第一篇：市地方稅務局重點稅源監(jiān)控及稅收分析工作辦法

市地方稅務局

重點稅源監(jiān)控及分析工作制度

第一條、為加強重點稅源管理，提高重點稅源監(jiān)控和稅收管理水平，推進依法治稅，結合我局地稅工作實際，制定本制度。

第二條、重點稅源管理工作的基本思路是：以強化稅源管理為目標，以信息化處理為依托，以納稅評估為手段，以優(yōu)化納稅服務為保障，以信譽等級管理為促進，努力實現(xiàn)重點稅源企業(yè)稅收管理工作的專業(yè)化、信息化、精細化、科學化。

第三條、本制度所稱重點稅源原則上是指已經(jīng)在地稅機關辦理稅務登記、一個納稅年度內繳納地稅收入達到一定規(guī)模并且生產(chǎn)經(jīng)營、納稅行為比較穩(wěn)定，符合國家稅務總局重點稅源管理辦法的納稅人。

第四條、重點稅源管理的內容包括重點稅源的確定、重點稅源征收管理、重點稅源數(shù)據(jù)采集、重點稅源分析和應用。

第五條、各科室應建立健全重點稅源分析制度，加強重點稅源分析，為納稅評估、稅務稽查、上級部門提供參謀服務，搞好重點稅源數(shù)據(jù)的應用。

第六條、稅收管理員要利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢，通過對重點稅源納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對，分析稅負變化趨勢，對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷，進行全面系統(tǒng)的納稅評估。在稅收管理員調查了解和初步分析的基礎上，明確專人定期對重點稅源企業(yè)進行詳細分析。

第七條、對重點稅源企業(yè)落實稅收管理員制度，由重點稅源企業(yè)的稅收管理員負責企業(yè)上報數(shù)據(jù)的審核、調查和數(shù)據(jù)分析等日常管理工作。

（一）建立重點稅源企業(yè)稅源管理檔案。設立戶籍檔案，準確、全面地掌握重點納稅企業(yè)戶管底數(shù)；設立重點稅源企業(yè)征收管理檔案，每個重點稅源企業(yè)納稅資料一戶一檔管理。重點稅源企業(yè)檔案資料主要包括：重點稅源企業(yè)的稅務登記資料、發(fā)票管理資料、財務報表、會計報表、納稅申報表以及歷史同期的相關數(shù)據(jù)，各類涉稅申請審批資料、各類檢查資料、各類涉稅合同協(xié)議等；建立重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理臺賬，按月采集、登記重點稅源企業(yè)所有與稅收有關的生產(chǎn)經(jīng)營指標、財務會計指標，實現(xiàn)重點稅源企業(yè)的動態(tài)監(jiān)控管理。

（二）建立重點稅源企業(yè)稅收管理員聯(lián)系制度。一個稅收管理員可以負責一個或多個重點稅源企業(yè)的管理，負責直接與重點稅源企業(yè)進行溝通聯(lián)系，宣傳稅收政策法規(guī)和傳遞相關信息，對重點稅源企業(yè)進行業(yè)務輔導，并對發(fā)現(xiàn)違反稅收規(guī)定的財務處理及時糾正。稅收管理員每月深入企業(yè)不少于一次，了解和分析重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，全面掌握企業(yè)當期收入、成本、利潤、資產(chǎn)、負債、所有者權益、其他業(yè)務收支、營業(yè)外收支以及對外投資、接受投資等有關涉稅指標情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況及重大經(jīng)濟事項；對企業(yè)遇到或可能出現(xiàn)的稅款增減因素及時反饋，為上級確定稅收進度提供可靠依據(jù)。

（三）建立重大經(jīng)濟事項報告制度。企業(yè)在發(fā)生合并、分立、兼并、股權重組、投資與轉讓、破產(chǎn)、處置大額資產(chǎn)、擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、變更生產(chǎn)經(jīng)營范圍、進行基本建設投資、進行技術更新改造、發(fā)生重大的盈虧、資產(chǎn)損失等情況時，在15日內向稅收管理員報告；稅收管理員在接到報告后進行核實備案登記，在5日內寫出核查情況分析報告，并報縣局重點稅源管理機構。

（四）建立財務報表定期分析制度。每月征期結束后3日內由稅收管理員根據(jù)企業(yè)通過重點稅源信息管理系統(tǒng)報送的數(shù)據(jù)，將企業(yè)情況進行匯總分析，并寫出稅收情況報告，由重點稅源管理機構于征期結束后5日內逐級上報。

（五）建立重點稅源稅收情況匯報制度，根據(jù)工作需要，將定期或不定期召開稅源分析會，聽取關于重點稅源稅收情況的匯報，及時了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況、國家各項經(jīng)濟政策和征管措施對本地區(qū)稅收的影響情況、稅收的入庫和欠繳情況、地區(qū)和分行業(yè)重點稅源的分布和發(fā)展變化情況，為稅收收入的宏觀調控提供依據(jù)和建議。

（六）建立重點稅源調查研究制度。應定期深入到重點稅源戶，全面了解重點稅源戶生產(chǎn)經(jīng)營情況，掌握稅源變化動態(tài)，掌握重點稅源稅收情況的第一手資料。對發(fā)現(xiàn)的問題，應分析原因，并及時制定相關措施，保證稅收收入平穩(wěn)、持續(xù)增長。

（七）實行重點稅源企業(yè)重點服務制度。納稅人若在稅收政策、建制改制、內部管理等方面要求上門指導的，可以預約，由稅務部門安排熟悉業(yè)務的同志提供上門指導服務；同時收集整理納稅人反映的各類問題、意見和建議，認真做好分析研究和落實整改。

第八條、實行重點稅源數(shù)據(jù)二級審核制度，嚴格數(shù)據(jù)審核，把好數(shù)據(jù)進口關，確保信息質量。基層重點稅源稅收管理員負責對所管理重點稅源納稅人報送資料的真實性、完整性、邏輯性進行審核，將納稅人報送的《重點稅源情況月報表》數(shù)據(jù)與征管系統(tǒng)查詢的數(shù)據(jù)等相關采集信息進行全面比對，對發(fā)現(xiàn)的非正常數(shù)據(jù)督促納稅人及時調整更正。縣級重點稅源管理機構重點對下一級報送資料進一步搞好邏輯審核，確保上報數(shù)據(jù)的質量。

第九條、建立重點稅源分析管理制度，明確各科室稅收分析的職責和重點，促進稅收分析水平的提高。我局按月召開收入分析專題會議，針對收入異常情況以不同形式不定期組織收入分析，分析重點稅源管理數(shù)據(jù)，全面系統(tǒng)地反映重點稅源生產(chǎn)經(jīng)營、繳納稅收、產(chǎn)業(yè)行業(yè)稅負、地區(qū)重點稅源管理狀況等情況。

稅收管理員主要負責所管理重點稅源納稅人的分析，于月份或季度征期結束后3日內向區(qū)縣局報送重點稅源分析報告。

重點稅源管理機構主要負責對所管轄范圍內重點稅源情況進行綜合分析，于月份或季度征期結束后5日內向市局報送重點稅源分析報告。

第十條、.為了提高重點稅源管理水平，提高各科室對重點稅源管理工作的重視，我局建立重點稅源管理考核制度，對各科室重點稅源管理工作進行全面考核和評價，并將考核和評價結果定期通報。

對第一次未按期上報資料的管理員，由所在科室對其提出批評；對第二次未按期上報資料的管理員，在全局對其進行通報批評。所在科室有三次以上未按期上報資料的情況的，對該科室在全局進行通報批評。

對第一次上報資料完整性和有效性不符合規(guī)定的管理員，由所在科室對其提出批評；對第二次上報資料完整性和有效性不符合規(guī)定的管理員，在全局對其進行通報批評。所在科室有三次以上上報資料完整性和有效性不符合規(guī)定的情況的，對該科室在全局進行通報批評。

第十二條、重點稅源數(shù)據(jù)只限于稅務機關內部使用，未經(jīng)主管地稅部門同意，不得對外提供和引用。對因此而產(chǎn)生的不良后果，依法追究責任人的相關責任。

第十三條、本制度自2009年1月1日起實行

宜州市地方稅務局

關于做好2009年重點稅源監(jiān)控工作的通知

各稅務分局：

為進一步加強重點稅源監(jiān)控管理，充分發(fā)揮監(jiān)控作用，更好地為組織收入工作服務，根據(jù)河池市地方稅務局《關于做好2009年重點稅源監(jiān)控工作的通知》（河地稅發(fā)[2009]5號）的要求，現(xiàn)結合我市實際，對2009年重點稅源監(jiān)控工作提出以下要求，請認真貫徹執(zhí)行。

一、監(jiān)控目標

進一步完善三級重點稅源監(jiān)控體系，確保三級重點稅源數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)準確，加強數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集到分析預測的轉變，準確掌握重點稅源各稅種的變化情況，加強對重點稅源企業(yè)的管理，為組織收入工作服務。

二、監(jiān)控范圍

（一）總局監(jiān)控范圍。

1．2008年繳納營業(yè)稅100萬元以上的納稅戶，繳納企業(yè)所得稅500萬元以上的其他納稅戶。

2．預計2009年繳納稅款達到上述標準的企業(yè)。

3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除按上述標準監(jiān)控外，對項目投資額超過5000萬元的，均要納入重點稅源監(jiān)控范圍，實行從立項至清算的全過程監(jiān)控，并自繳納稅款的月份開始，按規(guī)定表式和要求向市地稅局上報。

（二）自治區(qū)局監(jiān)控范圍。

1.2008繳納地稅收入10萬元以上（含10萬元）的納稅戶（從事生產(chǎn)經(jīng)營的非個體私營、非一次性稅源企業(yè)）均列入監(jiān)控范圍。

2．預計2009年繳納營業(yè)稅100萬元以上的納稅戶，繳納企業(yè)所得稅500萬元以上的其它納稅戶。

3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除按上述標準監(jiān)控外，對項目投資額超過5000萬元的，要納入重點稅源監(jiān)控范圍，實行從立項至清算的全過程監(jiān)控，并自繳納稅款的月份開始，按規(guī)定表式和要求向市地稅局上報。

經(jīng)過認真篩選并經(jīng)區(qū)局審核確定我局符合上述監(jiān)控條件企業(yè)名單詳見附表《符合國家稅務總局、區(qū)局監(jiān)控企業(yè)名單》。

（三）各分局監(jiān)控。

通過《廣西地稅信息系統(tǒng)》“重點稅源”管理模塊，根據(jù)各分局2008年度納稅排行榜進行監(jiān)控名單設定，要求設定到分局。其中，慶遠稅務分局監(jiān)控名單設定標準為2008年度納稅前100名的納稅戶或項目，其他分局要求按前20名確定，監(jiān)控面要達到本轄區(qū)地方稅收總額的85%以上。請各分局于2009年3月10日前完成名單錄入工作。

三、監(jiān)控方式和要求 對2008年繳納地稅收入10萬元以上的納稅人實行分類管理，未啟用《廣西地方納稅人數(shù)據(jù)采集和報送信息平臺》前，繼續(xù)使用TRAS系統(tǒng)報送符合監(jiān)控標準的企業(yè)數(shù)據(jù)。

四、數(shù)據(jù)采集

（一）獨立納稅重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)來源于企業(yè)在納稅申報、財務核算以及生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的原始信息，一般由企業(yè)通過電子方式或紙質載體向稅務機關報送。為了減輕企業(yè)和基層稅務機關負擔，提高工作效率和數(shù)據(jù)質量，各級稅務機關應積極采用電子方式采集數(shù)據(jù)。對廣西地稅信息系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)，在確保數(shù)據(jù)口徑、時期一致的前提下，稅收管理員可以從系統(tǒng)中導出，不再要求企業(yè)填報。對上年同期數(shù)據(jù)也可以從2008年TRAS任務中導出，但要通過適當方式請企業(yè)核對確認，對缺失的上年同期數(shù)據(jù)要予以補齊確保數(shù)據(jù)的準確性和可比性。

（二）《企業(yè)基本信息表>中的 “企業(yè)基本屬性”指標為年初一次性填報,“主要統(tǒng)計指標”于數(shù)據(jù)取得的月份填報，“主要預測指標”于年初開始填報，并可按月份進行修正。

（三）為保證采集信息的完整性，達到國家稅務總局監(jiān)控標準的企業(yè)，上報的各項稅收信息均應包含國稅局和地稅局征收的所有稅種情況。

（四）所有TRAS系統(tǒng)監(jiān)控企業(yè)均要在《基本信息表》的“監(jiān)控級次”下拉條中選擇相應的監(jiān)控級次。

五、上報時間和地址

2009年獨立納稅重點稅源企業(yè)月報表上報時間：報表所屬期為1、2、4、5、7、8、10、11月份時，上報截止時間為次月16前，只上報《稅收月報表》和《工業(yè)產(chǎn)品月報表》；報表所屬期為3、6、9月份時，上報截止時間為季后18日前，月報表和季報表同時報送。報表所屬期為12月份時，報送時間為2010年2月4日前，各項報表僅填列年度累計數(shù)，其中《財務季報表》可根據(jù)企業(yè)初步核算的財務情況填報，《調查問卷（季報）》中的“全年”、“本年”改指為2010年。《企業(yè)基本信息表》中的“企業(yè)基本屬性”指標為年初一次性填報，“主要統(tǒng)計指標”于數(shù)據(jù)取得的月份填報，“主要預測指標”于年初開始填報，并可按月進行修正。以上報送截止時間逢節(jié)假日順延。

2009年TRAS系統(tǒng)報表、各分局工作中的意見和建議繼續(xù)通過FTP報送，地址為“市局計財股FTP/公共目錄/2009年重點稅源/2009年重點稅源上報數(shù)據(jù)”目錄。

六、其他要求

（一）加強組織領導，完善考核制度。各稅務分局要高度重視重點稅源監(jiān)控工作，進一步加強組織領導，落實崗位責任制，強化各項考核制度，保障此項工作順利開展。

（二）各重點稅源管理員加強業(yè)務學習，提高數(shù)據(jù)質量。管理員要加強對企業(yè)的輔導，努力提升重點稅源管理員的整體綜合素質，切實把好數(shù)據(jù)入口關。進一步健全數(shù)據(jù)審核體系，加強中間環(huán)節(jié)審核，防止錯誤數(shù)據(jù)層層上傳，確保數(shù)據(jù)的完整性、準確性和時效性。

（三）強化數(shù)據(jù)應用。數(shù)據(jù)應用是監(jiān)控工作的最終目的，在保證數(shù)據(jù)及時性、準確性的基礎上，各稅務分局要切實加大重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)的利用，對稅源發(fā)生變動的重點戶，結合今年稅收計劃管理工作，強化對各稅種的分析和預測，做好各稅種稅收計劃工作。為促進重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)的分析利用，重點稅源監(jiān)控工作執(zhí)行分析材料定期上報制度：

1.稅收管理員按季報送重點稅源分析報告，對于自己管理的重點稅源戶截至本季度累計稅收收入增長超過30％和出現(xiàn)下降的，要結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和市場變化情況，分析寫出具體變動的原因，寫入2009年TRAS任務該戶企業(yè)每季度的情況說明表中。管理員也要綜合企業(yè)的情況寫出分析材料和調研文章，放在 “市局計財股FTP/公共目錄/2009年重點稅源/2009年重點稅源上報數(shù)據(jù)”。

2.各稅務分局按季度上報各地重點稅源綜合分析報告或應用重點稅源數(shù)據(jù)開展分析的專題材料，報送地址：“市局計財股FTP/公共目錄/2009年重點稅源/2009年重點稅源上報數(shù)據(jù)”目錄。

（四）加強部門配合。將重點稅源管理工作作為征收、管理、稽查各部門的共同工作加以落實，根據(jù)實際情況，制定和完善各部門信息傳遞和信息共享制度，加強部門間的協(xié)調配合，改變以往納稅資料傳遞滯后，稅款征收管理變成事后監(jiān)督的情況。加強對重點稅源分析系統(tǒng)的運用，將重點稅源分析系統(tǒng)里出現(xiàn)的納稅異常企業(yè)經(jīng)由管理員核實和分析后納入稽查重點選案范圍，并進一步調查核實，按照有關程序和法規(guī)進行處理，實現(xiàn)稅收的應收盡收。

各單位要統(tǒng)一思想，充分認識開展重點稅源監(jiān)控工作的重要性及重要意義，結合《重點稅源管理監(jiān)控辦法》的貫徹實施，圍繞推進依法治稅能力建設和提高稅源監(jiān)控管理水平的工作重點，切實采取措施，不斷探索稅源監(jiān)控管理的新措施和新方法，努力推進我市地方稅源監(jiān)控管理上新臺階，力爭實現(xiàn)2009年重點稅源稅收收入的增長，為完成全年收入任務打下堅實的基礎！

第二篇：市地方稅務局重點稅源監(jiān)控及稅收分析工作辦法

市地方稅務局

重點稅源監(jiān)控及分析工作制度

第一條、為加強重點稅源管理，提高重點稅源監(jiān)控和稅收管理水平，推進依法治稅，結合我局地稅工作實際，制定本制度。

第二條、重點稅源管理工作的基本思路是：以強化稅源管理為目標，以信息化處理為依托，以納稅評估為手段，以優(yōu)化納稅服務為保障，以信譽等級管理為促進，努力實現(xiàn)重點稅源企業(yè)稅收管理工作的專業(yè)化、信息化、精細化、科學化。

第三條、本制度所稱重點稅源原則上是指已經(jīng)在地稅機關辦理稅務登記、一個納稅內繳納地稅收入達到一定規(guī)模并且生產(chǎn)經(jīng)營、納稅行為比較穩(wěn)定，符合國家稅務總局重點稅源管理辦法的納稅人。

第四條、重點稅源管理的內容包括重點稅源的確定、重點稅源征收管理、重點稅源數(shù)據(jù)采集、重點稅源分析和應用。

第五條、各科室應建立健全重點稅源分析制度，加強重點稅源分析，為納稅評估、稅務稽查、上級部門提供參謀服務，搞好重點稅源數(shù)據(jù)的應用。

第六條、稅收管理員要利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢，通過對重點稅源納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對，分析稅負變化趨勢，對納稅人納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷，進行全面系統(tǒng)的納稅評估。在稅收管理員調查了解和初步分析的基礎上，明確專人定期對重點稅源企業(yè)進行詳細分析。

第七條、對重點稅源企業(yè)落實稅收管理員制度，由重點稅源企業(yè)的稅收管理員負責企業(yè)上報數(shù)據(jù)的審核、調查和數(shù)據(jù)分析等日常管理工作。

（一）建立重點稅源企業(yè)稅源管理檔案。設立戶籍檔案，準確、全面地掌握重點納稅企業(yè)戶管底數(shù)；設立重點稅源企業(yè)征收管理檔案，每個重點稅源企業(yè)納稅資料一戶一檔管理。重點稅源企業(yè)檔案資料主要包括：重點稅源企業(yè)的稅務登記資料、發(fā)票管理資料、財務報表、會計報表、納稅申報表以及歷史同期的相關數(shù)據(jù)，各類涉稅申請審批資料、各類檢查資料、各類涉稅合同協(xié)議等；建立重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理臺賬，按月采集、登記重點稅源企業(yè)所有與稅收有關的生產(chǎn)經(jīng)營指標、財務會計指標，實現(xiàn)重點稅源企業(yè)的動態(tài)監(jiān)控管理。

（二）建立重點稅源企業(yè)稅收管理員聯(lián)系制度。一個稅收管理員可以負責一個或多個重點稅源企業(yè)的管理，負責直接與重點稅源企業(yè)進行溝通聯(lián)系，宣傳稅收政策法規(guī)和傳遞相關信息，對重點稅源企業(yè)進行業(yè)務輔導，并對發(fā)現(xiàn)違反稅收規(guī)定的財務處理及時糾正。稅收管理員每月深入企業(yè)不少于一次，了解和分析重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，全面掌握企業(yè)當期收入、成本、利潤、資產(chǎn)、負債、所有者權益、其他業(yè)務收支、營業(yè)外收支以及對外投資、接受投資等有關涉稅指標情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況及重大經(jīng)濟事項；對企業(yè)遇到或可能出現(xiàn)的稅款增減因素及時反饋，為上級確定稅收進度提供可靠依據(jù)。

（三）建立重大經(jīng)濟事項報告制度。企業(yè)在發(fā)生合并、分立、兼并、股權重組、投資與轉讓、破產(chǎn)、處置大額資產(chǎn)、擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、變更生產(chǎn)經(jīng)營范圍、進行基本建設投資、進行技術更新改造、發(fā)生重大的盈虧、資產(chǎn)損失等情況時，在15日內向稅收管理員報告；稅收管理員在接到報告后進行核實備案登記，在5日內寫出核查情況分析報告，并報縣局重點稅源管理機構。

（四）建立財務報表定期分析制度。每月征期結束后3日內由稅收管理員根據(jù)企業(yè)通過重點稅源信息管理系統(tǒng)報送的數(shù)據(jù)，將企業(yè)情況進行匯總分析，并寫出稅收情況報告，由重點稅源管理機構于征期結束后5日內逐級上報。

（五）建立重點稅源稅收情況匯報制度，根據(jù)工作需要，將定期或不定期召開稅源分析會，聽取關于重點稅源稅收情況的匯報，及時了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況、國家各項經(jīng)濟政策和征管措施對本地區(qū)稅收的影響情況、稅收的入庫和欠繳情況、地區(qū)和分行業(yè)重點稅源的分布和發(fā)展變化情況，為稅收收入的宏觀調控提供依據(jù)和建議。

（六）建立重點稅源調查研究制度。應定期深入到重點稅源戶，全面了解重點稅源戶生產(chǎn)經(jīng)營情況，掌握稅源變化動態(tài)，掌握重點稅源稅收情況的第一手資料。對發(fā)現(xiàn)的問題，應分析原因，并及時制定相關措施，保證稅收收入平穩(wěn)、持續(xù)增長。

（七）實行重點稅源企業(yè)重點服務制度。納稅人若在稅收政策、建制改制、內部管理等方面要求上門指導的，可以預約，由稅務部門安排熟悉業(yè)務的同志提供上門指導服務；同時收集整理納稅人反映的各類問題、意見和建議，認真做好分析研究和落實整改。

第八條、實行重點稅源數(shù)據(jù)二級審核制度，嚴格數(shù)據(jù)審核，把好數(shù)據(jù)進口關，確保信息質量。基層重點稅源稅收管理員負責對所管理重點稅源納稅人報送資料的真實性、完整性、邏輯性進行審核，將納稅人報送的《重點稅源情況月報表》數(shù)據(jù)與征管系統(tǒng)查詢的數(shù)據(jù)等相關采集信息進行全面比對，對發(fā)現(xiàn)的非正常數(shù)據(jù)督促納稅人及時調整更正。縣級重點稅源管理機構重點對下一級報送資料進一步搞好邏輯審核，確保上報數(shù)據(jù)的質量。

第九條、建立重點稅源分析管理制度，明確各科室稅收分析的職責和重點，促進稅收分析水平的提高。我局按月召開收入分析專題會議，針對收入異常情況以不同形式不定期組織收入分析，分析重點稅源管理數(shù)據(jù)，全面系統(tǒng)地反映重點稅源生產(chǎn)經(jīng)營、繳納稅收、產(chǎn)業(yè)行業(yè)稅負、地區(qū)重點稅源管理狀況等情況。

稅收管理員主要負責所管理重點稅源納稅人的分析，于月份或季度征期結束后3日內向區(qū)縣局報送重點稅源分析報告。

重點稅源管理機構主要負責對所管轄范圍內重點稅源情況進行綜合分析，于月份或季度征期結束后5日內向市局報送重點稅源分析報告。

第十條、.為了提高重點稅源管理水平，提高各科室對重點稅源管理工作的重視，我局建立重點稅源管理考核制度，對各科室重點稅源管理工作進行全面考核和評價，并將考核和評價結果定期通報。

對第一次未按期上報資料的管理員，由所在科室對其提出批評；對第二次未按期上報資料的管理員，在全局對其進行通報批評。所在科室有三次以上未按期上報資料的情況的，對該科室在全局進行通報批評。

對第一次上報資料完整性和有效性不符合規(guī)定的管理員，由所在科室對其提出批評；對第二次上報資料完整性和有效性不符合規(guī)定的管理員，在全局對其進行通報批評。所在科室有三次以上上報資料完整性和有效性不符合規(guī)定的情況的，對該科室在全局進行通報批評。

第十二條、重點稅源數(shù)據(jù)只限于稅務機關內部使用，未經(jīng)主管地稅部門同意，不得對外提供和引用。對因此而產(chǎn)生的不良后果，依法追究責任人的相關責任。

第十三條、本制度自2009年1月1日起實行

第三篇：市地方稅務局稅收宣傳計劃

文章標題：市地方稅務局稅收宣傳計劃

為進一步提高全民納稅意識，普及稅法知識，營造依法治稅、誠信納稅的良好社會氛圍，按照總局和省局稅收宣傳總體要求和統(tǒng)一部署，結合我市實際，特制定本計劃。

一、指導思想

圍繞立體宣傳格局的目標，充分運用主流媒體，宣傳地稅工作重點、解讀經(jīng)濟稅收熱點、解析社會關

注焦點，服務稅收工作大局，為**地稅更快更好發(fā)展進行輿論宣傳。

二、宣傳主題

依法誠信納稅，共建小康社會。

三、宣傳重點

（一）緊貼地稅動態(tài)，加強常規(guī)宣傳。重點突出稅收政策調整、執(zhí)行力建設、稅收規(guī)范化、精細化管理、科技興稅等方面的內容，總結新經(jīng)驗、新做法、新舉措，加強地稅工作的宣傳報道。

（二）緊貼地稅熱點，加強專題宣傳。圍繞稅收與工業(yè)化、稅收與循環(huán)經(jīng)濟、稅收與和諧社會、稅收與建設社會主義新農村、稅收與高科技、個人所得稅與民眾、12366稅收服務熱線、地稅文化建設等社會關注的稅收經(jīng)濟熱點話題，組織專題宣傳，宣傳地稅在推進工業(yè)化進程、構建和諧社會、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、建設社會主義新農村等領域的新作為、新貢獻，喚起全社會對地稅工作的新認識。

（三）緊貼地稅難點，加強系列宣傳。從社會關注、地稅關心、政府關切的焦點問題入手，選取下崗失業(yè)人員，高科技行業(yè)，工薪人員、高收入行業(yè)、臨聘人員個人所得稅，房地產(chǎn)稅收，營運車輛稅收，車船使用稅，行政事業(yè)單位稅收等稅收政策執(zhí)行中難點問題，進行系列報道，組織社會大討論，破解稅收執(zhí)法的瓶頸制約，促進稅收難題的解決，加強稅收知識的學習和理解。

四、活動與形式

2006年的稅收宣傳，在加強內部宣傳陣地建設的同時，重點以稅務系統(tǒng)和中央、省、市內主流媒體為抓手，充分發(fā)揮網(wǎng)絡宣傳的輻射作用，實現(xiàn)稅收宣傳的多角度、多途徑、多形式、全方位，取得良好的社會效應和宣傳效力。

（一）開展“稅收宣傳咨詢日”活動。4月份，與市國稅局、依法治市辦聯(lián)合組織上街稅法宣傳活動。市區(qū)各單位參加市局統(tǒng)一組織的上街宣傳活動，各縣、市局要積極主動與國稅局、依法治縣辦聯(lián)系，牢牢把握宣傳工作主動權。

（二）開辟“稅收你我他”宣傳專欄。與市國稅局在《**日報》聯(lián)合開設“稅收宣傳專欄”。定期刊登宣傳稿件，稿件來源：一是組織地稅干部投稿，反映地稅工作動態(tài)、征管新措施、征納先進人物和先進事跡；二是由稅政、法規(guī)部門直接提供最新政策資料；三是向當?shù)攸h政主要領導邀稿，體現(xiàn)黨政領導對地稅工作的要求與期待；四是由報社記者直接深入納稅人采寫稿子，或協(xié)助記者采寫稿子。

（三）制作稅收宣傳電視專題節(jié)目。與市國稅局聯(lián)合制作“聚焦稅收”十集新聞專題節(jié)目，在**電視臺新聞綜合頻道播出；與電視臺合作錄制一部反映**地稅12年創(chuàng)業(yè)歷程的電視記錄片，在**電視臺公共頻道播放，擴大地稅影響。

（四）開通“稅收伴你平安行”電臺專線。從4月1日起，與市國稅局聯(lián)合在**交通頻道開設稅收宣傳專用熱線，重點面向駕駛人員和乘車人員解讀稅收新政策，接受納稅咨詢，開展車船使用稅知識有獎競答活動，架設征納雙方的溝通橋梁。

（五）播放FLASH稅收宣傳動畫。在**魏源廣場（火車南站）大型電子廣告屏定期播放FLASH動畫稅收宣傳片和稅收宣傳標語口號，提高全民納稅意識。

（六）開展稅收漫畫大賽活動。以“依法誠信納稅，共建小康社會”為主題，通過《**日報》面向社會各界誠征稅收漫畫，各單位認真組織漫畫愛好者投稿。

（七）組織“稅收知識進學校”大型宣傳活動。與教育部門合作，在全市高中以上學校廣泛開展“上好一堂稅法宣傳課、當好一個稅法宣傳員、組織一次我眼中的稅收主題征文賽”活動，擴大稅收宣傳的影響力和滲透力。

（八）開展“局長熱線”活動。廣泛宣傳12366服務熱線，拓寬12366服務熱線的知名度和影響面，充分發(fā)揮其為納稅人釋疑解難的作用。4月7日，市局黨組書記、局長鄧新鳳在12366稅收服務熱線，親自接聽納稅人的稅收咨詢和稅收求助。

（九）召開“依法誠信納稅，共建小康社會”座談會。與市國稅局聯(lián)合邀請市主要領導、有關部門負責人、全市部分重點企業(yè)負責人和財務人員座談，征求對稅收工作的意見和建議，共同商討如何發(fā)揮稅收職能，促進小康社會建設。

（十）組織參加省局開展的各項稅收宣傳活動。今年，省局組織了聲勢浩大、內容豐富、形式多樣的稅收宣傳活動，各級地稅機關在開展市局規(guī)定的稅收宣傳活動的同時，要積極組織干部涌躍參加省局組織的各項宣傳活動，市局已將省局要求納入了各單位稅收宣傳工作目標管理考核辦法，請各單位引起高度重視。（2006年

第四篇：重點稅源動態(tài)管理監(jiān)控辦法

第一章 總則

第一條 為強化重點稅源企業(yè)的監(jiān)控管理水平，實現(xiàn)稅源管理精細化，提高重點稅源管理的質量和效率，根據(jù)省市局的相關規(guī)定，結合我局征管實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重點稅源企業(yè)是指年納稅額數(shù)額較大，其生產(chǎn)經(jīng)營活動變化對本級稅務機關稅收收入總額影響較大的納稅人，以及根據(jù)稅源結構情況認為應納入重點稅源企業(yè)管理的其他企業(yè)。

第三條 重點稅源管理應遵循依法、信息化加專業(yè)化、誠實信賴、循序漸進的原則，體現(xiàn)管理的科學性、系統(tǒng)性、真實性和有效性。

第四條 重點稅源企業(yè)由征收、管理部門共同負責監(jiān)管。

第二章 確定標準

第五條 重點稅源企業(yè)應當符合下列條件：

1、入庫稅金：上一實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅合計100萬元以上。

2、主管稅務機關確定的需要監(jiān)控的其他重點企業(yè)。

第六條 重點稅源企業(yè)的確認，原則上應在每年一月底前進行，按照稅收會計、統(tǒng)計資料，通過專題調查后確定。

第七條 對已被確定為重點稅源管理的企業(yè)連續(xù)兩年達不到重點稅源管理標準（主要指應納稅額）的，可以轉入非重點稅源管理。

第三章 管理形式

第八條 根據(jù)本地重點稅源企業(yè)、行業(yè)和征管實際狀況，重點稅源企業(yè)原則上由各稅源管理單位按照屬地管理原則實施稅收管理。

第九條 建立“采、評、控、管”四位一體的監(jiān)控機制。

第四章

崗位職責

第十條 各稅源管理科應至少確定一名稅收管理員作為控管范圍內重點稅源企業(yè)的重點稅收管理員。

第十一條 從事重點稅源企業(yè)管理的稅收管理員應當擇優(yōu)配備，具備以下基本條件：

（一）熟悉稅收法律法規(guī)規(guī)章知識，具有較高的稅收專業(yè)知識水平;

（二）熟悉會計法、會計制度、會計準則、財務通則、財務管理和計算機基礎等知識；

（三）具有比較豐富的稅收征管實踐經(jīng)驗。

第十二條 收入核算科工作職責主要是：

1、徹落實市局重點稅源監(jiān)控管理工作任務，負責對本局重點稅源監(jiān)控管理進行業(yè)務指導、組織和協(xié)調工作；

2、根據(jù)上年稅收收入完成情況和稅源變化情況，確定重點稅源管理的范圍；

3、貫徹落實市局重點稅源監(jiān)控管理工作任務，建立滿足市局要求的本級重點稅源數(shù)據(jù)庫，按時匯總、審核、上報重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)，確保重點稅源數(shù)據(jù)的準確性。

4、建立重點稅源分析報告制度，按照重點稅源管理辦法的要求，完成我局綜合性的稅源分析和收入分析報告；

5、定期測算重點稅源企業(yè)稅負情況，并根據(jù)市局下發(fā)的行業(yè)稅負預警，對本級監(jiān)控管理的重點稅源企業(yè)進行篩選，將稅負異常企業(yè)轉交稅源管理單位調查落實并反饋企業(yè)稅負異常原因和處理情況，同時上報市局。

6、及時總結重點稅源管理工作經(jīng)驗，推廣監(jiān)控管理成果，不斷提高監(jiān)控管理水平。

第十三條 稅源管理單位在落實《稅收管理員制度》的基礎上重點落實以下工作職責：

1、監(jiān)控重點稅源企業(yè)應繳稅金的核算和繳納情況，確保征足收齊，防范稅收風險。

2、貫徹落實重點稅源監(jiān)控管理工作任務，按時匯總、審核、上報重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)，確保重點稅源數(shù)據(jù)的準確性。

3、負責重點稅源企業(yè)基本信息的采集工作，主要包括企業(yè)登記信息、組織機構信息、工藝流程信息、關聯(lián)機構信息、報備信息等。

4、定期對重點稅源企業(yè)進行巡查，對重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和稅源變化情況進行綜合分析，對照同行業(yè)稅負及其預警指標，發(fā)現(xiàn)異常問題，及時提出采取管理措施或稽查建議的報告。

5、結合“一戶式”管理有關規(guī)定建立重點稅源企業(yè)分戶管理檔案。

6、全面掌握企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的落實情況。

7、有計劃，有針對性地做好對重點稅源企業(yè)的日常稅務檢查，強化對重點稅源企業(yè)的日常管理。

8、及時了解重點稅源企業(yè)有關涉稅情況，按照要求開展、落實重點稅源企業(yè)普查、調查。對年應納稅額100萬元以上企業(yè)每月最少調查分析一次。

9、定期了解和掌握轄區(qū)內市局及本級監(jiān)控管理的重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅源變化情況，及時對重點稅源企業(yè)的收入進行分析和預測。

10、根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)及其他信息應用系統(tǒng)的重點稅源信息和日常管理中掌握的信息情況，按季編制《重點稅源分析報告》，分析重點稅源和稅收的變化情況，揭示存在問題，為領導決策提供依據(jù)。

第五章 工作內容及要求

第十四條 重點稅源管理工作的主要內容有：稅收政策的宣傳咨詢和輔導，采集涉稅信息與稅源監(jiān)控分析，納稅評估，稅務約談，納稅服務，日常檢查，納稅信用等級評定等。

第十五條 重點稅源稅收管理員應加強對重點稅源企業(yè)的基礎信息、物流信息、資金流信息、關聯(lián)交易信息等信息的采集，全方位掌控納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況，并運用納稅評估等手段，強化物流信息和資金流信息的監(jiān)控分析，綜合評價企業(yè)經(jīng)營能力和納稅能力，防范關聯(lián)企業(yè)稅收轉移，科學預測稅收收入，提高納稅申報質量，堵塞稅收征管漏洞。

第十六條 采集涉稅信息主要包括：企業(yè)基本檔案信息，企業(yè)各稅種申報與清算、稽查信息，發(fā)票開具與使用等相關稅務信息，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及財務核算信息。收集與監(jiān)控的重點是企業(yè)原料購進、生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品銷售、關聯(lián)交易等環(huán)節(jié)資金周轉、材料物資流動、關聯(lián)企業(yè)交易和跨區(qū)經(jīng)營情況，以及生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)變動情況等。信息分析主要包括：運用稅收征管信息系統(tǒng)，增值稅防偽稅控報稅、認證等子系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)以及企業(yè)財務會計報表、核算資料和市場信息，加強重點稅源企業(yè)的涉稅信息的分析應用，提高稅收預測水平。涉稅信息可以通過各類信息應用系統(tǒng)，部門間信息共享和人工采集方式取得。凡是信息應用系統(tǒng)采集到的信息，人工不重復采集，并提高應用效率。

第十七條 對年應納稅額在100萬元以上的重點稅源企業(yè)應逐戶出具《重點稅源分析報告》。稅源分析報告的編寫應具有時效性、準確性、針對性、邏輯性。《重點稅源分析報告》應包括以下內容：

（一）重點稅源企業(yè)本期的稅負及其變化情況，影響其應納稅額增減變化的主要原因，并綜合運用日常檢查和納稅評估中的一些技術手段進行納稅分析和預測；

（二）重點稅源企業(yè)的營銷策略、市場前景、資金回籠狀況及國家宏觀政策對其經(jīng)營的影響；

（三）其它情況。如重點稅源企業(yè)的欠稅管理、企業(yè)重大資產(chǎn)處置情況，對企業(yè)的納稅宣傳與政策輔導落實情況等；

（四）有關工作建議。

第十八條 按照國家稅務總局有關納稅評估辦法規(guī)定的基本程序，積極開展對重點稅源企業(yè)的納稅評估工作。要把納稅評估作為重點稅源企業(yè)監(jiān)管的主要工作方法，建立健全納稅評估工作機制，提高對重點稅源企業(yè)的稅收管理水平。

第十九條 建立稅務約談制度。普遍開展對重點稅源企業(yè)的稅務約談，建立重點稅源企業(yè)在接受稅收管理過程中的自我糾錯機制。

第二十條 建立重點稅源管理工作聯(lián)系制度。

1、主動與地稅、工商、財政、發(fā)改委等有關部門取得聯(lián)系，及時了解掌握有關情況，以利于加強對重點稅源的稅收管理。

2、每位局領導應根據(jù)各自工作分工情況，明確聯(lián)系若干戶重點稅源企業(yè)，定期深入企業(yè)調查研究，分析和掌握重點稅源動態(tài)。

3、建立聯(lián)席會議制度，定期或不定期召開重點稅源企業(yè)聯(lián)席會議，聽取和研究重點稅源企業(yè)的意見和建議。

第二十一條 實行重點稅源企業(yè)重大經(jīng)濟事項報告制度。稅源管理科應及時掌握涉及企業(yè)相關政策變化、市場變化、重大經(jīng)營決策調整、重大資產(chǎn)處置、重大經(jīng)濟糾紛、重大經(jīng)濟事故等情況，及時向局領導做出書面報告，并分析其對重點稅源企業(yè)稅源變動發(fā)生的影響。

第二十二條 逐步完善重點稅源企業(yè)稅收征管檔案管理制度。稅源管理單位應充分利用現(xiàn)有稅收征管信息系統(tǒng)和實地調查情況，整理積累、科學分類、合理使用各類涉稅征管資料及采集的各類信息，實現(xiàn)重點稅源企業(yè)稅收征管基礎檔案資料的“一戶式”管理。應于年末將當年所有資料裝訂成冊，歸檔保存。電子信息資料應定期備份。

第二十三條 歸檔保存的重點稅源企業(yè)資料除采集的數(shù)據(jù)指標、稅收分析、調研預測報告和稅負評估分析外，還應包括各類臺帳，申請報告、批復和檢查結論等相關資料。

紙質資料的保存期限為10年，電子信息資料永久保存。

第六章 監(jiān)控內容

第一節(jié)

基本信息監(jiān)控

第二十四條 調查核實企業(yè)登記信息，重點了解企業(yè)組織機構形式，包括：經(jīng)營方式、運行機制、行業(yè)類型、核算方式等內容。采集關聯(lián)企業(yè)信息，掌握關聯(lián)企業(yè)的名稱、生產(chǎn)經(jīng)營地址、管理控制關系、享受優(yōu)惠政策情況，綜合分析企業(yè)的組織關系、關聯(lián)關系、投資比例，形成企業(yè)的組織結構示意圖。

第二十五條 掌握生產(chǎn)經(jīng)營流程信息，主要包括生產(chǎn)裝置、設計生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝、主要原料、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營控制等。分析企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構、產(chǎn)品結構、年生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝等特點，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程狀況和進銷渠道，形成完善的生產(chǎn)工藝流程圖和進銷結構圖。

第二十六條 核實企業(yè)報送、備案的財務會計制度、財務會計處理辦法、會計核算軟件及使用說明、銀行賬戶、財務信息傳遞形式等信息。熟練掌握企業(yè)會計核算軟件，及時采集企業(yè)財務信息。根據(jù)企業(yè)財務信息傳遞形式，結合企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程和內部生產(chǎn)經(jīng)營控制方式，掌握企業(yè)財務會計核算憑證、資料的傳遞、匯總方法。

第二十七條 企業(yè)基本信息原則上每年采集一次，并根據(jù)調查或巡查情況，對相關內容進行補充、完善。

第二節(jié) 物流監(jiān)控

第二十八條 通過對存貨、待處理財產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)及在建工程、折舊提取等物流信息的定期采集，及時、準確地掌握企業(yè)物流信息，從而對其增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等計稅依據(jù)進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)問題。

第二十九條 按月統(tǒng)計企業(yè)的存貨（庫存商品）、產(chǎn)成品、半成品的增減變化，全面掌握當月原材料、輔助材料、燃料動力的耗用情況，分析投入產(chǎn)出是否正常。

第三十條 稅收管理員對所轄重點稅源企業(yè)按月進行以下物流信息分析：

（一）存貨去向信息指標分析：根據(jù)存貨去向判斷是否用于應稅項目；

（二）存貨率信息指標分析：根據(jù)存貨率大小判斷企業(yè)是否存在虛增庫存、賬外經(jīng)營，隱瞞銷售或遲記收入等情形。

（三）存貨周轉率信息分析：通過對存貨周轉率監(jiān)控，分析企業(yè)營運能力的強弱，監(jiān)控銷售收入變動率與存貨周轉率變動是否匹配。

（四）待處理流動資產(chǎn)損失信息分析：監(jiān)控增值稅進項稅額轉出情況。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程信息分析：監(jiān)控購進固定資產(chǎn)或用于在建工程貨物的增值稅進項稅額抵扣情況或應稅固定資產(chǎn)銷售未計稅問題。

（六）產(chǎn)品耗料信息分析：通過計算單位產(chǎn)品平均耗料數(shù)量，分析材料發(fā)出和應產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量，監(jiān)控非生產(chǎn)耗料增值稅進項稅額轉出，及完工產(chǎn)品不入庫直接轉出未計增值稅銷項稅額情況。

（七）產(chǎn)品（商品）發(fā)出信息分析：通過對產(chǎn)品銷售量和產(chǎn)品發(fā)出量比較，監(jiān)控產(chǎn)品發(fā)出未計增值稅銷項稅額情況。

第三節(jié) 資金流監(jiān)控

第三十一條 按月對企業(yè)資金運動情況進行監(jiān)控，重點加強對企業(yè)資金來源、資金使用、資金歸還等信息的采集，防止出現(xiàn)資金帳外循環(huán)、帳外經(jīng)營，綜合評價企業(yè)稅款繳納能力的。對內部設有結算中心或內部銀行的重點稅源企業(yè),應全面掌握其資金調度及流向。

第三十二條 按月或季對企業(yè)報送的《現(xiàn)金流量表》、《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》及《利潤分配表》中的相關欄目與企業(yè)賬簿進行核對，確保數(shù)據(jù)的真實性。

第三十三條 強化資金來源監(jiān)控。以企業(yè)近三年資產(chǎn)負債表、利潤分配表為基礎，充分考慮銷售額增長與資產(chǎn)增長和權益增長的關系，進而確認企業(yè)融資因素。重點采集資金來源渠道信息和來源方式，及時掌握企業(yè)在融資過程中的擔保、抵押、拆借等情況。

第三十四條 強化資金用途監(jiān)控。從分析企業(yè)固定資產(chǎn)的投資規(guī)模、項目招標、工程進度及預決算情況入手，對照其資金撥付和折舊提取記錄，核實其是否有真實的資金應用、資金應用是否匹配、固定資產(chǎn)價值是否正確核算以及折舊是否正確計提。對流動資金，分析企業(yè)資產(chǎn)負債表，看其各項流動資產(chǎn)占用資金及結構是否合理；從較大金額業(yè)務入手，根據(jù)其銀行對賬單和銀行余額調節(jié)表，對應分析其銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，看其資金流動記錄是否吻合、是否隱瞞開戶銀行賬戶以及是否存在帳外核算情況；根據(jù)其取得的增值稅專用發(fā)票情況，采用抽查法，對應核實其銀行付款記錄和材料入庫記錄，分析其材料購進和應付賬款是否屬實。

第三十五條 強化資金歸還監(jiān)控。根據(jù)企業(yè)融資合同或協(xié)議，監(jiān)控其資金是否按期歸還以及逾期歸還原因。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流入量和生產(chǎn)銷售規(guī)模、利潤率及計付股息、利息、占用費等情況，分析其歸還資金的能力和籌措資金的合理性，并進一步監(jiān)控其籌措資金是否納入正常核算。

第三十六條 稅收管理員對重點稅源企業(yè)按月進行以下資金流信息的分析：

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量信息分析：根據(jù)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營成果的對比，監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程；

（二）收益比率信息分析：收益比率是企業(yè)獲利能力的重要標志，通過對收益比率指標的分析，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理水平；

（三）資本結構比率信息分析：監(jiān)控其償債、稅款繳納等能力；

（四）流動比率信息分析：流動比率是評價企業(yè)短期償債能力的指標，主要包括流動比率和速動比率兩項內容。通過分析監(jiān)控企業(yè)短期償債能力、稅款繳納能力和近期財務風險狀況；

（五）應收賬款周轉比率信息分析：評價企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度、管理效率和營運能力；

第四節(jié) 關聯(lián)交易監(jiān)控

第三十七條 根據(jù)企業(yè)的組織管理、投融資結構、生產(chǎn)經(jīng)營特點等企業(yè)基本信息，核實確認企業(yè)關聯(lián)關系，按期采集企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)間在購銷業(yè)務、融通資金、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權等關聯(lián)交易信息，通過科學的方式方法，分析企業(yè)間關聯(lián)交易定價的合理性及對稅收收入的影響，為收入預測和跟蹤管理提供依據(jù)。

第三十八條 要求企業(yè)按月向主管國稅機關報送《企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況申報表》，分戶申報企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)交易的交易類型、交易內容、交易日期、交易數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格、定價標準、定價原則等。

第三十九條 監(jiān)控關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的主要內容包括:

（一）有形財產(chǎn)的購銷、轉讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具、商品(產(chǎn)品)等有形財產(chǎn)的購銷、轉讓和租賃業(yè)務；

（二）無形資產(chǎn)的轉讓和使用，包括土地使用權、版權(著作權)、商標、牌號、專利和專有技術等特許權、工業(yè)品外觀設計或實用新型等工業(yè)產(chǎn)權的所有權轉讓和使用權的提供業(yè)務；

（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保、有價證券的買賣及各類計息預付款和延期付款等業(yè)務；

（四）提供勞務，包括市場調查、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務的提供等。

第四十條 企業(yè)間關聯(lián)交易的分析

（一）購銷業(yè)務的分析：評價關聯(lián)交易銷售收入和成本列支的合理性；評價關聯(lián)企業(yè)是否存在通過轉讓定價的方式由盈利企業(yè)向虧損企業(yè)或者由所得稅高稅率企業(yè)向低稅率企業(yè)轉移利潤問題。

（二）融通資金的分析評價：評價關聯(lián)方借貸利率水平高低的合理性以及是否存在企業(yè)間通過融通資金或無償占用關聯(lián)方資金轉移利潤進行避稅的問題。

（三）提供勞務的分析評價：評價關聯(lián)企業(yè)間勞務收入定價的合理性；

（四）資產(chǎn)轉讓的分析評價：分析轉讓條件、轉讓成本、轉讓者提供的技術支持和人員培訓等勞務價值、資產(chǎn)轉讓利潤率是否符合一般性營業(yè)常規(guī)或使轉讓企業(yè)獲利。

第五節(jié) 財務處理及優(yōu)惠政策監(jiān)控

第四十一條 按月對重點稅源企業(yè)的財務核算情況進行監(jiān)控，監(jiān)督企業(yè)是否按照報備的財務會計制度、財務會計處理辦法、會計核算軟件進行會計處理。

第四十二條 按月核實企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)經(jīng)營及財務核算，監(jiān)督企業(yè)是否達到應享受稅收優(yōu)惠政策的標準，并對享受稅收優(yōu)惠的額度進行統(tǒng)計、分析。

第六節(jié)

稅負分析

第四十三條 將重點稅源企業(yè)的主要稅收指標分別與上年同期、全國、全省、全市同行業(yè)宏觀稅負進行比較。重點監(jiān)控重點稅源企業(yè)主營業(yè)務收入、利潤總額、實現(xiàn)稅收、入庫稅收的增長速度及總體宏觀稅負水平和經(jīng)濟稅收指標情況。

第四十四條

對重點稅源企業(yè)進行經(jīng)濟稅收彈性分析。按季分析重點稅源企業(yè)增值稅和主營業(yè)務成本的彈性系數(shù)（增值稅增幅/主營業(yè)務成本增幅）,按企業(yè)增值稅和生產(chǎn)成本的彈性系數(shù)排序，篩選出疑點企業(yè)，跟蹤分析存在的問題。

第七章

稅源監(jiān)控質量標準和績效考核

第四十五條 重點稅源管理列入我局目標管理考核。終了由局辦公室根據(jù)征管質量考核的要求進行單項考核。

第四十六條 重點稅源企業(yè)管理應當以有效管理為核心，全面提高重點稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理質量。重點稅源企業(yè)管理應當達到以下質量標準：

（一）重點稅源企業(yè)監(jiān)控應當涵蓋所有稅種；

（二）落實上級加強重點稅源管理任務及時、措施有力；

（三）分戶建立的重點稅源管理檔案完整、規(guī)范、有效；

（四）監(jiān)控信息采集及時、準確；

（五）監(jiān)控程序合法，文書使用規(guī)范；

（六）重點稅源企業(yè)的申報質量有明顯提高，申報準確率要達到95%以上；

（七）各項征管質量考核指標均達到規(guī)定標準以上；

（八）稅收收入因素分析透徹，能夠為稅收收入合理調度和領導決策提供依據(jù)。

（九）上報各類重點稅源數(shù)據(jù)、分析、報告、資料完整、及時、準確。

第四十七條

各分管局領導、科室負責人對重點稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理負有連帶責任：

對年應納稅額在500萬元以上的重點稅源企業(yè)由各分管局領導按照分管范圍督察監(jiān)控，承擔連帶責任；對年應納稅額在100萬元以上的重點稅源企業(yè)由各稅源管理科負責人督察監(jiān)控，承擔連帶責任。

第四十八條 監(jiān)控結果的獎懲：

（一）通過監(jiān)控，對重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅收情況變化能夠及時掌握，分析透徹，預測準確的，予以加分；

（二）在重點稅源監(jiān)控管理工作中，捕捉、提煉的有較大利用價值的有關信息資料被采納的，予以加分；

（三）按照檢查互查制度在各種專項檢查、專案檢查或所得稅匯繳檢查中，查補稅款占稅款所屬分稅種全年應納稅額5%以上的，扣減實施日常管理的稅源管理部單位檢查當年的重點稅源管理目標考核分數(shù)；

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和稅收實現(xiàn)、入庫情況有重大變化，應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或已經(jīng)發(fā)現(xiàn)沒有及時上報，造成工作被動的，當年重點稅源管理目標考核不得分，并落實執(zhí)法責任。

第八章

附

則

第四十九條 本辦法由國家稅務局負責解釋。

第五十條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

第五篇：市地方稅務局稽查工作經(jīng)驗交流材料

近年來，市地方稅務局稽查局以科學發(fā)展觀和構建和諧社會理論為指導，開展了“稅企同舟·陽光稽查”活動。通過全程開展“透明”執(zhí)法，加強了納稅人權益保護；全程接受公眾監(jiān)督，將稽查活動置于“陽光”之下；全程引入第三方評審，降低納稅人涉稅風險。主要做法是:

一、全程開展 “透明”執(zhí)法，維護納稅人合法權益

一是推

行查前告知。稅務檢查工作開始前，在揚州日報、揚州晚報、揚州電視臺等主要媒體發(fā)出通告，告知納稅人全年重點檢查的行業(yè)、所屬期，督促納稅人開展自查，對自查補繳的稅款給予減輕或免予處罰。全系統(tǒng)組織納稅人自查申報補繳稅款8289萬元，有效地化解了納稅人的稅收風險,降低了納稅成本。

二是推行稽查約談。檢查名單確定后，結合平時稅收征管掌握的信息，組織對被查單位進行集體或個別約談，宣講稅收政策，友情提醒納稅人可能存在的稅務違法行為，并督促納稅人自查整改。某電力企業(yè)一直未將職工的年金納入個人所得稅的扣繳范圍，在個別約談的過程中，稽查人員耐心細致地宣傳個人所得稅政策，講解工資薪金年金部分代扣代繳的計算方法，通過約談輔導，企業(yè)及時補扣了以前的個人所得稅300多萬元。

三是推行權力公開。讓納稅人參與稅收執(zhí)法過程，通過陳述申辯、聽證等形式，保障其參與權；通過向納稅人公開法律、法規(guī)、稅收政策等信息，保障其知情權；通過納稅人查閱稅務機關收集的證據(jù)材料等資料，保障其查閱案卷資料權；通過告知對其做出的稅務決定的事實理由，保障其申辯權。2009年受理稅務行政處罰聽證1起，有5起案件的當事人提出的陳述申辯意見經(jīng)進一步核實后被采納，涉及稅款22.5萬元、罰款25.4萬元。

四是推行查后輔導。稽查結束后，針對納稅人存在的涉稅問題進行稅法講解和賬務輔導，提出合理化納稅建議，促進財務人員稅法知識的更新和業(yè)務水平的提高，降低納稅人的稅收成本和風險。去年9月份對某港口運輸企業(yè)進行檢查后，向納稅人提出享受現(xiàn)代物流、港口網(wǎng)稅收優(yōu)惠的建議方案，給企業(yè)帶來了實惠，受到納稅人好評。

二、全程接受公眾監(jiān)督，稽查活動在“陽光”下運行

主動公開稽查過程，邀請市民觀察團和行業(yè)協(xié)會代表對稅務稽查全過程進行觀察，防止稽查人員濫用職權、侵害納稅人權益或違反廉政紀律的行為發(fā)生。

（一）選案環(huán)節(jié)。年初，邀請市民觀察團和行業(yè)協(xié)會的代表現(xiàn)場參加選案，向其公開稽查選案的方法和程序，征詢其意見和建議，并當場確定稽查對象名單。

（二）檢查環(huán)節(jié)。市民觀察團和行業(yè)協(xié)會的代表根據(jù)稽查部門提供的選案信息，自行選擇一定數(shù)量的納稅人走訪，了解稽查人員執(zhí)法情況和遵守廉政規(guī)定情況。

（三）審理環(huán)節(jié)。邀請市民觀察團和行業(yè)協(xié)會的代表參加聽證會，旁聽稅務聽證過程，查看聽證筆錄，就聽證情況發(fā)表建議和意見。

（四）執(zhí)行環(huán)節(jié)。作出稽查決定后，除涉及國家機密、商業(yè)秘密和個人隱私的情況，將決定內容和執(zhí)行結果書面告知市民觀察團和行業(yè)協(xié)會的代表。

三、全程引入第三方評審，降低納稅人涉稅風險

由于納稅人對龐雜的稅收政策的體系、信息的理解不夠全面、及時和準確，致使納稅人在納稅過程中不同程度存在涉稅風險。全程引入第三方評審，借助專家力量幫助納稅人降低涉稅風險，并成為市局社會綜合納稅服務體系的重要一環(huán)。

（一）建立了專家評審委員會。去年7月份由市局聘請財稅、法律方面的十名專家學者正式成立專家評審委員會，將專家名單和簡介印刷成冊對外公布，納稅人可以在專家評審委員會名單中任意選定自己認為值得信賴的專家為本稽查案件服務。

（二）委托第三方開展免費查前輔導。為提高查前輔導的效果，委托了六家中介機構，被查對象可以在這六家中介機構任選一家免費為其提供查前輔導服務。第一批試點的5戶納稅人通過輔導自查共補繳稅款325萬元。

（三）邀請專家全程參與評審。專家評審委員會以客觀公正的態(tài)度站在第三方的立場對稅務稽查案件發(fā)表獨立的評審意見，評審意見對稽查案件處理具有一定的約束力，稽查部門記錄在案并在審理時予以充分考慮。

（四）充分吸納專家合理意見。專家評審委員會剛成立不久，某建筑企業(yè)就從專家評審委員會名單選定了一名專家成員為其稽查案件提供服務，該專家成員在充分了解案情并到稽查局查閱卷宗資料后，參加了案件審理會議并發(fā)表了第三方評審意見，專家意見得到了審理委員會成員的一致認同，納稅人合法權益得到充分維護。

通過以上切實的措施，陽光稽查活動取得了豐碩的成果，表現(xiàn)在以下幾個方面：一是查補收入創(chuàng)歷史新高，全系統(tǒng)實現(xiàn)查補收入1.25億元；二是納稅人合法權益得到了切實維護，稅企關系進一步融洽；三是樹立了稅務稽查部門的良好形象，在開展“稅企同舟·陽光稽查”活動的過程中，及時將一系列制度、辦法、活動方案通過主要媒體進行宣傳，加大宣傳力度，收到了社會各界的好評。稅企同舟謀發(fā)展 陽光稽查促和諧