng)月月末，重點(diǎn)客戶的對(duì)賬單回收率應(yīng)達(dá)到100%，一般客戶的對(duì)賬單回收率應(yīng)達(dá)到80%。

二、對(duì)賬單回收率=有效的對(duì)賬回執(zhí)（含網(wǎng)銀對(duì)賬回執(zhí)）份數(shù)÷（客戶數(shù)或賬戶數(shù)－地址信息錯(cuò)誤仍未更新的客戶數(shù)或賬戶數(shù)）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機(jī)構(gòu)應(yīng)將12月、3月、6月、9月末的《銀企對(duì)賬情況統(tǒng)計(jì)分析表》（詳見附件三）報(bào)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部。

第十條 余額對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)的回收及其有效性的審核

一、對(duì)賬回執(zhí)聯(lián)可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達(dá)至開戶行；

2、客戶使用隨余額對(duì)賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號(hào)信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業(yè)網(wǎng)銀發(fā)送并由開戶行使用（1234-網(wǎng)上銀行企業(yè)對(duì)賬單回執(zhí)打印）交易打印；

5、總行組織集中上門面對(duì)面對(duì)賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)的回收和審核工作由各機(jī)構(gòu)營業(yè)部負(fù)責(zé)。對(duì)賬人員應(yīng)核驗(yàn)回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印章是否為單位預(yù)留簽章，并簽章確認(rèn)。

第十一條 不符款項(xiàng)的處理

賬戶不符款項(xiàng)的處理由機(jī)構(gòu)營業(yè)部對(duì)賬人員負(fù)責(zé)處理。對(duì)于單位客戶返回的對(duì)賬回執(zhí)聯(lián)上列明的不符款項(xiàng)，對(duì)賬人員應(yīng)查明原因并將核實(shí)結(jié)果填寫在對(duì)賬回執(zhí)聯(lián)上，并將核實(shí)情況通知客戶。如發(fā)現(xiàn)異常款項(xiàng)，應(yīng)報(bào)告會(huì)計(jì)主管并向總行會(huì)計(jì)結(jié)算部報(bào)告。

第十二條 對(duì)賬單無法投遞時(shí)應(yīng)采取的措施

—4— 對(duì)于客戶地址變更未及時(shí)通知本行更改，導(dǎo)致本行寄出的對(duì)賬單被退回，應(yīng)依次采取下列方式處理：

一、對(duì)賬人員電話通知客戶；

二、客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)久懸不動(dòng)戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續(xù)。

第十三條 對(duì)賬資料的保管

單位客戶對(duì)賬回執(zhí)視同會(huì)計(jì)檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對(duì)賬單無法聯(lián)系到客戶重新寄出對(duì)賬的，應(yīng)做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎(jiǎng)懲

一、與單位客戶對(duì)賬工作作為各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作檢查與考核的重點(diǎn)。檢查與考核內(nèi)容包括賬務(wù)核對(duì)資料的發(fā)送與回收、對(duì)賬結(jié)果的處理、對(duì)賬資料的保管等。

二、對(duì)通過與單位客戶對(duì)賬發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關(guān)機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員，總行將給予通報(bào)表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

三、對(duì)違反本實(shí)施細(xì)則，違規(guī)操作、弄虛作假，產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)嚴(yán)格按照《XX銀行會(huì)計(jì)責(zé)任追究制度》（興銀[2004]153號(hào)）及有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十五條 本實(shí)施細(xì)則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對(duì)賬工作基本流程

一、對(duì)賬準(zhǔn)備

總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員應(yīng)提前做好各項(xiàng)余額對(duì)賬準(zhǔn)備工作：

1、擬定委托協(xié)議和保密協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后與郵局簽訂協(xié)議；

2、提前一個(gè)月與郵局商定信封、信紙印數(shù)（填制《收件人總付郵費(fèi)郵件登記表》）；

3、提前五個(gè)工作日提醒各支行核對(duì)對(duì)賬信息；

4、提前三個(gè)工作日將提取對(duì)賬數(shù)據(jù)的聯(lián)系單書面交總行信息科技部。

二、數(shù)據(jù)核對(duì)

總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員收到總行信息科技部提取的對(duì)賬數(shù)據(jù)EXCEL表后進(jìn)行數(shù)據(jù)檢核：

1、各應(yīng)對(duì)賬科目合計(jì)余額是否與統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明顯不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時(shí)予以修改（例如**公，實(shí)際應(yīng)為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對(duì)保證金賬戶、證券資金賬戶、財(cái)政專戶等特殊賬戶的單位名稱進(jìn)行修改；

5、刪除無須發(fā)出余額對(duì)賬單的賬戶；

6、核對(duì)對(duì)賬標(biāo)志是否與支行的書面說明相符，并修改相應(yīng)地址、—6— 郵編；

7、增加總序號(hào)欄位；

8、統(tǒng)計(jì)應(yīng)發(fā)對(duì)賬單數(shù)量及各機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)對(duì)賬單明細(xì)表，將對(duì)賬單明細(xì)分機(jī)構(gòu)另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統(tǒng)單獨(dú)下發(fā)相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

三、交付數(shù)據(jù)

1、總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員寫明轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)及打印郵寄時(shí)的注意事項(xiàng)，攜帶數(shù)據(jù)盤赴郵局，做好打印、封裝的監(jiān)督工作；

2、對(duì)賬管理人員應(yīng)及時(shí)將各機(jī)構(gòu)余額對(duì)賬明細(xì)交總行檢查輔導(dǎo)員，憑以現(xiàn)場檢查時(shí)統(tǒng)計(jì)實(shí)際回收情況。

四、費(fèi)用結(jié)算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結(jié)算中心根據(jù)郵局交來的發(fā)票統(tǒng)一扣收各機(jī)構(gòu)的郵費(fèi)劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號(hào)清單通過NOTES系統(tǒng)分別下發(fā)各機(jī)構(gòu)。

五、檢查考評(píng)

總行會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員檢查對(duì)賬單回收情況時(shí)，應(yīng)按總行發(fā)出對(duì)賬單明細(xì)作為檢查考評(píng)依據(jù)，并對(duì)重點(diǎn)客戶的對(duì)賬單回收情況加強(qiáng)監(jiān)控。

六、上門對(duì)賬

1、總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員提前二個(gè)月與遞送公司擬定委托協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后正式簽訂協(xié)議；

2、郵局打印封裝好余額對(duì)賬單信封后連同統(tǒng)一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對(duì)

—7— 賬單仍采用掛號(hào)信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對(duì)賬回執(zhí)后，及時(shí)送交開戶機(jī)構(gòu)，并做好簽收。

4、各機(jī)構(gòu)根據(jù)遞送公司開具的發(fā)票核對(duì)量無誤后按時(shí)付款。

附：流程圖

10.分解清單，現(xiàn)場考核8.郵寄11.統(tǒng)計(jì)報(bào)送1.提醒清理數(shù)據(jù)2.提取數(shù)據(jù)5.交付數(shù)據(jù)4.補(bǔ)正地址3.數(shù)據(jù)檢核、統(tǒng)計(jì)、調(diào)整、判斷、補(bǔ)充9.掛號(hào)清單網(wǎng)點(diǎn)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部分行信息科技部郵局6.轉(zhuǎn)換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號(hào)郵寄(平信或?qū)Ｓ眯欧?7-2.自送開戶行客戶

—8—

第四篇：銀企對(duì)賬工作總結(jié)

支行加強(qiáng)銀企對(duì)賬管理不斷提高工作質(zhì)量和效率

銀企對(duì)賬是銀行在日常會(huì)計(jì)核算工作中，完善內(nèi)控體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一。為了切實(shí)做好銀企對(duì)賬工作，不斷提高對(duì)賬工作質(zhì)量和效率，保障客戶資金安全，我行從對(duì)賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實(shí)實(shí)地搞好對(duì)賬的各項(xiàng)工作，對(duì)賬質(zhì)量和效率明顯提高, 有效地防范了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在2010年第四季度銀企對(duì)賬工作獲得第二名的好成績的基礎(chǔ)上，今年第一季度，我行又以對(duì)賬率99.42%（重點(diǎn)賬戶對(duì)賬率100%，非重點(diǎn)賬戶對(duì)賬率99.42.×%）、綜合考評(píng)×分的好成績獲得寧夏銀行銀企對(duì)賬綜合考評(píng)第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對(duì)賬組織體系，本著一個(gè)“責(zé)”字。

為了保障銀企對(duì)賬工作的順利進(jìn)行，有效的保障客戶資金安全，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，我行成立了以主管行長任組長、各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為成員的對(duì)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，配備一名工作責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任對(duì)賬人員，負(fù)責(zé)日常的對(duì)賬管理工作。通過完善領(lǐng)導(dǎo)小組崗位責(zé)任制，明確對(duì)賬人員崗位職責(zé)，把銀企對(duì)賬工作作為一項(xiàng)長期的事務(wù)性工作，確保了對(duì)賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

二、完善銀企對(duì)賬臺(tái)賬的登記，突出一個(gè)“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺(tái)賬,做到對(duì)賬人員心中有數(shù),提高了對(duì)賬工作的主動(dòng)性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對(duì)賬人員姓名，單位對(duì)賬人員的電話及手機(jī)聯(lián)系方式等等。

2、全部簽訂了結(jié)算賬戶協(xié)議。為了建立銀企對(duì)賬工作的規(guī)范化，督促企業(yè)按時(shí)對(duì)賬，我行與企業(yè)簽訂《單位銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確對(duì)賬方式。

3、對(duì)賬單簽章齊全。對(duì)賬時(shí)，該行要求企業(yè)在銀企帳務(wù)核對(duì)相符的同時(shí)，除加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或行政公章外，注明“核對(duì)相符”。

三、銀企對(duì)賬期間，體現(xiàn)一個(gè)“勤”字

銀企對(duì)賬是一項(xiàng)工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實(shí)有效的做好銀企對(duì)賬工作，提到對(duì)賬收回率，我行領(lǐng)導(dǎo)小組要求對(duì)賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業(yè)溝通、聯(lián)系，主動(dòng)為企業(yè)宣傳銀企對(duì)賬的重要性，著重于宣講政策、增強(qiáng)宣傳的滲透力，使客戶對(duì)銀企對(duì)賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對(duì)賬為銀企雙方主動(dòng)對(duì)賬，使銀企對(duì)賬工作順利開展。

2、勤于整理各項(xiàng)資料，注重單位信息和企業(yè)對(duì)賬人員的變更，及時(shí)修改單位信息資料，做到對(duì)賬期間，能夠及時(shí)與企業(yè)對(duì)賬人員取得聯(lián)系，保證對(duì)賬工作的順利進(jìn)行。

3、勤于總結(jié)對(duì)賬工作中存在的問題，每次對(duì)賬對(duì)存在未達(dá)賬項(xiàng)的賬戶，對(duì)賬人員及時(shí)與企業(yè)相互配合，查找原因，直至帳務(wù)核對(duì)相符。對(duì)賬結(jié)束后，認(rèn)真記載對(duì)賬工作記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對(duì)賬的質(zhì)量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業(yè)地理位置分散，而且各企業(yè)經(jīng)營情況不一，給銀企對(duì)帳帶來非常大的難度，實(shí)際對(duì)賬工作中,我行主要采取5種對(duì)帳方式：

1、對(duì)日常業(yè)務(wù)比較頻繁，經(jīng)常來銀行的企業(yè)單位，實(shí)行在柜臺(tái)提前通知及詢問對(duì)帳情況。

2、對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生比較少，而且企業(yè)比較遠(yuǎn)的單位采取電話通知及咨詢對(duì)帳情況。

3、在無法及時(shí)與企業(yè)取得聯(lián)系，支行出車派專人到企業(yè)上門對(duì)帳。

4、對(duì)有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低、帳務(wù)記載混亂的情況，對(duì)帳人員采取主動(dòng)提供滿頁賬，耐心細(xì)致協(xié)助企業(yè)做好銀企對(duì)帳工作的方法。

5、每月的重點(diǎn)客戶對(duì)賬，對(duì)賬人員集中時(shí)間，提前與企業(yè)預(yù)約，上門對(duì)賬。有效的提高了銀企對(duì)賬質(zhì)量和收回率

銀企對(duì)賬的主體是銀行和企業(yè)，它既不是銀行為企業(yè)對(duì)賬，也不是企業(yè)為銀行對(duì)賬，而是銀行與企業(yè)之間相互對(duì)賬，銀企雙方都應(yīng)切

實(shí)把它當(dāng)作進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要監(jiān)督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構(gòu)筑的這面防火墻發(fā)揮應(yīng)有的功效。

第五篇：銀企對(duì)賬中的問題、意義及完善措施

銀企對(duì)賬中的問題、意義及完善措施

銀企對(duì)賬是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)，需要開戶銀行和開戶單位的高度重視。然而，在目前的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)踐中，銀企對(duì)賬卻沒有引起銀企雙方的足夠重視，工作力度不是太大，其中存在著一些問題。

一、當(dāng)前存在的問題

1.銀企不對(duì)賬。有些銀行對(duì)銀企對(duì)賬工作安排不到位，不向企業(yè)發(fā)放對(duì)賬單，雖然年終決算均要求核對(duì)債權(quán)債務(wù)，但如果開戶單位不申請(qǐng)，銀行卻不主動(dòng)發(fā)放對(duì)賬單。更多情況下是開戶單位根本不對(duì)賬，收到銀行對(duì)賬單之后，隨意擱置，不是逐筆進(jìn)行勾對(duì)，有些開戶單位來開戶銀行辦理清戶手續(xù)時(shí)才發(fā)現(xiàn)銀企雙方存款賬戶余額不符。殊不知，銀行對(duì)開戶單位往往有一些主動(dòng)借貸記的業(yè)務(wù)，例如計(jì)息、結(jié)算罰款、滯納金、司法強(qiáng)制扣劃款項(xiàng)、公用事業(yè)的托收無承付結(jié)算方式等等。

2.對(duì)賬不及時(shí)。很多開戶單位拿到銀行發(fā)放的滿頁對(duì)賬單后不是馬上對(duì)賬，而是要等到月末一次性勾對(duì)。這樣做盡管也可發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，最終調(diào)平雙方賬戶，但對(duì)于防范可能發(fā)生的案件，則起不到應(yīng)有的作用。因?yàn)橛行┰p騙分子是通過偽造、變?cè)燹D(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯委托書、匯票委托書的形式盜用開戶單位存款，詐騙銀行資金，如果不及時(shí)對(duì)賬，就無法通過銀企對(duì)賬這種方式起到及時(shí)追查案件的作用。

3.銀行對(duì)賬單的發(fā)出率和反饋率低。銀行出于對(duì)賬、審計(jì)、年終決算等的需要，一般會(huì)安排集中對(duì)賬工作，對(duì)行內(nèi)所有開戶單位發(fā)放對(duì)賬單，并要求開戶單位反饋對(duì)賬結(jié)果。但每次集中對(duì)賬，對(duì)賬單的發(fā)出率都很低：一是因?yàn)橛泻芏嗫蛻纛A(yù)留銀行的信息不詳，銀行無法及時(shí)聯(lián)系上開戶單位；二是有些銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)集中對(duì)賬的認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，故而積極性不高，投入精力不到位。此外，銀行發(fā)出對(duì)賬單后，能夠得到開戶單位反饋的回執(zhí)也不是很多，很多開戶單位認(rèn)為賬戶對(duì)平即告結(jié)束，沒有必要再向銀行反饋回執(zhí)，或者在傳遞過程中丟失了帶回執(zhí)聯(lián)的銀行對(duì)賬單而無法返還。

4.銀行對(duì)賬人員與柜臺(tái)人員沒有分離。為了確保對(duì)賬工作的準(zhǔn)確性，達(dá)到通過銀企對(duì)賬發(fā)現(xiàn)核算差錯(cuò)和漏洞，預(yù)防和查處貪污挪用銀行資金等經(jīng)濟(jì)案件的目的，在開展銀企對(duì)賬工作時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持做到由專門的對(duì)賬人員負(fù)責(zé)銀企對(duì)賬工作，避免銀行接柜和記賬人員直接從事與開戶單位的對(duì)賬工作。但由于有些銀行未認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬的這一作用，加之人員工作調(diào)配安排方面的原因，通常就由柜臺(tái)接柜人員直接向開戶單位財(cái)務(wù)人員發(fā)放對(duì)賬單，而開戶單位反饋回來的對(duì)賬單回執(zhí)也直接交到接柜人員，這樣就大大弱化了銀企對(duì)賬工作的預(yù)期效果和作用。

5.對(duì)銀企對(duì)賬是否相符的結(jié)果和發(fā)生不符時(shí)的查證重視不夠。有一些開戶單位在通過銀企對(duì)賬發(fā)現(xiàn)余額不符之后，不是積極與銀行聯(lián)系查詢并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，而是任其自然。而有些銀行在收到開戶單位的對(duì)賬單回執(zhí)后，并不仔細(xì)查看開戶單位填寫的對(duì)賬結(jié)果；即使客戶發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，向銀行提出查詢要求時(shí)，有關(guān)經(jīng)辦人員也并不積極配合，致使問題擱置拖延，無法得到圓滿解決。

6.對(duì)開戶單位返回的對(duì)賬單回執(zhí)保管不善。有些銀行對(duì)開戶單位返回的蓋有開戶單位印章的對(duì)賬單回執(zhí)沒有妥善集中保管，這樣便無法建立起規(guī)范的會(huì)計(jì)檔案。

二、重新認(rèn)識(shí)和重視銀企對(duì)賬的意義

1.確保銀企雙方賬務(wù)記載的及時(shí)性、正確性和完整性。由于銀行和開戶單位是對(duì)同一筆交易業(yè)務(wù)在各自的賬務(wù)記錄中并行地處理的，因此兩者記賬結(jié)果的一致就可以充分確保開戶單位的銀行存款資產(chǎn)項(xiàng)目和開戶銀行客戶存款負(fù)債項(xiàng)目的真實(shí)性和正確性。但也正因?yàn)殡p方的角度不同，行業(yè)會(huì)計(jì)制度特點(diǎn)不同，加之記賬時(shí)間不同，記賬憑證傳遞程序不同，因此雙方賬務(wù)的實(shí)時(shí)一致性便很難實(shí)現(xiàn)，這就產(chǎn)生了未達(dá)賬項(xiàng)。只有通過未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整才能確定銀企雙方賬務(wù)記載的一致性，從而可能發(fā)現(xiàn)某方賬務(wù)記載過程中的錯(cuò)記、漏記和重記，通過更正，最終確保銀企雙方賬務(wù)記載的正確性和完整性。

2.堵塞資金管理漏洞，提高資金營運(yùn)效益。由于未達(dá)賬項(xiàng)的存在，使得銀企雙方各自反映的記賬結(jié)果（數(shù)據(jù)）經(jīng)常存在差異，如果雙方不及時(shí)對(duì)賬，就很難及時(shí)確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)，從而有可能對(duì)本單位的資金管理產(chǎn)生不利的影響：一是有可能導(dǎo)致企業(yè)過高估算銀行存款資金，造成資金超支使用，甚至形成賬戶透支；二是在銀行已收而企業(yè)未入賬的情況下，不利于及時(shí)將資金投放到更高收益的資產(chǎn)項(xiàng)目中去。

3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)事故和經(jīng)濟(jì)案件，促進(jìn)銀企雙方內(nèi)控制度建設(shè)。為了確保銀企雙方資金的安全高效運(yùn)營，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。而及時(shí)的銀企對(duì)賬可以成為內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要手段。通過銀企雙方對(duì)賬，其中任何一方都可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)辦人員隱瞞漏報(bào)的差錯(cuò)事故，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部人員貪污挪用單位資金的經(jīng)濟(jì)案件，甚至可以發(fā)現(xiàn)社會(huì)上的一些不法分子通過偽造、變?cè)斓仁侄危坝脝挝毁~戶，從而達(dá)到詐騙的目的。

4.便于行政、執(zhí)法、中介機(jī)構(gòu)行政和操作。當(dāng)前，行政、執(zhí)法機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理行為的監(jiān)管力度越來越大，對(duì)社會(huì)上各種經(jīng)營行為也加強(qiáng)了檢查監(jiān)督。在各項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查過程中，銀行對(duì)賬單是很重要的檢查依據(jù)。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，在出具審計(jì)報(bào)告之前，肯定也會(huì)核對(duì)企業(yè)開戶銀行的對(duì)賬單。因此，銀企雙方始終堅(jiān)持對(duì)賬，確保雙方賬務(wù)的一致，對(duì)于行政、執(zhí)法、中介機(jī)構(gòu)順利行政、操作，將提供極大的便利。

5.開展面對(duì)面的對(duì)賬，還有利于銀行方面及時(shí)捕捉到一些客戶信息，從而擴(kuò)張銀行業(yè)務(wù)。銀行經(jīng)辦人員在日常的接柜過程中，很難詳細(xì)了解每一開戶單位的業(yè)務(wù)信息，因此很多有利于銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張的線索便可能被忽略了。而通過專門的、銀行經(jīng)辦人員與開戶單位財(cái)務(wù)人員面對(duì)面的接觸，通過勾對(duì)開戶單位的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)明細(xì)，尤其是與銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)的業(yè)務(wù)，開戶銀行就可以了解更加詳細(xì)的客戶信息，包括業(yè)務(wù)需求、存款增長點(diǎn)、業(yè)務(wù)擴(kuò)張等信息，甚至可以獲取與開戶單位有業(yè)務(wù)往來的其他企事業(yè)單位的信息，從而有利于銀行吸攬更多的新客戶，增加銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、完善銀企對(duì)賬操作

1.在對(duì)賬單的發(fā)放和取得環(huán)節(jié)，銀行應(yīng)及時(shí)將對(duì)賬單發(fā)放給開戶單位，發(fā)放方式即可通過客戶自取、銀行送達(dá)、傳真、郵寄、網(wǎng)絡(luò)等方式。鑒于銀行的滿頁對(duì)賬單上記載的業(yè)務(wù)筆數(shù)很多，有的開戶單位得到一張滿頁對(duì)賬單可能會(huì)需要很長時(shí)間，因此，不同的開戶單位可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和數(shù)量，實(shí)時(shí)要求開戶銀行打印未滿頁對(duì)賬單，以便及時(shí)對(duì)賬。開戶銀行在接到客戶申請(qǐng)之后，應(yīng)積極受理，當(dāng)即打印，不應(yīng)推托。

2.銀企雙方應(yīng)增加面對(duì)面對(duì)賬的機(jī)會(huì)。在人員和成本等條件許可的情況下，銀企雙方應(yīng)盡可能增加面對(duì)面對(duì)賬的機(jī)會(huì)，但至少每年應(yīng)保持一次。面對(duì)面對(duì)賬應(yīng)由雙方財(cái)務(wù)主管直接過問和安排，堅(jiān)持做到經(jīng)辦人員與對(duì)賬人員相分離，即平時(shí)的會(huì)計(jì)記賬人員不應(yīng)作為面對(duì)面對(duì)賬人員直接參與，而應(yīng)由會(huì)計(jì)主管安排其他專人操作。只有這樣，才能更易暴露可能的財(cái)務(wù)差錯(cuò)和經(jīng)濟(jì)案件，確保銀企雙方賬務(wù)完整正確。

3.重視銀企對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整。無論是銀行還是企業(yè)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，雙方均應(yīng)積極配合，徹底查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。尤其是企業(yè)需要向開戶銀行查詢記賬憑證之后才能調(diào)整的未達(dá)賬項(xiàng)，開戶銀行應(yīng)積極協(xié)助企業(yè)調(diào)閱銀行記賬憑證，需要為企業(yè)出具業(yè)務(wù)證明書的應(yīng)及時(shí)辦理。對(duì)于需調(diào)整的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)密手續(xù)，作好相應(yīng)記錄。

4.銀行方面應(yīng)從完善銀企對(duì)賬的角度出發(fā)，積極改進(jìn)自身業(yè)務(wù)處理手段。首先，在成本條件許可的前提下，應(yīng)盡可能做到每日向開戶單位發(fā)放對(duì)賬單，發(fā)放方式可采取方便操作、費(fèi)用較低的電子化傳輸方式。其次，為便于管理，各開戶銀行的主管行應(yīng)創(chuàng)造條件由專門的核算中心進(jìn)行集中對(duì)賬，徹底實(shí)現(xiàn)對(duì)賬的前后臺(tái)分離，保證對(duì)賬的有效性。

5.開戶單位將對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)返回開戶銀行之后，開戶銀行應(yīng)仔細(xì)審閱，確保未達(dá)賬項(xiàng)已逐筆查清。在回執(zhí)聯(lián)上開戶單位應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒，作為對(duì)賬完成的依據(jù)。回執(zhí)聯(lián)應(yīng)妥善保管，集中裝訂，作為會(huì)計(jì)檔案管理。