第一篇：風險案例

案例一：謹慎審查代理人開立賬戶業務

李某2002年6月8日在城關郵政儲蓄專柜開立中國郵政儲蓄賬戶，存折號為冀A0303860451，賬號為：200157488。2005年6月12日，他人以李某的名義在城關郵政儲蓄專柜辦理了與上述存折相對應的郵政儲蓄卡，并填寫了領用郵政儲蓄卡的申請書，同月18日上午他人在城關郵政儲蓄專柜辦理了該卡的銷卡手續，當日下午用同樣的方法辦理了賬號為4329的郵政儲蓄卡。6月19日，他人用該卡先后兩次從李某的賬戶上支取10000元和28000元，“郵政儲蓄客戶回單“簽名均為李某。7月4日，李某到縣公安局報案稱其存款38000元被冒領。李某多次要求郵政儲蓄賠償其冒領的款項，之后，訴之法院。在庭審中，郵政儲蓄柜員稱認識李某，知道辦理郵政儲蓄卡的人不是李某，是代李某辦理領卡手續的其他人。原告憑真實存折主張權利，被告應履行兌付的義務，法院遂判決，被告郵政儲蓄在10內給付原告38000元存款本金以及利息，本案訴訟費用3630元由被告承擔。

此案例是由于郵政儲蓄專柜柜面人員哪些錯誤造成的？

答：保護儲戶存款安全為儲蓄機構的法定義務，本案被告未盡到謹慎審查和正當付款的義務。根據國務院《個人存款賬戶實名制規定》第七條：代理他人在金融機構開立個人賬戶的，金融機構應當要求其出示被代理人和代理人的身份證，進行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼。儲蓄卡是與存折具有同樣存取款功能的債權憑證，開立個人儲蓄卡賬戶應遵循上述規定。本案第三人先后兩次在被告處開立賬戶，經辦柜員明知此人非權利人李某，卻未要求第三人出示核對并登記其身份證件上的姓名和號碼，致使冒領人無法查找。被告未經原告同意，擅自將只能用存折取款的賬戶變更為可以使用儲蓄卡存取款的賬戶，對原告無法律上的約束力。

案例二：開戶資料原件審核不力 假印鑒卡造成資金流失

2月中旬，某銀行上海分行賬戶業務人員收到其系統內寧波行的同事介紹開立賬戶的要求，遂同意，3月9日，不法分子與某企業財務人員一起來上海，在該銀行網點柜面辦理開戶手續，此時印鑒卡已經填寫并加蓋預留印鑒完畢。在辦理開戶手續時，銀行網點賬戶業務人員發現開戶資料中缺少法定代表人代表授權書，便要求補充。而開戶資料由客戶經理復印、蓋上“已核對”章?；厝ズ?，財務人員沒有再來，而是其中另一人帶了授權書前來辦理。3月11日開戶完成，存款5000萬元。3月16日起，分8筆劃出資金。開戶行憑印鑒辦理論了憑證購買，包括支票、本票等。單日劃出1191萬元，后幾天又以本票劃走360萬元，再后來又是本票4筆，1200萬元。企業通過網銀發現，5000萬元資金只剩2000多萬元，先后共劃走2751萬元，馬上在寧波當地報了案。

以上案件是由于銀行賬戶業務人員哪些操作層面上的失誤造成的？

答：（1）開戶資料初審退回，補齊資料后，辦理正式開戶時沒重新審核原件。（2）二是法定代表人授

權書是授權財務人員，但第二天來人是別人。其實是退回后隔了一天，企業的印鑒卡已經換掉了，銀行留底的印鑒卡就是假印鑒卡，以后買憑證、劃款等一系列動作均為“綠燈”。（3）是劃款時未執行大額支付確認制度，大額劃款需要和單位電話核對。

案例三：客戶身份識別不到位，虛假資料騙取巨額貸款

近日，某農村商業銀行某中心區支行發生了一起利用假企業、假個人身份按揭獲得4.6億元貸款的案件，目前該支行行長田某及為貸款提供擔保的某信用擔保有限責任公司法定代表人安某及實際控制人胡某被司法機關調查并采取強制措施。該起案件事發2009年2月底3月初，屬于擔保公司與銀行人員合謀騙貸案。司法機關及中國銀監會、某市銀監局、某市農商行多家機構，正在調查處理該事件。目前已查明的損失超過1億元，同時，調查組還凍結了200多個涉案的虛假帳戶，追回損失1億多元，總計被騙貸的金額約為4.6億元。

在上述案件過程中，該行運營人員的操作存在哪些問題？

答：（1）未嚴格按照相關法律制度要求，加強對個人銀行賬戶開立的審查，識別客戶真實身份；（2）對于代理他人開立銀行賬戶的，未按照要求出示被代理人和代理人的有效身份證件。根據《中國人民銀行關于進一步落實個人人民幣銀行存款賬戶實名制的通知》（銀發[2008]191號）規定：代理他人開立銀行賬戶的，銀行應要求代理人出示被代理人和代理人的有效身份證件。單位代理個人開戶應依法承擔相應法律責任，出示單位負責人、授權經辦人及被代理人的有

效身份證件。單位代理個人開戶應依法承擔相應法律責任，出示單位負責人、授權經辦人及被代理人的有效身份證件。

案例四：開戶資料審核麻痹

被騙取賬戶資金

1997年10月19日，A銀行營業科科長介紹張某到A銀行開戶，張某自稱是青島XX公司上海辦事處負責人，只攜帶了一份辦事處工商營業執照復印件及印章。A銀行信貸員見是營業科科長介紹來的客戶，便放松了開戶審核手續，為其開立了賬戶，戶名為“XX

公司”。同日，營業科業務人員也因張某是由科長介紹而來，麻痹大意，未對其提供的收款人為“青島XX公司”而提示付款印章處卻為“XX公司”的銀行匯票進行嚴格審查，就為其辦理了入賬業務。

1998年3月22日，青島XX公司上海辦事處與江蘇某縣物資供銷公司就購銷鋼材合同的執行發生了經濟訴訟，江蘇人民法院通知A銀行作為第三人參加訴訟，此時A銀行還不知是何緣由，在其后的訴訟審理中，A銀行才了解到以下的一些情況：張某為本地無業人員，開戶時向A銀行提供的營業執照復印件系盜用青島XX公司上海辦事處，所蓋印章均為私刻。張某冒用該辦事處名義騙取A銀行為其開立了賬戶，又騙取了江蘇某縣物資供銷公司購買鋼材的價值85.2萬元的銀行匯票，并通過開在A銀行的賬戶騙取資金。案件發生后，A銀行積極參加訴訟，為挽回損失做了大量工作。1999年5月10日，人民法院一審判決A銀行承擔經濟損失340203.18元。5月17日，A銀行向當地公安分局上報《關于張某來行進行經濟詐騙活動的情況報告》，并抄報上級行保衛處。同時又上訴中級人民法院，據理力爭，要求改判。8月29日，A銀行的上訴被中級人民法院駁回，維持原判。12月22日，由A銀行的上級行出面向當地市政法委員會報告，并抄報總行，請市政法委員會出面協調，但最終未見成效。

以上案例銀行業務人員應吸取哪些教訓？ 答：（1）根據中國人民銀行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的有關規定，銀行應嚴格審查開戶資料，規范開戶手續，確保資料的完整性和真實性。一些員工對由領導或同事介紹來的客戶，往往疏于嚴格審核。如在辦理開戶業務時，銀行員工未按規定要求張某提供營業執照和機構代碼證正本。（2）銀行在處理銀行匯票業務時，應根據《票據法》的有關規定，認真審核票據要素，如收款人與背書人是否一致等，對抬頭與背書不符的銀行匯票應拒絕受理。在張某要求辦理銀行匯票業務時，銀行員工也沒有按規定嚴格核對匯票的要素和背書，草率地處理了業務，以致讓不法分子的詐騙陰謀得逞。

案例五：認真履行“了解你的客戶”的原則，防范和化解隱藏風險

2009年7月16日上午，陜西XX汽車維修服務有

限公司人員來到西安某銀行對公營業柜臺前，辦理基本存款賬戶的開戶手續，并按照要求出具了合法、真實、有效的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證以及法定代表人身份證。經辦柜員按照制度認真對上述開戶資料進行審核，并按照“了解你的客戶”的原則與客戶進行了溝通交流，客戶在言談中不經意流露出曾在該行辦理過臨時賬戶，并且已驗資成功，故申請辦理基本賬戶。于是經辦人員一邊要求其出示驗資報告，一邊報告會計經理。在核對驗資相關資料時，發現有以下疑點：

1、現金繳款單所填寫的單位賬戶經查詢不存在；

2、現金繳款單上加蓋的“現金收訖章”為偽造印章；

3、現金繳款單無經辦柜員簽章；

4、詢證函既無經辦柜員簽章，也無支行業務公章；

5、由陜西XX會計師事務所有限責任公司出具的驗資報告內所陳述的繳款記錄均與事實不符。經過認真核實，該行確認其驗資賬戶相關資料均為偽造。

以上案例對銀行業務人員有何啟示？

答：單位提供的基本存款賬戶開戶資料真實有效，其利用虛假的驗資證明，騙取了真實、合法、有效的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證等開戶資料，來銀行辦理基本存款賬戶開立手續，銀行人員即使嚴格按照規章制度要求，仍然無法發現問題。此種情況

隱蔽性強、風險可以無限擴大，造成后續更大風險。如果銀行柜員沒有認真履行“了解你的客戶”原則，即使柜員按照正常流程開戶審批流程辦理業務，仍然發現不了問題。開戶所帶來的風險一般不會即期反映出來，而是在開戶后較長時間才能顯現出來，也將會在較長時間內存在。

案例六：驗資資金違規轉賬

一、案件經過：

XX支行業務監測人員于2009年8月27日通過運行風險管理系統發現一筆準風險事件，涉及金額為107萬元。具體過程為監測人員通過影像掃描系統查閱傳票，發現為XX縣XX化工有限公司驗資完成后，網點操作人員用特種轉賬傳票加蓋一枚法定代表人私

章，通過交易將款項轉入過渡科目，再通過交易將款項轉入該企業法人代表個人賬戶上，對此違規操作的異常風險狀態，監測人員最終確定為風險事件關注。

二、案例分析：

此案件網點經辦柜員和營業經理，均不了解人民幣銀行結算賬戶管理有關規定：驗資收款在完成驗資后只準轉入其基本賬戶，而該網點用銀行內部憑證“特種轉賬支票”加蓋法定代表人的私章，將百萬元巨款通過內部戶，轉入其法定代表人私人賬戶，如果該公司有合伙人，而合伙人之間如有經濟糾紛，就會把銀行卷入到企業經濟糾紛中去；一旦遇相關部門賬戶現場檢查，在操作中嚴重違規現象就會導致被監管部門處罰的可能，存在“監管風險”。該網點未能把業務發展與運行風險控制有機結合起來，在受理此業務時與客戶溝通不夠，可將款項轉入此基本賬戶中，再由客戶辦理賬務處理。

三、案例啟示：

（一）銀行屬資金高風險的行業，經辦人員在受理業務過程中，要嚴格按照《票據法》、《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》以及人民銀行有關規定辦理業務，以確保結算業務安全、高效開展。

（二）銀行網點業務主管要做好監管工作，認真履

職，要加強對員工日常業務處理的管理，提高其風險防范意識和能力。各銀行機構要加強對前臺柜員，特別是監管人員的規章制度的培訓，要經常通過實際案例來提高員工的風險防范意識，確保銀行、客戶的資金安全。

案例七：臨時賬戶超期使用

某建筑施工單位于2008年3月5日，到XX銀行申請以項目部開立臨時存款賬戶，該存款人提供的各類資料齊全，開戶申請書填明賬戶到期日為2009年3月31日，2008年3月6日，該賬戶通過人民銀行審批，取得臨時存款賬戶開戶許可證。2009年4月1日，該賬戶發生現金支取1萬元。該賬戶使用存在什么問

題？

答：該賬戶到期后沒有報人民銀行辦理展期手續?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》第三十六條規定：“存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報人民銀行當地分支行核準后辦理展期。臨時存款賬戶的有效期最長（含展期）不得超過2年?！睂~戶使用期限需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據，申請開立新的臨時存款賬戶。

案例七：充分了解執法機關查詢扣劃

權限，妥善協助查詢扣劃

某人民檢察院受理民事債務糾紛案，持有縣級相關的法律文書和執法人員的身份證，來工商銀行查詢被告人的個人儲蓄存款，銀行經辦人員對人民檢察院出具相關證件審核無誤后，給予辦理了查詢。經查實后該被告人有儲蓄存款5萬元，人民檢察院出具“協

助凍結通知書”要求對該個人定期儲蓄存款5萬元進行凍結。次日，人民檢察院又來到銀行出具了人民檢察院的判決書和執行時由當事人交出的定期儲蓄存款單和相關的法律文書，執法人員身份證。要求扣劃，銀行經辦員審核無誤后，按檢察院的扣劃要求給予辦理了扣劃手續。

銀行經辦員是否應該受理？為什么？應如何處理？

答：（1）銀行經辦人員不應受理。（2）銀行經辦員在受理查詢和凍結扣劃時沒有索要、審核執法人員的工作證、執行公務證。（3）人民檢察院無權扣劃個人儲蓄存款。（4）受理查詢時應審核人民檢察院執法人員的工作證、執行公務證及縣級以上（含）相關的法律文書和“協助查詢存款通知書”無誤后方可辦理。

案例八：違反賬戶生效日制度

為客戶辦理業務

一新成立法人企業員工，攜帶工商行政管理機關頒發的企業法人營業執照正本、開戶證明、稅務登記證和企業法人代表身份證件原件及復印件，如實填寫齊全開戶申請書有關內容加蓋企業公章，向工行某營業機構申請開立基本存款賬戶。該機構人員審核了企

業提交的上述證明文件并經有權人進行了審批，并將開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，2007年8月10日（周五，有雙休日）經核準后辦理了開戶手續，并當即向開戶企業出售了現金支票、轉賬支票及其他空白重要結算憑證。請根據以上業務說明開戶過程中存在哪些問題？

答：（1）該企業開立基本存款賬戶提供的開戶資料不全，缺少法定代表人對辦理開戶手續員工的授權證明和辦理開戶員工的身份證原件及復印件。

（2）銀行在基本存款賬戶的當天向該企業出售重要空白憑證，沒有執行自正式開立之日起3個工作日方可辦理付款業務的規定。

第二篇：風險案例

風 險 預 警 及 風 險 化 解

第一部分 水面下的風險

怎么挖掘授信客戶的潛在風險，怎么辨識遠期和近期的風險，三個層面（三者不可割裂，應綜合分析）

一、宏觀層面（維穩、環保、轉型）

（一）維穩 1.經濟穩定

主要目標之一是維護CPI穩定，政府對通貨膨脹率都會有一個容忍度，一旦這個容忍度被突破，政府將采取怎樣的治理手段，是商業銀行不得不關注的。因為政府無論采用市場手段（若貨幣工具）或者是行政手段（如限價管理）都可能產生系統性效應，那些引起物價不正常上漲的因素都將成為重點治理區域，該領域內借款人的風險很可能凸顯。

舉個例子，2009年以來持續的物價上漲，與房地產過度繁榮、基建項目過度投資以及投機過度活躍有著很大的直接關聯。為了遏制這種趨勢，2011開始，政府除了采取了緊縮貨幣政策外，更是將重拳直指房地產行業和政府融資平臺，密集出臺各種限制性規定（比如在房地產領域的限購、限價規定，四部委對政府融資平臺要求進行強制整改的密集文件等）?，F在看來，政府這一輪治理通貨膨脹的措施不但直接推高了房地產行業和項目平臺的風險，也使與建筑密切相關的鋼貿、水泥等行業的風險被進一步暴露（今年江浙一帶的鋼貿行業風險事件即是實例）。包括一些原來在實體經濟頗有建樹的企業也因為涉及房地產行業，最終因為房地產的低迷而血本無歸。

總結：信貸資源的投放一定要與政府經濟目標保持一致，在節奏上要體現預見性。2.社會政治穩定

這個主要體現在借款人要合法經營并維護民生，具體可表現為（1）主營收入不能來源于違法的業務（比如黃賭毒、涉黑）；（2）不能侵害集體權利和百姓利益，容易引起群體事件，比如強拆、強占、拖欠工資等；（3）企業賴以發展的核心資源（比如供銷渠道、許可、資格等）并非來源企業內生的競爭力，而且通過不正當方法獲得（比如賄賂，不正當競爭）。如果某個企業是依靠上面某種途徑生存的，這種生存具有不可持續性，一旦出問題往往是致命的。

（二）環保

在環保問題上必須堅持“一票否決制”，這是當前社會經濟發展的大前提和大趨勢。從長遠看，高污染、高能耗的行業如果無法從技術上向綠色節能轉型，必將被行政性退出。介入客戶必須順應這個趨勢，對于那些長期游離于綠色邊緣的行業或企業，應堅決予以退出。

（三）轉型

現在轉型是一個很熱門的詞匯，中央在提，地方在提，企業也在提。不同的層次，轉型的內容也不同，包括了產業升級、產業結構調整、產業轉移。但是轉型是一項需要代價、決心和策略的復雜工程，現在很多轉型成為了“一哄而上”，成了“半拉子工程”，因此這里講轉型不是提倡我們要順勢而上，而是不能“逆勢而上”。盡管我們對政府很多所提倡的東西感覺不靠譜，但是政府禁止或限制的東西還是要敬而遠之。現在國家的產業政策里有一些明確提到的產能過剩行業，我們就要謹慎介入。比如現在比較熱門的話題--光伏行業就是典型，很多銀行和地方政府陷進去了，說難聽點就是“自食其果”。國家自2010年開始便多次發出風險提示，將多晶硅行業列入產能過剩行業，可是結果呢，各地政府和銀行還是樂此不疲，最終都深陷其中不能自拔。

總結：轉型不一定就是好東西，需要我們辯證看待，但是對于轉型中已被劃定的禁區就不要踏入。

二、中觀層面（生命周期—技術、紅利）

要了解一個行業的生命周期就要了解這個行業生存的核心是什么？是技術還是紅利或者是其他？之后可以把問題進一步聚焦，通過行業生命周期特征來判斷企業的風險。

（一）技術型。

1.要清楚整個行業的技術周期，是否出現了技術替代，假如是，很可能意味著一個行

業的消亡和另一個行業興起，比如數碼技術替代了膠片技術，導致曾經的攝影巨頭柯達公司的破產。這種情況下，就要謹慎介入那個即將被替代的行業

2.要清楚企業自身技術在整個行業技術中的位臵，是屬于追趕者、成熟者還是創新者。這三者中，追趕者的風險是最大的，盡管不排除其在某區域或某時期（存在市場壁壘）具備一定的盈利能力，但從長遠趨勢來講，這個類型被淘汰的幾率最大；創新者意味著未來，但并不完全意味著成功，創新者的風險在于創新的成果能否成功轉化為商業利潤，這類型客戶更適合于風險投資機構；成熟者擁有著天時地利人和，可以創造穩定且可觀的利潤，這種類型的風險收益狀態最適合銀行介入。但是成熟者如果甘于現狀則隨時可能變成追趕者，所以銀行在介入時，還應了解成熟者是否有遠見將合理的資源投向創新。

（二）紅利型

常見的紅利包括人口紅利（低勞動力成本）、政府干預性福利（商品價格補貼、貨幣價格補貼）等。依靠紅利生存的行業常見于勞動密集型行業（代工行業、鞋服、家具等）、行政壟斷型行業（比如能源、通信）、補貼性行業（農業、電力行業）以及外向型企業（依靠低估的人民幣獲取價格優勢、退稅補貼等）。對于這些行業來說，一旦紅利減弱，企業就會面臨利潤減少、競爭加劇、市場萎縮的風險。

舉一些例子：1.比如東莞這幾年部分制造業倒閉或者逃離，正是因為這些行業一直以來賴以生存的人口紅利難以為繼，企業一方面招不到工而不敢接單，另一方面招的到工也會因為工資成本上升而使利潤大幅降低。2.又比如近期國家正在研究的煤炭價格并軌方案，取消發電、鋼鐵行業的重點合同，意味著在未來，發電行業將不再享受原來煤炭最低限價的保護，除非屆時國家能解決電價聯動的問題（現在的電價是被扭曲的），否則，發電行業未來虧損的程度會持續擴大。3.再比如，在東莞很多出口企業，一直享受著人民幣低估的紅利，國內1塊錢的東西賣到國外1美元，就可以賺8、9塊。但匯改以后，慢慢地只能賺5、6塊了，再加上國內通貨膨脹，凈利潤進一步被侵蝕甚至出現虧損的情況。特別是那些和國外客戶簽訂了長單的客戶，因為當初沒有考慮到產品價格避險，導致后來出現生產越多虧損越多，最后辛辛苦苦積攢10幾年的利潤全賠出去了

總結：對于依靠紅利的行業，商業銀行在介入時一定要認清紅利的周期，在紅利的峰期介入是比較適當的，一旦可以預見這種紅利開始下行，聰明的銀行就應該調整策略，逐漸退出，除非那些企業在面臨紅利減弱時也能及時調整策略（比如加大機器投入，或者進行套期保值操作等）。

三、企業生命特征（微觀層面）

（一）資產負債特征（非財務報表分析法）1.資產結構的分析

根據所持有的主要資產類型可將企業分為重資產型和輕資產型，這對風險判斷的角度很有影響。比如對于重資產企業我們可以將重心放在企業資產負債的配比上；對于輕資產企業可將重心放在現金流量穩定性分析上。

所謂輕資產公司是指企業的主要資產構成是無形資產，企業主要通過技術、經驗、整合能力、品牌、文化等資源進行運作和盈利，比如像阿里巴巴、廣告公司等類型的公司。但輕重是一個相對概念，我們在這里可以將輕資產公司的范疇擴大一下，將那些運作及盈利更多依賴于流動性資產投入的公司稱為輕資產公司，反之稱為重資產公司。

重資產公司需要將更多的資本投入到諸如廠房、機器設備等固定資產上，以實現規模效益。這類型企業相對來說身形較為笨重，資金撤出較難，逃廢債成本較高。因此銀行在風險策略的選擇時可重點控制該類型企業的負債規模和變現能力強資產（房產、土地、通用性強的機器和存貨）的配比，日常重點監控企業負債的變動情況，包括民間融資的情況。重資產公司多集中關于制造業、物業租賃和投資、房地產類等行業上。

輕資產公司主要集中于服務和貿易行業，資產主要體現在存貨、應收賬款和存款等科目上。這類企業經營靈活，調整迅速，流動性對其來說是生命線。對于貸款人來說，這類企業可以抓住的擔保物有限，抽逃容易，擔保權聲張缺乏足夠制度保障，因此銀行在風險策略的選擇時不得不將重點放在過程控制上，重點分析企業第一還款能力和監控企業的流動性上（特別是現金流）。

上述的所謂重資產企業側重于資產負債比控制，輕資產企業側重于流動性控制，是重

點分析法的結論，并不代表揭示了企業風險的全部內容。這種方法給到我們的是“預警”的啟示，而非“安全”的啟示。比如，一個重資產公司雖然在資產負債配比上處于安全線內，但它仍然存在虧損的風險，只是對銀行來說，它暫時還不會倒閉，銀行還有較充分的時間去化解風險；同樣，一個輕資產公司雖然每天產生了可觀的現金流，為銀行貢獻了大量的結算業務，但它可能存在負債過多的風險。對銀行來說需要花更多的精力去分析這類公司銀行賬戶流水上可能泄露的風險信息，因為這不僅涉及到第一還款來源還涉及到第二還款來源（典型的如應收賬款質押業務）

2.負債及對外擔保結構的分析（1）融資時點規模；

（2）近一年的變動趨勢，是否大幅擴張或收縮；

（3）融資銀行的數目，是否出現大銀行在退出，小銀行大量介入的情況；（4）擔保條件中，主要的擔保類型是什么？是否出現擔保公司擔保的情況；（5）對外擔保時點規模和變動情況；（6）欠息逾期及五級分類信息。發散思維：

企業負債在短期內的大幅擴張（超過50%）一般來說不是一個好信號，這是風險預警的一個敏感性指標，需要進一步深入分析。如果發現企業向多家銀行舉債（超過三家），甚至這種趨勢在近一年體現的特別明顯，且多是那些新進入市場的小銀行，這很可能預示著企業最近很缺錢，他們四處借貸，而那些小銀行往往因為業務壓力，授信條件要求不高，進而更容易滿足企業的借款需求。當然僅僅如此還不能完全讓人信服，這時你可以再分析一下被擔保的信息，是否發現企業提供的擔保條件幾乎快把整個家當抵押出去了，除了房地產抵押了，存貨質押了、應收賬款也質押了、甚至股權也質押了，我們不得不警惕了，一個正常的企業不會缺錢到這種程度。如果你還發現，擔保條件里出現了擔保公司保證，這時候更需要警惕了。擔保公司都是“吸血鬼”，企業這時候已經沒招了。這時候，你該行動了。。

另外還有一種情況需要警惕，發現企業近期的負債在急劇萎縮，很可能是其他銀行在強行收貸，這將對企業現金流產生較大影響，嚴重的會導致企業倒閉

3.對資產負債配比的分析（1）判斷是否資可抵債？

通過上面對資產數據和負債數據的采集，可計算出企業資產負債率，初步判斷企業是否資可抵債。但是這里的資產負債率不是資產負債表上的那個數據，而是立足于看得見的東西。比如，我們對資產的排序是這樣的，最優的是房產、土地，其次是項目（包括在建的或對外投資），再次是機器和存貨，最次的就是應收款和其他應收款（因為很難核實）。除非有足夠的信心證明資產的質量，否則我們一般不把應收款和其他應收考慮在內，對于機器和存貨可能要打比較大的折扣，對于項目類資產比較復雜需要具體分析。

假使，單單房地產資產的價值就足夠覆蓋負債了，這類企業至少在較長時期內是安全的。但如果剔除應收款類資產，資產負債率已經接近1，則需要警惕了。

（2）資產是否合理增長了

從資產負債的絕對數比我們可以粗略判斷企業的資債相抵的狀態，但從資產負債結構的相對變化我們可以判斷出企業資金是否發生挪用。比如假設一段正常經營期間，企業流動負債增長了100%，那么出現以下幾個情況的時候，基本可以判斷信貸資金發生挪用了：

①流動資產未見同步增長，固定資產出現了大幅增長；②流動資產雖然同步增長，但發現企業的存貨（可以看得見）未見同幅度增長，企業可能通過做大其他應收賬款或應收賬款的形式來平衡報表。

4.企業擴大融資可能性的分析 這里需要重點分析兩項：

（1）企業再融資的欲望，包括欲望的強烈程度和欲望的大小。

（2）企業實現再融資目的的能力，包括可用于再融資的資產以及再融資金的創利能力。

分析：如果企業的欲望無法和能力相匹配，則企業的風險狀態值得關注。比如，企業

再融資的欲望非常急迫，但企業已將可用于融資的資產都設臵了擔保，這種情況下，企業很可能因為得不到后續資金支持而發生風險。又或者，企業的融資欲望無限大，即使目前還有較多的資產可用于再融資，但在可預見的未來，企業的再融資能力根本無法滿足其融資需求，資金斷裂大勢所趨（最常見的是用流動貸款資金投向收益不確定的項目）。

5.總結

上面從資產負債方面對企業進行了分解分析，但現實的狀況是比較復雜的，我們還需要對上面的信息進一步加工，做出更客觀正確的判斷。根據現有的經驗或教訓，如果出現以下幾種情形的，需要我們格外提高警惕：

（1）負債與可見資產（主要是房地資產）比超過1的，企業在遠期的風險很難保障，應伺機壓縮；

（2）企業負債大幅擴張，擔保條件中將可用資產基本用盡，則可推測企業資金需求大，下一步尋求民間融資的可能性很大；

（3）擔保條件中出現了由擔保公司擔保，也可推測企業無法提供銀行認可的資產進行融資，則其尋求民間融資的可能性較大。

（4）企業負債大幅擴張，特別是合作銀行數目也不斷增加，則可推測企業近期借貸行為活躍，如果合作銀行中多為新進入者，也可說明企業最近的資金需求旺盛，但這種需求無法受到大銀行的支持。

（二）現金流狀況分析（主要結算在我行適用）1.現金余額沉淀分析

（1）日均存款的變化情況，如果發生日均存款持續減少的情況應警惕；

（2）資金停留時間很短，基本一筆資金進來很快就支付出去，說明企業資金周轉很緊。

2.賬戶流水動態分析

按月計算流入/流出總量，剔除掉非結算類往來資金，進行環比和同比分析，發現同比或環比下降幅度過大的應警惕。

3.交易對象及交易習慣分析

（1）與貿易公司、擔保公司等往來頻繁；（2）往來資金金額集中、巨大；

（3）與主要供應商或客戶的往來發生異常變化；（4）還息資金安排緊湊，甚至不是來源于自有資金；

（5）發現定期有規律地支出金額相近的資金，可懷疑是否用于支付民間融資利息?？偨Y：

爭取借款人的主要結算除了可以增加我行的收益，從風險角度更有利于我行對企業資金風險的監控。因此各經營單位應將結算指標作為客戶介入或退出的重要考量因素。經驗表明，在能爭取到企業主要結算的前提下，企業80%的風險可以通過銀行流水發現。

【我們從行為學角度證明為什么以上的分析方法管用，拿一個制造類企業的行為進行演繹，看一看一個正常的企業是怎樣經歷一個生命周期的：

1.A企業存在較大的銷售增長預期，于是向銀行B（大銀行）尋求融資支持。（動機層）2.銀行B盡管很看好企業的銷售前景，但出于風險選擇習慣，還是會盡力爭取擔保物。由于A企業只是一般性企業，談判地位一般，于是將廠房和土地抵押給了銀行，獲得了資金，同時資產負債率也提高了。（行為層）

3.資金很快為企業帶來了效益，企業的規模不斷擴張，銷售收入迅速增長。（結果層）4.隨著時間的推移和規模的擴張，企業逐漸受困于資產效率下降問題（當然你可以討論其他情景，比如利潤率下降等），比如應收賬款回收周期加長，壞賬增加等，在銀行流水上表現為結算量的下降。（情景分析）

5.資產效率的下降，使得企業重新產生了融資需求，來維持其現有的銷售，于是他再次找到了銀行B。（動機再次出現）

6.銀行B 出于風險偏好，仍然要求A企業提供擔保能力強的物業，但是A企業的土地和廠房都已經抵押給了銀行B。無奈之下，A企業找到了銀行C，并獲得了可觀的資金，因為銀行C愿意接受企業提供的存貨或應收賬款做質押。此時，企業的資產負債率進一步拉升（接近警戒線）。（行為層）

7.很快A企業重新獲得了增長動力，而且通過加強應收賬款管理，企業資金出現了富余。A企業雄心勃勃，更新了機器設備并決定涉及新業務領域，于是它開始建設一個新的產品線。（結果層）

8.然而天有不測風云，經濟危機來臨，企業訂單萎縮，企業面臨雙線資金壓力（即維持原有業務的周轉和新產品線的建造）。這時企業面臨著艱難的抉擇，是否繼續新產品線的建造？如果繼續企業可能在新領域獲得利潤增長點，但沒有剩余資金可以繼續投入；如果不繼續，之前的投入就會打水漂，而且現有的債務也無法承擔。（危機顯現）

9.于是企業再次向銀行C求助，然而行情不好，銀行C采取了保守策略，拒絕了企業的申請。這時企業找到了新進入本地市場的銀行D、E，這兩家銀行一方面迫于當時的業務壓力，另一方面看到了領先者銀行A、B也在支持企業，而且企業的規模也不小，于是給予了有限的額度，并要求某擔保公司提供擔保。這時企業的融資成本急劇上升。這時企業的各種風險表征顯現，比如在征信系統中顯示的負債大幅擴張，擔保條件多樣，還涉及擔保公司擔保；銀行流水資金安排緊湊，結算量萎縮，開始與過橋公司往來頻繁。（行為層）

10.悲劇的是，銀行D、E給予的額度根本無法保證生產線的完工，這時候，新產品生產線對企業來說就像一個無底洞。企業已經無法尋求到銀行的信貸支持，開始鋌而走險，轉向民間融資。資產負債率和財務成本扶搖直上。

11.最后，先知先覺的銀行開始紛紛收貸，企業的資金鏈斷裂在所難免。在收貸過程中，銀行B的行動會是最堅決的，因為它所掌握的擔保條件最強。銀行C可能會損失慘重，因為它所掌握的存貨或應收賬款質押條件很可能因為其缺乏嚴密的過程監控早就流失了，不但失去了第一還款來源也失去了第二還款來源。】

（四）客戶的分類

上面分別從宏觀、中觀和微觀三個層面三個角度闡述了風險識別，最終還需要我們將各方面的分析結果進行歸納，對客戶的風險程度進行分類，以便于我們決定采取什么樣的化解策略。

1.假如一個企業在微觀層面顯現出資不抵債，且現金流緊張，則可以將之認定為近期風險。

2.若企業在微觀層面出現現金流緊張，但資尚可抵債，暫可判定其為遠期風險 3.若從宏觀層面和中觀層面分析，某企業屬于政策禁止或限制類型、或處于生命周期下行階段，則可將其列入不值得介入范圍。

（五）集群企業整體分析法

上面的分析只是基于一種最簡單、普遍的情形，即只是一個企業。實踐中，我們在審視一筆授信的時候，更多時候需要擴展視角，通過整體法去發現潛在的風險。或者說的白一點，我們不能僅關注借款人、還要關注擔保人，以及借款人的關聯企業。這時除了對單體企業可按照上述的分法逐層分析，還需要從整體的角度去分析集群內各企業間潛在的風險關聯。對于集群企業的分析，方法其實跟上面差不多，只是多了一些步驟：

1.以實際控制人為核心，調查清楚其名下的所有關聯企業，弄清楚哪些是經營主體。2.分析整個集群的資產負債配比狀態，計算時需要注意剔除內部往來、關聯交易等。假如整個集群出現了資不抵債的情形，即使借款人仍然資可抵債，仍然需要提起預警。

3.關注集群內各企業間的資金調撥情況，可以發現集群內最近重點用錢的領域在哪里，這個領域的潛在風險非常值得關注。比如有些借款人的關聯企業是搞房地產的。

二、逃出渾水地帶（怎樣化解）

逆向思維：假如一個企業發生風險了，你會怎么做？

（一）及時壓縮或退出

及時壓縮或退出是一種預見性的手段，較為溫和，適用于企業發生明顯問題之前，尚

有能力償還利息的情況。在實施過程中可主要采取以下手段來實現：

1.提高定價水平；

2.調整產品結構，比如銀承換貸款（縮短期限，指定用途）； 3.嚴格貸后管理條件；比如資金封閉操作等 4.設臵分期還款計劃。

（三）增信

所謂增信即加強擔保條件。要達到增信目標，首先要了解到企業有哪些資產，資產是否可進行 抵押登記等，一般步驟包括：

1.從企業介入起，就應重視企業資產線索（包括個人、關聯企業名下的）的收集，在授信過程中掌握企業資產的變動情況，有利于風險化解時資產定位。

2.對于可辦理抵押/質押登記的財產，敦促借款人抵押或質押給我們。

3.對于無法辦理法律登記手續的，可引入第三方擔保，將資產反擔保給第三方，或者至少將有效憑證控制在手上。

（四）完善法律文本

法律風險是授信風險控制中不得不重視的問題，因此除了在日常業務辦理時要嚴謹法律文本的使用及填寫外，在客戶發生問題時，要第一時間回頭看，檢查已簽訂文本中是否存在瑕疵，最好要征求律師意見。

（五）重組

比較復雜，具體問題具體分析

（六）法律訴訟

（七）信息處理

在化解過程中，需要妥善處理信息的保密和傳遞，特別是涉及到多個債權人的，我行的行動方案一定要做好保密。

第三篇：風險案例

風險經理工作案例

（一）一、案例介紹

銀行是高風險行業，如何在日常風險監控中排查風險、控制風險是風險經理要面對的永久課題。近期，S分行在對Y電力有限公司的貸后監控中，成功實現了風險過濾與風險降解的雙重目標。

背景情況

H石化倉儲有限公司（以下稱“H倉儲公司”）為S分行某支行的授信客戶，2005年8月在S分行獲得5年期固定資產項目貸款8000萬元，用于油庫項目建設，擔保方式為土地及油罐抵押。

Y電力有限公司（以下稱“Y電力公司”）是燃油發電企業，2005年10月在S分行獲得綜合授信額度3億元，其中短期流動資金貸款1.4億元，由L實業有限公司（以下稱“L實業公司”）及集團實際控制人范某擔保；項目貸款1.6億元，以發電機組抵押。貸款余額

2.775億。

H倉儲公司、Y電力公司及L實業公司系關聯公司，三者的實際控制人均為范某。

風險端倪

2006年3月，在某支行例行貸后監控專題會議上風險經理發現，貸款發放后，H倉儲公司8000萬元固定資產項目貸款并未在企業報表相關科目中得到反映，而報表中其他應收款余額卻由2005年9月該公司申請貸款時反映的919萬增加至7776萬。風險經理于是展開調查，發現該筆貸款資金實際上已被Y電力公司（該支行另一授信客戶）占用。

順藤摸瓜

通過查閱Y電力公司近期財務報表，風險經理發現該公司2005年底其他應收款余額高達2.34億元，其中有近2億元已被保證人L實業公司占用。

Y電力公司和L實業公司都是S市地方燃油發電企業，近年來由于油價持續上漲，經營每況愈下。L實業公司因不能負擔高成本發電已經停產，對外有2億多元的負債，實際上已經喪失擔保能力。另外，風險經理還發現L實業公司帳面上一直保持3.6億元的其他應收款。那么，這3.6億元資金究竟流向何處呢？

如果將H倉儲公司--Y電力公司--L實業公司三者作為一個高度關聯的整體來看，上述

3.6億元資金很有可能已經被挪用，流出集團。

風險經理查詢了S市貿易工業局的相關資料，發現從2005年開始，S市地方燃油電廠發電量持續減弱。2006年1-4月份整個燃油發電量同比上年仍在減少。油價高漲與政府電費補貼滯后之間的矛盾導致燃油電廠的發電量持續萎縮。分析企業主營業務利潤空間不斷縮

減的狀況，企業對外投資擴張的意圖逐漸顯露出來。

風險經理經實地調查，證實L實業公司在G省某市投資了兩個水電項目--東鄉水電站和深華水電站，投資金額分別為1.8億元和1.5億元。此外，企業還計劃投資40億元，在Z市成立鈺海電廠，利用LNG發電，現已投入2000萬元。由此看來，流出企業的3.6億元資金實際上已被投入到這三個項目中。

縱觀整個集團的狀況，其關聯企業互保、負債規模龐大，高度依賴銀行融資，大量資金被占用，已嚴重影響S分行信貸資金的安全。

研究計劃

鑒于風險的嚴重性，風險經理立即出具《風險檢查報告》，并向行長室匯報相關情況。

對于H倉儲公司而言，其擔保方式為土地及油罐抵押，風險相對可控，S分行要求企業按計劃收回被占用的資金。而Y電力公司因其核心資產都已抵押給銀行，其保證人L實業公司名下資產僅有兩座廠房和部分小型柴油機組，已資不抵債，不具備擔保實力，貸款風險敞口較大。

如何才能有效控制風險呢？從Y電力公司和L實業公司內部，已經很難找到其它有效資產。因此，按照“資金從哪里流出去，就從哪里追回來”的思路，風險經理開始著手調查L實業公司投資的幾個項目的經營情況。在L實業公司投資的新項目中，深華水電站經營狀況良好，2005年實現主營業務收入3000萬元；東鄉水電站預計2006年9月份開始投產運營。鑒于水電行業的政策優勢，及其良好的穩定性和收益性，S分行要求追加東鄉水電站和深華水電站作為Y電力公司貸款的保證人。

鎖定風險

經行長室批準，S分行風險經理與支行客戶經理馬上聯系企業辦理追加擔保事宜，并在最短的時間內完成了對上述兩家水電站的核保工作。S分行最終抓住流出企業的3.6億元資金對應的有效資產，及時鎖定了上述貸款的風險。

二、案例評析

該案例給我們的啟發是風險經理在對貸款客戶的風險過濾中，應當具備專業的分析能力、敏銳的洞察力和職業敏感性。

首先，對企業財務報表每個科目及財務指標的異動要有較強的分析判斷能力，從中發現風險隱患，并深入調查，找出問題的根源。

其次，風險經理在日常工作中要有敏銳的職業嗅覺，留意行業整體動態和經濟信息，結合企業的實際情況判斷企業的經營狀況。

最后，對發現的風險要快速反應，尋找解決途徑，及時采取有效措施，實現風險降解。

三、案例思考題

1、風險經理如何通過對企業財務報表相關科目的審查發現企業挪用信貸資金的跡象？

2、風險經理應掌握哪幾方面的相關知識，以提高自身的綜合素質和職業判斷能力 風險經理工作案例

（二）2010-11-02 13:46:59|分類： 默認分類 |標簽： |舉報 |字號大

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一、案例介紹

甲醫藥集團有限公司（以下簡稱甲集團）是某市第一家上市公司甲股份公司（以下簡稱甲公司）的母公司。1998年該集團因政府行為兼并瀕臨破產的某市煤化公司（以下簡稱乙公司），承接了近億元的債務，嚴重影響了企業經營。加上近年制藥原材料價格不斷上漲和國家強制抗生素等諸多藥品降價等一系列因素，使甲集團2004產生了9000萬元巨額虧損。

2005年初，國家再次對多種抗生素藥品進行強制性降價，其中多種藥品涉及到甲集團產品，使原本經營虧損的甲集團雪上加霜。2005年6月，該集團法人代表即將退休，公司經營狀況進一步惡化。

甲集團在某分行有貸款1840萬元，其中1440萬元是甲集團原有貸款，2006年1月10日到期。剩余400萬元是甲集團承接乙公司的貸款，2005年12月31日到期。

2005年9月，省行風險經理在對轄屬某分行進行風險排查時，開始關注甲集團，多次要求某分行對該集團貸款加強貸后管理，密切關注企業生產經營狀況，防止該集團經營風險影響分行貸款安全。隨后某分行風險經理和客戶經理對該公司采取精細化管理，密切關注企業的生產經營狀況。2005年11月，根據五級分類核心定義將該企業1840萬元貸款的風險分類由正常類下調為關注類。得知國家對抗生素等原料藥再次強制降價的信息后，某分行風險經理以《風險信息通知單》的形式，向該集團經辦支行發出風險信息提示，要求客戶經理立即到企業了解抗生素降價對企業產生經營的影響，以及企業的應對措施，形成《信貸備忘錄》上報有關部門，并繼續對企業的生產經營狀況進行重點監控。

2005年11月，甲集團拒絕償還其后續承擔的原乙公司向工商銀行的借款，工商銀行將該集團背負的原乙公司貸款和其自身貸款近1.8億元向省高院提起訴前保全。工行的行動引發連鎖反應，建行、農行、中信等金融機構相繼采取法律行動，訴訟標的達3.5億元，該集團的辦公場所、固定資產、所持股權等全部被查封，企業幾乎到了停產的邊緣。這種狀況引起風險經理的高度關注，與客戶經理迅速深入集團了解情況，但集團對外實施信息封鎖，一概不予接待。

某分行分管行長和風險監控部負責人在聽取了風險經理的匯報后，連夜召開有關支行行長、客戶經理、風險經理等人參加的“甲集團事件應急會議”，通報了風險檢查情況以及對企業目前形勢的判斷。會議最終達成一致意見：責成風險經理和客戶經理迅速摸清企業的真

實情況，進而判斷是否采取法律措施清收，同時立即將這一情況上報省分行風險監控部，尋求上級行的支持。省行對該情況非常重視，迅速派出風險經理赴某分行，直接參與化解和清收工作。由于各家金融機構的訴訟導致某市幾家大型企業（與甲集團存在互相擔保關系）全部成為被告，如果一旦執行則牽涉到某市近10萬人員的“飯碗”問題。因此省政府緊急電令某市政府迅速采取行動防止事態進一步惡化，某市政府通過銀監會駐當地監管機構召開全市各家金融機構“一把手”緊急會議，要求各家金融機構停止向甲集團采取任何形式的法律措施，由省、市兩級政府協調解決事件。

在專題分析會議上，面對這一局面，大家一致認為，此時分行采取法律手段不可行，應當采取其他方法來保全信貸資產安全，并制定了確切的行動方案：一是繼續調查甲集團的有效資產；二是從甲集團的控股子公司甲公司入手尋找突破口。并對各項工作落實了責任人。

隨后某分行風險經理和客戶經理通過對甲集團和甲公司財務報表的分析發現：甲公司占用了甲集團大量資金，而甲公司生產經營完全正常，現金流充足，有代償能力。于是應急小組決定將工作重心轉移到甲公司和丙股份公司（實為一家）和高管人員身上，進一步與其建立互信關系，為解決問題奠定基礎。

2006年2月，甲集團董事長（與甲公司董事長為同一人）正式退休，由某市一家制藥的一名高管人員接任甲集團和甲公司董事長。該高管正巧是某分行建立互信關系時聯絡過的對象，從心理上比較理解某分行的處境，并表示盡快將此事提上董事會議事日程。

通過各方面不懈努力，甲集團召開了董事會，原則通過逐步解決各家金融機構的貸款問題。得到這一消息，某分行以最快速度同甲集團和甲公司達成協議：由甲公司代償甲集團1440萬元不良貸款，對外稱是歸還欠款。最終于2006年4月26日成功以現金方式收回1440萬元貸款，至此，“甲集團事件”中某分行在所有金融機構中成為唯一一家做到“全身而退”的金融機構。

處理完甲集團自身1440萬元不良貸款后，剩余400萬元貸款（由甲集團承擔的乙公司借款）的解決又擺在了某分行面前。經反復分析后大家認為：“甲集團事件”是由原來乙公司借款引起的，甲集團償還的意愿不強，擔心會引起連鎖反映（實際到目前甲集團仍未償還承擔的乙公司貸款）。因此，決定向乙公司（即某煤化公司）追償，因為乙公司債務轉讓及改制后，此筆400萬元貸款仍由其擔保。通過艱苦談判和不懈努力，某分行終于與改制后的乙公司達成重組協議：由其承接400萬元貸款，貸款方式為信用，三個月內追加房地產抵押。某分行已于2006年6月30日完成了400萬元貸款的重組，風險得到一定控制。

二、案例評析

分析甲集團1840萬元呆滯貸款的成功收回和重組，一是思想上重視。甲集團是省分行風險部重點監控客戶，某分行非常重視對該客戶的管理，尤其是國家對多種抗生素藥品進行強制性降價等因素使該集團經營狀況出現滑坡后，立即引起某分行高度關注；二是及時制定了可行的行動方案。省分行風險經理在危機發生后，直接參與了對該公司情況的分析和行動計劃的制定，及時將情況反饋省分行監控部，遇有偏差及時修正，保證行動計劃切實可行；三是對行動方案跟蹤實施。分管行長直接負責行動計劃的落實，對分管風險經理和客戶經理提出具體要求，責任到人，動用各種關系，使行動計劃得到有效實施。

甲集團貸款的成功化解，體現了省分行風險經理和轄屬行風險經理、客戶經理團結協作、合理分工的精細化風險管理理念，是分行推行風險經理制度以來一次成功的案例。

三、案例思考題

1、在風險監控過程，風險經理與客戶經理如何配合，達到揭示和化解風險的目的。

2、在客戶經理側重營銷工作（尤其是對待重點營銷客戶），對日常貸后監控中出現的敏感問題不愿觸及的情況下，風險經理如何來了解企業生產經營的真實狀況，避免因信息不對稱帶來的信用風險。

風險經理工作案例

（三）一、案例介紹

甲管業有限公司（以下簡稱甲公司）成立于2000年8月，注冊資本1500萬元，為甲集團有限公司（以下簡稱甲集團）下屬企業，兩家企業法人代表為同一人Z某。經營范圍主要包括鋁塑復合管、PFX管、銅管接頭及配件等近40個品種的生產，兼營水管安裝服務等，是省內規模較大的專業制管企業。2004年銷售額達10386萬元，凈利潤1343萬元，通過連鎖經營的方式已發展96家加盟商，市場前景良好。

2004年7月，甲公司與S分行建立業務關系。2005年初，S分行給予其1000萬元的短期流動資金授信額度，期限為2005年2月4日至2006年1月30日，用于解決其由于生產規模擴大而引起的資金需求。

貸款之初，甲公司經營正常，銷售狀況良好，客戶經理對其進行貸后監控過程中未發現異常情況。

2005年9月20日，甲集團法人代表Z某因涉嫌詐騙某銀行城西支行汽車消費貸款被公安機關刑事拘留，涉案金額高達2000余萬元。這一突發事件對S分行產生了較大的震動。S分行客戶經理隨即對其集團內部各關聯企業的經營情況展開詳細調查，發現以下情況：

1、甲集團只行使管理職能，集團內部多家企業只有甲公司和某汽車連鎖銷售有限公司有收入來源；

2、甲集團法人代表被刑拘后，內部企業經營未受較大影響，但由于資金調度基本由甲集團操縱，內部資金流向難以監控，S分行信貸資金安全無法得到保障；

3、甲集團可能將流動資金投入到購買土地等非主營業務中。據了解企業購買土投入較多，金額約6000萬元左右。在該事件發生后，由于需要償還銀行多筆借款，甲集團正與北京一家房地產公司商談出讓其名下土地，以籌集周轉資金。

在客戶經理前期調查的基礎上，為防止貸款風險進一步擴大，S分行風險經理隨即跟進，與客戶經理實地走訪，協助制訂了完整細致的行動計劃，下發了“甲公司法人代表可能存在道德風險”的風險信息提示單，對以下三方面進行風險提示：

1、甲公司法人代表2005年9月20日因涉嫌詐騙某銀行貸款被刑拘，不久后歸還該行貸款，法人代表已被釋放。這一事件對公司整體經營影響較小，但對公司造成了負面的輿論影響。

2、甲公司屬于2005年新增授信客戶，主營塑料板管型材，一年銷售收入在8000-10000萬元，但資金由其母公司甲集團控制，集團內部存在拆借活動，資金有挪用的嫌疑。

3、甲公司投資兩塊地產，已超出其主營范圍，且購買地產占用了公司大量流動資金，貸款到期能否按時歸還存在較大不確定因素。

在發出風險提示的同時，S分行風險經理對支行客戶經理的行動計劃提出了幾點指導性意見：

1、采取措施，加固擔保；

2、支行及客戶經理應密切關注企業資金往來；

3、密切關注其兩塊地產的出售情況。

2005年11月甲公司在歸還某銀行2000萬元貸款后，對S分行貸款也按計劃追加3戶關聯企業作為擔保，企業法人夫妻二人的財產也同時做了連帶責任保證，加固了擔保，將風險降低至可控范圍內。

2006年1月18日，甲公司按計劃歸還了S分行全部貸款本息。至此，S分行自2005年9月針對該企業突發事件做出的多項計劃均得到順利實施，化解風險效果顯著。

二、案例評析

本案例雖然由突發事件引起，但卻暴露了客戶經理在授信管理各相關環節的薄弱點：貸前調查時對甲集團復雜的關聯關系認識不足，集團內部管理方式不清楚；貸后監控中對貸款用途監控不到位等。

S分行貸款最終能夠順利退出，風險經理發揮了應有的作用：風險經理根據崗位職責要求對突發事件及時進行了風險提示，隨后根據實地檢查情況協助、參與了行動計劃的制定，最后對行動計劃的實施情況進行跟蹤、落實。此次突發事件中發現潛在風險-提出管理建議-協助制定行動計劃-跟蹤計劃執行等一系列迅速有效的行動也將對S分行風險經理今后的工作發揮重要指導作用。

三、案例思考題

1、授信經營部門和授信審查部門如何加強對集團客戶相關情況的核實、審查？

2、風險經理如何通過對客戶經理貸后管理工作進行評價，來幫助客戶經理提高貸后監控的質量？

第四篇：財務風險案例

企業財務風險案例，企業財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，企業的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的。

企業財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，企業的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。雖然風險無處不在，但是我們可以利用科學的手段去預測風險，并且實施一定手段來避免，或盡量減少財務危機所帶來的損失。加強企業財務內部風險控制與預警，可以有效防止企業出現重大經營風險與財務危機。

3.1網通公司簡介

中國網通集團公司（以下簡稱中國網通）是我們國家為了打破行業壟斷，實施電信行業市場化經營，于2002年5月16日，根據國務院《電信體制改革方案》，將原有全國獨家壟斷的巨無霸企業中國電信集團公司按地域一分為二，將北方10?。▍^、市）電信公司分離出去、和中國網絡通信（控股）有限公司、吉通通信有限責任公司三家基礎上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強南弱，南方21省區基本是重新組建公司，因此南方各公司網絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經營風險、財務風險都比較大。

新組建的中國網絡通信集團公司是中國特大型電信企業，由中央直接管理，在國家財政及相關計劃中實行單列。中國網通注冊資本為600億元人民幣，資產總額近3000億元。是國內外知名的電信運營商。2004年11月，中國網通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運會固定通信服務合作伙伴。

中國網通擁有覆蓋全國、通達世界、結構合理、技術先進、功能齊全的現代通信網絡，主要經營國內、國際各類固定電信網絡設施及相關電信服務。截至2005年底，中國網通的各類用戶總數已達到1.35億戶。中國網通將通過實施“寬帶”、“奧運”、“國際化”這三大戰略來逐步推進企業的戰略轉型，把中國網通建設成為業務種類齊全、服務質量優良、網絡運行穩定、基本建立現代企業制度、全面協調可持續發展的寬帶通信和多媒體服務提供商。中國網通正在不斷提高企業的核心競爭力，實現建設“電信強國”戰略目標。

3.2網通公司經營環境

當前，隨著通訊技術的迅速演進及市場形式的變化，全球電信業正在進入一個歷史性的創新轉型期。作為傳統的固網運營商。中國網通面臨嚴峻的外部市場競爭環境和自身經營管理上的困難。

2007年以來，集團業務收入增幅連續下降，在國內四家主要運營企業當中收入增幅最低。目前，中國移動所占市場份額是46.68%，中國電信24.69%，中國聯通13.39%，中國網通為12.87%，市場占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競爭對手中國電信。

面對這種嚴峻的形勢，既要發揮網通百年老店的傳統優勢，盡最大努力抑制傳統固話業務的下滑，依靠其現金流收益維持企業的持續發展；同時要堅定不移地推進創新轉型戰略，加快創新型業務的發展，盡快形成規模效應，推動企業向寬帶通信和多媒體服務提供商的轉變。

3.3網通公司開展全面風險管理背景和重要意義

中國網通集團作為中央企業的重要一員，擔負著國有資產保值增值的重任，必須充分認識風險管理的重要意義，開展全面風險管理，貫徹落實國資委《中央企業全面風險管理指引》，確保國有資產保值增值的要求。特別是要借鑒中航油事件，短期內虧損超過5億美元，國有資產損失慘重，其集中暴露出內部控制體系不健全，財務風險防控失效給國家及企業造成嚴重后果。

風險管理關系到企業的生存和發展。在市場經濟大環境下，收益與風險是并存的，如果網通只片面注重收益而忽視風險的管理，企業將無法維持持續性健康發展。

而網通現在所面臨的風險一方面來自企業內部戰略風險、投融資決策風險、財務風險和運營風險。另一方面是外部市場需求變化，政策法規改變，宏觀經濟調整，資本市場波動等風險。近年來，中國網通不斷推進國際化戰略，于2004年11月在美國紐約上市，由于走向海外資本市場，《薩班斯法案》及其他國內外監管政策對企業開展內控以及風險管理工作提出了更多的要求。

3.4網通公司開展內控工作的安排與進程

網通公司為了防止整個集團，尤其是南方各公司出現重大經營風險和財務風險，專門對南方各公司進行了內控工作整體部署，還專門下發了《關于進一步強化風險管理意識，加強南方基礎管理工作的若干意見》的通知。按照此文精神，對南方各公司分四個階段全面進行風險評估和內控體系建設。

第一階段（2007年1月—4月）前期準備階段：辦公室下發南方內控工作指導意見，制定內控工作整體工作計劃。同時要求南方各公司全面學習領會此項工作的重要意義。增強貫徹落實內控工作的緊迫感，責任感。

第二階段（2007年5月—7月）分專業線自查階段：該階段由辦公室下發各專業線自查自糾工作標準，然后分析通報自查結果。集團公司組建工作組深入各公司檢查指導各項工作。各省公司負責梳理流程，自查自糾，初步理順基礎管理工作。

第三階段（2007年7月—12月）整改優化階段：辦公室組織調研，審定標準模板，組織督導推廣工作。集團各專業部門確定專業模板工作并監督檢查推廣效果。省公司根據標準模板整改優化工作，提高基礎管理水平。

第四階段（2008年1月—3月）：總結測評階段：辦公室組織抽測、總結評價內控工作。集團負責檢查與總結工作。省公司接受檢查，認真整改，從根本上提高公司基礎管理水平，增強風險控制能力［9］。

以上各階段中，我有幸在實習期間正巧趕上了總結測評階段，從而有機會了解這一過程和前期一些做法以及大量總結資料。

3.5中國網通在財務風險管理工作中查出的漏洞

通過以上各階段工作落實，網通公司財務專業線通過自查，并在分析了2007中國網通的運營報表之后，發現目前網通公司的有關規避財務風險、建立財務預警系統的機制還不完善，尚待加強。主要問題其中表現在以下幾個方面：

3.5.1財務報表管理

（1）賬目無法自動計算

由于公司計費系統目前尚無法自動計算傭金，代理商傭金結算基本依靠財務人員使用電子表格手工核算，工作效率較低，且由于人手少，無法對計算結果進行詳細復核，計算錯誤較多，造成公司資金損失。

（2）財務核算明細賬目不清

由于公司財務集中核算，財務部收入會計負責所有分公司收入及相關業務的會計核算工作，工作量較大，因此，每個分公司的財務賬上并未按代理商建立傭金費用明細賬。在公司財務集中核算的模式下，各分公司財務賬上傭金成本未體現每一個代理商的傭金明細，不利于代理商具體情況的把握和管理。傭金預提按各類業務大致的傭金比例計算入賬，期末又無法對預提與實際的傭金差異進行分析并做相應調整，會影響年終財務報表相關成本費用的準確性，影響經營情況的準確反應。

3.5.2賬務賬單管理

（1）缺少單獨的復核（稽核）人員

問題產生的原因主要是由于人員編制問題，造成“崗位分離，但人員不分離”的現象，無法滿足內控的要求中對相關操作“有單獨的復核人員”的要求。

（2）財務結果核查不嚴

賬務處理結果的抽查、審核記錄不全，大部分賬目處理除了由于以上3.5.2.1點原因造成無專人進行審核外，對于自己核查的記錄也存在不完全的問題，即使有自查結果也只通過電子表格的方式記錄，沒有針對賬務處理書面的審核結果進行紙質存檔。

3.5.3營收報表管理

（1）手工處理的收入報表無部門內部的復核記錄，產生問題的原因與賬務處理此問題相同。

（2）目前南方部分地市營賬中心在本地沒有營業報表單獨復核人員，審核工作由省營賬中心完成，但是審核結果沒有形成紙面存檔，只通過郵件方式確認。

3.5.4銀行賬戶及資金管理

（1）2006年因南方部分省財務人員較少，無法及時完成全省各地市分公司所有銀行賬戶的未達帳調整工作。

（2）營業報表月報，無法有效控制未達款項的形成，無法解釋的未達項目不能進行適當的處理。

3.5.5發票管理

在發票印制及使用數量要有準確數據方面，發現，2006年全年發票使用情況，由于管理不到位，發票使用數量沒有準確數據依據。部分分公司發票管理中存在不按規定存放發票存根的情況，也無法確定使用數據。

3.6對網通公司存在問題的具體整改意見

3.6.1財務報表管理

盡快完善計費系統功能，爭取實現系統自動計算傭金。對于目前手工計算傭金的情況，加強對傭金電子表格的控制，并由專人檢查傭金計算公式的準確性、完整性。地市分公司要定期（建議每半年一次）與省分公司財務部就計提的傭金進行核算，對差異進行清算，盡量在賬目上反映各個代理商的費用明細。

3.6.2賬務賬單管理

與人力資源部協調，調整整個公司人員編制問題。在目前自核的狀況下，計劃逐步對各省推廣增加復核記錄，并通過A/B崗的設置實現不同崗位交叉稽核，對需要復核的操作進行核查并對結果進行確認，形成書面核查結果。

3.6.3營收報表管理

加強對營收報表的審核管理，各分公司設專人進行復核，審核通過后審核結果進行紙面存檔，并由各省分公司營賬中心人員與集團財務人員進行營業款報表簽字交接。

3.6.4銀行賬戶及資金管理

在各分公司財務人員到崗后，省公司財務部建立財務管理日常工作考核機制，加強管理，及時反映未達賬款并進行調整。將營業報表由月報改為日報，加強對未達款項的控制。

3.6.5發票管理

在發票印制及使用數量要有準確數據方面，參照在2007年3月發文的《發票管理細則》中明確的管理規定和措施。

4防范和化解企業財務風險的對策與措施

通過在網通公司的實習和對網通公司財務風險分析，我聯想到：一個公司的問題是具體的，個別性的，但他又帶有普遍意義和廣泛性。實際上在當前市場競爭日趨激烈的前提下，很多公司都正面臨著日益增大的財務風險。樹立財務風險觀念，建立和完善風險控制機制，加強風險防范，已成為所有公司加強財務管理，提升公司的財務核心能力，進而提高公司核心競爭力，促進公司可持續發展的內在要求［10］。因此，在網通公司內控工作案例分析的基礎上，在此提出更加廣義上的化解和防范財務風險的對策與措施。

4.1建立健全企業財務風險識別與預警系統

隨著企業環境的不確定性因素的增加及競爭的加劇，客觀上要求企業具備較強的識別、預知和處理風險的能力。因此，財務風險的預警和控制就顯得尤為重要［11］。它能在風險凸顯前就察覺，并能夠及時將風險影響的范圍和程度及應采取的對策、措施傳遞給利益相關者，以減少風險發生時對企業或其他利益相關者的沖擊程度，增強企業抵抗風險的能力，提高企業的競爭能力，從而保持企業的可持續盈利能力。

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對變換不定的理財環境，傳統的財務管理思想顯然已經不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內在邏輯關系。唯有此，才能夠保持企業的可持續發展，從而提升企業的財務核心能力。建立健全企業財務風險識別與預警系統，用以判斷財務風險存在的大小、影響程度、是否存在危害性風險，構建有效的財務風險管理決策系統。

4.1.1財務風險的識別

財務風險識別是在不利風險剛出現或出現之前就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產生原因［12］。財務風險識別的主要方法有：現場觀察法和財務報表法?，F場觀察法即通過直接觀察公司的各種生產經營和具體業務活動，具體了解和掌握公司面臨的各種財務風險。財務報表法，即通過分析資產負債表、損益表和現金流量表等會計資料，確定公司在何種情況的潛在損失和原因，對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，以確定風險的存在和風險程度。

4.1.2財務風險預警

財務風險預警是在財務風險實際發生之前，捕捉和監視各種細微的跡象變動，以利預防和為采取適當的對策爭取時間。企業要建立完善的信息管理系統，一旦發現財務風險信號，就能準確及時地傳達至主要人員，以防事態的逐步擴大。

對企業而言，獲利是企業經營的最終目標，也是企業生存與發展的前提。建立長期財務預警系統，其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等指標最具有代表性。資產獲利能力指標有總資產報酬率和成本費用利潤率。前者表示每一元資本的獲利水平，反映企業運用資產的獲利水平；后者反映每耗費一元支出所得的利潤，該指標越高，企業的獲利能力越強。償債能力指標有流動比率和資產負債率［13］。如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機會，一般生產性企業最佳為2左右；資產負債率一般為40%—60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利潤越多，同時財務風險越大［14］。資產獲利能力和償債能力二指標是企業財務評價的兩大部分。經濟效率的高低直接體現企業的經營管理水平。其中反映資產運營能力的指標有應收賬款周轉率以及產銷平衡率。

企業發展潛力指標有銷售增長率和資本保值增殖率，運用特爾菲法等確定各個指標權數，用加權算術平均或者加權幾何平均得到平均數即為綜合功效系數，用此方法可以量化企業財務狀況。

從長遠觀點看，一個企業要遠離財務危機，必須具備良好的盈利能力。盈利能力越強，企業的對外籌資能力和清償債務能力才能越強。相關指標有總資產凈現率、銷售凈現率、股東權益收益率。雖然上述指標可以預測財務危機，但從根本上講，企業發生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經營的企業只有經營風險而沒有財務風險。因此，要權衡舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現財務杠桿收益。同時還要考慮債務清償能力和債務資本在各項目之間配置的合理程度?？己酥笜擞虚L期負債與營運資金比、資產留存收益率以及債務股權比率。

4.2建立健全有效的財務控制機制

選擇合理的企業財務管理模式，處理好集團和子公司之間的集權與分權關系。在適度集權的基礎上，企業集團應建立權、責、利相結合的機制。從集團全局出發，針對不同的職能部門規定不同的經濟責任，劃分不同的經濟職能。集團財務部門加強對投資決策、成本控制等方面問題的研究，通過各種形式的內部市場化建設以及內部結算中心建設來優化財務管理行為。為適應組織結構扁平化的發展趨勢，集團財務管理應廣泛應用現代化的網絡信息技術，加快信息的集成化速度。在企業中實施企業資源規劃系統，通過將企業流程再造及供應鏈統籌管理納入企業財務資源規劃系統，使企業有限的資源得到充分利用，提高企業的經濟效益。這既是防范與化解財務風險的重要措施，也是確保企業財產安全和財務活動效益性的有效手段。

4.3充分利用財務實時信息系統監控

進行財務內部監控，建立健全內部財務監控機制，是防范和化解財務風險的有效措施，內部監控包括會計控制和管理控制兩類。集團財務監控工作建立在各項財務預算的基礎上，目的是保證子公司的資本結構良好，財務運作符合企業集團的整體利益，從而更好地防范和控制財務風險，促進企業集團的可持續發展。一般來講，可以向子公司派駐財務總監，負責監督子公司的財務行為；也可以通過董事會和監事會對子公司進行監控。對子公司的監控結果，主要通過考核相關的指標進行，如現金比率、流動比率、不良資產比率、資產損失比率和凈資產收益率等。企業集團充分運用實時財務信息跟蹤監督和控制資金流，以消除無效的資金占用，提高資金的使用效率，確保集團財務目標的實現。

4.4加強企業的財務預算管理

財務預算管理由集團公司組織實施和管理，實施對象包括集團本部、集團下屬企業以及集團下屬企業的全資及控股子公司。財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的取得和投放、企業的經營成果及其分配等資金運作所作的具體安排。

4.4.1建立財務預算管理的組織機構

集團公司的法定代表人對集團財務預算的管理工作負總責，成立由有關職能部門組成的財務預算管理委員會，主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

4.4.2規范財務預算的編制程序和方法

根據集團公司的整體發展戰略，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，在決策的基礎上提出企業集團財務預算目標。各預算執行部門按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的本部門財務預算方案。財務預算委員會應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整意見并反饋給有關預算執行部門予以修正，再由財務預算委員會逐級下達給各預算執行部門執行。

4.4.3.做好預算的事前控制、事中控制和事后控制

各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況，對新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，要特別注重查找原因，及時提出改進經營管理的措施建議。

5加強企業內部會計對風險控制的具體措施

針對我國企業內部會計控制存在的問題，應從軟控制和硬控制兩方面入手，改善當前內部會計控制的現狀［15］。

5.1軟控制

所謂軟控制，是指包括公司治理、高層經營理念與管理風格、職業道德、誠實品質、控制文化、風險評估等在內的各種控制。要搞好企業內部會計控制，就必須把握好這一重要的關口。

5.1.1完善企業內部會計控制理論

由相應權威部門組成專門小組制定一個理論嚴謹、內容廣泛并兼有較強可操作性的內部會計控制規范，完善企業內部會計控制理論，從根本上著手防范財務風險。

5.1.2完善內部會計控制環境

影響控制環境的主要因素有：人員素質、企業文化［16］、董事會與審計委員會職能的發揮以及其他諸如企業管理者的素質、管理哲學、組織結構、權責分派體系、人力資源政策及實務等因素?？刂骗h境會直接影響到企業內部會計控制的貫徹和執行，影響著企業經營目標及整體戰略的實現，必須予以關注。

5.1.3與市場經濟同步發展，完善外部治理機制

完善的外部市場（包括商品市場、人才市場、金融市場）將有利于競爭性的經理市場、產品市場、資本市場的形成，最終形成良好的上市公司外部制約機制，有利于加強企業內部會計控制。

5.1.4及時與審計部門和外部監督組織進行事后分析、評價

對內部會計控制的設定與執行情況進行檢查，以便及時改進內部會計控制程序的不足，并配合相應的獎懲制度，搞好風險評估和控制。

5.2硬控制

硬控制是指與軟控制相對應的控制，也就是在搞好軟控制的同時，一定要注重包括財務報告、資產與記錄的接觸、使用與傳遞、授權授信、崗位分離、數據處理及傳遞等一系列的硬控制。在企業經營活動中，對企業經營流程進行控制。首先將企業的經營流程分為進貨、營運、出貨、營銷及銷售、顧客這五個價值鏈作業;其次，將價值鏈作業分為管理、人力資源、研究開發、采購四個基礎作業;再其次，將管理細分為財務管理、企業治理管理、外部關系管理、行政管理服務、信息技術服務、風險管理、法律事務管理、企劃等子作業;再次，財務管理又細分為貨幣資金、應收賬款處理等多個控制作業點;最后，各個作業控制點再制定相應的控制子目標，實施風險控制。把各層次可操作的控制作業組成環環相扣的立體控制體系，從而在進行數據處理與傳遞時，可強調收集和挖掘各種與決策相關信息的重要性，加強對信息系統的安全保護和獨立的監督評審，防止突發事件，特別是在有效控制電子信息系統和信息技術的使用方面，建立有效的交流渠道，以確保相關信息的正確傳遞。隨著改革開放的逐步深入、社會經濟的發展和公司治理結構的進一步完善，企業內部會計控制與內部控制將會更加融合，并在企業管理中逐步顯示出它的核心作用和強大的不可替代力量。企業要生存發展，就必須重視并加強企業內部會計控制［17］。

綜上所述，企業在經營管理中，只有建立財務危機預警指標體系，加強籌資、投資、資金回收以及收益分配的風險管理，才能實現企業經濟效益最大化。

6.結論

隨著信息技術，尤其是網絡技術的飛速發展，企業的組織形態及運營模式發生著重大的變化，企業的競爭正日益從企業外部產品和市場的競爭走向企業內部資源、知識和能力的競爭、企業核心能力理論的興起正是順應這一變化趨勢的必然。

由于財務管理在企業管理中的獨特地位和作用，財務核心能力成為企業核心能力的重要組成部分，企業能力和企業核心能力的增強必然反映在企業財務能力和財務核心能力的改善與增強上。而企業財務核心能力的提高又能促進企業核心能力的提高，并確保企業持續競爭優勢的延續。

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對變換不定的理財環境，傳統的財務管理思想顯然已經不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內在邏輯關系。唯有此，才能夠保持企業的可持續發展，從而提升企業的財務核心能力。

第五篇：會展風險案例

在近日舉行的南京青奧組委舉行的“氣象服務青奧會”新聞發布會上，青奧氣 象指揮中心副指揮長張祖強表示，預計在18日之前南京將維持低溫多雨天氣。如果開幕式期間下雨，他們已經與開閉幕式團隊進行了充分溝通，已經制定了 應對不利天氣的預案。

為及時準確地預報青奧會期間的天氣變化，氣象衛星加密從半小時一次提高到6 分鐘觀測一次。上海、江蘇、安徽、浙江、山東等省(市)氣象部門的15部天氣 雷達、6620個自動氣象站的信息實現共享。自動站資料省內2分鐘、省外3分鐘 到達預報平臺，5分鐘滾動更新，雷達資料10分鐘到達預報平臺。

南京青奧會閉幕式上的激光筆照射事件最近在中韓均引起軒然大波。韓國駐華 大使館9月2日更是在其官方微博就此發表聲明，稱仍在查證具體事實，但明確 表示“用激光筆照射他國領導人，這是極為不當且令人遺憾的行為，這類事件 不應發生?！?/p>

2014年9月26日，韓國仁川，2014仁川亞運會第7日，射箭場發生漏水事件。

表 2-1近年來國內部分大型活動突發事件統計一覽表 Table 2-1 List of Part Emergencies in National Large-scale Activities in recent years 時間 地點 活動類型 傷亡人數 經濟損失 事故原因 2002 武漢 演唱會 38 傷 2040 萬元 看臺倒塌

2004 北京 燈展會 3 死 15 傷 1582 萬元 被絆倒，踩踏 2005 西安 展銷會 1 死 59 傷 1358 萬元 臨時站臺倒塌 2008 昆明 農產品展銷會 14 傷 900 萬元 臨時電線引起火災 2008 長沙 演唱會 28 傷 1820 萬元 人員擁擠踩踏

2009 天津 體育比賽 2 死 21 傷 3000 萬元 通風機過載引起災 2010 石家莊 車展 33 傷 6200 萬元 照明短路引起火災 2010 深圳 大型促銷會 26 傷 1500 萬元 臨時電線引起火災 2011 合肥 展銷會 1 死 17 傷 3240 萬元 臨時建筑倒塌 2012 廣州 博覽會 3 傷 600 萬元 配電間起火

天氣原因導致的會展事故：2012年7月，臺灣歌星蕭敬騰演唱會期間，北京暴

雨，雖然未直接引起演唱會現場觀眾出現傷亡，但是在演唱會結束后，由于道路積水，大量觀眾無法回家，乘坐公交的觀眾有遇到大量路面積水，人員滯留等危險狀況。因此天氣原因也是會展事故的重要類型。

參會人員數量超過場地承受極限：其中較為著名的有美國著名歌星邁克爾杰克

遜，其在 1992 年的倫敦演唱會現場由于擁擠、踩踏，導致 6 人不幸遇難。

參會人員發生群體性恐慌：在 2007 年的珠海車展上，由于有人誤傳場地內有危險爆炸物品，導致場館內所有人員的恐慌，四處奔逃，最終導致 12 人受傷。此類事故多是以訛傳訛，難以控制

會展場館垮塌：2010 年貴陽國際會展中心工地垮塌事故，事故中 7 人死亡、1 名重傷人員正在搶救、6 人住院觀察，造成的直接經濟損失1300 萬元，而間接經濟損失高達 2.5 億，大量的廠商、觀眾由于擔心會展中心的安全問題取消了參會的行程其損失難以估計