第一篇：電大會計制度設(shè)計作品題

舉例說明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)

收賬款”和“預(yù)付賬款”項目。

答：

1．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。即如果預(yù)付賬款發(fā)生在前一個月，收到商品或接受勞務(wù)在后一個月，就會產(chǎn)生應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額，該余額實際上是預(yù)付賬款，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)包括在預(yù)付賬款項目內(nèi)。由于應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額的存在，所以應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額才是真實的應(yīng)付賬款，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時該余額應(yīng)包括在應(yīng)付賬款項目內(nèi)。應(yīng)付賬款總賬余額實際上是上述應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款的差額，而不是真實的應(yīng)付賬款。

現(xiàn)舉例說明以應(yīng)付賬款賬戶核算預(yù)付賬款的情況。例：某工業(yè)企業(yè)采用預(yù)付賬款方式向a公司采購甲材料，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）3月10日向a公司預(yù)付貨款100000元，以銀行存款支付。

借：應(yīng)付賬款——a公司100000

貸：銀行存款100000

（2）4月25日收到a公司交來的甲材料。隨貨附來的增值稅專用發(fā)票上列明，價款300000元，稅額為51000元。材料已入庫，差額未付。

借：原材料——甲材料300000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51000

貸：應(yīng)付賬款一a公司351000

（3）5月31日以銀行存款向a公司支付差額。

借：應(yīng)付賬款——a公司251000

貸：銀行存款251000

將以上分錄的相關(guān)內(nèi)容過入“應(yīng)付賬款——a公司”明細(xì)賬。4月25日收到材料時，“應(yīng)付賬款——a公司”明細(xì)賬貸方登記應(yīng)付金額351000元，而不是貸方?jīng)_銷預(yù)付金額100000元。體現(xiàn)的是會計管理的要求，即要求該明細(xì)賬反映預(yù)付賬款采購業(yè)務(wù)款項的預(yù)付、應(yīng)付和差額補付的情況，以便通過該明細(xì)賬實現(xiàn)對預(yù)付賬款采購業(yè)務(wù)全過程的監(jiān)督和管理。

2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項目；

3．根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項目。

第二篇：作品題

此時無聲勝有聲

有一位學(xué)生常常缺課，班主任多次批評，效果不大，我經(jīng)過了解，知道他逃課去了電子游戲室。于是，我找到游戲室，發(fā)現(xiàn)他正在起勁地玩著電子游戲。我悄悄地站在他的背后，大約十分鐘后，他發(fā)現(xiàn)了我，低著頭背起書包，跟著我進(jìn)了教室。自始自終，我和他都一言不發(fā)，事情過后，我不再提起這事，上課下課也不單獨找他。幾天后，他心事重重地攔住我：“老師，你打算什么時候批評我？”我說：“你現(xiàn)在表現(xiàn)很好啊，批評什么？”他不好意思地笑了。后來，他自己交給我一份檢討書，不再逃課，學(xué)習(xí)成績也穩(wěn)步上升了。

我們在發(fā)現(xiàn)學(xué)生的錯誤時，經(jīng)常喜歡喋喋不體地批評學(xué)生，使得學(xué)生緊閉心扇，效果極差，因此，不妨試試無聲的批評或懲罰，可能會帶來更好的效應(yīng)。這是因為：

第一、無聲的批評能使周圍的氣氛沉悶起來，加上當(dāng)時批評者的表情，更使得受批評者處于高度戒備狀況；此時，他的思維變得特別敏感，自己想得特別多，因此，對自己的錯誤記得牢，想得通。

第二、無聲的氣氛會造成一種沉悶的壓力，同時會使受批評都產(chǎn)生一種期待，期待老師的批評早日過去。一旦這種有聲批評沒有及時出現(xiàn)時，他會感到異常和不安。他會想：“今天沒有挨批，等了幾天也不見動靜，要等到猴年馬月才是盡頭啊？”從而產(chǎn)生了焦慮和恐懼感，進(jìn)而自覺改掉自己的毛病。

只要是教育者恰如其分地運用這種教育方法，就有可能產(chǎn)生無聲的效應(yīng)。

總而言之，我這些體會。第一，教師要有愛心，當(dāng)事情發(fā)生時，如果教師沒有愛心，就不會從學(xué)生的角度看問題，那是無法進(jìn)行反思的，更談不上解決問題和改進(jìn)了。第二，教師要有教學(xué)的理念，從事件的分析中，教師哪些做得恰當(dāng)，哪些不恰當(dāng)，要心中有數(shù)，勇于面對，不要回避。第三，繼續(xù)學(xué)習(xí)心理學(xué)，教育理論，在結(jié)合實際的教學(xué)實踐中自覺加以運用。教育的根本目的是促進(jìn)人的發(fā)展，這一點已經(jīng)成為廣大教育工作者的共識，教師，作為影響學(xué)生健康的重要“他人”之一，其言行所是生的影響與長期效應(yīng)對于學(xué)生是不可低估的。讓我們共同努力，與學(xué)生一起成長吧！

第三篇：2012年會計制度設(shè)計網(wǎng)上作業(yè)及答案06任務(wù)- 作品題

答：我現(xiàn)在在石家莊公司財務(wù)部工作。

公司財務(wù)部主要組織結(jié)構(gòu)如下： 詳見附件：圖片1

（一）現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的范圍有：

①職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬；

②根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； ③各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ④出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

⑤結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出； ⑥中國人民銀行確定需要支付的其他支出。

2、現(xiàn)金的結(jié)算管理

①辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容向?qū)Ψ剑▎挝换騻€人）開具合法收據(jù)，并將現(xiàn)金及時存入銀行，不準(zhǔn)以任何名義、形式設(shè)立小金庫，不得隨意坐支。

②各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理借款業(yè)務(wù)，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及總會計師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時歸還借款或拿憑據(jù)報銷。

③個人辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，必須按要求填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費用報銷流程的規(guī)定付款。

④收付款后，要在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。⑤財務(wù)部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的，財務(wù)部門不得予以辦理。

3、現(xiàn)金的日常管理

①設(shè)置現(xiàn)金日記賬，每日經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符（賬實相符），銀行存款余款與銀行對賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。如發(fā)生長、短款問題，須于當(dāng)日查找、核對清楚、尋查原因，并及時報告部門領(lǐng)導(dǎo)。長款必須按規(guī)定入賬，短款由相關(guān)責(zé)任人賠償。

②不得以白條及單據(jù)抵庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

③存取現(xiàn)金應(yīng)至少兩人同行，須有專車接送。

④存取現(xiàn)金時，必須提高警惕，不得到其他地方辦事，不得將款項交他人保管、攜帶。

⑤庫存現(xiàn)金不得超過限額，每日庫存現(xiàn)金限額為3萬元，超出限額部分每日下班前送存銀行。⑥財務(wù)稽核應(yīng)不定期盤點庫存現(xiàn)金。

（二）銀行存款的管理

1、銀行存款的使用范圍

一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、銀行賬戶的管理

①銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。②銀行賬戶管理

a.必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

b.銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。c.賬戶開立、變更與撤消

開立與撤消銀行賬戶，由公司財務(wù)部門提出開立申請與撤消申請，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關(guān)文件、資料、印鑒，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。公司開戶資料若發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。銀行核發(fā)的有關(guān)證件等資料文件，財務(wù)部門應(yīng)予以妥善保管。

3、銀行存款的結(jié)算管理

①銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財務(wù)部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其余結(jié)算業(yè)務(wù)都必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

②單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守《銀行結(jié)算辦法》，正確使用各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

③銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置。銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月末要與銀行存款總分類賬戶核對相符。銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

④因公出差或辦公、經(jīng)總會計師批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

⑤出納人員應(yīng)定期向銀行索取銀行對賬單，隨時與銀行存款日記賬相核對。月份終了，單位賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

出納人員要對錯賬、漏賬進(jìn)行更正、補充，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單的差錯，要及時與銀行核對更正，對未達(dá)賬項必須按月進(jìn)行清理。

⑥出納人員應(yīng)將銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時間順序裝訂成冊、妥善保管。⑦支票的管理

a.空白支票由出納人員向銀行購買，并按編號順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。

b.主管人員要定期核查備查簿的管理情況。空白支票備查簿格式內(nèi)容包括簽發(fā)日期、申請單位、收賬單位、用途、支票號碼、預(yù)計報賬日期、領(lǐng)用人簽章、支票實際金額、報銷日期及憑證編號、注銷記錄等。

c.嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票，特殊情況下確需使用空白支票時，應(yīng)由用款部門經(jīng)辦人員填制空白轉(zhuǎn)收支票請領(lǐng)單，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉(zhuǎn)賬支票。

d.領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總會計師審批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)出支票后，要妥善保管，及時結(jié)算。如不慎將支票丟失，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，支票遺失要及時向銀行申請掛失。責(zé)任人應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，積極采取措

施通過各種新聞媒介聲明作廢，造成損失的全部或部分由責(zé)任人賠償。

e.簽發(fā)支票的同時須加蓋預(yù)留銀行印鑒章。轉(zhuǎn)賬支票如無法填寫金額的，必須在摘要欄注明限額，并在小寫金額欄中相應(yīng)數(shù)的位置上標(biāo)注人民幣符號。現(xiàn)金支票必須填寫齊全方可簽發(fā)。部門和個人領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或需財務(wù)辦理匯款時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，要素齊全，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批，稽核人員復(fù)核后出納方可支付或辦理匯款。經(jīng)辦人在領(lǐng)用支票時要在支票存根上簽字。

f.出納簽發(fā)支票時應(yīng)根據(jù)支票連續(xù)編號按順序簽發(fā)，以便于管理和備查。建立支票登記簿，簽發(fā)支票后要及時登記。

g.逾期未用的支票要及時收回注銷，對填寫錯誤及逾期未用的支票要加蓋“作廢”章，并將這些作廢支票與其存根一并保存，及時交回開戶銀行。

h.從外單位取得的支票要及時送存開戶銀行。送存銀行時背書加蓋印鑒章并填寫“進(jìn)賬單”。

i.為及時準(zhǔn)確地完成上級主管部門的各種報表，不影響下月?lián)芸睿瓌t上每月25號以后停借支票。

4、銀行存款的日常管理

①出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。

②設(shè)置銀行存款日記賬，逐日登記，按月與銀行對賬單逐筆核，根據(jù)未達(dá)賬項編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。③對于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。

（三）財務(wù)處理流程圖

1、會計記賬流程圖 詳見附件：圖片2

2、貨幣資金收款流程圖 詳見附件：圖片3

3、貨幣資金支付流程圖： 詳見附件：圖片4

第四篇：電大會計制度設(shè)計05-0011完整

會計制度設(shè)計形測答案05任務(wù)0011

一、辨析題（共2道試題，共20分。）

1.企業(yè)編制全面預(yù)算主要以財務(wù)部門為主。

答：錯誤。在全面預(yù)算基本業(yè)流程中，預(yù)算管理部門主要起決策、組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)與平衡的作用。企業(yè)可以根據(jù)自身組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特點和管理需要，責(zé)成預(yù)算歸口管理的各責(zé)任中心負(fù)責(zé)其預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析等工作，并配合預(yù)算管理部門做好總預(yù)算綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、分析、考核等工作。

2.會計信息化下編制報表要數(shù)據(jù)真實、計算正確、內(nèi)容完整與手續(xù)齊備，賬證、賬表、表表之間勾稽嚴(yán)密，所屬單位報表數(shù)據(jù)應(yīng)輸入計算機進(jìn)行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，打印書面報表裝訂即可，無需再由分管賬務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、會計主管簽名蓋章。

答：錯誤。會計信息化下打印書面報表必須由分管賬務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、會計主管和制表人簽名蓋章。

二、論述題（共2道試題，共40分。）

1.Ｗ公司下設(shè)Ａ、Ｂ、Ｃ三個銷售部，共同銷售本公司生產(chǎn)的同一種產(chǎn)品，公司將其分別確認(rèn)為利潤中心，產(chǎn)品的銷售地區(qū)不受限制，銷售人員的工資水平由各銷售部自行決定，公司會計核算采用單軌制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三個銷售部均發(fā)生如下業(yè)務(wù)：實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入；結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本；發(fā)生工資費用；分?jǐn)偣究偛康墓芾碣M用。相關(guān)會計科目及所屬明細(xì)科目均應(yīng)能夠提供分別反映三個銷售部經(jīng)營業(yè)績的數(shù)據(jù)。

試分析指出該利潤中心的貢獻(xiàn)毛益、營業(yè)利潤的計算公式，并說明公式中所需數(shù)據(jù)的來源。

答：(1)

①借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

②借：主營業(yè)務(wù)成本 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：庫存商品

③借：營業(yè)費用 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：應(yīng)付工資

④借：管理費用 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：管理費用一總部

(2)

①貢獻(xiàn)毛益=主營業(yè)務(wù)收入一主營業(yè)務(wù)成本一營業(yè)費用

②營業(yè)利潤：貢獻(xiàn)毛益一應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費用

③資料來源為：分別從“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費用”、“管理費用”四個賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“c銷售部”明細(xì)賬取得。

2.青島啤酒股份有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格按成本（包括稅金）加上小額利潤制定，由財務(wù)部門和銷售部門共同計算。

試分析這屬于哪一種內(nèi)部結(jié)算價格，并分析其優(yōu)缺點。

答：成本定價法是以內(nèi)部結(jié)算對象的成本作為內(nèi)部結(jié)算價格。考慮到企業(yè)成本核算包括了實際成本核算與計劃成本核算，因些，成本定價又具體分為以下四種：

1、實際成本法。以內(nèi)部結(jié)算對象承擔(dān)的實際耗費作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。由于各責(zé)任中心都有楊本核算系統(tǒng)，具務(wù)完整的實際成本資料，成本數(shù)據(jù)容易取得，但其不足在于容易導(dǎo)致實際成本責(zé)任轉(zhuǎn)嫁，從而模糊了責(zé)任中心的責(zé)任劃分。

2、標(biāo)準(zhǔn)成本法。以內(nèi)部結(jié)算對象的標(biāo)準(zhǔn)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。標(biāo)準(zhǔn)成本資料容易取得，并且避免了相互間成本責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁問題，同

2時提高了核算工作效率。

3、變動成本法。以內(nèi)部結(jié)算對象的變動成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。變動成本正確反映責(zé)任單位成本節(jié)約或超支情況，有利于企業(yè)和責(zé)任單位做出短期決策，但由于它不包括固定成本，因些是一種不完全的定價方式。

4、變動成本加上固定成本法。以內(nèi)部結(jié)算對象變動成本及其直接相關(guān)的固定成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。這種方法有利于落實責(zé)任，便于做出正確的短期決策。

三、作品題（共1道試題，共40分。）

1．會計軟件源程序和系統(tǒng)開發(fā)過程中形成的文檔資料必須嚴(yán)格保管。請你結(jié)合你單位實際情況設(shè)計一份完整的《會計電算化檔案管理制度》。

答：檔案管理制度以文字條文形式設(shè)計。請結(jié)合單位實際設(shè)計制度具體名稱、制定和執(zhí)行時間、結(jié)合企業(yè)具體情況設(shè)計會計電算化檔案管理制度具體條款。綜合考慮內(nèi)部控制和實際業(yè)務(wù)需要（如保存、借閱與保密）的要求

ＸＸ公司會計電算化檔案管理制度

?會計電算化檔案定義

主要指存儲在硬盤、軟磁盤或其他存儲介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和程序等，并包括打印輸出的各種憑證、帳簿、報表等核算數(shù)據(jù)及系統(tǒng)開發(fā)運行 中的全套文檔資料。

?檔案管理任務(wù)

1、收集和整理應(yīng)存檔的會計資料；

2、保管和利用好會計檔案；

3、遵守會計檔案的保存期限。

?檔案管理內(nèi)容

一、會計憑證的收集、整理和存檔

1、收集齊全應(yīng)存檔的會計憑證，按憑證順序號和本號檢查有無

短缺，原始憑證是否齊全，清理出不屬于會計檔案范圍和無須存檔的一些資料，補充可能被遺留的一些必不可少的核算資料；

2、與負(fù)責(zé)憑證打印、裝訂、暫時保管的操作人員辦理好檔案入

存手續(xù)；

3、應(yīng)每月裝訂一次憑證，為便于翻閱憑證，避免憑證散失，裝

訂憑證時應(yīng)按適當(dāng)厚度統(tǒng)一裝訂；

4、認(rèn)真填列會計憑證封面，封面各記事欄都應(yīng)填列完整清晰，以便于查閱。

二、會計帳簿的收集、整理和存檔

1、各業(yè)務(wù)日或各月的會計帳簿可由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在當(dāng)期打印輸出

并保管，日常系統(tǒng)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)維

護(hù)；

2、會計終了，必須將全年的所有帳簿，包括總帳、明細(xì)帳、輔助帳等都統(tǒng)一打印輸出，并整理裝訂；

3、檔案管理人員在與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理帳簿交接手續(xù)時，應(yīng)認(rèn)真

檢查帳簿是否有殘缺、遺漏，確定無誤后，應(yīng)對所有帳簿進(jìn)行

歸類、編號，妥善保存；

4、會計帳簿封面應(yīng)書寫規(guī)范，應(yīng)填項目都應(yīng)填列齊全清晰。

4三、會計報表的收集、整理和存檔

1、各會計期的會計報表可由各業(yè)務(wù)經(jīng)辦打印輸出，并負(fù)責(zé)保

管；

2、會計終了，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將全年會計報表整理裝訂后交

檔案管理人員；

3、檔案管理人員對會計報表檢查無誤后，應(yīng)對會計報表分類編

號歸檔；

4、會計報表封面應(yīng)書寫規(guī)范，應(yīng)填項目都應(yīng)填列齊全清晰。

四、軟硬盤數(shù)據(jù)的收集、整理和存檔

1、每月結(jié)帳前，各會計主管都應(yīng)對會計數(shù)據(jù)做一次硬盤備份和

軟盤備份；結(jié)帳后，再重新做一次硬盤備份和兩次軟盤備份，以確保數(shù)據(jù)的安全；備份軟盤應(yīng)由檔案管理人員統(tǒng)一集中管

理；

2、備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封；

3、備份軟盤應(yīng)裝在包裝盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所；雙備份的軟盤應(yīng)存放于不同的地點。

?檔案的保管和使用

1、只有由系統(tǒng)“打印”功能打印出的會計憑證、帳簿、報表等

核算資料，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、會計主管、系統(tǒng)管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦

人簽字認(rèn)可后，才能作為正式的書面檔案資料保存。帶有“查

詢”字樣的會計核算資料不能作為正式的書面檔案資料保存；

2、會計電算化檔案發(fā)生缺損時，應(yīng)重新打印補充，操作人員在

5打印出的資料上注明此種情況并簽字，經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理

人員簽字認(rèn)可后歸檔；

3、查閱已存檔的會計核算資料應(yīng)填寫《檔案查閱登記表》并經(jīng)

財務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱，查閱時不得在會計檔案上做任何記

錄、勾刪和修改，更不能抽取單據(jù)；

4、對于存儲在硬盤上的會計數(shù)據(jù)及其備份數(shù)據(jù)，不得做任何刪

除、修改操作。

5、對于已存檔的會計檔案一律不得外借

?檔案保存期限

1、對打印出的會計檔案，其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；

2、軟盤形式的會計檔案保管期限必須在五年以上。儲存在硬盤

中的會計數(shù)據(jù)，可在兩年后根據(jù)需要進(jìn)行存毀。

?制度的制訂與執(zhí)行

1、本制度由ＸＸ公司財務(wù)部制訂，自頒布之日起開始執(zhí)行。

ＸＸ

公司財務(wù)部

ＸＸ年ＸＸ月XX日

第五篇：電大 會計制度設(shè)計任務(wù)1

道試題，一、辨析題（共 4 道試題，共 20 分。）辨析題（1.判斷正誤并說明理由 多步式利潤表設(shè)計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當(dāng)期收入、成本費用項目按性質(zhì)加以 歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，分步計算當(dāng)期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤 總額、營業(yè)利潤，最后計算出凈利潤。答：不完全正確。原因：多步式利潤表的特征是多次分步完成利潤計算，即通過對當(dāng)期收入、成本費用項目按性質(zhì)加 以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標(biāo)，分布計算當(dāng)期凈損益。企業(yè)可以按照 三個步驟計算凈利潤：計算出營業(yè)利潤、計算出利潤總額、計算出凈利潤。2.判斷正誤并說明理由 所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項目的變化額來體現(xiàn)，報表 使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動情況。答：錯誤。原因：所有者權(quán)益的變動情況原先在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項目的變化額來 體現(xiàn)，沒有實現(xiàn)充分披露。這就要求編制所有者權(quán)益變動表，它設(shè)計的原則是充分披露所有者權(quán) 益增減變動結(jié)果及其原因。3.判斷正誤并說明理由 會計組織機構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會計系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。正確 答：原因：這是因為：1 會計活動本身就是一個系統(tǒng)，設(shè)計的會計組織機構(gòu)在全方位滿足各層面 會計規(guī)范要求的同時，還要充分考慮會計活動的內(nèi)部分工體系。2 會計系統(tǒng)是企業(yè)管理體系的一 個子系統(tǒng)，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配，因此設(shè)計的會計組織機構(gòu)必須具有適 應(yīng)性。4.判斷正誤并說明理由 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計會計制度應(yīng)參考的重要文件之一。答：正確。原因：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。道試題，二、簡答題（共 2 道試題，共 40 分。）簡答題（1.在我國財政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表表上信息均佳 的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認(rèn)為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計內(nèi)容？現(xiàn)金 流量表的設(shè)計和其他主表設(shè)計有何聯(lián)系和區(qū)別？ 答：現(xiàn)金流是支持企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。現(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)經(jīng)營、籌資和投資獲取現(xiàn)金的情 況，而通常情況是企業(yè)經(jīng)營是企業(yè)主要獲取現(xiàn)金的常規(guī)方式且屬于可持續(xù)，籌資和投資獲取現(xiàn)金 受到更多制約，不屬于常規(guī)方式。現(xiàn)金流量不足會直接導(dǎo)致企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)，無法償還債務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。現(xiàn)金流量表主表部分反映

企業(yè)通過經(jīng)營、籌資和投資活動獲取先進(jìn)的情 況，附表部分利潤表為基礎(chǔ)，扣除非經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金，以及不產(chǎn)生現(xiàn)金的項目，得出企業(yè)經(jīng) 營活動獲取的現(xiàn)金，與主表部分經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金額相符。現(xiàn)金流量表主要部分獲取的現(xiàn)金總

額與資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金項目期末與期初差額相同，即企業(yè)一定會計期間獲取的現(xiàn)金增量額，浮標(biāo)部 分與利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目的有較強的關(guān)聯(lián)性。現(xiàn)金流量表的設(shè)計原理是：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金流量表分為三個基本部分及相關(guān)附注，其三個基本部分為：經(jīng)營活動凈流量、投資活動凈 流量和籌資活動凈流量，并采用報告式的結(jié)構(gòu)報出。現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括正表和補充資料兩個部分。正表包括五項內(nèi)容分別反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動對現(xiàn)金流量的影響額 以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。2.請閱讀企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南，并指出他們各自的作用是什么？ 答：企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的作用： 1.提高會計信息質(zhì)量、維護(hù)社會經(jīng)濟秩序 2.強化了對信息供給的約束，有利于社會公眾作出決策 3.有利于完善市場經(jīng)濟體制 4.能促使上市公司提高會計質(zhì)量，更好地保護(hù)投資者的利益 會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南的作用： 1.進(jìn)一步詮釋準(zhǔn)則的含義與概念 2.對相關(guān)難點進(jìn)行講解 3.詳細(xì)解釋了新的會計科目等，提高會計信息質(zhì)量 4.有利于內(nèi)部控制的建設(shè)，有利于完善公司的治理結(jié)構(gòu)，有利于提高企業(yè)管理水平道試題，三、論述題（共 1 道試題，共 40 分。）論述題（1.

要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？ 要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？需要補充哪些具體內(nèi) 容？（與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）資料： 資料：

一、崗位責(zé)任制 ⒈總會計師。全面負(fù)責(zé)會計業(yè)務(wù)工作。⒉會計主管。負(fù)責(zé)管理會計日常工作。⒊憑證編制人員。負(fù)責(zé)原始憑證的審查和手工會計憑證的編制工作，保證憑證編制 的正確性完整性。⒋憑證審核人員。負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行合法性、正確性和完整性的審核 工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。⒌出納員。負(fù)責(zé)銀行存款與現(xiàn)金的收、支核算、以及與銀行對賬的工作。

⒍系統(tǒng)管理員。負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟、硬件的正常運行，負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行環(huán)境的設(shè)置，系統(tǒng)的 安全與保密，系統(tǒng)的升級換代以及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。⒎系統(tǒng)維護(hù)員。負(fù)責(zé)硬件設(shè)備和軟件設(shè)備的維護(hù)工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員保證系

系統(tǒng)的 正確運行。⒏會計檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤）的會計檔案的保管工作，報表等會計檔案的分送 工作以及會計檔案的調(diào)閱工作。

二、操作管理制度 ⒈未經(jīng)培訓(xùn)合格者不符上機操作。⒉規(guī)定操作人員使用權(quán)限，由系統(tǒng)管理員或者會計主管給每個操作人員設(shè)置使用權(quán) 限密碼。⒊操作人員必須按照規(guī)定的操作規(guī)程進(jìn)行工作。⒋操作人員必須進(jìn)行上機登記，填寫上機時間、使用情況、機器狀況以及故障處理 辦法等內(nèi)容。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯誤，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即報告會計主管或憑證編制人 員。⒍操作人員應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。⒎所有軟盤使用前必須首先進(jìn)行病毒檢測，確保無病毒后方能使用。⒏操作人員不得任意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。

三、系統(tǒng)維護(hù)制度 系統(tǒng)維護(hù)制度 ⒈機房內(nèi)硬件必須指定專人負(fù)責(zé)。⒉機房內(nèi)硬件由系統(tǒng)維護(hù)員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題的硬件應(yīng)及 時修理或更換。⒊軟件維護(hù)由專人負(fù)責(zé)，非指定軟件維護(hù)人員不得從事軟件維護(hù)工作。⒋重大軟件維護(hù)項目應(yīng)事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)經(jīng)同意后才能進(jìn)行維 護(hù)。⒌作好詳細(xì)維護(hù)記錄。⒍系統(tǒng)參數(shù)，包括系統(tǒng)運行環(huán)境、系統(tǒng)賬的套數(shù)、會計科目、使用權(quán)限等不得隨意 變動，若確需變動、應(yīng)事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)。

一、不健全。

二、需要補充機房管理制度和會計檔案管理制度。具體為： 機房管理制度： ⒈未經(jīng)許可，非機房工作人員不得隨意進(jìn)入機房。⒉保持機房清潔，經(jīng)常打掃各種設(shè)備上的塵埃。⒊嚴(yán)禁在機房吸煙、亂扔果殼紙悄等雜物。⒋未經(jīng)許可，不得在財會專用機上運行其他軟件。⒌如遇停電或者離開機房，關(guān)掉一切用電器電源。⒍不得隨意帶軟盤進(jìn)入機房。會計檔案管理制度： ⒈會計檔案包括以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表、存儲在磁性 介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)以及與會計軟件系統(tǒng)有關(guān)的文檔、結(jié)構(gòu)圖、流程圖和源程序等。⒉及時收集各種會計檔案、并作好收集記錄。⒊嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案的調(diào)閱規(guī)定，調(diào)閱會計檔案必須經(jīng)過會計主管和系統(tǒng)管理員 批準(zhǔn)。調(diào)閱人不得擅自復(fù)制會計檔案。⒋妥善管理磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)，注意防熱、防磁、防霉、防潮。⒌會計檔案銷毀按國家有關(guān)制度進(jìn)行。