第一篇：2012內(nèi)控機制匯報材料范文

淅川：2012年上半年防范權(quán)力風險內(nèi)控機制運行情況

為了加強廉政建設(shè)和深化執(zhí)法建設(shè)年，進一步有效防范內(nèi)部風險，健全完善責任明晰、制約有力、監(jiān)督到位的單位內(nèi)控機制，從源頭和機制上預(yù)防腐敗行為，增強黨員干部的責任意識和廉政風險意識，深化防范權(quán)力風險內(nèi)控機制，增強國稅系統(tǒng)預(yù)防腐敗工作實效，在去年防范權(quán)力風險內(nèi)控機制工作基礎(chǔ)上，今年按照市局內(nèi)控機制工作要求，我們細選八個重點項目進行重點防范權(quán)力風險內(nèi)控機制項目，現(xiàn)將上半年防范權(quán)力風險內(nèi)控機制運行情況匯報如下

一、指導(dǎo)思想和基本原則

以黨的十七大和中紀委十七屆七次全會精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認真貫徹落實中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008—2012年工作規(guī)劃》和國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步深化內(nèi)控機制建設(shè)加強廉政風險防控的意見》精神，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針，在全面內(nèi)控的基礎(chǔ)上，按照分級監(jiān)控、制約有效、上下聯(lián)動、運行順暢的總體要求，突出做好重點工作、重點環(huán)節(jié)、重點崗位的風險防控，通過創(chuàng)新體制、機制，不斷提高預(yù)防腐敗工作的科學(xué)化、規(guī)范化和法制化水平，使執(zhí)法和管理風險得到進一步的有效管控。

（一）圍繞中心，服務(wù)大局。圍繞稅收工作大局，著力發(fā)揮內(nèi)控機制源頭防范的作用，提高反腐倡廉能力和實際效果，服務(wù)和保障稅收事業(yè)的健康發(fā)展。

（二）突出重點，持續(xù)推進。圍繞決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)行使的重點領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌謀劃、分步實施、分類管理、有序推進內(nèi)控機制建設(shè)。

（三）防控結(jié)合，強化管理。明確工作職責，加強流程控制和風險管理，對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)實現(xiàn)全面覆蓋、全程防控，發(fā)揮體制、機制、制度和監(jiān)督的綜合效能。

（四）改革創(chuàng)新，不斷完善。在監(jiān)控的過程中，及時總結(jié)成功經(jīng)驗，借鑒好的做法，不斷探索內(nèi)控機制的新途徑、新方法，逐步完善內(nèi)控機制和廉政風險防控體系。

二、組織機構(gòu)和主要內(nèi)容及方法

在縣局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立由縣局領(lǐng)導(dǎo)、機關(guān)科室負責人組成的內(nèi)控機制風險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負責內(nèi)控機制和風險防控管理工作的組織、協(xié)調(diào)、實施和督導(dǎo)。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)廉政風險管理辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察室，辦公室主任由梁建武同志擔任。主要內(nèi)容和方法

（一）徹查風險事項

各單位和機關(guān)各部門對去年排查的風險，進行一次回頭看，結(jié)合本單位和部門的工作職責，對面臨的各類風險進行認真細致的排查，完善修訂風險事項和防控措施。重點排查的內(nèi)容：

1.思想道德風險。指個人因主觀原因和外部環(huán)境的不良誘惑而可能產(chǎn)生思想道德問題的風險。主要表現(xiàn)在：放松世界觀改造、理想信念動搖；不思進取、得過且過；漠視群眾、官僚主義；脫離實際、形式主義；弄虛作假、虛報浮夸；見利忘義、以權(quán)謀私；貪圖享受、腐化墮落；陽奉陰違、我行我素；獨斷專行、軟弱渙散等。2.制度機制風險。指因制度機制不健全、制度執(zhí)行不力可能導(dǎo)致的風險。主要表現(xiàn)在：對工作實踐中暴露出來的普遍性、傾向性和苗頭性問題，未能及時制定或完善相關(guān)制度，致使管理過程中存在著漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；制度貫徹落實不到位，工作流程出現(xiàn)漏洞；對人、財、物管理等重要事項未能嚴格按照制度辦事，致使權(quán)力沒有按要求規(guī)范公開運行。

3.崗位職責風險。指不能正確履行崗位職責、不能正確行使權(quán)力可能導(dǎo)致的風險。主要表現(xiàn)在：不履行“一崗雙責”或履行不到位，致使單位或個人及所屬人員發(fā)生違紀違法問題；違反民主集中制原則，獨斷專行或軟弱放任；濫用職權(quán)，失職瀆職，不履行或不正確履行職責等。

（二）重點防控內(nèi)容

縣局在市局制定的重點防控目標基礎(chǔ)上，結(jié)合淅川國稅實際，確定了個體戶管理、一般納稅人管理、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策管理、納稅評估、稅務(wù)行政處罰、稽查案件選案和案件審理等8類重點防控工作。各單位和部門結(jié)合自身的工作實際，確定本單位和部門的重點防控工作，填寫《重點防控工作備案表》，上報縣局內(nèi)控機制工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

（三）風險防控方法

1、崗位自控

按月進行。每月初的第一周為崗位自查周。各單位、部門各崗位人員要對照崗位職責，對上月工作中的風險事項進行自查，填寫《內(nèi)控機制崗位自查表》，單位、部門統(tǒng)一存放。對縣局確定的重點防控工作，要逐一詳細說明工作程序、完成時限、內(nèi)容質(zhì)量是否符合規(guī)定要求，需要公開的工作還要說明怎樣進行公開等事項。單位和部門主管領(lǐng)導(dǎo)要對崗位自查情況進行審核并簽署意見。

2、部門監(jiān)控

按季進行。每季的第一周為部門監(jiān)控自查周。各單位、部門要對照部門職責，對上季度本部門承擔的風險事項進行自查，對縣局確定的重點防控工作要進行全面分析、評估，填寫《內(nèi)控機制部門監(jiān)控表》，報縣局內(nèi)控機制工作辦公室。

3、縣局分析

按季進行。每季度的第一個月，縣局召開內(nèi)控機制領(lǐng)導(dǎo)小組會議，聽取各單位、部門監(jiān)控情況匯報和內(nèi)控機制工作進展情況，對上季度縣局行政管理權(quán)和稅收執(zhí)法權(quán)運行情況進行一次全面分析，認真查找可能存在的廉政和執(zhí)法風險，研究制定整改措施，對需要公開的事項在一定范圍內(nèi)進行公開。

4、風險化解

縣局內(nèi)控機制工作領(lǐng)導(dǎo)小組對發(fā)現(xiàn)的可能帶來廉政或執(zhí)法風險的問題，及時采取公告、監(jiān)察建議書或者派單的形式對相關(guān)單位、部門進行提示，有關(guān)單位、部門接到提示后，要迅速采取行動，對提示的問題分析原因、查找漏洞、采取措施、認真整改、化解風險，整改落實情況向縣局內(nèi)控機制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋。

三、上半年八個重點項目防范權(quán)力風險內(nèi)控機制運行情況

（一）、辦稅服務(wù)廳按照市、縣局內(nèi)控機制建設(shè)要求，逐崗位認真梳理分析，找出執(zhí)法風險點，結(jié)合工作實際，采取各項措施，進行重點防范，具體情況如下：

一、主要風險事項：一是代開發(fā)票風險；代開發(fā)票是辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗位的一項風險事項，因為對代開時提供的資料把關(guān)不嚴，納稅人為了達到某種目的，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，造成稅務(wù)機關(guān)虛開發(fā)票，特別是對減免稅代開的納稅人，還容易造成不應(yīng)該減免稅而進行了減免，給國家經(jīng)濟造成了損失。二是被納稅人投訴風險；辦稅服務(wù)廳各項服務(wù)服務(wù)措施、服務(wù)制度不認真落實，給納稅人發(fā)生爭執(zhí)，引發(fā)矛盾，容易遭到投訴。防控措施：一是辦稅服務(wù)廳人員結(jié)合自己的崗位，每月終了對崗位的風險事項進行認真自查，并填寫自查表，由辦稅廳主任和主管局長簽字后交監(jiān)察室。二是嚴格按照《河南省國家稅務(wù)局關(guān)于進一步加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票管理工作的通知》的要求，嚴把資料關(guān)，即凡向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的商業(yè)納稅人申請代開發(fā)票時，除按總局、省局關(guān)于申請代開發(fā)票的規(guī)定提供資料外，還應(yīng)當提交購貨發(fā)票、貨物購進時的運輸發(fā)票、購進貨物的購銷合同等資料，提交此三種資料確有困難的，須提交兩種以上資料稅務(wù)機關(guān)方可代開發(fā)票，否則不予代開發(fā)票。同時對申請減免稅代開的納稅人，流轉(zhuǎn)到所屬分局（所）對業(yè)務(wù)及資料的真實性進行調(diào)查，并出具調(diào)查報告后方可代開。三是進一步加強辦稅服務(wù)廳建設(shè)，把首問負責、延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、全程服務(wù)和個性化服務(wù)等服務(wù)措施落到實處，堅持局領(lǐng)導(dǎo)辦稅服務(wù)廳輪流帶班和導(dǎo)稅員服務(wù)制度，增強辦稅服務(wù)廳及時解決問題和處理應(yīng)急事件的能力，努力提高服務(wù)質(zhì)量和效率，提升納稅人滿意度，減少和杜絕投訴案件的發(fā)生。（二）法規(guī)科按照確定的內(nèi)控機制重點項目，狠抓政策宣傳和培訓(xùn)，加強執(zhí)法過程監(jiān)督，加大事后風險防范和糾正力度，認真落實內(nèi)控機制，力求將執(zhí)法風險解決在萌芽狀態(tài)，取得較為明顯的效果。在工作中主要采取了以下措施：

一是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策現(xiàn)主要實行備案制管理，近幾年我局涉及的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要有：小型微利企業(yè)減免優(yōu)惠、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免優(yōu)惠、殘疾人工資加計扣除、技術(shù)研發(fā)費加計扣除等根據(jù)優(yōu)惠政策備案管理辦法等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，及時向納稅人宣傳稅收優(yōu)惠政策，輔導(dǎo)和督促納稅人及時準確報送有關(guān)備案資料，使稅收優(yōu)惠政策落到實處；為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效納稅服務(wù)，提供優(yōu)惠政策咨詢和短信提醒等個性化服務(wù)，落實優(yōu)惠政策支持企業(yè)發(fā)展。建立企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案電子臺賬，加強對享受過渡期優(yōu)惠、不征稅收入、技術(shù)研發(fā)費加計扣除等優(yōu)惠的納稅人進行排查，實行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)納稅人在享受優(yōu)惠政策中存在的問題，下發(fā)疑點核查任務(wù)糾正政策執(zhí)行偏差，確保優(yōu)惠政策執(zhí)行準確到位，不留隱患。二是重大稅務(wù)案件審理情況。做好重大稅務(wù)案件審理是有效防范執(zhí)法風險，提高依法行政水平，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為的重要環(huán)節(jié)。為保證案件審理質(zhì)量，在對案件進行初審時，按照有關(guān)規(guī)定嚴格把關(guān)，對有疑點的案件決不遷就，及時向?qū)徫瘯岢龀鯇徱庖姟０凑招碌幕槲臅０妫M一步規(guī)范了文書的使用，對已結(jié)案的案件進行抽查及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)法風險，稽查案件質(zhì)量有了明顯的提高。

三監(jiān)控分析和納稅評估內(nèi)控機制

截至目前納稅評估辦公室共接到評估派單兩批，其中煤炭行業(yè)2戶，涉嫌虛開的省市風險派單3戶。縣局在接到派單后，召開由監(jiān)控分析辦公室、納稅評估辦公室和各業(yè)務(wù)科室負責人參加的分析會，會后組成煤炭行業(yè)專項評估小組對煤炭行業(yè)進行評估；組成涉嫌虛開的專項評估小組對省市局第一批派單進行評估。在評估過程中嚴格按照評估程序和有關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)過案頭分析、獲取與納稅評估對象及相關(guān)第三方信息、納稅評估對象專題事項的實地調(diào)查了解、綜合分析疑點的生成、撰寫納稅評估分析報告、納稅評估約談、納稅人進行約談舉證、納稅人自查、撰寫納稅評估結(jié)案報告，目前已完成煤炭行業(yè)的兩戶評估任務(wù)。其中淅川縣煤建公司經(jīng)評估發(fā)現(xiàn)沒有問題，南陽市煜普煤炭銷售有限公司經(jīng)評估共補稅27581.85元，滯納金910.09元稅款已繳。省市局第一批派單正在評估進行中。縣局選擇2010年以后新辦的商業(yè)增值稅一般納稅人作為縣局風險派單的對象，各評估組正在進行評估。

四對臨界起征點的個體戶監(jiān)控

一是分類管理。將未達起征點戶分為臨界點戶和一般管理戶兩類，密切監(jiān)控處于起征臨界點的納稅戶，防止虛報經(jīng)營額騙取免稅的行為。二是建立電子臺帳。由發(fā)票管理崗監(jiān)控納稅人發(fā)票開具情況，申報征收崗監(jiān)控納稅人申報情況，再由管理員進行實地核查，實行內(nèi)外監(jiān)控，對于發(fā)票開具連續(xù)三個月達到起征點的，及時予以調(diào)整恢復(fù)征稅。三是跟蹤監(jiān)控。對一般管理戶進行定期典型調(diào)查，確定其實際經(jīng)營額，對達到臨界點或起征點的，及時轉(zhuǎn)換管理方式。四是強化臨界起征點戶管理。對每月營業(yè)額與起征點差距較小的納稅戶定為臨界起征點納稅戶，加強對這部分商戶的管理，實行動態(tài)巡查，積極跟蹤稅源，及時根據(jù)實際做好管理上的調(diào)整，經(jīng)過調(diào)查和調(diào)整未達起征點率由去年12月份的88.46%達到目前的80.33%，有效堵塞了“臨界點”稅收的漏洞，力求臨界點稅源管理的真實性，體現(xiàn)了公正、公平和公開，既規(guī)范了稅源管理，又達到了納稅人滿意，還促進了稅收收入。

五稅政部門按照上級的統(tǒng)一部署，結(jié)合本部門工作實際，認真落實內(nèi)控機制的各項要求主，尤其注重重點業(yè)務(wù)工作流程，切實加強重點項目的監(jiān)控，嚴格防范執(zhí)法風險，通過嚴格落實內(nèi)控機制，從而更加自覺地把內(nèi)控機制工作進一步引向深入。

（一）、重點業(yè)務(wù)工作的執(zhí)行情況

本部門的業(yè)務(wù)工作，執(zhí)法風險相對高的工作就是增值稅一般納稅人認定及落實殘疾人再就業(yè)優(yōu)惠政策，即對符合條件的福利企業(yè)退稅。今年元至六月份，共按照程序認定增值稅一般納稅人13戶；福利企業(yè)退稅工作尚未接到企業(yè)退稅申請，元至六月份只進行日常管理。在一般納稅人認定中，主要是嚴把三關(guān)，一是把好入口關(guān)，要求申請人必須按照總局22號令規(guī)定，報送資料必須齊全真實，調(diào)查人必須深入實地進行核實，必要時要約談相關(guān)人員，切實提交認定質(zhì)量，嚴防不合格的納稅人“帶病”認定為一般納稅人；二是把好發(fā)票使用關(guān)，主要是要求主管稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)認定的一般納稅人要根據(jù)其實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及真實狀況核發(fā)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票以及收購發(fā)票的使用數(shù)量，按照規(guī)定程序辦理，清除風險隱患；三是把好人員素質(zhì)關(guān)，主要是通過強化責任意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，加強培訓(xùn)，提升認定質(zhì)量，進一步減少執(zhí)法風險。通過把好“三關(guān)”，對增值稅一般納稅人的認定質(zhì)量迅速得到提升，不僅化解了管理風險，同時對認定后的后續(xù)管理水平的進一步提高打下了良好的基礎(chǔ)。在殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策的落實上，今年以來，我們主要是抓好符合退稅條件的福利企業(yè)的日常管理工作，要求稅收管理員每月兩次深入企業(yè)巡查巡管，按照財稅【2007】92號文件的有關(guān)規(guī)定，加強福利企業(yè)的管理，督促企業(yè)切實落實對殘疾人就業(yè)的有關(guān)要求，體現(xiàn)國家對殘疾人的關(guān)懷和愛護，通過稅收的調(diào)節(jié)，取得了良好的社會效益。六稽查局重點監(jiān)控環(huán)節(jié)內(nèi)控機制自查情況

今年以來，對立項的選案環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)控。選案環(huán)節(jié)是稽查工作的基礎(chǔ)，選案工作的準確性關(guān)系到整個稽查工作的質(zhì)量和工作成效，因此，如何正確選案，按程序選案，提高選案準確率是監(jiān)控重點。選案部門按照內(nèi)控機制職責及崗位職責，主要按以下流程工作：

1、按照省、市局稅收檢查計劃，結(jié)合我縣實際情況，確定檢查行業(yè)和項目，制定稅收檢查計劃，安排當年各項專項檢查工作。

2、根據(jù)稅收檢查計劃確定的檢查行業(yè)，通過計算機選案，人工篩選，人工選案和計算機選案相結(jié)合的選案方式，對指標異常、稅負扁低、疑點問題較多等篩選出待查對象。

3、搜集稅政、征管、征收部門及基層管理單位反映的疑點問題、突出問題，管理薄弱行業(yè)、環(huán)節(jié)等征管信息篩選出待查對象。

4、發(fā)生的涉稅舉報案件、協(xié)查案件信息、上級機關(guān)和其他部門轉(zhuǎn)辦的案源信息等均作為待查案源信息。

5、根據(jù)上述案源信息，選案崗人員綜合案源情況，對篩選待查對象，由選案部門會同選案小組審定待查對象，按規(guī)定報上級領(lǐng)導(dǎo)審批，確定檢查對象。

6、選案部門將確定檢查對象報稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準，下達稽查任務(wù)。通過嚴格的工作流程和嚴格執(zhí)行規(guī)定的報批程序，避免了盲目選案，多次選案，重復(fù)選案等現(xiàn)象，避免了不按規(guī)定的選案指標和條件進行選案，以權(quán)謀私，選人情案，應(yīng)選不選，導(dǎo)致國家稅款流失等風險，進一步提高選案質(zhì)量和選案準確率。選案環(huán)節(jié)能夠嚴格按照風險防控措施和工作流程落實執(zhí)行，避免工作中風險的發(fā)生，尚未發(fā)現(xiàn)該環(huán)節(jié)存在問題。

二0一二年七月五日

第二篇：法院內(nèi)控機制建設(shè)匯報材料（范文模版）

清浦法院內(nèi)控機制建設(shè)匯報材料

（2010年5月29日）

各位領(lǐng)導(dǎo)：

為切實加強腐敗源頭治理，深化“兩大工程”建設(shè)，我院不斷完善部門權(quán)力運行內(nèi)部制約和監(jiān)督，內(nèi)控機制建設(shè)和權(quán)力控制實效取得新的進展。現(xiàn)將開展權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)情況匯報如下：

一、思想高度重視，明確目標責任，切實增強內(nèi)控機制建設(shè)力度

按照區(qū)委和區(qū)紀委要求，我院多次召開內(nèi)控機制建設(shè)專題會議，組織學(xué)習(xí)文件精神，研究制定內(nèi)控建設(shè)方案，從目標設(shè)定、機構(gòu)設(shè)置、人員配備、制度保障等方面協(xié)同推進。一是加強領(lǐng)導(dǎo)。成立內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確部門負責人是各部門內(nèi)控建設(shè)責任人，確保內(nèi)控機制建設(shè)政令暢通。轉(zhuǎn)發(fā)上級內(nèi)控機制建設(shè)工作文件，形成了自上而下的組織機構(gòu)，為內(nèi)控防體系建設(shè)提供了有力的組織保證。二是明確責任。強化院長“第一責任人”和領(lǐng)導(dǎo)成員“一崗雙責”意識，根據(jù)各自分工，切實抓好職責范圍內(nèi)的內(nèi)控機制建設(shè)，做到業(yè)務(wù)工作抓到哪里，內(nèi)控機制就管到哪里。三是細化分解。印發(fā)《關(guān)于進一步開展部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)的工作方案》，建立考核標準，明確工作職責。針對各部門的工作性質(zhì)和特 點，細化分解內(nèi)控機制建設(shè)內(nèi)容，層層簽訂責任狀，各部門建立工作臺帳，使目標責任落到實處。四是排查防范。通過個人自查、集體排查、領(lǐng)導(dǎo)集中和民主測評的方法，全院共排查出熱點、重點崗位的廉政風險源13條，并制定防范措施，下發(fā)到各庭室組織學(xué)習(xí)落實。

二、加強學(xué)習(xí)教育，豐富活動載體，著力強化內(nèi)控機制建設(shè)效果

近年來，我院從思想意識教育、法官職業(yè)道德教育和廉潔辦案教育的效果上下功夫，把學(xué)習(xí)教育工作擺在內(nèi)控機制建設(shè)的優(yōu)先位置。

一是堅持正面教育和警示教育相結(jié)合。一方面，用先進典型引導(dǎo)和激勵干警勤政廉政，每月組織一次全院干警觀看勤廉標兵教育片，參觀淮安府衙和劉老莊八十二烈士陵園接受官德教育和精神洗禮。另一方面，用反面典型警示和教育干警廉潔自律組織開展好警示教育，發(fā)揮“廉政教育影視角”作用，定期組織觀看警示教育錄像片，組織全院干警到監(jiān)獄接受現(xiàn)場現(xiàn)身說法，用發(fā)生在身邊的違紀違法典型案例教育廣大干警，取得了良好效果。

二是堅持專題教育與經(jīng)常性教育相結(jié)合。做好黨員干警述職述廉工作，定期組織黨員民主生活會，積極開展批評與自我批評，提高干警拒腐防變的主觀能動性。深入開展“貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀”、“學(xué)習(xí)落實五個嚴禁”等廉政警示教育 主題活動，召開“五個嚴禁”宣示大會，把“五個嚴禁”的內(nèi)容逐一細化分解，真正使每一個干警都能明白禁止做什么，做了有什么后果。走進企業(yè)參觀，讓干警感受艱苦的工作環(huán)境和密集的勞動強度，倍加珍惜自身的崗位工作。

三是堅持思想教育與行為作風相結(jié)合。以“人民法官為人民”活動為契機，組織學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉政從政若干準則》和《人民法院工作人員處分條例》，自覺將理論思想與公正司法實踐有機統(tǒng)一，牢固樹立服務(wù)大局和公正司法的意識。把作風建設(shè)和內(nèi)控機制建設(shè)有機結(jié)合，召開廉政教育、警示教育大會，切實改善審判作風，要求每位干警都有讀書筆記，做到“有時間、有內(nèi)容、有記錄、有筆記、有心得”。

三、強化監(jiān)督重點，完善程序網(wǎng)絡(luò)，保證內(nèi)控機制建設(shè)整體推進

按照工作安排，我院進一步優(yōu)化權(quán)力運行路徑，規(guī)范辦案行為，切實提高內(nèi)控效率。

一是健全規(guī)章制度。我院突出制度建設(shè)的有效性、預(yù)防性和操作性，制定了《法院工作程序規(guī)范》、《涉訴突發(fā)事件應(yīng)急處置實施方案》等十項規(guī)定，結(jié)合發(fā)展要求，修訂了印章、財務(wù)、車輛、執(zhí)行款物交接、首問負責、廉政談話等制度。同時，圍繞反腐倡廉制度體系框架結(jié)合自身工作，抓好典型案例指導(dǎo)制度，完善法律統(tǒng)一適用的工作機制，防止自 由裁量權(quán)濫用；建立各部門廉政監(jiān)察員制度，在各業(yè)務(wù)庭明確兼職廉政監(jiān)察員；建立季度報告制度，每季度每位干警向本部門書面報告有無違反“五個嚴禁”的情況，有無本院干警說情打招呼；建立“年回訪”制度，每半年監(jiān)察室回訪部分案件當事人，征求當事人對我院意見。

二是完善內(nèi)部約束。完善立審分立、審執(zhí)分立、審監(jiān)分立、審限跟蹤等各環(huán)節(jié)職責，形成以案件流程管理為中心的監(jiān)督管理機制。對照法院規(guī)范化要求，從立案、審判到執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)查找風險點，形成相互銜接的風險防控線。實行立體式監(jiān)督模式，發(fā)揮全院干警相互監(jiān)督，部門各自監(jiān)督，職能部門主導(dǎo)監(jiān)督優(yōu)勢，開展明查暗訪，通過層層監(jiān)督的方式加大了督查力度。加強自由裁量權(quán)的監(jiān)督制約，強化法律文書審判長、分管院長、院長的簽發(fā)審核。推進審務(wù)公開，加強科技法庭建設(shè)，配置法庭攝像、舉證顯示系統(tǒng)，通過局域網(wǎng)實時監(jiān)控，全程記錄庭審過程，庭審結(jié)束刻錄DVD光盤裝入卷宗備查。

三是完善監(jiān)督公開。通過設(shè)立舉報信箱、公開監(jiān)督電話、約束法官及其他工作人員自覺接受社會各界監(jiān)督。暢通社會監(jiān)督渠道，聘請16名黨風廉政建設(shè)監(jiān)督員，人民陪審員參審率達46.87%。加強與人大代表、政協(xié)委員的聯(lián)系，主動邀請旁聽庭審，走訪座談意見，向人大代表專題匯報審判工作。健全當事人監(jiān)督，把“五個嚴禁”的“規(guī)定”及“處理辦法” 隨同案件受理通知書和應(yīng)訴通知書一并向案件當事人及其代理人送達，落實當事人座談、回訪制度，公布法官職崗和聯(lián)系電話，備置24小時對外公開錄音舉報電話和郵箱信箱。

四、堅持特色引領(lǐng)，打造文化品牌，促進內(nèi)控機制建設(shè)深度發(fā)展

為認真貫徹落實市委、區(qū)委要求，我院積極爭創(chuàng)“廉潔司法示范庭”、“廉政文化基地”和“廉政文化建設(shè)示范點”活動，2008年被市紀委評為市級廉政文化示范點。大力營造濃厚的廉政文化氛圍，結(jié)合法院工作特色，開展豐富多彩的廉政文化讀書活動、“廉文薦讀”、“廉政格言征集”和“廉政書畫攝影作品展”等活動，布置廉政長廊，在每層辦公電梯電子屏幕滾動播放廉政格言警句，時刻對干警進行“溫馨提示”，通過爭創(chuàng)活動，讓干警時刻感受到廉政文化的氛圍。今年以來，我們進一步完善各項規(guī)章制度，優(yōu)化審判權(quán)力管理機制，積極爭創(chuàng)省級廉政文化示范點。新建教育場所，配備良好的教育設(shè)施，購置警示教育圖書音像，健全廉政檔案和警示教育成果展示，提升了我院的廉政內(nèi)控和廉政文化內(nèi)涵。

各位領(lǐng)導(dǎo)，近年來，我院黨風廉政取得了良好成績，但也充分認識到內(nèi)控機制建設(shè)工作仍存在一些問題，我們將把反腐倡廉建設(shè)擺在更加突出、更加重要的位置，進一步提高認識，加強制度落實，嚴格責任追究，認真分析研究內(nèi)控機 5 制建設(shè)的新情況、新問題和新特點，采取針對性措施，力爭取得反腐倡廉內(nèi)控機制建設(shè)的新成果，使法院隊伍真正成為讓黨放心、讓人民信賴的高素質(zhì)的干部隊伍。

第三篇：內(nèi)控機制建設(shè)觀摩活動黨組匯報

東平縣國稅局關(guān)于迎接省市局

內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)觀摩活動準備情況匯報

內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)是總局重點工作之一，更是省局“六個體系”建設(shè)的重要內(nèi)容。這次觀摩，規(guī)模大，影響大，是近十年來全省國稅系統(tǒng)最大的一次觀摩活動。我局決定以這次觀摩為契機，促進內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)上水平、上臺階。通過觀摩，展示東平國稅良好的精神風貌和工作水平。

一、第一階段，打牢基礎(chǔ)（3月底前）。省市局在實施意見中從五個方面進行了部署，即“理念、制度、機制、措施、形態(tài)”五個方面，我們逐一按照省局的要求做好基礎(chǔ)性工作。

（一）理念。我局內(nèi)控預(yù)防體系核心價值理念是“完善內(nèi)控機制，強化源頭預(yù)防”，市局是 “控制權(quán)力濫用，防范執(zhí)法風險”。

（二）制度。

1、制度匯編。省局在實施意見中列示了很多有關(guān)內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)的制度，我局已收集整理齊全這些制度，并編制了《東平國稅局內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)制度匯編》電子版，目前正等待印發(fā)；

2、《崗位風險手冊》。根據(jù)我局崗位風險排查情況，按照改革后新的崗位每人重新查找了風險點，將崗位分為A、B、C三個風險管理類別,并且編印了《崗位風險手冊》，省市局要求人手一本（計劃印制60本），目前正等待印發(fā)；

3、業(yè)務(wù)操作流程圖。根據(jù)新的崗位工作職責，我局重新制作了業(yè)務(wù)操作流程圖，已編印成冊，目前正等待印發(fā)。

制作了部分業(yè)務(wù)操作流程圖圖版6塊。對重點崗位、重點部位、重要環(huán)節(jié)運行流程進行了梳理，我們以展板的形式，列示了崗位廉政建設(shè)風險流程，分別大額經(jīng)費支出、一般納稅人認定、人事選拔任用、普通發(fā)票管理、個體雙定業(yè)戶稅額核定五個重點崗位的防范措施、工作流程、風險點逐項進行了列示（其中一塊內(nèi)容因機構(gòu)變需改動）。

4、桌牌。按照機構(gòu)改革后人員情況，全局116名同志全部制作了廉政桌牌，桌牌一面為本崗位的職責和本人姓名、職務(wù)、照片，一面為本崗位的風險點及自我防控措施，對每位同志崗位職責、廉政風險點以及自我防范措施進行了匯總展示。

（三）機制。共有組織領(lǐng)導(dǎo)、人財保障、考核獎懲、自我修正四個機制

1、組織領(lǐng)導(dǎo)：按照市局的部署，我局及時成立了內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控辦公室，具體負責組織實施工作，召開了內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)動員大會,制定下發(fā)了《東平縣國稅系統(tǒng)內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)實施意見》及實施方案，明確了方法步驟和時間進度。（均有文件）

2、人財保障：局黨組高度重視紀檢監(jiān)察干部隊伍建設(shè)，認真落實紀檢監(jiān)察機構(gòu)設(shè)置規(guī)定，在分局選聘了六名政治素質(zhì)高業(yè)務(wù)能力強的同志擔任兼職監(jiān)察員。加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，有針對性地開展紀檢監(jiān)察業(yè)務(wù)和相關(guān)知識的教育培訓(xùn)。

3、考核獎懲：制訂了考核辦法，并按季實施

4、自我修正：通過加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度，防止不廉潔問題的發(fā)生。通過完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會的監(jiān)督。

（四）、措施。共有六項，其中，崗位廉政教育是基礎(chǔ)，分權(quán)制衡和流程制約是關(guān)鍵，信息化是手段，監(jiān)督檢查、責任追究和外部協(xié)調(diào)是保障。

1、崗位廉政教育。

一是加大廉政教育基地建設(shè)。在辦公樓4樓建立警示教育基地，定期組織全體干部、部分干部家屬、重點崗位人員等分批進行警示教育。加強辦公樓內(nèi)廉政教育基地建設(shè)。在綜合辦公樓1樓大廳建設(shè)了內(nèi)控預(yù)防廉政長廊，使內(nèi)控機制建設(shè)從基礎(chǔ)理論轉(zhuǎn)化為具體、直觀的題版形式，將內(nèi)控體系建設(shè)工作中好的經(jīng)驗做法較好地展示出來。我局在辦公樓大廳最顯要位置制作了題版，把稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部需要牢記的五項責任、稅務(wù)干部需要恪守的四條高壓線、十慎規(guī)定等進行列示，對強化內(nèi)部監(jiān)控，防范崗位風險作為重要內(nèi)容，列舉了稅收崗位的主要風險、易發(fā)生風險的9各環(huán)節(jié)，以及防范風 險要堅持的四項原則.（以上已經(jīng)存在）。

二是警示教育。幾年來，加強反腐倡廉教材配備，我們注重廉政教育教材的配備和制作，先后印發(fā)各種宣傳材料3000余份，各種教材100余本，影像書籍材料300多份，定期不定期收看警示片，并加強與紀委、檢察院、法院等部門的聯(lián)系，聘請紀委、檢察院等有關(guān)專職領(lǐng)導(dǎo)作為黨紀、政紀、法律法規(guī)知識教育的宣講人，聘請檢察院、法院和市紀委領(lǐng)導(dǎo)定期舉辦專題黨紀、政紀、法律法規(guī)知識以及預(yù)防職務(wù)犯罪講座10余次。（有觀看講座照片多幅1、2）；

三是拓寬了廉政教育渠道。加強了廉政教育內(nèi)部網(wǎng)站建設(shè)。縣局內(nèi)部網(wǎng)站設(shè)立了廉政建設(shè)和陽光行政專欄，開辟了財務(wù)公開、人事公開、考核公開、決策公開、后勤保障公開、認定審批公開、公告欄、陽光執(zhí)法公開、圖片新聞等欄目進行即時教育，鼓勵干部發(fā)布廉政警句、廉政格言，共計發(fā)布各類講話、征文、法律法規(guī)、典型案例近20余篇。組織廉政攝影比賽和以發(fā)展、民生為題材的攝影展（存有照片），發(fā)放征求意見信、廉政書法比賽，邀請全縣各界在我局開展了廉政書法創(chuàng)作研討會（存有書法條幅多種及照片）；開展換位思考、愛崗敬業(yè)教育，全員到勞動生產(chǎn)一線參觀學(xué)習(xí)，接受現(xiàn)場警示教育（有參觀照片）.開展多種形式家屬助廉活動，建立健全了家屬助廉助勤制度和檔案，有受表彰的十佳家屬助廉標兵照片（有材料和照片）；在全系統(tǒng)開展 了廉潔自律演講會（有照片），在廣場開展了廉政文藝演出（存有演出現(xiàn)場照片）

2、監(jiān)督檢查：認真落實廉政談話、個人重大事項報告、述職述廉、民主生活會、民主評議等制度（有材料和照片）。加強對干部“八小時以外”重要活動的監(jiān)督。依托會議紀要和記錄，對行政決策過程進行記錄。對人事、財務(wù)、基建等重要事項，都經(jīng)過黨組會、局長辦公會進行研究。在外部監(jiān)督方面，繼續(xù)開通并公示投訴舉報電話，方便納稅人監(jiān)督投訴。定期召開納稅人代表座談會和特邀監(jiān)察員座談會，主動聽取意見建議。積極參與全縣“民主評議政風行風”活動，認真做好問題整改，取得了執(zhí)法類第一的好成績。我們在縣局網(wǎng)站設(shè)立了陽光行政專題，按月更新內(nèi)容，確保權(quán)力陽光運行。嚴格執(zhí)行民主生活會、述職述廉、誡勉談話和函詢等制度。落實明察暗訪制度和離任審計制度（以上有照片）

另外，我局拓寬監(jiān)督管理渠道，推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)言人制度。2010年7月，在東平信息港和百度東平吧，兩個納稅人最關(guān)注的網(wǎng)站，推行東平縣國稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)言人制度，以“東平縣國稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)言人”名稱注冊，在《互動之窗》欄目，隨時接受納稅人咨詢和投訴，及時聽取納稅人對國稅工作的意見和建議，收到了良好的效果。

3、責任追究.強化工作責任，制訂考核辦法，嚴格兌現(xiàn)獎懲。考核結(jié)果作為單位和個人評先選優(yōu)的重要依據(jù)。嚴格內(nèi)控機制建設(shè)責任追究，對工作不按規(guī)定流程操作，拖延辦稅時限，違反 廉政紀律等部門和人員，不僅要在經(jīng)濟上予以懲戒，還要追究相應(yīng)的行政責任；對群眾有舉報、社會有反映、不按照規(guī)定落實風險防范措施的，采取談話提醒、誡勉糾錯、責任追究等手段，幫助和督促干部及時糾正工作中的失誤和偏差。對執(zhí)法嚴格，操作規(guī)范，納稅人滿意，工作表現(xiàn)突出的部門和個人給予肯定和鼓勵。

4、外部協(xié)調(diào):每年召開執(zhí)法人員向納稅人述職述廉大會，邀請縣紀委、市局紀檢書記參加，并用無記名投票方式向納稅人廣泛征求意見和建議（照片1），推出并上報糾風辦9項承諾。2010年，我局圍繞縣政府提出的實現(xiàn)“五最”環(huán)境目標要求，高度重視經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境整治工作，積極轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新服務(wù)方式，縣糾風辦將我局的做法在縣報社和電視臺以題《積極轉(zhuǎn)變工作理念，全力優(yōu)化發(fā)展大局》情況分三個系列進行了專題報道，時長20分鐘（存有光盤）。

榮譽方面，我局連續(xù)多年獲得省級文明單位、服務(wù)地方經(jīng)濟建設(shè)先進單位，連續(xù)十一年保持“政風行風建設(shè)”先進單位、縣局納稅服務(wù)大廳連年榮獲 “政風行風示范窗口單位”的榮譽稱號（照片1）。這充分體現(xiàn)了各級領(lǐng)導(dǎo)和社會各界對國稅工作的高度認可和肯定。

5、開展了廉政文化“四進活動”，即廉政文化進機關(guān)、進基層、進家庭、進社區(qū)活動，開展了全員參加的以“廉政文化在國稅”為主題的演講活動、國稅家屬廉政文藝節(jié)目、（照片1），開展了廉政文化進家庭十字繡培訓(xùn)班、剪紙培訓(xùn)班（照片2），并以“春風化雨孕秋實—東平縣國稅局廉政文化建設(shè)紀實”為題材制作了宣傳光盤（9分鐘光盤08年版），該活動成為全縣廉政文化建設(shè)的亮點。

6、基層內(nèi)控體系落實情況。年初，層層簽訂黨風廉政建設(shè)和稅收行政執(zhí)法責任書（有照片）。在基層分局和稽查局選聘了六名政治素質(zhì)高業(yè)務(wù)能力強的同志擔任兼職監(jiān)察員，充分發(fā)揮監(jiān)察作用，拓寬投訴渠道，向社會公布投訴電話，高效快速地受理群眾投訴。最后把評議權(quán)交給群眾，各分局建設(shè)了內(nèi)控預(yù)防廉政長廊，每年召開一次面向社會各界的述職述廉會議，邀請部分業(yè)戶參加。（備有影像資料）

（五）、形態(tài)。以去年10月份上線的《內(nèi)控預(yù)防系統(tǒng)》為主線。

2010年 9月 30日，舉辦了有內(nèi)控預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)小組、科室、分局操作人員參加的內(nèi)控預(yù)防系統(tǒng)軟件使用培訓(xùn)班，并多次召開內(nèi)控辦公室成員會議進行研討，根據(jù)《實施方案》及時行文制定下發(fā)了《東平縣國稅局執(zhí)法與服務(wù)內(nèi)控評價系統(tǒng)稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)公開制度》、《東平縣國稅局執(zhí)法與服務(wù)內(nèi)控評價系統(tǒng)結(jié)果運用規(guī)定》、《東平縣國稅系統(tǒng)內(nèi)控預(yù)防體系建設(shè)考核辦法》等配套制度，采取在辦稅服務(wù)廳公告、電話等方式宣傳內(nèi)控軟件告知納稅人投票辦法。及時將該系統(tǒng)進行上線運行。征期過后我們要求責任單位和個人自查自 7 糾，通過系統(tǒng)內(nèi)填寫《風險指標處理登記表》逐級審批，納稅服務(wù)和廉政風險自查自糾情況交監(jiān)察室匯總處理。

目前該系統(tǒng)的使用涵蓋了我局119名在職干部職工和管轄的 615戶次一般納稅人和小規(guī)模納稅人。取得了初步成效，達到了預(yù)期效果。主要表現(xiàn)在：

一是有效檢驗并糾正了稅收征管中存在的問題，我局企業(yè)稅負和個體業(yè)戶管理水平得到有效提高，增加了新辦稅務(wù)登記戶數(shù)和起征點戶數(shù)。

二是科學(xué)檢驗了管理人員征管水平的高低，以及廉潔自律情況，增強了納稅服務(wù)和廉潔自律的針對性。

三是拓寬了和納稅人聯(lián)系的渠道。通過納稅人留言了解納稅人對納稅服務(wù)等方面的需求。

四是稅務(wù)人員通過開展自查自糾，對思想和作風觸動明顯。借助內(nèi)控軟件軟件這面鏡子，稅務(wù)人員隨時查看自己在執(zhí)法、服務(wù)、效率、廉政等方面的情況。

系統(tǒng)運行痕跡資料：

1、自系統(tǒng)上線運行，有 185 戶次納稅人對自己的稅管員進行了投票，有效參與率為29.6％，全局風險值為 18分。

2、在電子問卷調(diào)查中，內(nèi)控辦公室每季度將問卷調(diào)查的情況進行了匯總整理（現(xiàn)有2個季度匯總資料），向局長辦公會作專題匯報，已經(jīng)有匯報材料。

3、對于預(yù)警的所得稅企業(yè)，在分管局長帶領(lǐng)下，稅政 科組織人員協(xié)同分局進行了專項評估，檢查企業(yè)所得稅戶數(shù)50戶，評估入庫稅款9685042.91元，滯納金38063.03元，并且有處理的程序和相關(guān)手續(xù)資料。（手續(xù)資料包括：檢查企業(yè)名單，納稅評估分析底稿，納稅評估結(jié)果處理單，納稅評估處理結(jié)果反饋單，納稅評估報告，完稅證復(fù)印件，企業(yè)記賬憑證復(fù)印件等7項資料已經(jīng)收集齊全）

4、內(nèi)控辦公室每季度已將問卷調(diào)查的情況進行匯總整理，向局長辦公會作專題匯報，并有匯報材料。

第二階段，精心布展（4月底前）。省局初步定于5月份進行觀摩，市局將于4月底之前進行觀摩。從4月初開始，計劃集中人員、集中時間、集中必要的財力、物力，全力以赴的打造觀摩現(xiàn)場。我局計劃在四樓教育基地集中擺放材料，能備長期觀看。積極推進以廉政教育基地建設(shè)為重點的“六個一”工程建設(shè)，準備通過圖文并茂的形式表現(xiàn)出來，有必要的書籍、資料和畫冊；有一定的圖片、圖板和實物；制作ppt或?qū)ｎ}片，全面演示工作開展情況。（目前教育基地有11塊圖版需要更換內(nèi)容；需要購置檔案盒40個）

第四篇：內(nèi)控機制建設(shè)報告

內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研報告

建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系，是我們黨深刻總結(jié)反腐倡廉實踐經(jīng)驗、準確把握我國現(xiàn)階段反腐倡廉形勢得出的科學(xué)結(jié)論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。推行內(nèi)控機制建設(shè)加強廉政風險防范是實踐科學(xué)發(fā)展觀、有效實現(xiàn)反腐敗工作關(guān)口前移的重要舉措，是把黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作融入地稅各項領(lǐng)域之中，使其正確行使稅務(wù)職權(quán)，并從源頭上有效預(yù)防廉政風險的有效手段，時刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護干部，確保系統(tǒng)上下“零發(fā)案”的迫切需要。

一、開展內(nèi)控機制建設(shè)的情況

將風險管理引入稅收工作，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機制，保證權(quán)責的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊”，就必須通過建立崗位風險內(nèi)控機制，為干部職工干事創(chuàng)造一個安全廉政的環(huán)境，做到權(quán)力行使規(guī)范、高效和廉潔。因此分局開展內(nèi)控機制建設(shè)主要從以下幾個方面著手。

（一）全面梳理崗責和權(quán)力事項

結(jié)合當前的地稅機構(gòu)改革和稅源專業(yè)化管理，分局對各崗位職責和權(quán)力事項進行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權(quán)力清單”，在此基礎(chǔ)上，進一步明確內(nèi)部各部門的權(quán)力事項，界定部門職能，細化崗位職責，明確每個崗位的工作職責和行為規(guī)范，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權(quán)力行使的責任落實到部門、到崗、到人。

（二）深入排查找準弄清風險點 風險排查是推行內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在明晰崗位職責的基礎(chǔ)上，需要著力做好的工作事項。風險找不到、找不準、找不全，建立內(nèi)控機制建設(shè)就缺乏針對性，因此，在推進過程中，分局每名干部職工都結(jié)合自身崗位職責，對照相關(guān)法律法規(guī)及管理制度，將所在崗位可能存在的風險點找全、找準，通過風險排查，使干部職工清楚自己應(yīng)履行的工作職責，清楚行使權(quán)力時的風險所在，從而達到自我防范、自我糾錯的目的。

查找風險點通過自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點、民主評、組織審等多種形式，找準各崗位每一個環(huán)節(jié)可能存在的風險點和易發(fā)生風險的事項，對排查出的各類風險點列出可能發(fā)生的違法、違紀、違規(guī)情形和涉及的法律、法規(guī)、制度、規(guī)定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見和建議，根據(jù)風險發(fā)生幾率和危害程度自我界定崗位風險等級，填寫《崗位廉政風險排查表》，并層層審定。

（三）著力規(guī)范權(quán)力運行流程

在排查風險點的基礎(chǔ)上，針對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的權(quán)力事項和用權(quán)方式，優(yōu)化運行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標準，實現(xiàn)權(quán)力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運行流程，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是根據(jù)現(xiàn)行稅收征管和行政管理的規(guī)定要求，編制權(quán)力運行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項的運行程序以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進行固化，使每項權(quán)力的行使過程做到可視可控。

二、推進內(nèi)控機制建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)

一是對內(nèi)控機制建設(shè)工作的重要性認識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。在組織收入任務(wù)壓頭，征管基礎(chǔ)建設(shè)和信息化建設(shè)投入時間和精力太多的情況下，認為只要稅收任務(wù)完成了，征管基礎(chǔ)搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。

二是對內(nèi)控機制建設(shè)特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內(nèi)控機制建設(shè)意識差，未形成廉政風險“大家談”、人人參與、相互監(jiān)督的良好氛圍。少數(shù)干部職工對內(nèi)控機制建設(shè)的重要性認識不夠，由于思想認識方面的問題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現(xiàn)在廉政風險點的查找上敷衍應(yīng)付，而不是積極主動地參與其中。

三是少數(shù)人員缺乏廉政風險意識和防范意識以及客觀上缺乏風險防控機制。主要表現(xiàn)為部分人員不思進取，得到且過，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)；執(zhí)法人員對法律法規(guī)的理解偏差，執(zhí)法不嚴謹、不規(guī)范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。

三、推進內(nèi)控機制建設(shè)的對策

（一）強化防范教育，增強防范意識和全員參與意識。懲治腐敗是成績，預(yù)防腐敗也是成績。按照“預(yù)防為主，防教結(jié)合”的工作思路，始終堅持把預(yù)防擺到前面來，突出教育預(yù)防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高干部隊伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其掌握各種稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的 實質(zhì)內(nèi)容和執(zhí)法程序，避免過錯執(zhí)法行為的發(fā)生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執(zhí)法與風險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權(quán)利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運行。并教育稅務(wù)干部要增強自我保護意識，注重執(zhí)法行為的規(guī)范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據(jù)來保護自己。

（二）統(tǒng)一思想認識，形成內(nèi)控機制建設(shè)合力。

加強推進內(nèi)控機制建設(shè)工作的宣傳動員，強化崗位廉政風險教育，使干部職工了解內(nèi)控機制建設(shè)的目的和意義，提高風險防范意識，逐步培育內(nèi)部控制理念，增強干部職工參與內(nèi)控機制建設(shè)的積極性和主動性，引導(dǎo)更多的干部職工對內(nèi)控機制建設(shè)工作的開展獻計獻策。

（三）梳理完善制度，建立權(quán)力制衡工作機制。

以制度規(guī)范權(quán)力運行，是內(nèi)控機制建設(shè)要解決的重點，把內(nèi)控機制建設(shè)與貫徹《廉政準則》、落實黨風廉政建設(shè)責任制、稅源專業(yè)化管理、現(xiàn)代化分局建設(shè)、“兩權(quán)”監(jiān)督和干部隊伍日常管理有機結(jié)合起來，貫徹好各項工作制度，落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督的各項規(guī)定。對人、財、物管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)等廉政風險點，在全面梳理的基礎(chǔ)上，進一步健全內(nèi)控制度，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清晰、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。

第五篇：加強商業(yè)銀行風險內(nèi)控機制

內(nèi) 容 提 要

多年來商業(yè)銀行發(fā)展實踐證明，僅僅依靠政府監(jiān)管部門的保護和約束以獲得生存空間，并不能保證商業(yè)銀行健康的發(fā)展。市場經(jīng)濟規(guī)律變幻莫測和全球經(jīng)濟一體化進程加快，對于商業(yè)銀行的經(jīng)營與發(fā)展都是一個巨大的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行只有靠自身的穩(wěn)健經(jīng)營和快速發(fā)展來應(yīng)對挑戰(zhàn)。如何穩(wěn)健而快速發(fā)展，這就要加強風險內(nèi)控機制來確保商業(yè)銀行健康的發(fā)展。

商業(yè)銀行經(jīng)營風險，主要表現(xiàn)在信用風險、決策風險、操作風險、道德風險四個方面，這四個方面的風險，從根本上講都是由于內(nèi)控管理缺乏而造成的。必須采取針對措施予以解決。目前商業(yè)銀行風險內(nèi)部控制建設(shè)還有許多方面的制約因素，商業(yè)銀行只有通過不斷的加強自身的風險內(nèi)控體系，才能更加有效完成追求利潤最大化的目標，風險內(nèi)控體系是系統(tǒng)全面金融防范的有效手段，需要商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不斷完善和加強。

寫作提綱

一、目前形式下加強商業(yè)銀行風險內(nèi)控機制勢在必行。

二、突出寫明目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營風險表現(xiàn)出的四個方面：

（1）信用風險（2）決策風險（3）操作風險（4）道德風險

三、商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)方面制約因素有；一真正意義上的商業(yè)銀行運行體制尚未完全建立；二內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行過程中存在人為的因素；三內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行與經(jīng)濟相矛盾的因素。

四、著重從八個方面寫如何加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制。1、2、3、4、5、6、7、8、要從預(yù)防入手，以預(yù)防為主。重視制度的設(shè)計和制度體系建設(shè)。

加強法人治理結(jié)構(gòu)，推進組織制度創(chuàng)新，增強組織控制力度。完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責任制。完善資金調(diào)控體系。加強內(nèi)部稽核監(jiān)督體系。

加大技術(shù)手段在內(nèi)部控制中的應(yīng)用。加強內(nèi)控意識在員工中的培養(yǎng)。

加強商業(yè)銀行風險內(nèi)控機制

多年來銀行業(yè)的實踐證明，僅僅依靠政府監(jiān)管部門的保護和約束以獲得生存空間和競爭地位，并不能保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展。正視日益增長的風險，強化商業(yè)銀行的風險抵御能力。除加強外部監(jiān)督管理外，商業(yè)銀行自身更應(yīng)建立起有效的風險防范、內(nèi)部控制機制。加強和改善內(nèi)部建設(shè)，已成為銀行生存、發(fā)展的基礎(chǔ)條件和需要解決的重要課題。

內(nèi)部控制是金融機構(gòu)的一種自律行為，是金融機構(gòu)為防范風險，完成各項既定工作目標，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員的業(yè)務(wù)活動進行風險控制、制度管理、相互制約和內(nèi)部稽核等方法、措施程序的總稱。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的控制系統(tǒng)，是一種全面控制內(nèi)部金融風險的機制。

目前我國金融風險主要存在于四個方面：一信用風險，雖然經(jīng)過不良資產(chǎn)剝離，但金融機構(gòu)的不定資產(chǎn)仍然較高，也成為威脅我國金融安全的首患；二決策風險，由于缺乏科學(xué)民主的決策程序，各責任追究制度而造成的決策失誤，進而造成了經(jīng)營中的風險和損失；三是操作風險，近幾年來銀行會計、儲蓄、出納等業(yè)務(wù)崗位由于客觀操作失誤而引發(fā)的風險對銀行的經(jīng)營造成了很大不利影響和損失；四是道德風險，目前由于內(nèi)部人員主觀方面的原因而引發(fā)的案件呈現(xiàn)出了高發(fā)勢頭。上述幾方面的風險，從根本上講，都是由于內(nèi)控管理缺陷而造成的，必須采取有針對性的措施予以解決。

商業(yè)銀行風險內(nèi)部控制建設(shè)方面的制約因素有：一真正意義上的商業(yè)銀行運行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設(shè)在體制改革并未到位，約束機制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式，還有較大的慣性，在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，冒險違規(guī)經(jīng)營視風險為羈絆的想法和做法依然存在；二內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮其適當?shù)亩龋骖櫣ぷ餍屎徒?jīng)濟效益，當內(nèi)控建設(shè)還沒有完全達到這個要求時，容易被以強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名使一些內(nèi)控制度落實不到位；三部分從業(yè)人員特別是基層的從業(yè)人員素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要，知識結(jié)構(gòu)陳舊，對內(nèi)部控制建設(shè) 2 的過程中缺乏主動性和積極性。

完善商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，強調(diào)建立事前機制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，突出重點；逐步實現(xiàn)補救型控制向預(yù)防型控制的轉(zhuǎn)變。主要從以下幾方面進行完善：

一、立足于預(yù)防，內(nèi)部控制要由事后補救向事前防范轉(zhuǎn)變，突出風險預(yù)警和快速反應(yīng)機制。“百密難免一疏”，商業(yè)銀行經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)都充滿著風險損失，損害商業(yè)銀行的信譽，影響經(jīng)營效益。嚴重的經(jīng)營風險會導(dǎo)致商業(yè)銀行的破產(chǎn)倒閉。由于商業(yè)銀行處于社會再生產(chǎn)過程中的資金樞紐地位。一旦出現(xiàn)風險，涉及到社會生活各個領(lǐng)域，影響力極大。因此，要在各級人員當中牢固樹立防患于未然的內(nèi)部控制意識，“抓內(nèi)控、防風險、保安全”，不僅要在領(lǐng)導(dǎo)中而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸，當發(fā)現(xiàn)端倪時就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風險這根弦。同時要把內(nèi)部控制的建設(shè)作為衡量各級領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績的重要指標，加強對基層的檢查和考核。防止出現(xiàn)上、下級行對內(nèi)控重視程度不對稱，下級行執(zhí)行上級行要求敷衍、走形式的現(xiàn)象。

二、重視制度的設(shè)計和制度體系的建設(shè)。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括設(shè)計、執(zhí)行、評價、改進四個環(huán)節(jié)，制度設(shè)計作為這個循環(huán)系統(tǒng)中的起點和基礎(chǔ)，有著重要的作用。要使內(nèi)部控制落實在各項業(yè)務(wù)制度之中，實現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)控制度進行充分研究，建立起全面內(nèi)控制度體系。一個完整的商業(yè)銀行內(nèi)控制度體系框架至少應(yīng)該涵蓋以下系統(tǒng)：授權(quán)管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、清算風險系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)、柜員操作系統(tǒng)、計算機風險系統(tǒng)等。同時對內(nèi)控制度的制定、評價、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權(quán)限，以增強制度的嚴肅性與統(tǒng)一性，在制度的制定上，應(yīng)堅持三項原則：一是體系牽制原則。在設(shè)計諸如授信“三位一體”運行機制，業(yè)務(wù)與經(jīng)營與前臺服務(wù)，后臺支撐的協(xié)作機制等，以避免控制環(huán)節(jié)的漏洞和各職能部門之間的磨擦；二是程序牽制原則。對業(yè)務(wù)流程不同的環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程的合理設(shè)計達到崗位牽制目的，杜絕任何人獨攬業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象，否則必然導(dǎo)致管理失控；三是責任牽制原則，內(nèi)控制度不僅要規(guī)定職能部門和個人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限。還要明確規(guī)定承擔的相應(yīng)責任。基層行在建立自己的內(nèi)控制度體系時，應(yīng)充分考慮統(tǒng)一性和可操作 3 性，即要與上級行制度建設(shè)協(xié)調(diào)一致，又要結(jié)合自己的特點制定出具體的業(yè)務(wù)流程和崗位職責，實現(xiàn)崗位、工序時間的制約。我認為可行的辦法是，在對上級行制定的制度進行歸納和整理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)營管理的特點進行補充和完善。從而形成符合自身需要的、操作性強的內(nèi)控制度體系。

三、加強法人治理結(jié)構(gòu)，推進組織制度創(chuàng)新，增強組織控制力度。商業(yè)銀行應(yīng)建立起產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織機構(gòu)。通過良好的治理機制建立，從運行體制上保障內(nèi)部控制的健康實施，要制定科學(xué)民主的決策程序，健全法人授權(quán)體系，各級經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)在各自職責和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)，辦理業(yè)務(wù)，建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化基層行應(yīng)該按照扁平化管理的要求，通過民主決策，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，調(diào)整內(nèi)部機構(gòu)職責范圍等手段，充分發(fā)揮前、中、后臺的協(xié)調(diào)配合和互相制約作用。

四、完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責任制。要健全信貸決策體系。縱向應(yīng)由省行、二級分行和支行三級資產(chǎn)組成，橫向由本行信貸決策委員會、貸款審查部門、貸款經(jīng)營部門和貸款稽核部門組成。精心構(gòu)筑“三道防線”、“制度防線”，推行縱橫制約的審貸分離制度和三查分離制度；經(jīng)常向主管部門和企業(yè)宣傳信貸決策、原則。宣傳信貸支持的重點與控制對象。以增強信貸工作的透明度，減少行政性干預(yù)，“法律防線”嚴格依法放貸，對擔保方的擔保資格及償還能力進行認真審查，防止無效擔保和虛假擔保，通過法律武器保護信貸資產(chǎn)的安全。打擊那些企圖以破產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)為目的的企業(yè)健全信貸資產(chǎn)管理責任制，推行資產(chǎn)負債管理，優(yōu)化貸款投向，加強系統(tǒng)調(diào)整，重點抓存貸款比例管理，拆入短期資金比例核算，三項不良貸款占比等五個方面的管理，工作中要堅持責任到人，明確嚴懲發(fā)生風險損失的條款，并堅決貫徹落實。除此之外商業(yè)銀行還需要將風險轉(zhuǎn)移減少自身經(jīng)營風險。風險轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行采取各種方式，將經(jīng)營風險轉(zhuǎn)移出去，避免自己承擔風險損失。對于商業(yè)銀行的資產(chǎn)尤其是貸款而言，風險轉(zhuǎn)移的途徑有三條：一是將貸款的風險轉(zhuǎn)移給客戶；二是將貸款風險轉(zhuǎn)移給擔保人；三是將貸款風險轉(zhuǎn)移給保險公司。將貸款風險轉(zhuǎn)移給客戶是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時，采取一定的方式，將貸款使用過程中可能發(fā)生的風險由借款人來承擔，從而保證銀行貸款的安全，將貸款風險轉(zhuǎn)移給客戶的主要方式是采取抵押 4 貸款。銀行采取抵押貸款方式發(fā)放貸款時，客戶必須提供一些特定資財作為抵押品。當客戶由于某種原因不能按期如數(shù)歸還貸款時，銀行可以從客戶提供的抵押品中得到可靠的保障。二將貸款風險轉(zhuǎn)移給擔保人是指銀行在發(fā)放貸款時，采取貸款擔保的方式，將貸款使用過程中的風險轉(zhuǎn)移出去。由貸款的擔保人來承擔，從而保證銀行貸款的安全。商業(yè)銀行采取擔保方式發(fā)放貸款時，借款人必須提供信譽較高、經(jīng)濟實力雄厚、具有承擔能力的經(jīng)濟擔保人。當借款人由于某種原因不能按期如數(shù)歸還貸款時，商業(yè)銀行可以要求負有連帶責任的擔保人代為歸還。這樣，銀行的貸款風險就轉(zhuǎn)移給了貸款擔保人，達到風險轉(zhuǎn)移的目的。商業(yè)銀行還可以將貸款風險轉(zhuǎn)移給保險公司，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時采取向保險公司投保的方式，將貸款使用過程中的風險轉(zhuǎn)移出去。由保險公司來承擔，從而保證銀行貸款的安全。

五、完善資金調(diào)控體系。一是改革資金的管理辦法。建立壓力、動力并存的運營機制。在統(tǒng)一對外資金融通、集中清算的前提下，各分支機構(gòu)按照“實貸實存，自匡頭寸，自主經(jīng)營”的原則，在統(tǒng)一劃分資金范圍內(nèi)“分灶吃飯”，使集約經(jīng)營打破資金供給上的大鍋飯結(jié)合起來；二是實行內(nèi)部資金計價，有償調(diào)撥；三是建立合理的規(guī)模分配和比例核定機制。把規(guī)模和比例的核定同經(jīng)濟效益、存款、匯差清繳緊密結(jié)合起來，走適度規(guī)模經(jīng)營的路子，使資金規(guī)模向效益好的地域、行業(yè)、企業(yè)項目、產(chǎn)品傾斜。四是在資金運用上有意識地加大發(fā)展中間業(yè)務(wù)，代收付業(yè)務(wù)、住房信貸業(yè)務(wù)的力度，以提高防范資產(chǎn)風險能力。

六、加強內(nèi)部稽核監(jiān)督體系。內(nèi)部稽核監(jiān)督體系建立應(yīng)能及時發(fā)現(xiàn)和揭露風險內(nèi)控過程中的問題和弊端。商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，受到政治、經(jīng)濟、技術(shù)、自然、文化、人為等風險因素的影響。政局變動、政府行為、特別是有關(guān)法令的制定和實施：貿(mào)易、稅收、財政等到政策的變化，都會直接影響商業(yè)銀行的經(jīng)營策略、經(jīng)營方式，并且具體影響商業(yè)負債數(shù)額及結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行在具體的經(jīng)營管理過程中能否全面、及時發(fā)現(xiàn)、揭露、糾正偏差，使風險管理更符合實際情況，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要作用。因此，加強對商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督，揭發(fā)問題堵塞漏洞，總結(jié)經(jīng)驗，建立健全有效的風險管理機制。商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督，不僅要揭發(fā)問題，更重要的是為了堵塞漏洞，減少風險損失，提高經(jīng)濟效益。例如錦州市中行聯(lián)行員胡某在 5 2002年到2003年1月期間，利用職務(wù)之便采用自制進帳單，偷蓋印章，空提票據(jù)交換等手法，先后十幾次將1440.3萬元資金轉(zhuǎn)出提現(xiàn)，用于個人炒股的揮霍，后經(jīng)過全面稽核檢查出來，及時追回剩余款。為此，商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督就是抓住風險管理過程中存在的問題弊端，進行深入剖析，找出產(chǎn)生問題的原因，指出危害性能，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，嚴格法律和內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行，提高決策水平，做到防患于未然，強化商業(yè)銀行自我約束的能力。稽核監(jiān)督的還在于向商業(yè)銀行的決策機關(guān)提出建設(shè)性的意見，對商業(yè)銀行風險管理的監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的好做法和經(jīng)驗，要認真總結(jié)，提出建議加以推廣。對發(fā)現(xiàn)的問題，既要查明原因，分清是非責任，為決策部門提出建設(shè)性的處理意見，以指導(dǎo)商業(yè)銀行下一步的風險管理工作。除此之外，稽核部分組織體系上應(yīng)當具有獨立性，在處理與被稽核對象的關(guān)系上，具有超脫性。在稽核對查處工作具有權(quán)威性。應(yīng)當有通暢的渠道，讓其真實反映問題，起到監(jiān)督制約作用，同時應(yīng)當擴大內(nèi)部稽核監(jiān)督工作的范圍、內(nèi)容和權(quán)限，不僅對業(yè)務(wù)部門監(jiān)督，也應(yīng)對其它部門進行稽核監(jiān)察，圍繞怎樣提高金融資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風險問題開展績效稽核，稽核監(jiān)察的內(nèi)容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴大為合規(guī)性的稽核、風險稽核、經(jīng)濟效益稽核、人事稽核、制度稽核并重。

七、加大技術(shù)手段在內(nèi)部控制中的應(yīng)用。技術(shù)手段是一種量化、科學(xué)的模型和公式，它能充分避免由于人為因素而造成的對風險識別、判斷的失誤，正確和充分地運用技術(shù)手段，對諸如財會風險的預(yù)警和快速反映能夠起到好的作用。例如中國銀行遼寧省分行最近新上的RBS9000系統(tǒng)，用于全省的二級分行及各縣支行和分理處的電子稽核，可以足不出戶就可以隨時稽核各個行的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，大大提高稽核的正確性、快速性。對于人事監(jiān)察、安全保衛(wèi)等管理性風險的識別判斷也有一定的輔助作用。國際上的大銀行創(chuàng)造了很多先進的風險預(yù)警技術(shù)手段，我們應(yīng)當取眾家之長，創(chuàng)造符合我們特點的模式，主動地加以運用，使之成為一種在我們的內(nèi)部控制建設(shè)中標準明確的內(nèi)部控制手段，盡量減少人為控制的不統(tǒng)一性。

最后，還需要培育支持商業(yè)銀行現(xiàn)代化企業(yè)管理所要求內(nèi)控制度的思想文化環(huán)境，這需要把它作為一項文化工程來做，這一工程至少包括三個層次：（1）員工品質(zhì)的培養(yǎng)。文化以人為本，銀行員工是商業(yè)銀行文化中具有核心地位的因素。商業(yè)銀行 6 內(nèi)控制度是否有效運作，首先取決于人。為此，要從繼承和發(fā)揚本民族優(yōu)良品質(zhì)和傳統(tǒng)出發(fā)，塑造員工優(yōu)秀品質(zhì)；（2）商業(yè)銀行的價值觀與自律意識。商業(yè)銀行作為一個群體，其價值觀是這一群體的共同信念，它可以調(diào)節(jié)整體和個人的目標與方向及由此產(chǎn)生的行為方式，進而對商業(yè)銀行內(nèi)控機制運作產(chǎn)生深遠影響。為此，一要塑造適應(yīng)現(xiàn)代化金融企業(yè)管理的科學(xué)理念；二要造就一批職業(yè)金融專家；三要培養(yǎng)商業(yè)銀行員工的責任感；四要培養(yǎng)良好的社會風氣和道德規(guī)范。（3）商業(yè)銀行的企業(yè)組織性，商業(yè)銀行員工是在一定社會環(huán)境下的人，其價值取向、道德觀念、行為準則要受社會的評判。如果一個社會道德規(guī)范是非正義的、誤導(dǎo)的，那么處于這個社會的企業(yè)和個人或多或少地會受到污染，會對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度構(gòu)成威脅。這一問題關(guān)系中華民族的興衰，也是涉及社會方方面面的問題。商業(yè)銀行必須重視這方面問題。重塑良好的社會文化氛圍。

綜上所述，加強商業(yè)銀行風險內(nèi)控機制勢在必行。隨著商業(yè)銀行新的金融產(chǎn)品大量開發(fā)，并且更新速度尤為驚人。這就需要我們不斷完善、提高，更好的對商業(yè)銀行經(jīng)營風險進行內(nèi)控管理。

參考文獻

1、參考資料：<<商業(yè)銀行風險管理運作全書>> 主編：王啟人、劉廷煥、何林祥、蘇文川；

2、參考資料：<<國際金融>>第2004年1期、4期、8期。