第一篇：國稅分局稅源管理經驗材料

國稅分局稅源管理經驗材料

國稅分局稅源管理經驗材料2007-02-02 21:54:

41一、強化稅源管理，打牢征管基礎

1、把狠抓稅源管理工作作為稅收征管工作的重中之重

對市國稅局下發的“通遼市國家稅務局稅源管理辦法”及25個相配套的制度、辦法，我們都認真進行了學習和研討，并進行了長遠規劃。一是對稅源管理工作采取屬地管理與分類管理相結合的原則，即重點稅源企業及中小型企業實行分類管理，個體雙定戶及零散稅收實行屬地管理。二是對稅源分類采取按照經營規模進行分類原則，將年納稅額在5萬元以上的企業、各類增值稅一般納稅人及所有查賬征收企業和本地區的重點行業以及年納稅額在1萬元以止5

萬元以下的納稅戶確定為中小型企業，對這類企業也相應的實行屬地管理的原則，一并劃分為重點稅源進行管理。三是針對企業實際情況分別成立企業征管組和個體征管組。企業管理組由兩名業務能力強的稅收管理員組成，主要負責對上述企業進行日常管理。對于個體稅源管理，在分局轄區內劃分了兩大征管區域，每個區域內有5個鄉鎮組成，并相應地成立了兩個個體稅源管理組，由五名個體稅收管理員組成，負責對兩個征管區域內的雙定戶及零散稅收進行和管理。目前分局有個體戶360戶，其中，季節性零散戶36戶。

2、建立稅收管理員工作日志，規范日常管理行為

分局自施行稅收管理員每天記錄工作日志以來，規范了三項操作，即分局將稅收管理員每月的工作分成三個時間段進行工作，將事前、事中和事后操作分別落實到每月的上旬、中旬和下旬執行，做到有步驟、有落實，使稅收征

管質量和效率得到有明顯提高。

一是制定周密的工作計劃，規范“事前”操作。按照《××稅務分局稅收管理員工作制度》的有關規定，對當月要做的工作進行計劃，并事先詳細填寫到“稅收管理員工作日志”中，該工作計劃確定后經主管領導批準后方可執行。該工作計劃通過后，稅收管理員要嚴格按照制定計劃進行，并將工作實施的步驟、進展和發現的問題如實填寫到“稅收管理員工作日志”中。

二是做到“十勤”，規范“事中”操作。稅收管理員在每個月的征期內開展巡回征收時，要對稅源變化情況“勤匯報”，對納稅戶“勤輔導”，對漏征漏管戶“勤清查”，對特戶“勤核查”，對發票和各項文書資料送達情況“勤檢查”，對相關信息采集的傳遞及信息錄入工作與有關部門“勤溝通”，對巡查到的信息與綜合征管軟件信息“勤比對”，與轄區內的協稅護稅組織人員“勤聯系”，對重點行業以及季節性的零散稅收“勤監控”，對電

話辦理停歇業的納稅戶“勤受理”，對五小企業（即小磚廠、小煤礦、小加油站、小板廠和小石料廠）進行“勤測算”。

三是嚴格歸納匯總，規范“事后”操作。稅收管理員將每個月在各項工作執行過程中的工作步驟、存在問題和解決辦法詳細記錄在工作日志中后，月末將日志集中匯總，分局主管領導要定期召開征管工作會議，重點解決稅收管理員工作中發現的問題及建議。然后，每月形成的“稅收管理員工作日志”經過主管領導簽字后存檔，以備對日后工作進行有效參考。

3、以人為本，將稅源管理工作不斷注入活力

對于稅源管理工作，分局的領導班子成員按照要求也直接參與管戶，我本人負責管理由企業稅源管理組管轄的所有業戶；副分局長姚雨同志負責管理由個體稅源管理組管轄的所有業戶。在日常的稅源管理工作中，稅收管理員負責對管戶的前臺管理，我和姚雨同志同時

兼任稽核檢查崗的日常工作，負責對轄區內的業戶進行監控和檢查。針對我分局管理的企業絕大多數是煤炭企業的特點，對所轄重點稅源企業進行有針對性的管理，主要是通過監控工人工資的方式測算出煤炭的產量后進行核定征收，目前已初步取得了效果，2005年，小煤礦累計入庫萬元，較2004年增收萬元（這里也存在價格上漲的因素）。

二、加快信息化步伐，適應新的征管形勢需要

稅收信息化工作是非常重要的基礎性工作，可以為整個稅收工作的發展和管理水平的提高提供強有力的支撐。在新綜合征管軟件的運行方面，我們嚴格按照“綜合征管軟件崗責體系”要求，進一步加強了征管基礎工作，一是落實了崗責體系，加強了崗責體系的培訓工作，目前有一半以上人員均能操作征管系統；二是規范了稅收征管資料的管理和使用，嚴格資料的內部傳遞及使用、歸檔工作。在個體納稅評估軟件運行方

面，強化對納稅戶的信息采集工作，保持個體定額的透明度。對新開戶及定額調整戶進行定額前的公示制度，同時嚴格執行定額聽證制度。

三、在征管區域大、交通不便的現狀下建立協稅護稅組織，強化個體稅源管理

從2004年10月份起,分局在轄區內建立了協稅護稅組織，進一步加強了稅源管理。一是在轄區內的各鄉、鎮村、屯建立協稅護稅組織，目前我分局共聘請了協稅護稅人員20人，主要協助分局個體稅收管理員共同對新開戶、停歇業戶、非正常戶、注銷戶以及漏征漏管戶和季節性的經營業戶的稅收違法行為進行監督，同時對納稅人的偷稅、漏稅、逃稅等行為進行舉報。二是稅收管理員在每月的征收工作結束后,與協稅護稅人員保持聯系,及時了解轄區內納稅戶的經營狀態,這樣稅收管理員就可以節省時間加強對特種行業和零散稅收的管理。此項措施實施后不僅提高了工作效率，也

在一定程度上降低了征管成本。

四、電話受理停歇業，為偏遠地區納稅人開通綠色貼心熱線，有效降低稅收成本

分局轄區內近80%的個體工商戶離分局所在地距離較遠，因為交通閉塞致使偏遠地區納稅戶在申請辦理停歇業和領購發票時受到嚴重限制，對稅務機關掌握稅源也極為不便，為了解決上述問題，為納稅人提供優質快捷的服務，從2003年10月份起，分局為偏遠地區納稅人開通了一條電話受理停歇業和領購發票業務的綠色熱線。公開分局電話號碼，公布受理停歇業和領購發票的方式和每個月的受理期限，納稅人在需要辦理上述業務時只要撥通分局電話就能輕而易舉地辦理所需辦理的業務。該熱線開通以來，受到了轄區內偏遠地區納稅戶的普通歡迎，與此同時，漏征漏管戶和不規范使用發票的現象也隨之減少。

第二篇：稅源分類管理經驗

今年以來，新鄉市國稅局按照省局工作部署，根據本地稅源大戶少、中小企業多、行業分布較為集中的特點，實施了以分行業為主的分類管理辦法，初步建立了以分類管理為抓手，以電子檔案為依托，全方位、立體型的稅源管理機制。

一、實施分類管理的背景和內涵河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結征管工作規律，認識到，管理工作至關重要，不僅是稅款征收的基礎，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎薄弱、中小企業稅負偏低及零負申報突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實施分類管理，打牢征管基礎的工作思路，全方位加強對稅源的管理。所謂分類管理，是指以行業分類為主，以信息化為依托，以行業規律為依據，以納稅評估為手段的稅源監管方法。主要內容是：通過對同行業企業進行典型調查，搜集整理企業生產經營相關信息，綜合分析、總結行業規律，建立行業納稅評估數學模型，并在驗證的基礎上，建立行業稅源管理信息電子檔案；進而通過定期采集行業、企業的生產經營等動態信息，利用行業納稅評估數學模型對企業生產經營情況進行綜合測算，與企業申報信息相比對，驗證企業申報的真實性，如發現企業納稅申報存在問題則進行約談舉證或移送稽查部門查處。今年年初，河南省國稅局按照“優化服務，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個主行業，并由各市局在此基礎上結合實際，分別確定市局、縣局管理的重點行業。新鄉市國稅局結合本地稅源特點，依據行業內在規律和行業規模，將全市29986戶納稅人劃分為30個大行業，286個子行業，并分市、縣、所三級確定重點管理行業。

二、實施分類管理的主要做法

（一）創新稅源管理理念和管理方法

1、稅源管理模式由分戶管理向分行業、鏈條式管理轉變。在分類管理中，把企業看作行業中的一員，摸索行業管理規律，建立數學模型和指標參數，加強納稅評估，并在此基礎上，進一步擴展為產業鏈管理，構建起立體管戶機制。（1）開展典型調查，探索行業管理規律。選取同行業中若干個典型企業，通過典型調查，了解其生產經營規模、工藝流程、投入產出比、能源耗用、行業標準等信息，在實際測算、綜合分析的基礎上，找出稅收管理的內在規律。在開展對小煤礦行業的典型調查過程中，采集30多條信息，并經過分析、測算，發現煤炭的產量與礦產資源補償費、耗電量、工人工資等具有內在的聯系：礦產資源補償費每月按銷售額的1%進行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時，礦產資源補償費、耗電量、工人人數（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機構準確獲取。（2）建立行業評估數學模型，開展行業評估。在摸清行業管理規律的基礎上，對企業的涉稅信息進行認真分析、測算，篩選出具有行業規律性的、與企業生產經營關聯度較強的信息指標，建立起行業評估數學模型。如依據小煤礦的三項指標建立了3個行業數學評估模型，并利用評估模型開展了行業評估。如衛輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計繳納xx10.3萬元。利用行業評估數學模型測算，少繳xx115.7萬元。經約談舉證，6戶小煤礦承認少繳稅款110萬元。在分類管理過程中，堅持成熟一個行業，總結一個行業，提煉一個行業，推廣一個行業，不斷挖掘、總結、提煉，將具備推廣條件的行業調查方法和評估數學模型及時在全市推廣。目前，已總結推廣了12個行業的調查方法和評估數學模型。（3）從行業管理向產業鏈管理推進。為把稅源真正管深管透，進一步把企業放在產業鏈中進行全方位管理。即利用產業鏈條中的相關信息，實施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構建立體管戶機制。如煤炭運銷企業所處的鏈條是：煤炭生產企業→（運輸企業）→煤炭運銷公司→（運輸企業）→火電廠等用煤企業。根據火電廠的購煤數量，可以測算出煤炭運銷公司的銷售情況；同樣，根據煤炭運銷公司的購銷數量，也可以測算出煤炭生產企業的產銷情況，反之亦然。

2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協同作戰轉變（1）以查促管。稽查部門利用稽查手段，對不予配合的調查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應數據，為行業評估數學模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時，管理部門在收集稅源信息、監管和納稅評估過程中發現偷稅疑點，即時向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產出率數學模型對紡織行業進行評估時，發現海幸紡織有限公司原料投入與產品產出差異較大，但經約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經稽查發現該企業采取銷售貨物不記收入、高轉成本、少記產量等手段，少申報稅款48萬元。（2）加強配合。在產業鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個主管國稅機關管理，這就需要其他主管國稅機關相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業實施分類管理過程中，發現紅旗國稅局管轄的5戶企業與其具有關聯關系，兩個局共同組成調查評估組，協同作戰，利用單位產品耗電量、投入產出率等指標測算，共評估入庫稅款79萬元。（3）上下協作。分類管理是一項綜合性的管理工作，在信息的采集、處理和應用中，上下部門必須通力合作。如在信息采集中，根據信息的來源，建立了所、縣（區）、市三級信息采集渠道，即稅源管理責任人負責采集企業的生產工藝流程、投入產出比、能源耗用、財務核算等生產經營信息；在管理過程中形成的信息，如“一窗式”管理比對信息、行業稅負、稽查處理信息等，則由相關部門負責采集；工商、公安、海關等經濟主管部門和執法部門等第三方的信息，則根據實際，分級采集。

3、稅源管理信息由原來單一的申報納稅信息向綜合信息轉變通過分類管理全方位采集稅源信息，不僅可以掌握企業自身提供的信息，而且可以采集其行業信息、產業鏈信息，以及第三方信息，并集中起來，形成了綜合性的行業稅源信息庫，為加強管理提供了可靠保證。

（二）調整崗責體系，重組業務流程

1、合理界定管理部門和稽查部門的職責。管理部門負責對轄區內納稅人的日常檢查和處理，發現重大案件及時移交稽查部門。稽查部門集中力量查處偷、逃、抗、騙等較

大案件以及專案、專項檢查。

2、調整管理部門內部的管理體制。一是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。二是在縣局設置納稅評估崗，并增加評估人員，專職負責行業評估模型和行業管理辦法的建立與完善、行業信息的采集與輸機，并定期對行業評估的綜合情況進行分析。

3、加強對稅源管理責任人的管理與考核。配合分類管理的深化，完善了《稅源管理辦法》，并制定了《稅源管理責任人崗位職責》、《稅源信息采集制度》等，進一步明確稅源管理責任人的崗位職責、工作程序、工作標準、工作時限。

（三）建立電子稅源檔案，推動信息化和專業化的有機結合實施稅源行業分類管理，必然形成行業管理的專業化。新鄉市國稅局探索建立了行業稅源管理電子檔案，形成了信息化加專業化有機結合的稅源管理機制。

1、建立分戶電子稅源檔案。內容包括：一是從綜合征管軟件和金稅工程中自動提取的納稅人的申報納稅信息；二是稅源管理責任人根據納稅評估模型采集的企業動態信息；三是各級稅務機關采集的企業產業鏈信息，從行業主管部門、經濟執法部門等采集的第三方信息等。

2、建立行業電子稅源檔案。在分戶電子稅源檔案信息的基礎上，利用行業納稅評估模型，對大量分戶信息進行歸納、提煉，形成行業電子稅源檔案。內容包括：行業稅負，投入產出比，物、料、水、電、汽耗使用量，行業平均利潤率等。

3、建立稅收預警系統。該系統由微機自動利用行業評估模型，將稅源管理責任人定期采集的企業動態信息與評估數學模型設定的指標進行比對，生成評估結果，并與企業的申報信息相比對，對異常情況進行預警。

三、實施分類管理的主要成效一是提高了征管質量和效率。行業分類管理強化了稅源管理責任，較好地落實各項管理要求。今年上半年，全市一般納稅人零負申報率和小規模納稅人零低申報率同比分別下降了13.4和14.5個百分點。二是征納雙方信息不對稱問題得到初步緩解。大量采集各種信息，并進行了綜合利用，解決了以往征納雙方信息不對稱問題，有效地加強了管理，促進了收入的增長。截至7月底，全市中小企業xx收入同比增長21.2%，高于重點稅源企業增幅15個百分點。三是拓展了納稅服務渠道。行業分類管理使稅務機關更容易了解和掌握同行業納稅人的服務需求，統一政策執行標準，尤其是通過納稅評估，從個別企業發現共性問題，可以及時讓同行業的納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，使企業的合法權益得到尊重和維護。四是規范了管理方式，節約了管理力量，降低了管理成本。根據行業管理的特點和規律，對同行業納稅人采取相同或相近的管理辦法，一個單位的經驗全局共享，提高了管理經驗的應用價值，減少了重復勞動。五是找到了農產品收購發票、交通運輸發票和廢舊物資收購發票管理的新途徑。如以農產品為原料的生產加工企業，利用其產品的耗材定額和耗能定額等重要指標，通過測算，可核定其某個生產時期的原料耗用量，并與其庫存相核對，即可推算出其原料收購的真實性。新鄉縣局按此方法對棉花行業進行評估，通過一次座談會進行集中政策宣講，企業即自覺轉出進項稅額311萬元。

第三篇：稅源專業化管理經驗材料

稅源專業化管理經驗材料

今天，作為XX省XX市國稅局稅源專業化管理試點單位，XX國稅人以敢于創新的勇氣和全力推進改革的氣度，立足稅源實際，創新管理理念，通過1年來的探索和實踐，走出了一條區局機關實體化開展稅源專業化管理的新路子。

創新理念 強力推進區局機關實體化

面對艱巨而光榮的試點任務，XX區國稅局局長XX說：“試點就意味著創新，改革就需要揚棄，探索專業化管理新路絕非易事，首先需要樹立信心，創新理念，拿出敢于第一個吃螃蟹的精神。”

遵循稅源管理的內在規律，XX區國稅局在探索專業化管理的過程中，按照國家稅務總局信息管稅、風險控制的總體要求，提出了區局機關實體化的改革思路，對內設機構進行業務重組、崗責調整和流程優化。分別成立了納稅服務、風險監控評估、管理分析監控、效能保障4個系列中心，建立實體化運作機制。

納稅服務中心。其基本職責是咨詢服務、涉稅辦理和調查審批。具體組成，一是保留原辦稅服務廳申報征收、發票發售驗舊認證、票證報表管理等職能。二是將區局調查審批職能和原分局（所）調查、審核和審批職能調整到該中心，實現集中受理、集中調查和集中審批。通過業務梳理，在服務審批中心的203項業務中，有90多項過去由多部門、多環節調查審批的業務劃歸中心集中辦理。服務審批中心成立后，對即辦業務及時錄入CTAIS（中國稅收征管信息系統）即時辦理；對調查審批業務，由中心指定專人對專門事項進行調查，然后提交中心集體研究審批，對本中心審批權限以內的涉稅事項可正常審批，遇到意見不一致的提交局長辦公會研究審批，對重大涉稅事項審批亦由局長辦公會研究審批。對于審批業務的CTAIS輸機操作實行雙人雙環節輸機，即終審前由調查崗負責輸機，終審環節由中心主任負責輸機或指定專人輸機。

風險監控評估中心。其基本職責是綜合分析、風險識別和重點評估。具體工作，一是根據上月稅收情況，結合上級下發疑點數據，稅源管理部門按照風險項目采集的信息和稅收分析監控系統監控的相關信息，初步分析當期稅源管理的風險行業、區域和企業，并向相關人員通報。二是每月10日前召開稅源分析例會，對全區稅源管理情況進行綜合分析，確定稅收流失風險并進行分析排序。三是進行數據過濾、分解和制發，對不存在明顯問題等一般性數據不再派發，對于疑點清晰單一和風險較低的，交由管理監控中心組織稅收管理員加強納稅輔導，對于疑點較多風險突出的由本中心評估組直接組織評估，把占全局稅收總量75%以上，年納稅額200萬元的81戶納稅戶或被確定為風險行業的納稅人作為中心的集中評估對象，對于疑點突出和風險較高的問題提交稽查局實施重點稽查。四是對納稅評估和稅務稽查的結果進行確認，對發現的管理薄弱環節開展管理分析，明確應該監控的內容和項目，并反饋管理監控中心建立、完善評估模型和行業管理辦法，進而指導稅源分局（所）加強管理。五是定期開展稅源管理和評估、稽查分析講評，及時總結和調整分析方法和內容。

管理分析監控中心。其基本職責是信息采集、日常管理和預警監控。具體工作，一是負責稅源信息區局層面的采集、管理、監控和督辦。二是從事部分大中型稅源或行業典型稅源的直接管理，總結管理規律，制定行業管理模型、辦法和完善“一廠一策”。三是指導分局（所）稅源的日常監控管理。四是對稅收管理員工作開展指導和監督，實現區局與分局（所）稅源管理的一體化。自去年5月以來，該中心督導稅收管理員有針對性地開展信息采集，重點強化對稅源第三方信息的采集，著手建立與工商、地稅、電業、水利、財政等部門的信息共享機制，已采集第三方涉稅信息12500余條，50%以上得以有效利用。

效能保障中心。其基本職責是管理監督、述職述廉回訪和績效評價。具體工作，一是對各中心及稽查局工作職責的履行、目標任務完成、工作程序規范及“雙述”回訪等進行工作標準量化，實施考核評價，組織季度稅源管理質詢。二是受理涉稅舉報后，根據舉報內容分發到各專業中心及基層分局（所），負責監督核實，及時予以反饋。三是受理廉政舉報和調查。組織納稅人問卷調查，督促完善各項工作。根據稅源專業化管理運行情況，制定并完善《績效評價辦法》等。

“整合整出了新面貌。”XX說，整合后的中心管理模式，呈現出四個明顯特點：一是納稅服務中心集中體現稅源管理權力服務化，通過簡化環節，以高效快捷的辦稅流程，贏得了納稅人遵從度的提高。二是風險評估監控中心成為區局業務管理的樞紐，通過對征管信息的綜合分析、集中處理，實現對疑點數據的過濾、甄別，進行稅收風險識別。三是管理分析監控中心把信息采集作為稅源管理的重要工作內容，使信息采集更具制度化、規范化。四是效能保障中心對整體稅收管理運行提供了有力的保障。

突出精細 在分類管理上下工夫

“實施專業化管理，專于職能，工于精細。”XX區國稅局介紹了實施區局機關實體化后，在分類管理精細化上下工夫的做法。對轄區內2000多戶稅源按照規模加行業進行分類，將涉及酒及酒類相關的企業確定為重點稅源，4000多戶個體小規模戶為小型稅源，其他的納稅戶為一般稅源，在分局（所）內部按照重點、一般、小型稅源，以申報數據審核為切入點，以納稅評估為主要手段，實行分組集中管理。

首先，對重點稅源推行領導班子成員管戶。將年納稅額500萬元以上的13戶企業，分別由領導班子成員作為管理員，以分析評估為抓手，直接管理到戶，發揮領導班子成員的業務優勢和示范作用。5名領導班子成員分配的管戶大都是酒類企業，其中有9戶重點稅源企業，占全局年稅收比重的40%左右。該局要求，領導班子成員經常深入企業了解生產經營、納稅申報、優惠政策落實等情況，定期組織責任區稅收管理員開展稅源分析，查找征管薄弱環節。

其次，對一般納稅人稅源實行行業管理。目前，共有一般稅源管理組共15人，通過定期開展稅源分析講評會或質詢匯報會，采取月報告、季展評、年評價的形式，探索規律、制定管理措施。同時，區局管理監控中心挑選了煤炭、醫藥、酒類批發、摩托車和汽車維修4個行業若干典型戶，對其進行試驗田式的調研探索管理，從中摸索行業規律，制定了3個管理辦法和2個行業管理模型。

最后，對小型稅源實行分組管理。在積極探索推行社會綜合治稅、委托代征、簡并征期等措施的基礎上，由各分局（所）成立管理小組，小組內明確A（B）角，實行交叉互助管理。目前，建立小型稅源管理組共15人。

新的管理模式將戶籍管理、征期后簡易評估作為稅收管理員的主要職責，促使稅收管理員將精力集中在稅源的動態監控上，在一定程度上解決了稅收管理員疏于管理、淡化責任問題。主要以“四類八冊”為抓手，建立戶籍管理平臺。一類是協調工商部門和國稅同時建立納稅人管理清冊。二類是建立工商、地稅已辦證國稅未辦證的5個清冊，即地稅單獨管理戶清冊、長期停業工商未注銷清冊、臨時經營及季節性經營戶清冊、已辦理營業執照長期未開業及空殼戶清冊、正催辦的漏征漏管戶清冊。三類是在國稅已辦證工商部門未辦證清冊。四類是工商、國稅、地稅均未辦證清冊。在此基礎上，對照稅收風險項目采集納稅人生產經營動態信息和第三方面信息；在征后簡易評估中，主要是以當期申報信息審核分析為重點進行疑點問題的核實處理，以此來解決稅收管理員縱管不見底，橫管不到邊的問題。

強化協調推進 不斷完善問題處理機制

“伴隨著對區局機關職能的轉變和資源的整合，必然面臨著人員管理和事務管理機制的變動。”，為保證各項工作協調推進，XX區局從一開始就注重問題處理機制的建立，把新模式運行初期相當一段時間定為問題暴露期，建立日志、日報、日例會制度，根據模式運轉情況及時調整工作部署，先后制定了1個總體性指導工作意見、4套崗責體系、8套工作制度、3套評價辦法、3項配套措施，在銜接制度中明確了新舊銜接、上下銜接的方法，在爭議問題處理制度中明確了對爭議問題的處理機制，在應急工作制度中明確了試點工作中突發事件處理的機構、職責及處理流程，并在實踐中不斷加以完善。

科學改進銜接機制。作為試點單位，采取中心管理模式后，必須考慮與市局按行政歸口管理的工作銜接問題，如1個業務中心對口市局7個業務科室，初期實行貼標簽制與市局銜接，就是把業務梳理固定到中心后，一一注明對應的市局科室；在實行中發現許多臨時性工作涉及區局多個業務中心，就在原貼標簽制的基礎上，又加上了首牽負責制，工作以哪個中心為主，就以哪個中心為牽頭部門；為解決與市局對口科室的日常聯系問題，明確了主管局長聯系制，逐一明確領導班子成員與市局的聯系科室，通過貼標簽、首牽負責與主管局長聯系制的有機結合，保證了新模式與市局的有效銜接。

實現人事合理配置。為了有效調動人員的積極性，把改革帶來的負面效應降到最低限度，按照上級機構不動、收入級次不變、人員不大動、待遇不變的原則，把保持隊伍和諧穩定放在第一位，主要采取了人隨業務劃轉和職務同步變動的辦法。如服務審批中心主要是在原有辦稅服務廳職能不變的情況下，增加了76項由原多部門、多環節集中審批的涉稅審批業務，針對這些涉稅審批業務中原法規科涉及較多的特點，把法規科的人員整體劃轉到納稅服務中心，保證業務不斷檔。職務同步變動，將原有科長調整到新中心擔任副主任，充分體現職級待遇不變的原則，消除人員的后顧之憂。

挖掘稅源管理潛力。首先，通過整合人力資源，增強了稅源管理力量。涉稅審批的扁平化節省人力12人，全局稅源管理人員不變，占總人數的62%。其次，以中心管理模式為主要內容的區局機關實體化，形成了從稅收分析、稅源監控到評估稽查的一體化管理，凝聚了從領導班子成員到機關再到分局（所）一線稅收管理員的管理合力。最后，領導班子成員管戶制，在增強管理針對性的同時，發揮了較強地管理示范作用。

XX區局推行稅源管理專業化1年多來，進一步激發了廣大稅務干部干事創業的熱情，干部隊伍素質得到全面提升，各級干部的責任意識得到明顯增強，稅源管理上了一個新臺階。一是促進了稅收增長，2011年組織收入4.4億元，同比增長60.4%，增幅位居全市第四，截至4月底，入庫稅款2.13億元，同比增長63.1%。二是加強了個體稅收發票管理，2011年個體稅收起征點調整后，工作重心轉移到對發票的管理。三是提升了征管質量，一般納稅人零負申報率同比下降4.35個百分點，小規模低零申報率同比下降1.14個百分點。四是重點行業入庫稅負明顯提高，其中酒類入庫同比增長35.5%，化學原料及化學制品制造業同比增長26.5%，專用設備制造業同比增長11.9%。

第四篇：稅源分類管理經驗

今年以來，新鄉市國稅局按照省局工作部署，根據本地稅源大戶少、中小企業多、行業分布較為集中的特點，實施了以分行業為主的分類管理辦法，初步建立了以分類管理為抓手，以電子檔案為依托，全方位、立體型的稅源管理機制。

一、實施分類管理的背景和內涵河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結征管工作規律，認識到，管理工作至關重要，不僅是稅款征收的基礎，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎薄弱、中小企業稅負偏低及零負申報突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實施分類管理，打牢征管基礎的工作思路，全方位加強對稅源的管理。所謂分類管理，是指以行業分類為主，以信息化為依托，以行業規律為依據，以納稅評估為手段的稅源監管方法。主要內容是：通過對同行業企業進行典型調查，搜集整理企業生產經營相關信息，綜合分析、總結行業規律，建立行業納稅評估數學模型，并在驗證的基礎上，建立行業稅源管理信息電子檔案；進而通過定期采集行業、企業的生產經營等動態信息，利用行業納稅評估數學模型對企業生產經營情況進行綜合測算，與企業申報信息相比對，驗證企業申報的真實性，如發現企業納稅申報存在問題則進行約談舉證或移送稽查部門查處。今年年初，河南省國稅局按照“優化服務，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個主行業，并由各市局在此基礎上結合實際，分別確定市局、縣局管理的重點行業。新鄉市國稅局結合本地稅源特點，依據行業內在規律和行業規模，將全市29986戶納稅人劃分為30個大行業，286個子行業，并分市、縣、所三級確定重點管理行業。

二、實施分類管理的主要做法

（一）創新稅源管理理念和管理方法

1、稅源管理模式由分戶管理向分行業、鏈條式管理轉變。在分類管理中，把企業看作行業中的一員，摸索行業管理規律，建立數學模型和指標參數，加強納稅評估，并在此基礎上，進一步擴展為產業鏈管理，構建起立體管戶機制。（1）開展典型調查，探索行業管理規律。選取同行業中若干個典型企業，通過典型調查，了解其生產經營規模、工藝流程、投入產出比、能源耗用、行業標準等信息，在實際測算、綜合分析的基礎上，找出稅收管理的內在規律。在開展對小煤礦行業的典型調查過程中，采集30多條信息，并經過分析、測算，發現煤炭的產量與礦產資源補償費、耗電量、工人工資等具有內在的聯系：礦產資源補償費每月按銷售額的1進行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時，礦產資源補償費、耗電量、工人人數（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機構準確獲取。（2）建立行業評估數學模型，開展行業評估。在摸清行業管理規律的基礎上，對企業的涉稅信息進行認真分析、測算，篩選出具有行業規律性的、與企業生產經營關聯度較強的信息指標，建立起行業評估數學模型。如依據小煤礦的三項指標建立了3個行業數學評估模型，并利用評估模型開展了行業評估。如衛輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計繳納增值稅10.3萬元。利用行業評估數學模型測算，少繳增值稅115.7萬元。經約談舉證，6戶小煤礦承認少繳稅款110萬元。在分類管理過程中，堅持成熟一個行業，總結一個行業，提煉一個行業，推廣一個行業，不斷挖掘、總結、提煉，將具備推廣條件的行業調查方法和評估數學模型及時在全市推廣。目前，已總結推廣了12個行業的調查方法和評估數學模型。（3）從行業管理向產業鏈管理推進。為把稅源真正管深管透，進一步把企業放在產業鏈中進行全方位管理。即利用產業鏈條中的相關信息，實施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構建立體管戶機制。如煤炭運銷企業所處的鏈條是：煤炭生產企業→（運輸企業）→煤炭運銷公司→（運輸企業）→火電廠等用煤企業。根據火電廠的購煤數量，可以測算出煤炭運銷公司的銷售情況；同樣，根據煤炭運銷公司的購銷數量，也可以測算出煤炭生產企業的產銷情況，反之亦然。

2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協同作戰轉變（1）以查促管。稽查部門利用稽查手段，對不予配合的調查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應數據，為行業評估數學模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時，管理部門在收集稅源信息、監管和納稅評估過程中發現偷稅疑點，即時向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產出率數學模型對紡織行業進行評估時，發現海幸紡織有限公司原料投入與產品產出差異較大，但經約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經稽查發現該企業采取銷售貨物不記收入、高轉成本、少記產量等手段，少申報稅款48萬元。（2）加強配合。在產業鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個主管國稅機關管理，這就需要其他主管國稅機關相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業實施分類管理過程中，發現紅旗國

第五篇：稅源管理分局工作總結

稅源管理分局工作總結

今年以來，圍繞市局地稅工作要點，結合分局工作實際，在做深做細日常工作的同時，著力抓好了以下幾個方面的重點工作。

一、稅源管理不斷加強，稅費收入持續增長

稅務清結成效顯著。今年稅務清結系統由單機版變為聯網版，系統變動較大，雖然方便了納稅人上報數據，但由于稅管員隔天才能在系統中查詢到數據，為數據的審核帶來了一定的難度。為此，分局按照“早安排、早部署、高質量、高效率”的原則，在2月初就開始向各企業宣傳相關政策，提醒納稅人著手準備稅務清結。在新的稅務清結系統上線后，分局又專門組織了宣講會，對納稅人進行了輔導。5月中旬匯算清結即將結束時，又安排專人對分局的匯算數據進行了全面審核，保證了匯算工作的完成質量。這次匯算清結，分局共清結企業320戶，自結應納稅款13.55億元，日常申報已入庫10.52億元，自查應補3.03億元，原已登記欠繳稅款0.85億元，匯算補報2.18億元。

欠稅管理日益精細。分局堅決執行了“申報必開票、開票必入庫”的征收入庫紀律，所有納稅人申報的稅款，必須當即開具《通用繳款書》，未按時入庫的，依法進行催報催繳，并加收稅收滯納金。對歷史形成的欠稅，全面、準確、完整錄入欠稅管理系統，加強對欠稅的認定和核算，做到核心系統有記錄、稅收管理員有臺帳、分局有匯總表、市局有分類賬。與此同時，分局加強了對稅款的壓欠工作，通過下戶協調、規范執法流程、幫助企業解決困難等方式，獲得了欠稅企業的支持和理解。今年年初欠稅加上稅務清潔累計欠繳稅款達3.85億元，截止到12月底，入庫欠稅3.35億元。

12萬元申報再創新高。去年底，對所轄320家建筑、房地產企業采取上門宣傳的形式，一家一戶面對面宣傳到公司管理層、董事會成員、項目經理，同時將開票人員、項目、金額與申報信息比對，在3月31日前圓滿完成12萬元個人所得稅申報工作，補繳稅款2034萬元，同比增長42%。

規費征收圓滿完成。根據市局征收工會經費和殘保金的要求，分局加強了自查力度，通過摸清戶管情況，對不予征收的單管戶注明原因，對應征而未征收的及時組織征收，對已征未征足額的及時補征入庫。分局繳納工會經費戶數為104戶，征收94.88萬元，同比增長25%；殘保金征收191.43萬元。

稅收收入持續增長。根據年初收入計劃目標，分局制定了緊密嚴格的征收措施，稅費收入增長明顯，很好地完成了收入任務。截止12月份，分局實現各項稅費收入14.10億元，同比增長12%，增收1.53億元。

二、項目管理不斷推進，重點工作得到突破

房地產一體化管理進一步精細化。今年以來，我市房地產行業受全國經濟下行影響，銷售情況不容樂觀，為了在行業低迷的情況下，保持稅收的可持續發展，分局在總結以往工作經驗的基礎上，在今年進一步推進精細化管理:一是加強團隊化管理，集中力量突破工地增值稅清算、房產土地信息清理等難點工作；二是積極下戶調查，收集項目資料，規范流程管理；三是建立各個環節項目管理臺賬，并將臺賬的報送情況列入績效考核。房地產一體化系統新錄入項目95個。今年到目前為止，通過精細化管理，房地產企業取得收入23.31億元，實現稅收2.38億元。

建筑項目管理日漸完善。今年分局繼續貫徹“管理到企業、服務到項目”的建安企業管理理念，要求納稅人每月按時報送“四大臺賬”，即：發票臺賬、項目臺賬、入庫臺賬和新增合同臺賬，并將臺賬與企業的財務報表進行比對，核實報表臺賬間的勾稽關系。對當期報表營業收入和開票金額不符的企業，要求稅管員立刻核實企業是否存在隱瞞收入或區外開票等情況，嚴防征管漏洞。通過對建筑業項目進行管理，建筑企業申報收入143.69億元，實現稅收7.79億元。

土地增值稅清算強力推進。房地產項目的土地增值稅清算是市局布置的一項難點任務，也是分局的重要工作之一。為了克服清算中存在的資料收集困難、稅款難以入庫、納稅人消極配合等問題，分局專門在年初召開了房地產項目土地

增值稅清算工作強力推進會，總結以往清算經驗，制定了“政策宣傳到位、文書下達到位、時間設定到位、流程步驟規范”的“三到位一規范”的實施策略。組織納稅人自行進行土地增值稅清算申報項目11個，清算稅款1642.62萬元，入庫1589.58萬元。通過土地增值稅清算后續管理，對26個已清算過的項目進行了清查，查出尾盤銷售面積47000㎡，銷售金額1.37億元，應補稅款602.42萬元，已入庫596.86萬元。

房產土地信息“地毯式”梳理。根據市局房產土地清理的要求，結合以往財產稅的征收管理經驗，分局制定了房產土地清理方案，對每一戶的房產土地信息進行了詳盡的統計，重新核定了房產稅、土地使用稅的計稅依據，尤其對自用房屋變更為租賃房屋、土地使用面積減少等情況進行嚴格把關，采集房產土地基礎信息采集291條，調增土地使用稅22539.45元；土地比對風險應對應完成140條，城市配套設施費補交入庫契稅182.03萬元。

外出經營證明率先清理。分局結合今年的稅務清結工作，采取分、分階段的方式對2012年之前辦理的外經證進行了全面清理。第一階段：省局數據清理工作；第二階段：數據比對，下達清結草表；第三階段：下達清結表，組織征收。目前，通過納稅人自查和分局核實，清理工作已全面完成，其中2013年辦理的外經證已納入稅務清結，合計

1.23億元。

總分包抵扣流程和通用發票使用得到規范。按照市局要求，分局對2012年至今的總分包抵扣和通用發票使用情況進行了調查。通過調查核實，發現了以下問題：一是部分納稅人使用通用發票不規范，應稅收入開具了通用發票，但將其作為免稅的往來款申報；二是申報表填報不規范，例如企業在當月開具了紅字發票，應在申報時直接沖減當月“應稅收入”，但部分企業在申報時將其在“應稅減除項目金額”中進行了抵減，造成系統在比對時將紅字發票沖減的收入當作分包抵扣的金額；三是分局在對審核企業分包發票時操作不規范，只要求企業提供了分包發票的復印件，未在發票原件上加蓋“分包已抵扣”公章。針對以上問題，已要求納稅人進行了整改，并對分局征管中出現的問題進行了自查。

新系統上線工作有序進行。新系統上線是今年的重點工作分局按照“三步走”的戰略有序推進：一是信息清理，省局核心系統中申報未開票信息82條，開票未入庫信息56條，非正常戶信息2條，繳銷發票5037張；二是信息錄入，為了保證新系統上線后能夠順利運行，分局干部加班加點，僅僅一個月的時間就錄入建安項目1884個，不動產項目129個；三是學習培訓，將市局發布的各期《上線指揮部通告》中上線問題及解決方案摘錄出來匯總，并結合分局工作實際組織干部進行學習討論；摸清新系統的各項工作流程，重點

是申報工作流程（包括稅款申報、財務報表申報、房產土地信息申報和項目申報等），根據新系統要求輔導企業做好電子和紙質資料的申報。

房地產項目巡查。分局組織房地產組到企業售樓部、財務部進行巡查，調查各樓盤的銷售情況、門面出租情況。調查發現部分企業存在門面出租未申報收入，銷售臺賬和備案信息不匹配等問題，已責令企業改正。全年共巡查項目64個，通過對收集的資料進行整理分析，發現部分企業申報的銷售金額與備案金額不符，企業申報的銷售金額為17.95億元，備案金額20.97億元，差額3.02億元。

三、績效考核不斷完善，隊伍作風逐步提升

績效考核全面實施。圍繞績效目標考核要求，分局制定了《分局績效目標考核實施方案》，按照市局要求完善了績效目標管理考核指標。本著“公平、公正、公開”的原則，堅持“有過必究”，誰的責任誰負責，提升了分局干部的工作積極性。

規章制度不斷完善。今年以來，隨著各類明察暗訪的不斷增多，對公務員隊伍的工作作風要求也不加強。在參加市局的黨風廉政建設暨思想政治工作會議后，分局立刻召開分局務會，貫徹市局會議精神，并結合市局要求，制定分局晨會制度、考勤制度、外出登記制度、值班制度以及著裝制度。以完善的制度作為干部隊伍素質提升的規范。

開展專項思想政治工作。一是開展黨的群眾路線“四風”方面突出問題的整改落實和“回頭看”，創新并修訂完善踐行群眾路線的長效機制。二是開展“爭做地稅好干部”活動，激勵黨員干部嚴格遵循“信念堅定、為民服務、勤政務實、勇于擔當、清正廉潔”五條標準，在此次活動中陳欣雪同志被市局評為“為民服務好干部”，分局被市局評為“清正廉潔好集體”。三是組織分局干部認真學習十八大精神和《總書記系列重要講話讀本》，每名干部撰寫了6000字以上的讀書筆記。

拓展納稅服務路徑。一是對重要稅收政策實行宣傳、解讀、落實“三同步”，做到稅法解讀內容準確、口徑同意、指向明確；二是圍繞培訓輔導、辦稅服務等，完善納稅服務考核評價辦，將納稅服務細化到崗位；三是開展納稅人滿意度調查工作，多渠道收集征集納稅人的意見和建議，做好納稅人需求的落實工作。新系統后申報系統有了較大改動，多家企業反映申報遇到問題。為了盡快解決企業的困難，分局選取了三家房地產和建安企業，現場為財務人員講解了新系統上線后納稅申報的操作方法和注意事項，并將企業遇到的共性問題的處理方法匯總整理，發在分局的納稅人QQ群供納稅人參考。

回顧一年來的工作，雖然取得了一些成績，但也存在著下面幾點不足之處：一是干部工作的主動性、創造性和能動

性有待提高,有的干部滿足于分局布置什么就干什么,工作被動應付,有一種害怕出錯的情緒；二是干部業務素質提升速度不均衡，仍需有針對性的學習教育。在今后的工作中，我們將克難奮進，彌補不足，全面推進各項工作的開展。