第一篇：2011年度稅源與征管狀況監(jiān)控分析聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)材料

XXX縣國(guó)家稅務(wù)局2011年度稅源與征管狀況監(jiān)控分析聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)材料

上季度有關(guān)指標(biāo)異常整改情況及布置工作落實(shí)

（一）申請(qǐng)代開普通發(fā)票納稅人情況反饋

第三季度我局普通發(fā)票代開，有2戶3份單筆超50萬(wàn)元，其中2份是為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者代開自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，共計(jì)銷售額187萬(wàn)元，1份是為外地商販代開中草藥材，銷售額75萬(wàn)元，已按規(guī)定，征收了增值稅。

（二）截止第三季,我局有達(dá)標(biāo)未認(rèn)定一般納稅人17戶,四季度已這17戶中的10戶認(rèn)定為一般納稅人,其余7戶為免稅企業(yè)，提交了不認(rèn)定一般納稅人的申請(qǐng)。

（三）小規(guī)模納稅人零申報(bào)及一般納稅人零負(fù)申報(bào)情況核查。

前三季度，小規(guī)模納稅人零申報(bào)率與去同期基本持平，而一般納稅人零負(fù)申報(bào)率上升約3個(gè)百分點(diǎn)，主要有以下兩個(gè)原因：一是今年經(jīng)濟(jì)景氣度不如去年同期，二是新認(rèn)定一般納稅人36戶，注銷12戶，年初一般納稅人是127戶，新認(rèn)定和注銷占比較大，對(duì)一般納稅人零負(fù)申報(bào)率影響較大。

（四）開展了對(duì)加油站的納稅評(píng)估工作。

（六）稅源監(jiān)控行業(yè)建模工作完成情況

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在前三季度完成白云石、制糖行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南及計(jì)算機(jī)監(jiān)控模型的基礎(chǔ)上，第四季度又完成了磷工行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南及計(jì)算機(jī)監(jiān)控模型。二、三季度稅源與征管狀況概況

（一）組織收入總體情況

2011年三季度，按照市局下達(dá)總局任務(wù)考核口徑統(tǒng)計(jì)，我局組織征收入庫(kù)稅款3226萬(wàn)元，同比減收21萬(wàn)元，下降0.62%；1至9月累計(jì)入庫(kù)稅款10750萬(wàn)元，同比增收2039萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.41%，完成年度稅收任務(wù)的45.74%。主體稅源機(jī)制糖9月末庫(kù)存14.23萬(wàn)噸，現(xiàn)市場(chǎng)售價(jià)約為7300元/噸，預(yù)計(jì)四季度可實(shí)現(xiàn)增值稅款入庫(kù)1.3億元，因此完成全年組織收入任務(wù)有保障。

（二）三季度各稅種情況分析

1．國(guó)內(nèi)增值稅增幅持續(xù)下滑。受宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和其他因素影響，三季度國(guó)內(nèi)增值稅增速放緩，7-9月入庫(kù)增值稅2543萬(wàn)元，同比減收377萬(wàn)元，下降12.91%。

2．消費(fèi)稅二季度入庫(kù)25萬(wàn)元，同比減收20萬(wàn)元，下降44.44％。

3．企業(yè)所得稅大幅增長(zhǎng)。三季度企業(yè)所得稅承接上半年良好態(tài)勢(shì)，繼續(xù)快速增長(zhǎng)，三季度入庫(kù)企業(yè)所得稅入庫(kù)558萬(wàn)元，同比增收316萬(wàn)元，增長(zhǎng)130.58%。

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4．車輛購(gòu)置稅繼續(xù)保持增長(zhǎng)勢(shì)頭，第三季度入庫(kù)62萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)163.16%。大幅增長(zhǎng)的原因是，從2011年7月1日起，縣級(jí)國(guó)稅部門可辦理小車購(gòu)置稅征收業(yè)務(wù)。

（三）收入預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率情況

2011年第三季度按市局預(yù)測(cè)口徑統(tǒng)計(jì)，平均預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率98.98%。

（四）增值稅整體稅負(fù)情況

第三季度，我局總體增值稅稅負(fù)為2.46%,比二季度的2.02%,略有提高,比去年同期的2.64%，略有下降,如剔出機(jī)糖銷售比去年同期推遲的因素,第三季度我局增值稅整體稅負(fù)與去年同期對(duì)比，是提高的。

我局管轄的增值稅一般納稅人共涉及23個(gè)明細(xì)行業(yè)，其中高于全區(qū)平均稅負(fù)的有12個(gè)行業(yè)，低于全區(qū)平均稅負(fù)的有11個(gè)行業(yè)。與去年三季度相比，共有13個(gè)行業(yè)稅負(fù)提高,10個(gè)行業(yè)稅負(fù)下降。

（五）、征管質(zhì)量情況

三季度，我局稅務(wù)登記率、稅種登記率、準(zhǔn)期申報(bào)率、準(zhǔn)期入庫(kù)率、累計(jì)入庫(kù)率、滯納金加收率、逾期申報(bào)責(zé)令限改率、逾期申報(bào)處罰率、數(shù)據(jù)質(zhì)量更正率，網(wǎng)上認(rèn)證率，均達(dá)100%。

財(cái)務(wù)報(bào)表電子報(bào)送率達(dá)93.45%，一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)率

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達(dá)91.60%，小規(guī)模納稅人電子申報(bào)率達(dá)93.08%，以上三項(xiàng)指標(biāo)均比二季度有較大幅度的提高。

本季度未發(fā)生新欠稅。

（六）稅務(wù)登記管理狀況

截至第三季度末,全縣國(guó)稅系統(tǒng)稅務(wù)登記3408戶,與二季度末相比增加110戶，其中：企業(yè)新辦登記增加15戶，個(gè)體戶新辦登記增加97戶，個(gè)體戶注銷登記減少2戶。第三季度末非正常戶1戶，比二季度末增加1戶；停業(yè)狀態(tài)個(gè)體戶13戶，比二季度末增加5戶。

第三季度末，一般納稅人146，比二季度末增加7戶。三、三季度稅源與征管狀況一體化工作開展情況 我局現(xiàn)有在職稅務(wù)人員78人，比國(guó)稅成立之初的122人，減少了36%，管理全縣3400多戶納稅人，其中個(gè)體工商戶3000多戶，企業(yè)400多戶。

為解決好稅務(wù)人員少、人力資源分散，稅收工作任務(wù)重的茅盾，縣局領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)過反復(fù)論證，決定對(duì)全縣局稅源管理機(jī)制進(jìn)行改革，實(shí)行抓大，控中，放小的策略，把稅收風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，并把納稅服務(wù)和納稅評(píng)估作為今后工作的重點(diǎn)，抓實(shí)抓好。

（一）合理設(shè)置稅源管理機(jī)構(gòu)，科學(xué)分配人力資源 全縣局設(shè)置3個(gè)稅源管理部門。

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稅源管理一股設(shè)7名稅收管理員，負(fù)責(zé)管理149戶一般納稅人，人均管21戶，其稅收占全縣局稅收的90%以上,是整個(gè)縣局的重點(diǎn)稅源，其中農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的行業(yè)，主要包括制糖、繅絲加工、造紙、制藥。

在稅源管理一股內(nèi)，對(duì)增值稅一般納稅人分重點(diǎn)稅源管理組，風(fēng)險(xiǎn)稅源管理組，工業(yè)性加工、修理修配管理組及商業(yè)批發(fā)零售管理組，實(shí)行分類的管理模式。

稅源管理二股設(shè)12名稅收管理員，負(fù)責(zé)對(duì)小規(guī)模納稅人、以及房地產(chǎn)、金融保險(xiǎn)、郵政通訊、建筑安裝、非居民企業(yè)等所得稅納稅人的管理，分管的納稅戶共3270戶。

對(duì)小規(guī)模納稅人中的個(gè)體戶和集貿(mào)市場(chǎng)稅收實(shí)行分片管理，實(shí)行定期定額征收，通過銀行劃扣稅款的征管方式。

稅源管理三股設(shè)5名稅收管理員，負(fù)責(zé)納稅評(píng)估與稅務(wù)事項(xiàng)審批認(rèn)定調(diào)查。

（二）以信息管稅為導(dǎo)向，實(shí)施稅源專業(yè)化管理 我局以信息管稅為導(dǎo)向，積極探索稅源專業(yè)化管理新模式，加大信息技術(shù)的運(yùn)用，改變過去人盯戶的傳統(tǒng)管理模式，把握稅源規(guī)律。

通過組織專業(yè)稅源管理團(tuán)隊(duì)，深入企業(yè)，了解行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，組織編寫了《輕燒白云石制造行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南》、《制糖行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南》、《化工行業(yè)稅源監(jiān)控

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管理指南》，并建立了相應(yīng)的計(jì)算機(jī)監(jiān)控模型，充分利用納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，以及第三方信息，對(duì)稅源進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人少交稅的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，為開展納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查提供了可靠的案源。

（三）加大納稅評(píng)估力度

今年第三季度，除按時(shí)完成市局下達(dá)的納稅評(píng)估任務(wù)外，我局自行選案下達(dá)的評(píng)估任務(wù)就有3戶。本季度共評(píng)估8戶，發(fā)現(xiàn)少繳稅3戶，查補(bǔ)稅78.94萬(wàn)元。

（四）辦稅流程標(biāo)準(zhǔn)化

為更好的公開辦稅程序，提高辦稅效率，促進(jìn)稅務(wù)人員更快更好的掌握辦稅服務(wù)廳各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，方便納稅人了解辦稅流程，XXX國(guó)家稅務(wù)局組織業(yè)務(wù)骨干編寫了辦稅服務(wù)流程，將辦稅服務(wù)廳日常業(yè)務(wù)以流程圖的形式概括反映出來(lái)，并配與文字說明。同時(shí)，也為實(shí)行AB崗制度、定期輪崗、換崗制度創(chuàng)造了條件。

（五）國(guó)地稅聯(lián)合辦稅，提高辦稅效率

XXX國(guó)稅局堅(jiān)持與縣地稅局聯(lián)合辦稅，實(shí)行國(guó)稅局、地稅局辦稅服務(wù)廳按照“誰(shuí)受理、誰(shuí)辦證、誰(shuí)審核、各自錄入”的原則，聯(lián)合受理納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。納稅人只需到國(guó)、地稅其中一個(gè)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)，符合條件的，由受理機(jī)關(guān)發(fā)放蓋有國(guó)稅、地稅公章的稅務(wù)登記證件。每天交換電子 —6—

文檔數(shù)據(jù)，每周交換一次紙質(zhì)資料。

今年9月，XXX國(guó)稅局與縣地稅局聯(lián)合制定了《XXX蠶繭烘烤站稅收管理指南》、《XXX采石行業(yè)稅收管理指南》、《XXX砂場(chǎng)稅收管理指南》，聯(lián)合征管，互通信息，提高了辦稅效率，方便了納稅人。

對(duì)共管戶中的個(gè)體“雙定戶”開展聯(lián)合征收管理，即國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合成立個(gè)體共管戶“雙定”工作領(lǐng)導(dǎo)小組和個(gè)體定額核定工作小組，加強(qiáng)對(duì)個(gè)體共管戶“雙定。

四、存在的主要問題

我局三季度，財(cái)務(wù)報(bào)表電子報(bào)送率為93.45%，與達(dá)標(biāo)率95%尚有差距，問題的主要原因是納稅人不夠重視，其次是管理員動(dòng)員工作沒有做到位。第四季度，我們將加大力度做好催報(bào)工作。

五、下一步工作打算

1．加大行業(yè)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的采集力度，充分利用市局已經(jīng)建立的行業(yè)監(jiān)控模型，進(jìn)行稅源的監(jiān)控，為納稅評(píng)估和稽查選好案，降低納稅人少交稅的風(fēng)險(xiǎn)。

2．做好重點(diǎn)稅源征收入庫(kù)工作。我縣2010至2011柞季機(jī)糖的銷售，在時(shí)間上比去年延后，要重點(diǎn)做好對(duì)機(jī)糖增值稅申報(bào)入庫(kù)的跟蹤監(jiān)控工作，防止企業(yè)人為的將銷售收入確認(rèn)時(shí)間后移，造成稅收入庫(kù)滯后。

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二〇一一年十月十三日

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第二篇：稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)

稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)

第一章 總則

第一條 為優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化稅源管理，防范納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，建立健全稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查良性互動(dòng)的稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作機(jī)制，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)稅收法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條 稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作(以下簡(jiǎn)稱監(jiān)控分析工作)是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)利用信息對(duì)稅源與征管狀況進(jìn)行分析，形成縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的工作機(jī)制，并針對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)采取監(jiān)控管理的系列活動(dòng)。監(jiān)控分析工作制度是規(guī)范各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、各部門之間稅源管理職能及協(xié)作的工作準(zhǔn)則。

第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)

第三條 省級(jí)及省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)成立監(jiān)控分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組(征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用小組)，組織專門人員從事此項(xiàng)工作。

第四條 監(jiān)控分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由本機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由各業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)定期召開會(huì)議，審議制定監(jiān)控分析工作制度和措施，部署和督導(dǎo)相關(guān)工作。

第五條 監(jiān)控分析工作小組是領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機(jī)構(gòu)，承辦領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。工作小組由各業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)監(jiān)控分析工作的具體組織、協(xié)調(diào)、檢查和指標(biāo)體系的維護(hù)以及監(jiān)控結(jié)果的發(fā)布等日常工作。工作小組辦公機(jī)構(gòu)設(shè)在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管科技部門。

第三章 工作機(jī)制

第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立監(jiān)控分析工作縱向互動(dòng)機(jī)制。

稅務(wù)總局負(fù)責(zé)制定全國(guó)監(jiān)控分析工作戰(zhàn)略規(guī)劃和總體目標(biāo)；建立監(jiān)控分析指標(biāo)體系；下達(dá)全國(guó)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)；確定分階段風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方向，部署監(jiān)控分析工作任務(wù)；建設(shè)監(jiān)控分析工作應(yīng)用系統(tǒng)，建立納稅評(píng)估模型和納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；發(fā)布監(jiān)控分析結(jié)果，指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開展監(jiān)控分析工作；組織實(shí)施對(duì)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控分析工作情況的檢查、考評(píng)與通報(bào)；負(fù)責(zé)回復(fù)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映的有關(guān)問題。

省、市局負(fù)責(zé)制定本級(jí)監(jiān)控分析工作規(guī)劃和目標(biāo)；根據(jù)上級(jí)發(fā)布的監(jiān)控分析指標(biāo)和數(shù)據(jù)，結(jié)合實(shí)際建立本級(jí)征管狀況監(jiān)控指標(biāo)體系、納稅評(píng)估模型和納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；發(fā)布監(jiān)控分析結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)，下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)處置任務(wù)，組織實(shí)施本地區(qū)監(jiān)控分析工作的檢查和考評(píng)；落實(shí)上級(jí)下達(dá)的監(jiān)控分析工作任務(wù)并反饋有關(guān)情況。

縣局、分局(所)和稅收管理員負(fù)責(zé)根據(jù)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)處置工作任務(wù)，結(jié)合實(shí)際抓好落實(shí)，并及時(shí)反饋落實(shí)情況。

第七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間要建立監(jiān)控分析工作橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

政策法規(guī)管理部門負(fù)責(zé)稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件等稅收政策執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；

稅種和專業(yè)管理部門分別負(fù)責(zé)稅種管理、大企業(yè)稅收、國(guó)際稅收等監(jiān)控分析工作；收入規(guī)劃核算部門負(fù)責(zé)稅收經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)稅負(fù)分析、重點(diǎn)稅源預(yù)警分析等監(jiān)控分析工作；

納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作狀況的監(jiān)控分析工作；

征管科技部門負(fù)責(zé)綜合性征管、稅源管理和科技手段等狀況的監(jiān)控分析，并承擔(dān)監(jiān)控分析工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職責(zé)；

稅務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)涉稅案件的查處工作狀況的監(jiān)控分析和以查促管工作。

電子稅務(wù)管理中心(信息中心)負(fù)責(zé)監(jiān)控分析所需數(shù)據(jù)的抽取、提供和數(shù)據(jù)維護(hù)等技術(shù)支持工作。

本條所稱稅種和專業(yè)管理部門是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)和行

為稅、大企業(yè)稅收管理、國(guó)際稅務(wù)管理等部門。

第八條 各業(yè)務(wù)部門在開展監(jiān)控分析工作時(shí)，需要基層落實(shí)、涉及多部門協(xié)調(diào)配合的工作任務(wù)應(yīng)通過工作小組整合，形成綜合性工作任務(wù)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后統(tǒng)一下達(dá)；屬于各稅種或?qū)I(yè)管理部門工作任務(wù)由該部門負(fù)責(zé)牽頭組織，其他部門予以密切配合；相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出的監(jiān)控分析工作任務(wù)與其他部門交叉的，由工作小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，不得重復(fù)下達(dá)。

第九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與地方政府相關(guān)部門和社會(huì)各界的溝通協(xié)作，建立經(jīng)濟(jì)稅源信息(第三方信息)的共享機(jī)制，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制、機(jī)制；規(guī)范、發(fā)揮稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

第四章 指標(biāo)設(shè)置

第十條 監(jiān)控分析工作通過設(shè)置監(jiān)控分析指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。監(jiān)控分析指標(biāo)由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門監(jiān)控分析工作需要分別提出，經(jīng)所在部門(成員單位)領(lǐng)導(dǎo)審核同意提交工作小組整合，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后統(tǒng)一發(fā)布。

第十一條 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)所提出的監(jiān)控分析指標(biāo)進(jìn)行說明和解釋。指標(biāo)說明內(nèi)容應(yīng)包括監(jiān)控分析指標(biāo)名稱、指向、口徑、計(jì)算公式、數(shù)據(jù)來(lái)源、發(fā)布時(shí)限等。

第十二條 工作小組負(fù)責(zé)收集各業(yè)務(wù)部門提交的監(jiān)控分析指標(biāo)，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、整理和規(guī)范，形成標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)體系，提請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門確認(rèn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后統(tǒng)一轉(zhuǎn)交電子稅務(wù)管理中心(信息中心)實(shí)施數(shù)據(jù)抽取和技術(shù)支持。

第十三條 監(jiān)控分析指標(biāo)可結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收政策、稅源變化和征管措施等變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，根據(jù)監(jiān)控分析主題需要分期發(fā)布。

第五章 系統(tǒng)應(yīng)用

第十四條 省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用信息集中條件，建設(shè)統(tǒng)一的監(jiān)控分析應(yīng)用系統(tǒng)，運(yùn)用信息化手段進(jìn)行監(jiān)控分析，并實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的信息共享。對(duì)能夠固化的指標(biāo)要固化到應(yīng)用系統(tǒng)中并實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成和逐級(jí)鉆取，以提高監(jiān)控分析的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。對(duì)于暫時(shí)不能固化的，應(yīng)創(chuàng)造條件，規(guī)定權(quán)限，由各業(yè)務(wù)部門自行抽取分析使用。

第十五條 各業(yè)務(wù)部門需要在監(jiān)控分析應(yīng)用系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的監(jiān)控業(yè)務(wù)，應(yīng)將相關(guān)業(yè)務(wù)需求提交工作小組，由工作小組組織相關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)和技術(shù)實(shí)現(xiàn)論證，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后納入系統(tǒng)予以實(shí)現(xiàn)。

第十六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控分析應(yīng)用系統(tǒng)由工作小組辦公機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掌控使用。訪問權(quán)限和訪問接口標(biāo)準(zhǔn)由工作小組統(tǒng)一制定，系統(tǒng)所需設(shè)備資源和相關(guān)技術(shù)維護(hù)由電子稅務(wù)管理中心(信息中心)負(fù)責(zé)。各有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)使用。

第十七條 各有關(guān)業(yè)務(wù)部門如需新增系統(tǒng)使用權(quán)限，應(yīng)向工作小組提出申請(qǐng)，經(jīng)工作小組組織論證并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后施行。

第六章 結(jié)果應(yīng)用

第十八條 監(jiān)控分析結(jié)果要有效用于稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查等各管理環(huán)節(jié)，形成稅源與征管狀況監(jiān)控分析面、線、點(diǎn)有機(jī)聯(lián)系、逐級(jí)遞進(jìn)、雙向反饋的一體化工作機(jī)制。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅務(wù)總局發(fā)布的監(jiān)控目標(biāo)、監(jiān)控分析結(jié)果，結(jié)合實(shí)際，將本地區(qū)的情況與全國(guó)平均水平、同類地區(qū)、同行業(yè)水平和歷史同期等情況進(jìn)行比較；將發(fā)現(xiàn)的問題逐級(jí)分析到具體納稅人和具體管理環(huán)節(jié)；對(duì)監(jiān)控分析結(jié)果明顯偏離全國(guó)或本地區(qū)、同行業(yè)平均水平的，要重點(diǎn)分析，及時(shí)查找深層次原因，有針對(duì)性地采取措施，加強(qiáng)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，及時(shí)堵塞征管漏洞。

第十九條 監(jiān)控分析結(jié)果實(shí)行按月分析、按季發(fā)布制度。發(fā)布時(shí)限為每季度終了后15日內(nèi)。電子稅務(wù)管理部門(信息中心)應(yīng)在每月10日以前將監(jiān)控分析數(shù)據(jù)提交工作小組。工作小組應(yīng)于兩個(gè)工作日內(nèi)完成分析報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后統(tǒng)一發(fā)布。

第二十條 各有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)每月對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的監(jiān)控分析指標(biāo)進(jìn)行分析，提出分析

報(bào)告，由工作小組匯總并定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告；對(duì)監(jiān)控分析中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)上報(bào)。第二十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控分析工作小組要根據(jù)監(jiān)控分析中發(fā)現(xiàn)的問題提出督導(dǎo)檢查工作方案，定期組織督導(dǎo)檢查，并通報(bào)結(jié)果。

第二十二條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要將監(jiān)控分析中發(fā)現(xiàn)的問題落實(shí)到具體部門、崗位和責(zé)任人并與績(jī)效考核掛鉤。

第七章 附則

第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)本制度制定具體工作制度和操作辦法。

第二十四條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化的探索和實(shí)踐

稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化的探索和實(shí)踐

2011年04月11日來(lái)源：廣東省國(guó)稅局

為適應(yīng)稅收征管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)，佛山市國(guó)稅局順德區(qū)局以提高稅收專業(yè)化、精細(xì)化管理水平和基層信息化應(yīng)用能力，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，從2009年下半年開始探索和實(shí)施稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作（以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)控分析一體化”）。經(jīng)過一年多的探索和實(shí)踐，初步實(shí)現(xiàn)了稅源與征管狀況信息的聯(lián)動(dòng)監(jiān)控，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立了稅源管理“新格局”。

一、實(shí)施監(jiān)控分析一體化的必要性

（一）實(shí)施監(jiān)控分析一體化是改變粗放型管理，提高稅收專業(yè)化、精細(xì)化管理水平的需要。

截至2010年12月，順德區(qū)局共管轄納稅人98670戶，其中一般納稅人19004戶，小規(guī)模納稅人74305戶,非增值稅納稅人5361戶；全局人力資源特別是企業(yè)管理人員相對(duì)不足，基層干部人均管戶近700戶，基層“人少事多”矛盾日益尖銳。為此，有必要通過樹立“信息管稅”理念，建立一體化監(jiān)控分析模式，有針對(duì)性地提高分析異常數(shù)據(jù)、排查預(yù)警信息的水平，更好實(shí)現(xiàn)稅收專業(yè)化、精細(xì)化管理。

（二）實(shí)施監(jiān)控分析一體化是解決征納雙方信息不對(duì)稱問題，提高基層信息化應(yīng)用能力的需要。

一方面，受社會(huì)信息化發(fā)展水平、征管技術(shù)手段、納稅人稅法遵從度等因素制約，當(dāng)前征納雙方信息不對(duì)稱的問題日益突出。另一方面，各級(jí)推出的征管系統(tǒng)包括CTAIS2.0、省局稅收征管輔助系統(tǒng)、佛山市局工作平臺(tái)，以及出口退稅、金稅工程軟件等，各類查詢監(jiān)控功能達(dá)400多個(gè)，存在著系統(tǒng)分散、標(biāo)準(zhǔn)口徑不統(tǒng)一、查詢功能較復(fù)雜、信息難以共享等問題，容易形成“信息孤島”，也容易產(chǎn)生“政出多門”的問題。因此，有必要建立內(nèi)容全面、項(xiàng)目統(tǒng)一、功能強(qiáng)大的預(yù)警監(jiān)控新體系，使得國(guó)稅部門能夠及時(shí)掌握大量有價(jià)值的信息數(shù)據(jù)，進(jìn)而有效提高稅收征管質(zhì)量和效率。

（三）實(shí)施監(jiān)控分析一體化是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)和減少工作差錯(cuò)，為稅收管理員提供工作指引的需要。

隨著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念的提出，要求我們必須改變過去那種“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理觀念，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)見性，及早發(fā)現(xiàn)和解決各類苗頭性問題。實(shí)施監(jiān)控分析一體化工作，就是要在數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)和管理的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)信息的鏈條式監(jiān)管模式。通過固化預(yù)警模型和指標(biāo)，將基層好的征管經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行規(guī)范化、指標(biāo)化，提高各類數(shù)據(jù)信息組織、分析和利用的能力，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控理念從簡(jiǎn)單的“事后發(fā)現(xiàn)糾正”轉(zhuǎn)向“定期分析預(yù)警”。

（四）實(shí)施監(jiān)控分析一體化是適應(yīng)稅收征管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)，繼續(xù)保持國(guó)稅工作先進(jìn)性的需要。

經(jīng)過十多年的信息化建設(shè)，我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)已初具規(guī)模，實(shí)施監(jiān)控分析一體化，是以信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化的必然要求。2009年，總局在擬制《全國(guó)中長(zhǎng)期稅收征管工作規(guī)劃（2010-2015年）》中，首次提出了各項(xiàng)征管工作要突出“信息管稅”的理念；在隨后召開的全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上，“信息管稅”也被確定為當(dāng)前和今后稅收征管與科技工作的工作思路；在年底的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上，總局肖捷局長(zhǎng)將“積極探索實(shí)施信息管稅，穩(wěn)步推進(jìn)稅收征管方式變革”的內(nèi)容，作為2010年六方面主要工作之一；到2010年2月份，總局正式出臺(tái)監(jiān)控分析一體化工作制度，進(jìn)一步明確以信息管好稅源和征管。為此，順德區(qū)局按照上級(jí)工作精神，積極探索監(jiān)控分析一體化工作。

二、順德區(qū)局探索和實(shí)施監(jiān)控分析一體化的做法

從2009年第四季度開始，順德區(qū)局圍繞上級(jí)“信息管稅”要求，專門成立攻關(guān)組進(jìn)行了充分的調(diào)研和討論；2010年初，結(jié)合佛山市局要求，對(duì)信息管稅進(jìn)行重新定位，提出了“一體化”工作思路開展監(jiān)控分析工作；2010年6月，在認(rèn)真總結(jié)前期探索和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，正式出臺(tái)了“監(jiān)控分析一體化”工作總體方案和配套制度。在探索和實(shí)踐過程中，主要抓好五方面工作：

（一）搭建“層級(jí)化”管理框架

順德區(qū)局將監(jiān)控分析一體化的核心——征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警監(jiān)控工作，劃分為“征管狀況分析、征管質(zhì)量（執(zhí)法）預(yù)警監(jiān)控、稅源管理評(píng)審”三個(gè)層次，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)警數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)分類，形成從宏觀分析到微觀預(yù)警的稅收管理新格局。

1.開展宏觀的稅收征管狀況分析監(jiān)控。主要結(jié)合上級(jí)發(fā)布的監(jiān)控分析指標(biāo)信息，針對(duì)全局性、宏觀的稅收信息，開展征管基礎(chǔ)、申報(bào)征收、納稅服務(wù)、經(jīng)濟(jì)稅源結(jié)構(gòu)及集中度、行業(yè)和地區(qū)稅負(fù)以及政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、綜合性稅收風(fēng)險(xiǎn)和專題性稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性的稅收征管、執(zhí)法和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)階段性、地區(qū)性、行業(yè)性的整體重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控分析。包括：一是編制《征管月報(bào)》，目前已編印了25期，涵蓋了“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、稅收收入、納稅服務(wù)、征管質(zhì)效、分類管理、政策業(yè)務(wù)、出口退稅”等7大類20個(gè)固定分析項(xiàng)目；二是明確監(jiān)控分析工作方案和機(jī)制，明確了征管狀況月度、季度分析制度化流程；三是固化征管狀況監(jiān)控分析項(xiàng)目，設(shè)計(jì)成28份分析固定報(bào)表，并對(duì)表格的查詢功能進(jìn)行完善。

2.推行全面的征管質(zhì)量（執(zhí)法）預(yù)警監(jiān)控。主要針對(duì)具體的納稅人辦稅事項(xiàng)和稅收?qǐng)?zhí)法行為，設(shè)置執(zhí)法監(jiān)控重點(diǎn)項(xiàng)目和日常征管監(jiān)控項(xiàng)目，共收集145個(gè)預(yù)警監(jiān)控項(xiàng)目需求，涵蓋了稅務(wù)登記、認(rèn)定監(jiān)控、發(fā)票管理、金稅工程、所得稅管理、小規(guī)模管理、出口退稅、分類管理、執(zhí)法監(jiān)控等方面內(nèi)容，按照業(yè)務(wù)邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，以發(fā)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和納稅人履行稅收義務(wù)的程序性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.深化分類型的稅源管理評(píng)審分析監(jiān)控。主要結(jié)合順德區(qū)局稅源分類管理辦法，根據(jù)納稅人不同規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)分類，區(qū)分不同企業(yè)采取相應(yīng)的管理工具、辦法和手段，深入評(píng)估企業(yè)的真實(shí)納稅能力和納稅遵從度，以發(fā)現(xiàn)納稅人實(shí)體納稅義務(wù)的執(zhí)行情況，健全完善稅源監(jiān)控分析機(jī)制。包括：一是對(duì)大企業(yè)實(shí)行“服務(wù)型管理”，定期開展“風(fēng)險(xiǎn)

把脈”和“稅收體檢”，包括出臺(tái)了大型企業(yè)聯(lián)系服務(wù)制度，制定了大型企業(yè)行業(yè)稅源分析報(bào)告模板，明確了房地產(chǎn)大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)。二是利用信息化手段加強(qiáng)中型企業(yè)稅源監(jiān)控，重點(diǎn)做好企業(yè)生產(chǎn)數(shù)據(jù)信息的采集工作，對(duì)投入產(chǎn)出、申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析評(píng)審。在中大企業(yè)方面，在原有評(píng)審軟件3個(gè)K值（單位原材料產(chǎn)值比、單位工人產(chǎn)值比、單位能源產(chǎn)值比）基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)、銷售額和稅負(fù)變動(dòng)及實(shí)地采集數(shù)據(jù)的分析。在中小企業(yè)方面，確定了中小工業(yè)企業(yè)監(jiān)控額平均參數(shù)值，結(jié)合電費(fèi)產(chǎn)出比、稅負(fù)等指標(biāo)開展異常企業(yè)核查評(píng)估。三是加強(qiáng)小規(guī)模納稅人監(jiān)控額管理，通過優(yōu)化協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)、完善定額和監(jiān)控額計(jì)算軟件、建立23個(gè)行業(yè)最低生產(chǎn)能力模型等措施，強(qiáng)化小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力監(jiān)控，引導(dǎo)基層加強(qiáng)定額、監(jiān)控額管理。

（二）成立“專業(yè)化”分析隊(duì)伍

順德區(qū)局在全局范圍內(nèi)著手吸收各層面、各領(lǐng)域、各專長(zhǎng)人員，打造一支區(qū)局主導(dǎo)、分局聯(lián)動(dòng)、素質(zhì)高、能力強(qiáng)的專業(yè)化數(shù)據(jù)監(jiān)控分析隊(duì)伍；各基層部門也相應(yīng)成立組織架構(gòu)，從人才結(jié)構(gòu)上保障實(shí)施監(jiān)控分析一體化工作，共同提升全局整體監(jiān)控分析能力。主要職責(zé)包括：一是負(fù)責(zé)定期開展稅收征管狀況分析應(yīng)用工作，查找稅收征管的系統(tǒng)性、地區(qū)性風(fēng)險(xiǎn)，并出具分析報(bào)告；二是負(fù)責(zé)全局納稅人涉稅信息和稅收?qǐng)?zhí)法的預(yù)警監(jiān)控工作，建立征管質(zhì)量（執(zhí)法）預(yù)警監(jiān)控有關(guān)制度，規(guī)范預(yù)警監(jiān)控項(xiàng)目體系，下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示或風(fēng)險(xiǎn)排查任務(wù)，定期對(duì)預(yù)警監(jiān)控情況進(jìn)行分析、反饋和落實(shí)；三是負(fù)責(zé)結(jié)合稅源分類管理辦法，整合各系統(tǒng)的評(píng)審監(jiān)控信息，通過人機(jī)結(jié)合方式進(jìn)行分析，并對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展稅收分析、異常質(zhì)詢、納稅評(píng)估。

（三）開發(fā)“電子化”信息平臺(tái)

順德區(qū)局推進(jìn)各層面信息技術(shù)平臺(tái)的開發(fā)，整合各系統(tǒng)的查詢、分析和監(jiān)控功能，為監(jiān)控分析一體化工作提供技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部和外部稅收信息的統(tǒng)一提煉、加工、整理和利用。

1.開發(fā)信息化支持工具。整合了400多個(gè)查詢功能，優(yōu)化了94項(xiàng)預(yù)警監(jiān)控模塊，目前已開發(fā)應(yīng)用了21項(xiàng)監(jiān)控項(xiàng)目，推進(jìn)監(jiān)控分析項(xiàng)目確定、軟件開發(fā)和監(jiān)控功能與任務(wù)發(fā)布系統(tǒng)的對(duì)接；完善了大型企業(yè)管理、評(píng)稅易、中小企業(yè)監(jiān)控額管理軟件，以及繼續(xù)優(yōu)化了小規(guī)模監(jiān)控額、定額管理軟件的參數(shù)設(shè)定。

2.建立監(jiān)控分析指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要求，明確了宏觀征管狀況監(jiān)控的分析內(nèi)容和指標(biāo)，建立了稅源分類管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)。通過構(gòu)建監(jiān)控分析的三級(jí)指標(biāo)體系，逐步明確征管質(zhì)量（執(zhí)法）預(yù)警監(jiān)控異常識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，以及完善信息分析方法，提高關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)披露準(zhǔn)確性，為建立監(jiān)控分析指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)做好前期準(zhǔn)備。

3.強(qiáng)化信息采集。按照稅收征管需要，拓寬稅收信息采集渠道，建立經(jīng)濟(jì)稅源信息（第三方信息）共享機(jī)制，例如：工商信息對(duì)碰、電費(fèi)產(chǎn)值比對(duì)、順德“龍騰”企業(yè)信息互通等，進(jìn)一步豐富監(jiān)控分析基礎(chǔ)信息源類型，及時(shí)準(zhǔn)確采集企業(yè)真實(shí)涉稅源數(shù)據(jù)，從源頭上防范由于征納信息不對(duì)稱引發(fā)的納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。

（四）應(yīng)用“自動(dòng)化”任務(wù)發(fā)布系統(tǒng)

實(shí)施監(jiān)控分析一體化，必須落實(shí)數(shù)據(jù)分析結(jié)果的反饋，需要建立能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息“下發(fā)-提示-流轉(zhuǎn)-處理-反饋”功能的任務(wù)發(fā)布系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)封閉的鏈條式任務(wù)管理。為此，順德區(qū)局借助自主開發(fā)的文書流轉(zhuǎn)軟件，實(shí)現(xiàn)對(duì)異常數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)跟進(jìn)。在區(qū)局層面，分析人員接受上級(jí)局下發(fā)或開展自主分析發(fā)現(xiàn)異常信息后，通過文書流轉(zhuǎn)軟件統(tǒng)一檢索異常數(shù)據(jù)，并將異常數(shù)據(jù)生成待辦任務(wù)，再由基層分局跟進(jìn)和反饋核實(shí)情況；在分局層面，對(duì)于已納入該系統(tǒng)的監(jiān)控分析項(xiàng)目，直接按照系統(tǒng)下發(fā)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分發(fā)辦理、匯報(bào)跟進(jìn)、反饋比銷。

（五）制定“規(guī)范化”方案制度

按照流程化要求，順德區(qū)局出臺(tái)了18項(xiàng)管理辦法和流程，建立了監(jiān)控分析一體化制度體系，解決了“多頭產(chǎn)生評(píng)估、多頭下發(fā)任務(wù)、多頭指揮基層”的問題。主要制度包括：一是建立了征管狀況監(jiān)控分析工作機(jī)制。擬定了《稅收征管狀況監(jiān)控分析工作實(shí)施方案》、《稅收征管狀況監(jiān)控分析工作機(jī)制》、《征管狀況分析項(xiàng)目表》等制度，明確了風(fēng)險(xiǎn)提示信息。二是制定了征管質(zhì)量（執(zhí)法）預(yù)警監(jiān)控工作方案。制定了《征管質(zhì)量（執(zhí)法）預(yù)警監(jiān)控工作實(shí)施方案》、《征管質(zhì)量（執(zhí)法）預(yù)警監(jiān)控工作機(jī)制》等制度，規(guī)范了分析結(jié)果的應(yīng)用要求。三是完善了稅源管理評(píng)審辦法。完善了《稅源管理評(píng)審工作實(shí)施方案》等制度，進(jìn)一步歸納提煉企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)，完善各類企業(yè)的納稅能力和遵從風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)審辦法。

三、實(shí)施監(jiān)控分析一體化的主要成效

經(jīng)過一年多的探索和實(shí)踐，初步實(shí)現(xiàn)了稅源與征管狀況信息的聯(lián)動(dòng)監(jiān)控，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：

（一）樹立了風(fēng)險(xiǎn)管理“新思路”

在沒有實(shí)施稅收管理員制度改革以前，基層分局缺乏系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，稅收管理員普遍存在“職權(quán)大、事務(wù)多、監(jiān)督弱”的問題。實(shí)施監(jiān)控分析一體化工作后，通過建立全局的信息采集、交換、查詢和應(yīng)用機(jī)制，有利于加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的挖掘和應(yīng)用。2010年上半年，結(jié)合內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，全局共梳理各類業(yè)務(wù)和行政的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)101項(xiàng)，整理防范措施284項(xiàng)，提出完善建議257項(xiàng)，有效提高了風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。同時(shí)，還將風(fēng)險(xiǎn)管理納入目標(biāo)管理的部門考核，對(duì)管理對(duì)象實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化、信息化監(jiān)控，全局稅務(wù)管理自查自糾和持續(xù)改進(jìn)的能力明顯提高。

（二）推進(jìn)了信息化建設(shè)“新發(fā)展”

在傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式下，雖然也有稅收信息化需求，也積累了實(shí)現(xiàn)信息管稅的一些經(jīng)驗(yàn)，例如建立評(píng)估數(shù)學(xué)模型、下發(fā)稅負(fù)異常企業(yè)名單等，但由于分析監(jiān)控手段的分散單一，造成數(shù)據(jù)應(yīng)用不充分、監(jiān)控分析不到位等問題難以解決。在監(jiān)控分析一體化工作下，搭建起一個(gè)統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)“數(shù)據(jù)流”的統(tǒng)計(jì)分析監(jiān)控，方便區(qū)局分析出分局“面”上的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也有利于分局分解到每個(gè)行業(yè)“線”上的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，或者每一戶企業(yè)“點(diǎn)”上的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如：通過文書流轉(zhuǎn)軟件加強(qiáng)對(duì)“投入產(chǎn)出值異常數(shù)據(jù)”、“申報(bào)監(jiān)控異常數(shù)據(jù)”、“工

商數(shù)據(jù)對(duì)碰不成功”、“雙定戶申報(bào)額連續(xù)3個(gè)月超過定額30%”等項(xiàng)目監(jiān)控，全年下發(fā)預(yù)警監(jiān)控任務(wù)10435條，進(jìn)一步提高了信息處理的針對(duì)性和有效性。

（三）建立了稅源管理“新格局”

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了三個(gè)轉(zhuǎn)變：一是數(shù)據(jù)的淺層次應(yīng)用向深度加工利用轉(zhuǎn)變，區(qū)局根據(jù)需要下發(fā)預(yù)警信息跟進(jìn)、征管工作通報(bào)、政策風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)容，指導(dǎo)基層更好開展征管和服務(wù)；二是任務(wù)的分散處理向集中管理轉(zhuǎn)變，區(qū)局統(tǒng)一任務(wù)下發(fā)的“出口”，避免了“單兵作戰(zhàn)”和“零敲碎打”，例如：征管科作為征管業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)中心，2010年共統(tǒng)籌開展評(píng)估企業(yè)1215戶次，查補(bǔ)稅款和滯納金1.37億元；三是監(jiān)控的不定期向常規(guī)化轉(zhuǎn)變，區(qū)局定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，改變了以往異常數(shù)據(jù)下發(fā)比較隨意、不夠系統(tǒng)的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)了日常征管監(jiān)控工作固定化、常規(guī)化。

（四）提升了稅收管理“新水平”

在傳統(tǒng)管理模式下，稅務(wù)部門開展稅源監(jiān)控比較被動(dòng)，往往只是依賴納稅人單方提供數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控分析，容易導(dǎo)致獲取信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性不足，較難實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)化、精細(xì)化。通過實(shí)施監(jiān)控分析一體化，大大完善了部門協(xié)作機(jī)制，促進(jìn)稅源監(jiān)控水平進(jìn)一步提升。在2010所得稅匯繳中，順德區(qū)局利用信息對(duì)碰重點(diǎn)分析“所得稅核定征收鑒定、減免稅優(yōu)惠備案企業(yè)、所得稅申報(bào)彌補(bǔ)虧損”等五類指標(biāo)，及時(shí)整改企業(yè)390多戶次，共征收所得稅23.73億元。同時(shí)，抓住了稅源監(jiān)控“牛鼻子”，推動(dòng)稅收收入質(zhì)量提升，2010年共組織收入174.9億元，同比增長(zhǎng)13.4%；全區(qū)工業(yè)企業(yè)稅負(fù)為3.07%，比全市平均水平高出0.16個(gè)百分點(diǎn)。

四、實(shí)施監(jiān)控分析一體化的主要體會(huì)

（一）必須認(rèn)識(shí)清楚稅源管理是目的，管理員制度是主體，監(jiān)控分析一體化是手段的內(nèi)在關(guān)系。

按照現(xiàn)代管理理念，對(duì)信息的管理就是要形成采集、整理、傳輸、共享、分析和應(yīng)用信息的思維方式，打破以往依賴上傳下達(dá)和按指令辦事的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)把信息作為各管理部門、管理環(huán)節(jié)相互間溝通、協(xié)調(diào)和決策的橋梁紐帶作用。稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)，管理員制度是實(shí)現(xiàn)稅源管理的重要依托，監(jiān)控分析一體化的最終目的就是要健全稅源管理體系。在稅收信息化新形勢(shì)下，涉稅信息工作流成為稅源管理的核心。因此，完善稅源管理體系，必須以管理員制度和監(jiān)控分析一體化工作作支撐和保障，落實(shí)好股室職責(zé)調(diào)整為稅源管理提供科學(xué)人力配置，加快推進(jìn)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的縱向互動(dòng)和橫向聯(lián)動(dòng)，發(fā)揮監(jiān)控分析一體化作為信息管稅的核心手段，以保障稅源管理信息化、專業(yè)化、立體化的穩(wěn)步推進(jìn)。

（二）必須突出稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是指以最小的稅收成本來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)和消除隱患的一種管理手段，由目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、評(píng)價(jià)和修正五部分組成。以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為思

想基礎(chǔ)，才能在實(shí)施監(jiān)控分析一體化中，以先進(jìn)的信息技術(shù)手段，預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，并將稅收信息進(jìn)行分類，從納稅人規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、申報(bào)情況等方面進(jìn)行識(shí)別，綜合確定各風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。通過合理的管理措施和納稅服務(wù)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，堵塞征管漏洞，真正實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化。

（三）必須真正使信息數(shù)據(jù)“流動(dòng)”起來(lái)。

在稅收信息化條件下，納稅人發(fā)展變化快、經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性大、業(yè)務(wù)類型多樣，實(shí)施監(jiān)控分析一體化，就必須明確信息數(shù)據(jù)流在稅收管理中的核心作用，把握好三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是信息采集。要堅(jiān)持技術(shù)與管理相結(jié)合，從信息采集的質(zhì)量、數(shù)量和方式等三個(gè)層面入手，提高數(shù)據(jù)源質(zhì)量。二是信息整理。要建立統(tǒng)一的信息化工作平臺(tái)，規(guī)范統(tǒng)一的信息分析預(yù)警指標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。三是信息應(yīng)用。要充分發(fā)揮信息管稅的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持“人機(jī)結(jié)合”方式，對(duì)“海量”企業(yè)涉稅信息進(jìn)行深度加工，有效服務(wù)稅源管理。

（四）必須做到公平稅負(fù)和目標(biāo)考核。

實(shí)施監(jiān)控分析一體化工作，就是要通過建立行業(yè)數(shù)據(jù)模型，對(duì)同一行業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)情況和申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)監(jiān)控，排查稅收異常點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)堵塞相關(guān)征管漏洞，從而解決不同區(qū)域、不同行業(yè)稅負(fù)不均衡的問題。同時(shí)，要盡量做到目標(biāo)考核，制定嚴(yán)格考核方案。比如：在信息數(shù)據(jù)處理方面，專門制定了信息采集完成率、企業(yè)分類準(zhǔn)確率等考核指標(biāo)；在稅源監(jiān)控方面，一共制定企業(yè)稅負(fù)、評(píng)估補(bǔ)稅金額、所得稅盈利面、小規(guī)模達(dá)標(biāo)認(rèn)定率等20多項(xiàng)指標(biāo)。通過有效激勵(lì)，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，主動(dòng)高效地完成監(jiān)控分析一體化工作。

（作者為佛山市順德區(qū)國(guó)稅局局長(zhǎng)）

第四篇：稅源與征管狀況監(jiān)控分析外部涉稅信息分析報(bào)告-改01

稅源與征管狀況監(jiān)控分析外部涉稅信息分析報(bào)告

為落實(shí)稅務(wù)總局信息管稅工作思路，進(jìn)一步加強(qiáng)稅源與征管狀況監(jiān)控分析涉稅信息提取和分析利用，按照總局領(lǐng)導(dǎo)要求，我司初步梳理形成了《稅源與征管狀況監(jiān)控分析外部涉稅信息清冊(cè)》，現(xiàn)提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議并就有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、總體情況

本清冊(cè)所涉及的信息主要是指用于稅源與征管狀況監(jiān)控、需要從各級(jí)政府有關(guān)職能部門、金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)管理以及個(gè)別大型國(guó)有企業(yè)（如：煤水電等能源與資源行業(yè)生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)）等外部組織獲得的信息。根據(jù)信息用途，我們初步梳理了包括登記認(rèn)定、稅收分析、稅源監(jiān)控和其他四大類共99條信息，涉及35個(gè)部門和單位。其中：登記認(rèn)定類20條，稅收分析類20條，稅源監(jiān)控類56條，其他類3條。

為便于觀察與分析，我們將這些信息按照信息來(lái)源、狀態(tài)等屬性初步劃分為信息名稱、信息來(lái)源、應(yīng)用范圍等12個(gè)維度，并就各個(gè)維度的內(nèi)容一一作了標(biāo)注（詳見后附清冊(cè)）。目前，這些維度可以通過電子表格實(shí)現(xiàn)多維度組合展現(xiàn)。

二、具體分析

（一）從信息利用的稅收征管環(huán)節(jié)分析

1、登記認(rèn)定：登記信息主要從工商、質(zhì)監(jiān)、公安、交通運(yùn)輸?shù)炔块T獲得，主要用于戶籍管理，查找漏征漏管，適用于各稅種管理，故在對(duì)應(yīng)稅種稅基不再列明；認(rèn)定信息主要從科技、民政、人力資源與勞動(dòng)保障、衛(wèi)生等部門獲得，主要用于對(duì)貨物勞務(wù)稅和所得稅 1

享受稅收優(yōu)惠資格納稅人的認(rèn)定。

2、稅收分析：該類信息主要從統(tǒng)計(jì)、商務(wù)、建設(shè)規(guī)劃、工商、發(fā)改委、交通等部門獲得，主要用于稅收經(jīng)濟(jì)宏觀監(jiān)控分析及行業(yè)稅收監(jiān)控分析預(yù)測(cè)等。

3、稅源監(jiān)控：主要來(lái)源于銀行、財(cái)政、大型國(guó)有企業(yè)、國(guó)土、房管、城建等部門，主要用于對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)和重點(diǎn)稅源項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，各稅種的稅基比對(duì)和納稅評(píng)估參考，以及非居民所得稅的源頭控管。

4、其他：主要來(lái)源于人力資源與社保、證監(jiān)會(huì)等部門，主要用于社保費(fèi)的征管。

（二）從信息與稅基關(guān)聯(lián)度分析

為便于分析利用，我們根據(jù)涉稅信息與稅基關(guān)聯(lián)程度和重要性等要素對(duì)上述信息的優(yōu)先級(jí)做了初步劃分，共分為A、B、C、D四級(jí)。其中：

A級(jí)：主要指與稅基關(guān)聯(lián)度密切，應(yīng)用范圍大，重要性強(qiáng)，可以直接對(duì)應(yīng)到稅種，擬優(yōu)先取得的信息。共47條，涉及22個(gè)部門，占統(tǒng)計(jì)信息的47.5%。例如：納稅人銀行開戶、資金流向信息，煤、電、水、氣等能源資源消耗信息，房地產(chǎn)管理相關(guān)信息等。

B級(jí)：主要指與稅基聯(lián)系較為密切，應(yīng)用范圍較大，對(duì)測(cè)算稅基和實(shí)施管理有較好參考作用的信息。共 46 條，涉及20個(gè)部門，占統(tǒng)計(jì)信息的46.5%。如：法院的破產(chǎn)清算、拍賣信息，工信、商務(wù)等部門的軟件企業(yè)資格認(rèn)定信息等。

C級(jí)：主要是指不直接對(duì)應(yīng)到稅種，與稅基關(guān)聯(lián)程度相對(duì)不高，應(yīng)用范圍較小，可暫緩取得的信息。共 6條，涉及4 個(gè)部門，占統(tǒng)

計(jì)信息的6.0%。如：規(guī)劃部門的建設(shè)用地規(guī)劃、人力資源和社會(huì)保障部門的外籍人員就業(yè)信息、社保費(fèi)繳納信息等。

（三）從法律法規(guī)支撐狀態(tài)分析

關(guān)于獲取外部涉稅信息法律規(guī)定，我國(guó)散見于不同的法律、法規(guī)或規(guī)范性文件。從稅收法律層面看，稅收征管法中提及了獲取第三方信息的要求，規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商部門的信息共享與信息傳遞制度、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銀行信息的查詢權(quán)、稅務(wù)機(jī)關(guān)從車站、郵局、碼頭等相關(guān)部門獲取涉稅信息權(quán)等。但這些法律規(guī)定存在內(nèi)容寬泛、條文分散、約束力不高、操作性不強(qiáng)等缺陷。從部門規(guī)章層面看，主要是通過規(guī)范性文件等做出的一些規(guī)定，如《國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于工商登記信息和稅務(wù)登記信息交換與共享問題的通知》、《關(guān)于深化擴(kuò)大企業(yè)基礎(chǔ)信息共享和應(yīng)用試點(diǎn)的通知》等（詳見涉稅信息清冊(cè)說明）。從目前清冊(cè)中列舉的信息看，僅工商、質(zhì)監(jiān)等部門的11條信息由 8個(gè)規(guī)范性文件作為支撐，占全部99條信息的11.1%，其他絕大多數(shù)信息的提取都面臨著缺乏明確法律法規(guī)規(guī)定、或法律級(jí)次低等困境。

另外，無(wú)論是征管法還是部門規(guī)章等，還面臨著與其他法規(guī)或部門規(guī)章保密規(guī)定的沖突問題。如金融、統(tǒng)計(jì)部門、電力等能源資源管理部門都有不同程度的保密規(guī)定，是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法有效取得涉稅信息的主要障礙。

（四）從信息提取主體分析

從目前的信息來(lái)源和應(yīng)用主體構(gòu)成上看，涉稅信息的提交或取得主體包括從中央到地方各級(jí)部門。我們?cè)诒厩鍍?cè)中根據(jù)信息提取部門所需信息的狀況進(jìn)行了簡(jiǎn)要標(biāo)注。今后，隨著信息的進(jìn)一步集

中和信息化技術(shù)水平的提高，勢(shì)必要求信息的使用單位采取“一家取得，多家共享，上級(jí)取得、各級(jí)共享”的原則，以適應(yīng)信息運(yùn)行的規(guī)律。因此，采取盡量由總局集中提取，然后再向下分發(fā)共享的方式是比較適宜的。屬于特定地域產(chǎn)生、需要全國(guó)共享的信息可由和省、市、縣等級(jí)分頭提取并上報(bào)總局實(shí)現(xiàn)共享，如證券交易開戶信息、大小非股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息由上海、深圳兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提取，以避免省級(jí)及省以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)各自為戰(zhàn)等弊端。

（五）從交換時(shí)限分析

根據(jù)外部涉稅信息的形成與變化規(guī)律，我們暫將上述信息分為按年（半年）、季、月和適時(shí)提供三大類。其中按年提供的39條，主要是登記認(rèn)定類、稅收分析類信息，側(cè)重于所得稅和戶籍管理；按半年、季、月提供的共31條，主要是稅源監(jiān)控類信息，用于貨物勞務(wù)稅、所得稅評(píng)估或監(jiān)控；適時(shí)提供的共 29條，主要是指根據(jù)信息發(fā)生的時(shí)間需適時(shí)傳送的信息，如工商、質(zhì)監(jiān)登記以及重點(diǎn)流動(dòng)稅源變化信息。

（六）從實(shí)現(xiàn)方式分析

目前，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)取得外部信息的方式多種多樣。從技術(shù)實(shí)現(xiàn)的角度來(lái)看，大致可分為兩大類。一是靠搭建信息交互平臺(tái)，通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳送；二是靠U盤等移動(dòng)介質(zhì)實(shí)現(xiàn)。目前，各地主要采取的方式多為后者。

從發(fā)展的角度考慮，今后除少數(shù)分散采集、屬于地域性較強(qiáng)的零散信息或暫時(shí)無(wú)條件實(shí)行網(wǎng)絡(luò)的地區(qū)利用移動(dòng)介質(zhì)傳輸?shù)忍娲绞酵猓瑧?yīng)盡量采用從總局層面搭建統(tǒng)一的平臺(tái)、利用網(wǎng)絡(luò)信息資源共享的實(shí)現(xiàn)方式。

三、建議與打算

（一）縱觀本次梳理的外部信息的現(xiàn)狀，最為突出的問題是取得信息的法律支撐問題。日前，我司為修訂完善我國(guó)的征管法，翻譯完成了美、韓、法、德等國(guó)的稅收征管法律。從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，上述各國(guó)都無(wú)一例外地將獲取外部涉稅信息作為本國(guó)稅法中最為重要和集中的核心內(nèi)容，并予以了明確清晰的法律規(guī)定。如美國(guó)稅法用65個(gè)條款、6.2萬(wàn)字，專門規(guī)定了以政府部門為主的多個(gè)主體應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅信息；韓國(guó)的《課稅資料提交及管理法》中明確規(guī)定政府各機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等部門共需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交84套涉稅信息報(bào)表，涉及面廣且實(shí)用性強(qiáng)。例如：該法規(guī)定第一項(xiàng)即各級(jí)政府機(jī)關(guān)要定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交“買方發(fā)票合計(jì)表”，為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)全面的發(fā)票稽核比對(duì)和核準(zhǔn)稅基提供了有力法律支撐。

近年來(lái)，各地在實(shí)踐中摸索出不少行之有效的信息管稅的好做法、好經(jīng)驗(yàn)。如向金融部門提取納稅人資金流向信息、向醫(yī)保部門提取醫(yī)保劃卡信息等，在加強(qiáng)稅源控管、組織增收上收到了很好的效果。本次整理的99條涉稅信息中，有不少屬于這種情況。但主要問題是，目前各地采取的上述行為主要是依靠部門或個(gè)人之間的關(guān)系分頭獲得的，缺乏系統(tǒng)的、明確的法律規(guī)定支撐。故當(dāng)務(wù)之急是要借助征管法修訂契機(jī)，在征管法修訂過程中增加涉稅信息提交的法律規(guī)定，明確向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的相關(guān)義務(wù)和罰則。

（二）考慮到征管法修訂需要一個(gè)過程，在征管法修訂出臺(tái)前，建議采取以下措施：

1、將涉稅信息清冊(cè)提交給各業(yè)務(wù)司局征求意見，完善補(bǔ)充信息提取內(nèi)容。

2、成立由總局領(lǐng)導(dǎo)牽頭，有關(guān)司局參加的“外部涉稅信息提取與交換公關(guān)小組”，指定牽頭部門，申請(qǐng)立項(xiàng)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，組織人員編寫業(yè)務(wù)需求，研究實(shí)現(xiàn)方式，建立信息提取與交換的數(shù)據(jù)平臺(tái)。

3、積極與外部相關(guān)部門協(xié)作，從實(shí)用角度入手，加大外部信息共享力度。根據(jù)信息的優(yōu)先級(jí)，選擇金融、電力、房地產(chǎn)管理、煙草等部門，從總局層面加強(qiáng)與上述部門溝通，分別以總局下文或聯(lián)合發(fā)文的形式明確信息提取要求，以滿足各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源監(jiān)控需要。

4、繼續(xù)督促各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方政府進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，積極采取通過地方政府發(fā)文的形式，建立信息交換機(jī)制，充分利用地方政府資源，共同搭建信息化資源共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

2010年4月18日

第五篇：稅源分析監(jiān)控實(shí)踐與探討

近年來(lái)，隨著稅收征管體制改革的不斷深化，重點(diǎn)稅源監(jiān)控在稅收征收管理中的地位和作用日益凸現(xiàn)，成為影響稅收任務(wù)完成的“定盤星”。作為市直地稅征收管理機(jī)關(guān)，*市地方稅務(wù)局直屬局目前共負(fù)責(zé)市直990戶企業(yè)的地方稅收征管工作，其中：第一產(chǎn)業(yè)2戶，第二產(chǎn)業(yè)75戶，第三產(chǎn)業(yè)913戶。為加強(qiáng)稅源管理，堵塞征管漏洞，確保均衡入庫(kù)，我們根據(jù)本局情況，把年稅收收入達(dá)到10萬(wàn)元以上的稅源均作為了重點(diǎn)稅源管理，切實(shí)加強(qiáng)日常跟蹤、分析和監(jiān)控,建立了較為完善的稅源管理體制。現(xiàn)結(jié)合*市地方稅務(wù)局直屬局兩年多來(lái)重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控工作的實(shí)踐，就如何加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理作一些探討。

一、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控主要做法及成效

一是全面征管與重點(diǎn)管理相統(tǒng)籌。在抓好各種稅源管理確保組織收入工作健康有序開展的基礎(chǔ)上，加大對(duì)交通運(yùn)輸、通信業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)的監(jiān)控力度，定期到納稅戶實(shí)地了解情況，掌握其經(jīng)營(yíng)狀況和收入、成本、價(jià)格、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)情況，強(qiáng)化日常管理。二是分類管理與強(qiáng)化評(píng)估相統(tǒng)籌。加強(qiáng)稅源監(jiān)控管理，實(shí)行企業(yè)分類管理辦法，利用數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理優(yōu)勢(shì)，對(duì)納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)縱向比對(duì)、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)橫向比對(duì)，全面推進(jìn)納稅評(píng)估，客觀判斷納稅人申報(bào)真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三是嚴(yán)格執(zhí)法與重點(diǎn)幫扶相統(tǒng)籌。各相關(guān)科室要在對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控過程中嚴(yán)格貫徹落實(shí)《征管法》及相關(guān)稅種法律法規(guī)，認(rèn)真做好宣傳輔導(dǎo)和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的審核報(bào)批工作，符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，及時(shí)給予審批；不符合減免條件的納稅人，取消享受稅收優(yōu)惠的資格，確保減免稅適用政策準(zhǔn)確、程序規(guī)范，全面提升稅收征管水平。四是優(yōu)化服務(wù)與幫困減負(fù)相統(tǒng)籌。要求管理員對(duì)重點(diǎn)企業(yè)管理服務(wù)做到“三有三不”，即：“政策輔導(dǎo)有記錄、問題咨詢有解答、困難申請(qǐng)有落實(shí)”；能一次辦完的不讓納稅人多次辦，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部能夠收集加工的數(shù)據(jù)信息不讓納稅人重復(fù)報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能負(fù)擔(dān)的征納費(fèi)用不增加納稅人負(fù)擔(dān)。以分析為推動(dòng)，促進(jìn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化。五是事前分析與事中、事后監(jiān)控相統(tǒng)籌。凡進(jìn)入重點(diǎn)稅源名單的納稅人，明確專人負(fù)責(zé)，按戶建立稅源監(jiān)控信息庫(kù)，相關(guān)信息隨時(shí)了解及時(shí)更新；稅收管理人員經(jīng)常性地深入重點(diǎn)稅源企業(yè)，了解和掌握經(jīng)營(yíng)情況，并對(duì)企業(yè)同期相比增減幅度異常、大起大落的情況及時(shí)分析原因，制定工作預(yù)案，以保證稅源監(jiān)控的最終實(shí)效。*年,我們通過對(duì)年納稅10萬(wàn)元以上138戶重點(diǎn)稅源的監(jiān)控管理，征收入庫(kù)稅款2.155億元;今年前10個(gè)月, 通過對(duì)年納稅10萬(wàn)元以上117戶重點(diǎn)稅源的管理，征收入庫(kù)稅款2.492億元，起到了保證均衡入庫(kù)穩(wěn)定稅收任務(wù)的重要作用。同時(shí)，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控，一是有利于科學(xué)合理地對(duì)各科稅收計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整分配，確保經(jīng)濟(jì)與稅收的良性循環(huán)。二是有利于發(fā)揮部門優(yōu)勢(shì)，為政府決策提供真實(shí)依據(jù)。三是有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)稅收薄弱環(huán)節(jié)和小稅種的管理。四是有利于依法治稅，公平稅負(fù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

二、重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控方面存在的突出問題

（一）重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控尚未實(shí)現(xiàn)各部門的優(yōu)勢(shì)組合上下聯(lián)動(dòng)

現(xiàn)今重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控工作主要?dú)w計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)，由于缺少及時(shí)的信息交換和協(xié)同制度，在實(shí)際工作中往往形成管理部門催報(bào)催繳、征收部門審核征收、計(jì)財(cái)部門負(fù)責(zé)填報(bào)三頭不見面的局面，造成重點(diǎn)稅源監(jiān)控人員不能及時(shí)、準(zhǔn)確、直接地掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和稅源變化，而將稅收入庫(kù)情況的統(tǒng)計(jì)分析當(dāng)作稅源監(jiān)控工作來(lái)做，就數(shù)字論數(shù)字進(jìn)行事后分析，而對(duì)其入庫(kù)數(shù)據(jù)的合理性、實(shí)際稅源規(guī)模等情況并不十分清楚，對(duì)征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞也不能及早發(fā)現(xiàn)，因此，很難達(dá)到對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)施全面監(jiān)控的目的。

（二）重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)性全面性

當(dāng)前重點(diǎn)稅源戶認(rèn)定基本采取以年納稅額作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，這種認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)雖能保證監(jiān)控的收入額足夠高，但企業(yè)上納稅額僅是一項(xiàng)歷史和靜態(tài)的數(shù)據(jù)，無(wú)法反映今后的發(fā)展變化趨勢(shì)，另外采取以年納稅額為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法確保監(jiān)控的行業(yè)、類型面足夠廣，不能全面反映整體的稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，勢(shì)必會(huì)形成重點(diǎn)稅源變化同整體稅源變化脫節(jié)甚至背離的現(xiàn)象。

（三）重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、價(jià)值性有待提升

目前，計(jì)財(cái)部門對(duì)重點(diǎn)稅源信息的掌握主要依靠征收部門傳遞的企業(yè)的數(shù)據(jù)、信息，對(duì)稅源的掌握只能停留在納稅人所提供的稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)資料以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等有限的靜態(tài)基礎(chǔ)資料上，由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，報(bào)表漏填、缺項(xiàng)或邏輯錯(cuò)誤時(shí)有發(fā)生，而且有的納稅人反映的財(cái)務(wù)狀況也不真實(shí)，加上對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景、發(fā)展規(guī)模等最具征管監(jiān)控價(jià)值的動(dòng)態(tài)資料掌握不全，缺乏全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握稅源信息及經(jīng)營(yíng)動(dòng)向，直接影響了稅源監(jiān)控的質(zhì)量和效率。

（四）計(jì)算機(jī)技術(shù)在重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控工作中的應(yīng)用需要擴(kuò)大

盡管近年來(lái)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷加大了對(duì)計(jì)算機(jī)硬件的投入，實(shí)現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計(jì)算機(jī)管理，但信息化應(yīng)用水平仍然不高，重點(diǎn)稅源監(jiān)控手段基本上仍停留在手工操作和人工管理上，計(jì)算機(jī)運(yùn)用的網(wǎng)絡(luò)化水平較低，沒有與銀行、財(cái)政、工商、企業(yè)等部門做到橫向聯(lián)網(wǎng)，未能實(shí)現(xiàn)信息共享；計(jì)算機(jī)的智能化水平也較低，系統(tǒng)信息傳遞、資料查詢等工作尚處于“原始”階段，信息處理分散，不能適應(yīng)納稅人在信息時(shí)代經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)迅速變化和轉(zhuǎn)移的流動(dòng)性和隱蔽性，導(dǎo)致稅源監(jiān)控的缺位。

三、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控工作的思考與建議

（一）加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，造就高素質(zhì)的重點(diǎn)稅源管理隊(duì)伍。

只有建立一支既懂經(jīng)濟(jì)理論知識(shí)、稅收業(yè)務(wù)知識(shí)，又熟悉經(jīng)濟(jì)稅源情況變化、熟悉統(tǒng)計(jì)分析基本理論和方法的稅收分析隊(duì)伍，才能保證重點(diǎn)稅源管理工作質(zhì)量。因此，要加強(qiáng)對(duì)這部分人員的專業(yè)能力、宏觀經(jīng)濟(jì)掌握能力、綜合分析能力的培訓(xùn)，多方面提高其綜合素質(zhì)。充分利用視頻系統(tǒng)、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，采取以會(huì)代訓(xùn)、專題培訓(xùn)、長(zhǎng)短期培訓(xùn)結(jié)合等形式，加強(qiáng)對(duì)基層稅收管理員、分析員和兼職分析員的系統(tǒng)培訓(xùn)。另外，還要及時(shí)總結(jié)、推廣、交流工作經(jīng)驗(yàn)，不斷開拓管理思路，提高隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

（二）建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，增強(qiáng)各部門各環(huán)節(jié)的互動(dòng)交流。

重點(diǎn)稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，其過程主要包括管理、分析、實(shí)施三個(gè)環(huán)節(jié)，在實(shí)際操作中牽涉到征、管、查各方。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅源管理環(huán)節(jié)上不同程度存在相互脫節(jié)或銜接不暢的問題，不僅制約了稅源管理信息的共享以及稅收征管質(zhì)量和效率的提高，而且已成為進(jìn)一步強(qiáng)化當(dāng)前稅源管理工作深度的一個(gè)制約因素。因此要進(jìn)一步規(guī)范《重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法》，通過優(yōu)化工作流程，既強(qiáng)化個(gè)人責(zé)任，又注重部門責(zé)任，將稅源管理分析和實(shí)施三個(gè)不同環(huán)節(jié)統(tǒng)籌考慮，盡快建立起由稅收管理員、征收部門重點(diǎn)稅源管理人員和計(jì)劃財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員共同承擔(dān)，橫向與縱向相結(jié)合的良性聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成信息共享、銜接緊密、良性聯(lián)動(dòng)、有機(jī)統(tǒng)一的工作格局，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源管理中存在的問題，不斷加以改進(jìn)和提高，切實(shí)推進(jìn)稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。

（三）尊重客觀規(guī)律，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源標(biāo)準(zhǔn)的務(wù)實(shí)性。

實(shí)行重點(diǎn)稅源管理制度的目的是為了強(qiáng)化日常管理增加稅收收入。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不統(tǒng)一，稅源構(gòu)成狀況不一樣，所以，各單位在確定重點(diǎn)稅源標(biāo)準(zhǔn)時(shí)也不應(yīng)“一刀切”，而應(yīng)因地制宜，使之與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和本單位稅源狀況相協(xié)調(diào)。建議確定重點(diǎn)稅源標(biāo)準(zhǔn)時(shí)可以從以下幾個(gè)方面把握：一是稅收收入達(dá)到一定規(guī)模，稅收收入的貢獻(xiàn)率相對(duì)突出；二是具有一定的行業(yè)特點(diǎn)，或是當(dāng)年全局工作或上級(jí)確定的監(jiān)控重點(diǎn)，全民或社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)焦點(diǎn)；三是確定實(shí)時(shí)或臨時(shí)重點(diǎn)監(jiān)控戶：即將當(dāng)年非重點(diǎn)稅源戶中每月新增稅收收入額超過一定數(shù)額或新開企業(yè)投資規(guī)模較大、影響力較強(qiáng)的企業(yè)納入監(jiān)控戶管理。

（四）加大投入，創(chuàng)新重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的新途徑。

一要進(jìn)一步完善經(jīng)常性的分析監(jiān)控方法，利用各稅種與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析方法、時(shí)間序列趨勢(shì)分析預(yù)測(cè)方法、回歸模型建立方法等，來(lái)判斷稅收增長(zhǎng)與企業(yè)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、稅收征管是否到位、稅收政策執(zhí)行是否準(zhǔn)確。二要實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息處理系統(tǒng)與稅收征管信息系統(tǒng)的有效銜接，以便直接利用稅收征管信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理和上報(bào)，避免信息資源的浪費(fèi)，減少工作量。三是要完善與各部門尤其是國(guó)稅、工商、統(tǒng)計(jì)等部門數(shù)據(jù)的共享與交換，實(shí)現(xiàn)企業(yè)一次申報(bào)，數(shù)據(jù)多次利用，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源進(jìn)行全方位的有效監(jiān)控。四要加快分析系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，利用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人、稅款、其他數(shù)據(jù)的比較分析和進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘的功能。