第一篇：八年級關于2008年重點稅源監控企業報表的說明

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附件2

2011年重點稅源企業報表填報說明

●2011年全國獨立納稅重點稅源企業監控報表按監控內容共分為6張報表，分別為：

XXB表《重點稅源企業基本信息表》； B1表《重點稅源企業稅收信息（月報）表》；

B2表《重點稅源工業企業主要產品與稅收信息（月報）表》； B3表《重點稅源企業財務信息（季報）表》； B4表《重點稅源房地產企業開發經營信息（季報）表》 B5表《重點稅源企業調查問卷（季報）表》。

●為了方便稅務機關深入分析和應用數據，2011年稅務版軟件任務中增加《企業主要涉稅指標分析表》，主要由稅負類、財務分析類、能耗分析類指標構成，均由系統直接根據企業填報數據自動計算而來。

●計量和金額單位：

除“稅率”指標為“百分數”,“平均職工人數”指標為“人”外,各項指標的計量單位均按標明的計量單位填寫，產品表沒有計量單位的，由企業根據實際核算情況在首次填報產品時補充填寫相應產品的計量單位，本表的金額單位除價格外一律為萬元。

●小數位數

“稅率”按軟件任務設臵的保留小數位填寫；金額單位按萬 元后保留兩位小數；各項指標一律不書寫千分號。

●報表指標口徑說明序號均按照各個報表指標在軟件任務中所對應的行號或列號來表示。

●本表填報的各項指標均為本企業實際情況，不得將控股企業數據納入本表的范圍內。

XXB表《重點稅源企業基本信息表》填報說明

●《重點稅源企業基本信息表》（簡稱《基本信息表》）是記錄和反映重點稅源監控企業基本情況的報表。共27項指標，另附35個備用字段。《基本信息表》年初一次性填報,隨月報或季報一同上報,年內可隨時調整變更事項和糾正差錯。本表部分為選項式指標，要嚴格按照軟件任務所列內容選擇。

各指標填報說明如下：

一、企業基本屬性 1．企業主代碼：（必填）

企業主代碼是重點稅源監控系統唯一的企業識別碼，由企業所在地行政區劃代碼（前6位）加企業法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業稅務登記證上的代碼填寫。如果一個企業法人在兩個以上行政區域內獨立納稅的，應按其不同的納稅登記識別代碼分戶填報。

2．企業名稱：（必填）

要求按企業稅務登記證上的企業名稱的全稱填寫，不得簡化。

3．國民經濟行業類別代碼：（必填）

執行國家統計局標準（GB/T4754-2002）國民經濟行業分類標準。凡從事兩種以上經濟活動的，以主要經濟活動內容填報。4．企業工商登記注冊類型代碼：（必填）

執行國家統計局《劃分企業登記注冊類型的規定》。重點稅源監控軟件另外增設“外國企業（400）”代碼選項；在股份制企業代碼（160）下增設6個細項分類（161表示國有絕對控股的上市企業，162表示國有相對控股的上市企業，163表示非國有控股的上市企業，164表示國有絕對控股的非上市企業，165表示國有相對控股的非上市企業，166表示非國有控股非上市企業）。關于國有控股的解釋：

⑴國有經濟絕對控股：國家資本（股本）大于50%的企業； ⑵國有經濟相對控股（包含協議控股）：國家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相對大于企業中的其他經濟成分所占比例的企業（相對控股）；或者雖不大于其他經濟成分，但根據協議規定，由國家擁有實際控制權的企業（協議控股）。

如年內出現停業、注銷企業情況，由基層稅務機關在本選項內選擇停業、注銷代碼，并于年內每月報送空表。

針對個人經營和非企業單位增設“個人經營（700）”和“非企業單位（800）”代碼選項，相關單位可以選擇相應代碼選擇填寫。

5．企業工商營業執照的登記時間：（必填）是指企業的工商營業執照注明最初的登記時間。6．主管部門：（僅中央級企業填報）7．集團公司情況：（必填）（1）非集團隸屬關系的一般企業；（2）集團母公司（核心企業）；

（3）集團母公司（集團總部）僅有相應集團的管理職能，卻沒有實際經營業務的集團總部機構；（4）集團成員公司。

8．企業財務核算方式及報表期：（必填）

⑴獨立核算按月編制財務報表：選此項的企業必須按月填報B1表，按季填報B3、B5表；如果是工業企業還必須按月填報B2表，如果是房地產經營開發企業必須按季填報B4表；

⑵獨立核算按季編制財務報表：選此項的企業仍須按月填報B1表（應繳稅收按季度發生額填入本月欄，已繳稅收按實際發生月份及數額填入本月欄），按季填報B3、B5表；如果是工業企業還必須按月填報B2表，如果是房地產經營開發企業還必須按季填報B4表；

⑶非獨立核算不編制財務報表：選此項的企業填寫B1、B5表和B3表的相關附列資料；如果是工業企業還必須按月填報B2表，如果是房地產經營開發企業還必須按季填報B4表。

9．增值稅繳納方式：（根據納稅人實際情況選項填寫）（10）表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，分（11）、（12）、（13）子項：

（11）表示獨立繳納增值稅的納稅人；

（12）表示統一核算增值稅的總公司：指電力、煙草、石油、石化等部門的總公司統一核算增值稅。由分公司屬地預繳的增值稅部分，總公司用“應納稅調整額”指標調減總公司應納數；

（13）表示屬地預繳增值稅的分公司：指電力、煙草、石油、石化等部門分公司屬地預繳稅款的，不需要填報增值稅核算指標，需要將屬地預繳增值稅數額用“應納稅調整額”指標調增分公司的應納數。

（20）表示按簡易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規模納稅人）；（30）表示其他方式繳納增值稅的納稅人；（90）表示不繳納增值稅的納稅人。

10．消費稅繳納方式：（根據納稅人實際情況選項填寫）。（1）按法定稅率（額）繳納消費稅的納稅人；（2）代扣代繳消費稅義務人；

（3）按其他方式繳納消費稅的納稅人；

（4）不繳納消費稅的納稅人。

11．營業稅繳納方式：（根據納稅人實際情況選項填寫）。（1）按法定稅率，獨立繳納營業稅的納稅人；

（2）核定征收（按稅率或稅額），獨立繳納營業稅的納稅人；

（3）匯總下級公司繳納營業稅的納稅人；（4）其他方式繳納營業稅的納稅人；（5）不繳納營業稅的納稅人。

12． 企業所得稅繳納方式：（根據納稅人實際情況選項填寫）。

（10）實行據實預繳的納稅人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子項：

（11）獨立預繳企業所得稅的納稅人；

（12）按比例預繳的匯總納稅成員企業：指一些按比例就地預繳成員企業，如：大慶油田、勝利油田；

(13)匯總下級公司預繳企業所得稅的納稅人：指集中預繳企業所得稅的總公司，如：金融行業、中石油、中石化總公司等；

（14）上報上級公司預繳所得稅的企業：指財務獨立核算，企業所得稅由上級單位集中預繳的企業，此類企業需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業所得稅的各項指標；（15）總分機構納稅人中的總機構納稅人；（16）總分機構納稅人中的分支機構納稅人。

（20）實行按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的納稅人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子項：

（21）獨立預繳企業所得稅的納稅人；

（22）按比例預繳的匯總納稅成員企業：指一些就地按比例預繳的匯總納稅成員企業（如中石油、中石化等系統的下屬子公司）；

(23)匯總下級公司預繳企業所得稅的納稅人：指統一核算并集中預繳企業所得稅的企業；

（24）上報上級公司預繳企業所得稅的企業：指財務獨立核算的企業,企業所得稅由上級單位集中預繳的企業，此類企業需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業所得稅的各項指標;（25）總分機構納稅人中的總機構納稅人；（26）總分機構納稅人中的分支機構納稅人。

（30）核定征收的納稅人：下分（31）、（32）、（33）子項：

（31）按收入總額核定應納稅所得額的納稅人（核定應稅所得率）；

（32）按成本費用核定應納稅所得額的納稅人；（33）按經費支出換算應納稅所得額的納稅人。

（40）按照稅務機關確定的其他方式繳納企業所得稅的納稅人。

（41）總分機構納稅人中的總機構納稅人；（42）總分機構納稅人中的分支機構納稅人；（43）其他納稅人。

13.企業所得稅優惠政策形式：（根據納稅人實際情況選項填寫，享受兩項或兩項以上優惠政策的企業，選擇優惠額度大一項政策填報）

（1）小型微利企業優惠；（2）高新技術企業優惠；

（3）民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中對屬于地方分享部分的優惠；

（4）過渡期的優惠；（5）其他優惠。

14．企業所得稅國、地稅征收隸屬關系：（必填）（核算并繳納企業所得稅的企業按實際情況選項填寫）

（1）國稅征收；（2）地稅征收。

15． 增值稅出口退稅方式：（根據納稅人實際情況選項填寫）

（0）非出口退稅企業

（1）實行免抵退稅辦法的生產企業；（2）實行免退稅辦法的商貿企業；（3）實行免稅辦法的小規模納稅人。16．國家統計局規模以上工業企業：

指國家統計局確定的規模以上工業企業，根據實際情況選擇“是”或“否”。

17．是否執行2006年企業會計準則：（獨立核算、編制會計報表的企業必填）指企業目前執行的會計準則是否為2006年財政部發布的企業會計準則。根據實際情況選擇“是”或“否”。

18．主管國稅機關（必填）：指本表所上報的縣級國家稅務局。本指標由系統直接產生。

19．主管地稅機關（必填）：指本表所上報的縣級地方稅務局。本指標由系統直接產生。20．法定代表人：（必填）

指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業獨立納稅單位填寫所屬上級企業法定代表人姓名。

21．財務負責人：（必填）

指納稅組織、單位的財務負責人。對于非法人獨立納稅企業填寫負責納稅申報表工作人員的姓名。

22．聯系電話：（必填）填寫本企業聯系人的電話。23．電子信箱：

填寫本企業財務負責人電子信箱。24.企業地址：（必填）

填寫本企業經營所在地的詳細地址。25．郵政編碼：

填寫本企業經營所在地郵政編碼。

26．監控級次：本指標為方便各地分級監控的需要而設：1表示納入總局監控的企業，2表示納入省級局監控的企業，3表示納入地市級局監控的企業，4表示納入縣級局監控的企業。各地降低標準擴大范圍自行增加的監控企業，如上報稅務總局，必須填報原實際監控的級次（省級或省級以下）。

（1）總局監控；（2）省級監控；（3）市級監控；（4）縣級監控。

27．企業國地稅屬性（由軟件自動生成）。

B1表《重點稅源企業稅收信息月報表》填報說明

●B1表《重點稅源企業稅收信息（月報）表》（簡稱《稅收月報表》）是記錄和反映重點稅源企業稅收信息的統計表。分“增值稅指標”、“消費稅指標”、“營業稅指標”、“企業所得稅指標”、“進出口稅收指標”“其他稅收指標”、“代扣代繳各項稅收指標”、“各項收費指標”以及“其他指標”九部分共111項指標。其中3-113行所列指標為總局設臵指標，114行以后為各級稅務機關增加指標用的備用字段。

●《稅收月報表》的各項數據均應按報表期企業實際發生的數額填報。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應繳稅款”均為企業財務口徑而不是稅務征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業在本期實際上繳的各項稅款，稅款所屬期主要為上期的應繳稅款；本期應繳稅款主要反映企業本期生產經營活動所產生的應繳稅款，該稅款主要在下期申報繳庫。

●《稅收月報表》中，1－11月各類稅收指標和附列的指標均應按月填報當期實際發生額，累計數由系統自動計算生成；12月報表僅填報全年累計欄數據，不再填報當月數。各項指標填報說明如下：

一、國內增值稅指標

3．按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額： 填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。按照《增值稅納稅申報表》第1項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。（重要提示：由上級統一核算增值稅的電力、卷煙企業，不填此項）

4．按簡易征收辦法征稅貨物銷售額：

填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第5項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”與第4項“銷售使用過的固定資產銷售額”的當月數之和填寫；不包括代扣代繳、查補銷售額。（重要提示：由上級統一核算增值稅的電力、卷煙企業，不填此項）

5．免、抵、退稅辦法出口貨物銷售額：

一般納稅人填寫納稅人本期執行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。按照《增值稅納稅申報表》第7項的“一般貨物及勞務”當月數填寫。小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項“出口免稅貨物銷售額”的當月數填寫。

6．免稅貨物及勞務銷售額：

填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞 務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項的“一般貨物及勞務”當月數填寫。小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第6項“免稅貨物及勞務銷售額”的當月數填寫。

7．外購可抵扣的固定資產金額：

填寫納稅人本期外購的可以抵扣銷項稅額的固定資產金額，按照《增值稅納稅申報表》附表中“固定資產進項稅額”指標所對應的固定資產金額填寫。

8．銷項稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”欄本期發生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。（審核：[8≤3*17%]）

9．進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”欄本期發生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第12項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

10．固定資產進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中所含可抵扣的固定資產進項稅額，按照《增值稅納稅申報表》附表相關指標當月數填寫。（審核：10≤9）

11．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，對有稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數額不在此項扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第13項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第13項不完全一致。（審核：[11=上期19]）

12．用“留抵稅額抵頂欠稅”數額：

一般納稅人按本期稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數額填報。稅務機關批準的其他調減留抵稅額的情況，也在本指標填列。（審核：[12≤11]）

13．進項稅轉出額：

填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生額一致。按照《增值稅納稅申報表》第14項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

14．免抵退貨物應退稅額：

填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第15項的“一般貨物及勞務”當月數填寫。(審核：[14≤11])15．按適用稅率計算檢查應補繳稅額：

填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第16項的“一般貨物及勞務”當月數填寫。

16．應抵扣稅額合計：

填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。（16=9+11-12-13-14+15）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第17項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。（計算生成：[16=9+11-12-13-14+15]）

17．實際抵扣稅額：

填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額（17<=16）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第18項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。(審核：[若17<8則17=16,否則17=8])18．應納增值稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計算并應納的增值稅額。（18=8-17）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第19項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

19．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第20項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和-“使用留抵稅額抵頂欠稅數額”填寫。如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第20項不完全一致。（審核：[19=16-17]）

20．按簡易征收辦法計算的應納稅額：

填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。一般納稅人 13 按照《增值稅納稅申報表》第21項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第10項的“本期應納稅額”的當月數填寫，不包括代扣代繳、查補稅款。

21．按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。按照《增值稅納稅申報表》第22項的“一般貨物及勞務”當月數之和填寫。

22．應納稅減征額：

填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第23項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫；小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的“本期應納稅額減征額”的當月數填寫。

23．應納稅調整額：

反映各種情況造成企業增值稅多繳或少繳而多退少補的調整額，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務機關確認的實際調整數填寫。調增稅款填正數，以應納稅款抵退稅填負數。統一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業的總公司，由分公司屬地預繳的稅款用負數調減；不核算增值稅的分公司，屬地預繳的增值稅用正數調增。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）

24．應納稅額合計：

填寫納稅人本期應納增值稅的合計數。（自動計算欄：[24=18+20-22+23]）

25．期初未繳稅額：

“本期”欄為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”數，本指標“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數。（多繳為負數）。

一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第25項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。(審核：[25=上期29])26．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，包括分次預繳、出口開據專用繳款書的預繳稅款、本期繳納上期應繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第27項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

27．其中分次預繳稅額：

是指在本期已繳稅款中，納稅人分次預繳的增值稅數額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第28項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

28.其中繳納欠繳稅額：是指在本期已繳稅款中，補繳本年度和以前年度的欠繳增值稅數額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第31項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

29.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應納未繳的稅額。（審核：[29=24+25-26-12]）

一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第32項的“一般貨物 15 及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

30．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳增值稅余額。(審核：30<29且30>=0)31．本期實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅優惠政策規定而實際收到的稅務機關返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項實際退還的增值稅額。

32．其中：“即征即退”實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第35項的“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。

33．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計算”和“按簡易征收辦法計算”，并實際繳納的查補增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第37項的“一般貨物及勞務”當月數之和填寫。

二、國內消費稅指標 34．應征消費稅的銷售額：

是指納稅人本期內銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報表中有關項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。

35．應納稅額：

是指納稅人本期銷售應稅消費品按稅法規定的稅率（額）計征的應交消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。

36．其中：從價計征應納稅額：

是指納稅人本期銷售的應稅消費品中按稅法規定稅率計征的從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關項目分析填寫。（審核：36<=35）

37．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。

38．準予扣除應稅消費品已納稅額：

指納稅人本期生產銷售應稅消費品所購進外購應稅消費品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。

39．應納稅調整額：

是指納稅人本期因代扣或退稅等所產生的應納稅額調整，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調增用正數，調減用負數。按主管稅務機關確認數填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）40．應納稅額合計：

是指納稅人本期應納稅款的合計數，根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。（自動計算欄：[40=35-37-38+39]）

41．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應納未繳的消費稅額，根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。“本期”欄為納稅人前一期的“期末未繳稅額”數；“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數。（多繳為負數）。(審核：[本期41 =上期45])42．本期已繳稅額： 是指企業本期實際已繳的消費稅額，包括本期繳納的上期應納稅額、本年度多交稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規定代扣代繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。

43.其中：分次預繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預繳的消費稅數額。44.其中：繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補繳本年度和以前年度的欠繳消費稅稅數額。

45．期末未繳稅額：

反映企業期末應納未繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。或按本表所列公式計算填寫。（審核：[(45=40+41-42)]）

46．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核：46<45且46>=0])47．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。

三、營業稅指標

●按月編制財務報表的企業按月填報，按季編制財務報表的企業應繳稅收按季度發生額填入本月欄，已繳稅收按實際上繳月份填入本月欄。

48．應稅收入：

指納稅人本期因提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷 售不動產所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營業額。根據營業稅納稅申報表中“應稅收入”欄的“合計”數填寫。納稅人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產發生退款或因財務會計核算辦法改變沖減營業額時，不在本欄次調減，在第54行“應納營業稅調整額”欄次直接調減稅額。

49．應稅減除項目金額：

指納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的應稅收入中按規定可扣除的項目金額，但不包括代扣代繳的減除營業額。根據營業稅納稅申報表中“應稅減除項目金額”欄據實填寫。

50．應稅營業額：

等于“應稅收入”減去“應稅減除項目金額”。（計算生成[50=48-49]）

51．免稅收入：

指納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的應稅收入中不需稅務機關審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經稅務機關批準的免稅項目應稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據營業稅納稅申報表中“免稅收入”欄的“合計”數填寫。

52．應納稅額：

指按企業經營項目適用稅率計算的應納稅額，但不包括代扣代繳的營業稅額，根據營業稅納稅申報表的相關數據填寫。

53．免（減）稅額：

指按政策規定減免的營業稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據營業稅納稅申報表中有關項目填寫。54．應納稅調整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產生的各種非常規稅額調整內容，但不包括代扣代繳、查補的稅額。調增用正數,調減用負數，根據主管稅務機關確認數填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）

55．應納稅額合計：

應等于“應納營業稅額”減去“免（減）稅額”加上“應納營業稅調整額”。（自動計算欄：[55=52-53+54]）

56．期初未繳稅額：

指納稅人期初應納未繳的營業稅額。根據應交營業稅的期初貸方余額或納稅申報表的相關項目填寫。如余額在借方，則以負號在本項目內反映。本指標“本期”欄為前一期期末未繳數；“累計”欄為年初數。(審核：[56=上期60])57．已繳稅額：

指企業本期實際已繳的營業稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的營業稅額。

58．其中分次預繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預繳的營業稅數額。59．其中繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補繳本年度和以前年度的欠繳營業稅數額。

60．期末未繳稅額：

指納稅人期末應納未繳的營業稅額，應等于應納營業稅額合計加上期初未繳營業稅額減去已繳營業稅額。（計算：[60=55+56-57]）

61．期末欠稅余額：（61<60且61≥0）為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額，填寫納稅人截止報告期實際欠繳營業稅余額。

62.已繳查補稅額：

指本期實際已繳的查補營業稅額。

四、企業所得稅指標

●“據實預繳的納稅人”、“按上一納稅年度應納稅所得額的平均數預繳的納稅人”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人”根據企業所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發生的當期數據。按季申報的企業應繳稅收按季度發生額填入本月欄，已繳稅收按實際發生月份及金額填入本月欄。“適用于核定征收管理辦法繳納企業所得稅的納稅人”根據企業所得稅申報期情況選擇按月或按季填報累計數，軟件將本期數設臵為不可填寫狀態。上年同期數據按照上年實際數據填寫。

63．實際利潤額：

根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》國稅函?2008?635號，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。

本指標填報按會計制度核算的利潤總額減去以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。“據實預繳的納稅人”和“按照上一年度的應納稅額的平均數預繳的納稅人”按照企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的“實際利潤額”指標填寫。

事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。

64．應納所得稅額：

實行據實預繳的納稅人的應納所得稅額=實際利潤額×適用稅率（25%），其他納稅人根據實際情況按以下方式填報。

（1）實行據實預繳的納稅人：本指標應與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第6行指標一致；

（2）實行按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的納稅人：本指標應與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第14行“本月（季）應納所得稅額”指標一致；

（3）實行核定征收的納稅人，本指標應與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（B類）第12行“應納所得稅額”指標一致。

（4）實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人”，本指標應與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第16行“本月季確定預繳的所得稅額”指標一致。

65.減免所得稅額：

填報納稅人經批準或備案減、免的企業所得稅額。實行據實預繳的納稅人根據《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第7行，實行核定征收的納稅人根據《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（B類）第13行的“減免所得稅額”指標填報納稅人當期實際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。其他企業不得填報本指標。

66.應納稅調整額： 此欄下列情況可以作調整，調減用負數，調增用正數。（1）“按比例預繳的匯總納稅成員企業”如：大慶油田，勝利油田等企業“獨立核算，按比例就地預繳所得稅”，這類企業按比例上繳部分，在“應納稅調整額”指標中用負數調減本公司就地“應納的企業所得稅”數額。

（2）“匯總下級預繳企業所得稅的上級公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業所得稅的中央企業，集中下級公司上繳的企業所得稅部分，在“應納稅調整額”指標中用正數調增本公司的“應納企業所得稅”數額。

（3）“總分機構納稅人”中的總機構將應分攤給分支機構的所得稅額在此欄調減，調減的數額與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第20行指標相同，以負數填寫。分支機構分配到的所得稅額直接在本欄調增，按照《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第22行指標填寫。分支機構不需要填寫企業所得稅63-65行指標。

（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）67.實際已預繳稅額：

指企業實際已繳的企業所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的稅額、匯算清繳實際補（退）稅額。按所得稅各類申報表截止報告期累計 “實際已經（預）繳的所得稅額”項目的數額分析填寫本期數。

68．其中：實際已繳納上年應納稅額：

指今年繳納入庫、所屬時期為上年度的稅款，但不包括匯算清繳實際補（退）稅額。

69．匯算清繳實際補（退）稅額：

填報納稅人在匯算清繳上一年度企業所得稅后，實際已經 補繳或退稅的數額。補繳填正數，退稅填負數（用本年預繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負數）。

70．期末欠稅余額(70>=0)：

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳企業所得稅余額。

71．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的企業所得稅款。

五、進出口稅收指標 72．已繳進口環節增值稅：

指企業進口貨物時，企業當期繳納的由海關代征的進口環節增值稅稅額。

73．已繳進口環節消費稅：

指企業進口貨物時，企業當期繳納的由海關代征的進口環節消費稅稅額。

74．已繳關稅：

指企業當期實際繳納的關稅稅額（含進口關稅和出口關稅）。75．實際收到的出口貨物退稅額（填寫負數）：

指企業當期實際收到的出口貨物退稅金額，以負數形式填寫。

六、其他各項稅收指標 76．應納城市維護建設稅：

按“應交城市維護建設稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的城市維護建設稅額，或按納稅申報表的相關項目填寫。77．已繳城市維護建設稅：

指企業本期實際已繳的城市維護建設稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。

78．應納資源稅：

按“應交資源稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的資源稅額，或按納稅申報表的相關項目填寫。

79．已繳資源稅：

指企業本期實際已繳的資源稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。

80．應納土地增值稅：

按“應交土地增值稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的土地增值稅額，或按納稅申報表的相關項目填寫。

81．已繳土地增值稅：

指企業本期實際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。

82．應納房產稅（城市房地產稅）：

按“應交房產稅（城市房地產稅）”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的房產稅（城市房地產稅），或按納稅申報表的有關項目填寫。

83．已繳房產稅（城市房地產稅）：

指企業本期實際已繳的房產稅（城市房地產稅）額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的房產稅（城市房地產稅）額。

84．應納車船稅：

按“應交車船稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和 按規定減免的車船稅，或按納稅申報表的相關項目填寫。

85．已繳車船稅：

指企業本期實際已繳的車船稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。

86．應納城鎮土地使用稅：

按“應交城鎮土地使用稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的城鎮土地使用稅，或按納稅申報表的相關項目填寫。

87．已繳城鎮土地使用稅：

指企業本期實際已繳的城鎮土地使用稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮土地使用稅額。

88．已繳個人所得稅：

指個人獨資企業和個人合伙企業繳納的個人所得稅。本指標由注冊類型為個人獨資企業和個人合伙企業的納稅人填寫，其他企業代扣代繳企業員工的個人所得稅在代扣代繳個人所得稅欄目反映。

89．已繳車輛購臵稅：

指企業本期實際已繳的車輛購臵稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購臵稅額。

90．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業本期實際已繳的印花稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。

91．已繳契稅：

指企業本期實際繳納的契稅額。92．已繳耕地占用稅：

指企業本期實際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多交所 產生的稅額。

93．已繳煙葉稅：

指企業本期實際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額。

94．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業本期實際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項查補入庫稅收的滯納金和罰款收入。

七、代扣代繳各項稅收指標 95．代扣代繳增值稅：

指本期實際繳納的代扣代繳增值稅。96．代扣代繳消費稅：

指本期實際繳納的代扣代繳消費稅。97．代扣代繳營業稅：

指本期實際繳納的代扣代繳營業稅。98．代扣代繳（預提）所得稅：

指本期實際繳納的代扣代繳（預提）所得稅。99．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。100．代扣代繳利息所得稅額：

指本期實際繳納的代扣代繳利息所得稅。

101．代扣代繳個人所得稅額（不含利息所得稅）： 指本期實際繳納的代扣代繳個人所得稅額（不含利息所得稅）。

102．代扣代繳其他稅收：

指本期實際繳納的代扣代繳其他稅收。

八、各項收費指標 103．已繳教育費附加：

指企業本期實際已繳的教育費附加，包括因清欠、查補、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。

104．已繳文化事業建設費：

指企業本期實際已繳的文化事業建設費，包括因清欠、查補、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業建設費。

105．已繳社保基金：

指企業本期實際繳納的社保基金。包括基本養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險和生育保險等各項保險。（注：本指標填報的是企業為職工繳納的全部社保基金，而不是由稅務機關代收的社保基金）

106.已繳其他行政事業性收費：

指企業本期實際已繳的除上述各項收費以外的其他行政事業性收費。（指行政事業單位開具的行政事業性收費票據的收費）

107．已繳其他收費：

指企業本期實際已繳的除上述各項收費以外的收費。

九、其他指標 108．工業總產值: 是以貨幣形式表現的工業企業在一定時期內生產的工業最終產品或提供工業性勞務的總價值量。它反映工業企業該時期工業生產活動的總規模和總水平。由獨立核算工業企業按照報國家統計局的口徑填寫。

109．工業增加值: 指工業企業在報告期內以貨幣形式表現的工業生產活動的最終成果，是企業全部生產活動總成果扣除了在生產過程中消耗和轉換的物質產品和勞務價值后的余額，是工業生產過程中新創 造的價值。工業企業統計核算單位可按照上報國家統計局的口徑填寫。

110．電力消費量: 填寫企業本期用于生產經營的實際耗電量（填報單位：千千瓦時），本指標工業企業和建筑業企業填報。

111．煤炭消費量：

指本期用于生產經營的實際耗煤量（填報單位：噸），由工業企業根據實際消耗情況填報。

112．油消費量（汽、煤、柴、燃料油等）（填報單位：噸）： 指本期用于生產經營的實際耗油量（填報單位：噸），由工業、交通運輸等相關行業填報，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。

113．水資源消費量：

指本期用于生產經營的實際耗水量（填報單位：噸），由采掘業、制造業、建筑業、住宿餐飲業等相關行業填報。水力發電、循環用水均不需要填列。

B2表《重點稅源工業企業主要產品與 稅收信息（月報）表》填表說明

●《重點稅源工業企業主要產品與稅收信息（月報）表》簡稱《工業產品月報表》是記錄和反映工業產品產、銷、存和相關稅收情況的報表。

●工業企業有涉及“工業產品編碼”中的產品填寫本表，如產品編碼中沒有的產品可以不填報本表（重要強調：煤炭、鋼鐵、汽車、卷煙、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、農藥、水泥、玻璃、有色、原礦等關系國計民生的物資必須填報）。

●企業按軟件系統設臵的“產品編碼”選擇本企業生產的產品品目進行填報。企業生產的產品較多，一行表格填寫不完的，可以繼續選擇產品編碼按順序填寫。一戶企業相同產品，必須合并在一起填入相應的產品代碼的行列內，表中不能出現兩個及兩個以上相同的產品代碼的產品。

●企業自產自用的產品不必填報，僅填報最終產品的有關數據。

●計量單位：企業選擇代碼后計算機自動生成，如果系統未標識計量單位，企業必須填報本企業核算時使用的計量單位。企業填報數據時要特別注意計量單位，要嚴格按照產品標明的計量單位填寫產品產量的數據，防止出現數量級錯誤（如：噸和萬噸，米和萬米等）。

●金額單位：萬元（價格單位：元）。

●本表由企業首次填報相關產品時選擇填列產品代碼，以后時期由系統自動帶出產品名稱和期初庫存數據。選擇產品代碼時必須選擇至最細產品項目。其他當期數據由企業按月填報，累計數據由系統自動生成。

●本表所列指標說明序號均按該指標在軟件中的實際的列號表示，其中：3-24列指標單列均為本年數，雙數列均為上年同期數。

●煤炭折合成標準煤填寫，其他產品根據國家統計局統計數據指標的要求進行填報。

各項指標口徑說明如下： 1.產品名稱：

指企業所生產產品的名稱，根據軟件任務的產品編碼選擇填 寫。

2.計量單位：

指軟件任務規定填報產品的數量單位。軟件任務自動設定計量單位，沒有計量單位的，由企業填報本企業核算的計量單位。3、4.期初產品庫存量：

指本年和上年同期月初產成品的庫存數量。5、6．產品產量：

指企業本年和上年同期當月生產的產品數量，對于工業產品表所列征收資源稅的礦產品，應填寫本年度生產或銷售的礦產品原礦數量，精礦數量換算原礦數量時，可按選礦比加損失率換算。7、8.產品銷量：（審核[7≤3+5] [8≤4+6]）

指企業本期內實際銷售貨物的數量，包括視同銷售貨物的數量，對于工業產品表所列征收資源稅的礦產品，應填寫本年度生產或銷售的礦產品原礦數量，精礦數量換算原礦數量時，可按選礦比加損失率換算。9、10.產品銷售價格（?9=13/7??10=14/8?）指企業本期內實際銷售貨物的平均銷售價格（計算公式：產品銷售價格＝銷售收入/產品銷量）。如因出口等原因造成銷售價格不能通過審核公式，請寫填報說明。11、12.出口產品銷量：（審核[11≤7、12≤8]）指企業本期內實際出口貨物的數量，對于工業產品表所列征收資源稅的礦產品，應填寫本期生產或銷售的礦產品原礦數量，精礦數量換算原礦數量時，可按選礦比加損失率換算。13、14.銷售收入：（必填）指本期該產品的銷售收入。15、16．產品銷售利潤（必填）

指企業銷售該產品或提供該勞務的收入扣除其成本、稅金后的利潤，即某產品的毛利潤（主營業務收入－主營業務成本－主營稅金及附加）。17、18．計征消費稅的銷售額：（審核：[ 17≤稅收月報表D34 ] [ 18≤稅收月報表F34 ]）

填報所選產品的計征消費稅的銷售額。

●應納消費稅額：（審核[ 19+21≤稅收月報表D40] [ 20+22≤稅收月報表F40]）

填報所選產品的從量和從價計征的應納消費稅，如果該產品有兩種計征方式的要分別填寫。

19.20.從價計征稅額：（審核：[ 19≤稅收月報表D36] [20≤稅收月報表F36]）

填報所選產品按照銷售收入計征的應納的消費稅，等于該產品計征消費稅的銷售額×消費稅適用稅率%。

21.22.從量計征稅額：（審核：[ 21≤稅收月報表D35] [22≤稅收月報表F35]）

填報所選產品按照產品銷售數量計征的應納的消費稅。等于單位稅額×產品銷售量。

23.24．應納資源稅：（審核：[ 23≤稅收月報表D78] [24≤稅收月報表F78]）

填報所選產品應納的資源稅。

B3表《重點稅源企業財務信息（季報）表》

填報說明

●《重點稅源企業財務信息（季報）表》（以下簡稱《財務

季報表》），本表反映的是本企業財務信息的相關情況，企業填報時，除投資收益等個別指標外，不得將控股、投資、下屬企業的財務信息合并到本表內。本表分利潤表、附列的統計資料和資產負債表三部分。本表按照新會計制度制定，實行新會計制度的企業按照企業實際情況如實填報，實行舊會計制度的企業根據本表填報說明的要求填報相關指標。如果企業執行的會計制度為行業會計制度，與本表內容不一致的，由企業根據本表設臵的指標口徑計算得出。

一、利潤表指標

利潤表：是反映企業在一定時期內利潤（或虧損）實現情況的報表。本表共計有（3-22行）20項指標。金融業企業可以根據本行業實際情況僅填報營業收入、營業成本、營業稅金及附加、營業外收入、營業外支出等科目。但如果金融業企業將營業費用、管理費用等相關費用與營業成本分開計算的，則需要填寫全部指標。

●本表應嚴格按照企業核算的利潤表的相關項目，按季填寫截止報告期的年度累計數。

●表中各項指標的金額單位均為“萬元”。

以下所列指標說明序號均按該指標在軟件中的實際行號表示，各項指標填報口徑說明如下：

3．營業收入：是指企業在從事銷售商品，提供勞務和讓渡資產使用權等日常經營業務過程中所形成的經濟利益的總流入。本項目反映企業經營主要業務和其他業務所確認的收入總額，由系統自動生成。

4.其中：主營業務收入：

實行舊會計準則的企業反映企業在報告期確認的銷售商品、33 提供勞務等主營業務取得的收入總額。本項目應根據“主營業務收入”科目的發生額填寫。實行新會計準則的企業反映企業在報告期內確認的銷售商品、提供勞務等取得的收入，根據“主營業務收入”科目的本期貸方發生額填寫。

5.其他業務收入：

指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。實行新、舊會計準則的企業在填報本指標時，均根據“其他業務收入”科目的本期貸方發生額填寫。

6． 營業成本：指企業所銷售商品或者所提供勞務的成本。營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比。營業成本又分為主營業務成本和其他業務成本；本項目應為企業主營業務成本和其他業務成本之和，由系統自動計算生成。

7.主營業務成本：

實行舊會計準則的企業反映企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。本項目應根據“主營業務成本”科目的發生額填寫。實行新會計準則的企業根據“主營業務成本”科目的借方發生額填寫。房地產開發企業不得將未結轉的土地成本、未結轉的開發成本列入本項目。

8.其他業務成本：核算企業除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本。包括：銷售材料成本，出租固定資產折舊額，出租無形資產攤銷額，出租包裝物成本或攤銷額。34 實行新、舊會計準則的企業均根據“其他業務成本”科目本期借方發生額填寫。

9．營業稅金及附加：

實行舊會計準則的企業反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據“主營業務稅金及附加”科目的發生額填寫。實行新會計準則的企業根據“營業稅金及附加”科目本期發生額填寫。

10.銷售費用：根據企業的“銷售費用”科目填寫。11.管理費用：反映企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。本項目應根據“管理費用”科目的發生額填寫。房地產開發經營企業行政管理部門(總部)為組織和管理生產經營活動而發生的各項支出進入本科目，房地產開發企業內部獨立核算單位為開發產品而發生的各項間接費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等計入開發間接費用，不得計入本科目。

12.財務費用：反映企業經營過程中，為進行資金籌集等理財活動而發生的財務費用。包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。（為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算）。本項目應根據“財務費用”科目的發生額填寫。

13.資產減值損失：是指反映企業各項資產發生的減值損失。實行舊會計準則的企業不用填寫。

14.公允價值變動收益：指反映企業應當計入當期損益的資產或負債公允價值變動收益。本指標應根據“公允價值

變動收益”科目的發生額分析填寫，如為凈損失，本項目以“-”填寫。就證券公司而言，“公允價值變動收益”主要包括：交易性金融資產公允價值上升形成的利得，如自營證券的浮盈；所創設認沽權證等交易性金融負債公允價值下降形成的利得。

15．投資收益： 指企業在一定的會計期間以各種方式投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回在或到期前轉讓債權得款項高于賬面價值的差額等。本項目應根據“投資收益”科目的發生額填寫;如為投資損失，以“-”號填寫。

16.營業利潤：

由系統自動計算得出。計算公式為“營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益”。

17.營業外收入：

反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入。實行新會計準則的企業,本項目應根據 “營業外收入”科目的發生額填寫。實行舊會計制度的企業應根據“營業外收入”和“補貼收入”的合計數填寫。

18.其中：補貼收入：

實行舊的會計準則的企業反映企業取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據“補貼收入”科目的發生額填寫。實行新的會計準則的企業不需要填寫本指標。

19.營業外支出：

反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出。本項目應根據“營業外支出”科目的發生額填寫。

20.利潤總額：

由系統自動得出，計算公式（營業利潤+營業外收入-營業外支出）（計算20=16+17-19）。

21.所得稅費用：

反映企業應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據“所得稅費用”科目的發生額分析填列。

22.凈利潤：

反映企業實現的凈利潤。由系統自動得出，計算公式（凈利潤=利潤總額-所得稅費用）。（計算22=20-21）

二、附列統計指標

附列統計指標：按季填報截止報告期年度累計數據。工業企業統計核算單位可按照上報國家統計局的口徑填寫。23．工業總產值：是以貨幣形式表現的工業企業在一定時期內生產的工業最終產品或提供工業性勞務的總價值量。它反映工業企業該時期工業生產活動的總規模和總水平。由獨立核算工業企業按照報國家統計局的口徑填寫(本指標為按季填報累計數)。

24.工業增加值：指工業企業在報告期內以貨幣形式表現的工業生產活動的最終成果；是工業企業全部生產活動的總成果扣除了在生產過程中消耗或轉移的物質產品和勞務價值后的余額；是工業企業生產過程中新增加的價值（本指標為按季填報累計數）。

25.本年固定資產投資完成額：

指截至報告期企業累計建造和購臵固定資產及有關費用的支出合計。包括：建筑工程投資、安裝工程投資、設備工器具投資、應分攤計入固定資產的費用等。

26.本年新增固定資產：

指本年累計新增的固定資產原值，可根據固定資產原值的本期借方發生額合并填寫。

27.平均職工人數：（必填）（單位：人）

填寫本企業截止本季度全部職工平均人數，獨立核算企業填報。公式[（年初職工人數+期末職工人數）/2]取整，本指標不得為空。

28.本年累計為職工支付的薪酬（含社保基金）（必填）填寫與本企業職工人數同口徑的本年度累計薪酬總額。是指勞動者因從事生產活動所得的全部報酬，包括工資及其計提的各種職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等。實行新會計準則的企業根據“應付職工薪酬”本期貸方發生額填寫。實行舊會計準則的企業根據本指標口徑分析填列。主要包括三種形式：一是貨幣性收入，包括企業支付給勞動者的工資、獎金、各種津貼和補貼；二是實物收入，包括企業以免費或低于成本價提供給勞動者的各種物質產品和服務；三是企業為勞動者支付的社會保險，具體包括企業為勞動者向政府和保險部門支付的待業、退休、養老、人身、醫療、家庭財產等保險。為職工支付的薪酬=工資＋福利＋獎金＋津貼＋為職工繳納的社保基金＋醫療補貼＋為職工繳納的住房公積金＋交通補助等。

29.其中：實際支付給職工的工資：（必填）

指企業實際支付給職工的薪酬中的工資、福利、獎金和津貼等。（審核29<=28）

30.本年累計計提折舊：（必填）

指本年固定資產實際累計計提的折舊。本指標應根據“累計折舊”科目本年累計發生額填寫。

三、資產負債表

資產負債表：是反映企業在某一特定日期的財務狀況。本表應嚴格按照企業核算的資產負債表的相關項目按季填寫，表中各項指標的金額單位均為“萬元”。各項指標的填報要求如下：

●本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列金額填寫。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和金額按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。年初數由企業在年初時一次填報，以后各期由軟件自動計算得出。

●本表“期末數”各項目的內容和填寫方法如下：

3.資產總計：

反映企業實際擁有或者控制的，并預期可以給企業帶來經濟利益的各項資產合計數。由企業根據資產負債表的“資產總計”欄填寫。（審核：除金融、保險業外，年末資產總計比年初增減5億元且增幅達50%的，提示企業填報說明本企業最近投資、重組等生產經營重大變化情況。）

4.其中：流動資產合計：

反映企業可以在1年或者超過1年的1個營業周期內轉化為現金或被銷售、耗用的資產合計數。本項目應根據資產負債表“流動資產合計”欄的金額填寫。

5.貨幣資金：

反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填寫。金融業企業根據“現金及銀行存款+

貴金屬+存放中央銀行款項+存放同業款項+存放聯行款項”等科目合計填寫。

6.交易性金融資產：

反映企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。實行新會計準則的企業根據“交易性金融資產”科目的期末余額填寫。實行舊會計準則的企業不需要填寫本指標。

7.應收票據：

反映企業因銷售商品、提供勞務等收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。應根據資產負債表“應收票據”項目金額填寫。

8.應收賬款：

反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填寫。金融業企業應根據“拆放同業+拆放金融性公司+短期貸款+應收進出口押匯+應收帳款-壞帳準備+貼現”等科目情況合并填寫。

9.預付賬款

反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項等。本項目應根據“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提

的壞賬準備期末余額后的金額填列。企業可根據資產負債表“預付賬款”項目金額填寫。

10.其他應收款：

反映企業除應收賬款、應收票據、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，包括各種賠款、罰款、備用金、應向職工收取的各種墊付款等。本項目應根據資產負債表“其他應收款”項目的金額填寫。

11.存貨：

反映企業期末各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應根據 “物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“包裝物”、“分期收款發出而品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“生產成本”等科目的期末余額合計，減去“代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填寫。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業，還應按加減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填寫。

12.其中：原材料：

反映企業期末各種材料的實際成本，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。材料采用計劃成本核算的企業，應按加減材料成本差異后的金額填寫。企業應根據“原材料”科目期末余額填寫，未核算原材料科目的，可以不填寫本指標。

13.庫存商品：

反映企業期末已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準

規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品的實際成本。庫存商品采用售價核算的企業，應按加減商品進銷差價后的金額填寫。企業應根據“庫存商品”科目期末余額填寫，未核算庫存商品科目的，可以不填寫本指標。

14．非流動資產合計：(14=3-4)本指標由系統自動計算產生。反映企業非流動資產的情況，金融業企業根據“長期資產合計”科目填寫。

15.可供出售的金融資產

實行新會計準則的企業根據資產負債表“可供出售的金融資產”科目填寫。實行舊會計準則的企業不需填寫。

16.投資性房地產

是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。實行新會計準則的企業則根據資產負債表“投資性房地產”科目填寫，實行舊會計準則的企業不需要填寫。

17.長期股權投資

反映企業持有的對子公司、聯營企業和合營企業的長期股權投資。實行新會計準則的企業，根據“長期股權投資”科目余額填寫。實行舊會計準則的企業，根據“長期投資”科目余額填寫。

18.固定資產：

指企業實際擁有或控制的固定資產凈值。實行舊會計準則的企業應等于固定資產凈值，即“固定資產原價”減去“累計折舊”的差。實行新會計準則的企業根據資產負債表“固定資產”科目填寫。

19.負債合計：

反映企業實際負擔的，并預期會導致經濟利益流出企業的現有義務。本指標根據資產負債表“負債合計”項目填寫。

20.其中：流動負債合計：

反映企業必須在1年或者超過1年的1個營業周期內償還的流動負債合計數，根據資產負債表“流動負債合計”項目填寫。

21.其中：交易性金融負債：

由實行新會計準則的企業填寫。本指標根據資產負債表“交易性金融負債”科目填寫。實行舊會計準則的企業不需要填寫。

22．應付票據: 反映企業購買材料、商品或接受勞務等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“資產負債表”中的“應付票據”科目填寫。

23.應付賬款：

指企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。本指標應根據“資產負債表”中的“應付賬款”科目填寫。

24．預收賬款：

反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，是在企業銷售交易成立以前，預先收取的部分貨款。

本項目應根據“預收款項”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填寫。如“預收款項”科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”項目內填寫;如 “應收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。本指標應根據“資產負債表”中的“預收賬款”項目填寫。

25.其他應付款

本項目應根據資產負債表中的“其他應付款”科目填寫。

26．非流動性負債合計：(26=19-20)本指標由系統自動計算得出。其中：實行舊會計準則的企業反映企業須在1年或者超過1年的1個營業周期以上償還的長期負債合計數。實行新會計準則的企業則反映“非流動性負債”科目金額。

27．長期借款：

反映企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。本指標根據資產負債表“長期借款”科目填列。

28．所有者權益（股東權益）合計：

是指企業所有者在企業資產中享有的經濟利益。本項目應等于“資產合計”減去“負債合計”的差。本指標由系統自動計算得出。[計算（28=3-19）] 29．實收資本（或股本）：

反映企業各投資者實際投入的資本（或股本）總額。本項目根據“實收資本”（或股本）科目的期末余額填寫。

30．資本公積：

反映企業資本公積的期末余額。本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填寫。

31.未分配利潤：

反映企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤留存在企業的、歷年結存的利潤。本項目應根據資產負債表中的“未分配利潤”填寫。

B4表《重點稅源房地產企業開發經營信息

（季報）表》填報說明

●本表反映的是房地產開發經營企業經營與稅收情況，簡稱《房地產企業季報表》。所有國民經濟行業類別為房地產開發經營的企業必須按季如實填報本表，兼營房地產的企業也須按季填報。

●本年新增的房地產開發項目在發生預售時填報本表，本年匯算清繳結束的房地產開發項目在本年內必須繼續填寫本表各項指標。審核：國民經濟行業為房地產業的企業必須按季填報本表。

●本表對項目名稱、房屋用途、稅款征收方式、項目批準時間、項目投資總額、土地面積、建筑面積、可售建筑面積等指標采取的是自動取上季數的方式，企業在填報本表時，只需要在一季度首次填報本表時，填報上述指標，以后各期由軟件自動取上季填報數，對本期新增項目，企業可在前幾期已填報項目之后增加填報（軟件設臵對于取上期數的指標中，項目名稱為不可修改的指標，其他幾項指標可以根據實際情況作出修改）。

●本表共分四個部分，分別是：項目基本信息、本年度累計已結轉成本收入情況、本年度累計銷售及稅收情況、本項目累計發生的各項成本稅收情況。

各項指標具體填報口徑如下：

一、項目基本信息 1．項目名稱：

根據項目批準時當地房地產開發主管部門核準的項目名稱填寫。

2．房屋用途：

根據軟件系統設臵的“房屋用途”選擇填寫，多種用途的房地產項目，按主要用途填寫：

（10）住宅，其中（11）經濟適用房、（12）別墅、（13）公寓、（14）普通住宅；

（20）辦公樓；（30）商業營業用房；（40）其他。3．稅款征收方式：

按稅務機關核準的營業稅征收方式選擇填寫。4．項目批準時間：

根據當地房地產開發主管部門核發的立項或規劃許可證填寫。

5．項目投資總額：

根據當地房地產開發主管部門核發的立項或規劃許可證填寫。

6．土地面積：

根據國土部門核發的《國有土地使用證》填寫。7．建筑面積：

根據當地房地產開發主管部門核發的立項或規劃許可證填寫。

8．可售建筑面積：

指取得相關部門核發的商品房銷（預）售許可證后可以銷售的實際面積。

二、本年度累計已結轉成本收入情況

9．已結轉的銷售收入：

截止報表期該項目當年累計已經結轉的銷售收入。10．已結轉的土地成本：

指本年度實際已結轉的全部土地成本，包括土地出讓金（為取得土地使用權而支付的地價款）、契稅（含國家統一規定支付的有關費用）、配套費（特殊地段市政設施建設費）、土地征用及拆遷補償費（包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安臵費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安臵動遷用房支出等）等費用。如果未結轉土地成本則為空。

11．已結轉前期工程費：

指本年度該項目累計已結轉的前期工程費，包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”或“七通一平”等支出。

12．已結轉建筑安裝工程費：

指本年度該項目累計已結轉的建筑安裝工程費，包括以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發生的建筑安裝工程費。

13．已結轉公共配套設施費：

指本年度該項目累計已結轉的公共配套設施費，包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出，如鍋爐房、水塔、公共廁所、自行車棚等和基礎設施費（包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出）。凡能有償轉讓的公共配套設施如商店、郵局、學校、醫院、理發店等都不能計入該成本項目內。

14．已結轉開發費用：

指本年度該項目實際已結轉的企業所屬的開發部門或工程

指揮部門為組織和管理開發項目而發生的各項費用支出（包括工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。企業的各行政部門為管理公司而發生的各項費用不在此列，應在“管理費用”中核算）。

15．已結轉銷售面積：

指項目開發后實際已經結轉的全部銷售面積，如尚未結轉則為空。本項目應與前幾項已結轉項目口徑相一致。

三、本年度累計銷售及稅收情況 16、17．本年銷售面積：

指本項目本年度和上年同期累計實際對外銷售的全部建筑面積。18、19．本年度累計預（已）收款：

指本年和上年同期本項目累計預（已）收的全部款項，包括定金、首付房款、銀行與購房人辦妥按揭手續后將購房人的按揭款項已經劃到企業帳上的累計數等。20、21．期末銷售價格（元/平方米）：

指本年度和上年同期截至報表期的期末平均銷售價格。22．本年累計應納營業稅：

指該項目按不同房屋用途適用稅率計算的當年累計應納營業稅額。

23．本年累計已繳營業稅：

指該項目按不同房屋用途適用稅率計算的當年累計已繳納入庫的營業稅額。

24．本年累計已預繳的土地增值稅：

指該項目本年累計實際已預繳的土地增值稅額，可根據本年“應交稅金－應交土地增值稅”科目累計的借方發生額填寫。

25．本年匯算清繳的土地增值稅：

指該項目本年累計實際匯算清繳的土地增值稅稅額，如發生退稅，用“－”號表示。

四、本項目累計發生的各項成本稅收情況 26．本項目累計發生的開發成本：

指本項目投資以來累計發生的全部開發成本，包括土地成本（包括土地出讓金（為取得土地使用權而支付的地價款）、契稅（含國家統一規定支付的有關費用）、配套費（特殊地段市政設施建設費）、土地征用及拆遷補償費（包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安臵費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安臵動遷用房支出等））、前期工程費（包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”或“七通一平”等支出）、建筑安裝工程費（指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發生的建筑安裝工程費）、基礎設施費（包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出）、公共配套設施費（包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出，如鍋爐房、水塔、公共廁所、自行車棚等。凡能有償轉讓的公共配套設施如商店、郵局、學校、醫院、理發店等都不能計入該成本項目內）、開發間接費用（本項目累計發生的企業所屬的開發部門或工程指揮部門為組織和管理開發項目而發生的各項費用支出，包括工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等），不包括整個公司發生的管理費用、營業費用和財務費用。

27．其中：本項目累計發生的土地成本：

指項目立項后所發生的全部土地成本，包括土地出讓金（為

取得土地使用權而支付的地價款）、契稅（含國家統一規定支付的有關費用）、配套費（特殊地段市政設施建設費）、土地征用及拆遷補償費（包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安臵費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安臵動遷用房支出等）。

28．其中：本項目累計發生的開發間接費用：

指本項目累計發生的企業所屬的開發部門或工程指揮部門為組織和管理開發項目而發生的各項費用支出（包括工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。企業的各行政部門為管理公司而發生的各項費用不在此列，應在“管理費用”中核算）。

29．本項目累計已繳營業稅：

指該項目按不同房屋用途適用稅率計算的累計已繳營業稅額。

30．本項目累計已繳土地增值稅：

指本項目自立項以來累計已繳的土地增值稅額，可根據本項目“應交稅金－應交土地增值稅”科目累計的借方發生額填寫。

B5表《重點稅源企業調查問卷（季報）表》

填報說明

本表通過調查問卷的形式對重點稅源企業生產經營狀況、稅收預測、實現及繳納情況進行調查。共設臵了包括企業對本行業景氣狀況判斷和本企業生產經營狀況判斷以及對稅收趨勢判斷和對本企業指標全年預測四個大類的問題共22個問題和9項預測指標，本表按季填報。請企業綜合分析后予以填報。

第二篇：《重點稅源企業稅收信息月報表》填寫說明

二、B1表《重點稅源企業稅收信息月報表》

填報說明

●B1表《重點稅源企業稅收信息（月報）表》（簡稱《稅收月報表》）是記錄和反映重點稅源企業稅收信息的統計表。分“增值稅指標”、“消費稅指標”、“營業稅指標”、“企業所得稅指標”、“進出口稅收指標”“其他稅收指標”、“代扣代繳各項稅收指標”、“各項收費指標”以及“其他指標”九部分共122項指標。其中3-124行所列指標為總局設置指標，125行以后為各級稅務機關增加指標用的備用字段。

●《稅收月報表》的各項數據均應按報表期企業實際發生的數額填報。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應繳稅款”均為企業財務口徑而不是稅務征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業在本期實際上繳的各項稅款，稅款所屬期主要為上期的應繳稅款；本期應繳稅款主要反映企業本期生產經營活動所產生的應繳稅款，該稅款一般在下期申報繳庫。●《稅收月報表》中，1－12月各類稅收指標和附列的指標均應按月填報當期實際發生額，累計數由系統自動計算生成。各項指標填報說明如下：

（一）國內增值稅指標 3．按適用稅率征稅銷售額：

填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物、應稅勞務和應稅服務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示，不含代扣代繳、應稅服務扣除項目本期實際扣除金額）。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。按照《增值稅納稅申報表》第1項的“一般貨物及勞務和應稅服務”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”當月數之和填寫。（重要提示：由上級統一核算增值稅的電力、卷煙企業，不填此項）4．其中：未開票銷售額

一般納稅人按照《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》的“未開票銷售額”的當月銷售額小計數填寫。5．按簡易征收辦法征稅銷售額：

填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第5項的“一般貨物及勞務和應稅服務”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”當月數之和填寫。小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”與第4項“銷售使用過的固定資產銷售額”的當月數之和填寫；不包括代扣代繳銷售額。（重要提示：由上級統一核算增值稅的電力、卷煙企業，不填此項）6．未開票銷售額：

按簡易征收企業按照《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》的“未開票銷售額”的當月銷售額小計數填寫。7.免、抵、退稅辦法出口銷售額：

一般納稅人填寫納稅人本期執行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。按照《增值稅納稅申報表》第7項的“一般貨物及勞務和應稅服務”當月數填寫。小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項“出口免稅銷售額”的應稅貨物及勞務列+應稅服務列當月數填寫。8．免稅銷售額：

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填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但零稅率的銷售額中不包含適用免、抵、退稅辦法的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項的“一般貨物及勞務和應稅服務”當月數填寫。

9.應稅服務扣除項目本期實際扣除金額

營業稅改征增值稅的納稅人，發生應稅服務扣除項目本期實際扣除金額。按《增值稅申報表附列資料

（一）》中“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”當月合計數填寫。10．外購可抵扣的固定資產金額：

填寫納稅人本期外購的可以抵扣銷項稅額的固定資產金額，按照《增值稅納稅申報表》附表中“固定資產進項稅額”指標所對應的固定資產金額填寫。11．銷項稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金-應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”欄本期發生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。（審核：[11≤3*適用稅率]）

12．應稅服務銷項稅額（不含運輸費用）

指根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點實施辦法》規定提供增值稅應稅服務一般納稅人，本期提供應稅服務按適用稅率計征的銷項稅額。營業稅改增值稅一般納稅人根據《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）一般計稅方法中部分現代服務業（稅率為6%和有形動產租賃服務稅率17%企業）的銷項稅額小計項合并填列。本指標由營業稅改增值稅試點地區納稅人填報。13．運輸費用銷項稅額

指根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點實施辦法》規定提供增值稅交通運輸業應稅服務一般納稅人，本期提供交通運輸業應稅服務按適用稅率計征的銷項稅額。營業稅改增值稅一般納稅人根據《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）一般計稅方法中稅率為11%的銷項稅額填列。本指標由營業稅改增值稅試點地區納稅人填報。14．進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金-應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”欄本期發生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第12項的“一般貨物及勞務和應稅服務”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”當月數之和填寫。

15．其中：固定資產進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中所含可抵扣的固定資產進項稅額，按照《增值稅納稅申報表》附表相關指標當月數填寫。（審核：15≤14）16．應稅服務進項稅額（不含運輸費用）

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額中所含從營業稅改增值稅試點地區取得的部分現代服務業應稅服務進項稅額。按照《增值稅納稅申報表附列資料》二（進項稅額情況）中應稅服務進項稅額發票相關數據分析填列。17．運輸費用進項稅額

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額中所含從營業稅改增值稅試點地區取得的交通運輸業應稅服務進項稅額和從其他

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地區取得的運輸費用結算票據中的進項稅額之和。按照《增值稅納稅申報表附列資料》二（進項稅額情況）中運輸費用結算票據進項稅額填列。18．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，對有稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數額不在此項扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第13項的“一般貨物及勞務和應稅服務”當月數+“一般貨物及勞務和應稅服務”累計數+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”當月數三列之和填寫，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第13項不完全一致。（審核：[18=上期26]）19．留抵稅額調整額：

一般納稅人按本期稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數額填報。稅務機關批準的其他調減留抵稅額的情況，也在本指標合并填列。涉及重組的納稅人根據《國家稅務總局關于納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第55號）的規定，稅務機關允許注銷企業增值稅留抵稅額在重組后納稅人繼續抵扣的留抵稅額填寫在本欄次。本指標調減時用負數表示，調增時用正數表示。20．進項稅轉出額：

填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金-應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發生額一致。按照《增值稅納稅申報表》第14項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。21．免抵退應退稅額：

填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第15項的“一般貨物及勞務和應稅服務”當月數填寫。(審核：[21≤14])22．按適用稅率計算檢查應補繳稅額：

填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第16項的“一般貨物及勞務”當月數填寫。23．應抵扣稅額合計：

填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第17項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。（計算生成：[23=14+18+19-20-21+22]）24．實際抵扣稅額：

填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額（26<=25）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第18項的一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第13項的“一般貨物及勞務和應稅服務”當月數+“一般貨物及勞務和應稅服務”累計數+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”當月數三列之和填寫。(審核：[若24<11則24=23,否則24=11])25．應納增值稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計算并應納的增值稅額。（25=11-24）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第19項的“一般貨物及勞務”+“即征即退貨物和勞務”當月數之和填寫。26．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金--應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第20項的“一般貨物及勞務和應稅服務”當月數+“一般貨

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物及勞務和應稅服務”累計數+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”當月數三列之和填寫“。如果有”使用留抵稅額抵頂欠稅“的與《增值稅納稅申報表》第20項不完全一致。（審核：[26=23-24]）27.按簡易征收辦法計算的應納稅額

填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第21項的”一般貨物及勞務“+”即征即退貨物和勞務“當月數之和填寫。小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第10項的”本期應納稅額“的當月數填寫，不包括代扣代繳、查補稅款。28．按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。按照《增值稅納稅申報表》第22項的”一般貨物及勞務“當月數之和填寫。29．應納稅減征額：

填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第23項的”一般貨物及勞務“+”即征即退貨物和勞務“當月數之和填寫；小規模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的”本期應納稅額減征額“的當月數填寫；前期多繳稅額也應在本欄填寫。30．應納稅調整額：

反映各種情況造成企業增值稅多繳或少繳而多退少補的調整額（包括營業稅改征增值稅的預繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務機關確認的實際調整數填寫。調增稅款填正數，以應納稅款抵、退稅填負數。統一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業的總公司，由分公司屬地預繳的稅款用負數調減；不核算增值稅的分公司，屬地預繳的增值稅用正數調增。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）31．應納稅額合計：

填寫納稅人本期應納增值稅的合計數。（自動計算欄：[31=25+27-29+30]）32．期初未繳稅額：

”本期“欄為納稅人前一申報期的”期末未繳稅額“數，本指標”累計“欄為”上年末未繳“或”年初未繳“數。（多繳為負數）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第25項的”一般貨物及勞務“+”即征即退貨物和勞務“當月數之和填寫。(審核：[32=上期34])33．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實際繳納的扣除提退后的增值稅凈入庫稅額，包括分次預繳、出口開據專用繳款書的預繳稅款、本期繳納上期應繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第27項的”一般貨物及勞務“+”即征即退貨物和勞務“當月數之和填寫。34.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應納未繳的稅額。（計算：[34=31+32-33]）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第32項的”一般貨物及勞務“+”即征即退貨物和勞務“當月數之和填寫。35．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳增值稅余額。(審核：35<=34且35>=0)36．本期實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅優惠政策規定而實際收到的稅務機關返還的全部增值稅額，包括”即征即退“、”先征后退

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“、”減免退稅“等各項實際退還的增值稅額，但不包括出口退稅、查補退稅、代扣代繳退稅。37．其中：”即征即退“實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅”即征即退“優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第35項的”即征即退貨物和勞務“當月數之和填寫。38．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按”適用稅率計算“和”按簡易征收辦法計算“，并實際繳納的查補增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第37項的”一般貨物及勞務“當月數之和填寫。

（二）國內消費稅指標 39．應征消費稅的銷售額：

是指納稅人本期內銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報表中有關項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。40．應納稅額：

是指納稅人本期銷售應稅消費品按稅法規定的稅率（額）計征的應交消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。

41．其中：從價計征應納稅額：

是指納稅人本期銷售的應稅消費品中按稅法規定稅率計征的從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關項目分析填寫。（審核：41<=40）42．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。43．準予扣除應稅消費品已納稅額：

指納稅人本期生產銷售應稅消費品所購進外購應稅消費品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。

44．應納稅調整額：

是指納稅人因代扣、退稅或準予抵減等所產生的應納稅調整額，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調增用正數，調減用負數。按主管稅務機關確認數填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）45．應納稅額合計：

是指納稅人本期應納稅款的合計數，根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。（自動計算欄：[45=40-42-43+44]）46．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應納未繳的消費稅額，根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。”本期“欄為納稅人前一期的”期末未繳稅額“數；”累計“欄為”上年末未繳“或”年初未繳“數。（多繳為負數）。(審核：[本期46 =上期48])47．本期已繳稅額：

是指企業本期實際已繳的扣除提退后的消費稅凈入庫稅額，包括本期繳納的上期應納稅額、本多繳稅額、清理以前欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規定代扣代繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。

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48．期末未繳稅額：

反映企業期末應納未繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的相關項目分析計算填寫。或按本表所列公式計算填寫。（審核：[48=45+46-47]）49．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核：49<=48且49>=0])50．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。

（三）營業稅指標

●按月編制財務報表的企業按月填報，按季編制財務報表的企業應繳稅收按季度發生額填入本月欄，已繳稅收按實際上繳月份填入本月欄。51．應稅收入：

指納稅人本期因提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營業額。根據營業稅納稅申報表中”應稅收入“欄的”合計“數填寫。納稅人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產發生退款或因財務會計核算辦法改變沖減營業額時，不在本欄次調減，在第69行”應納營業稅調整額“欄次直接調減稅額。52．應稅減除項目金額：

指納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的應稅收入中按規定可扣除的項目金額，以及前期多繳項目營業額，但不包括代扣代繳的減除營業額。根據營業稅納稅申報表中”應稅減除項目金額“欄據實填寫。53．應稅營業額：

等于”應稅收入“減去”應稅減除項目金額“。（計算生成[53=51-52]）54．免稅收入：

指納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的應稅收入中不需稅務機關審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經稅務機關批準的免稅項目應稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據營業稅納稅申報表中”免稅收入“欄的”合計“數填寫。55．應納稅額：

指按企業經營項目適用稅率計算的應納稅額，但不包括代扣代繳的營業稅額，根據營業稅納稅申報表的相關數據填寫。56．免（減）稅額：

指按政策規定減免的營業稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據營業稅納稅申報表中有關項目填寫。57．應納稅調整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產生的各種非常規稅額調整內容，但不包括代扣代繳、查補的稅額。調增用正數,調減用負數，根據主管稅務機關確認數填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）58．應納稅額合計：

應等于”應納營業稅額“減去”免（減）稅額“加上”應納營業稅調整額“。（自動計算欄：[58=55-56+57]）59．期初未繳稅額：

指納稅人期初應納未繳的營業稅額。根據應交營業稅的期初貸方余額或納稅申報表的相關項目填寫。如余額在借方，6 / 12

則以負號在本項目內反映。本指標”本期“欄為前一期期末未繳數；”累計“欄為年初數。(審核：[59=上期61])60．已繳稅額：

指企業本期實際已繳的營業稅凈入庫稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的營業稅額。

61．期末未繳稅額：

指納稅人期末應納未繳的營業稅額，應等于應納營業稅額合計加上期初未繳營業稅額減去已繳營業稅額。（審核：[61=58+59-60]）

62．期末欠稅余額：（62<=61且62>=0）

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額，填寫納稅人截止報告期實際欠繳營業稅余額。63.已繳查補稅額：

指本期實際已繳的查補營業稅額。

（四）企業所得稅指標

●”按照實際利潤額預繳“、”按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳“和”按照稅務機關確定的其他方法預繳“的納稅人根據企業所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發生的當期數據。按季申報的企業應繳稅收按季度發生額填入本月欄，已繳稅收按實際發生月份及金額填入本月欄。”按收入總額核定應納稅所得額“、”按成本費用核定應納稅所得額“的納稅人根據企業所得稅申報期情況選擇按月或按季填報累計數，軟件將本期數設置為不可填寫狀態。上年同期數據按照上年實際數據填寫。64．實際利潤額：

本指標填報按會計制度核算的利潤總額加特定業務應納稅所得額減去以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。”按照實際利潤額預繳“納稅人按照《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（A類）的本期”實際利潤額“指標填寫。

”按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳“和”按照稅務機關確定的其他方法預繳“的納稅人可比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。

”按收入總額核定應納稅所得額“、”按成本費用核定應納稅所得額“的納稅人，本指標應與《企業所得稅月（季）和納稅申報表》（B類）第6行、第9行”應納所得額“指標一致。65．應納所得稅額：

按照實際利潤額預繳的納稅人的應納所得稅額=實際利潤額×適用稅率（25%），其他納稅人根據實際情況按以下方式填報。

（1）按照實際利潤額預繳的納稅人：本指標應與《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》（A類）第12行指標一致；（2）按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳的納稅人：本指標應與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第24行”本月（季）應納所得稅額“指標一致；

（3）”按照稅務機關確定的其他方法預繳“的納稅人，本指標應與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第28行”本月季確定預繳的所得稅額“指標一致。

（4）”按收入總額核定應納稅所得額“、”按成本費用核定應納稅所得額“的納稅人，本指標應與《企業所得稅月（季）和納稅申報表》（B類）第11行”應納所得稅額“指標一致。

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66.減免所得稅額：

填報納稅人經批準或備案減、免的企業所得稅額。實行據實預繳的納稅人根據《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第13行，其他納稅人”減免所得稅額“指標填報納稅人當期實際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。67.應納稅調整額：

此欄下列情況可以作調整，調減用負數，調增用正數。

（1）”按比例預繳的匯總納稅成員企業“如：大慶油田，勝利油田等企業”獨立核算，按比例就地預繳所得稅“，這類企業按比例上繳部分，在”應納稅調整額“指標中用負數調減本公司就地”應納的企業所得稅“數額。

（2）”匯總下級預繳企業所得稅的上級公司“如”中石油“或”中石化“等集中繳納的企業所得稅的中央企業，集中下級公司上繳的企業所得稅部分，在”應納稅調整額“指標中用正數調增本公司的”應納企業所得稅“數額。

（3）”總分機構納稅人“中的總機構將應分攤給分支機構的所得稅額在此欄用負數調減，調減的數額與《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第32行指標相同，以負數填寫。分支機構分配到的所得稅額直接在本欄調增，按照《企業所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第35行指標填寫。分支機構不需要填寫企業所得稅64-66行指標。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）68.應納稅額合計

應等于”應納所得稅額“減去”減免所得稅額“加上”應納稅調整額“。（自動計算欄：[68=65-66+67]）69.實際已預繳稅額：

指企業實際已繳的企業所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的稅額、匯算清繳實際補（退）稅額。按所得稅各類申報表截止報告期累計 ”實際已經（預）繳的所得稅額“"本季實際應補退稅額”“本季應納所得稅額”“稅務機關核定應納所得稅額”等項目的數額分析填寫本期數。70．其中：實際已繳納上年應納稅額：

指今年繳納入庫、所屬時期為上的稅款，但不包括匯算清繳實際補（退）稅額。71．匯算清繳實際補（退）稅額：

填報納稅人在匯算清繳上一企業所得稅后，實際已經補繳或退稅的數額。補繳填正數，退稅填負數（用本年預繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負數）。72．期末欠稅余額(72>=0)：

為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳企業所得稅余額。73．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的企業所得稅款。

（五）進出口稅收指標 74．已繳進口環節增值稅：

指企業進口貨物時，企業當期繳納的由海關代征的進口環節增值稅稅額。75．已繳進口環節消費稅：

指企業進口貨物時，企業當期繳納的由海關代征的進口環節消費稅稅額。76．已繳關稅：

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指企業當期實際繳納的關稅稅額（含進口關稅和出口關稅）。77．實際收到的出口退稅額（填寫負數）：

指企業當期實際收到的出口退稅金額，以負數形式填寫。78．當期免抵稅額：

是指實行“免、抵、退”辦法出口企業的當期免抵退稅額扣除當期應退稅額后的余額，可按照《免抵退稅申報匯總表》第37行“當期免抵稅額”的“當期”欄填寫。

（六）其他各項稅收指標 79．應納城市維護建設稅：

按“應交城市維護建設稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的城市維護建設稅額，或按納稅申報表的相關項目填寫。80．已繳城市維護建設稅：

指企業本期實際已繳的城市維護建設稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。81．應納資源稅：

按“應交資源稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的資源稅額，或按納稅申報表的相關項目填寫。82．已繳資源稅：

指企業本期實際已繳的資源稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。83．應納土地增值稅：

按“應交土地增值稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的土地增值稅額，或按納稅申報表的相關項目填寫。

84．已繳土地增值稅：

指企業本期實際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。85．應納房產稅：

按“應交房產稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的房產稅，或按納稅申報表的有關項目填寫。86．已繳房產稅：

指企業本期實際已繳的房產稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的房產稅額。87．應納車船稅：

按“應交車船稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的車船稅，或按納稅申報表的相關項目填寫。88．已繳車船稅：

指企業本期實際已繳的車船稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。89．應納城鎮土地使用稅：

按“應交城鎮土地使用稅”科目貸方本期發生額，不包括代扣代繳和按規定減免的城鎮土地使用稅，或按納稅申報表的相關項目填寫。

90．已繳城鎮土地使用稅：

指企業本期實際已繳的城鎮土地使用稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮土地使用稅額。

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91．已繳個人所得稅：

指個人獨資企業和個人合伙企業繳納的個人所得稅，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。本指標由注冊類型為個人獨資企業和個人合伙企業的納稅人填寫，其他企業代扣代繳企業員工的個人所得稅在代扣代繳個人所得稅欄目反映。92．已繳車輛購置稅：

指企業本期實際已繳的車輛購置稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購置稅額。93．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業本期實際已繳的印花稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。94．已繳契稅：

指企業本期實際繳納的契稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。95．已繳耕地占用稅：

指企業本期實際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。96．已繳煙葉稅：

指企業本期實際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。97．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業本期實際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項罰沒入庫稅收的滯納金和罰款收入。

（七）代扣代繳各項稅收指標 98．代扣代繳增值稅：

指本期實際繳納的代扣代繳增值稅。99．代扣代繳消費稅：

指本期實際繳納的代扣代繳消費稅。100．代扣代繳營業稅：

指本期實際繳納的代扣代繳營業稅。101．代扣代繳（預提）所得稅：

指本期實際繳納的代扣代繳（預提）所得稅。102．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。103．代扣代繳個人所得稅額：

指本期實際繳納的代扣代繳個人所得稅。104．其中：代扣代繳工資薪金所得個人所得稅：

指本期實際代扣繳納的工資薪金個人所得稅額。其中，工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得（包括現金、實物、有價證券等）。105．其中：代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所得稅：

指本期實際代扣繳納的代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所得稅額。其中，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利

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息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。106．代扣代繳其他稅收：

指本期實際繳納的代扣代繳其他稅收。

（八）各項收費指標 107．已繳教育費附加：

指企業本期實際已繳的教育費附加，包括因清欠、查補、多繳所產生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。108．已繳地方教育費附加：

指企業本期實際已繳的地方教育費附加，包括因清欠、查補、多繳所產生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。109．已繳文化事業建設費：

指企業本期實際已繳的文化事業建設費，包括因清欠、查補、多繳所產生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業建設費。

110．已繳社保基金：

指企業本期實際繳納的社保基金。包括基本養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險和生育保險等各項保險。（注：本指標填報的是企業為職工繳納的全部社保基金，而不是由稅務機關代收的社保基金）111.已繳其他行政事業性收費：

指企業本期實際已繳的除上述各項收費以外的其他行政事業性收費。（指行政事業單位開具的行政事業性收費票據的收費）

112．已繳其他收費：

指企業本期實際已繳的除上述各項收費以外的收費。

（九）其他指標

113．電力消費量（萬千瓦時）: 填寫企業本期用于生產經營的實際耗電量（填報單位：萬千瓦時），本指標工業企業和建筑業企業填報。114．煤炭消費量（噸）：

指本期用于生產經營的實際耗煤量（填報單位：噸），由工業企業根據實際消耗情況填報。115．油消費量（汽、煤、柴、燃料等）（填報單位：噸）：

指本期用于生產經營的實際耗油量（填報單位：噸），由工業、交通運輸等相關行業填報，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。

116．水資源消費量（噸）：

指本期用于生產經營的實際耗水量（填報單位：噸），由采掘業、制造業、建筑住宿餐飲業等相關行業填報。水力發電、循環用水均不需要填列。117.土地購置面積（平方米）

土地購置面積是指年內通過各種方式（劃撥方式除外）從政府取得的土地使用權的土地面積。118.土地購置成交金額：

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土地購置成交金額是指各級政府土地管理部門將土地使用權出讓給土地使用者，按規定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續期而向土地管理部門繳納的續期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權的土地使用者，將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規定補交的土地出讓價款。119.本期支付的特許權使用費：

“特許權使用費”是指一國居民將自己的財產，主要指無形財產（我對外所簽協定中也有包括有形財產的情況），如專利、專有技術、商標、版權等（或機器設備等）特許給對方使用而收取的使用費。本指標填報本企業本期實際對外支付的特許權使用費金額。收取的特許權使用費金額可用負數填報。120.其中：對境外支付的特許權使用費

本指標指本企業本期實際對境外支付的特許權使用費金額，可根據《非貿易及部分資本項目項下售付匯開具稅務憑證申請表》相關指標填寫。

121．本期支付的股息、利息和紅利

本指標指本企業本期對外支付的股息、利息和紅利金額。122．其中：對境外支付的股息、利息和紅利

本指標指本企業本期對境外支付的股息、利息和紅利金額。可根據《非貿易及部分資本項目項下售付匯開具稅務憑證申請表》相關指標填寫。123．本期發生的研發費用支出

企業研發費用，指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用。本指標填寫本企業本期發生的研究和發展各項費用，具體指標口徑可根據《中華人民共和國納稅申報表A類》中《研發費用加計扣除優惠明細表》的“研究發費用合計”指標填寫。124．本期發生的對境外投資額 指本期實際發生的對境外投資總金額。

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第三篇：2011年重點稅源企業報表注意事項

2011年重點稅源任務填報注意事項

一、表式指標變化情況

1、信息表企業工商登記注冊類型代碼增加700個體經營和800非企業單位代碼，以后個體經營企業選擇700一下的代碼，不要再填成個人獨資或個人合伙企業。

2、稅收表企業所得稅指標利潤總額改成實際利潤額，本指標填報按會計制度核算的利潤總額減去以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。“據實預繳的納稅人”和“按照上一的應納稅額的平均數預繳的納稅人”按照企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的“實際利潤額”指標填寫。

3、工業產品表指標沒有變化，細化了產品代碼，將產品類別從原有的163個增加到2930個，產品代碼組按照下拉菜單方式進行選擇，由企業在初次填報相關產品時進行選擇，以后報表期由軟件任務自動展現。所有工業企業均需填寫工業產品表。

4、財務報表增加利潤分配相關指標并細化了存貨指標。請注意按照填表說明填寫。

5、非季度月份財務報表、調查問卷等季度填報的報表不顯示。

6、信息表增加是否是民營企業指標，所謂民營企業是指國有、國有控股以外的內資和民營控股的港澳臺商投資企業、外商投資企業。

二、指標填報注意事項

1、用“留抵稅額抵頂欠稅”數額：一般納稅人按本期稅務機關批準的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數額填報。稅務機關批準的其他調減留抵稅額的情況，也在本指標填列。

2、財務表固定資產：指標是指固定資產凈值。

3、統一江蘇省電力公司下屬供電公司和中國石油化工股份有限公司江蘇石油分公司下屬企業相關信息表填寫標準和稅收表、財務表填寫要求，避免信息表五花八門，避免稅收表及財務表重復填寫。

統一核算增值稅的總公司：指供電、卷煙廠、石化等部門的總公司統一核算增值稅。由分公司屬地預繳的增值稅部分，總公司用“應納增值稅調整額”指標調減總公司應納數；

企業財務核算方式及報表期

獨立核算、按月編制報表 增值稅繳納方式

統一核算增值稅并屬地繳納部分增值稅的 企業所得稅繳納方式

匯總下級公司預繳企業所得稅的

②屬地預繳增值稅的分公司：指供電、卷煙廠、石化等部門分公司屬地預繳稅款的，不需要填報增值稅核算指標，需要將屬地預繳增值稅數額用“應納稅調整額”指標調增分公司的應納數。

企業財務核算方式及報表期 非獨立核算、不編制報表 增值稅繳納方式

由上級核算增值稅，屬地預繳增值稅的 企業所得稅繳納方式

14上報上級公司預繳所得稅的企業

供電、卷煙廠、中國石油化工股份有限公司江蘇石油分公司下屬企業所得稅和財務指標相關指標不用填寫，稅收表中的112-117欄也不填，避免重復。

4、稅收表有關指標的口徑問題 增值稅、消費稅、所得稅的應納已繳指標只填正常申報的數據，評估補稅、自查補稅、稽查補稅等入庫全部在查補入庫欄次反映，滯納金、罰款在其他稅收指標欄次反映，各稅種代扣代繳在代扣代繳欄次反映。以前我們說補充申報要還原銷售的，考慮到企業可能也不好還原，還有所得稅入庫更不容易還原，還是以前的稅收，所以我們今后就不要求還原了，全部按現在新的口徑要求填寫。特別說明一下，所得稅欄的已繳與所得稅申報表上的不一樣，它包括所屬期去年12月應納在1月份的入庫，所得稅欄的已繳按實際入庫時間填寫當月數。

三、企業數據填報流程

今年我們直報系統根據1年來大家提的建議進行了升級，升級后企業填報數據的流程稍有變化，具體步驟如下：

1、企業進行納稅申報，包括增值稅、消費稅和國稅征管所得稅的納稅申報，只有納稅申報完成1日后才能填報重點稅源網上直報系統數據

2、登陸重點稅源網上直報系統填報重點稅源數據，如果企業沒有納稅申報將無法填報重點稅源數據，如果企業已經對國稅征管的所有稅種進行了納稅申報，則可以進行重點稅源數據填報，企業第一次登陸時將系統將自動將征管申報的數據讀取到重點稅源報表中，不再需要點讀入數據菜單，但讀入數據菜單功能還保留，仍然可以讀入

3、核實讀入的征管申報數據是否正確，不正確可以修改，并補充填報其他不能讀取的指標

4、計算

5、審核，不通過的邏輯審核需要填報說明

6、上報，上報前可以對未填寫完成的數據進行保存，上報前系統將提示企業修改的征管數據清單，企業可以選擇繼續上報或中止上報，中止上報將回到報表繼續修正數據，修改的征管數據清單上可以選擇指標回寫征管數據。

開始納稅申報否重點稅源網上直報系統選擇所屬時期是否完成申報否是否人工解控是組合生成報表是月度判斷所屬時期季度是是否工業企業否是是否房地產企業否顯示顯示顯示不顯示顯示不顯示月度報表全部報表產品表產品表房地產表房地產表是否首次進入報表否是自動初始化人工初始化征管數據征管數據否人工補充修改數據是否修改初始征管數據是填寫修改說明否數據是否正確是填寫審核說明審核數據否是否通過審核是上報數據選擇修改是否匹配征管數據否提示信息是結束選擇忽略

第四篇：2013年稅源調查報表填報說明

2013年稅源調查報表填報說明

2013年稅源調查報表共分為3部分，分別是信息表、企業表和貨物勞務表

一、信息表的填制：信息表的填制比較容易，最主要的是在（調查方式代

碼）這一行，一律選擇填（0）。

二、企業表的填制比較繁瑣，現將需要注意的事項說明如下：

1.企業表第103行+第174行+第186行的數值必須≤第200行的數值。

2.企業表第357行（固定資產凈值年末數）如果有數值，則第392行上

也要有數值，并且要小于第357行上的數值。比如：第357行（固定資產凈值年末數）的年末數是10，那么第392行（年末生產經營用固定資產凈值）的數值必須小于10

3.企業表第399行－432行之間，要根據期間費用明細填制數值；選擇

重要項目填列。

4.企業表第434行－436行次為必填項，不能空置。

5.如果填制報表的單位是盈利企業，并且已預繳了企業所得稅額，那么

在企業表第286行的數字，也要同時填列在第310行。

三、貨物勞務表的填制：貨物勞務表代碼要和信息表上的國民經濟行業類

別代碼一致，第42、43列的數值要等于企業表第311行（營業收入）和第314行（營

業成本）數值。

四、如何上傳數據：在報表填列完畢后，點擊報表上面的審核按鈕，在彈

出“審核無誤”界面后，點擊最上方的“收發”→“上報數據”→“磁盤文件”下一步→“選擇2012” →“數據包存路徑”（這時點擊方框旁邊的按鈕，將存儲路徑改為“桌面”）→確定→完成，這時，桌面會出現一個“SDZD2012(…..).PAT”的文件。將該文件拷如U盤，導入稅務局的系統即可。

第五篇：重點稅源企業監控管理崗位職責

A崗

1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；

2、負責貫徹執行總局重點稅源企業監控管理辦法，制定全系統重點稅源監控管理實施辦法，建立微觀稅收分析指標體系，研究開展系統重點稅源企業管理、稅收資料調查工作的方法和技術手段；

3、負責擬訂重點稅源企業監控管理工作目標、工作計劃；

4、負責全系統重點稅源企業監控管理工作的指導和管理，發現異常情況，及時報告；

5、負責開展重點稅源監管企業數據常規分析，編制分析報表；

6、負責撰寫重點稅源專題分析報告，開展微觀稅收指標分析，發布行業稅負預警標準；

7、負責組織開展全系統重點稅源調查工作，制定稅源調查方案，確定數據采集和填報方法，匯總分析數據，起草稅源調查情況報告、總結；

8、負責協助做好全系統重點稅源企業監控管理人員業務培訓工作；

9、負責完成處領導交辦的其他工作。

B崗

稅收綜合分析或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。