第一篇：內(nèi)控機制建設(shè)匯報會

我校召開權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)情況匯報會

2012年11月15日下午，我校在辦公樓一樓會議室召開了部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)情況匯報會，黨委副書記、紀委書記出席會議并作重要講話，各二級學(xué)院主要負責(zé)人參加了會議，會議由紀委副書記、監(jiān)察處處長主持。

會上，各二級學(xué)院負責(zé)人重點圍繞本單位權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)工作的主要做法、經(jīng)驗和特色、不足和整改以及完善建議等方面情況分別作了匯報。

黨委副書記、紀委書記充分肯定了各二級學(xué)院在權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)方面的做法和成效，并就如何進一步完善此項工作提出3點要求：一是各單位要高度重視內(nèi)控機制建設(shè)工作。他指出，內(nèi)控機制建設(shè)是我校的一項基礎(chǔ)性工作，是學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的重要保證。二是各單位要進一步明確內(nèi)控機制建設(shè)工作目標。他指出，做好這項基礎(chǔ)性工作主要是抓權(quán)力運行的公開和規(guī)范，最終落腳點是為了進而促進學(xué)校事業(yè)更好更快地發(fā)展。三是各單位要圍繞重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控機制建設(shè)工作。最后，他還要求各單位認真對照文學(xué)院和物電學(xué)院的內(nèi)控機制建設(shè)材料模板，進一步完善本單位的特殊項目材料，以便學(xué)校制定統(tǒng)一、規(guī)范的二級學(xué)院權(quán)力運行監(jiān)控機制建設(shè)材料模板。

第二篇：內(nèi)控機制建設(shè)報告

內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研報告

建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系，是我們黨深刻總結(jié)反腐倡廉實踐經(jīng)驗、準確把握我國現(xiàn)階段反腐倡廉形勢得出的科學(xué)結(jié)論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。推行內(nèi)控機制建設(shè)加強廉政風(fēng)險防范是實踐科學(xué)發(fā)展觀、有效實現(xiàn)反腐敗工作關(guān)口前移的重要舉措，是把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作融入地稅各項領(lǐng)域之中，使其正確行使稅務(wù)職權(quán)，并從源頭上有效預(yù)防廉政風(fēng)險的有效手段，時刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護干部，確保系統(tǒng)上下“零發(fā)案”的迫切需要。

一、開展內(nèi)控機制建設(shè)的情況

將風(fēng)險管理引入稅收工作，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機制，保證權(quán)責(zé)的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊”，就必須通過建立崗位風(fēng)險內(nèi)控機制，為干部職工干事創(chuàng)造一個安全廉政的環(huán)境，做到權(quán)力行使規(guī)范、高效和廉潔。因此分局開展內(nèi)控機制建設(shè)主要從以下幾個方面著手。

（一）全面梳理崗責(zé)和權(quán)力事項

結(jié)合當前的地稅機構(gòu)改革和稅源專業(yè)化管理，分局對各崗位職責(zé)和權(quán)力事項進行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權(quán)力清單”，在此基礎(chǔ)上，進一步明確內(nèi)部各部門的權(quán)力事項，界定部門職能，細化崗位職責(zé)，明確每個崗位的工作職責(zé)和行為規(guī)范，使全體人員做到各司其職、各負其責(zé)，確保權(quán)力行使的責(zé)任落實到部門、到崗、到人。

（二）深入排查找準弄清風(fēng)險點 風(fēng)險排查是推行內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在明晰崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，需要著力做好的工作事項。風(fēng)險找不到、找不準、找不全，建立內(nèi)控機制建設(shè)就缺乏針對性，因此，在推進過程中，分局每名干部職工都結(jié)合自身崗位職責(zé)，對照相關(guān)法律法規(guī)及管理制度，將所在崗位可能存在的風(fēng)險點找全、找準，通過風(fēng)險排查，使干部職工清楚自己應(yīng)履行的工作職責(zé)，清楚行使權(quán)力時的風(fēng)險所在，從而達到自我防范、自我糾錯的目的。

查找風(fēng)險點通過自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點、民主評、組織審等多種形式，找準各崗位每一個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點和易發(fā)生風(fēng)險的事項，對排查出的各類風(fēng)險點列出可能發(fā)生的違法、違紀、違規(guī)情形和涉及的法律、法規(guī)、制度、規(guī)定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見和建議，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生幾率和危害程度自我界定崗位風(fēng)險等級，填寫《崗位廉政風(fēng)險排查表》，并層層審定。

（三）著力規(guī)范權(quán)力運行流程

在排查風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，針對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的權(quán)力事項和用權(quán)方式，優(yōu)化運行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標準，實現(xiàn)權(quán)力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運行流程，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是根據(jù)現(xiàn)行稅收征管和行政管理的規(guī)定要求，編制權(quán)力運行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項的運行程序以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進行固化，使每項權(quán)力的行使過程做到可視可控。

二、推進內(nèi)控機制建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)

一是對內(nèi)控機制建設(shè)工作的重要性認識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。在組織收入任務(wù)壓頭，征管基礎(chǔ)建設(shè)和信息化建設(shè)投入時間和精力太多的情況下，認為只要稅收任務(wù)完成了，征管基礎(chǔ)搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風(fēng)險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。

二是對內(nèi)控機制建設(shè)特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內(nèi)控機制建設(shè)意識差，未形成廉政風(fēng)險“大家談”、人人參與、相互監(jiān)督的良好氛圍。少數(shù)干部職工對內(nèi)控機制建設(shè)的重要性認識不夠，由于思想認識方面的問題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現(xiàn)在廉政風(fēng)險點的查找上敷衍應(yīng)付，而不是積極主動地參與其中。

三是少數(shù)人員缺乏廉政風(fēng)險意識和防范意識以及客觀上缺乏風(fēng)險防控機制。主要表現(xiàn)為部分人員不思進取，得到且過，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)；執(zhí)法人員對法律法規(guī)的理解偏差，執(zhí)法不嚴謹、不規(guī)范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。

三、推進內(nèi)控機制建設(shè)的對策

（一）強化防范教育，增強防范意識和全員參與意識。懲治腐敗是成績，預(yù)防腐敗也是成績。按照“預(yù)防為主，防教結(jié)合”的工作思路，始終堅持把預(yù)防擺到前面來，突出教育預(yù)防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高干部隊伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其掌握各種稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的 實質(zhì)內(nèi)容和執(zhí)法程序，避免過錯執(zhí)法行為的發(fā)生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執(zhí)法與風(fēng)險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權(quán)利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運行。并教育稅務(wù)干部要增強自我保護意識，注重執(zhí)法行為的規(guī)范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據(jù)來保護自己。

（二）統(tǒng)一思想認識，形成內(nèi)控機制建設(shè)合力。

加強推進內(nèi)控機制建設(shè)工作的宣傳動員，強化崗位廉政風(fēng)險教育，使干部職工了解內(nèi)控機制建設(shè)的目的和意義，提高風(fēng)險防范意識，逐步培育內(nèi)部控制理念，增強干部職工參與內(nèi)控機制建設(shè)的積極性和主動性，引導(dǎo)更多的干部職工對內(nèi)控機制建設(shè)工作的開展獻計獻策。

（三）梳理完善制度，建立權(quán)力制衡工作機制。

以制度規(guī)范權(quán)力運行，是內(nèi)控機制建設(shè)要解決的重點，把內(nèi)控機制建設(shè)與貫徹《廉政準則》、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、稅源專業(yè)化管理、現(xiàn)代化分局建設(shè)、“兩權(quán)”監(jiān)督和干部隊伍日常管理有機結(jié)合起來，貫徹好各項工作制度，落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督的各項規(guī)定。對人、財、物管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)等廉政風(fēng)險點，在全面梳理的基礎(chǔ)上，進一步健全內(nèi)控制度，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清晰、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。

第三篇：內(nèi)控機制建設(shè)心得

內(nèi)控機制建設(shè)心得

內(nèi)控機制建設(shè)心得范文

為進一步推進依法行政工作，全面提高稅務(wù)機關(guān)工作質(zhì)效，南平市地稅局把加強內(nèi)控機制建設(shè)，提高風(fēng)險管理能力作為依法行政工作重點，組織各縣市區(qū)開展執(zhí)法風(fēng)險排查與防范工作。通過對崗位風(fēng)險點的梳理和排查、調(diào)研和總結(jié)，選取建甌地稅局作為試點單位，按照“設(shè)立崗位、明晰職責(zé)、規(guī)范流程、目標管理、風(fēng)險預(yù)警、量化考評”的思路，創(chuàng)建了以崗為點、以程序為線、以制度為面的崗位風(fēng)險防范工作機制，并從7月1日起在建甌地稅局試行。根據(jù)《崗位風(fēng)險防范工作機制》，建甌地稅局共設(shè)立了68個工作崗位，明確了557條工作職責(zé)、提出了454項工作目標、設(shè)定了201個崗位風(fēng)險提示，制定了212個風(fēng)險防范措施、規(guī)范了19項工作流程，做到崗位職責(zé)定位到哪里、風(fēng)險防范就到哪里，實現(xiàn)了執(zhí)法風(fēng)險、行政風(fēng)險、廉政風(fēng)險的“全防全控”，有效地促進權(quán)力規(guī)范、透明、高效地運行，切實推進了“平安地稅”系統(tǒng)工程建設(shè)。

崗位風(fēng)險防范工作機制的主要內(nèi)容

（一）科學(xué)設(shè)崗定責(zé)，解決“崗位如何設(shè)”的問題

本著“因事設(shè)崗、因量定人”的原則，由人事部門以單位職數(shù)為依據(jù)，科學(xué)配置工作崗位，明確各科室、分局的職責(zé)以及每個崗位的工作職責(zé)，合理地設(shè)崗定責(zé)，整合人力資源，確定每個崗位的責(zé)任人，形成清晰、完善的工作崗責(zé)體系，讓每個人知道“崗位如何設(shè)”，“我該做什么”，消除職責(zé)不清的現(xiàn)象。

（二）明確工作職責(zé)，解決“哪些該我干”的問題

工作職責(zé)由科室職責(zé)和崗位職責(zé)構(gòu)成，工作職責(zé)按“自下而上”的程序制定，科室職責(zé)由科長（分局長）提出后，交由分管領(lǐng)導(dǎo)進行初審，人事部門把關(guān)；崗位職責(zé)以科室職責(zé)為框架，由崗位責(zé)任人提出，科員職責(zé)由科長（分局長）進行初審，科長（分局長）職責(zé)由分管領(lǐng)導(dǎo)進行初審，各個崗位職責(zé)匯總后交由分管領(lǐng)導(dǎo)確定。各單位將分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的工作職責(zé)匯總，形成較為完整的文字材料提交黨組研究予以確認。通過完善崗責(zé)體系，使各項工作有明確的責(zé)任主體，明確了每個崗位人員該干什么。

（三）提出工作目標，解決“工作質(zhì)效”問題

工作目標“自上而下”分層次提出。即一把手對副職提出目標要求，分管領(lǐng)導(dǎo)對科長（分局長）提出目標要求，科長（分局長）對本單位的人員提出崗位目標要求。目標要求要精細、具體，要與實際工作相適應(yīng)，做到工作目標寬嚴適度，實際運用得心應(yīng)手、確保任務(wù)到人、責(zé)任到人。科室工作目標設(shè)定后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交黨組研究確認，讓每位干部清楚了解自己所要完成的工作質(zhì)效。

（四）規(guī)范工作流程，解決“事該如何干”的問題

工作流程分為涉稅執(zhí)法流程和行政管理流程，以工作職責(zé)為基點，根據(jù)稅收管理法律法規(guī)、政策，行政管理辦法，以及上級稅務(wù)機關(guān)制定的各項制度規(guī)定，本著“刪繁就簡，透明高效”的原則，制定出透明、高效、規(guī)范的工作流程，讓每個崗位人員知道“事該如何干”，讓征納雙方辦理事項以及內(nèi)部行政管理更加有章可循，從而提高工作效率。

（五）設(shè)定風(fēng)險預(yù)警，解決“哪些風(fēng)險要防范”的問題

根據(jù)崗位職能特點和職責(zé)要求，通過自己找、同事幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集體議等方式，排查出已經(jīng)存在或可能出錯的環(huán)節(jié)或問題，對風(fēng)險點進行梳理、歸納，告知崗位責(zé)任人，讓干部清楚知道工作中有哪些“雷區(qū)”，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警提示。

（六）制定風(fēng)險防范措施，解決“平安如何保”的問題 根據(jù)查擺出的風(fēng)險點和擬定的工作目標，分層次地提出各崗位相應(yīng)的崗位風(fēng)險防范管理措施。力求突出實用性和可操作性，做到實實在在，防得住、控得了、可操作、易監(jiān)督。

（七）完善考核辦法，解決“工作質(zhì)效評價與責(zé)任追究”的問題

把崗位工作職責(zé)和工作目標要求全部納入績效考評的范圍，讓工作內(nèi)容徹底“曝光”，并實行量化考核，打破平均主義的做法，實行按崗位分別考評的辦法，把責(zé)任考核落實到人，實現(xiàn)考評的公平、公正，促進崗位風(fēng)險防范的推進。

1.簽訂風(fēng)險防范責(zé)任書。各科室（分局）負責(zé)人與局黨組簽訂崗位風(fēng)險防范管理目標責(zé)任書，進一步明確責(zé)任單位、責(zé)任人和風(fēng)險防范工作目標，讓每位干部明白自己的崗位責(zé)任、存在的風(fēng)險和應(yīng)承擔(dān)的后果，形成一級抓一級，層層抓落實的工作格局。2.按月督導(dǎo)。成立效能工作督導(dǎo)小組，按月對各科室（分局）、各崗位人員的工作完成情況進行督導(dǎo)檢查，對沒有按規(guī)定時限完成計劃任務(wù)或班子督辦事項的單位，下發(fā)《督辦單》，加快工作落實。對出現(xiàn)崗位過錯的責(zé)任人給予相應(yīng)責(zé)任追究。

3.完善績效考評辦法。以機制中的“工作目標”為落腳點，搭建上、下級互動的季度考評制度，形成考核明晰、操作性強、獎懲分明的工作績效評估體系，確保工作質(zhì)效的提高。“五防”配套，確保《機制》落到實處

（一）教育防范。把“機制”列入隊伍教育培訓(xùn)內(nèi)容作為隊伍教育工作中的一項重要內(nèi)容。要強化對稅務(wù)干部的“法治”教育和“風(fēng)險”的警示教育，不斷強化稅務(wù)人員的“法治”觀念，提高依法行政意識，自覺地學(xué)法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服工作上的僥幸和麻痹心理，避免因自身工作失誤或違法行政而引起的風(fēng)險。

（二）監(jiān)督防范。通過建立、完善《連帶處罰責(zé)任制》、《績效考評管理辦法》、《執(zhí)法考核管理辦法》，建立風(fēng)險的內(nèi)部監(jiān)控機制。

（三）重點防范。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性、損失程度、影響范圍，將稅收管理員、稽查員作為崗位風(fēng)險防范的重點對象，建立征、管、查工作情況月分析會制度，對易發(fā)風(fēng)險崗位工作情況按月進行點評、梳理、引導(dǎo)，抓住關(guān)鍵崗位實行“重點盯防”，及時堵塞管理漏洞。

（四）合力防范。結(jié)合規(guī)范行政權(quán)力運行工作，通過編制職權(quán)目錄，規(guī)范行政運行和執(zhí)法環(huán)節(jié)，通過“合理分權(quán)、有效制約、強化管理、政務(wù)公開、述職述廉”，加強機關(guān)科室間，機關(guān)和基層之間有效制約，形成縱橫交錯的防范網(wǎng)絡(luò)，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題。

（五）借力防范。加強與政風(fēng)行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督員的溝通、聯(lián)系，與政府行評辦、糾風(fēng)辦等單位建立定期信息反饋制度，擴大崗位風(fēng)險的外部防范網(wǎng)絡(luò)范圍，提升防范效力和威懾力。試點工作的突出特點

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，有序組織。將崗位風(fēng)險防范工作列為一把手工程，成立了崗位風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排有關(guān)崗位風(fēng)險防范工作的開展。人事、監(jiān)察、效能、征管法規(guī)等部門形成整體合力，共同推進。前期調(diào)研、可行性論證、機制創(chuàng)建、宣傳發(fā)動、推廣試行等步驟清晰，層次合理，組織有序。

（二）全員參與，整體推進。崗位風(fēng)險防范工作機制以科學(xué)定崗為基礎(chǔ)、明晰職責(zé)為前提、再造流程為關(guān)鍵、提高質(zhì)效為重點、預(yù)警防范手段、績效考評為保障，形成全員參與，環(huán)環(huán)相扣，整體推進的工作格局。無論是在思想認識還是在機制建設(shè)上，都在干部群體中產(chǎn)生了整體性效應(yīng)。

（三）立足崗位，全防全控。崗位風(fēng)險防范工作機制突破了單純強調(diào)執(zhí)法風(fēng)險的觀念，將風(fēng)險防范由執(zhí)法風(fēng)險防范拓展為崗位風(fēng)險防范，涉及人員由執(zhí)法一線人員拓展到行政管理人員，做到崗位職責(zé)定位到哪里，風(fēng)險防范就到哪里，實現(xiàn)全崗全防。

第四篇：內(nèi)控機制建設(shè)思路

一、機制管人、信息管稅、內(nèi)控促廉

在構(gòu)建干部作風(fēng)長效機制建設(shè)上出實招，動真格，見實效上下功夫。按照積極穩(wěn)妥、先易后難和邊實踐，邊探索、邊總結(jié)、邊完善的原則，積極啟動了內(nèi)控機制建設(shè)的創(chuàng)新工作，不斷探索多維控制方法，一個貫穿于部門權(quán)力運行全過程，崗位職權(quán)標準化、業(yè)務(wù)處理流程化、權(quán)力制約制度化的完整的實時監(jiān)控鏈條已初步形成。

二、準確把握部門內(nèi)控機制建設(shè)重點權(quán)力事項

在實施內(nèi)控機制建設(shè)中把標準化管理相結(jié)合，對風(fēng)險防范措施按照行政管理、信息技術(shù)操作、納稅服務(wù)和稅務(wù)行政執(zhí)法進行了科學(xué)分類和匯總設(shè)定進行內(nèi)控，制定出防范措施。并制定了6大類既

1、干部懲處；

2、信訪舉報辦理與獎勵；

3、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核；

4、執(zhí)法監(jiān)察；

5、“民心網(wǎng)”投拆件辦理；

6、政風(fēng)、行風(fēng)工作考核工作標準防范遵循“公開權(quán)力--排查風(fēng)險—風(fēng)險識別—風(fēng)險界定—風(fēng)險防范”五個程序，通過分析權(quán)力行使過程和運行軌跡將稅收執(zhí)法工作梳理細分，對征收管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅收法制、資格認定、行政許可、法律救濟等10類排查出30個風(fēng)險點，抓住稅收內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵部位和內(nèi)控促廉“分權(quán)制衡”核心重點進行內(nèi)控防范。

三、以崗位為主線，突出全員內(nèi)控覆蓋。為做到全員機制內(nèi)控、所內(nèi)跟蹤監(jiān)控，以“崗位”作為風(fēng)險控制的基本單元，根據(jù)稅收執(zhí)法和行政管理崗責(zé)體系，對系統(tǒng)內(nèi)各個崗位職責(zé)、工作流程、工作效能等可能存在的風(fēng)險，采用科學(xué)的方法，進行分析、識別、評估，制定事前防范的預(yù)警措施，將凡是有可能存在風(fēng)險的崗位全部納入控制范圍。上至所長下至稅收管理員，每個人都有具體工作崗位，力爭風(fēng)險源不遺漏、不空項，保證所有崗位都在內(nèi)控機制監(jiān)督之下，從源頭上防范重點崗位，管住重點崗位，尤其加強對稅收執(zhí)法崗位上人員加強動態(tài)監(jiān)控防范。

四、是突出構(gòu)建對“領(lǐng)導(dǎo)干部”監(jiān)控。在實施內(nèi)控機制建設(shè)中，從部門職能入手梳理權(quán)力事項，突出完善了領(lǐng)導(dǎo)干部對行政管理權(quán)與稅收執(zhí)法權(quán)“兩權(quán)”監(jiān)督防范，把內(nèi)控機制建設(shè)與領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律機制建設(shè)有機結(jié)合，規(guī)范決策、審批權(quán)的運行和實施，加強事前、事中、事后進行全過程控制，推行了“一把手堅持不直接管財務(wù)的工作制度，做到關(guān)口前移，預(yù)防為先。把推進內(nèi)控機制建設(shè)與懲防體系建設(shè)工作相結(jié)合，與“兩權(quán)”監(jiān)督制約工作的深化提升相結(jié)合，與提高反腐倡廉工作能力和政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)現(xiàn)結(jié)合，與制權(quán)和增效相結(jié)合，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。

第五篇：加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)

加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè) 構(gòu)建和諧地稅的實施意見

為進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提升稅收執(zhí)法質(zhì)效，保障稅收職能的充分實現(xiàn)和執(zhí)法安全穩(wěn)定，有效防范和降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，切實提高依法治稅和納稅服務(wù)水平，根據(jù)省局《關(guān)于加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見》（魯?shù)囟惏l(fā)〔2009〕9號）的工作要求，并結(jié)合我市實際，提出如下實施意見：

一、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的指導(dǎo)思想、工作目標和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。今后一個時期我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照省局《關(guān)于加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見》工作要求，根據(jù)地稅系統(tǒng)執(zhí)法的性質(zhì)和特點，從強化內(nèi)部管理入手，以風(fēng)險管理為中心環(huán)節(jié)，以各個部門協(xié)調(diào)運作為紐帶，以自我完善為特征，以納稅服務(wù)為動力，以量化考核和責(zé)任落實為保障，通過對稅收執(zhí)法行為實施有效的監(jiān)督和規(guī)范，努力提升稅收征管質(zhì)效和執(zhí)法水平。

（二）工作目標。當前我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的工作目標是：力爭用一年時間，整合、建立和健全各類內(nèi)控制度，初步形成系統(tǒng)內(nèi)部權(quán)力運行比較嚴密的自我約束機制、切實有效的相互制約機制、堅強有力的監(jiān)督防范機制，初步達到各類決策、各項業(yè)務(wù)流程、各個操作環(huán)節(jié)和各個崗位的執(zhí)法行為都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下，將各種執(zhí)法風(fēng)險控制到最低限度，最大限度地避免執(zhí)法失職、瀆職問題的發(fā)生，切實防止征納矛盾激化，推進征納和諧，確保地稅各項工作目標的順利實施。

（三）基本原則。

1．全面性原則。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)涵蓋稅收執(zhí)法各個層級、環(huán)節(jié)、部門和崗位，覆蓋稅收執(zhí)法權(quán)力運行的全過程。

2．重點性原則。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對稅收執(zhí)法風(fēng)險的重點控制目標制定切實有效的控制措施，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的有效控制與監(jiān)督。

3．持續(xù)性原則。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當隨著稅收執(zhí)法外部環(huán)境的變化，稅收政策的調(diào)整及稅收執(zhí)法管理要求的提高持續(xù)改進和完善，不斷提高對稅收執(zhí)法風(fēng)險的控制能力和水平。

4．制衡性原則。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當在崗位設(shè)置、人員配備、權(quán)限分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧執(zhí)法效率。

5．成本效益原則。內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)當權(quán)衡稅收成本與執(zhí)法效果、社會反響，在不增加執(zhí)法成本和納稅人法定義務(wù)的前提下，以適當?shù)膱?zhí)法成本實現(xiàn)有效控制。

二、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的主要內(nèi)容

地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)包括組織體系建設(shè)、信息采集與反饋、風(fēng)險評估、制度建設(shè)、監(jiān)督檢查與改進五項內(nèi)容：

（一）組織體系建設(shè)。健全、合理的組織體系建設(shè)是搞好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。要以現(xiàn)有機構(gòu)設(shè)置和人員編制為前提，按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，健全兼顧地稅執(zhí)法效率與公平的組織體系，以期實現(xiàn)控制目標。

一是健全執(zhí)法議事規(guī)則，保證決策的民主性、科學(xué)性。為此，市局成立威海市地稅局稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)工作。同時，成立稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室，具體負責(zé)制定相關(guān)內(nèi)控機制管理制度，明確組織機構(gòu)、相關(guān)部門之間的職責(zé)和配合辦法，建立橫向與縱向相互分離、制約的內(nèi)控配套機制。

二是明確責(zé)任分工，充分履行職責(zé)。要面向社會公開各級執(zhí)法機構(gòu)名稱，明確機構(gòu)職責(zé)權(quán)限，增加透明度，保證不越權(quán)執(zhí)法；要按照《執(zhí)法責(zé)任制度》規(guī)定，對依托大集中系統(tǒng)設(shè)置的執(zhí)法崗位進行理順、規(guī)范，確保所有的地稅執(zhí)法人員都能夠各自承擔(dān)不同的防范執(zhí)法風(fēng)險的責(zé)任；要建立執(zhí)法崗位、執(zhí)法人員備案制度，及時公示崗位及人員變動情況。

（二）信息采集與反饋。

一是建立信息采集機制。結(jié)合省局大集中系統(tǒng)上線和執(zhí)法責(zé)任制軟件運行工作，依托地方稅收數(shù)據(jù)管理平臺，通過數(shù)據(jù)比對，查找稅收執(zhí)法過程中的風(fēng)險因素；對執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、審計、案卷評查、行政復(fù)議及訴訟、審查通報、稅收政策反饋、重大案件審理、納稅服務(wù)等過程中的風(fēng)險信息進行收集、分析、處理，全面反映稅收執(zhí)法活動情況；通過行風(fēng)評議、行風(fēng)熱線、來信來訪、媒體報送等渠道，關(guān)注、識別外部風(fēng)險。

二是實行風(fēng)險信息定期、有效傳遞。在對收集的各種信息和外部信息進行合理篩選、核對的基礎(chǔ)上，對執(zhí)法風(fēng)險信息提出整改意見，傳遞給各責(zé)任機構(gòu)、責(zé)任崗位、責(zé)任人員、相關(guān)環(huán)節(jié)，并視情況將有關(guān)風(fēng)險信息與納稅人、舉報人、媒體機構(gòu)與監(jiān)管機構(gòu)進行溝通與反饋。有關(guān)責(zé)任單位應(yīng)制定具體糾正措施并予以落實。

三是充分利用信息化手段，發(fā)揮信息技術(shù)在溝通與反饋中的作用。要利用好執(zhí)法責(zé)任制考核這個平臺，通過執(zhí)法責(zé)任制考核月通報制度，確保風(fēng)險信息及時溝通。對重要風(fēng)險信息應(yīng)及時傳遞給領(lǐng)導(dǎo)小組所有成員。

（三）風(fēng)險評估。地稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)內(nèi)控機制建設(shè)目標，及時識別、系統(tǒng)分析執(zhí)法活動中與實現(xiàn)內(nèi)控目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對和化解措施。

一是建立風(fēng)險評估機制。在對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險，增強內(nèi)部控制的時效性和針對性。要根據(jù)稅收執(zhí)法風(fēng)險的不斷變動情況及時收集稅收執(zhí)法風(fēng)險的各種信息，開展持續(xù)性風(fēng)險評估，適時更新完善風(fēng)險控制措施。

二是建立風(fēng)險控制機制。要根據(jù)風(fēng)險分析、評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，制作內(nèi)部控制風(fēng)險報告，確定重點風(fēng)險內(nèi)控項目、重點風(fēng)險崗位以及關(guān)鍵風(fēng)險點，采取適當?shù)目刂拼胧唤⑼晟仆话l(fā)事件應(yīng)急機制，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)群體事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，將風(fēng)險控制在承受度之內(nèi)。

（四）制度建設(shè)。完善內(nèi)控機制建設(shè)，需要相應(yīng)的制度建設(shè)做基礎(chǔ)。

一是強化制度建設(shè)，發(fā)揮機制保障作用。要在前期清理內(nèi)部管理制度的基礎(chǔ)上，不等不靠，本著該建立的建立、該補充的補充、該廢止的廢止的原則，進一步健全和完善內(nèi)控制度，形成一整套適合地稅執(zhí)法特點的、統(tǒng)一規(guī)范的制度框架。要按照省局部署，推進納稅服務(wù)各項制度的完善、落實和考評。要維護制度的嚴肅性，制度一旦制定就要堅決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實有困難，可以逐級反映，但不能隨意更改制度。二是建立完善稅收執(zhí)法人員學(xué)習(xí)制度。要切實加強執(zhí)法人員培訓(xùn)和繼續(xù)教育工作，保證課時，逐步形成有效的人才源勵機制，確保風(fēng)險控制在人員層面的積極性、主動性。

（五）監(jiān)督檢查。

一是進一步規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查的程序、方法和要求。內(nèi)控管理機構(gòu)應(yīng)當對內(nèi)控機制的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)當及時向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報告，做到以監(jiān)督促規(guī)范，以規(guī)范化解風(fēng)險；對各職能科室進行的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督檢查要統(tǒng)一調(diào)度，提倡聯(lián)合檢查、重點檢查，防止多頭檢查、重復(fù)檢查，切實減少對基層執(zhí)法的干擾。對常見性風(fēng)險環(huán)節(jié)要定期進行自查自糾，不斷減少工作差錯和失誤，提高稅收執(zhí)法水平。

二是開展以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，計算機輔助審查為手段，以業(yè)務(wù)運行全程監(jiān)控為依托的內(nèi)控監(jiān)督、檢查工作。可采取實地抽查和系統(tǒng)考核相結(jié)合的方式，通過定性和定量考核相結(jié)合，強化對稅收執(zhí)法行為的有效監(jiān)督。

三是充分利用執(zhí)法監(jiān)督檢查結(jié)果，對執(zhí)法人員進行有效的激勵、獎懲。將執(zhí)法監(jiān)督檢查結(jié)果作為績效評定、評比、干部任用的重要依據(jù)。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，應(yīng)嚴格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。

三、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的時間安排

（一）組織建設(shè)（2月16日至2月27日）

成立稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室，制定《威海市地稅局稅收執(zhí)法內(nèi)控機制管理辦法》。

（二）制度建設(shè)（3月1日至4月30日）

稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室牽頭，組織各內(nèi)控工作小組在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，研究制定和完善內(nèi)控機制相關(guān)配套工作制度。包括執(zhí)法風(fēng)險采集與管理、信息反饋、執(zhí)法風(fēng)險預(yù)警、內(nèi)控監(jiān)督檢查以及納稅服務(wù)等配套工作制度。

（三）全面實施稅收執(zhí)法內(nèi)控管理工作（5月1日起）

按照本實施意見及《稅收執(zhí)法內(nèi)控機制管理辦法》的有關(guān)工作要求開展稅收執(zhí)法內(nèi)控管理工作。對執(zhí)法部門、崗位、人員及執(zhí)法權(quán)限、法律依據(jù)進行梳理明確；按照權(quán)力制衡的原則，依據(jù)稅收執(zhí)法業(yè)務(wù)操作流程的要求，對不相容崗位職責(zé)采取分離措施；查找稅收執(zhí)法風(fēng)險內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，制定風(fēng)險控制措施。

（四）總結(jié)完善（8月1目至年底）

根據(jù)形勢的發(fā)展和長效內(nèi)控機制的實踐經(jīng)驗，對長效內(nèi)控機制的內(nèi)容加以調(diào)整和完善，不斷總結(jié)與創(chuàng)新。

四、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的工作要求

加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)，構(gòu)建和諧地稅是一項涉及多層面、多部門的全局性工作，各級各部門要統(tǒng)一思想、強化措施，狠抓落實，確保稅收執(zhí)法內(nèi)控機制及和諧地稅建設(shè)順利運行并取得實效。

一是要強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要高度重視，認真貫徹落實，稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室要建立必要的調(diào)度、分析和報告制度，對推行稅收執(zhí)法內(nèi)控機制、構(gòu)建和諧地稅的情況進行檢查、督導(dǎo)，及時總結(jié)經(jīng)驗，糾正不足，確保順利推行。

二是要嚴格工作標準。在推行過程中，從擬定方案、建立制度到具體實施的各個環(huán)節(jié)，都要堅持高標準、嚴要求，做到從實際出發(fā)、注重實效、力求創(chuàng)新，決不允許搞形式主義、走過場。

三是要強化教育引導(dǎo)。加強稅收執(zhí)法風(fēng)險教育，引導(dǎo)稅務(wù)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變觀念，切實增強對稅收執(zhí)法內(nèi)控機制的理解和認同。定期組織執(zhí)法人員學(xué)習(xí)法律和稅收各項規(guī)章制度，大力提升執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其知法、懂法，不斷增強嚴格遵紀守法、認真執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性，為稅收執(zhí)法內(nèi)控機制的有效運行打下良好基礎(chǔ)。

各市地稅局、稽查局、各分局、納稅服務(wù)中心要根據(jù)本意見要求，制訂具體的實施方案，抓好內(nèi)控機制建設(shè)，構(gòu)建和諧地稅。

二ＯＯ九年三月十七日