第一篇：證券股份有限公司關(guān)于創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的實踐與思考

證券股份有限公司關(guān)于創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的實踐與思

考

ⅩⅩ證券股份有限公司

近年來，在監(jiān)管部門的鼓勵支持和證券行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的大背景下，ⅩⅩ證券（下稱公司）在基于主動的風(fēng)險管理者的本質(zhì)定位下在業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面進(jìn)行了一些積極的探索。總的來看，成效明顯，取得了一定成績，也面臨一些新的矛盾和問題。截止ⅩⅩ年1季度，公司傳統(tǒng)通道業(yè)務(wù)收入占比已從以前年度的85%以上降低到40%左右，資本中介業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和低風(fēng)險的策略投資業(yè)務(wù)從無到有，收入占比逐步提升到30%左右，公司經(jīng)營的周期性明顯降低，抗風(fēng)險能力進(jìn)一步增強(qiáng)，在壓力情景下公司已初步具備了一定的持續(xù)盈利能力。

一、創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險偏好及業(yè)務(wù)發(fā)展基本情況

公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)在收益與風(fēng)險的平衡上主要體現(xiàn)以下偏好，即在資金運用上，優(yōu)先滿足客戶需要，大力發(fā)展資本中介業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；在自營投資上，優(yōu)先發(fā)展風(fēng)險低、收益穩(wěn)定、流動性高的業(yè)務(wù)，適當(dāng)兼顧收益高、波動性大的業(yè)務(wù)。目前，融資融券、股票約定式購回等信用業(yè)務(wù)已經(jīng)成為公司重要的收入來源，收入占比達(dá)到12%。固定收益類業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，收入占比也不斷提升。其中可轉(zhuǎn)債投資及轉(zhuǎn)債套利業(yè)務(wù)既鎖定了投資風(fēng)險，又增加了收入彈性，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。利率互換業(yè)務(wù)按面值計算規(guī)模已近200億，一方面部分對沖了投資風(fēng)險，另一方面在鎖定資金成本、積累投資經(jīng)驗、加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作方面發(fā)揮了重要的作用。特別值得一提的是公司的策略投資業(yè)務(wù)，發(fā)展至今不到兩年時間，不僅實現(xiàn)盈利，而且成為重要的利潤來源。目前累計收入已超過2億元，扣除內(nèi)部計息后的凈利潤超過1億元。其中alpha套利和統(tǒng)計套利業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口極小，期現(xiàn)套利業(yè)務(wù)則是完全風(fēng)險中性的業(yè)務(wù)，沒有風(fēng)險敞口。如果不受自營權(quán)益類證券及衍生品規(guī)模/凈資本指標(biāo)所限，盈利將更為可觀。此外，公司已先后發(fā)行9個結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，對應(yīng)的期權(quán)規(guī)模累計已經(jīng)超過10億元，該業(yè)務(wù)基本沒有風(fēng)險，通過與商業(yè)銀行和基金公司合作，拓寬了業(yè)務(wù)合作渠道，綜合效益明顯。

二、公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展舉措及風(fēng)險管理情況

在風(fēng)險偏好相對清晰的情況下，公司對創(chuàng)新業(yè)務(wù)主要采取了簡化決策程序、加大扶持力度的舉措。風(fēng)險管理方面主要的變化在于轉(zhuǎn)變觀念，提升能力。轉(zhuǎn)變觀念是指，從過去的單純厭惡風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險向主動管理風(fēng)險轉(zhuǎn)變；提升能力則是指通過加強(qiáng)隊伍、系統(tǒng)和制度建設(shè)，提升風(fēng)險評估方法數(shù)量化、工具系統(tǒng)化、人員專業(yè)化的能力。

（一）多管齊下支持創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展。公司對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展一直都給予大力支持。具體舉措包括，簡化決策程序,集中資源優(yōu)先支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新；在人才引進(jìn)、系統(tǒng)開發(fā)等環(huán)節(jié)上特事特辦，鼓勵業(yè)務(wù)部門先行先試；設(shè)立公司創(chuàng)新獎，對產(chǎn)品、服務(wù)、管理創(chuàng)新進(jìn)行獎勵表彰；成立公司創(chuàng)新辦，積極推動創(chuàng)新產(chǎn)品申報審批，協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部資源和力量支持創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展；考核激勵上對創(chuàng)新業(yè)務(wù)進(jìn)行政策支持等。

（二）主動管理風(fēng)險，確保創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險可測、可控、可承受。

基于公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險偏好的基本定位，公司非常重視風(fēng)險管理對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的全面覆蓋。法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部、稽核部等中后臺管理部門對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的事前、事中、事后環(huán)節(jié)全面參與，業(yè)務(wù)部門則對風(fēng)險自控承擔(dān)完全責(zé)任。公司風(fēng)險管理部立足于風(fēng)險實時監(jiān)控這一基點，向事前方案評估、限額制定和事后收益、風(fēng)險績效分析兩端延伸，為創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。

公司對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理流程主要包括：一是風(fēng)險管理端口前臵，事前全面參與方案評估和限額交流。創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案設(shè)計和申報階段，風(fēng)險管理部就深度參與方案討論，梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險點，和業(yè)務(wù)部門共同協(xié)商制定風(fēng)險限額指標(biāo)。二是擬定限額指標(biāo)，控制總量風(fēng)險，開發(fā)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。業(yè)務(wù)獲批后，風(fēng)控部全面跟進(jìn)業(yè)務(wù)試點情況，結(jié)合已經(jīng)梳理的風(fēng)險點，整理系統(tǒng)開發(fā)需求，協(xié)調(diào)開發(fā)商開發(fā)或升級風(fēng)控系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)風(fēng)險實時監(jiān)控和限額監(jiān)控要求。擬定限額指標(biāo)報決策機(jī)構(gòu)審批，控制總量風(fēng)險。三是人盯業(yè)務(wù)線條實時監(jiān)控與風(fēng)險類型評估管理相結(jié)合。條線風(fēng)控經(jīng)理收集、采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險信息，依托風(fēng)控系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險和限額指標(biāo)實時監(jiān)控。按照業(yè)務(wù)所對應(yīng)的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等風(fēng)險類型，依托風(fēng)險管理專業(yè)團(tuán)隊進(jìn)行風(fēng)險類型專業(yè)管理和評估。根據(jù)操作風(fēng)險管理需要不定期進(jìn)行現(xiàn)場檢查。四是收益、風(fēng)險數(shù)量化分析與壓力測試并重，防范極端風(fēng)險。收益分析包括絕對收益、超額收益、業(yè)績歸因分析等；風(fēng)險分析包括絕對風(fēng)險指標(biāo)、相對風(fēng)險指標(biāo)分析等；績效評估包括風(fēng)險調(diào)整后收益指標(biāo)分析，對沖有效性評估等；動態(tài)模擬分析采用不同的對沖策略對原始組合進(jìn)行模擬分析，對系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)行評估，采用自主開發(fā)的模型對歷史的顯著性進(jìn)行假設(shè)檢驗，對非系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)行評估。

公司還不定期對創(chuàng)新業(yè)務(wù)涉及的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、公司整體盈利能力及公司流動性狀況進(jìn)行壓力測試，檢驗公司對極端風(fēng)險的承受能力。

三、創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題

（一）中后臺建設(shè)相對滯后，支持不足，導(dǎo)致前后臺協(xié)作出現(xiàn)矛盾，且存在一定操作風(fēng)險隱患。

為了搶占先機(jī)，公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)往往完全由業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)驅(qū)動，中后臺部門對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的運作模式缺乏透徹理解，主動參與較少。由于公司大部分前臺交易員都是直接從國際投行引進(jìn)而來，他們以前在交易時都有強(qiáng)大的中后臺提供后援服務(wù)，但到公司后發(fā)現(xiàn)自己要從事的創(chuàng)新業(yè)務(wù)沒有足夠的后臺部門能夠提供支持，為了追求效率，只能選擇自建。因系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，容易形成業(yè)務(wù)發(fā)展兩張皮的格局。此外，因為前臺部門業(yè)務(wù)權(quán)限過大，在過度追求利潤時容易滋生操作風(fēng)險事件。

（二）數(shù)據(jù)來源的獨立性與準(zhǔn)確性得不到保障，一定程度上影響風(fēng)險評估。

近年來由于業(yè)務(wù)品種發(fā)展太快，公司中后臺部門一直處于疲于應(yīng)付的狀態(tài)，部門建設(shè)歷史欠賬較多。目前，公司的數(shù)據(jù)中心正在建設(shè)中，尚不能支持對風(fēng)險的匯總計量；各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)大部分由業(yè)務(wù)部門自建，缺乏后臺整合和統(tǒng)一管理；固定收益類表外業(yè)務(wù)還存在數(shù)據(jù)采集的獨立性與準(zhǔn)確性不能滿足風(fēng)控需求的情況。由于數(shù)據(jù)采集及處理的局限性，公司對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估目前還處于半系統(tǒng)、半手工狀態(tài)。因此，建立可靠、高效的數(shù)據(jù)中心對風(fēng)險的監(jiān)控、計量和評估具有至關(guān)重要的作用。

四、對創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的一些思考

（一）中后臺的建設(shè)需要加大投入，這既是創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也是風(fēng)險管理的需要。創(chuàng)新業(yè)務(wù)投入本來就包括對后臺支持系統(tǒng)的投入。在中后臺投入不足的情況下，大部分系統(tǒng)功能都需要業(yè)務(wù)部門自建，在績效考核驅(qū)動下，要么支持功能不完善，業(yè)務(wù)系統(tǒng)只重視業(yè)務(wù)需求而缺乏基本的風(fēng)險自控功能，存在較大風(fēng)險隱患；要么業(yè)務(wù)部門因新業(yè)務(wù)的投入產(chǎn)出不配比，缺乏創(chuàng)新的積極性。因此，公司目前特別需要在中后臺部門人才引進(jìn)、培訓(xùn)、薪酬激勵、系統(tǒng)建設(shè)、資源整合、綜合協(xié)調(diào)等方面加大投入力度，補(bǔ)上中后臺建設(shè)滯后的短板，為公司創(chuàng)新發(fā)展提供動力。在風(fēng)險管理支持方面，加快公司數(shù)據(jù)中心的建設(shè)顯得尤為迫切。

（二）信用風(fēng)險管理環(huán)節(jié)需要進(jìn)行架構(gòu)重組，建立獨立的授信和信用審批部門。

目前信用風(fēng)險管理是券商風(fēng)險管理相對薄弱的環(huán)節(jié)，管理難度大。業(yè)務(wù)相對成熟、利潤貢獻(xiàn)大的融資融券、股票約定式購回等信用業(yè)務(wù)因為抵押品充足，并不存在大的信用風(fēng)險。但一些投資類的創(chuàng)新業(yè)務(wù)比如利率互換、權(quán)益類互換、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等則存在顯著的交易對手方風(fēng)險，需要在對對手方盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合授信管理。固定收益類投行業(yè)務(wù)面臨信用增級、資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新需求，也需要進(jìn)行信用評級和授信管理。目前，公司按業(yè)務(wù)條線設(shè)臵的傳統(tǒng)架構(gòu)對此類業(yè)務(wù)的處理存在邊界不清的問題。誰來實施對交易對手方和第三方中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查，如何實施盡職調(diào)查，誰來進(jìn)行授信審批，如何授信等都是我們目前需要盡快解決的問題。

（三）需要加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)監(jiān)控和評估，明晰流動性風(fēng)險管理與預(yù)警的職能定位。

影子銀行問題已經(jīng)引起社會各界的高度關(guān)注，銀監(jiān)會已經(jīng)出臺管理辦法進(jìn)行規(guī)范。影子銀行相關(guān)的部分資產(chǎn)則涉及銀行間市場債券業(yè)務(wù)，成為券商表外業(yè)務(wù)來源之一。由于投資組合存在期限錯配，為了發(fā)展業(yè)務(wù)，券商可能在提供流動性支持的同時承擔(dān)市場風(fēng)險，是需要高度重視的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有必要在風(fēng)險管理上納入表內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控和評估。

隨著創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，券商經(jīng)營杠桿正在逐步放大，表外業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張。權(quán)益類、固定收益類證券及衍生品組合的市場流動性風(fēng)險是風(fēng)險管理部門需要直接面對和管理的問題。資產(chǎn)、負(fù)債管理相關(guān)的結(jié)構(gòu)性流動性風(fēng)險和重大突發(fā)事件引發(fā)的突發(fā)性流動性風(fēng)險則是公司財務(wù)部門需要面臨的問題。流動性管理和資金管理的關(guān)系如何，流動性風(fēng)險管理和預(yù)警如何進(jìn)行部門職能定位，都是我們需要面對的現(xiàn)實問題，而這方面并沒有現(xiàn)存的經(jīng)驗可供借鑒。公司目前的做法是，財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司日常流動性管理，風(fēng)控部門負(fù)責(zé)公司整體流動性風(fēng)險的監(jiān)測，但流動性風(fēng)險缺乏對沖工具，對于流動性風(fēng)險的歷史和當(dāng)前計量意義也不是很大，關(guān)鍵在于對未來流動性的預(yù)測以及流動性杠桿的合理限制。在對公司未來流動性預(yù)測和限制方面，必須建立流動性風(fēng)險限額并重視流動性壓力測試結(jié)果，在限額的基礎(chǔ)上方能建立預(yù)警和補(bǔ)足機(jī)制。可以說，在業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展時期，公司流動性風(fēng)險的管理與預(yù)警將面臨較大的挑戰(zhàn)。

第二篇：淺談證券營業(yè)部創(chuàng)新業(yè)務(wù)

淺談證券營業(yè)部創(chuàng)新業(yè)務(wù)

2012年5月“中國證券業(yè)創(chuàng)新大會”在京召開；2012年6月※※總裁召開“※※經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展研討會”；2012年8月※※分公司啟動“創(chuàng)新業(yè)務(wù)系列培訓(xùn)工程”。新三板、中小企業(yè)私募債、股權(quán)質(zhì)押融資以及“通道類”定向資產(chǎn)管理計劃，一個個陌生的名字，一件件不熟悉的產(chǎn)品，一項項不了解的業(yè)務(wù)，如雨后春筍般不斷的進(jìn)入我們的視野，經(jīng)過公司系統(tǒng)的培訓(xùn)、交流，逐漸被我們所認(rèn)知、掌握與運用。

人們常說“證券公司就是做股票的”，這話沒錯。只不過今時不比往昔，從營業(yè)部的角度剖析，“股票”業(yè)務(wù)早已不是傳統(tǒng)意義上的買賣通道，而是涉獵企業(yè)上市、資金募集、混業(yè)交叉與市值管理的綜合金融平臺。股票依舊是證券公司的根，只不過根的廣度與深度均不可與曾今同日而語。圍繞這顆根開枝散葉，成為我們營業(yè)部的當(dāng)務(wù)之急。經(jīng)過召開營業(yè)部全體員工會議，大家一致同意在立足經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的同時，將“創(chuàng)新”業(yè)務(wù)放在更加突出的位置。

要“創(chuàng)新”，就意味著需“轉(zhuǎn)型”，而“轉(zhuǎn)型”則必然面對挑戰(zhàn)。困難當(dāng)前，我們并沒有退縮，從容地部署著創(chuàng)新業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。一方面不斷招納適應(yīng)開拓創(chuàng)新業(yè)務(wù)的專業(yè)人才，另一方面成立創(chuàng)新業(yè)務(wù)小組，責(zé)任分工，各個突破。

功夫不負(fù)有心人，在銀證信項目上，我部拔得頭籌。目前“SOT”市場的爭奪異常激烈，主要困難在參與主體之多，競爭對手之強(qiáng)，談判環(huán)節(jié)之繁雜。面對各道難關(guān)，※※營業(yè)部創(chuàng)新小組全體成員迎難而上，一方面不斷向※※資管的同事請教，主動探討項目細(xì)節(jié)，從深層次了解項目的關(guān)鍵點，另一方面不斷與客戶進(jìn)行溝通，悉心向其講解產(chǎn)品內(nèi)涵，宣導(dǎo)※※證券的優(yōu)勢。最終，我部完勝其他券商對手，成功承攬了 “※※定向資產(chǎn)管理計劃”。該計劃發(fā)行規(guī)模※億，目前已完成全部流程。

※※總裁為※※證券的創(chuàng)新之路定下了堅實的基調(diào)。同樣，“狹路相逢勇者勝”，※※營業(yè)部創(chuàng)新小組也為創(chuàng)新業(yè)務(wù)的開拓樹立的必勝信念。我們相信，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心幫助下，在全體成員的通力合作下，通過自身的努力拼搏，※※營業(yè)部的創(chuàng)新業(yè)務(wù)一定能更上一層樓。

第三篇：關(guān)于創(chuàng)新社會管理的實踐與思考

阿榮旗關(guān)于創(chuàng)新社會管理的實踐與思考

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作者：陳臘梅文章來源：本站原創(chuàng)點擊數(shù)：84更新時間：2011-11-1

5阿榮旗關(guān)于創(chuàng)新社會管理的實踐與思考

胡錦濤總書記在“七一”重要講話中明確指出，要加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理，完善黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、社會協(xié)同、公眾參與的社會管理格局。當(dāng)前，不斷提高社會管理科學(xué)化水平，是各級黨委、政府當(dāng)前面臨的一項重要政治任務(wù)。近年來，阿榮旗明確了基層組織建設(shè)圍繞發(fā)展抓黨建，抓好黨建促發(fā)展的工作目標(biāo)，圍繞以推進(jìn)農(nóng)業(yè)黨建功能區(qū)建設(shè)這條主線，從強(qiáng)化部署、夯實基礎(chǔ)、提升素質(zhì)、創(chuàng)新載體、發(fā)揮作用等方面入手，在基層黨組織中開展了“黨員分類管理”、“流動黨員鳶式管理”、“支部加合作社”、“黨員致富行動”、“三聯(lián)三幫四促進(jìn)”、“雙百工程”等活動，切實發(fā)揮了基層黨組織和廣大黨員凝聚人心、引領(lǐng)發(fā)展、服務(wù)群眾、維護(hù)穩(wěn)定的作用，為加快全旗經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

一、主要做法

從“三個創(chuàng)新”入手，加強(qiáng)農(nóng)村社會管理，促進(jìn)農(nóng)村社會和諧發(fā)展

1、以群眾滿意為出發(fā)點，創(chuàng)新管理主體。一是發(fā)揮農(nóng)村基層黨組織的龍頭作用。積極開展“雙百工程”“支部加合作社”“雙承諾”等主題活動，結(jié)合全旗農(nóng)民富腰包工程，切實發(fā)揮農(nóng)村基層黨組織在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的引領(lǐng)作用。推行“四議兩公開”工作法，增強(qiáng)基層黨組織的透明度，建立村級事務(wù)公開、公正、公平議事機(jī)制，促進(jìn)了村級事務(wù)規(guī)范化管理。二是發(fā)揮黨員的示范作用。深化黨員“雙示范”、“黨員承諾制”、無職黨員設(shè)崗定責(zé)等活動，為黨員管理社會搭建良好平臺，促其在基層民主組織、經(jīng)濟(jì)合作組織、綜治維穩(wěn)組織中發(fā)揮黨員服務(wù)發(fā)展的示范帶動作用，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)健康快速發(fā)展提供堅強(qiáng)保障。三是發(fā)揮農(nóng)民的主體作用。下移社會管理的重心，還社會管理的權(quán)力于社會和公眾，完善村民自治功能，充分發(fā)揮村民委員會、村民自治章程、村規(guī)民約的自我教育、自我管理、自我服務(wù)的功能，加快建立健全維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益的長效機(jī)制。

2、以社會穩(wěn)定為中心點，創(chuàng)新管理模式。一是強(qiáng)化農(nóng)村社會矛盾的調(diào)處。創(chuàng)新社會矛盾調(diào)解模式，建立“以黨委政府為統(tǒng)領(lǐng)，以人民調(diào)解為基礎(chǔ)，以旗鄉(xiāng)兩級大調(diào)解工作中心為平臺，構(gòu)建了以綜治、司法、信訪、維穩(wěn)為骨干，各部門和社會力量廣泛參與、互相配合、齊抓共管，集預(yù)防、調(diào)處、穩(wěn)控、追責(zé)為一體”的大調(diào)解工作格局，實現(xiàn)了人民調(diào)解、行政調(diào)解、司法調(diào)解三者的有效銜接。二是強(qiáng)化外來人口的有序管理和服務(wù)。以黨委牽頭，鄉(xiāng)鎮(zhèn)派出所、計生服務(wù)中心為主管部門，對外來居民摸排登記，實行動態(tài)管理，及時掌握他們的入住信息、工作信息及生活信息，并對子女入學(xué)、就業(yè)安置等訴求及時給予解決，變防范型管理為服務(wù)型管理，為農(nóng)村社會穩(wěn)定做實基礎(chǔ)工作。三是強(qiáng)力縮小城鄉(xiāng)黨建資源的差距。結(jié)合民營企業(yè)家、科技特派員、大學(xué)生村官“三駐村”工程等活動，在全旗城鄉(xiāng)基層黨組織中開展了以“三聯(lián)三幫四促進(jìn)”為主要內(nèi)容的“黨建幫聯(lián)”活動，組織148個機(jī)關(guān)事業(yè)單位、27個非公企業(yè)、8個社區(qū)分別與148個行政村和4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū)建立“城鄉(xiāng)黨建統(tǒng)籌鏈”，通過開展“四個一”“四幫四促”“三進(jìn)三查三提高”等活動，切實在全旗形成了優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享、相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的基層組織建設(shè)工作格局。

3、以完善機(jī)制為切入點，創(chuàng)新管理思路。一是完善社會管理工作考核和責(zé)任追究制度。把社會管理相關(guān)工作的成效作為考核各級領(lǐng)導(dǎo)干部工作的主要內(nèi)容，作為考察選拔任用領(lǐng)導(dǎo)干

部的重要依據(jù)。建立信訪案件責(zé)任倒查制度，對發(fā)生的重大信訪問題，強(qiáng)化責(zé)任追究。二是建立黨員分類管理機(jī)制。將黨員科學(xué)分類分別實施在職黨員敬業(yè)奉獻(xiàn)、無職黨員設(shè)崗定責(zé)、流動黨員鳶式管理、弱困黨員扶志幫扶、代表黨員履職建言，激發(fā)各個層次、各個類別黨員的內(nèi)生動力，為參與社會管理提供管理人才。三是建立黨建宣傳教育體系。充分運用農(nóng)村廣播電視、報刊雜志、黨員干部現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育站點、阿榮旗黨建網(wǎng)站、黨建信息手機(jī)報等媒體，全力構(gòu)建全方位、立體化的宣傳教育體系，增強(qiáng)黨員黨性意識，引導(dǎo)農(nóng)民發(fā)揮鄉(xiāng)規(guī)民約的約束作用，討論決定農(nóng)村的公共社會事務(wù)，為加強(qiáng)社會管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。從三個方面下功夫，創(chuàng)新社區(qū)社會管理，促進(jìn)社會組織健康發(fā)展

1、在整合社會資源上下功夫，凝聚社區(qū)創(chuàng)建力量。一是夯實社會管理組織基礎(chǔ)。以“橫到邊、縱到底、無縫隙、全覆蓋、立體化”為目標(biāo)，在社區(qū)推行 “四建四延伸”設(shè)置形式，實施“網(wǎng)格化”服務(wù)管理，加大在“兩新”組織中建立黨組織力度，形成以社區(qū)黨組織為核心，其他黨組織為結(jié)點的網(wǎng)絡(luò)化社會管理體系。目前，12個社區(qū)黨組織建立27個黨小組。二是創(chuàng)新轄區(qū)共建服務(wù)載體。采取多方聯(lián)建、區(qū)域共建等方式，開展共駐共建。2011年，簽訂共駐共建協(xié)議書83份，轄區(qū)單位為社區(qū)解決活動經(jīng)費4萬余元，為弱勢群體捐物15萬余元，城鄉(xiāng)社區(qū)聯(lián)建的“苗木基地”初步贏利1.6萬元，增強(qiáng)了轄區(qū)內(nèi)單位之間的橫向與縱向交流與溝通。三是開辟網(wǎng)絡(luò)共建服務(wù)資源。依托“阿榮黨建網(wǎng)”“阿榮政務(wù)網(wǎng)”“向陽社區(qū)服務(wù)網(wǎng)”等網(wǎng)站，實施社區(qū)政策法規(guī)性文件、業(yè)務(wù)流程、動態(tài)信息、業(yè)務(wù)辦理結(jié)果等全方位公開，建立“網(wǎng)絡(luò)課堂”開辟特殊群體教育培訓(xùn)平臺，向社會延伸服務(wù)觸角。

2、在科學(xué)管理社區(qū)上下功夫，提高居民滿意指數(shù)。一是著眼于提高素質(zhì)，加強(qiáng)社區(qū)隊伍建設(shè)。從大中專畢業(yè)生、下崗職工及待業(yè)青年中挑選優(yōu)秀人才，依章依法選齊配強(qiáng)社區(qū)班子成員。并加強(qiáng)社區(qū)干部的域內(nèi)外培訓(xùn)，通過典型交流、學(xué)習(xí)考察、掛職鍛煉等方式，不斷提高社區(qū)干部依法辦事、執(zhí)行政策、服務(wù)群眾的能力。二是著眼于提高服務(wù)質(zhì)量，開展社區(qū)居務(wù)公開。健全社區(qū)民主決策制度、社區(qū)服務(wù)承諾制度、居民代表聯(lián)系制度及社區(qū)居委會定期向居民代表大會報告工作制度等，全面推行社區(qū)“四議兩公開”，拓寬聽民聲、知民意、納民智的制度化渠道。三是著眼于居民參與，完善社區(qū)志愿服務(wù)。社區(qū)黨組織通過廣泛發(fā)動在職黨員、無職黨員、退休黨員及居民，積極組建了51支志愿者服務(wù)隊，健全了志愿服務(wù)體系，在法律援助、家政服務(wù)、敬老助殘、留守關(guān)注、轉(zhuǎn)化后進(jìn)等十大服務(wù)上發(fā)揮作用。

3、在拓展社區(qū)服務(wù)上下功夫，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。一是注重源頭治理，著力化解社區(qū)矛盾。堅持“大調(diào)解、大走訪、大幫扶”工作機(jī)制，設(shè)立大調(diào)解工作崗位。同時，在樓院開展“三員保穩(wěn)定”活動。目前，社區(qū)調(diào)解各類民事糾紛案件564 起，調(diào)解成功率達(dá)96%。二是注重扶貧濟(jì)困，著力救助弱困群體。依托社區(qū)勞動保障工作站提高社會就業(yè)率，擴(kuò)大城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險覆蓋面，加快廉租房保障體系建設(shè)，普遍設(shè)立愛心超市、愛心捐助站及留守兒童“愛心小課堂”，拓展救助范圍，提升救助能力。2011年，新安置就業(yè)261人，那吉鎮(zhèn)醫(yī)療保險新增5000人，新建廉租房750套。三是注重心理疏導(dǎo)，著力暢通訴求渠道。整合干部群眾調(diào)解力量，建立社區(qū)調(diào)解室、“陽光談心室”、黨代表工作室，開通社區(qū)便民服務(wù)熱線，設(shè)立社區(qū)舉報信箱，暢通社區(qū)居民訴求渠道，為構(gòu)建和諧社會打下堅實基礎(chǔ)。

二、取得成效

自加強(qiáng)創(chuàng)新社會管理活動以來，阿榮旗充分調(diào)動了社會基層黨組織、廣大黨員群眾的熱情，受到廣大居民的普遍歡迎和衷心擁護(hù)，鞏固了黨的執(zhí)政基礎(chǔ)。

一是進(jìn)一步完善了社會管理的服務(wù)體系。基層黨組織是促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定的前沿，是聯(lián)系群眾的紐帶，是服務(wù)社會的窗口，是社會管理的根基所在。近幾年，阿榮旗從加強(qiáng)完善社會管理場所建設(shè)入手，農(nóng)村、社區(qū)全部建立了社會管理場所，筑牢了社會管理的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時，在社區(qū)采取“網(wǎng)格化管理”，把社區(qū)劃分為若干網(wǎng)格，整合相關(guān)資源，建立管理體系，消除管理“真空”和“死角”，為社會管理提供組織基礎(chǔ)。

二是進(jìn)一步發(fā)揮了黨員群眾參與社會管理的作用。以“社區(qū)是我家，建設(shè)靠大家”為目標(biāo)，激發(fā)社區(qū)黨員群眾參與社區(qū)建設(shè)的內(nèi)在動力，采取志愿聯(lián)建的方式，組織退休干部志愿者、青年志愿者、黨員志愿者、少先隊志愿者等隊伍，開展形式豐富的志愿服務(wù)，進(jìn)一步激發(fā)公眾參與社會管理的熱情，減少社會管理的成本。在農(nóng)村以新農(nóng)村建設(shè)20字方針為目標(biāo)，實行民主管理，引導(dǎo)村民成立自治性組織，促使群眾自己爭取自己的利益，自己做自己的工作，自己管理自己的行為。

三是進(jìn)一步提升了社會救助能力。一方面，深入開展“大幫扶”、“大結(jié)對”、三聯(lián)三幫四促進(jìn)”、“雙承諾”、黨員一日保潔、一日捐獻(xiàn)、社區(qū)義工奉獻(xiàn)日等各種形式新穎、內(nèi)容豐富、適合廣大群眾參與的主題實踐活動，充分調(diào)動社會居民救助社會弱困群體的熱情。今年全旗黨員共承諾為民實事1.4萬余件，現(xiàn)已履諾1.25萬件；全旗黨員干部與弱困黨員結(jié)成幫扶對子1001對，投入幫扶資金累計達(dá)到40余萬元。另一方面，以“六個一”幸福指數(shù)工程為總抓手，以“全市充分就業(yè)示范旗”創(chuàng)建活動提高就業(yè)率，擴(kuò)大養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育社會保險覆蓋面，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險及新型農(nóng)村合作醫(yī)療分別達(dá)到90%、97%和95%以上。

四是進(jìn)一步增強(qiáng)了社區(qū)服務(wù)社會的能力。對農(nóng)村、社區(qū)黨組織實行“星級”管理、機(jī)關(guān)黨員實行“積分制”管理，同時，依托“十進(jìn)社區(qū)”、在職黨員服務(wù)在社區(qū)、“溫馨365工作室”等活動載體，整合轄區(qū)單位、人才資源，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，積極推行“全方位、多層次”、“一站式、一條龍”服務(wù)方式，在社區(qū)重點開展了托老攜幼、家政便民、愛心超市、殘疾人技能培訓(xùn)等服務(wù)，切實增強(qiáng)了社區(qū)困難群眾特別是退休老黨員和下崗失業(yè)黨員對黨組織的認(rèn)同感和歸屬感，增強(qiáng)了服務(wù)社會的能力。目前，社區(qū)建立托老所5個，基本保障了社區(qū)空巢老安享晚年。

三、存在問題

隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制、社會結(jié)構(gòu)、利益格局以及人們思想觀念的深刻變化，社會管理的難度和復(fù)雜性正不斷增加，矛盾和問題比較突出。一是公共服務(wù)有限，社會管理投入不足。農(nóng)村公共服務(wù)設(shè)施相對落后，社區(qū)建設(shè)經(jīng)費投入不足、公共服務(wù)設(shè)施不夠健全、城鄉(xiāng)社會保障體系不夠完善。社會管理缺乏必要的經(jīng)費支撐，社會管理人員饋乏，滿足不了日益復(fù)雜的社會管理需求。二是參與意識淡薄，社會管理力度不夠。部分黨組織對社情民意綜治維穩(wěn)情況了解不多，且社會管理和穩(wěn)定工作比較麻煩，不容易出成績，致使部分黨組織參與社會管理意識不濃。三是矛盾日益凸顯，社會管理難度增大。大量的“單位人”變成“社會人”，城市中的自由人增多，并且大量的剩余農(nóng)業(yè)勞動力涌向城區(qū)尋找就業(yè)機(jī)會，暫住人口大量增加，社區(qū)對實有人口管理的難度不斷增大。四是行政負(fù)擔(dān)過重，社區(qū)自治功能不強(qiáng)。社區(qū)建設(shè)多由政府主導(dǎo)，社區(qū)資源主要由政府配置，并且社區(qū)居委會承擔(dān)的更多是某些行政職能和社會管理事務(wù)，而這些導(dǎo)致居委會主要是“向上看”，社區(qū)自治功能卻被削弱，基于這樣的基層權(quán)力體制，社區(qū)組織往往很難對社區(qū)自身提供足夠的公共服務(wù)，進(jìn)而很難讓社區(qū)居民產(chǎn)生歸屬感。

四、對策建議

社會管理創(chuàng)新是一項長期復(fù)雜的工程，基層黨組織是加強(qiáng)和創(chuàng)新社會管理的關(guān)鍵，推進(jìn)社會管理服務(wù)水平，我們要從以下幾個方面重點開展工作。

1、創(chuàng)新社會管理機(jī)制，要注重與加強(qiáng)基層組織建設(shè)相結(jié)合。基層黨組織在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，尤其是在社會管理創(chuàng)新工作中，要通過開展雙承諾、無職黨員設(shè)崗定責(zé)等活動，讓廣大黨員在維護(hù)社會穩(wěn)定、創(chuàng)建和諧社會中以身作則，并發(fā)揮扶貧濟(jì)困、化解矛盾、心理疏導(dǎo)等作用，積極引導(dǎo)廣大黨員參與社會管理創(chuàng)新。同時，健全完善黨員志愿服務(wù)活動章程和規(guī)章制度,形成黨員志愿者招募培訓(xùn)、活動記錄、評價激勵等工作機(jī)制，使志愿服務(wù)成為黨員參與社會管理的經(jīng)常性活動。

2、創(chuàng)新社會管理機(jī)制，要注重與保障改善民生相結(jié)合。發(fā)展民生事業(yè)是加強(qiáng)社會建設(shè)、創(chuàng)新社會管理的基礎(chǔ)工程。要按照“城鄉(xiāng)規(guī)劃一體化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展一體化、基礎(chǔ)設(shè)施一體化、公共服務(wù)一體化”的思路，推動先進(jìn)生產(chǎn)要素向農(nóng)村流動、基礎(chǔ)設(shè)施向農(nóng)村延伸、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、現(xiàn)代文明向農(nóng)村傳播，加快城鄉(xiāng)對接。同時，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險制度，擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老、醫(yī)療保險覆蓋面。加快推進(jìn)廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)，不斷改善困難群眾的居住條件。

3、創(chuàng)新社會管理機(jī)制，要注重與有效化解社會矛盾相結(jié)合。化解矛盾是加強(qiáng)社會管理的重要基礎(chǔ)工作，而矛盾產(chǎn)生重點在基層，難點也在基層。要全面推行流動黨員鳶式管理法，建立以基層黨組織為管理主體的流動黨員管理體系，發(fā)揮流動黨員服務(wù)中心作用，促進(jìn)流動黨員成為返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、帶動致富、遵紀(jì)守法的黨員典范。要深入開展“大調(diào)解”工作，建立以旗鄉(xiāng)兩級調(diào)解員為主，黨員調(diào)解志愿者為輔的調(diào)解隊伍，全力做好社會不穩(wěn)定因素的排查調(diào)解工作。要深入開展社會公德、職業(yè)道德和家庭美德教育，抓好文明家庭、文明單位、文明行業(yè)、文明村鎮(zhèn)等評比活動，在全社會進(jìn)一步形成良好的社會道德風(fēng)尚。

4、創(chuàng)新社會管理機(jī)制，要注重與增強(qiáng)社區(qū)自治功能相結(jié)合。增強(qiáng)社會群眾自治功能，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。要規(guī)范基層黨組織的民主選舉、民主管理、民主決策、民主監(jiān)督程序，提高社會群眾自治能力。同時，基層黨組織要重點引導(dǎo)培育三類中介組織，即：休閑娛樂為主的活動類組織、維護(hù)群眾權(quán)益的權(quán)益類組織、提供社會服務(wù)的服務(wù)類組織，依托社會中介組織和社會團(tuán)體，真正實現(xiàn)“小政府、大社會”的自治格局。

第四篇：證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險表現(xiàn)及其風(fēng)險管理指標(biāo)

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是指證券公司接受客戶委托，為其代理股票和其他有價證券交易的中介業(yè)務(wù)。無論是綜合類還是經(jīng)紀(jì)類券商，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)都是其主要業(yè)務(wù)和利潤收入的重要來源。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)涉及的主體比較多，環(huán)節(jié)復(fù)雜，因而風(fēng)險來源多、發(fā)生頻繁。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是操作風(fēng)險，具體風(fēng)險如下：

一、交易風(fēng)險

1.開戶風(fēng)險。此種風(fēng)險常見的是非本人（代理）辦理開戶手續(xù)并設(shè)置交易密碼，開戶證件模糊不清或系偽造、開戶手續(xù)不齊全，造成風(fēng)險隱患。

2.委托風(fēng)險。外部自動委托缺乏必要的委托憑證及非本人的委托指令；無委托記錄或委托手續(xù)記錄不全；營業(yè)部向客戶融資或融券。

3.清算交割風(fēng)險。清算不及時；公司未對下屬營業(yè)部實現(xiàn)法人集中清算；客戶的交易結(jié)算資金未全額存入指定銀行等。

二、資金風(fēng)險

1.資金存入風(fēng)險。一般意義上的資金存入風(fēng)險是資金存入錯帳造成的風(fēng)險。

2.資金取出風(fēng)險。取款證件偽造或辨認(rèn)不清、客戶加密清密程序不嚴(yán)密，容易造成他人冒領(lǐng)。

3.銀證聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險。目前我國銀行開立存款賬戶和存取款尚未實行“實名制”，個別股民保密意識淡薄，給不法分子調(diào)用他人資金以可乘之機(jī)。

三、內(nèi)部人員行為風(fēng)險

為滿足資金大戶的需求，變相融資違規(guī)操作；挪用客戶保證金用于自營業(yè)務(wù)；挪用客戶債券用于回購；將客戶證券借于他人或用于做擔(dān)保等。

針對上述的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，在實際的運作中，可以設(shè)計以下的風(fēng)險管理指標(biāo)體系來指導(dǎo)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險監(jiān)控。

一、賬戶管理

1.客戶資料不完整：開戶的客戶資料或證件不完整，假借他人名義開戶。

2.客戶關(guān)鍵資料變更異常：客戶（資金帳戶、股東賬戶）的關(guān)鍵資料變更異常（頻率異常或證券公司柜員進(jìn)行操作）。

3.帳戶一致性：證券和資金帳戶不一致，對應(yīng)關(guān)系不清晰，使挪用客戶資產(chǎn)有可乘之機(jī)。

4.一對多帳戶：一個資金帳戶對應(yīng)多個股東賬戶或一個股東賬戶對應(yīng)多個資金賬戶。

5.股東帳戶遷移檢查：股東賬戶在不同的資金賬戶間遷移，間接挪用客戶資產(chǎn)。

二、交易環(huán)節(jié)

1.交易差錯風(fēng)險：人為造成（代理關(guān)系、權(quán)限設(shè)置）、交易系統(tǒng)故障、客戶交易身份認(rèn)證錯誤。

2.向客戶融資交易風(fēng)險：變相向客戶透支資金，無法及時平倉，公司無法收回資金。

3.三方監(jiān)管交易：證券公司分支機(jī)構(gòu)實行三方監(jiān)管，監(jiān)管協(xié)議不受法律保障，監(jiān)管行為不受法規(guī)認(rèn)可。

4.國債回購：超額融資或挪用他人債券融資，標(biāo)準(zhǔn)券不足而發(fā)生席位欠庫。

5.國債回購放大交易：由于國債回購業(yè)務(wù)規(guī)則的缺陷，存在國債回購放大交易和套利的機(jī)會，最后客戶無法交收的損失會全部轉(zhuǎn)嫁給證券公司。

6.債券回購交易：標(biāo)準(zhǔn)券欠庫，挪用其它客戶的標(biāo)準(zhǔn)券，影響正常的交收。

7.新股集合配售：利用客戶放棄配售的市值，證券公司進(jìn)行集中配售。

三、結(jié)算環(huán)節(jié)

1.成交清算股東異常：營業(yè)部通過修改結(jié)算數(shù)據(jù)或者直接修改清算結(jié)果的方式，在客戶間挪用資金。

2.資金憑證非連續(xù)性：修改清算結(jié)果的資金憑證，造成一段時間內(nèi)指定幣種的資金憑證不連續(xù)。

3.利息積數(shù)非連續(xù)性：修改利息積數(shù)，造成一段時間內(nèi)指定幣種的利息積數(shù)不連續(xù)。

4.一、二、三級清算結(jié)果未及時核對：存在挪用客戶資金的隱患。

5.非法返俑：對傭金參數(shù)管理不規(guī)范，返傭比例制定亦有較大的隨意性。

6.ETF交收風(fēng)險：證券公司在結(jié)算備付金賬戶內(nèi)沒有存入足額資金；交易結(jié)束后未能核算當(dāng)日的交收凈額。

7.買斷式回購：賣斷式回購二次交收（既不履約申報又無足夠的資金），造成資金透支。

四、存管環(huán)節(jié)

1.客戶標(biāo)準(zhǔn)券余額錯誤：證券公司沒有建立二級托管體系，托管在證券公司客戶證券與登記公司不一致。

2.標(biāo)準(zhǔn)券余額挪用：托管的客戶標(biāo)準(zhǔn)券余額不一致。

3.保證金帳款未有效核對：托管在證券公司的客戶資金明細(xì)與托管在存管銀行的客戶資金總額不一致。

五、劃付環(huán)節(jié)

1.權(quán)限管理不健全或失控：存在一個人擁有互斥的權(quán)限；資金劃撥可以不按照既定的流程進(jìn)行審核等。

2.銀行賬戶管理不合規(guī)：存在正在使用的存管銀行的客戶資金專用存管賬戶沒有報備、營業(yè)部的保證金專戶超過5個。

3.結(jié)算資金劃撥風(fēng)險：總部和登記公司以及分支機(jī)構(gòu)的結(jié)算資金劃撥未在保證金專戶之間和登記公司的結(jié)算備付金賬戶之間進(jìn)行。

4.大額資金存取風(fēng)險：客戶資金存取時候出現(xiàn)異常大額資金存取（總額、頻率異常、存取對方賬戶不是系統(tǒng)預(yù)留收款銀行賬戶等），沒有有效憑證或?qū)徟掷m(xù)。此外，證券公司更需要建立一套防范和化解風(fēng)險的內(nèi)控機(jī)制。大部分證券公司的風(fēng)險管理委員會都是由總經(jīng)理和各部門經(jīng)理組成的，缺乏獨立性，很難做出獨立的風(fēng)險管理決策。因此，證券公司需要建立和完善獨立的風(fēng)險管理部門，在組織架構(gòu)上完善風(fēng)險管理制度。同時，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，健全獎罰制度。這樣才能更好的控制和防范風(fēng)險

第五篇：稅收風(fēng)險管理的實踐與優(yōu)化思考

（一）風(fēng)險管理及稅收風(fēng)險管理的概念

風(fēng)險管理是指如何在一個肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過程。當(dāng)中包括了對風(fēng)險的量度、評估和應(yīng)變策略。稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用風(fēng)險管理的理念和方法，合理配置管理資源，通過風(fēng)險分析識別，風(fēng)險等級排序，風(fēng)險應(yīng)對處理，以及過程監(jiān)控、績效評估等措施，不斷提高納稅遵從度的過程和方法。稅收風(fēng)險管理理念是近年來各地都在研究探討的新的稅收管理模式，其含義是：將現(xiàn)代風(fēng)險管理理念引入稅收征管工作，旨在應(yīng)對當(dāng)前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，最大限度地防范稅收流失；規(guī)避稅收執(zhí)法風(fēng)險；實施積極主動管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，是提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的有益探索過程。

（二）稅源監(jiān)管風(fēng)險

近年來，稅務(wù)違法違章案件越來越多，金額越查越大，究其原因，與很多因素有關(guān)。如：國、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)所帶來的信息不暢和差異、稅制結(jié)構(gòu)是否合理、稅種設(shè)置是否科學(xué)、征管環(huán)節(jié)的多少、納稅手續(xù)的繁簡以及稅率是否適當(dāng)、是否超出了納稅人的心理及經(jīng)濟(jì)承受能力、逃避稅收得到的利益與被處罰應(yīng)付出的預(yù)期代價之間的權(quán)衡等等。這些因素都影響著納稅人決定是否采取逃避稅收的行為，是稅收征管中產(chǎn)生漏洞的潛在危機(jī)。為彌補(bǔ)這些漏洞，就需要稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員花費較多的時間和精力，進(jìn)行研究并尋找對策，強(qiáng)化稅源管理，遏制偷稅行為的發(fā)生。這種對稅款實現(xiàn)潛在的影響實際上就是一種稅源監(jiān)管風(fēng)險。

（三）稅收執(zhí)法風(fēng)險

稅收執(zhí)法風(fēng)險是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中，違反稅收法律法規(guī)的行為所引起的不利的法律后果。包括對稅法及相關(guān)法律法規(guī)理解偏差產(chǎn)生執(zhí)法過錯，帶來的執(zhí)法風(fēng)險。以及執(zhí)法程序不嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)法隨意性大、法律適用過當(dāng)帶來的執(zhí)法風(fēng)險和濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊造成執(zhí)法風(fēng)險。同時隨著整個社會法制建設(shè)不斷完善，納稅人法制觀念不斷增強(qiáng)，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法手段、征管方式等要求越來越高，如果執(zhí)法方式簡單，容易誘使征納雙方矛盾激化，也會相應(yīng)使執(zhí)法人員執(zhí)法風(fēng)險加大。

二、稅收管理在稅收工作中存在的問題

（一）稅源提供的確定性與稅收管理不確定性是稅收執(zhí)法風(fēng)險的主要成因

目前大部分管理分局以屬地分片、分責(zé)任區(qū)管理為主，仍采取傳統(tǒng)的以人海戰(zhàn)術(shù)為主要特征的拉網(wǎng)式、粗放型的管理方式，對所有的納稅人實施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險管理機(jī)制，缺乏管理的層次性和針對性，陷入什么都想管，但什么也管不好的怪圈，所謂管理只停留在催報催繳、日常巡查、納稅評估等表面工作上，很難適應(yīng)新形勢下稅源管理的需要。隨著市場主體日趨多元化，市場分工越來越細(xì)，必然要求稅務(wù)部門按照風(fēng)險管理理念科學(xué)劃分管理對象，日常管理有的放矢，突出稅源管理重點，增強(qiáng)管理的實效性。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，一個地區(qū)的稅收收入主要來源于少數(shù)重點納稅人和征稅對象，稅收風(fēng)險管理的重點也應(yīng)放在這些重點稅源上。通過風(fēng)險識別分析和應(yīng)對，集中優(yōu)勢力量，加強(qiáng)對重點稅源企業(yè)和重點行業(yè)的管理，堵塞其稅收管理漏洞，可有效提高稅源管理的效能，提高稅源管理的整體水平。

（二）實踐稅收風(fēng)險管理是有效降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)效的需要

納稅人故意偷逃稅款，稅務(wù)人員的執(zhí)法能力和水平不高，是導(dǎo)致稅款流失，出現(xiàn)稅收執(zhí)法風(fēng)險的兩個重要因素。借鑒風(fēng)險管理理念，通過科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價等手段，對納稅人不依法準(zhǔn)確納稅造成稅款流失的風(fēng)險進(jìn)行確認(rèn)，對不同風(fēng)險程度的企業(yè)實施不同的管理措施，有效引導(dǎo)稅務(wù)干部正確執(zhí)法，最大限度減少執(zhí)法風(fēng)險。另外，在實施屬地管理的基礎(chǔ)上，針對管理對象不同特點，分行業(yè)、分規(guī)模，分別制定管理辦法，有效配置管理資源，提高稅源管理針對性和實效性，促進(jìn)行業(yè)稅負(fù)的公平，全面提高稅收征管質(zhì)量和效率。

（三）實踐稅收風(fēng)險管理是合理有效配置征管資源，形成稅源管理合力的需要

目前基層稅務(wù)部門普遍存在一高一低，一多一少的矛盾，即上級稅務(wù)機(jī)關(guān)對工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)高，而干部隊伍的管理水平卻相對較低；納稅人的數(shù)量逐漸增多，而管理人員相對較少。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，有限的征管資源與納稅人數(shù)量日益增加的矛盾越來越突出，靠增加人力資源來加強(qiáng)稅源管理已無可能性。通過引入稅收風(fēng)險管理，按照納稅人風(fēng)險度，實施差別化管理，集中優(yōu)勢力量應(yīng)對高風(fēng)險，能夠使有限的征管資源發(fā)揮最大的效益。

(四)稅收管理機(jī)制建設(shè)存在一些亟待解決的問題

1、系統(tǒng)上下對風(fēng)險管理的認(rèn)識還不到位，缺乏把風(fēng)險管理貫穿稅收工作的主動精神、整體觀念和系統(tǒng)意識。現(xiàn)行稅制體系結(jié)構(gòu)不完善、不夠科學(xué)，法律級次低、變動頻繁，征管體系自身的風(fēng)險防御能力不足。內(nèi)部各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合，信息資源的共享度不高，稅務(wù)部門同相關(guān)部門在信息共享、溝通反饋機(jī)制方面亟待進(jìn)一步改善，稅收信息化建設(shè)未能推動稅收管理方式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變；

2、風(fēng)險識別的方法有待改進(jìn)，目前主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險模型的研究不夠深入。信息缺乏指導(dǎo)性或針對性不強(qiáng)，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，揭示問題信息少；提問題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個信息分析多，信息綜合分析少；落實責(zé)任與監(jiān)督制約難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一；有限的征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下。

3、稅收風(fēng)險評估機(jī)制不健全，對如何從制度上確定風(fēng)險評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法。風(fēng)險評估缺乏科學(xué)方法論指導(dǎo)，基本停留在經(jīng)驗判斷和簡單比對階段，沒有一整套科學(xué)的模型作為評估依據(jù)。風(fēng)險應(yīng)對措施單一，未能根據(jù)風(fēng)險等級的大小細(xì)分應(yīng)對策略。對稅收管理風(fēng)險防范和控制的成本和收益分析不夠。

4、受人力資源相對不足和稅收任務(wù)快速增長的影響，稅收機(jī)關(guān)內(nèi)部征、管、查、審等環(huán)節(jié)的職責(zé)分離存在設(shè)計的科學(xué)性不足和執(zhí)行難以到位問題。內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間的互動機(jī)制尚未建立或者不夠順暢，導(dǎo)致信息不對稱和協(xié)調(diào)配合不夠，降低了管理風(fēng)險的防控能力。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險管理的績效考核體系尚未建立。社會監(jiān)督的力度需要加大，方式方法需要繼續(xù)完善

三、稅收風(fēng)險管理理論在稅收工作中的深化和探索

（一）完善稅源信息共享溝通機(jī)制

夯實稅收風(fēng)險管理的信息化基礎(chǔ)。稅收征納系統(tǒng)的信息化既包括納稅人稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報等所有辦稅事項的信息化，也包括稅務(wù)部門征收管理、稅務(wù)稽查等所有征收管理事項的信息化，以及日常行政管理和社會各相關(guān)部門的信息化。從稅收風(fēng)險管理的角度看，應(yīng)充分運用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，建立納稅人情報信息管理庫，重點提高內(nèi)部信息的共享度，努力挖掘稅收管理過程中稅收風(fēng)險信息情報資源；大力拓展外部信息的采集渠道，推進(jìn)完善財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和政府公共信息平臺，及時采集上市公司報表、工商、統(tǒng)計、行業(yè)管理部門和管理協(xié)會等部門的第三方信息；探索建立跨地區(qū)信息情報采集、交換管理機(jī)制，提升跨地區(qū)稅源信息交換、查詢功能，形成稅源控管的信息化優(yōu)勢。不斷提升征管數(shù)據(jù)的真實性和有效性，為稅收征管工作夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，推進(jìn)“信息管稅”目標(biāo)不斷向縱深發(fā)展。

（二）關(guān)注企業(yè)重大事項監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)重大事項包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策、重要經(jīng)營活動、企業(yè)高管變更等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃、競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經(jīng)營活動指關(guān)聯(lián)交易價格的制定，跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行；企業(yè)高管包括董事會和監(jiān)事會組成人員以及行政、運營、人事、財務(wù)、市場、銷售、信息、技術(shù)、質(zhì)量、公關(guān)等部門的主要負(fù)責(zé)人。

企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策和重要經(jīng)營活動、企業(yè)高管的變更等關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復(fù)雜的復(fù)合風(fēng)險，其中也包括稅務(wù)風(fēng)險。這些事項因其重要性而不允許企業(yè)存在過高的風(fēng)險，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風(fēng)險，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。

（三）建立與稅收征管業(yè)務(wù)流程相融合的稅收風(fēng)險管理體系

實施稅收風(fēng)險管理應(yīng)注重將風(fēng)險管理的關(guān)鍵步驟與稅收征管業(yè)務(wù)流程相融合，強(qiáng)化稅收風(fēng)險識別和衡量排序。目前以省為單位的統(tǒng)一征管系統(tǒng)的建立，已實現(xiàn)全省范圍的數(shù)據(jù)集中，也為加強(qiáng)對稅收數(shù)據(jù)的集中分析、評估和利用提供了少量而準(zhǔn)確的基礎(chǔ)信息。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息量還遠(yuǎn)不能適應(yīng)稅收風(fēng)險管理的要求，內(nèi)部信息雖集中但共享性不夠，外部因獲取途徑不足而大量流失有價值的涉稅信息，因此必須拓寬信息，特別是外部信息收集渠道，縣局級可利用社會綜合治稅平臺收集其他各部門占有的納稅人信息，基層管理分局、專業(yè)評估分局和稽查局可以結(jié)合日常工作收集納稅人信息，同時利用基層管理平臺中疑點庫實現(xiàn)分類整合和共享，可建立行業(yè)數(shù)據(jù)模型，加強(qiáng)信息比對分析，對風(fēng)險點進(jìn)行風(fēng)險識別。利用估算技術(shù)，預(yù)測風(fēng)險的概率和預(yù)測風(fēng)險的強(qiáng)度，衡量排序風(fēng)險度，針對不同級別風(fēng)險度選擇相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。

（四）建立內(nèi)部質(zhì)量控制體系以減少稅收執(zhí)法風(fēng)險

以風(fēng)險管理步驟設(shè)置運行節(jié)點，形成互控機(jī)制。稅收風(fēng)險管理事項從整個過程上看，表

現(xiàn)為風(fēng)險管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險分析識別；風(fēng)險排序、擬定計劃和分配任務(wù)；風(fēng)險應(yīng)對調(diào)查和復(fù)核；風(fēng)險處理跟蹤反饋和復(fù)核，風(fēng)險成效評價。就縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，可按照控制原理，將上述事項分為事前、事中、事后三部分，分別設(shè)置運行節(jié)點。事前控制包括：風(fēng)險管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險排序、擬定計劃和分配任務(wù)，由縣級局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)；事中控制包括：風(fēng)險應(yīng)對調(diào)查和處理，由管理分局、專業(yè)評估分局和稽查局分別承擔(dān)；事后控制為風(fēng)險處理跟蹤反饋和復(fù)核，由業(yè)務(wù)科室和監(jiān)察室負(fù)責(zé)。風(fēng)險成效評價由機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，這樣風(fēng)險確定、處理、跟蹤、反饋和復(fù)核，分別由不同部門實施，形成有效的內(nèi)部稅源監(jiān)控機(jī)制。

（五）建立完善各環(huán)節(jié)操作規(guī)范強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)察

健全的崗位職責(zé)體系是實施稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，要通過合理分權(quán)、規(guī)范工作流程，形成一個管理嚴(yán)密、相互制約、相互補(bǔ)充的稅收管理體系，確保對稅源的有效監(jiān)控，對偏離執(zhí)法責(zé)任制及崗責(zé)權(quán)限的內(nèi)部人員亮出“紅燈”，實施內(nèi)外環(huán)節(jié)的“雙重監(jiān)控”。當(dāng)前，要重新思考修改和完善國家稅務(wù)總局出臺的《稅收管理員制度》，按照風(fēng)險管理目標(biāo)體系要求對管理員的稅收執(zhí)法權(quán)進(jìn)行合理分解和有力監(jiān)督，變“淡化責(zé)任、疏于管理”為“責(zé)任明確，監(jiān)控到位”，最大限度地堵塞稅收流失漏洞。