第一篇：八年級關(guān)于2008年重點稅源監(jiān)控企業(yè)報表的說明

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附件2

2011年重點稅源企業(yè)報表填報說明

●2011年全國獨立納稅重點稅源企業(yè)監(jiān)控報表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報表，分別為：

XXB表《重點稅源企業(yè)基本信息表》； B1表《重點稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》；

B2表《重點稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報）表》； B3表《重點稅源企業(yè)財務(wù)信息（季報）表》； B4表《重點稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營信息（季報）表》 B5表《重點稅源企業(yè)調(diào)查問卷（季報）表》。

●為了方便稅務(wù)機關(guān)深入分析和應(yīng)用數(shù)據(jù)，2011年稅務(wù)版軟件任務(wù)中增加《企業(yè)主要涉稅指標(biāo)分析表》，主要由稅負(fù)類、財務(wù)分析類、能耗分析類指標(biāo)構(gòu)成，均由系統(tǒng)直接根據(jù)企業(yè)填報數(shù)據(jù)自動計算而來。

●計量和金額單位：

除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)”,“平均職工人數(shù)”指標(biāo)為“人”外,各項指標(biāo)的計量單位均按標(biāo)明的計量單位填寫，產(chǎn)品表沒有計量單位的，由企業(yè)根據(jù)實際核算情況在首次填報產(chǎn)品時補充填寫相應(yīng)產(chǎn)品的計量單位，本表的金額單位除價格外一律為萬元。

●小數(shù)位數(shù)

“稅率”按軟件任務(wù)設(shè)臵的保留小數(shù)位填寫；金額單位按萬 元后保留兩位小數(shù)；各項指標(biāo)一律不書寫千分號。

●報表指標(biāo)口徑說明序號均按照各個報表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對應(yīng)的行號或列號來表示。

●本表填報的各項指標(biāo)均為本企業(yè)實際情況，不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內(nèi)。

XXB表《重點稅源企業(yè)基本信息表》填報說明

●《重點稅源企業(yè)基本信息表》（簡稱《基本信息表》）是記錄和反映重點稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報表。共27項指標(biāo)，另附35個備用字段。《基本信息表》年初一次性填報,隨月報或季報一同上報,年內(nèi)可隨時調(diào)整變更事項和糾正差錯。本表部分為選項式指標(biāo)，要嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。

各指標(biāo)填報說明如下：

一、企業(yè)基本屬性 1．企業(yè)主代碼：（必填）

企業(yè)主代碼是重點稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫。如果一個企業(yè)法人在兩個以上行政區(qū)域內(nèi)獨立納稅的，應(yīng)按其不同的納稅登記識別代碼分戶填報。

2．企業(yè)名稱：（必填）

要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫，不得簡化。

3．國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼：（必填）

執(zhí)行國家統(tǒng)計局標(biāo)準(zhǔn)（GB/T4754-2002）國民經(jīng)濟行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)。凡從事兩種以上經(jīng)濟活動的，以主要經(jīng)濟活動內(nèi)容填報。4．企業(yè)工商登記注冊類型代碼：（必填）

執(zhí)行國家統(tǒng)計局《劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》。重點稅源監(jiān)控軟件另外增設(shè)“外國企業(yè)（400）”代碼選項；在股份制企業(yè)代碼（160）下增設(shè)6個細(xì)項分類（161表示國有絕對控股的上市企業(yè)，162表示國有相對控股的上市企業(yè)，163表示非國有控股的上市企業(yè)，164表示國有絕對控股的非上市企業(yè)，165表示國有相對控股的非上市企業(yè)，166表示非國有控股非上市企業(yè)）。關(guān)于國有控股的解釋：

⑴國有經(jīng)濟絕對控股：國家資本（股本）大于50%的企業(yè)； ⑵國有經(jīng)濟相對控股（包含協(xié)議控股）：國家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相對大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟成分所占比例的企業(yè)（相對控股）；或者雖不大于其他經(jīng)濟成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國家擁有實際控制權(quán)的企業(yè)（協(xié)議控股）。

如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷企業(yè)情況，由基層稅務(wù)機關(guān)在本選項內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼，并于年內(nèi)每月報送空表。

針對個人經(jīng)營和非企業(yè)單位增設(shè)“個人經(jīng)營（700）”和“非企業(yè)單位（800）”代碼選項，相關(guān)單位可以選擇相應(yīng)代碼選擇填寫。

5．企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照的登記時間：（必填）是指企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時間。6．主管部門：（僅中央級企業(yè)填報）7．集團公司情況：（必填）（1）非集團隸屬關(guān)系的一般企業(yè)；（2）集團母公司（核心企業(yè)）；

（3）集團母公司（集團總部）僅有相應(yīng)集團的管理職能，卻沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的集團總部機構(gòu)；（4）集團成員公司。

8．企業(yè)財務(wù)核算方式及報表期：（必填）

⑴獨立核算按月編制財務(wù)報表：選此項的企業(yè)必須按月填報B1表，按季填報B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)必須按季填報B4表；

⑵獨立核算按季編制財務(wù)報表：選此項的企業(yè)仍須按月填報B1表（應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)還必須按季填報B4表；

⑶非獨立核算不編制財務(wù)報表：選此項的企業(yè)填寫B(tài)1、B5表和B3表的相關(guān)附列資料；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)還必須按季填報B4表。

9．增值稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫）（10）表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，分（11）、（12）、（13）子項：

（11）表示獨立繳納增值稅的納稅人；

（12）表示統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指電力、煙草、石油、石化等部門的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；

（13）表示屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指電力、煙草、石油、石化等部門分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報增值稅核算指標(biāo)，需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。

（20）表示按簡易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）；（30）表示其他方式繳納增值稅的納稅人；（90）表示不繳納增值稅的納稅人。

10．消費稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫）。（1）按法定稅率（額）繳納消費稅的納稅人；（2）代扣代繳消費稅義務(wù)人；

（3）按其他方式繳納消費稅的納稅人；

（4）不繳納消費稅的納稅人。

11．營業(yè)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫）。（1）按法定稅率，獨立繳納營業(yè)稅的納稅人；

（2）核定征收（按稅率或稅額），獨立繳納營業(yè)稅的納稅人；

（3）匯總下級公司繳納營業(yè)稅的納稅人；（4）其他方式繳納營業(yè)稅的納稅人；（5）不繳納營業(yè)稅的納稅人。

12． 企業(yè)所得稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫）。

（10）實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子項：

（11）獨立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（12）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預(yù)繳成員企業(yè)，如：大慶油田、勝利油田；

(13)匯總下級公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的總公司，如：金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等；

（14）上報上級公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)：指財務(wù)獨立核算，企業(yè)所得稅由上級單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項指標(biāo)；（15）總分機構(gòu)納稅人中的總機構(gòu)納稅人；（16）總分機構(gòu)納稅人中的分支機構(gòu)納稅人。

（20）實行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子項：

（21）獨立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（22）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）；

(23)匯總下級公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)；

（24）上報上級公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財務(wù)獨立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項指標(biāo);（25）總分機構(gòu)納稅人中的總機構(gòu)納稅人；（26）總分機構(gòu)納稅人中的分支機構(gòu)納稅人。

（30）核定征收的納稅人：下分（31）、（32）、（33）子項：

（31）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人（核定應(yīng)稅所得率）；

（32）按成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人；（33）按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人。

（40）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

（41）總分機構(gòu)納稅人中的總機構(gòu)納稅人；（42）總分機構(gòu)納稅人中的分支機構(gòu)納稅人；（43）其他納稅人。

13.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫，享受兩項或兩項以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項政策填報）

（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；

（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中對屬于地方分享部分的優(yōu)惠；

（4）過渡期的優(yōu)惠；（5）其他優(yōu)惠。

14．企業(yè)所得稅國、地稅征收隸屬關(guān)系：（必填）（核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實際情況選項填寫）

（1）國稅征收；（2）地稅征收。

15． 增值稅出口退稅方式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫）

（0）非出口退稅企業(yè)

（1）實行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)；（2）實行免退稅辦法的商貿(mào)企業(yè)；（3）實行免稅辦法的小規(guī)模納稅人。16．國家統(tǒng)計局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)：

指國家統(tǒng)計局確定的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，根據(jù)實際情況選擇“是”或“否”。

17．是否執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則：（獨立核算、編制會計報表的企業(yè)必填）指企業(yè)目前執(zhí)行的會計準(zhǔn)則是否為2006年財政部發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則。根據(jù)實際情況選擇“是”或“否”。

18．主管國稅機關(guān)（必填）：指本表所上報的縣級國家稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。

19．主管地稅機關(guān)（必填）：指本表所上報的縣級地方稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。20．法定代表人：（必填）

指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨立納稅單位填寫所屬上級企業(yè)法定代表人姓名。

21．財務(wù)負(fù)責(zé)人：（必填）

指納稅組織、單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人。對于非法人獨立納稅企業(yè)填寫負(fù)責(zé)納稅申報表工作人員的姓名。

22．聯(lián)系電話：（必填）填寫本企業(yè)聯(lián)系人的電話。23．電子信箱：

填寫本企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人電子信箱。24.企業(yè)地址：（必填）

填寫本企業(yè)經(jīng)營所在地的詳細(xì)地址。25．郵政編碼：

填寫本企業(yè)經(jīng)營所在地郵政編碼。

26．監(jiān)控級次：本指標(biāo)為方便各地分級監(jiān)控的需要而設(shè)：1表示納入總局監(jiān)控的企業(yè)，2表示納入省級局監(jiān)控的企業(yè)，3表示納入地市級局監(jiān)控的企業(yè)，4表示納入縣級局監(jiān)控的企業(yè)。各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報稅務(wù)總局，必須填報原實際監(jiān)控的級次（省級或省級以下）。

（1）總局監(jiān)控；（2）省級監(jiān)控；（3）市級監(jiān)控；（4）縣級監(jiān)控。

27．企業(yè)國地稅屬性（由軟件自動生成）。

B1表《重點稅源企業(yè)稅收信息月報表》填報說明

●B1表《重點稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》（簡稱《稅收月報表》）是記錄和反映重點稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計表。分“增值稅指標(biāo)”、“消費稅指標(biāo)”、“營業(yè)稅指標(biāo)”、“企業(yè)所得稅指標(biāo)”、“進出口稅收指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”、“代扣代繳各項稅收指標(biāo)”、“各項收費指標(biāo)”以及“其他指標(biāo)”九部分共111項指標(biāo)。其中3-113行所列指標(biāo)為總局設(shè)臵指標(biāo)，114行以后為各級稅務(wù)機關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。

●《稅收月報表》的各項數(shù)據(jù)均應(yīng)按報表期企業(yè)實際發(fā)生的數(shù)額填報。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實際上繳的各項稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款主要在下期申報繳庫。

●《稅收月報表》中，1－11月各類稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報當(dāng)期實際發(fā)生額，累計數(shù)由系統(tǒng)自動計算生成；12月報表僅填報全年累計欄數(shù)據(jù)，不再填報當(dāng)月數(shù)。各項指標(biāo)填報說明如下：

一、國內(nèi)增值稅指標(biāo)

3．按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額： 填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。按照《增值稅納稅申報表》第1項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（重要提示：由上級統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項）

4．按簡易征收辦法征稅貨物銷售額：

填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第5項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”與第4項“銷售使用過的固定資產(chǎn)銷售額”的當(dāng)月數(shù)之和填寫；不包括代扣代繳、查補銷售額。（重要提示：由上級統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項）

5．免、抵、退稅辦法出口貨物銷售額：

一般納稅人填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。按照《增值稅納稅申報表》第7項的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項“出口免稅貨物銷售額”的當(dāng)月數(shù)填寫。

6．免稅貨物及勞務(wù)銷售額：

填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞 務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第6項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”的當(dāng)月數(shù)填寫。

7．外購可抵扣的固定資產(chǎn)金額：

填寫納稅人本期外購的可以抵扣銷項稅額的固定資產(chǎn)金額，按照《增值稅納稅申報表》附表中“固定資產(chǎn)進項稅額”指標(biāo)所對應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫。

8．銷項稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（審核：[8≤3*17%]）

9．進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進項稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第12項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

10．固定資產(chǎn)進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額，按照《增值稅納稅申報表》附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫。（審核：10≤9）

11．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，對有稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第13項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第13項不完全一致。（審核：[11=上期19]）

12．用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額：

一般納稅人按本期稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報。稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)填列。（審核：[12≤11]）

13．進項稅轉(zhuǎn)出額：

填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生額一致。按照《增值稅納稅申報表》第14項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

14．免抵退貨物應(yīng)退稅額：

填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第15項的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。(審核：[14≤11])15．按適用稅率計算檢查應(yīng)補繳稅額：

填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第16項的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。

16．應(yīng)抵扣稅額合計：

填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。（16=9+11-12-13-14+15）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第17項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（計算生成：[16=9+11-12-13-14+15]）

17．實際抵扣稅額：

填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額（17<=16）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第18項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：[若17<8則17=16,否則17=8])18．應(yīng)納增值稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)納的增值稅額。（18=8-17）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第19項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

19．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第20項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和-“使用留抵稅額抵頂欠稅數(shù)額”填寫。如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第20項不完全一致。（審核：[19=16-17]）

20．按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額：

填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。一般納稅人 13 按照《增值稅納稅申報表》第21項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第10項的“本期應(yīng)納稅額”的當(dāng)月數(shù)填寫，不包括代扣代繳、查補稅款。

21．按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。按照《增值稅納稅申報表》第22項的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

22．應(yīng)納稅減征額：

填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第23項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫；小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的“本期應(yīng)納稅額減征額”的當(dāng)月數(shù)填寫。

23．應(yīng)納稅調(diào)整額：

反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補的調(diào)整額，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的實際調(diào)整數(shù)填寫。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）

24．應(yīng)納稅額合計：

填寫納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。（自動計算欄：[24=18+20-22+23]）

25．期初未繳稅額：

“本期”欄為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標(biāo)“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。

一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第25項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：[25=上期29])26．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，包括分次預(yù)繳、出口開據(jù)專用繳款書的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第27項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

27．其中分次預(yù)繳稅額：

是指在本期已繳稅款中，納稅人分次預(yù)繳的增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第28項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

28.其中繳納欠繳稅額：是指在本期已繳稅款中，補繳本年度和以前年度的欠繳增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第31項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

29.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。（審核：[29=24+25-26-12]）

一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第32項的“一般貨物 15 及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

30．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳增值稅余額。(審核：30<29且30>=0)31．本期實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項實際退還的增值稅額。

32．其中：“即征即退”實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第35項的“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

33．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計算”和“按簡易征收辦法計算”，并實際繳納的查補增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第37項的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

二、國內(nèi)消費稅指標(biāo) 34．應(yīng)征消費稅的銷售額：

是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。

35．應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費品按稅法規(guī)定的稅率（額）計征的應(yīng)交消費稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。

36．其中：從價計征應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售的應(yīng)稅消費品中按稅法規(guī)定稅率計征的從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關(guān)項目分析填寫。（審核：36<=35）

37．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。

38．準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納稅額：

指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品所購進外購應(yīng)稅消費品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。

39．應(yīng)納稅調(diào)整額：

是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額調(diào)整，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）40．應(yīng)納稅額合計：

是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計數(shù)，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。（自動計算欄：[40=35-37-38+39]）

41．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費稅額，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。“本期”欄為納稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：[本期41 =上期45])42．本期已繳稅額： 是指企業(yè)本期實際已繳的消費稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本年度多交稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。

43.其中：分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的消費稅數(shù)額。44.其中：繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補繳本年度和以前年度的欠繳消費稅稅數(shù)額。

45．期末未繳稅額：

反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。或按本表所列公式計算填寫。（審核：[(45=40+41-42)]）

46．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核：46<45且46>=0])47．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。

三、營業(yè)稅指標(biāo)

●按月編制財務(wù)報表的企業(yè)按月填報，按季編制財務(wù)報表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際上繳月份填入本月欄。

48．應(yīng)稅收入：

指納稅人本期因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷 售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計”數(shù)填寫。納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款或因財務(wù)會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第54行“應(yīng)納營業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。

49．應(yīng)稅減除項目金額：

指納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項目金額，但不包括代扣代繳的減除營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“應(yīng)稅減除項目金額”欄據(jù)實填寫。

50．應(yīng)稅營業(yè)額：

等于“應(yīng)稅收入”減去“應(yīng)稅減除項目金額”。（計算生成[50=48-49]）

51．免稅收入：

指納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅項目應(yīng)稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“免稅收入”欄的“合計”數(shù)填寫。

52．應(yīng)納稅額：

指按企業(yè)經(jīng)營項目適用稅率計算的應(yīng)納稅額，但不包括代扣代繳的營業(yè)稅額，根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

53．免（減）稅額：

指按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中有關(guān)項目填寫。54．應(yīng)納稅調(diào)整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù)，根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）

55．應(yīng)納稅額合計：

應(yīng)等于“應(yīng)納營業(yè)稅額”減去“免（減）稅額”加上“應(yīng)納營業(yè)稅調(diào)整額”。（自動計算欄：[55=52-53+54]）

56．期初未繳稅額：

指納稅人期初應(yīng)納未繳的營業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報表的相關(guān)項目填寫。如余額在借方，則以負(fù)號在本項目內(nèi)反映。本指標(biāo)“本期”欄為前一期期末未繳數(shù)；“累計”欄為年初數(shù)。(審核：[56=上期60])57．已繳稅額：

指企業(yè)本期實際已繳的營業(yè)稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的營業(yè)稅額。

58．其中分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的營業(yè)稅數(shù)額。59．其中繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補繳本年度和以前年度的欠繳營業(yè)稅數(shù)額。

60．期末未繳稅額：

指納稅人期末應(yīng)納未繳的營業(yè)稅額，應(yīng)等于應(yīng)納營業(yè)稅額合計加上期初未繳營業(yè)稅額減去已繳營業(yè)稅額。（計算：[60=55+56-57]）

61．期末欠稅余額：（61<60且61≥0）為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫納稅人截止報告期實際欠繳營業(yè)稅余額。

62.已繳查補稅額：

指本期實際已繳的查補營業(yè)稅額。

四、企業(yè)所得稅指標(biāo)

●“據(jù)實預(yù)繳的納稅人”、“按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及金額填入本月欄。“適用于核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報累計數(shù)，軟件將本期數(shù)設(shè)臵為不可填寫狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實際數(shù)據(jù)填寫。

63．實際利潤額：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》國稅函?2008?635號，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。

本指標(biāo)填報按會計制度核算的利潤總額減去以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。“據(jù)實預(yù)繳的納稅人”和“按照上一年度的應(yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的“實際利潤額”指標(biāo)填寫。

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

64．應(yīng)納所得稅額：

實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人的應(yīng)納所得稅額=實際利潤額×適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實際情況按以下方式填報。

（1）實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第6行指標(biāo)一致；

（2）實行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致；

（3）實行核定征收的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（B類）第12行“應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致。

（4）實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第16行“本月季確定預(yù)繳的所得稅額”指標(biāo)一致。

65.減免所得稅額：

填報納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第7行，實行核定征收的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（B類）第13行的“減免所得稅額”指標(biāo)填報納稅人當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。其他企業(yè)不得填報本指標(biāo)。

66.應(yīng)納稅調(diào)整額： 此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。（1）“按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)”如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)“獨立核算，按比例就地預(yù)繳所得稅”，這類企業(yè)按比例上繳部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用負(fù)數(shù)調(diào)減本公司就地“應(yīng)納的企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（2）“匯總下級預(yù)繳企業(yè)所得稅的上級公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用正數(shù)調(diào)增本公司的“應(yīng)納企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（3）“總分機構(gòu)納稅人”中的總機構(gòu)將應(yīng)分?jǐn)偨o分支機構(gòu)的所得稅額在此欄調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第20行指標(biāo)相同，以負(fù)數(shù)填寫。分支機構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第22行指標(biāo)填寫。分支機構(gòu)不需要填寫企業(yè)所得稅63-65行指標(biāo)。

（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）67.實際已預(yù)繳稅額：

指企業(yè)實際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的稅額、匯算清繳實際補（退）稅額。按所得稅各類申報表截止報告期累計 “實際已經(jīng)（預(yù)）繳的所得稅額”項目的數(shù)額分析填寫本期數(shù)。

68．其中：實際已繳納上年應(yīng)納稅額：

指今年繳納入庫、所屬時期為上年度的稅款，但不包括匯算清繳實際補（退）稅額。

69．匯算清繳實際補（退）稅額：

填報納稅人在匯算清繳上一年度企業(yè)所得稅后，實際已經(jīng) 補繳或退稅的數(shù)額。補繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)（用本年預(yù)繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應(yīng)視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負(fù)數(shù)）。

70．期末欠稅余額(70>=0)：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳企業(yè)所得稅余額。

71．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的企業(yè)所得稅款。

五、進出口稅收指標(biāo) 72．已繳進口環(huán)節(jié)增值稅：

指企業(yè)進口貨物時，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

73．已繳進口環(huán)節(jié)消費稅：

指企業(yè)進口貨物時，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)消費稅稅額。

74．已繳關(guān)稅：

指企業(yè)當(dāng)期實際繳納的關(guān)稅稅額（含進口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。75．實際收到的出口貨物退稅額（填寫負(fù)數(shù)）：

指企業(yè)當(dāng)期實際收到的出口貨物退稅金額，以負(fù)數(shù)形式填寫。

六、其他各項稅收指標(biāo) 76．應(yīng)納城市維護建設(shè)稅：

按“應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護建設(shè)稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。77．已繳城市維護建設(shè)稅：

指企業(yè)本期實際已繳的城市維護建設(shè)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。

78．應(yīng)納資源稅：

按“應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。

79．已繳資源稅：

指企業(yè)本期實際已繳的資源稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。

80．應(yīng)納土地增值稅：

按“應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。

81．已繳土地增值稅：

指企業(yè)本期實際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。

82．應(yīng)納房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）：

按“應(yīng)交房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅），或按納稅申報表的有關(guān)項目填寫。

83．已繳房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）：

指企業(yè)本期實際已繳的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）額。

84．應(yīng)納車船稅：

按“應(yīng)交車船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和 按規(guī)定減免的車船稅，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。

85．已繳車船稅：

指企業(yè)本期實際已繳的車船稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。

86．應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅：

按“應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。

87．已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：

指企業(yè)本期實際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。

88．已繳個人所得稅：

指個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)繳納的個人所得稅。本指標(biāo)由注冊類型為個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的納稅人填寫，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個人所得稅在代扣代繳個人所得稅欄目反映。

89．已繳車輛購臵稅：

指企業(yè)本期實際已繳的車輛購臵稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購臵稅額。

90．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業(yè)本期實際已繳的印花稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。

91．已繳契稅：

指企業(yè)本期實際繳納的契稅額。92．已繳耕地占用稅：

指企業(yè)本期實際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多交所 產(chǎn)生的稅額。

93．已繳煙葉稅：

指企業(yè)本期實際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。

94．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業(yè)本期實際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項查補入庫稅收的滯納金和罰款收入。

七、代扣代繳各項稅收指標(biāo) 95．代扣代繳增值稅：

指本期實際繳納的代扣代繳增值稅。96．代扣代繳消費稅：

指本期實際繳納的代扣代繳消費稅。97．代扣代繳營業(yè)稅：

指本期實際繳納的代扣代繳營業(yè)稅。98．代扣代繳（預(yù)提）所得稅：

指本期實際繳納的代扣代繳（預(yù)提）所得稅。99．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。100．代扣代繳利息所得稅額：

指本期實際繳納的代扣代繳利息所得稅。

101．代扣代繳個人所得稅額（不含利息所得稅）： 指本期實際繳納的代扣代繳個人所得稅額（不含利息所得稅）。

102．代扣代繳其他稅收：

指本期實際繳納的代扣代繳其他稅收。

八、各項收費指標(biāo) 103．已繳教育費附加：

指企業(yè)本期實際已繳的教育費附加，包括因清欠、查補、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。

104．已繳文化事業(yè)建設(shè)費：

指企業(yè)本期實際已繳的文化事業(yè)建設(shè)費，包括因清欠、查補、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費。

105．已繳社保基金：

指企業(yè)本期實際繳納的社保基金。包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險等各項保險。（注：本指標(biāo)填報的是企業(yè)為職工繳納的全部社保基金，而不是由稅務(wù)機關(guān)代收的社保基金）

106.已繳其他行政事業(yè)性收費：

指企業(yè)本期實際已繳的除上述各項收費以外的其他行政事業(yè)性收費。（指行政事業(yè)單位開具的行政事業(yè)性收費票據(jù)的收費）

107．已繳其他收費：

指企業(yè)本期實際已繳的除上述各項收費以外的收費。

九、其他指標(biāo) 108．工業(yè)總產(chǎn)值: 是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)的總價值量。它反映工業(yè)企業(yè)該時期工業(yè)生產(chǎn)活動的總規(guī)模和總水平。由獨立核算工業(yè)企業(yè)按照報國家統(tǒng)計局的口徑填寫。

109．工業(yè)增加值: 指工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動的最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動總成果扣除了在生產(chǎn)過程中消耗和轉(zhuǎn)換的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價值后的余額，是工業(yè)生產(chǎn)過程中新創(chuàng) 造的價值。工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計核算單位可按照上報國家統(tǒng)計局的口徑填寫。

110．電力消費量: 填寫企業(yè)本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗電量（填報單位：千千瓦時），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報。

111．煤炭消費量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗煤量（填報單位：噸），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實際消耗情況填報。

112．油消費量（汽、煤、柴、燃料油等）（填報單位：噸）： 指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗油量（填報單位：噸），由工業(yè)、交通運輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。

113．水資源消費量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗水量（填報單位：噸），由采掘業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報。水力發(fā)電、循環(huán)用水均不需要填列。

B2表《重點稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與 稅收信息（月報）表》填表說明

●《重點稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報）表》簡稱《工業(yè)產(chǎn)品月報表》是記錄和反映工業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)、銷、存和相關(guān)稅收情況的報表。

●工業(yè)企業(yè)有涉及“工業(yè)產(chǎn)品編碼”中的產(chǎn)品填寫本表，如產(chǎn)品編碼中沒有的產(chǎn)品可以不填報本表（重要強調(diào)：煤炭、鋼鐵、汽車、卷煙、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、農(nóng)藥、水泥、玻璃、有色、原礦等關(guān)系國計民生的物資必須填報）。

●企業(yè)按軟件系統(tǒng)設(shè)臵的“產(chǎn)品編碼”選擇本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品品目進行填報。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品較多，一行表格填寫不完的，可以繼續(xù)選擇產(chǎn)品編碼按順序填寫。一戶企業(yè)相同產(chǎn)品，必須合并在一起填入相應(yīng)的產(chǎn)品代碼的行列內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個及兩個以上相同的產(chǎn)品代碼的產(chǎn)品。

●企業(yè)自產(chǎn)自用的產(chǎn)品不必填報，僅填報最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù)。

●計量單位：企業(yè)選擇代碼后計算機自動生成，如果系統(tǒng)未標(biāo)識計量單位，企業(yè)必須填報本企業(yè)核算時使用的計量單位。企業(yè)填報數(shù)據(jù)時要特別注意計量單位，要嚴(yán)格按照產(chǎn)品標(biāo)明的計量單位填寫產(chǎn)品產(chǎn)量的數(shù)據(jù)，防止出現(xiàn)數(shù)量級錯誤（如：噸和萬噸，米和萬米等）。

●金額單位：萬元（價格單位：元）。

●本表由企業(yè)首次填報相關(guān)產(chǎn)品時選擇填列產(chǎn)品代碼，以后時期由系統(tǒng)自動帶出產(chǎn)品名稱和期初庫存數(shù)據(jù)。選擇產(chǎn)品代碼時必須選擇至最細(xì)產(chǎn)品項目。其他當(dāng)期數(shù)據(jù)由企業(yè)按月填報，累計數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動生成。

●本表所列指標(biāo)說明序號均按該指標(biāo)在軟件中的實際的列號表示，其中：3-24列指標(biāo)單列均為本年數(shù)，雙數(shù)列均為上年同期數(shù)。

●煤炭折合成標(biāo)準(zhǔn)煤填寫，其他產(chǎn)品根據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)指標(biāo)的要求進行填報。

各項指標(biāo)口徑說明如下： 1.產(chǎn)品名稱：

指企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱，根據(jù)軟件任務(wù)的產(chǎn)品編碼選擇填 寫。

2.計量單位：

指軟件任務(wù)規(guī)定填報產(chǎn)品的數(shù)量單位。軟件任務(wù)自動設(shè)定計量單位，沒有計量單位的，由企業(yè)填報本企業(yè)核算的計量單位。3、4.期初產(chǎn)品庫存量：

指本年和上年同期月初產(chǎn)成品的庫存數(shù)量。5、6．產(chǎn)品產(chǎn)量：

指企業(yè)本年和上年同期當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，對于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本年度生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失率換算。7、8.產(chǎn)品銷量：（審核[7≤3+5] [8≤4+6]）

指企業(yè)本期內(nèi)實際銷售貨物的數(shù)量，包括視同銷售貨物的數(shù)量，對于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本年度生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失率換算。9、10.產(chǎn)品銷售價格（?9=13/7??10=14/8?）指企業(yè)本期內(nèi)實際銷售貨物的平均銷售價格（計算公式：產(chǎn)品銷售價格＝銷售收入/產(chǎn)品銷量）。如因出口等原因造成銷售價格不能通過審核公式，請寫填報說明。11、12.出口產(chǎn)品銷量：（審核[11≤7、12≤8]）指企業(yè)本期內(nèi)實際出口貨物的數(shù)量，對于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本期生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失率換算。13、14.銷售收入：（必填）指本期該產(chǎn)品的銷售收入。15、16．產(chǎn)品銷售利潤（必填）

指企業(yè)銷售該產(chǎn)品或提供該勞務(wù)的收入扣除其成本、稅金后的利潤，即某產(chǎn)品的毛利潤（主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營稅金及附加）。17、18．計征消費稅的銷售額：（審核：[ 17≤稅收月報表D34 ] [ 18≤稅收月報表F34 ]）

填報所選產(chǎn)品的計征消費稅的銷售額。

●應(yīng)納消費稅額：（審核[ 19+21≤稅收月報表D40] [ 20+22≤稅收月報表F40]）

填報所選產(chǎn)品的從量和從價計征的應(yīng)納消費稅，如果該產(chǎn)品有兩種計征方式的要分別填寫。

19.20.從價計征稅額：（審核：[ 19≤稅收月報表D36] [20≤稅收月報表F36]）

填報所選產(chǎn)品按照銷售收入計征的應(yīng)納的消費稅，等于該產(chǎn)品計征消費稅的銷售額×消費稅適用稅率%。

21.22.從量計征稅額：（審核：[ 21≤稅收月報表D35] [22≤稅收月報表F35]）

填報所選產(chǎn)品按照產(chǎn)品銷售數(shù)量計征的應(yīng)納的消費稅。等于單位稅額×產(chǎn)品銷售量。

23.24．應(yīng)納資源稅：（審核：[ 23≤稅收月報表D78] [24≤稅收月報表F78]）

填報所選產(chǎn)品應(yīng)納的資源稅。

B3表《重點稅源企業(yè)財務(wù)信息（季報）表》

填報說明

●《重點稅源企業(yè)財務(wù)信息（季報）表》（以下簡稱《財務(wù)

季報表》），本表反映的是本企業(yè)財務(wù)信息的相關(guān)情況，企業(yè)填報時，除投資收益等個別指標(biāo)外，不得將控股、投資、下屬企業(yè)的財務(wù)信息合并到本表內(nèi)。本表分利潤表、附列的統(tǒng)計資料和資產(chǎn)負(fù)債表三部分。本表按照新會計制度制定，實行新會計制度的企業(yè)按照企業(yè)實際情況如實填報，實行舊會計制度的企業(yè)根據(jù)本表填報說明的要求填報相關(guān)指標(biāo)。如果企業(yè)執(zhí)行的會計制度為行業(yè)會計制度，與本表內(nèi)容不一致的，由企業(yè)根據(jù)本表設(shè)臵的指標(biāo)口徑計算得出。

一、利潤表指標(biāo)

利潤表：是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)利潤（或虧損）實現(xiàn)情況的報表。本表共計有（3-22行）20項指標(biāo)。金融業(yè)企業(yè)可以根據(jù)本行業(yè)實際情況僅填報營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。但如果金融業(yè)企業(yè)將營業(yè)費用、管理費用等相關(guān)費用與營業(yè)成本分開計算的，則需要填寫全部指標(biāo)。

●本表應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)核算的利潤表的相關(guān)項目，按季填寫截止報告期的年度累計數(shù)。

●表中各項指標(biāo)的金額單位均為“萬元”。

以下所列指標(biāo)說明序號均按該指標(biāo)在軟件中的實際行號表示，各項指標(biāo)填報口徑說明如下：

3．營業(yè)收入：是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。本項目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，由系統(tǒng)自動生成。

4.其中：主營業(yè)務(wù)收入：

實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)在報告期確認(rèn)的銷售商品、33 提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額填寫。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)在報告期內(nèi)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入，根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額填寫。

5.其他業(yè)務(wù)收入：

指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。實行新、舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)在填報本指標(biāo)時，均根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額填寫。

6． 營業(yè)成本：指企業(yè)所銷售商品或者所提供勞務(wù)的成本。營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比。營業(yè)成本又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本；本項目應(yīng)為企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本之和，由系統(tǒng)自動計算生成。

7.主營業(yè)務(wù)成本：

實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填寫。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額填寫。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得將未結(jié)轉(zhuǎn)的土地成本、未結(jié)轉(zhuǎn)的開發(fā)成本列入本項目。

8.其他業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本。包括：銷售材料成本，出租固定資產(chǎn)折舊額，出租無形資產(chǎn)攤銷額，出租包裝物成本或攤銷額。34 實行新、舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)均根據(jù)“其他業(yè)務(wù)成本”科目本期借方發(fā)生額填寫。

9．營業(yè)稅金及附加：

實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額填寫。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目本期發(fā)生額填寫。

10.銷售費用：根據(jù)企業(yè)的“銷售費用”科目填寫。11.管理費用：反映企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額填寫。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)行政管理部門(總部)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項支出進入本科目，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位為開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等計入開發(fā)間接費用，不得計入本科目。

12.財務(wù)費用：反映企業(yè)經(jīng)營過程中，為進行資金籌集等理財活動而發(fā)生的財務(wù)費用。包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算）。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額填寫。

13.資產(chǎn)減值損失：是指反映企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)不用填寫。

14.公允價值變動收益：指反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“公允價值

變動收益”科目的發(fā)生額分析填寫，如為凈損失，本項目以“-”填寫。就證券公司而言，“公允價值變動收益”主要包括：交易性金融資產(chǎn)公允價值上升形成的利得，如自營證券的浮盈；所創(chuàng)設(shè)認(rèn)沽權(quán)證等交易性金融負(fù)債公允價值下降形成的利得。

15．投資收益： 指企業(yè)在一定的會計期間以各種方式投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回在或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)得款項高于賬面價值的差額等。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額填寫;如為投資損失，以“-”號填寫。

16.營業(yè)利潤：

由系統(tǒng)自動計算得出。計算公式為“營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益”。

17.營業(yè)外收入：

反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè),本項目應(yīng)根據(jù) “營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填寫。實行舊會計制度的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”和“補貼收入”的合計數(shù)填寫。

18.其中：補貼收入：

實行舊的會計準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應(yīng)根據(jù)“補貼收入”科目的發(fā)生額填寫。實行新的會計準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫本指標(biāo)。

19.營業(yè)外支出：

反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填寫。

20.利潤總額：

由系統(tǒng)自動得出，計算公式（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）（計算20=16+17-19）。

21.所得稅費用：

反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅費用”科目的發(fā)生額分析填列。

22.凈利潤：

反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。由系統(tǒng)自動得出，計算公式（凈利潤=利潤總額-所得稅費用）。（計算22=20-21）

二、附列統(tǒng)計指標(biāo)

附列統(tǒng)計指標(biāo)：按季填報截止報告期年度累計數(shù)據(jù)。工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計核算單位可按照上報國家統(tǒng)計局的口徑填寫。23．工業(yè)總產(chǎn)值：是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)的總價值量。它反映工業(yè)企業(yè)該時期工業(yè)生產(chǎn)活動的總規(guī)模和總水平。由獨立核算工業(yè)企業(yè)按照報國家統(tǒng)計局的口徑填寫(本指標(biāo)為按季填報累計數(shù))。

24.工業(yè)增加值：指工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動的最終成果；是工業(yè)企業(yè)全部生產(chǎn)活動的總成果扣除了在生產(chǎn)過程中消耗或轉(zhuǎn)移的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價值后的余額；是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中新增加的價值（本指標(biāo)為按季填報累計數(shù)）。

25.本年固定資產(chǎn)投資完成額：

指截至報告期企業(yè)累計建造和購臵固定資產(chǎn)及有關(guān)費用的支出合計。包括：建筑工程投資、安裝工程投資、設(shè)備工器具投資、應(yīng)分?jǐn)傆嬋牍潭ㄙY產(chǎn)的費用等。

26.本年新增固定資產(chǎn)：

指本年累計新增的固定資產(chǎn)原值，可根據(jù)固定資產(chǎn)原值的本期借方發(fā)生額合并填寫。

27.平均職工人數(shù)：（必填）（單位：人）

填寫本企業(yè)截止本季度全部職工平均人數(shù)，獨立核算企業(yè)填報。公式[（年初職工人數(shù)+期末職工人數(shù)）/2]取整，本指標(biāo)不得為空。

28.本年累計為職工支付的薪酬（含社保基金）（必填）填寫與本企業(yè)職工人數(shù)同口徑的本年度累計薪酬總額。是指勞動者因從事生產(chǎn)活動所得的全部報酬，包括工資及其計提的各種職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”本期貸方發(fā)生額填寫。實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)本指標(biāo)口徑分析填列。主要包括三種形式：一是貨幣性收入，包括企業(yè)支付給勞動者的工資、獎金、各種津貼和補貼；二是實物收入，包括企業(yè)以免費或低于成本價提供給勞動者的各種物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)；三是企業(yè)為勞動者支付的社會保險，具體包括企業(yè)為勞動者向政府和保險部門支付的待業(yè)、退休、養(yǎng)老、人身、醫(yī)療、家庭財產(chǎn)等保險。為職工支付的薪酬=工資＋福利＋獎金＋津貼＋為職工繳納的社保基金＋醫(yī)療補貼＋為職工繳納的住房公積金＋交通補助等。

29.其中：實際支付給職工的工資：（必填）

指企業(yè)實際支付給職工的薪酬中的工資、福利、獎金和津貼等。（審核29<=28）

30.本年累計計提折舊：（必填）

指本年固定資產(chǎn)實際累計計提的折舊。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“累計折舊”科目本年累計發(fā)生額填寫。

三、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況。本表應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)核算的資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項目按季填寫，表中各項指標(biāo)的金額單位均為“萬元”。各項指標(biāo)的填報要求如下：

●本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列金額填寫。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和金額按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。年初數(shù)由企業(yè)在年初時一次填報，以后各期由軟件自動計算得出。

●本表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容和填寫方法如下：

3.資產(chǎn)總計：

反映企業(yè)實際擁有或者控制的，并預(yù)期可以給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的各項資產(chǎn)合計數(shù)。由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的“資產(chǎn)總計”欄填寫。（審核：除金融、保險業(yè)外，年末資產(chǎn)總計比年初增減5億元且增幅達50%的，提示企業(yè)填報說明本企業(yè)最近投資、重組等生產(chǎn)經(jīng)營重大變化情況。）

4.其中：流動資產(chǎn)合計：

反映企業(yè)可以在1年或者超過1年的1個營業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或被銷售、耗用的資產(chǎn)合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“流動資產(chǎn)合計”欄的金額填寫。

5.貨幣資金：

反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填寫。金融業(yè)企業(yè)根據(jù)“現(xiàn)金及銀行存款+

貴金屬+存放中央銀行款項+存放同業(yè)款項+存放聯(lián)行款項”等科目合計填寫。

6.交易性金融資產(chǎn)：

反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填寫。實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫本指標(biāo)。

7.應(yīng)收票據(jù)：

反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收票據(jù)”項目金額填寫。

8.應(yīng)收賬款：

反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填寫。金融業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)“拆放同業(yè)+拆放金融性公司+短期貸款+應(yīng)收進出口押匯+應(yīng)收帳款-壞帳準(zhǔn)備+貼現(xiàn)”等科目情況合并填寫。

9.預(yù)付賬款

反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項計提

的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。企業(yè)可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款”項目金額填寫。

10.其他應(yīng)收款：

反映企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括各種賠款、罰款、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。本項目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)收款”項目的金額填寫。

11.存貨：

反映企業(yè)期末各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應(yīng)根據(jù) “物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“包裝物”、“分期收款發(fā)出而品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“代銷商品款”、“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填寫。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填寫。

12.其中：原材料：

反映企業(yè)期末各種材料的實際成本，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。材料采用計劃成本核算的企業(yè)，應(yīng)按加減材料成本差異后的金額填寫。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“原材料”科目期末余額填寫，未核算原材料科目的，可以不填寫本指標(biāo)。

13.庫存商品：

反映企業(yè)期末已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)

規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品的實際成本。庫存商品采用售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加減商品進銷差價后的金額填寫。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“庫存商品”科目期末余額填寫，未核算庫存商品科目的，可以不填寫本指標(biāo)。

14．非流動資產(chǎn)合計：(14=3-4)本指標(biāo)由系統(tǒng)自動計算產(chǎn)生。反映企業(yè)非流動資產(chǎn)的情況，金融業(yè)企業(yè)根據(jù)“長期資產(chǎn)合計”科目填寫。

15.可供出售的金融資產(chǎn)

實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“可供出售的金融資產(chǎn)”科目填寫。實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)不需填寫。

16.投資性房地產(chǎn)

是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)則根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“投資性房地產(chǎn)”科目填寫，實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫。

17.長期股權(quán)投資

反映企業(yè)持有的對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目余額填寫。實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“長期投資”科目余額填寫。

18.固定資產(chǎn)：

指企業(yè)實際擁有或控制的固定資產(chǎn)凈值。實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)等于固定資產(chǎn)凈值，即“固定資產(chǎn)原價”減去“累計折舊”的差。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”科目填寫。

19.負(fù)債合計：

反映企業(yè)實際負(fù)擔(dān)的，并預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)。本指標(biāo)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“負(fù)債合計”項目填寫。

20.其中：流動負(fù)債合計：

反映企業(yè)必須在1年或者超過1年的1個營業(yè)周期內(nèi)償還的流動負(fù)債合計數(shù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“流動負(fù)債合計”項目填寫。

21.其中：交易性金融負(fù)債：

由實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)填寫。本指標(biāo)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融負(fù)債”科目填寫。實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫。

22．應(yīng)付票據(jù): 反映企業(yè)購買材料、商品或接受勞務(wù)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付票據(jù)”科目填寫。

23.應(yīng)付賬款：

指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付賬款”科目填寫。

24．預(yù)收賬款：

反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，是在企業(yè)銷售交易成立以前，預(yù)先收取的部分貨款。

本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收款項”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填寫。如“預(yù)收款項”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填寫;如 “應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“預(yù)收賬款”項目填寫。

25.其他應(yīng)付款

本項目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他應(yīng)付款”科目填寫。

26．非流動性負(fù)債合計：(26=19-20)本指標(biāo)由系統(tǒng)自動計算得出。其中：實行舊會計準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)須在1年或者超過1年的1個營業(yè)周期以上償還的長期負(fù)債合計數(shù)。實行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)則反映“非流動性負(fù)債”科目金額。

27．長期借款：

反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。本指標(biāo)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“長期借款”科目填列。

28．所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計：

是指企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。本項目應(yīng)等于“資產(chǎn)合計”減去“負(fù)債合計”的差。本指標(biāo)由系統(tǒng)自動計算得出。[計算（28=3-19）] 29．實收資本（或股本）：

反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。本項目根據(jù)“實收資本”（或股本）科目的期末余額填寫。

30．資本公積：

反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填寫。

31.未分配利潤：

反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”填寫。

B4表《重點稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營信息

（季報）表》填報說明

●本表反映的是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營與稅收情況，簡稱《房地產(chǎn)企業(yè)季報表》。所有國民經(jīng)濟行業(yè)類別為房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)必須按季如實填報本表，兼營房地產(chǎn)的企業(yè)也須按季填報。

●本年新增的房地產(chǎn)開發(fā)項目在發(fā)生預(yù)售時填報本表，本年匯算清繳結(jié)束的房地產(chǎn)開發(fā)項目在本年內(nèi)必須繼續(xù)填寫本表各項指標(biāo)。審核：國民經(jīng)濟行業(yè)為房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)必須按季填報本表。

●本表對項目名稱、房屋用途、稅款征收方式、項目批準(zhǔn)時間、項目投資總額、土地面積、建筑面積、可售建筑面積等指標(biāo)采取的是自動取上季數(shù)的方式，企業(yè)在填報本表時，只需要在一季度首次填報本表時，填報上述指標(biāo)，以后各期由軟件自動取上季填報數(shù)，對本期新增項目，企業(yè)可在前幾期已填報項目之后增加填報（軟件設(shè)臵對于取上期數(shù)的指標(biāo)中，項目名稱為不可修改的指標(biāo)，其他幾項指標(biāo)可以根據(jù)實際情況作出修改）。

●本表共分四個部分，分別是：項目基本信息、本年度累計已結(jié)轉(zhuǎn)成本收入情況、本年度累計銷售及稅收情況、本項目累計發(fā)生的各項成本稅收情況。

各項指標(biāo)具體填報口徑如下：

一、項目基本信息 1．項目名稱：

根據(jù)項目批準(zhǔn)時當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)主管部門核準(zhǔn)的項目名稱填寫。

2．房屋用途：

根據(jù)軟件系統(tǒng)設(shè)臵的“房屋用途”選擇填寫，多種用途的房地產(chǎn)項目，按主要用途填寫：

（10）住宅，其中（11）經(jīng)濟適用房、（12）別墅、（13）公寓、（14）普通住宅；

（20）辦公樓；（30）商業(yè)營業(yè)用房；（40）其他。3．稅款征收方式：

按稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的營業(yè)稅征收方式選擇填寫。4．項目批準(zhǔn)時間：

根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)主管部門核發(fā)的立項或規(guī)劃許可證填寫。

5．項目投資總額：

根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)主管部門核發(fā)的立項或規(guī)劃許可證填寫。

6．土地面積：

根據(jù)國土部門核發(fā)的《國有土地使用證》填寫。7．建筑面積：

根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)主管部門核發(fā)的立項或規(guī)劃許可證填寫。

8．可售建筑面積：

指取得相關(guān)部門核發(fā)的商品房銷（預(yù)）售許可證后可以銷售的實際面積。

二、本年度累計已結(jié)轉(zhuǎn)成本收入情況

9．已結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入：

截止報表期該項目當(dāng)年累計已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入。10．已結(jié)轉(zhuǎn)的土地成本：

指本年度實際已結(jié)轉(zhuǎn)的全部土地成本，包括土地出讓金（為取得土地使用權(quán)而支付的地價款）、契稅（含國家統(tǒng)一規(guī)定支付的有關(guān)費用）、配套費（特殊地段市政設(shè)施建設(shè)費）、土地征用及拆遷補償費（包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安臵費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥才Z動遷用房支出等）等費用。如果未結(jié)轉(zhuǎn)土地成本則為空。

11．已結(jié)轉(zhuǎn)前期工程費：

指本年度該項目累計已結(jié)轉(zhuǎn)的前期工程費，包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”或“七通一平”等支出。

12．已結(jié)轉(zhuǎn)建筑安裝工程費：

指本年度該項目累計已結(jié)轉(zhuǎn)的建筑安裝工程費，包括以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。

13．已結(jié)轉(zhuǎn)公共配套設(shè)施費：

指本年度該項目累計已結(jié)轉(zhuǎn)的公共配套設(shè)施費，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出，如鍋爐房、水塔、公共廁所、自行車棚等和基礎(chǔ)設(shè)施費（包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出）。凡能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施如商店、郵局、學(xué)校、醫(yī)院、理發(fā)店等都不能計入該成本項目內(nèi)。

14．已結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)費用：

指本年度該項目實際已結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)所屬的開發(fā)部門或工程

指揮部門為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用支出（包括工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。企業(yè)的各行政部門為管理公司而發(fā)生的各項費用不在此列，應(yīng)在“管理費用”中核算）。

15．已結(jié)轉(zhuǎn)銷售面積：

指項目開發(fā)后實際已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的全部銷售面積，如尚未結(jié)轉(zhuǎn)則為空。本項目應(yīng)與前幾項已結(jié)轉(zhuǎn)項目口徑相一致。

三、本年度累計銷售及稅收情況 16、17．本年銷售面積：

指本項目本年度和上年同期累計實際對外銷售的全部建筑面積。18、19．本年度累計預(yù)（已）收款：

指本年和上年同期本項目累計預(yù)（已）收的全部款項，包括定金、首付房款、銀行與購房人辦妥按揭手續(xù)后將購房人的按揭款項已經(jīng)劃到企業(yè)帳上的累計數(shù)等。20、21．期末銷售價格（元/平方米）：

指本年度和上年同期截至報表期的期末平均銷售價格。22．本年累計應(yīng)納營業(yè)稅：

指該項目按不同房屋用途適用稅率計算的當(dāng)年累計應(yīng)納營業(yè)稅額。

23．本年累計已繳營業(yè)稅：

指該項目按不同房屋用途適用稅率計算的當(dāng)年累計已繳納入庫的營業(yè)稅額。

24．本年累計已預(yù)繳的土地增值稅：

指該項目本年累計實際已預(yù)繳的土地增值稅額，可根據(jù)本年“應(yīng)交稅金－應(yīng)交土地增值稅”科目累計的借方發(fā)生額填寫。

25．本年匯算清繳的土地增值稅：

指該項目本年累計實際匯算清繳的土地增值稅稅額，如發(fā)生退稅，用“－”號表示。

四、本項目累計發(fā)生的各項成本稅收情況 26．本項目累計發(fā)生的開發(fā)成本：

指本項目投資以來累計發(fā)生的全部開發(fā)成本，包括土地成本（包括土地出讓金（為取得土地使用權(quán)而支付的地價款）、契稅（含國家統(tǒng)一規(guī)定支付的有關(guān)費用）、配套費（特殊地段市政設(shè)施建設(shè)費）、土地征用及拆遷補償費（包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安臵費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥才Z動遷用房支出等））、前期工程費（包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”或“七通一平”等支出）、建筑安裝工程費（指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費）、基礎(chǔ)設(shè)施費（包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出）、公共配套設(shè)施費（包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出，如鍋爐房、水塔、公共廁所、自行車棚等。凡能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施如商店、郵局、學(xué)校、醫(yī)院、理發(fā)店等都不能計入該成本項目內(nèi)）、開發(fā)間接費用（本項目累計發(fā)生的企業(yè)所屬的開發(fā)部門或工程指揮部門為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用支出，包括工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等），不包括整個公司發(fā)生的管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用。

27．其中：本項目累計發(fā)生的土地成本：

指項目立項后所發(fā)生的全部土地成本，包括土地出讓金（為

取得土地使用權(quán)而支付的地價款）、契稅（含國家統(tǒng)一規(guī)定支付的有關(guān)費用）、配套費（特殊地段市政設(shè)施建設(shè)費）、土地征用及拆遷補償費（包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安臵費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥才Z動遷用房支出等）。

28．其中：本項目累計發(fā)生的開發(fā)間接費用：

指本項目累計發(fā)生的企業(yè)所屬的開發(fā)部門或工程指揮部門為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用支出（包括工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。企業(yè)的各行政部門為管理公司而發(fā)生的各項費用不在此列，應(yīng)在“管理費用”中核算）。

29．本項目累計已繳營業(yè)稅：

指該項目按不同房屋用途適用稅率計算的累計已繳營業(yè)稅額。

30．本項目累計已繳土地增值稅：

指本項目自立項以來累計已繳的土地增值稅額，可根據(jù)本項目“應(yīng)交稅金－應(yīng)交土地增值稅”科目累計的借方發(fā)生額填寫。

B5表《重點稅源企業(yè)調(diào)查問卷（季報）表》

填報說明

本表通過調(diào)查問卷的形式對重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、稅收預(yù)測、實現(xiàn)及繳納情況進行調(diào)查。共設(shè)臵了包括企業(yè)對本行業(yè)景氣狀況判斷和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況判斷以及對稅收趨勢判斷和對本企業(yè)指標(biāo)全年預(yù)測四個大類的問題共22個問題和9項預(yù)測指標(biāo)，本表按季填報。請企業(yè)綜合分析后予以填報。

第二篇：《重點稅源企業(yè)稅收信息月報表》填寫說明

二、B1表《重點稅源企業(yè)稅收信息月報表》

填報說明

●B1表《重點稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》（簡稱《稅收月報表》）是記錄和反映重點稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計表。分“增值稅指標(biāo)”、“消費稅指標(biāo)”、“營業(yè)稅指標(biāo)”、“企業(yè)所得稅指標(biāo)”、“進出口稅收指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”、“代扣代繳各項稅收指標(biāo)”、“各項收費指標(biāo)”以及“其他指標(biāo)”九部分共122項指標(biāo)。其中3-124行所列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo)，125行以后為各級稅務(wù)機關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。

●《稅收月報表》的各項數(shù)據(jù)均應(yīng)按報表期企業(yè)實際發(fā)生的數(shù)額填報。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實際上繳的各項稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款一般在下期申報繳庫。●《稅收月報表》中，1－12月各類稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報當(dāng)期實際發(fā)生額，累計數(shù)由系統(tǒng)自動計算生成。各項指標(biāo)填報說明如下：

（一）國內(nèi)增值稅指標(biāo) 3．按適用稅率征稅銷售額：

填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示，不含代扣代繳、應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。按照《增值稅納稅申報表》第1項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（重要提示：由上級統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項）4．其中：未開票銷售額

一般納稅人按照《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》的“未開票銷售額”的當(dāng)月銷售額小計數(shù)填寫。5．按簡易征收辦法征稅銷售額：

填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第5項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”與第4項“銷售使用過的固定資產(chǎn)銷售額”的當(dāng)月數(shù)之和填寫；不包括代扣代繳銷售額。（重要提示：由上級統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項）6．未開票銷售額：

按簡易征收企業(yè)按照《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》的“未開票銷售額”的當(dāng)月銷售額小計數(shù)填寫。7.免、抵、退稅辦法出口銷售額：

一般納稅人填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。按照《增值稅納稅申報表》第7項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項“出口免稅銷售額”的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)列+應(yīng)稅服務(wù)列當(dāng)月數(shù)填寫。8．免稅銷售額：

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填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但零稅率的銷售額中不包含適用免、抵、退稅辦法的銷售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第8項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。

9.應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額。按《增值稅申報表附列資料

（一）》中“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”當(dāng)月合計數(shù)填寫。10．外購可抵扣的固定資產(chǎn)金額：

填寫納稅人本期外購的可以抵扣銷項稅額的固定資產(chǎn)金額，按照《增值稅納稅申報表》附表中“固定資產(chǎn)進項稅額”指標(biāo)所對應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫。11．銷項稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（審核：[11≤3*適用稅率]）

12．應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額（不含運輸費用）

指根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》規(guī)定提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計征的銷項稅額。營業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）一般計稅方法中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（稅率為6%和有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率17%企業(yè)）的銷項稅額小計項合并填列。本指標(biāo)由營業(yè)稅改增值稅試點地區(qū)納稅人填報。13．運輸費用銷項稅額

指根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》規(guī)定提供增值稅交通運輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供交通運輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計征的銷項稅額。營業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）一般計稅方法中稅率為11%的銷項稅額填列。本指標(biāo)由營業(yè)稅改增值稅試點地區(qū)納稅人填報。14．進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進項稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第12項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。

15．其中：固定資產(chǎn)進項稅額：

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額，按照《增值稅納稅申報表》附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫。（審核：15≤14）16．應(yīng)稅服務(wù)進項稅額（不含運輸費用）

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額中所含從營業(yè)稅改增值稅試點地區(qū)取得的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進項稅額。按照《增值稅納稅申報表附列資料》二（進項稅額情況）中應(yīng)稅服務(wù)進項稅額發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)分析填列。17．運輸費用進項稅額

填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額中所含從營業(yè)稅改增值稅試點地區(qū)取得的交通運輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進項稅額和從其他

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地區(qū)取得的運輸費用結(jié)算票據(jù)中的進項稅額之和。按照《增值稅納稅申報表附列資料》二（進項稅額情況）中運輸費用結(jié)算票據(jù)進項稅額填列。18．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，對有稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第13項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)+“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”累計數(shù)+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)三列之和填寫，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報表》第13項不完全一致。（審核：[18=上期26]）19．留抵稅額調(diào)整額：

一般納稅人按本期稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報。稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)合并填列。涉及重組的納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第55號）的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)允許注銷企業(yè)增值稅留抵稅額在重組后納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額填寫在本欄次。本指標(biāo)調(diào)減時用負(fù)數(shù)表示，調(diào)增時用正數(shù)表示。20．進項稅轉(zhuǎn)出額：

填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生額一致。按照《增值稅納稅申報表》第14項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。21．免抵退應(yīng)退稅額：

填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第15項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。(審核：[21≤14])22．按適用稅率計算檢查應(yīng)補繳稅額：

填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第16項的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫。23．應(yīng)抵扣稅額合計：

填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第17項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。（計算生成：[23=14+18+19-20-21+22]）24．實際抵扣稅額：

填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額（26<=25）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第18項的一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第13項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)+“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”累計數(shù)+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)三列之和填寫。(審核：[若24<11則24=23,否則24=11])25．應(yīng)納增值稅額：

填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)納的增值稅額。（25=11-24）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第19項的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫。26．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第20項的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)+“一般貨

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物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”累計數(shù)+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)三列之和填寫“。如果有”使用留抵稅額抵頂欠稅“的與《增值稅納稅申報表》第20項不完全一致。（審核：[26=23-24]）27.按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額

填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第21項的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第10項的”本期應(yīng)納稅額“的當(dāng)月數(shù)填寫，不包括代扣代繳、查補稅款。28．按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。按照《增值稅納稅申報表》第22項的”一般貨物及勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫。29．應(yīng)納稅減征額：

填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第23項的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫；小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報表》第11項的”本期應(yīng)納稅額減征額“的當(dāng)月數(shù)填寫；前期多繳稅額也應(yīng)在本欄填寫。30．應(yīng)納稅調(diào)整額：

反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補的調(diào)整額（包括營業(yè)稅改征增值稅的預(yù)繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的實際調(diào)整數(shù)填寫。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵、退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）31．應(yīng)納稅額合計：

填寫納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。（自動計算欄：[31=25+27-29+30]）32．期初未繳稅額：

”本期“欄為納稅人前一申報期的”期末未繳稅額“數(shù)，本指標(biāo)”累計“欄為”上年末未繳“或”年初未繳“數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第25項的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：[32=上期34])33．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實際繳納的扣除提退后的增值稅凈入庫稅額，包括分次預(yù)繳、出口開據(jù)專用繳款書的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第27項的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫。34.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。（計算：[34=31+32-33]）一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第32項的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫。35．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳增值稅余額。(審核：35<=34且35>=0)36．本期實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的全部增值稅額，包括”即征即退“、”先征后退

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“、”減免退稅“等各項實際退還的增值稅額，但不包括出口退稅、查補退稅、代扣代繳退稅。37．其中：”即征即退“實際退稅額：

填寫納稅人本期因符合增值稅”即征即退“優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第35項的”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫。38．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按”適用稅率計算“和”按簡易征收辦法計算“，并實際繳納的查補增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第37項的”一般貨物及勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫。

（二）國內(nèi)消費稅指標(biāo) 39．應(yīng)征消費稅的銷售額：

是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。40．應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費品按稅法規(guī)定的稅率（額）計征的應(yīng)交消費稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。

41．其中：從價計征應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷售的應(yīng)稅消費品中按稅法規(guī)定稅率計征的從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關(guān)項目分析填寫。（審核：41<=40）42．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。43．準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納稅額：

指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品所購進外購應(yīng)稅消費品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。

44．應(yīng)納稅調(diào)整額：

是指納稅人因代扣、退稅或準(zhǔn)予抵減等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅調(diào)整額，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）45．應(yīng)納稅額合計：

是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計數(shù)，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。（自動計算欄：[45=40-42-43+44]）46．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費稅額，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。”本期“欄為納稅人前一期的”期末未繳稅額“數(shù)；”累計“欄為”上年末未繳“或”年初未繳“數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：[本期46 =上期48])47．本期已繳稅額：

是指企業(yè)本期實際已繳的扣除提退后的消費稅凈入庫稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本多繳稅額、清理以前欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。

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48．期末未繳稅額：

反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。或按本表所列公式計算填寫。（審核：[48=45+46-47]）49．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核：49<=48且49>=0])50．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。

（三）營業(yè)稅指標(biāo)

●按月編制財務(wù)報表的企業(yè)按月填報，按季編制財務(wù)報表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際上繳月份填入本月欄。51．應(yīng)稅收入：

指納稅人本期因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中”應(yīng)稅收入“欄的”合計“數(shù)填寫。納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款或因財務(wù)會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第69行”應(yīng)納營業(yè)稅調(diào)整額“欄次直接調(diào)減稅額。52．應(yīng)稅減除項目金額：

指納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項目金額，以及前期多繳項目營業(yè)額，但不包括代扣代繳的減除營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中”應(yīng)稅減除項目金額“欄據(jù)實填寫。53．應(yīng)稅營業(yè)額：

等于”應(yīng)稅收入“減去”應(yīng)稅減除項目金額“。（計算生成[53=51-52]）54．免稅收入：

指納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅項目應(yīng)稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中”免稅收入“欄的”合計“數(shù)填寫。55．應(yīng)納稅額：

指按企業(yè)經(jīng)營項目適用稅率計算的應(yīng)納稅額，但不包括代扣代繳的營業(yè)稅額，根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。56．免（減）稅額：

指按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中有關(guān)項目填寫。57．應(yīng)納稅調(diào)整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù)，根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）58．應(yīng)納稅額合計：

應(yīng)等于”應(yīng)納營業(yè)稅額“減去”免（減）稅額“加上”應(yīng)納營業(yè)稅調(diào)整額“。（自動計算欄：[58=55-56+57]）59．期初未繳稅額：

指納稅人期初應(yīng)納未繳的營業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報表的相關(guān)項目填寫。如余額在借方，6 / 12

則以負(fù)號在本項目內(nèi)反映。本指標(biāo)”本期“欄為前一期期末未繳數(shù)；”累計“欄為年初數(shù)。(審核：[59=上期61])60．已繳稅額：

指企業(yè)本期實際已繳的營業(yè)稅凈入庫稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的營業(yè)稅額。

61．期末未繳稅額：

指納稅人期末應(yīng)納未繳的營業(yè)稅額，應(yīng)等于應(yīng)納營業(yè)稅額合計加上期初未繳營業(yè)稅額減去已繳營業(yè)稅額。（審核：[61=58+59-60]）

62．期末欠稅余額：（62<=61且62>=0）

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫納稅人截止報告期實際欠繳營業(yè)稅余額。63.已繳查補稅額：

指本期實際已繳的查補營業(yè)稅額。

（四）企業(yè)所得稅指標(biāo)

●”按照實際利潤額預(yù)繳“、”按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“和”按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳“的納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及金額填入本月欄。”按收入總額核定應(yīng)納稅所得額“、”按成本費用核定應(yīng)納稅所得額“的納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報累計數(shù)，軟件將本期數(shù)設(shè)置為不可填寫狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實際數(shù)據(jù)填寫。64．實際利潤額：

本指標(biāo)填報按會計制度核算的利潤總額加特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額減去以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。”按照實際利潤額預(yù)繳“納稅人按照《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》（A類）的本期”實際利潤額“指標(biāo)填寫。

”按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“和”按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳“的納稅人可比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

”按收入總額核定應(yīng)納稅所得額“、”按成本費用核定應(yīng)納稅所得額“的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）和納稅申報表》（B類）第6行、第9行”應(yīng)納所得額“指標(biāo)一致。65．應(yīng)納所得稅額：

按照實際利潤額預(yù)繳的納稅人的應(yīng)納所得稅額=實際利潤額×適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實際情況按以下方式填報。

（1）按照實際利潤額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》（A類）第12行指標(biāo)一致；（2）按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第24行”本月（季）應(yīng)納所得稅額“指標(biāo)一致；

（3）”按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳“的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第28行”本月季確定預(yù)繳的所得稅額“指標(biāo)一致。

（4）”按收入總額核定應(yīng)納稅所得額“、”按成本費用核定應(yīng)納稅所得額“的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）和納稅申報表》（B類）第11行”應(yīng)納所得稅額“指標(biāo)一致。

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66.減免所得稅額：

填報納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第13行，其他納稅人”減免所得稅額“指標(biāo)填報納稅人當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。67.應(yīng)納稅調(diào)整額：

此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。

（1）”按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)“如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)”獨立核算，按比例就地預(yù)繳所得稅“，這類企業(yè)按比例上繳部分，在”應(yīng)納稅調(diào)整額“指標(biāo)中用負(fù)數(shù)調(diào)減本公司就地”應(yīng)納的企業(yè)所得稅“數(shù)額。

（2）”匯總下級預(yù)繳企業(yè)所得稅的上級公司“如”中石油“或”中石化“等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在”應(yīng)納稅調(diào)整額“指標(biāo)中用正數(shù)調(diào)增本公司的”應(yīng)納企業(yè)所得稅“數(shù)額。

（3）”總分機構(gòu)納稅人“中的總機構(gòu)將應(yīng)分?jǐn)偨o分支機構(gòu)的所得稅額在此欄用負(fù)數(shù)調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第32行指標(biāo)相同，以負(fù)數(shù)填寫。分支機構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表》（A類）第35行指標(biāo)填寫。分支機構(gòu)不需要填寫企業(yè)所得稅64-66行指標(biāo)。（嚴(yán)禁在此項沖減前期填報差錯）68.應(yīng)納稅額合計

應(yīng)等于”應(yīng)納所得稅額“減去”減免所得稅額“加上”應(yīng)納稅調(diào)整額“。（自動計算欄：[68=65-66+67]）69.實際已預(yù)繳稅額：

指企業(yè)實際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的稅額、匯算清繳實際補（退）稅額。按所得稅各類申報表截止報告期累計 ”實際已經(jīng)（預(yù)）繳的所得稅額“"本季實際應(yīng)補退稅額”“本季應(yīng)納所得稅額”“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”等項目的數(shù)額分析填寫本期數(shù)。70．其中：實際已繳納上年應(yīng)納稅額：

指今年繳納入庫、所屬時期為上的稅款，但不包括匯算清繳實際補（退）稅額。71．匯算清繳實際補（退）稅額：

填報納稅人在匯算清繳上一企業(yè)所得稅后，實際已經(jīng)補繳或退稅的數(shù)額。補繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)（用本年預(yù)繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應(yīng)視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負(fù)數(shù)）。72．期末欠稅余額(72>=0)：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳企業(yè)所得稅余額。73．已繳查補稅額：

填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際已繳的企業(yè)所得稅款。

（五）進出口稅收指標(biāo) 74．已繳進口環(huán)節(jié)增值稅：

指企業(yè)進口貨物時，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅稅額。75．已繳進口環(huán)節(jié)消費稅：

指企業(yè)進口貨物時，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)消費稅稅額。76．已繳關(guān)稅：

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指企業(yè)當(dāng)期實際繳納的關(guān)稅稅額（含進口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。77．實際收到的出口退稅額（填寫負(fù)數(shù)）：

指企業(yè)當(dāng)期實際收到的出口退稅金額，以負(fù)數(shù)形式填寫。78．當(dāng)期免抵稅額：

是指實行“免、抵、退”辦法出口企業(yè)的當(dāng)期免抵退稅額扣除當(dāng)期應(yīng)退稅額后的余額，可按照《免抵退稅申報匯總表》第37行“當(dāng)期免抵稅額”的“當(dāng)期”欄填寫。

（六）其他各項稅收指標(biāo) 79．應(yīng)納城市維護建設(shè)稅：

按“應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護建設(shè)稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。80．已繳城市維護建設(shè)稅：

指企業(yè)本期實際已繳的城市維護建設(shè)稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。81．應(yīng)納資源稅：

按“應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。82．已繳資源稅：

指企業(yè)本期實際已繳的資源稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。83．應(yīng)納土地增值稅：

按“應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。

84．已繳土地增值稅：

指企業(yè)本期實際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。85．應(yīng)納房產(chǎn)稅：

按“應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅，或按納稅申報表的有關(guān)項目填寫。86．已繳房產(chǎn)稅：

指企業(yè)本期實際已繳的房產(chǎn)稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅額。87．應(yīng)納車船稅：

按“應(yīng)交車船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的車船稅，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。88．已繳車船稅：

指企業(yè)本期實際已繳的車船稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。89．應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅：

按“應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。

90．已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：

指企業(yè)本期實際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。

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91．已繳個人所得稅：

指個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)繳納的個人所得稅，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額。本指標(biāo)由注冊類型為個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的納稅人填寫，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個人所得稅在代扣代繳個人所得稅欄目反映。92．已繳車輛購置稅：

指企業(yè)本期實際已繳的車輛購置稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購置稅額。93．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業(yè)本期實際已繳的印花稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。94．已繳契稅：

指企業(yè)本期實際繳納的契稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額。95．已繳耕地占用稅：

指企業(yè)本期實際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額。96．已繳煙葉稅：

指企業(yè)本期實際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多繳、查補所產(chǎn)生的稅額。97．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業(yè)本期實際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項罰沒入庫稅收的滯納金和罰款收入。

（七）代扣代繳各項稅收指標(biāo) 98．代扣代繳增值稅：

指本期實際繳納的代扣代繳增值稅。99．代扣代繳消費稅：

指本期實際繳納的代扣代繳消費稅。100．代扣代繳營業(yè)稅：

指本期實際繳納的代扣代繳營業(yè)稅。101．代扣代繳（預(yù)提）所得稅：

指本期實際繳納的代扣代繳（預(yù)提）所得稅。102．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。103．代扣代繳個人所得稅額：

指本期實際繳納的代扣代繳個人所得稅。104．其中：代扣代繳工資薪金所得個人所得稅：

指本期實際代扣繳納的工資薪金個人所得稅額。其中，工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得（包括現(xiàn)金、實物、有價證券等）。105．其中：代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所得稅：

指本期實際代扣繳納的代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所得稅額。其中，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利

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息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。106．代扣代繳其他稅收：

指本期實際繳納的代扣代繳其他稅收。

（八）各項收費指標(biāo) 107．已繳教育費附加：

指企業(yè)本期實際已繳的教育費附加，包括因清欠、查補、多繳所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。108．已繳地方教育費附加：

指企業(yè)本期實際已繳的地方教育費附加，包括因清欠、查補、多繳所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。109．已繳文化事業(yè)建設(shè)費：

指企業(yè)本期實際已繳的文化事業(yè)建設(shè)費，包括因清欠、查補、多繳所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費。

110．已繳社保基金：

指企業(yè)本期實際繳納的社保基金。包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險等各項保險。（注：本指標(biāo)填報的是企業(yè)為職工繳納的全部社保基金，而不是由稅務(wù)機關(guān)代收的社保基金）111.已繳其他行政事業(yè)性收費：

指企業(yè)本期實際已繳的除上述各項收費以外的其他行政事業(yè)性收費。（指行政事業(yè)單位開具的行政事業(yè)性收費票據(jù)的收費）

112．已繳其他收費：

指企業(yè)本期實際已繳的除上述各項收費以外的收費。

（九）其他指標(biāo)

113．電力消費量（萬千瓦時）: 填寫企業(yè)本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗電量（填報單位：萬千瓦時），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報。114．煤炭消費量（噸）：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗煤量（填報單位：噸），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實際消耗情況填報。115．油消費量（汽、煤、柴、燃料等）（填報單位：噸）：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗油量（填報單位：噸），由工業(yè)、交通運輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。

116．水資源消費量（噸）：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實際耗水量（填報單位：噸），由采掘業(yè)、制造業(yè)、建筑住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報。水力發(fā)電、循環(huán)用水均不需要填列。117.土地購置面積（平方米）

土地購置面積是指年內(nèi)通過各種方式（劃撥方式除外）從政府取得的土地使用權(quán)的土地面積。118.土地購置成交金額：

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土地購置成交金額是指各級政府土地管理部門將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續(xù)期而向土地管理部門繳納的續(xù)期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權(quán)的土地使用者，將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規(guī)定補交的土地出讓價款。119.本期支付的特許權(quán)使用費：

“特許權(quán)使用費”是指一國居民將自己的財產(chǎn)，主要指無形財產(chǎn)（我對外所簽協(xié)定中也有包括有形財產(chǎn)的情況），如專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、版權(quán)等（或機器設(shè)備等）特許給對方使用而收取的使用費。本指標(biāo)填報本企業(yè)本期實際對外支付的特許權(quán)使用費金額。收取的特許權(quán)使用費金額可用負(fù)數(shù)填報。120.其中：對境外支付的特許權(quán)使用費

本指標(biāo)指本企業(yè)本期實際對境外支付的特許權(quán)使用費金額，可根據(jù)《非貿(mào)易及部分資本項目項下售付匯開具稅務(wù)憑證申請表》相關(guān)指標(biāo)填寫。

121．本期支付的股息、利息和紅利

本指標(biāo)指本企業(yè)本期對外支付的股息、利息和紅利金額。122．其中：對境外支付的股息、利息和紅利

本指標(biāo)指本企業(yè)本期對境外支付的股息、利息和紅利金額。可根據(jù)《非貿(mào)易及部分資本項目項下售付匯開具稅務(wù)憑證申請表》相關(guān)指標(biāo)填寫。123．本期發(fā)生的研發(fā)費用支出

企業(yè)研發(fā)費用，指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用。本指標(biāo)填寫本企業(yè)本期發(fā)生的研究和發(fā)展各項費用，具體指標(biāo)口徑可根據(jù)《中華人民共和國納稅申報表A類》中《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的“研究發(fā)費用合計”指標(biāo)填寫。124．本期發(fā)生的對境外投資額 指本期實際發(fā)生的對境外投資總金額。

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第三篇：2011年重點稅源企業(yè)報表注意事項

2011年重點稅源任務(wù)填報注意事項

一、表式指標(biāo)變化情況

1、信息表企業(yè)工商登記注冊類型代碼增加700個體經(jīng)營和800非企業(yè)單位代碼，以后個體經(jīng)營企業(yè)選擇700一下的代碼，不要再填成個人獨資或個人合伙企業(yè)。

2、稅收表企業(yè)所得稅指標(biāo)利潤總額改成實際利潤額，本指標(biāo)填報按會計制度核算的利潤總額減去以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。“據(jù)實預(yù)繳的納稅人”和“按照上一的應(yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的“實際利潤額”指標(biāo)填寫。

3、工業(yè)產(chǎn)品表指標(biāo)沒有變化，細(xì)化了產(chǎn)品代碼，將產(chǎn)品類別從原有的163個增加到2930個，產(chǎn)品代碼組按照下拉菜單方式進行選擇，由企業(yè)在初次填報相關(guān)產(chǎn)品時進行選擇，以后報表期由軟件任務(wù)自動展現(xiàn)。所有工業(yè)企業(yè)均需填寫工業(yè)產(chǎn)品表。

4、財務(wù)報表增加利潤分配相關(guān)指標(biāo)并細(xì)化了存貨指標(biāo)。請注意按照填表說明填寫。

5、非季度月份財務(wù)報表、調(diào)查問卷等季度填報的報表不顯示。

6、信息表增加是否是民營企業(yè)指標(biāo)，所謂民營企業(yè)是指國有、國有控股以外的內(nèi)資和民營控股的港澳臺商投資企業(yè)、外商投資企業(yè)。

二、指標(biāo)填報注意事項

1、用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額：一般納稅人按本期稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報。稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)填列。

2、財務(wù)表固定資產(chǎn)：指標(biāo)是指固定資產(chǎn)凈值。

3、統(tǒng)一江蘇省電力公司下屬供電公司和中國石油化工股份有限公司江蘇石油分公司下屬企業(yè)相關(guān)信息表填寫標(biāo)準(zhǔn)和稅收表、財務(wù)表填寫要求，避免信息表五花八門，避免稅收表及財務(wù)表重復(fù)填寫。

統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指供電、卷煙廠、石化等部門的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納增值稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；

企業(yè)財務(wù)核算方式及報表期

獨立核算、按月編制報表 增值稅繳納方式

統(tǒng)一核算增值稅并屬地繳納部分增值稅的 企業(yè)所得稅繳納方式

匯總下級公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的

②屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指供電、卷煙廠、石化等部門分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報增值稅核算指標(biāo)，需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。

企業(yè)財務(wù)核算方式及報表期 非獨立核算、不編制報表 增值稅繳納方式

由上級核算增值稅，屬地預(yù)繳增值稅的 企業(yè)所得稅繳納方式

14上報上級公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)

供電、卷煙廠、中國石油化工股份有限公司江蘇石油分公司下屬企業(yè)所得稅和財務(wù)指標(biāo)相關(guān)指標(biāo)不用填寫，稅收表中的112-117欄也不填，避免重復(fù)。

4、稅收表有關(guān)指標(biāo)的口徑問題 增值稅、消費稅、所得稅的應(yīng)納已繳指標(biāo)只填正常申報的數(shù)據(jù)，評估補稅、自查補稅、稽查補稅等入庫全部在查補入庫欄次反映，滯納金、罰款在其他稅收指標(biāo)欄次反映，各稅種代扣代繳在代扣代繳欄次反映。以前我們說補充申報要還原銷售的，考慮到企業(yè)可能也不好還原，還有所得稅入庫更不容易還原，還是以前的稅收，所以我們今后就不要求還原了，全部按現(xiàn)在新的口徑要求填寫。特別說明一下，所得稅欄的已繳與所得稅申報表上的不一樣，它包括所屬期去年12月應(yīng)納在1月份的入庫，所得稅欄的已繳按實際入庫時間填寫當(dāng)月數(shù)。

三、企業(yè)數(shù)據(jù)填報流程

今年我們直報系統(tǒng)根據(jù)1年來大家提的建議進行了升級，升級后企業(yè)填報數(shù)據(jù)的流程稍有變化，具體步驟如下：

1、企業(yè)進行納稅申報，包括增值稅、消費稅和國稅征管所得稅的納稅申報，只有納稅申報完成1日后才能填報重點稅源網(wǎng)上直報系統(tǒng)數(shù)據(jù)

2、登陸重點稅源網(wǎng)上直報系統(tǒng)填報重點稅源數(shù)據(jù)，如果企業(yè)沒有納稅申報將無法填報重點稅源數(shù)據(jù)，如果企業(yè)已經(jīng)對國稅征管的所有稅種進行了納稅申報，則可以進行重點稅源數(shù)據(jù)填報，企業(yè)第一次登陸時將系統(tǒng)將自動將征管申報的數(shù)據(jù)讀取到重點稅源報表中，不再需要點讀入數(shù)據(jù)菜單，但讀入數(shù)據(jù)菜單功能還保留，仍然可以讀入

3、核實讀入的征管申報數(shù)據(jù)是否正確，不正確可以修改，并補充填報其他不能讀取的指標(biāo)

4、計算

5、審核，不通過的邏輯審核需要填報說明

6、上報，上報前可以對未填寫完成的數(shù)據(jù)進行保存，上報前系統(tǒng)將提示企業(yè)修改的征管數(shù)據(jù)清單，企業(yè)可以選擇繼續(xù)上報或中止上報，中止上報將回到報表繼續(xù)修正數(shù)據(jù)，修改的征管數(shù)據(jù)清單上可以選擇指標(biāo)回寫征管數(shù)據(jù)。

開始納稅申報否重點稅源網(wǎng)上直報系統(tǒng)選擇所屬時期是否完成申報否是否人工解控是組合生成報表是月度判斷所屬時期季度是是否工業(yè)企業(yè)否是是否房地產(chǎn)企業(yè)否顯示顯示顯示不顯示顯示不顯示月度報表全部報表產(chǎn)品表產(chǎn)品表房地產(chǎn)表房地產(chǎn)表是否首次進入報表否是自動初始化人工初始化征管數(shù)據(jù)征管數(shù)據(jù)否人工補充修改數(shù)據(jù)是否修改初始征管數(shù)據(jù)是填寫修改說明否數(shù)據(jù)是否正確是填寫審核說明審核數(shù)據(jù)否是否通過審核是上報數(shù)據(jù)選擇修改是否匹配征管數(shù)據(jù)否提示信息是結(jié)束選擇忽略

第四篇：2013年稅源調(diào)查報表填報說明

2013年稅源調(diào)查報表填報說明

2013年稅源調(diào)查報表共分為3部分，分別是信息表、企業(yè)表和貨物勞務(wù)表

一、信息表的填制：信息表的填制比較容易，最主要的是在（調(diào)查方式代

碼）這一行，一律選擇填（0）。

二、企業(yè)表的填制比較繁瑣，現(xiàn)將需要注意的事項說明如下：

1.企業(yè)表第103行+第174行+第186行的數(shù)值必須≤第200行的數(shù)值。

2.企業(yè)表第357行（固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）如果有數(shù)值，則第392行上

也要有數(shù)值，并且要小于第357行上的數(shù)值。比如：第357行（固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）的年末數(shù)是10，那么第392行（年末生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)凈值）的數(shù)值必須小于10

3.企業(yè)表第399行－432行之間，要根據(jù)期間費用明細(xì)填制數(shù)值；選擇

重要項目填列。

4.企業(yè)表第434行－436行次為必填項，不能空置。

5.如果填制報表的單位是盈利企業(yè)，并且已預(yù)繳了企業(yè)所得稅額，那么

在企業(yè)表第286行的數(shù)字，也要同時填列在第310行。

三、貨物勞務(wù)表的填制：貨物勞務(wù)表代碼要和信息表上的國民經(jīng)濟行業(yè)類

別代碼一致，第42、43列的數(shù)值要等于企業(yè)表第311行（營業(yè)收入）和第314行（營

業(yè)成本）數(shù)值。

四、如何上傳數(shù)據(jù)：在報表填列完畢后，點擊報表上面的審核按鈕，在彈

出“審核無誤”界面后，點擊最上方的“收發(fā)”→“上報數(shù)據(jù)”→“磁盤文件”下一步→“選擇2012” →“數(shù)據(jù)包存路徑”（這時點擊方框旁邊的按鈕，將存儲路徑改為“桌面”）→確定→完成，這時，桌面會出現(xiàn)一個“SDZD2012(…..).PAT”的文件。將該文件拷如U盤，導(dǎo)入稅務(wù)局的系統(tǒng)即可。

第五篇：重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理崗位職責(zé)

A崗

1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作；

2、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行總局重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法，制定全系統(tǒng)重點稅源監(jiān)控管理實施辦法，建立微觀稅收分析指標(biāo)體系，研究開展系統(tǒng)重點稅源企業(yè)管理、稅收資料調(diào)查工作的方法和技術(shù)手段；

3、負(fù)責(zé)擬訂重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作目標(biāo)、工作計劃；

4、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的指導(dǎo)和管理，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時報告；

5、負(fù)責(zé)開展重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析，編制分析報表；

6、負(fù)責(zé)撰寫重點稅源專題分析報告，開展微觀稅收指標(biāo)分析，發(fā)布行業(yè)稅負(fù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)；

7、負(fù)責(zé)組織開展全系統(tǒng)重點稅源調(diào)查工作，制定稅源調(diào)查方案，確定數(shù)據(jù)采集和填報方法，匯總分析數(shù)據(jù)，起草稅源調(diào)查情況報告、總結(jié)；

8、負(fù)責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；

9、負(fù)責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

B崗

稅收綜合分析或其他崗位人員不在崗時，負(fù)責(zé)其各項工作。