第一篇：樓宇經濟稅源監控管理系統

樓宇經濟稅源監控管理系統一、系統簡介

樓宇經濟稅源監控管理系統，是堅持“經濟決定稅源，管理增加稅收”的治稅理念，依托信息化加強稅收管理的有效手段。該系統通過顯示直觀的三維地圖選擇樓宇，達到對樓宇內企業的動態監控管理、自動提示虛假申報信息、實現數據自動比對分析的功能，可解決樓宇內漏征漏管戶的清理，強化對房產稅的監管力度，提高樓宇經濟宏觀稅源經濟分析能力，達到稅收信息化管理手段的升級。

二、特點優勢

（一）數據來源全面。數據來源于現有征管系統，管理員實地核查的數據，街道辦事處、物業公司、房產交易中心或房地產開發商等綜合治稅部門提供的數據。

（二）操作直觀簡便。根據直觀的地圖選擇路段或樓宇，界面逐級展開，操作簡便。

（二）智能比對分析。對樓宇內企業實行動態監控管理，自動提示虛假申報信息，實現數據自動比對分析，達到對樓宇企業的有效監控。

三、操作演示

通過青島地稅政務網(http://140.24.16.70)登錄樓宇稅收管理系統。操作步驟如下：

1、青島市樓宇三維地圖搜索

可直觀查閱區域內所有樓宇經濟的基本情況，點擊后可逐級進入某個樓宇、樓層、樓層內的每一單元的管理狀態界面。從而可以查閱某個樓宇及樓宇內的所有納稅戶財產信息。該窗口按總建筑面積、空置面積、已申報面積等設計邏輯公式，自動提示待追繳稅款金額。點擊納稅人申報碼可直接進入納稅人檔案系統。直接點擊納稅人名稱可直接顯示街道辦事處錄入的樓宇內納稅人詳細房產信息。

2、樓宇基本信息登記管理

通過該窗口錄入樓宇整體情況及樓層內各單元經核實后的詳細面積、租金等數據，錄入后的信息可在三維界面中直觀顯示。

3、樓宇房產檔案資料管理

實現通過輸入申報碼后錄入、修改、查詢樓宇內每一納稅戶已申報的房產稅稅源詳細信息。

4、漏征漏管管理

實現分管理員錄入和查詢所分管的樓宇內信息及漏征漏管戶的基本經營信息和房產信息。

5、辦事處樓宇稅源協查

街道辦事處通過外網登陸遠程申報系統以后，根據各自權限可直接進入樓宇經濟稅源管理操作系統，通過該窗口可查閱樓宇內每一納稅戶實際申報的房產建筑面積、租金、房屋原值情況，同時可安排人員到實地核查企業實際房產面積、租金情況，并將核查的結果錄入管理系統，稅務部門將依此作為清理和計算補繳稅款的依據，同時也是公開辦稅、相互監督的精神落到實處。

6、綜合治稅部門樓宇涉稅信息錄入及核實

其它綜合治稅部門，如交易中心、物業公司、開發商等，可將售房面積、購買方名稱、銷售價格等詳細信息傳遞到稅務部門。通過該窗口進行自動檢索比對。

7、樓宇經濟總量統計

該系統可以與稅務報表系統自動聯接，實現分科室、分管理員、分行業、分樓宇、分年份對樓宇內納稅人的經濟總量，主要是職工人數、銷售收入、人均利稅、國地稅繳納稅收情況按樓宇及單個納稅戶進行明細和匯總統計，為政府宏觀調控及經濟調查分析及提供決策依據。

8、樓宇稅收分析

實現分科所、干部、樓宇、樓層、稅種、納稅人、年度、各稅繳納情況的統計分析，逐級進行查詢。

9、稅款追繳管理

按照核實面積和申報面積的差額，自動生成稅款追繳任務，主要是應繳及實際入庫的計稅依據、稅率、稅款、入庫稅票號碼，限繳文書編號等內容，系統默認要求管理員于一個月內將上述稅款補繳完畢，否則自動轉入執法責任制系統生成執法過錯嫌疑。

10、嫌疑漏征、追繳稅款考核預警查詢

實現分科所、管理員、樓宇、樓層對已轉入執法責任制預警中樓宇漏征漏管情況的查詢，以備在執法責任制進行申辯，對超過一個未清理完畢的漏征漏戶、稅款追繳情況是否屬于主觀過錯行為，由綜合管理科進行最后認定。

四、目標效果

（一）便于清理漏征漏管戶。系統可實現對樓宇內戶籍稅源分布情況進行統計查詢，將已納入征管范圍的戶源信息傳遞到政府綜合治稅部門，有關部門可立即安排稅源經濟辦公室人員實地核實，并將漏征漏管戶信息通過該網絡傳遞到稅務部門定期比對，做到樓宇內戶戶有登記，戶戶有檔案的清晰化管理，可以解決清理漏征漏管戶信息來源不及時不準確的問題。

（二）強化房產稅監管力度。該系統通過與綜合管理軟件數據庫的銜接，自動提示樓宇內企業自行申報和實際的企業房產原值、面積、租金等信息，通過發揮其樓層面積的自動檢索、智能化計算稅金等系統功能，實現了對每一樓層、每一房間、每一平方米有效監控，有效地深化房產土地稅覆蓋式管理的精細化程度。目前，市南分局房產稅年增長比例約在10%，該系統運行后預計可確保房產稅增長比例達到15%以上，其中樓宇內個人出租房屋房產稅可增長30%以上。

（三）推動稅收精細化管理進程。該系統實現與稅收執法責任制的有機銜接，搭建起稅源監控、績效考核的內外互動平臺，將稅源監控系統提示的外部虛假申報信息、數據比對問題轉化為直觀顯性的內部量化考核指標，加強管理員工作完成時限、質量的績效評價考核，為執法責任制的實行提供有力的信息支撐，使之能有效提高干部職工的工作績效，促進稅收的管理精細化進程。

（四）增強宏觀稅源經濟分析能力。該系統實現了與稅務征管系統、納稅人檔案系統對接，可明細統計每一個樓宇實現的收入、職工就業人數，納稅貢獻等情況；可解決樓宇間的經濟與稅收比對分析、樓宇內的行業分布與稅收變化分析，為稅務部門、政府的區域內總體經濟布局、發展態勢、宏觀經濟分析提供切實可靠的決策支持。

第二篇：樓宇經濟稅源管理辦法

**國稅局樓宇經濟稅源管理

辦法（試行）

第一章總則

第一條為了加強樓宇經濟稅源征收管理，優化納稅服務，提升征管質量和效率，促進樓宇經濟發展，結合**樓宇經濟發展狀況和我局征管工作實際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱樓宇經濟稅源企業，是指符合下列條件企業：

1、在**內納入管理的樓宇、園區入駐登記企業。

2、由**國家稅務局負責征收管理的企業。

第三條樓宇經濟稅源管理工作指導思想：以科學發展觀為指導，適應加快區域經濟轉變發展方式和結構調整的需要，堅持“經濟決定稅源，管理增加稅收”的工作理念，依托信息化管理的有效手段，建立簡潔、高效、全面的稅源管理系統，依托專業化稅源管理新模式，全面提升納稅服務、日常征管和稅源監控的水平。

第四條樓宇經濟稅源管理工作實現目標：納稅服務經常化，稅源管理專業化，稅收征管信息化，建立征納關系和諧，征管方式高效的稅源管理新模式。

第二章組織管理

第五條設立專業化管理團隊，提高樓宇經濟稅源管理水平。根據**樓宇經濟發展的要求，結合稅收征管工作實際，成立專業化樓宇經濟稅源管理隊伍。分局成立樓宇經濟稅源管理領導小組，全面負責總體決策和內、外部的牽頭協調監督工作。局長任組長，班子其他成員為副組長，稅源管理科、信息中心主要負責人為成員。樓宇經濟稅源管理領導小組下設辦公室，分管稅源工作的副局長為辦公室主任，稅源管理科主要負責人、信息中心主要負責人為副主任，稅收管理員為成員。稅源管理相關科室內設樓宇稅源管理工作小組，明確科室負責人為組長，各樓宇明確一名稅收管理員。

第六條人員分工，職責落實。在局樓宇經濟稅源管理領導小組指導下，稅源管理科具體負責牽頭、協調和監督工作，負責各項具體工作的執行，稅收管理員負責開展日常管理、納稅服務、稅源監控分析等工作。信息中心負責技術支持、系統維護和數據管理工作；

第三章納稅服務

第七條提供辦稅服務指南。根據統一編寫的《辦稅服務指南》，指導企業辦理各類涉稅事項。《辦稅服務指南》內容包括：納稅申報、稅款征收、發票管理、納稅服務措施、常見事項辦稅流程、稅收政策宣傳等事項的辦稅流程、攜帶資料和注意事項。樓宇管理責任人通過園區管理部門，發放《辦稅服務指南》，收集日常納稅人反映問題，予以不斷完

善。

第八條開展新辦企業納稅輔導。為新入駐樓宇企業提供首次納稅輔導，及標準化的“套餐式”納稅培訓服務。具體包括：一套涉稅表單、一張《納稅人權利義務告知書》、一張稅收管理責任人聯系名片、一套《辦稅服務指南》等，使納稅人明確如何正確履行納稅義務，切實提高企業的辦稅能力，并為新辦納稅戶今后辦理各類涉稅事項提供了便利。樓宇管理責任人在企業新辦30天內，開展新辦企業納稅輔導，輔導情況錄入樓宇稅源管理臺賬。

第九條提供溫馨提醒服務。通過園區管理部門發放每月編寫的《涉稅須知》、最新出臺稅收政策、各類相關的通知和新出臺的納稅服務舉措，將溫馨化的納稅服務引入樓宇納稅服務。樓宇管理責任人要結合管理，通過多種渠道宣傳特色服務舉措，方便納稅人辦理各類涉稅事項。

第十條開展定期政策宣傳。舉辦入駐樓宇企業稅法宣講會，根據企業的需求解讀稅收法律、法規；召開稅企懇談會，收集企業涉稅需求，開展政策解答。

第十一條建立交互式咨詢解答。“樓宇社區”服務人員或企業可通過園區管理部門提交咨詢問題，樓宇管理責任人及時進行答復。

第四章日常管理

第十二條新入駐企業巡查。通過樓宇稅源管理臺賬對

新入住企業進行巡訪調查，稅收管理員在月末前三個工作日內完成下戶巡查輔導工作。開展業務輔導和新辦企業調查，并收回企業簽字蓋章后的《樓宇企業巡查表》，并將核查情況錄入稅源管理臺賬。

第十三條定期企業巡查。加強戶籍管理，夯實樓宇經濟稅源管理基礎，充分運用信息化手段，分經濟類型、分行業、分經營方式，建立納稅人戶籍檔案。稅收管理員每半年對樓宇企業巡查一次，并填寫《樓宇企業巡查表》。掌握企業重大交易信息，產權轉移信息、招投標信息、固定資產拍賣信息、重點工程合同等信息，并將核查情況錄入稅源管理臺賬。

第十四條定期戶籍專項清理。加強漏征漏管戶管理，對納稅人開業、變更、停（復）業、注銷、非正常戶及外出經營進行管理。根據內外相關部門清理企業管戶情況，與國稅登記數據核對，每月定期更新管戶數據，對未登記企業下發催辦任務通知，清理漏征漏管戶。

第十五條稅收管理員對樓宇稅源管理情況進行每半小結和總結，分析樓宇稅源變動情況、稅收收入增減情況和稅收貢獻率等，并提出針對性稅源管理措施。

第五章稅源監控分析

第十六條掌握企業生產經營情況。根據《樓宇企業巡查表》調查采集納稅人重大交易信息，產權轉移信息、招投

標信息、固定資產拍賣信息、重點工程合同信息進行監控。跟蹤企業重大經營事項進展，掌握企業稅務處理情況。

第十七條加強收入變動情況監控。每月開展稅源收入異常變動情況核查，并將核查情況錄入系統，核查不能排除疑點的企業納入重點評估。

第十八條運用第三方數據監控分析。利用工商部門登記信息、地稅部門數據及行業相關數據，與系統申報數據比對，開納稅疑點核查。

第十九條針對稅源監控掌握的信息和稅源分析發現稅收疑點，開展納稅評估。

第六章協稅護稅協調機制

第二十條加強第三方數據交換。加強與相關部門聯系，每月初，從園區管理部門提取最新樓宇企業變動數據；從區工商局獲取最新工商登記信息，信息中心負責數據維護、比對工作。

第二十一條定期布置協稅護稅任務。加強與協稅護稅組織協作，每月征期結束，布置催報催繳協稅護稅工作；每月15日，提供漏征漏管協查名單，信息中心負責數據統計，稅源管理科負責任務布置落實工作。

第二十二條 加強與**相關部門的聯系，每月采集樓宇企業變動情況、外區企業入駐樓宇稅收收入情況、樓宇企業稅收貢獻情況等。

第七章附則

第二十四條本辦法自2011年月日起實施。

第三篇：錦江區國稅局四項措施強化樓宇經濟稅源管理

錦江區國稅局四項措施強化樓宇經濟稅源管理

為有效推進樓宇稅源經濟建設，切實提高樓宇經濟稅收貢獻率，錦江區國稅局立足部門職能，采取四項措施加強對樓宇經濟稅源的管理和服務，著力提升樓宇經濟征管和服務能力，積極促進地方經濟又好又快發展。

一是提高思想認識，明確工作職責。為確保樓宇經濟征管和服務工作有效落實，區局組織相關業務科室、稅源管理單位和稅收管理員召開了樓宇經濟工作專題會，學習傳達了區委區政府樓宇經濟工作有關精神，進一步強調了工作重點，明確了具體要求，安排了工作任務。同時指定了樓宇稅收服務員，實行定人定點式的跟蹤管理和貼近式服務，并要求干部高度重視，認真落實相關工作職責。

二是加強部門協作，形成征管合力。加強與政府相關部門的聯系，主動了解本區引進樓宇經濟情況和政策導向，及時反饋報告樓宇管理相關情況，爭取政府的支持和相關部門的配合。積極做好與其他責任單位樓宇管理工作的協調配合，實行定期相互通報，實現信息共享，多渠道采集樓宇內的企業信息，形成社會綜合征管合力，達到有效監控稅源目的。

三是強化日常管理，夯實稅源基礎。建立樓宇管理巡查制度，及時清理整頓樓宇內的漏征漏管戶，全面摸清和掌握樓宇稅源的基本情況，并逐戶分類建立工作臺帳，做到稅源管理情況明、底 數清。對樓宇內納稅戶實行動態監控管理，及時發現和爭取新入駐樓宇納稅戶，積極培植新增稅源。對已有稅源，跟蹤掌握其經營發展、異動等情況，并在日常管理中增強管理的針對性和有效性。

四是優化納稅服務，提升工作質效。一方面，建立樓宇經濟企業聯系制度，采用走訪、座談等多種形式加強與企業交流，動態跟蹤掌握企業信息，了解企業需求。另一方面，指定樓宇稅收服務員，實行點對點、面對面的跟蹤服務，及時為企業辦理涉稅事項審批，幫助其協調解決相關問題。同時，認真做好政策宣傳和涉稅輔導，依法簡化辦稅流程，開辟辦稅服務綠色通道，開展有針對性的個性化服務，切實為樓宇企業提供規范、有序、便捷、高效的稅收服務。

第四篇：談談稅源監控

全省國稅系統稅源建設課題研討論文

也 談 稅 源 監 控

無非

稅源監控是稅務機關掌握應征稅款的規模與分布的綜合性工作。如果稅源監控不力，則申報核稅、帳證管理和稽查審計等都將失去依據，成為無源之水，無本之木。近年來，稅源隨著經濟的發展呈現出許多新的特點，產生了許多新的問題，使作為稅收征收管理基礎的稅源監控顯得尤其重要。

一、目前稅源失控的幾種表現

（一）漏征漏管個體工商戶居高不下。據有關資料表明，當前漏征漏管現象的存在不是個別地區的問題，而是實行集中征收后產生的一個普遍且難以根除的問題。今年7月份以來，某某市國稅局在工商部門及城區政府的配合下，組織了100多人次對市區建筑裝飾材料市場、水果批發市場、海鮮批發市場等專業市場以及大型集貿市場進行稅務登記專項檢查，在檢查的7548戶納稅戶中，就有900多戶有稅務登記違章行為，查出漏征漏管戶460戶。補稅罰款6萬余元。另外，據某某市工商局提供的資料反映，今年5—7月，該局共辦理工商登記2254戶，其中應辦理國稅稅務登記的納稅人為1834戶，但截止8月25日，僅有1306戶前來辦理稅務登記證，辦證率為71%。

（二）商業一般納稅人稅收流失嚴重。

今年7至9月，按省局部署，某某市國稅局對全市使用防偽稅控系統的商貿企業265戶進行了專項檢查，通過帳證、帳實結合的方法，查出61戶企業存在多種偷逃稅行為：購進貨物未付完款即抵扣進項稅，利用預收帳款、分期收款發出商品等科目隱瞞收入，私設金庫進行帳外經營，將購進貨物或自產、加工產品用于非應稅項目，發生非正常損失不作進項稅轉出等。共查補稅款728.94萬元，滯納金214.31萬元、罰款232.47萬元。

（三）部分小規模納稅人尤其是私營企業借帳證混亂偷逃稅。隨著市場經濟的發展，私營企業數量逐漸增多，規模越來越大，國家從私營企業取得的稅收也不斷增加，但私營企業會計工作仍相當薄弱，隨意性比較大，增加了稅務機關查帳征收的難度。有的稅務機關圖省事，對應建帳核實征收的企業干脆實行定額征收。由此造成稅收大量流失。

（四）工業企業利用靈活的經營手段轉移、逃避稅收。目前，在某某市的一些工業企業，特別是一些大集團公司紛紛采取所謂“直銷”、“聯營”、“專賣”、“總代理”等經營方式，使經營該企業產品的商業企業以近于甚至低于進貨成本的價格銷售商品，然后由廠家將利潤另外以各種方式返還給商業企業，造成利潤轉移，逃避增值稅或導致增值稅在行業間、地區間發生非正常的轉移，使局部地區增值稅稅負降低。

（五）企業利用電子商務逃避稅收。在當今電子計算機技術突飛猛進，以及產品價格日漸降低的情況下，微機正逐漸走進辦公場所和普通家庭，從而使電子商務從無到有，到日益興隆。據報載，我國今年電子商務交易可達8億元，2002年預計可達100億元。這一商業活動的“交易場所”是企業在互聯網上開設的網站，顧客只要將錢存到商家指定的帳號即可，商家通過郵寄，或者通過設在顧客所在地的經銷點或貨倉直接為顧客送貨上門。這使稅務機關面臨難以認定企業常設機構、難以認定銷售性質、難以有效開展稅務稽查等問題。這樣，電子商務越興旺，稅收流失將越嚴重。

二、造成稅源失控的幾個因素

（一）新征管模式的缺陷，使稅務機關管理難以到位。1996年國家稅務總局提出的征管模式突出了申報、服務、征收、稽查等特點，節省了人力，提高了辦稅效率。但它卻忽視了稅收基礎的管理。盡管近年來我們采取增加檢查次數、征管查部門互通信息、推行代征代管等辦法努力堵漏補缺，但由于這些辦法基本屬于治標性質，雖一時奏效，卻無法從根本上遏制部分納稅人，尤其是個體經營戶通過頻繁變更名稱、地址等手段惡意偷逃稅款的行為。

（二）理想的稅收政策與現實征管方式及手段的沖突。目前的增值稅政策是只要一般納稅人企業購進貨物，取得進項，就可以申請抵扣稅額。一些私營企業利用稅務機關人力少，難以進行庫存商品清點核對的弱點，進貨時均索取專用發票抵扣稅額，銷售時如果對方是個體消費者，往往不開票不入帳。城市中大商場、超市，經營品種成千上萬，要準確核查其存貨幾乎不可能，故這類公司也存在極大的稅收隱患。而部分有“兼營”和“混合銷售”行為的納稅人，為盡可能減少稅收負擔，故意混淆征稅范圍，人為地將稅款在增值稅和營業稅之間非法流動，達到少繳稅目的。此外，由于收購發票由買方自己開票，稅務機關缺乏有效的監控約束，故部分從事農副產品、廢舊物資收購的企業虛開發票現象也比較普遍，使原本毛利率及稅負率較高的所謂“高征低扣”企業，其稅負率卻明顯偏低。

（三）一般納稅人企業變動大，稅收管理不到位。例如，目前某某市國稅局管轄一般納稅人企業3224戶，今年1—9月，新認定增值稅一般納稅人296戶。另外，對一些未按規定或不符合要求的一般納稅人也予取消資格，1—9月共取消369戶。在一般納稅人企業變動頻繁，商業活動日趨復雜多樣、經營手段更趨靈活多變的時候，稅務機關卻面臨著這樣的兩難：一是人事改革，人員精減，征查力量不足，而且素質參差不齊；二是對一般納稅人認定過程、認定后缺乏一套規范嚴密的管理辦法。力量不足，使稅務機關容易出現“抓大放小”現象，側重于大、中稅源企業的征收檢查，忽視了小規模納稅人的管理。加上有的稽查、稽核人員業務不精，檢查浮光掠影，致使一些涉稅問題未能及時發現，一些涉稅違章問題懸而不決，積重難返。而管理措施不規范嚴密，導致了一些租賃場地經營的商業企業在取得一般納稅人資格，經營一段時間之后，如無生機或為了逃避稅收，往往趁機連貨帶票征、ic卡及設備席卷一空，造成稅款流失。

（四）市場競爭日益激烈，利率降低。近幾年來，國民經濟雖穩定增長，但由于消費市場相對飽和，商業領域已由傳統的賣方市場轉為買方市場，市場競爭日趨激烈，導致企業利率普遍偏低。故多數納稅人采取薄利多銷、降價處理等手段促銷，毛利率極低。一些由于經營不善，在競爭中處于劣勢，出現虧損經營的企業這時往往打稅收主意。如一些商業企業隨意在一般納稅人和小規模納稅人之間轉換“身份”，在稅負上避高就低：假如由于稅收政策或者稅務機關對小規模納稅人的定額偏低，使實際稅負偏低，則一些精明的一般納稅人在利益驅動或市場競爭的壓力下，由向小規模轉變；如果由于政策或者稅務機關對小規模納稅人的征稅嚴格，“雙定”到位，使小規模納稅人稅負高于同類經營的一般納稅人，則一些小規模納稅人將努力按一般納稅人的標準去經營，千方百計爭取一般納稅人資格，尋求避稅、逃稅港。

三、解決稅源失控的幾個方法

（一）提高對稅源監控重要性的認識。稅收管理實踐反復證明，稅收管理的基礎只能是稅源監控。離開了稅源監控這一“地面基礎”，稅收管理中的各種“上層建筑”也將站不穩腳。現行稅收征管模式把稅收管理的基礎定為納稅申報和優質服務，這是不足取的。隨著現代科技的發展，納稅申報的方式將不斷地朝多樣化發展，而納稅人申報表上的數字是否可靠將取決于我們做多少有效的征前工作，也即取決于稅收征管基礎的堅實程度。如果我們在這一問題上不能給予充分的認識和肯定，那么大量繁雜的征后堵漏工作將使我們應接不暇，疲于奔命。

（二）完善“三員”管理制度，使之更加行之有效。

1、建立和完善駐廠員、聯絡員制度。目前我省國稅系統真正派駐企業，與企業員工一起上下班的干部仍屬個別，更多的是聯絡員。由于稅務機關與企業之間沒有法定的一套規章制度，明確駐廠員的權責，使這“兩員”難以有效開展工作，發揮應有的作用。此外，由于一些駐廠員、聯絡員綜合素質較低，在企業經營方式、手段走向多、廣、深、新的情況下，也顯得力不從心。筆者建議如果要從此“兩員”入手管住重點稅源企業，那么首先應該考慮選派綜合素質突出的干部擔任這一角色，并且與企業有關領導一起協商建立一套行之有效的工作制度，在現行法律法規的范圍內盡可能多地為“兩員”爭取參與企業經營管理的“知情權”。

2、建立起專職調研和清理個體私營“雙漏”的職能部門。在一些稅源較充裕的城市中，個體私營稅收往往被看作“零散”稅源，沒有受到足夠的重視。其實，如果真正把它們管住管好，難保它就是一塊“肥缺”。特別是在專業市場不斷形成，規模不斷擴大、專業化程度不斷提高的今天，一個專業市場的潛在稅收也許能敵一個欠發達縣份的全部稅收收入。筆者建議在一些商業區或大型專業市場內建立起這樣一個稅收職能部門，這一部門的稅務人員，也就是“片管員”。他們不負責稅收的征收，而主要對管片內的業戶進行稅源的調查摸底、稅負的精確測算，應納稅額的準確核定和及時調整，并落實管戶聯系責任制，經常對業戶進行查訪，對群眾舉報的偷逃稅行為進行快速有力的查處。

“片管員”除負責日常的調查稽核，還應該對納稅人稅務登記進行有效的宣傳教育和輔導，建立起對納稅人在登記前后的教育性走訪制度和長期對納稅登記的復核追查制度，并將有關信息進行整理、修正、立檔和輸入微機，做到戶戶建檔、全面監控、新辦注銷跟蹤到底。同時，充分利用新征管法創造的有利條件，與工商行政管理部門建立聯系制度，定期將管戶情況與工商局有關部門進行核對。通過信息分析比較，對無證經營戶進行及時有效的查處。

通過實施這樣“人管人”措施，相信即使管片內業戶頻繁變換，稅務機關也能對管戶做到心中有數，從而管住易動易失的稅源。

3、要建立健全稅務干部崗位責任制，將規范管理的責任落實到人。一是要配合機構改革，定職能、定機構、定編制、定崗位、定人員。做到以職定崗、以崗定責、責任到人，促進科學規范管理。二是嚴格考核，獎懲兌現。要盡量做到按規范管理，按制度運行，按程序操作，按章程辦事；職能簡化、工作量化、考核細化、獎懲硬化。

（三）利用信息化網絡對稅源信息進行有效監管。

在技術日趨成熟的條件下，可以考慮以推廣電話、電子申報為標志的進一步的集中征收。而從稅收信息化進程中節省下來的人力，可以專心從事計算機數據信息的充實完善和分析管理，對征管對象建立起以銷售額、進、銷項稅額、增值額及稅負率等各項指標為對象的調查、統計、分析系統，為征管稽查部門提供實用信息。另外，通過機內信息進行稅源分析預測，對各類納稅戶進行全面評估，從而隨時掌握稅源的變化，及時為上級部門提供征管中新問題和相應的對策建議。

為了保證源頭信息的真實可靠，還必須加強對企業尤其是私營企業財會的管理。建議：（1）申請辦理私營企業的納稅人，必須設置持《會計證》的財會人員，如實記帳。稅務機關要對弄虛作假企業的業主及財會人員一并進行行政及經濟處罰，使此兩者均不敢在帳上作文章。（2）對不愿單設會計人員的企業，責成其選擇稅務代理。無代理者不予辦理營業執照及稅務登記。（3）加強會計基礎工作。通過開展會計基礎工作規范化達標活動，促進企業建立健全內部財務管理制度和計量、檢驗、憑證等基礎工作。同時，強化外部監督。一是強調會計報表須通過注冊會計師查證，對其規范性和真實性做出評價，方可作為工商、稅務部門對企業報表合法性的鑒別依據；二是將私營企業列入稅務稽查重點，至少做到每年一查。

（四）加強發票使用的管理。筆者認為應該從獎罰兩方面對發票進行持久性的強化管理。獎是對舉報發票違章者進行獎勵。同時長期舉辦發票抽獎活動，激發廣大消費者索取發票的熱情，從而促使廠商領購開具發票。某某市國稅局兩年來堅持每月開展發票抽獎活動取得顯著成效，在發票發售量逐年大幅增加的同時，個體、商業稅收也直線上升。今年1至9月，該局共組織商業稅收入庫49195萬元，同比增加8003萬元，增長19.43%。扣除經濟增長因素，通過加強發票管理，進而掌握多的營銷信息，也成為稅收增長的來源。另一方面要嚴罰，對違反發票使用規定者，嚴懲不貸。今年1—9月份，某某市國稅局對群眾舉報銷售不開發票的有90多起稅務違法案件進行嚴肅查處，查補稅款、罰款、滯納金達百萬元之多。通過“罰”，有效扭轉了商家以種種借口拒開發票的不良現象。

第五篇：重點稅源動態管理監控辦法

第一章 總則

第一條 為強化重點稅源企業的監控管理水平，實現稅源管理精細化，提高重點稅源管理的質量和效率，根據省市局的相關規定，結合我局征管實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重點稅源企業是指年納稅額數額較大，其生產經營活動變化對本級稅務機關稅收收入總額影響較大的納稅人，以及根據稅源結構情況認為應納入重點稅源企業管理的其他企業。

第三條 重點稅源管理應遵循依法、信息化加專業化、誠實信賴、循序漸進的原則，體現管理的科學性、系統性、真實性和有效性。

第四條 重點稅源企業由征收、管理部門共同負責監管。

第二章 確定標準

第五條 重點稅源企業應當符合下列條件：

1、入庫稅金：上一實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅合計100萬元以上。

2、主管稅務機關確定的需要監控的其他重點企業。

第六條 重點稅源企業的確認，原則上應在每年一月底前進行，按照稅收會計、統計資料，通過專題調查后確定。

第七條 對已被確定為重點稅源管理的企業連續兩年達不到重點稅源管理標準（主要指應納稅額）的，可以轉入非重點稅源管理。

第三章 管理形式

第八條 根據本地重點稅源企業、行業和征管實際狀況，重點稅源企業原則上由各稅源管理單位按照屬地管理原則實施稅收管理。

第九條 建立“采、評、控、管”四位一體的監控機制。

第四章

崗位職責

第十條 各稅源管理科應至少確定一名稅收管理員作為控管范圍內重點稅源企業的重點稅收管理員。

第十一條 從事重點稅源企業管理的稅收管理員應當擇優配備，具備以下基本條件：

（一）熟悉稅收法律法規規章知識，具有較高的稅收專業知識水平;

（二）熟悉會計法、會計制度、會計準則、財務通則、財務管理和計算機基礎等知識；

（三）具有比較豐富的稅收征管實踐經驗。

第十二條 收入核算科工作職責主要是：

1、徹落實市局重點稅源監控管理工作任務，負責對本局重點稅源監控管理進行業務指導、組織和協調工作；

2、根據上年稅收收入完成情況和稅源變化情況，確定重點稅源管理的范圍；

3、貫徹落實市局重點稅源監控管理工作任務，建立滿足市局要求的本級重點稅源數據庫，按時匯總、審核、上報重點稅源企業數據，確保重點稅源數據的準確性。

4、建立重點稅源分析報告制度，按照重點稅源管理辦法的要求，完成我局綜合性的稅源分析和收入分析報告；

5、定期測算重點稅源企業稅負情況，并根據市局下發的行業稅負預警，對本級監控管理的重點稅源企業進行篩選，將稅負異常企業轉交稅源管理單位調查落實并反饋企業稅負異常原因和處理情況，同時上報市局。

6、及時總結重點稅源管理工作經驗，推廣監控管理成果，不斷提高監控管理水平。

第十三條 稅源管理單位在落實《稅收管理員制度》的基礎上重點落實以下工作職責：

1、監控重點稅源企業應繳稅金的核算和繳納情況，確保征足收齊，防范稅收風險。

2、貫徹落實重點稅源監控管理工作任務，按時匯總、審核、上報重點稅源企業數據，確保重點稅源數據的準確性。

3、負責重點稅源企業基本信息的采集工作，主要包括企業登記信息、組織機構信息、工藝流程信息、關聯機構信息、報備信息等。

4、定期對重點稅源企業進行巡查，對重點稅源企業的生產經營狀況和稅源變化情況進行綜合分析，對照同行業稅負及其預警指標，發現異常問題，及時提出采取管理措施或稽查建議的報告。

5、結合“一戶式”管理有關規定建立重點稅源企業分戶管理檔案。

6、全面掌握企業享受稅收優惠政策的落實情況。

7、有計劃，有針對性地做好對重點稅源企業的日常稅務檢查，強化對重點稅源企業的日常管理。

8、及時了解重點稅源企業有關涉稅情況，按照要求開展、落實重點稅源企業普查、調查。對年應納稅額100萬元以上企業每月最少調查分析一次。

9、定期了解和掌握轄區內市局及本級監控管理的重點稅源企業的生產經營和稅源變化情況，及時對重點稅源企業的收入進行分析和預測。

10、根據稅收征管信息系統及其他信息應用系統的重點稅源信息和日常管理中掌握的信息情況，按季編制《重點稅源分析報告》，分析重點稅源和稅收的變化情況，揭示存在問題，為領導決策提供依據。

第五章 工作內容及要求

第十四條 重點稅源管理工作的主要內容有：稅收政策的宣傳咨詢和輔導，采集涉稅信息與稅源監控分析，納稅評估，稅務約談，納稅服務，日常檢查，納稅信用等級評定等。

第十五條 重點稅源稅收管理員應加強對重點稅源企業的基礎信息、物流信息、資金流信息、關聯交易信息等信息的采集，全方位掌控納稅人的生產、經營狀況，并運用納稅評估等手段，強化物流信息和資金流信息的監控分析，綜合評價企業經營能力和納稅能力，防范關聯企業稅收轉移，科學預測稅收收入，提高納稅申報質量，堵塞稅收征管漏洞。

第十六條 采集涉稅信息主要包括：企業基本檔案信息，企業各稅種申報與清算、稽查信息，發票開具與使用等相關稅務信息，企業生產經營及財務核算信息。收集與監控的重點是企業原料購進、生產經營、產品銷售、關聯交易等環節資金周轉、材料物資流動、關聯企業交易和跨區經營情況，以及生產經營各環節變動情況等。信息分析主要包括：運用稅收征管信息系統，增值稅防偽稅控報稅、認證等子系統產生的數據以及企業財務會計報表、核算資料和市場信息，加強重點稅源企業的涉稅信息的分析應用，提高稅收預測水平。涉稅信息可以通過各類信息應用系統，部門間信息共享和人工采集方式取得。凡是信息應用系統采集到的信息，人工不重復采集，并提高應用效率。

第十七條 對年應納稅額在100萬元以上的重點稅源企業應逐戶出具《重點稅源分析報告》。稅源分析報告的編寫應具有時效性、準確性、針對性、邏輯性。《重點稅源分析報告》應包括以下內容：

（一）重點稅源企業本期的稅負及其變化情況，影響其應納稅額增減變化的主要原因，并綜合運用日常檢查和納稅評估中的一些技術手段進行納稅分析和預測；

（二）重點稅源企業的營銷策略、市場前景、資金回籠狀況及國家宏觀政策對其經營的影響；

（三）其它情況。如重點稅源企業的欠稅管理、企業重大資產處置情況，對企業的納稅宣傳與政策輔導落實情況等；

（四）有關工作建議。

第十八條 按照國家稅務總局有關納稅評估辦法規定的基本程序，積極開展對重點稅源企業的納稅評估工作。要把納稅評估作為重點稅源企業監管的主要工作方法，建立健全納稅評估工作機制，提高對重點稅源企業的稅收管理水平。

第十九條 建立稅務約談制度。普遍開展對重點稅源企業的稅務約談，建立重點稅源企業在接受稅收管理過程中的自我糾錯機制。

第二十條 建立重點稅源管理工作聯系制度。

1、主動與地稅、工商、財政、發改委等有關部門取得聯系，及時了解掌握有關情況，以利于加強對重點稅源的稅收管理。

2、每位局領導應根據各自工作分工情況，明確聯系若干戶重點稅源企業，定期深入企業調查研究，分析和掌握重點稅源動態。

3、建立聯席會議制度，定期或不定期召開重點稅源企業聯席會議，聽取和研究重點稅源企業的意見和建議。

第二十一條 實行重點稅源企業重大經濟事項報告制度。稅源管理科應及時掌握涉及企業相關政策變化、市場變化、重大經營決策調整、重大資產處置、重大經濟糾紛、重大經濟事故等情況，及時向局領導做出書面報告，并分析其對重點稅源企業稅源變動發生的影響。

第二十二條 逐步完善重點稅源企業稅收征管檔案管理制度。稅源管理單位應充分利用現有稅收征管信息系統和實地調查情況，整理積累、科學分類、合理使用各類涉稅征管資料及采集的各類信息，實現重點稅源企業稅收征管基礎檔案資料的“一戶式”管理。應于年末將當年所有資料裝訂成冊，歸檔保存。電子信息資料應定期備份。

第二十三條 歸檔保存的重點稅源企業資料除采集的數據指標、稅收分析、調研預測報告和稅負評估分析外，還應包括各類臺帳，申請報告、批復和檢查結論等相關資料。

紙質資料的保存期限為10年，電子信息資料永久保存。

第六章 監控內容

第一節

基本信息監控

第二十四條 調查核實企業登記信息，重點了解企業組織機構形式，包括：經營方式、運行機制、行業類型、核算方式等內容。采集關聯企業信息，掌握關聯企業的名稱、生產經營地址、管理控制關系、享受優惠政策情況，綜合分析企業的組織關系、關聯關系、投資比例，形成企業的組織結構示意圖。

第二十五條 掌握生產經營流程信息，主要包括生產裝置、設計生產能力、生產工藝、主要原料、主要產品、生產經營控制等。分析企業的產業結構、產品結構、年生產能力、生產工藝等特點，全面掌握企業的生產經營流程狀況和進銷渠道，形成完善的生產工藝流程圖和進銷結構圖。

第二十六條 核實企業報送、備案的財務會計制度、財務會計處理辦法、會計核算軟件及使用說明、銀行賬戶、財務信息傳遞形式等信息。熟練掌握企業會計核算軟件，及時采集企業財務信息。根據企業財務信息傳遞形式，結合企業的生產工藝流程和內部生產經營控制方式，掌握企業財務會計核算憑證、資料的傳遞、匯總方法。

第二十七條 企業基本信息原則上每年采集一次，并根據調查或巡查情況，對相關內容進行補充、完善。

第二節 物流監控

第二十八條 通過對存貨、待處理財產損失、固定資產及在建工程、折舊提取等物流信息的定期采集，及時、準確地掌握企業物流信息，從而對其增值稅、消費稅、企業所得稅等計稅依據進行全面分析，及時發現問題。

第二十九條 按月統計企業的存貨（庫存商品）、產成品、半成品的增減變化，全面掌握當月原材料、輔助材料、燃料動力的耗用情況，分析投入產出是否正常。

第三十條 稅收管理員對所轄重點稅源企業按月進行以下物流信息分析：

（一）存貨去向信息指標分析：根據存貨去向判斷是否用于應稅項目；

（二）存貨率信息指標分析：根據存貨率大小判斷企業是否存在虛增庫存、賬外經營，隱瞞銷售或遲記收入等情形。

（三）存貨周轉率信息分析：通過對存貨周轉率監控，分析企業營運能力的強弱，監控銷售收入變動率與存貨周轉率變動是否匹配。

（四）待處理流動資產損失信息分析：監控增值稅進項稅額轉出情況。

（五）固定資產及在建工程信息分析：監控購進固定資產或用于在建工程貨物的增值稅進項稅額抵扣情況或應稅固定資產銷售未計稅問題。

（六）產品耗料信息分析：通過計算單位產品平均耗料數量，分析材料發出和應產產品數量，監控非生產耗料增值稅進項稅額轉出，及完工產品不入庫直接轉出未計增值稅銷項稅額情況。

（七）產品（商品）發出信息分析：通過對產品銷售量和產品發出量比較，監控產品發出未計增值稅銷項稅額情況。

第三節 資金流監控

第三十一條 按月對企業資金運動情況進行監控，重點加強對企業資金來源、資金使用、資金歸還等信息的采集，防止出現資金帳外循環、帳外經營，綜合評價企業稅款繳納能力的。對內部設有結算中心或內部銀行的重點稅源企業,應全面掌握其資金調度及流向。

第三十二條 按月或季對企業報送的《現金流量表》、《資產負債表》、《利潤表》及《利潤分配表》中的相關欄目與企業賬簿進行核對，確保數據的真實性。

第三十三條 強化資金來源監控。以企業近三年資產負債表、利潤分配表為基礎，充分考慮銷售額增長與資產增長和權益增長的關系，進而確認企業融資因素。重點采集資金來源渠道信息和來源方式，及時掌握企業在融資過程中的擔保、抵押、拆借等情況。

第三十四條 強化資金用途監控。從分析企業固定資產的投資規模、項目招標、工程進度及預決算情況入手，對照其資金撥付和折舊提取記錄，核實其是否有真實的資金應用、資金應用是否匹配、固定資產價值是否正確核算以及折舊是否正確計提。對流動資金，分析企業資產負債表，看其各項流動資產占用資金及結構是否合理；從較大金額業務入手，根據其銀行對賬單和銀行余額調節表，對應分析其銀行存款日記賬和現金日記賬，看其資金流動記錄是否吻合、是否隱瞞開戶銀行賬戶以及是否存在帳外核算情況；根據其取得的增值稅專用發票情況，采用抽查法，對應核實其銀行付款記錄和材料入庫記錄，分析其材料購進和應付賬款是否屬實。

第三十五條 強化資金歸還監控。根據企業融資合同或協議，監控其資金是否按期歸還以及逾期歸還原因。根據企業現金流量表中現金凈流入量和生產銷售規模、利潤率及計付股息、利息、占用費等情況，分析其歸還資金的能力和籌措資金的合理性，并進一步監控其籌措資金是否納入正常核算。

第三十六條 稅收管理員對重點稅源企業按月進行以下資金流信息的分析：

（一）經營活動現金流量信息分析：根據現金流量與企業經營成果的對比，監控企業生產經營全過程；

（二）收益比率信息分析：收益比率是企業獲利能力的重要標志，通過對收益比率指標的分析，監控企業經營管理水平；

（三）資本結構比率信息分析：監控其償債、稅款繳納等能力；

（四）流動比率信息分析：流動比率是評價企業短期償債能力的指標，主要包括流動比率和速動比率兩項內容。通過分析監控企業短期償債能力、稅款繳納能力和近期財務風險狀況；

（五）應收賬款周轉比率信息分析：評價企業應收賬款變現速度、管理效率和營運能力；

第四節 關聯交易監控

第三十七條 根據企業的組織管理、投融資結構、生產經營特點等企業基本信息，核實確認企業關聯關系，按期采集企業與其關聯企業間在購銷業務、融通資金、提供勞務、轉讓財產、提供財產使用權等關聯交易信息，通過科學的方式方法，分析企業間關聯交易定價的合理性及對稅收收入的影響，為收入預測和跟蹤管理提供依據。

第三十八條 要求企業按月向主管國稅機關報送《企業與其關聯企業業務往來情況申報表》，分戶申報企業與其關聯企業交易的交易類型、交易內容、交易日期、交易數量、產品規格、定價標準、定價原則等。

第三十九條 監控關聯企業間業務往來的主要內容包括:

（一）有形財產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具、商品(產品)等有形財產的購銷、轉讓和租賃業務；

（二）無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權(著作權)、商標、牌號、專利和專有技術等特許權、工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權轉讓和使用權的提供業務；

（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保、有價證券的買賣及各類計息預付款和延期付款等業務；

（四）提供勞務，包括市場調查、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務的提供等。

第四十條 企業間關聯交易的分析

（一）購銷業務的分析：評價關聯交易銷售收入和成本列支的合理性；評價關聯企業是否存在通過轉讓定價的方式由盈利企業向虧損企業或者由所得稅高稅率企業向低稅率企業轉移利潤問題。

（二）融通資金的分析評價：評價關聯方借貸利率水平高低的合理性以及是否存在企業間通過融通資金或無償占用關聯方資金轉移利潤進行避稅的問題。

（三）提供勞務的分析評價：評價關聯企業間勞務收入定價的合理性；

（四）資產轉讓的分析評價：分析轉讓條件、轉讓成本、轉讓者提供的技術支持和人員培訓等勞務價值、資產轉讓利潤率是否符合一般性營業常規或使轉讓企業獲利。

第五節 財務處理及優惠政策監控

第四十一條 按月對重點稅源企業的財務核算情況進行監控，監督企業是否按照報備的財務會計制度、財務會計處理辦法、會計核算軟件進行會計處理。

第四十二條 按月核實企業在享受稅收優惠期間的生產經營及財務核算，監督企業是否達到應享受稅收優惠政策的標準，并對享受稅收優惠的額度進行統計、分析。

第六節

稅負分析

第四十三條 將重點稅源企業的主要稅收指標分別與上年同期、全國、全省、全市同行業宏觀稅負進行比較。重點監控重點稅源企業主營業務收入、利潤總額、實現稅收、入庫稅收的增長速度及總體宏觀稅負水平和經濟稅收指標情況。

第四十四條

對重點稅源企業進行經濟稅收彈性分析。按季分析重點稅源企業增值稅和主營業務成本的彈性系數（增值稅增幅/主營業務成本增幅）,按企業增值稅和生產成本的彈性系數排序，篩選出疑點企業，跟蹤分析存在的問題。

第七章

稅源監控質量標準和績效考核

第四十五條 重點稅源管理列入我局目標管理考核。終了由局辦公室根據征管質量考核的要求進行單項考核。

第四十六條 重點稅源企業管理應當以有效管理為核心，全面提高重點稅源企業稅源監控管理質量。重點稅源企業管理應當達到以下質量標準：

（一）重點稅源企業監控應當涵蓋所有稅種；

（二）落實上級加強重點稅源管理任務及時、措施有力；

（三）分戶建立的重點稅源管理檔案完整、規范、有效；

（四）監控信息采集及時、準確；

（五）監控程序合法，文書使用規范；

（六）重點稅源企業的申報質量有明顯提高，申報準確率要達到95%以上；

（七）各項征管質量考核指標均達到規定標準以上；

（八）稅收收入因素分析透徹，能夠為稅收收入合理調度和領導決策提供依據。

（九）上報各類重點稅源數據、分析、報告、資料完整、及時、準確。

第四十七條

各分管局領導、科室負責人對重點稅源企業稅源監控管理負有連帶責任：

對年應納稅額在500萬元以上的重點稅源企業由各分管局領導按照分管范圍督察監控，承擔連帶責任；對年應納稅額在100萬元以上的重點稅源企業由各稅源管理科負責人督察監控，承擔連帶責任。

第四十八條 監控結果的獎懲：

（一）通過監控，對重點稅源企業的生產經營和稅收情況變化能夠及時掌握，分析透徹，預測準確的，予以加分；

（二）在重點稅源監控管理工作中，捕捉、提煉的有較大利用價值的有關信息資料被采納的，予以加分；

（三）按照檢查互查制度在各種專項檢查、專案檢查或所得稅匯繳檢查中，查補稅款占稅款所屬分稅種全年應納稅額5%以上的，扣減實施日常管理的稅源管理部單位檢查當年的重點稅源管理目標考核分數；

（四）企業生產經營和稅收實現、入庫情況有重大變化，應發現而未發現，或已經發現沒有及時上報，造成工作被動的，當年重點稅源管理目標考核不得分，并落實執法責任。

第八章

附

則

第四十九條 本辦法由國家稅務局負責解釋。

第五十條 本辦法自發布之日起實施。