第一篇：庫(kù)爾勒市國(guó)稅重點(diǎn)稅源情況

庫(kù)爾勒市國(guó)家稅務(wù)局

庫(kù)爾勒市國(guó)稅重點(diǎn)稅源情況說(shuō)明

庫(kù)爾勒市國(guó)稅局管轄重點(diǎn)稅源企業(yè)主要分布在電力供應(yīng)、卷煙批發(fā)、原煤開(kāi)采、水泥制造、電信、金融、商超百貨等行業(yè)領(lǐng)域，各類(lèi)型中，國(guó)有企業(yè)和國(guó)有占股的股份公司占有較大比重，重點(diǎn)稅源企業(yè)戶(hù)數(shù)占我局納稅人比重不及1%，但繳納稅收占60%以上。重點(diǎn)稅源地理分布情況，塔什店鎮(zhèn)以原煤開(kāi)采、熱力發(fā)電、橡膠輪胎制造和水泥制造為主，市內(nèi)主要以批發(fā)、零售、電信、金融等行業(yè)為主。隨著庫(kù)爾勒經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)升級(jí)為國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)后，我市部分工業(yè)企業(yè)逐步向開(kāi)發(fā)區(qū)轉(zhuǎn)移，稅源增長(zhǎng)潛力受到一定影響，后期的稅源增長(zhǎng)點(diǎn)主要在塔什店鎮(zhèn)的原煤開(kāi)采、火電，還有市區(qū)的批發(fā)、零售、電信、金融等傳統(tǒng)行業(yè)領(lǐng)域中。（本文所指我市重點(diǎn)稅源企業(yè)不含國(guó)投新疆羅布泊鉀鹽有限公司）

一、2009-2011年納稅排名前30名企業(yè)總體情況

2009年統(tǒng)計(jì)繳稅前30名納稅企業(yè)中，“全口徑稅收收入”

2.46億元，占全局當(dāng)年稅收收入35.76%。納稅第一名新疆巴州電力有限責(zé)任公司，繳稅4145萬(wàn)元，第三十名新疆庫(kù)爾勒三匯液化石油氣儲(chǔ)運(yùn)供應(yīng)公司，繳稅146萬(wàn)元。繳稅在1000萬(wàn)元以上企業(yè)8戶(hù)，500萬(wàn)元以上企業(yè)13戶(hù)。排名企業(yè)戶(hù)均繳稅821萬(wàn)元。前30名納稅企業(yè)，入庫(kù)地方財(cái)政0.60億元（增值稅0.44億元、企業(yè)所得稅0.16億元），占當(dāng)年實(shí)際貢-1-

獻(xiàn)地方財(cái)力1.29億元的46.51%（剔除國(guó)投羅鉀公司退稅0.15億元因素）。

2010年統(tǒng)計(jì)繳稅前30名納稅企業(yè)中，“全口徑稅收收入”3.01億元，占全局當(dāng)年稅收收入31.13%。納稅第一名新疆巴州電力有限責(zé)任公司，繳稅6343萬(wàn)元，最后一名新疆巴州萬(wàn)方物資再生利用有限公司，繳稅181萬(wàn)元。2010年第一名和第三十名繳稅比2009年排行同比分別提高了2198萬(wàn)元、35萬(wàn)元。繳稅在1000萬(wàn)元以上企業(yè)9戶(hù)，500萬(wàn)元以上企業(yè)12戶(hù)，與上年基本保持不變。進(jìn)入排名企業(yè)戶(hù)均繳稅1004萬(wàn)元，較上年同比提高183萬(wàn)元。前30名納稅企業(yè)，入庫(kù)地方財(cái)政0.74億元（增值稅0.47億元、企業(yè)所得稅0.27億元），占當(dāng)年實(shí)際貢獻(xiàn)地方財(cái)力1.55億元的47.74%（剔除國(guó)投羅鉀公司退稅0.43億元因素）。

2011年統(tǒng)計(jì)繳稅前30名納稅企業(yè)中，“全口徑稅收收入”

4.52億元，占全局當(dāng)年稅收收入32.97%。納稅第一名新疆維吾爾自治區(qū)巴音郭楞蒙古自治州煙草公司，繳稅6924萬(wàn)元，最后一名新疆華盛汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司庫(kù)爾勒分公司，繳稅228萬(wàn)元。2011年第一名和第三十名繳稅比2010年排行同比分別提高了581萬(wàn)元、47萬(wàn)元。繳稅在1000萬(wàn)元以上企業(yè)14戶(hù)，500萬(wàn)元以上企業(yè)24戶(hù)，分別提高了55.55%和100%。進(jìn)入排名企業(yè)戶(hù)均繳稅1507萬(wàn)元，較上年同比增長(zhǎng)50%，提高了503萬(wàn)元。前30名納稅企業(yè)，入庫(kù)地方財(cái)政

1.19億元（增值稅0.63億元、企業(yè)所得稅0.56億元），占當(dāng)年實(shí)際貢獻(xiàn)地方財(cái)力2.28億元的52.19%（剔除國(guó)投羅鉀公司退稅0.82億元因素）。

二、我市國(guó)稅稅源總體展望

我市國(guó)稅稅源主要分為國(guó)投羅鉀公司和本地稅源，前者2011年繳稅3.27億元，占我市國(guó)稅全部稅收13.71萬(wàn)元的23.87%，本地稅源繳納稅收10.44億元，且主要靠電力、建材（水泥）、原煤、批發(fā)、零售、電信、房地產(chǎn)等傳統(tǒng)行業(yè)帶動(dòng)，稅收后期增長(zhǎng)潛力較大的主要分布在電力（華能火電、國(guó)電開(kāi)都河）、電信（中國(guó)移動(dòng)）、批發(fā)（煙草、中油銷(xiāo)售）、零售（各大商超）等行業(yè)，水泥制造和原煤開(kāi)采受生產(chǎn)規(guī)模以及資源開(kāi)采程度限制，從長(zhǎng)期來(lái)看，稅源增長(zhǎng)潛力會(huì)逐步減小。按照巴州整體經(jīng)濟(jì)布局分析，臨近的庫(kù)爾勒經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)將扮演更重要的角色，這將對(duì)我市稅源后期增長(zhǎng)產(chǎn)生一定影響。

綜合而言，我市處為南疆區(qū)域性中心城市的角色定位，決定了后期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將向集團(tuán)化、集約化的方向發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促使金融、電信、化工等新型行業(yè)逐漸成為更加重要的稅源增長(zhǎng)極，傳統(tǒng)行業(yè)中，一般性批零商貿(mào)企業(yè)也會(huì)借塔里木油田發(fā)展，以及南疆第一門(mén)戶(hù)的重要地理位置，產(chǎn)生更加積極的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

二〇一二年 一月六日

第二篇：國(guó)稅強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理成效明顯

我局依托“信息管稅” 強(qiáng)化大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

一是抓好稅收數(shù)據(jù)采集，打好信息管稅基礎(chǔ)。在利用現(xiàn)有稅控系統(tǒng)采集稅收數(shù)據(jù)的同時(shí)，借助外部信息交換系統(tǒng)，加強(qiáng)與工商、地稅等部門(mén)的聯(lián)系，定期交換共享第三方信息，逐步減弱信息不對(duì)稱(chēng)造成的影響。二是拓展信息平臺(tái)功能，大力簡(jiǎn)化辦稅程序。針對(duì)目前審核、審批多，稅收資料重復(fù)上報(bào)等問(wèn)題，不斷優(yōu)化稅收征管信息化平臺(tái)，在信息共享的條件下，減少重復(fù)上報(bào)數(shù)據(jù)。同時(shí)，建立、健全大企業(yè)稅收信息電子庫(kù)，借助強(qiáng)大的信息查詢(xún)功能，簡(jiǎn)化辦稅程序。三是貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理理念，創(chuàng)新信息分析手段。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)，注重業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，成立專(zhuān)門(mén)的稅源分析團(tuán)隊(duì)，將“死數(shù)據(jù)”轉(zhuǎn)化為“活信息”，全方位了解大企業(yè)的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。

為進(jìn)一步支持和促進(jìn)大企業(yè)的發(fā)展壯大,加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅務(wù)管理,提高納稅服務(wù)水平,章丘市國(guó)稅局開(kāi)發(fā)了“大企業(yè)稅收管理平臺(tái)”,整合大企業(yè)登記信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、納稅情況等內(nèi)容,全面監(jiān)控其行業(yè)分布、稅種核定、區(qū)域分布等信息。同時(shí),綜合預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)、日常巡查和財(cái)務(wù)分析,對(duì)大企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別分別采取納稅服務(wù)、企業(yè)自查、評(píng)估檢查等方式管理。向企業(yè)發(fā)出《稅收風(fēng)險(xiǎn)建議書(shū)》,引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),受到企業(yè)好評(píng)。

一是深入走訪(fǎng)，開(kāi)展重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)調(diào)查。

通過(guò)深入實(shí)地走訪(fǎng)19戶(hù)重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，了解和掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、工藝流程、發(fā)展現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等第一手資料，著重關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

二是因勢(shì)利導(dǎo)，開(kāi)展重點(diǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范。

通過(guò)舉辦涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)班，深入剖析稽查案例，有針對(duì)性地關(guān)注企業(yè)賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算等操作層面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)通用設(shè)備制造、醫(yī)藥制造、建材等重點(diǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，進(jìn)一步引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是實(shí)時(shí)反饋，建立和完善稅收政策服務(wù)平臺(tái)。

通過(guò)建立大企業(yè)稅收政策QQ群服務(wù)平臺(tái)，及時(shí)匯編和定期更新企業(yè)適用的稅收政策，輔導(dǎo)和幫助企業(yè)正確籌劃涉稅事項(xiàng)，建立稅務(wù)事項(xiàng)提醒日歷，自動(dòng)提醒企業(yè)相關(guān)人員完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況。

安徽省國(guó)稅局強(qiáng)化大企業(yè)稅收管理與服務(wù)

日期：2008-12-26 【選擇字號(hào)：大 中 小】

該局堅(jiān)持以提高征管質(zhì)量和效率為目標(biāo)，不斷加強(qiáng)稅源監(jiān)控，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)強(qiáng)化大企業(yè)稅收稅收管理與服務(wù)，有效促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展和稅收增收。2008年1－10月份，全省重點(diǎn)稅源企業(yè)入庫(kù)稅款380.2億元，占全省國(guó)稅收入的68.4%。一是采取分類(lèi)管理為主，劃片管理為輔的戶(hù)管模式。在大企業(yè)分布比較多的地區(qū)，成立大企業(yè)稅源管理部門(mén)，實(shí)行相對(duì)專(zhuān)業(yè)化管理；在大企業(yè)分布較少的地區(qū)，采取劃片管理，通過(guò)調(diào)配業(yè)務(wù)骨干，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的管理和服務(wù)。二是注重行業(yè)稅收特征信息分析，掌握稅源變化動(dòng)態(tài)。建立三級(jí)稅源監(jiān)控管理模式：首先，通過(guò)稅收管理員的日常巡查，采集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；其次，由分管局長(zhǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總、稅源對(duì)比分析，了解稅源變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)收入動(dòng)態(tài)；最后由單位“一把手”對(duì)大企業(yè)稅收總量、稅負(fù)變化和稅源動(dòng)態(tài)情況作出總體判斷。同時(shí)，對(duì)信息采集實(shí)施“三個(gè)延伸”：延伸到采購(gòu)供應(yīng)部門(mén)，獲得進(jìn)項(xiàng)稅金組成、變化等情況；延伸到銷(xiāo)售部門(mén)，獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格及其變動(dòng)等情況；延伸到生產(chǎn)部門(mén)環(huán)節(jié)，獲得物耗、能耗等指標(biāo)。三是在省一級(jí)運(yùn)行“四位一體”互動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化省市兩級(jí)納稅評(píng)估。組建直屬稅務(wù)分局，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)全省納稅評(píng)估工作，并督促各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)堵塞稅收管理漏洞。四是搭建服務(wù)平臺(tái)，不斷滿(mǎn)足大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)需求。發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，開(kāi)辟“網(wǎng)上提報(bào)”窗口，及時(shí)解答大企業(yè)對(duì)稅收業(yè)務(wù)的問(wèn)題咨詢(xún)；嘗試與大型企業(yè)財(cái)務(wù)人員之間通過(guò)設(shè)立納稅服務(wù)QQ群方式，將最新的稅收政策與稅收工作動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)告知納稅人。納稅人也可就涉稅事項(xiàng)中遇到的問(wèn)題，通過(guò)QQ群及時(shí)向稅收管理員在線(xiàn)或離線(xiàn)咨詢(xún)

濟(jì)南市高新區(qū)國(guó)稅局著力強(qiáng)化大企業(yè)稅收管理與服務(wù)

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為進(jìn)一步規(guī)范大企業(yè)管理與服務(wù)工作，近來(lái)，濟(jì)南市高新區(qū)國(guó)稅局按照上級(jí)機(jī)構(gòu)改革部署，成立了大企業(yè)管理處，進(jìn)一步理順了工作關(guān)系，明確了大企業(yè)管理范圍、編制了軟件行業(yè)稅源管理指引；同時(shí)，還采取專(zhuān)題研討、走訪(fǎng)座談、征求意見(jiàn)等多種形式，進(jìn)一步摸清了大企業(yè)納稅服務(wù)需求，采取了相應(yīng)措施，有力促進(jìn)了轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)健康發(fā)展，取得良好成效。2010年機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，118戶(hù)大企業(yè)共入庫(kù)稅收收入8.65億元，同比增長(zhǎng)25.64%，增收1.76億元。

一是明確了管理范圍。該局將年納稅額500萬(wàn)以上、注冊(cè)資金在1個(gè)億以上、總局和省市局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、高新管委會(huì)招商引資的重點(diǎn)項(xiàng)目共計(jì)118戶(hù)企業(yè)納入大企業(yè)處實(shí)行大企業(yè)專(zhuān)業(yè)化管理。

二是實(shí)行行業(yè)管理并在人員配備上給予傾斜。該局將118戶(hù)企業(yè)按生物制藥、電子通信、機(jī)械制造、卷煙、啤酒、石化等劃分實(shí)行分行業(yè)管理，確定了主管稅務(wù)官員并在catais2.0中進(jìn)行維護(hù)，明確了相應(yīng)責(zé)任。

三是對(duì)確定的各層級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)指定專(zhuān)人管理。該局確定了各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)總計(jì)48戶(hù)。根據(jù)市局《大企業(yè)管理辦法》并結(jié)合高新實(shí)際情況，確定區(qū)局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)27戶(hù)，其中收入、資產(chǎn)和納稅規(guī)模在高新區(qū)居于前列的企業(yè)11戶(hù)，部分大型企業(yè)（集團(tuán)）公司2戶(hù)，世界五百?gòu)?qiáng)在該市投資的企業(yè)1戶(hù)；在境內(nèi)、外公開(kāi)發(fā)行股票的上市公司5戶(hù)；高新區(qū)管委會(huì)確定的有重大投資項(xiàng)目的企業(yè)4戶(hù)，特定行業(yè)具有代表性企業(yè)4戶(hù)?？偩侄c(diǎn)聯(lián)系企業(yè)18戶(hù)、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)1戶(hù)、市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)2戶(hù)。

四是多種渠道了解大企業(yè)涉稅需求。首先，該局結(jié)合日常管理、走訪(fǎng)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及召開(kāi)座談會(huì)等形式，多方位了解掌握大企業(yè)涉稅需求，為今后有針對(duì)性開(kāi)展管理與服務(wù)摸清了第一手資料。其次，召開(kāi)專(zhuān)題研討會(huì)，制定相應(yīng)措施。針對(duì)不同大企業(yè)的納稅服務(wù)需求差異，如有些企業(yè)對(duì)納稅服務(wù)的個(gè)性化需求較為突出；對(duì)納稅服務(wù)內(nèi)容需求的層次較高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的高層次需求；對(duì)納稅服務(wù)方式手段的信息化要求較高，對(duì)納稅服務(wù)集約化、專(zhuān)業(yè)化程度要求較高等需求；分別實(shí)行分類(lèi)管理與服務(wù)，有效提高了服務(wù)質(zhì)量。

五是加強(qiáng)行業(yè)管理，編制了軟件行業(yè)稅源管理指引。軟件行業(yè)是高新區(qū)特色行業(yè)，享受稅收優(yōu)惠多、管理難度大、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大，多年來(lái)，沒(méi)有較為系統(tǒng)的管理指引。為此，該局指定專(zhuān)人利用10天時(shí)間，總結(jié)了匯編了軟件行業(yè)分類(lèi)、特征、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)方式，稅收管理重點(diǎn)、納稅評(píng)估指標(biāo)及分析、管理方法、相關(guān)政策法規(guī)等操作性較強(qiáng)的辦稅指引，為今后加強(qiáng)該行業(yè)管理打下了良好的基礎(chǔ)。

六是確定了近期工作重點(diǎn)。為確保政策和管理的連續(xù)性，該局結(jié)合新的職能和任務(wù)，制定了《高新區(qū)國(guó)稅局大企業(yè)稅源管理辦法》，進(jìn)一步明確職責(zé)和要求。此外，針對(duì)大企業(yè)需求重點(diǎn)，該局努力構(gòu)建個(gè)性化和人性的納稅服務(wù)機(jī)制，如涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒機(jī)制；多途徑的稅收政策輔導(dǎo)咨詢(xún)機(jī)制；多層級(jí)的溝通互動(dòng)機(jī)制；方便快捷的辦稅服務(wù)機(jī)制；信息化和高效化的納稅服務(wù)機(jī)制，為大企業(yè)科學(xué)管理提供了可靠的制度保障。

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為進(jìn)一步規(guī)范大企業(yè)管理與服務(wù)工作，近來(lái)，濟(jì)南市高新區(qū)國(guó)稅局按照上級(jí)機(jī)構(gòu)改革部署，成立了大企業(yè)管理處，進(jìn)一步理順了工作關(guān)系，明確了大企業(yè)管理范圍、編制了軟件行業(yè)稅源管理指引；同時(shí)，還采取專(zhuān)題研討、走訪(fǎng)座談、征求意見(jiàn)等多種形式，進(jìn)一步摸清了大企業(yè)納稅服務(wù)需求，采取了相應(yīng)措施，有力促進(jìn)了轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)健康發(fā)展，取得良好成效。2010年機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，118戶(hù)大企業(yè)共入庫(kù)稅收收入8.65億元，同比增長(zhǎng)25.64%，增收1.76億元。

一是明確了管理范圍。該局將年納稅額500萬(wàn)以上、注冊(cè)資金在1個(gè)億以上、總局和省市局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、高新管委會(huì)招商引資的重點(diǎn)項(xiàng)目共計(jì)118戶(hù)企業(yè)納入大企業(yè)處實(shí)行大企業(yè)專(zhuān)業(yè)化管理。

二是實(shí)行行業(yè)管理并在人員配備上給予傾斜。該局將118戶(hù)企業(yè)按生物制藥、電子通信、機(jī)械制造、卷煙、啤酒、石化等劃分實(shí)行分行業(yè)管理，確定了主管稅務(wù)官員并在catais2.0中進(jìn)行維護(hù)，明確了相應(yīng)責(zé)任。

三是對(duì)確定的各層級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)指定專(zhuān)人管理。該局確定了各級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)總計(jì)48戶(hù)。根據(jù)市局《大企業(yè)管理辦法》并結(jié)合高新實(shí)際情況，確定區(qū)局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)27戶(hù)，其中收入、資產(chǎn)和納稅規(guī)模在高新區(qū)居于前列的企業(yè)11戶(hù)，部分大型企業(yè)（集團(tuán)）公司2戶(hù)，世界五百?gòu)?qiáng)在該市投資的企業(yè)1戶(hù)；在境內(nèi)、外公開(kāi)發(fā)行股票的上市公司5戶(hù)；高新區(qū)管委會(huì)確定的有重大投資項(xiàng)目的企業(yè)4戶(hù)，特定行業(yè)具有代表性企業(yè)4戶(hù)?？偩侄c(diǎn)聯(lián)系企業(yè)18戶(hù)、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)1戶(hù)、市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)2戶(hù)。

四是多種渠道了解大企業(yè)涉稅需求。首先，該局結(jié)合日常管理、走訪(fǎng)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及召開(kāi)座談會(huì)等形式，多方位了解掌握大企業(yè)涉稅需求，為今后有針對(duì)性開(kāi)展管理與服務(wù)摸清了第一手資料。其次，召開(kāi)專(zhuān)題研討會(huì)，制定相應(yīng)措施。針對(duì)不同大企業(yè)的納稅服務(wù)需求差異，如有些企業(yè)對(duì)納稅服務(wù)的個(gè)性化需求較為突出；對(duì)納稅服務(wù)內(nèi)容需求的層次較高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的高層次需求；對(duì)納稅服務(wù)方式手段的信息化要求較高，對(duì)納稅服務(wù)集約化、專(zhuān)業(yè)化程度要求較高等需求；分別實(shí)行分類(lèi)管理與服務(wù)，有效提高了服務(wù)質(zhì)量。

五是加強(qiáng)行業(yè)管理，編制了軟件行業(yè)稅源管理指引。軟件行業(yè)是高新區(qū)特色行業(yè)，享受稅收優(yōu)惠多、管理難度大、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大，多年來(lái)，沒(méi)有較為系統(tǒng)的管理指引。為此，該局指定專(zhuān)人利用10天時(shí)間，總結(jié)了匯編了軟件行業(yè)分類(lèi)、特征、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)方式，稅收管理重點(diǎn)、納稅評(píng)估指標(biāo)及分析、管理方法、相關(guān)政策法規(guī)等操作性較強(qiáng)的辦稅指引，為今后加強(qiáng)該行業(yè)管理打下了良好的基礎(chǔ)。

六是確定了近期工作重點(diǎn)。為確保政策和管理的連續(xù)性，該局結(jié)合新的職能和任務(wù)，制定了《高新區(qū)國(guó)稅局大企業(yè)稅源管理辦法》，進(jìn)一步明確職責(zé)和要求。此外，針對(duì)大企業(yè)需求重點(diǎn)，該局努力構(gòu)建個(gè)性化和人性的納稅服務(wù)機(jī)制，如涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒機(jī)制；多途徑的稅收政策輔導(dǎo)咨詢(xún)機(jī)制；多層級(jí)的溝通互動(dòng)機(jī)制；方便快捷的辦稅服務(wù)機(jī)制；信息化和高效化的納稅服務(wù)機(jī)制，為大企業(yè)科學(xué)管理提供了可靠的制度保障。

涪城區(qū)國(guó)稅局結(jié)合實(shí)際稅情，本著“集中管理、加強(qiáng)監(jiān)控、優(yōu)化服務(wù)”的原則，采取四項(xiàng)措施，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)管理的科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化。

一是打好“信息牌”。充分利用征管信息系統(tǒng)，梳理轄管區(qū)大企業(yè)的資料和征管信息，分戶(hù)建立數(shù)據(jù)信息庫(kù)，掌握大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況等基礎(chǔ)信息。

二是打好“監(jiān)控牌”。及時(shí)采集各類(lèi)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)不同發(fā)展階段的涉稅情況和相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行橫、縱向比對(duì)分析，著重對(duì)企業(yè)資金流、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律進(jìn)行分析，拓展稅源分析面，關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程中的制度性和決策性風(fēng)險(xiǎn)，有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三是打好“協(xié)作牌”。加強(qiáng)與地稅、財(cái)政等部門(mén)間的信息交換、內(nèi)部職能部門(mén)的協(xié)作配合，強(qiáng)化對(duì)大企稅源的全面監(jiān)管，切實(shí)掌握大企業(yè)稅源發(fā)展趨勢(shì)，把握收入主動(dòng)權(quán)。四是打好“服務(wù)牌”。定期走訪(fǎng)調(diào)研，圍繞大企業(yè)共性及個(gè)性需求，對(duì)企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)進(jìn)行全面輔導(dǎo)，做好政策服務(wù)，指導(dǎo)和幫助企業(yè)用足、用好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一是個(gè)性化管理。把大企業(yè)作為重點(diǎn)管理對(duì)象，按大企業(yè)特點(diǎn)配置個(gè)性化的管理資源，本著“先確定重點(diǎn)對(duì)象，再注重個(gè)性管理”的原則，對(duì)大企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)，使大企業(yè)稅源監(jiān)控職能逐步走向個(gè)性化管理。二是專(zhuān)業(yè)化管理。根據(jù)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，研究分析大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立相應(yīng)的納稅評(píng)估模型和指標(biāo)參數(shù)體系，推行納稅評(píng)估，同時(shí)成立專(zhuān)業(yè)化管理隊(duì)伍，進(jìn)一步增強(qiáng)管理的針對(duì)性和實(shí)效性。三是精細(xì)化管理。以實(shí)施精細(xì)化管理為導(dǎo)向，建立高效的稅企溝通渠道和大企業(yè)涉稅訴求的快速響應(yīng)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅收分析和稅源監(jiān)控，重視對(duì)大企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和事前管理，加強(qiáng)納稅服務(wù)與關(guān)系協(xié)調(diào)。

甘肅肅南國(guó)稅強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理成效明顯

2011-08-16 13:51:39 | 來(lái)源：甘肅省肅南縣國(guó)稅局 | 作者：李芳 賀天新

甘肅省肅南裕固族自治縣國(guó)稅局為加強(qiáng)全年稅收預(yù)測(cè)分析，搞好稅收調(diào)查研究，掌握稅源結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，該局將年納稅額超過(guò)10萬(wàn)元以上的34戶(hù)企業(yè)均納入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，截止目前累計(jì)入庫(kù)12170萬(wàn)元，占全年稅收任務(wù)20700的58.79%.同比增收3034萬(wàn)元，增長(zhǎng)了33.21%.該局采取的主要措施是：

一是該局篩選重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)篩選出的重點(diǎn)稅源企業(yè)，及時(shí)采集和審核數(shù)據(jù)，全面掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況，及時(shí)取得動(dòng)態(tài)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行全面和動(dòng)態(tài)監(jiān)控；二是組織干部定期深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，提供上門(mén)服務(wù)、訂單式服務(wù)，在宣傳稅收政策的同時(shí)，及時(shí)了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源變化情況；三是密切關(guān)注企業(yè)資金往來(lái)情況，嚴(yán)控欠稅。按月監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)資金往來(lái)情況、應(yīng)交稅金的核算和繳納情況；四是結(jié)合管理制度，建立分析長(zhǎng)效機(jī)制。結(jié)合稅收管理員制度，由稅收管理員負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常監(jiān)控，并按月對(duì)稅收監(jiān)管工作進(jìn)行匯總分析，對(duì)重點(diǎn)稅源中的龍頭企業(yè)，建立由稅收管理與收入核算部門(mén)共同負(fù)責(zé)的日常監(jiān)控與分析長(zhǎng)效機(jī)制。通過(guò)分局、縣局兩級(jí)監(jiān)控機(jī)制，有效提升重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控力度和稅收分析能力；五是結(jié)合稅源形勢(shì)，逐步擴(kuò)大監(jiān)控范圍。該局年初以來(lái)及時(shí)挖掘有潛力的重點(diǎn)稅源，不但將納稅額的多少一個(gè)指標(biāo)作為監(jiān)控對(duì)象，而且還將納稅額雖不大但銷(xiāo)售額大的企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控，范圍擴(kuò)大監(jiān)控范圍；六是結(jié)合目標(biāo)考核，落實(shí)實(shí)地調(diào)查機(jī)制。稅收管理員按計(jì)劃進(jìn)行下戶(hù)實(shí)地調(diào)查，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展趨勢(shì)等情況，并記錄“稅情日記”，收入核算部門(mén)建立重點(diǎn)企業(yè)納稅臺(tái)帳分月統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)并加工分析，對(duì)不能按時(shí)完成任務(wù)的部門(mén)，根據(jù)目標(biāo)考核制度，按規(guī)定進(jìn)行扣分處理；七是結(jié)合納稅服務(wù)，促進(jìn)稅企溝通理解。在稅源監(jiān)控過(guò)程中做好納稅宣傳、輔導(dǎo)等工作，對(duì)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)數(shù)據(jù)的上報(bào)，該局核算部門(mén)認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有誤數(shù)據(jù)耐心向納稅人輔導(dǎo)填報(bào)。通過(guò)納稅服務(wù)促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)之間的溝通與理解，保證重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的順利開(kāi)展；八是結(jié)合日常檢查，加強(qiáng)疑點(diǎn)會(huì)診評(píng)估。對(duì)有疑點(diǎn)的企業(yè)進(jìn)行會(huì)診和納稅評(píng)估，從而使稅源監(jiān)控與管理緊密結(jié)合在一起。該局通過(guò)上述有力措施，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，提高了征管質(zhì)量。為完成全年稅收任務(wù)起到了舉足輕重的作用。

郴州市國(guó)稅局為保證重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)質(zhì)量，切實(shí)抓好填報(bào)、采集、審核、修改、存貯各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，重點(diǎn)強(qiáng)化源頭控制、分級(jí)審核和通報(bào)考核，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的完整性和時(shí)效性。同時(shí)，該局加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的考核監(jiān)督，完善考核辦法，促進(jìn)監(jiān)控水平不斷提高。此外，該局強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，深入開(kāi)展重點(diǎn)稅源專(zhuān)題分析和綜合分析，認(rèn)真分析稅源發(fā)展情況、實(shí)現(xiàn)稅收情況、稅款入庫(kù)情況以及納稅大戶(hù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源發(fā)展以及收入工作中存在的問(wèn)題，提高分析預(yù)測(cè)水平，進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)控工作價(jià)值。

市國(guó)稅局突出四項(xiàng)信息監(jiān)控加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理

一是經(jīng)營(yíng)信息比對(duì)。依托稅收信息化征管數(shù)據(jù)平臺(tái)，將重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅收等指標(biāo)，與稅收綜合征管軟件、重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)系統(tǒng)、2010年稅收調(diào)查系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異查找原因、及時(shí)修正，提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量。

二是關(guān)聯(lián)信息管理。開(kāi)展重點(diǎn)稅源微觀分析，圍繞原料采購(gòu)、資金往來(lái)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，動(dòng)態(tài)把握重點(diǎn)稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易信息，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)、稅收相關(guān)指標(biāo)關(guān)聯(lián)分析，把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行趨勢(shì)，防止企業(yè)利用延期納稅、彌補(bǔ)以前虧損等事項(xiàng)進(jìn)行虛假申報(bào)。

三是行業(yè)信息分析。以稅收收入變化、稅負(fù)增減監(jiān)控分析為突破，搭建重點(diǎn)稅源行業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，加強(qiáng)對(duì)采礦、電力、廢舊物資經(jīng)營(yíng)等行業(yè)監(jiān)控，著重了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、市場(chǎng)需求、煤電定價(jià)機(jī)制、財(cái)政退稅的經(jīng)濟(jì)稅收影響，分析影響稅收管理的深層次原因。

四是風(fēng)險(xiǎn)信息防范。定期公布重點(diǎn)行業(yè)異常指標(biāo)信息，拓寬納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查案源線(xiàn)索；針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)類(lèi)型、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)等特點(diǎn)，選取納稅評(píng)估和稽查辦案的典型案例，分析稅收違法行為，暴光處理處罰結(jié)果，增強(qiáng)納稅遵從，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

一、加強(qiáng)稅源管理的實(shí)踐

近年來(lái)，湖南省國(guó)稅系統(tǒng)對(duì)稅源管理方法和途徑進(jìn)行了積極的探索，取得了較好成效。

（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)稅源進(jìn)行全面的監(jiān)控和分析。一是建立健全重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系。二是建立了兩套重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)管理體系。三是全面開(kāi)展稅收與經(jīng)濟(jì)對(duì)比分析。四是對(duì)重點(diǎn)稅源行業(yè)的調(diào)研分析不斷加強(qiáng)。五是加強(qiáng)個(gè)體零散稅源的監(jiān)控管理。

（二）建立稅收管理員制度，積極開(kāi)展納稅評(píng)估。在全省所有基層縣（市、區(qū)）局全面推行稅收管理員制度。以強(qiáng)化稅收征收管理、提高申報(bào)準(zhǔn)確率為目標(biāo)，以行業(yè)評(píng)估為抓手，以提高納稅評(píng)估質(zhì)量為主線(xiàn)，立足規(guī)范性，注重可操作性和實(shí)效性，以評(píng)促管，以評(píng)促收，納稅評(píng)估工作取得明顯成效。

（三）強(qiáng)化稅源管理基礎(chǔ)工作。與湖南省地稅局合作，規(guī)范統(tǒng)一了納稅人登記號(hào)。完善了增值稅一般納稅人的審批、管理制度，規(guī)范了小規(guī)模納稅人的建帳和個(gè)體戶(hù)的評(píng)稅、定稅。建立健全了征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)的管理制度和崗責(zé)體系。積極推廣應(yīng)用稅控裝置。以全面推廣運(yùn)用綜合征管軟件為契機(jī)，對(duì)全部納稅戶(hù)的所有納稅信息都進(jìn)行了一次重新審核，實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)省局大集中，提高了稅源信息的共享程度。

（四）強(qiáng)化欠稅管理。將欠稅管理工作作為市州局工作目標(biāo)考核的重要內(nèi)容。實(shí)行欠稅約談、欠稅公告、欠稅報(bào)告等制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)欠稅的管理。

二、當(dāng)前稅源管理存在的問(wèn)題

一是稅源管理地位與現(xiàn)行征管模式不相適應(yīng)；二是稅源監(jiān)管機(jī)制不夠完善；三是稅源管理力量和手段需要進(jìn)一步加強(qiáng)；四是稅收管理員素質(zhì)還不適應(yīng)科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求。

三、加強(qiáng)稅源管理的具體措施

（一）完善稅源監(jiān)管機(jī)制。強(qiáng)化稅務(wù)登記管理，建立健全納稅人戶(hù)籍管理和納稅人終身識(shí)別碼制度，完善稅務(wù)登記驗(yàn)證制度，建立和完善部門(mén)之間信息傳遞、聯(lián)席會(huì)議等制度，建立已辦工商登記而未進(jìn)行稅務(wù)登記戶(hù)的提示和預(yù)警機(jī)制，建立稅源管理辦法和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）完善稅源調(diào)查和稅收分析制度。定期對(duì)納稅人的戶(hù)籍信息、稅源構(gòu)成和相關(guān)納稅信息等開(kāi)展調(diào)查。依靠科技手段和現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行稅源管理，實(shí)行戶(hù)籍管理、分類(lèi)監(jiān)控，提高管理效能。健全稅源管理統(tǒng)計(jì)分析制度，建立稅源管理數(shù)據(jù)指標(biāo)體系和稅源分析的數(shù)學(xué)模型。

（三）建立并完善經(jīng)濟(jì)稅源數(shù)據(jù)管理制度。充分利用綜合征管軟件中現(xiàn)有的稅源數(shù)據(jù)資源，建立與稅源相關(guān)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。按照綜合征管軟件的要求，加強(qiáng)稅源數(shù)據(jù)采集、比對(duì)、錄入等工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，提高管理效率。采取各種措施規(guī)避系統(tǒng)運(yùn)行中的數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)等風(fēng)險(xiǎn)，完善應(yīng)急預(yù)案和管理制度，建立科學(xué)規(guī)范的運(yùn)行維護(hù)體系和安全監(jiān)控體系。

（四）全面落實(shí)稅收管理員制度。進(jìn)一步完善稅收管理員制度，注重選拔一批懂企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)、熟悉稅收業(yè)務(wù)和法律、責(zé)任心強(qiáng)的干部擔(dān)任稅收管理員，充實(shí)基層稅源管理力量，適當(dāng)提高稅收管理員占一線(xiàn)人員的比重。明確稅收管理員的崗位職責(zé)，將稅源管理職責(zé)落實(shí)到具體稅收管理員和相關(guān)納稅戶(hù)。強(qiáng)化稅收管理員對(duì)所管轄稅源戶(hù)的日常管理職能，充分發(fā)揮其聯(lián)系征納雙方的紐帶作用。加強(qiáng)稅收管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力和管理服務(wù)水平。

（五）完善納稅評(píng)估體系。明確納稅評(píng)估人員工作職責(zé)。建立健全分稅種、分行業(yè)、分規(guī)模級(jí)次的納稅評(píng)估體系和行業(yè)平均增值率、平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)率、平均物耗能耗等評(píng)估指標(biāo)體系，提高納稅評(píng)估的科學(xué)性。認(rèn)真對(duì)比分析行業(yè)總體指標(biāo)與納稅人個(gè)體指標(biāo)之間，企業(yè)申報(bào)納稅情況與統(tǒng)計(jì)的增加值、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等相關(guān)信息之間的差異，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理，對(duì)涉嫌偷騙稅的要按規(guī)定移交稽查部門(mén)查處。

（六）強(qiáng)化稅務(wù)檢查。稽查部門(mén)職責(zé)可以界定為以下四項(xiàng)：即所有納稅人偷逃騙抗稅案件查處、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和四小票的協(xié)查、牽頭組織實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查和整頓規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。日常檢查要按照規(guī)范的程序進(jìn)行，及時(shí)對(duì)納稅人進(jìn)行輔導(dǎo)，將管理和服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。在合理分工的基礎(chǔ)上，要建立起征管與稽查的互動(dòng)機(jī)制，日常檢查中發(fā)現(xiàn)的偷逃抗騙稅案件，要移送稽查局查處；稽查發(fā)現(xiàn)的稅收管理漏洞，要及時(shí)反饋到征管部門(mén)，形成稅源監(jiān)控的合力。

（七）理順機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，發(fā)揮稅源管理整體效能。在省以下市（州）、縣（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立稅源管理科、股，負(fù)責(zé)所轄區(qū)域納稅戶(hù)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息資料的調(diào)查核實(shí)，進(jìn)行稅源數(shù)據(jù)的采集分析，開(kāi)展行業(yè)及企業(yè)納稅評(píng)估、經(jīng)濟(jì)稅源宏觀分析等具體稅源管理工作。完善辦稅服務(wù)廳設(shè)職能。加強(qiáng)申報(bào)資料的審核，加強(qiáng)發(fā)票的比對(duì)，建立前臺(tái)窗口采集數(shù)據(jù)與后臺(tái)管理數(shù)據(jù)共享等制度。

（八）加強(qiáng)部門(mén)配合，形成稅源管理的社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。發(fā)揮社會(huì)力量協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅源監(jiān)控的作用，形成良好的社會(huì)治稅氛圍，提高稅源監(jiān)控效率，降低稅源監(jiān)控成本。

今年以來(lái)，受全國(guó)性汽車(chē)市場(chǎng)變化影響，長(zhǎng)安福特馬自達(dá)、力帆汽車(chē)、上依紅三大整車(chē)制造企業(yè)的產(chǎn)銷(xiāo)走勢(shì)明顯回落。面對(duì)支柱稅源減收對(duì)完成組織收入任務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，該局積極探索實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，加強(qiáng)對(duì)汽車(chē)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，有效提升了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)稅源變化的能力，其主要做法是：

一、分業(yè)態(tài)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，找準(zhǔn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。該局結(jié)合轄區(qū)汽車(chē)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，通過(guò)整合和評(píng)估各種稅收數(shù)據(jù)信息，根據(jù)整車(chē)制造、配件制造、汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)和汽車(chē)物流四個(gè)不同業(yè)態(tài)的特點(diǎn)，認(rèn)真查找各個(gè)業(yè)態(tài)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

對(duì)整車(chē)制造業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注其稅收籌劃、分立重組、股權(quán)交易、關(guān)聯(lián)交易等重大涉稅事項(xiàng)，及時(shí)跟蹤整車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)情況，查找稅收增減變化的原因;對(duì)配件制造業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注其對(duì)區(qū)內(nèi)和區(qū)外整車(chē)企業(yè)的配套生產(chǎn)情況，掌握企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)間關(guān)聯(lián)交易和利潤(rùn)分割等情況;對(duì)銷(xiāo)售服務(wù)業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注汽車(chē)4S店在銷(xiāo)售過(guò)程中有無(wú)少計(jì)收入、多列成本費(fèi)用等情況，加強(qiáng)對(duì)加價(jià)提車(chē)、發(fā)票開(kāi)具等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控；對(duì)汽車(chē)倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注其對(duì)區(qū)內(nèi)區(qū)外汽車(chē)企業(yè)的配套物流及關(guān)聯(lián)情況，監(jiān)控其成本費(fèi)用的列支和扣除情況，加強(qiáng)對(duì)自開(kāi)發(fā)票和代開(kāi)發(fā)票的管理。

二、對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理

風(fēng)險(xiǎn)處理是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。該局通過(guò)實(shí)施管理前置、加強(qiáng)稅源監(jiān)控、狠抓基礎(chǔ)管理、優(yōu)化納稅服務(wù)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，防范和化解稅源監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

一是全面推行企業(yè)財(cái)務(wù)備案制度。針對(duì)在日常稅收征管中發(fā)現(xiàn)的部分企業(yè)特別是汽車(chē)配件制造企業(yè)存在的財(cái)務(wù)制度不健全、成本核算有漏洞、庫(kù)房管理混亂等現(xiàn)象，出臺(tái)了《汽車(chē)行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)備案制度》，對(duì)企業(yè)建立庫(kù)存賬、存貨盤(pán)點(diǎn)、物流管理、電算化軟件使用和資料報(bào)送等提出了明確要求，通過(guò)管理前移，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二是切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控。2011年，由于汽車(chē)市場(chǎng)不景氣等因素，該局第一納稅大戶(hù)長(zhǎng)安福特馬自達(dá)稅收收入同比出現(xiàn)較大幅度的下滑，給組織稅收收入帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。該局將加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)安福特馬自達(dá)的稅源監(jiān)控作為應(yīng)對(duì)組織收入壓力的重要措施，堅(jiān)持每月下戶(hù)調(diào)研一次，通過(guò)核實(shí)企業(yè)資金使用、存貨周轉(zhuǎn)、授信銷(xiāo)售等情況，深入了解企業(yè)的現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。通過(guò)整理分析第一手的信息數(shù)據(jù)，每月撰寫(xiě)當(dāng)月稅收分析報(bào)告，詳細(xì)了解企業(yè)稅收和產(chǎn)銷(xiāo)量增減變化的原因，提高稅收分析預(yù)測(cè)的能力，把握組織收入的主動(dòng)權(quán)。

三是狠抓稅收基礎(chǔ)管理。把完善基礎(chǔ)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，提高征管質(zhì)效作為推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)性工作來(lái)抓，建立完善征管部門(mén)、稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳協(xié)調(diào)配合、上下聯(lián)動(dòng)的稅收征管效能管理機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)稅收征管。把加強(qiáng)汽博中心名車(chē)廣場(chǎng)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理作為提高基礎(chǔ)管理的重要抓手，逐戶(hù)對(duì)經(jīng)營(yíng)戶(hù)進(jìn)行清理和納稅輔導(dǎo)，加強(qiáng)與工商、地稅、專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理方的溝通協(xié)調(diào)，建立信息共享和工作聯(lián)系機(jī)制，提高了專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理水平。

四是提高納稅輔導(dǎo)的針對(duì)性。全面推行六種納稅輔導(dǎo)形式，明確規(guī)定稅收管理員每月下戶(hù)輔導(dǎo)不少于5次，每季度會(huì)議輔導(dǎo)不少于1次，每次輔導(dǎo)前都針對(duì)納稅人特點(diǎn)做足功課，做到有的放矢、事半功倍。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)以輔導(dǎo)涉稅處理為主，針對(duì)其股權(quán)變更、非居民稅收、關(guān)聯(lián)交易等實(shí)施前置納稅輔導(dǎo)，提前介入企業(yè)涉稅處理過(guò)程。對(duì)中型企業(yè)以提供政策輔導(dǎo)為主，定期收集整理納稅人咨詢(xún)的涉稅問(wèn)題，將處理建議共享到個(gè)性化服務(wù)平臺(tái)上，免費(fèi)為納稅人訂閱《稅收法規(guī)匯輯》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等稅收資料，豐富納稅人獲取稅收政策的渠道。對(duì)個(gè)體工商戶(hù)以提高其依法納稅意識(shí)為主，通過(guò)不定期開(kāi)展稅法宣傳，宣傳納稅人權(quán)利與義務(wù)，輔導(dǎo)其正確處理財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題，提高納稅意識(shí)。

三、加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的最后階段，增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力是提高稅收管理與服務(wù)水平的重要體現(xiàn)。該局以推進(jìn)行業(yè)稅收專(zhuān)業(yè)化管理為載體，理順業(yè)務(wù)科室與稅務(wù)所的關(guān)系，明確各自職責(zé)，建立起稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上下聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)的機(jī)制，有效增強(qiáng)了抵御和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一是加強(qiáng)稅收專(zhuān)業(yè)化管理制度建設(shè)。成立專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)所，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)汽車(chē)行業(yè)納稅人的管理與服務(wù)，將汽車(chē)行業(yè)細(xì)分為四個(gè)業(yè)態(tài)，由一位稅收管理員負(fù)責(zé)管理一個(gè)業(yè)態(tài)，提高管理效率和專(zhuān)業(yè)化水平。每月召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)，每季度召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，督促檢查工作進(jìn)度，布置工作任務(wù)?？茖W(xué)劃分各部門(mén)的職責(zé)，稅務(wù)所主要負(fù)責(zé)日常稅收管理與服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的產(chǎn)銷(xiāo)量與稅收收入的比對(duì)，做好稅源監(jiān)控；稅政部門(mén)負(fù)責(zé)提供專(zhuān)業(yè)性稅收政策服務(wù)，加強(qiáng)汽車(chē)行業(yè)各項(xiàng)稅收政策的效應(yīng)分析；征管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)日常稅收管理的指導(dǎo)，提出行業(yè)管理具體措施，防范稅收管理風(fēng)險(xiǎn)；收入核算部門(mén)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)稅收資金的監(jiān)控，并綜合各類(lèi)信息，加強(qiáng)對(duì)汽車(chē)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)稅收分析。

二是完善稅收管理員制度。緊緊圍繞稅收管理員的六項(xiàng)基本職責(zé)，探索實(shí)行管理員工作底稿制度和講評(píng)制度，管理員每天在工作底稿系統(tǒng)中進(jìn)行工作記實(shí)，每月圍繞記實(shí)內(nèi)容開(kāi)展講述點(diǎn)評(píng)，使稅收管理員工作條理更清晰、講評(píng)更具體。推行稅收管理員副崗制度，選派各科室年輕干部深入基層稅務(wù)所，作為稅收管理員副崗，共同開(kāi)展稅源分析、納稅服務(wù)、納稅評(píng)估和其他專(zhuān)項(xiàng)工作，督促其履行好副崗職責(zé)，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、豐富工作經(jīng)驗(yàn)、減輕基層負(fù)擔(dān)。

三是提高信息管稅水平。自行設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了汽車(chē)行業(yè)信息管稅系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)置相關(guān)指標(biāo)，涵蓋了涉稅信息維護(hù)、收入進(jìn)度查詢(xún)、出口退稅監(jiān)控、固定資產(chǎn)抵扣管理、申報(bào)情況統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)稅收分析等內(nèi)容，為及時(shí)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了信息支撐。開(kāi)發(fā)啟用了稅收管理員工作底稿系統(tǒng)，要求稅收管理員和副崗每天都要通過(guò)系統(tǒng)如實(shí)記錄履行職責(zé)情況，進(jìn)一步細(xì)化管理工作，量化考核依據(jù)，有效激發(fā)了稅收管理員工作積極性，提高了工作質(zhì)效。

四是注重培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化管理人才。針對(duì)汽車(chē)行業(yè)大企業(yè)較多，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)增多，流動(dòng)性、國(guó)際性、隱蔽性越來(lái)越強(qiáng)的特點(diǎn)，把培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化服務(wù)人才作為推進(jìn)稅收專(zhuān)業(yè)化管理的重要支點(diǎn)，選派學(xué)歷較高、肯干事、能干事的青年干部充實(shí)到稅收管理員隊(duì)伍，由經(jīng)驗(yàn)豐富的干部采取“傳、幫、帶”的形式，促進(jìn)青年干部盡快成長(zhǎng)成才。要求每個(gè)管理員對(duì)所管業(yè)態(tài)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有深入的了解，對(duì)汽車(chē)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀有宏觀的認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮管理員作為“信息采集員、納稅輔導(dǎo)員、稅收宣傳員、納稅評(píng)估員和稅收監(jiān)控員”的重要作用，提高管理與服務(wù)的能力，把握稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán)。

一是嚴(yán)格日常考評(píng)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。根據(jù)相關(guān)工作規(guī)定，制定考評(píng)辦法，對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、遺漏和不按時(shí)報(bào)送等情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，減少數(shù)據(jù)誤差率，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率。二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)利用，提高重點(diǎn)稅源分析質(zhì)量。充分利用現(xiàn)有的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、稅收、政策和征管等動(dòng)態(tài)情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行專(zhuān)題分析，進(jìn)一步提高重點(diǎn)稅源分析質(zhì)量。三是強(qiáng)化操作培訓(xùn)，提高實(shí)際應(yīng)用能力。針對(duì)2011年重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)的變化情況及時(shí)進(jìn)行模擬操作培訓(xùn)，并對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與市局進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)并督促相關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行調(diào)整和修正。

行風(fēng)險(xiǎn)管理 加強(qiáng)稅源監(jiān)控 提升大企業(yè)管理與服務(wù)水平

[來(lái)源：本站 | 作者：白銀市國(guó)家稅務(wù)局黨組成員、副局長(zhǎng) 管振安 | 日期：2010年11月16日 | 瀏覽

985 次] 字體:[大 中 小] 大企業(yè)管理與服務(wù)的總體要求，就是圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的稅收工作主題，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施專(zhuān)業(yè)管理，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不斷改革創(chuàng)新，探索適合我國(guó)國(guó)情的大企業(yè)稅收管理新路子，提高稅收征管的整體質(zhì)量與效率。全市在以推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化稅源監(jiān)控等方面提升大企業(yè)管理與服務(wù)水平做了一些有益的嘗試。

一、管理與服務(wù)好大企業(yè)意義重大

（一）大企業(yè)的特殊性

大企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是國(guó)家稅收收入的主要來(lái)源，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中起著十分重要的作用。大企業(yè)稅收管理與納稅服務(wù)工作的好壞，直接影響到整體稅收征管的質(zhì)量和效率，影響到服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧國(guó)稅的大局，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理已經(jīng)成為稅收管理的重點(diǎn)。

（二）順應(yīng)稅務(wù)管理的國(guó)際趨勢(shì)

區(qū)分納稅人規(guī)模實(shí)行分類(lèi)管理，并著重加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)，已成為稅務(wù)管理的國(guó)際趨勢(shì)。

為探索我國(guó)現(xiàn)行稅收體系下對(duì)大企業(yè)稅務(wù)管理和服務(wù)的新模式，國(guó)家稅務(wù)總局在2008年的機(jī)構(gòu)改革中新組建了大企業(yè)稅收管理司。該司是國(guó)家稅務(wù)總局主管大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的職能部門(mén)，是我國(guó)為順應(yīng)國(guó)際潮流，實(shí)施分類(lèi)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的稅收管理模式而成立的。白銀市國(guó)稅局于2010年成立了大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理科，負(fù)責(zé)總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)設(shè)在本地的成員企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)，以及市自選定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的相關(guān)工作。目前，總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及其成員單位在全市的企業(yè)有22戶(hù)。市局根據(jù)企業(yè)規(guī)模、銷(xiāo)售收入、繳納稅金、行業(yè)特點(diǎn)等情況，選定了8戶(hù)企業(yè)作為市級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。2009年，全市市級(jí)及市級(jí)以上重點(diǎn)稅源戶(hù)為92戶(hù)，全年繳納稅金13.16億元，占全市稅收收入的81.69%。作用十分巨大。

二、大企業(yè)工作中存在的主要問(wèn)題

通過(guò)多種渠道開(kāi)展的調(diào)研、走訪(fǎng)重點(diǎn)稅源戶(hù)、召開(kāi)稅企座談會(huì)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等形式了解大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和辦稅過(guò)程中需要解決的問(wèn)題，聽(tīng)取其對(duì)稅收工作的意見(jiàn)和建議。目前，大企業(yè)管理與服務(wù)工作中主要存在以下問(wèn)題：

（一）涉稅訴求受理與解決渠道不暢，納稅服務(wù)不具備針對(duì)性。

稅企溝通方面，交流的方式少，渠道較窄，沒(méi)有充分利用網(wǎng)站等信息化手段構(gòu)建便利的互動(dòng)平臺(tái)。由于大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理較為規(guī)范，納稅遵從度較高，但因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣，機(jī)構(gòu)規(guī)模大，業(yè)務(wù)管理比較復(fù)雜等特點(diǎn)，其涉稅需求也較多，因此需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為大企業(yè)提供更多、更好的個(gè)性化服務(wù)。

（二）對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、制度不完善或缺失

大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多的來(lái)自企業(yè)管理層的納稅態(tài)度和觀念不正確、內(nèi)控制度不夠健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的異常壓力等。在今年市局對(duì)所轄大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查中顯示，沒(méi)有企業(yè)有專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，只有一個(gè)企業(yè)有專(zhuān)門(mén)的辦稅機(jī)構(gòu)，沒(méi)有企業(yè)建立完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

（三）稅源監(jiān)控手段落后，信息渠道不暢。目前稅源監(jiān)控手段基本還停留在手工操作和人工管理上，計(jì)算機(jī)運(yùn)用的網(wǎng)絡(luò)化水平較低，未能實(shí)現(xiàn)信息共享；計(jì)算機(jī)的智能化水平也較低，多數(shù)為單機(jī)運(yùn)行，信息處理分散，征管信息來(lái)源渠道少，無(wú)法準(zhǔn)確、廣泛、深入地監(jiān)控納 稅人的收入狀況，各部門(mén)所掌握的納稅人的信息不能及時(shí)傳遞給稅源管理責(zé)任人。

（四）大企業(yè)有更高的專(zhuān)業(yè)服務(wù)要求，服務(wù)水平有待提高。由于大企業(yè)的特殊性，其除了最基本的納稅服務(wù)外，希望稅務(wù)機(jī)關(guān)提供更多的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)以滿(mǎn)足其特性的需求。目前稅務(wù)人員的素質(zhì)和這一需求還有一定的差距，需不斷提升自己的業(yè)務(wù)水平，提升服務(wù)水平。

三、大企業(yè)管理與服務(wù)的主要做法

大企業(yè)稅收工作的核心內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理和個(gè)性服務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)控制是管理與服務(wù)的工作結(jié)合點(diǎn)，目的都是為了提高企業(yè)的稅法遵從度，降低稅收遵從成本。大企業(yè)通常都有較強(qiáng)的納稅意識(shí)，但涉稅事項(xiàng)復(fù)雜，需要較高的稅收事務(wù)處理能力。提高遵從水平首要的是通過(guò)優(yōu)化納稅服務(wù)提高企業(yè)的自我遵從能力，以防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。在此基礎(chǔ)上，把有限的管理資源放在應(yīng)對(duì)少數(shù)故意性稅收不遵從上，通過(guò)加強(qiáng)管理及時(shí)糾正他們的不遵從行為，并將有關(guān)的服務(wù)措施跟上，確保以最小的管理成本實(shí)現(xiàn)最大的管理效益。

（一）建立稅企溝通互動(dòng)機(jī)制。目前，市局制訂了《大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度》，成立了《大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組》；利用互聯(lián)網(wǎng)，建立了大企業(yè)信箱、QQ群等。同時(shí)采取定期舉辦座談會(huì)、研討會(huì)等，宣傳稅收政策，了解企業(yè)意見(jiàn)，回應(yīng)企業(yè)涉稅問(wèn)題。開(kāi)展定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)基本情況調(diào)研，為企業(yè)送達(dá)《甘肅省國(guó)稅局致全省定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的信》及《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，了解企業(yè)涉稅訴求。利用互聯(lián)網(wǎng)建立大企業(yè)信箱，為定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)發(fā)送最新稅收政策，使大企業(yè)盡早接收最新的稅收政策文件。

（二）開(kāi)展個(gè)性化納稅服務(wù)。最新的稅收政策通過(guò)電話(huà)告知、印制稅法宣傳資料免費(fèi)向企業(yè)發(fā)放等多種形式及時(shí)有效并有針對(duì)性的向大企業(yè)進(jìn)行稅法宣傳，從而提高企業(yè)的納稅意識(shí)和遵從度。在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行了預(yù)約服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、訂單式服務(wù)、同時(shí)在辦稅服務(wù)廳開(kāi)通了綠色通道—大企業(yè)辦稅室。開(kāi)通電子申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上繳納稅款，為大企業(yè)辦理涉稅事宜提供便利。在大企業(yè)集中的區(qū)域設(shè)立報(bào)稅、認(rèn)證點(diǎn)專(zhuān)為大企業(yè)服務(wù)。

（三）推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。引導(dǎo)大企業(yè)落實(shí)好《指引》，幫助企業(yè)樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全相關(guān)機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注稅收政策變化，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，提升企業(yè)辦稅人員素質(zhì)，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收遵從度。

為全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，市局成立了推行大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定下發(fā)了《白銀市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)方案》，并確定白銀有色集團(tuán)公司為試點(diǎn)企業(yè)。領(lǐng)導(dǎo)小組多次深入白銀公司調(diào)研指導(dǎo)推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，向企業(yè)管理層宣傳講解了風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及可以采取的預(yù)防或控制手段，使企業(yè)管理層認(rèn)識(shí)到推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性、必要性。同時(shí)，結(jié)合試點(diǎn)企業(yè)的情況，對(duì)企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)制度提出了指導(dǎo)性意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估、防范和控制方面充分發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，在風(fēng)險(xiǎn)的查找、評(píng)估和防控上逐項(xiàng)幫助企業(yè)制定出具體的內(nèi)容。

在市局指導(dǎo)下，白銀公司風(fēng)險(xiǎn)管理穩(wěn)步推進(jìn)，成立了集團(tuán)公司層級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，制定了《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估管理辦法》等六個(gè)辦法，形成了《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任制》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置圖》、《主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控圖》等圖表，明確崗位職責(zé)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與作流程；編制了《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)》，指導(dǎo)和幫助企業(yè)利用自身的力量建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免遭受法律的制裁，財(cái)產(chǎn)損失和身譽(yù)損失。

（四）開(kāi)發(fā)應(yīng)用《重點(diǎn)稅源管理分析軟件》

市局自行研發(fā)“重點(diǎn)稅源管理分析軟件”，在全市三級(jí)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)中的工業(yè)企業(yè)中推行，并制定出相應(yīng)的管理與考核辦法。重點(diǎn)稅源管理分析軟件的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，是經(jīng)過(guò)充分調(diào)查論證，總結(jié)繼承了以往稅源管理的有益經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合重點(diǎn)稅源的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。稅收管理員通過(guò)定期采集錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)軟件處理以后產(chǎn)生監(jiān)控結(jié)果，自動(dòng)判斷產(chǎn)品產(chǎn)量與所耗用原材料之間的數(shù)量關(guān)系是否合理，為稅收管理員下戶(hù)核查提供依據(jù)，達(dá)到監(jiān)控企業(yè)如實(shí)申報(bào)的目的。同時(shí)，軟件的使用便于稅源相關(guān)數(shù)據(jù)資料的收集、整理、存儲(chǔ)、使用，便于各級(jí)各部門(mén)隨時(shí)了解稅源情況。

四、取得的成效

通過(guò)不斷的努力，白銀市國(guó)稅局大企業(yè)管理與服務(wù)工作取得了初步成效。

一是建立多渠道稅企溝通互動(dòng)機(jī)制，及時(shí)宣傳稅收政策，了解企業(yè)意見(jiàn)、回應(yīng)企業(yè)涉稅訴求。通過(guò)開(kāi)展多種形式的個(gè)性化服務(wù)，極大的方便了納稅人，提高了辦事效率。如白銀有色集團(tuán)股份有限公司及其下屬二級(jí)單位每月取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票3000余份，公司及二級(jí)單位每月要花費(fèi)大量的人力、精力往返于稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證發(fā)票。積極為該單位開(kāi)通了網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)后，該單位根據(jù)新的認(rèn)證手段及時(shí)整合了業(yè)務(wù)流程，不僅節(jié)約人力資源，辦事效率得到了極大的提高。

二是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)可借鑒、沒(méi)有成熟的模式可循的情況下，大膽探索、勇于嘗試，邁出了第一步。在白銀有色集團(tuán)股份有限公司試點(diǎn)推行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使企業(yè)管理層充分認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念得到了轉(zhuǎn)變和提升，為今后企業(yè)扎實(shí)穩(wěn)步的推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理打下了基礎(chǔ)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)制度的制定和體系的形成，為企業(yè)開(kāi)展此項(xiàng)工作做到了制度化、常態(tài)化。同時(shí)，稅企雙方都認(rèn)識(shí)到，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不是一成不變的，隨著企業(yè)內(nèi)部因素和外部因素的變化，也是一個(gè)不斷更新和完善的過(guò)程。

目前，幫助大企業(yè)推行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作已經(jīng)取得了階段性成果。下一步，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步在全市的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的化工、電力、煤炭行業(yè)全面推行。

三是《重點(diǎn)稅源分析管理軟件》的推行，解決了收集到的企業(yè)信息規(guī)范存儲(chǔ)問(wèn)題，方便調(diào)閱查詢(xún)；借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析，監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、產(chǎn)品庫(kù)存及能耗、物耗變動(dòng)是否異常情況，分析預(yù)測(cè)企業(yè)稅收收入的變化趨勢(shì)，提高了重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控水平；為稽查選案提供了案源。

站在新的起點(diǎn)，白銀市國(guó)稅局大企業(yè)管理與服務(wù)工作將進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，探索新的管理方法和服務(wù)方式，全面提升大企業(yè)管理與服務(wù)水平。

目前為止,湖南省嘉禾縣國(guó)稅對(duì)29戶(hù)納稅人開(kāi)展了納稅評(píng)估，共查補(bǔ)稅款416萬(wàn)元，罰款2.8萬(wàn)元，移交稽查18戶(hù)，結(jié)案7戶(hù)，查補(bǔ)稅款350萬(wàn)元。

為進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控的數(shù)據(jù)質(zhì)量，該局充分發(fā)揮監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)在組織收入、稅收管理、稅源預(yù)測(cè)、政策分析等方面的作用，突出做好重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)工作。

充分利用重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)，積極開(kāi)展分類(lèi)、分行業(yè)的分析，為加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理和加強(qiáng)稅收征管提供參考依據(jù)，同時(shí)結(jié)合實(shí)際積極探索構(gòu)建稅收收入質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，包括稅收收入目標(biāo)控制度、稅收收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化度、稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)度、稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制度等方面內(nèi)容。

建立和健全重點(diǎn)稅源檔案管理制度，不斷充實(shí)完善檔案內(nèi)容，系統(tǒng)掌握企業(yè)歷史、現(xiàn)狀和趨勢(shì)，提高稅源控管的效率和水平，在對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行分析利用的同時(shí)，還突出做好風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的調(diào)查分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)突出的企業(yè)及時(shí)移交評(píng)估或稽查部門(mén)，對(duì)收入風(fēng)險(xiǎn)突出的企業(yè)及時(shí)采取措施檢查糾正。

為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，加快征管服務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型工作步伐，促進(jìn)稅收征管工作科學(xué)化、精細(xì)化，岳池縣國(guó)稅局采取多舉措不斷加強(qiáng)稅源專(zhuān)業(yè)化管理。

一是推進(jìn)分類(lèi)管理。以市局《重點(diǎn)行業(yè)稅源分類(lèi)監(jiān)控管理辦法》為指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)年納稅10萬(wàn)元以上和年經(jīng)營(yíng)收入百萬(wàn)元以上稅源的監(jiān)控分析，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、主要設(shè)備、生產(chǎn)能力、經(jīng)營(yíng)方式、生產(chǎn)周期及原燃材料來(lái)源等基本情況，并分戶(hù)建立《納稅人稅源信息登記表》，切實(shí)掌握納稅人的稅源基礎(chǔ)信息和動(dòng)態(tài)變化。對(duì)納稅市局監(jiān)控重點(diǎn)稅源推行“一戶(hù)一策”的管理模式，完善稅源管理責(zé)任和重點(diǎn)稅源收入分析報(bào)告制度，發(fā)揮重點(diǎn)稅源的支柱作用。

二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期開(kāi)展稅務(wù)政策、法律及法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，提高全局干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。結(jié)合工作實(shí)際，加大調(diào)查研究，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法、涉稅業(yè)務(wù)流程等工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行排查清理，找準(zhǔn)改進(jìn)和完善措施，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)執(zhí)法檢查，采取定期與不定期、明查與暗訪(fǎng)相結(jié)合的方式，對(duì)各稅源管理單位開(kāi)展執(zhí)法檢查，重點(diǎn)檢查稅收政策執(zhí)行、征管稽查工作開(kāi)展等情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正。

三是強(qiáng)化信息管理。加大納稅人減、免、退稅資格認(rèn)定和核定工作，加強(qiáng)個(gè)體工商戶(hù)定額核定，確保定額公平、公正。加強(qiáng)與財(cái)政、工商、地稅、電力等部門(mén)的合作，收集第三方信息，并結(jié)合“營(yíng)業(yè)額監(jiān)控、稅負(fù)控制”的“雙控”稅源監(jiān)控模式，根據(jù)行業(yè)或企業(yè)特點(diǎn)，分別確定其營(yíng)業(yè)額的主控指標(biāo)、合理稅負(fù)值和警戒值，完善預(yù)警分析機(jī)制，強(qiáng)化信息比對(duì)，為加強(qiáng)納稅人監(jiān)控提供可靠的依據(jù)。

四是優(yōu)化納稅評(píng)估。制訂評(píng)估計(jì)劃，對(duì)納稅市局監(jiān)控的重點(diǎn)企業(yè)必須逐戶(hù)開(kāi)展評(píng)估工作，各稅源管理單位按季確定1—2個(gè)行業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估；對(duì)連續(xù)三個(gè)零（負(fù)）申報(bào)或申報(bào)明顯異常的納稅人，及時(shí)進(jìn)行納稅人約談和評(píng)估，對(duì)涉嫌偷稅的按規(guī)定移交稽查局查處，不斷提高征管質(zhì)量，堵塞稅收漏洞。一是科學(xué)設(shè)置稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。以稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制為基礎(chǔ)，把稅收收入、發(fā)票管理、減免稅管理、延期類(lèi)審批、稅款解繳提退五個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合法性、及時(shí)性、規(guī)范性作為執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)內(nèi)容，設(shè)置了126個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理融入到稅源管理之中。二是加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。根據(jù)稅源管理中出現(xiàn)的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)采取“風(fēng)險(xiǎn)教育”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”、“風(fēng)險(xiǎn)分析”、“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”、“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控”等措施，從政策依據(jù)、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)限、執(zhí)法文書(shū)等方面進(jìn)行監(jiān)督，促使稅務(wù)人員在稅源管理中注重自身風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范執(zhí)法行為。三是查找納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要求，建立了45個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，根據(jù)不同類(lèi)型納稅人的不同風(fēng)險(xiǎn)，找出了納稅人在履行納稅義務(wù)中可能出現(xiàn)23個(gè)涉稅方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高了納稅人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使納稅人不斷規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理。四是引導(dǎo)納稅人規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。將23個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編印成《納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》進(jìn)行發(fā)放，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等應(yīng)對(duì)措施，提醒納稅人在辦理涉稅業(yè)務(wù)中加強(qiáng)防范，提高稅法遵從度。2010年全系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)率比上年下降了36.14%，全年共實(shí)施納稅評(píng)估2749戶(hù)，評(píng)估補(bǔ)稅8382萬(wàn)元，共檢查納稅人1290戶(hù)，查補(bǔ)稅款及罰款3.36億元。

城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局履行各階段活動(dòng)計(jì)劃，落實(shí)重點(diǎn)稅源管理，制定了《城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作的意見(jiàn)》，成立了重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作小組，要求各征收單位將本部門(mén)所轄區(qū)管戶(hù)稅收比重達(dá)到75%以上納入城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源監(jiān)控，除目前省、市級(jí)監(jiān)控的11戶(hù)企業(yè)外，此次又新納入城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)控的企業(yè)13戶(hù)。

城西區(qū)國(guó)家稅務(wù)局選擇代表性的行業(yè)，實(shí)行分類(lèi)監(jiān)控管理，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)控管理制定，提高重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量。強(qiáng)化應(yīng)用重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)稅源分析、預(yù)測(cè)預(yù)警分析、政策效應(yīng)分析和稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及日常動(dòng)態(tài)分析。將監(jiān)控管理的重心從建立數(shù)據(jù)信息檔案向應(yīng)用數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)變，扎實(shí)開(kāi)展稅收分析，加大對(duì)負(fù)申報(bào)、零申報(bào)、零納稅、欠稅企業(yè)的跟蹤分析力度，開(kāi)展應(yīng)征稅收同比增減30%以上企業(yè)月度簡(jiǎn)析、重點(diǎn)稅源企業(yè)季度綜合分析，切實(shí)提高應(yīng)用能力，增強(qiáng)監(jiān)控職能。

大江網(wǎng)訊丁玉孫、陳浩報(bào)道：近日，樟樹(shù)市國(guó)稅局加強(qiáng)信息監(jiān)控、強(qiáng)化稅源管理。

一是經(jīng)營(yíng)信息比對(duì)。依托稅收信息化征管數(shù)據(jù)平臺(tái)，將重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅收等指標(biāo)，與稅收綜合征管軟件、重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)系統(tǒng)、2010年稅收調(diào)查系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異查找原因、及時(shí)修正，提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量。

二是關(guān)聯(lián)信息管理。開(kāi)展重點(diǎn)稅源微觀分析，圍繞原料采購(gòu)、資金往來(lái)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，動(dòng)態(tài)把握重點(diǎn)稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易信息，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)、稅收相關(guān)指標(biāo)關(guān)聯(lián)分析，把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行趨勢(shì)，防止企業(yè)利用延期納稅、彌補(bǔ)以前虧損等事項(xiàng)進(jìn)行虛假申報(bào)。

三是行業(yè)信息分析。以稅收收入變化、稅負(fù)增減監(jiān)控分析為突破，搭建重點(diǎn)稅源行業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，加強(qiáng)對(duì)酒類(lèi)、鹽化、醫(yī)藥及保健品、保險(xiǎn)設(shè)備、廢舊物資經(jīng)營(yíng)等行業(yè)監(jiān)控，著重了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、市場(chǎng)需求、煤電定價(jià)機(jī)制、財(cái)政退稅的經(jīng)濟(jì)稅收影響，分析影響稅收管理的深層次原因。

四是風(fēng)險(xiǎn)信息防范。定期公布重點(diǎn)行業(yè)異常指標(biāo)信息，拓寬納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查案源線(xiàn)索；針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)類(lèi)型、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)等特點(diǎn)，選取納稅評(píng)估和稽查辦案的典型案例，分析稅收違法行為，曝光處理處罰結(jié)果，增強(qiáng)納稅遵從，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

一是提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好重點(diǎn)稅源企業(yè)認(rèn)定工作。充分認(rèn)識(shí)重點(diǎn)稅源管理是落實(shí)“抓大、評(píng)中、定小”稅源管理思路的重要工作舉措。根據(jù)《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)2011年重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表制度的通知》要求，及時(shí)確定重點(diǎn)稅源管理范圍，確保所有重點(diǎn)企業(yè)均納入管理。

二是夯實(shí)管理基礎(chǔ)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)輔導(dǎo)，從源頭防止錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。同時(shí)將重點(diǎn)稅源報(bào)表報(bào)送情況作為納稅信用等級(jí)評(píng)定的一項(xiàng)重要參考內(nèi)容，提高企業(yè)對(duì)此項(xiàng)工作的重視度。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)的審核工作，切實(shí)把好數(shù)據(jù)入口關(guān)。三是深化分析應(yīng)用，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高重點(diǎn)稅源管理工作水平。通過(guò)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)所采集的各類(lèi)信息的綜合分析，反映重點(diǎn)稅源及整體稅源稅收現(xiàn)狀及趨勢(shì)，了解征收管理和組織收入中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)在組織收入、稅源預(yù)測(cè)、政策分析等方面的作用；加強(qiáng)重點(diǎn)稅源專(zhuān)題分析，反映重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)稅源變動(dòng)和發(fā)展前景，為分析決策提供數(shù)據(jù)支持。

今年以來(lái)，山東省臨沭縣地稅局采取動(dòng)態(tài)化稅源管理、服務(wù)與管理并重、重點(diǎn)監(jiān)控等“三項(xiàng)”措施，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源控管確保全局收入快速平穩(wěn)增長(zhǎng)。其中，讓重點(diǎn)稅源真正“唱好收入壓軸戲”。今年上半年，該局重點(diǎn)稅源企業(yè)累計(jì)入庫(kù)稅款17233萬(wàn)元，同比增收4924萬(wàn)元。

實(shí)行動(dòng)態(tài)化稅源管理模式，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)聯(lián)系走訪(fǎng)制度，選拔業(yè)務(wù)水平高、工作能力強(qiáng)的稅務(wù)人員擔(dān)任重點(diǎn)稅源企業(yè)所在地稅收管理員，對(duì)其企業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、工人人數(shù)、涉及稅種等內(nèi)容詳細(xì)登記重點(diǎn)稅源底冊(cè)。

堅(jiān)持服務(wù)與管理并重的理念，有針對(duì)性強(qiáng)化稅收輔導(dǎo)和稅種管理等稅法宣傳，定期開(kāi)展重點(diǎn)稅源企業(yè)服務(wù)座談會(huì)，及時(shí)將新出臺(tái)的稅收政策送到納稅人手中，有效提升重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅遵從度。

對(duì)年應(yīng)納稅額10萬(wàn)元以上的154戶(hù)納稅戶(hù)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控制度，實(shí)行逐戶(hù)逐月動(dòng)態(tài)監(jiān)控和經(jīng)濟(jì)稅收聯(lián)動(dòng)分析，密切監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決，提高稅收收入綜合管理水平。

第三篇：大東國(guó)稅所關(guān)于開(kāi)展重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收管理

大東國(guó)稅所關(guān)于開(kāi)展重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收管理

—大商集團(tuán)東港千盛百貨有限公司的情況報(bào)告 市局征收管理科：

大東國(guó)稅所按照省局、市局關(guān)于稅源專(zhuān)業(yè)化管理的整體要求，依照省局《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。參照省局《重點(diǎn)稅源企業(yè)信息資源庫(kù)》和《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)驗(yàn)分析識(shí)別特征庫(kù)》的數(shù)據(jù)，對(duì)照大商集團(tuán)東港千盛百貨有限公司2010年全年的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行測(cè)算和比對(duì)，為了有效的開(kāi)展這項(xiàng)工作。

1、成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

以所長(zhǎng)曲剛為組長(zhǎng)，成員趙霞、宋君成、崔遠(yuǎn)鎮(zhèn)為核查人員的專(zhuān)題重點(diǎn)稅源小組，按照市局的部署和內(nèi)容，認(rèn)真研究這項(xiàng)工作的方式方法，探索加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)征收管理，結(jié)合實(shí)際采集企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的各種信息，模索評(píng)估檢查減少稅收風(fēng)驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)。

2、精心組織，規(guī)范實(shí)施。

其步驟為，一是按照市局下發(fā)的風(fēng)驗(yàn)分析識(shí)別特征庫(kù)及信息資源庫(kù)數(shù)據(jù)給企業(yè)，企業(yè)先對(duì)照自查對(duì)比測(cè)算。二是根據(jù)企業(yè)的自查測(cè)算，核查人員對(duì)數(shù)據(jù)比對(duì)賬進(jìn)行復(fù)核。三是對(duì)復(fù)核的數(shù)據(jù)看能否找出漏洞點(diǎn)。四是采取的評(píng)估與本次數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)合，找出疑點(diǎn)。五是對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)要求企業(yè)進(jìn)行合理解釋。

A、企業(yè)的基本情況

大商集團(tuán)東港千盛百有限公司成立于2008的8月法人代表駱華年。會(huì)計(jì)柴維英；地點(diǎn)開(kāi)東港市大東區(qū)迎賓東大街；主要為服

裝、百貨、鞋帽、針紡織品、鐘表眼鏡、化妝品、照相器材、食品糧油、煙酒家用電器、勞保用品、圖書(shū)首飾、農(nóng)副產(chǎn)品、鐘表維修、房屋柜臺(tái)租租賃、廣告版租賃等。注冊(cè)資金500萬(wàn)元。私營(yíng)有限公司。2008年11月1日批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人單位。此戶(hù)隸屬于大商集團(tuán)管理，上市公司。是大商集團(tuán)的分屬機(jī)構(gòu)。

B、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況

2009年1-4月籌辦超市，5月正式營(yíng)業(yè)。營(yíng)業(yè)收入60.784.209.80元。銷(xiāo)項(xiàng)稅10.382.993.01元。(其中有銷(xiāo)卡)進(jìn)項(xiàng)稅8.655.395.57元.上年留抵22.111.68元。應(yīng)繳1.705.485.76元稅負(fù)2.80%。

2010年企業(yè)銷(xiāo)售收入100.744.033.79元。銷(xiāo)項(xiàng)稅17.999.159.78元。(其中有銷(xiāo)卡)進(jìn)項(xiàng)稅15.437.587.92元。已繳稅2.561.571.86元。稅負(fù)2.54%。

根據(jù)市局的要求，具體填表內(nèi)容在附頁(yè)。

第四篇：重點(diǎn)稅源管理辦法

遼寧省國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源企業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專(zhuān)業(yè)化管理，加強(qiáng)全省重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，全面落實(shí)信息管稅，預(yù)測(cè)、識(shí)別和防范重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅遵從度，保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，依據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)重點(diǎn)稅源企業(yè)是指銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額、應(yīng)征或入庫(kù)稅金在一個(gè)地區(qū)占有重要份額，對(duì)于整體稅源變化能夠產(chǎn)生重大影響的企業(yè)，以及各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)，認(rèn)為應(yīng)納入重點(diǎn)稅源管理的企業(yè)。符合下列條件之一的應(yīng)當(dāng)確定為重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍。

（一）年納稅額劃分標(biāo)準(zhǔn)：

年應(yīng)納增值稅500萬(wàn)以上，年應(yīng)納消費(fèi)稅100萬(wàn)以上，年應(yīng)納企業(yè)所得稅500萬(wàn)元以上的企業(yè)。

（二）稅收集中度劃分標(biāo)準(zhǔn)：

按照稅收集中度測(cè)算，結(jié)合區(qū)域稅源結(jié)構(gòu)特征，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)經(jīng)測(cè)算確認(rèn)應(yīng)納入重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的企業(yè)。一般按

照稅收集中度的50%、60%、70%、80%、90%進(jìn)行劃分。2010年占全省稅收收入90%的企業(yè)名單（不含總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)）見(jiàn)附件1。

第三條 重點(diǎn)稅源企業(yè)的確認(rèn)原則上應(yīng)在每年年初進(jìn)行，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)監(jiān)控管理需要新增的企業(yè)可在內(nèi)調(diào)整。凡列入監(jiān)督管理范圍的重點(diǎn)稅源企業(yè)，除注銷(xiāo)稅務(wù)登記等特殊情況外，原則上兩年內(nèi)不得調(diào)整到重點(diǎn)稅源企業(yè)之外。對(duì)于新納入監(jiān)控范圍的企業(yè)，除新辦企業(yè)外，在上報(bào)本年相關(guān)信息的同時(shí)，還需補(bǔ)報(bào)去年同期的相關(guān)信息。

第四條 本辦法所稱(chēng)重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)信息的采集，及時(shí)分析、識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的措施應(yīng)對(duì)和監(jiān)控稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源有效管控，促進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅遵從度的提高。

第五條 重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地稅源結(jié)構(gòu)，確定重點(diǎn)稅源管理對(duì)象，完善管理制度，健全管理機(jī)制，做好本級(jí)的重點(diǎn)稅源管理工作。

第六條 省局負(fù)責(zé)對(duì)省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理，市局和縣（區(qū)）國(guó)稅局負(fù)責(zé)市級(jí)和縣（區(qū)）級(jí)重點(diǎn)稅源管理，同時(shí)配合省局做好所屬省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常管理工作。市、縣（區(qū)）國(guó)稅局應(yīng)成立重點(diǎn)稅源監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)

重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。市、縣局重點(diǎn)稅源監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)應(yīng)由一名局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，征管部門(mén)牽頭，各有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)參加。

第二章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的信息采集

第七條 重點(diǎn)稅源企業(yè)采集的信息主要包括重點(diǎn)稅源企業(yè)的基本信息、生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）信息、申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、關(guān)聯(lián)交易信息和其他信息。采集的信息要反映重點(diǎn)稅源企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等方面的基本情況，為稅收風(fēng)險(xiǎn)特征的比對(duì)、分析和運(yùn)算提供信息支撐。《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息資源庫(kù)》見(jiàn)附件2。

第八條 信息采集分為內(nèi)部提取和外部采集兩種方式。內(nèi)部提取是指能夠直接從綜合征管軟件、金稅工程、進(jìn)出口管理系統(tǒng)、稅收管理員系統(tǒng)、網(wǎng)上申報(bào)等目前應(yīng)用系統(tǒng)中提取的納稅人申報(bào)信息和國(guó)稅機(jī)關(guān)管理信息。外部補(bǔ)充采集是指國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定的情況，補(bǔ)充采集的應(yīng)用系統(tǒng)以外的其他信息。

第九條 重點(diǎn)稅源企業(yè)信息的內(nèi)容包括：

（一）基本信息：包括登記信息、資格認(rèn)定及稅收優(yōu)惠類(lèi)信息、發(fā)票管理信息、會(huì)計(jì)核算信息等。

（二）生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）信息包括原材料（庫(kù)存商品）、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷(xiāo)售、其它信息等。

（三）申報(bào)信息包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、進(jìn)出口稅收、其他稅收信息等。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)表信息包括現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表信息等。

（五）關(guān)聯(lián)交易信息包括關(guān)聯(lián)方情況、材料商品購(gòu)入、商品材料銷(xiāo)售、勞務(wù)收入、勞務(wù)支出、受讓無(wú)形資產(chǎn)、出讓無(wú)形資產(chǎn)、受讓固定資產(chǎn)、出讓固定資產(chǎn)、融資應(yīng)計(jì)利息收入、融資應(yīng)計(jì)利息支出等。

（六）其他信息主要是指上市公司信息，具體包括股票發(fā)行價(jià)格、股本結(jié)構(gòu)、股票價(jià)格波動(dòng)、市盈率、企業(yè)公告等。

第十條 對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的信息采集，基層國(guó)稅分局應(yīng)本著既滿(mǎn)足上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)控管理要求、又方便納稅人的原則，主要采取企業(yè)填報(bào)或數(shù)據(jù)導(dǎo)入等方式進(jìn)行采集。

第三章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的信息分析

第十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要通過(guò)對(duì)重點(diǎn)稅源信息的深入分析，查找稅款流失風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，防范重大稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，堵塞征管漏洞。在分析過(guò)程中，要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，充分利用重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅申報(bào)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息，以及統(tǒng)計(jì)部門(mén)、行業(yè)管理部門(mén)統(tǒng)計(jì)信息，從縱向分析和關(guān)聯(lián)分析入手，綜合以前風(fēng)險(xiǎn)管理成果、稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估模型，建立、完善《稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)》，健全重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)警、分析、監(jiān)控指標(biāo)體系。

第十二條 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)要形成分析體系，采用層級(jí)制的方式進(jìn)行。第一級(jí)為總指標(biāo)、第二級(jí)為主指標(biāo)、第三級(jí)為輔助指標(biāo)。

總指標(biāo)是對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況進(jìn)行的分析，是針對(duì)企業(yè)資金、資產(chǎn)、存貨、收益、各稅種管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行的總體分析，主要包括資金流、總資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、增值稅稅負(fù)、所得稅稅收貢獻(xiàn)率等指標(biāo)。

主指標(biāo)是以增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)，按照各稅種計(jì)算原理，采用配比和彈性等分析方法，采取組合的方式，分環(huán)節(jié)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。主要包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、電耗、庫(kù)存材料、營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)。

輔助指標(biāo)是對(duì)主指標(biāo)的進(jìn)一步細(xì)化，是在配比和彈性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)主指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步的拓展和深化，使重點(diǎn)稅源企業(yè)各稅種存在的預(yù)警、分析指標(biāo)指向性更強(qiáng)。主要包括：未開(kāi)票銷(xiāo)售額、滯留票、期間費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率、應(yīng)納消費(fèi)稅稅額變動(dòng)率等指標(biāo)。

上述層級(jí)指標(biāo)設(shè)置方法在《全省重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)》中，見(jiàn)附件3。

第十三條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征，按照對(duì)稅基的侵蝕程度，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、存續(xù)期、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面考慮，不斷充實(shí)和完善《全

省重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)資源庫(kù)》，結(jié)合全省實(shí)際和地域特點(diǎn)及稽查部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)檢查工作任務(wù)，通過(guò)人機(jī)結(jié)合的方式對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行局部調(diào)整，分為高中低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行管理。

第四章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第十四條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同，實(shí)施差別化的應(yīng)對(duì)措施，主要包括服務(wù)提示、納稅輔導(dǎo)、納稅評(píng)估、實(shí)地核查、稅務(wù)稽查等。

第十五條 對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由負(fù)責(zé)稅源管理或納稅服務(wù)部門(mén)采取提醒提示、宣傳輔導(dǎo)等服務(wù)性措施加以應(yīng)對(duì)。也可采用集中培訓(xùn)、政策解讀、電話(huà)或信函提醒提示等方式應(yīng)對(duì)處理。

第十六條 對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由稅源管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或管理團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展納稅評(píng)估。發(fā)現(xiàn)存在涉嫌偷逃騙抗和違法使用發(fā)票等違法行為的，應(yīng)移交稽查部門(mén)立案檢查。

第十七條 對(duì)于高稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由稅源管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或管理團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展實(shí)地核查或日常檢查，納稅人存在涉嫌偷逃騙抗稅等違法行為的，要移交稽查部門(mén)立案檢查。

第十八條 各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)單位應(yīng)將重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的結(jié)果，及時(shí)反饋給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。

第五章 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理 第十九條 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)反饋的結(jié)果，確定重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的基本內(nèi)容、監(jiān)控周期、監(jiān)控指標(biāo)以及監(jiān)控需要采集的輔助信息的內(nèi)容，形成重點(diǎn)稅源企業(yè)季度或分析、監(jiān)控報(bào)告，監(jiān)控分析重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)情況。

第二十條 重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)涵蓋所有稅種；

（二）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理的征管人力資源配備科學(xué)合理，保障有力；

（三）分戶(hù)建立的監(jiān)控指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)符合每一戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)的實(shí)際情況，有較強(qiáng)的針對(duì)性、實(shí)效性，科學(xué)合理；

（四）輔助監(jiān)控信息采集要及時(shí)、準(zhǔn)確；

（五）監(jiān)控程序合法，文書(shū)使用規(guī)范；

（六）重點(diǎn)稅源企業(yè)的申報(bào)質(zhì)量要有明顯提高；

（七）稅收收入因素分析透徹，能夠?yàn)槎愂帐杖牒侠碚{(diào)度和領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第二十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)責(zé)任。市局征管部門(mén)具體負(fù)責(zé)全市重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部署、督導(dǎo)、考核，縣（區(qū)）局征管部門(mén)（綜合）負(fù)責(zé)本單位重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部署、督導(dǎo)和考核。

第六章 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效考核

第二十二條 重點(diǎn)稅源管理考核實(shí)行分級(jí)考核制度，省局將重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理工資納入目標(biāo)管理考核，進(jìn)行重點(diǎn)考核。市局對(duì)縣（區(qū)）局進(jìn)行考核，縣（區(qū)）局對(duì)責(zé)任區(qū)和責(zé)任人分級(jí)進(jìn)行考核，具體考核辦法由各地國(guó)稅機(jī)關(guān)自行制定。

第二十三條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作納入工作質(zhì)量考核，實(shí)行層層考核，并定期通報(bào)考核結(jié)果。

第二十四條 各單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，發(fā)生問(wèn)題的，依照《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局〈遼寧省國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法（試行）〉》進(jìn)行責(zé)任追究。

第二十五條 本辦法由遼寧省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：重點(diǎn)稅源分析

重點(diǎn)企業(yè)稅源分析模版(討論稿)

重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源分析報(bào)告主要反映重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、稅收增減變化的主要特點(diǎn)，分析企業(yè)稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系，評(píng)價(jià)稅收征管質(zhì)量和納稅申報(bào)的真實(shí)性，對(duì)經(jīng)濟(jì)稅收前景展開(kāi)預(yù)測(cè)，提出加強(qiáng)征管措施?；窘Y(jié)構(gòu)和模式如下：

企業(yè)基本情況

簡(jiǎn)要介紹企業(yè)的主要產(chǎn)品、生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、生產(chǎn)銷(xiāo)售的主要方式、主要原材料及購(gòu)進(jìn)方式等內(nèi)容。

一、報(bào)告期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和稅收完成情況及相關(guān)因素分析

（一）報(bào)告期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

主要包括報(bào)告期和截止本期累計(jì)工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值、產(chǎn)銷(xiāo)量、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)完成和增減變化情況。

（二）報(bào)告期稅收完成情況

主要包括報(bào)告期和截止本期累計(jì)的增值稅和其他稅收增減變化情況。

（三）稅收增減變化相關(guān)因素分析

主要從產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、原材料價(jià)格變動(dòng)以及稅收政策變化影響的角度，就本期增值稅增減變化的主要原因進(jìn)行概括性分析。

二、企業(yè)工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值彈性分析

工業(yè)增加值是是工業(yè)企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)的總成果扣除了 1

生產(chǎn)過(guò)程中消耗或轉(zhuǎn)移的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值后的余額，是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中新增加的價(jià)值。按現(xiàn)行企業(yè)普遍采用的生產(chǎn)法計(jì)算方法，工業(yè)增加值與增值稅稅基基本一致，尤其通過(guò)兩者彈性的對(duì)比，更能說(shuō)明兩者之間的關(guān)聯(lián)度。但兩者之間在口徑上仍存在著部分差異。一是出口產(chǎn)生的有增加值無(wú)增值稅直接收入問(wèn)題；二是未銷(xiāo)售產(chǎn)品產(chǎn)生增加值，不形成增值稅問(wèn)題；三是增加值在扣除中間投入時(shí)的項(xiàng)目和時(shí)限，與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的項(xiàng)目和時(shí)限不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題；四是非即期因素變動(dòng)對(duì)增值稅收入的影響。

具體分析過(guò)程中，可按以下方法進(jìn)行調(diào)整

（一）出口影響的調(diào)整方法

按現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，企業(yè)的產(chǎn)品出口存在產(chǎn)生增加值不形成增值稅直接收入問(wèn)題，就需要對(duì)出口產(chǎn)生的那部分增加值從全口徑增加值中剔除，具體計(jì)算時(shí)可以依據(jù)內(nèi)外銷(xiāo)收入比重，計(jì)算出報(bào)告期與基期內(nèi)銷(xiāo)工業(yè)增加值，得出與工業(yè)增值稅直接收入同口徑的工業(yè)增加值增長(zhǎng)比例。

內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入?全口徑工業(yè)增加值全部銷(xiāo)售收入 報(bào)告期內(nèi)銷(xiāo)工業(yè)增加值內(nèi)銷(xiāo)工業(yè)增加值增長(zhǎng)率??100%基期內(nèi)銷(xiāo)工業(yè)增加值內(nèi)銷(xiāo)工業(yè)增加值?

（二）庫(kù)存商品影響的調(diào)整方法

由于增加值是從生產(chǎn)的角度以產(chǎn)品（包括半成品和再產(chǎn)品）的產(chǎn)生反映經(jīng)營(yíng)成果，而增值稅是以?xún)r(jià)值是否實(shí)現(xiàn)作為衡

量標(biāo)準(zhǔn)；即生產(chǎn)出來(lái)未銷(xiāo)售的產(chǎn)品產(chǎn)生增加值而不形成增值稅，就需要對(duì)企業(yè)未銷(xiāo)售產(chǎn)品的工業(yè)增加值從全口徑工業(yè)增加值中剔除。具體計(jì)算時(shí)可以依據(jù)工業(yè)增加值率，計(jì)算出報(bào)告期與基期未銷(xiāo)售產(chǎn)品中包含的工業(yè)增加值。

工業(yè)增加值率?工業(yè)增加值?100% 工業(yè)總產(chǎn)值

未銷(xiāo)售產(chǎn)品工業(yè)增加值?（期末庫(kù)存商品?期初庫(kù)存商品）?工業(yè)增加值率 已銷(xiāo)售產(chǎn)品的工業(yè)增加值?內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品工業(yè)增加值—未銷(xiāo)售產(chǎn)品工業(yè)增加值 已銷(xiāo)售產(chǎn)品的工業(yè)增加值增長(zhǎng)率（%）?

報(bào)告期已銷(xiāo)售產(chǎn)品工業(yè)增加值?100%—1基期已銷(xiāo)售產(chǎn)品工業(yè)增加值

（三）原材料影響的調(diào)整方法

由于增加值在扣除原材料時(shí)采取當(dāng)期實(shí)耗法，增值稅對(duì)原材料的扣除是以購(gòu)進(jìn)法為主要依據(jù)，不考慮當(dāng)期是否消耗，因此出現(xiàn)了增加值與增值稅抵扣信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，并且增值稅抵扣還受到是否取得增值稅發(fā)票，以及增值稅發(fā)票是否認(rèn)證因素的影響。具體計(jì)算時(shí)可以依據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額的增長(zhǎng)幅度與中間投入的增長(zhǎng)幅度的差額，對(duì)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)增值稅進(jìn)行調(diào)整。

中間投入增長(zhǎng)率?報(bào)告期中間投入—基期中間投入?100% 基期中間投入

進(jìn)項(xiàng)稅額增長(zhǎng)率?報(bào)告期進(jìn)項(xiàng)稅額—基期進(jìn)項(xiàng)稅額?100% 基期進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)影響額?（進(jìn)項(xiàng)稅額增長(zhǎng)率—中間投入增長(zhǎng)率）?基期進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)調(diào)整額對(duì)工業(yè)增加值的影響程度?進(jìn)項(xiàng)調(diào)整額?100% 基期工業(yè)增值稅

（四）非即期因素影響

影響工業(yè)增加值與工業(yè)增值稅彈性分析的另一個(gè)重要因素是非即期因素變動(dòng)的影響，即非報(bào)告期企業(yè)生產(chǎn)形成的增值稅。當(dāng)報(bào)告期非即期增值稅發(fā)生變動(dòng)，就會(huì)影響工業(yè)增加值與工業(yè)增值稅的對(duì)比分析（增值稅非即期因素主要包括：清理以前欠稅、以前緩繳稅款入庫(kù)、查補(bǔ)以前稅款等），具體計(jì)算時(shí)可以通過(guò)剔除非即期因素影響程度，對(duì)增值稅進(jìn)行調(diào)整。

非即期因素變動(dòng)額?報(bào)告期非即期因素發(fā)生額—基期非即期因素發(fā)生額 非即期因素變動(dòng)額對(duì)工業(yè)增值稅的影響程度?非即期因素變動(dòng)額?100% 基期工業(yè)增值稅

對(duì)比分析結(jié)果：通過(guò)上述分析，計(jì)算得出企業(yè)實(shí)際工業(yè)增加值與工業(yè)增值稅增長(zhǎng)彈性系數(shù)為：

實(shí)際彈性系數(shù)?考慮出口和庫(kù)存商品影響因素后的工業(yè)增加值增長(zhǎng)幅度

剔除進(jìn)項(xiàng)調(diào)整額和非即期因素變動(dòng)額的工業(yè)增值稅增長(zhǎng)幅度

四、其他稅收指標(biāo)變化情況分析

(一)增值稅稅收負(fù)擔(dān)率（簡(jiǎn)稱(chēng)稅負(fù)率）

稅負(fù)率?本期應(yīng)納稅額?100% 本期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入

對(duì)企業(yè)報(bào)告期的稅負(fù)率與企業(yè)近三年的稅負(fù)率變化情況進(jìn)行縱向比較，與市局公布的全市、全省和全國(guó)同行業(yè)或類(lèi)似行業(yè)稅負(fù)水平進(jìn)行橫向比較，并簡(jiǎn)要分析差異原因。

（二）進(jìn)項(xiàng)稅金控制額

本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=（期末存貨較期初增加額+本期銷(xiāo)售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少數(shù)）×主要外購(gòu)貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%。

通過(guò)計(jì)算的本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額與增值稅納稅申報(bào)表中的本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行比較，并與該納稅人歷史同期的進(jìn)項(xiàng)稅額控制額進(jìn)行縱向比較；與同行業(yè)、同等規(guī)模的納稅人本期進(jìn)項(xiàng)稅額控制額進(jìn)行橫向比較，并簡(jiǎn)要分析差異原因。

（三）投入產(chǎn)出變化情況

計(jì)稅收入估算值?當(dāng)期燃料、動(dòng)力投入量 燃料、動(dòng)力消耗率

燃料、動(dòng)力消耗率可以根據(jù)同行業(yè)或類(lèi)似行業(yè)燃料、動(dòng)力的平均值或企業(yè)上期歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。

通過(guò)計(jì)算的計(jì)稅收入估算值，與企業(yè)的實(shí)際申報(bào)銷(xiāo)售收入進(jìn)行比較，并簡(jiǎn)要分析差異原因。

五、通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及擬采取的措施

通過(guò)上述分析，對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和合理性提出觀點(diǎn)和看法，認(rèn)為存在問(wèn)題的，按《收入分析辦法》和《納稅評(píng)估辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)移送評(píng)估和稽查環(huán)節(jié)。

六、經(jīng)濟(jì)稅收前景預(yù)測(cè)

主要對(duì)企業(yè)下一期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收實(shí)現(xiàn)、入庫(kù)情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)。