第一篇：個(gè)人現(xiàn)金管理系統(tǒng)

1.什么是個(gè)人客戶（家庭）現(xiàn)金管理？

個(gè)人客戶（家庭）現(xiàn)金管理（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)人現(xiàn)金管理”）是我行面向您及您家庭成員推出的一項(xiàng)綜合管理型產(chǎn)品服務(wù)，它將您及您家庭成員名下的不同賬戶及不同用途的流動(dòng)性資金進(jìn)行歸集整合，滿足您對(duì)流動(dòng)性資金的全方位管理需求。

（1）綜合賬戶管理：可將客戶及其家庭成員在建行的活期賬戶整合關(guān)聯(lián)，確定一個(gè)主賬戶和多個(gè)關(guān)聯(lián)賬戶。

（2）資金歸集：根據(jù)您的設(shè)置，自動(dòng)將各關(guān)聯(lián)賬戶的資金轉(zhuǎn)入主賬戶。

（3）資金劃轉(zhuǎn)：根據(jù)您的設(shè)置，自動(dòng)將主賬戶的資金轉(zhuǎn)入各關(guān)聯(lián)賬戶。

（4）日常管家：將您主賬戶及關(guān)聯(lián)賬戶的全部或部分日常支付業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理（包括信用卡約定賬戶還款、貸款委托扣款、基金定額定投）。

（5）現(xiàn)金增利：根據(jù)您的設(shè)定，將您主賬戶閑置資金自動(dòng)轉(zhuǎn)入一戶通或購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品；在您的主賬戶有資金需求時(shí)，自動(dòng)轉(zhuǎn)出一戶通或贖回理財(cái)產(chǎn)品，兼顧資金的收益性與流動(dòng)性。

（6）交易補(bǔ)款：當(dāng)您本人名下的關(guān)聯(lián)賬戶進(jìn)行ATM取款、我行ATM轉(zhuǎn)賬或POS消費(fèi)（預(yù)授權(quán)除外）發(fā)生流動(dòng)性不足時(shí)，即時(shí)觸發(fā)主賬戶活期資金實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)入您的支付賬戶，滿足您的支付需求。

（7）專款預(yù)留：根據(jù)您的設(shè)置，在主賬戶中預(yù)留部分資金，在約定期限內(nèi)此部分資金不參與個(gè)人現(xiàn)金管理的系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)行（交易補(bǔ)款除外）。

（8）綜合賬單：根據(jù)您設(shè)置的周期發(fā)送電子賬單，通過(guò)個(gè)人現(xiàn)金管理賬單，您可對(duì)個(gè)人現(xiàn)金管理各項(xiàng)功能下的交易情況和個(gè)人資產(chǎn)有基本的了解。

3.可以在哪些渠道辦理該服務(wù)？

您除了在我行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)辦理個(gè)人現(xiàn)金管理全部業(yè)務(wù)外，還可通過(guò)網(wǎng)上銀行、電話銀行人工座席辦理部分業(yè)務(wù)。

4.這項(xiàng)服務(wù)的服務(wù)對(duì)象是哪些？

您若為我行個(gè)人中高端客戶并持有私人銀行卡、財(cái)富卡、理財(cái)白金卡或理財(cái)金卡，可作為主賬戶簽約個(gè)人現(xiàn)金管理服務(wù)，且關(guān)聯(lián)賬戶范圍限定在家庭成員內(nèi)。

5.這項(xiàng)服務(wù)收費(fèi)么？

我們?cè)跒槟峁﹥?yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，也收取合理的服務(wù)費(fèi)用。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)暫定為每一主賬戶每年240元，該費(fèi)用向主賬戶收取；按月扣劃，每月收取20元。我行同意給予客戶優(yōu)惠的除外。

第二篇：現(xiàn)金管理系統(tǒng)-特色產(chǎn)品簡(jiǎn)介

現(xiàn)金管理系統(tǒng)-特色產(chǎn)品簡(jiǎn)介

一、企業(yè)跨行即時(shí)轉(zhuǎn)賬（跨行快匯）

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

跨行即時(shí)轉(zhuǎn)賬（跨行快匯）是我行現(xiàn)金管理系統(tǒng)為企業(yè)提供的一項(xiàng)特色收付款服務(wù)產(chǎn)品，通過(guò)產(chǎn)品企業(yè)可享受7*24小時(shí)小額跨行即時(shí)轉(zhuǎn)賬，資金實(shí)時(shí)到達(dá)收款帳戶的特色服務(wù)。

（二）業(yè)務(wù)特色

方便：足不出戶，輕松辦理跨行即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。即時(shí)：轉(zhuǎn)賬資金實(shí)時(shí)到賬，提高工作效率及資金利用率。實(shí)用：7*24小時(shí)服務(wù)，資金調(diào)動(dòng)隨時(shí)處理。

（三）適用客戶 所有企業(yè)客戶。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某商貿(mào)企業(yè)，業(yè)務(wù)遍布華中地區(qū)，每月小金額跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)數(shù)量較多，結(jié)算交易手續(xù)費(fèi)用居高不下，且無(wú)法及時(shí)獲得到賬結(jié)果。

2、客戶需求

提升企業(yè)財(cái)務(wù)處理效率。由于企業(yè)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)具有突發(fā)性、數(shù)量多且非銀行工作時(shí)間發(fā)生的特點(diǎn)，資金在途時(shí)間長(zhǎng)且財(cái)務(wù)人員無(wú)法及時(shí)知曉收款方到賬情況。企業(yè)系統(tǒng)通過(guò)現(xiàn)金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)繁多的資金實(shí)時(shí)支付和財(cái)務(wù)核對(duì)等工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程效率的提升。

3、解決方案

使用現(xiàn)金管理系統(tǒng)的跨行即時(shí)轉(zhuǎn)賬功能（即跨行快匯功能），5萬(wàn)元以下的跨行轉(zhuǎn)賬交易可實(shí)時(shí)到達(dá)收款方，且不受時(shí)間因素影響，實(shí)現(xiàn)安全高效的7*24小時(shí)跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

4、實(shí)施成效

企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金管理系統(tǒng)跨行即時(shí)轉(zhuǎn)賬功能，完成每月突發(fā)性、數(shù)量多、金額小的跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，且該業(yè)務(wù)可實(shí)現(xiàn)7*24小時(shí)隨時(shí)辦理、轉(zhuǎn)賬資金實(shí)時(shí)到賬，減少資金在途時(shí)間，降低營(yíng)運(yùn)成本，有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)處理效率和資金使用效率。

系統(tǒng)操作員的權(quán)限設(shè)置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金支付業(yè)務(wù)分開(kāi)處理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)付款的安全性。

5、相關(guān)業(yè)務(wù)推薦

企業(yè)短信、電子對(duì)賬單

二、企業(yè)短信

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

企業(yè)短信服務(wù)是我行以手機(jī)短信的方式為現(xiàn)金管理系統(tǒng)客戶提供的用的于掌握或傳遞其交易動(dòng)態(tài)信息、賬戶狀態(tài)的動(dòng)賬提醒、賬戶預(yù)警和主動(dòng)通知收款人的服務(wù)。

（二）業(yè)務(wù)特色

個(gè)性：企業(yè)可設(shè)置動(dòng)賬提醒條件，當(dāng)賬戶發(fā)生相應(yīng)變動(dòng)時(shí)，企業(yè)制定有權(quán)人可實(shí)時(shí)監(jiān)控資金變動(dòng)情況。

便捷：企業(yè)可實(shí)現(xiàn)在付款交易成功后，以短信的方式提醒收款人及時(shí)查收款項(xiàng)。

即時(shí)：企業(yè)賬戶發(fā)生透支、凍結(jié)等約定變化時(shí)，企業(yè)制定有權(quán)人，將即時(shí)接收預(yù)警短信，實(shí)時(shí)掌控賬戶動(dòng)態(tài)。

高效：可制定多位通知人，多方位的關(guān)注企業(yè)資金安全，有效保障關(guān)鍵信息傳遞到位。

（三）適用客戶 所有法人企業(yè)。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某商貿(mào)企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)常因公出差在外，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)資金收付款業(yè)務(wù)量日益增加，財(cái)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大。

2、客戶需求

建立企業(yè)賬戶信息實(shí)時(shí)溝通機(jī)制。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)需求，為其提供個(gè)性化的賬戶變動(dòng)信息反饋。

建立多極化的企業(yè)賬戶變動(dòng)信息反饋，依據(jù)企業(yè)管理需要，對(duì)企業(yè)不同的賬戶變動(dòng)情況分級(jí)反饋至指定有權(quán)人，即確保資金安全使用，又提高企業(yè)工作效率。

3、解決方案

提供靈活、及時(shí)的賬戶變動(dòng)通知服務(wù)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置提醒條件，指定賬戶變動(dòng)情況以短信形式實(shí)時(shí)通知指定有權(quán)人。

提供高效的賬戶信息通知服務(wù)。企業(yè)可按照自己內(nèi)部需求，設(shè)置多位短信通知人，多方位的核查資金變動(dòng)情況。

4、實(shí)施成效

客戶根據(jù)企業(yè)營(yíng)運(yùn)需要，定制個(gè)性化的賬戶資金、賬戶狀態(tài)變化的通知服務(wù)。通過(guò)漢口銀行企業(yè)短信服務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在第一時(shí)間掌握收付款信息，財(cái)務(wù)處理的時(shí)效性、安全性有了一定的提升。

5、相關(guān)業(yè)務(wù)推薦

企業(yè)跨行及時(shí)轉(zhuǎn)賬

代發(fā)工資/費(fèi)用報(bào)銷

資金歸集

多級(jí)賬簿。

三、電子對(duì)賬/電子回單

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

電子對(duì)賬是我行向簽約客戶提供的以電子信息形式進(jìn)行的對(duì)賬服務(wù)，客戶可通過(guò)該產(chǎn)品在線查詢對(duì)賬明細(xì)單，在線完成對(duì)賬工作。電子回單是我行向企業(yè)客戶提供的賬戶交易回單打印的銀行服務(wù)，可實(shí)現(xiàn)交易賬務(wù)明細(xì)的導(dǎo)出、打印（補(bǔ)打）。

（二）業(yè)務(wù)特色

安全：有效增強(qiáng)企業(yè)賬戶資金安全管理。

方便：數(shù)步操作即可在線完成賬單明細(xì)查詢等功能。快捷：無(wú)需前往網(wǎng)點(diǎn)柜面，省時(shí)省力。

實(shí)用：7*24小時(shí)五福，賬單查詢、打印隨時(shí)處理。環(huán)保：全電子化操作，節(jié)約紙張，綠色更環(huán)保。

（三）適用客戶 所有企業(yè)客戶。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某企業(yè)采用傳統(tǒng)紙質(zhì)對(duì)賬單進(jìn)行銀企對(duì)賬，因其業(yè)務(wù)量較大，進(jìn)行紙質(zhì)對(duì)賬往往占用財(cái)務(wù)人員較長(zhǎng)的時(shí)間，且較難保障賬務(wù)核對(duì)的準(zhǔn)確性。

2、客戶需求

采用便捷環(huán)保的銀企對(duì)賬的服務(wù)，指定專人進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬務(wù)的及時(shí)、準(zhǔn)確及完成;隨時(shí)了解網(wǎng)銀交易明細(xì)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3、解決方案

為企業(yè)提供安全可靠的電子回單和電子對(duì)賬單的查詢、核對(duì)服務(wù)。企業(yè)制定權(quán)限財(cái)務(wù)人員按月進(jìn)行電子對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)自主、高效地銀企對(duì)賬；亦可隨時(shí)登陸我行網(wǎng)站在線下載、打印交易信息回單。

4、實(shí)施成效

通過(guò)采用電子對(duì)賬模式，企業(yè)可有效提升賬務(wù)核對(duì)的實(shí)效性、安全性及完整性，有效避免資金的非法挪用、資金的錯(cuò)誤收付，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金營(yíng)運(yùn)效率。

有權(quán)操作人可逐筆核對(duì)并保存對(duì)賬結(jié)果，提高財(cái)務(wù)人員工作效率，降低營(yíng)業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

5、相關(guān)業(yè)務(wù)推薦

企業(yè)短信

代發(fā)工資/費(fèi)用報(bào)銷

四、電子工資單

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

電子工資單是我行將現(xiàn)金管理系統(tǒng)的工資單發(fā)放管理和個(gè)人網(wǎng)銀工資單查詢功能相集合的特色服務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過(guò)系統(tǒng)上傳并發(fā)送電子工資單文件，企業(yè)員工即可登錄漢口銀行個(gè)人網(wǎng)上銀行查看其個(gè)人的工資單明細(xì)情況。

（二）業(yè)務(wù)特色

高效：代發(fā)工資時(shí)上傳工資單文件，同步完成企業(yè)員工工資單的下發(fā)。

安全：省去人工傳遞環(huán)節(jié)，有效避免工資單信息泄露。靈活：可根據(jù)需要自行設(shè)置電子工資單明細(xì)。環(huán)保：替代傳統(tǒng)紙質(zhì)工資單。節(jié)省：降低經(jīng)營(yíng)管理成本。

（三）適用客戶 所有企業(yè)客戶。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某湖北地區(qū)醫(yī)療器械銷售企業(yè)，往來(lái)客戶分布全國(guó)，企業(yè)大部分員工經(jīng)常在各地奔波。

2、客戶需求

提高財(cái)務(wù)部門工作效率，減少薪酬專員工作量。每月下發(fā)紙質(zhì)工資條，薪酬專員工作量大且容易出錯(cuò)，企業(yè)特別希望能優(yōu)化該環(huán)節(jié)。

3、解決方案

企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金管理系統(tǒng)進(jìn)行工資代發(fā)，并在每次工資打發(fā)時(shí)同步上傳電子工資單文件。改變傳統(tǒng)的紙質(zhì)工資單模式，統(tǒng)一安排其員工開(kāi)通漢口銀行個(gè)人網(wǎng)上銀行服務(wù)，員工可在工資發(fā)放日后通過(guò)個(gè)人網(wǎng)銀查看其當(dāng)月工資單明細(xì)，并個(gè)隨時(shí)查詢其以往各期工資單詳情。

4、實(shí)施成效

企業(yè)使用電子工資單服務(wù)后，每月無(wú)需額外發(fā)送紙質(zhì)工資單，電子工資單輕松及時(shí)發(fā)放，大大降低了財(cái)務(wù)部門的工作量，節(jié)約了財(cái)務(wù)成本和管理成本。

企業(yè)員工可隨時(shí)登陸個(gè)人網(wǎng)銀查看其工資單明細(xì)，提升員工對(duì)企業(yè)的信任度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部和諧發(fā)展。

5、相關(guān)業(yè)務(wù)推薦 企業(yè)短信

代發(fā)工資

五、資金池

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

客戶可以通過(guò)資金池產(chǎn)品,簡(jiǎn)歷住賬戶和成員賬戶的集團(tuán)架構(gòu),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)客戶內(nèi)部零散資金的集中運(yùn)用,提升資金的整體利用率和總體收益,節(jié)約客戶資金調(diào)度和管理成本.資金池產(chǎn)品主要分為虛擬資金池和協(xié)議資金池兩類.（二）業(yè)務(wù)特色

資金集中:可對(duì)池內(nèi)資金進(jìn)行統(tǒng)一安排和調(diào)度 運(yùn)轉(zhuǎn)高效:可對(duì)成員間資金進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)劑.功能多樣:可同時(shí)滿足成員透支需求和池內(nèi)資金填平需求.方式靈活:可根據(jù)自身需要設(shè)置支付方式,透支額度.增值服務(wù):通過(guò)將各成員企業(yè)的零散資金進(jìn)行集中運(yùn)用,可發(fā)揮資金整體運(yùn)用效用,從而提升總體收益.（三）適用客戶

虛擬資金池適用于不便于做資金歸集的集團(tuán)企業(yè);協(xié)議資金池適用于外資企業(yè),上市公司或行業(yè)/地域性質(zhì)的商會(huì)和互助會(huì).（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某商會(huì)是國(guó)內(nèi)較大規(guī)模的小商品賣場(chǎng),各商家之間各自相對(duì)獨(dú)立,規(guī)模大小各異,每家的資金量相對(duì)微薄,等不到有效合理利用.由于各自為獨(dú)立法人,不便做資金歸集業(yè)務(wù),商會(huì)期望資金能夠統(tǒng)一利用管理.2、客戶需求

各個(gè)商戶希望將各自零散資金整合起來(lái)集中利用,希望不受限于自身賬戶的資金,以最小的資金發(fā)揮最大的效果,做到成員商戶的整體利益最大化.3、解決方案

根據(jù)該商會(huì)商戶群體特點(diǎn)按照客戶的協(xié)議授權(quán),將制定的商會(huì)總部及其成員單位的銀行賬戶資金虛擬集中,由商會(huì)總部統(tǒng)一管理集中后的資金.將資金富余成員單位的資金調(diào)劑補(bǔ)充至資金臨時(shí)短缺的成員單位,減少銀行貸款利息支出,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,同時(shí)降低委存委貸產(chǎn)生的成本.不實(shí)際劃轉(zhuǎn)資金,銀行按各賬戶存款余額和透支余額相抵,對(duì)想回支付存款利息或收取透支利息,并根據(jù)各商家要求代商會(huì)按內(nèi)壁資金價(jià)格進(jìn)行計(jì)價(jià)和利息再分配.4、實(shí)施成效

有效的解決了該商會(huì)各商戶規(guī)模不一,資金閑散,收益不高的問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)商戶間資金互濟(jì),短期融資,將各商戶資金統(tǒng)一整合,通過(guò)各商戶特點(diǎn),給予授信額度,統(tǒng)一管理,實(shí)現(xiàn)資金的合理利用.六、資金歸集

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

資金歸集產(chǎn)品是為滿足集團(tuán)客戶提高資金使用效率，降低資金成本和加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金控制的需要，定期或定時(shí)將制定賬戶的資金全部或部分轉(zhuǎn)往其他制定賬戶的服務(wù)。集團(tuán)客戶通過(guò)該產(chǎn)品快速回籠資金，使資金能夠有效的得到運(yùn)用，使資金能夠統(tǒng)一調(diào)配，減少集團(tuán)內(nèi)部存貸雙高的狀況。

（二）業(yè)務(wù)特色

模式多樣：支持實(shí)時(shí)歸集、定時(shí)歸集和批量歸集三種歸集方式。

服務(wù)靈活：可提供7*24小時(shí)全天候服務(wù)，支持定期（每日、周、月）及自定義時(shí)間等多種歸集周期及全額、差額等多種靈活歸集金額處理方式。

掌控全面：可通過(guò)以收定支，統(tǒng)收統(tǒng)支和超額定支三種方式對(duì)下級(jí)賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)掌控。

（三）適用客戶

設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，擬統(tǒng)一資金管理，提高資金使用效益，提高財(cái)務(wù)管理水平的企、事業(yè)單位。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某建筑材料生產(chǎn)企業(yè)，旗下子公司多分布在中南、華南地區(qū)，目前企業(yè)采取子公司定期上劃資金到企業(yè)總部的收款模式，資金結(jié)算周期長(zhǎng)，資金鏈結(jié)算層次多，資金管理難以得到有效控制，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部資金回籠慢、存貸雙高。

2、客戶需求

客戶希望加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，提高資金周轉(zhuǎn)能力，降低資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，在快速、充分地匯集集團(tuán)內(nèi)所有資金的基礎(chǔ)上，通過(guò)資金集中管理，降低資金籌資成本，充分發(fā)揮集團(tuán)資金的規(guī)模效應(yīng)，提高整個(gè)集團(tuán)的資金使用的效益。

3、解決方案

采用資金歸集產(chǎn)品對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，根據(jù)本集團(tuán)的結(jié)構(gòu)體系、經(jīng)營(yíng)狀況，量身定制適合的歸集方案，減少中間環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化交易流程，縮短企業(yè)資金的回收周期，加快資金回籠速度。

根據(jù)歸集方案設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度、分配方式，為各子公司設(shè)置不同的上存、下?lián)芾剩瑢?shí)現(xiàn)內(nèi)部資金調(diào)配的明細(xì)核算，杜絕“上不足、下有余”的資金閑置情況發(fā)生。

4、實(shí)施成效

有效改善了企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)調(diào)配不及時(shí)，財(cái)務(wù)管理效率低的現(xiàn)狀；有效提高了資金流動(dòng)、利用效率，靈活的將企業(yè)閑散資金進(jìn)行內(nèi)部周轉(zhuǎn)，減輕了公司財(cái)務(wù)人員的工作量和管理難度，使整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況得到了良好改善。

通過(guò)不同方式對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，從而有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金調(diào)撥使用效率，在快速、充分地匯集集團(tuán)內(nèi)所有資金的基礎(chǔ)上，通過(guò)資金集中管理，降低資金籌資成本，充分發(fā)揮集團(tuán)資金的規(guī)模效應(yīng)。

七、集團(tuán)賬戶管理

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

集團(tuán)賬戶管理是為在我行開(kāi)立賬戶的集團(tuán)客戶提供的資金流管理功能。集團(tuán)客戶通過(guò)該產(chǎn)品可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)子公司賬戶的多賬戶查詢、轉(zhuǎn)賬和集團(tuán)資金的上收和下?lián)芄δ埽M(jìn)而達(dá)到對(duì)集團(tuán)內(nèi)部所有賬戶間資金靈活調(diào)劑和集團(tuán)資金集中監(jiān)控管理的目的。

（二）業(yè)務(wù)特色

高效管理：通過(guò)集團(tuán)總部對(duì)其下屬成員公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理及分配，達(dá)到加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中管理，提高資金使用效率和減少存貸雙高的效果。

安全運(yùn)營(yíng)：實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金上收下劃想先管理及時(shí)處理，同事監(jiān)控集團(tuán)資金流。

（三）適用客戶 所有集團(tuán)客戶。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某集團(tuán)下屬各分支結(jié)構(gòu)、各子公司分布全國(guó)，由于地理位置原因，集團(tuán)總部無(wú)法準(zhǔn)確而實(shí)時(shí)地掌控各子公司經(jīng)營(yíng)情況，集團(tuán)總部管理各成員單位的資金額度和能力較薄弱。

2、客戶需求

集團(tuán)總部希望能加強(qiáng)對(duì)下級(jí)子公司及或關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)掌控，使內(nèi)部資金使用效率最大化，通過(guò)合理調(diào)度，減少閑置資金，準(zhǔn)確而實(shí)時(shí)地掌控各子公司經(jīng)營(yíng)情況及資金流動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)各成員單位資金額度的管理能力，統(tǒng)一控制集團(tuán)內(nèi)各成員單位的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3、解決方案

通過(guò)授權(quán)查詢，集團(tuán)總部可實(shí)時(shí)掌握各成員單位賬戶情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)分公司賬戶集中管理，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本和管理成本。

通過(guò)各成員單位授權(quán)集團(tuán)總部以其賬戶對(duì)外支付，有效解決上不足、下有余的資金閑置情況發(fā)生。

4、實(shí)施成效

強(qiáng)化了集團(tuán)總部的資金管理，為該集團(tuán)很好的解決了資金調(diào)度慢，賬務(wù)把控難的問(wèn)題。

有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)總部能夠?qū)崟r(shí)地掌控各成員單位經(jīng)營(yíng)情況及收支情況，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

八、電子商業(yè)匯票

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

電子商業(yè)匯票是我行現(xiàn)金管理系統(tǒng)通過(guò)人行電子匯票系統(tǒng)為企業(yè)客戶提供的匯票業(yè)務(wù)。客戶可通過(guò)該服務(wù)實(shí)現(xiàn)電子商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）的查詢、出票、背書轉(zhuǎn)讓、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)電子化處理。

（二）業(yè)務(wù)特色

安全：人民銀行權(quán)威機(jī)構(gòu)全流程管理、采用CFCA數(shù)字證書、電子簽名技術(shù)、防假票，防丟失，避免背書錯(cuò)誤。

便捷：省去人工長(zhǎng)途跑票、驗(yàn)票環(huán)節(jié)，足不出戶完成電子商業(yè)匯票的開(kāi)立、簽發(fā)、交付、貼現(xiàn)、托收、查詢等業(yè)務(wù)流程。

增值：付款期限最長(zhǎng)可到1年，增強(qiáng)企業(yè)短期融資能力，降低企業(yè)融資成本。

實(shí)用：電子匯票最大出票金額可達(dá)10億元人民幣

高效：在線操作，實(shí)用處理，及時(shí)高效。

（三）適用客戶

適用于所有采用商業(yè)匯票進(jìn)行國(guó)內(nèi)貿(mào)易往來(lái)結(jié)算的企業(yè)科技。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某鋼貿(mào)企業(yè)借助湖北就生通衢的交通優(yōu)勢(shì)，日益發(fā)展壯大，某貿(mào)易往來(lái)企業(yè)主要分貝與多個(gè)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省市，且相互之間多采用商業(yè)匯票進(jìn)行收付款。

2、客戶需求

確保財(cái)務(wù)安全、提高財(cái)務(wù)處理效率、提升財(cái)務(wù)管理水平。該企業(yè)大部分的采購(gòu)款和銷售款都采用銀行承兌匯票的形式進(jìn)行結(jié)算，企業(yè)票據(jù)專員長(zhǎng)期往返各大省市，跑票、驗(yàn)票，票據(jù)的安全性、積少成多的差旅費(fèi)以及票據(jù)送達(dá)的時(shí)效性都給企業(yè)財(cái)務(wù)部門帶來(lái)一定的壓力。

增強(qiáng)短期融資能力。傳統(tǒng)紙票承兌時(shí)間最長(zhǎng)為6個(gè)月，通暢企業(yè)收款周期大于企業(yè)付款周期，導(dǎo)致企業(yè)付款高峰期財(cái)務(wù)壓力相當(dāng)大。

3、解決方案

開(kāi)通電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，通過(guò)我行現(xiàn)金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)功能。

4、實(shí)施成效

該企業(yè)及其主要往來(lái)企業(yè)通過(guò)開(kāi)通電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和我行現(xiàn)金管理系統(tǒng)后，利用電子商業(yè)匯票代替1年期流動(dòng)資金貸款，降低企業(yè)的融資成本。

通過(guò)電子系統(tǒng)完成商業(yè)匯票的一系列業(yè)務(wù)，既安全又降低了企業(yè)的費(fèi)用，還有效的防治了假票、錯(cuò)票的發(fā)生，大大的提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

九、企業(yè)理財(cái)

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

企業(yè)理財(cái)業(yè)務(wù)是指我行為企業(yè)客戶提供的通過(guò)現(xiàn)金管理系統(tǒng)在線國(guó)脈對(duì)公理財(cái)產(chǎn)品的服務(wù)，客戶可通過(guò)該功能，足不出戶輕松投資理財(cái)，提高企業(yè)閑置資金利用率和收益率。

（二）業(yè)務(wù)特色

增值：有效提高閑置資金收益率，增加企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入

簡(jiǎn)便：登錄網(wǎng)銀數(shù)步操作即可成功購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。

快捷：不受網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)時(shí)間限制，登錄現(xiàn)金管理系統(tǒng)數(shù)步操作即可購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。

（三）適用客戶

有一定閑置資金，系統(tǒng)過(guò)的更高收益的企業(yè)客戶。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某機(jī)電設(shè)備制造企業(yè)，由于市場(chǎng)上原材料的價(jià)格波動(dòng)較大，企業(yè)采取逢低采購(gòu)，加班生產(chǎn)暢銷產(chǎn)品的方式安排生產(chǎn)，因此企業(yè)經(jīng)常會(huì)有短期的資金富余期。

2、客戶需求

企業(yè)每年有3個(gè)月左右的資金富余期，時(shí)間相對(duì)固定且規(guī)律性較強(qiáng)，采用銀行存款收益相對(duì)偏低，通過(guò)購(gòu)買同期企業(yè)理財(cái)產(chǎn)品，期望提高資金利用率和閑置資金的收益率。

解決方案

企業(yè)開(kāi)通現(xiàn)金管理系統(tǒng)和理財(cái)賬戶，我行針對(duì)該企業(yè)的資金閑置情況，在線提供優(yōu)質(zhì)的理財(cái)服務(wù)。

3、實(shí)施成效

在保障企業(yè)資金流動(dòng)性的前提下，協(xié)助企業(yè)閑置資金得到充分利用，避免銀行定期存款時(shí)間久不靈活的情況，同時(shí)提高企業(yè)的資金收益，增加企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入

十、法人賬戶一戶通/智能存款

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

法人賬戶一戶通/智能存款是我行現(xiàn)金管理系統(tǒng)為企業(yè)客戶提供的一項(xiàng)只能理財(cái)服務(wù)。客戶通過(guò)簽約該功能，可在滿足企業(yè)資金流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)資金增值。

（二）業(yè)務(wù)特色

便捷管理：實(shí)現(xiàn)不同存期、不同金額的多筆人民幣定期存款、通知存款集中管理，操作方便快捷。

智能增值：企業(yè)根據(jù)閑置資金的大小、性質(zhì)、周期自主配置成各種企業(yè)定期存款、通知存款，在無(wú)投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下，增加了企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)性收入。

（三）適用客戶 所有企業(yè)客戶。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某貿(mào)易公司主要從事進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，資金周轉(zhuǎn)量較大，但因收支時(shí)間間隔較短且不固定，資金收益較低。

2、客戶需求

該公司希望通過(guò)便捷的方式，在收付款間隔期內(nèi)，提高企業(yè)閑置資金的使用效率和收益率。

3、解決方案

通過(guò)現(xiàn)金管理系統(tǒng)的“法人賬戶一戶通”產(chǎn)品，根據(jù)公司實(shí)際情況，將短期閑置資金轉(zhuǎn)外為多種存款的定期存款或通知存款，有效提高資金使用效率。

4、實(shí)施成效

很好的解決了該公司資金閑置的問(wèn)題，根據(jù)該公司自身經(jīng)營(yíng)情況、閑置紫先進(jìn)的規(guī)模、性質(zhì)、周期自主配置成各種企業(yè)定期存款，在無(wú)投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下，增加了企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)性收入。

十一、信保橋

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

“信保橋”是我行為企業(yè)客戶提供的一種定向供應(yīng)鏈融資服務(wù)。下游企業(yè)在采購(gòu)核心企業(yè)商品出現(xiàn)流動(dòng)性不足的情況時(shí)，由核心企業(yè)為下游企業(yè)擔(dān)保，由我行提供短期融資，解決下游企業(yè)短期資金流動(dòng)性不足的問(wèn)題。

（二）業(yè)務(wù)特色

依托核心企業(yè)信用授信，有效為上下游企業(yè)解決缺少固定資產(chǎn)擔(dān)保貸款難的問(wèn)題。

循環(huán)使用貸款額度，隨借隨還。

網(wǎng)上自助貸款及還款方便快捷，具體的借款、還款手續(xù)均在網(wǎng)上進(jìn)行操作。

該業(yè)務(wù)模式可根據(jù)客戶的不同需求進(jìn)行針對(duì)性開(kāi)發(fā)，幫助供應(yīng)鏈上下游企業(yè)獲得快速融資服務(wù)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

促進(jìn)供應(yīng)鏈企業(yè)間的合作發(fā)展，提升供應(yīng)鏈整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）適用客戶

供應(yīng)鏈上下游企業(yè)。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某集團(tuán)為供應(yīng)鏈核心企業(yè)，在全國(guó)范圍內(nèi)，擁有上千家中小型下游分銷商企業(yè)。

2、客戶需求

該集團(tuán)希望改善因下游的眾多小分銷商資金周轉(zhuǎn)困難而影響該集團(tuán)的整體經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。由于下游中小企業(yè)普遍缺少固定資產(chǎn)擔(dān)保，單獨(dú)獲得銀行貸款的難度較大，因此，該集團(tuán)需要一種對(duì)其下游中小企業(yè)集中授信的渠道。

3、解決方案

通過(guò)該集團(tuán)對(duì)其下游分銷商的信用評(píng)價(jià)，在我行給予一定額度的貸款擔(dān)保，有效解決眾多下分銷商單獨(dú)授信難的問(wèn)題，保障企業(yè)訂單銷售的順利完成。同時(shí)企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上自助式辦理貸款及還款業(yè)務(wù)，信用額度循環(huán)使用，隨借隨還，降低企業(yè)融資成本。

4、實(shí)施成效

實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上自助貸款，供應(yīng)鏈核心企業(yè)作為擔(dān)保人，使各下游中小企業(yè)能夠簡(jiǎn)化授信額度，極大保障了該集團(tuán)訂單銷售的完成率；各下游中小企業(yè)在網(wǎng)上自助辦理貸款、還款手續(xù)，且在額度有效期內(nèi)，循環(huán)使用隨借隨還，有效解決了下游企業(yè)短期流動(dòng)資金不足的問(wèn)題。

十二、銀企直聯(lián)

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

銀企直聯(lián)是為企業(yè)客戶提供的一項(xiàng)高端電子銀行產(chǎn)品，通過(guò)企業(yè)ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)系統(tǒng)與我行現(xiàn)金管理系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，客戶可在自身系統(tǒng)界面中辦理賬戶信息查詢、資金歸集、綜合收付款、票據(jù)管理等資金管理業(yè)務(wù)。

（二）業(yè)務(wù)特色

高效：指令處理和信息反饋實(shí)時(shí)傳遞。

全面：提供全面的賬戶信息服務(wù)。

靈活：實(shí)現(xiàn)個(gè)性化定制的功能。

便捷：與主流財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接。

（三）適用客戶

與多家銀行有資金往來(lái)，希望通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息與銀行賬務(wù)信息的實(shí)時(shí)一致性要求較高，注重財(cái)務(wù)工作效率大型集團(tuán)企業(yè)。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某集團(tuán)是國(guó)內(nèi)大型建筑商，用友較為完善的財(cái)務(wù)ERP系統(tǒng)，通過(guò)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，與多家銀行有頻繁的資金往來(lái)。

2、客戶需求

客戶希望能夠?qū)崿F(xiàn)與銀行間系統(tǒng)的信息化對(duì)接，即企業(yè)之需通過(guò)自己的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可以直接完成對(duì)多家銀行賬戶和資金的管理及調(diào)度，無(wú)需登錄多家銀行網(wǎng)銀進(jìn)行賬戶處理，同事可進(jìn)行個(gè)性化設(shè)置，隨時(shí)掌握最新的賬務(wù)信息，以便集團(tuán)資金調(diào)度。

3、解決方案

通過(guò)對(duì)企業(yè)的自身情況及需求進(jìn)行調(diào)研分析，探討適合銀企合作的直聯(lián)產(chǎn)品，通過(guò)雙方配合進(jìn)行，指定個(gè)性化的銀企直聯(lián)產(chǎn)品。

為該企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)化、定制化接口，配備專人與企業(yè)進(jìn)行雙方聯(lián)調(diào)測(cè)試、單獨(dú)實(shí)施上線工作。

產(chǎn)品上線后，企業(yè)通過(guò)其自身的ERP或財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理，完成日常的資金管理。

4、實(shí)施成效

通過(guò)銀企直聯(lián)現(xiàn)實(shí)銀行系統(tǒng)與該集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，企業(yè)可在取得相關(guān)信息數(shù)據(jù)后快速處理各項(xiàng)資金管理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)處理的時(shí)效性和準(zhǔn)確性有了質(zhì)的飛躍；同時(shí)企業(yè)通過(guò)銀企直聯(lián)可全面掌控分公司賬戶，根據(jù)企業(yè)需要壓縮分公司賬戶，節(jié)約企業(yè)財(cái)務(wù)成本和管理成本，提高企業(yè)的信息化水平和管理水平，有利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的塑造，提升企業(yè)形象。

十三、多級(jí)賬簿

（一）業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

多級(jí)賬簿為企業(yè)客戶提供了在同一賬戶下實(shí)現(xiàn)虛擬多分戶、分級(jí)核算的特色服務(wù)。客戶可通過(guò)該產(chǎn)品在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶下設(shè)置多級(jí)別的多個(gè)虛擬分戶，每個(gè)分戶用來(lái)核算不同的賬務(wù)用戶，通過(guò)賬戶明細(xì)查詢，達(dá)到在同一結(jié)算賬戶下實(shí)現(xiàn)分級(jí)核算、精細(xì)化管理的目的。

（二）業(yè)務(wù)特色

節(jié)約成本：實(shí)現(xiàn)同一結(jié)算賬戶下分類賬戶明細(xì)核算，細(xì)化資金管理，掌控資金的用途，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

有效監(jiān)管：通過(guò)額度管理控制、分戶查詢統(tǒng)計(jì)等功能，達(dá)到對(duì)資金分類別、分層次管理與核算，提升管理精細(xì)化成額度的目的。

（三）適用客戶

只能開(kāi)一個(gè)實(shí)戶，但需分級(jí)核算的企、實(shí)業(yè)單位。

（四）案例分享

1、客戶簡(jiǎn)介

某醫(yī)院在我行開(kāi)立了一個(gè)結(jié)算賬戶，但其下有若干科室，無(wú)法高效地堆各科室分類核算，各科室的各類收支均需手工記賬，管理難度較大，財(cái)務(wù)動(dòng)作成本高。

2、客戶需求

該醫(yī)院希望能夠?qū)⑵湎氯飧锌剖疫M(jìn)行分類管理，全面掌握各科室收支情況，通過(guò)技術(shù)手段，完成對(duì)各科室的獨(dú)立核算，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立的成本控制和利潤(rùn)核算。

3、解決方案

醫(yī)院根據(jù)自身實(shí)際財(cái)務(wù)管理的需要，通過(guò)分別為各科室設(shè)置虛擬分戶，實(shí)現(xiàn)各科室的獨(dú)立核算；通過(guò)該產(chǎn)品實(shí)時(shí)了解各科室的收支情況，并利用額度控制功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理、賬戶分登記精細(xì)化管理。

4、實(shí)施成效

該醫(yī)院可實(shí)時(shí)地對(duì)各科室資金進(jìn)行分類別、分層次、獨(dú)立核算，同時(shí)便于醫(yī)院對(duì)整體運(yùn)營(yíng)情況作出全面的分析，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)上的精細(xì)化管理。

第三篇：開(kāi)通現(xiàn)金管理系統(tǒng)請(qǐng)示-農(nóng)行

江陰市支行關(guān)于江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司

開(kāi)通現(xiàn)金管理系統(tǒng)的請(qǐng)示

無(wú)錫分行：

江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司為了加強(qiáng)公司內(nèi)部資金集中管理和為公司及其成員單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、多元化的金融服務(wù)，可以大大提高公司資金使用效率、拓寬公司融資渠道、降低公司融資成本、降低金融風(fēng)險(xiǎn)，公司現(xiàn)向我行申請(qǐng)開(kāi)通現(xiàn)金管理系統(tǒng)，為公司的進(jìn)一步發(fā)展壯大提供專業(yè)的、全面的金融服務(wù)。具體情況如下：

一、客戶基本情況

江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司是我行AAA級(jí)優(yōu)質(zhì)客戶,在我行開(kāi)立一般賬戶，公司成立于2003年5月21日，企業(yè)類型為有限公司，注冊(cè)地址位于江陰市澄江中路155號(hào)。公司注冊(cè)資本15000萬(wàn)元，法定代表人周江，主要經(jīng)營(yíng)范圍：鋼鐵產(chǎn)品、機(jī)電產(chǎn)品、鋼絲繩、鋼絲、鋼絞線、各種橋梁用纜索及機(jī)械設(shè)備、制繩用各種輔助材料的制造、加工；光通信產(chǎn)品；酒店管理等。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司是一家從事以金屬制品為主，產(chǎn)業(yè)涉及光通信、新材料、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的多元化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，公司自1990年以來(lái)，綜合實(shí)力一直位居全國(guó)金屬制品行業(yè)第一，是蘇南地區(qū)首批首家國(guó)家級(jí)創(chuàng)新型企業(yè)。“法爾勝牌”商標(biāo)曾是全國(guó)冶金業(yè)首批“中國(guó)名牌”，2010年創(chuàng)建成為“中國(guó)馳名商標(biāo)”。

公司目前擁有世界上最大的輸送帶用鋼絲繩生產(chǎn)基地、最大的橋梁纜索生產(chǎn)基地、最大的精細(xì)鋼絲繩生產(chǎn)基地、最大的切割鋼絲生產(chǎn) 1

基地(合資)，中國(guó)最大的預(yù)應(yīng)力鋼絞線生產(chǎn)基地、最大的不銹鋼制品生產(chǎn)基地和最大的鋼簾線生產(chǎn)基地(合資)，法爾勝光通信是中國(guó)光纖光纜行業(yè)十大影響力企業(yè)之一。2010年，公司列中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)第369位，列中國(guó)制造企業(yè)500強(qiáng)第195位，入圍中國(guó)民營(yíng)企業(yè)五百?gòu)?qiáng)的江蘇民營(yíng)企業(yè)24位。

三、客戶財(cái)務(wù)狀況

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2009年12月公司總資產(chǎn)676691萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)340278萬(wàn)元，非流動(dòng)資產(chǎn)336412萬(wàn)元，總負(fù)債471441萬(wàn)元，所有者權(quán)益205249萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為69.67％，實(shí)現(xiàn)銷售收入446734萬(wàn)元，利潤(rùn)總額15160萬(wàn)元。2010年12月企業(yè)總資產(chǎn)802377萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)457527元，非流動(dòng)資產(chǎn)344850萬(wàn)元，負(fù)債總額為548987萬(wàn)元，所有者權(quán)益為253390萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為68.42％，實(shí)現(xiàn)銷售收入462184萬(wàn)元，利潤(rùn)總額47912萬(wàn)元。

四、資金管理模式

江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司所有資金往來(lái)全部通過(guò)公網(wǎng)客戶端與銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)直聯(lián)的方式進(jìn)行歸集、管理，具體包括對(duì)各歸集企業(yè)賬戶資金到賬情況進(jìn)行查詢與監(jiān)控，由公司掌控資金總量，由各成員單位自行對(duì)外收付款，最終實(shí)現(xiàn)公司對(duì)資金的管理控制，加速資金回籠，降低資金運(yùn)行成本和資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

五、公司上線企業(yè)的股權(quán)關(guān)系（組織機(jī)構(gòu)圖有股權(quán)比例）

上線企業(yè)的股權(quán)關(guān)系見(jiàn)附件1。

六、現(xiàn)金管理需求

（一）、設(shè)二級(jí)賬戶管理體系：整個(gè)公司設(shè)二級(jí)賬戶管理體系，以

江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司為一級(jí)賬戶，其他子公司為二級(jí)賬戶。

（二）、資金歸集：銀行每天日終后將子公司帳戶的一百萬(wàn)元以外資金實(shí)歸至總公司基本帳戶。

（三）、電子支付：江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司通過(guò)客戶端實(shí)現(xiàn)自身賬戶的對(duì)外支付。

（四）、信息查詢及電子對(duì)賬：江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司通過(guò)客戶端實(shí)現(xiàn)查詢功能，包括公司及各子公司賬戶的即時(shí)余額、歷史余額、當(dāng)天交易明細(xì)及歷史交易明細(xì)查詢，并能統(tǒng)計(jì)下載交易明細(xì)。

七、費(fèi)用要求：由于公司對(duì)我行綜合回報(bào)較高，現(xiàn)企業(yè)申請(qǐng)免收現(xiàn)金管理系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)，且其他結(jié)算費(fèi)用也給予其最大程度的優(yōu)惠。

八、結(jié)論

綜上所述，江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司對(duì)我行的綜合回報(bào)較高。為進(jìn)一步加強(qiáng)我行與公司的全方位合作，現(xiàn)公司申請(qǐng)以用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)與農(nóng)行現(xiàn)金管理系統(tǒng)直聯(lián)，為便于我行監(jiān)控公司的資金使用情況，控制銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)助公司加強(qiáng)其資金管理，提高資金利用率。特向上級(jí)行申請(qǐng)為其開(kāi)通現(xiàn)金管理系統(tǒng)。由于其它金融機(jī)構(gòu)，特別是工商銀行也在積極爭(zhēng)取該項(xiàng)業(yè)務(wù)，而且寶信軟件公司去年已與工商銀行在無(wú)錫有過(guò)成功合作，所以請(qǐng)上級(jí)行特事特辦，盡快為其開(kāi)通綠色通道。

特此請(qǐng)示

附件：1.江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)上線賬戶清單

2、現(xiàn)金管理服務(wù)費(fèi)用表

3、現(xiàn)金管理需求確認(rèn)書

4.江蘇法爾勝泓昇集團(tuán)有限公司上線企業(yè)股權(quán)關(guān)系表

江陰支行

2011年9月14日

第四篇：農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)

農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)

現(xiàn)金管理系統(tǒng)又稱為CMP，是商業(yè)銀行將收款、付款、賬戶管理、信息服務(wù)、投資、融資等產(chǎn)品進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，為客戶提供全面的現(xiàn)金流出、流入、流存管理，協(xié)助客戶提高資金使用效率、降低資金成本、增加資金收益。現(xiàn)金管理是國(guó)際銀行界一項(xiàng)比較成熟的金融服務(wù)業(yè)務(wù)，已成為海外主要銀行面向優(yōu)質(zhì)企業(yè)支柱型中間業(yè)務(wù)。

農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金管理平臺(tái)是以集團(tuán)客戶為對(duì)象、以計(jì)算機(jī)技術(shù)為平臺(tái)、以賬戶服務(wù)為核心、以多種產(chǎn)品組合為內(nèi)容、以方便客戶流動(dòng)性管理為目的的銀行綜合服務(wù)。它涵蓋了資金收付、資金歸集、票據(jù)買賣、短期融資、信息監(jiān)控等多項(xiàng)功能，有著銀企系統(tǒng)對(duì)接，集團(tuán)客戶共享、多種服務(wù)組合、個(gè)性設(shè)置靈活等諸多優(yōu)勢(shì)。迄今為止，農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)為德國(guó)巴斯夫、TCL、中國(guó)煙草、美的集團(tuán)等100多家系統(tǒng)性、行業(yè)性、集團(tuán)性客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)，隨著農(nóng)業(yè)銀行全國(guó)數(shù)據(jù)集中進(jìn)程的不斷加快，其現(xiàn)金管理系統(tǒng)的功能將更大強(qiáng)大，無(wú)論您有多大的銷售網(wǎng)絡(luò)、無(wú)論您有多少個(gè)分支機(jī)構(gòu)，農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)都能提供科學(xué)、快捷的結(jié)算模式，成為您的財(cái)務(wù)專家，通過(guò)銀企聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行資金的集中統(tǒng)一管理，充分提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。

農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)，真正讓您實(shí)現(xiàn)資金零在途、管理零距離、控制零風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)目標(biāo)

第五篇：現(xiàn)金管理審計(jì)報(bào)告

貨幣資金管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（征求意見(jiàn)稿）

公司財(cái)務(wù)部：

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部于*月1號(hào)至28日對(duì)本部財(cái)務(wù)、分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計(jì)。

一、審計(jì)概況

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對(duì)的執(zhí)行情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。（4）抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、詢問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

二、審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過(guò)審計(jì)，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾 個(gè)突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委年初下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對(duì)，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)了分離。三是會(huì)計(jì)人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員根本不懂所致，有很多問(wèn)題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中大多數(shù)問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。

三、審計(jì)結(jié)果及建議

（一）本部財(cái)務(wù)部門

1、審計(jì)結(jié)果

（1）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為*元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬（會(huì)計(jì)人員出差）共計(jì)*元，其中：交辦公電話費(fèi)借款**元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用*元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有224.75元長(zhǎng)款不能說(shuō)明原因。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過(guò)對(duì)公司08年1-5月銀行對(duì)賬單和銀行日記賬進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)5個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

（3）未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬(wàn)元的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存

在制作會(huì)計(jì)憑證日期在前、銀行回單日期在后的時(shí)間邏輯錯(cuò)誤。

（4）票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)賬面應(yīng)收票據(jù)金額為*萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬(wàn)元，有3帳合計(jì)金額*萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序順號(hào)登記。

（5）其他問(wèn)題。收付款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋收訖、付訖章。

2、審計(jì)建議：

（1）關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納收回收款證明銷毀。對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會(huì)計(jì)人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。（3）關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財(cái)務(wù)部

1、審計(jì)結(jié)果

（1）庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況。會(huì)同會(huì)計(jì)對(duì)出納的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)盤金額與日記賬余額不相符。現(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對(duì)分公司08年3-5月份的銀行對(duì)賬單和銀行日記賬進(jìn)行了核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這三個(gè)月份的銀行對(duì)賬單均沒(méi)有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購(gòu)入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒(méi)有進(jìn)行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，全部收款憑證沒(méi)有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設(shè)備的購(gòu)臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購(gòu)臵、處臵憑證附件沒(méi)有上級(jí)部門申請(qǐng)單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購(gòu)入*萬(wàn)元設(shè)備一臺(tái)，均沒(méi)有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。

2、審計(jì)建議

（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進(jìn)行，確保銀行資金支出足月核對(duì)。

（2）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

（4）關(guān)于設(shè)備購(gòu)臵處臵

按照公司《物資采購(gòu)管理制度》的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)*萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購(gòu)*萬(wàn)元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處臵報(bào)廢需要向上級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問(wèn)這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

四、其他說(shuō)明

因限于此次貨幣資金審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部決定進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)，時(shí)間安排在2008年9月初。

審計(jì)部

2008年7月31日篇二：貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告定稿

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對(duì)集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問(wèn)題如下：

以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請(qǐng)查閱審計(jì)報(bào)告正文。

辰坤集團(tuán)內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號(hào)

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，對(duì)集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。審計(jì)目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。

一、基本情況

集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長(zhǎng)，5名會(huì)計(jì)，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)兼鑫成公司主辦會(huì)計(jì)，李春瑩為天潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會(huì)計(jì)，明紅光為昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，盧佳佳為興潤(rùn)公司、物流公司主辦會(huì)計(jì)，石麗麗為臵業(yè)公司、國(guó)貿(mào)公司、接待中心主辦會(huì)計(jì)，商小燕為天潤(rùn)公司、昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司、國(guó)貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、全坤公司、鑫成公司、興潤(rùn)公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。

（一）審計(jì)實(shí)施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)，25日進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財(cái)務(wù)部。26日中午對(duì)出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對(duì)出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。27日對(duì)商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實(shí)。28日姜總開(kāi)會(huì)安排配合審計(jì)事宜，由出納、會(huì)計(jì)提供銀行對(duì)賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對(duì)出納、會(huì)計(jì)及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對(duì)賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場(chǎng)。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）審計(jì)總體結(jié)論 貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及審計(jì)建議

1、出納人員的設(shè)臵

財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無(wú)法單獨(dú)對(duì)某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個(gè)主要公司的現(xiàn)金核算。庫(kù)存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開(kāi)存放管理，財(cái)務(wù)部每天對(duì)出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對(duì)賬。

2、出納崗位的輪換

財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)

行崗位輪換。

建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行

集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過(guò)五千的應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字，但有部分支付未有董事長(zhǎng)簽字如借款（有短信、電話請(qǐng)示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對(duì)外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。

建議一：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請(qǐng)示事后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。

建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評(píng)價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。

4、銀行預(yù)留印鑒的管理

集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會(huì)計(jì)一人保管，財(cái)務(wù)部出納及融資部使用時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項(xiàng)存在安全隱患。

建議：財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開(kāi)保管，用章提申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇三：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告

審計(jì)背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件，貨幣資金在會(huì)計(jì)核算中占有非常重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關(guān)。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、及時(shí)、完整地記錄，特針對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)范圍

期間范圍：2010年1-6月。

資料范圍：出納日記賬、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對(duì)賬單、憑證等。

審計(jì)方法及程序

詢問(wèn)、復(fù)核、抽查等。

審計(jì)總體結(jié)論

對(duì)于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不嚴(yán)謹(jǐn)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議

一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問(wèn)題： 1.現(xiàn)金盤點(diǎn)流程化和表面化。

經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點(diǎn)表并詢問(wèn)相關(guān)人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)于每月末最后一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于編制當(dāng)日簽名確認(rèn)，審核人員則根據(jù)盤點(diǎn)金額與賬面數(shù)核對(duì)一致后，簽名確認(rèn)。

該盤點(diǎn)流程最大的缺陷在于盤點(diǎn)事后編制盤點(diǎn)表，很難保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

審計(jì)建議：⑴加強(qiáng)盤點(diǎn)表的專業(yè)化。盤點(diǎn)表非期間表格，應(yīng)該按時(shí)點(diǎn)編制，嚴(yán)格注明所盤點(diǎn)的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個(gè)盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的。⑵督促盤點(diǎn)表的及時(shí)編制。

我們所獲取的盤點(diǎn)表都是事后編制的，例如6月30日的現(xiàn)金盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表卻于7月2日或者7月6日才編制。這樣難以保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建議在盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)填寫盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人當(dāng)場(chǎng)簽名，復(fù)核人當(dāng)場(chǎng)復(fù)核。⑶真正實(shí)現(xiàn)盤點(diǎn)復(fù)核人的監(jiān)督作用。根據(jù)詢問(wèn)，盤點(diǎn)復(fù)核人并未參加現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，只是在事后根據(jù)補(bǔ)編寫的盤點(diǎn)表對(duì)照會(huì)計(jì)賬面數(shù)，相符時(shí)則簽名確認(rèn)。這樣無(wú)法保證復(fù)核人的監(jiān)督作用。2.現(xiàn)金庫(kù)存超限額。

據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,125.25元（包括個(gè)人賬戶263,811.71），黎建平現(xiàn)金237,525.44元（僅現(xiàn)金，不包括個(gè)人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,334.98元）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，6月1-30日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,873.82元，平均每天支出26,129.12元，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫(kù)存相當(dāng)于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫(kù)存數(shù)892,621.25元更是達(dá)到了34天的庫(kù)存量；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額。

現(xiàn)金庫(kù)存超限額會(huì)帶來(lái)以下幾個(gè)問(wèn)題：⑴ 現(xiàn)金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會(huì)利用職務(wù)之便不經(jīng)審批程序，臨時(shí)挪用或擅自借出現(xiàn)金；⑵ 出納手中現(xiàn)金超庫(kù)存，容易形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的管理。

根據(jù)會(huì)計(jì)制度現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

建議公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定現(xiàn)金庫(kù)存量，一般預(yù)留5個(gè)工作日的現(xiàn)金用量。

根據(jù)以上2點(diǎn)，建議在加強(qiáng)現(xiàn)金定期盤點(diǎn)的同時(shí)，會(huì)計(jì)人員結(jié)合審計(jì)部對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

3.未發(fā)現(xiàn)大額、異常支出，但費(fèi)用報(bào)銷處理不嚴(yán)謹(jǐn)。

⑴ 通過(guò)對(duì)6月30日的現(xiàn)金日記賬與總賬、明細(xì)賬核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)較大、異常差異。隨機(jī)抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)的簽字和批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。

⑵ 經(jīng)抽查每月最后幾天和次月頭幾天的現(xiàn)金收支憑證，以測(cè)試現(xiàn)金收支的截止性。結(jié)果顯示，現(xiàn)金的截止性測(cè)試良好。

⑶ 費(fèi)用報(bào)銷處理存在如下幾個(gè)問(wèn)題：

① 部分費(fèi)用開(kāi)支無(wú)合法憑據(jù)，只有對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。例如2010年2月11日,付42#；又如2010年2月12日，付97#公司年費(fèi)餐費(fèi)28,837.00元，只取得收據(jù)，建議要求收款方提供合法發(fā)票。或者無(wú)對(duì)方收據(jù)，只有報(bào)銷申請(qǐng)單，例如2010年6月11日,轉(zhuǎn)18#,報(bào)銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請(qǐng)單和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發(fā)票，可以建議房東到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

② 個(gè)別報(bào)銷情況不屬實(shí)，例如：報(bào)銷2010年4-5月差旅費(fèi)，所附出租車發(fā)票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21#）。

③ 以以前舊版發(fā)票沖帳，個(gè)別 以2007年、2008年、2009年發(fā)票，甚至2006年發(fā)票在2010年做費(fèi)用報(bào)銷；在稅法上，此種情況定義為非期間費(fèi)用，存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。例如2010年3月31日，付466#，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2007、2008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。

建議財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核力度，要求報(bào)銷人提供合法、有效、當(dāng)有效期間內(nèi)的發(fā)票，不能用以前作廢舊版發(fā)票沖帳，降低或規(guī)避由此帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。4.存在多個(gè)私人賬戶。

公司開(kāi)有多個(gè)私人銀行賬戶，視同“現(xiàn)金”進(jìn)行管理，每月盤點(diǎn)時(shí)由出納查詢私人賬戶銀行存款余額，填入現(xiàn)金盤點(diǎn)表中。據(jù)了解，目前，所有的非上市部分的直營(yíng)店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。上市部分的直營(yíng)店中，有些因時(shí)間原因還未辦理工商和稅務(wù)登記，之前開(kāi)立的私人賬戶仍在繼續(xù)使用。此外，因公司客戶都是個(gè)人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開(kāi)立了多個(gè)不同的私人賬戶。經(jīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進(jìn)行清理，財(cái)務(wù)部對(duì)外公布了共計(jì)5個(gè)允許使用的私人賬戶，要求加盟商打款時(shí)選擇對(duì)應(yīng)賬戶。但由于加盟商的習(xí)慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉(zhuǎn)入。所以，部分私人賬戶的清理完畢還需要一段時(shí)間。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得

隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)私人賬戶。因此，建議財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查，抓緊時(shí)間清理私人銀行賬戶。

5.個(gè)人賬戶無(wú)銀行對(duì)賬單。

經(jīng)檢查2010年6月30日的所有銀行的對(duì)賬單，除了未能取得以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶的銀行對(duì)賬單外，以公司名義開(kāi)戶的銀行對(duì)賬單相符。

根據(jù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款日記賬每日核對(duì)，月末核對(duì)。這樣做，不僅能保證賬務(wù)清晰，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，保證資金安全和會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性，也為每月末報(bào)表的編制帶來(lái)便利。

審計(jì)建議：⑴ 個(gè)別賬戶開(kāi)戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強(qiáng)對(duì)個(gè)人名義開(kāi)立賬戶的銀行對(duì)賬單的管理，確保資金安全。

二、其他情況

通過(guò)抽查憑證，我們發(fā)現(xiàn)有個(gè)別會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，個(gè)別會(huì)計(jì)科目的使用不正確，有些業(yè)務(wù)可以做更有利于公司的處理。具體如下：

⑴將購(gòu)買專柜支出做費(fèi)用報(bào)銷，取得普通發(fā)票。

例如：2010年2月9日付40#購(gòu)買專柜18,031.00元做費(fèi)用報(bào)銷，取得普通發(fā)票;2010年2月11日,付68#購(gòu)買信號(hào)放大器直接做部門營(yíng)運(yùn)費(fèi)用報(bào)銷;等等。

經(jīng)詢問(wèn)相關(guān)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)部對(duì)專柜的處理如下：對(duì)所有專柜均取得普通發(fā)票，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣；單個(gè)價(jià)值低于10,000.00元的直接做費(fèi)用報(bào)銷；高于10,000.00元的做固定資產(chǎn)（？？為什么抽查的18,031.00元的專柜沒(méi)有進(jìn)固定資產(chǎn)？）

如此賬務(wù)處理的弊端有三：

① 多繳了增值稅。財(cái)務(wù)中心如若能要求采購(gòu)人員取得專用發(fā)票，那么能按照17%抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，降低了增值稅實(shí)際稅負(fù)率；譬如此專柜可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=18,031.00×17%=3,065.27元。又如2010年6月11日 付14#購(gòu)買空調(diào)也是只取得普通發(fā)票,未取得專用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)。類似情況不少。

② 多繳納了企業(yè)所得稅。若將專柜作為固定資產(chǎn)管理，其每年折舊也能抵免企業(yè)所得稅；如若在當(dāng)年費(fèi)用中列支，那么在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不能全部稅前扣除，部分做納稅調(diào)增，不能抵免企業(yè)所得稅。

舉個(gè)例子，有什么規(guī)定說(shuō)沙發(fā)必須進(jìn)“固定資產(chǎn)”？怎么作為費(fèi)用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個(gè)問(wèn)題上，我能看出2個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。首先沙發(fā)的購(gòu)買費(fèi)用能否在費(fèi)用列支的當(dāng)年全部一次性稅前扣除，這是會(huì)計(jì)法與稅法的差異。將沙發(fā)一次性進(jìn)費(fèi)用報(bào)銷不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度—固定資產(chǎn)定義，但是絕對(duì)沒(méi)有違背稅法，只是在匯算清繳時(shí)，沙發(fā)的稅前扣除成本只能按照稅法規(guī)定的分4年扣除，也就是每年25%，當(dāng)年75%做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。其次，資本化與費(fèi)用化的問(wèn)題的混淆。沙發(fā)是否進(jìn)“固定資產(chǎn)”也是這個(gè)問(wèn)題。沙發(fā)屬于實(shí)物資產(chǎn)，價(jià)值2000元以上（特殊情況下，可以低于2000元），不屬于低值易耗品，可使用年限超過(guò)一年，符合固定資產(chǎn)定義，應(yīng)該資本化。

③ 如果專柜等實(shí)物不做固定資產(chǎn)管理，也就是說(shuō)，該資本化的沒(méi)有資本化，卻費(fèi)用化，有什么弊端？第一，雖然類似專柜等存在實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)在財(cái)務(wù)帳上已做費(fèi)用報(bào)銷，看似完成了賬務(wù)處理，但是類似的實(shí)物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在、流轉(zhuǎn)，那么我們面臨一個(gè)問(wèn)題：因?yàn)樨?cái)務(wù)中心沒(méi)有設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，那么又有沒(méi)有一級(jí)明細(xì)帳，二級(jí)明細(xì)帳呢？這些資產(chǎn)怎么實(shí)現(xiàn)監(jiān)管？誰(shuí)來(lái)管？資產(chǎn)丟失責(zé)任誰(shuí)來(lái)負(fù)？第二，這些應(yīng)該屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒(méi)有作為資產(chǎn)來(lái)管理,企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。如果有第三方參股公司，那么購(gòu)買公司股權(quán)價(jià)格是根據(jù)評(píng)估價(jià)格和賬面資產(chǎn)總額，以及以前的盈利能力來(lái)確定。那么應(yīng)該資本化的支出費(fèi)用化，既減少了企業(yè)賬面資產(chǎn)總額，又減少了當(dāng)期利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，顯然是不利于公司談判價(jià)格的。第三，如此多資產(chǎn)費(fèi)用化，長(zhǎng)期以來(lái)形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務(wù)處理要求，給事務(wù)所和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)造成不好印象。

⑵未嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)的改良性的裝修支出和期間維修費(fèi)支出。例如2010年2月12日 付96# 廚房雨棚鐵門制作款9686元直接做部門營(yíng)運(yùn)費(fèi)用。對(duì)固定資產(chǎn)的改良性支出符合以下兩個(gè)條件應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，在使用年限內(nèi)攤銷：① 新建或支出達(dá)到原支出的50%；②延長(zhǎng)使用年限2年以上。事實(shí)上，我公司此種情況較多，大部分支出都沒(méi)有區(qū)分支出的性質(zhì)、類別，統(tǒng)一計(jì)入部門營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，一方面在賬面上“隱藏”了我公司資產(chǎn)的實(shí)際情況；另一方面，片面增大營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，使公司財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)失真，不能更真實(shí)地反映公司的資產(chǎn)、費(fèi)用等情況。篇四：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式

專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式 a 公司： 我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（項(xiàng)資金”項(xiàng)目“????” 項(xiàng)目編號(hào)： ；下達(dá)文號(hào)：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與《??合同書》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，xxx 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)：nnnnnnnn；注冊(cè)資本：人民幣 nnnn 萬(wàn)元；實(shí)收資本：人民幣 nnnn 萬(wàn)元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經(jīng) 營(yíng) 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項(xiàng)目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項(xiàng)目。位聯(lián)合申報(bào)。。” 于 經(jīng)批準(zhǔn)，xxxx年 xx 月 xx 日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編號(hào)：，貴公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日簽訂了《??合同。書》

二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定 一 在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為 nnnn 萬(wàn)元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬(wàn)元。總經(jīng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為： 基建費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? 原材料費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? 設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? 其他 萬(wàn)元，用于?? 二 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 xxx 萬(wàn)元，計(jì)劃分配如下：a 公司 萬(wàn)元、b 公司 萬(wàn)元、c 公司 萬(wàn)元。省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，專款專用，開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為： 原材料費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? 設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi) 萬(wàn)元，用 于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? 其他 萬(wàn)元，用于?? 三地方各級(jí)政府配套資金開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為： xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于?? 其他費(fèi)用 萬(wàn)元，用于?? 四項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。

三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費(fèi)到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單確認(rèn)：已到位的項(xiàng)目 已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬(wàn)元；總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx 萬(wàn)元；地方各級(jí)政府配套資金為 xx 萬(wàn)元。二 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒(méi)有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳情況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué) 研專項(xiàng)資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級(jí)政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒(méi)有）為地方各級(jí)政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)地方各級(jí)政府配套資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 xxxxx 萬(wàn)元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際支出資金 xxxx 萬(wàn)元，地方各級(jí)政府配套資金實(shí)際支出資金 xx 萬(wàn)元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級(jí)政 總經(jīng)費(fèi)支出 學(xué)研專項(xiàng)資金支出 府配套資金支出（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）1.基建費(fèi) 2.原材料費(fèi) 3.設(shè) 備 購(gòu) 置 及 使用費(fèi) 4.專用業(yè)務(wù)費(fèi) 5.其他 合計(jì) 四 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說(shuō)明：（列明主要差異原因。）五 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：）（根據(jù)合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。

四、有關(guān)附件 附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注 附件二：項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表 附件三：項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺(tái)帳 附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 附件五：項(xiàng)目財(cái)政資金購(gòu)置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清

單xxxxxx 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（有限公司）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：aaa 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注附件二： 項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表項(xiàng)目名稱：編制日期： 年 月 日 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況（萬(wàn)元）其中 項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)開(kāi) 支出科目 支 科技廳 地方各級(jí)政府配 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 套資金

一、基建費(fèi) 其中

二、原材料費(fèi) 其中

三、儀器設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi) 其中

四、專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其中

五、其他 其中總計(jì) 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金的每筆支出均須按支

出科目進(jìn)行歸集。）附件三： 項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺(tái)帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號(hào) 日期 憑證號(hào) 摘要 省部產(chǎn) 地方各級(jí) 附件 學(xué)研專 政府配套 內(nèi)容

項(xiàng)資金 資金a 單位： 1 2 3 ? 小計(jì)： 0.00 0.00b 單位： 1 2 3 ? 小計(jì)： 0.00 0.00c 單位： 1 2 3 ? 小計(jì)： 0.00 0.00 所有單位合計(jì)： 總經(jīng)費(fèi)合計(jì)： 0.00 0.00（注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財(cái)政資金相關(guān)內(nèi)容。）附件四： 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 交易金額 標(biāo)明銷項(xiàng)發(fā)票或銷售合同序號(hào) 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬(wàn)元）等及其編號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項(xiàng)目財(cái)政資金購(gòu)置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學(xué) 從地方各級(jí) 單價(jià)序 資產(chǎn)登記 購(gòu)買 安置 數(shù)量 總價(jià)（萬(wàn) 研專項(xiàng)資金 政府配套資 設(shè)備名稱 設(shè)備型號(hào) 元/臺(tái)號(hào) 卡號(hào)

日期 單位（臺(tái)件）元）列支數(shù)（萬(wàn) 金列支數(shù) 件 元）（萬(wàn)元）1 2 3 4 5 6? 累計(jì)：（注：僅填寫政府財(cái)政資金所購(gòu)置設(shè)備、儀器。）篇五：關(guān)于財(cái)政性專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告 審計(jì)部[2012]011號(hào)

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下： 12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒(méi)有。可以說(shuō)公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬(wàn)應(yīng)為不征稅收入。無(wú)論是財(cái)稅[2009]87號(hào)還是財(cái)稅[2011]70號(hào)，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬(wàn)屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬(wàn)有市級(jí)撥付資金部門資金管理文件，300萬(wàn)區(qū)級(jí)撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬(wàn)、180萬(wàn)、300萬(wàn)可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專款專用，單獨(dú)建賬核算。

公司取得的350萬(wàn)投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金，可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬(wàn)元沒(méi)有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠

企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬(wàn)，企業(yè)可以說(shuō)取得了無(wú)息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬(wàn)，230萬(wàn)費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬(wàn)。資本化600萬(wàn)國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒(méi)有單獨(dú)建賬核算，沒(méi)有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說(shuō)沒(méi)有道理。2011年收到的專項(xiàng)資金180萬(wàn)、300萬(wàn)已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬(wàn)也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬(wàn)。

中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒(méi)有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助。或未按規(guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問(wèn)題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[2011]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部建議: 財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。