第一篇：重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控辦法

第一章 總則

第一條 為強(qiáng)化重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理水平，實(shí)現(xiàn)稅源管理精細(xì)化，提高重點(diǎn)稅源管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)省市局的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局征管實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重點(diǎn)稅源企業(yè)是指年納稅額數(shù)額較大，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化對(duì)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收收入總額影響較大的納稅人，以及根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)情況認(rèn)為應(yīng)納入重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的其他企業(yè)。

第三條 重點(diǎn)稅源管理應(yīng)遵循依法、信息化加專業(yè)化、誠(chéng)實(shí)信賴、循序漸進(jìn)的原則，體現(xiàn)管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性、真實(shí)性和有效性。

第四條 重點(diǎn)稅源企業(yè)由征收、管理部門共同負(fù)責(zé)監(jiān)管。

第二章 確定標(biāo)準(zhǔn)

第五條 重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

1、入庫(kù)稅金：上一年度實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅合計(jì)100萬(wàn)元以上。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的需要監(jiān)控的其他重點(diǎn)企業(yè)。

第六條 重點(diǎn)稅源企業(yè)的確認(rèn)，原則上應(yīng)在每年一月底前進(jìn)行，按照稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料，通過專題調(diào)查后確定。

第七條 對(duì)已被確定為重點(diǎn)稅源管理的企業(yè)連續(xù)兩年達(dá)不到重點(diǎn)稅源管理標(biāo)準(zhǔn)（主要指應(yīng)納稅額）的，可以轉(zhuǎn)入非重點(diǎn)稅源管理。

第三章 管理形式

第八條 根據(jù)本地重點(diǎn)稅源企業(yè)、行業(yè)和征管實(shí)際狀況，重點(diǎn)稅源企業(yè)原則上由各稅源管理單位按照屬地管理原則實(shí)施稅收管理。

第九條 建立“采、評(píng)、控、管”四位一體的監(jiān)控機(jī)制。

第四章

崗位職責(zé)

第十條 各稅源管理科應(yīng)至少確定一名稅收管理員作為控管范圍內(nèi)重點(diǎn)稅源企業(yè)的重點(diǎn)稅收管理員。

第十一條 從事重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的稅收管理員應(yīng)當(dāng)擇優(yōu)配備，具備以下基本條件：

（一）熟悉稅收法律法規(guī)規(guī)章知識(shí)，具有較高的稅收專業(yè)知識(shí)水平;

（二）熟悉會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、財(cái)務(wù)管理和計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)等知識(shí)；

（三）具有比較豐富的稅收征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

第十二條 收入核算科工作職責(zé)主要是：

1、徹落實(shí)市局重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作任務(wù)，負(fù)責(zé)對(duì)本局重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)工作；

2、根據(jù)上年稅收收入完成情況和稅源變化情況，確定重點(diǎn)稅源管理的范圍；

3、貫徹落實(shí)市局重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作任務(wù)，建立滿足市局要求的本級(jí)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，按時(shí)匯總、審核、上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)，確保重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4、建立重點(diǎn)稅源分析報(bào)告制度，按照重點(diǎn)稅源管理辦法的要求，完成我局綜合性的稅源分析和收入分析報(bào)告；

5、定期測(cè)算重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)情況，并根據(jù)市局下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)預(yù)警，對(duì)本級(jí)監(jiān)控管理的重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行篩選，將稅負(fù)異常企業(yè)轉(zhuǎn)交稅源管理單位調(diào)查落實(shí)并反饋企業(yè)稅負(fù)異常原因和處理情況，同時(shí)上報(bào)市局。

6、及時(shí)總結(jié)重點(diǎn)稅源管理工作經(jīng)驗(yàn)，推廣監(jiān)控管理成果，不斷提高監(jiān)控管理水平。

第十三條 稅源管理單位在落實(shí)《稅收管理員制度》的基礎(chǔ)上重點(diǎn)落實(shí)以下工作職責(zé)：

1、監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)繳稅金的核算和繳納情況，確保征足收齊，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2、貫徹落實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作任務(wù)，按時(shí)匯總、審核、上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)，確保重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3、負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息的采集工作，主要包括企業(yè)登記信息、組織機(jī)構(gòu)信息、工藝流程信息、關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)信息、報(bào)備信息等。

4、定期對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行巡查，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和稅源變化情況進(jìn)行綜合分析，對(duì)照同行業(yè)稅負(fù)及其預(yù)警指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)異常問題，及時(shí)提出采取管理措施或稽查建議的報(bào)告。

5、結(jié)合“一戶式”管理有關(guān)規(guī)定建立重點(diǎn)稅源企業(yè)分戶管理檔案。

6、全面掌握企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。

7、有計(jì)劃，有針對(duì)性地做好對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常稅務(wù)檢查，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常管理。

8、及時(shí)了解重點(diǎn)稅源企業(yè)有關(guān)涉稅情況，按照要求開展、落實(shí)重點(diǎn)稅源企業(yè)普查、調(diào)查。對(duì)年應(yīng)納稅額100萬(wàn)元以上企業(yè)每月最少調(diào)查分析一次。

9、定期了解和掌握轄區(qū)內(nèi)市局及本級(jí)監(jiān)控管理的重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源變化情況，及時(shí)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的收入進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

10、根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)及其他信息應(yīng)用系統(tǒng)的重點(diǎn)稅源信息和日常管理中掌握的信息情況，按季編制《重點(diǎn)稅源分析報(bào)告》，分析重點(diǎn)稅源和稅收的變化情況，揭示存在問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第五章 工作內(nèi)容及要求

第十四條 重點(diǎn)稅源管理工作的主要內(nèi)容有：稅收政策的宣傳咨詢和輔導(dǎo)，采集涉稅信息與稅源監(jiān)控分析，納稅評(píng)估，稅務(wù)約談，納稅服務(wù)，日常檢查，納稅信用等級(jí)評(píng)定等。

第十五條 重點(diǎn)稅源稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的基礎(chǔ)信息、物流信息、資金流信息、關(guān)聯(lián)交易信息等信息的采集，全方位掌控納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況，并運(yùn)用納稅評(píng)估等手段，強(qiáng)化物流信息和資金流信息的監(jiān)控分析，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和納稅能力，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移，科學(xué)預(yù)測(cè)稅收收入，提高納稅申報(bào)質(zhì)量，堵塞稅收征管漏洞。

第十六條 采集涉稅信息主要包括：企業(yè)基本檔案信息，企業(yè)各稅種申報(bào)與清算、稽查信息，發(fā)票開具與使用等相關(guān)稅務(wù)信息，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)核算信息。收集與監(jiān)控的重點(diǎn)是企業(yè)原料購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品銷售、關(guān)聯(lián)交易等環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)、材料物資流動(dòng)、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易和跨區(qū)經(jīng)營(yíng)情況，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)變動(dòng)情況等。信息分析主要包括：運(yùn)用稅收征管信息系統(tǒng)，增值稅防偽稅控報(bào)稅、認(rèn)證等子系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)以及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、核算資料和市場(chǎng)信息，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)的涉稅信息的分析應(yīng)用，提高稅收預(yù)測(cè)水平。涉稅信息可以通過各類信息應(yīng)用系統(tǒng)，部門間信息共享和人工采集方式取得。凡是信息應(yīng)用系統(tǒng)采集到的信息，人工不重復(fù)采集，并提高應(yīng)用效率。

第十七條 對(duì)年應(yīng)納稅額在100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)逐戶出具《重點(diǎn)稅源分析報(bào)告》。稅源分析報(bào)告的編寫應(yīng)具有時(shí)效性、準(zhǔn)確性、針對(duì)性、邏輯性。《重點(diǎn)稅源分析報(bào)告》應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)本期的稅負(fù)及其變化情況，影響其應(yīng)納稅額增減變化的主要原因，并綜合運(yùn)用日常檢查和納稅評(píng)估中的一些技術(shù)手段進(jìn)行納稅分析和預(yù)測(cè)；

（二）重點(diǎn)稅源企業(yè)的營(yíng)銷策略、市場(chǎng)前景、資金回籠狀況及國(guó)家宏觀政策對(duì)其經(jīng)營(yíng)的影響；

（三）其它情況。如重點(diǎn)稅源企業(yè)的欠稅管理、企業(yè)重大資產(chǎn)處置情況，對(duì)企業(yè)的納稅宣傳與政策輔導(dǎo)落實(shí)情況等；

（四）有關(guān)工作建議。

第十八條 按照國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)納稅評(píng)估辦法規(guī)定的基本程序，積極開展對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅評(píng)估工作。要把納稅評(píng)估作為重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)管的主要工作方法，建立健全納稅評(píng)估工作機(jī)制，提高對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收管理水平。

第十九條 建立稅務(wù)約談制度。普遍開展對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅務(wù)約談，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)在接受稅收管理過程中的自我糾錯(cuò)機(jī)制。

第二十條 建立重點(diǎn)稅源管理工作聯(lián)系制度。

1、主動(dòng)與地稅、工商、財(cái)政、發(fā)改委等有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時(shí)了解掌握有關(guān)情況，以利于加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源的稅收管理。

2、每位局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)各自工作分工情況，明確聯(lián)系若干戶重點(diǎn)稅源企業(yè)，定期深入企業(yè)調(diào)查研究，分析和掌握重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)。

3、建立聯(lián)席會(huì)議制度，定期或不定期召開重點(diǎn)稅源企業(yè)聯(lián)席會(huì)議，聽取和研究重點(diǎn)稅源企業(yè)的意見和建議。

第二十一條 實(shí)行重點(diǎn)稅源企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度。稅源管理科應(yīng)及時(shí)掌握涉及企業(yè)相關(guān)政策變化、市場(chǎng)變化、重大經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整、重大資產(chǎn)處置、重大經(jīng)濟(jì)糾紛、重大經(jīng)濟(jì)事故等情況，及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)做出書面報(bào)告，并分析其對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源變動(dòng)發(fā)生的影響。

第二十二條 逐步完善重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收征管檔案管理制度。稅源管理單位應(yīng)充分利用現(xiàn)有稅收征管信息系統(tǒng)和實(shí)地調(diào)查情況，整理積累、科學(xué)分類、合理使用各類涉稅征管資料及采集的各類信息，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收征管基礎(chǔ)檔案資料的“一戶式”管理。應(yīng)于年末將當(dāng)年所有資料裝訂成冊(cè)，歸檔保存。電子信息資料應(yīng)定期備份。

第二十三條 歸檔保存的重點(diǎn)稅源企業(yè)資料除采集的數(shù)據(jù)指標(biāo)、稅收分析、調(diào)研預(yù)測(cè)報(bào)告和稅負(fù)評(píng)估分析外，還應(yīng)包括各類臺(tái)帳，申請(qǐng)報(bào)告、批復(fù)和檢查結(jié)論等相關(guān)資料。

紙質(zhì)資料的保存期限為10年，電子信息資料永久保存。

第六章 監(jiān)控內(nèi)容

第一節(jié)

基本信息監(jiān)控

第二十四條 調(diào)查核實(shí)企業(yè)登記信息，重點(diǎn)了解企業(yè)組織機(jī)構(gòu)形式，包括：經(jīng)營(yíng)方式、運(yùn)行機(jī)制、行業(yè)類型、核算方式等內(nèi)容。采集關(guān)聯(lián)企業(yè)信息，掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、管理控制關(guān)系、享受優(yōu)惠政策情況，綜合分析企業(yè)的組織關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、投資比例，形成企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)示意圖。

第二十五條 掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程信息，主要包括生產(chǎn)裝置、設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝、主要原料、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制等。分析企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、年生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝等特點(diǎn)，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程狀況和進(jìn)銷渠道，形成完善的生產(chǎn)工藝流程圖和進(jìn)銷結(jié)構(gòu)圖。

第二十六條 核實(shí)企業(yè)報(bào)送、備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件及使用說(shuō)明、銀行賬戶、財(cái)務(wù)信息傳遞形式等信息。熟練掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算軟件，及時(shí)采集企業(yè)財(cái)務(wù)信息。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)信息傳遞形式，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程和內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制方式，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算憑證、資料的傳遞、匯總方法。

第二十七條 企業(yè)基本信息原則上每年采集一次，并根據(jù)調(diào)查或巡查情況，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充、完善。

第二節(jié) 物流監(jiān)控

第二十八條 通過對(duì)存貨、待處理財(cái)產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)及在建工程、折舊提取等物流信息的定期采集，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)物流信息，從而對(duì)其增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行全面分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

第二十九條 按月統(tǒng)計(jì)企業(yè)的存貨（庫(kù)存商品）、產(chǎn)成品、半成品的增減變化，全面掌握當(dāng)月原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力的耗用情況，分析投入產(chǎn)出是否正常。

第三十條 稅收管理員對(duì)所轄重點(diǎn)稅源企業(yè)按月進(jìn)行以下物流信息分析：

（一）存貨去向信息指標(biāo)分析：根據(jù)存貨去向判斷是否用于應(yīng)稅項(xiàng)目；

（二）存貨率信息指標(biāo)分析：根據(jù)存貨率大小判斷企業(yè)是否存在虛增庫(kù)存、賬外經(jīng)營(yíng)，隱瞞銷售或遲記收入等情形。

（三）存貨周轉(zhuǎn)率信息分析：通過對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)控，分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的強(qiáng)弱，監(jiān)控銷售收入變動(dòng)率與存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)是否匹配。

（四）待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失信息分析：監(jiān)控增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程信息分析：監(jiān)控購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)或用于在建工程貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況或應(yīng)稅固定資產(chǎn)銷售未計(jì)稅問題。

（六）產(chǎn)品耗料信息分析：通過計(jì)算單位產(chǎn)品平均耗料數(shù)量，分析材料發(fā)出和應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量，監(jiān)控非生產(chǎn)耗料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，及完工產(chǎn)品不入庫(kù)直接轉(zhuǎn)出未計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額情況。

（七）產(chǎn)品（商品）發(fā)出信息分析：通過對(duì)產(chǎn)品銷售量和產(chǎn)品發(fā)出量比較，監(jiān)控產(chǎn)品發(fā)出未計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額情況。

第三節(jié) 資金流監(jiān)控

第三十一條 按月對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)控，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金來(lái)源、資金使用、資金歸還等信息的采集，防止出現(xiàn)資金帳外循環(huán)、帳外經(jīng)營(yíng)，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)稅款繳納能力的。對(duì)內(nèi)部設(shè)有結(jié)算中心或內(nèi)部銀行的重點(diǎn)稅源企業(yè),應(yīng)全面掌握其資金調(diào)度及流向。

第三十二條 按月或季對(duì)企業(yè)報(bào)送的《現(xiàn)金流量表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》及《利潤(rùn)分配表》中的相關(guān)欄目與企業(yè)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

第三十三條 強(qiáng)化資金來(lái)源監(jiān)控。以企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表為基礎(chǔ)，充分考慮銷售額增長(zhǎng)與資產(chǎn)增長(zhǎng)和權(quán)益增長(zhǎng)的關(guān)系，進(jìn)而確認(rèn)企業(yè)融資因素。重點(diǎn)采集資金來(lái)源渠道信息和來(lái)源方式，及時(shí)掌握企業(yè)在融資過程中的擔(dān)保、抵押、拆借等情況。

第三十四條 強(qiáng)化資金用途監(jiān)控。從分析企業(yè)固定資產(chǎn)的投資規(guī)模、項(xiàng)目招標(biāo)、工程進(jìn)度及預(yù)決算情況入手，對(duì)照其資金撥付和折舊提取記錄，核實(shí)其是否有真實(shí)的資金應(yīng)用、資金應(yīng)用是否匹配、固定資產(chǎn)價(jià)值是否正確核算以及折舊是否正確計(jì)提。對(duì)流動(dòng)資金，分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，看其各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占用資金及結(jié)構(gòu)是否合理；從較大金額業(yè)務(wù)入手，根據(jù)其銀行對(duì)賬單和銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)應(yīng)分析其銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，看其資金流動(dòng)記錄是否吻合、是否隱瞞開戶銀行賬戶以及是否存在帳外核算情況；根據(jù)其取得的增值稅專用發(fā)票情況，采用抽查法，對(duì)應(yīng)核實(shí)其銀行付款記錄和材料入庫(kù)記錄，分析其材料購(gòu)進(jìn)和應(yīng)付賬款是否屬實(shí)。

第三十五條 強(qiáng)化資金歸還監(jiān)控。根據(jù)企業(yè)融資合同或協(xié)議，監(jiān)控其資金是否按期歸還以及逾期歸還原因。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流入量和生產(chǎn)銷售規(guī)模、利潤(rùn)率及計(jì)付股息、利息、占用費(fèi)等情況，分析其歸還資金的能力和籌措資金的合理性，并進(jìn)一步監(jiān)控其籌措資金是否納入正常核算。

第三十六條 稅收管理員對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)按月進(jìn)行以下資金流信息的分析：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量信息分析：根據(jù)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的對(duì)比，監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程；

（二）收益比率信息分析：收益比率是企業(yè)獲利能力的重要標(biāo)志，通過對(duì)收益比率指標(biāo)的分析，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平；

（三）資本結(jié)構(gòu)比率信息分析：監(jiān)控其償債、稅款繳納等能力；

（四）流動(dòng)比率信息分析：流動(dòng)比率是評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，主要包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率兩項(xiàng)內(nèi)容。通過分析監(jiān)控企業(yè)短期償債能力、稅款繳納能力和近期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；

（五）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比率信息分析：評(píng)價(jià)企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度、管理效率和營(yíng)運(yùn)能力；

第四節(jié) 關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控

第三十七條 根據(jù)企業(yè)的組織管理、投融資結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等企業(yè)基本信息，核實(shí)確認(rèn)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，按期采集企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間在購(gòu)銷業(yè)務(wù)、融通資金、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等關(guān)聯(lián)交易信息，通過科學(xué)的方式方法，分析企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合理性及對(duì)稅收收入的影響，為收入預(yù)測(cè)和跟蹤管理提供依據(jù)。

第三十八條 要求企業(yè)按月向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況申報(bào)表》，分戶申報(bào)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的交易類型、交易內(nèi)容、交易日期、交易數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、定價(jià)原則等。

第三十九條 監(jiān)控關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的主要內(nèi)容包括:

（一）有形財(cái)產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具、商品(產(chǎn)品)等有形財(cái)產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)；

（二）無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、商標(biāo)、牌號(hào)、專利和專有技術(shù)等特許權(quán)、工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù)；

（三）融通資金，包括各類長(zhǎng)短期資金拆借和擔(dān)保、有價(jià)證券的買賣及各類計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；

（四）提供勞務(wù)，包括市場(chǎng)調(diào)查、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供等。

第四十條 企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易的分析

（一）購(gòu)銷業(yè)務(wù)的分析：評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)交易銷售收入和成本列支的合理性；評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式由盈利企業(yè)向虧損企業(yè)或者由所得稅高稅率企業(yè)向低稅率企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)問題。

（二）融通資金的分析評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)方借貸利率水平高低的合理性以及是否存在企業(yè)間通過融通資金或無(wú)償占用關(guān)聯(lián)方資金轉(zhuǎn)移利潤(rùn)進(jìn)行避稅的問題。

（三）提供勞務(wù)的分析評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)企業(yè)間勞務(wù)收入定價(jià)的合理性；

（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的分析評(píng)價(jià)：分析轉(zhuǎn)讓條件、轉(zhuǎn)讓成本、轉(zhuǎn)讓者提供的技術(shù)支持和人員培訓(xùn)等勞務(wù)價(jià)值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)率是否符合一般性營(yíng)業(yè)常規(guī)或使轉(zhuǎn)讓企業(yè)獲利。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)處理及優(yōu)惠政策監(jiān)控

第四十一條 按月對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)督企業(yè)是否按照?qǐng)?bào)備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第四十二條 按月核實(shí)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督企業(yè)是否達(dá)到應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策的標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)享受稅收優(yōu)惠的額度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析。

第六節(jié)

稅負(fù)分析

第四十三條 將重點(diǎn)稅源企業(yè)的主要稅收指標(biāo)分別與上年同期、全國(guó)、全省、全市同行業(yè)宏觀稅負(fù)進(jìn)行比較。重點(diǎn)監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、實(shí)現(xiàn)稅收、入庫(kù)稅收的增長(zhǎng)速度及總體宏觀稅負(fù)水平和經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)情況。

第四十四條

對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)稅收彈性分析。按季分析重點(diǎn)稅源企業(yè)增值稅和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的彈性系數(shù)（增值稅增幅/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增幅）,按企業(yè)增值稅和生產(chǎn)成本的彈性系數(shù)排序，篩選出疑點(diǎn)企業(yè)，跟蹤分析存在的問題。

第七章

稅源監(jiān)控質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效考核

第四十五條 重點(diǎn)稅源管理列入我局目標(biāo)管理考核。年度終了由局辦公室根據(jù)征管質(zhì)量考核的要求進(jìn)行單項(xiàng)考核。

第四十六條 重點(diǎn)稅源企業(yè)管理應(yīng)當(dāng)以有效管理為核心，全面提高重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理質(zhì)量。重點(diǎn)稅源企業(yè)管理應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)涵蓋所有稅種；

（二）落實(shí)上級(jí)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理任務(wù)及時(shí)、措施有力；

（三）分戶建立的重點(diǎn)稅源管理檔案完整、規(guī)范、有效；

（四）監(jiān)控信息采集及時(shí)、準(zhǔn)確；

（五）監(jiān)控程序合法，文書使用規(guī)范；

（六）重點(diǎn)稅源企業(yè)的申報(bào)質(zhì)量有明顯提高，申報(bào)準(zhǔn)確率要達(dá)到95%以上；

（七）各項(xiàng)征管質(zhì)量考核指標(biāo)均達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上；

（八）稅收收入因素分析透徹，能夠?yàn)槎愂帐杖牒侠碚{(diào)度和領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

（九）上報(bào)各類重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)、分析、報(bào)告、資料完整、及時(shí)、準(zhǔn)確。

第四十七條

各分管局領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理負(fù)有連帶責(zé)任：

對(duì)年應(yīng)納稅額在500萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)由各分管局領(lǐng)導(dǎo)按照分管范圍督察監(jiān)控，承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)年應(yīng)納稅額在100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)由各稅源管理科負(fù)責(zé)人督察監(jiān)控，承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四十八條 監(jiān)控結(jié)果的獎(jiǎng)懲：

（一）通過監(jiān)控，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收情況變化能夠及時(shí)掌握，分析透徹，預(yù)測(cè)準(zhǔn)確的，予以加分；

（二）在重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作中，捕捉、提煉的有較大利用價(jià)值的有關(guān)信息資料被采納的，予以加分；

（三）按照檢查互查制度在各種專項(xiàng)檢查、專案檢查或所得稅匯繳檢查中，查補(bǔ)稅款占稅款所屬年度分稅種全年應(yīng)納稅額5%以上的，扣減實(shí)施日常管理的稅源管理部單位檢查年度當(dāng)年的重點(diǎn)稅源管理目標(biāo)考核分?jǐn)?shù)；

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收實(shí)現(xiàn)、入庫(kù)情況有重大變化，應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或已經(jīng)發(fā)現(xiàn)沒有及時(shí)上報(bào)，造成工作被動(dòng)的，當(dāng)年重點(diǎn)稅源管理目標(biāo)考核不得分，并落實(shí)執(zhí)法責(zé)任。

第八章

附

則

第四十九條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第五十條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第二篇：淺談如何加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控和管理

淺談如何加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控和管理

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日期：2007-02-23 作者：許強(qiáng) 姜琴 來(lái)源：秭歸縣國(guó)稅局辦公室 【選擇字號(hào)：大 中 小】

稅源管理是稅收征管工作的基礎(chǔ)，稅源管理質(zhì)量的好壞決定著稅收收入的規(guī)模和增長(zhǎng)速度，影響著經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)。我縣的重點(diǎn)稅源稅收占據(jù)稅收總量的百分之七十以上，左右著全縣的國(guó)稅收入形勢(shì)，在稅收收入中有著舉足輕重的地位。因此，重點(diǎn)稅源的管理和監(jiān)控是組織收入工作中的重中之重，是稅源管理的重要組成部分和核心內(nèi)容，只有全面掌握和控制了重點(diǎn)稅源，才能增強(qiáng)組織收入的預(yù)見性、主動(dòng)性，為稅收征收管理決策提供依據(jù)，確保稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。

一、重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理主要目的和任務(wù)

加強(qiáng)重點(diǎn)稅源戶管理為整體稅收管理提供信息服務(wù)，為稅收分析提供數(shù)據(jù)支持，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)，是強(qiáng)化稅源管理的重要手段之一，為稅收工作的開展起著積極作用。

（一）掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，增強(qiáng)收入主動(dòng)性。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，經(jīng)濟(jì)成份日益復(fù)雜化、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈化，利益分配多元化，稅源和收入結(jié)構(gòu)隨之也發(fā)生變化。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過了解重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收情況，以點(diǎn)帶面，能夠比較準(zhǔn)確地分析預(yù)測(cè)稅收收入發(fā)展前景，增強(qiáng)組織稅收收入工作的主動(dòng)性，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，堵塞征管漏洞，促進(jìn)稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。

（二）堅(jiān)持依法治稅，規(guī)范企業(yè)納稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人報(bào)送的納稅資料，解讀納稅人涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和涉稅行為的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，通過對(duì)數(shù)據(jù)的審核評(píng)析等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人納稅申報(bào)及稅負(fù)異常等問題，通過采取約談、納稅評(píng)估等預(yù)警措施規(guī)范納稅人行為，為稅務(wù)稽查提供案源，確保稅收政策的正確貫徹落實(shí)，促進(jìn)納稅行為的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性。

（三）加強(qiáng)稅收征管，提高征管質(zhì)量和效率。稅源監(jiān)控力度薄弱是疏于管理的一種表現(xiàn)，稅源底子不清、監(jiān)控不力是導(dǎo)致稅收流失的一個(gè)重要因素。開展稅源監(jiān)控，可以使稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)摸清稅源分布及變化情況，通過分析掌握稅源動(dòng)態(tài)，有針對(duì)性地采取措施加以管理，對(duì)征管漏洞對(duì)癥下藥、有的放矢，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

二、當(dāng)前重點(diǎn)稅源管理存在的主要問題

通過夯實(shí)稅源基礎(chǔ)管理，規(guī)范管理制度，經(jīng)過多年的探索和實(shí)踐，我們已經(jīng)初步建立了一套較為完整的重點(diǎn)稅源管理體系，重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作實(shí)行了省、市、縣三級(jí)監(jiān)控管理模式，運(yùn)用全國(guó)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理軟件（TRAS）系統(tǒng)，建立了重點(diǎn)稅源監(jiān)管數(shù)據(jù)庫(kù)，在掌握收入動(dòng)態(tài)、預(yù)測(cè)收入形勢(shì)、提供管理依據(jù)等方面取得了一定效果。但是，在重點(diǎn)稅源監(jiān)管上仍然存在種種弊端和問題，重點(diǎn)稅源監(jiān)控的效能沒有得到充分發(fā)揮，主要表現(xiàn)為：

（一）稅源信息來(lái)源真實(shí)性和完整性不強(qiáng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的重點(diǎn)稅源信息主要依賴于企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表等申報(bào)資料，由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，報(bào)表漏填、缺項(xiàng)或邏輯錯(cuò)誤時(shí)有發(fā)生，而且有的納稅人反映的財(cái)務(wù)狀況并不真實(shí)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控重點(diǎn)稅源主要從靜態(tài)數(shù)據(jù)入手，企業(yè)資料報(bào)送質(zhì)量直接影響了稅源監(jiān)控的質(zhì)量和效率。

（二）重點(diǎn)稅源監(jiān)控的主動(dòng)性不夠。重點(diǎn)稅源監(jiān)控歸口在計(jì)統(tǒng)部門負(fù)責(zé)，主要從事重點(diǎn)稅源稅收情況和增減變化分析。由于內(nèi)外銜接不暢通的影響，重點(diǎn)稅源監(jiān)控人員不能及時(shí)、準(zhǔn)確、直接地掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和稅源變化，因此只能依據(jù)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)資料就數(shù)字論數(shù)字進(jìn)行事后分析，不能對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行考證，不能及早發(fā)現(xiàn)征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，致使重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作時(shí)效滯后，監(jiān)控效率不高。

（三）重點(diǎn)稅源監(jiān)控的內(nèi)容不全面。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源的掌握僅僅停留在納稅人所提供的稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)資料以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等有限的靜態(tài)基礎(chǔ)資料上，而對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展前景、發(fā)展規(guī)模的預(yù)計(jì)等具有監(jiān)控價(jià)值的動(dòng)態(tài)資料掌握知之甚少，監(jiān)控面狹窄，缺乏全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，形成信息管理上的真空，給稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)做科學(xué)預(yù)測(cè)帶來(lái)一定難度。

三、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的主要措施和對(duì)策

加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，是堅(jiān)持依法治稅、強(qiáng)化稅源管理的必然需要，必須堅(jiān)持科學(xué)化、精細(xì)化管理不動(dòng)搖，堅(jiān)持夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)不放松，堅(jiān)持征管質(zhì)量與效率不降低，把重點(diǎn)稅源監(jiān)管工作抓好、抓落實(shí)。

（一）健全完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理機(jī)制。一是要建立重點(diǎn)稅源管理責(zé)任人制度。正確處理“管事與管戶”的關(guān)系，管理責(zé)任人要從日常事務(wù)入手，經(jīng)常深入企業(yè)，充分了解和掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、資金流向、產(chǎn)銷變化、發(fā)展趨勢(shì)等動(dòng)態(tài)信息，加強(qiáng)重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。充分利用各種信息資料及日常檢查情況，加強(qiáng)對(duì)納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和納稅申報(bào)真實(shí)性的分析評(píng)估，結(jié)合計(jì)算機(jī)中靜動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，全面掌握稅源增減變化情況，提高重點(diǎn)稅源管理效益。二是要建立重大事項(xiàng)報(bào)告和調(diào)查制度。要求重點(diǎn)稅源大戶每季是否發(fā)生重大事項(xiàng)，都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送產(chǎn)業(yè)政策變動(dòng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增資擴(kuò)股等重大事項(xiàng)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行定期走訪，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更加及時(shí)地掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和相關(guān)重大涉稅信息。三是要建立信息傳遞和共享制度。一方面要加強(qiáng)部門協(xié)作配合，建立和完善與工商、地稅、技術(shù)監(jiān)督等部門間的信息傳遞、聯(lián)席會(huì)議等制度，實(shí)現(xiàn)部門間的信息共享，促進(jìn)信息資源使用效能的最大化，隨時(shí)掌握區(qū)域內(nèi)稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動(dòng)權(quán)。另一方面要加強(qiáng)國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部征收、管理、評(píng)稅、稽查等各部門共同責(zé)任的工作落實(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，制定和完善各部門信息傳遞和信息共享制度，加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合，做好重點(diǎn)稅源的事前、事中、事后監(jiān)控管理。

（二）扎實(shí)做好基礎(chǔ)性管理工作。一是加強(qiáng)稅務(wù)登記戶籍管理。管好稅務(wù)登記是加強(qiáng)稅源管理的首要環(huán)節(jié)。要嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法及稅務(wù)登記管理辦法。建立重點(diǎn)稅源戶籍管理制度,實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。管理部門要強(qiáng)化日常檢查和監(jiān)控，加強(qiáng)與工商、地稅登記信息的交流和比對(duì)，建立起覆蓋面廣的社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。特別是要加強(qiáng)國(guó)、地稅之間的協(xié)作，要將重點(diǎn)稅源的相關(guān)納稅申報(bào)和相關(guān)征收資料實(shí)現(xiàn)采集型管理，達(dá)到信息資料共享。二是要規(guī)范信息采集。明確規(guī)定重點(diǎn)稅源監(jiān)控戶的信息采集指標(biāo)、工作時(shí)限、具體要求，制訂相應(yīng)的考核辦法。對(duì)采集不實(shí)、采集不全、采集不及時(shí)的人員進(jìn)行嚴(yán)格考核和責(zé)任追究。采集信息時(shí),要做到“三

清”，即經(jīng)營(yíng)情況和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)清；企業(yè)原材料耗用、實(shí)際生產(chǎn)情況、實(shí)際經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)規(guī)模情況清；企業(yè)原材料、庫(kù)存情況清。三是要加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核工作。充分發(fā)揮案頭審核作用，征稅人員在受理申報(bào)時(shí)要仔細(xì)審核申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯性、準(zhǔn)確性，比對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性，初步判斷納稅人申報(bào)真實(shí)性。要認(rèn)真審核納稅申報(bào)資料和數(shù)據(jù)填寫的完整性，及時(shí)錄入綜合稅收征管信息系統(tǒng)，為稅源監(jiān)控提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

（三）運(yùn)用科技手段實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控現(xiàn)代化。加快信息化建設(shè)進(jìn)程，運(yùn)用先進(jìn)的管理技術(shù)手段，建立科學(xué)規(guī)范嚴(yán)密高效的稅源監(jiān)控體系。信息化是深化稅收征管改革的方向，也是強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控的重要的技術(shù)保障。加快信息化建設(shè)進(jìn)程，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段管理，進(jìn)一步建立、健全、強(qiáng)化和完善相關(guān)的機(jī)制，建立科學(xué)規(guī)范嚴(yán)密高效的稅源監(jiān)控管理體系，是當(dāng)前加強(qiáng)稅源監(jiān)控工作的重點(diǎn)。一是要全面推行并使用稅控裝置，建立嚴(yán)密的防偽系統(tǒng)，使稅源監(jiān)控方式更加科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范，監(jiān)控企業(yè)的真實(shí)收入，對(duì)偷逃稅款采取有針對(duì)性的防范措施，保證公平稅負(fù)，促進(jìn)依法治稅。同時(shí)要積極與工商、銀行、國(guó)稅等部門實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，確保計(jì)算機(jī)中數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性。努力探索運(yùn)用電子化實(shí)施監(jiān)控管理的途徑，達(dá)到人工監(jiān)控與網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控并行，提高監(jiān)控的科技含量和水平。

（四）強(qiáng)化稅收分析和預(yù)測(cè)，建立良性互動(dòng)機(jī)制。稅源的預(yù)測(cè)分析不僅是稅源監(jiān)控的起點(diǎn)，也貫穿于稅源監(jiān)控的整個(gè)過程。稅源預(yù)測(cè)分析的結(jié)果不僅可為分析下達(dá)稅收收入計(jì)劃提供依據(jù)，還可為掌握和監(jiān)控宏觀及微觀稅源變化服務(wù)，因此稅源預(yù)測(cè)分析應(yīng)為稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)稅源變化的重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查分析的同時(shí)，要建立稅源宏觀預(yù)測(cè)分析模型，對(duì)某一地區(qū)、行業(yè)的稅源進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，及時(shí)掌握和監(jiān)控宏觀稅源的變化。建立動(dòng)態(tài)組合模型庫(kù)，應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、處理，形成不同地區(qū)、行業(yè)和稅種的稅源預(yù)測(cè)分析模型，作為稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)。要實(shí)現(xiàn)稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的有機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步通過稅收分析發(fā)現(xiàn)問題，指導(dǎo)評(píng)估和稽查，通過納稅評(píng)估查找原因，為稽查提供有效案源，通過稅務(wù)稽查解決問題，驗(yàn)證分析和評(píng)估的實(shí)效，以管促查，以查促管，著力構(gòu)建稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的良性互動(dòng)機(jī)制，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的全面提升。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，成立高素質(zhì)的稅源監(jiān)控管理隊(duì)伍。從事一線稅源監(jiān)控的人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合協(xié)調(diào)能力，尤其是在全面實(shí)施信息化征管方式的新形勢(shì)下，對(duì)稅源監(jiān)控崗位干部的要求也越采越高，要抓好崗位技能的培訓(xùn)，開闊崗位人員的工作思路，才能提高稅源監(jiān)控的整體水平。一是要抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化監(jiān)控人才。選拔業(yè)務(wù)骨干充實(shí)稅源監(jiān)控力量，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和能級(jí)管理等激勵(lì)創(chuàng)新機(jī)制，促進(jìn)不斷提高稅源監(jiān)控整體水平，為加強(qiáng)稅源監(jiān)控提供組織保障。二是要加強(qiáng)對(duì)稅源監(jiān)控工作的管理、監(jiān)督和考核。健全綜合性評(píng)價(jià)稅源監(jiān)控工作水平的指標(biāo)體系，并建立相應(yīng)的考核制度和獎(jiǎng)懲制度。加強(qiáng)稅源管理責(zé)任制，量化考核指標(biāo)，納入工作考核范圍，使考核辦法具有針對(duì)性、科學(xué)性和可操作性。在明確責(zé)任區(qū)、責(zé)任人在稅源管理工作中職責(zé)的同時(shí)，也要使征收、管理、稽查等部門及人員的稅源管理責(zé)任具體化、規(guī)范化。充分發(fā)揮部門協(xié)調(diào)配合作用，發(fā)揮人的工作積極性、能動(dòng)性。同時(shí)，要結(jié)合執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制和稅源管理考核制度和目標(biāo)，加大考核力度，獎(jiǎng)罰分明，確保重點(diǎn)稅源管理質(zhì)量和效益

第三篇：茂名市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的實(shí)施意見(試行)

茂名市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)稅源 動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的實(shí)施意見（試行）

一、為了加強(qiáng)重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)分析，建立重點(diǎn)稅源預(yù)警機(jī)制，充分反映稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更好地為稅收征管服務(wù)，根據(jù)廣東省國(guó)家稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析的通知》（粵國(guó)稅函?2005?385號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施意見。

二、重點(diǎn)稅源的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。市局重點(diǎn)監(jiān)控年納稅（指國(guó)內(nèi)“兩稅”，下同）總額100萬(wàn)元以上的企業(yè)；縣（市、區(qū)）局重點(diǎn)監(jiān)控年納稅總額50萬(wàn)元以上或納稅前50名的企業(yè)；縣（市、區(qū)）局稅源管理股重點(diǎn)監(jiān)控年納稅總額30萬(wàn)元以上或納稅前30名的企業(yè)；基層分局重點(diǎn)監(jiān)控年納稅總額10萬(wàn)以上或納稅前15名的企業(yè)。

三、運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理和預(yù)測(cè)分析。

（一）建立重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理檔案。各地對(duì)劃入重點(diǎn)監(jiān)管范圍的企業(yè)，必須按季采集企業(yè)基本情況以及前三年和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅收收入變化情況，全面掌握企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和稅源變化特點(diǎn)，深入分析成因，并歸集整理成檔，為開展全面、綜合的分析打下堅(jiān)實(shí)的信息基礎(chǔ)。

（二）運(yùn)用科學(xué)方法開展稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析。充分利用各種-1-

系統(tǒng)管理軟件上的信息，運(yùn)用科學(xué)的分析方法，從稅收負(fù)擔(dān)和稅收彈性分析入手，從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)上描述稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系，深入開展稅源預(yù)警、稅負(fù)預(yù)警、影響因素、征收力度和征收效能分析，科學(xué)判斷稅收收入增減的原因，為強(qiáng)化稅收征管提供科學(xué)依據(jù)。

四、實(shí)行“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)管理信息卡”制度。為了使重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理和分析預(yù)警有一個(gè)載體，市局決定實(shí)行“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)管理信息卡”（以下簡(jiǎn)稱“信息卡”）制度。“信息卡”包括兩個(gè)：一是“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)管理信息卡”（見附件1），用于采集企業(yè)的基本情況、近三年來(lái)稅收收入完成情況和稅負(fù)水平以及稅源變動(dòng)原因等信息（一戶一卡）；二是“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)管理匯總信息卡”（見附件2），用于按季匯總重點(diǎn)稅源企業(yè)的行業(yè)信息和應(yīng)稅銷售額、稅收收入增減情況及其成因等。

為了提高信息采集效率，市局計(jì)統(tǒng)部門開發(fā)了基于“全國(guó)稅收資料調(diào)查系統(tǒng)（NTSS）”的“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控使用系統(tǒng)”。各地在做好“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息表”（見附件3）和“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控錄入表”（見附件4）的采集和分析工作后，即可通過“重點(diǎn)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控使用系統(tǒng)”自動(dòng)生成“信息卡”有關(guān)信息。

各地要于每季度結(jié)束后10天內(nèi)采集好有關(guān)信息，并制作“信息卡”層報(bào)上級(jí)主管部門。

五、全市國(guó)稅系統(tǒng)必須高度重視重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，將其作為組織稅收收入工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和落實(shí)稅源管理員制度的重要措施抓好貫徹落實(shí)。對(duì)貫徹落實(shí)不力的單位，市局將予以通報(bào)批評(píng)。-2-

六、本實(shí)施意見從2006年10月1日起開始實(shí)施。-3-

第四篇：重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理崗位職責(zé)

A崗

1、在處長(zhǎng)和分管副處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作；

2、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行總局重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法，制定全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理實(shí)施辦法，建立微觀稅收分析指標(biāo)體系，研究開展系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理、稅收資料調(diào)查工作的方法和技術(shù)手段；

3、負(fù)責(zé)擬訂重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作目標(biāo)、工作計(jì)劃；

4、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的指導(dǎo)和管理，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告；

5、負(fù)責(zé)開展重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析，編制分析報(bào)表；

6、負(fù)責(zé)撰寫重點(diǎn)稅源專題分析報(bào)告，開展微觀稅收指標(biāo)分析，發(fā)布行業(yè)稅負(fù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)；

7、負(fù)責(zé)組織開展全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源調(diào)查工作，制定稅源調(diào)查方案，確定數(shù)據(jù)采集和填報(bào)方法，匯總分析數(shù)據(jù)，起草稅源調(diào)查情況報(bào)告、總結(jié)；

8、負(fù)責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；

9、負(fù)責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

B崗

稅收綜合分析或其他崗位人員不在崗時(shí)，負(fù)責(zé)其各項(xiàng)工作。

第五篇：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)建議

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)建議

地稅局自2007年啟動(dòng)重點(diǎn)稅源管理以來(lái)，通過不斷強(qiáng)化和完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法、程序和軟件，實(shí)現(xiàn)了對(duì)重點(diǎn)稅源的分級(jí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)管理、即時(shí)查詢，使稅源管理情況一目了然，經(jīng)過三年多的實(shí)踐，監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)不斷發(fā)展壯大，入庫(kù)稅收大幅增長(zhǎng)。

一、稅源監(jiān)控工作中存在的問題

(一)稅源監(jiān)控工作力度不夠大。通過最近的工作發(fā)現(xiàn)，盡管監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)了很多日常管理的問題，但是監(jiān)控的深度、力度仍然有待于進(jìn)一步提高，特別是應(yīng)該注重對(duì)印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的日常監(jiān)控。

(二)稅源監(jiān)控專業(yè)人員資源匱乏。稅源監(jiān)控工作是在兼顧科室日常工作、做好納稅評(píng)估和稅收預(yù)警的同時(shí)開展的，稅源監(jiān)控專業(yè)人員資源匱乏，人數(shù)不足。建議應(yīng)該加大此類專業(yè)人才的培訓(xùn)、培養(yǎng)力度，不斷提高有關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平，提高工作效率，保證稅源監(jiān)控正常開展。

(三)稅源監(jiān)控時(shí)間難以有效保證。70戶按季度監(jiān)控，12戶按半年監(jiān)控，從時(shí)間上計(jì)算，每天在保證能到戶監(jiān)控的情況下，也不足以實(shí)現(xiàn)按期逐戶監(jiān)控。因此建議將監(jiān)控工作在不改變現(xiàn)有戶數(shù)的情況下，改為每半年監(jiān)控一次，可以讓監(jiān)控既兼顧了時(shí)間又兼顧了進(jìn)度，也可以提高監(jiān)控的力度和

深度，做到監(jiān)控不流于形式，切實(shí)將監(jiān)控工作落到實(shí)處，體現(xiàn)出監(jiān)控工作的力度和效果。

二、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理幾點(diǎn)意見和建議

（一）優(yōu)化資源配置，明確責(zé)任要求。首先應(yīng)合理配置人力資源，把那些責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)好的稅務(wù)干部安排到重點(diǎn)稅源管理崗位，從人力資源上優(yōu)先保證對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要。其次，是要明確落實(shí)重點(diǎn)稅源管理責(zé)任，不斷完善重點(diǎn)稅源制度。真正建立落實(shí)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，督促征管分局管好、管細(xì)、管實(shí)重點(diǎn)稅源企業(yè)，提高鼓勵(lì)人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（二）完善監(jiān)控方式，提高監(jiān)控質(zhì)量。改變?cè)瓉?lái)的工作方式，根據(jù)實(shí)際情況確定監(jiān)控時(shí)間，切實(shí)將監(jiān)控落到實(shí)處，做到看深、看細(xì)，切實(shí)發(fā)現(xiàn)日常管理中存在的不足，以促進(jìn)分局的日常管理工作。進(jìn)一步理順工作計(jì)劃，理清工作思路，合理搭配時(shí)間，做到時(shí)間進(jìn)度的統(tǒng)一。

（三）結(jié)合稅源監(jiān)控，做好評(píng)估預(yù)警。堅(jiān)持全面開展納稅評(píng)估，不斷挖掘重點(diǎn)稅源管理的深度，有效防范征納雙方的稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低征納成本，提高重點(diǎn)稅源稅收征管質(zhì)量。應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，不斷豐富和完善納稅評(píng)估方法，充分利用“稅務(wù)約談”、設(shè)定稅負(fù)預(yù)警值、提示告知納稅人等形式，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法誠(chéng)信納稅。

（四）深化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。提高納稅人會(huì)計(jì)素質(zhì)和稅收相關(guān)知識(shí)，增加對(duì)納稅評(píng)估、稅收預(yù)警工作的認(rèn)

識(shí)。針對(duì)納稅評(píng)估、稅收預(yù)警出現(xiàn)的問題，要對(duì)納稅人會(huì)計(jì)進(jìn)行定期培訓(xùn)，了解稅收預(yù)警、納稅評(píng)估疑點(diǎn)指標(biāo)，明白出現(xiàn)問題的原因。