第一篇：銀行存款收支業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)

職工素質(zhì)控制的主要內(nèi)容

銀行存款收支業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：

1．審批。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在經(jīng)辦有關(guān)涉及銀行存款收付的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)填制或取得的證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤經(jīng)簽字蓋章后交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽章，批準(zhǔn)銀行存款收付結(jié)算。有關(guān)人員應(yīng)在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)銀行存款收付結(jié)算。超出授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)和銀行存款收付，須報(bào)上級(jí)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批。要嚴(yán)格按授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，以有利于加強(qiáng)有關(guān)人員的責(zé)任感，避免違紀(jì)、違規(guī)情況的發(fā)生，保證銀行存款收付的正確性、合規(guī)性、合法性，確保銀行存款的安全與完整。

2．審核。與審批不同，審核工作是針對(duì)銀行存款實(shí)際收支之前所設(shè)的第二道控制關(guān)。其主要是由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的有關(guān)人員進(jìn)行的。審核的重點(diǎn)在于原始憑證及其他有關(guān)證據(jù)。在審核結(jié)算憑證及其他原始憑證時(shí)，經(jīng)審核無誤的應(yīng)按規(guī)定簽章，批準(zhǔn)辦理銀行存款收付結(jié)算。審核結(jié)算憑證及其他原始憑證，可以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款收付結(jié)算的及時(shí)、安全、正確和有效。

3．結(jié)算。出納人員復(fù)核經(jīng)審簽、已批準(zhǔn)銀行存款收付結(jié)算的憑證，復(fù)核無誤后，依據(jù)約定的結(jié)算工具或結(jié)算方式，及時(shí)填制或取得銀行結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并登記銀行存款收付結(jié)算登記簿。出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項(xiàng)已經(jīng)收付完畢，以防止重收、重付或漏收、漏付。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算環(huán)節(jié)對(duì)印章的管理，通常辦理銀行存款支付結(jié)算的財(cái)務(wù)專用章和企業(yè)法人代表的私章，按照內(nèi)部牽制的原則，不能由出納人員一人保管，以防止舞弊行為的發(fā)生。

4．稽核?；巳藛T主要審核涉及銀行存款收付業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證及其他原始憑證基本內(nèi)容的完整性，手續(xù)上的完備性；審核所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性及合理性；審核銀行存款收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證與其相應(yīng)的原始憑證的一致性。

5．記賬。出納人員根據(jù)銀行存款收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)銀行存款收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證登記銀行存款總賬。銀行存款日記賬的登記與銀行存款總賬的登記，嚴(yán)格按照不相容崗位分離的原則分別由出納人員和其他會(huì)計(jì)人員登記，以做到互相牽制，互相監(jiān)督。

6．對(duì)賬。對(duì)賬在控制上屬于事后控制。主要目的是發(fā)現(xiàn)和揭露已經(jīng)存在的弊端或舞弊。銀行存款收付款業(yè)務(wù)的對(duì)賬工作主要包括三個(gè)環(huán)節(jié)：(1)銀行存款日記賬與銀行存款收付款業(yè)務(wù)的原始憑證及記賬憑證互相核對(duì)，做到賬證核對(duì)相符；(2)銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對(duì)，做到賬賬相符；(3)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，以便及時(shí)了解銀行存款

收支情況，準(zhǔn)確掌握企業(yè)可運(yùn)用的銀行存款實(shí)有數(shù)，避免銀行存款賬目發(fā)生錯(cuò)誤。7．調(diào)賬。對(duì)于銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，特別要注意：已列于上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的銀行上月底未記賬在途存款，是否已包括在本月的銀行對(duì)賬單中。銀行上月底未記賬的在途存款，理應(yīng)在本月初收妥人賬；該在途存款若未包括在本月的銀行對(duì)賬單中，應(yīng)引起高度重視，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行追查。銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，為加強(qiáng)內(nèi)部控制，應(yīng)授權(quán)出納人員以外的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行。

第二篇：關(guān)鍵工序及關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)

1.1.1 關(guān)鍵工序及關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)

各子系統(tǒng)工程均列出“關(guān)鍵工序”、“關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)”，并報(bào)工程監(jiān)理確認(rèn)，在工程實(shí)施中及時(shí)跟蹤檢驗(yàn)，對(duì)影響工程質(zhì)量的進(jìn)行嚴(yán)格控制。1.2 施工質(zhì)量保證措施

我公司獲得ISO9000:2000質(zhì)量管理體系認(rèn)證，擁有完整《質(zhì)量手冊(cè)》和質(zhì)量管理要求與措施。

本工程的質(zhì)量目標(biāo)，按照國家施工規(guī)范執(zhí)行，保證工程達(dá)到國家合格驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，為達(dá)到上述的目標(biāo)，具體的工程質(zhì)量確保措施如下： 1.2.1 施工圖的設(shè)計(jì)評(píng)審查

施工圖是保證工程順利如期完成和保證工程質(zhì)量的重要因素，我們建議由業(yè)主組織，我方和相關(guān)設(shè)計(jì)單位先對(duì)智能化系統(tǒng)圖紙深化設(shè)計(jì)并和其它相關(guān)專業(yè)進(jìn)行設(shè)計(jì)審查和協(xié)調(diào)。

參加人員：設(shè)計(jì)單位和施工單位各有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主要施工安裝人員、設(shè)計(jì)單位甲方代表、監(jiān)理單位。

評(píng)審內(nèi)容：圖紙技術(shù)文件完整性，設(shè)計(jì)選型器材是否合理，性價(jià)比是否最優(yōu)，是否便于施工，是否能保證工程質(zhì)量，能否保證施工安全，自身的裝備及技術(shù)能力是否適合設(shè)計(jì)要求。

會(huì)審結(jié)論：確定是否修改設(shè)計(jì)或制定修改方案，辦理設(shè)計(jì)變更手續(xù)。審查施工圖紙應(yīng)有詳細(xì)記錄，發(fā)現(xiàn)問題及建議解決辦法。1.2.2 技術(shù)交底

參加工程的施工安裝人員及管理人員，應(yīng)在施工前對(duì)該工程的技術(shù)要求，施工方法進(jìn)行技術(shù)交底。

各專業(yè)技術(shù)人員對(duì)分部、分項(xiàng)工程向參加施工管理的人員進(jìn)行技術(shù)交底。技術(shù)交底的內(nèi)容應(yīng)包括：

? 工程概況、工程特點(diǎn)、施工特點(diǎn)、進(jìn)度計(jì)劃的原則安排； ? 施工程序及工序穿插的安排； ? 主要施工方法及技術(shù)要求； ? 執(zhí)行的技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)； ? 保證質(zhì)量的主要措施； ? 主要的安全措施及要求。1.2.3 工程質(zhì)量自檢和互檢

為保證自檢、互檢的有效工作，應(yīng)做好以下基礎(chǔ)工作：

做好技術(shù)交底工作，使施工安裝人員明確設(shè)計(jì)，施工技術(shù)要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)； 組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)有關(guān)驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)； 對(duì)施工安裝人員進(jìn)行檢查量測(cè)方法等有關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)； 對(duì)施工安裝人員進(jìn)行質(zhì)量意識(shí)、質(zhì)量要求的教育。自檢和互檢應(yīng)做到的質(zhì)量保證：

施工安裝人員應(yīng)根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)計(jì)劃，按時(shí)按確定項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行檢查； 自檢和互檢是施工過程中的質(zhì)量記錄之一，施工安裝人員應(yīng)認(rèn)真填寫相應(yīng)的自檢記錄，記錄人和項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)分別在記錄上簽字；

專業(yè)檢查人員應(yīng)定期復(fù)核自檢互檢記錄。1.2.4 專業(yè)質(zhì)量檢查

專業(yè)質(zhì)量檢查是本項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理和各專業(yè)的工程督導(dǎo)對(duì)工程建設(shè)全過程中各環(huán)節(jié)內(nèi)容的操作所進(jìn)行必要的監(jiān)督和檢查。

專業(yè)質(zhì)量檢查應(yīng)按定期檢查和巡回檢查形式進(jìn)行：

定期檢查：本項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理和各專業(yè)的工程督導(dǎo)根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)或確定的重點(diǎn)，進(jìn)行固定式核查確認(rèn)和把關(guān)。

巡回檢查：本項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理和各專業(yè)的工程督導(dǎo)不定時(shí)，不定點(diǎn)根據(jù)工序穩(wěn)定狀況采取有目標(biāo)的機(jī)動(dòng)檢查。巡回檢查的重點(diǎn)為：

從質(zhì)量信息分析表面質(zhì)量不穩(wěn)定的工序。

工程的重要部位關(guān)鍵環(huán)節(jié)或容易發(fā)生質(zhì)量問題的工序。

技術(shù)操作不熟練的新工人或質(zhì)量不穩(wěn)定，質(zhì)量問題較多的施工安裝人員所在的工序。

外界環(huán)境因素發(fā)生變化對(duì)工程質(zhì)量有明顯作用的工序。專業(yè)質(zhì)量檢查的質(zhì)量保證要求：

專檢人員應(yīng)提前熟悉檢查對(duì)象的設(shè)計(jì)要求，判定合格的標(biāo)準(zhǔn)及檢查程度； 對(duì)自檢記錄進(jìn)行檢查，檢查后提出判定意見，對(duì)符合要求應(yīng)予以簽字確認(rèn)； 對(duì)工序質(zhì)量出現(xiàn)異常時(shí)，可作出暫停施工的決定，必要時(shí)可填寫不合格報(bào)告； 專檢人員應(yīng)認(rèn)真填寫專檢記錄，定期或工程施工結(jié)束后編寫質(zhì)量檢查報(bào)告，并備案。

1.2.5 工序交接檢查

工序交接檢查的含義：

以承接方為主，當(dāng)上道工序轉(zhuǎn)入下道工序時(shí)，對(duì)完成的施工內(nèi)容的質(zhì)量進(jìn)行的一種全面檢查。

工序交接檢查的種類： 施工隊(duì)伍之間的交接檢查。

工序交接檢查的程序及質(zhì)量保證要求：

應(yīng)提交本工序的全部質(zhì)量保證文件資料及工程質(zhì)量的必要說明，由承接方對(duì)其進(jìn)行審查。

必須進(jìn)行中間試驗(yàn)才能確定的工序質(zhì)量，可在雙方工程技術(shù)質(zhì)管人員到場(chǎng)進(jìn)行確定工程質(zhì)量。

工序交接完畢后，應(yīng)填寫工序交接證書，特別是企業(yè)之間的交接，除雙方代表簽字外，還應(yīng)有第二方或第三方人員在確認(rèn)欄中簽字。1.2.6 隱蔽工程檢查

隱蔽工程是指那些施工完畢后，將被下一道工序的繼續(xù)施工所遮蓋，而無法或較困難對(duì)其進(jìn)行檢查的工程。

隱蔽工程檢查包括下述內(nèi)容：

管道工程：管道規(guī)格、材質(zhì)、數(shù)量、標(biāo)高、防腐； 焊接工程：焊接坡口、焊條品種、焊接質(zhì)量；

電氣：暗埋電氣線路的位置、規(guī)格、標(biāo)高、接頭是否按規(guī)范穿管等； 隱蔽工程檢查的質(zhì)量保證要求：

隱蔽工程檢查由公司派出的專業(yè)技術(shù)人員會(huì)同工程隊(duì)，并請(qǐng)業(yè)主監(jiān)理方或設(shè)計(jì)方一起參加；

檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫隱蔽工程檢查記錄，檢查結(jié)束后，有關(guān)人員應(yīng)簽字確認(rèn)記錄。

1.2.7 施工技術(shù)日志

施工日志是基層施工單位在整個(gè)過程中發(fā)現(xiàn)和處理施工中出現(xiàn)的問題的原始記錄，由現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)填寫。施工日志填寫包括下述內(nèi)容：

? 施工過程中的設(shè)計(jì)變更； ? 施工中出的材料代用；

? 施工中的協(xié)作配合變更作業(yè)情況；

? 施工中急需解決的材料工件、施工機(jī)具、勞動(dòng)力和配合工程； ? 施工中出現(xiàn)的安全事故苗頭或隱患；

? 施工中需要辦理的聯(lián)系單會(huì)簽單等經(jīng)濟(jì)簽證； ? 施工中的停水停電和其他影響施工的情況； ? 施工中的復(fù)工驗(yàn)收情況； ? 其他有關(guān)情況。

施工日志在質(zhì)量管理對(duì)質(zhì)量保證工作中作為最終質(zhì)量評(píng)定、質(zhì)量問題或質(zhì)量事故處理，工程技術(shù)質(zhì)量總是爭執(zhí)等問題的處理依據(jù)之一。

第三篇：現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表

現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表

****年**月**日收

入支

出傳票摘要銀行存款現(xiàn)

金摘要銀行存款現(xiàn)

金合計(jì)合計(jì)

第四篇：《生產(chǎn)過程關(guān)鍵控制點(diǎn)監(jiān)控制度》

1、目的通過對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行分析，確定關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)，再對(duì)關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)和控制，確保識(shí)別的關(guān)鍵控制點(diǎn)能有效的實(shí)施控制和維持正常狀態(tài)，從而進(jìn)一步確保產(chǎn)品質(zhì)量。

2、范圍

適用于本公司內(nèi)餅干加工關(guān)鍵控制點(diǎn)的管理。

3、關(guān)鍵控制點(diǎn)確定

關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)及工藝參數(shù)表

關(guān)鍵控環(huán)節(jié)

關(guān)鍵控制點(diǎn)

關(guān)鍵指標(biāo)

檢查頻率

人員

糾偏措施

原輔料驗(yàn)收

外包裝

外包裝完好，保質(zhì)期內(nèi)

每批次

品控員

退貨或換貨

干物質(zhì)感官

根據(jù)原料執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)檢查感官

生產(chǎn)過程

面粉過篩

過60目篩

2h/次

品控員

配料員烘烤員小組長

換篩；換貨

雞蛋篩選消毒

燈檢、清洗、消毒、去殼稱量

2h/次

嚴(yán)格執(zhí)行雞蛋篩選、清洗及消毒程序

配料調(diào)粉

準(zhǔn)確至0.5g稱量原輔料，嚴(yán)格按照配方要求稱量搭配調(diào)粉

2h/次

執(zhí)行《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書》配料作業(yè)指導(dǎo)要求

食品添加劑

精確到0.01g稱量，根據(jù)GB2760-2014要求添加使用

2h/次

執(zhí)行《食品添加劑管控流程制度》，過量使用的產(chǎn)品全部報(bào)廢處理。

烘烤溫度

NFC-8D烤箱

糕體150℃～155℃/25±2min

餅干130℃～135℃/15±2min

2h/次

執(zhí)行《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書》之烘烤要求

包裝

紫外消毒≥30min，臭氧保持≥10min，包裝機(jī)封裝、噴碼或粘貼產(chǎn)品標(biāo)簽

2h/次

執(zhí)行《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書》包裝發(fā)貨作業(yè)指導(dǎo)要求

產(chǎn)品檢驗(yàn)

半成品檢驗(yàn)

檢測(cè)感官及水分，執(zhí)行GB/T

20980-2007

餅干1次/批

蛋糕1次/批

化驗(yàn)員

1.加強(qiáng)生產(chǎn)場(chǎng)地、生產(chǎn)過程消毒；

2.嚴(yán)格執(zhí)行操作員個(gè)人衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)；

3.排查輔料及用水衛(wèi)生狀況。

4.報(bào)廢處理不合格品。

成品檢驗(yàn)

檢測(cè)感官及菌落總數(shù)、霉菌和大腸菌群，執(zhí)行GB/T

20980-2007

1次/批

4、關(guān)鍵控制點(diǎn)監(jiān)控執(zhí)行

4.1人員培訓(xùn)

為了使每一個(gè)食品安全管理計(jì)劃相關(guān)人員明白食品安全管理體系的重要性和操作要求，在實(shí)施之前應(yīng)對(duì)各部門人員進(jìn)行食品安全管理計(jì)劃中相關(guān)控制點(diǎn)的培訓(xùn)。

4.2現(xiàn)場(chǎng)操作

實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)要保證效果，應(yīng)提供必要的資源（如合格原料、測(cè)試儀器、SOP、記錄）以體現(xiàn)工作內(nèi)容是符合食品安全管理計(jì)劃要求的，并且現(xiàn)場(chǎng)人員的工作應(yīng)按食品安全管理計(jì)劃的要求展開，并將工作中的控制活動(dòng)作好記錄。

4.3監(jiān)督檢查

關(guān)鍵控制點(diǎn)負(fù)責(zé)操作員生產(chǎn)前和生產(chǎn)過程中認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)開展自查，品控部安排現(xiàn)場(chǎng)品控員定時(shí)、不定時(shí)檢查各關(guān)鍵控制點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾錯(cuò)，并做好相關(guān)記錄歸檔。

4.4糾錯(cuò)處理

在日常監(jiān)控和體系活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)按糾偏措施程序進(jìn)行處理。

5、相關(guān)文件

《餅干加工工藝流程圖及工藝規(guī)程》、《餅干生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書》。

6、相關(guān)記錄

《進(jìn)貨查驗(yàn)臺(tái)賬》、《原材驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、《出廠檢驗(yàn)記錄》、《出廠檢驗(yàn)報(bào)告》、《關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)（CCP）控制記錄》、《烘烤記錄》、《食品添加劑發(fā)放使用記錄》、《車間清潔消毒記錄表》、《個(gè)人衛(wèi)生健康晨檢記錄表》、《生產(chǎn)車間衛(wèi)生安全檢查表》、《成品留樣記錄》、《設(shè)備、設(shè)施清洗消毒記錄》。

重慶卡頓爾食品有限公司

2015年2月1日

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END

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第五篇：收支業(yè)務(wù)管理制度

事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，促進(jìn)我站經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我站實(shí)際，制定本制度。第二章收支管理制度

第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級(jí)專款、捐贈(zèng)收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等)、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時(shí)，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財(cái)政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù)。

第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實(shí)行站長一支筆簽字制度。第三章報(bào)帳制度

第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報(bào)賬，每部門要設(shè)一名固定報(bào)帳員，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。第六條對(duì)各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報(bào)帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提供有對(duì)方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政所審查核實(shí)，站長簽字，入帳報(bào)銷。

第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)站主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時(shí)要通過集體研究決定。

第九條對(duì)單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過站財(cái)政直接撥付到對(duì)方賬戶。第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)站長簽批撥款。

第十一條對(duì)專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時(shí)，具體承辦單位要提供對(duì)方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對(duì)方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度 第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。

第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會(huì)計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對(duì)各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議;對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理?；巳藛T對(duì)帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。

第十六條記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項(xiàng)。⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。5.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。6.對(duì)各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。7.管理本局會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。

第十七條出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金 日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。第五章項(xiàng)目監(jiān)管制度

第十八條對(duì)各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項(xiàng)目，要嚴(yán)格遵守上級(jí)關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款。第六章現(xiàn)金管理制度

第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強(qiáng)防范措施，確保資金安全。第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)站長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷，否則，從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。

第二十一條對(duì)借出的款項(xiàng)，各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心，隨時(shí)清理匯總，督促借款人員及時(shí)歸還。

第七章經(jīng)費(fèi)限額管理制度

第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)車輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。

第二十三條對(duì)車輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前，要報(bào)黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

第八章政府采購制度

第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購。任何單位和個(gè)人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報(bào)銷，所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第九章資產(chǎn)管理制度

第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實(shí)行黨政辦、財(cái)政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。

第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，黨政辦、財(cái)政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所，對(duì)各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。

第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。

第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時(shí)通報(bào)黨政辦、財(cái)政所備案、記賬。

第十章附則

第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。