第一篇：基層銀企對(duì)賬工作調(diào)研對(duì)策

一、當(dāng)前銀企對(duì)賬工作存在的問題

銀行方面：

1、部分基層行對(duì)銀企對(duì)賬工作重視不夠，不能及時(shí)按月、季、年同企業(yè)對(duì)賬，有些雖發(fā)出了對(duì)賬單，由于管理跟不上，回收率不足50%。

2、對(duì)賬人員緊缺，管理不利。據(jù)對(duì)縣農(nóng)行、中行統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量每季按15%遞增，而會(huì)計(jì)人員只遞增1.2%。面對(duì)眾多的戶頭，僅靠臨柜員發(fā)放對(duì)賬單，很難完成對(duì)賬任務(wù)，由于未設(shè)立專職對(duì)賬人員，致使對(duì)賬工作很難逐戶、逐筆勾對(duì)，使對(duì)賬工作流于形式。

3、銀行經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，把關(guān)審核不細(xì)，不能按制度逐筆記載賬務(wù)，盲目處理憑證，造成串戶或錯(cuò)賬，形成銀企賬務(wù)不符。其次，由于銀行會(huì)計(jì)工作質(zhì)量與獎(jiǎng)金掛鉤，所以少數(shù)會(huì)計(jì)人員為了隱瞞差錯(cuò)，采取讓單位自己開支票轉(zhuǎn)賬沖正，違反了會(huì)計(jì)錯(cuò)賬沖正制度，造成了銀行賬務(wù)記載不真實(shí)。

企業(yè)方面

1、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不善。主要表現(xiàn)為有的企業(yè)財(cái)會(huì)人員賬務(wù)書寫不規(guī)范，賬目管理混亂，不及時(shí)記賬，憑證回單遺失嚴(yán)重，長(zhǎng)期掛賬不做處理。

2、企業(yè)對(duì)銀行對(duì)賬工作認(rèn)識(shí)不高，只注重余額，不注重發(fā)生額，更不注重銀行記賬日期，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，不積極處理，不認(rèn)真填寫銀行對(duì)賬單，不及時(shí)退回銀行對(duì)賬單，使銀行無法核對(duì)。

3、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，賬務(wù)交接不清，遺留問題無法核對(duì)。

二、加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作的對(duì)策

針對(duì)以上存在的問題，筆者認(rèn)為要徹底解決銀企賬務(wù)不符問題，必須從完善制度入手，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，實(shí)行獎(jiǎng)罰掛鉤，邊查邊糾邊堵，逐項(xiàng)清理。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善對(duì)賬制度。對(duì)賬工作是全行性的工作，不能只能看作是會(huì)計(jì)部門的事，把對(duì)賬工作必須當(dāng)作大事來抓，制定措施，明確責(zé)任，規(guī)定期限，明確規(guī)定每月、季、年對(duì)賬不低于全部賬戶的60%，每一賬戶面對(duì)面對(duì)賬最長(zhǎng)不超過一年。其次，要配備專職對(duì)賬人員，規(guī)定對(duì)賬人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使銀企對(duì)賬工作逐步走向制度化、規(guī)范化。

2、定期召開銀企座談會(huì)。積極宣傳銀企對(duì)賬的重要性，以引起各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作，特別是銀企對(duì)賬工作的重視，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防止案件發(fā)生。

3、積極推廣應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)賬和賬務(wù)處理現(xiàn)代化平臺(tái)。積極推行使用條碼查詢機(jī)，以及時(shí)查清未達(dá)賬務(wù)，減輕銀行柜臺(tái)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員核對(duì)賬務(wù)的壓力，保證銀企對(duì)賬及時(shí)。

4、加強(qiáng)考核，防堵與處罰相結(jié)合。首先應(yīng)建立健全銀企對(duì)賬考核制度，實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，并實(shí)行回收率和相符率雙項(xiàng)考核指標(biāo)。制定處罰獎(jiǎng)勵(lì)措施，對(duì)完成指標(biāo)質(zhì)量好的逐級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，完不成任務(wù)質(zhì)量差的逐級(jí)處罰。其次，處罰與防堵相結(jié)合。由于銀行審查不嚴(yán)，串戶、錯(cuò)投回單和其他原因形成的賬務(wù)差錯(cuò)，要處罰具體承辦人，并限期糾正。對(duì)空白重要憑證管理不善、延壓結(jié)算憑證等違反結(jié)算紀(jì)律的行為，不論企業(yè)和銀行都要嚴(yán)格處罰。

第二篇：銀企對(duì)賬實(shí)施細(xì)則

銀企對(duì)賬工作實(shí)施細(xì)則

第一條 為規(guī)范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對(duì)賬工作，根據(jù)《XX銀行賬務(wù)核對(duì)暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對(duì)賬工作實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合總行實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 對(duì)賬工作的組織管理與分工

一、總行會(huì)計(jì)結(jié)算部設(shè)立對(duì)賬管理崗，負(fù)責(zé)總行各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀企對(duì)賬工作的組織、協(xié)調(diào)及相關(guān)事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部設(shè)立對(duì)賬崗，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)銀企對(duì)賬的回收、統(tǒng)計(jì)、核對(duì)等工作。賬務(wù)經(jīng)辦人員不得辦理所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)，客戶經(jīng)理不得辦理賬務(wù)核對(duì)。

第三條

對(duì)賬單的種類

一、單位客戶對(duì)賬單分為月結(jié)對(duì)賬單和余額對(duì)賬單。

二、月結(jié)對(duì)賬單按賬號(hào)生成，提供賬戶的交易明細(xì)和賬單期間每個(gè)交易日的余額，供客戶核對(duì)賬戶交易明細(xì)和賬單期間的每個(gè)交易日的余額，向本行查核未達(dá)款項(xiàng)和不符款項(xiàng)。

三、余額對(duì)賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對(duì)賬戶余額并向本行查核和確認(rèn)。余額對(duì)賬單按賬號(hào)生成（一份對(duì)賬單上只體現(xiàn)一個(gè)賬戶的時(shí)點(diǎn)余額），包括客戶留存聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)兩部分內(nèi)容（格式詳見附件二），其中紙質(zhì)回執(zhí)聯(lián)要求開戶單位加蓋預(yù)留簽章后返

—1— 還本行，網(wǎng)銀回執(zhí)要求客戶通過網(wǎng)銀發(fā)送。

第四條 單位對(duì)賬信息的維護(hù)

各機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真對(duì)開戶單位的對(duì)賬信息（地址、郵編、電話）進(jìn)行維護(hù)：

1、對(duì)新開存貸款賬戶柜員應(yīng)于次日使用（7067-單位對(duì)賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯(lián)系方式進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)信息有誤的，應(yīng)立即使用（7068-單位對(duì)賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應(yīng)立即使用（7068-單位對(duì)賬客戶信息修改）交易進(jìn)行修改。

3、季末前二個(gè)工作日，應(yīng)對(duì)單位存貸款賬戶對(duì)賬信息進(jìn)行一次全面核對(duì)，確保對(duì)賬單能正確送達(dá)。

第五條 對(duì)賬單打印和發(fā)送的要求

一、月結(jié)對(duì)賬單由總行信息科技部統(tǒng)一打印，各機(jī)構(gòu)領(lǐng)回后發(fā)送。

二、余額對(duì)賬單由總行集中組織打印、統(tǒng)一發(fā)送。余額對(duì)賬單的打印發(fā)送工作采取外包方式，由總行選擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的郵政公司，簽訂委托協(xié)議和保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，由其完成對(duì)賬單的打印、封裝、掛號(hào)郵寄，并在數(shù)據(jù)傳送、打印、封裝時(shí)由總行對(duì)賬管理人員全程監(jiān)督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對(duì)面對(duì)賬工作，由總行選 —2— 擇資質(zhì)好、內(nèi)部控制嚴(yán)格、處理能力強(qiáng)的遞送公司，簽訂委托代收協(xié)議，明確受托方的責(zé)任和義務(wù)，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對(duì)賬單和總行統(tǒng)一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執(zhí)聯(lián)密封后交代收人員當(dāng)場(chǎng)收回，及時(shí)送交開戶機(jī)構(gòu)。

第六條 對(duì)賬單的發(fā)出時(shí)限

月結(jié)對(duì)賬單和余額對(duì)賬單應(yīng)在對(duì)賬時(shí)點(diǎn)后5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出。

第七條 對(duì)賬單的發(fā)送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發(fā)送月結(jié)對(duì)賬單（當(dāng)月未發(fā)生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現(xiàn)）賬戶每季至少發(fā)送一次余額對(duì)賬單。

第八條 重點(diǎn)客戶的認(rèn)定

對(duì)賬時(shí)點(diǎn)在單個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的存款總額或貸款總額達(dá)到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點(diǎn)客戶。

第九條 對(duì)賬單回收率的要求

一、余額對(duì)賬單發(fā)出當(dāng)月月末，重點(diǎn)客戶的對(duì)賬單回收率應(yīng)達(dá)到100%，一般客戶的對(duì)賬單回收率應(yīng)達(dá)到80%。

二、對(duì)賬單回收率=有效的對(duì)賬回執(zhí)（含網(wǎng)銀對(duì)賬回執(zhí)）份數(shù)÷（客戶數(shù)或賬戶數(shù)－地址信息錯(cuò)誤仍未更新的客戶數(shù)或賬戶數(shù)）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機(jī)構(gòu)應(yīng)將12月、3月、6月、9月末的《銀企對(duì)賬情況統(tǒng)計(jì)分析表》（詳見附件三）報(bào)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部。

第十條 余額對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)的回收及其有效性的審核

一、對(duì)賬回執(zhí)聯(lián)可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達(dá)至開戶行；

2、客戶使用隨余額對(duì)賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號(hào)信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業(yè)網(wǎng)銀發(fā)送并由開戶行使用（1234-網(wǎng)上銀行企業(yè)對(duì)賬單回執(zhí)打印）交易打印；

5、總行組織集中上門面對(duì)面對(duì)賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)的回收和審核工作由各機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)。對(duì)賬人員應(yīng)核驗(yàn)回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印章是否為單位預(yù)留簽章，并簽章確認(rèn)。

第十一條 不符款項(xiàng)的處理

賬戶不符款項(xiàng)的處理由機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部對(duì)賬人員負(fù)責(zé)處理。對(duì)于單位客戶返回的對(duì)賬回執(zhí)聯(lián)上列明的不符款項(xiàng)，對(duì)賬人員應(yīng)查明原因并將核實(shí)結(jié)果填寫在對(duì)賬回執(zhí)聯(lián)上，并將核實(shí)情況通知客戶。如發(fā)現(xiàn)異常款項(xiàng)，應(yīng)報(bào)告會(huì)計(jì)主管并向總行會(huì)計(jì)結(jié)算部報(bào)告。

第十二條 對(duì)賬單無法投遞時(shí)應(yīng)采取的措施

—4— 對(duì)于客戶地址變更未及時(shí)通知本行更改，導(dǎo)致本行寄出的對(duì)賬單被退回，應(yīng)依次采取下列方式處理：

一、對(duì)賬人員電話通知客戶；

二、客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)久懸不動(dòng)戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續(xù)。

第十三條 對(duì)賬資料的保管

單位客戶對(duì)賬回執(zhí)視同會(huì)計(jì)檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對(duì)賬單無法聯(lián)系到客戶重新寄出對(duì)賬的，應(yīng)做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎(jiǎng)懲

一、與單位客戶對(duì)賬工作作為各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作檢查與考核的重點(diǎn)。檢查與考核內(nèi)容包括賬務(wù)核對(duì)資料的發(fā)送與回收、對(duì)賬結(jié)果的處理、對(duì)賬資料的保管等。

二、對(duì)通過與單位客戶對(duì)賬發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關(guān)機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員，總行將給予通報(bào)表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

三、對(duì)違反本實(shí)施細(xì)則，違規(guī)操作、弄虛作假，產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)嚴(yán)格按照《XX銀行會(huì)計(jì)責(zé)任追究制度》（興銀[2004]153號(hào)）及有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十五條 本實(shí)施細(xì)則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對(duì)賬工作基本流程

一、對(duì)賬準(zhǔn)備

總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員應(yīng)提前做好各項(xiàng)余額對(duì)賬準(zhǔn)備工作：

1、擬定委托協(xié)議和保密協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后與郵局簽訂協(xié)議；

2、提前一個(gè)月與郵局商定信封、信紙印數(shù)（填制《收件人總付郵費(fèi)郵件登記表》）；

3、提前五個(gè)工作日提醒各支行核對(duì)對(duì)賬信息；

4、提前三個(gè)工作日將提取對(duì)賬數(shù)據(jù)的聯(lián)系單書面交總行信息科技部。

二、數(shù)據(jù)核對(duì)

總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員收到總行信息科技部提取的對(duì)賬數(shù)據(jù)EXCEL表后進(jìn)行數(shù)據(jù)檢核：

1、各應(yīng)對(duì)賬科目合計(jì)余額是否與統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明顯不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時(shí)予以修改（例如**公，實(shí)際應(yīng)為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對(duì)保證金賬戶、證券資金賬戶、財(cái)政專戶等特殊賬戶的單位名稱進(jìn)行修改；

5、刪除無須發(fā)出余額對(duì)賬單的賬戶；

6、核對(duì)對(duì)賬標(biāo)志是否與支行的書面說明相符，并修改相應(yīng)地址、—6— 郵編；

7、增加總序號(hào)欄位；

8、統(tǒng)計(jì)應(yīng)發(fā)對(duì)賬單數(shù)量及各機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)對(duì)賬單明細(xì)表，將對(duì)賬單明細(xì)分機(jī)構(gòu)另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統(tǒng)單獨(dú)下發(fā)相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

三、交付數(shù)據(jù)

1、總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員寫明轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)及打印郵寄時(shí)的注意事項(xiàng)，攜帶數(shù)據(jù)盤赴郵局，做好打印、封裝的監(jiān)督工作；

2、對(duì)賬管理人員應(yīng)及時(shí)將各機(jī)構(gòu)余額對(duì)賬明細(xì)交總行檢查輔導(dǎo)員，憑以現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)統(tǒng)計(jì)實(shí)際回收情況。

四、費(fèi)用結(jié)算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結(jié)算中心根據(jù)郵局交來的發(fā)票統(tǒng)一扣收各機(jī)構(gòu)的郵費(fèi)劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號(hào)清單通過NOTES系統(tǒng)分別下發(fā)各機(jī)構(gòu)。

五、檢查考評(píng)

總行會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員檢查對(duì)賬單回收情況時(shí)，應(yīng)按總行發(fā)出對(duì)賬單明細(xì)作為檢查考評(píng)依據(jù)，并對(duì)重點(diǎn)客戶的對(duì)賬單回收情況加強(qiáng)監(jiān)控。

六、上門對(duì)賬

1、總行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)賬管理人員提前二個(gè)月與遞送公司擬定委托協(xié)議，經(jīng)總行法規(guī)部門審定后正式簽訂協(xié)議；

2、郵局打印封裝好余額對(duì)賬單信封后連同統(tǒng)一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對(duì)

—7— 賬單仍采用掛號(hào)信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對(duì)賬回執(zhí)后，及時(shí)送交開戶機(jī)構(gòu)，并做好簽收。

4、各機(jī)構(gòu)根據(jù)遞送公司開具的發(fā)票核對(duì)量無誤后按時(shí)付款。

附：流程圖

10.分解清單，現(xiàn)場(chǎng)考核8.郵寄11.統(tǒng)計(jì)報(bào)送1.提醒清理數(shù)據(jù)2.提取數(shù)據(jù)5.交付數(shù)據(jù)4.補(bǔ)正地址3.數(shù)據(jù)檢核、統(tǒng)計(jì)、調(diào)整、判斷、補(bǔ)充9.掛號(hào)清單網(wǎng)點(diǎn)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部分行信息科技部郵局6.轉(zhuǎn)換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號(hào)郵寄(平信或?qū)Ｓ眯欧?7-2.自送開戶行客戶

—8—

第三篇：銀企對(duì)賬工作總結(jié)

支行加強(qiáng)銀企對(duì)賬管理不斷提高工作質(zhì)量和效率

銀企對(duì)賬是銀行在日常會(huì)計(jì)核算工作中，完善內(nèi)控體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一。為了切實(shí)做好銀企對(duì)賬工作，不斷提高對(duì)賬工作質(zhì)量和效率，保障客戶資金安全，我行從對(duì)賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實(shí)實(shí)地搞好對(duì)賬的各項(xiàng)工作，對(duì)賬質(zhì)量和效率明顯提高, 有效地防范了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在2010年第四季度銀企對(duì)賬工作獲得第二名的好成績(jī)的基礎(chǔ)上，今年第一季度，我行又以對(duì)賬率99.42%（重點(diǎn)賬戶對(duì)賬率100%，非重點(diǎn)賬戶對(duì)賬率99.42.×%）、綜合考評(píng)×分的好成績(jī)獲得寧夏銀行銀企對(duì)賬綜合考評(píng)第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對(duì)賬組織體系，本著一個(gè)“責(zé)”字。

為了保障銀企對(duì)賬工作的順利進(jìn)行，有效的保障客戶資金安全，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，我行成立了以主管行長(zhǎng)任組長(zhǎng)、各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為成員的對(duì)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，配備一名工作責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任對(duì)賬人員，負(fù)責(zé)日常的對(duì)賬管理工作。通過完善領(lǐng)導(dǎo)小組崗位責(zé)任制，明確對(duì)賬人員崗位職責(zé)，把銀企對(duì)賬工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的事務(wù)性工作，確保了對(duì)賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

二、完善銀企對(duì)賬臺(tái)賬的登記，突出一個(gè)“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺(tái)賬,做到對(duì)賬人員心中有數(shù),提高了對(duì)賬工作的主動(dòng)性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對(duì)賬人員姓名，單位對(duì)賬人員的電話及手機(jī)聯(lián)系方式等等。

2、全部簽訂了結(jié)算賬戶協(xié)議。為了建立銀企對(duì)賬工作的規(guī)范化，督促企業(yè)按時(shí)對(duì)賬，我行與企業(yè)簽訂《單位銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確對(duì)賬方式。

3、對(duì)賬單簽章齊全。對(duì)賬時(shí)，該行要求企業(yè)在銀企帳務(wù)核對(duì)相符的同時(shí)，除加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或行政公章外，注明“核對(duì)相符”。

三、銀企對(duì)賬期間，體現(xiàn)一個(gè)“勤”字

銀企對(duì)賬是一項(xiàng)工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實(shí)有效的做好銀企對(duì)賬工作，提到對(duì)賬收回率，我行領(lǐng)導(dǎo)小組要求對(duì)賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業(yè)溝通、聯(lián)系，主動(dòng)為企業(yè)宣傳銀企對(duì)賬的重要性，著重于宣講政策、增強(qiáng)宣傳的滲透力，使客戶對(duì)銀企對(duì)賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對(duì)賬為銀企雙方主動(dòng)對(duì)賬，使銀企對(duì)賬工作順利開展。

2、勤于整理各項(xiàng)資料，注重單位信息和企業(yè)對(duì)賬人員的變更，及時(shí)修改單位信息資料，做到對(duì)賬期間，能夠及時(shí)與企業(yè)對(duì)賬人員取得聯(lián)系，保證對(duì)賬工作的順利進(jìn)行。

3、勤于總結(jié)對(duì)賬工作中存在的問題，每次對(duì)賬對(duì)存在未達(dá)賬項(xiàng)的賬戶，對(duì)賬人員及時(shí)與企業(yè)相互配合，查找原因，直至帳務(wù)核對(duì)相符。對(duì)賬結(jié)束后，認(rèn)真記載對(duì)賬工作記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對(duì)賬的質(zhì)量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業(yè)地理位置分散，而且各企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況不一，給銀企對(duì)帳帶來非常大的難度，實(shí)際對(duì)賬工作中,我行主要采取5種對(duì)帳方式：

1、對(duì)日常業(yè)務(wù)比較頻繁，經(jīng)常來銀行的企業(yè)單位，實(shí)行在柜臺(tái)提前通知及詢問對(duì)帳情況。

2、對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生比較少，而且企業(yè)比較遠(yuǎn)的單位采取電話通知及咨詢對(duì)帳情況。

3、在無法及時(shí)與企業(yè)取得聯(lián)系，支行出車派專人到企業(yè)上門對(duì)帳。

4、對(duì)有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低、帳務(wù)記載混亂的情況，對(duì)帳人員采取主動(dòng)提供滿頁(yè)賬，耐心細(xì)致協(xié)助企業(yè)做好銀企對(duì)帳工作的方法。

5、每月的重點(diǎn)客戶對(duì)賬，對(duì)賬人員集中時(shí)間，提前與企業(yè)預(yù)約，上門對(duì)賬。有效的提高了銀企對(duì)賬質(zhì)量和收回率

銀企對(duì)賬的主體是銀行和企業(yè)，它既不是銀行為企業(yè)對(duì)賬，也不是企業(yè)為銀行對(duì)賬，而是銀行與企業(yè)之間相互對(duì)賬，銀企雙方都應(yīng)切

實(shí)把它當(dāng)作進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要監(jiān)督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構(gòu)筑的這面防火墻發(fā)揮應(yīng)有的功效。

第四篇：關(guān)于銀企對(duì)賬工作的思考

關(guān)于銀企對(duì)賬工作的思考

2006年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，《通知》進(jìn)一步明確了銀行與企業(yè)客戶之間財(cái)務(wù)核對(duì)工作的重要意義，并對(duì)銀企對(duì)賬工作提出統(tǒng)一的要求和規(guī)范。這項(xiàng)政策實(shí)施后，銀行與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)核對(duì)進(jìn)入一個(gè)嶄新地發(fā)展階段，銀企對(duì)賬工作正逐步由過去被動(dòng)的、不規(guī)范的、不及時(shí)的、低效率的“坐等式”對(duì)賬向主動(dòng)的、規(guī)范的、及時(shí)的、獨(dú)立的、高效率的集中對(duì)賬轉(zhuǎn)變。筆者所在行也充分認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬重大意義，積極推動(dòng)各項(xiàng)銀企對(duì)賬措施的落實(shí)，努力做到前臺(tái)做服務(wù)，后臺(tái)管對(duì)賬，前后臺(tái)得到了真正分離，構(gòu)建安全高效的銀企對(duì)賬管理新模式，有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

一、銀企對(duì)賬重要性的認(rèn)識(shí)

銀企對(duì)賬是銀行和客戶之間信息溝通的橋梁，是防范銀行內(nèi)部人員侵占客戶資金案件的有效手段，是強(qiáng)化內(nèi)控管理、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的“第一道風(fēng)險(xiǎn)屏障”。它可以解決客戶和銀行信息不對(duì)稱的問題，防范銀行內(nèi)部人員和企業(yè)會(huì)計(jì)挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮銀企對(duì)賬的監(jiān)督作用，還可以保證會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，使銀行和客戶達(dá)到雙贏的目的。

二、目前的工作成效。

為了做好對(duì)賬工作，筆者所在分行自2006年以來，開拓創(chuàng)新、解放思想，從人力、財(cái)力等多方面投入了大量的資源，嘗試了許多新措施、好方法。其先后制訂和完善了各項(xiàng)對(duì)賬規(guī)章制度，解決了對(duì)賬內(nèi)部控制的“真空地帶”，并在各轄區(qū)行內(nèi)建立了獨(dú)立、集中的對(duì)賬中心，實(shí)行與前臺(tái)相分 離的對(duì)賬模式，對(duì)賬單的發(fā)送率、回收率和不符款項(xiàng)處理率較過去有了大幅提高，在對(duì)賬不付款項(xiàng)核查過程中，還發(fā)現(xiàn)了多筆錯(cuò)賬，及時(shí)消除了風(fēng)險(xiǎn)隱患。實(shí)踐證明，銀行目前的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范體系中銀企對(duì)賬具有特殊的作用，和其他風(fēng)險(xiǎn)控制工具（業(yè)務(wù)經(jīng)理派駐、現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控、事后監(jiān)督等）相比，他具有覆蓋面最廣、最直接、最簡(jiǎn)便、最快捷、最經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)。因此只要對(duì)賬達(dá)到100%，就可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，起到威懾性作用。

三、當(dāng)前制約銀企對(duì)賬工作的主要因素

雖然我們?cè)阢y企對(duì)賬工作中取得長(zhǎng)足進(jìn)步，并在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著十分積極的作用。但是，我們也意識(shí)到，受主客觀因素的限制，對(duì)賬單的發(fā)送率和回收率難以達(dá)到100%的目標(biāo)，尚有部分賬戶未能及時(shí)對(duì)上賬，而這部分賬戶中就可能蘊(yùn)涵著客戶資金被侵占的風(fēng)險(xiǎn)。目前銀行在開展銀企對(duì)賬工作中存在一些比較突出的問題，包括客戶不配合、回收渠道單一等多方面。這些問題不徹底解決，銀企對(duì)賬的作用就難以徹底地發(fā)揮，風(fēng)險(xiǎn)就難以得到控制。我們對(duì)目前的銀企對(duì)賬工作的制約因素和對(duì)策進(jìn)行系統(tǒng)的分析，深感目前銀企對(duì)賬工作的制約因素主要有八個(gè)方面，我們針對(duì)這些制約因素進(jìn)行了不斷的改進(jìn)，目前成效顯著，對(duì)賬單的發(fā)送率和回收率顯著提升，銀企對(duì)賬信息得到了更加深入的應(yīng)用。

（一）外部因素

1、部分客戶對(duì)銀企對(duì)賬工作不理解，配合意識(shí)不強(qiáng)。有些客戶收到對(duì)賬單不及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬和反饋，部分客戶基于安全考慮，不愿將對(duì)賬單交 2 外包公司返還銀行，甚至有少數(shù)客戶由于各種原因，不愿我行發(fā)送對(duì)賬單。

2、客戶通訊地址不完整、不準(zhǔn)確，這是制約對(duì)賬單發(fā)送和回收的瓶頸。筆者所在銀行有11%的客戶通訊地址存在問題，導(dǎo)致對(duì)賬單無法送出。

3、由于郵政公司內(nèi)部原因，基層投遞人員積極性不高，有些可以送達(dá)和回收的對(duì)賬單，投遞人員沒有送到或收回，導(dǎo)致回收率低的問題比較突出。

（二）內(nèi)部因素

1、部分基層行對(duì)銀企對(duì)賬工作的重要意義認(rèn)識(shí)不到位。銀行的管理層均高度重視銀企對(duì)賬工作，把它作為防范內(nèi)部人員侵占客戶資金案件的重要手段來抓。但在執(zhí)行過程中，部分基層行對(duì)銀企對(duì)賬的意義認(rèn)識(shí)不足，實(shí)際中存在著指導(dǎo)思想不明確、組織管理不到位、推動(dòng)措施不得力、對(duì)賬成效不明顯等問題，造成上熱下冷的局面，銀企對(duì)賬的風(fēng)險(xiǎn)控制作用沒有得到很好地發(fā)揮。

2、對(duì)賬手段相對(duì)簡(jiǎn)單化。對(duì)賬單的發(fā)送和回收方式只要遵循獨(dú)立、安全、有效的原則，都可以積極應(yīng)用。但是實(shí)際工作中部分行還是過度依賴某一種對(duì)賬方式，比如通過外包公司發(fā)送和回收，對(duì)未回收的對(duì)賬單，就不再想方設(shè)法進(jìn)行處理了，這是目前對(duì)賬單發(fā)送和回收不徹底的一個(gè)主要原因。

3、對(duì)賬范圍及部分業(yè)務(wù)對(duì)賬周期的設(shè)臵影響了對(duì)賬單的發(fā)送和回收率。首先是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（含同業(yè)貼現(xiàn)），在與前手辦妥票據(jù)轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，貼現(xiàn)票據(jù)已經(jīng)變?yōu)殂y行自有的權(quán)利票據(jù)，因此不需要再與前手進(jìn)行對(duì)賬。在 3 實(shí)際對(duì)賬工作中，客戶認(rèn)為業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，對(duì)銀行仍然發(fā)送對(duì)賬單不理解，也不回應(yīng)；其次是部分賬戶交易次數(shù)少且平均余額較小（平均余額在1萬元以下），這部分賬戶數(shù)量多，風(fēng)險(xiǎn)性小，且不少客戶難以聯(lián)系上，按照風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性原則，此類賬戶應(yīng)該半年對(duì)賬一次。

4、對(duì)賬人員不足和缺少信息系統(tǒng)支持。目前，銀行對(duì)賬中心承擔(dān)著監(jiān)督印制對(duì)賬單、接受對(duì)賬回單、逐份核對(duì)回單印鑒、審查對(duì)賬結(jié)果、核查不符賬項(xiàng)、匯總分析對(duì)賬數(shù)據(jù)等工作，但受人員的限制，許多行人員配備與對(duì)賬工作要求很不匹配。同時(shí)，由于缺乏信息系統(tǒng)支持，大量簡(jiǎn)單繁瑣的對(duì)賬工作需要人工處理，使人員緊張與工作量大的矛盾更加突出。在這種狀況下，對(duì)賬人員難以騰出更多的精力推動(dòng)對(duì)賬工作向深層次開展。

5、缺乏有效的激勵(lì)問責(zé)制度。激勵(lì)問責(zé)制度對(duì)于調(diào)動(dòng)銀行銀企對(duì)賬的積極性具有重要的意義。目前，對(duì)賬工作的好壞與相關(guān)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)沒有直接的聯(lián)系，對(duì)賬工作的開展主要依賴于各行對(duì)銀企對(duì)賬工作的認(rèn)識(shí)，而不是依靠一個(gè)科學(xué)的機(jī)制來引導(dǎo)，這是部分行對(duì)賬工作缺乏主動(dòng)性，工作進(jìn)展長(zhǎng)期停滯不前的一個(gè)重要原因。

四、解決制約銀企對(duì)賬工作的對(duì)策

筆者經(jīng)過認(rèn)真研究，認(rèn)為要做好對(duì)賬工作，必須針對(duì)上述的八大因素，解放思想、開拓創(chuàng)新，以提高對(duì)賬單發(fā)送率和回收率為突破口，加強(qiáng)對(duì)賬宣傳，建立激勵(lì)問責(zé)制度，合理配臵人員，強(qiáng)化條線管理，推進(jìn)多元化對(duì)賬方式，加快信息化建設(shè)，引導(dǎo)基層行積極主動(dòng)做好對(duì)賬工作，力爭(zhēng)發(fā)送率和回收率均實(shí)現(xiàn)100%的目標(biāo)，充分發(fā)揮銀企對(duì)賬工作防范案件的作用，4 為銀行又好又快發(fā)展提供良好的內(nèi)控環(huán)境。

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織管理，推動(dòng)基層行積極主動(dòng)地開展對(duì)賬工作

許多基層銀行存在“重經(jīng)營(yíng)輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對(duì)賬工作從防范案件的高度來認(rèn)識(shí)，認(rèn)為銀企對(duì)賬工作是小事，與經(jīng)營(yíng)、效益關(guān)系不大，甚至有的機(jī)構(gòu)認(rèn)為，銀企對(duì)賬就是走一種形式，早一點(diǎn)、晚一點(diǎn)、多一點(diǎn)、少一點(diǎn)都無關(guān)緊要，影響不大。這種思想的存在嚴(yán)重影響了銀企對(duì)賬工作的開展，因此銀行要加強(qiáng)組織管理，牢固樹立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的管理理念，提高銀企對(duì)賬意義的認(rèn)識(shí)，克服畏難思想，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬工作由被動(dòng)型向主動(dòng)型轉(zhuǎn)化。各基層行應(yīng)積極主動(dòng)地開展對(duì)賬工作，根據(jù)對(duì)賬工作的實(shí)際需要配備專職對(duì)賬人員，嚴(yán)格按照上級(jí)行的統(tǒng)一部署，認(rèn)真抓好對(duì)賬工作，按步驟實(shí)現(xiàn)對(duì)賬目標(biāo)。

（二）實(shí)行多元化的對(duì)賬方式，拓寬對(duì)賬單發(fā)送和回收渠道 銀行應(yīng)在主要對(duì)賬方式的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)新對(duì)賬方式，積極發(fā)揮對(duì)賬方式組合的作用。

1、實(shí)行外包的銀行在總結(jié)外包經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善與外包公司的合作，以爭(zhēng)取最大的發(fā)送和回收率為核心，合理控制外包成本，采取靈活的定價(jià)方式，把回收率與外包費(fèi)用更加緊密地聯(lián)系起來，鼓勵(lì)外包公司爭(zhēng)取最大的回收率。

2、針對(duì)部分客戶有對(duì)賬意愿但不愿將對(duì)賬單交外包公司收回的情況，銀行可以在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)設(shè)臵專用的“對(duì)賬回單收集箱”，用于客戶自行 5 反饋。對(duì)賬回單收集箱應(yīng)放臵在監(jiān)控設(shè)備視角范圍內(nèi)，鑰匙由各行對(duì)賬中心保管，對(duì)賬中心應(yīng)指派專人定期前往各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開箱收取對(duì)賬回單。

3、把上門對(duì)賬作為解決對(duì)賬單發(fā)送和回收缺口的主要手段。對(duì)于外包、回單箱等方式?jīng)]法發(fā)送和回收的賬戶，銀行要通過上門對(duì)賬的方式來解決，并為上門對(duì)賬提供必須的人員和交通工具。

4、鼓勵(lì)各行結(jié)合本行實(shí)際情況，在堅(jiān)持獨(dú)立、安全、有效的對(duì)賬原則下，積極創(chuàng)新對(duì)賬方式，全力提高對(duì)賬單發(fā)送和回收率。

（三）加大科技投入，提高對(duì)賬工作效率

銀行要開發(fā)“銀企對(duì)賬管理系統(tǒng)”，解決目前手工處理對(duì)賬回單和整理對(duì)賬信息的問題，實(shí)現(xiàn)回單登記、核印、客戶反饋信息登記、不符款項(xiàng)整理以及對(duì)賬數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析自動(dòng)化，提升對(duì)賬工作效率，把節(jié)省下來的人力用于上門對(duì)賬、不符款項(xiàng)核查等工作上。

（四）建立激勵(lì)和問責(zé)制度，推動(dòng)銀企對(duì)賬深入開展

為推動(dòng)銀企對(duì)賬深入開展，要建立科學(xué)的目標(biāo)責(zé)任制考核體系，做到定性與定量相結(jié)合，獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分發(fā)揮目標(biāo)管理的激勵(lì)和導(dǎo)向作用。同時(shí)要建立問責(zé)制度和責(zé)任追究制度，對(duì)工作失誤嚴(yán)重、造成惡劣影響的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任，給予嚴(yán)肅處理。對(duì)工作細(xì)致，發(fā)現(xiàn)案件線索挽回銀行或客戶資金的，給與通報(bào)表?yè)P(yáng)和一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

（五）加大宣傳力度，增強(qiáng)客戶配合意識(shí)

銀行要積極向客戶進(jìn)行對(duì)賬重要性的宣傳，讓客戶了解到銀企對(duì)賬在保護(hù)客戶資金安全、防范經(jīng)濟(jì)案件、提高資金使用效率等方面的重要作用，6 增強(qiáng)客戶對(duì)賬的主動(dòng)性。銀行方面還可以結(jié)合實(shí)際情況，開展形式多樣的宣傳活動(dòng)，比如召開銀企聯(lián)誼會(huì)、短信提醒等，充分調(diào)動(dòng)客戶對(duì)賬的積極性。

（六）開展客戶通訊地址信息專項(xiàng)清理，打破制約發(fā)送率和回收率的瓶頸

客戶通訊地址的準(zhǔn)確性直接影響對(duì)賬單的發(fā)送率和回收率，他是對(duì)賬的基礎(chǔ)性工作，基礎(chǔ)越堅(jiān)實(shí)，對(duì)賬工作就越有保障。隨著城市現(xiàn)代化的建設(shè)，城市規(guī)模越來越大，許多企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要經(jīng)常搬遷，但沒有及時(shí)到銀行變更相關(guān)信息，導(dǎo)致對(duì)賬單無法投遞。根據(jù)這種情況，銀行應(yīng)該定期開展客戶通訊信息專項(xiàng)清理活動(dòng)，力爭(zhēng)做到全部客戶通訊地址真實(shí)有效。對(duì)于清理中難以聯(lián)系上的，要加強(qiáng)與人民銀行和工商行政管理部門等單位的聯(lián)系，利用它們的系統(tǒng)資源進(jìn)行查找聯(lián)系，保證能聯(lián)系上每一位客戶。

（七）兼顧安全性和重要性原則，調(diào)整對(duì)賬范圍及部分賬戶的對(duì)賬周期

1、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（含同業(yè)貼現(xiàn)）、存放央行、存放同業(yè)賬戶不再納入銀企對(duì)賬范圍，不再向貼現(xiàn)前手、央行和同業(yè)發(fā)送對(duì)賬單，在計(jì)算對(duì)賬單發(fā)送和回收率時(shí)，不再包括上述賬戶。存放央行和同業(yè)的賬戶按人民銀行和同業(yè)的規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬。

2、對(duì)于日均存款余額在1萬元以下的小額賬戶及極少發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶，延長(zhǎng)對(duì)賬周期。在一個(gè)對(duì)賬周期內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶可以不對(duì)賬。

（八）加強(qiáng)對(duì)銀企對(duì)賬重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制

一是要重視對(duì)資金往來頻繁，金額較大賬戶的對(duì)賬，此類賬戶往往未達(dá)賬項(xiàng)多，如果客戶對(duì)對(duì)賬不重視或只重視余額對(duì)賬，而忽視賬戶進(jìn)出資金明細(xì)項(xiàng)目的核對(duì)，極易被銀行內(nèi)部作案人員利用，客戶資金就存在被侵占或挪用的風(fēng)險(xiǎn)。二是要認(rèn)真處理不符款項(xiàng)的核查，不放過任何可疑點(diǎn)。銀行內(nèi)部人員侵占客戶資金的案件最終都將反映在銀企對(duì)賬的不符款項(xiàng)上，因此對(duì)賬人員對(duì)不符款項(xiàng)的核查要細(xì)致，既要防止客戶資金被侵占的情況，也要防止客戶資金被挪用的現(xiàn)象。

雖然解決對(duì)策涉及面廣，但是筆者認(rèn)為其核心是四個(gè)方面，即以提高認(rèn)識(shí)為前提，拓寬渠道為基礎(chǔ)，系統(tǒng)支持是關(guān)鍵，激勵(lì)考核是保障。隨著風(fēng)險(xiǎn)控制形勢(shì)的變化，銀行業(yè)越來越重視銀企對(duì)賬工作，各家銀行應(yīng)該多措并舉，徹底解決對(duì)賬不徹底的問題，有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：當(dāng)前基層銀企對(duì)賬工作中存在的問題及對(duì)策

當(dāng)前基層銀企對(duì)賬工作中存在的問題及對(duì)策

2008年06月13日 14:21:07 來源：中國(guó)金融界網(wǎng)

一、當(dāng)前銀企對(duì)賬工作存在的問題

銀行方面：

1、部分基層行對(duì)銀企對(duì)賬工作重視不夠，不能及時(shí)按月、季、年同企業(yè)對(duì)賬，有些雖發(fā)出了對(duì)賬單，由于管理跟不上，回收率不足50%。

2、對(duì)賬人員緊缺，管理不利。據(jù)對(duì)縣農(nóng)行、中行統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量每季按15%遞增，而會(huì)計(jì)人員只遞增1.2%。面對(duì)眾多的戶頭，僅靠臨柜員發(fā)放對(duì)賬單，很難完成對(duì)賬任務(wù)，由于未設(shè)立專職對(duì)賬人員，致使對(duì)賬工作很難逐戶、逐筆勾對(duì)，使對(duì)賬工作流于形式。

3、銀行經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，把關(guān)審核不細(xì)，不能按制度逐筆記載賬務(wù)，盲目 處理憑證，造成串戶或錯(cuò)賬，形成銀企賬務(wù)不符。其次，由于銀行會(huì)計(jì)工作質(zhì)量與獎(jiǎng)金掛鉤，所以少數(shù)會(huì)計(jì)人員為了隱瞞差錯(cuò)，采取讓單位自己開支票轉(zhuǎn)賬沖正，違反了會(huì)計(jì)錯(cuò)賬沖正制度，造成了銀行賬務(wù)記載不真實(shí)。

企業(yè)方面

1、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不善。主要表現(xiàn)為有的企業(yè)財(cái)會(huì)人員賬務(wù)書寫不規(guī)范，賬目管理混亂，不及時(shí)記賬，憑證回單遺失嚴(yán)重，長(zhǎng)期掛賬不做處理。

2、企業(yè)對(duì)銀行對(duì)賬工作認(rèn)識(shí)不高，只注重余額，不注重發(fā)生額，更不注重銀行記賬日期，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，不積極處理，不認(rèn)真填寫銀行對(duì)賬單，不及時(shí)退回銀行對(duì)賬單，使銀行無法核對(duì)。

3、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，賬務(wù)交接不清，遺留問題無法核對(duì)。

二、加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作的對(duì)策

針對(duì)以上存在的問題，筆者認(rèn)為要徹底解決銀企賬務(wù)不符問題，必須從完善制度入手，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，實(shí)行獎(jiǎng)罰掛鉤，邊查邊糾邊堵，逐項(xiàng)清理。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善對(duì)賬制度。對(duì)賬工作是全行性的工作，不能只能看作是會(huì)計(jì)部門的事，把對(duì)賬工作必須當(dāng)作大事來抓，制定措施，明確責(zé)任，規(guī)定期限，明確規(guī)定每月、季、年對(duì)賬不低于全部賬戶的60%，每一賬戶面對(duì)面對(duì)賬最長(zhǎng)不超過一年。其次，要配備專職對(duì)賬人員，規(guī)定對(duì)賬人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使銀企對(duì)賬工作逐步走向制度化、規(guī)范化。

2、定期召開銀企座談會(huì)。積極宣傳銀企對(duì)賬的重要性，以引起各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作，特別是銀企對(duì)賬工作的重視，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防止案件發(fā)生。

3、積極推廣應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)賬和賬務(wù)處理現(xiàn)代化平臺(tái)。積極推行使用條碼查詢機(jī)，以及時(shí)查清未達(dá)賬務(wù)，減輕銀行柜臺(tái)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員核對(duì)賬務(wù)的壓力，保證銀企對(duì)賬及時(shí)。

4、加強(qiáng)考核，防堵與處罰相結(jié)合。首先應(yīng)建立健全銀企對(duì)賬考核制度，實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，并實(shí)行回收率和相符率雙項(xiàng)考核指標(biāo)。制定處罰獎(jiǎng)勵(lì)措施，對(duì)完成指標(biāo)質(zhì)量好的逐級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，完不成任務(wù)質(zhì)量差的逐級(jí)處罰。其次，處罰與防堵相結(jié)合。由于銀行審查不嚴(yán)，串戶、錯(cuò)投回單和其他原因形成的賬務(wù)差錯(cuò)，要處罰具體承辦人，并限期糾正。對(duì)空白重要憑證管理不善、延壓結(jié)算憑證等違反結(jié)算紀(jì)律的行為，不論企業(yè)和銀行都要嚴(yán)格處罰。