第一篇：電大作業-會計制度設計階段測試（寫寫幫推薦）

答：

（一）（1）HQ公司設計的結賬規則，包括其結賬的內容、程序與方法等，比較完整、可行。

（2）不足之處主要包括：結賬的內容還應包括成本類賬簿（制造費用、生產成本等）；結賬程序中可將期末賬項調整項目具體化，以增強其指導作用。

（二）結帳前，必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入帳。同時應按《企業會計準則》、《企業會計制度》和權責發生制原則，做好下列各項目的賬項調整記錄：

1、費用分攤的調整記錄，包括折舊、折耗、待攤費用或長期待攤費用的攤銷、無形資產的攤銷等；

2、收入分攤的調整記錄，包括預收帳款的結轉等；

3、應計費用的調整記錄，包括預提費用和所得稅費用等；

4、應計收入的調整記錄，包括租金收入、應收票據的利息收入和股利收入等；

5、各項資產減值準備的調整記錄，包括壞賬準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、等；

6、原材料、在產品、產成品、固定資產等實物庫存與賬面結存不符事項的調整記錄；包括待處理財產損溢（流動、固定）等；

7、其它應列入本期損益，以及至本期結賬日止已經發生而尚未登記入帳的債權債務等事項的調整記錄。

第二篇：會計制度設計階段測評4

會計制度設計-階段測評4 1.單選題

1.12.0（）不是成本核算業務會計制度設計的目標 您答對了

? ? ? ? a成本核算業務會計制度設計的目標 b分析與考核 c職責分工 d技術性

該題考查成本核算業務的特點。目標

1、職責分工。

2、正確進行成本業務的會計核算

3、健全成本業務憑證流轉與管理制度

4、分析與考核所以正確選項應為D項。

1.22.0不是生產費用在完工產品與在產品之間分配方法的是（）。您答對了

? ? ? ? a不計算在產品成本法 b不計算在產品成本法 c交互分配法 d定額比例法

該題考查生產費用在完工產品與在產品之間分配方法。輔助生產費用分配方法直接分配法2）順序分配法3）交互分配法4）代數分配法5）計劃成本分配法。所以正確選項應C項。

1.32.0（）適用于各月在產品數量較大、各月末在產品數量變化也較大、產品成本中各項費用項目所占比重相差不大的產品。您答錯了

? ? ? ? a按所耗原材料費用計算在產品成本法 b不計算在產品成本法

c按年初數固定計算在產品成本法 d約當產量比例分配法

該題考查生產費用在完工產品與在產品之間分配方法。約當產量比例分配法：適用于各月在產品數量較大、各月末在產品數量變化也較大、產品成本中各項費用項目所占比重相差不大的產品。所以正確選項應D項。

1.42.0（）適用于消耗定額準確、穩定，各月末在產品數量變化較大的產品。您答對了

? ? ? ? a定額比例法

b在產品成本按完工產品成本計算 c按年初數固定計算在產品成本法 d約當產量比例分配法

該題考查生產費用在完工產品與在產品之間分配方法。定額比例法：適用于消耗定額準確、穩定，各月末在產品數量變化較大的產品。所以正確選項應A項。

1.52.0以（）為成本核算對象：適用于小批單件組織生產的產品，或小批單件但管理上不要求分步計算半成品成本的多步驟生產的產品 您答對了

? ? ? ? a生產組織 b產品品種 c生產工藝 d產品批別

該題考查成本計算對象的基本類型。以產品批別為成本核算對象：適用于小批單件組織生產的產品，或小批單件但管理上不要求分步計算半成品成本的多步驟生產的產品。所以正確選項應D項。

1.62.0本單位歷史成本數據、同行業同類型企業有關成本資料、料工費價格變動趨勢、人力物力資源狀況，以及產品銷售等情況是（）的依據。您答對了

? ? ? ? a成本決策 b成本預測 c成本控制 d成本核算

該題考查成本預測的依據和方法。成本預測依據：本單位歷史成本數據、同行業同類型企業有關成本資料、料工費價格變動趨勢、人力物力資源狀況，以及產品銷售等情況。較小的產品。所以正確選項應B項。

1.72.0生產用物資的保管職務應同（）適當分離。您答對了

? a倉庫保管員 ? ? ? b復核和審批人員 c生產計劃人員 d記錄職務

該題考查生產環節中各種職務實行必要的分離制度。生產用物資的保管職務應與記錄職務分離。所以正確選項應D項。

1.82.0（）一般是指在生產經營過程中，根據成本預算對各項實際發生的成本、費用進行審核、控制，將其限制在計劃成本之內，防止超支、浪費和損失的發生，以保證成本預算的執行。您答錯了

? ? ? ? a成本控制 b標準成本 c成本決策 d成本分析

該題考查成本控制的含義。成本控制一般是指在生產經營過程中，根據成本預算對各項實際發生的成本、費用進行審核、控制，將其限制在計劃成本之內，防止超支、浪費和損失的發生，以保證成本預算的執行。所以正確選項應A項。

1.92.0（）：適用于各月在產品數量較大、各月末在產品數量變化也較大、產品成本中各項費用項目所占比重相差不大的產品。您答對了

? ? ? ? a不計算在產品成本法 b約當產量比例分配法 c定額比例法

d按年初數固定計算在產品成本法

該題考查生產費用在完工產品與在產品之間分配方法。在產品成本按完工產品成本計算：月末在產品已近完工，只是尚未包裝或尚未驗收入庫的產品。所以正確選項應B項。

1.102.0資產負債表賬戶式、報告式（垂直式），我國（）。您答對了

? ? ? ? a報告式 b賬戶式 c單步式 d多步式 該題考查資產負債表的格式。賬戶格式主要有：賬戶式、報告式（垂直式），我國賬戶式。所以正確選項應B項。

1.112.0（）包括原材料、燃料、動力等的數量定額或費用定額。您答對了

? ? ? ? a費用定額 b工時定額 c物資消耗定額 d數量定額

該題考查物資消耗定額的含義。物資消耗定額，包括原材料、燃料、動力等的數量定額或費用定額。所以正確選項應C項。

1.122.0計量要遵守采用（）這一基本計量模式，一般不得以計劃、估計、定額成本來代替實際成本。您答錯了

? ? ? ? a謹慎性原則 b權責發生制原則 c歷史成本 d收付實現制

該題考查生產費用和產品成本確認、計量與核算的原則。計量要遵守采用歷史成本這一基本計量模式，一般不得以計劃、估計、定額成本來代替實際成本。所以正確選項應C項。

1.132.0（）是指為取得各種特定成果而耗費的那一部分價值。您答對了

? ? ? ? a費用 b負債 c所有者權益 d成本

該題考查成本的概念。成本是指為取得各種特定成果而耗費的那一部分價值。所以正確選項應為D項。

1.142.0()是企業對外提供的反映企業某一特定時期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。您答對了 ? ? ? ? a資產負債表 b利潤表 c財務報告 d附注

該題考查財務報告的概念。財務報告是企業對外提供的反映企業某一特定時期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。所以正確選項C。

1.152.0按財務報表的服務對象不同分為()。您答對了

? ? ? ? a靜態財務報表和動態財務報 b中期財務報表和財務報表 c個別財務報表和合并財務報表 d對外報表和對內報表

該題考查財務報告的概念。按財務報表的服務對象不同分為：對外報表和對內報表。所以正確選項D。

1.162.0（）用來登記應收賬款入賬時間長短，估計壞賬損失的管理表格。您答對了

? ? ? ? a客戶月末應收賬款對賬單 b銷貨退回憑證 c合同發貨制 d應收賬款帳齡分析表

該題考查應收賬款余額及帳齡分析表的設計。應收賬款帳齡分析表：用來登記應收賬款入賬時間長短，估計壞賬損失的管理表格。所以正確選項應D項。

1.172.0按財務報表編報的時間不同分為()。您答對了

? ? ? ? a靜態財務報表和動態財務報 b中期財務報表和財務報表 c個別財務報表和合并財務報表 d對外報表和對內報表

該題考查財務報告的概念。按財務報表編報的時間不同分為：中期財務報表和財務報表。所以正確選項B。

1.182.0（）適用于各月月末在產品數量很少的產品。您答對了

? ? ? ? a在產品按定額成本計價法 b不計算在產品成本法 c交互分配法 d定額比例法

該題考查生產費用在完工產品與在產品之間分配方法。不計算在產品成本法：適用于各月月末在產品數量很少的產品。所以正確選項應項B。

1.192.0（）適用于各月在產品數量較大、各月末在產品數量變化也較大、直接材料費用在產品成本中所占比重較高的產品。您答對了

? ? ? ? a按所耗原材料費用計算在產品成本法 b不計算在產品成本法

c按年初數固定計算在產品成本法 d定額比例法

該題考查生產費用在完工產品與在產品之間分配方法。按所耗原材料費用計算在產品成本法：適用于各月在產品數量較大、各月末在產品數量變化也較大、直接材料費用在產品成本中所占比重較高的產品。所以正確選項應A項。

1.202.0按（）特點，把成本計算對象分為大量、成批和單件生產。您答對了

? ? ? ? a生產組織 b產品品種 c生產工藝 d產品批別

該題考查成本計算對象的的分類。按生產組織特點分為大量、成批和單件生產。所以正確選項應A項。

1.212.0（）不能只由負責保管、使用和記賬中的任何一人單獨進行，而由他們共同進行。您答對了

? a倉庫保管員 ? ? ? b存貨盤點 c生產計劃人員 d記錄職務

該題考查生產環節中各種職務實行必要的分離制度。存貨盤點不能只由負責保管、使用和記賬中的任何一人單獨進行，而由他們共同進行。所以正確選項應B項。

1.222.0（）一般是指在生產經營過程中，根據成本預算對各項實際發生的成本、費用進行審核、控制，將其限制在計劃成本之內，防止超支、浪費和損失的發生，以保證成本預算的執行。您答對了

? ? ? ? a成本決策 b成本預測 c成本控制 d成本核算

該題考查成本控制的含義。成本控制一般是指在生產經營過程中，根據成本預算對各項實際發生的成本、費用進行審核、控制，將其限制在計劃成本之內，防止超支、浪費和損失的發生，以保證成本預算的執行。所以正確選項應C項。

1.232.0以（）為成本核算對象：適用于大批大量而且管理上要求分步計算半成品成本的多步驟生產的產品。您答對了

? ? ? ? a生產組織 b產品品種 c生產步驟 d產品批別

該題考查成本計算對象的基本類型。以生產步驟為成本核算對象：適用于大批大量而且管理上要求分步計算半成品成本的多步驟生產的產品。所以正確選項應C項。

1.242.0確認應以（）為基礎，并貫徹收入與費用配比原則。您答對了

? ? ? ? a謹慎性原則 b權責發生制原則 c對比原則 d收付實現制 該題考查生產費用和產品成本確認、計量與核算的原則。確認應以權責發生制為基礎，并貫徹收入與費用配比原則。所以正確選項應B項。

1.252.0（）是要素費用分配方法。您答對了

? ? ? ? a直接分配法 b順序分配法 c交互分配法 d比率分配法

該題考查要素費用分配方法。分配方法：比率分配法。所以正確選項應D項。

1.262.0利潤表在項目的排列方式上有單步式和多步式兩種，我國采用（）。您答對了

? ? ? ? a報告式 b賬戶式 c單步式 d多步式

該題考查利潤表的格式。利潤表在項目的排列方式上有單步式和多步式兩種，我國多步式。所以正確選項應D項。

1.272.0現金流量表由經營活動、投資活動、籌資活動現金流量三個基本部分和補充資料四項內容構成，采用報告式排列，至少應一年編報（）次。您答對了

? ? ? ? a2 b1 c3 d5 該題考查現金流量表的格式與提供的數據資料。現金流量表由經營活動、投資活動、籌資活動現金流量三個基本部分和補充資料四項內容構成，采用報告式排列，至少應一年編報一次。所以正確選項應B項。

1.282.0（）不屬于生產費用分配的內容。您答對了 ? ? ? ? a直接材料的分配 b要素費用的分配 c輔助生產費用的分配 d制造費用的分配

該題考查生產費用分配標準的設計。生產費用分配包括：要素費用的分配、輔助生產費用的分配、制造費用的分配。所以正確選項應A項。

1.292.0（）小批單件生產的企業。您答對了

? ? ? ? a不定期計算成本 b定期計算成本 c生產步驟 d產品批別

該題考查成本計算期的設計。不定期計算成本：小批單件生產的企業。所以正確選項應A項。

1.302.0銷售貨款的確認、回收與相關（）的崗位相分離。您答對了

? ? ? ? a合同審批簽訂的崗位 b會計記錄

c發票開具、管理的崗位 d銷售業務經辦

該題考查銷售與收款業務的不相容崗位。銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄的崗位相分離。所以正確選項應B項。

2.多選題

2.14.0成本核算業務基礎工作控制制度有哪些()。您答對了

? ? ? ? a定額管理制度 b原始記錄制度

c材料物資的收發、領原始記錄制度退、清查制度 d企業內部計劃價格制度 該題考查成本核算業務基礎工作控制制度。成本核算業務基礎工作控制制度定額管理制度包括：原始記錄制度、定額管理制度、材料物資的收發、領原始記錄制度退、清查制度和企業內部計劃價格制度。所以正確選項ABCD。

2.24.0成本分析方法有哪些（）。您答對了

? ? ? ? a比較分析 b因素分析 c比率分析 d趨勢分析

該題考查成本分析的設計。成本分析方法：比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等。所以正確選項ABCD。

2.34.0定額管理制度有哪些()。您答對了

? ? ? ? a勞動定額 b物資消耗定額 c費用定額 d材料定額

該題考查成本核算業務基礎工作控制制度的設計。定額管理制度

1、勞動定額，包括工時定額和產量定額

2、物資消耗定額，包括原材料、燃料、動力等的數量定額或費用定額

3、費用定額，是為了控制制造費用開支所制定的定額限度。所以正確選項ABC。

2.44.0按生產工藝特點分為()。您答對了

? ? ? ? a單步驟生產 b多步驟生產 c大量生產 d單件生產

該題考查成本計算對象的確定取決于企業生產特點和成本管理的要求。按生產工藝特點分為單步驟和多步驟生產。所以正確選項AB。

2.54.0會計賬簿設計原則（）。您答對了 ? ? ? ? a合法性 b完整性 c控制性 d效益性

該題考查會計賬簿設計原則。會計賬簿設計原則：合法性、完整性、控制性、效益性。所以正確選項ABCD。

2.64.0銷售與收款業務的特點（）。您答對了

? ? ? ? a程序更新快 b過程較為復雜 c會計處理工作繁雜 d存在較大風險

該題考查銷售與收款業務概念與特點。銷售與收款業務概念與特點

1、過程較為復雜

2、存在較大風險

3、會計處理工作繁雜。所以正確選項BCD。

2.74.0合同發貨制銷售業務流程控制點包括（）。您沒有作答

? ? ? ? a．銷售開票、發貨、收款和記賬分管 b嚴格按合同發運商品，結算貨款 c定期進行帳帳、帳實核對

d銷售部門根據客戶要求和產品價格目錄編制銷售發票

該題考查合同發貨制銷售業務流程控制點。合同發貨制銷售業務流程控制點1）銷售開票、發貨、收款和記賬分管（2）嚴格按合同發運商品，結算貨款（3）定期進行帳帳、帳實核對。所以正確選項ABC。

2.84.0成本核算業務會計制度設計的要求是()。您答對了

? ? ? ? a以會計準則、財務通則等有關成本管理制度為依據 b正確進行成本業務的會計核算

c與企業的生產經營特點和成本管理要求相結合 d有利于正確計算成本和簡化成本核算 該題考查成本核算業務會計制度設計的要求。要求

1、以會計準則、財務通則等有關成本管理制度為依據

2、與企業的生產經營特點和成本管理要求相結合3、有利于正確計算成本和簡化成本核算。所以正確選項ACD。

2.94.0輔助生產費用分配方法是（）。您答對了

? ? ? ? a代數分配法 b交互分配法 c順序分配法 d直接分配法

該題考查輔助生產費用分配方法。輔助生產費用分配方法有:直接分配法、順序分配法、交互分配法、代數分配法、計劃成本分配法。所以正確選項ABCD。

2.104.0日常經營中的成本決策一般程序是（）。您答對了

? ? ? ? a提出問題 b確定目標 c擬定方案 d分析評價

該題考查日常經營中的成本決策。一般程序：提出問題、確定目標、擬定方案、分析評價、優化選擇、納入計劃。所以正確選項ABCD。

第三篇：電大《會計制度設計》網上作業

2、結合你所在單位具體情況和實踐經驗，談電算化會計相對于傳統手工會計，其會計制度設計相對不同的地方。要求：先介紹你所在單位名稱、業務、規模、組織結構、會計電算化實施情況等，談電算化會計會計制度設計獨到的地方。（不少于2000字）

會計制度制定的前提包括制定的目的和依據、實施范圍和要求。其中目的和依據是制定會計制度的主要前提。在制定企業內部會計制度時，會計制度制定的目的和依據可以表述為：“為了加強企業會計工作，改善經營管理，提高經濟效益，適應市場經濟發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業統一會計制度》，特制定本制度。”會計制度實施范圍和對實施企業的要求是會計制度存在的一個前提條件。

會計組織結構設置的形式有：

1、集中核算的形式：該形式就是單位的一切經濟業務的憑證整理、明細分類核算和總分類核算，都集中在財會部分進行，單位內部各部門只負責填制原始憑證和原始記錄，為財會部門提供原始資料。

2、非集中核算的形式：該形式就是一部分會計核算工作分散到單位內部所屬的各個部門進行，另一部分財會部門集中進行。主要指某些經濟業務的憑證整理和明細分類核算工作，由各個直接從事生產經營活動的部門進行，并定期向財會部門編送匯總憑證，財會部門負債進行總分類核算，編制會計報表，并對各部門的會計核算進行業務上的監督和指導。

單位會計核算的組織形式，必然與審查密切相關。當被查單位采取集中核算的組織形式時，應主要通過財會部門了解會計核算情況，索取資料：當被審查單位采取非集中核算的組織形式時，則應分別向財會部門和單位內部下屬的各個部門去了解情況，索取不同的核算資料。

至于如何選擇，在實際工作中，有的企業往往對某些會計業務采用集中核算，而對另一些業務有采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業對外的現金往來、物資購銷、債權債務的結算都應由公司財務會計科集中辦理。

跨及人員要認真學習黨和國家的經濟方針法規，刻苦鉆研財務會計業務，通過會計工作證券反映的監督經濟活動，管好各項資金，提高資金使用效率，維護財經紀律。

崗位職責：

一、按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務預算計劃，遵守執行各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，按照完成財稅上繳任務。

二、按照國家會計制度的規定，根據合法的原始憑證正確、及時、完整地填制會計憑證，做到記賬、算賬、報賬手續完備，同時使用會計科目準確，反映內容真實、清楚、數字正確，賬目清楚，憑證齊全。

三、記賬時注意核對憑證與交易所是否相符，月尾計提基金、費用正確，各明細賬月末與總賬核對，做到賬賬相符，準確及時反映資金增減、變動及往來結算、費用開支情況。

四、經常清理往來賬目，避免呆賬，并對給用賬戶進行分析，提出建議。

五、按照編制有關財務報表，做到準確無誤。

六、認真執行國家財稅法規和財經紀律，維護國家單位利益，廉潔自律。

七、會計人員因工作調動必須辦理交接手續

第四篇：電大會計制度設計作業.doc

終結性考試題：

一、請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。答： XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處有以下幾方面：（1）、建立了相應的內部控制制度。《企業內部控制基本規范》由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會2008年6起實施。企業內部控制制度的建立與實施已成為現代企業管理的必然，其目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，內部控制的核心是有效地控制風險，是財務內部控制制度，加強資金管理，對資金的籌集、使用、分配、調度等實行嚴格控制，控制制度的重中之重。途徑，其核心思想是或兩個以上的部門或人員的處理，他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約資金的內部控制管理上也進行了一些制度設計上的嘗試，例如：①、制單、復核、印鑒與支票分別保管、收付款、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工；收銀員工作相分離，當日工作結束時一天的營業額能及時入賬；③、28日財會[2008]7提高經營效率和效果，防止資金體外循環，不相容職務的分離在資金內控方面是一條有效內部牽制”，它要求每項經濟業務都要經過兩個使得單個人或部門的工作必須與其②、各部門收集該部門原始憑證人員與前臺2009年7月。XY賓館在日

月號發布，自1促進企業實現發展戰略。

而企業內部控制制度的核心造成企業失血是財務內部“

利用會計軟件不同崗位人員不同操作權限的授權，更有利于貨幣資金各不相容崗位間的分工與合作，提高資金管理效率；④、《企業內部控制基本規范》第三十條規定要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。XY賓館在大額資金的報銷審批程序上也設定了要由總經理簽字的權限限制，做到了重大資金支出重點控制，提高了資金使用的安全性。

這些具體的規定基本體現了《企業內部控制基本規范》的要求，避免了某些職務如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的可能。在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發生。

（2）、按照《現金管理暫行條例》的相關規定，各單位所有現金，除核定的現金庫存限額外，其余必須存入銀行，各單位經濟往來，必須通過銀行轉賬結算，各單位庫存現金限額，一般按開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。各單位使用現金的范圍：支付職工工資、津貼、福利費、退休金；支付各種撫恤金、學生助學金、喪葬補助費；支付城鄉居民個人的勞務報酬；支付出差人員的差旅費等。各單位到外地采購，必須通過匯兌或者其他結算形

式，不得自帶現金。各單位的現金收入及時存入銀行，零星開支的現金可以從單位現金庫存限額中支付，其他一切支出必須從開戶銀行提取，不得從本單位收入現金中直接支付。現金收支量較大的單位，要編報現金收支計劃，在批準范圍內使用現金。XY賓館在現金管理上能夠做到每天營業結束時將現金及時盤點核對，留夠庫存現金后及時將多余現金存入銀行，符合現金管理國家有關規定的要求。（3）、采用賓館專用會計軟件實現了會計電算化管理，使會計工作快速、準確、高效

XY賓館在貨幣資金管理中存在的問題有以下幾方面：（1）、各部門指定專門人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集后，不應該由前臺收銀員編制部門日報表，結算當日部門總的營業金額，而應該由該專門人員與前臺收銀員收款核對無誤后，由該專門人員編制部門日報表會同前臺收銀員雙方簽字確認后，結算當日部門總的營業金額。各部門的日報表連同所收款項在當日工作結束時交于財務部，由會計入賬。

（2）貨幣資金收付與控制貨幣資金收支的專用印鑒不應該由一人兼管，從而達到貨幣資金收支業務不能由同一人辦理業務的全過程，防范貪污等行為，提高資金安全性。

（3）、應該明確出納人員與負責現金清查盤點人員的職務相分離。

（4）對于大額資金的報銷不能簡單地設定為由總經理一人簽字即可報銷，建議實行集體決策與審批制度，同時建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用等行為發生。

二、結合你自己單位財務狀況、經營狀況和組織結構的具體狀況，設計出現金管理制度、銀行存款管理制度和適合于該企業的賬務處理流程圖。

答：

（一）、現金管理制度

1、為了加強酒店現金管理，明確現金使用范圍，結合酒店情況特制定本制度。

2、財務部門要嚴格按照國家有關規定及酒店有關制度辦理現金收支業務。

3、酒店與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉帳結算。

4、現金的使用范圍如下： ① 職工工資、津貼；

② 臨時員工工資（原則上要求由銀行發放）； ③ 個人勞務報酬；

④ 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

⑤ 向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑥ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦ 酒店處理緊急情況時的支出； ⑧ 轉帳結算起點以下的零星開支；

⑨ 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

5、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。

6、庫存現金不得超過三天的日常周轉及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。

7、實行備用金管理辦法。備用金（庫存現金）在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元；收銀主管一萬五千元；前臺收銀員一萬元以及各營業點收銀員找零用備用金伍百元；采購員備用金一萬元。

8、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

9、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金的收付款業務；負責登記現金日記帳.10、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷；對于不應開支的款項，應拒絕報銷；對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

11、庫存現金要做到日清月結，賬實相符，不得以有以下行為： ①、不準用白條、借據或其他單據等不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金；

②、用轉帳憑證套換現金； ③、編造用途套取現金；

④、不準私人借支公款，單位間也不得互借現金或以轉帳套換現金。

⑤、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

⑥、將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的； ⑦保留帳外公款的；

12、庫存現金的清查

①、為了保證賬實相符，防止現金發生差錯、丟失、貪污等，各單位應經常對庫存現金進行核對清查。庫存現金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。

②、現金清查的基本方法是實地盤點庫存現金的實存數，再與現金日記賬的余額進行核對，看是否相符。

③、清查現金時，應注意以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續編制憑證的字條（即白條），不得充抵現金；代私人存放的現金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存；如發現私設的“小金庫”，應視作溢余，另行登記，等候處理。

④、財務部負責人、主管會計要實施定期檢查和組織清查小組不預先通知出納對現金進行突擊性抽查等方式；

⑤、現金抽查盤點時盤點時間選擇在一天業務沒有開始之時或一天業務結束后，由出納將截止清查時現金收付款項全部登記入賬，并結出賬面余額，避免干擾正常的業務。

⑥、現金清查時，出納應在場提供情況，積極配合，清查后，應由清查人員填制“現金盤點報告表”，列明現金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關負責人。

⑦、現金清查中，如果發現賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補它日短款。

13、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。

（二）、銀行存款管理制度

1、酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業務經營范圍內的資金支付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

2、辦理銀行結算業務必須嚴格遵守《銀行結算辦法》，正確使用各種銀行轉帳結算方式，嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租出借帳戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

3、空白支票由出納人員向銀行購買，并按編號順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員保管，不得留有帳外支票。會計主管人員要定期核查備查簿的管理情況。空白支票備查簿格式內容包括簽發日期、申請單位、收帳單位、用途、支票號碼、預計報帳日期、領用人簽章、支票實際金額、報銷日期及憑證編號、注銷記錄等。

3、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。

4、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發空頭支票和遠期支票，嚴格執行支票的有效期限。

5、支票一律采取記名式，簽發支票要注明接受單位名稱或個人姓名。

6、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準將支票給銷貨單位代為簽發。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發日期、收款單位名稱，并要督促經辦人及時報銷。

8、支票遺失或被盜時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續。

9、酒店經營業務支出，原則上凡金額在1000元以上的一律使用銀行支票，財務部門除了按現金管理制度可以使用現金進行結算的業務外，其余結算業務都必須通過開戶銀行進行轉帳結算，有特殊情況須經董事長審核后方可支付現金。

10、出納人員應定期向銀行索取銀行對帳單，隨時與銀行存款日記帳相核對。月份終了，單位帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款余額調節表，調節相符。出納人員要對錯帳、漏帳進行更正、補充，發現銀行對帳單的差錯，要及時與銀行核對更正，對未達帳項必須按月進行清理。

（三）、為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內部控制制度，結合XY賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業務的控制程序圖示如下：

第五篇：電大西方經濟學作業五測試

在以下四種情況下，可稱為通貨膨脹的是（）A.物價總水平的上升持續了一個星期之后又下降了 B.價格總水平上升而且持續了一定時期

C.一種物品或幾種物品的價格水平上升而且持續了一定時期 D.物價總水平下降而且持續一定時期

滿分：2 分 2.提出消費者的消費是由持久收入決定的是（）A.凱恩斯

B.莫迪利安尼等人 C.弗里德曼 D.杜森貝

滿分：2 分 3.導致短期總供給曲線向右下方移動的因素是（）A.社會生產能力減少 B.社會投資減少 C.社會投資增加 D.利率水平上升

滿分：2 分 4.如果邊際消費傾向等于0.8，政府增加100萬元支出將使國民收入增加（A.500萬元 B.80萬元 C.400萬元 D.100萬元

滿分：2 分 5.）下列選項在中不是M1組成部分的是（）A.旅行支票 B.活期存款 C.定期存款 D.其他支票存款

滿分：2 分 6.根據消費函數，引致消費增加的因素是（）A.價格水平下降 B.收入水平增加 C.儲蓄增加 D.利率增加

滿分：2 分 7.屬于擴張性財政政策工具的是（）A.減少政府支出和減少稅收 B.減少政府支出和增加稅收 C.增加政府支出和減少稅收 D.增加政府支出和增加稅收

滿分：2 分 8.總需求曲線向右下方傾斜是由于（）A.價格水平上升時，投資會減少 B.價格水平上升時，需求會減少 C.價格水平上升時，凈出口會減少 D.以上幾個因素都是

滿分：2 分 9.在下列引起通貨膨脹的原因中，哪一個最可能是成本推動通貨膨脹的原因？（）A.銀行貸款的擴張 B.預算赤字

C.進口商品價格的上漲 D.投資率下降

滿分：2 分 10.政府支出中的轉移支付增加可以（）A.增加投資

B.減少投資 C.增加消費 D.減少消費

滿分：2 分 11.與封閉經濟相比，在開放經濟中政府的宏觀財政政策作用將（A.更大，因為總需求方加入凈出口后，使支出乘數增大 B.更小，因為總需求方加入凈出口后，使支出乘數變小 C.不變，因為總需求方加入凈出口后，對支出乘數沒有影響D.不能確定

滿分：2 分 12.在下列情況下，乘數最大的是（）A.封閉型國家的邊際消費傾向是0.6 B.封閉型國家的邊際儲蓄傾向是0.3 C.開放型國家的邊際消費傾向是0.8，邊際進口傾向是0.2 D.開放型國家的邊際儲蓄傾向是0.3，邊際進口傾向是0.2 滿分：2 分 13.）長期總供給曲線表示（）

A.經濟中的資源還沒有得到充分利用 B.經濟中的資源已得到了充分利用 C.在價格不變時，總供給可以無限增加 D.經濟中存在著嚴重的失業

滿分：2 分 14.不會增加預算赤字的因素是（）A.政府債務的利息增加 B.政府購買的物品與勞務增加 C.政府轉移支付增加 D.間接稅增加

滿分：2 分 15.財政政策擠出效應存在的最重要原因就是政府支出增加引起（A.利率上升 B.利率下降 C.利率為零 D.利率為負數

滿分：2 分 16.一般情況下，居民消費傾向總是（）A.為基本的消費支出 B.總是小于1 C.總是大于1 D.總是等于1 滿分：2 分 17.）中央銀行降低再貼現率的時候，商業銀行增加貼現的目的一般是（）A.購買設備 B.償還貸款 C.增加貸款 D.增加庫存現金

滿分：2 分 18.總需求曲線AD是一條（）A.向右下方傾斜的曲線 B.向右上方傾斜的曲線 C.水平的直線 D.與橫軸垂直的線

滿分：2 分 19.菲利普斯曲線的基本含義是（）A.失業率和通貨膨脹率同時上升 B.失業率和通貨膨脹率同時下降 C.失業率上升，通貨膨脹率下降 D.失業率與通貨膨脹率無關

滿分：2 分 20.美國的工資率較高，但它在國際貿易中很多商品都不需要借助關稅壁壘來抵御那些來自勞動廉價國家的競爭，這是因為（）

A.美國的勞動生產率較高，抵消了工資率的影響 B.美國的消費者偏好于本國產品 C.美國的出口大于進口 D.國外市場對美國產品的需求更大 通貨膨脹形成的原因有（）A.需求的過度增長 B.工資的大幅度上升 C.利潤的大幅提升 D.經濟部門發展失衡

E.個別關鍵性商品供求比例失調

滿分：4 分 2.投資乘數形成取決于（）

A.投資增加就業增加國民收入增加 B.就業增加國民的消費增加

C.投資乘數的大小與國民收入同方向的變動D.投資乘數的大小與國民收入反方向的變動E.最終收入的增加是最初投資增加的倍數

滿分：4 分 3.運用收入政策治理通貨膨脹的主要手段有（A.以稅收為基礎的收入政策 B.就業政策

C.價格和工資管制 D.產業政策 E.收入指數化

滿分：4 分 4.國際收支平衡表中的經常項目主要有（）A.商品）B.勞務

C.國際間單方面轉移 D.外匯儲備 E.基尼系數

滿分：4 分 5.中央銀行擴大貨幣供給的手段是（）A.降低法定準備率以變動貨幣乘數 B.降低再貼現率以變動基礎貨幣 C.公開市場業務買入國債 D.向商業銀行賣出國債 E.以上四個都對

乘數理論是一把“雙刃的劍”，增加需求導致國民收入成倍的增加，減少需求導致國民收入成倍的減少。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 2.由于進口是國民收入的遞增函數，所以凈出口是國民收入的遞減函數。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 3.匯率在我國使用直接標價法，美國使用間接標價法。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 4.如果中央銀行希望降低利息率，那么，它就可以在公開市場上出售政府債券。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 5.利率效應是指利率水平的變動對消費的影響。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 6.一般來說，外貿乘數要大于投資乘數。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分

7.“擠出效應”大，財政政策對經濟活動的影響越大。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 8.自然失業率是指摩擦性失業和結構性失業造成的失業率。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 9.當邊際消費傾向等于邊際進口傾向時，乘數為零。A.錯誤 B.正確

滿分：2 分 10.總需求曲線的兩個決定因素是國民收入和價格水平。A.錯誤 B.正確 絕對優勢原理：（）

A.是指一國生產某種商品所花成本絕對地低于別國，就具有絕對優勢。

B.是指一國與他國在生產不同商品上的相對成本不同，仍可以生產其相對成本較低的商品以換取其生產中相對成本較高的商品，從而得到比較利益。

C.是指國民收入變化量與引起這種變化量的最初出口變化量的倍數關系。滿分：2 分 2.匯率：（）

A.是指一國在一定時期內，與所有其他國家或地區的經濟交往收支狀況的統計報表。B.是指用一種貨幣表示的另一種貨幣的價格，即本國貨幣與外國貨幣的交換比率。C.是指把各國貨幣的兌換比率穩定在一定幅度之內的一種制度。

D.是指一國政府對匯率不予固定，聽任外匯市場上本國貨幣的兌換比率浮動的一種制度。

滿分：2 分 3.摩擦性失業：（）

A.是指失業人數占就業人數與失業人數之和的百分比。B.是指勞動者正常流動過程產生的失業。

C.是指由于經濟結構的變化，勞動力的供給和需求在職業、技能、產業、地區分布等方面的不協調所引起的失業。

D.是指因勞動力總需求不足所引起的失業。E.是指由摩擦性失業和結構性失業形成的失業率。

滿分：2 分 4.儲蓄函數：（）

A.一般是指消費與收入之間的數量關系。B.是指消費占收入的比例。

C.是指增加的消費在增加的收入中所占的比例。D.一般是指儲蓄和收入之間的數量關系。E.是指儲蓄占收入的比例。

滿分：2 分 5.乘數：（）

A.是指增加的儲蓄占增加的收入的比例。B.是指充分就業時的國民收入均衡。C.是指小于充分就業時的國民收入均衡。

D.國民收入變動量與引起這種變動量的最初注入量之間的比例。E.是投資引起的收入增加量與投資增加量之間的比率。

滿分：2 分 6.財政制度的自動穩定器：（）

A.是指國民收入變動量與引起這種變動的稅收變動量之間的倍數關系，或者說國民收入變化量與促成這種量變的稅收變動量之間的比例。

B.是指政府收入和支出相等數量增加或減少時，國民收入變動量為政府收支變動量的倍數。C.是指政府稅收與轉移支付具有適應經濟波動而自動增減，并進而影響社會總需求的特點，一般稱這樣的財政政策及其效應為財政制度的自動穩定器。

D.是指由擴張型財政政策引起利率上升，使投資減少，總需求減少，導致均衡收入下降的情形。E.又稱預算赤字，是一國政府財政支出超過收入的差額。

滿分：2 分 7.貨幣政策：（）A.是指把派生存款D為原始存款的倍數 B.一般是指由基礎貨幣創造的貨幣供給。

C.是指中央銀行運用貨幣政策工具來調節貨幣供給量以實現經濟發展既定目標的經濟政策手段的總和。

D.是指中央銀行在公開市場上購買或售賣政府債券，以增加或減少商業銀行準備金，從而影響利率和貨幣供給量達到既定目標的一種政策措施。

滿分：2 分 8.浮動匯率：（）

A.是指一國在一定時期內，與所有其他國家或地區的經濟交往收支狀況的統計報表。B.是指用一種貨幣表示的另一種貨幣的價格，即本國貨幣與外國貨幣的交換比率。C.是指把各國貨幣的兌換比率穩定在一定幅度之內的一種制度。

D.是指一國政府對匯率不予固定，聽任外匯市場上本國貨幣的兌換比率浮動的一種制度。

滿分：2 分 9.派生存款：（）

A.是指人們在不同條件下，出于各種考慮對持有貨幣的需要。

B.是一個存量指標，它表明一個國家或地區在某一時點上所擁有的貨幣數量。

C.是指流通于銀行體系之外的通貨總和，即公眾、廠商與銀行的現金總額和商業銀行在中央銀行的存款準備金之和。

D.是指銀行之間的存貸款活動所引起的存款增加額。

滿分：2 分 10.需求拉動的通貨膨脹：（）

A.一般是指產品和勞務價格水平的普遍的持續上升。B.是指社會總需求增長過快所引起的一般價格水平的普遍持續上漲。

C.是指在沒有超額需求的條件下，由于供給方面成本的提高所引起的價格水平的普遍持續上漲。D.是表示通貨膨脹率與失業率之間相互關系的曲線。