第一篇：現金管理暫行辦法

現金管理暫行辦法 按照國家有關現金管理的規定，嚴格遵守財經紀律，滿足公司正常的現金周轉，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴格按照國家有關現金管理條例進行現金收付的結算業務。1.出納根據稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認真復核，辦理日常現金收付業務。對重大的開支項目，必須匯報單位領導，經過單位領導同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。2.根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬，當日的收支款項當日必須入賬，并結出余額，每日終了，現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。3.對于現金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償責任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現金日報表報單位領導和財務主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

二、現金的財務核算： 1．收付現金必須根據規定的合法憑證辦理，不準白條頂款，不準墊支挪用。2．庫存現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經單位領導批準，并設專人看守。3．庫存現金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發生長、短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長、短款相互抵補。4．因公外出或購買物品，需借用現金時，出納人員一律憑領導審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內應主動向財會部門報賬，如因手續沒有辦完，可將所剩現金先行交回，于7日內必須辦理轉賬手續。6．購買物品所借現金必須當日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內不報賬，出納人員有權收回所借現金。7．出納人員不得擅自將單位現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存人銀行，不準保留賬外公款。8．保管現金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。9.出納員根據已辦理完畢的收付款憑證，及時登記現金日記賬，做到日清月結，并保證庫存現金與明細賬完全相符。10.現金收支的原始憑證，對其真實性、合法性及開支標準范圍應進行嚴格的審核。

第二篇：現金管理暫行辦法

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萬鼎硅鋼集團有限公司 現金管理暫行辦法

第1章 總則 第1條 目的。

為了加強財務監督，完善集團及各子公司的現金管理工作，規范現金結算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據國家《現金管理暫行條例》及其實施細則和集團的業務特征，特制定本制度。

第2條 加強現金管理的必要性分析。

1．從業務經營的角度來說，集團及各子公司必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要，但也不能保留過多的現金。

2．從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低集團及各子公司資產的獲利能力。

3．現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。

第3條 現金管理的基本原則。

集團及各子公司所有經濟往來，除屬于本制度規定范圍內的可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。集團鼓勵在與單位和個人的經濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。

第4條 適用范圍。

所有與個人、與外部單位的經濟往來，集團及各子公司相關人員都必須嚴格按照本制度的相關規定執行。

第2章 錢賬分管

第5條 錢賬分管，是指現金出納和會計記錄工作應當適當分離。第6條 集團各子公司專門設立一名出納員，負責現金的日常業務管理。第7條 出納員應嚴格按照國家相關經濟法規和集團各項規定開展日常工作，并對財務部經理負責。

第8條 根據《內部會計控制規范》中的基本規范要求，出納員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工 附件1

作。

第3章 現金收取、支付范圍規定 第9條 現金的收取范圍。

1．個人購買集團及各子公司的物品或接受勞務。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3．無法辦理轉賬的銷售收入。4．不足轉賬起點的小額收入。5．其他必須收取現金的事宜。

第10條 集團及各子公司可以在下列范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2．各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。3．支付給集團及各子公司外部個人的勞務報酬。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。5．結算起點以下的零星支出。6．向股東支付紅利。

7．根據規定允許使用現金的其他支出。

第11條 除第10條第2項外，公司支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務主管同意后，報經開戶銀行審核后，方可予以支付現金。

第4章 現金限額管理

第12條 各子公司按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第13條 各子公司財務部要結合本集團及各子公司的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。

第14條 現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

第15條 核定后的現金庫存限額，出納員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

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第16條 需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理同意后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第17條 隔夜庫存的現金不得超過3000元，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經單位領導批準，并設專人看守。

第5章 現金收取與支出

第18條 現金收支工作總體規定。

1．現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

2．除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。

3．出納員不準以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。

4．出納員不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業務，出納員不得私自委托。

第19條 有關現金收取工作的規定。

1．出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

2．因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發生損失由責任人賠償。

3．現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

4．公司每天的現金收入，應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付公司自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款 3 附件1

不入賬。

5．非現金出納代收現金時，要及時登記《現金收付款項交接簿》辦理交接手續，《現金收付款項交接簿》要同現金日記賬一起保管歸檔。

第20條 有關現金支付工作的規定。

1．公司支付現金，可以從公司現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務部經理和總經理同時批準同意。

2．對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

3．辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

4．出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5．支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。

6．任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規定辦理。公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，集團及各子公司應視業務需要制定還款期限及措施。

7．辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續。

8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規定和公司領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。

9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理及總經理同意后，準予支付現金。

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第6章 現金保管

第21條 現金保管的責任人為出納員。出納員人應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過5年。

第22條 超過庫存限額以外的現金應由出納員在下班前送存銀行。公司的現金不得以個人名義存入銀行。

第23條 為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納員專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

第24條 限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。

第25條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第26條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。

第27條 現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納員負責。

第28條 出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。

第7章 現金盤點與監督管理

第29條 出納員要每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

1．按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。

2．按日清理的主要工作內容如下。

（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理現金日記賬。

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（3）進行現金盤點。

（4）檢查現金是否超過規定的庫存限額。

第30條 每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行相互核對并編制《現金核對記錄表》，由財務部經理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。

第31條 出納員有義務配合財務部經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。

第32條 財務部經理、資金主管應定期監盤現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

第33條 財務部經理、資金主管應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題應提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第8章 其它相關規定

第34條 簽發票據的銀行印鑒不得交出納保管，出納人員離開工作崗位保管的空白銀行票在下班后必須存放于保險柜中。空白收款收據必須存放于專用柜里，不得將空白的收款收據帶出工作單位使用，作廢的收款收據和銀行票據要整份加蓋“作廢”印章，并妥善加以保管。

第35條 公司財務部門對銀行票據和股票管理與保管不善，給企業造成直接經濟損失的。除了負責追回損失外，對部門負責人和當事人按發案金額的10%進行經濟處罰。無法挽回經濟損失的，按損失額全額賠償損失。

第9章 附則

第36條 本制度由集團財務管理部負責制定、解釋，經總裁辦公會討論批準生效。修訂、廢止時亦同。

第37條 本制度自發布之日起生效。

財務管理部 2011年2月15日

第三篇：中央國庫現金管理暫行辦法

財政部 中國人民銀行關于印發《中央國庫現金管理暫行辦法》的通知

財庫[2006]37號

記賬式國債承銷團成員，憑證式國債承銷團成員，公開市場一級交易商，中央國債登記結算有限責任公司：

為深化財政國庫管理制度改革，提高國庫現金的使用效益，國務院批準財政部開展中央國庫現金管理。為規范中央國庫現金管理行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等有關規定，制定了《中央國庫現金管理暫行辦法》，現印發你們，請按照執行。

中華人民共和國財政部

中國人民銀行

二00六年五月二十六日

中央國庫現金管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條 為深化財政國庫管理制度改革，規范中央國庫現金管理行為，提高國庫現金的使用效益，并加強財政政策與貨幣政策的協調配合，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央國庫現金，是指財政部在中央總金庫的活期存款。

中央國庫現金管理（以下簡稱國庫現金管理），是指在確保中央財政國庫支付需要前提下，以實現國庫現金余額最小化和投資收益最大化為目標的一系列財政管理活動。

第三條 國庫現金管理遵循安全性、流動性和收益性相統一的原則，從易到難、穩妥有序地開展。

第四條 國庫現金管理的操作方式包括商業銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購等。在國庫現金管理初期，主要實施商業銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。

第五條 財政部會同中國人民銀行開展國庫現金管理工作。

財政部主要負責國庫現金預測并根據預測結果制定操作規劃，中國人民銀行主要負責監測貨幣市場情況，財政部與中國人民銀行協商后簽發操作指令；中國人民銀行進行具體操作。

第六條 財政部、中國人民銀行在明確相關職責分工的前提下，建立必要的協調機制，包括季度、月度例會制度以及在每期操作之前進行必要的溝通。

第二章 商業銀行定期存款操作

第七條 本辦法所稱商業銀行定期存款，是指將國庫現金存放在商業銀行，商業銀行以國債為質押獲得存款并向財政部支付利息的交易行為。

商業銀行定期存款期限一般在1年（含1年）以內。

第八條 國庫現金管理定期存款操作通過中國人民銀行“中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務系統”，面向國債承銷團和公開市場業務一級交易商中的商業銀行總行公開招標進行。

第九條 每期商業銀行定期存款招標前，財政部依據月度例會擬定的計劃，經與中國人民銀行協商后簽發操作指令，操作指令包括招標方式、招標時間、招標金額、存款期限等要素。

中國人民銀行于招標日的三個工作日前，按照財政部操作指令以“中央國庫現金管理操作室”名義向社會發布招標信息。

第十條 商業銀行定期存款招標結束當日，中國人民銀行以“中央國庫現金管理操作室”名義向社會公布經財政部、中國人民銀行確認的招標結果，包括總投標金額、中標利率、實際存款額等。

第十一條 為保證中央國庫現金安全，國庫現金管理存款銀行（以下簡稱存款銀行）在接受國庫存款時，必須以可流通國債現券作為質押，質押國債的面值數額為存款金額的120%。

財政部會同中國人民銀行可根據債券市場的變化情況調整質押比例。

第十二條 財政部依據國庫現金定期存款招標結果，向中國人民銀行開具“中央預算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國人民銀行于招標次一工作日，在足額凍結存款銀行用于質押的國債后，根據劃款指令向存款銀行劃撥資金。

第十三條 中國人民銀行向存款銀行劃撥資金后，負責向財政部提供存款證明，存款證明應當記錄存款銀行名稱、存款金額、利率以及期限等要素。

第十四條 在國庫現金商業銀行定期存款期限內，中國人民銀行定期監測存款銀行質押國債的市值變化，督促存款銀行確保質押足額。

第十五條 國庫現金商業銀行定期存款到期后，存款銀行應按照約定將存款本息劃入中央總金庫，款項入庫時，存款證明自動失效，同時，存款銀行質押的國債相應解凍。

存款銀行未將到期定期存款本息足額劃入中央總金庫的，中國人民銀行在催繳差額本息款項的同時，對存款銀行收取罰息。

第十六條 財政部、中國人民銀行與存款銀行簽定國庫現金管理商業銀行定期存款主協議，進一步明確各方的權利和義務。

第十七條 除法律法規另有規定外，任何單位不得扣劃、凍結國庫現金商業銀行定期存款。

第三章 買回國債操作

第十八條 本辦法所稱買回國債，是指財政部利用國庫現金從國債市場買回未到期的可流通國債并予以注銷或持有到期的交易行為。

第十九條 買回國債操作由財政部通過公開招標的方式面向記賬式國債承銷團公開進行。

中國人民銀行觀察員在招標現場觀察。

第二十條

每期買回國債招標，財政部提前五個工作日向社會發布招標信息，包括招標方式、招標時間、買回國債的期限、品種等要素。

第二十一條 買回國債招標結束當日，財政部向社會公布經財政部、中國人民銀行確認的招標結果，包括總投標額、買回國債價格、實際買回額等。

第二十二條 財政部依據買回國債招標結果，以及中央國債登記結算有限責任公司（以下簡稱中央國債公司）對買回國債的凍結成功信息，向中國人民銀行開具“中央預算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國人民銀行于招標次一工作日，根據劃款指令向記賬式國債承銷團成員支付買回國債資金。

第二十三條 財政部在中央國債公司設立乙類債券賬戶，用于記錄買回國債的債權。財政部交付買回國債資金后，即擁有買回國債的債權，并根據需要注銷或繼續持有買回國債。

第二十四條 買回國債操作應按照品種結構合理、規模適當的原則進行，以有利于國債市場穩定發展。

第四章 監督檢查

第二十五條

財政部、中國人民銀行負責對市場機構參與國庫現金管理活動進行監督檢查。

第二十六條 在商業銀行定期存款操作中，存款銀行出現以下行為，財政部將會同中國人民銀行根據后果嚴重程度，給予警告、勸退、直至解除國庫現金管理商業銀行定期存款協議關系。

（一）出現重大違法違規情況或財務惡化；

（二）進行嚴重不正當投標；

（三）不能按照規定提供足額的質押國債；

（四）不能及時將到期存款本息足額繳入國庫；

（五）其它妨害國庫資金安全的行為。

第二十七條 在買回國債操作中，記賬式國債承銷團成員出現以下行為，財政部將會同中國人民銀行根據后果嚴重程度，給予警告、勸退、直至解除記賬式國債承銷協議關系：

（一）本辦法第二十六條規定的（一）、（二）及

（五）款行為；

（二）不能按時足額向財政部交付賣出的國債額度。

第五章 附則

第二十八條 參與國庫現金管理操作的市場機構須在財政部預留印鑒。

第二十九條 國庫現金管理操作涉及的賬務處理，繼續按照現行有關規定和程序執行。

第三十條 國債回購、逆回購等其它國庫現金管理操作方式另行規定。

第三十一條 本辦法由財政部會同中國人民銀行解釋。

第三十二條 本辦法自2006年1月1日起施行。

第四篇：現金管理規定

紅星農場現金管理規定

為了加強企業現金的內部控制和管理，提高現金使用效率，保證企業現金安全，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規范》、《集團公司財務管理規定》以及我場的實際情況，特制定本規定。

第一條本規定的適用范圍包括：農場及農場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三條各單位必須設置現金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現金收付業務。每月終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金核對，做到賬實相符，日清月結。次月月初，出納必須根據現金，銀行存款收支單據，編制現金移交單給會計，與會計賬現金科目進行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責任。

第四條定期（每月）和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與庫存相符。發現不符，及時查明原因，向單位負責人報告做出處理。

第五條每筆現金業務的發生，都必須履行實名制手續。原始單據都必須填制日期、業務內容、數量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據，必須有驗收人的證明。對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務，財務人員有權拒絕辦理。

第六條嚴禁出納直接使用現金支付未經審批的原始單據。機關人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負責人或管線領導審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標準按有關文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產殘值等農場的款項時，要及時全額上繳財務部，嚴禁各單位、部門開設“小金庫”，不得賬外設賬。

第八條嚴禁用“白條”報銷；不得用借據及基金會存折等不符合財務制度的憑證抵充庫存現金，不準以謊報用途的手段套取現金。

第九條單位借出款項必須執行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應有的損失。

第十條嚴格執行庫存現金限額制度，每個單位的庫存現金限額500元，以各單位的月末現金移交表為準，超過部分要在移交現金原始單據的同時將超過

部分的現金上繳財務部，不足部分由財務部補足。

第十一條經查實有違反本制度的，按違規金額的20%對相關責任人給予

處罰，并視情節輕重按有關規定給予黨紀政紀處分，情節嚴重的移交司法機關依

法追究法律責任。

本規定從2008年10月8日起執行，如有與本規定相沖突的，按本規定執

行。

主題詞：內部控制現金管理規定

抄送：場領導機關各部室基層單位發文單位：紅星農場財務部2008年10月8日印發（共印50份）

第五篇：庫存現金管理（模版）

庫存現金管理規定

第一章總則

第一條 為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范-貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。

第二條本規定所稱庫存現金,是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。

第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公

司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。

第二章庫存現金的限額管理

第四條 各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。

第五條 各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）／月（或季）平均天數

第六條 各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下

“坐支”現金。

第三章庫存現金的保管

第七條 現金保管人員應負責對現金做如下保管：

（一）保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚,做到“日清月結”、“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。

第四章庫存現金存、取管理

第九條 各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提

取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。

第十二條 出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人

代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工

作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事

務。現金大額繳款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取

款憑證隨現金一起辦理交接手續。

第十三條 各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及

時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存

公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業務管理，確保現金安全，在報請集團書面批準后，允許開立

1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》（附件三）

應提交集團財務部備案。

第五章 庫存現金的收付管理

第十五條各公司應嚴格按照現金使用范圍與標準，合理使用現金。具體現金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（四）個人勞務報酬；

（五）各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規定的現金支付范圍的，均應通過銀行轉賬辦理結算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉賬結算手續，而必須使用現金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內的須經本公司財務經理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報總經理批準后方可支付現金。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現金借款業務，應督促借款人員及時清

理歸還借款。經常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務部不予借款。借款單上應有財務部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、財務經理批準。

第十九條出納員應按照集團相關報銷管理流程，依據會計審核簽章，總經理、財務經

理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章, 或者超越規

定審批權限的,出納員堅決不予現金付款。發現偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現金收入業務所開出的各種票據，必須在“結算方式”或“備

注”欄中正確標注“現金結算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額 現金結算開

具發票的客戶，必須要求對方出具“現金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現金收付款業務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據作為記賬憑據。

第二十二條 各公司對各種業務的現金退款（非現金收款的業務不能退還現金），應履行

完備的現金付款審批手續，由經辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業務經理確認、財務經理核實、總經理簽批后再辦理付款手續。退款時必須由收款人本人簽字領取(其他現

金付款業務亦同)，不準他人代領，異地客戶應由財務人員辦理電匯。如果是個人客戶應讓

客戶在退回的收據后簽字(注明身份證號碼，如果代領必須提供授權證明，收據丟失則按集

團已有相關規定辦理)；如果是法人單位客戶應索取客戶的收款收據記賬。

第二十三條 各公司應加強現金收入管理，嚴禁信用卡套現或公款私存。

第六章 庫存現金的盤點清查與監督

第二十四條各公司在庫存現金監督管理中應遵循下列規定：

（2）不準在審批手續不完整的情況下提前支取現金；

（3）不準私自挪用現金；

（4）不準未經批準任意坐支現金；

（5）不準單位之間互相借用現金；

（6）不準謊報用途套取現金；

（7）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

（8）不準將公司經營收入的現金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準保留賬外公款；

（10）不準以任何票券作為現金抵值券用于業務經營。

第二十五條現金保管人員應確保現金收支款項的準確和保管現金的安全完整，竭力避免現金錯、短款的發生。如在日常現金收付中，發現現金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經批準作當日暫存、暫付處理。應做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條 各公司財務負責人應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，成立現金清查小組,定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。并對現金管理出現的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第二十七條 庫存現金清查時現金保管人員應始終在場,并給予積極的配合。清查結束后,清查人員應填制“庫存現金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關部門或負責人進行處理。

第二十八條 各公司現金錯、短款情況一旦發生，出納人員應及時經財務經理向公司主管財務工作的領導報告。現金錯、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算、清點等技術原因造成和一般責任事故的錯款，經報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責令有關人員檢討原因，吸取教訓，改進工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現金錯、短款報批處理時，要由公司領導視情節和損失程度，決定責任人員的相應賠償責任；

（三）屬于有關人員監守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應按貪污案件處理；

（四）如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時更正錯賬或補辦手續,如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經過一定審批手續可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題,一般應按規定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調查且一時難于處理的錯、短款項，應經前述審批手續后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現場，并及時報告公司領導和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務制度規定的借條，應要求追回款項；對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據。

第三十條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，信用卡套現的，除給有關財務處

分外，分別給予違紀金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發之日起生效。