第一篇：對庫存現金進行管理有哪些方法

財稅 http://www.tmdps.cn/ 對庫存現金進行管理有哪些方法

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。存現金是流動性最強的資產，其變現能力強，有廣泛的使用性。庫存現金易流失，誘惑力最大，最容易被人挪用和侵吞。因此，加強對庫存現金的管理至關重要。

對于現金的管理，國務院頒有《現金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》，各企業單位應嚴格遵照執行。同時，應根據本企業的具體情況，制定出相應的內部控制制度，加強對現金的管理。

一、現金收入管理

企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，應于次日送存開戶銀行。

二、現金支出的管理

企業支付現金，必須在下列支付范圍內：

1.職工工資、各種工資性津貼。

2.個人勞務報酬等國家規定的對個人的其他支出。

3.支付給個人的獎金。

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6.支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

7.確定需要支付現金的其他支出。

企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的范圍可進行現金結算外+都要通過銀行進行轉賬結算。

三、庫存現金限額的管理

庫存現金限額的概述是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開戶銀行提出申請。財稅 http://www.tmdps.cn/ 一般情況下，企業的基本賬戶開戶銀行會根據實際需要，核定給開戶單位3-5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3-5天日常零星開支所需現金確定。

遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。

由于情況變化，需增加或減少庫存現金限額的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意后才能調整庫存現金限額。

四、現金出納業務手續

現金出納業務是出納的工作內容，主要包括現金的收付和管理。現金出納業務需秉承錢賬分管原則、雙人經辦原則、收付分開原則、換人復核原則以及交接手續和查庫原則，保證現金出納工作的順利進行。

企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。

現金收付前應仔細審核收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令，是否符合財經制度的規定，是否有主管人員審核簽章及經辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續的，應拒絕收付。

原則上以現金支出的情況，只限于小額的經費、薪資，以及其他必須以現金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉賬、支票、票據來支付。

現金管理貫穿于企業生產經營的始末，是財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節。在現代商業中，貨幣資金占據了公司資金的大部分，它直接關系著公司職工的工資和福利、投資人的債權、債權人的債務、公司的效益，因此，掌握對庫存現金的管理方式對于財務人員來說顯得尤為重要。

第二篇：庫存現金限額和備用金管理方法)

庫存現金限額

1、實行收支兩條線，不準坐支現金。單位現金收入應于當日送存銀行，如當日

有困難，應由開戶單位確定送存時間。

2、企業送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取用途，且不得私設“小金庫”。

3、出納手上一般庫存現金有多少，就要去銀行存起來？開戶銀行根據實際需要，原

則上以開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位的庫存現金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。

備用金管理辦法

第一條為維護公司資產的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業務的管理，根據公司《財務管理制度》的規定，制定本辦法。

第二條 備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項僅用于支付與公司業務相關的事項。

第三條 公司備用金分為二類

現金會計：按照國家相關規定持有一定數額的備用現金

其他人員：最高為人民幣200元

第四條 備用金由財務部核算并負責監督；備用金借支個人（以下簡稱借支人）所在部門的負責人應督促借支人按期足額還清備用金。

第五條 公司財務部門辦理備用金借支業務的時間為周一至周五；辦理備用金核銷業務的時間同上（特殊情況可以例外）。

第六條 借支人應根據實際需要申請備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

第七條 借支人應按以下規定辦理借支備用金手續：

一、借支人應如實、規范填寫備用金申請單。

借款時，借支人應按要求填寫由公司財務部門統一印制的備用金申請

單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小寫）、預計還款時間等。備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對于未按要求填寫的備用金申請單，財務部門有權不予受理，由此產生的責任由借支人負責。

借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產生的責任由代辦人負責。

二、借支備用金時，借支人須提供相關的合同、協議、通知書、相關領導人簽字的備用金申請單等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務部門有權不予辦理，由此產生的責任由借支人負責。

三、備用金借支審批手續應完備。

由經辦人提出后交部門負責人、財務部門負責人和總經理審批。

第八條 借支人應按時歸還所借備用金。

第九條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，委托人應在報銷憑證上簽字。

第十條 公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金

清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關手續。

第十一條 借支人超過預計還款時間尚未結清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關領導審批。

第十二條 公款丟失，由本人承擔。

4、

第三篇：庫存現金限額的管理方法有哪些

庫存現金限額的管理方法有哪些?

庫存現金限額的概述是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開戶銀行提出申請。

庫存現金限額的核定法一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額;獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內;商業企業的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

庫存現金限額的計算方式一般是:庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數庫存現金限額的核定管理為了保證現金的安全，規范現金管理，同時又能保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

1。各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中直接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監督和管理。

2。企業送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。

3。現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即:

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;

(2)不準單位之間互相借用現金;

(3)不準謊報用途套取現金;

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;

(6)不準保留賬外公款;

(7)不準發生變相貨幣;

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

庫存現金限額的核定具體程序庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)/月(或季)平均天數

(2)出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。

第四篇：庫存現金管理制度

庫存現金管理制度

庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。

一、現金的使用范圍

凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

二、庫存現金限額

庫存現金限額，是由銀行核定的，其依據一般是企業3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業可以依據情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。

三、庫存現金收支的規定

1．企業庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

2．企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業的庫存現金收入中直接支付；因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

3．企業在規定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。

4．企業因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。

5．各單位購買國家規定的專控商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。

四、庫存現金管理的內部控制制度

1．錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2．庫存現金開支審批制度。

3．庫存現金日清月結制度。

4．庫存現金保管制度。

五、備用金的管理

備用金是企業財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位或職工個 1

人備用的款項。

備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

庫存現金保管制度

1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（大數）和零數（小數）分類保管。

庫存現金的核算

一、庫存現金的總分類核算

庫存現金的總分類核算應設置“庫存現金”賬戶，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實有數。

（一）庫存現金收入的核算

庫存現金收入是企業在其生產經營和非生產經營業務中取得的庫存現金。

（二）庫存現金支出的核算

庫存現金支出是指企業在其生產經營和非生產經營業務中向外支付的庫存現金。

常見的庫存現金支出原始憑證包括：（1）借據（2）工資結算單（3）報銷單（4）差旅費報銷單（5）領款收據。

（三）備用金的核算

對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。

二、庫存現金清查的核算

待查明原因后作如下處理：

1．庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現金短缺款（××）”，貸記“待處理財產損益”賬戶；應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產損益”賬戶；無法查明原因部分，經批準后，借記“管理費用——現金短缺”賬戶，貸記“待處理財產損益”賬戶。

2．現金溢余。應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損益”貸記“其他應付款——應付現金溢余（某某個人或單位）”賬戶；無法查明原因的，經批準后，借記“待處理財產損益”賬戶，貸記“營業外收入——現金溢余”賬戶。

第五篇：庫存現金自查報告

**農村信用社庫存現金專項檢查情況的

報告

省聯社財務部：

按照省聯社《關于開展庫存現金自查工作的緊急通知》的要求，我聯社于2012年**月**日至**日在理事長等五位聯社領導的帶領下，抽調機關各部門成員組成三個工作組對全轄**個營業網點開展了庫存現金專項檢查，采取了核查庫存現金、重要空白憑證、有價單證、帳簿報表、相關登記簿、會議記錄、規章制度執行等方式進行，檢查面為100%，現將檢查情況報告如下。

一、加強組織領導

按照省聯社《關于開展庫存現金自查工作的緊急通知》文件精神，及時召開了專題會議，成立了現金專項檢查領導小組，由聯社理事長***任組長，監事長***任副組長，班子其他領導及機關各部門為成員。第一組由監事長帶隊，成員***、***，負責檢查*****等社；第二組由主任帶隊，成員***、***，負責檢查等網點；第三組由副主任***帶隊，成員***、***，負責檢查等社。并統一檢查的口徑和范圍，做到全面檢查，充分暴露現金管理中存在的問題，及時進行整改。

二、檢查內容

1、檢查營業部、各信用社、分社等網點的內外庫、柜員尾箱、自動柜員機等全部業務經營中的現金。看是否存在白條頂庫、長期超庫存現象或賬款不符的現象。

2、“四雙制度”、查庫制度、三人值班制度的執行、安全日志、值班交接登記簿記載等情況。檢查是否存在單人值班、不按時值班守庫的現象；現金調撥是否按程序操作，是否有網點自身調運現象，柜員尾箱交接是否清楚。

3、監控系統、110報警系統運行情況及滅火器材、自衛工具的運行狀態和管理責任落實情況。是否存在不能正常運行或已損壞的現象。

4、檢查對賬制度的執行情況及重要空白憑證等有價單證帳實核對。是否存在長期不對賬或賬實不符的現象。

三、檢查情況與問題

本次檢查未發現現金賬款不符、重要空白憑證（有價單證）賬實不符、重要賬戶內外帳不符等問題。但也存在部分網點領導與員工安防意識不強、規章制度執行不力、業務操作管理不規范等問題。

（一）現金管理方面：一是超庫存限額保管現金。主要表現在***信用社超庫存限額5萬元，其原因是該社安裝有自動取款機現金需求量相對較大，檢查時存在超限額現象。二是個別網點負責人現金查庫不及時，未達到聯社要求的每周一次、每月不少于四次的查庫制度。

（二）重要空白憑證方面：如****信用社重要空白憑證管理不規范，大額支付憑證沒有按順序使用，存在五張大額支付憑證錯號使用的現象。

四、整改措施

根據檢查所反映的情況與問題，聯社對查出的問題及時進行研

究，分析了問題的表現形式、產生的原因及其危害，并采取以下整改措施：

一是加大教育力度，增強全員合規、安防意識。要求組織員工學習現金管理和相關規則制度及案情通報，增強每一個員工的合規與安防意識，筑牢思想防線。

二是加大處罰力度，把責任追究和整改措施落實到位。對檢查所發現的問題，按照業務操作制度、稽核處罰制度和安全保衛等規章制度分門別類進行處理，并通報全縣。

三是加強檢查力度，進一步完善內控管理制度。對基層檢查指導工作要常態化，按照業務經營與監督管理有關的規章制度，加強對基層網點的檢查與輔導，不斷提升員工的業務知識水平和操作技能，強化基礎管理工作。網點負責人要抓好對業務經營與日常管理的檢查，明確登記簿簽名均由責任人簽字，不得相互代替，及時消除隱患與漏洞。

四是加強庫存現金限額管理。減少現金庫存占用和提高資產的占比，要求各網點結合自身的現金收付情況合理壓縮庫存現金占用量，對于超限額部分應及時聯系入庫或上繳。

五是規范重要空白憑證管理。按照省聯社和縣聯社的相關規章制度嚴管重要空白憑證，嚴密重要空白憑證的購、領、用、銷（銷號）、存、銷（銷毀）手續。

六是切實加強帳務核對、嚴格落實對賬制度，防范操作風險。通過這次檢查，對發現的問題及時進行整改，加強了內控制度的

執行力度，有效防范了現金資產的安全隱患，為信用社穩健經營起到了積極作用。