第一篇：工行現金管理

曾琪：創新支付方式激活企業現金管理

各位嘉賓大家下午好，首先非常感謝組委會給工商銀行和我個人這個機會和在座同行還有企業代表們共同分享。我今天演講題目是銀行創新支付業務激活企業現金管理。想從三個方面和大家做一個分享，首先第一部分想跟大家分享一下目前中國企業現金管理的開展情況，第二部分結合今天主題跟大家分享一下銀行在支付結算領域重大變革和創新。第三部分就是銀行創新支付業務是如何激活企業現金管理業務。

首先第一部分想跟大家分享是企業現金管理開展情況，在座有一些企業代表，我想你們對現金管理應該說并不陌生，但是從中國的現金管理整個發展情況看應該說它經歷的時間并不長。作為工商銀行第一家在國內推出為企業提供現金管理的服務的銀行，我們走到今天也才走了十幾年的歷程。和企業合作過程當中，特別是近幾年我們越來越多感受到企業對現金管理需求不斷豐富，需求不斷加強以及企業自身資金管理水平不斷提升。

從企業現金管理的角度講，現在企業資金管理已經滲透到它所有經營過程中，從一家企業采購原材料到生產商品到銷售商品，到上游供貨商和下游經銷商、分銷商合作業務，企業資金管理變得越來越集約化，越來越立體化。與銀行合作過程當中也越來越希望銀行能夠為企業提供綜合化金融服務解決方案，利用銀行強大計算機系統，利用銀行豐富金融產品，為企業提供一體化的資金管理的綜合化服務。而特別在資金管理層面，希望銀行通過提供這種高效現金管理服務，實現收付款快速的回籠，提高資金流轉和使用效率。

在所有企業思考資金管理過程中，我們越來越多感受到企業對資金管理關心層面已經遠遠不止于企業的財務總監，更多董事長和總經理他們在制定企業經營管理發展規劃過程中能夠更多去思考企業如何通過自身資金管理提升自身企業效率，支持企業長遠發展。在思考如何管理資金過程中，很多企業在考慮如何能夠安全對資金管理上安全性、流動性、收益性之間達到最優平衡。看到資金流轉情況，提高企業安全管理情況。通過自身資金流動化管理，提高企業資金使用效率，通過企業高效財務管理向自身資金要效益。第三方面就是越來越多希望銀行能夠跟企業共同探討一些最優化的個性化的資金管理方案，能夠幫助企業實現資金安全性的管理前提下提升資金使用效率，支持企業長久發展。

在這種現金管理資金管理過程中特別是一些大企業集團，一些全球化企業都在事實集中化資金管理模式，通過集約化資金管理能夠幫助企業加強資金控制，降低財務成本，提高資金使用效率、改善資產負債結構，實現資本和資源合理化分配，獲得流動性和收益性最佳平衡。

管理模式上企業也在不斷更新和創新優化這種管理模式，相信大家都比較熟悉企業通過財務部或者資金部管理內部資金。隨著企業資金集約化不斷發展，很多企業首先開始通過這種結算或者資金中心方式集約化管理資金，對發展成熟大的企業集團而言，很多大企業集團通過成立自己的財務公司去集約化的統一管理資金。那么在不管在管理模式上還是資金管理層面對整個企業經營不斷深入和滲透上面，應該說中國企業對現金管理的需求越來越強，對資金管理水平也是在不斷提高。第二部分想跟大家分享銀行在這么多年發展的過程中我們在支付結算領域都做哪些主要創新。第一個想跟大家分享就是我想在座銀行業非常不陌生就是數據大集中。我看一下這次大會整體安排，前面有很多信息管理部門，來自銀行、來自企業的同事都講到銀行是通過IT數據大集中，實現這種資金集約化管理。作為最早實現數據大集中工商銀行，這種數據大集中實際上改變整個中國銀行業經營管理模式，可以說是一次革命性變革。我相信在座你們從事銀行都很清楚的記得，不到20年前我們還都是通過銀行跨行精算，實現跨地域資金管理。數據大集中銀行實現了跨地域的資金劃撥問題。不管是企業還是個人在銀行資金劃撥不再有地域差異。無論一個企業從北京到上海還是到全國任何一個地方，依托這種大集中數據系統，給大家帶來是信息技術的提升。依托銀行不斷提升信息技術水平，銀行金融創新產品也在不斷豐富和完善。

第二想跟大家分享在這么多年銀行支付系統創新過程中，我們主辦單位人民銀行這么多年一直致力于人民銀行數據系統不斷提升，大家現在現代化支付系統這么多年完善，為跨銀行資金清算提供很好的平衡，包括資金、票據結算還有支付領域很多金融產品應用都依托與人民銀行現代化支付系統，使得資金實時清算和結算。特別是人民銀行大小額支付系統，使得企業之間跨銀行資金清算變得提高實時效率，變得實時資金清算成為可能性。

第三在支付結算領域當中這些年發展越來越好，在電子銀行領域當中，所有銀行包括企業都能感受到銀行業推出電子銀行系統越來越覆蓋到所有業務，除了現金之外大部分的業務，電子銀行都可以給予支持。電子銀行交易量和交易金額也在逐年增長。除此以外，依托電子銀行和傳統業務結合，銀行在電子銀行業務創新每年不斷有新的產品推出。其實很多演講嘉賓都會講到我們在網上銀行基礎之上，隨著手機功能應用更加方便企業客戶方便查詢和資金管理。人民銀行推出超級網銀系統使得跨銀行網上銀行清算的實時性變成可能性。不管一個企業還是一個個人你即使在不同銀行之間資金劃撥，通過人民銀行超級網銀系統也可以做到資金實時到帳。

第四在資金結算領域當中比較重要一個發展就是我們的票據電子化，票據電子化也是這兩年無論是銀行還是企業都討論非常多的話題，因為票據從最基礎的支付工具已經變成企業越來越多的用作他的結算工具和融資工具，大家提到供應鏈金融。很多企業通過票據電子化使得它上下游企業供應鏈貿易融資成為可能性。電子商業匯票系統的人民銀行推出現代化支付系統一個主要系統，電子商業匯票系統也使得跨銀行這種票據成為實時清算和結算提供的可能性。

第三部分跟大家分享一下隨著銀行不斷支付體系創新，隨著企業現金管理需求不斷提升，銀行創新支付產品是怎么和企業現金管理得以契合的。第一方面就是想跟大家分享剛剛講到數據大集中的系統，使得企業資金集中管理成為可能性。依托大集中數據系統，主要解決就是跨地區的資金清算問題。作為一個企業他想把他的資金作為集約化管理這是前提，它的資金劃撥不再受地域限制，可以在任何一個地方都可以把他全國各地資金實時劃撥到他希望指定帳戶上面。以數據集中為基礎的企業信息管理到流動性管理集約化，滲透到企業各個經營領域，成為企業發展的很好幫手。促進企業集約化管理上面首先就是帳戶架構設計變得靈活多樣，作為一個企業而言，最初對銀行結合就是帳戶，而依托于銀行數據大集中，為企業提供數據管理帳戶構架，變得使得企業的不同帳戶架構可以幫助企業實現不同的資金管理模式的理念。這里面講到其實不同的帳戶總帳戶和分帳戶的對應，收入帳戶和支出帳戶對應等等方式都為企業的不同資金管理模式提供這種可能性。在帳戶靈活設置方面，其實銀行業在切合企業不同需要做不同金融產品的創新。比如一個企業不管他希望在全國各地所有帳戶都是零余額歸集到一個總帳戶還是定向收支還是支付額度控制，銀行通過靈活控制架構設置，幫助企業實現靈活帳戶控制。企業的資金收付款方面，所有企業在經營當中都希望可以快速收款。對于實施集約化資金管理企業而言，他也希望銀行能夠為他們提供集中對付款業務。伴隨著各家銀行數據化大集中，和一些金融產品創新，使得各家銀行在企業在資金管理領域當中提供非常快捷的收款業務。與此同時，針對這種集約化資金管理的企業，銀行在現金管理方案當中也會推出集中對外付款業務。如果一個企業你設立集約化的管理，你把全國各地收入歸集在北京一個總帳戶的時候，你再對外付款的時候不需要再把你的錢劃回到各個地方，而是通過北京的主帳戶，通過銀行的數據集中系統就可以支持你在北京實時實現對你全國各地的所有相關單位的集中的對外付款。

目前更為流行就是資金池，資金池的應用不僅在中國企業，很多跨國企業也都是通過資金池的管理去實現這種資金的集中化。資金池就是企業在不斷的資金集約化的過程當中越來越思考的是如何能夠更加靈活有效的運用自己的資金。而資金池就是讓企業能夠在他短缺資金的時候，首先在他所有自己的分子公司之間進行這種資金調撥，使他的資金最大化使用。每天日終的時候進行完整清算，看他需要多少資金缺口的時候他才向銀行做隔日拆借。資金足夠滿足他所有分子公司對外支付的話，每天晚上銀行都會對他進行一個總帳戶和分子帳戶之間的清算。最大程度上去滿足企業資金使用需要，而隨著這種中國企業國際化步伐加快，銀行推出這些所有資金管理業務也競價契合企業多方面需求。比如資金管理同時，能夠把4人民幣業務和外幣業務做一個有效的銜接，比如說在這種資金解決了在同一個銀行清算的過程當中，又幫助企業去設計了很多跨銀行的資金劃撥方式，能夠讓企業通過和銀行合作實現這種資金的最大的使用效率。

第二個想跟大家分享的是在現代化支付體系如何激活跨銀行現金管理方面，應該說做了很多探討和研究。首先是企業在他們經營過程中不可能只和一家銀行合作，一定會根據業務發展宣傳幾家銀行作為他主要的合作銀行。資金集約化管理層民來講，面臨難題就是我怎么能夠把跨銀行資金做一個集中化管理問題。這幾年銀行和企業共同推出這種跨銀行現金管理平臺，就是幫助企業解決跨銀行的資金管理問題。一個是從借助渠道上面，企業在他的ERP系統設置上面做了很多更新和改造，通過ERP接口首先對各家銀行提供多渠道接入，通過網銀方式、銀企互聯方式，通過SWIFT方式，一家企業ERP系統可以接收各家銀行的信息，通過信息交互實現對外收款和付款。

在跨銀行平臺上面主要就是實現幾個功能，一個選擇什么樣的方式和各家銀行連接，第二在連接之后實現企業資金上收劃撥和對外支付實時性和有效性。同時為了保證這種資金安全對跨銀行資金進行整合監控，包括資金存量分析、流量分析、帳戶余額查詢、帳戶明細查詢，還有資金跨行統計。這里看到應該說是資金管理水平很高的一個公司，他的一個完整的ERP系統，在這個系統當中我們可以看到企業的資金管理實際上已經滲透到他每一個環節，從企業資金的計劃到結算，到清算到數據監控到多銀行數據整合。企業通過這樣有效集約化的管理，最大程度去提升自身資金管理水平，提升資金使用效率。

第三想跟大家分享就是電子銀行不斷發展對現金管理創新影響。電子銀行越來越多嵌入到每一個個人生活當中，實際上也越來越多切入到企業的經營管理過程中。體現在現金管理當中每一家銀行在發展自身的網上銀行業務的時候從幾個層面為企業提供便利電子化服務。首先銀行會把各種對企業產品放到銀行網上去，讓企業了解不斷推出新的創新產品。第二銀行會把企業資金管理提供所有的產品都嫁接在電子銀行網站上面。也就是說一家企業當他實施這種資金集約化管理之后，他從帳戶的開立到帳戶查詢到帳戶收付款業務以及資金池業務，都可以在電子銀行平臺上面實現這種集約化的管理，最大程度方便企業。第三，銀行借助電子化平臺為企業提供電子化服務。比如說任何一家企業都可以通過網上銀行實時看到他在全國帳戶信息，可以通過電子銀行實現對全國所有收款和付款業務。還有很多電子網上銀行信息的查詢，帳戶變動通知。第四也是從去年到今年一些銀行正在研究和推出票據池業務，把資金池概念用到票據上面。隨著企業票據越來越使用程度的提高，企業提出希望能夠把自身在全國所有票據通過池子進行管理。進入票據池所有票子在相互之間做靈活應用。通過票據抵押，銀行給他開一個新的票據，通過票據抵押去換開一些金融資產產品或者是開出信用證等等。通過票據池業務幫助企業實現票據統一管理，票據盤活，存量票據以及最大程度的降低財務成本。

剛剛從三個方面跟大家分享銀行的支付創新，如何激活企業的現金管理。應該說中國的商業銀行從最初的專業銀行到國有商業銀行到今天的股份制銀行，我們在支付結算領域創新從來沒有停步，企業發展越來越集約化和全球化，企業資金管理水平不斷提升。在我們和一家又一家企業去實施綜合化、現金化的綜合管理解決方案當中，我們感受到企業現金管理水平不斷提升，實實在在推動著銀行支付結算不斷創新，謝謝大家。

第二篇：現金管理暫行辦法

現金管理暫行辦法 按照國家有關現金管理的規定，嚴格遵守財經紀律，滿足公司正常的現金周轉，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴格按照國家有關現金管理條例進行現金收付的結算業務。1.出納根據稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認真復核，辦理日常現金收付業務。對重大的開支項目，必須匯報單位領導，經過單位領導同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。2.根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬，當日的收支款項當日必須入賬，并結出余額，每日終了，現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。3.對于現金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償責任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現金日報表報單位領導和財務主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

二、現金的財務核算： 1．收付現金必須根據規定的合法憑證辦理，不準白條頂款，不準墊支挪用。2．庫存現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經單位領導批準，并設專人看守。3．庫存現金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發生長、短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長、短款相互抵補。4．因公外出或購買物品，需借用現金時，出納人員一律憑領導審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內應主動向財會部門報賬，如因手續沒有辦完，可將所剩現金先行交回，于7日內必須辦理轉賬手續。6．購買物品所借現金必須當日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內不報賬，出納人員有權收回所借現金。7．出納人員不得擅自將單位現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存人銀行，不準保留賬外公款。8．保管現金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。9.出納員根據已辦理完畢的收付款憑證，及時登記現金日記賬，做到日清月結，并保證庫存現金與明細賬完全相符。10.現金收支的原始憑證，對其真實性、合法性及開支標準范圍應進行嚴格的審核。

第三篇：現金管理規定

紅星農場現金管理規定

為了加強企業現金的內部控制和管理，提高現金使用效率，保證企業現金安全，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規范》、《集團公司財務管理規定》以及我場的實際情況，特制定本規定。

第一條本規定的適用范圍包括：農場及農場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三條各單位必須設置現金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現金收付業務。每月終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金核對，做到賬實相符，日清月結。次月月初，出納必須根據現金，銀行存款收支單據，編制現金移交單給會計，與會計賬現金科目進行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責任。

第四條定期（每月）和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與庫存相符。發現不符，及時查明原因，向單位負責人報告做出處理。

第五條每筆現金業務的發生，都必須履行實名制手續。原始單據都必須填制日期、業務內容、數量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據，必須有驗收人的證明。對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務，財務人員有權拒絕辦理。

第六條嚴禁出納直接使用現金支付未經審批的原始單據。機關人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負責人或管線領導審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標準按有關文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產殘值等農場的款項時，要及時全額上繳財務部，嚴禁各單位、部門開設“小金庫”，不得賬外設賬。

第八條嚴禁用“白條”報銷；不得用借據及基金會存折等不符合財務制度的憑證抵充庫存現金，不準以謊報用途的手段套取現金。

第九條單位借出款項必須執行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應有的損失。

第十條嚴格執行庫存現金限額制度，每個單位的庫存現金限額500元，以各單位的月末現金移交表為準，超過部分要在移交現金原始單據的同時將超過

部分的現金上繳財務部，不足部分由財務部補足。

第十一條經查實有違反本制度的，按違規金額的20%對相關責任人給予

處罰，并視情節輕重按有關規定給予黨紀政紀處分，情節嚴重的移交司法機關依

法追究法律責任。

本規定從2008年10月8日起執行，如有與本規定相沖突的，按本規定執

行。

主題詞：內部控制現金管理規定

抄送：場領導機關各部室基層單位發文單位：紅星農場財務部2008年10月8日印發（共印50份）

第四篇：庫存現金管理（模版）

庫存現金管理規定

第一章總則

第一條 為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范-貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。

第二條本規定所稱庫存現金,是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。

第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公

司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。

第二章庫存現金的限額管理

第四條 各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。

第五條 各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）／月（或季）平均天數

第六條 各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下

“坐支”現金。

第三章庫存現金的保管

第七條 現金保管人員應負責對現金做如下保管：

（一）保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚,做到“日清月結”、“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。

第四章庫存現金存、取管理

第九條 各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提

取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。

第十二條 出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人

代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工

作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事

務。現金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取

款憑證隨現金一起辦理交接手續。

第十三條 各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及

時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存

公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業務管理，確保現金安全，在報請集團書面批準后，允許開立

1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》（附件三）

應提交集團財務部備案。

第五章 庫存現金的收付管理

第十五條各公司應嚴格按照現金使用范圍與標準，合理使用現金。具體現金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（四）個人勞務報酬；

（五）各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規定的現金支付范圍的，均應通過銀行轉賬辦理結算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續，而必須使用現金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內的須經本公司財務經理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報總經理批準后方可支付現金。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現金借款業務，應督促借款人員及時清

理歸還借款。經常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務部不予借款。借款單上應有財務部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、財務經理批準。

第十九條出納員應按照集團相關報銷管理流程，依據會計審核簽章，總經理、財務經

理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章, 或者超越規

定審批權限的,出納員堅決不予現金付款。發現偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現金收入業務所開出的各種票據，必須在“結算方式”或“備

注”欄中正確標注“現金結算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額 現金結算開

具發票的客戶，必須要求對方出具“現金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據作為記賬憑據。

第二十二條 各公司對各種業務的現金退款（非現金收款的業務不能退還現金），應履行

完備的現金付款審批手續，由經辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業務經理確認、財務經理核實、總經理簽批后再辦理付款手續。退款時必須由收款人本人簽字領取(其他現

金付款業務亦同)，不準他人代領，異地客戶應由財務人員辦理電匯。如果是個人客戶應讓

客戶在退回的收據后簽字(注明身份證號碼，如果代領必須提供授權證明，收據丟失則按集

團已有相關規定辦理)；如果是法人單位客戶應索取客戶的收款收據記賬。

第二十三條 各公司應加強現金收入管理，嚴禁信用卡套現或公款私存。

第六章 庫存現金的盤點清查與監督

第二十四條各公司在庫存現金監督管理中應遵循下列規定：

（2）不準在審批手續不完整的情況下提前支取現金；

（3）不準私自挪用現金；

（4）不準未經批準任意坐支現金；

（5）不準單位之間互相借用現金；

（6）不準謊報用途套取現金；

（7）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

（8）不準將公司經營收入的現金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準保留賬外公款；

（10）不準以任何票券作為現金抵值券用于業務經營。

第二十五條現金保管人員應確保現金收支款項的準確和保管現金的安全完整，竭力避免現金錯、短款的發生。如在日常現金收付中，發現現金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經批準作當日暫存、暫付處理。應做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條 各公司財務負責人應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，成立現金清查小組,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。并對現金管理出現的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第二十七條 庫存現金清查時現金保管人員應始終在場,并給予積極的配合。清查結束后,清查人員應填制“庫存現金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關部門或負責人進行處理。

第二十八條 各公司現金錯、短款情況一旦發生，出納人員應及時經財務經理向公司主管財務工作的領導報告。現金錯、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算、清點等技術原因造成和一般責任事故的錯款，經報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責令有關人員檢討原因，吸取教訓，改進工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現金錯、短款報批處理時，要由公司領導視情節和損失程度，決定責任人員的相應賠償責任；

（三）屬于有關人員監守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應按貪污案件處理；

（四）如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時更正錯賬或補辦手續,如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題,一般應按規定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調查且一時難于處理的錯、短款項，應經前述審批手續后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現場，并及時報告公司領導和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務制度規定的借條，應要求追回款項；對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據。

第三十條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，信用卡套現的，除給有關財務處

分外，分別給予違紀金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發之日起生效。

第五篇：現金管理規定

1.現金開支范圍的規定

現金開支范圍是指按照國家規定可以使用現金進行結算的范圍。國家規定,企業、事業單位和機關、團體、部隊除按規定的范圍可以使用現金外,應通過開戶銀行進行轉賬結算。

根據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》規定,企業、事業單位和機關、團體、部隊只能在下列范圍內開支使用現金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個人勞務報酬。指由于個人向企業、事業單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業、事業單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費,以及設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫療費、法律服務費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結算起點以下的零星支出。按照規定,結算起點為1OOO元,超過結算起點的,應實行銀行轉賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現金進行結算,結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

(8)中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉賬結算不夠方便,必須使用現金的支出。對于這類支出,開戶單位應向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,子以支付現金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現金每人一次不得超過1OOO元,超過限額部分,根據提款人的要求在指定銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現金的,應經開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現金和禁止使用現金的情況

(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,用轉賬結算不夠方便,必須使用現金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,予以支付現金。

(2)在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款,應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據實際需要予以支付現金。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證,匯入銀行必須保證支付現金。

(4)對個體工商戶、農村承包尸發放的貸款,應以轉賬方式支付；對于確需在集市使用現金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經開戶銀行審查批準后,可以在貸款金額內支付現金。

(5)開戶單位購置規定的專項控制商品,必須采取轉賬結算方式,不能使用現金。

3.庫存現金限額的規定

各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現金限額每年核定一次。經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產的發展和業務的變化,需要增加或減少庫存現金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經審查批準后再行調整。

開戶銀行根據實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開永久單位的庫存現金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理,必須保留的現金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

庫存現金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)÷月(或季)平均天數

(2)由開戶單位根據銀行核定的庫存現金限額填報“庫存現金限額申清批準書”表。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準書上填寫批準限額數。

開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。除可以用非業務性的零星現金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業務收入中補充外,均應向銀行領取現金補足限額。單位向開戶銀行領取現金補足限額一般不得超過原核定的庫存現金限額與剩余現金之差。如果零星費用集中支付,需領取的現金和存現金之和超過庫存現金限額,應在領取現金時說明情況經銀行同意后方可領取,但單位當天留存過夜的庫存現金數額不得超過庫存現金限額。

單位向開戶銀行領取零星現金時,在現金支票用途欄應注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現金,應另開現金支票領取。單位收入的現金不得作為庫存現金留存,應于當日送存銀行。4.現金坐支

坐支是指企業、事業單位和機關、團體、部隊從本單位的現金收入中直接用于現金支出。

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定:

“開戶單位支付現金#8218;可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現金的單位#8218;要事先報經開戶銀行審查批準#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支現金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業可以在申請庫存現金限額申請批準書內同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準#8218;也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

(3)醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務行業的營業找零款項等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現金管理“八不準”

按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定#8218;企業、事業單位和機關、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是:

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

(2)不準單位之間相互借用現金；

(3)不準謊報用途套取現金；

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準發生變相貨幣；

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現金管理“八不準”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現金管理暫行條例》的規定#8218;有權責令其停止違法活動#8218;并根據情節輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現金監督管理

開戶銀行對開戶單位的現金監督管理的主要內容:

(1)庫存現金限額的管理

開戶銀行要從實際出發#8218;本著既要保證單位日常零星現金支付的合理需要#8218;又要減少現金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業務過程中#8218;對開戶單位的現金收支和使用情況進行監督。當開戶單位送存或支付現金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規定的現金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規定的現金收入#8218;應查明原因#8218;反映給有關部門核實處理。

(3)現金管理檢查

開戶銀行有權深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現金收支情況進行檢查#8218;并按規定同當地人民銀行報告現金管理情況。開戶銀行的現金管理檢查一般包括以下內容: 是否超過庫存現金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現金是否一致；

是否有用白條或其他單據頂替庫存現金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現金收入是否正常#8218;現金支付有尤擴大使用范圍#8218;有無假造用途套取現金等情況；

是否存在攜帶大額現金外出采購問題；

有無用轉賬憑證套取現金；

有無出租借賬戶；

有無發行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現金管理執行情況檢查報告表#8218;對現金管理檢查情況進行逐一登記#8218;并及時向銀行領導進行匯報。開戶銀行對發觀的開戶單位違反《現金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關規定的行為應及時予以糾正#8218;并進行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執行現金管理制度的情況#8218;發現問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現金管理暫行條例》的有關規定#8218;開戶銀行有權責令其停止違法活動#8218;并根據其情節輕重給予警告或罰款。按規定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規定范圍和限額使用現金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現金限額留存現金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對現金結算給予轉賬結算優惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

⑤用轉賬憑證套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實際情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執行#8218;然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的#8218;可自收到復議決定之日起三十日內同人民法院起訴。