第一篇：關于銀企對賬工作的思考

關于銀企對賬工作的思考

2006年，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于加大防范操作風險工作力度的通知》，《通知》進一步明確了銀行與企業(yè)客戶之間財務核對工作的重要意義，并對銀企對賬工作提出統(tǒng)一的要求和規(guī)范。這項政策實施后，銀行與企業(yè)之間的財務核對進入一個嶄新地發(fā)展階段，銀企對賬工作正逐步由過去被動的、不規(guī)范的、不及時的、低效率的“坐等式”對賬向主動的、規(guī)范的、及時的、獨立的、高效率的集中對賬轉(zhuǎn)變。筆者所在行也充分認識到銀企對賬重大意義，積極推動各項銀企對賬措施的落實，努力做到前臺做服務，后臺管對賬，前后臺得到了真正分離，構(gòu)建安全高效的銀企對賬管理新模式，有效地防范金融風險。

一、銀企對賬重要性的認識

銀企對賬是銀行和客戶之間信息溝通的橋梁，是防范銀行內(nèi)部人員侵占客戶資金案件的有效手段，是強化內(nèi)控管理、防范操作風險的“第一道風險屏障”。它可以解決客戶和銀行信息不對稱的問題，防范銀行內(nèi)部人員和企業(yè)會計挪用資金的風險，充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督作用，還可以保證會計核算系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，使銀行和客戶達到雙贏的目的。

二、目前的工作成效。

為了做好對賬工作，筆者所在分行自2006年以來，開拓創(chuàng)新、解放思想，從人力、財力等多方面投入了大量的資源，嘗試了許多新措施、好方法。其先后制訂和完善了各項對賬規(guī)章制度，解決了對賬內(nèi)部控制的“真空地帶”，并在各轄區(qū)行內(nèi)建立了獨立、集中的對賬中心，實行與前臺相分 離的對賬模式，對賬單的發(fā)送率、回收率和不符款項處理率較過去有了大幅提高，在對賬不付款項核查過程中，還發(fā)現(xiàn)了多筆錯賬，及時消除了風險隱患。實踐證明，銀行目前的會計風險風范體系中銀企對賬具有特殊的作用，和其他風險控制工具（業(yè)務經(jīng)理派駐、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)控、事后監(jiān)督等）相比，他具有覆蓋面最廣、最直接、最簡便、最快捷、最經(jīng)濟的特點。因此只要對賬達到100%，就可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，起到威懾性作用。

三、當前制約銀企對賬工作的主要因素

雖然我們在銀企對賬工作中取得長足進步，并在風險防范中發(fā)揮著十分積極的作用。但是，我們也意識到，受主客觀因素的限制，對賬單的發(fā)送率和回收率難以達到100%的目標，尚有部分賬戶未能及時對上賬，而這部分賬戶中就可能蘊涵著客戶資金被侵占的風險。目前銀行在開展銀企對賬工作中存在一些比較突出的問題，包括客戶不配合、回收渠道單一等多方面。這些問題不徹底解決，銀企對賬的作用就難以徹底地發(fā)揮，風險就難以得到控制。我們對目前的銀企對賬工作的制約因素和對策進行系統(tǒng)的分析，深感目前銀企對賬工作的制約因素主要有八個方面，我們針對這些制約因素進行了不斷的改進，目前成效顯著，對賬單的發(fā)送率和回收率顯著提升，銀企對賬信息得到了更加深入的應用。

（一）外部因素

1、部分客戶對銀企對賬工作不理解，配合意識不強。有些客戶收到對賬單不及時進行對賬和反饋，部分客戶基于安全考慮，不愿將對賬單交 2 外包公司返還銀行，甚至有少數(shù)客戶由于各種原因，不愿我行發(fā)送對賬單。

2、客戶通訊地址不完整、不準確，這是制約對賬單發(fā)送和回收的瓶頸。筆者所在銀行有11%的客戶通訊地址存在問題，導致對賬單無法送出。

3、由于郵政公司內(nèi)部原因，基層投遞人員積極性不高，有些可以送達和回收的對賬單，投遞人員沒有送到或收回，導致回收率低的問題比較突出。

（二）內(nèi)部因素

1、部分基層行對銀企對賬工作的重要意義認識不到位。銀行的管理層均高度重視銀企對賬工作，把它作為防范內(nèi)部人員侵占客戶資金案件的重要手段來抓。但在執(zhí)行過程中，部分基層行對銀企對賬的意義認識不足，實際中存在著指導思想不明確、組織管理不到位、推動措施不得力、對賬成效不明顯等問題，造成上熱下冷的局面，銀企對賬的風險控制作用沒有得到很好地發(fā)揮。

2、對賬手段相對簡單化。對賬單的發(fā)送和回收方式只要遵循獨立、安全、有效的原則，都可以積極應用。但是實際工作中部分行還是過度依賴某一種對賬方式，比如通過外包公司發(fā)送和回收，對未回收的對賬單，就不再想方設法進行處理了，這是目前對賬單發(fā)送和回收不徹底的一個主要原因。

3、對賬范圍及部分業(yè)務對賬周期的設臵影響了對賬單的發(fā)送和回收率。首先是貼現(xiàn)業(yè)務（含同業(yè)貼現(xiàn)），在與前手辦妥票據(jù)轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，貼現(xiàn)票據(jù)已經(jīng)變?yōu)殂y行自有的權利票據(jù)，因此不需要再與前手進行對賬。在 3 實際對賬工作中，客戶認為業(yè)務已經(jīng)結(jié)束，對銀行仍然發(fā)送對賬單不理解，也不回應；其次是部分賬戶交易次數(shù)少且平均余額較小（平均余額在1萬元以下），這部分賬戶數(shù)量多，風險性小，且不少客戶難以聯(lián)系上，按照風險控制的重要性原則，此類賬戶應該半年對賬一次。

4、對賬人員不足和缺少信息系統(tǒng)支持。目前，銀行對賬中心承擔著監(jiān)督印制對賬單、接受對賬回單、逐份核對回單印鑒、審查對賬結(jié)果、核查不符賬項、匯總分析對賬數(shù)據(jù)等工作，但受人員的限制，許多行人員配備與對賬工作要求很不匹配。同時，由于缺乏信息系統(tǒng)支持，大量簡單繁瑣的對賬工作需要人工處理，使人員緊張與工作量大的矛盾更加突出。在這種狀況下，對賬人員難以騰出更多的精力推動對賬工作向深層次開展。

5、缺乏有效的激勵問責制度。激勵問責制度對于調(diào)動銀行銀企對賬的積極性具有重要的意義。目前，對賬工作的好壞與相關人員的績效評價沒有直接的聯(lián)系，對賬工作的開展主要依賴于各行對銀企對賬工作的認識，而不是依靠一個科學的機制來引導，這是部分行對賬工作缺乏主動性，工作進展長期停滯不前的一個重要原因。

四、解決制約銀企對賬工作的對策

筆者經(jīng)過認真研究，認為要做好對賬工作，必須針對上述的八大因素，解放思想、開拓創(chuàng)新，以提高對賬單發(fā)送率和回收率為突破口，加強對賬宣傳，建立激勵問責制度，合理配臵人員，強化條線管理，推進多元化對賬方式，加快信息化建設，引導基層行積極主動做好對賬工作，力爭發(fā)送率和回收率均實現(xiàn)100%的目標，充分發(fā)揮銀企對賬工作防范案件的作用，4 為銀行又好又快發(fā)展提供良好的內(nèi)控環(huán)境。

（一）提高認識，加強組織管理，推動基層行積極主動地開展對賬工作

許多基層銀行存在“重經(jīng)營輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認識，認為銀企對賬工作是小事，與經(jīng)營、效益關系不大，甚至有的機構(gòu)認為，銀企對賬就是走一種形式，早一點、晚一點、多一點、少一點都無關緊要，影響不大。這種思想的存在嚴重影響了銀企對賬工作的開展，因此銀行要加強組織管理，牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的管理理念，提高銀企對賬意義的認識，克服畏難思想，實現(xiàn)對賬工作由被動型向主動型轉(zhuǎn)化。各基層行應積極主動地開展對賬工作，根據(jù)對賬工作的實際需要配備專職對賬人員，嚴格按照上級行的統(tǒng)一部署，認真抓好對賬工作，按步驟實現(xiàn)對賬目標。

（二）實行多元化的對賬方式，拓寬對賬單發(fā)送和回收渠道 銀行應在主要對賬方式的基礎上，積極創(chuàng)新對賬方式，積極發(fā)揮對賬方式組合的作用。

1、實行外包的銀行在總結(jié)外包經(jīng)驗的基礎上，進一步完善與外包公司的合作，以爭取最大的發(fā)送和回收率為核心，合理控制外包成本，采取靈活的定價方式，把回收率與外包費用更加緊密地聯(lián)系起來，鼓勵外包公司爭取最大的回收率。

2、針對部分客戶有對賬意愿但不愿將對賬單交外包公司收回的情況，銀行可以在各營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)設臵專用的“對賬回單收集箱”，用于客戶自行 5 反饋。對賬回單收集箱應放臵在監(jiān)控設備視角范圍內(nèi)，鑰匙由各行對賬中心保管，對賬中心應指派專人定期前往各營業(yè)網(wǎng)點開箱收取對賬回單。

3、把上門對賬作為解決對賬單發(fā)送和回收缺口的主要手段。對于外包、回單箱等方式?jīng)]法發(fā)送和回收的賬戶，銀行要通過上門對賬的方式來解決，并為上門對賬提供必須的人員和交通工具。

4、鼓勵各行結(jié)合本行實際情況，在堅持獨立、安全、有效的對賬原則下，積極創(chuàng)新對賬方式，全力提高對賬單發(fā)送和回收率。

（三）加大科技投入，提高對賬工作效率

銀行要開發(fā)“銀企對賬管理系統(tǒng)”，解決目前手工處理對賬回單和整理對賬信息的問題，實現(xiàn)回單登記、核印、客戶反饋信息登記、不符款項整理以及對賬數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析自動化，提升對賬工作效率，把節(jié)省下來的人力用于上門對賬、不符款項核查等工作上。

（四）建立激勵和問責制度，推動銀企對賬深入開展

為推動銀企對賬深入開展，要建立科學的目標責任制考核體系，做到定性與定量相結(jié)合，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，充分發(fā)揮目標管理的激勵和導向作用。同時要建立問責制度和責任追究制度，對工作失誤嚴重、造成惡劣影響的，要追究有關人員的責任，給予嚴肅處理。對工作細致，發(fā)現(xiàn)案件線索挽回銀行或客戶資金的，給與通報表揚和一定的物質(zhì)獎勵。

（五）加大宣傳力度，增強客戶配合意識

銀行要積極向客戶進行對賬重要性的宣傳，讓客戶了解到銀企對賬在保護客戶資金安全、防范經(jīng)濟案件、提高資金使用效率等方面的重要作用，6 增強客戶對賬的主動性。銀行方面還可以結(jié)合實際情況，開展形式多樣的宣傳活動，比如召開銀企聯(lián)誼會、短信提醒等，充分調(diào)動客戶對賬的積極性。

（六）開展客戶通訊地址信息專項清理，打破制約發(fā)送率和回收率的瓶頸

客戶通訊地址的準確性直接影響對賬單的發(fā)送率和回收率，他是對賬的基礎性工作，基礎越堅實，對賬工作就越有保障。隨著城市現(xiàn)代化的建設，城市規(guī)模越來越大，許多企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要經(jīng)常搬遷，但沒有及時到銀行變更相關信息，導致對賬單無法投遞。根據(jù)這種情況，銀行應該定期開展客戶通訊信息專項清理活動，力爭做到全部客戶通訊地址真實有效。對于清理中難以聯(lián)系上的，要加強與人民銀行和工商行政管理部門等單位的聯(lián)系，利用它們的系統(tǒng)資源進行查找聯(lián)系，保證能聯(lián)系上每一位客戶。

（七）兼顧安全性和重要性原則，調(diào)整對賬范圍及部分賬戶的對賬周期

1、貼現(xiàn)業(yè)務（含同業(yè)貼現(xiàn)）、存放央行、存放同業(yè)賬戶不再納入銀企對賬范圍，不再向貼現(xiàn)前手、央行和同業(yè)發(fā)送對賬單，在計算對賬單發(fā)送和回收率時，不再包括上述賬戶。存放央行和同業(yè)的賬戶按人民銀行和同業(yè)的規(guī)定進行對賬。

2、對于日均存款余額在1萬元以下的小額賬戶及極少發(fā)生業(yè)務的賬戶，延長對賬周期。在一個對賬周期內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務的賬戶可以不對賬。

（八）加強對銀企對賬重點風險環(huán)節(jié)的控制

一是要重視對資金往來頻繁，金額較大賬戶的對賬，此類賬戶往往未達賬項多，如果客戶對對賬不重視或只重視余額對賬，而忽視賬戶進出資金明細項目的核對，極易被銀行內(nèi)部作案人員利用，客戶資金就存在被侵占或挪用的風險。二是要認真處理不符款項的核查，不放過任何可疑點。銀行內(nèi)部人員侵占客戶資金的案件最終都將反映在銀企對賬的不符款項上，因此對賬人員對不符款項的核查要細致，既要防止客戶資金被侵占的情況，也要防止客戶資金被挪用的現(xiàn)象。

雖然解決對策涉及面廣，但是筆者認為其核心是四個方面，即以提高認識為前提，拓寬渠道為基礎，系統(tǒng)支持是關鍵，激勵考核是保障。隨著風險控制形勢的變化，銀行業(yè)越來越重視銀企對賬工作，各家銀行應該多措并舉，徹底解決對賬不徹底的問題，有效地防范金融風險。

第二篇：銀企對賬現(xiàn)狀及思考

農(nóng)村信用社銀企對賬的現(xiàn)狀及思考

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的業(yè)務進行核對，調(diào)平雙方賬戶，是銀行內(nèi)控的一項經(jīng)常性工作，以防范金融風險。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。但隨著農(nóng)村信用社業(yè)務的迅猛發(fā)展，企業(yè)開戶的數(shù)量明顯增加，銀企對賬卻沒有得到同步發(fā)展。

農(nóng)村信用社銀企對賬的主要問題：

（一）在銀企對賬中，銀行處于被動地位，雖然銀行、銀監(jiān)會制定了一些銀行與客戶對賬方面的規(guī)定，但這些規(guī)定不能對企業(yè)形成有效的強制約束。部分單位財務人員缺乏對賬意識，把對賬看成是銀行工作，視為與其無關的“軟性”任務，甚至有的單位財會人員認為對賬是多此一舉，能拖則拖，消極對賬，甚至丟失了銀行對賬單而無法返還，銀行對賬單的回收率得不到保證。

（二）銀行對賬單在投遞過程中存在無法送達的情況。許多單位地址經(jīng)常變更，但是企業(yè)沒有按照規(guī)定及時到銀行修改對賬單地址信息，導致對賬單在投遞過程中因為地址錯誤被退回。例如一些外地或國外的分公司，印章在總公司，需要寄到總公司對賬，過程比較繁瑣，易發(fā)生回單聯(lián)無法及時收回或找不到收件人的情況。

（三）對賬周期太長。農(nóng)村信用社是每季度對賬一次，對賬周期太長?？蛻羧菀走z忘，每次都需要打電話告知，只有極少數(shù)主動對賬。

（四）對賬單委托中國郵政代為投遞，送達率很難得到保證。雖然外包降低了銀行的對賬成本，但是發(fā)送和回收率受外包公司工作效率的影響，無法得到有效的保證。

（五）銀行在收到對賬單回執(zhí)后，核對預留印鑒，進行系統(tǒng)錄入、統(tǒng)計時工作量巨大。部分企業(yè)存在“應付對賬”的情況，對銀行存款、貸款余額并未進行細致地核對，只是隨便蓋一個章程就算完事，經(jīng)常出現(xiàn)對賬單印章與預留印鑒不一致的問題，導致對賬無效。

（六）對賬內(nèi)容單一，信息不夠全面。由于受到版面限制，銀行給客戶的對賬單格式比較簡單，對賬內(nèi)容僅有月底余額等，相關發(fā)生額、結(jié)算等信息根本無法反映,不利于風險控制與客戶賬戶管理，造成企業(yè)對這種對賬不夠重視。

為保證對賬工作的有序高效進行應該大力發(fā)展銀企對賬管理自動化，積極探索電子對賬，建立起依托服務器的遠程對賬平臺，為企業(yè)提供一個便捷的對賬渠道，提升對賬工作水平，提高對賬工作效率。隨著社會的不斷進步利用科技網(wǎng)絡，實行電子對賬是今后對賬發(fā)展的必然趨勢。從銀行的角度來看，電子對賬完全不同與傳統(tǒng)對賬，它避開了制約傳統(tǒng)對賬發(fā)展的技術問題，電子對賬通過網(wǎng)上銀行的渠道為客戶提供了實時的自主、自助的對賬方式，節(jié)約了銀行的郵寄成本，實現(xiàn)了銀企互動?？蛻艚?jīng)過數(shù)字身份認證登錄網(wǎng)上銀行，可以輕松了解公司所有銀行賬戶的資金交易情況，并將對賬結(jié)果通過網(wǎng)絡反饋給我行，不需要再加蓋印鑒章，解決了傳統(tǒng)對賬中的難點問題。對于長期不進行對賬的客戶，系統(tǒng)可以進行相關設置，將超過30天沒有對賬的客戶導入生產(chǎn)系統(tǒng)，如果客戶前來辦理業(yè)務，前臺柜員就可以從系統(tǒng)中得到提示，要求客戶先對賬然后再辦理業(yè)務。

未來的電子對賬系統(tǒng)要充分體現(xiàn)人性化設計理念，一方面滿足客戶個性需求，能根據(jù)客戶提供的郵箱地址或手機號碼實時提供提醒服務，另一方面考慮到銀行業(yè)務渠道、產(chǎn)品服務、客戶分類都在不斷發(fā)展，系統(tǒng)應整合對賬信息管理、對公賬單管理、系統(tǒng)內(nèi)往來對賬、回收統(tǒng)計考核等各項功能，不僅方便客戶操作，更成為銀行明晰內(nèi)部賬務往來、監(jiān)控特殊賬戶的系統(tǒng)。

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第三篇：銀企對賬工作總結(jié)

支行加強銀企對賬管理不斷提高工作質(zhì)量和效率

銀企對賬是銀行在日常會計核算工作中，完善內(nèi)控體系，防范金融風險的有效手段之一。為了切實做好銀企對賬工作，不斷提高對賬工作質(zhì)量和效率，保障客戶資金安全，我行從對賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實實地搞好對賬的各項工作，對賬質(zhì)量和效率明顯提高, 有效地防范了結(jié)算風險。在2010年第四季度銀企對賬工作獲得第二名的好成績的基礎上，今年第一季度，我行又以對賬率99.42%（重點賬戶對賬率100%，非重點賬戶對賬率99.42.×%）、綜合考評×分的好成績獲得寧夏銀行銀企對賬綜合考評第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對賬組織體系，本著一個“責”字。

為了保障銀企對賬工作的順利進行，有效的保障客戶資金安全，防范結(jié)算風險，我行成立了以主管行長任組長、各網(wǎng)點負責人為成員的對賬工作領導小組，配備一名工作責任心強的同志擔任對賬人員，負責日常的對賬管理工作。通過完善領導小組崗位責任制，明確對賬人員崗位職責，把銀企對賬工作作為一項長期的事務性工作，確保了對賬工作的組織領導。

二、完善銀企對賬臺賬的登記，突出一個“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺賬,做到對賬人員心中有數(shù),提高了對賬工作的主動性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對賬人員姓名，單位對賬人員的電話及手機聯(lián)系方式等等。

2、全部簽訂了結(jié)算賬戶協(xié)議。為了建立銀企對賬工作的規(guī)范化，督促企業(yè)按時對賬，我行與企業(yè)簽訂《單位銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確對賬方式。

3、對賬單簽章齊全。對賬時，該行要求企業(yè)在銀企帳務核對相符的同時，除加蓋單位財務專用章或行政公章外，注明“核對相符”。

三、銀企對賬期間，體現(xiàn)一個“勤”字

銀企對賬是一項工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實有效的做好銀企對賬工作，提到對賬收回率，我行領導小組要求對賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業(yè)溝通、聯(lián)系，主動為企業(yè)宣傳銀企對賬的重要性，著重于宣講政策、增強宣傳的滲透力，使客戶對銀企對賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對賬為銀企雙方主動對賬，使銀企對賬工作順利開展。

2、勤于整理各項資料，注重單位信息和企業(yè)對賬人員的變更，及時修改單位信息資料，做到對賬期間，能夠及時與企業(yè)對賬人員取得聯(lián)系，保證對賬工作的順利進行。

3、勤于總結(jié)對賬工作中存在的問題，每次對賬對存在未達賬項的賬戶，對賬人員及時與企業(yè)相互配合，查找原因，直至帳務核對相符。對賬結(jié)束后，認真記載對賬工作記錄，總結(jié)經(jīng)驗。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對賬的質(zhì)量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業(yè)地理位置分散，而且各企業(yè)經(jīng)營情況不一，給銀企對帳帶來非常大的難度，實際對賬工作中,我行主要采取5種對帳方式：

1、對日常業(yè)務比較頻繁，經(jīng)常來銀行的企業(yè)單位，實行在柜臺提前通知及詢問對帳情況。

2、對業(yè)務發(fā)生比較少，而且企業(yè)比較遠的單位采取電話通知及咨詢對帳情況。

3、在無法及時與企業(yè)取得聯(lián)系，支行出車派專人到企業(yè)上門對帳。

4、對有的企業(yè)財務人員素質(zhì)低、帳務記載混亂的情況，對帳人員采取主動提供滿頁賬，耐心細致協(xié)助企業(yè)做好銀企對帳工作的方法。

5、每月的重點客戶對賬，對賬人員集中時間，提前與企業(yè)預約，上門對賬。有效的提高了銀企對賬質(zhì)量和收回率

銀企對賬的主體是銀行和企業(yè)，它既不是銀行為企業(yè)對賬，也不是企業(yè)為銀行對賬，而是銀行與企業(yè)之間相互對賬，銀企雙方都應切

實把它當作進行會計核算的重要監(jiān)督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構(gòu)筑的這面防火墻發(fā)揮應有的功效。

第四篇：銀企對賬實施細則

銀企對賬工作實施細則

第一條 為規(guī)范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對賬工作，根據(jù)《XX銀行賬務核對暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對賬工作實施細則》，結(jié)合總行實際情況，特制定本實施細則。

第二條 對賬工作的組織管理與分工

一、總行會計結(jié)算部設立對賬管理崗，負責總行各營業(yè)機構(gòu)銀企對賬工作的組織、協(xié)調(diào)及相關事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機構(gòu)營業(yè)部設立對賬崗，負責本機構(gòu)銀企對賬的回收、統(tǒng)計、核對等工作。賬務經(jīng)辦人員不得辦理所經(jīng)辦業(yè)務的賬務核對，客戶經(jīng)理不得辦理賬務核對。

第三條

對賬單的種類

一、單位客戶對賬單分為月結(jié)對賬單和余額對賬單。

二、月結(jié)對賬單按賬號生成，提供賬戶的交易明細和賬單期間每個交易日的余額，供客戶核對賬戶交易明細和賬單期間的每個交易日的余額，向本行查核未達款項和不符款項。

三、余額對賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對賬戶余額并向本行查核和確認。余額對賬單按賬號生成（一份對賬單上只體現(xiàn)一個賬戶的時點余額），包括客戶留存聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)兩部分內(nèi)容（格式詳見附件二），其中紙質(zhì)回執(zhí)聯(lián)要求開戶單位加蓋預留簽章后返

—1— 還本行，網(wǎng)銀回執(zhí)要求客戶通過網(wǎng)銀發(fā)送。

第四條 單位對賬信息的維護

各機構(gòu)應認真對開戶單位的對賬信息（地址、郵編、電話）進行維護：

1、對新開存貸款賬戶柜員應于次日使用（7067-單位對賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯(lián)系方式進行核對，發(fā)現(xiàn)信息有誤的，應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

3、季末前二個工作日，應對單位存貸款賬戶對賬信息進行一次全面核對，確保對賬單能正確送達。

第五條 對賬單打印和發(fā)送的要求

一、月結(jié)對賬單由總行信息科技部統(tǒng)一打印，各機構(gòu)領回后發(fā)送。

二、余額對賬單由總行集中組織打印、統(tǒng)一發(fā)送。余額對賬單的打印發(fā)送工作采取外包方式，由總行選擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴格、處理能力強的郵政公司，簽訂委托協(xié)議和保密協(xié)議，明確雙方的權利和義務，由其完成對賬單的打印、封裝、掛號郵寄，并在數(shù)據(jù)傳送、打印、封裝時由總行對賬管理人員全程監(jiān)督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對面對賬工作，由總行選 —2— 擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴格、處理能力強的遞送公司，簽訂委托代收協(xié)議，明確受托方的責任和義務，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對賬單和總行統(tǒng)一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執(zhí)聯(lián)密封后交代收人員當場收回，及時送交開戶機構(gòu)。

第六條 對賬單的發(fā)出時限

月結(jié)對賬單和余額對賬單應在對賬時點后5個工作日內(nèi)發(fā)出。

第七條 對賬單的發(fā)送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發(fā)送月結(jié)對賬單（當月未發(fā)生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現(xiàn)）賬戶每季至少發(fā)送一次余額對賬單。

第八條 重點客戶的認定

對賬時點在單個營業(yè)機構(gòu)的存款總額或貸款總額達到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點客戶。

第九條 對賬單回收率的要求

一、余額對賬單發(fā)出當月月末，重點客戶的對賬單回收率應達到100%，一般客戶的對賬單回收率應達到80%。

二、對賬單回收率=有效的對賬回執(zhí)（含網(wǎng)銀對賬回執(zhí)）份數(shù)÷（客戶數(shù)或賬戶數(shù)－地址信息錯誤仍未更新的客戶數(shù)或賬戶數(shù)）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機構(gòu)應將12月、3月、6月、9月末的《銀企對賬情況統(tǒng)計分析表》（詳見附件三）報總行會計結(jié)算部。

第十條 余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收及其有效性的審核

一、對賬回執(zhí)聯(lián)可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達至開戶行；

2、客戶使用隨余額對賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業(yè)網(wǎng)銀發(fā)送并由開戶行使用（1234-網(wǎng)上銀行企業(yè)對賬單回執(zhí)打?。┙灰状蛴?；

5、總行組織集中上門面對面對賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對賬單回執(zhí)聯(lián)的回收和審核工作由各機構(gòu)營業(yè)部負責。對賬人員應核驗回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印章是否為單位預留簽章，并簽章確認。

第十一條 不符款項的處理

賬戶不符款項的處理由機構(gòu)營業(yè)部對賬人員負責處理。對于單位客戶返回的對賬回執(zhí)聯(lián)上列明的不符款項，對賬人員應查明原因并將核實結(jié)果填寫在對賬回執(zhí)聯(lián)上，并將核實情況通知客戶。如發(fā)現(xiàn)異?？铐?，應報告會計主管并向總行會計結(jié)算部報告。

第十二條 對賬單無法投遞時應采取的措施

—4— 對于客戶地址變更未及時通知本行更改，導致本行寄出的對賬單被退回，應依次采取下列方式處理：

一、對賬人員電話通知客戶；

二、客戶經(jīng)理負責通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應及時轉(zhuǎn)久懸不動戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續(xù)。

第十三條 對賬資料的保管

單位客戶對賬回執(zhí)視同會計檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對賬單無法聯(lián)系到客戶重新寄出對賬的，應做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎懲

一、與單位客戶對賬工作作為各機構(gòu)會計工作檢查與考核的重點。檢查與考核內(nèi)容包括賬務核對資料的發(fā)送與回收、對賬結(jié)果的處理、對賬資料的保管等。

二、對通過與單位客戶對賬發(fā)現(xiàn)重大風險隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關機構(gòu)和有關人員，總行將給予通報表揚和獎勵。

三、對違反本實施細則，違規(guī)操作、弄虛作假，產(chǎn)生較大風險隱患的有關責任人員，應嚴格按照《XX銀行會計責任追究制度》（興銀[2004]153號）及有關規(guī)定嚴肅處理。

第十五條 本實施細則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對賬工作基本流程

一、對賬準備

總行會計結(jié)算部對賬管理人員應提前做好各項余額對賬準備工作：

1、擬定委托協(xié)議和保密協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后與郵局簽訂協(xié)議；

2、提前一個月與郵局商定信封、信紙印數(shù)（填制《收件人總付郵費郵件登記表》）；

3、提前五個工作日提醒各支行核對對賬信息；

4、提前三個工作日將提取對賬數(shù)據(jù)的聯(lián)系單書面交總行信息科技部。

二、數(shù)據(jù)核對

總行會計結(jié)算部對賬管理人員收到總行信息科技部提取的對賬數(shù)據(jù)EXCEL表后進行數(shù)據(jù)檢核：

1、各應對賬科目合計余額是否與統(tǒng)一報表系統(tǒng)一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上?！钡让黠@不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時予以修改（例如**公，實際應為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對保證金賬戶、證券資金賬戶、財政專戶等特殊賬戶的單位名稱進行修改；

5、刪除無須發(fā)出余額對賬單的賬戶；

6、核對對賬標志是否與支行的書面說明相符，并修改相應地址、—6— 郵編；

7、增加總序號欄位；

8、統(tǒng)計應發(fā)對賬單數(shù)量及各機構(gòu)應發(fā)對賬單明細表，將對賬單明細分機構(gòu)另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統(tǒng)單獨下發(fā)相應機構(gòu)。

三、交付數(shù)據(jù)

1、總行會計結(jié)算部對賬管理人員寫明轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)及打印郵寄時的注意事項，攜帶數(shù)據(jù)盤赴郵局，做好打印、封裝的監(jiān)督工作；

2、對賬管理人員應及時將各機構(gòu)余額對賬明細交總行檢查輔導員，憑以現(xiàn)場檢查時統(tǒng)計實際回收情況。

四、費用結(jié)算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結(jié)算中心根據(jù)郵局交來的發(fā)票統(tǒng)一扣收各機構(gòu)的郵費劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號清單通過NOTES系統(tǒng)分別下發(fā)各機構(gòu)。

五、檢查考評

總行會計檢查輔導員檢查對賬單回收情況時，應按總行發(fā)出對賬單明細作為檢查考評依據(jù)，并對重點客戶的對賬單回收情況加強監(jiān)控。

六、上門對賬

1、總行會計結(jié)算部對賬管理人員提前二個月與遞送公司擬定委托協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后正式簽訂協(xié)議；

2、郵局打印封裝好余額對賬單信封后連同統(tǒng)一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對

—7— 賬單仍采用掛號信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對賬回執(zhí)后，及時送交開戶機構(gòu)，并做好簽收。

4、各機構(gòu)根據(jù)遞送公司開具的發(fā)票核對量無誤后按時付款。

附：流程圖

10.分解清單，現(xiàn)場考核8.郵寄11.統(tǒng)計報送1.提醒清理數(shù)據(jù)2.提取數(shù)據(jù)5.交付數(shù)據(jù)4.補正地址3.數(shù)據(jù)檢核、統(tǒng)計、調(diào)整、判斷、補充9.掛號清單網(wǎng)點分行會計結(jié)算部分行信息科技部郵局6.轉(zhuǎn)換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號郵寄(平信或?qū)Ｓ眯欧?7-2.自送開戶行客戶

—8—

第五篇：規(guī)范銀企對賬業(yè)務的思考

規(guī)范銀企對賬業(yè)務的思考

作者：王景華 戴細毛 呂相軍 劉美瑞加入日期：2005-11-4新知稅收網(wǎng)

銀企對賬工作中反映出的問題是多方面的，因而解決問題的措施也必須是多層次、全方位的。除需要深化改革，建立規(guī)范的法律法規(guī)體系，健全企業(yè)、銀行的經(jīng)營機制，完善銀行資金管理外，還需要從微觀金融領域做好以下幾方面的工作，全面提高銀行—企業(yè)賬務運行透明度。

（一）建立銀行—企業(yè)雙方的機構(gòu)激勵機制，確立銀企對賬工作地位

實行銀企面對面對賬是銀行結(jié)算管理的重要內(nèi)容，是銀企雙方相互監(jiān)督，相互促進，提高核算質(zhì)量，維護國家財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益的重要手段。銀企對賬的主體是銀行和企業(yè)，它既不是銀行為企業(yè)對賬，也不是企業(yè)為銀行對賬，而是銀行與企業(yè)之間相互對賬。銀企雙方都應切實把它當作進行會計核算的重要監(jiān)督、制約措施，使之發(fā)揮應有的作用。銀企雙方都有必要，有義務去組織力量，以保證對賬工作的認真、及時、深入、徹底。由于銀企對賬工作是成百上千的企業(yè)只與一個銀行對賬，因而銀行必須在對賬中處于主導地位。

（二）加強制度建設，逐步實現(xiàn)銀企對賬的制度化、規(guī)范化

一是設專職對賬員，劃分職責權限，并建立考核制度。從安全角度考慮，銀企都必須安排非直接經(jīng)營賬薄的業(yè)務素質(zhì)好、責任心強的同志長期擔任對賬工作。要特別強調(diào)這項工作的質(zhì)量要求，切實做到銀行對賬單、單位往來賬和余額調(diào)整表三者見面核對相符，并注明未達原因。對賬員要采取走出去、請進來的各種面對面對賬方式，堅持見面對清，堅持深入企業(yè)核實未達賬項，發(fā)現(xiàn)違紀違法案件要及時反映，對存在問題較多、會計基礎薄弱的單位，要加強聯(lián)系，進行輔導，必要時可配合這些單位的領導共同做好這項工作。二是進一步提高核算質(zhì)量，切實減少以至杜絕差錯事故發(fā)生。對有關人員要不斷加強政治、業(yè)務及職業(yè)道德的教育，不斷提高政治覺悟和業(yè)務技能，提高核算管理水平和工作質(zhì)量。同時，應在不違背會計制度的前提下簡化手續(xù)，方便開戶單位查詢、查賬并及時予以答復，以便使企業(yè)迅速調(diào)整賬務，為銀企對賬奠定基礎。三是對目前存在的未達賬項，分別情況盡快予以解決。對一年以上的未達賬項，應限期解決，或掛入企業(yè)應收應付賬內(nèi)，原則上不允許列入銀行往來賬內(nèi)。對在規(guī)定期限積極清理解決的，銀行負責幫助查找。對連續(xù)一年未發(fā)生業(yè)務往來或找不到單位下落的停業(yè)、撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的單位賬戶，銀行應以書面形式通知單位或主管部門處理遺留問題，一個月沒有答復的，應將其列入284其他應付款科目“久懸未取”賬戶處理。同時要整章建制，標本兼顧，從根本上杜絕新的未達積賬，使清理未達積賬走上良性循環(huán)的軌道。

（三）采取措施，強化監(jiān)督，為銀企對賬創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

就目前實際情況，是否可以考慮以協(xié)議形式把銀行和企業(yè)聯(lián)系起來，明確銀行和企業(yè)各自的職責和任務，使銀企雙方都來關心未達賬項的處理，也可以配合企業(yè)主管部門和財政部門一起，結(jié)合企業(yè)升級、達標和信用評估等對銀企賬務核對工作進行評價考核，對做得好的單位，銀行應在信貸和結(jié)算上給予某些優(yōu)惠政策。對管理混亂、未達賬項居高不下且不積極清查、清理的企業(yè)，則予以降級、不予達標處理。財政、審計、銀行及企業(yè)主管部門

要相互配合，共同加強監(jiān)督檢查。

（四）實事求是地核定對賬考核指標

考核期可定為一年，全年對賬面必須達到100％。在年內(nèi)可視具體情況靈活分期確定對賬單位。對銀行往來頻繁的可每月（或每季）核對一次。還要采取不定期的抽查方式，及時進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)因工作不負責任，造成賬目不符或出現(xiàn)問題的，要追究有關人員責任。

（五）認真貫徹落實《會計法》和人民銀行有關賬戶管理的規(guī)定

人民銀行要加強對企業(yè)開戶的管理，嚴肅結(jié)算紀律，維護結(jié)算秩序，禁止亂拉、私立企業(yè)黑戶，對采取不正當手段私開賬戶、多頭開戶或隨意延壓、截留資金的單位或個人，要給予嚴厲制裁。同時，要大力宣傳、貫徹落實《會計法》，提高企業(yè)財務核算質(zhì)量，嚴格改造銀行結(jié)算服務、監(jiān)督職能，改變銀行在銀企對賬中所處的被動地位。

（六）搞好綜合反映，以便監(jiān)督、決策

銀企面對面對賬工作是一項長期而經(jīng)常的工作，應不斷開展調(diào)查研究，交流工作經(jīng)驗，研討工作措施，及時為各級領導決策提供真實、可靠的參考依據(jù)，銀企雙方共同努力把對賬工作提高到一個新水平。