第一篇：2012內控機制匯報材料范文

淅川：2012年上半年防范權力風險內控機制運行情況

為了加強廉政建設和深化執法建設年，進一步有效防范內部風險，健全完善責任明晰、制約有力、監督到位的單位內控機制，從源頭和機制上預防腐敗行為，增強黨員干部的責任意識和廉政風險意識，深化防范權力風險內控機制，增強國稅系統預防腐敗工作實效，在去年防范權力風險內控機制工作基礎上，今年按照市局內控機制工作要求，我們細選八個重點項目進行重點防范權力風險內控機制項目，現將上半年防范權力風險內控機制運行情況匯報如下

一、指導思想和基本原則

以黨的十七大和中紀委十七屆七次全會精神為指導，以科學發展觀為統領，認真貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008—2012年工作規劃》和國家稅務總局《關于進一步深化內控機制建設加強廉政風險防控的意見》精神，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的方針，在全面內控的基礎上，按照分級監控、制約有效、上下聯動、運行順暢的總體要求，突出做好重點工作、重點環節、重點崗位的風險防控，通過創新體制、機制，不斷提高預防腐敗工作的科學化、規范化和法制化水平，使執法和管理風險得到進一步的有效管控。

（一）圍繞中心，服務大局。圍繞稅收工作大局，著力發揮內控機制源頭防范的作用，提高反腐倡廉能力和實際效果，服務和保障稅收事業的健康發展。

（二）突出重點，持續推進。圍繞決策權、執行權、監督權行使的重點領域、重要崗位和關鍵環節，統籌謀劃、分步實施、分類管理、有序推進內控機制建設。

（三）防控結合，強化管理。明確工作職責，加強流程控制和風險管理，對重點領域、關鍵環節實現全面覆蓋、全程防控，發揮體制、機制、制度和監督的綜合效能。

（四）改革創新，不斷完善。在監控的過程中，及時總結成功經驗，借鑒好的做法，不斷探索內控機制的新途徑、新方法，逐步完善內控機制和廉政風險防控體系。

二、組織機構和主要內容及方法

在縣局黨組的統一領導下，成立由縣局領導、機關科室負責人組成的內控機制風險防范管理工作領導小組，具體負責內控機制和風險防控管理工作的組織、協調、實施和督導。

領導小組下設廉政風險管理辦公室，辦公室設在監察室，辦公室主任由梁建武同志擔任。主要內容和方法

（一）徹查風險事項

各單位和機關各部門對去年排查的風險，進行一次回頭看，結合本單位和部門的工作職責，對面臨的各類風險進行認真細致的排查，完善修訂風險事項和防控措施。重點排查的內容：

1.思想道德風險。指個人因主觀原因和外部環境的不良誘惑而可能產生思想道德問題的風險。主要表現在：放松世界觀改造、理想信念動搖；不思進取、得過且過；漠視群眾、官僚主義；脫離實際、形式主義；弄虛作假、虛報浮夸；見利忘義、以權謀私；貪圖享受、腐化墮落；陽奉陰違、我行我素；獨斷專行、軟弱渙散等。2.制度機制風險。指因制度機制不健全、制度執行不力可能導致的風險。主要表現在：對工作實踐中暴露出來的普遍性、傾向性和苗頭性問題，未能及時制定或完善相關制度，致使管理過程中存在著漏洞和薄弱環節；制度貫徹落實不到位，工作流程出現漏洞；對人、財、物管理等重要事項未能嚴格按照制度辦事，致使權力沒有按要求規范公開運行。

3.崗位職責風險。指不能正確履行崗位職責、不能正確行使權力可能導致的風險。主要表現在：不履行“一崗雙責”或履行不到位，致使單位或個人及所屬人員發生違紀違法問題；違反民主集中制原則，獨斷專行或軟弱放任；濫用職權，失職瀆職，不履行或不正確履行職責等。

（二）重點防控內容

縣局在市局制定的重點防控目標基礎上，結合淅川國稅實際，確定了個體戶管理、一般納稅人管理、發票管理、稅收優惠政策管理、納稅評估、稅務行政處罰、稽查案件選案和案件審理等8類重點防控工作。各單位和部門結合自身的工作實際，確定本單位和部門的重點防控工作，填寫《重點防控工作備案表》，上報縣局內控機制工作領導小組備案。

（三）風險防控方法

1、崗位自控

按月進行。每月初的第一周為崗位自查周。各單位、部門各崗位人員要對照崗位職責，對上月工作中的風險事項進行自查，填寫《內控機制崗位自查表》，單位、部門統一存放。對縣局確定的重點防控工作，要逐一詳細說明工作程序、完成時限、內容質量是否符合規定要求，需要公開的工作還要說明怎樣進行公開等事項。單位和部門主管領導要對崗位自查情況進行審核并簽署意見。

2、部門監控

按季進行。每季的第一周為部門監控自查周。各單位、部門要對照部門職責，對上季度本部門承擔的風險事項進行自查，對縣局確定的重點防控工作要進行全面分析、評估，填寫《內控機制部門監控表》，報縣局內控機制工作辦公室。

3、縣局分析

按季進行。每季度的第一個月，縣局召開內控機制領導小組會議，聽取各單位、部門監控情況匯報和內控機制工作進展情況，對上季度縣局行政管理權和稅收執法權運行情況進行一次全面分析，認真查找可能存在的廉政和執法風險，研究制定整改措施，對需要公開的事項在一定范圍內進行公開。

4、風險化解

縣局內控機制工作領導小組對發現的可能帶來廉政或執法風險的問題，及時采取公告、監察建議書或者派單的形式對相關單位、部門進行提示，有關單位、部門接到提示后，要迅速采取行動，對提示的問題分析原因、查找漏洞、采取措施、認真整改、化解風險，整改落實情況向縣局內控機制工作領導小組辦公室反饋。

三、上半年八個重點項目防范權力風險內控機制運行情況

（一）、辦稅服務廳按照市、縣局內控機制建設要求，逐崗位認真梳理分析，找出執法風險點，結合工作實際，采取各項措施，進行重點防范，具體情況如下：

一、主要風險事項：一是代開發票風險；代開發票是辦稅服務廳發票管理崗位的一項風險事項，因為對代開時提供的資料把關不嚴，納稅人為了達到某種目的，虛構業務，造成稅務機關虛開發票，特別是對減免稅代開的納稅人，還容易造成不應該減免稅而進行了減免，給國家經濟造成了損失。二是被納稅人投訴風險；辦稅服務廳各項服務服務措施、服務制度不認真落實，給納稅人發生爭執，引發矛盾，容易遭到投訴。防控措施：一是辦稅服務廳人員結合自己的崗位，每月終了對崗位的風險事項進行認真自查，并填寫自查表，由辦稅廳主任和主管局長簽字后交監察室。二是嚴格按照《河南省國家稅務局關于進一步加強和規范稅務機關代開發票管理工作的通知》的要求，嚴把資料關，即凡向稅務機關申請代開增值稅專用發票和普通發票的商業納稅人申請代開發票時，除按總局、省局關于申請代開發票的規定提供資料外，還應當提交購貨發票、貨物購進時的運輸發票、購進貨物的購銷合同等資料，提交此三種資料確有困難的，須提交兩種以上資料稅務機關方可代開發票，否則不予代開發票。同時對申請減免稅代開的納稅人，流轉到所屬分局（所）對業務及資料的真實性進行調查，并出具調查報告后方可代開。三是進一步加強辦稅服務廳建設，把首問負責、延時服務、預約服務、全程服務和個性化服務等服務措施落到實處，堅持局領導辦稅服務廳輪流帶班和導稅員服務制度，增強辦稅服務廳及時解決問題和處理應急事件的能力，努力提高服務質量和效率，提升納稅人滿意度，減少和杜絕投訴案件的發生。（二）法規科按照確定的內控機制重點項目，狠抓政策宣傳和培訓，加強執法過程監督，加大事后風險防范和糾正力度，認真落實內控機制，力求將執法風險解決在萌芽狀態，取得較為明顯的效果。在工作中主要采取了以下措施：

一是企業所得稅優惠政策現主要實行備案制管理，近幾年我局涉及的企業所得稅優惠政策的主要有：小型微利企業減免優惠、從事農、林、牧、漁業項目的所得減免優惠、殘疾人工資加計扣除、技術研發費加計扣除等根據優惠政策備案管理辦法等企業所得稅優惠政策的規定，及時向納稅人宣傳稅收優惠政策，輔導和督促納稅人及時準確報送有關備案資料，使稅收優惠政策落到實處；為納稅人提供優質高效納稅服務，提供優惠政策咨詢和短信提醒等個性化服務，落實優惠政策支持企業發展。建立企業所得稅優惠備案電子臺賬，加強對享受過渡期優惠、不征稅收入、技術研發費加計扣除等優惠的納稅人進行排查，實行跟蹤管理，及時發現納稅人在享受優惠政策中存在的問題，下發疑點核查任務糾正政策執行偏差，確保優惠政策執行準確到位，不留隱患。二是重大稅務案件審理情況。做好重大稅務案件審理是有效防范執法風險，提高依法行政水平，規范稅務機關執法行為的重要環節。為保證案件審理質量，在對案件進行初審時，按照有關規定嚴格把關，對有疑點的案件決不遷就，及時向審委會提出初審意見。按照新的稽查文書模版，進一步規范了文書的使用，對已結案的案件進行抽查及時發現和解決執法風險，稽查案件質量有了明顯的提高。

三監控分析和納稅評估內控機制

截至目前納稅評估辦公室共接到評估派單兩批，其中煤炭行業2戶，涉嫌虛開的省市風險派單3戶。縣局在接到派單后，召開由監控分析辦公室、納稅評估辦公室和各業務科室負責人參加的分析會，會后組成煤炭行業專項評估小組對煤炭行業進行評估；組成涉嫌虛開的專項評估小組對省市局第一批派單進行評估。在評估過程中嚴格按照評估程序和有關法律法規，經過案頭分析、獲取與納稅評估對象及相關第三方信息、納稅評估對象專題事項的實地調查了解、綜合分析疑點的生成、撰寫納稅評估分析報告、納稅評估約談、納稅人進行約談舉證、納稅人自查、撰寫納稅評估結案報告，目前已完成煤炭行業的兩戶評估任務。其中淅川縣煤建公司經評估發現沒有問題，南陽市煜普煤炭銷售有限公司經評估共補稅27581.85元，滯納金910.09元稅款已繳。省市局第一批派單正在評估進行中。縣局選擇2010年以后新辦的商業增值稅一般納稅人作為縣局風險派單的對象，各評估組正在進行評估。

四對臨界起征點的個體戶監控

一是分類管理。將未達起征點戶分為臨界點戶和一般管理戶兩類，密切監控處于起征臨界點的納稅戶，防止虛報經營額騙取免稅的行為。二是建立電子臺帳。由發票管理崗監控納稅人發票開具情況，申報征收崗監控納稅人申報情況，再由管理員進行實地核查，實行內外監控，對于發票開具連續三個月達到起征點的，及時予以調整恢復征稅。三是跟蹤監控。對一般管理戶進行定期典型調查，確定其實際經營額，對達到臨界點或起征點的，及時轉換管理方式。四是強化臨界起征點戶管理。對每月營業額與起征點差距較小的納稅戶定為臨界起征點納稅戶，加強對這部分商戶的管理，實行動態巡查，積極跟蹤稅源，及時根據實際做好管理上的調整，經過調查和調整未達起征點率由去年12月份的88.46%達到目前的80.33%，有效堵塞了“臨界點”稅收的漏洞，力求臨界點稅源管理的真實性，體現了公正、公平和公開，既規范了稅源管理，又達到了納稅人滿意，還促進了稅收收入。

五稅政部門按照上級的統一部署，結合本部門工作實際，認真落實內控機制的各項要求主，尤其注重重點業務工作流程，切實加強重點項目的監控，嚴格防范執法風險，通過嚴格落實內控機制，從而更加自覺地把內控機制工作進一步引向深入。

（一）、重點業務工作的執行情況

本部門的業務工作，執法風險相對高的工作就是增值稅一般納稅人認定及落實殘疾人再就業優惠政策，即對符合條件的福利企業退稅。今年元至六月份，共按照程序認定增值稅一般納稅人13戶；福利企業退稅工作尚未接到企業退稅申請，元至六月份只進行日常管理。在一般納稅人認定中，主要是嚴把三關，一是把好入口關，要求申請人必須按照總局22號令規定，報送資料必須齊全真實，調查人必須深入實地進行核實，必要時要約談相關人員，切實提交認定質量，嚴防不合格的納稅人“帶病”認定為一般納稅人；二是把好發票使用關，主要是要求主管稅務機關對經認定的一般納稅人要根據其實際生產經營規模及真實狀況核發增值稅專用發票和普通發票以及收購發票的使用數量，按照規定程序辦理，清除風險隱患；三是把好人員素質關，主要是通過強化責任意識和業務素質的提高，加強培訓，提升認定質量，進一步減少執法風險。通過把好“三關”，對增值稅一般納稅人的認定質量迅速得到提升，不僅化解了管理風險，同時對認定后的后續管理水平的進一步提高打下了良好的基礎。在殘疾人就業優惠政策的落實上，今年以來，我們主要是抓好符合退稅條件的福利企業的日常管理工作，要求稅收管理員每月兩次深入企業巡查巡管，按照財稅【2007】92號文件的有關規定，加強福利企業的管理，督促企業切實落實對殘疾人就業的有關要求，體現國家對殘疾人的關懷和愛護，通過稅收的調節，取得了良好的社會效益。六稽查局重點監控環節內控機制自查情況

今年以來，對立項的選案環節進行重點監控。選案環節是稽查工作的基礎，選案工作的準確性關系到整個稽查工作的質量和工作成效，因此，如何正確選案，按程序選案，提高選案準確率是監控重點。選案部門按照內控機制職責及崗位職責，主要按以下流程工作：

1、按照省、市局稅收檢查計劃，結合我縣實際情況，確定檢查行業和項目，制定稅收檢查計劃，安排當年各項專項檢查工作。

2、根據稅收檢查計劃確定的檢查行業，通過計算機選案，人工篩選，人工選案和計算機選案相結合的選案方式，對指標異常、稅負扁低、疑點問題較多等篩選出待查對象。

3、搜集稅政、征管、征收部門及基層管理單位反映的疑點問題、突出問題，管理薄弱行業、環節等征管信息篩選出待查對象。

4、發生的涉稅舉報案件、協查案件信息、上級機關和其他部門轉辦的案源信息等均作為待查案源信息。

5、根據上述案源信息，選案崗人員綜合案源情況，對篩選待查對象，由選案部門會同選案小組審定待查對象，按規定報上級領導審批，確定檢查對象。

6、選案部門將確定檢查對象報稽查局領導批準，下達稽查任務。通過嚴格的工作流程和嚴格執行規定的報批程序，避免了盲目選案，多次選案，重復選案等現象，避免了不按規定的選案指標和條件進行選案，以權謀私，選人情案，應選不選，導致國家稅款流失等風險，進一步提高選案質量和選案準確率。選案環節能夠嚴格按照風險防控措施和工作流程落實執行，避免工作中風險的發生，尚未發現該環節存在問題。

二0一二年七月五日

第二篇：法院內控機制建設匯報材料（范文模版）

清浦法院內控機制建設匯報材料

（2010年5月29日）

各位領導：

為切實加強腐敗源頭治理，深化“兩大工程”建設，我院不斷完善部門權力運行內部制約和監督，內控機制建設和權力控制實效取得新的進展。現將開展權力內控機制建設情況匯報如下：

一、思想高度重視，明確目標責任，切實增強內控機制建設力度

按照區委和區紀委要求，我院多次召開內控機制建設專題會議，組織學習文件精神，研究制定內控建設方案，從目標設定、機構設置、人員配備、制度保障等方面協同推進。一是加強領導。成立內控機制建設領導小組，明確部門負責人是各部門內控建設責任人，確保內控機制建設政令暢通。轉發上級內控機制建設工作文件，形成了自上而下的組織機構，為內控防體系建設提供了有力的組織保證。二是明確責任。強化院長“第一責任人”和領導成員“一崗雙責”意識，根據各自分工，切實抓好職責范圍內的內控機制建設，做到業務工作抓到哪里，內控機制就管到哪里。三是細化分解。印發《關于進一步開展部門權力內控機制建設的工作方案》，建立考核標準，明確工作職責。針對各部門的工作性質和特 點，細化分解內控機制建設內容，層層簽訂責任狀，各部門建立工作臺帳，使目標責任落到實處。四是排查防范。通過個人自查、集體排查、領導集中和民主測評的方法，全院共排查出熱點、重點崗位的廉政風險源13條，并制定防范措施，下發到各庭室組織學習落實。

二、加強學習教育，豐富活動載體，著力強化內控機制建設效果

近年來，我院從思想意識教育、法官職業道德教育和廉潔辦案教育的效果上下功夫，把學習教育工作擺在內控機制建設的優先位置。

一是堅持正面教育和警示教育相結合。一方面，用先進典型引導和激勵干警勤政廉政，每月組織一次全院干警觀看勤廉標兵教育片，參觀淮安府衙和劉老莊八十二烈士陵園接受官德教育和精神洗禮。另一方面，用反面典型警示和教育干警廉潔自律組織開展好警示教育，發揮“廉政教育影視角”作用，定期組織觀看警示教育錄像片，組織全院干警到監獄接受現場現身說法，用發生在身邊的違紀違法典型案例教育廣大干警，取得了良好效果。

二是堅持專題教育與經常性教育相結合。做好黨員干警述職述廉工作，定期組織黨員民主生活會，積極開展批評與自我批評，提高干警拒腐防變的主觀能動性。深入開展“貫徹落實科學發展觀”、“學習落實五個嚴禁”等廉政警示教育 主題活動，召開“五個嚴禁”宣示大會，把“五個嚴禁”的內容逐一細化分解，真正使每一個干警都能明白禁止做什么，做了有什么后果。走進企業參觀，讓干警感受艱苦的工作環境和密集的勞動強度，倍加珍惜自身的崗位工作。

三是堅持思想教育與行為作風相結合。以“人民法官為人民”活動為契機，組織學習《中國共產黨黨員領導干部廉政從政若干準則》和《人民法院工作人員處分條例》，自覺將理論思想與公正司法實踐有機統一，牢固樹立服務大局和公正司法的意識。把作風建設和內控機制建設有機結合，召開廉政教育、警示教育大會，切實改善審判作風，要求每位干警都有讀書筆記，做到“有時間、有內容、有記錄、有筆記、有心得”。

三、強化監督重點，完善程序網絡，保證內控機制建設整體推進

按照工作安排，我院進一步優化權力運行路徑，規范辦案行為，切實提高內控效率。

一是健全規章制度。我院突出制度建設的有效性、預防性和操作性，制定了《法院工作程序規范》、《涉訴突發事件應急處置實施方案》等十項規定，結合發展要求，修訂了印章、財務、車輛、執行款物交接、首問負責、廉政談話等制度。同時，圍繞反腐倡廉制度體系框架結合自身工作，抓好典型案例指導制度，完善法律統一適用的工作機制，防止自 由裁量權濫用；建立各部門廉政監察員制度，在各業務庭明確兼職廉政監察員；建立季度報告制度，每季度每位干警向本部門書面報告有無違反“五個嚴禁”的情況，有無本院干警說情打招呼；建立“年回訪”制度，每半年監察室回訪部分案件當事人，征求當事人對我院意見。

二是完善內部約束。完善立審分立、審執分立、審監分立、審限跟蹤等各環節職責，形成以案件流程管理為中心的監督管理機制。對照法院規范化要求，從立案、審判到執行的各個環節查找風險點，形成相互銜接的風險防控線。實行立體式監督模式，發揮全院干警相互監督，部門各自監督，職能部門主導監督優勢，開展明查暗訪，通過層層監督的方式加大了督查力度。加強自由裁量權的監督制約，強化法律文書審判長、分管院長、院長的簽發審核。推進審務公開，加強科技法庭建設，配置法庭攝像、舉證顯示系統，通過局域網實時監控，全程記錄庭審過程，庭審結束刻錄DVD光盤裝入卷宗備查。

三是完善監督公開。通過設立舉報信箱、公開監督電話、約束法官及其他工作人員自覺接受社會各界監督。暢通社會監督渠道，聘請16名黨風廉政建設監督員，人民陪審員參審率達46.87%。加強與人大代表、政協委員的聯系，主動邀請旁聽庭審，走訪座談意見，向人大代表專題匯報審判工作。健全當事人監督，把“五個嚴禁”的“規定”及“處理辦法” 隨同案件受理通知書和應訴通知書一并向案件當事人及其代理人送達，落實當事人座談、回訪制度，公布法官職崗和聯系電話，備置24小時對外公開錄音舉報電話和郵箱信箱。

四、堅持特色引領，打造文化品牌，促進內控機制建設深度發展

為認真貫徹落實市委、區委要求，我院積極爭創“廉潔司法示范庭”、“廉政文化基地”和“廉政文化建設示范點”活動，2008年被市紀委評為市級廉政文化示范點。大力營造濃厚的廉政文化氛圍，結合法院工作特色，開展豐富多彩的廉政文化讀書活動、“廉文薦讀”、“廉政格言征集”和“廉政書畫攝影作品展”等活動，布置廉政長廊，在每層辦公電梯電子屏幕滾動播放廉政格言警句，時刻對干警進行“溫馨提示”，通過爭創活動，讓干警時刻感受到廉政文化的氛圍。今年以來，我們進一步完善各項規章制度，優化審判權力管理機制，積極爭創省級廉政文化示范點。新建教育場所，配備良好的教育設施，購置警示教育圖書音像，健全廉政檔案和警示教育成果展示，提升了我院的廉政內控和廉政文化內涵。

各位領導，近年來，我院黨風廉政取得了良好成績，但也充分認識到內控機制建設工作仍存在一些問題，我們將把反腐倡廉建設擺在更加突出、更加重要的位置，進一步提高認識，加強制度落實，嚴格責任追究，認真分析研究內控機 5 制建設的新情況、新問題和新特點，采取針對性措施，力爭取得反腐倡廉內控機制建設的新成果，使法院隊伍真正成為讓黨放心、讓人民信賴的高素質的干部隊伍。

第三篇：內控機制建設觀摩活動黨組匯報

東平縣國稅局關于迎接省市局

內控預防體系建設觀摩活動準備情況匯報

內控預防體系建設是總局重點工作之一，更是省局“六個體系”建設的重要內容。這次觀摩，規模大，影響大，是近十年來全省國稅系統最大的一次觀摩活動。我局決定以這次觀摩為契機，促進內控預防體系建設上水平、上臺階。通過觀摩，展示東平國稅良好的精神風貌和工作水平。

一、第一階段，打牢基礎（3月底前）。省市局在實施意見中從五個方面進行了部署，即“理念、制度、機制、措施、形態”五個方面，我們逐一按照省局的要求做好基礎性工作。

（一）理念。我局內控預防體系核心價值理念是“完善內控機制，強化源頭預防”，市局是 “控制權力濫用，防范執法風險”。

（二）制度。

1、制度匯編。省局在實施意見中列示了很多有關內控預防體系建設的制度，我局已收集整理齊全這些制度，并編制了《東平國稅局內控預防體系建設制度匯編》電子版，目前正等待印發；

2、《崗位風險手冊》。根據我局崗位風險排查情況，按照改革后新的崗位每人重新查找了風險點，將崗位分為A、B、C三個風險管理類別,并且編印了《崗位風險手冊》，省市局要求人手一本（計劃印制60本），目前正等待印發；

3、業務操作流程圖。根據新的崗位工作職責，我局重新制作了業務操作流程圖，已編印成冊，目前正等待印發。

制作了部分業務操作流程圖圖版6塊。對重點崗位、重點部位、重要環節運行流程進行了梳理，我們以展板的形式，列示了崗位廉政建設風險流程，分別大額經費支出、一般納稅人認定、人事選拔任用、普通發票管理、個體雙定業戶稅額核定五個重點崗位的防范措施、工作流程、風險點逐項進行了列示（其中一塊內容因機構變需改動）。

4、桌牌。按照機構改革后人員情況，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面為本崗位的職責和本人姓名、職務、照片，一面為本崗位的風險點及自我防控措施，對每位同志崗位職責、廉政風險點以及自我防范措施進行了匯總展示。

（三）機制。共有組織領導、人財保障、考核獎懲、自我修正四個機制

1、組織領導：按照市局的部署，我局及時成立了內控預防體系建設領導小組。領導小組下設內控辦公室，具體負責組織實施工作，召開了內控預防體系建設動員大會,制定下發了《東平縣國稅系統內控預防體系建設實施意見》及實施方案，明確了方法步驟和時間進度。（均有文件）

2、人財保障：局黨組高度重視紀檢監察干部隊伍建設，認真落實紀檢監察機構設置規定，在分局選聘了六名政治素質高業務能力強的同志擔任兼職監察員。加大業務培訓力度，有針對性地開展紀檢監察業務和相關知識的教育培訓。

3、考核獎懲：制訂了考核辦法，并按季實施

4、自我修正：通過加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度，防止不廉潔問題的發生。通過完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會的監督。

（四）、措施。共有六項，其中，崗位廉政教育是基礎，分權制衡和流程制約是關鍵，信息化是手段，監督檢查、責任追究和外部協調是保障。

1、崗位廉政教育。

一是加大廉政教育基地建設。在辦公樓4樓建立警示教育基地，定期組織全體干部、部分干部家屬、重點崗位人員等分批進行警示教育。加強辦公樓內廉政教育基地建設。在綜合辦公樓1樓大廳建設了內控預防廉政長廊，使內控機制建設從基礎理論轉化為具體、直觀的題版形式，將內控體系建設工作中好的經驗做法較好地展示出來。我局在辦公樓大廳最顯要位置制作了題版，把稅務領導干部需要牢記的五項責任、稅務干部需要恪守的四條高壓線、十慎規定等進行列示，對強化內部監控，防范崗位風險作為重要內容，列舉了稅收崗位的主要風險、易發生風險的9各環節，以及防范風 險要堅持的四項原則.（以上已經存在）。

二是警示教育。幾年來，加強反腐倡廉教材配備，我們注重廉政教育教材的配備和制作，先后印發各種宣傳材料3000余份，各種教材100余本，影像書籍材料300多份，定期不定期收看警示片，并加強與紀委、檢察院、法院等部門的聯系，聘請紀委、檢察院等有關專職領導作為黨紀、政紀、法律法規知識教育的宣講人，聘請檢察院、法院和市紀委領導定期舉辦專題黨紀、政紀、法律法規知識以及預防職務犯罪講座10余次。（有觀看講座照片多幅1、2）；

三是拓寬了廉政教育渠道。加強了廉政教育內部網站建設。縣局內部網站設立了廉政建設和陽光行政專欄，開辟了財務公開、人事公開、考核公開、決策公開、后勤保障公開、認定審批公開、公告欄、陽光執法公開、圖片新聞等欄目進行即時教育，鼓勵干部發布廉政警句、廉政格言，共計發布各類講話、征文、法律法規、典型案例近20余篇。組織廉政攝影比賽和以發展、民生為題材的攝影展（存有照片），發放征求意見信、廉政書法比賽，邀請全縣各界在我局開展了廉政書法創作研討會（存有書法條幅多種及照片）；開展換位思考、愛崗敬業教育，全員到勞動生產一線參觀學習，接受現場警示教育（有參觀照片）.開展多種形式家屬助廉活動，建立健全了家屬助廉助勤制度和檔案，有受表彰的十佳家屬助廉標兵照片（有材料和照片）；在全系統開展 了廉潔自律演講會（有照片），在廣場開展了廉政文藝演出（存有演出現場照片）

2、監督檢查：認真落實廉政談話、個人重大事項報告、述職述廉、民主生活會、民主評議等制度（有材料和照片）。加強對干部“八小時以外”重要活動的監督。依托會議紀要和記錄，對行政決策過程進行記錄。對人事、財務、基建等重要事項，都經過黨組會、局長辦公會進行研究。在外部監督方面，繼續開通并公示投訴舉報電話，方便納稅人監督投訴。定期召開納稅人代表座談會和特邀監察員座談會，主動聽取意見建議。積極參與全縣“民主評議政風行風”活動，認真做好問題整改，取得了執法類第一的好成績。我們在縣局網站設立了陽光行政專題，按月更新內容，確保權力陽光運行。嚴格執行民主生活會、述職述廉、誡勉談話和函詢等制度。落實明察暗訪制度和離任審計制度（以上有照片）

另外，我局拓寬監督管理渠道，推行網絡發言人制度。2010年7月，在東平信息港和百度東平吧，兩個納稅人最關注的網站，推行東平縣國稅局網絡發言人制度，以“東平縣國稅局網絡發言人”名稱注冊，在《互動之窗》欄目，隨時接受納稅人咨詢和投訴，及時聽取納稅人對國稅工作的意見和建議，收到了良好的效果。

3、責任追究.強化工作責任，制訂考核辦法，嚴格兌現獎懲。考核結果作為單位和個人評先選優的重要依據。嚴格內控機制建設責任追究，對工作不按規定流程操作，拖延辦稅時限，違反 廉政紀律等部門和人員，不僅要在經濟上予以懲戒，還要追究相應的行政責任；對群眾有舉報、社會有反映、不按照規定落實風險防范措施的，采取談話提醒、誡勉糾錯、責任追究等手段，幫助和督促干部及時糾正工作中的失誤和偏差。對執法嚴格，操作規范，納稅人滿意，工作表現突出的部門和個人給予肯定和鼓勵。

4、外部協調:每年召開執法人員向納稅人述職述廉大會，邀請縣紀委、市局紀檢書記參加，并用無記名投票方式向納稅人廣泛征求意見和建議（照片1），推出并上報糾風辦9項承諾。2010年，我局圍繞縣政府提出的實現“五最”環境目標要求，高度重視經濟發展環境整治工作，積極轉變觀念，創新服務方式，縣糾風辦將我局的做法在縣報社和電視臺以題《積極轉變工作理念，全力優化發展大局》情況分三個系列進行了專題報道，時長20分鐘（存有光盤）。

榮譽方面，我局連續多年獲得省級文明單位、服務地方經濟建設先進單位，連續十一年保持“政風行風建設”先進單位、縣局納稅服務大廳連年榮獲 “政風行風示范窗口單位”的榮譽稱號（照片1）。這充分體現了各級領導和社會各界對國稅工作的高度認可和肯定。

5、開展了廉政文化“四進活動”，即廉政文化進機關、進基層、進家庭、進社區活動，開展了全員參加的以“廉政文化在國稅”為主題的演講活動、國稅家屬廉政文藝節目、（照片1），開展了廉政文化進家庭十字繡培訓班、剪紙培訓班（照片2），并以“春風化雨孕秋實—東平縣國稅局廉政文化建設紀實”為題材制作了宣傳光盤（9分鐘光盤08年版），該活動成為全縣廉政文化建設的亮點。

6、基層內控體系落實情況。年初，層層簽訂黨風廉政建設和稅收行政執法責任書（有照片）。在基層分局和稽查局選聘了六名政治素質高業務能力強的同志擔任兼職監察員，充分發揮監察作用，拓寬投訴渠道，向社會公布投訴電話，高效快速地受理群眾投訴。最后把評議權交給群眾，各分局建設了內控預防廉政長廊，每年召開一次面向社會各界的述職述廉會議，邀請部分業戶參加。（備有影像資料）

（五）、形態。以去年10月份上線的《內控預防系統》為主線。

2010年 9月 30日，舉辦了有內控預防領導小組、科室、分局操作人員參加的內控預防系統軟件使用培訓班，并多次召開內控辦公室成員會議進行研討，根據《實施方案》及時行文制定下發了《東平縣國稅局執法與服務內控評價系統稅收執法權和行政管理權公開制度》、《東平縣國稅局執法與服務內控評價系統結果運用規定》、《東平縣國稅系統內控預防體系建設考核辦法》等配套制度，采取在辦稅服務廳公告、電話等方式宣傳內控軟件告知納稅人投票辦法。及時將該系統進行上線運行。征期過后我們要求責任單位和個人自查自 7 糾，通過系統內填寫《風險指標處理登記表》逐級審批，納稅服務和廉政風險自查自糾情況交監察室匯總處理。

目前該系統的使用涵蓋了我局119名在職干部職工和管轄的 615戶次一般納稅人和小規模納稅人。取得了初步成效，達到了預期效果。主要表現在：

一是有效檢驗并糾正了稅收征管中存在的問題，我局企業稅負和個體業戶管理水平得到有效提高，增加了新辦稅務登記戶數和起征點戶數。

二是科學檢驗了管理人員征管水平的高低，以及廉潔自律情況，增強了納稅服務和廉潔自律的針對性。

三是拓寬了和納稅人聯系的渠道。通過納稅人留言了解納稅人對納稅服務等方面的需求。

四是稅務人員通過開展自查自糾，對思想和作風觸動明顯。借助內控軟件軟件這面鏡子，稅務人員隨時查看自己在執法、服務、效率、廉政等方面的情況。

系統運行痕跡資料：

1、自系統上線運行，有 185 戶次納稅人對自己的稅管員進行了投票，有效參與率為29.6％，全局風險值為 18分。

2、在電子問卷調查中，內控辦公室每季度將問卷調查的情況進行了匯總整理（現有2個季度匯總資料），向局長辦公會作專題匯報，已經有匯報材料。

3、對于預警的所得稅企業，在分管局長帶領下，稅政 科組織人員協同分局進行了專項評估，檢查企業所得稅戶數50戶，評估入庫稅款9685042.91元，滯納金38063.03元，并且有處理的程序和相關手續資料。（手續資料包括：檢查企業名單，納稅評估分析底稿，納稅評估結果處理單，納稅評估處理結果反饋單，納稅評估報告，完稅證復印件，企業記賬憑證復印件等7項資料已經收集齊全）

4、內控辦公室每季度已將問卷調查的情況進行匯總整理，向局長辦公會作專題匯報，并有匯報材料。

第二階段，精心布展（4月底前）。省局初步定于5月份進行觀摩，市局將于4月底之前進行觀摩。從4月初開始，計劃集中人員、集中時間、集中必要的財力、物力，全力以赴的打造觀摩現場。我局計劃在四樓教育基地集中擺放材料，能備長期觀看。積極推進以廉政教育基地建設為重點的“六個一”工程建設，準備通過圖文并茂的形式表現出來，有必要的書籍、資料和畫冊；有一定的圖片、圖板和實物；制作ppt或專題片，全面演示工作開展情況。（目前教育基地有11塊圖版需要更換內容；需要購置檔案盒40個）

第四篇：內控機制建設報告

內控機制建設調研報告

建立健全懲治和預防腐敗體系，是我們黨深刻總結反腐倡廉實踐經驗、準確把握我國現階段反腐倡廉形勢得出的科學結論，是從提高黨的執政能力、保持和發展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。推行內控機制建設加強廉政風險防范是實踐科學發展觀、有效實現反腐敗工作關口前移的重要舉措，是把黨風廉政建設和反腐敗工作融入地稅各項領域之中，使其正確行使稅務職權，并從源頭上有效預防廉政風險的有效手段，時刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護干部，確保系統上下“零發案”的迫切需要。

一、開展內控機制建設的情況

將風險管理引入稅收工作，建立科學有效的內部控制機制，保證權責的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊”，就必須通過建立崗位風險內控機制，為干部職工干事創造一個安全廉政的環境，做到權力行使規范、高效和廉潔。因此分局開展內控機制建設主要從以下幾個方面著手。

（一）全面梳理崗責和權力事項

結合當前的地稅機構改革和稅源專業化管理，分局對各崗位職責和權力事項進行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權力清單”，在此基礎上，進一步明確內部各部門的權力事項，界定部門職能，細化崗位職責，明確每個崗位的工作職責和行為規范，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到部門、到崗、到人。

（二）深入排查找準弄清風險點 風險排查是推行內控機制建設的關鍵環節，是在明晰崗位職責的基礎上，需要著力做好的工作事項。風險找不到、找不準、找不全，建立內控機制建設就缺乏針對性，因此，在推進過程中，分局每名干部職工都結合自身崗位職責，對照相關法律法規及管理制度，將所在崗位可能存在的風險點找全、找準，通過風險排查，使干部職工清楚自己應履行的工作職責，清楚行使權力時的風險所在，從而達到自我防范、自我糾錯的目的。

查找風險點通過自己找、群眾幫、領導點、民主評、組織審等多種形式，找準各崗位每一個環節可能存在的風險點和易發生風險的事項，對排查出的各類風險點列出可能發生的違法、違紀、違規情形和涉及的法律、法規、制度、規定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見和建議，根據風險發生幾率和危害程度自我界定崗位風險等級，填寫《崗位廉政風險排查表》，并層層審定。

（三）著力規范權力運行流程

在排查風險點的基礎上，針對稅收執法權和行政管理權的權力事項和用權方式，優化運行程序，建立內控措施，制定作業標準，實現權力運行的過程制約、程序控制。一是優化權力運行流程，明確具體權力事項的業務操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環節。二是根據現行稅收征管和行政管理的規定要求，編制權力運行流程圖，在優化流程的基礎上，對權力事項的運行程序以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程做到可視可控。

二、推進內控機制建設存在的薄弱環節

一是對內控機制建設工作的重要性認識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。在組織收入任務壓頭，征管基礎建設和信息化建設投入時間和精力太多的情況下，認為只要稅收任務完成了，征管基礎搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。

二是對內控機制建設特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內控機制建設意識差，未形成廉政風險“大家談”、人人參與、相互監督的良好氛圍。少數干部職工對內控機制建設的重要性認識不夠，由于思想認識方面的問題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現在廉政風險點的查找上敷衍應付，而不是積極主動地參與其中。

三是少數人員缺乏廉政風險意識和防范意識以及客觀上缺乏風險防控機制。主要表現為部分人員不思進取，得到且過，不深入學習和鉆研稅收業務；執法人員對法律法規的理解偏差，執法不嚴謹、不規范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。

三、推進內控機制建設的對策

（一）強化防范教育，增強防范意識和全員參與意識。懲治腐敗是成績，預防腐敗也是成績。按照“預防為主，防教結合”的工作思路，始終堅持把預防擺到前面來，突出教育預防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規、規章制度和業務知識的學習，提高干部隊伍的整體業務素質，使其掌握各種稅收法律法規和規范性文件的 實質內容和執法程序，避免過錯執法行為的發生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執法與風險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執法行為不偏離法律的軌跡運行。并教育稅務干部要增強自我保護意識，注重執法行為的規范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據來保護自己。

（二）統一思想認識，形成內控機制建設合力。

加強推進內控機制建設工作的宣傳動員，強化崗位廉政風險教育，使干部職工了解內控機制建設的目的和意義，提高風險防范意識，逐步培育內部控制理念，增強干部職工參與內控機制建設的積極性和主動性，引導更多的干部職工對內控機制建設工作的開展獻計獻策。

（三）梳理完善制度，建立權力制衡工作機制。

以制度規范權力運行，是內控機制建設要解決的重點，把內控機制建設與貫徹《廉政準則》、落實黨風廉政建設責任制、稅源專業化管理、現代化分局建設、“兩權”監督和干部隊伍日常管理有機結合起來，貫徹好各項工作制度，落實好加強稅收執法監督的各項規定。對人、財、物管理權、稅收執法權等廉政風險點，在全面梳理的基礎上，進一步健全內控制度，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清晰、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。

第五篇：加強商業銀行風險內控機制

內 容 提 要

多年來商業銀行發展實踐證明，僅僅依靠政府監管部門的保護和約束以獲得生存空間，并不能保證商業銀行健康的發展。市場經濟規律變幻莫測和全球經濟一體化進程加快，對于商業銀行的經營與發展都是一個巨大的挑戰，商業銀行只有靠自身的穩健經營和快速發展來應對挑戰。如何穩健而快速發展，這就要加強風險內控機制來確保商業銀行健康的發展。

商業銀行經營風險，主要表現在信用風險、決策風險、操作風險、道德風險四個方面，這四個方面的風險，從根本上講都是由于內控管理缺乏而造成的。必須采取針對措施予以解決。目前商業銀行風險內部控制建設還有許多方面的制約因素，商業銀行只有通過不斷的加強自身的風險內控體系，才能更加有效完成追求利潤最大化的目標，風險內控體系是系統全面金融防范的有效手段，需要商業銀行在經營過程中不斷完善和加強。

寫作提綱

一、目前形式下加強商業銀行風險內控機制勢在必行。

二、突出寫明目前我國商業銀行經營風險表現出的四個方面：

（1）信用風險（2）決策風險（3）操作風險（4）道德風險

三、商業銀行內控建設方面制約因素有；一真正意義上的商業銀行運行體制尚未完全建立；二內控系統建立和執行過程中存在人為的因素；三內控系統建立和執行與經濟相矛盾的因素。

四、著重從八個方面寫如何加強商業銀行內部控制機制。1、2、3、4、5、6、7、8、要從預防入手，以預防為主。重視制度的設計和制度體系建設。

加強法人治理結構，推進組織制度創新，增強組織控制力度。完善信貸決策體系和信貸資產管理責任制。完善資金調控體系。加強內部稽核監督體系。

加大技術手段在內部控制中的應用。加強內控意識在員工中的培養。

加強商業銀行風險內控機制

多年來銀行業的實踐證明，僅僅依靠政府監管部門的保護和約束以獲得生存空間和競爭地位，并不能保證商業銀行的健康發展。正視日益增長的風險，強化商業銀行的風險抵御能力。除加強外部監督管理外，商業銀行自身更應建立起有效的風險防范、內部控制機制。加強和改善內部建設，已成為銀行生存、發展的基礎條件和需要解決的重要課題。

內部控制是金融機構的一種自律行為，是金融機構為防范風險，完成各項既定工作目標，對內部各職能部門及其工作人員的業務活動進行風險控制、制度管理、相互制約和內部稽核等方法、措施程序的總稱。商業銀行內部控制是為了實現經營目標而形成的一種內部自我協調和制約的控制系統，是一種全面控制內部金融風險的機制。

目前我國金融風險主要存在于四個方面：一信用風險，雖然經過不良資產剝離，但金融機構的不定資產仍然較高，也成為威脅我國金融安全的首患；二決策風險，由于缺乏科學民主的決策程序，各責任追究制度而造成的決策失誤，進而造成了經營中的風險和損失；三是操作風險，近幾年來銀行會計、儲蓄、出納等業務崗位由于客觀操作失誤而引發的風險對銀行的經營造成了很大不利影響和損失；四是道德風險，目前由于內部人員主觀方面的原因而引發的案件呈現出了高發勢頭。上述幾方面的風險，從根本上講，都是由于內控管理缺陷而造成的，必須采取有針對性的措施予以解決。

商業銀行風險內部控制建設方面的制約因素有：一真正意義上的商業銀行運行體制尚未完全建立，包括內控建設在體制改革并未到位，約束機制不健全，傳統的經營意識和行為方式，還有較大的慣性，在同業競爭日趨激烈的情況下，冒險違規經營視風險為羈絆的想法和做法依然存在；二內控系統建立和執行都需要成本，所以在宏觀考慮其適當的度，要兼顧工作效率和經濟效益，當內控建設還沒有完全達到這個要求時，容易被以強調業務發展為名使一些內控制度落實不到位；三部分從業人員特別是基層的從業人員素質不能適應新形勢發展的需要，知識結構陳舊，對內部控制建設 2 的過程中缺乏主動性和積極性。

完善商業銀行的內控管理要從培育內控制度入手，強調建立事前機制，完善法人治理結構，突出重點；逐步實現補救型控制向預防型控制的轉變。主要從以下幾方面進行完善：

一、立足于預防，內部控制要由事后補救向事前防范轉變，突出風險預警和快速反應機制。“百密難免一疏”，商業銀行經營過程的各個環節都充滿著風險損失，損害商業銀行的信譽，影響經營效益。嚴重的經營風險會導致商業銀行的破產倒閉。由于商業銀行處于社會再生產過程中的資金樞紐地位。一旦出現風險，涉及到社會生活各個領域，影響力極大。因此，要在各級人員當中牢固樹立防患于未然的內部控制意識，“抓內控、防風險、保安全”，不僅要在領導中而且要在全體職工中經常灌輸，當發現端倪時就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風險這根弦。同時要把內部控制的建設作為衡量各級領導干部工作業績的重要指標，加強對基層的檢查和考核。防止出現上、下級行對內控重視程度不對稱，下級行執行上級行要求敷衍、走形式的現象。

二、重視制度的設計和制度體系的建設。內部控制系統主要包括設計、執行、評價、改進四個環節，制度設計作為這個循環系統中的起點和基礎，有著重要的作用。要使內部控制落實在各項業務制度之中，實現從“人治”向“法治”的轉變，商業銀行應對內控制度進行充分研究，建立起全面內控制度體系。一個完整的商業銀行內控制度體系框架至少應該涵蓋以下系統：授權管理系統、人事監察系統、安全保衛系統、財務核算系統、授信管理系統、清算風險系統、中間業務系統、柜員操作系統、計算機風險系統等。同時對內控制度的制定、評價、修改都要在程序上予以明確，要規范程序，明確權限，以增強制度的嚴肅性與統一性，在制度的制定上，應堅持三項原則：一是體系牽制原則。在設計諸如授信“三位一體”運行機制，業務與經營與前臺服務，后臺支撐的協作機制等，以避免控制環節的漏洞和各職能部門之間的磨擦；二是程序牽制原則。對業務流程不同的環節應由不同的人員完成，通過業務流程的合理設計達到崗位牽制目的，杜絕任何人獨攬業務全過程的現象，否則必然導致管理失控；三是責任牽制原則，內控制度不僅要規定職能部門和個人處理業務的權限。還要明確規定承擔的相應責任。基層行在建立自己的內控制度體系時，應充分考慮統一性和可操作 3 性，即要與上級行制度建設協調一致，又要結合自己的特點制定出具體的業務流程和崗位職責，實現崗位、工序時間的制約。我認為可行的辦法是，在對上級行制定的制度進行歸納和整理的基礎上，結合自身經營管理的特點進行補充和完善。從而形成符合自身需要的、操作性強的內控制度體系。

三、加強法人治理結構，推進組織制度創新，增強組織控制力度。商業銀行應建立起產權清晰、管理科學的現代化企業制度，建立決策層、管理層、經營層、監督層、保障層的組織機構。通過良好的治理機制建立，從運行體制上保障內部控制的健康實施，要制定科學民主的決策程序，健全法人授權體系，各級經營機構應在各自職責和權限范圍內行使職權，辦理業務，建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化基層行應該按照扁平化管理的要求，通過民主決策，合理設置內部機構，調整內部機構職責范圍等手段，充分發揮前、中、后臺的協調配合和互相制約作用。

四、完善信貸決策體系和信貸資產管理責任制。要健全信貸決策體系。縱向應由省行、二級分行和支行三級資產組成，橫向由本行信貸決策委員會、貸款審查部門、貸款經營部門和貸款稽核部門組成。精心構筑“三道防線”、“制度防線”，推行縱橫制約的審貸分離制度和三查分離制度；經常向主管部門和企業宣傳信貸決策、原則。宣傳信貸支持的重點與控制對象。以增強信貸工作的透明度，減少行政性干預，“法律防線”嚴格依法放貸，對擔保方的擔保資格及償還能力進行認真審查，防止無效擔保和虛假擔保，通過法律武器保護信貸資產的安全。打擊那些企圖以破產或轉移資產為目的的企業健全信貸資產管理責任制，推行資產負債管理，優化貸款投向，加強系統調整，重點抓存貸款比例管理，拆入短期資金比例核算，三項不良貸款占比等五個方面的管理，工作中要堅持責任到人，明確嚴懲發生風險損失的條款，并堅決貫徹落實。除此之外商業銀行還需要將風險轉移減少自身經營風險。風險轉移是指商業銀行采取各種方式，將經營風險轉移出去，避免自己承擔風險損失。對于商業銀行的資產尤其是貸款而言，風險轉移的途徑有三條：一是將貸款的風險轉移給客戶；二是將貸款風險轉移給擔保人；三是將貸款風險轉移給保險公司。將貸款風險轉移給客戶是指商業銀行在發放貸款時，采取一定的方式，將貸款使用過程中可能發生的風險由借款人來承擔，從而保證銀行貸款的安全，將貸款風險轉移給客戶的主要方式是采取抵押 4 貸款。銀行采取抵押貸款方式發放貸款時，客戶必須提供一些特定資財作為抵押品。當客戶由于某種原因不能按期如數歸還貸款時，銀行可以從客戶提供的抵押品中得到可靠的保障。二將貸款風險轉移給擔保人是指銀行在發放貸款時，采取貸款擔保的方式，將貸款使用過程中的風險轉移出去。由貸款的擔保人來承擔，從而保證銀行貸款的安全。商業銀行采取擔保方式發放貸款時，借款人必須提供信譽較高、經濟實力雄厚、具有承擔能力的經濟擔保人。當借款人由于某種原因不能按期如數歸還貸款時，商業銀行可以要求負有連帶責任的擔保人代為歸還。這樣，銀行的貸款風險就轉移給了貸款擔保人，達到風險轉移的目的。商業銀行還可以將貸款風險轉移給保險公司，商業銀行在發放貸款時采取向保險公司投保的方式，將貸款使用過程中的風險轉移出去。由保險公司來承擔，從而保證銀行貸款的安全。

五、完善資金調控體系。一是改革資金的管理辦法。建立壓力、動力并存的運營機制。在統一對外資金融通、集中清算的前提下，各分支機構按照“實貸實存，自匡頭寸，自主經營”的原則，在統一劃分資金范圍內“分灶吃飯”，使集約經營打破資金供給上的大鍋飯結合起來；二是實行內部資金計價，有償調撥；三是建立合理的規模分配和比例核定機制。把規模和比例的核定同經濟效益、存款、匯差清繳緊密結合起來，走適度規模經營的路子，使資金規模向效益好的地域、行業、企業項目、產品傾斜。四是在資金運用上有意識地加大發展中間業務，代收付業務、住房信貸業務的力度，以提高防范資產風險能力。

六、加強內部稽核監督體系。內部稽核監督體系建立應能及時發現和揭露風險內控過程中的問題和弊端。商業銀行經營管理過程中，受到政治、經濟、技術、自然、文化、人為等風險因素的影響。政局變動、政府行為、特別是有關法令的制定和實施：貿易、稅收、財政等到政策的變化，都會直接影響商業銀行的經營策略、經營方式，并且具體影響商業負債數額及結構。商業銀行在具體的經營管理過程中能否全面、及時發現、揭露、糾正偏差，使風險管理更符合實際情況，充分發揮監督檢查的重要作用。因此，加強對商業銀行風險管理的稽核監督，揭發問題堵塞漏洞，總結經驗，建立健全有效的風險管理機制。商業銀行風險管理的稽核監督，不僅要揭發問題，更重要的是為了堵塞漏洞，減少風險損失，提高經濟效益。例如錦州市中行聯行員胡某在 5 2002年到2003年1月期間，利用職務之便采用自制進帳單，偷蓋印章，空提票據交換等手法，先后十幾次將1440.3萬元資金轉出提現，用于個人炒股的揮霍，后經過全面稽核檢查出來，及時追回剩余款。為此，商業銀行風險管理的稽核監督就是抓住風險管理過程中存在的問題弊端，進行深入剖析，找出產生問題的原因，指出危害性能，吸取經驗教訓，嚴格法律和內部規章制度執行，提高決策水平，做到防患于未然，強化商業銀行自我約束的能力。稽核監督的還在于向商業銀行的決策機關提出建設性的意見，對商業銀行風險管理的監督過程中發現的好做法和經驗，要認真總結，提出建議加以推廣。對發現的問題，既要查明原因，分清是非責任，為決策部門提出建設性的處理意見，以指導商業銀行下一步的風險管理工作。除此之外，稽核部分組織體系上應當具有獨立性，在處理與被稽核對象的關系上，具有超脫性。在稽核對查處工作具有權威性。應當有通暢的渠道，讓其真實反映問題，起到監督制約作用，同時應當擴大內部稽核監督工作的范圍、內容和權限，不僅對業務部門監督，也應對其它部門進行稽核監察，圍繞怎樣提高金融資產質量，防范金融風險問題開展績效稽核，稽核監察的內容要由單一的合規性稽核監督，擴大為合規性的稽核、風險稽核、經濟效益稽核、人事稽核、制度稽核并重。

七、加大技術手段在內部控制中的應用。技術手段是一種量化、科學的模型和公式，它能充分避免由于人為因素而造成的對風險識別、判斷的失誤，正確和充分地運用技術手段，對諸如財會風險的預警和快速反映能夠起到好的作用。例如中國銀行遼寧省分行最近新上的RBS9000系統，用于全省的二級分行及各縣支行和分理處的電子稽核，可以足不出戶就可以隨時稽核各個行的經營情況，及時發現問題，大大提高稽核的正確性、快速性。對于人事監察、安全保衛等管理性風險的識別判斷也有一定的輔助作用。國際上的大銀行創造了很多先進的風險預警技術手段，我們應當取眾家之長，創造符合我們特點的模式，主動地加以運用，使之成為一種在我們的內部控制建設中標準明確的內部控制手段，盡量減少人為控制的不統一性。

最后，還需要培育支持商業銀行現代化企業管理所要求內控制度的思想文化環境，這需要把它作為一項文化工程來做，這一工程至少包括三個層次：（1）員工品質的培養。文化以人為本，銀行員工是商業銀行文化中具有核心地位的因素。商業銀行 6 內控制度是否有效運作，首先取決于人。為此，要從繼承和發揚本民族優良品質和傳統出發，塑造員工優秀品質；（2）商業銀行的價值觀與自律意識。商業銀行作為一個群體，其價值觀是這一群體的共同信念，它可以調節整體和個人的目標與方向及由此產生的行為方式，進而對商業銀行內控機制運作產生深遠影響。為此，一要塑造適應現代化金融企業管理的科學理念；二要造就一批職業金融專家；三要培養商業銀行員工的責任感；四要培養良好的社會風氣和道德規范。（3）商業銀行的企業組織性，商業銀行員工是在一定社會環境下的人，其價值取向、道德觀念、行為準則要受社會的評判。如果一個社會道德規范是非正義的、誤導的，那么處于這個社會的企業和個人或多或少地會受到污染，會對商業銀行內部控制制度構成威脅。這一問題關系中華民族的興衰，也是涉及社會方方面面的問題。商業銀行必須重視這方面問題。重塑良好的社會文化氛圍。

綜上所述，加強商業銀行風險內控機制勢在必行。隨著商業銀行新的金融產品大量開發，并且更新速度尤為驚人。這就需要我們不斷完善、提高，更好的對商業銀行經營風險進行內控管理。

參考文獻

1、參考資料：<<商業銀行風險管理運作全書>> 主編：王啟人、劉廷煥、何林祥、蘇文川；

2、參考資料：<<國際金融>>第2004年1期、4期、8期。