第一篇：資金管理 現(xiàn)金管理（本站推薦）

黃石邦柯科技股份有限公司

現(xiàn)金管理辦法

第一章、總則

第一條 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理與核算，保證現(xiàn)金的安全、完整，根據(jù)國務(wù)院 《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二章、現(xiàn)金的使用范圍

第二條 公司只能開設(shè)一個基本帳戶，用于存取現(xiàn)金。

第二條 現(xiàn)金使用范圍應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

第三章、現(xiàn)金的日常管理

第三條 公司必須按照內(nèi)部牽制的原則分別設(shè)置會計和出納崗位。第四條 出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的存、取、收、付及現(xiàn)金的日常保管工作。出納員收到的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。出納員支付現(xiàn)金時，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第五條 對于日常業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金支付，公司必須通過合法的會計手續(xù)辦理；公司員工因工作需要借用現(xiàn)金時，須填寫《借支單》，并按規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人批準(zhǔn)簽字后，出納員方可支付現(xiàn)金；

第八條 因公出差、會務(wù)及其他情況借支公款，應(yīng)在回單位及所辦事項(xiàng)結(jié)束后三天內(nèi)核銷，不得拖欠。非因公事，任何人不得借支公款。

第四章、現(xiàn)金的內(nèi)部控制

第九條 現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對賬單余額相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

第十條 出納員對公司現(xiàn)金負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，如因保管不善，或業(yè)務(wù)上發(fā)生差錯，導(dǎo)致現(xiàn)金溢缺的，應(yīng)及時向財務(wù)部長報告，并將溢款上繳，短款待查明原因后由責(zé)任人賠償。

第十一條 公司財務(wù)部部長對出納現(xiàn)金管理負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金日記帳、庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符；檢查庫存現(xiàn)金的存放是否合理；檢查現(xiàn)金收付原始憑證是否合法合規(guī)，有無以白條抵庫現(xiàn)象。

第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開戶銀行的規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。除財務(wù)部門以外的其他部門一律不準(zhǔn)保留現(xiàn)金，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

第五章、罰則

第十三條 有下列情形之一的，由公司財務(wù)部門責(zé)令其限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重對有關(guān)部門、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)責(zé)任人員單處或并處通報批評或行政警告處分等經(jīng)濟(jì)和行政處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

1、不按照本辦法規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

2、擅自超出銀行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；

3、用不符合財務(wù)規(guī)定的支出憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

4、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；

5、保留帳外公款的；

6、編造用途套取現(xiàn)金的；

7、將單位現(xiàn)金以個人儲蓄方式存入銀行的。

第六章、附則

第十四條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：資金管理

資金管理

資金管理系統(tǒng)提供了全面、靈活、實(shí)用、準(zhǔn)確的資金預(yù)測功能，通過資金預(yù)測，能隨時掌握企業(yè)未來的資金流向、流量和盈缺情況；同時資金管理系統(tǒng)還提供了資金風(fēng)險預(yù)警功能，以幫助用戶防范支付危機(jī)；除此之外，還可以進(jìn)行籌投資規(guī)劃和籌投資管理。

產(chǎn)品特性：

? 資金預(yù)測：通過計算時間軸上各結(jié)點(diǎn)將要發(fā)生的資金流入量、資金流出量、凈現(xiàn)金流量和資金余額等數(shù)據(jù)，預(yù)測企業(yè)在一段時間內(nèi)資金的短缺和盈余情況，用以防范支付危機(jī)，提高資金的使用效率。

資金計劃：為企業(yè)提供資金計劃編制、審批、追加以及執(zhí)行情況分析等功能。通過對資金計劃的全過程管理，可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行。

內(nèi)部資金管理：為企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提供存款、取款、借款、還款、利息計算等功能，幫助企業(yè)提高內(nèi)部資金使用效益。

籌資管理：幫助企業(yè)財務(wù)部門對發(fā)放債權(quán)、股權(quán)籌集資金、資金還款、支出利息進(jìn)行核算和管理，精確核算企業(yè)籌資成本。

投資管理：對企業(yè)通過購買債券、股票進(jìn)行投資活動進(jìn)行會計核算和管理，反映資金使用效益。資金計息：針對內(nèi)部借貸款、存款進(jìn)行管理，并可進(jìn)行利息計算進(jìn)行內(nèi)部考核。

資金盈缺分析：根據(jù)資金預(yù)測結(jié)果，查看未來經(jīng)營期間將要發(fā)生的資金流入、流出、凈現(xiàn)金流量和資金余額，進(jìn)行資金分析，合理調(diào)整資金計劃。通過資金分析可以及時彌補(bǔ)資金缺口，合理安排盈余資金避免資金閑置。

資金風(fēng)險提示：依據(jù)資金預(yù)測結(jié)果對資金風(fēng)險（短缺）進(jìn)行預(yù)警，并可根據(jù)企業(yè)定義的提前報警天數(shù)對籌投資、定期存款、擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)警。? ? ? ? ? ? ?

第三篇：資金管理

摘要：資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，如何使電力企業(yè)集團(tuán)的資金循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速，是財務(wù)管理者普遍關(guān)注的問題。本文根據(jù)電力公司實(shí)行資金集約管理的現(xiàn)實(shí)情況，指出了當(dāng)前電力企業(yè)資金管理存在的主要問題，并對今后電力企業(yè)如何進(jìn)一步完善資金管理進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 資金集約管理 結(jié)算中心

資金是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、發(fā)展的動力，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的價值載體，如果資金流動遲緩甚至資金鏈出現(xiàn)斷裂的話，企業(yè)的經(jīng)營管理將無以為繼。作為資本密集型產(chǎn)業(yè)，電力企業(yè)的資金管理與使用，對于提高效益、降低風(fēng)險、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，起著越來越重要的作用。國內(nèi)外成功的大型企業(yè)集團(tuán)，都非常重視資金集約管理，充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，減少對外部融資的依賴，增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢。電力行業(yè)作為關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的基礎(chǔ)行業(yè)，承擔(dān)著為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)電力保障的使命，因而加強(qiáng)電力企業(yè)資金集約化管理，使其為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和科學(xué)管理，是一項(xiàng)積極而有意義的任務(wù)。

一、加強(qiáng)資金管理是電力企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然要求

資金集約管理是指對企業(yè)的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行集中計劃、組織控制和調(diào)節(jié)，使企業(yè)的資金運(yùn)動按照企業(yè)整體戰(zhàn)略的規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)，為企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供資金支持和綜合功能的發(fā)揮，并產(chǎn)生最大的一體效應(yīng)。一方面，電力企業(yè)是典型的資金密集型企業(yè)，現(xiàn)金流量充沛，投資需求旺盛，這就對資金集約管理提出了客觀要求。另一方面，目前電網(wǎng)建設(shè)速度相對經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度以及居民生活對電力需求的增長速度來說還是稍顯滯后，這客觀上要求企業(yè)必須加大電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)模和力度，獲得強(qiáng)大的資金支持，管理控制較大數(shù)額的資金也就從可能轉(zhuǎn)化為必然。因此，各電力企業(yè)為加強(qiáng)資金管理，提高對資金的調(diào)控能力和使用效益，逐步實(shí)施集中統(tǒng)一管理，已成為電力企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然要求。

（一）突破粗放的資金管理方式的要求

電力企業(yè)是典型的資金密集型企業(yè)，現(xiàn)金流量充沛，投資需求旺盛，這就對資金集約管理提出了客觀要求。我國電力企業(yè)集團(tuán)子公司多頭賬戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千。電力企業(yè)中大量資金的存在給資金安全敲響了警鐘，如果不重視資金安全方面的控制，將可能帶來巨大損失，挪用資金、攜款潛逃的行為就可能發(fā)生。另外，各個子公司以及各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，使得匯總起來的信息普遍失真，難以作出快速、正確的決策，制約了企業(yè)的發(fā)展。更重要的是，企業(yè)持有大量貨幣資金會對銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及資金短缺企業(yè)產(chǎn)生很大吸引，拉攏電力企業(yè)、吸收電力企業(yè)存款，對外出借資金、對外擔(dān)保等就會發(fā)生，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，損失嚴(yán)重，企業(yè)發(fā)生資金損失的風(fēng)險必定會增大，資金管理難度隨之上升。因此非常有必要推進(jìn)資金集約化管理，突破粗放的資金管理方式，進(jìn)而提升公司經(jīng)營業(yè)績，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

（二）提高資金可調(diào)度性的要求

推進(jìn)資金集約化管理，可以通過內(nèi)部資金市場融通，盤活企業(yè)自己的現(xiàn)金流，達(dá)到降低財務(wù)費(fèi)用，提高盈利水平，防范財務(wù)風(fēng)險的目的。由于長期以來電力行業(yè)“重發(fā)輕供不管用”，導(dǎo)致我國電網(wǎng)建設(shè)嚴(yán)重滯后電源建設(shè)，再加上近年來電力發(fā)展規(guī)劃的約束性不強(qiáng)，電源大規(guī)模建設(shè)，電網(wǎng)發(fā)展滯后局面更為嚴(yán)峻，要加快電網(wǎng)發(fā)展，目前還主要依靠銀行貸款等外部融資。也正因如此，電力企業(yè)在資金

集約化管理體系建立之前，長期面臨著大量的閑置資金與巨額貸款并存的窘境，企業(yè)每年都要向銀行支付驚人的利息費(fèi)用。與過高的負(fù)債率形成鮮明對比的是，企業(yè)充足的經(jīng)營現(xiàn)金凈流入，大量地作為貨幣資金余額分散于系統(tǒng)各級單位的多個銀行賬戶中，受資金管理方法和管理手段制約，基層單位不能使用該資金，總部在基層單位上繳該資金前暫時也無法動用。這必然降低資金的可調(diào)度性，直接導(dǎo)致資金利用效率低下，規(guī)模優(yōu)勢難以發(fā)揮等一系列問題的存在。

針對電力企業(yè)上述的資金管理困境，南方電網(wǎng)公司加強(qiáng)了資金資源整合，實(shí)施集約化管理，推進(jìn)了公司發(fā)展方向的轉(zhuǎn)變，近幾年來有效地扭轉(zhuǎn)了資金管理上的被動局面。

二、當(dāng)前電力企業(yè)資金管理存在的問題

近年來電力企業(yè)通過建立資金安全備付管理制度，實(shí)行融資計劃管理，構(gòu)建公司總部資金集中管理平臺，加大內(nèi)部資金市場運(yùn)作力度等措施，資金集約化管理取得了非常明顯的成效。但電力企業(yè)資金管理混亂的局面不是一朝一夕造成的，看到成就的同時，還要注意實(shí)施了資金集約管理后仍然存在著一定的問題。

（一）資金的全面預(yù)算管理不到位

推行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍應(yīng)由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴(kuò)大到電力生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由單一主體資金預(yù)算擴(kuò)大到包括各單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算，從而真正實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。而目前大多數(shù)電力企業(yè)只實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)和資金支付系統(tǒng)的對接，其中的資金預(yù)算系統(tǒng)只是一個單獨(dú)開發(fā)的小模塊，與公司全面預(yù)算管理要求還有相當(dāng)大的差距，無法勝任資金集中管理的需求。

（二）資金集中管理的集權(quán)程度不合理

多數(shù)已經(jīng)實(shí)施了資金集約管理的電力企業(yè)，對資金集中管理的原則“總體集中，適度分權(quán)”的度把握不好，在某些方面存在控制過細(xì)的問題，缺乏靈活性，造成基層單位自主積極性不高，過分依賴集團(tuán)公司，自身風(fēng)險防范意識差。同時由于集團(tuán)公司的集權(quán)程度太高，還可能存在個別單位為逃避資金集中管理，利用一些不合規(guī)的手段套取資金，支付預(yù)算外項(xiàng)目，容易違反財務(wù)制度。

（三）資金集約管理考核機(jī)制不成熟

好的制度需要嚴(yán)格的執(zhí)行才能體現(xiàn)它的價值，而要保證執(zhí)行的力度則必須要有相應(yīng)的考核和評估機(jī)制。電力企業(yè)實(shí)施資金集約管理的過程中，更多地是把精力投放在前期計劃的編制和結(jié)算中心的運(yùn)營上，對于資金管理的實(shí)際執(zhí)行情況缺乏系統(tǒng)有效的考核評估，因此無法將資金集約管理狀況及時準(zhǔn)確地反饋給決策機(jī)構(gòu)，所以導(dǎo)致企業(yè)賬戶總量仍然較多，開戶金融機(jī)構(gòu)仍然分散，資金利用率低下的現(xiàn)狀。

三、電力企業(yè)進(jìn)一步完善資金管理的思考

（一）加強(qiáng)前期全面預(yù)算管理

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制，審計、考核的基本依據(jù)。建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，要求對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，在此基礎(chǔ)上采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的預(yù)算編制辦法。首先自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃；然后自上而下通過一定的會議形式審批預(yù)算，接下來是執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序；最后實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督和考核程序。在編制資金預(yù)算時，應(yīng)本著輕重緩急的原則，將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資

金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金，應(yīng)按照公司內(nèi)部各個所屬單位、月度計劃統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金供應(yīng)；跟生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系不太緊密的非生產(chǎn)經(jīng)營資金應(yīng)本著適度的原則來管理,力求壓縮總額開支。

（二）適當(dāng)把握集權(quán)與分權(quán)的尺度

資金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的基本策略問題，高度集權(quán)的資金控制策略對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利，但不利于發(fā)揮成員企業(yè)的積極性。電力企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在充分肯定集權(quán)的基礎(chǔ)上，打破高度集權(quán)，吸收集權(quán)與分權(quán)各自的優(yōu)點(diǎn)。在集權(quán)方面，集團(tuán)公司主要在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)管理；在分權(quán)方面，各基層單位主要對具體的、戰(zhàn)術(shù)性的問題自行運(yùn)作管理，集團(tuán)予以宏觀指導(dǎo)。這樣做既不影響某些集團(tuán)所屬單位的法人地位，有利于總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團(tuán)的總體發(fā)展方向，又可建立科學(xué)合理、分工明確的崗位責(zé)任制和有效的激勵機(jī)制，從而提高全員參與資金集中管理的主動性，逐步規(guī)范資金運(yùn)行機(jī)制，最大限度地規(guī)避和化解財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)積極規(guī)避資金風(fēng)險、提高資金使用效率的資金管理目標(biāo)。

（三）建立并完善資金集約管理考核及評估機(jī)制

有效的資金管理評估，可以判斷被監(jiān)督目標(biāo)是否按計劃實(shí)現(xiàn)和上級的權(quán)利下放是否被濫用，決策機(jī)構(gòu)從而可以決定應(yīng)該如何調(diào)整實(shí)際工作。從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金集約管理的考核機(jī)制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致，可以增強(qiáng)財務(wù)結(jié)算中心的核心地位，保證資金集中管理的權(quán)威性。一方面應(yīng)全面開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作，組織專人對銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行核查，徹底革除過去“得過且過”的監(jiān)督機(jī)制，保證資金集中管理的權(quán)威性。另一方面，企業(yè)應(yīng)通過資金管理平臺實(shí)施對計劃執(zhí)行的全面控制，對月度支出總額和項(xiàng)目支出進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，設(shè)定提醒及停止支付的警戒線；定期對現(xiàn)金流收支情況進(jìn)行統(tǒng)計，每月做好對項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生數(shù)與計劃批準(zhǔn)數(shù)差異的分析，查找原因，適時公布、考核各單位的計劃和實(shí)際差異情況。

青海電力公司資金管理邁向集約化

http://.cn 2005年10月13日09:54 來源：中國電力新聞網(wǎng)

本網(wǎng)訊青海省電力公司貫徹落實(shí)國家電網(wǎng)公司關(guān)于資金管理的文件精神，近日出臺資金管理重大舉措，深挖潛力求效益，嚴(yán)格控制防風(fēng)險，資金管理向集約化邁出一大步。青海省電力公司目前資金管理方面存在有諸如資金分散存放，可調(diào)度性差，利用率低；基層單位存款余額高，公司本部貸款規(guī)模大，資金效益流失，財務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重；銀行賬戶多，資金可控性差，管理風(fēng)險大等問題和不足。根據(jù)國網(wǎng)公司近日下發(fā)的關(guān)于資金管理的文件要求，針對資金管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和實(shí)際問題，青海省電力公司采取了以下五項(xiàng)措施：

（一）全面整頓銀行賬戶。將公司及所屬單位所有銀行賬戶全面納入財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理；制定公司清理銀行賬戶辦法，將非合作金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的銀行賬戶以及沒有必要保留的銀行賬戶限期撤銷。

（二）做好同國網(wǎng)公司銀行賬戶查詢授權(quán)系統(tǒng)的連接工作，完成與合作金融機(jī)構(gòu)的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，利用銀行先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為公司加強(qiáng)資金管理，實(shí)施資金監(jiān)控，提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。

（三）對基層供電企業(yè)實(shí)施集團(tuán)賬戶管理。收入帳戶資金實(shí)行每天三級（供電所（縣局）——地區(qū)供電公司——省公司）實(shí)時歸集；基本賬戶及專用賬戶

資金余額超過限額以上要求及時歸集到省公司。(四)銀行帳戶實(shí)行分級管理制度。國網(wǎng)公司負(fù)責(zé)省公司銀行賬戶的開立、變更的審批；省公司負(fù)責(zé)所屬單位銀行賬戶的開立、變更的審批。國網(wǎng)公司對省公司及所屬單位銀行賬戶實(shí)行檢查制度，省公司對基層單位的銀行賬戶進(jìn)行定期檢查、審查。

（五）嚴(yán)格收支兩條線管理。分公司凡屬收入性質(zhì)的資金，全額上交省公司。

為保證此次資金管理各項(xiàng)措施的實(shí)施，8月底，省公司及基層各單位對銀行賬戶已進(jìn)行了徹底的清理，并采用了中國電力財務(wù)有限公司開發(fā)的“電財通”網(wǎng)絡(luò)信息支持系統(tǒng)來確保。9月26日，省公司財務(wù)部組織公司本部及所屬基層單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)財務(wù)人員近70人參加了“資金管理操作系統(tǒng)培訓(xùn)班”，新的資金管理系統(tǒng)將在10月起投入運(yùn)行，屆時省公司全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶管理，將為公司資金集中管理，發(fā)揮資金規(guī)模

第四篇：資金管理

淺析加油站資金管理

摘要：貨幣資金是加油站資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所必不可缺少的條件之一。本文以加油站貨幣資金管理目標(biāo)出發(fā)點(diǎn)，通過分析加油站資金管理存在的各種風(fēng)險，淺析加油站資金管理的各種方法。從加強(qiáng)加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效益著手，對加油站資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理、增強(qiáng)其安全性，確保資金管理零風(fēng)險。

關(guān)鍵字：加油站 資金 風(fēng)險 控制 管理

貨幣資金是加油站資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所必不可缺少的條件之一。加油站做為銷售企業(yè)資金主要回籠點(diǎn)，其資金風(fēng)險的控制與管理是各銷售企業(yè)長期重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)。加油站貨幣資金的管理首先應(yīng)明確其目標(biāo)、認(rèn)識其風(fēng)險；然后制定相應(yīng)制度并采取對應(yīng)措施應(yīng)對風(fēng)險；最后要加強(qiáng)監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。

一、加油站貨幣資金管理主要有以下目標(biāo)： 1.保證貨幣資金安全

通過建立完善的內(nèi)部控制制度，確保加油站庫存現(xiàn)金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發(fā)生。2.確保貨幣資金及時上繳

加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當(dāng)日全部存入公司銀行賬戶，杜絕私設(shè)“小金庫”等違法行為出現(xiàn)。3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結(jié)，及時準(zhǔn)確回籠資金，加快資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮管理最大的效益。4.加強(qiáng)加油站費(fèi)用賬戶的管理

加油站費(fèi)用賬戶應(yīng)由加油站經(jīng)理和加油站核算員共同管理，做到費(fèi)用卡和密碼分開保管。及時繳存加油站余下的備用金，減少加油站資金沉淀。

二、加油站資金管理風(fēng)險

1.現(xiàn)金風(fēng)險。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款，并要求日清日結(jié)。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷售現(xiàn)金必然有一部分滯留加油站，這就帶來了現(xiàn)金管理風(fēng)險。特別是夜間，風(fēng)險更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴(yán)重威脅著加油站安全。

2.人員風(fēng)險。加油站員工思想素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念存在差異，如果用人不當(dāng)，易給不法分子以可乘之機(jī)，產(chǎn)生內(nèi)部人員挪用、偷盜等資金管理風(fēng)險。

3.壞帳風(fēng)險。只要有應(yīng)收賬款存在，產(chǎn)生壞帳的資金風(fēng)險就永遠(yuǎn)存在，客戶欠款金額越大，發(fā)生壞賬風(fēng)險也越大。原則上加油站銷售必須是現(xiàn)款，但是在銷售壓力的推動下加油站經(jīng)理通常會在未經(jīng)公司審批的情況下私自賒銷。

三、加油站資金風(fēng)險控制制度 1.不相容崗位分離控制

關(guān)鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，嚴(yán)格不相容崗位分離。資金在各崗位人員間交接時必須雙方簽字確認(rèn)。2.責(zé)任追究控制

明確規(guī)定各崗位人員工作職責(zé)、范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，明確加油站資金管理主要責(zé)任人和第一責(zé)任人為加油站經(jīng)理，按職責(zé)行使權(quán)力承擔(dān)義務(wù)，嚴(yán)禁賒銷及一切違規(guī)行為發(fā)生，以責(zé)任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。3.限額控制

對加油員和收銀員收到現(xiàn)金規(guī)定限額，超過限額必須投入投幣式保險柜，并填寫投幣記錄。銀行上門收款前所收現(xiàn)金全部存入，減少在站資金量，加油站實(shí)行零備用金制度，有效控制資金風(fēng)險。4.盤點(diǎn)控制

通過定期或不定期對加油站貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，每日編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對，系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行核對，保證帳實(shí)相符。5.內(nèi)控制度

完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對貨幣資金的管理和監(jiān)督，稽核監(jiān)督現(xiàn)金、銀行存款收付全過程，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的問題。6.監(jiān)督制度

上級財務(wù)部門必須不定期檢查指導(dǎo)加油站資金管理工作。檢查加油站各類賬本登記情況，不定時抽查營業(yè)款回籠情況，及時查處加油站違規(guī)賒銷問題。檢查加油站內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。

四、加油站資金管理具體措施

資金管理關(guān)鍵是嚴(yán)抓細(xì)節(jié)管理，不斷強(qiáng)化資金管理環(huán)節(jié)的相互監(jiān)督、相互約束機(jī)制，堅(jiān)持資金管理工作程序化和制度化管理，規(guī)范落實(shí)資金安全管理的全員性，實(shí)現(xiàn)加油站站資金安全、高效、順暢周轉(zhuǎn)。1.管理制度指導(dǎo)資金管理

強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)并貫徹落實(shí)執(zhí)行好，是資金安全管理的重中之重。管理人員根據(jù)日常管理工作不斷完善資金管理制度和監(jiān)管制度，建立《加油站資金管理辦法》及細(xì)則、《銀行卡管理規(guī)定》、《備用金管理辦法》、《資金安全預(yù)案》等，從細(xì)枝末節(jié)入手，防微杜漸，建立資金管理快速反映機(jī)制，明確崗位責(zé)任制，環(huán)環(huán)緊扣，將資金安全管理的每個細(xì)節(jié)細(xì)化到人，同時明確責(zé)任追究制度和處罰標(biāo)準(zhǔn)，以制度約束員工行為，以制度指導(dǎo)員工工作。

2.全員參與資金安全管理 公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程，管理人員形成專題研究，采取各種行之有效的教育形式，加強(qiáng)員工對資金安全管理的認(rèn)識，強(qiáng)化對規(guī)章制度的理解，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化員工素質(zhì)培養(yǎng)以達(dá)到誠信、真實(shí)、可靠的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)全員參與的資金安全管理。每個員工都能明確自己的責(zé)任，嚴(yán)格按制度辦事，才能有效監(jiān)督和保障加油站資金的安全。

3.嚴(yán)抓安全設(shè)施配備

加油站重點(diǎn)部位防護(hù)設(shè)施應(yīng)設(shè)計嚴(yán)密、配備齊全，如防盜門鎖、投幣保險柜、電視監(jiān)控、紅外線自動報警器、110聯(lián)網(wǎng)設(shè)施等，同時，與當(dāng)?shù)劂y行、公安派出所建立密切的合作關(guān)系，保證全部開業(yè)庫站上門收款。此外，加油站管理人員應(yīng)與當(dāng)?shù)毓蚕到y(tǒng)持聯(lián)系，每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話，熟悉資金安全管理預(yù)案，使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災(zāi)害等各種事故發(fā)生時自己履行的工作職責(zé)和擔(dān)負(fù)的責(zé)任，以作好應(yīng)急準(zhǔn)備。4.加強(qiáng)資金安全培訓(xùn)

分公司財務(wù)部應(yīng)聯(lián)合質(zhì)安部每季度、各片區(qū)每月組織加油站員工進(jìn)行資金安全培訓(xùn)，包括理論學(xué)習(xí)和防搶防盜實(shí)戰(zhàn)演練。做到平時多演練，遇事不慌亂。

5.規(guī)范加油站油款交接流程

完善銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，為庫站安裝POS機(jī)，實(shí)現(xiàn)電子結(jié)算，推行銀行卡和IC卡結(jié)算，減少加油站現(xiàn)金量，實(shí)現(xiàn)油庫及加油站固定客戶零現(xiàn)金，并保證銀行上門收款率達(dá)到100%，確保油款安全。根據(jù)加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時間，從加油收款環(huán)節(jié)逐站明確收交款流程，規(guī)范加油員手中的現(xiàn)金限額。保險柜鑰匙由站長、核算員雙人保管，保險柜開啟時必須有站長、核算員、當(dāng)班班長同時在場，嚴(yán)密執(zhí)行存取款過程控制，可有效防范犯罪分子搶劫和內(nèi)部人員自盜行為。銀行當(dāng)日上門收款時要求加油站必須將所有銷售油款及時準(zhǔn)確存入，減少加油站夜間資金量，收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認(rèn)收款，管理人員核對現(xiàn)金繳款單與銷售日報表，復(fù)核無誤報公司核算，保證油款日清日結(jié)。6.加大監(jiān)控力度監(jiān)督

公司充分利用加油站管理和資金系統(tǒng)傳送及網(wǎng)上銀行每日進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，保證加油站上報的銷售數(shù)據(jù)與加油機(jī)銷售數(shù)據(jù)相一致。在確保資金上報數(shù)據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，公司財務(wù)檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點(diǎn)，制定詳細(xì)的資金檢查細(xì)則，形成加油站日檢查、片區(qū)周檢查、公司月檢查的三級檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，并保證監(jiān)督的時效性，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出指導(dǎo)性建議，做到事前控制和事中控制，為資金安全管理提供有力保障。

第五篇：資金管理

摘要：隨著《全國林業(yè)信息化發(fā)展“十二五”規(guī)劃》正式出臺，森林經(jīng)營資金管理在林業(yè)經(jīng)營單位系統(tǒng)管理中越發(fā)重要。文章就目前林業(yè)單位會計核算體系中資金管理存在的問題進(jìn)行分析，提出解決思路和方法，為今后林業(yè)會計管理制度體系建設(shè)和完善提供借鑒。

關(guān)鍵詞：管理體制；會計核算；資金管理

森林分類經(jīng)營以及林改改革為林業(yè)會計制度改革提供了前提和保障，林業(yè)分類經(jīng)營呈現(xiàn)出多種經(jīng)營體制和經(jīng)營模式。如何使林業(yè)單位選擇一種適合自身的會計制度也成為可能。改革我國的林業(yè)會計制度，借此機(jī)會建立起符合我國林業(yè)發(fā)展的林業(yè)會計管理制度體系。

一、現(xiàn)有林業(yè)資金管理體制綜述

中共中央和國務(wù)院作出《關(guān)于加快林業(yè)發(fā)展的決定》以后，我國林業(yè)分類經(jīng)營改革向全國推進(jìn)，各地涌現(xiàn)出各種類別的林業(yè)經(jīng)營體制和模式。這些模式可歸納為兩大體系：一是以森林生態(tài)效益為主的生態(tài)維護(hù)性林業(yè)體系；二是以經(jīng)濟(jì)效益為主的經(jīng)濟(jì)林林業(yè)體系。國有森林經(jīng)營單位資金管理在會計制度的使用上，有使用《事業(yè)單位會計制度》，有使用《企業(yè)會計制度》，還有的同時使用兩種或兩種以上的會計制度，實(shí)踐中造成了會計制度混亂和資金管理漏洞。這是我國林業(yè)工作中一直存在的突出問題，也將是今后林業(yè)會計制度改革的難點(diǎn)。隨著國家對林業(yè)生產(chǎn)力布局的調(diào)整和林業(yè)分類經(jīng)營改革不斷深人，應(yīng)當(dāng)解決政企不分、性質(zhì)模糊、職能含糊等會計制度混亂問題。把《會計管理制度》作為核算的基礎(chǔ)依據(jù)，將《國有林場與苗圃財務(wù)會計制度》、《森工企業(yè)會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《股份有限公司財務(wù)會計制度》等相關(guān)適用條款融人到林業(yè)會計制度中來，建立統(tǒng)一完善的林業(yè)會計制度體系。

二、建立科學(xué)的林業(yè)資金核算制度體系

應(yīng)用兩種存在本質(zhì)區(qū)別的會計制度，造成科目性質(zhì)不清，資金相互套用占用，報表編制難統(tǒng)一等諸多問題。傳統(tǒng)經(jīng)營模式下的森林經(jīng)營核算，以“木材”的價值左右核算。森林資源消耗價值沒有計入木材成本。只計量進(jìn)行交換的貨幣收益，沒有把森林資源、生態(tài)環(huán)境和社會效益納入會計核算體系。經(jīng)營者忽視森林生態(tài)和社會效益。使森林資源銳減，生態(tài)環(huán)境惡化，林業(yè)單位曾一度陷入“兩危一困”局面。現(xiàn)行森林經(jīng)營體制在原有經(jīng)營的基礎(chǔ)上雖有改變，但林業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)營體制的會計核算不規(guī)范、不統(tǒng)一和不確切性仍然沒有實(shí)質(zhì)性的突破。林場現(xiàn)肩負(fù)著雙重的職能，一方面是對森林資源的保護(hù)；另一方面為生存而進(jìn)行的營林生產(chǎn)職能。這些經(jīng)營如采用《事業(yè)單位會計制度》的核算辦法“應(yīng)上交款”、“撥人事業(yè)費(fèi)”、“事業(yè)費(fèi)支出”等科目進(jìn)行核算。僅僅強(qiáng)調(diào)的是收支管理，就會使林業(yè)單位出現(xiàn)有資金而不能運(yùn)轉(zhuǎn)，體現(xiàn)出了它的企業(yè)性質(zhì)；而另一方面受林業(yè)職能局限性．政府撥付的資金微乎其微，難以維持正常的事業(yè)性開支，林業(yè)單位又難以發(fā)展壯大，體現(xiàn)出了它的事業(yè)性質(zhì)。可以說現(xiàn)行的會計核算在某種程度上會制約林業(yè)發(fā)展，林業(yè)單位的雙重性導(dǎo)致會計制度在核算、計劃制定等會計核算混亂。

森林經(jīng)營單位管理制度以及核算辦法應(yīng)充分考慮林業(yè)單位經(jīng)營性質(zhì)，將現(xiàn)行的《事業(yè)單位會計制度》、《企業(yè)會計制度》融人其中，按照森林分類經(jīng)營的原則因林實(shí)策、因地實(shí)策。借鑒《天然林資源保護(hù)工程財政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》、《天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)會計核算暫行辦法》、《天然林保護(hù)工程公益林項(xiàng)目會計核算辦法》等管理制度，建立統(tǒng)一完善的生態(tài)林業(yè)會計制度體系。

三、發(fā)揮會計核算優(yōu)勢，加強(qiáng)森林資金經(jīng)營管理

森林不僅為國家提供木材和各種林副產(chǎn)品，而且還承擔(dān)著凈化空氣、涵養(yǎng)水源、保持水土、美化環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡等生態(tài)、社會功能。因此森林經(jīng)營是一個林業(yè)系統(tǒng)的一個經(jīng)營過程，任何一個單一的核算管理或者是僅僅依靠政府資金，對林業(yè)的發(fā)展都是“制約”。林業(yè)會計作為林業(yè)管理的重要組成部分，會計核算應(yīng)充分發(fā)揮資金管理優(yōu)勢，利用森林資源使森林生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會三大效益最大化。將森林生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益一部分核算森林經(jīng)營時所發(fā)揮的生態(tài)、社會效益與價值，林業(yè)生產(chǎn)單位（個人）對生態(tài)環(huán)境和社會承擔(dān)責(zé)任，由所受益者承擔(dān)；另有部分森林經(jīng)營產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價值由森林經(jīng)營者向社會提供，社會效益已貨幣形態(tài)核算為森林價值。兩者之間相互促進(jìn)，構(gòu)成一個良性循環(huán)的整體體系。只注重眼前經(jīng)濟(jì)效益，森林經(jīng)營就將采伐過量，那么遲早會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益的下降；反之，只保護(hù)、沒有經(jīng)濟(jì)效益的刺激，這種保護(hù)不利于社會發(fā)展需求。因此，森林經(jīng)營在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時兼顧生態(tài)效益和社會效益的提高。也必須與會計制度改革與發(fā)展的客觀要求相適應(yīng)。并通過會計核算記錄有關(guān)的生態(tài)環(huán)境效益和環(huán)境資源成本，分析、體現(xiàn)森林經(jīng)營單位、經(jīng)營者應(yīng)有的價值地位。有效協(xié)調(diào)林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的長遠(yuǎn)目標(biāo)與近期利益目標(biāo)，有效協(xié)調(diào)社會目標(biāo)與林業(yè)目標(biāo)之間的關(guān)系，激勵林業(yè)事業(yè)進(jìn)一步又好又快發(fā)展。使社會各界都能真正認(rèn)識林業(yè)，關(guān)注林業(yè)。

四、結(jié)論

總之，林業(yè)財會作為林業(yè)建設(shè)中一個重要組成部分的，它的建立和完善離不開特定的林業(yè)環(huán)境；同其他經(jīng)濟(jì)學(xué)科一樣，林業(yè)財會的一系列理論方法，都應(yīng)遵循林業(yè)發(fā)展規(guī)律，與林業(yè)環(huán)境相適應(yīng)。以森林整體經(jīng)營，分類經(jīng)營等林業(yè)生態(tài)理論與實(shí)踐工作為一體的林業(yè)會計核算體系，實(shí)質(zhì)就是林業(yè)客觀環(huán)境與財會實(shí)踐的統(tǒng)一。只有明確了二者關(guān)系，才能從我國的現(xiàn)行林業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)，逐步完善我國的林業(yè)會計核算體系，做好森林資金統(tǒng)籌管理，充分釋放林業(yè)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、社會效益三大潛能。

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