第一篇：信用社(銀行)出納業務稽核審計現場操作細則

信用社（銀行）出納業務稽核審計現場操作細則

05.01 檢查是否建立健全并落實出納員、庫管員等崗位人員的崗位責任制和出納業務操作

規程。實行柜員制得是否按照柜員制的管理規定執行。（察看登記簿、書面崗位責任制）

05.02 檢查現金收款業務是否堅持雙人臨柜，錢賬分管，實行雙人復核制，所收款項必須必須換人復點，未經復點的款項不得調出、存放人民銀行或對外支付； 單人柜員制是否執行相關制度，是否實行“誰收款、誰蓋章、誰負責”制度，付款柜的現金出入庫是否填制出入庫單，出入庫交接手續是否齊全，營業中是否做到人離章收，款入箱加鎖，現金收、付訖印章班后是否入庫保管，庫箱是否做到雙人落鎖、雙人開鎖、雙人出入庫。（現場察看、抽查現金收付憑證經辦、復核名章）

05.03 檢查現金付款業務是否做到換人復核、一筆一清、一日兩碰庫，并有碰庫記錄，付款是否叫號問數當面點交，檢查大額取現是否經有權人簽章，是否實行有效的會計事前審核憑證制度

05.04 款項調撥是否明確雙人辦理，儲蓄柜取款時，出納付款是否審查付款憑證上審批印章及取款人是否雙人簽章，交款時是否審查報單。（現場察看）

05.05 上門收款是否堅持雙人辦理，換人復核，當面點清，一筆一清，是否錢賬分管，日清日結，次日入賬的需經主管領導簽字批準； 款項歸社交接時是否做到現金、存款憑證記賬聯、上門收款登記簿三核碰相符；檢查當日未收賬現金，經辦、復核是否登記、保管

（查上門收款登記簿、有關賬、簿、證）

05.06 現金庫存是否賬、表、實三相符，并有核對記錄，有無白條抵庫及庫存現金超限額問題（看查庫記錄）

05.07 現金收付差錯率是否控制在上級規定的比例之內。05.08 檢查出納員休假或離崗、換崗是否嚴格履行交接手續，是否執行對其所管現金進行清點、移交、監交制度。（查看出納交接登記簿）

05.09 檢查出納柜員制是否執行嚴格有效的電子監控和計算機核算； 監控設備是否專人管理，是否全天錄制；錄像帶保管是否在1 個月以上。（現場察看詢問）

05.10 檢查票幣兌換是否按客戶填寫的兌換單辦理； 是否堅持先收后付并按現金收付款的操作規定辦理。

05.11 殘幣兌換是否當面加蓋“全額”、“半額”戳記，有無違反規定標準提高或降低兌換數額的情況。（現場查看）

05.12 假幣收繳管理是否符合有關規定。（查看登記簿）05.13 現金收付款業務是否執行先收款、后記賬、先記賬、后付款的規定。（現場查看）

05.14 檢查是否堅持雙人管庫，同進同出，明確分工，交叉復核，共同負責，庫門鑰匙2人分管不得交叉，上班隨身攜帶，下班妥善保管，查副把鑰匙的保管是否符合規定。（查現金庫存登記簿、出納收付款收付結數單、保險柜鑰匙使用卡）

05.15 檢查入庫保管的現金、有價證券和實物的帳務記載與會

計部門的賬務是否相符（查賬簿與實物）

05.16 檢查管理人員變動或請假是否辦理交接手續。（查庫管員登記簿）

05.17 檢查庫內保管的現金是否符合標準，流通券與損傷券是否分開保管。（查入庫的票捆）

05.18 檢查出入庫是否建立登記簿（登記簿）

05.19 檢查庫房的報警裝置和監控設備是否備齊和有效；防火、防盜、防潮設備是否齊全； 庫房內有無存放其他物品。05.20 檢查相關管理人員是否按規定堅持定期查庫制度。查庫記錄）

庫房（看

第二篇：銀行(信用社)稽核業務考試復習資料 (出納業務)

銀行(信用社)稽核業務考試復習資料（出納業務）

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現金(實物)收入 先收款后記帳，現金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月對所轄營業網點要不定期全面查庫1次?？h聯社主管主任或分管主任對所轄營業單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監交點驗無誤后，由監交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業務必須嚴格執行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規則，按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現金收付必須依據 內容正確、要素齊全、手續完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現金調拔發生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。

16、一切現金業務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯社集中入庫保管。

20、出納人員發生長款不得 侵吞不報，發生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業終了，出納員應結出當日收入和付出現金數，與現金收入登記簿和現金付出登記簿核對相符后，填制現金科目日結單與會計總賬現金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將 現金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執行微機操作規程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續完備、責任分明、數字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發現假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續。

二、單選

1、出納賬薄采用C。

A、復式記賬法B、收付記賬法

C、單式記賬法D、借貸記賬法

2、出納”四雙”制度的內容不包括D。?

A、雙人管庫B、雙人臨柜

C、雙人押運D、雙人復核

3、中國人民銀行關于《殘缺人民幣兌換辦法》規定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換

A。

A、全額兌換B、照原面額半額兌換

C、照原面額三分之一額兌換

D、照原面額四分之一額兌換

4、中國人民銀行關于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額 者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付A本息。

A、半數B、三分之一C、四分之一D、五分之一

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制 度，做到分工明確，互相監督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪 污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現金收入登記簿。(2)現金付出登記簿。(3)款項交接登 記簿。(4)現金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管 有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要 技“款項交接登記薄”結有數，當面點清現金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業務印章記載“業務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接。

第三篇：信用社稽核審計工作計劃

信用社稽核審計工作計劃

一、科學制定稽核工作思路

針對實際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創新方式、加強力度、擴大范圍、保證效果” 的稽核工作理念；堅持監督與服務并重；推行對稽核直接對象、業務管理部門、稽核人員的三重嚴格問責； 構建“監事會→稽核審計部→稽核大隊→稽核人員”的四級責任控制網絡；建立一線員工的自我監督、分社主 任的實時監督、信用社主任的直接監督、業務科室的職能監督、稽核審計部門的再監督的五級監督防范體系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下發了《稽核項目質量管理辦法》、《稽核現場檢查辦法》、《稽核人員道德準

則》、《稽核員后續教育辦法》、《內部稽核章程》、《稽核員目標考核辦法》、《稽核員

人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《2009

年稽核人員目標考核辦法》等10余個規范性制度文件，有力推進了稽核工作制度化、稽核

操作流程化進程。

三、創新稽核手段

一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項作出書面承諾，明

確雙方職責，維護稽核的嚴肅性。全年收到書面承諾書

378份。二是建立稽核整改回復制。做到查處與整改并重，對稽核檢查發現的問題要求在10

個工作日內提交整改報告，有效地控制了違規問題“前清后欠”，屢查屢犯的現象。全年收到

稽核整改報告96份。三是建立管理建議書發送制度。對稽核發現的重大問題，以監事會名

義向職能部門發送管理建議書24份，進行風險提示，提高了管理的針對性和管理效能。四

是建立稽核工作例會制度。將每月第一周星期二定為稽核工作例會日，以此為平臺，定期聽

取稽核人員工作匯報，總結經驗，分析問題，提出建議。并在每月主任工作會上通報稽核未

整改事項，要求主任當場作出口頭說明。全年召開稽核例會12次。四是規范稽核處罰程序。

為使稽核人員充分履行查處職責，全面反映暴露問題，將稽核人員發現的問題提交工作例會

進行研究，采用統一處罰尺度，以“稽察通報”形式將處理結果向全轄通報。全年共編發“稽

察通報”12期五是規范稽核載體。為提高稽核人員工作效率，為每名稽核人員配備電腦筆記

本，統一制作并使用規范化的稽核工作底稿、取證記錄、資料調閱清單、稽核處罰通知書、發現問題移交書、稽核整改通知書等，達到了稽核工作文本的格式化、規范化、標準化。六

是創辦“信合稽察簡報”。該簡報全年編發12期，設置了稽核工作動態、稽核工作探索、稽核工作專題報道、業務輔導、稽核風險提示等欄目，針對業務風險點進行了剖析、規范、引

導和提示，豐富了員工的業務知識，有效地規范了操作行為。并以公文方式發表金融信息9

篇、金融調研3篇，被多家媒體采用。

四、設計業務操作監管流程

為盡量減少業務操作風險發生，在3月組織編寫了“農村信用社業務規范化操作監管流程”

一書，并印發到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯社高度評價和肯定，在該書基礎

上，經省聯社完善改編后的《四川省農村信用社業務流程合規操作手冊》一書已正式出版，并在全省農村信用社推廣實施，成為指導全省農村信用社業務規范化操作的范本。

五、強化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆蓋，做好序時稽核。全年開展序時稽核342社次，40個營業網點均稽核到12月

份底，稽核面均達100％；二是重點突出，抓好專項稽核。全年共實施專項稽核6次，共計

稽核檢查191社次；三是注重整改落實，做好后續稽核。共計實施后續稽核191社次，形成后續稽核報告58份；四是務求實效，認真開展再稽核工作。先后對白沙、官渡、大竹9個

營業網點進行再稽核，對存在的問題進行了嚴肅處理。

第四篇：信用社稽核審計工作總結

今年以來，××省農村信用社聯合社辦事處對審計工作高度重視，理思路，定措施，完善機制，創新方法，量化工作目標，著力抓好落實，努力提升審計工作的執行力和監督力，為信用社健康快速發展保駕護航。

一是提高認識，重視審計工作。審計是一項政策性嚴、業務性強、工作面寬、涉及面廣的工作。該辦事處把審計工作列入重要議事日程，高

度重視并全力支持審計工作，突出審計部門相對獨立性，樹立審計威信，充分發揮“免疫系統”功能。同時，要求各單位轉變對審計工作的認識，樹立“解剖析已不怕嚴，亮出問題不怕丑，觸及問題不怕痛”的思想，增強“不爭分，可扣可不扣、模棱兩可的問題主動要求扣分”的意識，以積極主動的態度對待審計檢查。

二是分級管理，健全監督機制。辦事處主要負責對縣級聯社及一定比例基層社進行審計，縣級聯社主要負責對轄內網點實施全覆蓋審計。聯社各個專業科室都配備了專職輔導和機動檢查人員，專職輔導員主要負責對轄內網點的輔導工作，機動檢查人員主要參與辦事處組織的各類檢查。完善檢查輔導記錄，創新檢查、監督、審計、輔導工作方法，確保輔導檢查效果。

三是明確目標，落實工作責任。該辦事處對審計科制定了考核辦法，明確任務目標；對縣級聯社落實了審計管理指標，并納入績效考評。辦事處實行聯系點制度，審計科人員包聯社，負責檢查督導；聯社之間開展審計工作結對子活動，相互邀請對方進行審計；聯社審計部網實行分片包干責任制，負責對所包營業網點進行全覆蓋、常規性檢查監督。辦事處審計科、聯社監事長、審計部經理層層簽訂目標責任狀，形成“一級抓一級，層層抓落實”的責任機制，做到全年有計劃，月月有分解，既全面覆蓋，不留死角，又月有側重，突出重點。要求聯社監事長年內對轄內所有營業網點檢查一遍，并建立違規問題登記簿，及時督導糾改、防控風險。(來源：好范文 http://www.tmdps.cn/）量化審計指標，實施審計人員工資與審計罰款相掛鉤，督促審計人員盡職履責。

四是求真務實，提高審計成效。樹立杜絕“半拉子”工程，達到有審必有果，不斷提高審計工作質量和水平，做到審一次有一次的成效，審一遍有一遍的起色。對審計發現的問題，要一竿到底，做好整改和后續檢查工作，加強審計成果運用，及時將審計問題移交監察部門處理。

第五篇：信用社(銀行)稽核工作規劃

信用社（銀行）稽核工作規劃

今年是我國積極應對全球金融危機、實現“保增長、擴內需”推進十一五規劃順利實施和農村信用社改革向現代金融企業邁進的關鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計工作，健全監督約束機制，充分發揮監事會與稽核職能作用，促進農村信用社加快業務經營發展和稽核審計管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規劃。

今年稽核審計工作的指導思想是：以十七屆三中全會和中央經濟工作會精神為指導，以科學發展觀統攬全局，堅持以促進業務經營創新為中心，以規范業務操作為基礎，以查處整改為手段，以嚴格內控管理為重點，圍繞一個主題、加強三個建設、突出開展常規稽核和專項稽核兩大工作，為促進全市農村信用社各項業務經營管理工作的平穩健康發展，充分發揮稽核審計保駕護航的作用。

一、圍繞一個主題

今年稽核審計工作要服務于信用社向現代金融企業改革發展的大局，從稽核審計的主動防范、查錯糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農村信用社經營管理和改革發展的大領域，以促進業務經營創新為中心，以嚴格內控管理為重點，以檢查業務操作流程為突破口，緊緊圍繞加強企業文化建設和加快業務發展這一主題，通過實施稽核審計檢查、監督、糾改、責任追究等手段，協助農村信用社改善經營管理、防范經營風險、加強自我調控，不斷提高經營效益。

二、加強三個建設

（一）加強內控制度建設。一是稽核審計部門要積極協助聯社建

立健全經營管理制度，對一些不適應現代金融企業發展的業務經營管理制度和辦法，要建議聯社及時修改予以完善，以明確管理責任和操作責任。二是完善稽核規章制度。各聯社今年要根據省聯社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計工作崗位責任制考核》等管理辦法。三是落實責任追究制度。各聯社要加大信用社稽核檢查力度，對常規稽核和專項稽核查處的違規違紀行為，依據《省聯社稽核處罰辦法》追究相關人員和直接責任人的責任，并根據責任性質、情節、損失大小，給予行政處分及經濟處罰，確保各項規章制度的落實。四是積極貫徹執行稽核問責制。今年，各聯社稽核審計委員會要加強對稽核審計人員的管理和職業道德教育，對因工作不負責任造成應查出問題而未查出的、查出問題未按規定進行上報和處理造成風險隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進行責任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權力亂作為的現象。

（二）加強稽核隊伍建設。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項規章制度和辦法去稽核審計業務發展的合規性，操作上的規范性，經營上的靈活性?；藢徲嬋藛T要正確履行職責，今年稽核人員大部分工作時間要深入到基層網點，積極開展稽核檢查和輔導調研，稽核審計部今年要通過檢查輔導，上報兩篇調研報告。二是完善自我，提高素質。各聯社要利用春訓會、稽核例會和各種專業會，加強對稽核人員的培訓學習，系統地學習經濟責任審計及相關法律法規，不斷提高他們的政治和業務素質，對稽核人員的培訓情況以信合簡況形式上報辦事處。三是配足配齊專職稽核人員，強化隊伍建設。各聯社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實省聯社轉發銀監會《加強農村信用社稽核工作指導意見》，按照3-5個網點配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴格按省聯社稽核工作考核辦法對各聯社稽核工作進行考核，考核，結果將納入年底先進評選范圍。

（三）加強稽核檔案建設。各聯社要認真貫徹執行省聯社稽核檔案管理辦法，按照“誰稽核誰立卷，邊稽核邊收集整理，稽核終結，案卷形成”的原則按月按季分項目立卷歸檔，并建立稽核檔案借閱審批制度，此制度3月底前形成。有條件的聯社從今年起可試建立電子檔案，對稽核項目所涉及的資料嚴格篩選，進行保存。

三、突出開展常規稽核、專項稽核和考核工作

（一）突出常規稽核。一是各聯社要積極開展會計核算、財務收支、信貸管理、結算匯兌、代辦等業務的序時稽核。對這些業務的真實性、合法性、有效性及操作的及時性進行日常性的檢查，要把檢查的次數、質量和效果納入聯社年底綜合考核當中去。二是開展固定資產的購建、維修及管理的稽核審計。對固定資產的購建、維修等工程要從項目的立項、研究、申報、批準、購置、費用列支、保管等進行稽核審計，做到堅持原則，嚴格把關，杜絕跑、冒、漏、超費用列支現象發生，對先斬后奏，斬而不奏，明知故犯的違規違紀行為，稽核部門要嚴查深究，及時上報，對查而不報，隱瞞真相的不負責任工作作風，辦事處一旦查出，將逐級追究責任。三是開展對潛在風險較大業務的稽核審計。開展對現金庫存、往來帳務、有價證券、重要空白憑證、抵債資產、表外業務等稽核審計。

（二）突出專項稽核。一是認真貫徹2008年會計決算會精神，真實反映年終決算經營成果，使決算與稽核檢查同步開展，元月份各聯社要對2008會計決算真實性進行自查，網點自查面要達到100%，辦事處將按省聯社安排，對各聯社自查情況進行匯總上報，迎接省聯社抽查。二是為了核實我市各縣區聯社2008年各項經營考核指標完成是否真實、得分計算是否準確，保證獲得考核取得名次的縣聯社名符其實，為省聯社的考核兌現提供真實數據和客觀判斷評價我市農村信用社2008經營狀況，辦事處依據省聯社安排，配合做好2008年經營目標真實性檢查和抽查工作。各聯社要組織人力在2月份對2008年經營目標真實性進行自查，自查內容要涵蓋所有網點。三是加強費用管理，降低成本，積極開展做好全市2008年費用列支等專項檢查。辦事處將在二季度組織開展對2008年費用列支進行專項檢查。四是辦事處將在三季度組織并安排對全市各聯社冒名貸款進行專項稽核檢查。五是組織開展對全市違規發放跨區貸款、越權貸款、固定資產購置等專項稽核檢查。六是對高管人員進行履職責任離任審計。各聯社稽核審計部要配合年初崗位競聘，做好對信用社主任、副主任、網點負責人、信貸員等人員履職審計。七是配合省聯社和辦事處做好其他工作。

（三）突出抓好考核。為了全面、客觀、公正的評價稽核大隊隊員2008年以來在“政治素質、業務能力、工作業績、工作作風、廉政建設”及聯社稽核審計等工作中的表現，使稽核大隊隊員和聯社稽核審計工作在新的一年發揮更大職能作用，辦事處將于今年1月委托

各聯社稽核審計委員會和稽核審計部，依照《關于加強對設區市農村信用社稽核大隊管理的意見的通知》和《陜西省農村信用社稽核審計工作考評辦法》對大隊隊員和聯社稽核審計工作進行考核。