第一篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)測試題目

第1題

中華公司王某擔(dān)任出納工作期間，先后利用15張現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金79.36萬元，均未記入現(xiàn)金日記賬，構(gòu)成貪污罪。具體手段如下：

1.隱匿8筆出口結(jié)匯收入計(jì)79.36元，將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使其23筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行日記賬和銀行余額調(diào)節(jié)表中反映。

2.偽造11張銀行對賬單：將提現(xiàn)的整數(shù)金額改成帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收代碼“77”或外匯買賣的代碼“17”。

要求：分析該公司暴露出的管理漏洞及形成的主要原因，制度建議。

第2題

A公司是一家大型制造企業(yè)，其財(cái)務(wù)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會計(jì)和審計(jì)三個職能科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示：

要求：請指出該企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？

第3題

現(xiàn)有三家投資公司決定合股投資500萬元經(jīng)營一家商店，其經(jīng)營范圍主要為服裝、家用電器和百貨商品，并開設(shè)一個快餐店。已租入三層樓房一棟，一樓經(jīng)營家用電器，二樓經(jīng)營服裝和百貨，三樓為快餐店，營業(yè)執(zhí)照等已辦妥，準(zhǔn)備開業(yè)。現(xiàn)委托某會計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)一套會計(jì)制度。經(jīng)事前調(diào)查研究，獲得以下資料。

（1）除三家合股投資人外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和吸收他人投資，但他人投資不作為股份，只作為長期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利率的20%付息。（2）商場和快餐店均需要重新裝修才能營業(yè)。

（3）需購入貨架、柜臺、音響設(shè)備、桌椅、收銀機(jī)等設(shè)備，還需購入運(yùn)輸汽車一輛。（4）商場購銷活動中，庫存商品按售價記賬，可以賒購賒銷。（5）快餐店的收入作為附營業(yè)務(wù)處理。

（6）雇用店員若干人，每月按計(jì)時工資發(fā)報酬，獎金視營銷情況而定。（7）房屋按月交納租金。（8）按規(guī)定交納增值稅和所得稅（其他稅種叢略），稅率按國家規(guī)定執(zhí)行。（9）公司要求管理費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場和快餐店之間進(jìn)行分?jǐn)偂＃?0）利潤要按商場和快餐店分別計(jì)算，稅后利潤按規(guī)定提取公積金。（11）本公司名稱為東方有限責(zé)任公司。（12）公司已在銀行開立賬戶。

（13）購進(jìn)商品的包裝物出售給廢品公司。

要求：為東方有限責(zé)任公司設(shè)計(jì)會計(jì)科目，并對會計(jì)科目使用作出說明。

第4題

甲公司從廣州A廠購進(jìn)B材料100噸，每噸不含稅價為100元，起運(yùn)站廣州火車站，火車號187，該批貨物增值稅發(fā)票號123458，進(jìn)貨單號123，提貨單號223，計(jì)劃成本為95元/噸。該批貨物于2011年9月8日從北京南站提回，存放E庫。經(jīng)驗(yàn)收，實(shí)際重量為100.5噸，實(shí)際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格，增加0.5噸屬于正常升溢。假設(shè)驗(yàn)貨和收貨當(dāng)日完成。要求：設(shè)計(jì)收貨單。

第5題

一、公司簡介

南方化工有限公司有50余位員工，其下屬廠有600余位員工。南方化工有限公司前身是南方化工廠，靠20000自籌資金起家，目前公司擁有流動資金8億元，鋪開于市內(nèi)500多處特約經(jīng)銷點(diǎn)。經(jīng)過十多年的發(fā)展，在沒有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗，在市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)浪中搏擊，發(fā)展為“國家無投資，銀行無貸款，原材料無分配（渠道）”，而“產(chǎn)品無積壓，企業(yè)無利息債”的“五無企業(yè)”。現(xiàn)在的南方化工有限公司是一家擁有近10億元自有資金的大型現(xiàn)代化涂料生產(chǎn)公司。

二、會計(jì)部門崗位

（1）總會計(jì)師1人：監(jiān)督整個財(cái)務(wù)科工作。

（2）公司財(cái)務(wù)科共9人。①財(cái)務(wù)科長1人：管理日常會計(jì)工作，負(fù)責(zé)復(fù)核記賬憑證，記銀行日記賬，編制對外報表；②銷售收款2人：市內(nèi)應(yīng)收賬款1人，記應(yīng)收賬款明細(xì)賬兼記分類賬；市外應(yīng)收賬款1人，記應(yīng)收賬款明細(xì)賬兼記分類賬；③材料采購1人:記原材料明細(xì)賬；④應(yīng)付賬款1人：記應(yīng)付賬款明細(xì)賬；⑤現(xiàn)金出納1人：負(fù)責(zé)現(xiàn)金報銷，記現(xiàn)金日記賬；⑥管理會計(jì)1人：負(fù)責(zé)內(nèi)部管理報表的編制；⑦電算化2人：操作員1人，輸入文檔資料、打印、復(fù)印；程序員1人，系統(tǒng)維護(hù)；

（3）下屬廠財(cái)務(wù)科共8人。①財(cái)務(wù)科賬1人：負(fù)責(zé)成本核算及報告；②外地銷售收款1人：收款及匯總至公司；③包裝材料1人：記包裝材料明細(xì)分類賬；④原材料1人：記原材料收、付、存明細(xì)賬；⑤成本核算1人：每月產(chǎn)成品成本核算；⑥生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)1人：記錄生產(chǎn)中有關(guān)數(shù)據(jù)，以便成本核算；⑦電算化2人：操作員1人，輸入文檔資料、打印、復(fù)印；程序員1人，系統(tǒng)維護(hù)。

要求:(1)請為該公司設(shè)計(jì)一套完整的賬簿體系（包括賬簿種類、用途、格式等）；（2）該公司應(yīng)當(dāng)采用哪種賬務(wù)處理程序？并畫出流程圖。

第6題

資產(chǎn)負(fù)債表

2010年6月30日 單位：元

要求：分析說明上面的資產(chǎn)負(fù)債表是否正確，哪些做法違背了會計(jì)報表設(shè)計(jì)的哪些原則？并指出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補(bǔ)充？

第7題

ABC會計(jì)師事務(wù)所為某咨詢服務(wù)公司設(shè)計(jì)一套會計(jì)制度。該咨詢服務(wù)公司目前的經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)較簡單，因此所使用的會計(jì)科目不多。根據(jù)該咨詢服務(wù)公司的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的工作人員決定參照“日記賬總賬會計(jì)核算程序”為該公司設(shè)計(jì)之外處理程序。其中，ABC會計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)的會計(jì)核算程序圖如下：

要求：請對上述設(shè)計(jì)進(jìn)行分析點(diǎn)評。第8題

紅葉服裝廠根據(jù)客戶要求，生產(chǎn)一批工作服，生產(chǎn)過程分為裁剪、縫紉和成衣三個加工步驟，為加強(qiáng)成本管理，管理部門要求成本核算部門及時提供產(chǎn)品成本資料和每一生產(chǎn)步驟的成本資料。在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用所占的比重較大。

要求：為該服裝廠生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)一套完整的成本核算制度。

第9題

某單位崗位設(shè)置是辦公室兼會計(jì)室，會計(jì)江某從事會計(jì)工作多年，但染上了賭癮，他賭球、玩紙牌、打麻將，樣樣都來，可他癮大水平低，輸錢像流水，少則幾千，多則上萬。當(dāng)江某輸錢后，就將罪惡之手伸向公款。當(dāng)時辦公室有兩人，一名主任，江某負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納并兼做會計(jì)，財(cái)務(wù)印章在主任處保管，每次江某去銀行取錢前都必須到主任處蓋章。這種制度剛開始尚能堅(jiān)持，久而久之，因主任感到麻煩，并出自對江某的信任，江某在主任的同意下，每次去取錢時，直接到柜中取印章來蓋，以至于他趁管理上漏洞偷偷蓋了許多現(xiàn)金支票，每當(dāng)輸錢就用蓋了章的現(xiàn)金支票去銀行取錢繼續(xù)賭。經(jīng)檢察機(jī)關(guān)查明，江某自2010年以來借管理支票之便，私蓋財(cái)務(wù)印章，從銀行提取現(xiàn)金，挪用公款達(dá)百萬元。某月到單位發(fā)工資日，單位銀行賬上余款因江某大量挪用而不足支付職工工資，案情暴露，江某因挪用公款罪被判6年有期徒刑。

要求：根據(jù)上述資料指出該單位在貨幣資金內(nèi)部控制上存在的問題，并提出改進(jìn)建議。

第10題

某網(wǎng)絡(luò)開發(fā)公司，員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。記時員每周將這些卡片收集起來，送到計(jì)算機(jī)中心。由計(jì)算機(jī)中心的楊柳負(fù)責(zé)將計(jì)時卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦，輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應(yīng)付工資、填制工資支票，并作為編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管張力核對工資計(jì)算表和工資支票確認(rèn)無誤后，簽發(fā)工資支票，并將工資支票還給。楊柳將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。

要求：

（1）請指出該公司工資計(jì)算發(fā)放過程中內(nèi)控有哪些問題？（2）對于如何改進(jìn)該公司的內(nèi)控你有什么建議？

第11題

甲企業(yè)擬接受乙公司固定資產(chǎn)捐贈，捐贈方無法提供該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價值，請你對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制方法和核算方法做出設(shè)計(jì)。

第12題

乙公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度如下：

(1)首先由倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務(wù)申請，填寫一份“請購單”，并交由供銷科批復(fù)。

(2)供銷科根據(jù)以前制定的采購計(jì)劃，對“請購單”進(jìn)行審批。如符合計(jì)劃，便組織采購；否則請示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)決定采購的材料，由供銷科填寫一式兩聯(lián)的“訂購單”：一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購交給供銷單位。采購員憑“訂購單”與供貨單簽訂供貨合同。(4)供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財(cái)務(wù)科，以備核查。

(5)采購來的材料運(yùn)抵的材料與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的“發(fā)運(yùn)單”相互核對、然后，填寫一式三份的“驗(yàn)收單”：一聯(lián)倉庫留存，作為登記材料明細(xì)賬的依據(jù)‘一聯(lián)轉(zhuǎn)送供銷科；一聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)科。

(6)供銷科收到“驗(yàn)收單”后，將驗(yàn)收單與采購合同的副本、供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對，以相符或不符，確定此采購業(yè)務(wù)的完成情況。

(7)財(cái)務(wù)科接到驗(yàn)收單后，由主管材料核算的會計(jì)，將彥驗(yàn)收單與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對。以符或不符作為是否支付貨款的依據(jù)。

(8)應(yīng)支付款的，由會計(jì)開出付款憑證，交出納辦理付款手續(xù)。(9)出納員付款后，在進(jìn)貨發(fā)票蓋“付訖”章，再轉(zhuǎn)交會計(jì)記賬。(10)財(cái)務(wù)科的處理明細(xì)賬，定期與倉庫的材料明細(xì)賬核對。

要求：針對該公司材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控進(jìn)行評審，指出控制的缺點(diǎn)，并提出改進(jìn)意見。

第13題

甲企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實(shí)還可再有為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

要求：

（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)控有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。（2）針對該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。

第14題

北方有限公司是一家電器制造企業(yè)，下設(shè)四個基本生產(chǎn)車間，一個輔助生產(chǎn)車間和七個職能科室，公司近三年的銷售收入、銷售利潤都有較大幅度增長，但由于管理費(fèi)用的增長速度過快，使得企業(yè)的利潤總額的增長速度明顯低于銷售利潤的增長速度。公司針對上述情況決心加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制，并要求會計(jì)部門編制了管理費(fèi)用對比分析表。（如下：）

管理費(fèi)用比較分析表 單位：元

要求：

（1）指出上述內(nèi)部報表在內(nèi)容和填制方面的不足之處。（2）根據(jù)上述資料，對三年來管理費(fèi)用進(jìn)行比較分析。

（3）針對北方公司的情況，你認(rèn)為應(yīng)著重從哪幾個方面加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制？（4）從設(shè)計(jì)的角度看，你認(rèn)為會計(jì)部門提供的分析表是否能滿足管理部門控制管理費(fèi)用的決策需要，并說明理由。

第15題

已知甲公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理A對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。

2.倉庫在發(fā)運(yùn)商品出庫時，均必須由管理員B根據(jù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后：第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員C；第四聯(lián)由B按編號順序連同訂單一并歸檔保存，作為盤存的依據(jù)。

3.會計(jì)部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員C，作為記賬和收款的憑證。

4.應(yīng)收賬款管理員C收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。

要求：指出甲公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。

第16題

請分析股票投資登記簿和債券投資登記簿的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。

第17題

甲上市公司2010年制定了內(nèi)部控制制度，其要點(diǎn)如下 ：

（1）為提高工作效率，公司重大資產(chǎn)處置、對外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批。（2）為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款。

要求：從內(nèi)部控制的角度對該公司制定的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，并簡要說明理由。

第18題

某企業(yè)為制造企業(yè)，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要準(zhǔn)備從銀行借一筆三年期限的借款，由于企業(yè)未發(fā)生此類長期借款業(yè)務(wù)，為了防范風(fēng)險，并保證會計(jì)核算資料的真實(shí)和完整。

請為該企業(yè)的長期借款業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)出可行的會計(jì)制度。

第二篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)第3章-題目1

企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 歷年真題（約8分）

【201310、201101單選】1.某小型企業(yè)為對整個經(jīng)營活動實(shí)行集中管理，將計(jì)劃、財(cái)務(wù)和會計(jì)合并成立計(jì)劃財(cái)務(wù)科，此種會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是()

A.系統(tǒng)性原則B.控制性原則C.責(zé)權(quán)對等原則D.適應(yīng)性原則

【201310、201110、201101、200901單選】2.根據(jù)《會計(jì)法》和《總會計(jì)師條例》的規(guī)定，總會計(jì)師的任職條件是()

A.具有五年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師

B.具有五年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級會計(jì)師

C.具有四年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師

D.具有四年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級會計(jì)師

【201310、201101單選】3.以財(cái)務(wù)與會計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財(cái)會主管、會計(jì)和出納等少數(shù)幾個崗位的會計(jì)工作分工模式，稱為()

A.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B.會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C.財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式D.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

【201301單選】

4、下列關(guān)于企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)責(zé)權(quán)對等原則的說法，錯誤的是（）

A、因事設(shè)崗、按崗設(shè)人 B、人員精干、各司其職

C、有職必有權(quán)、有權(quán)必有責(zé) D、管理者責(zé)任隨權(quán)力授予下屬而轉(zhuǎn)移

【201301單選】

5、會計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置的小型企業(yè)適用的核算模式是（）

A、總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式B、財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式

C、會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算形式D、總會計(jì)師(或會計(jì)部經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式

【201301單選】

6、下列關(guān)于總會計(jì)師崗位的說法中，正確的是

A、所有大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師崗位

B、總會計(jì)師必須由具有三年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師擔(dān)任

C、總會計(jì)師必須由具有三年以上會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)師或高級會計(jì)師擔(dān)任

D、總會計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師擔(dān)任

【201210單選】7.企業(yè)設(shè)計(jì)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制時，執(zhí)行崗位輪換制度和回避制度體現(xiàn)的是

A.適應(yīng)性原則B.系統(tǒng)性原則C.控制性原則D.效率性原則

【201210單選】8.在總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式下，可交由分廠或車間完成的工作是

A.預(yù)算綜合B.報表編制C.總分類核算D.成本業(yè)務(wù)核算

【201210單選】9.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)用和發(fā)展的基本功能的是

A.規(guī)劃與決策會計(jì) B.企業(yè)(基礎(chǔ))管理 C.金融信貸(銀行機(jī)制)D.財(cái)務(wù)管理(會計(jì)核算)

【201201單選】10．按我國《會計(jì)法》的規(guī)定，必須設(shè)置總會計(jì)師崗位的是（）

A．大型上市公司 B．大型中外合資企業(yè)C．國有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè) D．大型外商獨(dú)資企業(yè)

【201201單選】11．根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，會計(jì)部經(jīng)理的任職條件是（）

A．具有三年以上會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)師或高級會計(jì)師

B．具有五年以上會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)師或高級會計(jì)師

C．具有五年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師

D．具有三年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師

【201201單選】12．以總會計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各個科室分工負(fù)責(zé)的會計(jì)工作分工模式，稱為（）

A．財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B．總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C．總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D．會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

【201110單選】

13、某企業(yè)集團(tuán)的管理系統(tǒng)不只是控制總公司，而且控制子公司。由此它的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個獨(dú)立于其他管理部門的單位——財(cái)務(wù)公司，此種會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是()

A、控制性原則B、系統(tǒng)性原則 C、責(zé)權(quán)對等原則D、適應(yīng)性原則

【201110單選】

14、以一個主抓財(cái)務(wù)的副廠長或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會計(jì)部經(jīng)理為主管，各個小組分工負(fù)責(zé)的會計(jì)工作分工模式，稱為()

A、總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B、財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C、總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式D、會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

【201010單選】

15、下列企業(yè)類型中，必須設(shè)置總會計(jì)師崗位的是（）.A、小型會計(jì)師事務(wù)所B、大型外商獨(dú)資酒店

C、中型國有煉鋼企業(yè)D、大型民營房地產(chǎn)企業(yè)

【201010單選】

16、某集團(tuán)性企業(yè)為滿足其業(yè)務(wù)需要，成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司作為其專門的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，此種會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（）

A、適應(yīng)性原則B、系統(tǒng)性原則, Lx& FC、責(zé)權(quán)對等原則D、控制性原則

【201001單選】17.下列企業(yè)類型中，必須設(shè)置總會計(jì)師崗位的是()

A.大型民營企業(yè) B.大型中外合資企業(yè)C.大型國有企業(yè)D.大型外商獨(dú)資企業(yè)

【201001單選】18.對于集團(tuán)公司來說，其會計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是()

A.獨(dú)立B.統(tǒng)一C.控制D.靈活

【201001單選】19.財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式中，通常設(shè)置的崗位主管是()

A.財(cái)會主管和其他業(yè)務(wù)主管B.會計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理 C.財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理

D.資金主管、成本主管、報表主管和財(cái)產(chǎn)物

【200910單選】20.根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,下列不屬于會計(jì)工作崗位的是（C）

A.成本費(fèi)用核算B.會計(jì)電算化C.環(huán)境績效核算D.出納

【200910單選】21.在總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中,承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是（）

A.總廠會計(jì)部B.分廠或車間C.總廠財(cái)務(wù)部D.總廠審計(jì)部

【200901單選】22.對于集團(tuán)公司來說，其會計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是（）

A.獨(dú)立 B.統(tǒng)一C.牽制 D.溝通

【200810單選】23．下列選項(xiàng)中，必須設(shè)置總會計(jì)師崗位的是（）

A．小型會計(jì)師事務(wù)所 B．大型外商獨(dú)資酒店C．中型國有煉鋼企業(yè) D．大型民營房地產(chǎn)企業(yè)

【200810單選】24．根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列不屬于會計(jì)崗位工作的是（）

A．成本費(fèi)用核算 B．會計(jì)電算化C．環(huán)境績效核算 D．出納

【201310、201101多選】25.企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分工有多種設(shè)計(jì)模式，一般的設(shè)計(jì)模式有()

A.財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式D.會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式E.會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

【201301多選】

26、企業(yè)內(nèi)部銀行(或者內(nèi)部結(jié)算中心)的適用對象有

A、小型企業(yè)B、企業(yè)集團(tuán)C、控股性總公司 D、大中型實(shí)體性企業(yè)E、責(zé)任實(shí)體少的企事業(yè)單位

【201210多選】27.企業(yè)出納人員不得兼管的工作有（）

A.稽核 B.會計(jì)檔案保管 C.收入、費(fèi)用的登賬 D.債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬 E.銀行存款或庫存現(xiàn)金日記賬

【201201多選】28．總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，一般可設(shè)置的部門包括（）

A．會計(jì)部B．審計(jì)部C．成本核算部 D．職工薪酬部E．財(cái)務(wù)管理部

【201110多選】

29、財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，其崗位一般設(shè)置()

A、財(cái)會主管B、會計(jì)員C、出納員D、成本核算員E、材料核算員

【201001多選】30.設(shè)計(jì)企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制時，應(yīng)遵守的原則有()

A.適應(yīng)性原則 B.系統(tǒng)性原則C.責(zé)權(quán)對等原則 D.控制性原則E.效率性原則

【201310、201101名詞解釋】31.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

【201301、201201、200901名詞解釋】

32、會計(jì)崗位責(zé)任制

【201210、201010、201001名詞解釋】33.會計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置

【201110名詞解釋】

34、控制性原則

【200810名詞解釋】35．會計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置

第三篇：測試題目

測試題目

一、填空題

1、中國共產(chǎn)黨是____，同時是____的先鋒隊(duì)。（中國工人階級的先鋒隊(duì)、中國人民和中華民族）

2、黨員如果沒有正當(dāng)理由，連續(xù)6個月____、____、____，就被認(rèn)為是自行脫黨。（不參加黨的組織生活，或不交納黨費(fèi)，或不做黨所分配的工作）

3、對黨員的紀(jì)律處分種類有____、____、____、____、____。（警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍）

4、“三會一課”制度是指定期召開____、____、____，按時上好____，這項(xiàng)制度是黨基層支部長期堅(jiān)持的重要制度，也是健全黨的組織生活，嚴(yán)格黨員管理，加強(qiáng)黨員教育的重要制度。（支部黨員大會、支部委員會、黨小組會、黨課）5、2016年2月，中共中央辦公廳印發(fā)了《關(guān)于在全體黨員中開展“____，____，____”學(xué)習(xí)教育方案》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行。（學(xué)黨章黨規(guī)、學(xué)系列講話，做合格黨員）

6、中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會第五次全體會議強(qiáng)調(diào)，實(shí)現(xiàn)“十三五”時期發(fā)展目標(biāo)，破解發(fā)展難題，厚植發(fā)展優(yōu)勢，必須牢固樹立并切實(shí)貫徹____、____、____、____、____的發(fā)展理念。（創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享）

7、____是最根本的黨內(nèi)法規(guī)，是管黨治黨的總規(guī)矩。（黨章）

8、在第十八屆中央紀(jì)律檢查委員會第五次全體會議上，習(xí)近平同志強(qiáng)調(diào)，在所有黨的紀(jì)律和規(guī)矩中，第一位的是____和____。（政治紀(jì)律、政治規(guī)矩）9、2016年1月29日召開的中共中央政治局會議，首次公開提出全黨同志要增強(qiáng)四個意識，即“____、____、____、____”。（政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識）

10、凡是有正式黨員____人以上的，都應(yīng)當(dāng)成立黨的基層組織。（3）

11.2015年12月18日至21日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議在京提出，2016年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要是抓好以下____、____、____、____、____任務(wù)。(去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板)12.2013年6月18日，總書記在召開中國共產(chǎn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動工作會議時強(qiáng)調(diào)，這次教育實(shí)踐活動的主要任務(wù)聚焦到作風(fēng)建設(shè)上，集中解決____、____、____、____這“四風(fēng)”問題。（形式主義、官僚主義、享樂主義、奢靡之風(fēng)）

二、單選題

1.黨的最高理想和最終目標(biāo)是____。A A.實(shí)現(xiàn)共產(chǎn)主義

B.實(shí)現(xiàn)共產(chǎn)主義制度 C.實(shí)現(xiàn)中國特色社會主義 D.實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化

2.在新世紀(jì)新階段，經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)是，鞏固和發(fā)展已經(jīng)初步達(dá)到的小康水平，到____時，建成惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，到____時，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到中等發(fā)達(dá)國家水平，基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。C A.2050年，2100年

B.建國一百年，建黨一百年

C.建黨一百年，建國一百年

D.2100年，2050年

3.總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立95周年大會上強(qiáng)調(diào)，我們黨作為執(zhí)政黨，面臨的最大威脅就是____。A.腐敗 B.脫離群眾 C.學(xué)習(xí)本領(lǐng)退化 D.思想固化

4.黨員受到警告處分____內(nèi)、受到嚴(yán)重警告處分____內(nèi)，不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。（BC）A.半年

B.1年 C.1年半 D．二年 E.二年半

5.下級組織如果認(rèn)為上級組織的決定不符合本地區(qū)、本部門的實(shí)際情況，以下方式哪種是不對的。（D）A.可以請求改變

B.如果上級組織堅(jiān)持原決定，下級組織必須堅(jiān)持原決定 C.有權(quán)向再上一級組織報告 D.公開發(fā)表不同意見

6.黨的地方各級紀(jì)律檢查委員會和基層紀(jì)律檢查委員會在____領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。（C）A.同級黨的委員會 B.上級紀(jì)律檢查委員會

C.同級黨的委員會和上級紀(jì)律檢查委員會雙重

7.堅(jiān)持社會主義道路、堅(jiān)持人民民主專政、堅(jiān)持____、堅(jiān)持馬克思列寧主義毛澤東思想這四項(xiàng)基本原則，是我們的立國之本。A A.中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo) B.改革開放

C.以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心 D.黨的基本路線

8.關(guān)于預(yù)備黨員，以下說法正確的是：（C）A.預(yù)備黨員的義務(wù)和權(quán)利同正式黨員一樣。

B．經(jīng)支部大會討論批準(zhǔn)，預(yù)備黨員可以轉(zhuǎn)為正式黨員。C．預(yù)備黨員預(yù)備期滿，需要繼續(xù)考察和教育的，可以延長預(yù)備期，但不能超過一年。

D．預(yù)備黨員的預(yù)備期，從上級黨組織批準(zhǔn)之日算起。9.黨員的黨齡，從____之日起算起。B A.支部大會通過他為預(yù)備黨員 B.預(yù)備期滿轉(zhuǎn)為正式黨員 C.上級黨組織批準(zhǔn)他為預(yù)備黨員

10.黨章總綱指出:____是我們黨執(zhí)政興國的第一要務(wù)。A A.發(fā)展 B.開放 C.改革

三、多選題

1、對嚴(yán)重違犯黨紀(jì)的黨組織的紀(jì)律處理措施有：(BD)A.撤銷 B.改組 C.警告 D解散 E.嚴(yán)重警告

2、黨的紀(jì)律處分工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則：（ABCDE）A.黨要管黨、從嚴(yán)治黨

B.黨紀(jì)面前一律平等 C.實(shí)事求是 D．民主集中制 E.懲前毖后、治病救人

3、關(guān)于留黨察看處分，以下說法正確的是：（ABCD）A.留黨察看處分分為留黨察看一年、留黨察看二年。B.留黨察看期限最長不得超過二年。

C.黨員受留黨察看處分期間，沒有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)。

D.黨員受到留黨察看處分，其黨內(nèi)職務(wù)自然撤銷。

E.受到留黨察看處分的黨員，恢復(fù)黨員權(quán)利后，即可在黨內(nèi)擔(dān)任原任職務(wù)。

4、黨按照(AC)原則選拔干部。A.德才兼?zhèn)?B.政績突出

C.以德為先 D.任人唯賢 E.政治性強(qiáng)

5、總書記在慶祝中國共產(chǎn)黨成立95周年大會上強(qiáng)調(diào)，全體黨員要堅(jiān)持不忘初心、繼續(xù)前進(jìn)，就要堅(jiān)持中國特色社會主義（ABDE）。A道路自信 B理論自信 C體制自信 D制度自信 E文化自信 6、2015年12月28日至29日，總書記在中央政治局專題民主生活會上強(qiáng)調(diào)各級領(lǐng)導(dǎo)干部要有看齊意識，看齊意識指的是（BD）。A像中央政治局看齊

B向黨中央看齊

C向總書記看齊

D向黨的理論和路線方針政策看齊

E向地方黨委看齊

7.中國共產(chǎn)黨以(ABCDE)作為自己的行動指南。A.馬克思列寧主義 B.毛澤東思想 C.鄧小平理論 D.“三個代表”重要思想 E.科學(xué)發(fā)展觀

8．“四個全面”戰(zhàn)略布局指的是：（ABCE）A.全面建成小康社會 B.全面深化改革 C.全面依法治國 D.全面解放思想 E.全面從嚴(yán)治黨

9.黨的十八大提出，建設(shè)中國特色社會主義事業(yè)總體布局由（ABCDE）構(gòu)成的“五位一體”，這是總攬國內(nèi)外大局、貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的一個新部署。A.經(jīng)濟(jì)建設(shè) B.政治建設(shè) C.文化建設(shè) D.社會建設(shè) E.生態(tài)文明建設(shè)

10.在“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育中，全體黨員要著眼黨和國家事業(yè)的新發(fā)展對黨員提出新要求，堅(jiān)持以知促行，做（ACDE）的合格黨員。A講政治、有信念 B.講廉潔、有理想 C.講規(guī)矩、有紀(jì)律 D.講道德、有品行 E.講奉獻(xiàn)、有作為

四、簡答題

1、請寫出入黨誓詞全文

2、請列舉黨員八項(xiàng)義務(wù)

3、黨員、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)范

4、請列舉在紀(jì)律處分時，有哪些情形之一的，可以從輕或者減輕處分？

第四篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)

會計(jì)制度設(shè)計(jì)

邯鄲楓林閣酒店相關(guān)會計(jì)制度設(shè)計(jì)

一、背景資料

邯鄲楓林閣酒店有限公司始創(chuàng)于2002年4月16日，地處峰峰新市區(qū)太行東路，營業(yè)面積5000多平方米，可同時容納800多人同時就餐，同時有標(biāo)準(zhǔn)間20間，套房10間。是一家以餐飲為主、集餐飲、住宿、洗浴為一體的綜合服務(wù)酒店。

該酒店注冊資金1000多萬元，其中固定資產(chǎn)700多萬元，年?duì)I業(yè)額1200多萬元。目前有員工50多人，其中總經(jīng)理1人，大堂經(jīng)理1人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理1人，會計(jì)1人，庫管1人，出納1人，前臺接待2人，前臺收銀2人，客房主管1人，服務(wù)員及保安數(shù)十人。該酒店以熱情周到的服務(wù)，甚為消費(fèi)者滿意，因而營業(yè)收入連年攀升，成為當(dāng)?shù)夭惋嫎I(yè)的龍頭企業(yè)。

二、設(shè)計(jì)內(nèi)容

一、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

依據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，該酒店設(shè)有如下財(cái)務(wù)崗位：

1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)酒店會計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：組織酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，控制財(cái)務(wù)收支、統(tǒng)計(jì)報表、預(yù)算報表，控制各種固定資產(chǎn)的購置，負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的各種培訓(xùn)等。具體的工作職責(zé)如下：

（1）協(xié)助總經(jīng)理，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，貫徹酒店經(jīng)營方針、各項(xiàng)規(guī)章制度和領(lǐng)導(dǎo)決策，負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理工作。

（2）建立健全酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)酒店的全面經(jīng)營核算，監(jiān)督資金管理、成本管理、利潤管理和財(cái)產(chǎn)管理，組織酒店的經(jīng)營活動分析，為酒店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策，分析市場環(huán)境和市場供求關(guān)系，擬定酒店預(yù)算原則和制度，并在報總經(jīng)理審批確定后，組織貫徹實(shí)施。定期向酒店總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報告。

（4）擬定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，提出各級主管人員的崗位職責(zé)，確定會計(jì)主管人員的人選，分配工作任務(wù)。監(jiān)督各級主管會計(jì)人員的工作，及時、準(zhǔn)確地完成財(cái)務(wù)會計(jì)報表。

（5）組織財(cái)務(wù)收支核算工作，建立收入、成本、費(fèi)用和利潤核算制度，收入、成本、費(fèi)用、利潤和專題分析會計(jì)報表，保證各級核算工作的正確性。

（6）控制資金使用，審核各部門的設(shè)備和物質(zhì)采購計(jì)劃和酒店開支計(jì)劃，并在報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，監(jiān)督貫徹實(shí)施，維護(hù)酒店經(jīng)濟(jì)利益。

（7）審核賓館的收益報告和利益分配報告，監(jiān)督財(cái)稅計(jì)劃的貫徹實(shí)施，按期上交國家稅費(fèi)，協(xié)調(diào)酒店與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系。

（8）與人力資源部合作協(xié)助總經(jīng)理根據(jù)本市酒店勞動市場變化情況制定每年工資及福利調(diào)整方案，做好人力預(yù)算。

（9）督促各責(zé)任會計(jì)及時做好會計(jì)憑證、帳冊、報表等財(cái)會資料的收集、匯編、歸檔等會計(jì)檔案管理工作。

（10）抽查各責(zé)任會計(jì)根據(jù)收集完整的業(yè)務(wù)資料開具發(fā)票、送貨單、出入庫單。記錄每筆發(fā)票的重要要素內(nèi)容。按時編制報送公司規(guī)定的各種內(nèi)部報表。

（11）保存所有本酒店的法律文件，業(yè)務(wù)合同，各種牌照，許可證等。

2、會計(jì)的職責(zé)規(guī)范：處理酒店的財(cái)務(wù)工作，處理酒店會計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：處理酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，編制酒店的資產(chǎn)負(fù)債表，所有者權(quán)益變動表和利潤表，核算各種固定資產(chǎn)的購置。具體的職責(zé)要求如下：

（1）負(fù)責(zé)監(jiān)管酒店信貸貨幣資金回收，避免壞帳損失，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理準(zhǔn)確無誤地反映每月應(yīng)收帳款的余額和結(jié)算情況，并提出解決措施。

(2)審核應(yīng)收帳款帳單及相關(guān)資料，是否符合簽單掛帳手續(xù)。

(3）審核信用卡結(jié)算有關(guān)資料，及時與出納進(jìn)行核對。

(4）隨時與前廳、前臺收銀加強(qiáng)信息往來，了解住店客人結(jié)算情況，協(xié)助前臺做好結(jié)算工作。

（5）對報銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理，并報告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（6）對酒店員工因公借款、報銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)報銷管理制度” 有關(guān)條款執(zhí)行。

（7）對有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位等。

3、出納的工作職責(zé)：

（1）現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

出納與收銀一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（2）出納現(xiàn)款記錄編制程序

出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金總數(shù)。

（3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、票

號碼等內(nèi)容一一填寫，該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（4）銀行日報表編制程序

銀行日報表是根據(jù)酒店在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，填制

銀行日報表。并定期與銀行對賬。

（5）現(xiàn)金支出報銷程序

酒店現(xiàn)金支出根據(jù)報銷憑單，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總

后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，經(jīng)審核無誤，開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。

（6）登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)。現(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額（1000元）。

（7）處理收銀長短款工作程序

經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入酒店?duì)I業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送會計(jì)，會計(jì)督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一

律由個人或其相應(yīng)的部門賠償，開出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

4、前臺收銀員的職責(zé)。

（1）將旅客分類（散客、團(tuán)體、內(nèi)部招待等）及最新賬目記入相應(yīng)的登記單內(nèi)并注意保存。

（2）負(fù)責(zé)為結(jié)賬旅客收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、信用卡等支付方式支付住宿及娛樂費(fèi)用。（3）核實(shí)賬單及信用卡。

（4）收到住店旅客的現(xiàn)金或信用卡支付的費(fèi)用后，每天下午4點(diǎn)左右根據(jù)相應(yīng)的住宿登記單填制營業(yè)日報表（已開發(fā)票）和交款單（未開發(fā)票）。然后交給出納。

5、前臺稽核人員。由前臺領(lǐng)班兼任。其工作職責(zé)如下：

（1）酒店的各報表與收人要一致，做到賬實(shí)相符。

（2）負(fù)責(zé)對收款進(jìn)行督導(dǎo)。

（3）編制營業(yè)收入日報表，每日累計(jì)，進(jìn)行每月匯總。

6、倉庫管理會計(jì)

建立物資帳目系統(tǒng)及控制程序。制定驗(yàn)收貨物的控制程序，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。

（1）對貨物的采購，進(jìn)行市場調(diào)查，掌握物質(zhì)價格。做好信息工作，及時將有關(guān)資料信息反饋有關(guān)部門。做到依實(shí)物入庫，不得以票據(jù)入庫，做到賬實(shí)相符

（2）每月月底對庫房進(jìn)行盤查，對上月的存貨分類匯總，制表一式三份，上報財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（3）各班及個人領(lǐng)用的一切財(cái)物，若損壞或丟失，按其用品價列表予以扣除，上報財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)扣回。

（4）常用一次性用品或辦公用品不足時，要提早以書面形式向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報、及時購進(jìn)不能影響正常經(jīng)營。

二、內(nèi)部控制制度

餐飲企業(yè)，采購人員往往被員工暗地里稱為“肥差”，在一些制度體系不規(guī)范的企業(yè)采購人員吃拿卡的現(xiàn)象很多。所以對于酒店的采購流程的控制就顯得尤為重要。

應(yīng)制訂以下的采購內(nèi)部控制制度：

1、制定原材料的采購計(jì)劃和審批流程。廚師長或廚房部的負(fù)責(zé)人每天晚上根據(jù)本店當(dāng)天的經(jīng)營收支、物資消耗、儲備情況確定物資采購量，并填制采購單報送采購部門。采購部門制定采購計(jì)劃，報送財(cái)務(wù)部經(jīng)理并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以書面形式通知供貨商。

2、建立嚴(yán)格的采購詢價報價體系。財(cái)務(wù)部可以設(shè)立專門的物價員，定期對日常消耗的原料、輔料等進(jìn)行廣泛的市場價格咨詢，堅(jiān)持貨比三家的原則，根據(jù)所收集的資料對物資采購的報價進(jìn)行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時督促糾正。對于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根據(jù)市場行情每半個月公開報價一次，并定期召開定價會議。定價人員由使用部門負(fù)責(zé)人、采購員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物價員、庫管人員組成，對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價格兩方面進(jìn)行公開、公平的選擇。對新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資，必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報賬。

3、建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)貨制度。庫存管理員對物資采購實(shí)際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)劃以及報價要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。對于不需要的超量進(jìn)貨、質(zhì)量低劣、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收，對于價格和數(shù)量與采購單上不一致的及時進(jìn)行糾正；驗(yàn)貨結(jié)束后庫管員要填制驗(yàn)收憑證，驗(yàn)收合格的貨物，按采購部提供的單價，活鮮品種入海鮮池，由海鮮池人員二次驗(yàn)貨，并做記錄。對于外地或當(dāng)?shù)毓┴浬烫峁┑幕铛r品種，當(dāng)夜死亡或過夜死損，事先與供貨商制訂好退貨或活轉(zhuǎn)死折價收購協(xié)議，并由庫管及海鮮池雙方簽字確認(rèn)并報財(cái)務(wù)部。

4、建立嚴(yán)格的報損報丟制度。對于高檔海鮮酒樓經(jīng)常遇到的原材料、煙酒的變質(zhì)、損壞、丟失應(yīng)該制訂嚴(yán)格的報損報丟制度，并制訂合理的報損率，報損由部門主管上報財(cái)務(wù)部經(jīng)理，按品名、規(guī)格、重量填寫報損單，報損品種需由采購部經(jīng)理鑒定分析后，簽字報損。報損單每天匯總報總經(jīng)理。對于超過規(guī)定報損率的要說明原因。

5、嚴(yán)格控制采購物資的庫存量，根據(jù)經(jīng)營情況合理設(shè)置庫存量的上下限，如果庫存實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理可以由計(jì)算機(jī)自動報警，及時補(bǔ)貨；對于滯銷菜品，通過計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)出數(shù)據(jù)及時減少采購庫存量，或停止長期滯銷菜的供應(yīng)，以避免原材料變質(zhì)造成的損失。

6、建立嚴(yán)格的出入庫及領(lǐng)用制度。制訂嚴(yán)格的庫存管理出入庫手續(xù)，以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度，煙酒、鮮活品、肉蛋、調(diào)料、雜品等制訂不同的領(lǐng)用手續(xù)。

三、成本核算制度：

一、食品采購規(guī)定：

1食品供貨商由質(zhì)檢部確定，采購部可以提供供貨商參考，采取哪家價低，質(zhì)好用哪家，并保證送貨及時的原則。

2出品部每天必須將第二天所需食品由廚師長確定簽字后交餐飲總監(jiān)崗位審閱簽字，然后交采購部根據(jù)上一日市場價預(yù)估定價，再報財(cái)務(wù)部核算確認(rèn)預(yù)備金、最后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)及總經(jīng)理審批過程中，將對采購價格及采購物品品種及數(shù)量進(jìn)行審核。（在此過程中對于審批時間問題的解決，對于部分物品經(jīng)財(cái)務(wù)審批后，采購部即可以定貨，但對于價值大的物品，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后或授權(quán)后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權(quán)來定。）

二、餐廳廚房庫存管理要求，為了減少食品損耗及浪費(fèi)，廚師長必須對庫房食品存放制定嚴(yán)格保管制度，并責(zé)任到庫管本人。對出現(xiàn)食品過期、或因?yàn)楸４娣绞讲划?dāng)?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追究個人責(zé)任。每月最后一天，出品部協(xié)助財(cái)務(wù)部對庫存食品進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、公關(guān)活動用餐必須具有主管人員審批即可進(jìn)行招待活動，再報財(cái)務(wù)審核，報總經(jīng)理審批。在此審批過程中，財(cái)務(wù)部依據(jù)情況對活動，招待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并做出要求，嚴(yán)格控制成本支出，對超標(biāo)支出，未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)當(dāng)事主管要承擔(dān)相應(yīng)超出費(fèi)用。對活動用料成本明細(xì)需經(jīng)活動主管人員簽子確認(rèn)，費(fèi)用依據(jù)具體情況將計(jì)入相關(guān)部門。

四、所有領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待活動一般按菜的標(biāo)準(zhǔn)成本，以據(jù)食品售價按銷售額的38%計(jì)算招待成本。

五、餐廳報財(cái)務(wù)部賬單要求全部具有賬單并附單（領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待賬單經(jīng)日審審核后交成本核算）

六、餐飲各道菜必須由廚師長制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計(jì)算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有餐飲總監(jiān)簽字確認(rèn)。對部分菜品由財(cái)務(wù)部、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本測試。

七、根據(jù)目標(biāo)銷售市場，確定目標(biāo)成本率。酒店根據(jù)所處的地理位置和自身特點(diǎn)，及當(dāng)?shù)厥袌龅南M(fèi)對象，制定相應(yīng)的酒店目標(biāo)銷售市場，然后按消費(fèi)者的特點(diǎn)，確定酒店餐飲目標(biāo)分類成本率和綜合成本率。（例如酒店確定的目標(biāo)銷售市場若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間）本店直接毛利率暫定為70%。

八、加強(qiáng)日常核算，控制目標(biāo)成本率。酒店目標(biāo)成本率確定以后，餐飲總監(jiān)崗位和財(cái)務(wù)部就必須加強(qiáng)日常成本核算，及時檢查和監(jiān)督實(shí)際成本有否偏離目標(biāo)成本，如果偏離成本，要查出原因，及時采取相應(yīng)措施給予調(diào)整。

九、做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。成本核算員計(jì)算出《餐飲成本日報表》后，分析餐飲各類營業(yè)實(shí)際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標(biāo)分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時找出原因，并提出解決辦法。

（一）如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪配料計(jì)量的監(jiān)督和復(fù)核。

（二）如因原材料進(jìn)價變動引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價變動是否正常，如正常應(yīng)及時調(diào)整菜價。

（三）如原材料存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)和半成品計(jì)價有誤，應(yīng)及時糾正，制定正確的半成品計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）如人為原因造成原材料的損耗和浪費(fèi)，引起成本率偏高，應(yīng)對責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。

（五）同時對廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對存量較大、存儲時間較長的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷。

（六）每周寫出餐飲成本分析報告。每周召開一次成本分析會議，由采購員、廚房檔口領(lǐng)班、收貨員、成本核算員、廚師長、財(cái)務(wù)經(jīng)理參加。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強(qiáng)的地方。

（七）對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費(fèi)，提高原材料的利用率和新鮮度。同時可以及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，必須建立一套完善的考核和獎罰制度。

第五篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)

華天股份有限公司簡介

華天賓館位于上海市寶山區(qū)，為服務(wù)型企業(yè)。主要有客房80套，為四星級標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、保齡球館、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工186人，根據(jù)賓館概況主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu)：董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、人事部、餐飲部、客房部、招商部、娛樂部、后勤保安部。1．總經(jīng)理辦公室：負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理。2．銷售部：負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。

3．招商部：負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi)。4．客房部：管理賓館客房業(yè)務(wù)。

5．娛樂部：負(fù)責(zé)管理保齡球等娛樂場所。

6．財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報告。

7．后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持治安秩序。

8．工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。9.人事部：負(fù)責(zé)企業(yè)人員的招聘與崗位分配。

1．財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)總監(jiān)1人、會計(jì)2人、出納1人、擋案管理2人、成本核算員3 人

2.檔案的管理：每月月末將會計(jì)憑證等檔案裝訂成冊，作好封面入擋，財(cái)務(wù)部門建立會計(jì)目。

3.計(jì)核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，編制銷售日報；由前臺收銀員編制編制收款日報，結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當(dāng)日工作結(jié)束時交于財(cái)務(wù)部，由會計(jì)入賬。

華天股份有限公司會計(jì)制度

會計(jì)制度是國家管理會計(jì)工作的規(guī)范，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，是企業(yè)內(nèi)容管理系統(tǒng)規(guī)章的分支。

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，保證會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于“華天股份有限公司”，公司財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并建立健全財(cái)務(wù)核算體系，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

第三條 公司填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第四條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

第五條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。會計(jì)期間分為、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半、季度和月度均稱為會計(jì)中期。

第六條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第七條 企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的

可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財(cái)務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。第八條 公司各部門會計(jì)記賬均采用借貸記賬法。第九條 會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

第二章 會計(jì)人員及崗位職責(zé)

第一條 公司負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動，監(jiān)督財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)。負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條 公司會計(jì)負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。考核各實(shí)體日常上報公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時間及效果。督促各實(shí)體與公司往來賬會計(jì)對賬。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計(jì)科目使用正確無誤。負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。督促各公司會計(jì)完成本職工作。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。

第四條 出納人員按照國家財(cái)會法規(guī)、公司財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。認(rèn)真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計(jì)登帳。配合對應(yīng)收款的清算工作。嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作。負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險柜。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。

第五條 成本會計(jì)負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點(diǎn)情況。月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。及時完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 會計(jì)科目

（一）會計(jì)科目

庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款 營業(yè)收入、營業(yè)稅金、實(shí)收資本、分配利潤、本年利潤、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入、應(yīng)收利息

（二）科目說明 現(xiàn)金

一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算，不記入本科目。

二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。

銀行存款

一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不記入本科目。

二、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。

三、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

應(yīng)收帳款

一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)。

企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的結(jié)算款，也在本科目核算。

二、企業(yè)發(fā)生應(yīng)收帳款時，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；收回款項(xiàng)時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；經(jīng)營業(yè)務(wù)完成與其他單位結(jié)算時，借記本科目，貨記“營業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)算款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補(bǔ)付結(jié)算款，作相反分錄。

企業(yè)收到港澳地區(qū)或國外旅行社、飯店等預(yù)付的費(fèi)用時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；結(jié)算旅游費(fèi)用時，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)余款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補(bǔ)付結(jié)算款，作相反分錄。

第四章 會計(jì)憑證及會計(jì)賬簿

第一條 會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記賬依據(jù)的書面證明。公司對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計(jì)憑證。

第二條 原始記錄是記載經(jīng)濟(jì)活動及其他經(jīng)營活動情況相關(guān)信息的初始載體。公司對發(fā)生每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的原始記錄。公司根據(jù)需要可以自制原始憑證，內(nèi)部自制的憑證必須有填制人、審核人簽名(章)。對于外來原始憑證，必須具備的基本要素：憑證名稱；填制日期；填制憑證單位名稱及填制人姓名；出具單位蓋章及經(jīng)辦人簽名(章)；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、數(shù)量、單價、金額。各種原始憑證的格式、內(nèi)容、傳遞、匯集、反映要做到真實(shí)、完整、清晰、及時。提供(或經(jīng)辦)原始記錄的單位或個人要對原始憑證的真實(shí)合法性承擔(dān)責(zé)任。各種原始憑證應(yīng)由專人負(fù)責(zé)妥善保管，使用原始記錄應(yīng)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意。原始記錄的提供者及使用者均不得變造、涂改記錄。第三條 記賬憑證采用通用記賬憑單，記賬憑證所涉及的內(nèi)容必須填寫齊全，即內(nèi)容

正確，摘要簡單明了；所附的原始憑證以自然張數(shù)為準(zhǔn)；合計(jì)金額大寫。記賬憑證應(yīng)根據(jù)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或若干張同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的原始憑證匯總后填制。盡量避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。

第四條 記賬憑證的編號按月按日先后順序排列。如果使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號。

第五章 會計(jì)檔案管理

第一條 公司的會計(jì)檔案包括：

1.會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總記賬憑證、其他。

2.會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計(jì)賬簿。

3.財(cái)務(wù)報告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報告，各會計(jì)報表、附表、附注及文字說明等

4.其他：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。

第二條 公司會計(jì)檔案的保管。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，其中，會計(jì)憑證類為15年，總賬類為15年，明細(xì)賬15年，現(xiàn)金和銀行存款類15年，輔助賬簿15年，固定資產(chǎn)卡片5年，月度、季度財(cái)務(wù)報告3年，財(cái)務(wù)報告永久，會計(jì)移交清冊15年，會計(jì)檔案保管清冊永久。第三條 會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)終了后的第一天算起。

第四條 會計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

第六章 會計(jì)核算組織程序

第一條 采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

第二條 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一般程序：根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)收、付憑證逐筆等級現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證。根據(jù)匯總記賬憑證等級總分類賬。期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會計(jì)報表。第三條 匯總記賬憑證組織程序圖 原始憑證→收款憑證→匯總收款憑證

→付款憑證→匯總付款憑證 →→總分類賬

→轉(zhuǎn)賬憑證→匯總轉(zhuǎn)賬憑證 →→會計(jì)報表

→現(xiàn)金及銀行存款日記賬

→→明細(xì)分類賬 第七章 財(cái)務(wù)報告 第一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報告。

第二條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。

第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。第四條 公司主要的會計(jì)報表有如下幾種： 1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 2.利潤表（年、季、月）； 3.現(xiàn)金流量表（）；

4.股東權(quán)益增減變動表（）； 5.附表

第五條

會計(jì)報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）不符合會計(jì)核算基本前提的說明；

（二）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明；

（三）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明；

（四）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；

（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

（六）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；

（七）企業(yè)合并、分立的說明；

（八）會計(jì)報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；

（九）有助于理解和分析會計(jì)報表需要說明的其他事項(xiàng)。

第六條 報表編制的時間要求：各實(shí)體報表于每月29日下午前報公司財(cái)務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。

第七條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制，報公司財(cái)務(wù)匯總。會計(jì)報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第八條 公司及各實(shí)體報表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計(jì)報表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。