第一篇：重慶市國稅系統稅源管理特點

重慶市國稅系統稅源管理特點、問題及對策研究

稅源管理是指對稅收經濟來源的管理，是稅收工作的基礎。稅源管理的主要內容包括針對納稅人的戶籍管理、納稅申報審核、發票管理、稅款催報催收、納稅咨詢與輔導、日常檢查和基礎性納稅評估、稅源統計分析和預測、稅收調查等。稅源管理、征收管理、納稅評估、稽查管理是構成稅收管理的四個基本環節。稅源管理的質量決定著稅收管理的效果，解決“疏于管理，淡化責任”的問題，很大程度上取決于稅源管理的進程。本報告通過對重慶國稅系統部分區縣局及稅務所的實地調研，對當前稅源管理的現狀及問題加以分析，提出解決問題的思路，以期對稅源管理的決策提供參考。

一、重慶國稅系統稅源管理的特點

2001年重慶國稅收入突破100億元，2002年增值稅，消費稅“兩稅”收入突破100億元，2003年增值稅收入又突破100億元大關，連續三年實現了稅收收入的歷史性跨越。2003年重慶全市國稅收入達到155億元，較上年增長19.75%，在同期作為最大稅源統計口徑的GDP，2001年至2003年增幅分別為9.3%、10.4%和11.4%，國稅收入增幅大大高于GDP增幅。在稅制未作大的調整、稅率基本穩定的條件下，稅收收入的高速增長主要歸功于經濟持續、高續的增長，稅源管理基礎工作的扎實，征管力度的加大，征收效率的提高等方面。近幾年來，重慶國稅系統在強化稅源管理方面呈現以下特點：

（一）稅源管理體系完整，管理資源配置基本合理

全市國稅系統已形成市局、區縣局、基層稅務所三級稅源管理網絡。市局一級負責對國家稅務總局下達稅收計劃的分解、落實，稅源預測分析，稅源動態變化信息的集中，重點稅源監控；區縣級國稅局負責稅收計劃的實施，轄區內稅源預測分析和重點稅源監控；基層稅務所直接從事稅源屬地化管理。全市國稅系統共有361個基層征管機構，將全市29萬多戶納稅人納入了稅源管理。

區縣級國稅局在稅源管理體系中發揮著核心和基礎作用，在這一層次將稅源管理、征收管理、納稅評估和稽查管理四個環節加以整合，基本實現了屬地管理、集中征收、一級稽查的目標。

基層稅務所的主要職能是稅源管理，以分組方式設專人監控管理重點稅源企業，分片管理與分戶管理相結合對一般稅源進行管理，以季報、月報乃至旬報逐級上報稅源變化情況，所有的基礎資料均來自稅收管理員。

（二）稅源管理制度建設充實，崗責體系明晰

全市國稅系統的稅源管理通過業務重組，建立了完善的崗責體系，對征、管、評、查四環節進行了優化組合。將受理審核納稅申報，稅款征收，催報催繳，處理逾期申報和繳稅等納稅人到稅務部門辦理的事項，集中于稅務管理的前臺即征收大廳辦理，實行了“一窗式”辦稅服務；稽查部門負責查處涉稅違法案件和稅收專項檢查；管理部門依照“屬地管理，責任到人”的原則設稅收管理員，負責稅源監控和稅務部門找納稅人的日常稅務管理。

目前，全市國稅系統共有稅收管理員3150多名，管理員數量占一線稅收執法人員的比例超過50%。稅收管理員制度的建立和實施標志著稅源管理進入了一個新階段，是對稅收專管員“一人進廠，各稅統管”制度的揚棄，使稅源管理效率得到了有效提升。稅收管理員以納稅人為管理對象，管事與管戶相結合，主動獲取納稅人的各項涉稅信息，實施稅源監控管理和納稅服務。

（三）稅源管理的信息技術運用有效加快

在重慶國稅系統進行的稅收征管信息化試點獲得了全國領先的經驗，由重慶合川市國家稅務局開發的“電子檔案 ?一戶式?管理”軟件，能夠集中采集金稅工程，出口退稅和CTAIS三大系統的數據，具備方便查詢統計、行業綜合分析對比、多系統資源整合、電子數據與紙質資料相融合的功能，應用于稅源管理，可從稅務登記開始就進行各級監控管理。

（四）稅源預測和納稅評估得到各級國稅機關的普遍重視

稅務部門普遍運用各類經濟指標和部門信息，對宏觀稅負變化進行動態分析，對稅收負擔水平在各個地區，主要行業，各類所有制經濟成分之中的分布情況有較為清晰的掌握，各級稅務機關領導對轄區內主要稅源構成及變化趨勢、稅收增長潛力比較清楚。

納稅評估同樣受到廣泛重視，國稅系統探索和總結出稅務信息分析，帳、證、表核對，財務指標分析，實物盤點，外圍調查，交談詢問，突擊檢查和異常情況追蹤等工作方法、程序，保證了稅源監控管理的質量。同時，納稅評估成為稅務稽查的重要信息來源，2003年稅源管理環節向稅務稽查機構提供案源占實際稽查案件的53.5%，查補稅款額占稽查查補總額的46.8%。

（五）重點稅源監控管理卓有成效

全市200戶重點稅源監控企業納稅額占全市國稅收入的58%，戶數比不到全市的0.1%。巴南區20戶重點稅源企業稅收收入占全局總額的47%，九龍坡區重點稅源戶戶數比是0.5%，組織收入占全局的比重達67%，江津市32戶重點稅源企業實現稅收收入占全局的比重達85%，對重點稅源的監管具有舉足輕重的作用。

全市國稅系統對重點稅源的管理方式是按照稅源的大小實行分層次的集中管理。實行了市級、區縣級和稅務所三級重點稅源管理聯系制度，明確了稅源管理崗位職責，每個重點稅源企業均有專人管理，對企業生產、經營等重要涉稅信息具有充分了解，對重點稅源戶納稅動態及時掌握，管理效果明顯。

二、稅源管理面臨的問題和難點

稅源管理作為稅務管理的基礎環節，其本質是對納稅人申報真實性的鑒別和管理，其目標是通過對征稅對象信息的搜集，經濟行為的監控，最大限度地縮小應征稅額與實征稅額的差額，做到“應收盡收”和“不收過頭稅”。稅源管理水平受到各方面因素的制約，既有宏觀經濟、社會背景、管理體制上的因素，也有稅務部門自身因素的影響，當前稅源管理所面臨的問題和難點歸結起來有以下幾點：

（一）沒有處理好稅收管理員管事與管戶的關系

我市國稅系統在建立稅收管理員制度的起始階段，過分強調稅收管理員按環節管事，忽視了管理員管戶崗位職責的建立。當時，稅收理論界和部分實際工作者一致認為，“管事制”是對“管戶制”的取代，是對專管員制度的否定。在這種將“管事”與“管戶”對立起來的思想影響下，稅收征管改革的結果是將稅收管理員局限在日常辦稅事務之中，而難以在稅源管理方面投入更多的時間和精力。據我們對7個區縣（市）國稅局和稅務所的調查，目前，稅收管理員每月上旬，都要坐在辦公室等待接受納稅人上門申報；每月中旬，要完成對納稅人的申報材料的整理、分析、錄入等項工作，還要完成來自上級布置的各種調查表、測算表、報表的填寫工作；每月下旬，稅收管理員盡可能擠點時間到企業進行稅源調查，但25日后，又必須呆在稅務所接受納稅人增值稅進項發票的驗票事宜。

在這種以管事為主的征管格局下，稅收管理員很難深入企業掌握其生產經營狀況和稅源變化情況，就連“重點企業稅源調查表”，許多稅收管理員都是交由企業財務人員“代勞”。更有甚者，在相當部分基層稅務所，稅收管理員根據納稅人自行申報表“就表審表”、“就表征稅”、“就表填表”、“就表錄入”的現象十分普遍，來自基層的稅源狀況信息的真實性、準確性難以保證。

（二）稅收計劃沒有真正建立在稅源預測分析基礎之上

稅源預測分析尚未成為編制稅收收入計劃的決策依據，削弱了稅源管理作為稅收基礎性工作的作用。當前，在稅收計劃的編制上，仍然采用基數增長法，國稅部門除了確保完成本系統稅收計劃外，還要兼顧地方級收入計劃的完成，而各級地方財政為實現本級政府收入目標又層層加碼，稅收計劃的安排在一些地區成了政府領導主觀意志的產物，根本不考慮本地區的經濟稅源變化情況。各級地方政府對國稅工作的考核、評價、獎勵均以稅收計劃的是否完成和超額外完成為轉移。稅收計劃缺乏科學性、客觀性，是造成各地區收入任務苦樂不均，出現有稅不收或收過頭稅現象的根源。經濟決定稅收，稅收收入是可控稅源的結果，稅收計劃的制定如果不建立在科學地預測分析稅源的基礎之上，稅源管理也就喪失了應有的作用。

（三）其它抵扣憑證的存在加大了稅源管理難度

在金稅工程實施后，增值稅專用發票監管力度大大加強，大量的偷逃騙稅行為轉而通過利用運輸發票，農副產品和廢舊物資收購發票以及海關完稅憑證等其它抵扣憑證來實施。據河南省國稅局的調查統計，該省 2002年農副產品加工行業實際稅負僅為０.64%，廢棄資源材料回收加工行業實際稅負僅為 0.29%。強化稅源管理也難以彌補其它抵扣憑證的失控帶來的稅收流失。

（四）稅務機關對帳外經營缺乏行之有效的監控手段

國稅系統受信息渠道局限，無法掌握納稅人資金流的相關信息，在不具備法定的從銀行等相關部門自動傳入資金流信息的條件之前，稅務機關帳外經營方式流失的稅源難以查實。顯然，重慶摩托車行業的崛起，尤其是民營摩托車企業迅速成長，與整個行業普遍運用帳外經營，設置“A”、“B”帳等手法偷逃稅收密切相關，當這個行業發展至相當規模，眾多配套企業被納入到這個產業鏈中，以帳外經營方式更具備很大的危害。

（五）稅源信息沒有實現充分共享

目前，在國稅系統運行的稅網、金稅工程、出口退稅和CIAIS等信息系統都是自成體系、獨立運行的，各個系統功能不同，互不兼容，存在基礎數據大量重復錄入、各系統之間的稅源信息不能完全共享、信息資源有待整合等問題。國稅系統與其它部門尚未實現網絡互聯，在一定程度和范圍內也影響了稅源監控。

（六）稅控裝置推廣不利導致稅源管理留有真空地帶

目前，只有加油站等少數行業、企業使用稅控裝置，商貿批發、零售等行業沒有使用，因而現金交易非常普遍，稅務部門無法獲取交易信息以作為真實的計稅依據。地下經濟主要依托于現金交易，這些未向政府申報的納稅信息和經營收入未納入政府統計的經濟活動，所造成的直接危害是稅收的流失，其長遠危害在于使同類經營者稅負不公平，并扭曲了市場信號，動搖了依法納稅者的心理預期，也增加了稅源管理的難度。依照有關學者的估計，我國地下經濟規模相當于政府公布GDP的10—15%。以此口徑推斷。2003年重慶GDP總量為2250億元，地下經濟規模應在225億元以上，以當年全市平均稅負12.77%計算，稅收流失超過28億元。

三、強化稅源管理的思路及建議

（一）強化“六基”，正確處理“管事”與“管戶”的關系

重慶市國家稅務局在認真總結我國歷次稅收征管改革的經驗基礎之上，提出了強化“六基”的工作思路，即：基本情況清楚、基礎數據準確、基礎資料完備、基礎工作扎實、基本制度健全、基本程序規范。“六基”工作的落實，必須以稅收管理員制度為載體。這是因為基本情況清楚、基礎數據準確、基礎資料完備要靠稅收管理員去調查、去弄清、去核實、去掌握第一手資料；基礎工作扎實、基本制度健全、基本程序規范首先是對最基層的稅收管理員提出的工作要求。如果稅收管理員工作不扎實、工作作風不深入，就難以掌握真實可靠的稅源信息；如果對稅收管理員的基本管理制度和基本執法程序不健全、不規范，就難以規范稅收管理員的執法行為，稅源管理就會出現混亂。

“六基”工作思路包含著“管事”與“管戶”的有機結合。要做到基本情況清楚，基礎數據準確，僅僅依靠稅收管理員坐在辦公室收集納稅人送來的申報資料是靠不住的，還必須將“管事”延伸到企業，深入企業實地了解、掌握生產經營情況、資金運動情況和納稅申報情況。其實，稅收管理員按環節“管事”，本身就應當包括“管戶”這一稅源管理不可缺少的環節。因此，必須正確處理好“管事”與“管戶”的關系，兩者是相互包含、相互促進、共同提高的關系。稅收管理員只有把“戶”管好了，才能真正把“事”管好。在稅收征、管、查相互分離又相互制約的稅收征管模式下，稅收管理員的基本職責就是稅源管理，而稅源管理的基本形式就是“管事”與“管戶”的有機結合。

（二）必須明確稅源管理的基本職能，處理好稅源預測與稅收計劃的關系

稅源管理的基本職能是由管理的職能決定的。管理的職能包括預測、決策、組織、協調、監督、控制等，稅源管理的職能也應當包括這六個方面，即：稅源預測、稅源決策、稅源組織、稅源協調、稅源監督、稅源控制等。

稅源預測是稅源管理的基礎，是稅源決策的先導，沒有科學的稅源預測，就沒有科學的稅源決策。稅源決策是在稅源預測的基礎上，參照一些非經濟因素后確定的稅收計劃，稅收計劃是稅源決策的載體。因此，應當根據稅源預測的結果編制稅收計劃，稅源的規模決定稅收計劃的規模，稅源的構成決定稅收計劃的構成，這是經濟決定稅收這一客觀經濟規律在稅收計劃方面的反映。如果稅收計劃的編制、執行和調整不根據稅源的規模和結構進行，就必然違反客觀經濟規律，就必然受到客觀經濟規律的制裁。因此，在稅源決策中應當充分體現稅源預測的基礎性地位，稅收計劃的編制應以稅源預測分析為依據。

稅源組織就是應納稅額轉變為現實稅收收入的過程。依法治稅、應收盡收，要靠稅源組織；清繳欠稅要靠稅源組織；將零散稅源組織入庫同樣要靠稅源組織。

稅源協調目前主要包括兩個方面內容：一是地區之間的稅源協調；二是國稅、地稅兩局之間的稅源協調。我市國稅系統將三峽電站產生的稅源85%以上轉變為重慶市的國稅收入，就是跨地區進行稅收協調的一個成功的例證。在日常稅收征管工作中，由于我國尚存在增值稅與營業稅交叉運行問題，當納稅人出現兼營性質的經營活動時，國、地兩局之間就時常為爭取稅源發生矛盾，這時就需要稅收協調。

稅源監督、稅源控制，也可簡為稱稅源監控。是稅收管理人員對已掌握稅源的跟蹤調查，目的是確保稅源不流失，確保潛在稅源轉變為現實的稅收收入。

（三）鞏固“以票管稅”成果，強化對其它抵扣憑證的管理

“以票管稅”本來只適用于增值稅專用發票的管理，實踐證明這是一個行之有效的稅源管理辦法。近幾年來，由于納稅人偷稅的主要手段逐步轉向利用運輸發票、農產品收購發票、金屬回收發票和海關完稅憑證等“四小票”方面，稅務機關就應當及時將“以票管稅”的原理運用到強化對“四小票”的管理上來。對“四小票”同樣采取限量供應，驗舊購新等管理辦法。

（四）加強對納稅人資金運動和物質運動的管理

稅收管理員應當按照資金運動與物質運動既相互獨立，又相互統一的辯證關系，在強化對納稅人資金運動監控的同時，強化其物質運動的稅源管理。在進行稅源調查時，一是要調查企業的銀行存款及現金賬戶的收付情況，調查企業資金往來賬戶的實質內容；二是更應當重視企業購、銷、調、存和原材料、在產品、半成品、產成品、發出商品等物質運動情況；三是還要善于從賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符等方面把資金運動與物質運動結合起來進行調查。通過以上三個方面的調查，重點是從中了解納稅人是否存在現金交易、賬外經營情況，從根本是堵塞稅源流失的漏洞。

（五）充分利用信息化手段，實現稅源信息共享和網絡互聯

強化稅源管理迫切需要加快稅源管理信息系統的建設，在全面、高效搜集稅源信息方面取得突破。許多西方發達國家的稅務管理當局都設置了全國性或區域性的數據處理中心，實現了全國聯網，與銀行、海關、保險等其它部門實現了互聯，建立了嚴密的稅源管理網絡。美國稅務部門擁有1個全國性計算中心和10個稅務征收中心，全國聯網，接受法律規定的銀行，社會保障等部門自動傳入的稅源信息，每年處理的稅源信息超過10億份；澳大利亞稅務部門實現全國聯網，并與海關、保險、金融及大型企業進行了網絡互聯；意大利擁有歐洲最大的稅收信息管理系統ITIS，通過意大利和歐洲公用數據網，實現稅務機關與納稅人，政府有關部門及歐盟各國的信息交換和數據共享，每天聯網業務超過200萬筆。依托網絡互聯，信息共享，發達國家稅務管理部門實現了富有效率的稅源監督和管理。

借鑒發達國家經驗，我國應當建立稅務部門與工商、海關、質監、社保、銀行等部門的網絡互聯，實現涉稅信息的共享。應當建立稅源管理的部門協調機制，完善協稅網絡，爭取稅務部門最大限度地獲得涉稅信息，尤其是納稅人資金流信息，從法律上明確協稅部門的合作關系。

（六）推進稅收信用體系建設，創造良好的稅源管理環境

在征稅信用建設方面進一步規范稅收執法行為，做到稅務部門公平、公正和公開執法，嚴格稅源管理責任制和目標考核制度的實施；在納稅信用建設方面，建立健全納稅人戶籍管理制度，設立并應用全國統一的納稅人登記代碼，稅務部門依據代碼搜集涉稅信息，實施稅源監控管理，納稅人依此代碼辦理涉稅事項，并且納稅人登記代碼與辦理社會保險，銀行開戶等相互銜接，拓展多元納稅申報途徑，增設納稅人在線登記注冊和審批，電子支付等功能；積極推進“納稅人信譽等制”，開辟納稅便捷通道，建立誠實納稅的激勵機制；對于涉稅違法行為增強查處和公開曝光力度，加大涉稅違法行為的成本和風險。

第二篇：在全市國稅系統稅源管理座談會上的發言提綱

在全市國稅系統稅源管理座談會上的

發言提綱

近年來，XX國稅局在稅源管理工作中，以稅源專業化管理為突破口，緊緊依靠預警評估系統應用，深入推進信息管稅，不斷夯實征管基礎，征管質效有了新的提高。

一、稅源管理工作存在的問題

稅源管理工作在提高稅法遵從度、加強稅收征管、構建和諧征納關系、改進工作作風上取得了明顯的成績。但是，隨著經濟社會發展，納稅人數量不斷增加，集團化趨勢越來越明顯，稅收征管的不對稱性日益凸顯。主要表現在：

一是現有人力資源沒有全員參與到稅源管理中來。導致這種現象出現的因素很多，包括現有的公務員機制能進不能出、能上不能下，受陽光工資限制不能真正實現績效考核，精神獎勵和物質獎勵很難兌現等等，導致職工工作積極性不高，但求無過的心態普遍存在，影響執行力的貫徹落實。

二是機關內部過于注重內部機制建設，對外沒有形成合力，來創新稅源管理的有效手段。

三是社會化協作機制有待于進一步完善。全民協稅、護稅的熱情不高，突出表現在消費不索取發票、發現偷逃稅現象在不影響自身利益的情況下不予舉報，與鄉鎮政府及相關部門協作不夠。

四是稅源分析核算的制度、方法以及質量有待進一步完 善和提高。沒有從根本上解決稅源在哪里、稅收有多少、怎樣征收等問題。

五是稅源管理工作還存在薄弱環節。突出表現在戶籍管理、普通發票管理、商貿企業管理等環節。

六是納稅評估的質量、稅務稽查效果有待于進一步提升。許多潛在稅收沒有深入挖掘，對評估、稽查工作的考核不全面、不深入，停留在表面上。

二、稅源管理工作措施和打算

（一）加強稅源日常管理。在戶籍管理中尤其要加強停歇業、注銷、非正常業戶和關聯企業管理，杜絕假停歇業、假注銷、假非正常業戶，對關聯企業，防止出現產業變更而使征收稅種出現變化的情況；對普通發票，個體業戶要與定額進行統一，對超過定額使用發票的要依法調整定額。

（二）強化信息管稅。一是加強外部信息利用，拓展信息采集的寬度與深度。二是依托預警評估系統，做好指標分析。三是強化納稅人基本信息核實，對納稅人經營范圍、工藝流程等基礎信息進行及時跟蹤監控。

（三）強化稅種管理。加強一般納稅人認定管理，加強專業市場、專業村的個體稅收管理，加強與政府部門的聯合管稅，對商貿企業、免稅企業、出口退稅企業要加強風險管理。強化企業所得稅稅基、匯繳和檢查工作。

（四）加強行業管理。一是加強行業信息維護，豐富產 品模板內容。二是增加分行業稅收管理辦法，通過剖析行業大戶，掌握行業基本信息，進而對行業經營者進行集體約談，要求業戶自查，從而。規范行業管理。

（五）強化稅源管理機制建設。一是簡化業務流程。二是加強三級評估工作。三是深入推進稅源專業管理。四是搞好稅源管理講評。五是完善考核評價機制，通過注重培訓、交流、聯評等方式，注重分析的技巧和方法，加強評估復審復查，提高評估質量。

三、加強稅源管理的建議與思考

（一）明確稅源管理制約因素，加強稅源管理工作。如內部人力資源約束，外部納稅人經營困難、政府因素影響。

（二）把握稅源管理中心前移的理念。突出抓實事前防范、提前預警，牢牢掌握管理的主動權。把握專業化、精細化、鏈條式的管理理念。管理中分工協作，形成有機的管理鏈條。實現以分析引導評估、評估協助稽查、稽查促進管理的工作局面。

（三）堅持抓大不放小的管理理念。重點稅源專業化管理、中小企業分行業、分類別管理。抓收入重點稅源企業是重中之重，2011年納稅過50萬元的企業140戶，入庫稅收72810萬元，占國內收入比重82.9%，該部分重點稅源企業2011年入庫稅收比2009年增收27326萬元，稅收比重增加11.8個百分點，三年稅收平均增速26.52%。對重點稅源管 理采取三個“面對面”管理模式，稅收管理員深入企業一線和企業財務人員“面對面”，調查企業預計銷售、國內外市場形勢、進項稅組成結構、稅金實現情況、企業發展規劃；分局負責人與企業負責人“面對面”，調查核實指標，減少稅收預測的偏差度；縣局黨組成員與包扶分局負責人“面對面”，做好稅源管理工作的督導，確保稅源管理的質量。

第三篇：庫爾勒市國稅重點稅源情況

庫爾勒市國家稅務局

庫爾勒市國稅重點稅源情況說明

庫爾勒市國稅局管轄重點稅源企業主要分布在電力供應、卷煙批發、原煤開采、水泥制造、電信、金融、商超百貨等行業領域，各類型中，國有企業和國有占股的股份公司占有較大比重，重點稅源企業戶數占我局納稅人比重不及1%，但繳納稅收占60%以上。重點稅源地理分布情況，塔什店鎮以原煤開采、熱力發電、橡膠輪胎制造和水泥制造為主，市內主要以批發、零售、電信、金融等行業為主。隨著庫爾勒經濟技術開發區升級為國家級開發區后，我市部分工業企業逐步向開發區轉移，稅源增長潛力受到一定影響，后期的稅源增長點主要在塔什店鎮的原煤開采、火電，還有市區的批發、零售、電信、金融等傳統行業領域中。（本文所指我市重點稅源企業不含國投新疆羅布泊鉀鹽有限公司）

一、2009-2011年納稅排名前30名企業總體情況

2009年統計繳稅前30名納稅企業中，“全口徑稅收收入”

2.46億元，占全局當年稅收收入35.76%。納稅第一名新疆巴州電力有限責任公司，繳稅4145萬元，第三十名新疆庫爾勒三匯液化石油氣儲運供應公司，繳稅146萬元。繳稅在1000萬元以上企業8戶，500萬元以上企業13戶。排名企業戶均繳稅821萬元。前30名納稅企業，入庫地方財政0.60億元（增值稅0.44億元、企業所得稅0.16億元），占當年實際貢-1-

獻地方財力1.29億元的46.51%（剔除國投羅鉀公司退稅0.15億元因素）。

2010年統計繳稅前30名納稅企業中，“全口徑稅收收入”3.01億元，占全局當年稅收收入31.13%。納稅第一名新疆巴州電力有限責任公司，繳稅6343萬元，最后一名新疆巴州萬方物資再生利用有限公司，繳稅181萬元。2010年第一名和第三十名繳稅比2009年排行同比分別提高了2198萬元、35萬元。繳稅在1000萬元以上企業9戶，500萬元以上企業12戶，與上年基本保持不變。進入排名企業戶均繳稅1004萬元，較上年同比提高183萬元。前30名納稅企業，入庫地方財政0.74億元（增值稅0.47億元、企業所得稅0.27億元），占當年實際貢獻地方財力1.55億元的47.74%（剔除國投羅鉀公司退稅0.43億元因素）。

2011年統計繳稅前30名納稅企業中，“全口徑稅收收入”

4.52億元，占全局當年稅收收入32.97%。納稅第一名新疆維吾爾自治區巴音郭楞蒙古自治州煙草公司，繳稅6924萬元，最后一名新疆華盛汽車銷售有限公司庫爾勒分公司，繳稅228萬元。2011年第一名和第三十名繳稅比2010年排行同比分別提高了581萬元、47萬元。繳稅在1000萬元以上企業14戶，500萬元以上企業24戶，分別提高了55.55%和100%。進入排名企業戶均繳稅1507萬元，較上年同比增長50%，提高了503萬元。前30名納稅企業，入庫地方財政

1.19億元（增值稅0.63億元、企業所得稅0.56億元），占當年實際貢獻地方財力2.28億元的52.19%（剔除國投羅鉀公司退稅0.82億元因素）。

二、我市國稅稅源總體展望

我市國稅稅源主要分為國投羅鉀公司和本地稅源，前者2011年繳稅3.27億元，占我市國稅全部稅收13.71萬元的23.87%，本地稅源繳納稅收10.44億元，且主要靠電力、建材（水泥）、原煤、批發、零售、電信、房地產等傳統行業帶動，稅收后期增長潛力較大的主要分布在電力（華能火電、國電開都河）、電信（中國移動）、批發（煙草、中油銷售）、零售（各大商超）等行業，水泥制造和原煤開采受生產規模以及資源開采程度限制，從長期來看，稅源增長潛力會逐步減小。按照巴州整體經濟布局分析，臨近的庫爾勒經濟技術開發區將扮演更重要的角色，這將對我市稅源后期增長產生一定影響。

綜合而言，我市處為南疆區域性中心城市的角色定位，決定了后期經濟增長將向集團化、集約化的方向發展，經濟結構調整，促使金融、電信、化工等新型行業逐漸成為更加重要的稅源增長極，傳統行業中，一般性批零商貿企業也會借塔里木油田發展，以及南疆第一門戶的重要地理位置，產生更加積極的經濟效應。

二〇一二年 一月六日

第四篇：國稅強化重點稅源管理成效明顯

我局依托“信息管稅” 強化大企業稅收風險管理

一是抓好稅收數據采集，打好信息管稅基礎。在利用現有稅控系統采集稅收數據的同時，借助外部信息交換系統，加強與工商、地稅等部門的聯系，定期交換共享第三方信息，逐步減弱信息不對稱造成的影響。二是拓展信息平臺功能，大力簡化辦稅程序。針對目前審核、審批多，稅收資料重復上報等問題，不斷優化稅收征管信息化平臺，在信息共享的條件下，減少重復上報數據。同時，建立、健全大企業稅收信息電子庫，借助強大的信息查詢功能，簡化辦稅程序。三是貫徹風險管理理念，創新信息分析手段。加強對稅務工作人員的培訓，注重業務與技術的融合，成立專門的稅源分析團隊，將“死數據”轉化為“活信息”，全方位了解大企業的生產銷售情況，為稅收風險管理提供依據。

為進一步支持和促進大企業的發展壯大,加強對大企業的稅務管理,提高納稅服務水平,章丘市國稅局開發了“大企業稅收管理平臺”,整合大企業登記信息、股權結構、納稅情況等內容,全面監控其行業分布、稅種核定、區域分布等信息。同時,綜合預警評估系統、日常巡查和財務分析,對大企業進行風險識別、風險評價,對不同的風險級別分別采取納稅服務、企業自查、評估檢查等方式管理。向企業發出《稅收風險建議書》,引導大企業合理控制稅務風險,受到企業好評。

一是深入走訪，開展重點聯系企業調查。

通過深入實地走訪19戶重點聯系企業，了解和掌握企業生產經營、財務核算、工藝流程、發展現狀及未來發展趨勢等第一手資料，著重關注企業重大經營決策、重要經營活動和重點業務流程。

二是因勢利導，開展重點行業稅收風險防范。

通過舉辦涉稅風險防范培訓班，深入剖析稽查案例，有針對性地關注企業賬務處理和會計核算等操作層面的風險，對通用設備制造、醫藥制造、建材等重點行業涉稅風險進行點評，進一步引導大企業合理控制稅務風險。

三是實時反饋，建立和完善稅收政策服務平臺。

通過建立大企業稅收政策QQ群服務平臺，及時匯編和定期更新企業適用的稅收政策，輔導和幫助企業正確籌劃涉稅事項，建立稅務事項提醒日歷，自動提醒企業相關人員完成涉稅業務，并跟蹤和監控工作完成情況。

安徽省國稅局強化大企業稅收管理與服務

日期：2008-12-26 【選擇字號：大 中 小】

該局堅持以提高征管質量和效率為目標，不斷加強稅源監控，優化納稅服務，切實強化大企業稅收稅收管理與服務，有效促進了企業發展和稅收增收。2008年1－10月份，全省重點稅源企業入庫稅款380.2億元，占全省國稅收入的68.4%。一是采取分類管理為主，劃片管理為輔的戶管模式。在大企業分布比較多的地區，成立大企業稅源管理部門，實行相對專業化管理；在大企業分布較少的地區，采取劃片管理，通過調配業務骨干，加強對大企業的管理和服務。二是注重行業稅收特征信息分析，掌握稅源變化動態。建立三級稅源監控管理模式：首先，通過稅收管理員的日常巡查，采集生產經營數據；其次，由分管局長進行數據匯總、稅源對比分析，了解稅源變化趨勢，預測收入動態；最后由單位“一把手”對大企業稅收總量、稅負變化和稅源動態情況作出總體判斷。同時，對信息采集實施“三個延伸”：延伸到采購供應部門，獲得進項稅金組成、變化等情況；延伸到銷售部門，獲得產品銷售價格及其變動等情況；延伸到生產部門環節，獲得物耗、能耗等指標。三是在省一級運行“四位一體”互動機制，強化省市兩級納稅評估。組建直屬稅務分局，負責組織、協調和指導全省納稅評估工作，并督促各級國稅機關堵塞稅收管理漏洞。四是搭建服務平臺，不斷滿足大企業個性化納稅服務需求。發揮網絡優勢，開辟“網上提報”窗口，及時解答大企業對稅收業務的問題咨詢；嘗試與大型企業財務人員之間通過設立納稅服務QQ群方式，將最新的稅收政策與稅收工作動態實時告知納稅人。納稅人也可就涉稅事項中遇到的問題，通過QQ群及時向稅收管理員在線或離線咨詢

濟南市高新區國稅局著力強化大企業稅收管理與服務

信息來源：辦公室

字號：【 大 中 小 】

為進一步規范大企業管理與服務工作，近來，濟南市高新區國稅局按照上級機構改革部署，成立了大企業管理處，進一步理順了工作關系，明確了大企業管理范圍、編制了軟件行業稅源管理指引；同時，還采取專題研討、走訪座談、征求意見等多種形式，進一步摸清了大企業納稅服務需求，采取了相應措施，有力促進了轄區重點稅源企業健康發展，取得良好成效。2010年機構改革以來，118戶大企業共入庫稅收收入8.65億元，同比增長25.64%，增收1.76億元。

一是明確了管理范圍。該局將年納稅額500萬以上、注冊資金在1個億以上、總局和省市局確定的定點聯系企業、高新管委會招商引資的重點項目共計118戶企業納入大企業處實行大企業專業化管理。

二是實行行業管理并在人員配備上給予傾斜。該局將118戶企業按生物制藥、電子通信、機械制造、卷煙、啤酒、石化等劃分實行分行業管理，確定了主管稅務官員并在catais2.0中進行維護，明確了相應責任。

三是對確定的各層級定點聯系企業指定專人管理。該局確定了各級定點聯系企業總計48戶。根據市局《大企業管理辦法》并結合高新實際情況，確定區局定點聯系企業27戶，其中收入、資產和納稅規模在高新區居于前列的企業11戶，部分大型企業（集團）公司2戶，世界五百強在該市投資的企業1戶；在境內、外公開發行股票的上市公司5戶；高新區管委會確定的有重大投資項目的企業4戶，特定行業具有代表性企業4戶。總局定點聯系企業18戶、省局定點聯系企業1戶、市局定點聯系企業2戶。

四是多種渠道了解大企業涉稅需求。首先，該局結合日常管理、走訪定點聯系企業及召開座談會等形式，多方位了解掌握大企業涉稅需求，為今后有針對性開展管理與服務摸清了第一手資料。其次，召開專題研討會，制定相應措施。針對不同大企業的納稅服務需求差異，如有些企業對納稅服務的個性化需求較為突出；對納稅服務內容需求的層次較高，稅務風險的防范對稅務機關提出的高層次需求；對納稅服務方式手段的信息化要求較高，對納稅服務集約化、專業化程度要求較高等需求；分別實行分類管理與服務，有效提高了服務質量。

五是加強行業管理，編制了軟件行業稅源管理指引。軟件行業是高新區特色行業，享受稅收優惠多、管理難度大、執法風險大，多年來，沒有較為系統的管理指引。為此，該局指定專人利用10天時間，總結了匯編了軟件行業分類、特征、開發業務流程、經營方式，稅收管理重點、納稅評估指標及分析、管理方法、相關政策法規等操作性較強的辦稅指引，為今后加強該行業管理打下了良好的基礎。

六是確定了近期工作重點。為確保政策和管理的連續性，該局結合新的職能和任務，制定了《高新區國稅局大企業稅源管理辦法》，進一步明確職責和要求。此外，針對大企業需求重點，該局努力構建個性化和人性的納稅服務機制，如涉稅風險預警提醒機制；多途徑的稅收政策輔導咨詢機制；多層級的溝通互動機制；方便快捷的辦稅服務機制；信息化和高效化的納稅服務機制，為大企業科學管理提供了可靠的制度保障。

濟南市高新區國稅局著力強化大企業稅收管理與服務

信息來源：辦公室

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為進一步規范大企業管理與服務工作，近來，濟南市高新區國稅局按照上級機構改革部署，成立了大企業管理處，進一步理順了工作關系，明確了大企業管理范圍、編制了軟件行業稅源管理指引；同時，還采取專題研討、走訪座談、征求意見等多種形式，進一步摸清了大企業納稅服務需求，采取了相應措施，有力促進了轄區重點稅源企業健康發展，取得良好成效。2010年機構改革以來，118戶大企業共入庫稅收收入8.65億元，同比增長25.64%，增收1.76億元。

一是明確了管理范圍。該局將年納稅額500萬以上、注冊資金在1個億以上、總局和省市局確定的定點聯系企業、高新管委會招商引資的重點項目共計118戶企業納入大企業處實行大企業專業化管理。

二是實行行業管理并在人員配備上給予傾斜。該局將118戶企業按生物制藥、電子通信、機械制造、卷煙、啤酒、石化等劃分實行分行業管理，確定了主管稅務官員并在catais2.0中進行維護，明確了相應責任。

三是對確定的各層級定點聯系企業指定專人管理。該局確定了各級定點聯系企業總計48戶。根據市局《大企業管理辦法》并結合高新實際情況，確定區局定點聯系企業27戶，其中收入、資產和納稅規模在高新區居于前列的企業11戶，部分大型企業（集團）公司2戶，世界五百強在該市投資的企業1戶；在境內、外公開發行股票的上市公司5戶；高新區管委會確定的有重大投資項目的企業4戶，特定行業具有代表性企業4戶。總局定點聯系企業18戶、省局定點聯系企業1戶、市局定點聯系企業2戶。

四是多種渠道了解大企業涉稅需求。首先，該局結合日常管理、走訪定點聯系企業及召開座談會等形式，多方位了解掌握大企業涉稅需求，為今后有針對性開展管理與服務摸清了第一手資料。其次，召開專題研討會，制定相應措施。針對不同大企業的納稅服務需求差異，如有些企業對納稅服務的個性化需求較為突出；對納稅服務內容需求的層次較高，稅務風險的防范對稅務機關提出的高層次需求；對納稅服務方式手段的信息化要求較高，對納稅服務集約化、專業化程度要求較高等需求；分別實行分類管理與服務，有效提高了服務質量。

五是加強行業管理，編制了軟件行業稅源管理指引。軟件行業是高新區特色行業，享受稅收優惠多、管理難度大、執法風險大，多年來，沒有較為系統的管理指引。為此，該局指定專人利用10天時間，總結了匯編了軟件行業分類、特征、開發業務流程、經營方式，稅收管理重點、納稅評估指標及分析、管理方法、相關政策法規等操作性較強的辦稅指引，為今后加強該行業管理打下了良好的基礎。

六是確定了近期工作重點。為確保政策和管理的連續性，該局結合新的職能和任務，制定了《高新區國稅局大企業稅源管理辦法》，進一步明確職責和要求。此外，針對大企業需求重點，該局努力構建個性化和人性的納稅服務機制，如涉稅風險預警提醒機制；多途徑的稅收政策輔導咨詢機制；多層級的溝通互動機制；方便快捷的辦稅服務機制；信息化和高效化的納稅服務機制，為大企業科學管理提供了可靠的制度保障。

涪城區國稅局結合實際稅情，本著“集中管理、加強監控、優化服務”的原則，采取四項措施，加強對大企業的管理，實現對大企業管理的科學化、專業化、精細化。

一是打好“信息牌”。充分利用征管信息系統，梳理轄管區大企業的資料和征管信息，分戶建立數據信息庫，掌握大企業的生產經營情況和財務狀況等基礎信息。

二是打好“監控牌”。及時采集各類數據，對企業不同發展階段的涉稅情況和相關指標進行橫、縱向比對分析，著重對企業資金流、生產經營規律進行分析，拓展稅源分析面，關注企業重大經營決策、重要經營活動和重點業務流程中的制度性和決策性風險，有效降低企業涉稅風險。

三是打好“協作牌”。加強與地稅、財政等部門間的信息交換、內部職能部門的協作配合，強化對大企稅源的全面監管，切實掌握大企業稅源發展趨勢，把握收入主動權。四是打好“服務牌”。定期走訪調研，圍繞大企業共性及個性需求，對企業關注的熱點、難點、焦點進行全面輔導，做好政策服務，指導和幫助企業用足、用好各項稅收優惠政策，促進企業產業結構優化升級，推動企業經濟發展。

一是個性化管理。把大企業作為重點管理對象，按大企業特點配置個性化的管理資源，本著“先確定重點對象，再注重個性管理”的原則，對大企業提供個性化服務，使大企業稅源監控職能逐步走向個性化管理。二是專業化管理。根據大企業的經營和核算特點，研究分析大企業的稅收風險點，建立相應的納稅評估模型和指標參數體系，推行納稅評估，同時成立專業化管理隊伍，進一步增強管理的針對性和實效性。三是精細化管理。以實施精細化管理為導向，建立高效的稅企溝通渠道和大企業涉稅訴求的快速響應機制，加強對大企業的稅收分析和稅源監控，重視對大企業的實時監控和事前管理，加強納稅服務與關系協調。

甘肅肅南國稅強化重點稅源管理成效明顯

2011-08-16 13:51:39 | 來源：甘肅省肅南縣國稅局 | 作者：李芳 賀天新

甘肅省肅南裕固族自治縣國稅局為加強全年稅收預測分析，搞好稅收調查研究，掌握稅源結構變動情況，了解企業的生產經營活動和財務狀況，該局將年納稅額超過10萬元以上的34戶企業均納入重點稅源企業進行監控，截止目前累計入庫12170萬元，占全年稅收任務20700的58.79%.同比增收3034萬元，增長了33.21%.該局采取的主要措施是：

一是該局篩選重點稅源企業進行重點監控。對篩選出的重點稅源企業，及時采集和審核數據，全面掌握納稅人的生產經營情況和財務情況，及時取得動態監控數據，對重點稅源企業進行全面和動態監控；二是組織干部定期深入重點稅源企業進行實地調研，提供上門服務、訂單式服務，在宣傳稅收政策的同時，及時了解和掌握企業的生產經營和稅源變化情況；三是密切關注企業資金往來情況，嚴控欠稅。按月監控重點稅源企業資金往來情況、應交稅金的核算和繳納情況；四是結合管理制度，建立分析長效機制。結合稅收管理員制度，由稅收管理員負責重點稅源企業的日常監控，并按月對稅收監管工作進行匯總分析，對重點稅源中的龍頭企業，建立由稅收管理與收入核算部門共同負責的日常監控與分析長效機制。通過分局、縣局兩級監控機制，有效提升重點稅源企業的監控力度和稅收分析能力；五是結合稅源形勢，逐步擴大監控范圍。該局年初以來及時挖掘有潛力的重點稅源，不但將納稅額的多少一個指標作為監控對象，而且還將納稅額雖不大但銷售額大的企業納入重點監控，范圍擴大監控范圍；六是結合目標考核，落實實地調查機制。稅收管理員按計劃進行下戶實地調查，了解企業生產經營、發展趨勢等情況，并記錄“稅情日記”，收入核算部門建立重點企業納稅臺帳分月統計數據并加工分析，對不能按時完成任務的部門，根據目標考核制度，按規定進行扣分處理；七是結合納稅服務，促進稅企溝通理解。在稅源監控過程中做好納稅宣傳、輔導等工作，對重點監控企業數據的上報，該局核算部門認真審核，嚴格把關，對有誤數據耐心向納稅人輔導填報。通過納稅服務促進稅務部門與企業之間的溝通與理解，保證重點稅源監控工作的順利開展；八是結合日常檢查，加強疑點會診評估。對有疑點的企業進行會診和納稅評估，從而使稅源監控與管理緊密結合在一起。該局通過上述有力措施，強化重點稅源監控工作，提高了征管質量。為完成全年稅收任務起到了舉足輕重的作用。

郴州市國稅局為保證重點稅源數據質量，切實抓好填報、采集、審核、修改、存貯各個環節的管理，重點強化源頭控制、分級審核和通報考核，確保各項數據的完整性和時效性。同時，該局加強對重點稅源監控工作的考核監督，完善考核辦法，促進監控水平不斷提高。此外，該局強化數據分析應用，深入開展重點稅源專題分析和綜合分析，認真分析稅源發展情況、實現稅收情況、稅款入庫情況以及納稅大戶情況，及時發現稅源發展以及收入工作中存在的問題，提高分析預測水平，進一步發揮監控工作價值。

市國稅局突出四項信息監控加強重點稅源管理

一是經營信息比對。依托稅收信息化征管數據平臺，將重點稅源監控系統采集的企業生產經營、稅收等指標，與稅收綜合征管軟件、重點稅源預測系統、2010年稅收調查系統中的數據進行比對，發現數據差異查找原因、及時修正，提升重點稅源監控數據質量。

二是關聯信息管理。開展重點稅源微觀分析，圍繞原料采購、資金往來、產品銷售等環節，動態把握重點稅源企業的關聯交易信息，開展經營、稅收相關指標關聯分析，把握企業生產經營、資金運行趨勢，防止企業利用延期納稅、彌補以前虧損等事項進行虛假申報。

三是行業信息分析。以稅收收入變化、稅負增減監控分析為突破，搭建重點稅源行業數據分析模型，加強對采礦、電力、廢舊物資經營等行業監控，著重了解經濟運行、市場需求、煤電定價機制、財政退稅的經濟稅收影響，分析影響稅收管理的深層次原因。

四是風險信息防范。定期公布重點行業異常指標信息，拓寬納稅評估、稅務稽查案源線索；針對重點稅源企業類型、行業、經營等特點，選取納稅評估和稽查辦案的典型案例，分析稅收違法行為，暴光處理處罰結果，增強納稅遵從，化解稅收風險。

一、加強稅源管理的實踐

近年來，湖南省國稅系統對稅源管理方法和途徑進行了積極的探索，取得了較好成效。

（一）對經濟稅源進行全面的監控和分析。一是建立健全重點稅源監控體系。二是建立了兩套重點稅源監控數據管理體系。三是全面開展稅收與經濟對比分析。四是對重點稅源行業的調研分析不斷加強。五是加強個體零散稅源的監控管理。

（二）建立稅收管理員制度，積極開展納稅評估。在全省所有基層縣（市、區）局全面推行稅收管理員制度。以強化稅收征收管理、提高申報準確率為目標，以行業評估為抓手，以提高納稅評估質量為主線，立足規范性，注重可操作性和實效性，以評促管，以評促收，納稅評估工作取得明顯成效。

（三）強化稅源管理基礎工作。與湖南省地稅局合作，規范統一了納稅人登記號。完善了增值稅一般納稅人的審批、管理制度，規范了小規模納稅人的建帳和個體戶的評稅、定稅。建立健全了征收、管理、稽查各環節的管理制度和崗責體系。積極推廣應用稅控裝置。以全面推廣運用綜合征管軟件為契機，對全部納稅戶的所有納稅信息都進行了一次重新審核，實現征管數據省局大集中，提高了稅源信息的共享程度。

（四）強化欠稅管理。將欠稅管理工作作為市州局工作目標考核的重要內容。實行欠稅約談、欠稅公告、欠稅報告等制度，進一步加強了對欠稅的管理。

二、當前稅源管理存在的問題

一是稅源管理地位與現行征管模式不相適應；二是稅源監管機制不夠完善；三是稅源管理力量和手段需要進一步加強；四是稅收管理員素質還不適應科學化、精細化管理的要求。

三、加強稅源管理的具體措施

（一）完善稅源監管機制。強化稅務登記管理，建立健全納稅人戶籍管理和納稅人終身識別碼制度，完善稅務登記驗證制度，建立和完善部門之間信息傳遞、聯席會議等制度，建立已辦工商登記而未進行稅務登記戶的提示和預警機制，建立稅源管理辦法和考核評價標準。

（二）完善稅源調查和稅收分析制度。定期對納稅人的戶籍信息、稅源構成和相關納稅信息等開展調查。依靠科技手段和現代信息技術進行稅源管理，實行戶籍管理、分類監控，提高管理效能。健全稅源管理統計分析制度，建立稅源管理數據指標體系和稅源分析的數學模型。

（三）建立并完善經濟稅源數據管理制度。充分利用綜合征管軟件中現有的稅源數據資源，建立與稅源相關的信息數據庫。按照綜合征管軟件的要求，加強稅源數據采集、比對、錄入等工作，嚴把數據質量關，確保數據真實準確，提高管理效率。采取各種措施規避系統運行中的數據、網絡等風險，完善應急預案和管理制度，建立科學規范的運行維護體系和安全監控體系。

（四）全面落實稅收管理員制度。進一步完善稅收管理員制度，注重選拔一批懂企業生產經營、具備一定財會知識、熟悉稅收業務和法律、責任心強的干部擔任稅收管理員，充實基層稅源管理力量，適當提高稅收管理員占一線人員的比重。明確稅收管理員的崗位職責，將稅源管理職責落實到具體稅收管理員和相關納稅戶。強化稅收管理員對所管轄稅源戶的日常管理職能，充分發揮其聯系征納雙方的紐帶作用。加強稅收管理員的業務培訓，不斷提高其業務能力和管理服務水平。

（五）完善納稅評估體系。明確納稅評估人員工作職責。建立健全分稅種、分行業、分規模級次的納稅評估體系和行業平均增值率、平均利潤率、平均稅負率、平均物耗能耗等評估指標體系，提高納稅評估的科學性。認真對比分析行業總體指標與納稅人個體指標之間，企業申報納稅情況與統計的增加值、實現利潤等相關信息之間的差異，對發現的問題及時處理，對涉嫌偷騙稅的要按規定移交稽查部門查處。

（六）強化稅務檢查。稽查部門職責可以界定為以下四項：即所有納稅人偷逃騙抗稅案件查處、增值稅專用發票和四小票的協查、牽頭組織實施專項檢查和整頓規范市場經濟秩序。日常檢查要按照規范的程序進行，及時對納稅人進行輔導，將管理和服務有機結合起來。在合理分工的基礎上，要建立起征管與稽查的互動機制，日常檢查中發現的偷逃抗騙稅案件，要移送稽查局查處；稽查發現的稅收管理漏洞，要及時反饋到征管部門，形成稅源監控的合力。

（七）理順機構，明確職責，發揮稅源管理整體效能。在省以下市（州）、縣（市、區）稅務機關設立稅源管理科、股，負責所轄區域納稅戶稅務登記、納稅申報信息資料的調查核實，進行稅源數據的采集分析，開展行業及企業納稅評估、經濟稅源宏觀分析等具體稅源管理工作。完善辦稅服務廳設職能。加強申報資料的審核，加強發票的比對，建立前臺窗口采集數據與后臺管理數據共享等制度。

（八）加強部門配合，形成稅源管理的社會監控網絡。發揮社會力量協助稅務機關實施稅源監控的作用，形成良好的社會治稅氛圍，提高稅源監控效率，降低稅源監控成本。

今年以來，受全國性汽車市場變化影響，長安福特馬自達、力帆汽車、上依紅三大整車制造企業的產銷走勢明顯回落。面對支柱稅源減收對完成組織收入任務帶來的風險，該局積極探索實施稅源專業化管理，借鑒風險管理的理念，加強對汽車行業的風險識別、風險評估和風險應對，有效提升了應對經濟稅源變化的能力，其主要做法是：

一、分業態進行風險識別，找準稅收風險點

風險識別是風險管理的基礎。該局結合轄區汽車行業的發展現狀，通過整合和評估各種稅收數據信息，根據整車制造、配件制造、汽車銷售服務和汽車物流四個不同業態的特點，認真查找各個業態的稅收風險點。

對整車制造業，重點關注其稅收籌劃、分立重組、股權交易、關聯交易等重大涉稅事項，及時跟蹤整車產銷情況，查找稅收增減變化的原因;對配件制造業，重點關注其對區內和區外整車企業的配套生產情況，掌握企業總分支機構間關聯交易和利潤分割等情況;對銷售服務業，重點關注汽車4S店在銷售過程中有無少計收入、多列成本費用等情況，加強對加價提車、發票開具等重點環節的監控；對汽車倉儲物流企業，重點關注其對區內區外汽車企業的配套物流及關聯情況，監控其成本費用的列支和扣除情況，加強對自開發票和代開發票的管理。

二、對不同稅收風險點進行評估，實施風險分類管理

風險處理是風險管理的核心。該局通過實施管理前置、加強稅源監控、狠抓基礎管理、優化納稅服務，實施風險分類管理，防范和化解稅源監控風險、稅收執法風險和稅收管理風險。

一是全面推行企業財務備案制度。針對在日常稅收征管中發現的部分企業特別是汽車配件制造企業存在的財務制度不健全、成本核算有漏洞、庫房管理混亂等現象，出臺了《汽車行業企業財務備案制度》，對企業建立庫存賬、存貨盤點、物流管理、電算化軟件使用和資料報送等提出了明確要求，通過管理前移，化解稅收風險。

二是切實加強重點稅源企業監控。2011年，由于汽車市場不景氣等因素，該局第一納稅大戶長安福特馬自達稅收收入同比出現較大幅度的下滑，給組織稅收收入帶來了巨大的挑戰。該局將加強對長安福特馬自達的稅源監控作為應對組織收入壓力的重要措施，堅持每月下戶調研一次，通過核實企業資金使用、存貨周轉、授信銷售等情況，深入了解企業的現金流和財務運作情況。通過整理分析第一手的信息數據，每月撰寫當月稅收分析報告，詳細了解企業稅收和產銷量增減變化的原因，提高稅收分析預測的能力，把握組織收入的主動權。

三是狠抓稅收基礎管理。把完善基礎管理數據庫，提高征管質效作為推行稅收風險管理的重要基礎性工作來抓，建立完善征管部門、稅務所、辦稅服務廳協調配合、上下聯動的稅收征管效能管理機制，切實加強稅收征管。把加強汽博中心名車廣場專業市場管理作為提高基礎管理的重要抓手，逐戶對經營戶進行清理和納稅輔導，加強與工商、地稅、專業市場管理方的溝通協調，建立信息共享和工作聯系機制，提高了專業市場管理水平。

四是提高納稅輔導的針對性。全面推行六種納稅輔導形式，明確規定稅收管理員每月下戶輔導不少于5次，每季度會議輔導不少于1次，每次輔導前都針對納稅人特點做足功課，做到有的放矢、事半功倍。對重點稅源企業以輔導涉稅處理為主，針對其股權變更、非居民稅收、關聯交易等實施前置納稅輔導，提前介入企業涉稅處理過程。對中型企業以提供政策輔導為主，定期收集整理納稅人咨詢的涉稅問題，將處理建議共享到個性化服務平臺上，免費為納稅人訂閱《稅收法規匯輯》、《中國稅務報》等稅收資料，豐富納稅人獲取稅收政策的渠道。對個體工商戶以提高其依法納稅意識為主，通過不定期開展稅法宣傳，宣傳納稅人權利與義務，輔導其正確處理財務和稅務問題，提高納稅意識。

三、加強自身建設，增強風險預防能力

風險預防是稅收風險管理的最后階段，增強稅收風險防范能力是提高稅收管理與服務水平的重要體現。該局以推進行業稅收專業化管理為載體，理順業務科室與稅務所的關系，明確各自職責，建立起稅收風險管理上下聯動、橫向互動的機制，有效增強了抵御和防范稅收風險的能力。

一是加強稅收專業化管理制度建設。成立專業的稅務所，專門負責汽車行業納稅人的管理與服務，將汽車行業細分為四個業態，由一位稅收管理員負責管理一個業態，提高管理效率和專業化水平。每月召開專題會，每季度召開聯席會議，督促檢查工作進度，布置工作任務。科學劃分各部門的職責，稅務所主要負責日常稅收管理與服務，加強對企業的產銷量與稅收收入的比對，做好稅源監控；稅政部門負責提供專業性稅收政策服務，加強汽車行業各項稅收政策的效應分析；征管部門負責對日常稅收管理的指導，提出行業管理具體措施，防范稅收管理風險；收入核算部門重點加強對稅收資金的監控，并綜合各類信息，加強對汽車行業的經濟稅收分析。

二是完善稅收管理員制度。緊緊圍繞稅收管理員的六項基本職責，探索實行管理員工作底稿制度和講評制度，管理員每天在工作底稿系統中進行工作記實，每月圍繞記實內容開展講述點評，使稅收管理員工作條理更清晰、講評更具體。推行稅收管理員副崗制度，選派各科室年輕干部深入基層稅務所，作為稅收管理員副崗，共同開展稅源分析、納稅服務、納稅評估和其他專項工作，督促其履行好副崗職責，學習業務知識、豐富工作經驗、減輕基層負擔。

三是提高信息管稅水平。自行設計開發了汽車行業信息管稅系統，科學設置相關指標，涵蓋了涉稅信息維護、收入進度查詢、出口退稅監控、固定資產抵扣管理、申報情況統計、經濟稅收分析等內容，為及時防范稅收風險提供了信息支撐。開發啟用了稅收管理員工作底稿系統，要求稅收管理員和副崗每天都要通過系統如實記錄履行職責情況，進一步細化管理工作，量化考核依據，有效激發了稅收管理員工作積極性，提高了工作質效。

四是注重培養專業化管理人才。針對汽車行業大企業較多，納稅人的生產經營業態增多，流動性、國際性、隱蔽性越來越強的特點，把培養專業化服務人才作為推進稅收專業化管理的重要支點，選派學歷較高、肯干事、能干事的青年干部充實到稅收管理員隊伍，由經驗豐富的干部采取“傳、幫、帶”的形式，促進青年干部盡快成長成才。要求每個管理員對所管業態的特點和風險應對有深入的了解，對汽車行業的發展現狀有宏觀的認識，充分發揮管理員作為“信息采集員、納稅輔導員、稅收宣傳員、納稅評估員和稅收監控員”的重要作用，提高管理與服務的能力，把握稅收風險管理的主動權。

一是嚴格日常考評，提高數據準確性。根據相關工作規定，制定考評辦法，對重點稅源監控中出現的數據錯誤、遺漏和不按時報送等情況進行嚴格考核，減少數據誤差率，提高數據準確率。二是加強數據利用，提高重點稅源分析質量。充分利用現有的監控數據，對企業經營、財務、稅收、政策和征管等動態情況進行跟蹤，對管理風險預警和稅收風險預警進行專題分析，進一步提高重點稅源分析質量。三是強化操作培訓，提高實際應用能力。針對2011年重點稅源監控系統的變化情況及時進行模擬操作培訓，并對重點稅源監控數據審核中發現的問題，及時與市局進行溝通，輔導并督促相關管理部門進行調整和修正。

行風險管理 加強稅源監控 提升大企業管理與服務水平

[來源：本站 | 作者：白銀市國家稅務局黨組成員、副局長 管振安 | 日期：2010年11月16日 | 瀏覽

985 次] 字體:[大 中 小] 大企業管理與服務的總體要求，就是圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的稅收工作主題，堅持依法治稅，優化納稅服務，防控稅務風險，實施專業管理，加強統籌協調，不斷改革創新，探索適合我國國情的大企業稅收管理新路子，提高稅收征管的整體質量與效率。全市在以推行稅務風險管理、強化稅源監控等方面提升大企業管理與服務水平做了一些有益的嘗試。

一、管理與服務好大企業意義重大

（一）大企業的特殊性

大企業是國民經濟的重要支柱，是國家稅收收入的主要來源，在我國經濟和社會生活中起著十分重要的作用。大企業稅收管理與納稅服務工作的好壞，直接影響到整體稅收征管的質量和效率，影響到服務科學發展、共建和諧國稅的大局，加強大企業稅收管理已經成為稅收管理的重點。

（二）順應稅務管理的國際趨勢

區分納稅人規模實行分類管理，并著重加強對大企業的稅收管理與服務，已成為稅務管理的國際趨勢。

為探索我國現行稅收體系下對大企業稅務管理和服務的新模式，國家稅務總局在2008年的機構改革中新組建了大企業稅收管理司。該司是國家稅務總局主管大企業稅收管理和服務的職能部門，是我國為順應國際潮流，實施分類和風險導向的稅收管理模式而成立的。白銀市國稅局于2010年成立了大企業和國際稅務管理科，負責總局、省局定點聯系企業設在本地的成員企業及分支機構，以及市自選定點聯系企業的相關工作。目前，總局、省局定點聯系企業及其成員單位在全市的企業有22戶。市局根據企業規模、銷售收入、繳納稅金、行業特點等情況，選定了8戶企業作為市級定點聯系企業。2009年，全市市級及市級以上重點稅源戶為92戶，全年繳納稅金13.16億元，占全市稅收收入的81.69%。作用十分巨大。

二、大企業工作中存在的主要問題

通過多種渠道開展的調研、走訪重點稅源戶、召開稅企座談會、發放調查問卷等形式了解大企業生產經營情況和辦稅過程中需要解決的問題，聽取其對稅收工作的意見和建議。目前，大企業管理與服務工作中主要存在以下問題：

（一）涉稅訴求受理與解決渠道不暢，納稅服務不具備針對性。

稅企溝通方面，交流的方式少，渠道較窄，沒有充分利用網站等信息化手段構建便利的互動平臺。由于大企業經營管理較為規范，納稅遵從度較高，但因經營業務多樣，機構規模大，業務管理比較復雜等特點，其涉稅需求也較多，因此需要稅務機關為大企業提供更多、更好的個性化服務。

（二）對稅務風險管理意識不強、制度不完善或缺失

大企業的稅務風險更多的來自企業管理層的納稅態度和觀念不正確、內控制度不夠健全、經營目標和經營環境的異常壓力等。在今年市局對所轄大企業風險管理的調查中顯示，沒有企業有專門的稅務風險管理機構，只有一個企業有專門的辦稅機構，沒有企業建立完整的稅務風險管理體制。

（三）稅源監控手段落后，信息渠道不暢。目前稅源監控手段基本還停留在手工操作和人工管理上，計算機運用的網絡化水平較低，未能實現信息共享；計算機的智能化水平也較低，多數為單機運行，信息處理分散，征管信息來源渠道少，無法準確、廣泛、深入地監控納 稅人的收入狀況，各部門所掌握的納稅人的信息不能及時傳遞給稅源管理責任人。

（四）大企業有更高的專業服務要求，服務水平有待提高。由于大企業的特殊性，其除了最基本的納稅服務外，希望稅務機關提供更多的專業化服務以滿足其特性的需求。目前稅務人員的素質和這一需求還有一定的差距，需不斷提升自己的業務水平，提升服務水平。

三、大企業管理與服務的主要做法

大企業稅收工作的核心內容是風險管理和個性服務。風險控制是管理與服務的工作結合點，目的都是為了提高企業的稅法遵從度，降低稅收遵從成本。大企業通常都有較強的納稅意識，但涉稅事項復雜，需要較高的稅收事務處理能力。提高遵從水平首要的是通過優化納稅服務提高企業的自我遵從能力，以防范風險于未然。在此基礎上，把有限的管理資源放在應對少數故意性稅收不遵從上，通過加強管理及時糾正他們的不遵從行為，并將有關的服務措施跟上，確保以最小的管理成本實現最大的管理效益。

（一）建立稅企溝通互動機制。目前，市局制訂了《大企業涉稅事項協調會議制度》，成立了《大企業涉稅事項協調會議領導小組》；利用互聯網，建立了大企業信箱、QQ群等。同時采取定期舉辦座談會、研討會等，宣傳稅收政策，了解企業意見，回應企業涉稅問題。開展定點聯系企業基本情況調研，為企業送達《甘肅省國稅局致全省定點聯系企業的信》及《大企業稅務風險管理指引》，了解企業涉稅訴求。利用互聯網建立大企業信箱，為定點聯系企業發送最新稅收政策，使大企業盡早接收最新的稅收政策文件。

（二）開展個性化納稅服務。最新的稅收政策通過電話告知、印制稅法宣傳資料免費向企業發放等多種形式及時有效并有針對性的向大企業進行稅法宣傳，從而提高企業的納稅意識和遵從度。在辦稅服務廳進行了預約服務、延時服務、訂單式服務、同時在辦稅服務廳開通了綠色通道—大企業辦稅室。開通電子申報、網上申報、網上認證、網上繳納稅款，為大企業辦理涉稅事宜提供便利。在大企業集中的區域設立報稅、認證點專為大企業服務。

（三）推行大企業稅務風險管理工作。引導大企業落實好《指引》，幫助企業樹立稅務風險意識，引導企業建立風險管理體系，健全相關機構，密切關注稅收政策變化，加強宣傳培訓，提升企業辦稅人員素質，全面控制稅務風險，提升稅收遵從度。

為全面推行風險管理工作，市局成立了推行大企業風險控制領導小組，制定下發了《白銀市國家稅務局關于推行大企業稅務風險管理試點方案》，并確定白銀有色集團公司為試點企業。領導小組多次深入白銀公司調研指導推行大企業稅務風險管理工作，向企業管理層宣傳講解了風險產生的原因及可以采取的預防或控制手段，使企業管理層認識到推行稅務風險管理的重要性、必要性。同時，結合試點企業的情況，對企業建立稅務風險管理組織機構、稅務風險管理各項制度提出了指導性意見，對企業在稅務風險的識別和評估、防范和控制方面充分發揮稅務機關的業務優勢，在風險的查找、評估和防控上逐項幫助企業制定出具體的內容。

在市局指導下，白銀公司風險管理穩步推進，成立了集團公司層級的稅務風險管理委員會，制定了《稅務風險管理辦法》、《稅務風險識別和評估管理辦法》等六個辦法，形成了《稅務風險管理崗位責任制》、《稅務風險管理崗位設置圖》、《主要風險監控圖》等圖表，明確崗位職責及風險監控與作流程；編制了《稅務風險防范手冊》，指導和幫助企業利用自身的力量建立稅務風險管理體系，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免遭受法律的制裁，財產損失和身譽損失。

（四）開發應用《重點稅源管理分析軟件》

市局自行研發“重點稅源管理分析軟件”，在全市三級定點聯系企業中的工業企業中推行，并制定出相應的管理與考核辦法。重點稅源管理分析軟件的設計開發，是經過充分調查論證，總結繼承了以往稅源管理的有益經驗，結合重點稅源的生產經營規律的基礎上進行的。稅收管理員通過定期采集錄入相關數據，經過軟件處理以后產生監控結果，自動判斷產品產量與所耗用原材料之間的數量關系是否合理，為稅收管理員下戶核查提供依據，達到監控企業如實申報的目的。同時，軟件的使用便于稅源相關數據資料的收集、整理、存儲、使用，便于各級各部門隨時了解稅源情況。

四、取得的成效

通過不斷的努力，白銀市國稅局大企業管理與服務工作取得了初步成效。

一是建立多渠道稅企溝通互動機制，及時宣傳稅收政策，了解企業意見、回應企業涉稅訴求。通過開展多種形式的個性化服務，極大的方便了納稅人，提高了辦事效率。如白銀有色集團股份有限公司及其下屬二級單位每月取得的進項發票3000余份，公司及二級單位每月要花費大量的人力、精力往返于稅務機關認證發票。積極為該單位開通了網上認證系統后，該單位根據新的認證手段及時整合了業務流程，不僅節約人力資源，辦事效率得到了極大的提高。

二是稅務風險管理工作在沒有經驗可借鑒、沒有成熟的模式可循的情況下，大膽探索、勇于嘗試，邁出了第一步。在白銀有色集團股份有限公司試點推行大企業稅務風險管理工作，使企業管理層充分認識到了稅務風險管理的重要性，對稅務風險管理的觀念得到了轉變和提升，為今后企業扎實穩步的推行稅務風險管理打下了基礎。稅務風險管理各項制度的制定和體系的形成，為企業開展此項工作做到了制度化、常態化。同時，稅企雙方都認識到，稅務風險管理工作不是一成不變的，隨著企業內部因素和外部因素的變化，也是一個不斷更新和完善的過程。

目前，幫助大企業推行稅務風險管理工作已經取得了階段性成果。下一步，在總結經驗的基礎上，逐步在全市的定點聯系企業的化工、電力、煤炭行業全面推行。

三是《重點稅源分析管理軟件》的推行，解決了收集到的企業信息規范存儲問題，方便調閱查詢；借助計算機進行數據的分析，監控企業的生產、銷售、產品庫存及能耗、物耗變動是否異常情況，分析預測企業稅收收入的變化趨勢，提高了重點稅源企業監控水平；為稽查選案提供了案源。

站在新的起點，白銀市國稅局大企業管理與服務工作將進一步轉變觀念，探索新的管理方法和服務方式，全面提升大企業管理與服務水平。

目前為止,湖南省嘉禾縣國稅對29戶納稅人開展了納稅評估，共查補稅款416萬元，罰款2.8萬元，移交稽查18戶，結案7戶，查補稅款350萬元。

為進一步推進內控機制建設，提高重點稅源監控的數據質量，該局充分發揮監控數據在組織收入、稅收管理、稅源預測、政策分析等方面的作用，突出做好重點稅源風險預警和應對工作。

充分利用重點稅源數據，積極開展分類、分行業的分析，為加強重點稅源管理和加強稅收征管提供參考依據，同時結合實際積極探索構建稅收收入質量評價體系，包括稅收收入目標控制度、稅收收入結構優化度、稅收與經濟協調度、稅務機關風險控制度等方面內容。

建立和健全重點稅源檔案管理制度，不斷充實完善檔案內容，系統掌握企業歷史、現狀和趨勢，提高稅源控管的效率和水平，在對重點稅源企業進行分析利用的同時，還突出做好風險企業的調查分析和風險應對工作，對管理風險突出的企業及時移交評估或稽查部門，對收入風險突出的企業及時采取措施檢查糾正。

為進一步強化稅源管理，加快征管服務創新轉型工作步伐，促進稅收征管工作科學化、精細化，岳池縣國稅局采取多舉措不斷加強稅源專業化管理。

一是推進分類管理。以市局《重點行業稅源分類監控管理辦法》為指導，加強對年納稅10萬元以上和年經營收入百萬元以上稅源的監控分析，掌握企業經營場地、主要設備、生產能力、經營方式、生產周期及原燃材料來源等基本情況，并分戶建立《納稅人稅源信息登記表》，切實掌握納稅人的稅源基礎信息和動態變化。對納稅市局監控重點稅源推行“一戶一策”的管理模式，完善稅源管理責任和重點稅源收入分析報告制度，發揮重點稅源的支柱作用。

二是加強風險管理。定期開展稅務政策、法律及法規知識培訓，提高全局干部職工的風險意識，不斷提升風險防范能力。結合工作實際，加大調查研究，對稅收執法、涉稅業務流程等工作中的風險點和薄弱環節進行排查清理，找準改進和完善措施，規避稅收風險。加強執法檢查，采取定期與不定期、明查與暗訪相結合的方式，對各稅源管理單位開展執法檢查，重點檢查稅收政策執行、征管稽查工作開展等情況，對發現的問題及時糾正。

三是強化信息管理。加大納稅人減、免、退稅資格認定和核定工作，加強個體工商戶定額核定，確保定額公平、公正。加強與財政、工商、地稅、電力等部門的合作，收集第三方信息，并結合“營業額監控、稅負控制”的“雙控”稅源監控模式，根據行業或企業特點，分別確定其營業額的主控指標、合理稅負值和警戒值，完善預警分析機制，強化信息比對，為加強納稅人監控提供可靠的依據。

四是優化納稅評估。制訂評估計劃，對納稅市局監控的重點企業必須逐戶開展評估工作，各稅源管理單位按季確定1—2個行業開展納稅評估；對連續三個零（負）申報或申報明顯異常的納稅人，及時進行納稅人約談和評估，對涉嫌偷稅的按規定移交稽查局查處，不斷提高征管質量，堵塞稅收漏洞。一是科學設置稅收執法風險點。以稅收執法責任制為基礎，把稅收收入、發票管理、減免稅管理、延期類審批、稅款解繳提退五個業務事項的合法性、及時性、規范性作為執法風險防范重點內容，設置了126個風險點，將稅收風險管理融入到稅源管理之中。二是加強稅收執法風險監督。根據稅源管理中出現的不同風險點，通過采取“風險教育”、“風險識別”、“風險分析”、“風險應對”、“風險監控”等措施，從政策依據、工作流程、工作標準、工作時限、執法文書等方面進行監督，促使稅務人員在稅源管理中注重自身風險防范，規范執法行為。三是查找納稅人涉稅風險。按照稅收風險管理要求，建立了45個風險預警指標體系及風險特征庫，根據不同類型納稅人的不同風險，找出了納稅人在履行納稅義務中可能出現23個涉稅方面的風險點，提高了納稅人風險意識，促使納稅人不斷規范內部經營管理。四是引導納稅人規避風險。將23個涉稅風險點編印成《納稅人涉稅風險手冊》進行發放，采取納稅輔導、風險提示、納稅評估、稅務稽查等應對措施，提醒納稅人在辦理涉稅業務中加強防范，提高稅法遵從度。2010年全系統稅收執法過錯率比上年下降了36.14%，全年共實施納稅評估2749戶，評估補稅8382萬元，共檢查納稅人1290戶，查補稅款及罰款3.36億元。

城西區國家稅務局履行各階段活動計劃，落實重點稅源管理，制定了《城西區國家稅務局關于加強重點稅源監控管理工作的意見》，成立了重點稅源監控管理工作小組，要求各征收單位將本部門所轄區管戶稅收比重達到75%以上納入城西區國家稅務局重點稅源監控，除目前省、市級監控的11戶企業外，此次又新納入城西區國家稅務局監控的企業13戶。

城西區國家稅務局選擇代表性的行業，實行分類監控管理，進一步規范監控管理制定，提高重點稅源企業數據質量。強化應用重點稅源監控數據開展經濟稅源分析、預測預警分析、政策效應分析和稅收風險分析及日常動態分析。將監控管理的重心從建立數據信息檔案向應用數據信息轉變，扎實開展稅收分析，加大對負申報、零申報、零納稅、欠稅企業的跟蹤分析力度，開展應征稅收同比增減30%以上企業月度簡析、重點稅源企業季度綜合分析，切實提高應用能力，增強監控職能。

大江網訊丁玉孫、陳浩報道：近日，樟樹市國稅局加強信息監控、強化稅源管理。

一是經營信息比對。依托稅收信息化征管數據平臺，將重點稅源監控系統采集的企業生產經營、稅收等指標，與稅收綜合征管軟件、重點稅源預測系統、2010年稅收調查系統中的數據進行比對，發現數據差異查找原因、及時修正，提升重點稅源監控數據質量。

二是關聯信息管理。開展重點稅源微觀分析，圍繞原料采購、資金往來、產品銷售等環節，動態把握重點稅源企業的關聯交易信息，開展經營、稅收相關指標關聯分析，把握企業生產經營、資金運行趨勢，防止企業利用延期納稅、彌補以前虧損等事項進行虛假申報。

三是行業信息分析。以稅收收入變化、稅負增減監控分析為突破，搭建重點稅源行業數據分析模型，加強對酒類、鹽化、醫藥及保健品、保險設備、廢舊物資經營等行業監控，著重了解經濟運行、市場需求、煤電定價機制、財政退稅的經濟稅收影響，分析影響稅收管理的深層次原因。

四是風險信息防范。定期公布重點行業異常指標信息，拓寬納稅評估、稅務稽查案源線索；針對重點稅源企業類型、行業、經營等特點，選取納稅評估和稽查辦案的典型案例，分析稅收違法行為，曝光處理處罰結果，增強納稅遵從，化解稅收風險。

一是提高思想認識，加強組織領導，做好重點稅源企業認定工作。充分認識重點稅源管理是落實“抓大、評中、定小”稅源管理思路的重要工作舉措。根據《浙江省地方稅務局關于下發2011年重點稅源監控報表制度的通知》要求，及時確定重點稅源管理范圍，確保所有重點企業均納入管理。

二是夯實管理基礎，提升數據質量，確保重點稅源數據準確可靠。加強對企業辦稅人員的培訓輔導，從源頭防止錯誤數據的產生。同時將重點稅源報表報送情況作為納稅信用等級評定的一項重要參考內容，提高企業對此項工作的重視度。加強對企業上報數據的審核工作，切實把好數據入口關。三是深化分析應用，推進風險管理，提高重點稅源管理工作水平。通過對重點稅源企業所采集的各類信息的綜合分析，反映重點稅源及整體稅源稅收現狀及趨勢，了解征收管理和組織收入中存在的問題，進一步發揮監控數據在組織收入、稅源預測、政策分析等方面的作用；加強重點稅源專題分析，反映重點行業、重點企業稅源變動和發展前景，為分析決策提供數據支持。

今年以來，山東省臨沭縣地稅局采取動態化稅源管理、服務與管理并重、重點監控等“三項”措施，強化重點稅源控管確保全局收入快速平穩增長。其中，讓重點稅源真正“唱好收入壓軸戲”。今年上半年，該局重點稅源企業累計入庫稅款17233萬元，同比增收4924萬元。

實行動態化稅源管理模式，建立重點稅源企業聯系走訪制度，選拔業務水平高、工作能力強的稅務人員擔任重點稅源企業所在地稅收管理員，對其企業性質、生產規模、工人人數、涉及稅種等內容詳細登記重點稅源底冊。

堅持服務與管理并重的理念，有針對性強化稅收輔導和稅種管理等稅法宣傳，定期開展重點稅源企業服務座談會，及時將新出臺的稅收政策送到納稅人手中，有效提升重點稅源企業的納稅遵從度。

對年應納稅額10萬元以上的154戶納稅戶實行重點監控制度，實行逐戶逐月動態監控和經濟稅收聯動分析，密切監控重點稅源企業生產經營情況，及時發現組織收入工作中存在的問題，及時采取措施加以解決，提高稅收收入綜合管理水平。

第五篇：2010年全市國稅工作要點稅源專業化管理

2010年全市國稅工作要點

2010年，全市國稅工作的總體思路是：高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入貫徹落實科學發展觀，堅持以組織收入為中心，以“信息管稅”為重點，深化兩個系統應用，加快構建科學嚴密的征管體系；以網上辦稅為重點，豐富辦稅模式，加快構建多元人本的納稅服務體系；以職業修養為重點，推進自主學習，加快構建充滿活力的國稅文化體系；以風險控制為重點，強化執法監督，加快構建嚴謹有力的內控預防體系，進一步激發隊伍活力和干勁，提高工作水平，推動臨沂國稅事業科學發展、和諧發展。

圍繞這一總體思路，全市國稅系統要全面抓好以下工作：

一、深入學習貫徹十七屆四中全會精神

（一）繼續抓好十七屆四中全會精神的學習貫徹和宣傳。認真學習《中共中央關于加強和改進新形勢下黨的建設若干重大問題的決定》，深刻領會內涵，把握精神實質。制定明確具體的學習計劃，采取專題培訓、集中研討、報告會、宣講會等多種形式，切實抓好廣大干部職工特別是黨員領導干部的學習。利用國稅網站、內部刊物、宣傳欄等載體，加大宣傳和交流力度，營造氛圍，增強學習效果。把學習貫徹全會精神與做好本職工作結合起來，堅持學以致用、用以促學，增強干部職工做好工作的精神動力。

（二）切實加強國稅系統黨的建設。按照十七屆四中全會精神的要求，緊密結合實際，找準全市國稅系統黨建工作的著力點，突出重點、整體推進，不斷提高黨的建設科學化水平，推動全市國稅事業持續健康發展。加強思想政治建設，提高理論素養，堅定理想信念。加強黨的組織建設，提高決策水平，增強執政能力。加強作風建設，進一步轉變作風，推動工作落實。

二、依法組織稅收收入

（三）嚴格遵循組織收入原則。正確處理組織收入與規范執法、納稅服務和支持發展的關系，嚴格貫徹?依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅?的組織收入原則，確保稅收收入質量，切實體現經濟發展和稅收征管成果。

（四）加強收入預測、分析和調度。做好月度、季度和收入定期預測工作，及時做好重大經濟稅源變動和經濟稅收政策調整對稅收收入影響的測算，不斷提高稅收收入預測水平。密切關注、跟蹤分析經濟稅收形勢變化，扎實開展稅源調查，全面把握經濟稅源特別是重點稅源企業的發展變化趨勢及對稅收的影響，及時發現、解決組織收入中的矛盾和問題。科學判斷和準確把握收入形勢，強化收入調度，根據入庫進度及時采取針對性措施，確保收入預期目標順利實現。

（五）完善組織收入工作機制。落實收入督導工作機制，確定重點，明確目標，增強督導工作的針對性。加強市、縣、分局之間的互動，強化各業務部門之間的橫向聯動、分工協作，整合和優化各級各部門的管理資源，形成上下協調聯動、部門齊抓共管的工作合力。進一步加大組織收入工作考核力度，對組織收入工作進行專項考核，完善稅收收入考核指標體系，合理確定評分標準，促進全面協調可持續收入增長機制的建立。

三、進一步推進稅收征管和納稅服務工作

（六）全面推進信息管稅，提高征管質效。強化征管基礎工作。嚴格戶籍管理，完善稅收管理員工作績效考核辦法，加強社會綜合治稅網絡建設；積極穩妥地做好普通發票簡并票種和推行網絡開具發票工作，推進普通發票由手工開具向網絡和稅控機開具過渡，實現從?以票控稅?向?信息管稅?的轉變；做好綜合征管軟件V2.0運維管理，提高征收管理水平和效率；深化納稅評估。完善?產業鏈評估?、?區域聯合評估?、?多稅種聯合評估?等多種評估工作模式，建立和規范上下級之間的評估聯動機制。開展評估復審復查，提高評估質量。強化征管基礎數據分析，定期通報征管各項指標情況，提高征收管理水平和效率。

（七）改進和優化納稅服務。拓展完善網上辦稅功能。全面推廣應用網上辦稅服務廳，深化網上抄報稅、網上購票和網上開票、出口退稅網上預審核等遠程辦稅服務，打造一流的網上辦稅服務廳；全面落實?同縣通辦?，加快區域辦稅服務廳資源的整合利用；推行辦稅服務標準化作業。進一步清理簡并涉稅資料，積極推行綜合申報表和無紙化辦稅，大力縮短辦稅時間，減輕基層和納稅人負擔；深化前臺審批制度的試點和推廣。擴大免填表單服務范圍，進一步減輕納稅人負擔，提高辦稅效率。探索增加國地稅聯合辦稅服務廳數量，協調整合兩家服務資源，解決偏遠地區服務網點不足問題。

四、全面加強各稅種管理

（八）加強新增值稅稅收政策貫徹執行。重點抓好農產品增值稅、增值稅抵扣時限等政策調整的各項實施工作，進一步監督納稅人嚴格執行政策，確保稅基不受侵蝕。在抓好金稅三期建設的同時，繼續強化增值稅抵扣管理，加強對稽核異常增值稅抵扣憑證的審核檢查。認真抓好新出臺的增值稅一般納稅人認定管理辦法的貫徹落實工作，強化預防和監控機制，從源頭上突出抓好增值稅一般納稅人認定、增值稅發票、一般納稅人注銷等各個環節的管理，遏制虛開虛抵等違法犯罪行為。特別要強化對新辦商貿企業和涉稅政策較強的納稅人的管理工作，同時根據國家對增值稅稅收政策調整，在抓好貫徹落實的基礎上，研究發現政策執行動向和存在的問題，及時完善相關制度辦法。

（九）加強消費稅、車購稅政策管理。認真落實白酒消費稅計稅價格管理辦法和外購燃料油消費稅抵扣管理制度，繼續做好酒類產品轉移定價管理工作，防范企業由生產環節向銷售環節轉移利潤；強化稅源監控，防止酒類企業將高稅率產品作為低稅率征收消費稅的行為；強化小酒廠的消費稅管理，使小酒廠消費稅管理納入規范化管理。抓好車輛電子檔案建設工作，建立與公安、車管等部門的信息協作機制，充分利用外部信息加強車購稅管理。

（十）切實加強對貨物勞務稅優惠政策的后續監督管理工作。組織開展稅收優惠政策專項檢查工作，及時清理到期的稅收優惠，加強政策性行業管理，降低執法風險，防止不法納稅人騙取國家稅收優惠問題的發生。

（十一）突出抓好所得稅申報與收入分析工作。完善預繳申報和匯算清繳工作。進一步提高申報數據質量，強化申報信息的增值分析應用，及時把握企業動態信息；大力組織所得稅收入，繼續落實收入調度制度，努力挖掘收入潛力；抓好重點稅源管理，加強對重點稅源申報的事前、事中、事后監控；繼續做好收入分析預測，分析各方因素對收入變化的影響，提高準確性。

（十二）夯實所得稅管理基礎探索稅基管理新模式。上半年開展?貫徹落實新稅法回頭看?活動，及時發現存在的問題、總結好的經驗，加強對政策的跟蹤問效；開展全市范圍內的稅源比對清理工作。主要清理特殊類型企業，包括根據征管范圍調整新增的企業、享受稅收優惠的企業、享受過渡期優惠政策的企業、匯總納稅企業、彌補虧損企業和關聯交易企業等特殊類型企業；開展對金融企業涉及優惠政策部分的稅前準備金扣除問題的檢查；開展匯總納稅企業管理專項檢查活動；集中開展對3-4項稅收優惠政策的檢查；探索稅基管理的新模式，將比對的口徑和范圍進一步強化和擴大，加強增值稅申報與企業所得稅申報比對的力度，探索上下游企業涉稅信息比對及開票信息和申報信息的比對，加強稅基管理。

（十三）深入推進分類管理。進一步完善分類管理體系，探索符合工作實際，具有臨沂特色的分行業、分規模、分事項的所得稅分類管理體系。在前期對重點稅源企業、特殊類型企業細化分類的基礎上，繼續在中小稅源管理上細化行業分類管理。深化納稅評估與檢查。組織實施匯算清繳后的評估、檢查，開展對重點行業、企業和所得稅重點管理事項和環節的納稅評估和檢查，檢查面要達到20%以上；積極探索具有針對性和操作性的企業所得稅評估方法，完善評估模板，繼 續研究制定其他行業操作指南；開展1-2個行業的重點評估。按照總局、省局要求，加強對建安企業和法人限售股減持的評估檢查。加強人員素質培訓，選擇適當時機組織全市抽考。

（十四）推行監控軟件應用，建立健全反避稅信息系統管理和應用機制。積極推行應用反避稅基礎信息管理系統。利用反避稅基礎信息管理系統，強化反避稅基礎建設，實施對所有發生關聯交易企業的動態監控。利用反避稅基礎信息管理系統實行科學選案，按照規定程序做好反避稅的結案調整工作。建立對管理系統的應用、反饋、考核機制，提高運用能力。

（十五）進一步加強反避稅工作。深入貫徹落實新的企業所得稅法及實施條例在納稅特別調整方面的規定，切實加強關聯企業間業務往來的稅務管理。落實省局反避稅長效機制，確保反避稅各項工作有序開展。強化關聯交易涉稅信息資料管理，努力提高申報的真實性、完整性、準確性。積極開展重點避稅嫌疑戶的篩選調查，大力加強選案的論證分析，提高選案、上報立案的準確率。強化對調查企業功能、風險和可比性分析，嚴格執行工作程序，規范反避稅操作實施。加大預約定價工作力度。抓好跟蹤管理，努力鞏固反避稅工作成果。

（十六）強化非居民企業稅收管理工作。加強預提所得稅管理，加大稅收協定執行力度。強化對?走出去?企業的稅收政策宣傳、輔導，提高管理水平。做好稅收情報交換工作。

（十七）加強出口退稅管理。全面貫徹落實好國家出口退稅政策，繼續堅持管理和服務并重，不斷提高質量和效率，完善審核審批質量和效率通報考核體系，加快出口退稅進度，促進我市外貿經濟又好又快發展；完善出口退稅管理機制，強化出口退稅內部監督，嚴格執行出口退稅審核審批程序。深化征退稅銜接，將退稅管理融合到稅源管理之中，實現?退安全稅?；從深化應用兩個系統入手，搞好對出口企業的退稅評估和疑點核實。加強出口應征稅貨物專項檢查，加強對農產品、草柳編、板材、紡織等重點行業、重點企業、重點貨物的日常 監管，密切關注防騙稅動向和形勢，有效防范和打擊出口偷騙稅行為；繼續做好出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單工作，規范代理出口貨物證明管理，不斷提高出口退稅信息化管理水平。

五、深入推進依法治稅工作

（十八）大力推進防范稅收執法風險，促進內控預防體系建設。抓住?事前、事中、事后?三個重點環節，抓住規范行政審批等重點事項，進行防范和控制，篩選風險點，建立流程簡潔、實用的內控機制，進行動態管理，實施過程控制。

（十九）繼續深化稅收執法責任制。一方面嚴把申辯調整質量關，做好系統運行日常發現問題的處理，確保系統運行效果；另一方面注重執法管理信息系統的結果利用，與目標管理考核相結合，促進工作再上新水平。

（二十）推進執法檢查日常化。適時確定執法檢查重點，選擇1－2個縣區局解剖，對重點崗位、重點事項實施檢查，提高檢查的質量和效率，并及時召開講評會，發現一個，整改一片，不斷提高執法水平。

（二十一）加大稅收檢查工作力度。重點抓好稅收專項檢查和重點稅源企業檢查，在檢查的組織上以區域專項檢查的形式開展。專項檢查的項目的選擇以上級部署為主，選取稅收秩序混亂、存在問題多、稅負低的行業開展專項檢查；積極開展對檢查工作的總結分析，提出加強行業稅收管理的意見和建議，做到檢查一個行業，整頓一個行業。

（二十二）繼續開展打擊發票違法犯罪專項活動。將發票的取得、使用情況檢查作為檢查工作的重點，加強與公安、地稅部門的配合，提高發票整治效果；加強對發票管理規定、發票違規違法處罰的宣傳，加大案件曝光力度，形成全社會共同參與的氛圍；高度重視并切實做好案件協查工作。

六、不斷強化稅收信息化建設

（二十三）做好金稅三期工程建設的技術支持工作。全面了解總 局建設規劃、項目內容和進度安排，積極配合完成各階段建設任務，確保我市信息化建設與金稅三期工程建設緊密銜接。按照省局部署，改造全市視頻會議系統，規范視頻會議室建設。制定和細化技術實施方案，做好省局至我市骨干網建設，把金稅三期工程的前期準備工作落到實處。

（二十四）開展信息化課題研究，深化數據處理分析。加強數據質量分析，探索避免異常數據產生的方法和措施，建立及時檢測和修改異常數據的長效機制，為信息管稅奠定基礎。以信息管稅和納稅服務為主線，組織開展課題研究工作，推動信息技術應用創新。探索省級集中系統數據資源的分析利用方法，提高信息服務水平。圍繞稅源管理，深化數據處理分析，創新分析工具和手段，提高分析質量和效能。按照省局立項文件要求，做好集團公司監控和一戶式查詢功能的需求完善和軟件開發工作。以省局第三方數據信息庫為基礎，拓展完善數據綜合分析利用平臺。

（二十五）加強運維和安全管理。充分利用省局集中應用系統運維管理平臺，拓展即時消息平臺在運維工作中的應用，提高運維工作效率和質量。進一步加大各應用系統的運維力度，及時做好升級維護工作，確保信息處理與業務流程、政策變動相一致。按照省局部署，探索建設分布式市局技術支持中心。加強網絡運行監控，做好信息系統風險評估和安全等級保護工作，提高網絡與信息安全防護能力。

七、嚴格規范內部管理

（二十六）加強財務管理。2010年，總局將中央財政撥款公用經費統一壓縮5%，各級國稅機關要從嚴控制因公出國、公務用車、公務接待等方面的經費支出，確保不突破去年壓縮后的規模。加強節約型機關建設，大力壓縮行政支出。完善經費保障機制，將更多資金向基層傾斜。嚴格預算執行，實行預算執行月報季評制度，促進預算執行進度與時間進度同步。加強基建項目全過程管理，及早做好已立項新建、維修項目開工前的準備工作，堅決防止超面積、超投資、超單位 造價等問題發生。加大政府采購力度，最大限度地節約資金。落實收支兩條線管理規定，進一步提高資產管理水平。加強內部控制與審計監督，深入推進財務公開。繼續推進國庫集中支付改革，逐步將實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系。

（二十七）加強信訪和安全管理。嚴格執行信訪條例和有關規定，增強責任意識，加大矛盾糾紛排查化解力度，重點抓好信訪積案的協調處臵工作，努力把問題解決在當地、解決在基層。加強安全教育和培訓，認真執行各項安全管理規定，完善安全應急預案，嚴格落實安全管理責任制，加強安全檢查，及時發現和消除安全隱患，提高處臵突發事件的能力。

八、構建完善國稅文化體系

（二十八）加強理念引導和規范養成。突出理念灌輸和精神塑造，加強改進思想政治工作，加強?忠誠、法治、盡責、創新、和諧、發展?核心價值理念的宣傳和教育，將其滲透到政治、業務、生活、內部管理等各個領域，增強廣大干部對國稅文化的認同感。健全以思想道德教育、職業道德教育、行為習慣規范為主要內容的行為準則體系，引導和規范干部言行，做到內化于心、外化于行，使文化理念真正轉變為國稅干部的自覺行動。

（二十九）突出營造濃厚的文化氛圍。國稅文化要取得實效，國稅文化要為廣大干部職工所熟知、接受、認同和實踐，就必須營造一種有利于國稅文化落地的良好氛圍。一是打造視覺載體。通過文化長廊、樓道文化等視覺符號向干部職工傳播國稅文化內涵和理念，實現國稅文化入眼。二是打造交流載體。充分發揮《國稅文化手冊》、國稅網站、內部報刊等文化平臺作用，開展文化征文、書畫展覽、演講交流等活動，加強職工之間的交流，使職工更深入地認知國稅文化。三是打造體驗載體。通過開展各類體育活動、文娛活動、讀書活動、文藝創作活動等載體，營造健康有益的節日文化、活動文化。展示國稅部門精神風貌，讓職工在實踐中受到感染，在體驗中更深層次地理解 并認同國稅文化，進而實現國稅文化入腦入心。

（三十）強化品牌建設和典型示范。突出國稅特點和臨沂地域特色，深入開展品牌創建活動，征集設計臨沂國稅文化標識，形成各具特色的臨沂國稅文化品牌。不斷豐富國稅文化品牌內涵，廣泛宣傳文化品牌和建設成果。積極推行文化建設項目化管理，合理確定每年的文化建設項目，推進文化建設常態化，持續深入推進國稅文化建設。堅持典型引路，培養推廣國稅文化建設先進典型，提升國稅文化影響力。

九、深入推進“五比五看”第三階段活動

（三十一）確保“五比五看”活動第三階段取得實效。認真調研，制定科學合理的驗收標準和方案；強化督導考核，推動重點工作落實；搞好總結表彰，完善競爭激勵措施。

十、加強干部隊伍建設

（三十二）加強領導班子建設。加強領導班子思想政治建設，以黨性黨風黨紀教育為重點，進一步強化對領導班子和領導干部的政治教育，努力發揮領導班子和領導成員的率先示范作用。提高領導班子整體效能，進一步優化領導班子配備，形成領導班子成員年齡、經歷、專長、性格互補的合理結構，增強班子整體合力。積極探索體現科學發展觀和正確政績觀要求的領導干部考核辦法，加大對領導班子的考核考察力度。加強領導班子巡視監督，今年重點抓好對領導班子及成員執行民主集中制、選拔任用干部、轉變領導作風和加強黨性修養等情況的巡視檢查，進一步深化巡視成果的綜合運用。完善后備干部選拔和使用機制，合理配備、科學管理、重在培養、加強鍛煉，為各級領導班子儲備人才。

（三十三）完善組織機構設置。按照總局、省局機構改革方案的要求，遵循精簡、高效、規范的原則，積極穩妥地做好全市國稅系統機構設臵工作。理順上下級之間的業務關系以及同級各部門之間的業務銜接，建立健全職責明晰、分工合理、銜接緊密、工作量相對飽滿 的崗位職責體系。

（三十四）深化干部人事制度改革。堅持正確的選人用人導向，嚴格貫徹黨管干部原則和德才兼備、以德為先的標準，進一步完善干部選拔任用辦法，提高選人用人公信度。大力推行競爭上崗，強化競爭激勵機制，為優秀干部脫穎而出搭建平臺。修訂完善干部交流辦法，尤其是加大對基層分局局長和稅管員的交流輪崗力度，打破行政與業務崗位之間、城區與農村之間、機關與基層之間的界限，擴大干部交流面。

（三十五）加大業務培訓力度。樹立?干什么、學什么、考什么?、?存在什么問題，解決什么問題?和?優秀者優先培訓?的理念，創新培訓形式，突出分類施教，豐富培訓內容，注重知識更新，加大培訓力度，增強培訓效果。一方面按各崗位人員對知識的不同需求，分崗培訓。另一方面按各層次人員對知識的不同需求，分層培訓。針對基礎薄弱的人員，重點進行?應知應會知識?的培訓和技能鍛煉；對中間水平的人員，重點進行‘提高型知識’的培訓；而對高層次人員則重點進行?應用型知識?的培訓，以稅務稽查、納稅評估、稅收經濟分析、反避稅、稅收政策研究、文秘信息、兼職教師等為重點，加大高層次、專業化人才培養力度，注重抓好關鍵崗位、技術崗位和人才奇缺崗位人員的培訓。積極開展崗位業務能手競賽，培養和選拔一批業務能手。認真落實《臨沂市國稅系統教育培訓管理辦法》和《臨沂市國稅系統2008-2010年干部教育培訓工作規劃》，加大考核獎懲力度，培養一大批業務骨干、復合型高層次人才。

（三十六）提升精神文明創建層次和水平。立足系統實際，提出國稅特色，創新機制，規范運作，大力開展文明創建活動。對外，加強與有關部門的協調，積極組織參與各類文明創建活動，尤其是要積極爭創省部級、國家級榮譽，維護和提升國稅部門的良好社會形象。對內，繼續開展各類爭先創優活動，積極爭創全省國稅系統稅收征管、納稅服務、內控預防和國稅文化建設先進單位，增強干部隊伍活力，營造良好的干事創業氛圍。

（三十七）嚴肅查處違紀違法案件。以領導干部利用職務便利權錢交易、謀取不正當利益以及稅收一線執法人員失職瀆職、以稅謀私、索賄受賄等違紀違法案件為重點，加大案件查辦力度。認真開展工程建設領域突出問題專項治理工作，著力解決工程建設和信息化建設領域存在的突出問題，促進工程建設資金規范、高效、廉潔使用。加強預防職務犯罪工作，采取切實有效措施，加強對基層國稅干部的教育、監督和管理，最大限度地防范職務犯罪行為的發生。

（三十八）大力糾正行業不正之風。進一步加大糾風工作力度，積極開展專項治理工作，切實糾正損害納稅人利益的不作為、亂作為、效率低下以及?吃拿卡要報?等問題。積極參加行風熱線活動，宣傳國稅工作和稅收政策，解答納稅人咨詢，及時解決納稅人反映的問題。積極參加行風評議活動，以評促糾，以評促建。