第一篇：電大會計制度設計05-0011完整

會計制度設計形測答案05任務0011

一、辨析題（共2道試題，共20分。）

1.企業編制全面預算主要以財務部門為主。

答：錯誤。在全面預算基本業流程中，預算管理部門主要起決策、組織、領導、協調與平衡的作用。企業可以根據自身組織結構、業務特點和管理需要，責成預算歸口管理的各責任中心負責其預算的編制、執行監控、分析等工作，并配合預算管理部門做好總預算綜合平衡、執行監控、分析、考核等工作。

2.會計信息化下編制報表要數據真實、計算正確、內容完整與手續齊備，賬證、賬表、表表之間勾稽嚴密，所屬單位報表數據應輸入計算機進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，打印書面報表裝訂即可，無需再由分管賬務的領導、會計主管簽名蓋章。

答：錯誤。會計信息化下打印書面報表必須由分管賬務的領導、會計主管和制表人簽名蓋章。

二、論述題（共2道試題，共40分。）

1.Ｗ公司下設Ａ、Ｂ、Ｃ三個銷售部，共同銷售本公司生產的同一種產品，公司將其分別確認為利潤中心，產品的銷售地區不受限制，銷售人員的工資水平由各銷售部自行決定，公司會計核算采用單軌制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三個銷售部均發生如下業務：實現產品銷售收入；結轉產品銷售成本；發生工資費用；分攤公司總部的管理費用。相關會計科目及所屬明細科目均應能夠提供分別反映三個銷售部經營業績的數據。

試分析指出該利潤中心的貢獻毛益、營業利潤的計算公式，并說明公式中所需數據的來源。

答：(1)

①借：應收賬款

貸：主營業務收入—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

②借：主營業務成本 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：庫存商品

③借：營業費用 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：應付工資

④借：管理費用 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：管理費用一總部

(2)

①貢獻毛益=主營業務收入一主營業務成本一營業費用

②營業利潤：貢獻毛益一應負擔的管理費用

③資料來源為：分別從“主營業務收入”、“主營業務成本”、“營業費用”、“管理費用”四個賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“c銷售部”明細賬取得。

2.青島啤酒股份有限公司內部轉移價格按成本（包括稅金）加上小額利潤制定，由財務部門和銷售部門共同計算。

試分析這屬于哪一種內部結算價格，并分析其優缺點。

答：成本定價法是以內部結算對象的成本作為內部結算價格。考慮到企業成本核算包括了實際成本核算與計劃成本核算，因些，成本定價又具體分為以下四種：

1、實際成本法。以內部結算對象承擔的實際耗費作為內部轉移價格。由于各責任中心都有楊本核算系統，具務完整的實際成本資料，成本數據容易取得，但其不足在于容易導致實際成本責任轉嫁，從而模糊了責任中心的責任劃分。

2、標準成本法。以內部結算對象的標準成本作為內部轉移價格。標準成本資料容易取得，并且避免了相互間成本責任的轉嫁問題，同

2時提高了核算工作效率。

3、變動成本法。以內部結算對象的變動成本作為內部轉移價格。變動成本正確反映責任單位成本節約或超支情況，有利于企業和責任單位做出短期決策，但由于它不包括固定成本，因些是一種不完全的定價方式。

4、變動成本加上固定成本法。以內部結算對象變動成本及其直接相關的固定成本作為內部轉移價格。這種方法有利于落實責任，便于做出正確的短期決策。

三、作品題（共1道試題，共40分。）

1．會計軟件源程序和系統開發過程中形成的文檔資料必須嚴格保管。請你結合你單位實際情況設計一份完整的《會計電算化檔案管理制度》。

答：檔案管理制度以文字條文形式設計。請結合單位實際設計制度具體名稱、制定和執行時間、結合企業具體情況設計會計電算化檔案管理制度具體條款。綜合考慮內部控制和實際業務需要（如保存、借閱與保密）的要求

ＸＸ公司會計電算化檔案管理制度

?會計電算化檔案定義

主要指存儲在硬盤、軟磁盤或其他存儲介質上的會計數據和程序等，并包括打印輸出的各種憑證、帳簿、報表等核算數據及系統開發運行 中的全套文檔資料。

?檔案管理任務

1、收集和整理應存檔的會計資料；

2、保管和利用好會計檔案；

3、遵守會計檔案的保存期限。

?檔案管理內容

一、會計憑證的收集、整理和存檔

1、收集齊全應存檔的會計憑證，按憑證順序號和本號檢查有無

短缺，原始憑證是否齊全，清理出不屬于會計檔案范圍和無須存檔的一些資料，補充可能被遺留的一些必不可少的核算資料；

2、與負責憑證打印、裝訂、暫時保管的操作人員辦理好檔案入

存手續；

3、應每月裝訂一次憑證，為便于翻閱憑證，避免憑證散失，裝

訂憑證時應按適當厚度統一裝訂；

4、認真填列會計憑證封面，封面各記事欄都應填列完整清晰，以便于查閱。

二、會計帳簿的收集、整理和存檔

1、各業務日或各月的會計帳簿可由業務經辦人在當期打印輸出

并保管，日常系統數據由系統管理人員和業務經辦人負責維

護；

2、會計年度終了，必須將全年的所有帳簿，包括總帳、明細帳、輔助帳等都統一打印輸出，并整理裝訂；

3、檔案管理人員在與業務經辦人辦理帳簿交接手續時，應認真

檢查帳簿是否有殘缺、遺漏，確定無誤后，應對所有帳簿進行

歸類、編號，妥善保存；

4、會計帳簿封面應書寫規范，應填項目都應填列齊全清晰。

4三、會計報表的收集、整理和存檔

1、各會計期的會計報表可由各業務經辦打印輸出，并負責保

管；

2、會計年度終了，各業務經辦人將全年會計報表整理裝訂后交

檔案管理人員；

3、檔案管理人員對會計報表檢查無誤后，應對會計報表分類編

號歸檔；

4、會計報表封面應書寫規范，應填項目都應填列齊全清晰。

四、軟硬盤數據的收集、整理和存檔

1、每月結帳前，各會計主管都應對會計數據做一次硬盤備份和

軟盤備份；結帳后，再重新做一次硬盤備份和兩次軟盤備份，以確保數據的安全；備份軟盤應由檔案管理人員統一集中管

理；

2、備份軟盤應貼上保護標簽并用印章或封條簽封；

3、備份軟盤應裝在包裝盒內，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所；雙備份的軟盤應存放于不同的地點。

?檔案的保管和使用

1、只有由系統“打印”功能打印出的會計憑證、帳簿、報表等

核算資料，經財務經理、會計主管、系統管理人員和業務經辦

人簽字認可后，才能作為正式的書面檔案資料保存。帶有“查

詢”字樣的會計核算資料不能作為正式的書面檔案資料保存；

2、會計電算化檔案發生缺損時，應重新打印補充，操作人員在

5打印出的資料上注明此種情況并簽字，經會計主管和系統管理

人員簽字認可后歸檔；

3、查閱已存檔的會計核算資料應填寫《檔案查閱登記表》并經

財務主管批準后方可查閱，查閱時不得在會計檔案上做任何記

錄、勾刪和修改，更不能抽取單據；

4、對于存儲在硬盤上的會計數據及其備份數據，不得做任何刪

除、修改操作。

5、對于已存檔的會計檔案一律不得外借

?檔案保存期限

1、對打印出的會計檔案，其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規定執行；

2、軟盤形式的會計檔案保管期限必須在五年以上。儲存在硬盤

中的會計數據，可在兩年后根據需要進行存毀。

?制度的制訂與執行

1、本制度由ＸＸ公司財務部制訂，自頒布之日起開始執行。

ＸＸ

公司財務部

ＸＸ年ＸＸ月XX日

第二篇：電大會計制度設計作業.doc

終結性考試題：

一、請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。答： XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處有以下幾方面：（1）、建立了相應的內部控制制度。《企業內部控制基本規范》由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會2008年6起實施。企業內部控制制度的建立與實施已成為現代企業管理的必然，其目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，內部控制的核心是有效地控制風險，是財務內部控制制度，加強資金管理，對資金的籌集、使用、分配、調度等實行嚴格控制，控制制度的重中之重。途徑，其核心思想是或兩個以上的部門或人員的處理，他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約資金的內部控制管理上也進行了一些制度設計上的嘗試，例如：①、制單、復核、印鑒與支票分別保管、收付款、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工；收銀員工作相分離，當日工作結束時一天的營業額能及時入賬；③、28日財會[2008]7提高經營效率和效果，防止資金體外循環，不相容職務的分離在資金內控方面是一條有效內部牽制”，它要求每項經濟業務都要經過兩個使得單個人或部門的工作必須與其②、各部門收集該部門原始憑證人員與前臺2009年7月。XY賓館在日

月號發布，自1促進企業實現發展戰略。

而企業內部控制制度的核心造成企業失血是財務內部“

利用會計軟件不同崗位人員不同操作權限的授權，更有利于貨幣資金各不相容崗位間的分工與合作，提高資金管理效率；④、《企業內部控制基本規范》第三十條規定要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。XY賓館在大額資金的報銷審批程序上也設定了要由總經理簽字的權限限制，做到了重大資金支出重點控制，提高了資金使用的安全性。

這些具體的規定基本體現了《企業內部控制基本規范》的要求，避免了某些職務如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的可能。在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發生。

（2）、按照《現金管理暫行條例》的相關規定，各單位所有現金，除核定的現金庫存限額外，其余必須存入銀行，各單位經濟往來，必須通過銀行轉賬結算，各單位庫存現金限額，一般按開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。各單位使用現金的范圍：支付職工工資、津貼、福利費、退休金；支付各種撫恤金、學生助學金、喪葬補助費；支付城鄉居民個人的勞務報酬；支付出差人員的差旅費等。各單位到外地采購，必須通過匯兌或者其他結算形

式，不得自帶現金。各單位的現金收入及時存入銀行，零星開支的現金可以從單位現金庫存限額中支付，其他一切支出必須從開戶銀行提取，不得從本單位收入現金中直接支付。現金收支量較大的單位，要編報現金收支計劃，在批準范圍內使用現金。XY賓館在現金管理上能夠做到每天營業結束時將現金及時盤點核對，留夠庫存現金后及時將多余現金存入銀行，符合現金管理國家有關規定的要求。（3）、采用賓館專用會計軟件實現了會計電算化管理，使會計工作快速、準確、高效

XY賓館在貨幣資金管理中存在的問題有以下幾方面：（1）、各部門指定專門人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集后，不應該由前臺收銀員編制部門日報表，結算當日部門總的營業金額，而應該由該專門人員與前臺收銀員收款核對無誤后，由該專門人員編制部門日報表會同前臺收銀員雙方簽字確認后，結算當日部門總的營業金額。各部門的日報表連同所收款項在當日工作結束時交于財務部，由會計入賬。

（2）貨幣資金收付與控制貨幣資金收支的專用印鑒不應該由一人兼管，從而達到貨幣資金收支業務不能由同一人辦理業務的全過程，防范貪污等行為，提高資金安全性。

（3）、應該明確出納人員與負責現金清查盤點人員的職務相分離。

（4）對于大額資金的報銷不能簡單地設定為由總經理一人簽字即可報銷，建議實行集體決策與審批制度，同時建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用等行為發生。

二、結合你自己單位財務狀況、經營狀況和組織結構的具體狀況，設計出現金管理制度、銀行存款管理制度和適合于該企業的賬務處理流程圖。

答：

（一）、現金管理制度

1、為了加強酒店現金管理，明確現金使用范圍，結合酒店情況特制定本制度。

2、財務部門要嚴格按照國家有關規定及酒店有關制度辦理現金收支業務。

3、酒店與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉帳結算。

4、現金的使用范圍如下： ① 職工工資、津貼；

② 臨時員工工資（原則上要求由銀行發放）； ③ 個人勞務報酬；

④ 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

⑤ 向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑥ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦ 酒店處理緊急情況時的支出； ⑧ 轉帳結算起點以下的零星開支；

⑨ 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

5、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。

6、庫存現金不得超過三天的日常周轉及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。

7、實行備用金管理辦法。備用金（庫存現金）在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元；收銀主管一萬五千元；前臺收銀員一萬元以及各營業點收銀員找零用備用金伍百元；采購員備用金一萬元。

8、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

9、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金的收付款業務；負責登記現金日記帳.10、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷；對于不應開支的款項，應拒絕報銷；對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

11、庫存現金要做到日清月結，賬實相符，不得以有以下行為： ①、不準用白條、借據或其他單據等不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金；

②、用轉帳憑證套換現金； ③、編造用途套取現金；

④、不準私人借支公款，單位間也不得互借現金或以轉帳套換現金。

⑤、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

⑥、將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的； ⑦保留帳外公款的；

12、庫存現金的清查

①、為了保證賬實相符，防止現金發生差錯、丟失、貪污等，各單位應經常對庫存現金進行核對清查。庫存現金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。

②、現金清查的基本方法是實地盤點庫存現金的實存數，再與現金日記賬的余額進行核對，看是否相符。

③、清查現金時，應注意以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續編制憑證的字條（即白條），不得充抵現金；代私人存放的現金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存；如發現私設的“小金庫”，應視作溢余，另行登記，等候處理。

④、財務部負責人、主管會計要實施定期檢查和組織清查小組不預先通知出納對現金進行突擊性抽查等方式；

⑤、現金抽查盤點時盤點時間選擇在一天業務沒有開始之時或一天業務結束后，由出納將截止清查時現金收付款項全部登記入賬，并結出賬面余額，避免干擾正常的業務。

⑥、現金清查時，出納應在場提供情況，積極配合，清查后，應由清查人員填制“現金盤點報告表”，列明現金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關負責人。

⑦、現金清查中，如果發現賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補它日短款。

13、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。

（二）、銀行存款管理制度

1、酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業務經營范圍內的資金支付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

2、辦理銀行結算業務必須嚴格遵守《銀行結算辦法》，正確使用各種銀行轉帳結算方式，嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租出借帳戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

3、空白支票由出納人員向銀行購買，并按編號順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員保管，不得留有帳外支票。會計主管人員要定期核查備查簿的管理情況。空白支票備查簿格式內容包括簽發日期、申請單位、收帳單位、用途、支票號碼、預計報帳日期、領用人簽章、支票實際金額、報銷日期及憑證編號、注銷記錄等。

3、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。

4、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發空頭支票和遠期支票，嚴格執行支票的有效期限。

5、支票一律采取記名式，簽發支票要注明接受單位名稱或個人姓名。

6、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準將支票給銷貨單位代為簽發。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發日期、收款單位名稱，并要督促經辦人及時報銷。

8、支票遺失或被盜時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續。

9、酒店經營業務支出，原則上凡金額在1000元以上的一律使用銀行支票，財務部門除了按現金管理制度可以使用現金進行結算的業務外，其余結算業務都必須通過開戶銀行進行轉帳結算，有特殊情況須經董事長審核后方可支付現金。

10、出納人員應定期向銀行索取銀行對帳單，隨時與銀行存款日記帳相核對。月份終了，單位帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款余額調節表，調節相符。出納人員要對錯帳、漏帳進行更正、補充，發現銀行對帳單的差錯，要及時與銀行核對更正，對未達帳項必須按月進行清理。

（三）、為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內部控制制度，結合XY賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業務的控制程序圖示如下：

第三篇：電大會計制度設計01答案

01任務_0001

一、辨析題（共 4 道試題，共 20 分。）

1、判斷正誤并說明理由。會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。

正確。因為會計活動本身就是一個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，應與企業規模、管理方針及戰略規劃等相匹配。

2、判斷正誤并說明理由。多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加以歸類，按利潤形成的主要環節，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業利潤，最后計算出凈利潤。

錯誤。首先計算營業利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

3、判斷正誤并說明理由。《企業內部控制應用指引》是企業設計會計制度應參考的重要文件之一。

正確。會計制度不僅規范企業會計活動，與企業內部控制制度互相嵌入。

4、判斷正誤關說明理由。會計制度的核心職能是保證會計信息的質量，提高會計工作的效率。錯誤。其核心職能是確保企業財務報告目標的實現。

二、簡答題（共 2 道試題，共 40 分。）

1.會計制度設計程序既要滿足會計制度設計范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會計制度設計方式，談談你對會計制度設計程序的前提條件的理解

會計制度制定的前提包括制定的目的和依據、實施范圍和要求。其中目的和依據是制定會計制度的主要前提。在制定企業內部會計制度時，會計制度制定的目的和依據可以表述為：“為了加強企業會計工作，改善經營管理，提高經濟效益，適應市場經濟發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業統一會計制度》，特制定本制度。”會計制度實施范圍和對實施企業的要求是會計制度存在的一個前提條件。

2.分析說明為什么將資產負債表確定為財務報告體系的核心。

答：資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。資產負債表從一個橫斷面最集中的體現了企業自創建以來的企業價值，投資人財富的積累和增值的全過程。它不僅能反映一個企業的過去，展示它的今天，更能預測它的未來。資產負債表可以綜合反映本企業以及與其股權上有聯系的企業的全部財務狀況。

1、反映企業資產的構成及其狀況，分析企業在某一日期所擁有的經濟資源及其分布情況。

2、可以反映企業某一日期的負債總額及其結構，分析企業目前與未來需要支付的債務數額。

3、可以反映企業所有者權益的情況，了解企業現有投資者在企業投資總額中所占的份額。資產負債表是以“資產=負債+所有者權益”這一等式為理論基礎的，據此可以分析公司的財務狀況。

1、揭示公司的資產及其分布結構

2、揭示公司的資產來源及其構成3、有助于評價公司的盈利能力

4、通過期初數與期末數的對比

三、論述題（共 1 道試題，共 40 分。）

資料：

在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產多年，在蘇州有制藥生產車間和相應的管理部門，為開拓市場擴大銷售，公司2011年開始在上海設有銷售部。

要求：如果你是該公司的會計制度總設計者，你如何總體設計公司會計制度呢？會計組織機構設置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責與人員配備需要注意哪些方面呢？

答：(一）會計組織機構是開展和組織會計工作的職能部門，由會計人員組成。建立健全會計組織機構并擁有一定數量和素質的會計人員，是保證企業會計工作正常進行，充分發揮會計職能、實現會計目標的重要條件。會計組織機構中各級的財會主管和財務會計人員是會計內部控制體系的主體，為提供會計信息發揮重要的作用。通過設計科學的會計組織機構使會計內部控制真正在企業組織機構中發揮作用，并有利于加強內部會計控制與監督，促使企業各項經濟活動合法化、合規化和合理化，以達到經濟性、效率性和效益性。會計組織機構和崗位職責的設計是由科學會計機構設置、合理會計人員分工協作、明確會計工作崗位責任、完善的會計工作制度等有機組合的。

（二）企業會計組織機構及其崗位職責設計的原則

1、適應性原則。與企業生產經營規模、特點和管理要求相適應，保證企業會計信息的生成、加工和傳遞真實可靠、及時有效。小企業業務量小，會計機構應相應小些，會計人員相應少些，機構內的分工也應粗些。大中型企業，經營規模大，滴窳糠倍啵?應單獨設置會計機構，以便及時組織本單位各項經濟活動和財務收支的核算，實行有效的會計監督。還要設立企業內部崗位責任制，考核各責任中心的業績。機構應設大些，人員多些，內部分工也應細一些。集團企業，規模大，業務量大，涉及的地區、行業多，它的會計組織機構通常是一個獨立于其他管理部門的單位——財務公司。

（三）會計部經理領導下的集中核算模式

以會計部經理為領導的一種會計工作的分工模式。會計部內也可分設若干子部門或崗位。適用于中小型、不設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業。通過設置，形成一個以主抓財務的副 廠長或副經理為領導，以會計部經理為主管，各個小組分工負責的會計機構內部組織體系。

（四）財會主管領導下的集中核算模式

以財務與會計主管為領導，且通常只設財會主管、會計和出納等少數幾個崗位的一種模式。適用于小型的會計與財務設置的企業。會計工作的分工和崗位的設置較簡單。

第四篇：電大 會計制度設計任務1

道試題，一、辨析題（共 4 道試題，共 20 分。）辨析題（1.判斷正誤并說明理由 多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加以 歸類，按利潤形成的主要環節，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤 總額、營業利潤，最后計算出凈利潤。答：不完全正確。原因：多步式利潤表的特征是多次分步完成利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質加 以歸類，按利潤形成的主要環節列示一些中間性利潤指標，分布計算當期凈損益。企業可以按照 三個步驟計算凈利潤：計算出營業利潤、計算出利潤總額、計算出凈利潤。2.判斷正誤并說明理由 所有者權益的變動情況在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現，報表 使用者可以較清晰的了解企業所有者權益變動情況。答：錯誤。原因：所有者權益的變動情況原先在企業資產負債表中以所有者權益構成項目的變化額來 體現，沒有實現充分披露。這就要求編制所有者權益變動表，它設計的原則是充分披露所有者權 益增減變動結果及其原因。3.判斷正誤并說明理由 會計組織機構設置不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。正確 答：原因：這是因為：1 會計活動本身就是一個系統，設計的會計組織機構在全方位滿足各層面 會計規范要求的同時，還要充分考慮會計活動的內部分工體系。2 會計系統是企業管理體系的一 個子系統，應與企業規模、管理方針及戰略規劃等相匹配，因此設計的會計組織機構必須具有適 應性。4.判斷正誤并說明理由 《企業內部控制應用指引》是企業設計會計制度應參考的重要文件之一。答：正確。原因：《企業內部控制應用指引》不僅規范企業會計活動，與企業內部控制制度互相嵌入。道試題，二、簡答題（共 2 道試題，共 40 分。）簡答題（1.在我國財政部未要求編制現金流量表之前，曾經出現過一些企業資產負債表和利潤表表上信息均佳 的企業，最后企業卻因現金流停滯而導致破產，你認為原因何在？現金流量表的設計內容？現金 流量表的設計和其他主表設計有何聯系和區別？ 答：現金流是支持企業運轉的重要基礎。現金流量表主要反映企業經營、籌資和投資獲取現金的情 況，而通常情況是企業經營是企業主要獲取現金的常規方式且屬于可持續，籌資和投資獲取現金 受到更多制約，不屬于常規方式。現金流量不足會直接導致企業無法正常運轉，無法償還債務，從而導致企業破產倒閉。現金流量表主表部分反映

企業通過經營、籌資和投資活動獲取先進的情 況，附表部分利潤表為基礎，扣除非經營活動獲取的現金，以及不產生現金的項目，得出企業經 營活動獲取的現金，與主表部分經營活動獲取的現金額相符。現金流量表主要部分獲取的現金總

額與資產負債表現金項目期末與期初差額相同，即企業一定會計期間獲取的現金增量額，浮標部 分與利潤表和資產負債表相關項目的有較強的關聯性。現金流量表的設計原理是：現金流入-現金流出=現金凈流量 現金流量表分為三個基本部分及相關附注，其三個基本部分為：經營活動凈流量、投資活動凈 流量和籌資活動凈流量，并采用報告式的結構報出。現金流量表的內容包括正表和補充資料兩個部分。正表包括五項內容分別反映經營活動產生的 現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動對現金流量的影響額 以及現金及現金等價物的凈增加額。2.請閱讀企業會計準則、企業會計準則應用指南，并指出他們各自的作用是什么？ 答：企業會計準則體系的作用： 1.提高會計信息質量、維護社會經濟秩序 2.強化了對信息供給的約束，有利于社會公眾作出決策 3.有利于完善市場經濟體制 4.能促使上市公司提高會計質量，更好地保護投資者的利益 會計準則應用指南的作用： 1.進一步詮釋準則的含義與概念 2.對相關難點進行講解 3.詳細解釋了新的會計科目等，提高會計信息質量 4.有利于內部控制的建設，有利于完善公司的治理結構，有利于提高企業管理水平道試題，三、論述題（共 1 道試題，共 40 分。）論述題（1.

要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？ 要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？需要補充哪些具體內 容？（與教材相關內容完全一致視為零分）與教材相關內容完全一致視為零分）資料： 資料：

一、崗位責任制 ⒈總會計師。全面負責會計業務工作。⒉會計主管。負責管理會計日常工作。⒊憑證編制人員。負責原始憑證的審查和手工會計憑證的編制工作，保證憑證編制 的正確性完整性。⒋憑證審核人員。負責對原始憑證和記賬憑證進行合法性、正確性和完整性的審核 工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。⒌出納員。負責銀行存款與現金的收、支核算、以及與銀行對賬的工作。

⒍系統管理員。負責系統軟、硬件的正常運行，負責系統運行環境的設置，系統的 安全與保密，系統的升級換代以及其它有關系統的管理工作。⒎系統維護員。負責硬件設備和軟件設備的維護工作，協助系統管理員保證系

系統的 正確運行。⒏會計檔案和磁性介質上（軟盤）的會計檔案的保管工作，報表等會計檔案的分送 工作以及會計檔案的調閱工作。

二、操作管理制度 ⒈未經培訓合格者不符上機操作。⒉規定操作人員使用權限，由系統管理員或者會計主管給每個操作人員設置使用權 限密碼。⒊操作人員必須按照規定的操作規程進行工作。⒋操作人員必須進行上機登記，填寫上機時間、使用情況、機器狀況以及故障處理 辦法等內容。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯誤，發現錯誤應立即報告會計主管或憑證編制人 員。⒍操作人員應及時做好數據備份工作。⒎所有軟盤使用前必須首先進行病毒檢測，確保無病毒后方能使用。⒏操作人員不得任意改變系統工作環境。

三、系統維護制度 系統維護制度 ⒈機房內硬件必須指定專人負責。⒉機房內硬件由系統維護員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發現問題的硬件應及 時修理或更換。⒊軟件維護由專人負責，非指定軟件維護人員不得從事軟件維護工作。⒋重大軟件維護項目應事先報請會計主管和系統管理員批準經同意后才能進行維 護。⒌作好詳細維護記錄。⒍系統參數，包括系統運行環境、系統賬的套數、會計科目、使用權限等不得隨意 變動，若確需變動、應事先報請會計主管和系統管理員批準。

一、不健全。

二、需要補充機房管理制度和會計檔案管理制度。具體為： 機房管理制度： ⒈未經許可，非機房工作人員不得隨意進入機房。⒉保持機房清潔，經常打掃各種設備上的塵埃。⒊嚴禁在機房吸煙、亂扔果殼紙悄等雜物。⒋未經許可，不得在財會專用機上運行其他軟件。⒌如遇停電或者離開機房，關掉一切用電器電源。⒍不得隨意帶軟盤進入機房。會計檔案管理制度： ⒈會計檔案包括以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表、存儲在磁性 介質上的會計數據以及與會計軟件系統有關的文檔、結構圖、流程圖和源程序等。⒉及時收集各種會計檔案、并作好收集記錄。⒊嚴格執行會計檔案的調閱規定，調閱會計檔案必須經過會計主管和系統管理員 批準。調閱人不得擅自復制會計檔案。⒋妥善管理磁性介質上的會計數據，注意防熱、防磁、防霉、防潮。⒌會計檔案銷毀按國家有關制度進行。

第五篇：2011電大會計制度設計考試總結

會計制度設計

試題

一、分析說明題

1．請指出下面ABC公司銷售業務的內部控制制度的可取之處和缺憾所在。

ABC公司銷售業務的內部控制制度，2003年6月，銷售部門的業務人員在了解客戶的基本情況后?? 答：(一)該公司內部控制制度的可取之處

答：(1)該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。將銷售作業中客戶甄選、客戶信用調查、接受客戶訂單．核準付款條件、填制銷貨通知單、發出商品、開具發票、收取貸款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員，儲運人員進行了分工。

(2)該公司建立和健全了信用管制系統。信用管制系統的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發生，實現了對應收賬款的事前控制。

(3)該公司采用了電腦系統授信額度確認的權限控制。電腦系統授信額度的確認，提高了銷售業務的工作效率，保證了營業收入的真實性，合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準確性、查閱的方便性，該公司采用的這些內控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監督。可在·一定程度上防止貪污舞弊行為的發生，可減少銷售業務中可能出現的低效率和侵吞企業利益的行為。

(二)該公司內部控制制度的缺憾之處

答：(1)分離制度的執行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業管理部門與儲運部門同屑一個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業務的牽制上還不夠嚴謹。

(2)應收賬款的管理上還應加強事后管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。

2．請指出下面是一種什么銷售方式流程圖?試分析存在什么問題?怎樣調整?

2．答：(1)這是送貨制銷售方式流程圖。(2)箭頭①、③，④和會計部門與銀行結算有誤。

(3)應當按以下要求調整：①是銷售部門先開發票再由運輸部門提貨送貨。③運輸部門將商品及專用發票送交客戶，待對方驗收后取得送貨回單。④是運輸部門將進貨回單交銷售部門或會計部門。最后，會計部門根據相關憑證與銀行進行結算。

《二》1．請利用所學知識對下面華強公司(制造企業)內部會計制度中結賬規則進行點評：HQ公司的會計賬簿結賬規則??

1．結賬的內容??2．結賬的程序??3．結賬方法??

(1)對不需要按月結計本期發生額的賬戶(如各應收應付款明細賬和各項財產物資明細賬??

(2)現金、銀行存款日記賬簿和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬簿??，年終結賬時，有余額的賬戶，要將其余額轉入下年??

1．答：(1)HQ公司設計的結賬規則，包括其結賬的內容、程序等，比較完整、可行。

(2)不足之處主要包括：

①結賬的內容還應包括成本類賬簿(制造費用、生產成本等)。

②結賬程序中可將期末賬項調整項目具體化，以增強其指導作用。

③結賬的方法需要增加：

A.需要結計豐年累計發生額的某些明細賬簿，年末結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，并在摘要欄內注明“本年累計”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下面劃通欄雙紅線。

B.總分類賬簿平時只需要結出月末余額。年終結賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結出全年發生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數下劃通欄雙紅線。

2．請指出下列的流程圖屬于什么銷售方式?為什么?

2．答：這是直接銷售方式流程圖。因為該圖表明，企業從供貨單位采購商品后，直接從供貨單位所在地將商品運到購貨單位這種方式可以減少商品流轉環節，節約商品流通費用。

《三》1．請指出下面屬于哪一種會計核算形式的賬務處理程序圖?說明該會計核算形式賬務處理程序的優缺點及其適用范圍。

1．答：是匯總記賬憑證核算形式的賬務處理程序流程圖。

匯總記賬憑證核算形式的優點在于：①總分類賬通常在月末一次性由匯總記賬憑證過記而來，這樣就大大簡化了總賬的登記工作；②匯總記賬憑證是根據記賬憑證。按照會計科目的對應關系匯總編制的，這樣就保證了在總分類賬中仍然能夠反映賬戶之間的對應關系，便于核對賬目。

匯總記賬憑證核算形式的缺點在于：①定期填列匯總記賬憑證的工作量較大；②總分類賬中的記錄比較簡略，難以具體反映企業的經營活動。

因此，這種核算形式一般適用于經營規模較大，經濟業務較多，記賬憑證數量較大的企業。

2．請對下面某單位的總會計師崗位基本職責進行點評：(1)組織領導本企業的財務與會計的管理工作??(2)組織編制和執行業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算??(3)審批企業各項財務??(4)審批企業財務收支。(5)(6)(7)(8)

要求：總會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經驗的財務科長會計師擔任。

答：該總會計師崗位基本職責比較全面，基本可行。但應當調整或補充以下內容：(1)增加簽署財務專題報告和會計決策報告。(2)增加組織進行成本費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核。(3)參與研究和審查企業重大經營活動和經濟協議。(4)總會計師必須由具有五年以上財務與會計管理經驗的高級會計師擔任。

《四》1.請說明下列轉賬憑證的用途，并指出下列轉賬憑證的設計是否合理，還應該刪除或補充 哪些內容? 轉賬憑證??

答：(1)轉賬憑證是專門用于標記不涉及貨幣資金收付業務會計分錄的一種復式記賬憑證。(2)在轉賬憑證格式中無須設計“出納編號”、“領繳款人”、“出納簽章”項目。<3)轉賬憑證主要用于企業內部的轉賬業務，設計“對方單位”項目沒有多大實際作用。(4)該轉賬憑證應該增加所附原始憑證張數、會計主管、制單項目、制單編號。(5)借貸方總賬科目下還應設置明細科目。

2.請說明試算平衡表的作用并指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問題?XX公司余額試算平衡表??

答:(1)余額試算平衡表是在全部經濟業務通過編制會計分錄并過人賬戶后，根據會計等式的恒等原理編制而成，是為保證結賬后賬戶記錄的正確性和順利開展下一會計期間開設新賬工作以及便于編制資產負債表而編制的。(2)余額試算平衡表中應當列示現金和銀行存款而不是貨幣資金;應當列示應收賬款和壞賬準備而不是應收賬款凈額;應當列示原材料、庫存商品、生產成本和低值易耗品而不是存貨;應當列示應交稅金而不是未交稅金。(3)余額試算平衡表中標注的時間應當為年、月、日，而不是年、月。(4)余額試算平衡表應設置貨幣計量單位(元)。(5)試算平衡表中借貸方余額不等(借方4817222.51元;貸方4807222.51元)，應當檢查其不等的原因。

二、制度設計(計60分

[資料]某服裝生產企業根據客戶要求成批生產風衣，生產過程分為裁剪、縫紉和成衣三個加工步驟，為加強成本管理??

[要求]為該服裝生產企業設計出一套完整的成本核算制度．

答：該服裝生產企業的成本核算制度：該企業是根據客戶的定單或生產部門下達的生產批別組織生產，因而該企業在進行成本計算時，采用分批法與分步法相結合計算產品成本。成本核算制度如下：

(1)編制有關成本核算的原始記錄制度。企業中反映材料耗費情況的原始記錄材料費用分配表、材料盤點溢缺報告單等；反映人工耗費情況的原始憑證主要有出勤記錄、產量工時記錄，根據出勤記錄和產量工時記錄編制的工資結算表等；除此以外，基本生產車間間接費用按一定的方法在各成本計算對象之間的分配表如制造費用分配表，折舊計算表、待攤費用分配表、預提費用分配表、產成品交庫單等也都是重要的反映生產牦費的原始憑證。原始記錄上要正確填寫業務內容，數量、單位和金額；經辦人員的簽名或蓋章等。原始記錄應及時傳遞，不得積壓。成本會計部門要匯同其他相關部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業的內部控制。

(2)按產品的批別設置產品成本計算單。由于在所發生的生產費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大，因此成本計算單中的成本項目設置直接材料和加工費兩項即可。如月末需要將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，選擇相應的生產費用的分配方法。該企業可以選擇約當產量法進行分配，先計算裁剪、縫紉和成衣三個加工階段月末在產品的完工程度，計算在產品的約當產量·，然后再按約當產量法計算月末完工產品和在產品的實際成本。

《二》[資料]ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家專業經營醫學診斷生物試劑和醫療儀器的科技公司??

[要求]請為該公司設計一套合理完整的固定資產管理制度。

為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

1．固定資產標準：．1固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的勞動資料。2除固定資產以外的勞動資料，列入低值易耗品管理。

2．固定資產內容：1土地；2房屋及建筑物； 3機器設備； 4電子設備；5運輸設備；6工具、器具；7管理用具等。

3．固定資產管理部門：1人事行政部為公司固定資產管理部門2人事行政部設置固定資產實物臺帳及卡片；3人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；4人事行政部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規定。

4．固定資產核算部門：1財務部為公司固定資產的核算部門；2財務部設置固定資產總帳及明細分類帳；3財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理；4財務部協助人事行政部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。

5．固定資產的購置：1固定資產購置，由人事行政部統一購買(專用固定資產除外)；2各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經理批準；．3人事行政部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。4依據經總經理批準的請購單到財務部門請款。

6．固定資產轉移、調撥1固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記；

6．2人事行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

7．固定資產出售：1固定資產如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；．2財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發票及收款3人事行政部依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。

8．固定資產報廢：1固定資產報廢，由人事行政部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準

2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理；3人事行政部負責進行實物處理。

9．固定資產盤盈、盤虧：1固定資產盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批；2財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

10．固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經公司總經理批準不得外借。

11．財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。

12．對嚴格執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；

13．對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。

《三》

二、制度設計題(計60分)

[資料]SJTJS公司是具有港口與航道施工總承包一級資質，主營業務為港口與航道工

程、堤防工程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、??[要求]請為該公司設計一套包括制訂目的、收帳依據、財務對帳單、收款流程等方面的應收賬款管理制度。

1．制訂目的：為加強應收賬款管理，降低催賬成本，減少壞賬發生，加速企業現金周轉，明確業務人員，收款人員和賬款管理人呀的職責特制訂本制度。

2．收賬依據：合同書、送貨回單、銷售發票(收票回執)、財務對賬(詢證函)、還款協議書、還款承諾書都屬于有效的收款依據。以上收款依據要求原始文件，要有客戶授權代理人員的有效簽名或蓋章。原件一律由合同管理人員統一保管歸檔，業務人員和催款人員取得同意有可以復制印件，便作為向客戶收款的債權依據。

3．結算清單：簽收賬款管理人員應制作清晰的收款清單交由工程結算人員，結算清單應注明債務人名稱、結算依據(送貨明細)、結算日、到期貨款、逾期貨款、客戶授信額度和授信期限等信息。結算清單通過業務員面訪時交由客戶付款責任人，不便面交的也可用郵寄方式直接送達付款責任人，結算清單除及時結清的應請求客戶財務人員簽字并加蓋公章，結算清單根據客戶付款結算情況隨時提供，但每日至少結算一次。

4．財務對賬單：企業應收賬款管理人員應制作財務對賬單，財務對賬單應分為對賬部分和回執部分。財務對賬單注明客戶在對賬日前的所有欠款余額，包括已發貨未開票的余額，回執部分請可戶供應部和財務部進行賬目核對，并將核對結果填寫清楚，由負責人簽名并加蓋財務專用章。

5．收款流程(1)到期前提醒。應收賬款到期前5日工程結算人員向客戶提醒，要求客戶貨款到期時安排付款。財務管理人員負責提醒業務員，為做到提醒收款準確無誤，可安裝管理軟件，由軟件系統自動生成當日應提醒付款客戶名單，為及時將信息傳遞給工程結算人員和客戶經辦人員，系統支持自動短信方式告知，只要后臺管理人員打開電腦，選擇到期前5日賬款，點中發送系統自動將提醒的短信發給工程結算人員和客戶經辦人。

(2)到期日催收。應收賬款到期日是一個非常重要的時點概念，是判斷應收賬款質量的臨界點，也是賬款催收的敏感點，研究表明在應收賬款到期日收賬的催款效果最好。此時客戶有強烈的還款意愿和道德責任，工程結算人員必須在賬款到期日抓緊催賬，為保證工程結算人員的催款成功率，由賬務管理人員提醒業務員到期催款，為保證100％提醒率，可安裝管理軟件，自動生成提醒函件，由后臺管理人員點中發送給業務人員和客戶經辦人。(3)逾期催討。客戶未能在付款日前后按時付款，造成賬款逾期，逾期一月以內由工程結算人員負責催收，后臺管理人員一方面督促業務人員收款，另一方面直接發催款函件，向客戶供應部門催款。計算機軟件系統會自動生成相關函件，可自動生成逾期30天以內客戶名單必要時交電話催款員催收，催款函件可用短信方式或郵寄方式送達，也可同時采取二種方式送達。

(4)嚴重逾期追索。應收賬款逾期1月后，收款責任由業務員移交給應收賬款管理人員，工程結算人員配合應收賬款管理人員繼續追索，計算機軟件會自動生成逾期30一60天的客戶名單，并自動產生黃色報警信號，同時自動產生催討函件。

(5)呆滯賬款追索。逾期2個月后的應收賬款收款責任由企業法務部門負責業務員和賬

款管理人員自覺配合法務人員追款。計算機系統自動生成逾期60一90天的客戶名單，并自動產生紅色警告，同時自動產生追討函件。

(6)呆滯賬款清理。逾期3個月后，追款責任交由律師負責，法務人員負責協助律師整理合同書等債權文件，準備起訴材料，計算機系統自動生成逾期90天以上客戶名單，并自動產生黑色警告，同時自動生成律師函，律師函通過網絡傳輸給協作律師事務所，由律師署名后函告客戶。

(7)起訴與執行。律師介入后客戶仍拒不自覺還款的，報請企業領導審批，向有管轄權的人民法院起訴。6．收款流程調整：企業應根據工程性質，行業習慣，客戶特點和市場競爭情況制度相應的流程，靈活把握收款進程，在追賬報警時間間隔上靈活把握，可以按要求輸入計算機系統，但一旦確定了收款流程除了特殊情況外，一律按流程要求嚴重追款，特殊情況由收款人員填寫情況說明表，經領導批準方可遲延收款。

《四》〔資料〕1A公司(中型企業)的會計組織機構有會計核算部和財務管理部兩大部門。其中:會計部各崗位包括會計部經理、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本計算、利潤核算、往來??

（要求〕請為會計部的“經理”、“成本計算”、“往來結算”、“總賬報表”等崗位和財務部的“出 納”、“規劃”等崗位進行崗位職責的設計。

答:1.會計部經理崗位基本職貴(1)具體負責企業的會計管理工作。(2)參與組織制定企業的各項會計管理和核算制度，并監督貫徹執行。(3)參加企業的有關生產經營管理活動，參與有關經營預測、決策和效績評價工作。(4)參與擬定或審核經濟合同、協議和其他有關經濟文件。（5)負責向總會計師報告會計工作情況、向企業領導和內部會計報告使用者報告企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。(6)審核企業對外報送的財務報告。(7)組織本部門會計人員的理論和業務學習，負責會計人員的業績考核，參與研究會計人員的任用和調整。(8)領導交辦的其他與會計有關的管理工作。

要求:會計部經理必須由具有三年以上會計管理經驗的會計師或高級會計師擔任。

2，成本計算崗位基本職責(1)會同有關部門擬定企業成本管理與核算的實施辦法。(2)企業產品成本核算方法。(3)建立和完善企業成本管理、核算的基礎工作。(4)根據車間和倉庫交來的半成品人庫、領用原始憑證，編制有關半成品人庫、領用的轉賬憑證。<5)審核各車間轉來的各項要素費用的原始憑證。(6)進行各有關要素費用、跨期攤提費用、制造費用、輔助生產費用的分配，并編制有關費用分配的轉賬憑證。(7)將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，計算完工產品總成本和單位成本，并編制有關產成品人庫的轉賬憑證。.(8)審核車間成本和備用金開支。(9)審核委托、受托外單位加工事項。(10)編制有關產品成本、期間費用的會計報表。(11)指導車間會計核算員的專業工作，完善車間、班組和部門的經濟核算制度。(12)領導交辦的其他與產品成本計算有關的工作。

3.往來結算崗位基本職責<

1、會同有關部門擬定企業往來結算管理與核算的實施辦法，建立往來款項的清算手續制 度。<2)辦理與供貨單位、購買單位和其他單位、個人的往來結算業務和明細核算。(3)負責各項備用金、財務費用的計算、審核和相關明細核算工作。(4)負責租金、保證金、罰沒金、股息的計算、審核和相關明細核算工作。(5)負責債券的應計利息、溢折價攤銷的計算、審核和相關明細核算工作。(6)領導交辦的其他與往來結算有關的管理工作。

4.總賬報表崗位基本職責(1)會同有關部門擬定企業總賬報表管理、登記、編制的實施辦法。(2)登記企業各總分類賬簿。

(31)填制結賬時的賬項調整轉賬憑證，并登記有關總賬。(4)編制資產負債表及其附表。(5)核對其他會計報表。(6)辦理會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計檔案資料的歸檔手續，并予以妥善保(7)領導交辦的其他與總賬報表有關的核算工作。

5.出納崗位基本職責(1)辦理現金收付業務、銀行結算業務、票據和其他有價證券的收付業務。<2)登記現金日記賬、銀行存款日記賬和票據登記簿。(3)保管庫存現金和各種有價證券。(4)保管有關印章、空白收據和空白支票。<5)領導交辦的其他與出納有關的結算工作。

6.規劃崗位基本職責1)具體進行利率、匯率、證券價(2)以金融市場和現金流量預測為基礎，編制現金預算，確定資金籌措計劃。(3)編制利潤計劃，擬定企業生產經營和財務活動的目標。(4)對實物投資計劃進行可行性咨詢分析，對金融投資計劃進行獨立的決策分析。<5)審核匯編材料采購用款計劃。(6)會同有關部門制定材料消耗定額或標準。(7)參與擬定企業固定資產需要量，參與編制固定資產的更新改造和大修理計劃。(8)會同有關部門制定流動資金定額。(9)編制企業流動資金計劃和銀行借款計劃。(10)編制企業成本、費用計劃，并考核其執行情況。(11)會同有關部門加強成本管理的基礎工作。(12)領導交辦的其他與資金籌劃、財務預算管理有關的工作。