第一篇：銀行授信業務操作的審計要點

銀行授信業務操作的審計要點

1、授權管理的審計。審計授權層次是否清晰，授權事項、范圍是否確定，責任是否明確，授權形式是否合規，授權及變動是否有書面依據。授信業務環節中不相容職務是否分離，以防止道德風險和操作風險的發生。授信業務的調查和審批部門是否分設，各部門、各負責人是否嚴格按規定程序操作。是否對所有客戶進行了綜合授信額度的審查、認定并據以實行。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會制度和審批權限，授信業務審查要點是否落實，風險揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴格執行授信審批程序，有無逆程序操作和放松授信標準的情況。

2、憑證和記錄的審計。審計授信業務流程中是否設置和使用適當的憑證和記錄，以確保授信業務活動記載準確，能夠全面反映授信業務的操作軌跡。如貸審會記錄、授信業務審批傳遞單、授信業務審定單、貸款合同、放款憑證等書面記錄是否完整反映業務軌跡。

3、授信業務操作環節的審計。(1)調查環節審計。貸前調查是否做到雙人調查、實地查看。對借款人的管理水平、生產經營情況和財務狀況、發展前景、還款能力、信譽情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認真細致的調查并寫出信息充分的調查報告，以作為授信審查和決策的依據。(2)審查環節審計。審查人員對調查人員提供的資料是否進行認真的復核，審查意見是否簡單地建立在調查人員所作的調查結論基礎上。貸時審查是否根據借款人的資金需要和有關貸款條件的規定對借款人的申請進行認真的審查，有無認真揭示業務風險，并提出降低風險對策。(3)貸后管理環節審計。是否保持與借款人的密切聯系，貸后檢查有無做到雙人交叉，現場檢查；是否進行定期的信貸分析，發現問題是否及時上報，并采取相應的措施以防范信貸資產風險。授信業務檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時，是否對其在任職期間和職責權限內所發放貸款的風險情況進行檢查認定，并嚴格工作移交手續。(4)決策環節審計。決策層次是否清晰，責任是否明確，決策執行的反饋及調整是否及時。

稽核員開展信貸檢查貸款管理的專項稽核

（1）重點稽核貸款“三查”制度的執行情況，是否認真執行“審貸分離”“分級審批”制度,貸款手續是否完整、合法、合規，貸款清收責任是否明確。

（2）貸款利率的執行情況：有無擅自提高貸款利率，對社員貸款是否體現了利率優惠，對逾期、擠占挪用貸款是否按中國人民銀行規定計收加罰息，有無少收、多收或擅自停、減、免掛息的行為。

（3）對貸款大戶和重點項目的貸款，貸后是否明確專人負責跟蹤監控，以及報告制度。

（4）貸款檔案建立是否完善、齊全，是否有專人保管。

（5）貸款的賬、卡、簿等是否健全，是否相等，小額農貸的建檔發卡是否真實、內容是否完善，小額農貸借款金額是否小于或等于核定金額。（6）貸款形態調整是否及時，科目歸屬是否正確。（7）貸款是否有利轉本、收貸不入帳等行為。

（8）貸款延期是否按規定辦理，是否超權限發放貸款。

（9）抵押及質押貸款是否屬實，是否建立了抵質押登記簿，帳物是否相等。（10）是否冒名、借名貸款。在辦理貸款時是否強行扣繳股金。重點在于防范計算機抹帳和修改帳戶信息以及中途離崗退出操作界面,還有重要空白憑證的管理

業務精、電腦熟、法律、制度記心理、把握尺度靠自己各派駐稽核站：

年關臨近，正是各社業績沖刺的關鍵時期，各站在督促和檢查各經營單位貫徹落實市聯社發布的《切實加強內控管理通知》文件精神的同時，一定要加強對業務風險關鍵點的稽核，在日常稽核過程中注意以下稽核要點：

（一）營業機構柜面業務

一、會計基本制度：

1、客戶重要空白憑證的發售、保管、使用、作廢

關注點：發售的數量是否合理，與客戶的信用記錄是否相符，發售的手續是否齊全，柜員有無代客戶保管重要空白憑證，作廢憑證是否有簽收并剪角處理。

2、社內住來對賬

3、分析業務狀況表、資產負債表

關注點：注意轉存資金、貸款、表外資產的賬務處理是否正確。

二、現金出納及個人業務：

1、對公賬戶大額提現及提現轉私人賬戶，非基本賬戶提現。

關注點：提現的資金來源是否正常，審批是否到位、是否符合現金管理和反洗錢的規定。大額轉賬或提現是否經過電話核實。

2、ATM加鈔管理

關注點：是否按照要求雙人加鈔，雙人清點現金，有無逃避監控設備。

3、ATM長短款的處理

關注點：長短款是否及時處理，是否有長期掛賬的現象，特別注意有沒有客戶投訴的長短款。對于客戶的投訴是否及時跟進。

四、國際業務：

1、個人外幣兌換。關注兌換使用的牌價是否合規；關注人民幣外匯買賣科目（2811）余額的方向和趨勢。

2、外幣業務有無發生結算現象，關注有無開展外幣代收付業務。

3、關注個人5萬美元以上外幣的結匯、兌換。檢查有無外管局核準件。

五、聯行結算：

1、查詢查復書處理

關注點：查詢查復是否及時處理，有無長期查而不復，特別關注大額（5萬元以上）的查詢。

2、電子聯行的自由查詢

關注點：對于客戶或他行提出的更改入賬賬號或人名是否有合法的憑據，處理是否合理，不應同時受理更改收款賬號和人名的申請。

3、對聯行掛賬的處理

關注點：處理是否及時，賬務處理是否附有相關憑據或說明。

4、來賬退匯或退匯重提

關注點：來賬退匯是否有授權，并按原郵路退回。退匯重提的依據是否合理，要求只能對因柜員差錯而錯匯的的匯款才能重提，并要和原憑證核對，對于客戶自行要求改匯、重匯的需要有正式書面申請。

5、聯行賬務核對

六、中間業務：

1、代發工資 關注點：是否簽定有關代付協議，并在有效期內，代發工資是否真實，有否通過該途徑轉移大額資金。對于代發工資有關數據的修改或變動，是否取得合法的依據。

2、代收付的收費是否準確，減免的收費是否合理。

七、內控綜合管理：

1、授權卡的管理

授權人是否存在崗位制約，授權卡的保管是否合理，授權行為是否親自處理，并審核業務。

2、柜員業務權限、保管的印押證是否正常，制約是否有效。

3、網點負責人或社相關領導是否有按規定期檢查或輔導業務

關注點：柜員尾箱營業末是否有復點，重要空白憑證和印章管理是否合規。

八、賬戶管理：

1、原賬戶更改名稱及印鑒的更改

關注點：更改的依據是否合法、足夠并留有存檔。更改前后的憑證、印鑒是否銜接，對于應作廢的憑證及印鑒是否處理恰當。

2、賬戶掛失

關注點：掛失處理是否及時，相關憑證是否齊全，若密碼掛失是否執行間隔期。

（二）信貸資金業務

1、貸前調查

關注點：有無不符合借款人、保證人貸款條件發放貸款現象，以防止降低貸款門檻發放貸款造成貸款損失。

2、貸款用途

關注點：加強借款人貸款資金用途的管理的檢查，特別是項目貸款資金是否安排到位，防止挪用貸款資金等可能造成貸款損失風險的發生。

3、貸后催收

加強對貸后催收的檢查，有無未及時發生催收通知而喪失訴訟時效、借款人保證人出現危及貸款安全情形而未及時采取清收措施造成貸款追收困難情況。

4、內外帳核對

關注點：檢查借款人及保證人公章、法人代表簽字是否與貸款合同、借據一致，防止兩者不一致造成貸款的合法性失效現象發生。

5、保證貸款

關注點：借款人與保證人關系的檢查，對借款人與保證人的法人代表是同一人或關聯企業的應引起重視，有無保證人有名無實造成保證人保證能力不足現象。

6、抵押貸款

關注點：抵押貸款抵押物的檢查，對抵押物評估價值遠高于原值、抵押物尚未完全竣工、商業價值不高的應引起重視，防止抵押物評估價值過高、抵押物變現能力不足所造成貸款損失風險。

7、個人貸款

關注點：對個人保證貸款資金實際使用人的檢查，有無借用他人名義貸款、冒名貸款及多筆貸款資金轉入同一帳戶（變相貸款超限額）等可能造成貸款損失風險的發生。

8、個人樓宇按揭貸款

關注點：對個人樓宇按揭貸款借款人身份及還款能力檢查，對發展商內部員工按揭、一人多套按揭、供樓資金來源相同的應引起關注，有無發展商借用內部員工或其他關聯人套取樓宇按揭貸款資金現象。

9、抵債資產

關注點：抵債資產入帳價值是否按規定確定，有無抵債資產虛增入帳價值；抵債資產的取得、處置變現是否嚴格按有關規定進行審批和財務核算，有無未經審批違規接收及處置抵債資產的現象。

10、呆帳認定和核銷 關注點：有無在借款人或保證人尚存在還款能力的情況下給予呆帳認定和核銷現象，有無借款人或保證人轉移資產、借解散、破產之名逃廢我社貸款債務的現象。

（三）財務管理

一、財務管理審批制度

各社財管會的運作是否真正落實到位，有無結合本社實際，制定詳細的財務開支管理細則，細則是否合理。對大額財務開支有無遵循“民主理財、集體審批”原則，實行集體審議決策。

關注點：財務管理制度是否健全、有無“一支筆”的個人獨斷行為。

二、重大財務開支

凡需上報審批的有關開支項目有無按權限履行報批手續，報批的手續是否完備，有無先斬后奏、隱瞞不報現象。

關注點：呆帳核銷、固定資產購置、遞延資產列支。

三、財務支出

各項費用支出是否真實、合法、合理；有無隨意開支、亂攤成本、營私舞弊的現象。

1、利息支出

關注點：年末有無按權責發生制計提應付利息，有無異常利息支出。

2、營業費用

關注點：業務宣傳費、業務招待費、外事費、公雜費、會議費和修理費等的使用，有無虛列支出套取資金、私設小金庫的現象。咨詢費、訴訟費的列支有無按規定上報審批。

租賃費一次性支付兩年或兩年以上的是否按權責發生制要求列支。

3、營業外支出

關注點：其他福利費5萬、其他營業外支出5萬元以上需授權的費用有無化整為零現象。

四、財務收入

各項收入是否及時、準確、完整，防止遺漏、轉移和截留私分。

關注點：利息收入有無以貸收息現象。金融機構往來收入、中間業務收入入帳是否及時、準確，有無轉移收入。租賃收入有無全額、及時入帳。

五、過渡性資金

過渡性科目的使用是否合規。關注點：有無擅自違規列帳和長期掛帳

信合事業一片難

發表: 2006-10-31 23:52:443、未按規定實行資金集中統一管理

該行自成立以來，一直未能實現全行資金的集中統一管金自求平衡的分散式管理體系，造成資金使用效率不高（1）未能完全控制支行之間的資金拆借。如2003年×筆共10.07億元拆借，2002年12月至2003年6月×拆借資金余額6000萬元。

（2）總部未能有效控制支行存放同業賬戶。雖經多方清末，該行××家支行存放同業賬戶仍有192個，月末余額存放同業賬戶多達5至6個。有的支行在異地開有存放在中國銀行晉江支行設立同業賬戶。

4、未嚴格執行現金管理制度

（1）存在一般戶取現現象。在××支行開立一般存款賬工程技術有限公司”于2002年4月26日至5月31日支2.5萬元。

（2）個別專用存款賬戶取現未經人民銀行審批。在××的“××市××實業有限公司”每月至少支取1筆現金（3）未按內部規定定期查庫。按照該行內部管理規定，一次，但2001年至2002年兩年間只對現金庫查庫3次（4）存在大額取現漏登現象。2003年1月至8月，××支行取現30筆共565萬元，該支行沒有在“大額取現

5、賬戶管理不嚴格

（1）為企業違規開辦基本存款賬戶。××支行2003年有基本賬戶開戶許可證的企業開設了基本賬戶。

（2）個別臨時賬戶長期使用。××電器廠等四戶企業在戶均為1999年5至6月開戶，至今沒有到人民銀行申請

6、與企業對賬方面存在薄弱環節。抽查發現，該行××企業客戶到柜臺來取的方式發出銀企對賬單，2002年1807戶，發出對賬單170份，僅占開戶數21.06%，返回開戶企業的20%；××支行出納員利用企業不經常與銀賬單不套寫方法，造成企業、銀行入賬金額不一致，自25月間，數次截留侵占企業資金達33萬元。

7、未嚴格執行柜臺業務操作規程

（1）部分債券買賣、回購、系統外拆出等業務未按規定月9日“銀行間債券正回購成交通知單”（成交編號R203年1月23日“銀行間債券逆回購成交通知單”（成交5），復核員在行長簽章之后才復核簽章。部份回購業務簽章或沒有經辦員、復核員簽章。

（2）存款實名制管理有漏洞。經抽查該行××支行200儲蓄存款憑條，發現有5份憑條客戶未填寫身份證號碼儲戶信息。

（3）大額存單沒有實行雙簽。如××支行簽發20萬元存單，登記薄（存款日志）上只有制表人一人簽字，缺（4）印章管理不規范。2001年至2003年6月，個人金全部放在個人金融部19樓辦公室的儲藏室的紙箱保管患。

8、未實行強制休假制度，部分重要崗位未實行輪崗。如個人金融、財務會計等部門重要崗位都沒有強制休假；崗位人員和會計主管沒有進行輪崗，××支行現任會計月擔任會計科副科長至今，沒有進行過崗位輪換。

（四）信息交流與反饋機制不完善

該行沒有建立涵蓋全行重要業務活動的管理信息系統，行切實有效的安全保護和獨立的監督檢查；檔案管理有缺會計信息失真，資產質量反映不真實；沒有建立通暢的制，信息傳遞效率低下。

1、管理信息系統不完整

該行現有的管理信息系統未能涵蓋業務的所有方面，如理系統，缺少對同一客戶、集團客戶各類表內外授信業客戶和集團的關聯企業在不同支行之間的貸款不能進行

2、部分會計信息不真實

（1）不按規定及時計提折舊，造成利潤反映不夠真實。1999年交付使用，但未按規定轉入固定資產，因而200定計提這部分固定資產的折舊。該行于2002年7月補提舊××萬元。2000年度固定資產折舊××萬元，至今該

成該行利潤反映不真實。

（2）未嚴格核算應收未收利息，虛增營業利潤。在200未按照相關財務管理規定將兩呆貸款的應收未收利息由計1950.2萬元，造成利潤虛增。其主要原因是支行為完務和經營指標，從本行小集體利益出發，對賬面利潤進（3）其他應收款掛賬不合理。××支行2003年5月27款科目劃轉309.93萬元到“139” 其他應收款科目。××城市信用社”于1993年2月4日代售××證券有萬元企業債券款，不應在“139”其他應收款掛賬。（4）投資科目核算不準確。2003年1至6月，該行二級市場買入期限在1年以內的債券105.45億元，應在“而該行全部在“長期投資”科目核算。

（5）記賬不及時。如，××支行2003年2月12日和 別向總行賣出、買入1000萬元國債，但兩筆交易直到2記入賬。

3、信貸資產質量反映不實

該行《關于對貸款借新還舊有關問題的通知》違反人民條標準，擴大了借新還舊貸款的范圍。2001年初至200貸款××筆，××億元，其中借新還舊貸款就達××筆發放貸款的22.91%和28.9%，造成信貸資產質量反映行于2002年12月31日為××建筑材料有限公司貸款2（期限：2002.12.31-2003.7.14），該企業至2002年1萬元。

天藍藍，海藍藍

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發表: 2006-10-31 23:53:444、檔案管理系統存在缺陷

（1）對貸款臺賬格式沒有作出統一要求，以貸款分戶賬錄”登記簿來代替臺賬，對貸款展期、收息、還貸等變管理記錄不完整。

（2）部分貸款檔案缺少必要的企業財務資料，沒有檔案訂成冊、資料混亂，缺少借款借據、貸前調查報告、貸（3）有關軟件開發文檔沒有集中統一管理，沒有建立軟網申請檔案沒有按年份裝訂成冊、要素填寫不全；軟件

5、內部信息橫向溝通渠道不暢

（1）會計部門與信貸部門信息溝通不及時，出現××投款戶對外付款、造成實際委托存款少于委托貸款2.72萬（2）軟件開發部門與業務部門之間的交流溝通不足，使顯缺陷。如該行開發的綜合業務系統不具備自動拒絕用

強制用戶修改密碼的功能，開發的住房維修基金系統未別操作員竟然使用三位數的密碼。

（五）監督評價與糾正機制存在重大缺陷

1、沒有建立完善的稽核報告和信息反饋機制

該行沒有建立稽核部門對董事會、監事會的報告渠道，監督職能的有效履行。另外，該行綜合部門也沒有設置機構，以保證員工、部門和分支機構發現突發性風險問題

2、稽核監督的力度不夠，缺乏權威性

該行稽核部門對同級業務部門沒有開展過檢查，也沒有過任何檢查；風險揭示未能向事中和事前延伸；稽核處的整改措施。各職能部門的監督管理職能弱化，沒有形關業務進行定期檢查的制度，自我糾錯機制運轉狀況不存在的主要問題表現在以下幾方面:

（1）稽核監督缺乏獨立性。該行專職稽核員和兼職稽核配，總行稽核部門僅在工作上給予指導，人員未實行全（2）稽核力量薄弱。該行稽核部門僅有員工9人，所轄名專職稽核員和43名兼職稽核員，現有稽核人員僅能應無力對全行各項業務進行全面稽核。

（3）開展稽核周期長、頻率低。2001年至2003年上對三家支行進行了稽核；配合會計部門對財務工作進行抽查了30家和51家支行。

（4）稽核工作缺乏深度和廣度。該行稽核檢查未涉足信機等業務領域，稽核工作的業務面較窄。從15家支行抽限于空白重要憑證、會計傳票、賬簿的設置等一些事后度和深度不夠。（5）糾正和處理不力。該行對稽核中發現問題的糾正措且未能及時糾正現行制度和管理中存在的問題。

3、未能有效利用外部審計。

該行在稽核力量較弱、素質偏低的情況下，沒有充分使稽核力量不足的矛盾。對已經完成的外部審計，也沒有全面系統的改進，對外審成果的利用不足。

五、整改建議

（一）促使股東大會有效行使職權

該行應按照《中華人民共和國公司法》以及本行章程的并做好股東大會會前、會中和會后工作。對于中小股東該行應盡快完善股東大會召集辦法，減少該行支行負責比例，以增加中小股東代表的代表性。同時，股東大會事績效評價制度，并依據該制度對董事和監事進行獎懲

（二）完善董事會的職能結構，發揮董事會的決策作用鑒于該行在公司治理方面的核心問題是其董事會職能嚴中于高級管理層。而根據該行目前的實際情況，還不宜種治理機關。為了盡快使該行公司治理發揮有效作用，建逐步加強董事會的決策作用。

1、第一步，在2003年底前，建議該行建立專職的董事的人員和必要的資源。董事會辦公室成立以后，要進行學習其他城市商業銀行和股份制商業銀行的先進經驗，的經營目標和發展戰略，完善對高級管理層的激勵與約健康發展的根本。

2、第二步，該行應該按照《股份制商業銀行公司治理指行獨立董事和外部監事制度指引》的要求，一是在適當整，并考慮引入獨立董事；二是在董事會增加中小股東各方利益。在此基礎上，逐步設立董事會下審計、關聯專門委員會，以落實相關具體責任。

3、長遠來看，合理的股權結構是良好公司治理的基礎，才能提高股東及董事對銀行公司治理的參與度，才能從的作用。建議該行自2004年開始，著手從國內外尋找而引入先進的管理經驗和管理技術，切實提高經營管理目前高級管理層業務素質的實際情況，建議該行在合適層中逐步調整與補充熟悉銀行業務的人員比重。

（三）加強監事會的監督作用

鑒于目前該行監事會的人員和運行情況，為有效發揮監面，該行應建立相應制度以確保監事會獲得足夠信息，會提供稽核報告等制度，使監事會在審核各項財務報表和列席董事會的方式來獲取銀行信息的基礎上，獲得充面監事會有權力借助外審力量，加強對銀行的審計。通會對董事會、高級管理層履職盡職的監督職能。

（四）營造良好的內部控制環境

1.高級管理層應切實履行內部控制職責。高級管理層應擔的責任，定期組織對全行內部控制進行獨立、有效和全及時彌補內部控制缺陷。

天藍藍，海藍藍

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發表: 2006-10-31 23:54:2

42.調整職責，對職責沖突的崗位采取適當的分離

建議該行進一步明確劃分相關部門之間、崗位之間、上建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制。職責務必須進行分離，要重點解決該行普遍存在的經營職能問題。首先，紀委書記身負重要監督責任，不宜繼續分個人金融部的分管應該調整。其次，對同時分管公司金業部的副行長的業務分工也要進行調整，避免出現信貸業第三，還要調整各個部門的業務分工，強化貸款審查部部等業務拓展部門的審批權限，真正做到前后臺分離。

時，要明確劃分員工的職責，避免由同一員工承擔多個另外，建議該行成立專門的部門專司相關法律事務，或的專業崗位，加強對法律工作的管理。

3.加強安全建設。要加強對支行的安全管理，加大安全安人員聘用不符合規定的，應及時督促其進行調整。4.加大干部交流力度。應按照干部交流的有關規定，盡行正副行長進行交流。

（五）健全內部控制制度

鑒于該行內控機制仍不健全，建議該行根據《商業銀行內對各項內部控制制度進行全面的完善與清理。

1、盡快建立全行的統一授信系統。對同一客戶及關聯客戶表內外授信進行綜合評估，以切實防范信用風險。

2、盡快完善授權及轉授權制度。建議該行根據各業務部分支機構的經營管理水平、風險管理能力和業務發展需系，各業務部門和分支機構的業務活動均應以全行整體為目標，確保總部對其進行有效的監督管理控制。

3、盡快健全其它各項缺失的管理制度，并在日常業務操制度。建議該行盡快制訂有關大額現金支付操作、重要崗位輪崗等方面的制度；盡快完善有關重要空白憑證管地計算機災難備份中心，修訂計算機受到技術攻擊的應操作中，嚴格按照既定制度進行規范化操作，通過加強在各個業務崗位和各支行得到確實執行，逐步減少并努力

（六）要嚴格執行信貸管理制度

該行要加強信貸管理，嚴格執行各項信貸管理制度，減貸款，應嚴格執行關系人貸款的有關規定，不得以優于系人發放貸款。

（七）逐步實現資金的集中統一管理

建議該行逐步上收資金管理權限，切實做到資金業務的行在資金管理上的塊塊分割，取消支行之間的互相拆借，以提高資金使用效率，并切實防范資金業務風險。

（八）加強信息系統建設

1、盡快實現經營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆庫和管理信息系統，做到及時、準確提供經營管理所需

2、建立有效的會計系統，認真執行人民銀行關于貸款借保會計數據、信貸資產質量等信息的真實性。建立完整采取安全可靠的數據備份、轉移、保管和銷毀措施，確止突發事件。

（九）加強稽核工作，確保內控制度的有效執行

建議該行加快稽核系統的改革，一是賦予稽核部門充分源，應盡快實行全行稽核系統的垂直管理，為稽核部門高、工作能力強的工作人員，確保稽核工作的有效開展稽核工作面，將對各項內部控制制度執行情況的監督檢任務之一，通過加強稽核來確保內部控制制度的有效執

理力度，提出切實可行的整改措施，并督促落實到位。加強各職能部門對相關業務的監督管理職能，形成良好

（十）進一步完善激勵與約束機制

建議該行對現有薪酬制度進行改革，薪酬標準由以職位崗位、技能和業績為基礎，充分發揮薪酬對員工的激勵究制度，將績效評價與內部控制狀況掛鉤，對違法違規照規章制度進行業務操作的氛圍，培育健康的內控文化2，制定審計方略：即方法。包括出警神速，保密性要強，到達前3分鐘才能通知柀審領導。這樣又履行手續，又防止了對方“做手腳”，3，占領要害，控制要點。首先要占領會計崗，信貸崗。控制借據、憑證、現金、信貸檔案等，打出日計表，4，核對余額：重點核對1246科目，分組核打，匯總。對不上日計表，再勾明細表。被抽出的借據就是“十不準”貸款。

5，核對信息錄入：是重點的重點。身份證網址是www.tmdps.cn.如果身份證復印件姓名、地址，客戶信息錄入的身份證號碼與網上查出的不一致，肯定是跨區貸款、重復貸款或風險貸款。對搞虛假客戶信息的財會、信貸人員要嚴懲。

6，對外調查：對弄虛作假替換逾期貸款所立的大據，冒名頂替貸款。要問清地址、電話號碼、門牌號碼、特征，擔保人情況等。不要當事人引路，另外調查，㈠內控制度稽核 ⑴崗位設置

通過詢問和調閱有關內部管理制度、各部門崗位責任制及有關業務操作規程、各崗位人員的名單等資料，檢查設置的崗位是否符合規定，是否存在重要崗位、要害崗位兼職的現象，各崗位設置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。⑵各崗位職責分工

通過調閱崗位責任制，查看各個崗位是否具備正式、成文的職責說明，分工是否體現相互監督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制約，貸款的調查崗、檢查崗和決策崗在職能上是否分離；計算機的業務操作與授權是否分離；二是檢查重要崗位的設置能否防范風險，是否遵循了必要的分離原則，如匯票印、證、押是否實行“三分開”，重要空白憑證保管與使用是否分離，臨柜人員與復核員是否分離等。

⑶重要崗位人員是否實行定期輪崗

調閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規定實行定期輪崗制度，并與會計憑證上的紀錄進行校對。行長是否堅持“五個一”檢查，重點檢查行長“五個一”登記簿記錄，詢問有關人員，查看行長是否堅持每月不定期執行一次庫存現金檢查、重要空白憑證檢查、經費檢查、貸款會辦記錄、安全保衛檢查。

⑷會計主管執行委派制

根據會計主管委派制度，檢查會計主管人員是否積極支持、配合、協助被委派單位負責人合規合法的經營管理，做好參謀和助手；是否督促貫徹執行本行各項制度，落實內部管理規定、工作制度的操作規程；是否對支行的費用開支、業務經營、會計檔案管理等工作的合規性進行管理和監督；是否對會計差錯、事故和違規違紀行為及時組織追查，分析原因并落實整改措施；是否對總行職能管理和監督部門要求了解的有關情況，如實匯報，積極協助和配合上級單位的會計檢查工作；是否每季向總行報告單位資金運作和經營效益情況，及時報告被委派單位財會管理中的重大問題；是否對被委派單位上報的財務報表和財務報告的真實性承擔責任；是否履行授權范圍內的其他管理職責和工作職責。⑸稽核期內是否發生違規經營而受處罰

通過檢查業務經營資料，查看是否發生違規經營。同時如前期因違規經營而受到處罰，是否整改落實，是否有重復違規現象存在。㈡財務會計控制稽核

(1)財務收支是否真實，費用列支是否合規，①、費用憑證的合法性、真實性；是否有超標準、超范圍列支；應有個人負擔的是否有集體列支。

②、利息收支情況：復核定期結息、利率的執行情況；有無隨意不計利息或少計利息；有無調整計息積數的情況、有無手工補收、付利息的情況等。

③、金融機構往來利息收支：利率是否按規定執行，是否及時入帳，有無不入帳或少入帳的情況，有無多支少收的情況。

④、應收應付款項：應收款是否為正常業務掛帳，須報總行審批是否有審批手續、票據是否合規、齊全；是否有利用應收應付款任意借款給他人或為他人墊資；帳戶變動情況是否正常。

⑤、手續費收支：手續費收入是否入帳，有無不入帳或少入帳；手續費支出手續是否合規，有無超標準、超范圍列支。

⑥其他收支情況：資產（抵貸資產）租賃、變賣收入情況；是否存在帳外經營情況；各項提留是否按標準計提、是否按規定上劃；表內表外應收未收利息增減變動情況是否正常、檢查變動的原因及帳務處理情況。⑵財產管理

固定資產和低值易耗品每年年底是否進行盤點；實物與登記簿、帳面數是否一致；是否按季計提折舊、方法是否正確；折舊卡累計折舊與報表數是否一致；購建是否報批、報廢是否處理。

自有資產管理是否規范,收到租金是否及時入帳等。⑶會計、出納基本制度

Ⅰ、帳戶管理

⑴、結算賬戶開立、使用、變更與撤消及賬戶重要資料的管理。

開銷戶登記簿登記是否齊全，檢查單位存款賬戶開立是否符合賬戶管理規定；是否存在公款私存現象；檢查存款人撤銷銀行結算賬戶是否有記錄，是否在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章；檢查存款人變更賬戶名稱、法定代表人等開戶信息時手續是否齊全，修改客戶信息是否及時；存款人的印鑒是否做相應變更；檢查存款人撤銷銀行結算賬戶時是否繳回未用重要空白憑證、結算憑證和開戶登記證；柜員是否審核無誤并將重要票據作作廢處理；存款人確實無法繳回未用重要空白憑證、結算憑證的，是否由存款人出具保證書并承諾承擔由此引起的一切經濟責任；檢查注冊驗資臨時存款賬戶撤銷，其資金是否退還給原匯款人賬戶；提取現金的，營業機構是否認真審查繳存現金時的現金交款單原件及有效身份證件，是否留存現金交款單原件及有效身份證件復印件；檢查已轉入“長期不動戶”和對按規定時間從“長期不動戶”轉入“營業外收入”的款項（均要抄列明細清單），存款人要求支取原賬戶款項時，是否提供了合法擁有賬戶支配權的證明文件。⑵儲蓄存款賬戶的管理。

是否嚴格執行儲蓄實名制規定；定期存款提前支取是否符合有關規定；存單、存折、卡的掛失手續是否合規、掛失記錄是否齊全、補發手續是否完善；存款的凍結、止付、劃款等是否符合規定。⑶對帳制度

是否堅持每年第一季度為對賬季，由內勤負責核對貸款、由外勤負責核對存款，回收率要求100%；其余三個季度存款不低于90%、貸款不低于99%；是否對未達賬項進行跟蹤核對；是否堅持按月進行同業往來賬務核對，余額對賬單發出、收回是否及時，簽發時是否有簽收手續，賬務核對是否正確；總行與支行之間的往來，是否按月自上而下寄送對賬單，是否逐筆勾對發生額和余額，往來賬務是否核對相符。⑷大額資金支付管理

檢查營業機構是否設立相應的崗位，分工是否明確，職責是否清晰；檢查是否對開戶單位建立客戶身份登記制度；檢查辦理大額資金支付，是否有合法的支付憑證；是否建立分級審批制度；預約是否符合規定，是否摘錄有效證件；是否建立了大額現金支付臺賬制度和月度統計分析制度；檢查現金支取的用途是否符合規定；是否按規定進行大額現金支付審批、備案。⑸對存款人可疑資金支付管理。

檢查是否按要求成立專門的反洗錢小組，建立和完善相應的辦事程序；是否嚴格遵循“了解你的客戶”的原則，審查客戶資金來源的真實性和合法性；分工是否明確，職責是否清晰；是否制定了反洗錢業務的學習、宣傳工作計劃，是否有相關工作記錄；是否對大額和可疑人民幣資金支付交易進行記錄；是否對交易異常的存款賬戶進行監控和分析；是否對頻繁大額存取等異常情況設置標識、限制或停止取款等加以控制，是否及時向銀行業監督管理機構通報可疑交易。⑹、同城交換和大額支付系統

檢查同城票據崗位設置是否合理，職責分工是否明確；科目分戶設置是否正確；是否按照當地人民銀行有關規定準確、及時、安全辦理票據交換業務；有無隨意壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金、無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項的行為；是否每日核對收妥抵用憑證與清單。

檢查大額支付是否實行柜面即時受理、即時錄入、即時記賬；是否有壓匯或拖延處理時間的現象；支付交易是否堅持換人復核，是否存在有超權限授權的情況；是否堅持每天打印支付往、來賬清單，清單與支付業務憑證是否一致；撤銷支付業務是否經過主管員審核同意；掛賬業務處理是否及時，有無故意拖延處理時間；查詢、查復是否處理及時、規范，是否進行登記。⑺、基本制度執行和會計核算質量 a、基本制度

1、掛失手續是否齊全，有無建立掛失登記簿，掛失補發是否符合規定，掛失資料是否妥善保管。

2、會計檔案是否歸檔及時，調閱手續是否齊全。

3、是否執行當時記帳、換人復核制度，復核是否及時。

4、匯票簽發是否執行印、證、壓“三分開”制度，是否存在交叉保管現象，交接手續是否齊全。

5、借方憑證是否執行印鑒核對制度，核對是否及時。

6、非營業時間現金、印章、壓數機、重要空白憑證、有價單證是否入箱上鎖、入庫保管，柜員離柜是否退出操作系統，款、證、章是否入箱上鎖。

7、柜員是否執行每天二次軋庫，記錄是否齊全，是否執行庫包雙人雙鎖、卡把復核制度。

8、錯帳沖正是否符合規定，有無審批及換崗處理。

9、領回現金是否及時清點，現金調撥是否即時開出現金調撥單。

10、庫房是否執行“雙人管庫、同進同出”，庫房鑰匙是否執行“垂直交接”原則。

11、代保管抵（質）押物品是否有登記，出庫是否有客戶簽收。

12、重要空白憑證是否按種類開設表外科目，是否指定專人管理，管理是否符合規定；領用手續是否齊全，有無預先蓋好印章備用及攜帶外出辦業務的情況；出售是否加蓋領用單位印鑒章，作廢是否加蓋“作廢”章，并訂入當天傳票中，交接手續是否齊全。

13、ATM機密碼、鑰匙是否執行分管、單線交接，加鈔及軋點時是否堅持兩人在場，密碼使用時，鑰匙管理員是否做到暫時回避。

14、ATM機長款是否及時查明原因，有無隱瞞不報或不入帳的情況。

15、其他各項規章制度的執行情況。b、會計結算質量

⑴、憑證檢查：檢查內容包括①傳票裝訂是否及時；②憑證基本要素是否齊全、正確；③進行印鑒抽查核對；④大額匯款是否摘錄身份證；⑤現金支票是否有領款人簽名及摘錄身份證；⑥定期存款提前支取手續是否齊全；⑦交換提出、提入、收妥抵用入帳是否與清單一致；⑧各科目日結單與傳票是否一致；⑨是否按序裝訂、編號。

⑵、總分核對：①內部手工帳簿帳戶設立是否齊全，賬頁使用是否正確，記載是否正確，銷帳是否及時；②借據明細與各科目是否一致，科目歸屬是否正確，借據要素是否齊全、正確；③庫存現金檢查，各庫包現金與帳面數是否一致；④重要空白憑證檢查，帳實是否相符；銷號是否銜接，有無跳號使用；⑤抵（質）押物品帳面數與實物是否一致，進出庫記錄是否齊全；⑥匯票保證金、應解匯款帳、卡是否相符，應解匯款支取時手續是否齊全；⑦定期結息收息入帳是否與損益一致，應收利息帳實是否相符；⑧抵貸資產、票據置換帳據是否一致，歷年帳銷案存檔案與表外科目是否一致，核銷手續是否符合規定；⑨歷年尾零戶核對，未銷明細與余額是否一致，支取手續是否符合規定。

⑶、各類登記簿檢查：①登記簿是否按規定設立，是否齊全，是否使用統一新版的登記簿；②各類登記簿有無漏登記、錯登記、總分不符、銷號不銜接等情況。㈢、信貸管理控制稽核 A．制度執行情況：

1、嚴格貸款逐級審批制度,檢查是否存在越權放貸行為，有無與貸審會審批條件不符的貸款。

2、檢查是否按季度對授信企業的基本情況、財務情況、非財務因素、擔保情況、現金流量進行分析；是否按貸審會授信要求逐季下降；年度授信要求條件是否落實。

3、貸款三查制度。①貸前調查，檢查借款人的貸款主體資格認定是否符合規定；借款是否有正式借款申請書，內容是否完整；借款人是否符合貸款基本條件；是否提供財務報表和必要的資料，是否存在提供虛假報表、隱瞞重要事實的情況；是否對借款人進行信用等級評估，內容的完整和評估的質量如何；是否核實擔保人資信狀況和抵押品狀況；是否對借款用途及合法性、安全性、贏利性進行調查，是否存在用貸款炒賣證券、期貨、房地產，牟取非法收入，從事股本權益投資情況；借款人是否在本行中的二個支行貸款；調查人員對貸款能否發放是否提出明確、客觀的意見。②貸時審查，檢查是否與借款人簽訂了借款合同、保證合同或抵押合同，合同要求和內容是否齊全完整，簽訂的合同是否具有法律效力；是否根據借款人的生產經營周期、還款能力等情況合理確定貸款期限；貸款利率的確定是否符合規定，是否按合同約定及時發放貸款；是否辦妥他行權證；關聯交易是否按總行關于關聯交易管理辦法操作。③貸后檢查，是否按季寫出貸后檢查報告，是否建立貸款檔案管理制度，是否定期對借款企業進行走訪，分類排隊，采取區別對待措施，是否及時發出貸款到期催收通知或電話通知(電話通知的查看臺帳)。

4、嚴防操作風險,檢查三崗分設情況:是否按規定設立調查崗、檢查崗和決策崗，各崗是否由本人簽署，意見是否明確。

5、會辦制度。檢查各支行是否建立貸款會辦小組，會辦記錄是否完整，會辦意見是否明確，會辦人員是否簽字。

6、利率執行。檢查是否按總行規定或批準的利率執行，有無違反人民銀行利率政策，有無變相降低貸款利率，如確需降低利率的，檢查有否總行批復。

7、檢查貸款科目是否混用，有無長期貸款在流動資金科目發放。

8、貸款展期。是否按發放的權限逐級審批，展期期限是否超過規定。

9、是否嚴格執行《貸款通則》規定，有無向關系人發放貸款。

10、有無自批自貸行為。

11、有無發放冒名頂替貸款。

12、檢查借款人身份證件和營業執照,看有無跨地區貸款。

13、有無幫助企業轉貸情況。

14、是否存在同一借款人在我行兩家以上（含兩家）支行取得新增貸款。

15、年度內有無違規為企業或個人拆借資金擔保（包括開保函、空頭還貸證明單、空頭存單、空頭支票、匯票等）。

16、有無未經批準為企業注冊資本金直接發放貸款。

17、貸款合同專用章是否按總行規定使用，是否建立貸款合同專用章登記制度。

18、不良貸款的認定是否符合規定的權限、程序，是否按“五級分類法”的要求劃分并如實反映貸款形態。

19、不良貸款是否按規定催收（含置換貸款）。20、呆賬核銷申報、審核、核銷是否符合規定。

21、已核銷呆賬貸款，是否做到賬銷案存，繼續主張權利。

B．依法管貸情況：

1、抵押手續方面。

按各戶貸款余額逐筆檢查抵押貸款的他行權證,看是否對抵押物進行了選擇、鑒定、估價，并提出合理的抵押率，所取得抵押物品的他行權證是否真實、有效；檢查發放貸款合同編號與抵押合同編號是否一致，貸款發放金額是否超過最高權利價；檢查公司制貸款，是否有董事會同意貸款決議、同意抵押決議書，第三人抵押的是否有承諾書，如第三人為公司，是否有董事會同意抵押決議書；檢查董事會同意貸款、抵押決議填寫內容是否為偽造、克隆；抵押物是否參加保險。

2、質押手續方面。

檢查質押物是否規范、合法，出質人與借款人是否為同一人，他人出質物是否出具承諾書，出質人（含財產共有人）是否同時出具承諾、提供有效身份證明；出質物是否進行凍結止付，出質金額與借款金額是否超過人民銀行規定比例；質押貸款期限是否超過質物期限。

3、保證手續方面。

檢查保證人是否具有保證資格，是否存在公司為股東提供擔保，保證人是否具備擔保能力（保證人對外擔保總額、注冊資本、自身負債），貸款展期是否征得保證人同意并辦妥相應手續，公司制企業對外擔保，是否有董事會、股東會同意保證決議書，是否存在相互擔保、循環擔保的情況。

C、貸款檔案管理方面： Ⅰ、企事業單位貸款檔案。

1、客戶的基本情況，⑴借款人名稱、地址、職工人數、占地面積及建筑物面積；⑵建立信貸關系申請書、貸款企業印鑒卡、法人代表身份證復印件、營業執照、貸款卡碼、稅務登記證、公司章程或合資協議、借款企業董事會決議、董事會同意抵（質）押意見書、企業驗資報告、企業工商年檢報告（營業執照副本）、企業代碼書、企業法人授權委托證明書、企業財產保險單等；⑶特殊行業生產經營許可證、房產開發商貸款“四證”（國有土地使用證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建設施工許可證）、中長期項目貸款有關部門批準文件。

2、借款人和保證人的財務信息，⑴借款人的資產負債表、損益表、現金流量表、借款人的其他財務信息，例如在其他金融機構的融資情況；⑵保證人的資產負債表、損益表、營業執照、董事會同意保證決議。

3、重要文件，⑴借款人的貸款申請；⑵借款申請書、信貸調查報告、會辦記錄（中長期貸款的可行性分析報告）、上級有關審批部門的審批意見或批準文件、與貸款用途相符的購銷合同；⑶借款合同、貸款授信額度；⑷貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證合同、質押合同、抵押品評估報告、財產所有權證（例如土地證、房產證等）；⑸借款人還款計劃或還款承諾。

4、信貸員貸后檢查記錄，大額貸款經濟活動分析、借款人還款記錄和貸款催收記錄。

Ⅱ、自然人、一般客戶和其他客戶檔案：

1、農戶、種養業貸款檔案：借款人申請書，種養業承包合同、農戶種養業經濟檔案聯系卡、借款人及保證人身份證、短期借款申請書、會辦記錄、借款合同、貸款擔保的有關法律性文件。

2、個體、工商戶貸款檔案：借款人申請書，購銷合同、營業執照復印件、公司型企業財務報表、借款人身份證、短期借款申請書、會辦記錄、借款合同、貸款擔保的有關法律性文件。（包括抵押、質押、保證合同、抵押品評估報告、財產所有權證及其他項權證）。

3、關停企業貸款檔案：企業關停時財務報表、關停時審計報告、工商行政管理部門歇業證書、借款借據、抵押擔保合同文本、期限管理卡、貸款催收通知單；借款借據金額與期限管理卡金額應一致。㈣、安全保衛控制稽核

⑴上級部門來檢查是否驗看介紹信后放入大門，外單位來檢查工作是否有本單位領導陪同后放入大門；

⑵支行領導是否經常開展本單位的安全保衛檢查；

⑶自衛武器是否人手一件，是否放置在隨手可取的地方； ⑷滅火器材是否配備，設備是否完好； ⑸是否能認真執行守庫值班制度； ⑹是否熟悉各項應急預案；

⑺CK報警系統是否處于正常工作狀態； ⑻是否每天堅持使用“CK”報警系統； ⑼營業場所及門前監控是否每天正常錄像； ⑽營業間的邊門或通勤門是否即開即鎖； ⑾是否認真執行“三不留”規定。㈤、計算機風險控制稽核

⑴計算機系統的各項管理制度，機房管理是否嚴格，機房環境是否整潔，各電子設備運轉是否正常；

⑵業務授權是否嚴格執行；

⑶柜員密碼是否定期更換，柜員調動是否及時注銷原操作員號，是否設置了不恰當的操作員號；

⑷數據修改申請是否及時記錄于會計主管工作日記。

六、稽核組成員的分工

稽核組組長：□□，負責稽核工作的組織、協調，組織進場談話，審核稽核報告，對稽核組工作負全部責任。

主稽人：□□，負責稽核組成員工作分工，復核稽核工作底稿、稽核事實確認書，對稽核材料進行匯總，編制稽核報告。

稽核組成員：□□負責管理控制稽核及安全保衛控制稽核；□□、□□負責財務會計控制稽核；、□□、□□負責信貸管理控制稽核；□□負責電子數據下載及分析、計算機風險控制稽核。各成員負責編制分工內稽核事項工作底稿、稽核事實確認書，對分工稽核事項負全部責任。

七、稽核依據 檢查依據如下： 《支付結算辦法》 《儲蓄管理條例》

《個人存款賬戶實名制規定》

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 《金融機構反洗錢規定》

《大額實時支付系統業務管理辦法》 《人民銀行同城票據交換管理辦法》 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》 《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》 《中國人民銀行支付結算辦法》

《中國人民銀行關于印發〈支付結算辦法〉的通知》

《中國人民銀行關于進一步加強大額現金支付管理的通知》 《昆山農村商業銀行會計基本制度》 《昆山農村商業銀行出納基本制度》

《昆山農村商業銀行會計業務管理工作規范》 《昆山農村商業銀行財務管理實施細則》

《昆山農村商業銀行固定資產管理核算辦法》 《昆山農村商業銀行綜合柜員制操作規程》

《昆山農村商業銀行驗印系統和操作管理暫行辦法》 《昆山農村商業銀行庫存現金和重要空白憑證管理細則》 《昆山農村商業銀行ＡＴＭ機管理辦法》 《中國人民銀行貸款通則》 《中華人民共和國擔保法》 《中國人民銀行貸款通則》

《昆山農村商業銀行貸款管理制度》

《昆山農村商業銀行客戶授信管理辦法》 《昆山農村商業銀行貸款管理制度》

《昆山農村商業銀行抵貸資產管理辦法》

《昆山農村商業商業銀行信貸檔案管理辦法》 《昆山農村商業銀行安全保衛管理辦法》 《昆山農村商業銀行計算機管理制度》

八、稽核的方法和要求

1、聽取行長的工作匯報，召開職工座談會。

2、現場觀察一線柜員業務操作，檢查各項業務規章制度落實情況。

3、根據稽核內容，調閱財務會計報表、帳簿、信貸檔案、會議記錄等資料，通過抽查、碰打、盤點、核對等方式對稽核事項逐項落實；調閱2005年 月 日? 共計

天會計憑證。

4、根據□□支行

月底信貸報表,按四級分類無不良貸款；按2005年底五級分類有 戶次級貸款

萬元；綜合上述情況，確定如下

戶貸款單位進行核查：??

合計金額

萬元，占企業單位總戶數 %，占單位貸款總額 %；自然人貸款剔

戶

萬元，其余全部核對。

5、行內往來、同業往來、其它應收應付款、銀行承兌匯票保證金、現金、重要空白憑證、有價單證等，以

月

日余額進行核對。

6、單位存款根據半年內借方發生額累計不超過5萬元且余額5萬元以上單位全部進行核對,經過計算機篩選確定以下單位進行上門核對: ……

7、對在稽核過程中發現的重大問題，必須在第一時間向總行主要領導匯報。

8、實行稽核項目責任制。稽核組組長負總責，主稽人及成員對分工事項負責。稽核人員要嚴格按照稽核方案實施稽核，稽核過程中無論是否發現問題，均必須詳細編寫工作底稿，真實地反映稽核工作過程。

對在檢查中發現的問題要由被稽核單位負責人及相關責任人現場簽名確認。

9、稽核結束后應對稽核情況進行總結、匯總分析，及時完成稽核報告。稽核報告應對稽核發現的問題提出針對性整改意見、對有關責任人員的違規違紀行為提出與違規事實、處罰辦法相適應的處理建議。

10、根據領導對稽核報告的批示及被稽核單位的反饋意見，擬寫稽核結論及處理意見，下發被稽核單位執行。

11、嚴格執行稽核紀律。要嚴于職守，不徇私情，不得接受被稽核單位的宴請、娛樂消費，樹立和維護稽核隊伍形象。

12、做好稽核保密工作。對調閱資料按規定手續進行交接，防止稽核資料的泄密。

九、本稽核方案報經分管領導審批同意后實施。

賬外賬的檢查方法：

一、來源追查法

這是一種從賬外資金來源上查找線索的方法。某些單位歷年有些相對穩定的收入，比如租金等，卻突然在財務賬上消失了；還有的單位某些收入年年有增加，而驟然減少了，如果將這些問題查個水落石出，這些收入則往往進入了賬外賬。因此，在檢查賬外賬時，首先要搞清楚該單位的業務收入情況，包括正常業務收入和非正常業務收入；再看該單位財務賬上是否有這些收入，賬上收入是否與實際收入相符。如果賬上沒有這些收入或收入的金額與實際情況相差太大，就要進行追查。這樣，從賬外資金來源上找線索，就能檢查出賬外賬來。比如租金收入，財務檢查時，基本檢查方法就是先按被檢查單位的租賃合同整理出該單位的每月基本租金收入統計表，然后打印出該單位在營業部開立的費用帳戶明細表，結合財務手工帳本5151-租賃收入科目明細，逐項核對租金收入是否入帳。

二、支出探疑法

這是一種從賬外資金支出上追根求源的檢查方法。正如所有資金都具有來源和去向兩個方面一樣，小金庫，也有其來源和去向。也就是說賬外賬的私設手段不論多么隱蔽，必然“來有蹤去有影”。私設賬外賬的單位大多數為了逃避監督，把一些不正當的開支在“小金庫”報銷。還有的單位利用“小金庫”增發獎金實物，購置奢侈品或用于請客送禮、大吃大喝，也有用來搞賬外經營、投資的。針對這些情況采用支出探疑法十分必要，主要查不合理支出。賬外賬的支出由于涉及的人員多、范圍廣，難免露馬腳。在查賬工作中，若發現來歷不明的支出時，要追根求源，這樣就可以查出賬外賬。比如通過查看傳票，查看2621-工會經費是否按規定列支或是否存在挪用情況，2641-職工福利費是否按規定列支，有無以業務拓展費等形式套支資金供少部分人吃喝、送禮使用，有無以職工伙食補貼形式但職工實際并無享受補貼套取資金；查看5321-業務招待費、外事費是否控制使用，發票是否合規合法，摘要內容與發票內容是否一致，是否與收款單位的經營范圍一致，內容填寫是否齊全，日期、大小寫金額、印章是否正確并符合規定,是否是正式的稅務發票或經稅務部門審查蓋章的發票；查看5321-會議費是否經常發生，是否經常以每人30元會議標準列支會議費，但實際資金存放入小金庫備用情況；由于5321-公雜費無比例控制和金額控制，因此要對大額費用進行跟蹤，看發票上注明的實物是否存在，是否分配到申請使用的網點處，是否存在利用他人發票套取資金情況，通過帳實核對法進行檢查。

三、詢查追蹤法

這是一種收集信息、抓住線索、尋找突破口的審查方法。由于賬外賬具有很大的隱蔽性，在沒有發現其他線索的情況下，就需要注意收集有關信息或采取走詢查路線的辦法。許多賬外賬都是從對有關信息的分析過程中間接發現或和所檢查單位相關人員聊天時得到相關信息的。因此，檢查賬外賬要重視收集與分析有關信息，抓住線索，尋找突破口，追查到底。

四、綜合分析法

是指通過綜合分析情況后，對私設賬外賬作出判斷，進行突擊檢查的一種方法。在對一個單位進行檢查時，可以通過綜合分析被查單位的有關情況，從而判斷該單位是否有私設賬外賬的可能性。如果有則可采取突擊檢查的辦法清查賬外賬。查賬人員要熟悉被查單位的基本情況，如：財會核算程序、財務核算的各種資料，以及該單位有關部門的設置和人員的具體分工等內部控制制度情況以及財務情況后，再進行檢查。也可以通過從會計憑證、賬簿、報表上發現異常數據，抓住疑點，深查細找。比如查看手工帳1391-其他應收款明細，看是否有違規掛帳套取資金逃避費用控制情況的。

五、相互核對法

這種方法是指書面資料的相關記錄之間，或是書面資料的記錄與實物之間，或是收款單位與付款單位之間進行相互印證，查處賬外賬的一種方法。具體包括以下兩個方面：

1、收付核對法：檢查某一單位收入或支出時，又與相關的付款或收款單位進行核對的方法。

2、賬實核對法：即查對賬目與實物是否一致的方法。特別是在資產科目中，要仔細核對大額的資產列支明細情況，核對非經營性的機具設備、辦公家私是否有報總行審批，或者雖然是報總行審批，但實際使用卻不在申請使用的網點處等；或者帳目列支為某種資產的，盤查實物卻沒有；或者，單位申報審批的是某種普通資產，但實際卻是購置總行控制審批的奢侈品等。一）、對信貸管理內部控制的稽核

信貸管理方面的內部控制主要是指信貸管理部門利用內部分工產生的相互制約、相互監督的關系，是對本部門的信貸經營管理活動進行組織、制約、考核和調節的措施和方法。其主要體現的是崗位制約、授權分責、流程控制的內部控制原則。

1、信貸崗位的設置是否符合“審貸分離、權限管理、分級審批”的信貸管理原則，是否做到“因事設崗、以崗定責、分工明確”。

2、貸款的審批是否按規定的程序逐級審批，有無越權審批、先批后貸和化整為零現象，有無落實“程序否決制”。

3、崗位責任制是否明確，各崗位之間是否形成有效的制約。

4、貸前調查是否實地進行，調查是否真實、充分，是否堅持“雙人調查”。

5、各崗位簽批意見是否齊全。

6、貸后檢查是否及時、全面。

（二）內外帳務核對的稽核。

1、核對貸款內外帳是否相符。

要點：個人貸款可主要根據欠息主文件按一定比例對欠息金額較大或欠息期數較多的客戶通過隨機抽樣進行核對。核對的方法可通過客戶貸款查詢表進行書面核對或通過電話與客戶聯系進行確認，注意應對無法找到借款人或無法聯系到借款人的貸款進行重點關注，防止出現冒名貸款現象。

2、核對貸款內部帳務是否相符。

要點：核對營業部的信貸報表、客戶部的信貸報表和管理部的信貸報表是否一致。核對客戶部的貸款主檔與貸款檔案的筆數和金額是否相符。必要時突擊檢查營業部的貸款帳戶余額與貸款檔案的筆數和金額是否相符。注意檢查當月提前償還的貸款是否留有完整的信貸檔案資料，防止出現貸款挪用現象。

3、核對利息核算是否準確。

要點：通過核對貸款應收未收利息清單、業務狀況表的方法核對應收未收息清單1321科目、107科目余額與業務狀況表1321科目、107科目余額是否相符。通過核對2011科目、2111科目、1321科目的發生額與5011科目的發生額是否一一對應的方法核對1321科目、5011科目發生額的真實性(表內利息核銷則1321科目的發生額與1291科目的發生額一一對應)。通過核對5011科目、1321科目（歷年貸款應收利息）在本年是否只有貸方發生額而沒有借方發生額的方法核對5011科目、1321科目（歷年貸款應收利息）發生額的真實性。1321科目是否沒有出現負數貸方發生額，當5011科目出現負數貸方發生額時是否有相應的1321科目貸方發生額對應。107科目貸方發生額或負數借方發生額是否有相應的利息收入（表外利息核銷除外）。注意檢查業務狀況表、應收未收利息清單和5011科目內部明細帳，對1321科目、107科目的本月余額突然增加或5011科目的本月余額突然減少的，應通過1805交易和2901交易核查1321科目和5011科目本月發生額的真實性。

4、個人貸款的電腦稽核方法。

要點：靈活運用查詢某一活期儲蓄帳戶明細（0607）、貸款戶明細查詢（1609）、交易特征設定查詢（2901、2922）、內部帳明細查詢（1807）、查詢柜員財務交易流水帳（0002）等交易對個貸資金的去向、還貸資金的來源、貸款的結算帳戶和與貸款的結算帳戶相關聯的帳戶多次出現20萬元以上發生額的要重點進行關注，個貸的私人帳戶的余額具有一致性（多筆貸款同一天發放、留足扣息金額、余額相同）的要特別引起重視，徹底核查。

（二）個人貸款主要風險關鍵點的稽核。

1、借款人和擔保人的條件是否合規。

要點：申請個人保證貸款借款人和保證人是否具備深圳戶籍，是否有合法穩定的收入來源（檢查有無工資收入證明和是否具有分紅資格），其年齡加貸款期限是否未超過65歲。已婚的申請人申請10萬元（不含）以上個人保證貸款是否以夫妻雙方名義申請。注意防止借款人條件不合規的貸款（如假冒村民貸款）。借款人和擔保人的資料是否真實，有無采用虛假證明材料（如虛假身份證明和股權資格證明等）。五類客戶申請個人保證貸款30萬元以上（不含30萬元），須由至少一個五類客戶作保證人；申請個人保證貸款10萬元（不含）-30萬元（含）之間，可由一個五類客戶單獨提供保證，也可由兩個其他客戶作保證人；申請個人保證貸款10萬元（含）以下，由一個客戶作保證人。非五類客戶申請個人保證貸款10萬元以下（含10萬元），由一個保證人承擔連帶保證責任；申請個人保證貸款10萬元（不含10萬元）以上，須由兩個保證人承擔連帶保證責任。

2、個人抵押貸款手續是否齊全有效。

要點：抵押物是否符合要求（在深圳市范圍內、具有較強變現能力的可抵押物）。抵押手續是否合規（房地產抵押最高不超過抵押物凈值的60%，其他不超過50%，抵押物是否經我社認可的中介機構評估）。保險手續是否合規（保險額不低于貸款金額的100%，我社為保險第一受益人）。

3、出帳手續是否合規。

要點：是否先辦完抵押、保險后才出帳，貸款各要素是否正確無誤。

4、個人貸款的限額和期限是否嚴格按規定執行，有無超限額放貸或隨意延長貸款期限的現象。

要點：個人保證貸款最高限額是否不超過50萬元。個人保證貸款（額度）和信用貸款（額度）及對外承擔保證余額之和是否不超過80萬元。個人保證貸款期限是否不超過5年，個人抵押貸款最長不超過8年。個人貸款有無超限額放款現象（如借款人利用信息不對稱故意跨區超限額貸款）。跨區個人貸款有無報市聯社審批。

5、個人貸款有無違規辦理借新還舊和展期手續。

要點：使用查詢私人帳戶歷史記錄方法檢查有無違規辦理借新還舊，檢查有無違規辦理展期看期限是否合規。

6、個人貸款的操作程序是否合規，有無先簽合同后進行審批現象。要點：檢查有無客戶已簽合同但被客戶經理告知貸款不成功而未收回貸款資料現象，注意防止利用客戶貸款資料進行冒名頂替貸款。

7、貸后管理是否合規。

要點：未扣到本息的應立即口頭催收通知，對連續三期未扣到本息的應發出書面催收通知，對連續六次未扣到本息的應由客戶經理撰寫書面報告提交客戶部經理采取法律途徑。

（三）個人小額信用貸款授信額度主要風險關鍵點的稽核

1、借款人的條件是否合規。

要點：申請個人小額信用貸款授信額度借款人是否具備深圳戶籍，是否有合法穩定的收入來源（檢查有無工資收入和分紅證明），其年齡加授信期限是否未超過65歲。

2、個人小額信用貸款授信額度最高限額是否為10萬元。

要點：各筆個人小額信用貸款授信總額不超過10萬元，同時不得超過借款人年固定收入，其中對村民指近三年平均分紅收入與與房屋租金收入，對“四類客戶”指年工資收入。

3、個人小額信用貸款的限額和期限是否嚴格按規定執行。

要點：申請人在他行和我社已有保證貸款和信用貸款及本次申請額度之和是否不超過50萬元，同時申請人在他行和我社已有保證貸款和信用貸款及本次申請額度之和加或有負債是否不超過80萬元。個人小額信用貸款授信額度授信期限最長為兩年。

4、個人小額信用貸款授信額度通過自助方式出帳。

要點；注意是否由借款人在柜臺設定貸款密碼，憑貸款密碼選擇柜臺、電話銀行、或自助終端獲得貸款資金。

5、貸款資金不得進行銀證通轉帳。

要點：查詢借款人帳戶是否超出貸款資金部分才進行銀證通轉帳。

（四）、個人樓宇按揭貸款主要風險關鍵點的稽核

個人樓宇按揭貸款可分為住宅按揭貸款、商鋪按揭貸款、寫字樓按揭貸款和廠房按揭貸款。稽核時主要審查發展商和借款人的條件是否符合，樓宇情況是否合規，保證金帳戶的使用是否合規，抵押和保險手續是否合規等。

1、發展商的資格是否合規。

要點：發展商是深圳市成立的合法的房地產開發、經營企業，具有較強資金實力和開發能力，并愿為借款人提供不可撤銷連帶責任擔保。銀行借款按時還本付息，或雖不能按時還本付息但愿以該售樓款優先償還我社債務。注意發展商是否在其他銀行有無過不良記錄而轉向信用社申請貸款。

2、借款人的條件是否合規。要點：借款人具備合法民事主體資格，借款人年齡與貸款年限之和小于或等于65（借款人為企業法人的，其已經營時間與貸款期限之和不超過企業章程規定的經營期限），有合法穩定的收入，具備償還本息能力，借款人已向發展商支付規定比例以上的首期款，借款人承諾以所購房產作為貸款抵押物。注意對借款人為發展商的內部職工或親屬、一人購買二套以上、首期款以現金收款單交納而未存入發展商帳戶的進行重點關注，應結合查詢樓宇按揭貸款的還貸資金來源、存入樓宇按揭貸款的還貸資金的經辦人、抵押手續是否真實等情況判斷借款人的真實性，以及時發現和防范“假按揭”現象的發生。

3、抵押手續是否真實。

要點：可根據欠息主文件對欠息金額較大或欠息期數較多的

貸款通過隨機抽樣抽取一定比例到國土局或檔案局進行核對，通過核對業主和房號的方法核實辦理抵押手續的真實性，以及時發現和防范“假按揭”現象的發生。

4、樓宇情況是否合規。

要點：具有國土局核發的《房地產證》或發展商與國土局簽訂的土地使用權有償轉讓合同，具有計劃局核發的《固定資產投資立頂批文》、具有建設局核發的《施工許可證》、具有國土局核發的《建設工程規劃許可證》、《銷售許可證》或《預售許可證》。樓宇地理位置是否較佳，工程實施方和監理方的技術力量是否較強，工程能否如期竣工和按期入伙。注意防止發展商利用不合格樓宇或虛增樓價方法進行套現。注意防止樓宇質量不過關使借款人與發展商產生糾紛拖欠貸款。注意樓盤的套數與申請貸款的套數是否相符。

5、售樓專用帳戶和保證金專用帳戶的使用和管理是否合規。

要點：發展商是否按規定在我社開立售樓專用帳戶，發展商收到借款人的首期款是否存入該帳戶。發展商是否在我社開立保證金專用帳戶，保證金的比例是否合規（首期三成以上不低于貸款總額10%，首期三成以下不低于貸款總額20%）。發展商將房產證交與我社保管，且業主已償還貸款本金達10%以后，發展商才可以自由使用保證金。

6、按揭的最高成數與期限是否合規。

要點：住宅項目的個人按揭最高為八成三十年，企業法人最高為六成十年。非住宅項目（商鋪、寫字樓、廠房）最高為六成十年。

7、是否按市聯社審批的額度和期限發放樓宇按揭貸款，有無超額度超期限發放樓宇按揭貸款現象。

要點：個人樓宇按揭貸款總額及期限不能超出市聯社審批的額度和期限。

8、保險手續是否合規。

要點：預售樓花的，發展商須在《樓宇按揭協議》簽訂前購買“建筑工程一切險”，保險期限至入伙日止，金額不低于工程概算總價。業主須為抵押樓宇購買“房屋按揭險”，保險期限與貸款期限相同，金額等于所購樓宇的售價。兩者的受益人為我社。

9、按揭貸款的出帳手續是否合規。

要點：借據、合同、貸款審批表、貸款批復通知書各項內容是否一致。貸款額是否直接轉入發展商在我社的專用帳戶。貸款出帳后，發展商是否及時將相當于貸款額的樓宇售賣 發票和付清房款證明開出交與我社。

10、保證和回購是否按規定的程序進行。

要點：業主不能如約支付貸款本息和有關費用（到期未還清本息、連續6期或累計9期未償還本息），我社可要求發展商履行保證和回購責任。

（五）、信貸檔案的管理是否合規。

要點：信貸檔案是否及時歸檔。檔案資料的使用是否經信用社信貸負責人批準并按規定進行登記。檔案資料經批準帶離現場的是否留下復印件并由借用人簽字確認后才能帶走。房產證、保單等重要權益憑證管理是否合規。綜合員逐項登記抵（質）押物憑證管理登記表，分管信貸員每月與保管人員進行核查，并作出記錄。

此外，對個人貸款和樓宇按揭貸款的稽核除了對上述主要風險關鍵點進行檢查外，在檢查過程中如出現下列情況，各稽核站要深入調查，分析原因，明確責任，提出處理意見：

1．利用虛假資料發放的貸款； 2．貸款關鍵要素出現差錯的；

3．越權審批發放貸款（含借新還舊）的； 4．以貸收息的；

5．降低條件，突擊發放的信用貸款； 6．抵押物、質物沒有現場核查記錄的；

7．抵押物未登記過戶或保險過期沒有續保的；

8、貸款借據和合同未執行面簽的；

9．借款人賬戶資金活動異常，有明顯套現嫌疑的； 10．售樓價格大幅波動或明顯高于其他同類樓價的； 11．連續欠供三期以上或者出現大面積集中欠供的； 12．按揭保證金比率明顯偏低（低于5%）的； 13．樓按業主無法聯系的； 14．發展商內部職工按揭的；

15．同一樓盤多套房產業主同名的；

16．不同業主的供樓資金來源同一人的；

17．委托發展商或律師辦理抵押登記手續的；

18．深圳市房地產買賣合同（預售）手工編號的； 19．貸款戶財務狀況出現異常危及貸款安全的； 20．沒有按合同約定用途使用貸款的；

21．逾期貸款未及時發放《催收通知書》的； 22．三個月以上沒有貸后檢查或回訪記錄的。

附件2：個人貸款和樓宇按揭貸款稽核方法表格 稽核項目

稽核要點

稽核方法

內部控制

信貸崗位的設置是否合規

詢證信貸人員

貸款是否按規定的程序審批

檢查貸款審批表

崗位責任制是否明確

詢證信貸人員

貸前調查是否真實、充分，是否堅持“雙人調查”

檢查貸款調查報告

各崗位簽批意見是否齊全

檢查貸款審批表

貸后檢查是否及時、全面

檢查貸后調查報告

內外帳務

核對貸款內外帳是否相符

書面或電話詢證

核對貸款內部帳務是否相符

檢查貸款報告和貸款檔案

核對利息核算是否準確

檢查業務狀況表、利息清單、內部帳明細、電腦記錄

個人貸款的電腦稽核方法

檢查個貸資金去向、經辦人

個人貸款

借款人和擔保人的條件是否合規

檢查收入和證明材料

個人抵押貸款手續是否齊全有效

檢查抵押物權證和保險單

出帳手續是否合規

現場觀察、檢查貸款要素

個人貸款的限額和期限是否嚴格按規定執行

查詢個人征信系統、檢查貸款期限

個人貸款有無違規辦理借新還舊和展期手續

查詢貸款帳戶和個人帳戶的還貸記錄

個人貸款的操作程序是否合規

現場觀察和詢證信貸人員

貸后管理是否合規

檢查欠息期數和相應措施

授信額度

借款人的條件是否合規

檢查收入和證明材料

個人小額信用貸款授信額度最高限額是否為10萬元

檢查貸款余額和歷史記錄，年固定收入不得超出限額

個人小額信用貸款的限額和期限是否嚴格按規定執行

查詢個人征信系統、檢查貸款期限

個人小額信用貸款授信額度通過自助方式出帳

檢查是否由借款人設定貸款密碼

貸款資金不得進行銀證通轉帳

檢查授信資金去向

樓宇按揭

發展商的資格是否合規

檢查發展商的資格證書

借款人的條件是否合規

檢查借款人身份、收入和首期款等證明材料

抵押手續是否真實

檢查是否由信貸員辦理抵押、到國土局或檔案局核對抵押

樓宇情況是否合規

檢查證件是否齊全和現場觀察樓盤

售樓專用帳戶和保證金專用帳戶的使用和管理是否合規

檢查帳戶歷史明細和余額

按揭的最高成數與期限是否合規

檢查按揭貸款協議書

是否按市聯社審批的額度和期限發放樓宇按揭貸款

檢查貸款的總額和期限

保險手續是否合規

檢查是否辦理保險

按揭貸款的出帳手續是否合規

現場觀察、檢查貸款要素

保證和回購是否按規定程序進行

檢查欠息期數和相應措施

第二篇：銀行授信業務操作的審計要點

銀行授信業務操作的審計要點

1、授權管理的審計。審計授權層次是否清晰，授權事項、范圍是否確定，責任是否明確，授權形式是否合規，授權及變動是否有書面依據。授信業務環節中不相容職務是否分離，以防止道德風險和操作風險的發生。授信業務的調查和審批部門是否分設，各部門、各負責人是否嚴格按規定程序操作。是否對所有客戶進行了綜合授信額度的審查、認定并據以實行。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會制度和審批權限，授信業務審查要點是否落實，風險揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴格執行授信審批程序，有無逆程序操作和放松授信標準的情況。

2、憑證和記錄的審計。審計授信業務流程中是否設置和使用適當的憑證和記錄，以確保授信業務活動記載準確，能夠全面反映授信業務的操作軌跡。如貸審會記錄、授信業務審批傳遞單、授信業務審定單、貸款合同、放款憑證等書面記錄是否完整反映業務軌跡。

3、授信業務操作環節的審計。（1）調查環節審計。貸前調查是否做到雙人調查、實地查看。對借款人的管理水平、生產經營情況和財務狀況、發展前景、還款能力、信譽情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認真細致的調查并寫出信息充分的調查報告，以作為授信審查和決策的依據。（2）審查環節審計。審查人員對調查人員提供的資料是否進行認真的復核，審查意見是否簡單地建立在調查人員所作的調查結論基礎上。貸時審查是否根據借款人的資金需要和有關貸款條件的規定對借款人的申請進行認真的審查，有無認真揭示業務風險，并提出降低風險對策。（3）貸后管理環節審計。是否保持與借款人的密切聯系，貸后檢查有無做到雙人交叉，現場檢查；是否進行定期的信貸分析，發現問題是否及時上報，并采取相應的措施以防范信貸資產風險。授信業務檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時，是否對其在任職期間和職責權限內所發放貸款的風險情況進行檢查認定，并嚴格工作移交手續。（4）決策環節審計。決策層次是否清晰，責任是否明確，決策執行的反饋及調整是否及時。

第三篇：銀行授信業務自查報告匯總

小企業信貸業務合規與信用風險自查情況報告???合規經營是辦理信貸業務的基本要求，信用風險管理是確保我行信貸資產安全的有力保證。為此，我們所有的信貸經營活動都必須符合相關的法律法規、信貸政策和監管制度要求。近日，？分行根據總行《關于開展小企業業務合規風險及信用風險檢查的通知》的精神，結合自身實際情況，在轄內全面開展了小企業信貸業務專項自查。現就我行自查工作情況報告如下：???

一、總體情況。市分行領導高度重視此次自查工作，專門成立了由？副行長任組長、？風險主管參與指導，小企業中心、風險部等部門負責人為成員的工作小組，認真梳理？年以來的各項信貸業務風險點、經營管理的薄弱環節，嚴格按照總行?通知?要求和相關業務制度規定逐戶、逐個風險點進行認真排查。本次共檢查了?年?月至今？筆信貸業務，金額共？萬元，檢查覆蓋率達????。針對檢查出現的問題，我行采取了?不放過?的原則，明確責任，逐一落實核查、整改責任部門和責任人，并要求?風險隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、整改措施不落實不放過?，對存在的問題，進行全面整改，消除風險隱患，進一步提高了信貸經營管理水平。?

三、下一步措施。?通過本次自查，信貸人員的合規意識得到了增強；屢查屢犯的頑癥得到了整治；信貸基礎管理的薄弱環節得到了消除；風險管理能力得到了提高。為了促進小企業信貸業務健康快速發展，下一步我行將采取以下措施：????、強化業務培訓。信貸經營環境越來越復雜，風險管理的要求越來越高。只有不斷提高客戶經理的合規意識和風險意識，才能適應小企業信貸業務經營的管理要求。為此我行將強化培訓，重點培訓信貸業務知識、宏觀政策、信貸政策和財務分析技術?進一步提高信貸人員的風險意識，強化風險監測、風險預警和風險處理的能力。同時加強對信貸人員業務交流，使每一位客戶經理都能?明政策、知產品、用制度?，實現小企業工廠標準化作業、規范化經營、動態化監控、精細化管理。????、強化責任意識。認真貫徹總行頒布的《員工職業操作守則》，積極促進信貸人員依法辦事、合規操作，使合規理念貫穿于業務經營活動始終，滲透到業務操作各個環節。只有不斷加強信貸人員的責任意識，才能不斷提高我行的精細化管理水平。?????、培育合規文化。合規經營是銀行穩健運行的基本要求，也是防范金融案件的前提條件，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。培育合規文化，增強員工的風險防范意識、制度執行意識、盡職履責意識和自我保護意識，讓合規的觀念和意識滲透到每個崗位、每個業務操作環節中，營造時時合規、事事合規的良好氛圍。??、加強貸后管理?。針對小企業規模小、資金流動性變化快的特點，在貸后管理中要更加注重防范和控制風險。嚴格貸款?三查?制度，嚴格抵押擔保手續，嚴格小企業準入和退出制度。強化動態監控與管理。如發現風險信息，立即預警，并及時采取防范、化解措施，確保信貸資金安全。???????????????支行自查報告???為貫徹落實????年銀監局對我市行信貸業務的專項治理工作。我行信貸人員積極開展學習討論，充分了解了本次專項治理工作的重要意義，明確了執行規章制度和操作規程的重要性、必要性，進一步認識違反規章制度和操作規程的危害性，并根據自身情況展開自查。現將自查情況匯報如下：????

一、?自查情況與總體評價????、通過自查我行全體信貸人員都能夠合規操作、顧全大局，不為眼前利益所動，站在我行與客戶的角度去想問題、做工作。?、不計較個人得失，辦理信貸業務時恪守原則，不怕吃苦，勇于奉獻。?、能夠加強自身愛崗敬業意識的培養，進一步增強服務意識，做到?干一行、愛一行、專一行?，自覺接受廣大客戶監督，定期開展批評與自我批評，做一名合格的信貸人員。????、恪守規章制度??能夠按照國家金融法令，有關法規制度和我行信貸管理條例，具體辦理信貸的相關業務，嚴格遵守信貸員?八不準?和?十嚴禁?。?在辦理信貸業務的過程中，嚴格按規章制度進行貸款調查、審查審批，無違規放貸行為。對于調查中存在的風險隱患，也認真分析加以討論，盡可能規避風險。對于貸后檢查中發現存在問題的，及時加以關注，防控不良。?

二、?自查發現存在的問題???、學習信貸業務不夠深入，因我行為新開辦信貸業務網點，信貸員均為新培訓上崗員工，實踐經驗不足，在信貸業務的發展和產品的認知方面不夠深入，對客戶的風險把控能力不足。???、工作還不夠積極主動，有時候只求過得去，不求過得硬。???、工作缺乏創新，按部就班；許多工作只是照著別人學，不去鉆研，不去研究，不去歸納，辦事憑主觀。?

四、?下一步改進措施和有關建議??在以后的信貸工作中，我要兢兢業業，時刻保持清醒頭腦，思想上不能有任何的懈怠，踏踏實實工作，老老實實做人。通過這次對個人存在問題的剖析，我的思想受到了洗禮，得到了凈化，在以后的工作中我一定會做好每一件事，努力爭當一名優秀的信貸員。???今后的努力方向。一是始終堅持抓信貸業務學習，不斷為自己?充電?。二是進一步提高風險防控意識和自我防范能力，警惕各種腐敗思想的侵蝕。三是堅持按章辦事，努力執行好各項規章制度，把制度落實到實處。在發展貸款業務的同時，防控好貸款的不良和逾期。?????????????????信貸管理部合規風險自查報告???根據總行合規部門要求，現將風險管理部合規風險以及采取的措施報告如下：???

一、?信貸人員風險管理意識淡薄以及采取的措施。???部分支行信貸發放未嚴格執行信貸發放操作程序，貸款發放把關不嚴。使相當一部分信貸管理人員淡薄了風險意識，甚至會出現第一手調查材料就存在虛假、謊報、瞞報等不真實反映的瑕疵行為。??我部門針對此項合規風險采取的措施：加大檢查力度，嚴格執行貸款?三查?責任制，對?三查?出現的問題進行直接問責，定期開展風險培訓工作。?

二、貸款管理不嚴、內控制度乏力以及采取的措施。???一是貸前調查不夠深入，對借款人第一還款來源分析不準，重視不夠，只片面注重第二還款來源（即借款抵押物的變現處理）二是貸時審查與貸款審批有待加強，部分支行由于人員缺少客觀原因，內勤人員參與貸審小組、而參與貸審小組人員對借款人的基本情況所知甚少，難免會造成決策失誤，存在未嚴格執行審貸分離制度的現象。三是疏于貸后管理，重放輕收輕管理思想嚴重。???我部門針對此項合規風險采取的措施：將貸款管理納入常態化管理當中去，協同審計稽核部門加大對貸款管理以及貸款內控制度執行情況的檢查，通過標準行創建，發現問題，積極督促進行整改。?

三、追求個人利益，忽視潛在風險以及采取的措施。???個別信貸客戶經理只顧眼前效益，單純追求利息收入；對貸款的審查不嚴，對抵押品低值高估，導致抵押不實；對擔保公司擔保貸款、小企業抵押貸款的真實性、合規合法性、足值額審查不嚴，致使貸款在發放前就潛藏著風險。???我部門針對此項合規風險采取的措施：建立完善以人為本的教育機制、以控為主的防范機制、以查為主的監督機制、以罰為主的懲治機制和以防為主的宣傳機制，嚴把員工素質關。其次，遵循?以人為本?的理念，在社會風氣十分嚴峻的情況下加強職業道德、遵紀守法、黨風廉政建設教育。第三，加強業務素質培訓和法制教育，提高信貸員的兩個素質。?

四、各種違章違規貸款風險情況。???受歷史環境影響，部分支行存在各種違規違章貸款，特別是?四種貸款?和?三名貸款?。???我部門針對此項合規風險采取的措施：進一步規范員工貸款和清理冒名貸款。為了全面貫徹省聯社和監管部門的文件精神，我部即將開展了清理違章違規貸款的活動。準備在活動開展過程中，采取了個人自報、支行自查、總行復查?自上而下層層落實的辦法?由各分機構負責人負責?各支行逐筆填報相關情況?把員工個人貸款和冒名貸款充分暴露?同時設立舉報電話?充分發動群眾進行監督。并決定于????年下半年開展信貸專項檢查活動，對轄區所有支行進行信貸專項檢查，針對冒名、頂名貸款，我部門發現一筆查處一筆，絕不手軟。?

五、信貸資料合規風險以及采取的措施。???受傳統信貸思想影響，各支行在辦理信貸資料過程中，資料五花八門，未嚴格按照信貸合規的要求來收集辦理信貸資料。??我部門針對此項合規風險采取的措施：規范貸款資料，統一標準。自年初以來我部嚴格按照總行?????????號文件要求，制定統一的標準，改變以往信貸報備檔案資料要素不完備、手續不合規等缺點，先后對信貸檔案資料、分類認定等多項資料進行了統一。?

六、信貸統計合規風險以及采取的措施。???信貸部門報表較多，我行受條件限制，各支行未安排專職的信貸統計人員，基本上均為信貸會計進行兼職。因工作量較大，各種信貸統計報表錯報、漏報、遲報時有發生，???我部門針對此項合規風險采取的措施：為規范安徽肥東農村合作銀行統計工作行為，強化統計管理，提高統計質量，充分發揮統計信息在我行經營管理中的作用，全面、真實、準確地為各級監督部門和內部決策提供第一手資料，根據省聯社統計工作?基礎工作抓規范、重點工作求突破、整體工作上臺階?的總體目標，結合《肥東農村合作銀行統計管理辦法》和《金融統計制度》及其他有關規定，制定了安徽肥東農村合作銀行統計工作考核辦法。月月對統計質量不高的支行進行通報批評，有力的保證了信貸統計合規性。?

七、信貸檔案資料保管風險。???自規范檔案管理工作以來，從上到下都強化了檔案管理工作，達標的同時力求升級，較好的使檔案發揮了作用。但由于部分支行對信貸檔案缺乏足夠的認識，導致信貸檔案資料不齊、手續不完善，給今后合規、有效的收回貸款帶來了諸多隱患。?一?、信貸檔案重視不夠。大多數支行在意識上重文書、會計等檔案，輕信貸檔案，認為信貸檔案無需規范化管理，無目標加以考核管理，管理得好壞一個樣，一般上級不會檢查信貸檔案。

（二）、信貸檔案形成不符合規定。有的支行信貸檔案在形成過程用圓珠筆書寫；有的資料要素不齊，簽字甚至缺少印章；有的證件名稱與印章名稱不相符；有的合同簽訂主體不相符，存在擔保單位不具備擔保資格；有的貸款延期不合規，如擔保不通知擔保人到場簽字，致使無法追究擔保人承擔連帶責任；有的抵押物財產共有人未承諾，形成無效抵押，導致貸款到期無法處臵抵押物，使貸款無法收回。

（三）、信貸檔案資料收集不齊，混裝嚴重。我部在標準行社驗收中檢查信貸檔案時，發現部分支行的信貸檔案資料收集不齊，且收集的信貸資料不按時、按續、不配套；有的大小額混裝，有的貸款收回與未收回的混裝，致使信貸檔案難以查找。

（四）、信貸檔案管理不當。部分支行信貸檔案在保管過程中不同程度地存在一些問題，一是缺乏檔案管理設施；二是信貸檔案存放分散，形成誰承辦的誰保管；三是不分信貸檔案價值大小、時間長短一律訂本或打捆收存；四是信貸檔案亂放，不利于查找資料，影響工作效率。?我部門針對此方面的合規風險所采取的措施：

（一）提高認識，加強領導。信貸人員只有在提高認識的基礎上，全過程收集信貸資料，使信貸檔案管理達到規范化、制度化、科學化，才能有效化解風險，保全信貸資產。通過成立組織加強領導，解決信貸檔案管理工作中的實際存在的問題。同時各支行把信貸檔案管理工作納入全年目標考核，確保信貸檔案管理工作日趨合規、完善。

（二）明確范圍，認真收集。信貸檔案是我行信貸部門在放款業務活動中形成的，又是信貸部門在工作時常要利用的，這就要求信貸客戶經理辦理貸款時，所有涉及該貸款信貸資料要收集齊全，并及時整理、組卷、編號歸檔管理。要按照類型分類按戶列目錄裝訂，以達到方便和有效利用的目的。信貸檔案管理范圍除了會計部門形成的會計憑證、帳簿、報表由會計部門整理歸檔外，具有重要價值的貸款資料均屬于信貸檔案項目管理范圍。

（三）加強培訓，提高甄別能力。通過以會代訓，以會代學，加強信貸人員的培訓，從而提高他們及時識別重要的、有價值的信貸資料，防止因一時疏忽導致資料不齊，訴訟時處于被動的現象發生。同時通過培訓，能使他們在辦理業務過程根據所收集的信貸資料獲取資金風險強弱的信息，以便及時抽回資金，減少損失。

（四）專職管理，提高水平。在人力、物力、財力上對信貸工作給予傾斜，實行?四專?管理，即建立專用檔案室、配備專用檔案柜、使用專用檔案盒、配備一名具有專業水平專職檔案人員，確保信貸檔案工作的順利開展。信貸檔案利用的頻率較高，為了方便工作，應分層保管，凡是借款戶已終結事項的檔案，信貸部門在一年內不利用的檔案，按照檔案管理規定和要求移交單位綜合檔案室管理，凡是信貸部門需要在日常工作中利用的，對借款戶需要作連續反映情況的檔案，應留在信貸部門暫存備查，信貸部門人員要認真保管，確保信貸檔案資料完整齊全。

（五）遵章守制，規范操作。建全有關檔案登記薄，嚴把借閱手續關，保證檔案按時、完整、安全入庫，防止遺失。如果信貸員工作變動，應抄列移交清單，在單位負責人的監督下移交。

（六）獎懲并罰，逗硬考核。對信貸檔案管理規范、完整和管理混亂的專職人員進行獎勵和懲處，并納入年終考核做為評先的條件。?

九、信貸操作合規風險???近年來，由于客戶經理操作不當而產生的信貸風險時有發生，其長期性、隱蔽性的特點給我行經營帶來極大的風險隱患。一是貸款?三查?制度流于形式。部分客戶經理貸款調查不深入、不細致，對借款人、擔保人的資信狀況、擔保能力等情況缺乏實質性的調查評估，不能及時關注借款人經營變化、資金流向情況，形成農村信用社與貸戶之間的信息不對稱。二是法律意識淡薄，借款手續容易存在瑕疵。在涉及的訴訟案件中，存在因信貸資料不齊全、借款人及保證人簽字不真實而失去法律效力的現象。三是對已產生風險的信貸資產保全不及時，催收手段單一，催收主動性差，不能根據情況及時采取不同的清收措施，錯過最佳清收時機。我行現有客戶經理???多名，平均年齡較大，學歷較低，同時兼顧存款、中間業務、支農宣傳、信用評定、貸款清收等一系列工作。但整體文化素質不高，人均業務量巨大，工作效率低下，接受新文本、新制度、新法律手段的能力較差，不能完全把握規章制度、宏觀政策的內涵，合規經營意識和自我保護意識淡薄，對信貸操作風險的防范意識不強。同時，隨著社會的開放，泥沙俱下，部分客戶經理道德意識削弱，存在一些有悖于金融業職業道德的不軌行為。?我部門針對此方面的合規風險所采取的措施：突出人本管理，提升信貸人員素質。明確對客戶經理管理的部門，細化客戶經理的準入、管理、退出流程，防止部門之間的管理職責重疊或空缺。加強客戶經理的思想道德教育和職業操守教育，讓其樹立正確的職業觀和行為準則觀。加大業務培訓力度，提高客戶經理辨別和認識業務操作中各個環節可能出現的風險點，增強客戶經理操作風險控制的針對性和約束力。強化內部控制建設和落實。一是準備實施客戶經理強制交流制度，有計劃、有措施的對在服務區域滿一定年限的客戶經理予以強制跨區域、跨單位交流，并通過離崗審計發現其是否存在違規放貸現象。二是嚴格執行貸審會制度。對于客戶經理提交的貸款進行嚴格的資料審查和必要的實地考察。嚴格崗位分工，明確各崗位在信貸業務操作中的責權劃分以及應承擔責任，建立和完善責任追究制度。三是加大稽核監督力度，重視貸款外核和實地走訪，定期檢查與隨機抽查相結合，序時檢查和專項檢查相結合，對重點社、重點人員存在的問題重點檢查，做到發現一個查處一個。四是認真執行客戶經理服務區域公告制度，并對貸款受理、審查、放貸等各環節進行不定期電話抽查回訪，及時與客戶進行信息溝通，減少客戶與客戶經理發生業務的中間環節，避免出現客戶經理?吃拿卡要?現象。?完善信貸管理系統功能。提高信貸管理系統使用效率，通過提高技術手段，防范客戶經理操作風險，對各類不良行為及時發出預警，對不良客戶予以攔截，真正發揮現代科技在信貸管理中的作用。?

第四篇：銀行授信業務資料清單

資料清單（下述資料辦理銀行授信業務均需加蓋公章）：

1、最新年檢的營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證（正副本復印件）

2、開戶許可證復印件

3、公司章程4、2009-2011年審計報告，以及2012年最新的即期報表

5、公司成立以來歷次驗資報告

6、工商局出具的帶有股權結構的公司檔案查詢

7、法定代表人身份證復印件（正反面復印件）及簽字樣本（見附件一）

8、公司所有股東身份證復印件（正反面復印件）

9、股東會/董事會成員名單及簽字樣本（見附件二，請股東簽字并加蓋公章）

10、公司貸款卡復印件（正反面復印件）

11、公司貸款卡查詢授權書（見附件三）

12、個人擔保人貸款卡復印件（正反面復印件）

13、個人擔保人貸款卡查詢授權書（見附件四，請擔保人簽字）

14、個人征信系統查詢授權書（見附件五，請擔保人簽字）

15、個人擔保人資料表（見附件六，請擔保人簽字）

16、其他銀行授信清單（見附件七，授信銀行請寫明“xx銀行xx分行/支行”；授信類型寫明如“銀承、抵押貸款”等；授信額度為公司在該銀行申請的此類授信的總金額；授信余額為現在公司正在使用中的額度金額；授信條件根據具體授信類型填寫，如銀承請寫明保證金比例及擔保人，貸款請寫明貸款利率（基準上浮多少，是否有抵押以及擔保人等，并蓋公章）

17、上、下游客戶交易商品及結算統計表（見附件八）

18、公司主要結算銀行近6個月的賬戶流水復印件

19、近一年公司水、電、煤氣、蒸汽等費用的繳費憑證或購銷合同及付款記錄復印件

20、近一年公司的增值稅、企業所得稅或出口報關（如有）的申報表復印件

21、用于授信的抵押物房產、土地證復印件及內外部照片

第五篇：商業銀行授信業務審查審批要點

授信業務審查審批要點

（試行）

一、程序及要件審查

（一）支行申報的業務是否屬于總行審批權限范圍。

（二）支行申報的業務要件是否齊全。

根據總行相關文件及《關于規范支行信貸業務報批程序的通知》要求，支行上報業務至少包括以下材料：

1、支行信貸檔案資料（檔案內容須填寫完整）。

2、客戶書面申請。

3、客戶近3年的財務報表及最近一期的月度財務報表（確實無法提供的除外），集團客戶另需提供合并報表。其中最近一期月度財務報表的報告期與支行上報時間原則上不得相差3個月。財務報表須經過專業審計機構審計（客戶授信額度在3000萬元以內或項目法人可除外），至少包括三部分：（1）財務報表（資產負債表、損益表和現金流量表）；（2）財務報表編制說明；（3）專業審計機構的審計結論。

4、全部貸款近期的五級分類情況。

5、貸款的信用評級和風險度測算情況。

6、支行通過人民銀行《企業信用信息基礎數據庫》查詢的客戶在其他金融機構的融資情況、信用情況、不良記錄情況等。

7、支行通過信貸管理系統查詢的客戶在我行轄內的融資情況、信用情況、不良記錄情況等。

（三）下列授信業務需事先征詢總行相關部門意見：

1、涉及關系人業務的，需征詢總行理事會辦公室的意見；如確認為關系人貸款的，還需上報總行理事會關聯交易管理委員會審批。

2、涉及突破監管部門要求和總行信貸政策的，需征詢總行風險管理部的意見。

3、涉及集團統一授信，以及公司業務新品種的，需先征詢總行公司金融部的意見。

4、涉及外匯信貸利率、費率確定及需要總行調劑外匯資金的，需征詢總行計財部、金融市場部等部門的意見。

5、涉及客戶開立帳戶、結算等問題的，需征詢總行運營管理總部的意見。

6、涉及法律疑難問題的，需征詢合規與法律部的意見。

二、合法合規性審查

（一）審查是否符合國家產業政策、行業政策的要求和規定，防止對國家明令淘汰的落后生產能力、工藝、產品和重復建設項目給予貸款支持。

（二）審查是否符合金融法律、法規，總行信貸政策、制度或指導意見的有關規定，防止借款人違反國家有關規定從事股本權益性投資或以信貸資金作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股，防止借款人利用貸款違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等的投資。

三、綜合承貸能力審查

（一）掌握客戶基本情況，分析其發展前景

1、分析借款人經濟性質、所屬行業、主營業務、注冊資本、經濟規模、隸屬關系、組織形式、產權構成、地理位臵及歷史變革等。對上市公司還要分析其上市時間、募集資金數額、近期股權結構及主要股東的股權比例。審查要點主要包括：

⑴借款人是否具備《貸款通則》規定的主體資格。⑵借款人行業排名及發展前景情況。

⑶注冊資金與實收資本是否一致，不一致的說明原因。⑷是否涉及重大訴訟。⑸有無交叉違約的歷史記錄。

2、分析借款人主導產品質量、技術含量、產銷量、壽命周期、市場份額、出口創匯能力、實際銷售、潛在銷售及庫存變化等情況。

3、分析借款人主導產品資源儲備情況或上游原材料供應情況及下游產品市場需求情況，分析對供應商的依賴程度。

4、分析借款人主導產品的主要競爭對手情況及行業特征、行業管制、行業定位情況，分析行業成功的關鍵因素。

5、分析借款人技術和設備狀況、對外投資及投資收益情況。

6、分析借款人核心領導層的綜合素質、經營管理能力及法人代表的人品、誠信度、道德水準、歷史經營記錄及其經驗、相對于所有者的獨立性等情況。分析影響決策的相關人員（實際控制者）情況及決策過程。

7、分析借款人其他需要說明的情況，如擬上市情況、改制情況、債轉股或債務重組情況、目前訴訟情況及其他重要情況，對其公司治理、履約記錄、行業特點以及宏觀經濟條件等方面進行分析。

8、分析與客戶信貸業務相關的社會購買力、通貨膨脹、匯率、貨幣供應量、稅收、政府財政支出、價格控制、GDP增長、外匯來源、外匯管制規定、利率、政府其他管制等宏觀經濟環境變化對客戶發展前景的影響。

（二）掌握客戶銀行融資總量、結構和質量情況，分析客戶融資能力及信用狀況

1、掌握借款人與我行合作情況。分析借款人近三年信用等級及變化、基本帳戶開立、通過我行結算占比以及其他中間業務占比情況。

2、掌握借款人銀行融資總量及我行融資占比。通過人民銀行《企業信用信息基礎數據庫》查詢結果，對借款人在其他金融機構的融資情況、信譽情況進行分析判斷。分析客戶在我行的融資余額與其年銷售收入是否匹配，審查我行融資占比是否符合相關信貸政策和管理要求。

3、了解本地區同業和我行對借款人的授信情況。審查我行對該客戶核定的最高綜合授信額度及目前的可用授信額度情況。

4、了解有無不良信用記錄或債務重組、核銷貸款及掛帳停息等情況。

5、了解有無逃廢銀行債務情況。

6、了解對外擔保情況及其他或有負債情況。

（三）全面分析客戶財務狀況，核實其綜合償債能力

1、審查財務報表的合規性、真實性

⑴近三年財務報表是否經會（審）計師事務所審計并出具了無保留意見的審計報告,客戶委托審計的會（審）計師事務所有無不良從業記錄。⑵近三年財務報表是否具有可比性。特別要關注并表范圍是否一致，會計處理方法是否連續。對匯總或合并報表要了解匯總或合并范圍是否完整。

⑶對集團公司客戶，還應當分別分析集團公司本部財務報表和合并財務報表的主要財務指標。

2、近三年及最近一期資產負債及變化情況分析

⑴關注近三年以來資產、負債增減變化情況，分析增減原因。⑵分析客戶近三年的資產負債結構及財務比率（主要是資產負債率、流動比率、速動比率等）的增減變化情況及原因。

⑶如果應收賬款和其他應收款數額較大，需分析其構成及賬齡分布情況、計提壞賬準備情況，核實是否與關聯單位的關聯交易有關。特別要關注上市公司母公司和股份公司之間的資金往來，核實公司主要股東與控股子公司的資金往來，核實有無集團公司占用子公司或子公司占用集團公司資金的情況。

⑷如果存貨數額較大，需分析其形態分布情況(原材料、在產品和產品)及近三年的增減變化情況，并與銷售情況比較。

⑸如果借款人對外長期投資較大，需關注其投資形式及投資收益情況，分析對外投資的資產質量如何。

⑹需要特別關注下列幾種情況： ①企業資產規模擴張過快；

②應收賬款大幅度增加，應收賬款帳齡過長； ③應付賬款規模大幅度增加；

④無形資產規模及遞延資產大幅度增加； ⑤企業過度負債經營。

3、近三年及最近一期經營收入及損益情況分析

⑴分析主營業務收入增長是否正常，是否有大起大落的情況，對其異常變化有無合理解釋。

⑵關注銷售收入有無虛列或重復計算等問題，成本計算有無少計或不當轉移等情況。

⑶關注利潤變化是否異常，核實是否有人為調節或編報虛假利潤等情況。

⑷如果投資收益較大，需了解主要投資項目，對項目前景進行預測。

4、近三年現金流入及流出情況分析

⑴近三年現金流入量、流出量的增減變化是否正常，如增減變化幅度較大，應分別分析經營活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量或投資活動現金凈流量的增減變化情況及形成原因，了解其變化是否正常。如果增減變化不正常，需逐個項目分析。

⑵如果銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入有較大差異，或經營活動現金凈流量與賬面利潤有較大差異，應分析形成差異的原因是否正常、合理。

⑶預測借款人到期還本付息的現金支付能力。

5、客戶主要財務指標之間相互關聯及邏輯關系分析

⑴主營業務收入與銷售商品、提供勞務收到的現金是否匹配，如差距過大，其原因是什么。

⑵經營利潤與經營活動產生的現金流量凈額是否匹配，如差距過大，其原因是什么。

⑶投資收益與長期投資是否匹配。⑷未分配利潤的增減與上年凈利潤是否匹配。

（四）弄清客戶關聯關系，防范關聯交易風險

1、分析客戶存在哪些關聯關系

⑴了解客戶直接或間接地控制哪些企業或受哪些企業控制，如借款人的母公司、子公司（包括母公司的母公司、子公司的子公司及子公司之間等關系）；

⑵合營企業、聯營企業及集團公司等；

⑶私營企業或家族式企業各利益方以及受主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的企業有哪些；

⑷其他存在關聯關系并可能轉移資產、收入和利潤的企業有哪些，如借款人主要的原材料供應商和產品經銷商等；

⑸形成互保及連環保關系的企業有哪些。

2、分析股東及關聯企業的銀行融資方式、融資總量、結構和我行占比

⑴了解關聯客戶的融資方式：

①集團公司統貸統還。如果集團公司控制力較弱，財務管理不統一，則存在較大風險。

② 集團公司與子公司同時從我行融資。應關注對該集團的統一授信情況，對集團公司本部融資要注意與其自身經營活動現金流量相匹配，對集團本部自身沒有經營活動現金流入量的原則上不能提供貸款。

③ 集團公司不融資，子公司獨立融資。應重點分析子公司償債能力，并要關注有無集團公司占用子公司資金的情況。

⑵了解集團內部我行融資總量、結構及占比。既要看各分子公 司融資總量和結構，又要看集團整體的融資總量和結構。

⑶了解控股股東及主要關聯企業基本情況和關聯程度，掌握內部關聯交易及內部定價等情況。

3、對關聯客戶授信審查需重點把握以下幾點：

通過對股東及關聯企業基本情況、財務及經營效益、信用狀況等進行分析，重點研究關聯企業之間的資金流動情況，特別要關注關聯企業之間的應收、應付科目的數額及資金流向，分析是否存在通過關聯關系轉移資金及作假帳等問題。如果借款人主要股東為民營企業或自然人的，更要對其通過關聯關系轉移資金、甚至長期占用借款人資金的情況予以關注，切實防范其挪用我行貸款甚至騙取信貸資金等情況發生。

審查中要同時了解股東及關聯企業中有無債轉股、政策性破產、貸款掛帳停息等情況，關注企業改制過程中資產負債劃分是否合理，我行原有貸款償還責任是否落實，借款人及股東有無懸空我行債務、損害我行利益等情況。

四、用途審查

（一）流動資金貸款審查要點

1、是否真正用于生產經營，防止挪用于項目建設和對外投資；

2、是否真正用于本企業生產經營，防止轉借其他企業使用（集團公司實行統貸統還的除外）或代其他企業融資；

3、流動貸款原則上只能用于短期生產資金周轉，不能作為生產經營過程中鋪底流動資金長期占用；

4、注意貸款期限與企業生產經營周期的銜接，對發放中期流動資金貸款要從嚴控制；

（二）銀行承兌匯票業務審查要點

1、審查有無真實貿易（商品交易及服務）背景，嚴禁簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票；

2、審查承兌申請人（付款人）與收款人之間有無關聯關系，防范關系人通過開立銀行承兌匯票套取銀行資金；

3、審查是否存在滾動簽發銀行承兌匯票的情況。

（三）保函業務審查要點

1、對不直接從事生產經營或工程的，原則上不得出具非融資類保函；

2、對非融資類保函重點是核實申請人有無履行本筆保函項下業務的能力；

3、融資類保函必須從嚴掌握，除國家政策性銀行外，不得對申請人從其他商業銀行及金融機構借款提供擔保；

4、我行擔保所籌措資金原則上只能用于自身生產經營和項目建設，對用于項目資本金的不能辦理。

（四）項目貸款審查要點

1、審查項目建設是否合規

⑴項目產品是否在國家產業政策支持范圍之內；

⑵項目建設是否經有權部門批準立項或核準，可研報告是否已獲有權部門批準；

⑶項目環境評價報告是否已獲有權部門審批通過；

⑷項目占用土地的審批是否依法合規，建設用地是否符合國家規定；

⑸其他按規定需由有權部門批準的事項是否已獲審批。

2、審查項目資金來源落實情況

⑴項目評估總投資及自籌資金比例是否符合國家規定。審查還要測算各項投資支出與可研報告的差異，關注項目建設總投資構成，并與類似項目單位成本進行比較，分析是否有人為加大建設成本現象，防止人為夸大總投資而相應減少自籌的情況。

⑵項目自籌資金到位情況、到位計劃及出資能力分析。審查各出資人的出資金額、出資比例及出資順序，重點關注出資來源是否可靠，各出資人是否具備出資實力。對已經開工的項目要了解項目形象進度及已投入資金的來源渠道，項目自籌資金的實際到位進度，投入資金及投資計劃是否匹配，不匹配的原因是什么。

⑶他行融資落實情況。多家銀行貸款時，要分析各家銀行融資及占比，了解各家銀行提供融資意愿如何。需要外匯資金的，說明外匯資金如何解決。

⑷加工項目鋪底流動資金是否落實，主要看借款人自有資金來源是否穩定、充足。

⑸注意防范借款人通過關聯關系虛假出資或抽回投資。

3、審查項目建設條件是否具備

⑴項目建設用地及水、電、汽供應是否落實，交通設施能否滿足項目建設需要。

⑵工藝技術是否成熟、可靠。項目采用的工藝技術是否需經專業部門論證，論證結論是否可信。如果是新產品，還需審查新產品的試制、試驗及論證情況。

⑶主要生產設備來源及設備先進程度，項目關鍵設備的研制或引進情況。⑷項目建成后主要原材料供應渠道及可靠性。⑸專業機構或其他中介機構對項目評估情況。

4、項目產品市場及競爭能力分析

⑴國際、國內市場供求、價格變動等情況。①本項目產品國際市場供需現狀分析。

②本項目產品國內市場供需現狀分析。總生產能力、消費構成及需求情況，包括生產量、消費量、庫存量、進出口量、供需缺口等。本項目產品目前行業地位及行業排序情況，項目完成后借款人的行業地位及行業排序的預期情況。

③項目產品的上下游供求情況及變化趨勢。⑵項目產品目標市場供求狀況。

⑶本項目產品替代產品的發展情況及趨勢。

⑷主要競爭對手情況及與本企業、本項目競爭能力比較： ①規模；②市場占有率；③價格；④成本；⑤管理水平。

5、項目效益測算及償債能力分析 ⑴項目效益及投資回收期預測

①項目正常生產年新增銷售收入、新增利潤情況；②投資利潤率、銷售利潤率；③投資回收期；④內部收益率；⑤盈虧平衡點；⑥敏感性分析結果。

審查要特別關注項目產品定價是否合理，項目達產年銷售收入、利潤總額的測算是否過于樂觀。

⑵償債能力測算

①償債來源有哪些：A、項目自身效益；B、折舊及攤銷；C、綜合效益； ②貸款期內原有存量貸款的償還計劃；

③根據測算結果審查我行貸款期限的確定是否合理；

以客戶綜合折舊及攤銷作為還貸來源的，審查還要查詢以前企業的折舊及攤銷提取情況；以企業往年未分配利潤作為還款來源的，要了解企業未分配利潤分配的會計政策；以項目新增效益作為還款來源的，要分析產品定價依據及價格變動趨勢（包括單位定價和銷售量。如電力項目要關注上網電量和電網電價，核實項目建成后的運營小時數；公路項目要關注通車年車流量及收費價格；一般加工產品要關注產銷率、單位產品售價及成本）；以其他資金作為還款來源的，要分析資金來源的合法性、合理性和可靠性。同時要關注償還多家銀行貸款時的還款順序。

五、擔保措施審查

（一）保證方式擔保審查

1、保證人基本情況

⑴審查保證人是否具備獨立法人資格。保證人主體資格是否完備，能否提供連帶責任保證。

⑵審查保證人有無經營收入和實際的現金流量。分析其經營狀況、財務狀況和現金流量狀況以及綜合生產能力、市場占有率、發展前景等。

⑶信用情況。了解保證人自身銀行融資情況及我行占比，資信情況如何。

2、保證人與借款人之間關系

⑴關聯關系。由于關聯擔保并沒有提供有效的第二還款來源，因而擔保的可靠性存在很大問題，一般情況下應拒絕關聯企業提供的擔保。未經授權的非獨立法人提供的擔保無效。

⑵互保（包括連環擔保）關系。注意分析互保關系對保證能力的影響。對借款人與保證人屬同一集團公司內的企業，貸款要從嚴審查。

⑶擔保公司。特別要關注擔保公司的信譽和對外擔保數額、質量，核實其真實的擔保能力。

3、保證能力測算

要同時考慮以下幾種情況，不能只看有多少凈資產：（1）凈資產減或有負債；（2）經營活動現金流入量及凈流量；（3）實際的收益水平；（4）自身融資及已提供擔保的情況。

4、關注法律、法規禁止提供擔保的情況和雖然具備擔保能力但實際上無法追究其擔保責任的情況。

⑴關注國家機關或行政單位提供擔保無法律效力的規定。⑵保證人公司章程中明確規定對外提供擔保須經董事會同意或經股東大會批準的，應有董事會同意提供擔保的書面文件或股東大會同意提供擔保的決議。

⑶母公司為子公司提供保證，須關注母公司有無充足現金流量和擔保能力，母公司是否存在其他或有負債，其總量和結構情況如何。

⑷上市公司對外提供保證，應當審查董事會或股東會同意提供擔保的書面文件，同時審查擔保合同（或擔保函）中有無擔保人對擔保行為合法性的聲明條款，如：聲明被擔保人不是擔保人的股東、股東的控股子公司或附屬企業，擔保人的擔保行為符合本公司章程 及章程規定的程序和權限，不違反法律法規及中國證監會的規定，如果上述聲明有虛假或隱瞞，擔保人愿承擔由此產生的全部責任等。

（二）資產抵押方式擔保審查

1、抵押物的選擇

⑴審查是否符合法律、法規規定的可以抵押資產范圍。

⑵審查變現能力如何。

抵押物應具備良好的流動性和可變現能力，一般應選擇地理位臵優越、變現容易的房地產作為抵押物，社會公用設施不能作為抵押物。

2、核實抵押物權屬情況。審查抵押人對抵押財產有無處分權，抵押物有無已抵押給他人的情況，防止無效抵押、重復抵押。審查抵押物的使用情況，抵押物有無長期低租、是否存在提前收取租金等現象。

3、審查抵押物價值確定或評估結果的合理性。

審查抵押物是否經過我行指定專業機構評估，分析評估價值是否合理，抵押率的設定是否適當。

4、抵押物保管地點及保管責任是否明確。

（三）動產及權利質押方式擔保審查

1、動產質押擔保方式審查 ⑴質物的選擇

①審查是否符合法律、法規規定的質押范圍；

②審查是否能夠及時變現；

③審查是否適宜長期保管，其價值是否會隨時間推移貶值。

⑵質物權屬是否明晰，質押人對質物有無處分權。⑶審查保管地點及保管方式能否保證質物的完整。

2、存單質押方式擔保審查。

⑴用于我行貸款質押的單位銀行定期存單，質押人須享有完全處分權；

⑵用于我行貸款質押的單位定期存單原則上應是我行開立的定期存單；

3、股權質押方式擔保審查

⑴用于質押的股權預期升值潛力應當較大；

⑵審查股權變現或轉讓的可能性大小。當前可用于質押的股權原則上限于上市公司股權；

⑶是否符合中國證監會和財政部關于股權質押的具體規定。

（四）其他貸款安全保障措施審查

1、公路收費權以外的各種收費權、經營權質押。

2、其他安全保障措施還包括：帳戶質押（帳戶監管協議）、股東完工擔保、涉及村社貸款的三方協議等。

六、綜合評價

（一）對各類影響貸款本息按期償還的風險因素進行分析，判斷風險發生的可能性及可控程度。

1、政策風險；

2、市場風險；

3、擔保風險；

4、關聯交易風險；

5、技術風險；

6、匯率風險；

7、項目超支風險；

8、財務（現金流短缺）風險；

9、籌資風險；

10、投資風險；

11、管理（貸后管理、異地監管等）風險；

12、貸款集中到期風險或期限風險；

13、過度融資和超單一客戶限額風險；

14、體制變化風險；

15、安全生產風險；

16、政府信用風險；

17、法律風險；

18、原料來源風險。

19、戰爭風險或國別風險； 20、……

（二）提出審查結論

1、審查意見

（1）融資金額及結構；

（2）期限（項目貸款須明確寬限期及從何時開始還款，提款期多長）；

（3）利率（或收費水平）及結息方式、周期；

（4）還款計劃和還款方式。超過一年的中長期貸款原則上要從寬限期滿后實行等額還款，每半年或每季度或每月歸還一次，以降低貸款集中到期的壓力。確實無法做到等額還款的，要按評估測算 的結果確定分年還款計劃，但也必須堅持每半年或每季度或按月還款一次，防止貸款集中到期無足夠現金流量還款；

（5）擔保方式。

2、控制風險措施

（1）設定必要的前提條件或提款條件，只有在滿足我行貸款條件或提款條件后才能發放貸款或提款。

（2）約定必要的財務限制條款及提前還款條款，包括但不限于： 當借款人生產經營或財務指標發生不利于貸款安全的變化時，貸款人有權宣布貸款提前到期；

根據客戶具體情況約定未經我行允許，合同期內不得因主觀原因關閉，分紅不得超過稅后凈收入的一定比例；

資本支出不得超過我行要求的一定數額，不得出售特定資產（主要指固定資產），未經我行同意原則上不得向其他金融機構申請授信，不得更改與其他金融機構的債務條款，不得提前清償其他長期債務，不得進行兼并收購等活動，不得為第三方提供額外債務擔保，不得向其他債權人或授信人抵押資產等條款。

（3）進行必要的風險提示，提出相關管理要求。