第一篇：淺談開展重點稅源監控分析工作的思路

淺談開展重點稅源監控分析工作的思路

所謂重點稅源，是指在本地區稅收收入的征稅對象總量及其分布情況中占主要地位或分布相對集中，或對本地區稅收稅收任務完成起主導作用的的經濟稅源。由于其收入比重大，對組織有著舉足輕重的影響，因而加強對重點稅源管理對稅務機關來講歷來都是一項非常重要的工作。

一、重點稅源監控分析工作的概念和定位

稅源管理是稅收征管的基礎性工作，實踐證明，加強稅源管理，就抓住了稅收征收管理工作的要害，抓住了提高稅收征管質量和效率的關鍵。在落實稅源管理的各項措施中，根據稅源管理需要和納稅人實際情況，合理確定分類管理的方法和標準，實行分類管理，特別是加強大企業和重點稅源監控管理,是提高管理效率，切實解決存在的“淡化責任，疏于管理”問題，從而更好地促進國稅系統中心任務完成的有效途徑。

1、稅源監控分析的概念

稅源監控分析是通過加強對重點稅源重要涉稅經濟指標和主要征管質量指標的定期監測和比較分析,及時掌握本地區稅源分布、結構和變化情況，查找管理疏漏，為加強稅源管理提供依據。

2、稅源監控分析與稅源管理的關系

重點稅源管理與重點稅源監控分析也是既有聯系，又有區別的兩個不同范疇的概念。從稅源管理范疇看，它包括戶藉管理（登記管理）、納稅評估、發票管理、稅控管理和稅源監控管理等內容，因此稅源管理是個大范疇，實質上它們是包含和從屬的關系。推而論之，重點稅源管理與重點稅源監控分析也是既有聯系，又有區別的兩個不同范疇的概念。稅源監控分析工作是通過加強對重點稅源重要涉稅經濟指標和主要征管質量指標的定期監測和比較分析,為加強稅源管理提供依據。

3、重點稅源監控工作的演變

(1)總局在2000年就全面部署開展了重點稅源監控工作，2000年國家稅務總局下發了《關于實施<重點企業稅源監控數據庫管理暫行辦法>的通知》（國稅發[2000]7號），當時側重點還是偏重從宏觀層面掌握重點稅源的變化情況，了解國民經濟運行態勢，為組織稅收收入提供直接的數據參考依據。

(2)隨著重點稅源監控工作逐步加強，總局已多次對重點稅源企業的確認標準及重點稅源監管企業報表指標體系進行補充和修改，監控面和監擦深度不斷加大，原標準是年納稅額2000萬元，現已降低到300萬元，指標擴大到129個。省、市、縣（市）級監控范圍還將根據各地實際有所擴大

(3)重點稅源監控分析工作現狀

目前，基層重點稅源管理工作還側重于指標體系采集、上報，對重點稅源的分析和應用工作還未很好地開展，因此在重點稅源管理工作中，存在重點稅源管理方法簡單，特別是分析應用不到位，采集、分析、管理各環節脫節，造成數據采集質量不高；部門工作分割，工作重復、交叉，已有信息、工作成果不共享，造成基層管理力量大量浪費，重點稅源管理的效果大打折扣，大量投入沒有收到應有效果。

二、重點稅源管理的作用

2004年總局征管工作會議后，提出大力實施科學化、精細化管理，提高征管工作的質量和效率，重點稅源監控分析工作的思路有了新拓展。具體思路是在加強各級國稅部門重點稅源分析工作的基礎上（宏觀分析、即期分析、微觀分析），把分析與管理工作有效地結合，形成專業分工，資源共享，目標一致，以管促收的工作合力。通過稅源監控工作的開展, 使稅源管理從過去單純圍繞納稅人申報稅款管理，把關口前移到稅源稅基上來，管理目標從申報稅款的應收盡收轉變到實際稅源的應收盡收，使收入工作的理念有了新的拓展。

此外，從稅收計劃角度講，加強重點稅源管理也具有十分重要的意義：第一，抓住重點稅源，就抓住了組織收入的主要矛盾，通過對重點稅源企業生產經營以及稅收情況的監控分析，及時發現和解決影響稅收收入的因素，有針對地實施稅收征管措施，堵塞征管漏洞，保證稅收任務完成；第二掌握了重點稅源發展變化情況凡可以對總體稅源發展趨勢作出較為準確的預測，為稅收計劃編制、分配提供依據；第三，通對重點稅源動態研究，可以發現稅源結構和分布上的變化，為地方政府科學決策和發展稅源經濟創造有利條件。

三、重點稅源企業的標準

重點稅源企業的監控面必須達到一定的規模才能體現重點監控的目的和意義。重點稅源不光是一般意義上的納稅大戶，對于銷售大戶、盈虧大戶實質上也是潛在的稅源大戶，事實上稅負較低甚至負申報的銷售大戶、盈利甚至虧損大戶更值得我們關注；同時，由于地區經濟總量上存在客觀差異，標準應因地而宜，因此，在重點稅源企業的確定標準上，采用了范圍和列舉相結合的辦法，一是規定省轄市局所監控重點稅源企業的稅收收入必須占到收入總量的50%以上，區縣局的重點稅源監控具體標準由各單位根據實際情況和監控面的要求自行確定。體現監控面和分級管理的要求；二是對于達到地區規模標準（省局統一制定）以上的銷售大戶、納稅大戶和盈虧大戶必須列入監控范圍，體現質量和統一標準的要求。

四、重點稅源監控分析的重點

對于重點稅源管理的工作重點，著重強調了在提高數據質量的基礎上，加強對數據的分析應用。考慮到重點稅源管理工作既要為收入分析服務，也要為加強征管服務，因此對數據的應用也分為即期收入分析和稅源（稅負）分析兩個部分。需要說明的是：稅源分析實質上就是廣義稅負分析，稅源分析到運用了稅收與多個經濟指標進行比較，反映的結果實質上就是稅負意義，只不過通常所指的稅負就率是指稅收與銷售收入的比較而已。

（一）即期收入分析。

收入分析主要是希望通過重點稅源企業的即期收入情況和發展趨勢反映出某地區的稅源潛力和變化情況，為組織收入工作服務。

1、即期稅收收入分析工作具體包括稅收收入執行情況分析、階段性專題收入分析報告、重點稅源收入調查分析以及即期收入分析檔案；還包括稅源監控軟件、信息交流等輔助性工作。

2、稅收收入執行情況分析主要包括以下幾方面內容：

（1）即期稅收收入基本情況及主要運行特征歸納；

（2）即期稅收收入增減變動影響因素，特別是經濟、征管、政策、特殊性因素要細化量化分析清楚；

（3）各稅種收入與相關經濟指標對應關系簡要對比分析，剖析即期發展不適應原因；

（4）即期稅收收入運行過程中存在問題，以及預測對下一階段收入發展的影響程度；

（5）針對前述問題所采取的具體應對措施或下一階段總體工作部署；

（6）階段性或全年性稅收收入發展趨勢預測。

3、階段性專題收入分析報告內容基本比照前條執行，其中因素分析、問題總結、措施研究、形勢預測等著重分析，其他相對簡略說明。

4、對即期收入分析中主要政策調整、征管措施變動、一次性因素等對稅收收入的影響情況，各級稅源監控部門必須詳細列出，并加以量化反映，在即期收入分析檔案中及時記錄。

5、各級監控部門應加強重點稅源收入跟蹤管理，充分發揮基層稅源管理部門的作用，通過定期進行納稅評估等手段，進行重點企業或行業稅收與經濟指標對應關系分析、稅收變化原因分析、稅負同行業比較分析等。

6、充分發揮稅源監控軟件的作用，加強稅源分析的信息化應用工作，充分運用科學技術手段，不斷加大稅源分析工作的科技含量，建立高效稅源監控分析機制。

（二）宏觀稅源分析

1、宏觀稅源監控分析即指稅收與經濟的宏觀關系分析研究，通常研究的是稅收與GDP以及其他相關宏觀經濟變量之間的關系，其顯著標志是地區性，如全市稅收與經濟的關系、縣（市）級行政區稅收與經濟的關系等。宏觀稅源監控分析著力點在于分析宏觀稅收特征的成因，其中入庫稅收與應征稅收、稅源與稅基的研究分析是重中之重。以及通過宏觀經濟稅收內在發展規律開展稅收收入能力估算、稅收收入規模預測也是近階段宏觀稅源監控分析的重點。

2、宏觀稅源監控分析主要內容：稅收收入與GDP、國內增值稅與工商業增加值、全口徑工業增值稅和全口徑工業增加值、商業增值稅與社會消費品零售總額、消費稅與產（銷）量或銷售額、所得稅與實現利潤等經濟稅收指標分析研究，從對接分析中查找稅收增減因素。對于經濟稅收指標差距較大的，應立足于與以前年度同期數據進行對比基礎上結合宏觀稅負指標和彈性系數指標進行重點分析。

3、宏觀稅源監控分析方法主要包括：對比分析法、因素分析法以及趨勢預測法。對比分析法是指運用規模、結構、增減等指標進行分析以及由此派生的稅負、彈性分析等；因素分析法是指運用經濟、征管、政策及其他因素對稅收與經濟關系進行相對準確的解剖分析；趨勢預測法是指運用稅收與稅收、稅收與經濟的內在發展規律，對未來稅收總量、稅收收入走勢的研究分析。

4、宏觀稅源預測分析。宏觀稅源預測分析是整個預測體系的側重點，運用的方法主要包括時間序列法、一元回歸法、多元回歸法、分月滾動法、SPSS預測法等，其中多元回歸法與SPSS預測法的研究應用是宏觀稅源監控分析工作的突破口。

5、宏觀稅源監控分析成果在反復論證后可以在微觀分析中選擇運用，各級監控部門可以建立適合本級的合理的宏觀監控標準，如標準稅負、標準彈性，以及建立科學的稅收預測模型等。特別是稅負分析，通過按期對監控的重點稅源企業進行稅負測算，結合省局下發的行業稅負標準，及時篩選和發現稅負異常的企業，為納稅評估部門選取評估對象提供依據。

6、重點稅源企業稅負分析的主要方面。一是通過同一戶企業同一時期歷年稅負的縱向比較發現異常問題，二是在重點稅源企業中引入行業平均稅負、標差和預警區間的概念。行業

稅負標準的確定是依據一定的數理統計方法所測算的某—行業稅負平均水平，不是針對某單個企業進行的，只是為判斷某個企業的稅負合理于否提供了一個標準，因此更類似于宏觀方面的測算。低于行業稅負標準的企業并不一定存在涉稅問題，只是值得引起我們的高度關注，可以作為納稅評估選取評估對象的一個渠道。

（三）微觀稅源分析

1、微觀稅源分析其顯著標志是企業，即研究分析企業稅收與企業經濟的關系。包括企業經濟與企業稅收總體關系及結構關系等具體內容，如企業稅收與企業規模（如經營總量或總值等）的關系，企業稅收與企業經營結構或產品結構的關系，企業稅收與企業效益或效率的關系等。

2、微觀稅源分析的著力點在于分析確定的稅種與相應稅基的關系。如企業增值稅與企業增加值的關系，企業所得稅與企業利潤的關系，消費稅與應稅產出的關系等。為了能與宏觀稅源分析呼應，可將企業增加值作為企業所有稅收的總稅基，以計算企業總體稅負，并與宏觀稅負相對應。

3、微觀稅源分析的具體工作包括：企業稅收與經濟增減變化適應情況監控、稅收負擔率分析監控、關鍵性指標分析監控、企業發展情況分析監控等。

4、微觀稅源分析、稅負分析方法同宏觀稅源分析方法，由于企業情況更復雜、更詳細，各級監控部門可以研究采取不同的方法進行實時監控分析。對重點稅源企業或特大型稅源企業有關調查分析情況必須納入即期收入檔案管理。

五、重點稅源管理的崗責體系

重點稅源管理具有工作量大．涉及面廣的特點，一方面要求在各級國稅機關都必須設置重點稅源管理崗位，明確相關職責。另一方面要求配備業務水平好、工作能力強的專職人員，保證重點稅源管理的各項工作得到有效的開展，促進工作質量的穩步提升。重點稅源監控分析工作的內容主要分為兩個部分，即各級國稅機關重點稅源管理部門專業管理和基層責任區的日常管理。其相應的職責也分為兩塊：

1、市、縣級國稅機關重點稅源部門職責主要包括：

（1）貫徹落實上級國稅機關重點稅源管理工作任務，負責對下級機關重點稅源監控管理進行業務指導，協調管理工作中出現的問題。

（2）建立本級重點稅源數據庫，按時匯總、審核、上報重點稅源企業數據。

（3）及時將上級國稅機關下發的行業稅負標準和預警區間轉發下級國稅機關。

（4）定期測算監控重點稅源企業的稅負情況，并根據上級國稅機關下發的行業稅負標準和預警區間，及時對本級監控的重點稅源戶進行篩選，發現稅負異常企業并將有關情況及時轉交同級納稅評估管理部門。

（5）定期對本單位所監控的重點稅源企業的收入情況、發展趨勢、總體稅負水平及變動情況進行即期收入分析和宏觀稅源監控分析。

2、基層國稅分局重點稅源部門職責主要包括：

（1）貫徹落實上級國稅機關重點稅源管理工作任務，負責重點稅源企業數據指標的采集、審核、匯總和上報工作。

（2）監控重點稅源企業應交稅金的核算和繳納情況，做好緩欠稅款的管理工作。

（3）定期深入重點稅源企業進行實地調研，及時了解和掌握企業的生產經營和稅源變化情況，及時對重點稅源企業的收入進行分析和預測。

（4）定期對本單位所監控的重點稅源企業進行微觀稅源分析和稅負分析情況，并根據上級國稅機關下發的行業稅負標準和預警區間，對稅負異常戶及當期稅源與分析期顯著變化的（標準由各單位結合本地實際自定）企業進行分析篩選，發現稅負異常企業并將有關情況及時轉交納稅評估管理部門。

六、重點稅源基礎數據采集和資料的管理

完整準確的稅源數據是監控分析的基礎和本源，建立一套完整規范的數據采集、報表體系是進行稅源監控分析所必不可少的。

1、稅源數據采集要滿足準確、及時、完整的基本要求。準確是指數據口徑、填報、歸集、錄入要準確；及時是指按規定時間采集、錄入，生成報表；完整是指各類數據要按規定項目填報、錄入齊全，盡量取全不遺漏。

2、達到重點稅源管理標準的企業，數據采集時，應首先將企業上報的數據與征管資料中納稅申報等信息進行比對，同時審核指標間勾稽關系，發現異常的應查明原因并要求重新填報，市、縣級國稅機關在上報數據時也應先行進行數據的審核，確保上報數據的真實、準確。

3、結合實際應用多元化采集方式，提高工作效率。為了避免重復采集企業數據，減輕基層國稅機關的工作量，同時也為了提高數據質量，鼓勵采用數據直接導入的方式，目前，總局對重點稅源管理軟件進行了改版升級，已經支持電子數據的直接導入。因此征管軟件中已有的教據完全可以采取直接導入的方式，從而避免企業重復填報。

4、建立重點稅源管理檔案。基層國稅機關應結合一戶式管理有關規定建立重點稅源企業管理檔案。重點稅源管理人員根據年初確定的企業名單建立重點稅源管理分戶檔案，年末將當年所有資料裝訂成冊，歸檔保存。電子信息資料應定期備份。重點稅源管理部門應將采集的重點稅源企業數據指標、稅收分析、調研預測報告和稅負評估分析資料歸檔保存外，還應包括各類臺帳，申請報告、批復和檢查結論等相關資料。

第二篇：淺議重點稅源監控分析的途徑和方法

淺議重點稅源監控分析的途徑和方法

來源：本網原創

發布時間：2011年05月17日 背景：

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重點稅源企業對地方經濟發展有較大影響力，其經營狀況的變動直接影響到地方稅收收入的變化。重點稅源的監控和分析是稅收征管工作的重要工作，通過對重點稅源企業數據解讀可以推斷地方經濟發展態勢，解釋稅收增減原因，探尋稅收增長點，為稅收征收管理決策提供依據。近年來，托克遜縣地稅局在重點稅源監控方面探索出了行之有效的方法，取得了一定成績，同時，稅源監控還存在淺層次、粗放型的監控等問題，如何提高稅源管理水平，加強稅源監控，減少和避免稅收流失，探討分析如下：

一、當前托克遜縣地稅局重點稅源監控工作存在的問題

（一）工作任務重，監控力量不足。隨著經濟的發展，監控企業戶數逐年增加，監控的要求不斷提高，要采集的項目愈加全面，很多數據要進行復雜的計算。監控分析要出成效建立在大量的掌握數據和科學的分析上，時間需求量大。重點稅源監控工作任務重、要求高、難度大，需要耗費大量的時間和精力。但是由于重點稅源監控工作由網管員兼任，非專人管理模式等原因，導致基層監控力量缺乏。

（二）數據采集難度大，準確性不高。數據采集是重點稅源監控的一項基礎性工作，數據的準確性對稅源的監控分析至關重要，但由于受到以下三個因素的制約，采集的數據并不盡如人意：

1、征管信息系統資料不全面且不便于采集、錄入。目前使用的稅收征管信息系統中已有的納稅人基礎資料不夠全面，缺少自征管系統導出數據的技術，目前該局充實征管系統資料基本上采取先由納稅人報送，后由稅務干部導入或錄入監控系統的方式進行；

2、存在資料重復報送和數據計算復雜的問題。現行數據采集方式增加了納稅人和稅務干部的工作負擔，納稅人普遍對重復報送數據感到反感，且報表填報需要耗費企業財務人員1-2天的時間，報送的時間和人力成本較大；報表要求對工業總產值、工業增加值等需要大量計算的數據進行采集，數據的計算難度和財務人算素質層次不齊造成數據準確性差，加之填寫時人為因素造成的數據錯誤（如筆誤），導致部分報表的數據難以使用或造成無法準確分析數據；

3、數據報送時間緊張，質量難以保證。按照上級局的要求，縣級稅務機關要在每月15日左右對企業數據進行匯總審核上報，由于數據上報需要企業的大力支持，這一時間的規定與企業各類數據出爐的時間相差很小，稅務干部匯總填報數據的時間非常緊張，且數據審核難度較大，造成數據質量難以保證。

（三）監控分析薄弱，監控效果不佳。由于受到力量不足、數據質量不高、業務水平不強、數據來源窄等因素的影響，重點稅源監控分析很難有效開展，普遍停留在就數據論數據，以數字分析數字的層面，不能測算和評估稅款產生的準確與否，不能揭示企業可能存在的問題，對實際稅收工作作用不大，難以實現重點稅源監控工作設計初衷所要達到的效果。

（四）重點稅源報表種類多，綜合利用低。

1、三類報表同時存在，各自為政。目前，該局重點稅源報表共有三類：一類是以TRAS系統向上級局報送的重點稅源情況，目前該局有12戶企業需要報送；一類是該局企業管理所為強化重點稅源管理要求企業以EXCEL表格形式報送的重點稅源管理臺帳，目前共有8戶企業需要報送；第三類是綜合業務科按季度報送的以企業所得稅為內容的重點稅源報表4戶。雖然三類報表內容不完全相同，但不同程度的存在重復性，且時間要求不同，造成納稅人重復采集、重復報送，導致抵觸和敷衍情緒的出現；

2、.數據分析水平較低，層次不齊。受到數據準確性、企業財務人員素質、稅務干部水平等軟件因素的制約，采集到的重點稅源數據缺乏深度分析；受到軟件開發滯后、缺乏統一分析平臺等硬件因素的制約，數據分析停留在標準不

一、各自為政、無法共享的階段；

3、分析結果運用不夠，未發揮作用。由于數據分析水平較低，分析報告的使用大多停留在理論層面，未達到對征管實際的參考和使用作用，理論指導實踐的效果沒有充分發揮。

二、加強重點稅源監控工作的幾點建議

（一）提高認識、加強力量。稅務部門的職責是組織收入，重點稅源監控管理是實現組織收入目的的有效手段，管住了重點稅源，就牢牢地掌握了組織收入工作的主動權，因此，重點稅源監控管理是組織收入工作的重點內容之一，搞好重點稅源管理和搞好納稅評估、日常檢查、稅務稽查同等重要，要加大宣傳力度，建立監控體系，強化計征科重點稅源管理人員的職責，各業務科室要負責各自重點稅源企業的監控，促進分層次立體監控體系的建立。

（二）創新手段，減負提效。數據采集上要進行變革，對征管系統已有的數據采用有效手段從征管系統導入數據，對需要納稅人補充的數據另行設計一套采集系統，由納稅人按月（季）填寫，再由納稅人將數據通過網絡傳輸到稅務局，重點稅源管理員將數據包導入系統，在與征管系統數據匯合后，進行后續的審核、上報、分析等工作。通過以上操作手段的變化和創新，能夠有效減少重復勞動，減輕納稅人、基層稅務機關的工作負擔，提高數據質量。

（三）部門協作，拓展來源。加強同發改委、審計、電力、工商、銀行等部門和單位的聯系，建立有效的溝通和信息交換機制，及時了解和掌握一些影響重點稅源企業生產經營變化的信息，通過拓展數據來源，把來自企業的自主申報數據與來自外部的數據進行橫向比對，促進數據質量的提高，實現全方位的監控。

（四）強化分析，發揮效用。一是要提高專業人員素質。數據的有效分析需要綜合運用統計分析知識、電腦技術、數理知識等知識技能，分析人員必須具備較強的綜合素質，使采集到的數據發揮應有的作用。可以采取集中培訓、崗位練兵、技術比武等方式，下大氣提高重點稅源監控人員的素質；二是要建立數據分析應用機制。監控分析的結果，不但要向上級匯報，同時也應向各級領導和相關部門公開，特別是要強化對分析結果的實際運用，將分析成果運用到日常稅源管理、納稅評估和稽查等各個方面，為稅收征管提供科學依據。（托克遜縣地稅局 朱健巍）

第三篇：加強重點稅源監控的實踐與分析

所謂稅源監控，是指稅務機關根據稅收有關法律、法規，通過系統規范的現代化手段和方法，對稅源進行全方位監測、管理和信息跟蹤，并分析預測稅源發展變化趨勢，有效防止稅款流失的一系列稅收管理活動，它貫穿于稅收征管工作的全過程。作為稅源監控的重要內容，重點稅源監控對征管工作的順利開展以及稅收收入的組織具有極其重要的意義。

一、重點稅源對稅收收入的影響

隨著我國社會主義市場經濟的發展，各級政府的財政需求對地方稅收收入增長的期望值不斷提高，這使得稅收收入對重點稅源的依賴程度隨之增加，尤其是近幾年，重點稅源對區域稅收持續、健康、快速增長的促進作用日漸增強，以我局近幾年納稅大戶入庫情況為例：

根據上表所示，納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業戶數逐年增加，納稅總額持續攀升，除2003年受“非典”影響，納稅大戶對當期收入增收額的貢獻率有所下滑之外，其他年份納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業對當期收入增收額的貢獻率均在60％以上。可見，重點稅源數量及納稅額度的不斷增加已成為拉動稅收增長的重要因素。因此，要實現收入任務，相當程度上取決于我們對重點稅源的掌握程度、監督能力和監控水平。

二、我局重點稅源監控情況及存在的主要問題

（一）基本情況

現階段，我局對重點稅源戶的監控主要是采取市、區、所三級管理模式。據統計，截至2005年7月底，全局有正常戶18717戶，年初依據我局新的重點稅源戶認定標準，共計認定三級重點稅源戶238戶，較2004年三級重點戶減少21戶。造成重點稅源戶戶數同比減少的主要原因，是由于今年確定區級、所級重點戶的年納稅標準有所提高，分別較同期標準提高了一倍。具體認定標準為：市級重點戶要求2004年企業入庫稅款在500萬元以上或營業稅在300萬元以上；區級重點戶是要求年納稅額在200萬元以上的企業；所級重點戶是要求年納稅額在100萬元以上的企業。2005年1-7月份，238戶三級重點戶入庫稅款占整體收入比重已達到72.9％,詳見下表：[找文章到大 秘書-/www.tmdps.cn-一站在手，寫作無憂！]

（二）主要做法

一直以來，我局在由計劃管理向稅源管理的轉變中，針對重點稅源的實際情況，堅持從具體工作入手，不斷提高重點稅源監控工作的規范性和科學性：

1、對市級重點企業實施即時監控

相關科室逐日匯總、審核市級重點稅源企業的各項稅費繳納情況，及時監督、催報市級重點稅源企業的財務報表，同時分行業、有重點的向稅務所了解市級重點企業的經營、發展狀況，掌握被監控企業的入庫稅收以及其他相關財務情況，對企業的稅收潛力做到心中有數。

2、對區、所級重點稅源企業實施所級監控

充分發揮稅收管理員的作用，采取系統分析比對、調查走訪、電話咨詢等方式，獲取重點稅源企業的“活情況”。同時，通過建立監督考核機制，對各稅務所稅源監控工作實施考核，考核內容包括是否在按月上報的稅收分析中反映重點企業的有關情況，是否及時上報重點稅源企業的重大涉稅問題，是否與重點稅源企業建立聯系制度等，確保稅源監控質量。

3、推出局領導走訪重點納稅大戶活動

一方面，局領導積極與企業有關負責人進行座談，深入了解企業的生產經營狀況，并就相關涉稅問題現場給予解答；另一方面，圍繞如何做好重點稅源企業的納稅服務工作，征求企業的意見和建議。通過開展此項活動，使稅務機關掌握的重點稅源信息資料更加全面、深入。

4、實行三級重點稅源企業旬報制度

各主管稅務所以“旬”為時間單位，將重點稅源企業分稅種稅收預測情況，及時反饋給相關科室，由計劃統計科負責匯總、整理，分析重點稅源的潛在變化對整體稅收的影響。

5、建立重點行業、重點區域、重點企業及其附屬企業的月納稅情況統計制度

充分考慮轄區重點區域、重點行業、重點企業的發展特點，制定重點區域（如空港開發區）、重點行業（如航空運輸業）和重點企業及其附屬企業（現代汽車及其附屬配件企業）的分月納稅情況統計表，分析、掌握各類重點稅源戶的發展狀況以及對地區及行業發展的作用。

6、深化SpSS分析軟件的應用，提高重點稅源監控的工作效率

SpSS分析軟件是當今世界應用最為廣泛的統計分析軟件。在重點稅源監控方面，借助SpSS分析軟件可從市局信息中心后臺開放的2個查詢接口導出重點企業入庫數據，同時編制分行業、分稅務所等一系列報表，滿足實時監控收入完成進度的需要。

（三）主要問題

當前，重點稅源監控工作雖然積累了一定的經驗，但依然存在著一些問題不容忽視：

1、重點稅源的有關信息來源失真，利用率不高。如有些重點稅源企業的財務會計報表和申報材料中的數據明顯缺乏邏輯性，使信息的真實性大打折扣，難以利用；

2、稅源監控信息平臺還有待進一步完善。內部各部門以及與外部各單位之間缺少統一的數據規范，信息共享性差，難以綜合利用；

3、現行三級重點稅源戶的認定方式有待進一步改進。以上稅收完成數作為認定依據，確定后一年不變，缺乏科學性；

4、缺少既熟悉稅收業務又精通計算機知識的稅源監控復合型人才。

三、加強重點稅源監控的幾點思考

全面提高重點稅源的監控水平是完善全局整體稅源監控工作的關鍵，我們必須更新工作理念，改變傳統的監控思維模式，從以下幾方面入手，夯實重點稅源監控工作。

（一）健全重點稅源監控相關制度。要進一步加強和完善對納稅人的登記管理制度，提高重點稅源戶注冊登記內容的準確率，對重點稅源加強源頭控管。建立重點稅源戶聯系（調查）制度，合理確定調查方式及內容，定崗定責，責任到人。健全按稅種、地區、行業監控重點稅源的制度，并制定分類監控的配套方法，提高我局重點稅種、重點區域、重點行業的監控深度和廣度。另外，還應進一步完善稅源監控工作的考核制度，通過查補稅款、財務報表上報情況等指標，考核相關科、所對重點稅源監控工作的質量和水平。

（二）進一步加強協作與溝通。外部加強與區發改委、工商局、銀行、財政局、統計局的合作，多渠道獲取重點稅源信息，提高信息的實效性；內部相關科所加強聯系，及時掌握全局重點稅源企業稅收的增減變化及存在的問題。通過內外聯動，提升重點稅源監控效果。

（三）完善重點稅源戶的確定方法。在三級重點稅源戶的確定方面，除了將企業上一的稅收收入作為認定依據外，還應全面考慮當年的宏觀政策、企業的經營規劃、發展潛力等情況，對于企業當年發生重大變化的，應及時從重點稅源企業中予以剔除，從而提高重點稅源戶確定方法的科學性和準確性。

（四）著力加強對總部企業的監控與管理。總部經濟是近年來新興的經濟形態，加強對總部經濟的稅源監控，對于發展區域經濟、促進地方稅收增收具有重要的意義。就稅務部門而言，一方面，要積極配合招商部門做好納稅服務工作，另一方面，要定期確定轄區內企業總部的名單，加強對此類企業的稅源監控和管理。要深入企業總部調研，掌握企業總部的經營范圍、特點，通過SpSS統計分析工具，對企業總部繳納地方稅收的情況及影響進行分析，為決策部門提供參考依據。

（五）做好重點稅源的信息收集和分析工作。重點稅源的信息收集和分析是加強重點稅源監控的主要手段。因此，要堅持逐日從核心征管系統收集、整理重點稅源入庫數據及相關財務數據。同時，要對重點稅源戶和重點行業、區域開展專題性調查，完善信息收集機制，確保重點稅源監控信息及時、真實、全面。另外，積極開發、完善稅源監控應用程序，在綜合各部門數據的基礎上，逐步建立系統分析模型，如運用SpSS軟件建立收入進度監控指標體系、收入預測指標體系等，對我局重點稅源乃至整體稅源的相關數據、信息進行深入挖掘和整理，從而科學評估稅收發展潛力，科學預測稅收收入。

第四篇：加強重點稅源監控的實踐與分析

加強重點稅源監控的實踐與分析

加強重點稅源監控的實踐與分析2007-12-14 22:50:43第1文秘網第1公文網加強重點稅源監控的實踐與分析加強重點稅源監控的實踐與分析(2)所謂稅源監控，是指稅務機關根據稅收有關法律、法規，通過系統規范的現代化手段和方法，對稅源進行全方位監測、管理和信息跟蹤，并分析預測稅源發展變化趨勢，有效防止稅款流失的一系列稅收管理活動，它貫穿于稅收征管工作的全過程。作為稅源監控的重要內容，重點稅源監控對征管工作的順利開展以及稅收收入的組織具有極其重要的意義。BR>

一、重點稅源對稅收收入的影響

隨著我國社會主義市場經濟的發展，各級政府的財政需求對地方稅收收入增長的期望值不斷提高，這使得稅收收入對

重點稅源的依賴程度隨之增加，尤其是近幾年，重點稅源對區域稅收持續、健康、快速增長的促進作用日漸增強，以我局近幾年納稅大戶入庫情況為例： 根據上表所示，納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業戶數逐年增加，納稅總額持續攀升，除2003年受“非典”影響，納稅大戶對當期收入增收額的貢獻率有所下滑之外，其他年份納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業對當期收入增收額的貢獻率均在60％以上。可見，重點稅源數量及納稅額度的不斷增加已成為拉動稅收增長的重要因素。因此，要實現收入任務，相當程度上取決于我們對重點稅源的掌握程度、監督能力和監控水平。

二、我局重點稅源監控情況及存在的主要問題

（一）基本情況 現階段，我局對重點稅源戶的監控主要是采取市、區、所三級管理模式。據統

計，截至2005年7月底，全局有正常戶18717戶，年初依據我局新的重點稅源戶認定標準，共計認定三級重點稅源戶238戶，較2004年三級重點戶減少21戶。造成重點稅源戶戶數同比減少的主要原因，是由于今年確定區級、所級重點戶的年納稅標準有所提高，分別較同期標準提高了一倍。具體認定標準為：市級重點戶要求2004年企業入庫稅款在500萬元以上或營業稅在300萬元以上；區級重點戶是要求年納稅額在200萬元以上的企業；所級重點戶是要求年納稅額在100萬元以上的企業。2005年1-7月份，238戶三級重點戶入庫稅款占整體收入比重已達到％,詳見下表：[找文章到第1文秘-/一站在手，寫作無憂！]

（二）主要做法 一直以來，我局在由計劃管理向稅源管理的轉變中，針對重點稅源的實際情況，堅持從具體工作入手，不斷提高重點稅

源監控工作的規范性和科學性：

1、對市級重點企業實施即時監控 相關科室逐日匯總、審核市級重點稅源企業的各項稅費繳納情況，及時監督、催報市級重點稅源企業的財務報表，同時分行業、有重點的向稅務所了解市級重點企業的經營、發展狀況，掌握被監控企業的入庫稅收以及其他相關財務情況，對企業的稅收潛力做到心中有數。

2、對區、所級重點稅源企業實施所級監控

充分發揮稅收管理員的作用，采取系統分析比對、調查走訪、電話咨詢等方式，獲取重點稅源企業的“活情況”。同時，通過建立監督考核機制，對各稅務所稅源監控工作實施考核，考核內容包括是否在按月上報的稅收分析中反映重點企業的有關情況，是否及時上報重點稅源企業的重大涉稅問題，是否與重點稅源企業建立聯系制度等，確保稅源監控質量。

3、推出局領導走訪重點納稅大戶活動

一方面，局領導積極與企業有關負責人進行座談，深入了解企業的生產經營狀況，并就相關涉稅問題現場給予解答；另一方面，圍繞如何做好重點稅源企業的納稅服務工作，征求企業的意見和建議。通過開展此項活動，使稅務機關掌握的重點稅源信息資料更加全面、深入。

4、實行三級重點稅源企業旬報制度 各主管稅務所以“旬”為時間單位，將重點稅源企業分稅種稅收預測情況，及時反饋給相關科室，由計劃統計科負責匯總、整理，分析重點稅源的潛在變化對整體稅收的影響。

5、建立重點行業、重點區域、重點企業及其附屬企業的月納稅情況統計制度 充分考慮轄區重點區域、重點行業、重點企業的發展特點，制定重點區域（如空港開發區）、重點行業（如航空運輸業）和重點企業及其附屬企業（現代汽車及其附屬配件企業）的分月納稅情況統計表，分析、掌握各類重點稅源戶的發展狀況以及對地區及行業發展的作用。

6、深化SPSS分析軟件的應用，提高重點稅源監控的工作效率

SPSS分析軟件是當今世界應用最為廣泛的統計分析軟件。在重點稅源監控方面，借助SPSS分析軟件可從市局信息中心后臺開放的2個查詢接口導出重點企業入庫數據，同時編制分行業、分稅務所等一系列報表，滿足實時監控收入完成進度的需要。

（三）主要問題 當前，重點稅源監控工作雖然積累了一定的經驗，但依然存在著一些問題不容忽視：

1、重點稅源的有關信息來源失真，利用率不高。如有些重點稅源企業的財務會計報表和申報材料中的數據明顯缺乏邏輯性，使信息的真實性大

加強重點稅源監控的實踐與分析

第五篇：強化重點稅源分析監控的途徑和方法

強化重點稅源分析監控的途徑和方法

重點稅源企業對地方經濟發展有較大影響力，其經營狀況的變動直接影響到地方稅收收入的變化，且影響力是持續和較穩定的。通過對重點稅源企業數據解讀可以推斷地方經濟發展態勢，解釋稅收增減原因，探尋稅收增長點，為稅收征收管理決策提供依據。因此，重點稅源的分析監控可以說是稅收征管工作的重中之重。如何提高稅源管理水平，加強稅源監控，減少和避免稅收流失，已成為當前各級稅務機關普遍關注的問題。

一、重點稅源分析監控方面存在的突出問題

1、對重點稅源分析監控的重要性認識不夠

長期以來，無論是各級政府還是各級稅務機關都將主要精力集中于稅收任務指標的實現上，缺乏對稅收工作內容規律及稅源管理發展規律的分析和研究，直接導致了對重點稅源企業缺少必要的分析與監控。對重點稅源在日常檢查、稅源調查、數據采集、預測分析、納稅服務等諸環節上，還處于粗放型、輕責型、低標準的層面上，直接影響了重點稅源監控管理的質量和效率。

2、重點稅源管理方法單一，分析監控內容不全面

目前，稅務機關掌握的重點稅源信息主要依賴于納稅人申報的部分財務數據、信息，稅源管理仍停留在以重點稅源統計分析為主的初級管理水平上，稅源信息失真、信息占有量匱乏、稅源管理缺位的問題嚴重制約了稅源監控。業務流程僅局限于對重點稅源企業的靜態統計和事后分析，缺乏對整體稅源的動態管理，缺少與納稅人相關的其它經濟信息和非財務信息的比對、印證。特別是對大量有發展潛力的中小企業未納入稅源管理的范圍，導致稅源監控的嚴重缺位、監控效率低下，偷騙稅案件頻繁發生。另一方面由于種種原因，企業上報數據失真，可信度大打折扣。如企業上報的重點稅源報表有時會在邏輯關系上出錯，稅收管理員在數據錄入中難免加入一些人為修改，導致數據失真。從而監管的結果只能反映重點稅源戶申報稅源的變化，而不能反映實際稅源的變化，對重點稅源的監管只是紙上談兵。

3、重點稅源選戶不合理，缺乏代表性

在稅源管理工作中，多以入庫稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，沒有將納稅人的稅收負擔、稅收增長率等一系列指標納入綜合考慮，不能反映今后的發展變化趨勢，無法確保監控的行業、類型面足夠廣，不能全面反映整體的稅源結構特點。在實際工作中將納稅大戶作為重點稅源管理，但是重點稅源和重點戶不相一致，重點戶不一定是重點稅源，而是稅收征管工作中薄弱點或問題易發點的納稅企業。如一部分國有控股企業財務會計制度健全，會計核算準確，納稅申報數字相對比較真實，納稅能力較強，大部分被納入監控范圍，這是十分必要的。但隨著非公有制經濟比例的不斷上升，一部分私營企業雖然不是當地的納稅大戶，但這類納稅人產品相對暢銷，銷售收入增長快，但向稅務機關提供的相關報表與資料，真實性存在很大問題，稅負比較低，隱匿收入和少報收入現象大量存在，賬外經營比較普便。如果不納入監管，稅務機關很難真實掌握其經營狀況，起不到實際監控、分析的作用，也會給一些蓄意偷逃稅的納稅人以可乘之機，存在很大的隱患。

4、重點稅源電子信息利用程度低

一是現在重點稅源戶采集的涉稅數據數量比較少，涉及面比較窄，時效性比較差。不同部門采集的數據各自為政，缺乏溝通和交流，造成納稅人對稅務機關的涉稅數據采集比較抵觸和敷衍。二是對于采集的數據缺乏強有力的分析，軟件開發的滯后導致對數據的抽樣分析比對停留在稅收管理員各做各的，沒有統一的數據共享平臺和統一的分析監控標準。三是對分析的結果利用性不高，僅僅應用在寫報告寫調研文章時使用，在管理第一線沒有實際參考和使用價值。

5、社會綜合治稅機制有待加強

稅收協調機制的欠缺削弱了重點稅源監控的能力。社會各部門、多方位的社會稅收協調機制尚未建立完善，無法實現經濟、稅收信息共享。在重點稅源監控過程中，稅務機關和各相關部門之間的信息交換渠道不暢通，與相關經濟主管部門、行業主管部門、公安、工商、銀行、國稅之間未能建立有效的溝通和信息交換機制，不能及時了解和掌握一些影響企業生產經營變化的有用信息，從而無法及時、全面、準確地掌握稅源的信息，造成了組織收入工作的被動和盲目。加之部門工作的不協調，客觀上削弱了稅源監控的能力，造成了采集信息難、收集證據難、稅收執法難、稅款征收難的局面。

二、加強重點稅源監控的途徑和方法

1、提高對重點稅源分析監控重要性的認識

稅務部門的天職是組織收入，重點稅源監控管理是實現組織收入目的的有效手段。從本分局的實際來看，年納稅額20萬元以上的重點稅源占分局稅收收入的85%以上。管住了重點稅源，就牢牢地掌握了組織收入工作的主動權。從這個意義上講，重點稅源監控管理是組織收入工作的重中之重，也是稅收征管工作的重中之重。實施重點稅源管理是促進收入增長的最重要的途徑，是適應稅收精細化管理的要求，是規范征管、建立新型征納稅系的前提，是打造服務型稅務機關的需要。重點稅源監控是深化稅收分析、加強稅收管理的一項重點工作，也是稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控、稅務稽查互動機制的重要環節和內容。要切實提高各級領導干部及每一名稅收管理員對重點稅源管理重要性的認識，將其作為強化稅收征管的第一道關口抓緊抓好。

2、加強專業培訓，造就高素質的重點稅源管理隊伍

從事一線稅源監控的人員必須具備較高的業務素質和綜合協調能力，尤其是在全面實施信息化征管方式的新形勢下，對稅源監控崗位干部的要求也越來越高。只有建立一支既懂經濟理論知識、稅收業務知識，又熟悉經濟稅源情況變化、熟悉統計分析基本理論和方法的稅收分析隊伍，才能保證重點稅源管理工作質量。一是要抓好業務培訓，優化重點稅源監控人才。選拔業務骨干充實稅源監控力量，通過學習培訓和能級管理等激勵創新機制，促進不斷提高稅源監控整體水平，為加強稅源監控提供組織保障。同時還要及時總結、推廣、交流工作經驗，不斷開拓管理思路，提高隊伍的整體素質。二是要加強對重點稅源監控工作的管理、監督和考核。健全綜合性評價稅源監控工作水平的指標體系，并建立相應的考核制度和獎懲制度，使考核辦法具有針對性、科學性和可操作性。在明確責任區、責任人在稅源管理工作中職責的同時，充分發揮征收、管理、稽查等部門協調配合作用，充分發揮各部門工作的積極性、能動性，結合執法過錯責任追究制和稅源管理考核制度和目標，加大考核力度，確保重點稅源管理質量和效益。

3、加大投入，創新重點稅源監控管理的新途徑

一要強化稅收分析和預測，建立良性互動機制。建立動態組合模型庫，應用計算機進行統計、分析、處理，形成不同地區、行業和稅種的稅源預測分析模型，作為稅源監控的基礎。利用各稅種與相關經濟指標的對比分析方法、時間序列趨勢分析預測方法、回歸模型建立方法等，來判斷稅收增長與企業發展是否協調、稅收征管是否到位、稅收政策執行是否準確。按照稅源專業化管理要求，完善“稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查”的聯動機制，加強部門協作，加快信息在各部門之間的傳遞，促進稅收征管質量和效率的全面提升。今年分局在市局計財處的支持下，參與市局收入預測分析模型創新工作項目，利用科學的模型對收入情況進行預測，取得了良好的效果，并將在全市進行推廣。二要健全完善重點稅源監控管理機制。建立重點稅源管理責任人制度，正確處理“管事與管戶”的關系。管理責任人要從日常事務入手，經常深入企業，充分了解和掌握企業經營情況、資金流向、產銷變化、發展趨勢等動態信息，加強重點部位和環節的跟蹤管理和動態監控。要求重點稅源大戶對發生的重大事項，如產業政策變動、產業結構調整、增資擴股等，都必須及時向稅務機關報送。同時，稅務機關有針對性地對重點稅源企業進行定期走訪，使稅務機關能夠更加及時地掌握企業的經營動態和相關重大涉稅信息，做好重點稅源的事前、事中、事后監控管理。三要優化重點稅源企業的稅收服務。在重點稅源管理過程中，在高度重視納稅人滿意度、加強與納稅人的溝通的同時，要對納稅人進行細分，使納稅服務在普遍化的基礎上兼顧個性化。加大政策宣傳力度，提高公民納稅意識、納稅能力和業務整體水平，建立自覺依法納稅的良好社會氛圍，為稅源監控工作提供保障。加大執法力度，對依法納稅和偷逃稅款正反兩方面給予公開曝光，促進依法納稅觀念和良好執法環境的形成，全面發揮稅務檢查的法制威懾力，檢驗并規范征納行為。

4、提高信息化應用水平和層次

稅源管理必須走科技加管理的路子，充分運用信息網絡技術，建立和完善以現代技術手段為支撐，以信息管理為主、事務管理為輔、科學嚴密的稅源監控體系，實現信息化和專業化的稅源管理。信息化是深化稅收征管改革的方向，也是強化重點稅源監控的重要的技術保障。明確重點稅源專業化管理目標，實行個體化、綜合式、深入型管理。一是以稅務管理信息系統為依托，通過“江蘇地稅省級大集中稅收信息管理系統”上線運行的契機，實現重點稅源的現代化管理新模式，全面提升稅收管理與服務水平。二是要全面推行并使用稅控裝置，建立嚴密的防偽系統，使稅源監控方式更加科學、嚴密、規范，不斷增強“以票控稅”的能力。目前蘇州地稅系統全面運用了稅控裝置和網上開票系統，對偷逃稅款采取了有針對性的防范措施，對監控納稅人的應稅收入，保證公平稅負、促進依法治稅起著十分重要的作用。三是要積極與工商、銀行、國稅等部門實行計算機聯網，確保計算機中數據的真實性、準確性和可靠性。努力探索運用電子化實施監控管理的途徑，達到人工監控與網絡監控并行，提高監控的科技含量和水平。

5、建立行之有效的社會綜合治稅機制

充分調動社會各階層人員的積極性，緊緊抓住《江蘇省地方稅收征管保障辦法》正式實施的契機，建立以“政府領導、地稅主管、部門協作、社會參與、信息支撐、司法保障”為主要內容的綜合治稅體系建設，實現多渠道監控，增強依法治稅的工作合力。加強完善與各部門，尤其是國稅、工商、銀行、海關等部門的數據交互和信息共享，不斷擴大稅源監控的領域和范圍，切實增強重點稅源監控的針對性和時效性。一是加強系統數據利用和運維管理。加大信息采集力度，最大限度的發揮相關信息在稅收管理中的作用，努力探索運用電子化實施監控管理的途徑，優化管理決策系統，注重數據的集約管理與分析應用，促進信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區域內稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權。同時加強系統運行維護，進一步增強安全防范能力，建立健全信息安全長效管理機制，確保系統安全穩定運行。二是建立工作例會制度。定期召開各成員單位參加的協稅護稅工作例會，按時召開，廣泛聽取各成員單位的意見，以加強協作為原則，以鞏固和提高協稅護稅為目的，建立起廣泛稅收協稅護稅體系。三是建立工作聯絡制度。一線稅收管理員要通過與協稅護稅網絡成員的工作聯絡，了解所轄納稅戶的增減變動情況，對一些有異常情況的納稅戶要做到心中有數，通過網絡成員落實開展區域內的稅法宣傳活動，提高公民納稅意識，達到提高納稅主體素質，改善外部治稅環境的目的。四是建立業務培訓制度。定期舉辦培訓班，宣傳最新的稅收政策和措施，不斷更新協稅護稅成員的稅收知識，跟上不斷發展的稅收工作需要。