第一篇：完善內控機制建設(酒泉 李明)

加強和完善內控機制建設 著力構建國稅系統大預防格局

酒泉市國家稅務局紀檢組長 李 明

稅務機關部門內控機制，是指由各級稅務機關領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，以明確責任為基礎，以權力制衡為核心，以流程控制為主線，以完善制度為根本，以公開透明為保障，最大限度的把預防腐敗的要求融入到權力結構和運行機制各個環節，形成權力層層分解、工作環環相扣、相互聯系制約的科學嚴密的管理鏈條，構建責任明晰、制度完備、合理分權、流程規范、制約有力的權力監控制約機制，從源頭和機制上防范腐敗風險，保證國家的稅收安全，保證權力的正確行使，為廣大稅務干部干事創業創造一個良好安全的廉政環境。

完善內控機制建設是貫徹落實中央建立健全懲防體系五年工作規劃和國家稅務總局實施辦法的具體體現，是有效防范國稅系統管理風險的重要舉措。國稅部門內控機制要結合自身工作特點，通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、加強信息化建設、健全規章制度，使部門權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收執法和行政管理各項權力運行中，構建國稅系統預防工作的格局。

一、目前稅收工作的執法風險和存在的問題

1.執法不規范。目前稅收工作中最大的風險，是執法不規 范的風險。國稅機關代表國家行使權力，執法具有高度的嚴肅性，應該嚴格按照法律法規的規定依照程序規范執法。但在實際執法過程中有重事實、輕程序，引用法律條文不準確、文書不規范、處罰隨意性大、執法上不到位等問題。

2.行政管理隨意性。在行政管理上制度落實不到位，該按程序的不按程序，該報批的不報批，管理隨意性大，管理不嚴，監督不力。

3.責任心不強。工作中個別干部責任心差，麻痹大意，僥幸心理重，對企業的異常情況應該發現而未發現，甚至麻木不仁。在日常管理中，對于企業短期內發票用量猛增，頻繁申請發票增版增量，稅負明顯偏低等異常現象，沒有引起足夠重視等問題。

二、完善內控機制建設是全面落實兩權監督的必由之路 1.加強內控機制建設是懲防體系建設的重要內容。內控機制建設緊貼稅收工作實際，把反腐倡廉建設的目標要求融入到各項業務工作的重點領域和關鍵環節，貫穿于權力行使的全過程，體現了中央《工作規劃》和總局《實施辦法》的精神，是懲防體系建設重要內容和主導機制。

2.加強內控機制建設是“到權力運行的各個環節，實現標本兼治、有效預防、長效管理兩權”監督制約工作的深化和提升。國稅機關在“兩權”監督制約機制建設的基礎上，按照內控機制建設的要求，鞏固成果，深化內涵，提升層次，全面整 合、修訂、充實、完善各項制度，構建全面覆蓋、關聯制約、協調互動、科學管用的管理機制，保證 “兩權”正確運行。

3.加強內控機制建設是是從源頭上防治腐敗的有效措施。內控機制建設重在治權，源頭防范。通過明晰權力運行程序，強化制約措施，落實崗位責任，把預防腐敗的要求落實，從源頭上防范腐敗行為的發生。

4.加強內控機制建設是提高反腐倡廉工作能力的重要途徑。國稅機關內控機制建設能夠充分發揮各部門抓反腐倡廉建設的積極性和主動性，形成各部門發現問題、自我糾正、持續改進的內生機制，實現內部制約和外部監督的有機統一，使決策更加科學，執行更加有效，監督更加有力，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。

三、加強內控機制建設的對策及建議

防范和化解稅收執法風險的就在于保障我們有一個安全的稅收執法環境，起到穩定隊伍，增強凝聚力，提高戰斗力，增強執行力的目的，從而提高稅收工作效率，更好地維護稅法的尊嚴。

（一）強化預防風險意識。

1.牢固樹立兩個意識。一是樹立憂患意識。在風險面前，任何人都不能掉以輕心、高枕無憂，務必一定要清醒地認識到，崗位風險不是遠在天邊，而是近在眼前；風險控制不是無關緊要，而是當務之急。一定要自尊自愛，自我保護，在執法上把 握住方向，在感情上把握住原則，在行動上把握住分寸，在生活上把握住小節，真正從主觀上避免問題發生。二是樹立法治意識。當今社會是一個法治社會。法就是原則，違法是最大的風險。工作決策、稅收執法和行政管理，都必須嚴格按照法律、法規規定辦事，規范辦事程序。凡事做到言必循法、慮必及法、行必守法，自然就會遠離風險。

2．克服三種不良觀念。克服僥幸心理觀念。忽視風險，麻痹大意，就一定會出問題，甚至出大錯。要清醒認識風險形勢嚴峻的大氣候，嚴格自律，一定不能受不良的小氣候影響。克服經驗主義觀念。要自覺克服不良的習慣性做法，堅持用制度規范自己的行為，依法行政，依法辦事，自覺接受監督，提前化解崗位風險。克服輕視失職瀆職犯罪的觀念。有的干部認為只要不貪不拿，即使執法不規范，也不存在風險。任何執法過錯實質上都是違反法律法規，都可能損害國家和納稅人的利益。

（二）規范權責、細化流程、排查風險

1、規范權責。各個定崗、定職、定責，明確崗位職責，融入廉政要求，實現權力與責任的有機結合；合理配置權力，實現權力運行的相互關聯和相互制衡。

2.細化流程。完善細化流程，圍繞深化“兩權”監督，充分發揮內控機制的功能。主要是對以往權力行使過于集中、程序不夠科學合理、自由裁量權較大、過程不夠透明公開、責任 不夠清晰等問題進行流程再造，完善重點環節、重點崗位各類權力運行的制度，逐步建立一項權力一項制度保證。將日常管理中已經形成的對策和措施轉化為制度規定，用客觀標準代替以往的主觀裁量。

3.排查風險。開展單位自查、互查和集體排查等方式，梳理權力事項，排查廉政風險，確定關注和控制的重點；密切關注本級業務流程和業務鏈條發生的違法違規行為，深入查找剖析在制度機制、崗位職責、業務操作等方面存在或可能發生的執法風險；重點圍繞行政管理權“人、財、物”等方面，排查履行行政管理職責過程中可能存在的廉政風險。

（三）制約風險點，實時監控。

1、注重規范。對排查的所有風險點進行定量和定性分析，建立風險點權力運行圖，從受理到辦結，步驟要清晰，程序要嚴密，使每一項權力背后都配有一套制度。形成縱向授權制約、橫向流程控制的權力運行機制，使公務和業務活動均在制度約束下規范運行。

2.流程控制。不讓重大事項“一兩個人說了算”，將權力運行的各個部位劃分為若干個必經環節，進一步強化在分權基礎上的流程控制。

3.分級防控。落實防控責任，各部門針對不同等級的廉政風險源點，構建分級防控模式。針對不同等級的廉政風險源點，劃分為行政決策類、稅收執法類、稅務處罰類和日常工作類等 四個等級，構建一級風險抓全面，二級風險抓程序，三級風險抓規范，四級風險抓公開的分級防控模式。

4．動態防控，強化預警跟蹤。預警組織機構將定期排查中發現的問題，及時錄入違規記錄查詢系統，督促被檢查對象認真整改，并從內控方式方法等方面進行剖析，持續整改，確保權力運行到哪里，防控措施就跟進到哪里。

5.科技防控，提升風險控制的科技含量，逐步實現以機器管人，以機器制約人的執法行為。

（四）完善考核、獎罰分明。

1.內部控制考核是推動國稅部門內部控制機制建立健全的重要手段。在推進內部控制機制建設中，有加強對內部控制的考核，探索國稅部門內部控制機制評價指標體系、標準體系和評價方法體系與程序，建立在一整套規范的、具有可操作性和指導性的內部控制評價考核體系。國稅部門內部控制建設是一個動態的過程，加強內部控制管理應當堅持實事求是的原則，因地制宜，區別對待，以保證內部控制管理的針對性和有效性。

2、以績效考核為抓手，加大責任追究力度。要按照績效考核責任追究制度以及執法責任制予以處理。強化評價考核結果運用，獎罰分明。通過績效考核激勵約束干部，該獎勵的要獎勵，該行政問責的要問責，該處罰的要處罰，要把內控機制評價考核結果作為評先樹優的重要依據。

總之，開展內控機制工作是構建國稅系統大預防工作的重 要保證，不能流于形式，做表面文章。要長遠規劃，克服困難，全力以赴，真抓實干。加強崗位風險控制，進一步規范“兩權”監督，增強干部隊伍的凝聚力和戰斗力，努力形成干部隊伍穩定、國稅事業興旺的良好局面。

第二篇：加強廉政風險防范 完善內控機制建設

加強廉政風險防范

完善內控機制建設

甘肅省平涼市工商行政管理局

近年來，平涼市工商局把廉政風險點防范管理作為黨風廉政建設的一項重要制度，積極探索加強廉政風險防范、完善內控機制建設的新途徑、新方法，采取全面查找、準確評析、有效防控和檢查評估的方式方法，做到權力運行到哪里，風險防控就跟蹤到哪里。

一、加強領導，提高認識，增強廉政風險防范意識 一是狠抓理論學習，提高思想認識。先后召開黨組會議和全體黨員干部大會，認真學習《實施方案》和中共中央《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》《、建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規劃》及有關文件和會議精神，深刻領會精神實質，切實增強了大家參與廉政風險點防范管理工作的主動性和積極性。二是加強組織領導，制定實施方案。成立了廉政風險點防范管理工作領導小組，各縣(區)局(分局)也成立了相應的機構，明確“一把手”為廉政風險點防范管理工作的第一責任人，分管領導為直接責任人，其他班子成員實行“一崗雙責”，并將廉政風險點防范管理工作納入黨風廉政建設目標責任制考核。同時結合實際，制定了《平涼市工商系統開展廉政風險點防范管理工作實施方案及工作細則》、《平涼市工商局廉政風險點防范管理暫行辦法》和《平涼市工商局廉政風險點管理考核辦法（試行）》，統一了干部職工對廉政風險點防范管理工作的理解和認識，增強了開展活動的自覺性和緊迫性。三是強化輿論宣傳，營造濃厚氛圍。為教育引導黨員干部主動防范廉政風險，營造濃厚的反腐倡廉氛圍，我們加大對廉政風險點防范管理工作的宣傳力度，通過多種方式開展“講風險”廉政宣傳活動，在辦公樓走廊設置了反腐倡廉燈箱，在政務網站開設了黨風廉政建設專欄，在系統內印發了廉政風險防范簡報，引導干部職工了解廉政風險點防范管理工作的內容、性質、要求、目標等，牢固樹立反腐倡廉意識。

二、廣泛動員，全員參與，科學排查廉政風險點 一是梳理職權。根據新“三定”方案核定的職責，圍繞工商執法權和行政管理權的行使，對每個科(室)、每個崗位、每個人員的工作職責和法定權限進行認真梳理，繪制成工作流程圖，逐一確認權力行使的法律政策依據、界限和責任，并對權力運行和工作流程進行優化配置，保證權力運行的每個環節相互配套、相互銜接、相互制約。二是查找風險點。根據個人崗位、機關科(室)兩個層面，按照“人人參與查找，人人找出風險”的要求，廣泛開展個人自查、部門評查、交叉互查、評估審查的“四查”活動，重點從思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險三個方面查找，截止目前，全市系統共查找出530個風險點，涉及工作崗位268個，涉及工作人員562人，覆蓋了工商行政審批權、行政執法權、干部管理權和財務資金管理權等多個方面。三是評估定級。對風險發生的內外因素進行分析判斷，按風險發生的幾率或危害損失程度對風險等級進行評估界定。腐敗風險發生概率高，且風險發生后造成危害程度嚴重的定為三級，由各級黨組和紀檢監察部門重點監控；腐敗風險發生概率低，且風險發生后造成危害程度較嚴重的定為二級，由主管領導進行監控；腐敗風險發生概率較低，且風險發生后造成危害程度輕微的定為一級，由科(室)負責人進行監控。通過對530個風險點進行評估，評定一級風險點81個，二級風險點134個，三級風險點315個。同時，針對各科(室)的實際和工作中出現的新情況、新問題，不定期進行風險等級動態分析評定。

三、突出重點，抓住關鍵，健全廉政風險防范措施 一是教育防范。大力開展風險防范教育，通過正面引導、反面警醒、文化滲透、黨紀條規學習等方式，增強廉潔意識，筑牢思想防線，最大限度降低腐敗行為發生的可能性，使干部自覺堅持廉潔從政、規范執法。二是崗位防范。進一步健全和完善崗位體系，定崗定責，實施規范化的崗位管理。為克服干部在一個地方長期工作容易產生腐敗的弊端，定期對系統內干部進行交流，通過競爭上崗、崗位輪換、掛職鍛煉等形式，達到以動防腐的目的。三是流程規范。注重工商業務和廉政風險防范的調研，深入基層工商所(分局)和服務窗口了解工作流程，排查出權力運行中易存在的風險事項和風險環節，根據工作環節和業務特點，將決策與執行、審核與審批、執行與監督等工作流程和職責分離，做到相互制約、相互監督，防止權力過于集中，特別是防止權力失去監督和制約。四是制度防范。圍繞權力運行的重點崗位和關鍵環節，找準制度建設的重點、難點和盲點，通過合理授權，明晰職責，細化自由裁量標準，完善罰繳分離、一審一核制等措施，健全權力運行制度，形成行政執法、行政審批、內部管理等一整套防范廉政風險的“制度控制鏈條”。針對查找到的風險點，共制定了389條防范措施，在市局機關用廉政風險點和防范措施制作了屏幕保護程序，修訂完善《黨務政務公開制度》、《黨組重大問題集體討論決定制定》等制度42項，新出臺《企業注冊登記監督管理制度》、《廉政談話制度》等制度11項。

四、健全機制，強化監督，全面落實風險防范監控 一是明確監督責任。明確監督的責任領導、責任科(室)和責任人，切實履行監督責任，加強對權力運行的事前、事中、事后的全程監督，及時發現苗頭性、傾向性問題，防范在前，預防為先，將問題解決在萌芽狀態。二是構建風險監督網絡。通過強化黨務政務局務公開、設立廉政風險舉報箱、公開監督舉報電話、述職述廉、民主評議基層站所、問卷調查、政風行風評議等方式，及時收集群眾意見，綜合運用已有的監察手段，定期匯總分析信訪舉報、行政投訴、政風行風熱線的相關情況，將一些線索和反映突出的問題視為廉政風險，進行跟蹤調查。三是建立風險處置程序。匯總分析階段性檢查和風險管理監控情況，研究討論反映集中的風險表現，及時提出整改意見；對個人存在的問題，及時進行廉政談話提醒、誡勉談話、重點觀察、崗位調整等，避免苗頭性問題演化為違紀違法行為。

五、檢查考核，修正完善，建立風險點防范長效機制 一是檢查考核。我們把廉政風險點防范管理工作納入機關作風和效能建設、工作目標任務考核和黨風廉政建設責任考核范疇，在制定考核細則和問責辦法的基礎上，采取聽匯報、查資料、走訪監管服務對象和義務監督員、民主評議、向基層發放調查表等方式，對各縣(區)局(分局)開展廉政風險點防范管理工作情況進行專項檢查。二是監督防范。根據不同時期的工作重點和隊伍建設現狀，著重圍繞行政審批、行政執法、干部隊伍和財務資金管理等工作環節存在的廉政風險，進行分級、分類監控，通過前期預防、中期監控和后期處置，遏制、清除風險源，逐步建立以人為點、以流程為線、以崗位為面，以制度為支撐的廉政風險防控機制，有效監督、規范全市工商行政管理機關權力運行。三是修正完善。按照廉政風險點防范管理工作必須持續發展、循序漸進的內在規律和工作特點，我們注意及時總結工作經驗，查漏補缺，不斷鞏固提高，對已排查出的廉政風險點，根據整改落實情況，不斷修正和優化防范措施，跟蹤檢查落實效果，對新出現的風險點，及時制定防范措施，確保廉政風險防范管理工作的長效性和連續性。目前，廉政風險點防范管理已經滲透到全市系統的各個崗位和領域，滲透到黨風廉政建設各項工作中，從源頭上有效地預防了腐敗，推進了黨風廉政建設責任制的落實。

第三篇：完善農村信用社反洗錢內控機制建設分析

談談完善農村信用社反洗錢內控機制建設分析

蒼城農村信用社：勞健德

反洗錢內部控制機制的核心在于防范各種洗錢風險，提高識別和防范洗錢犯罪的能力，是金融機構強化反洗錢職能管理的一種自律行為，但從目前農村信用社反洗錢內控制度建設工作的實際情況看，仍存在一些問題亟需加以改進。農村信用社反洗錢內控機制建設應從三方面開展：一是逐步完善農村信用社內控制度；二是增加農村信用社內部制度供給和增強制度的執行力；三是加強外部監管，構建區域反洗錢網絡。

（一）完善內控制度，強化制約措施

有效的內控制度是銀行管理的重要組成部分，也是反洗錢運行機制的基礎。因此，搞好農村信用社反洗錢工作，應從不斷完善內控制度入手。首先要遵循“決策－執行－監督”相互制約的原則。在相互制約中設立反洗錢內部機構，健全內部制度，使各部門、各崗位之間相互制約。在實際工作中，對臨柜一線、事后監督、內部審計部門都要有制約措施，避免管理失控，制度懸空的狀況。對現有制度中的疏漏，以及不適應、不合理情況要及時進行補充、修改和完善，使反洗錢內部控制制度建設符合實際要求。其次，要抓好反洗錢各項制度的落實。建立和完善反洗錢內控制度，關鍵是抓好落實，在制度執行上要做到獎罰分明，各級人民銀行應建立反洗錢專項基金，對執行制度好的單位和個人，要給予必要的物質獎勵和精神鼓勵。對那些違章操作、越權行事的行為，給予黃牌警告或經濟處罰。最后是要建立內控

制度的評估制度，對反洗錢內控制度的有效性定期進行評定，確保內控制度的連續有效。同時，要配齊配足反洗錢的專職人員，落實反洗錢的工作責任，保證有足夠的力量、足夠的時間搞好反洗錢的大額和可疑交易的報告分析工作，真正實現反洗錢的自我約束、自我監督、自我管理和自我完善的有效機制。

（二）建立和推行反洗錢四項制度

農村信用社應根據《反洗錢法》、“一個規定兩個辦法”，結合實際情況，對相應的制度進行細化，增加內部制度供給，逐步在農村信用社反洗錢工作中建立和推行四項制度，即了解客戶制度、大額交易報告制度、可疑交易報告制度和保存記錄制度，同時在建立和推行這四項制度的過程中，提高制度執行力。

1、了解客戶制度。任何一個利用農村信用社系統洗錢的犯罪分子，都會首先在農村信用社開立賬戶，然后進行復雜的金融操作，以達到洗錢目的。因此，了解客戶就成為農村信用社預防洗錢極為重要的第一步。所謂“了解你的客戶”，不僅要求農村信用社掌握客戶的真實身份，還要求農村信用社熟悉與自己發生重要業務的客戶的經營范圍、經營規模、經營特點及資金流量流向規律。具體包括三層含義:一是要求農村信用社應獲得其直接客戶的完整有效的身份信息；二是要求農村信用社應努力獲得其間接客戶的真實身份，防止犯罪分子通過代理人或前置公司進行洗錢活動；三是要求農村信用社應掌握和熟悉其重要客戶的經營范圍、經營規模、經營特點及資金流量流向規律，并在此基礎上對客戶的現金交易及賬戶交易等保持審慎態度。目前，我國農村信用社了解客戶制度已經基本建立，依據賬戶管理制度，無論是個人還是單位開立人民幣賬戶和外匯賬戶都應向開戶網點出具證明其真實身份的文件，而且《個人存款賬戶實名制規定》要求儲戶在辦理存款業務時，必須出示能證明其真實身份的法定實名證件，新的“一個規定，兩個辦法”在整合現存規定的基礎上，更完整的規定了“了解客戶”制度。

2、大額交易報告制度。大額交易報告制度，對客戶權利不會產生任何損害，因為金融機構將大額交易情況報告后，人民銀行或外匯局經過分析，對合法的交易信息會根據有關法律、行政法規的規定采取保密措施，但對犯罪分子能夠起到有效的震懾作用，同時作為農村信用社反洗錢內控制度建設的一項重要內容。規范大額支付交易的報告，關鍵是要確定一個合理的起點金額標準。標準過高，報告的交易信息太少，可能會漏掉許多有用的信息；標準過低，報告的交易信息太多，反而降低了信息報告、加工和分析的效率，使信息失去了應有的作用。按照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》規定，農村信用社應嚴格按照起點金額標準報送，該辦法規定大額外匯支付交易信息的報告制度實行雙向上報原則，即農村信用社分支機構將大額外匯資金交易情況逐級上報省級聯社直至人民銀行，同時報送國家外匯管理局當地分局。國家外匯管理局分局發現大額外匯資金交易涉嫌洗錢等犯罪的，應當及時移送當地公安部門并上報國家外匯管理局。

3、可疑交易報告制度。是指當農村信用社按照人民銀行規定的有關指標經判斷認為與其進行交易客戶的款項可能來自犯罪活動時，必須迅速向人民銀行或者國家外匯管理局報告的制度，密切關注資金轉入轉出方式、流向等異常現象，可以有效地防范和打擊洗錢犯罪。特別需要指出的是，可疑交易報告制度盡管是指農村信用社發現可疑交易后向人民銀行或外匯局報告的制度，但并不影響和妨礙農村信用社在對可疑交易進行審查，發現涉嫌犯罪時，及時向當地公安部門報告義務的履行。人民銀行是農村信用社可疑支付交易報告的最終接受者，農村信用社對其經營活動中發現的可疑支付交易，負有向人民銀行報告的義務，并應當對其認為明顯涉嫌犯罪的支付交易，向當地公安機關報告。

4、保存記錄制度。是指要求農村信用社在一定期限內保存客戶的賬戶資料和交易記錄，包括保存交易記錄和身份證明記錄。確立保存記錄制度的必要性在于:一方面，面對日益復雜的洗錢活動，對大額和可疑交易信息的收集、分析和報告工作，并不是一次性的工作，尤其對可疑交易需要長時間的監控;另一方面，司法部門對洗錢的偵查和取證等工作，也需要金融交易記錄作為基礎。

在有關身份證明記錄方面，農村信用社應在有關賬戶關閉后至少保存5年該賬戶的客戶身份證明、賬戶檔案以及業務通信的記錄。在我國客戶的身份證明文件可以是諸如身份證、戶口簿、護照、出生證、駕駛執照、合伙契約和公司文件、或任何其他官方或私人文件，記錄或核實客戶的身份、代表能力、住所、法律能力，職業或業務目的，以及關于這些人是偶然的還是通常的客戶這些其他的身份信息，國內的主管當局在刑事起訴和調查中可以利用上述文件。但作為部門規章，其規定的內容與法律、行政法規不能沖突，因此對于《會計法》等法律、行政法規要求更長時間保存期限的，農村信用社應當依據《會計法》等法律、行政法規的規定辦理。

（三）與監管當局合作，構建區域反洗錢網絡

基于農村信用社的地域特性，基層人民銀行要加強對區域內的農村信用社反洗錢工作的領導，加強反洗錢內控制度監督、檢查與指導工作，從外部規范農村信用社反洗錢內控制度建設，努力構筑區域反洗錢活動網絡。一是進一步完善人民銀行與農村信用社之間的反洗錢數據報送網絡系統，提高的反洗錢工作的實效性；二是繼續做好大額可疑交易的收集、分析和上報工作，盡快開發大額可疑交易支付計算機自動甄別系統，加大對可疑交易線索的監測和核查力度，全面提高反洗錢工作水平；三是加大反洗錢制度執行情況檢查力度，著重檢查農村信用社對各項制度的落實情況，評估制度執行效果，建立檢查的長效機制；四是通過建立反洗錢工作聯席會議制度，提高農村信用社行業地位，規范農村信用社反洗錢行為，進一步加強與財政、公安、工商、稅務、海關、司法等部門的協調聯動，形成務實高效、靈活多樣的合作機制，齊抓共管，形成整體合力，確保反洗錢工作的順利開展。

２００９年３月３日

第四篇：完善外勤執法內控機制建設的幾點建議(定稿)

完善海關外勤執法內控機制建設的幾點建議

連云港海關 陳邦榮

【內容提要】外勤執法是海關“兩個風險”高發領域，加強外勤執法內部控制、規范外勤執法行為，全面提高依法行政水平，對于落實‘四好’總體要求，建設法制海關、和諧海關有重要意義。本文擬從海關外勤執法特點切入，對當前外勤執法內控機制建設存在的問題進行了分析并提出了相關建議。

【關鍵詞】外勤執法 內控機制建設 建議

一、海關外勤執法介紹

（一）海關外勤執法是海關加強實際監管的重要手段。在監管、緝私、統計和征稅四大職能之中，監管和緝私業務中外勤執法環節較多，在運輸工具監管、貨物監管、企業管理等方面均有涉及。外勤執法是海關加強實際監管的重要手段之一，如，在進出口貨物監管過程中，是驗證實物流與單證流的重要手段。

（二）外勤執法面臨更高的執法和廉政風險。胡錦濤總書記在十七屆中央紀委第五次全會上強調，要從重點領域、重點部門、重點環節入手，排查廉政風險，健全內控機制，構筑制度防線，形成以積極防范為核心，以強化管理為手段的科學防控機制。海關外勤執法無疑內控重點領域，海關外勤執法面臨三大風險：

1．執法程序失控風險。當前海關外勤執法的一般流程限于單證指引下的驗核作業，外勤執法效果以單據形式呈現，無法對執法流程進行有效監控，執法全過程的合理性和合法性難以得到有效考證。

2．廉政風險。外勤執法過程中，執法關員直接接觸各色工作對象，執法外部環境較復雜，面對的誘惑更大，更易引發權力失控和行為失范等廉政風險。

3．即決式執法風險。與報關廳接單、征稅等環節不同，外勤執法是一種動態過程，執法過程中，執法人員無法對可能出現的突發情況進行充分的討論和深入研究，面臨更多即決式判斷。

二、當前外勤執法內控機制建設情況

（一）內控理念全面引入外勤執法。目前內控理念已全面引入海關外勤執法，建立了較為完善的外勤執法制度規范。長期以來形成的雙人作業、崗位回避、崗位輪換、科長帶班等措施以及復查復驗、隨案督察等機制有效實現了外勤執法風險防控。

（二）外勤執法內控節點初步建立。海關內控節點指標體系是海關內控機制建設的核心內容和主要抓手。據統計現涵蓋執法領域、非執法領域共17項業務領域及業務結合部、962個業務環節、2476項內控節點指標。另據筆者初步統計，當前涉及海關通關監管、加貿和稽查三個業務外勤執法內控

節點共17個，外勤執法內控節點初步建立，并實現了對內控節點指標體系動態管理和持續完善。

三、外勤作業內控機制建設存在的問題

（一）內控理念偏差。目前，為加強內控機制建設，部分直屬海關在使用總署HL2008系統的基礎上，開發自己的職能監控系統，如，南京海關另外開辟了監督內控系統和各類業務監控系統。據該關統計，依據各類系統，2008年至2010年上半年，共審核風險處置督辦單13307份，從表面上看，系統職能監控作用得到了進一步發揮，而實際情況是，系統的運用情況不盡如人意，身為一線執法部門筆者對比深有感悟，一線業務部門對系統提示往往僅滿足于日常清理，對提示背后隱藏的執法風險和產生的原因缺乏深入的思考，未形成解決問題的長效機制，系統職能監控效果大打折扣。系統提示的清理工作甚至成了一線執法部門的額外負擔，導致工作效率低下。

（二）外勤執法內控措施的制定對執法人員的道德風險考量不足。外勤執法內控措施的制定側重于從執法手段上進行控制，對執法關員的思想道德、廉政修養等方面的考量不足。而據統計，現在一些海關執法違紀出現手法不斷翻新，越來越“隱蔽化”、“合法化”的趨勢和苗頭。如廣東分署在2009年《廣東海關違法違紀案件調研情況報告》揭示：個別違紀老關員，熟悉海關業務，對海關政策法規研究透徹，最清楚

海關業務中的漏洞和薄弱環節在哪里，利用“合理”的自由裁量權來謀取利益。

四、完善外勤執法內控機制建設的幾點建議

（一）抓住內控主線，落實外勤作業標準化規范。外勤執法不缺制度基礎和業務規范，關鍵在于將業務規范落到實處，海關外勤執法不規范，表面是個別執法關員隨意執法、任意裁量的問題，根源還在于業務標準化規范的不落實或者落實不到位。在海關業務標準化實施過程中，只有全面規范作業，將工作職責、操作流程、工作標準、工作依據、工作經驗、方法技能、風險提示等切實有效地落實到每個執行細節上，才能發揮標準化的實際作用。因此，應關注完善外勤執法業務標準化規范化，通過業務標準化管理，逐步摒棄執法過程中“我想怎么做”“以往慣例怎么做”“領導要求如何做”的憑感情、憑經驗執法的傳統做法，努力培養關員樹立執法公平、執法統一、執法穩定的觀念，使大家認識到依法行政不僅僅是個口號，而是全體關員理解、接受、信仰并維護的基本行為準則。通過長期的業務標準化管理、教育引導，使關員真正理解海關法律的目的、原則、精神和基本內涵。使科學執法理念滲透到和諧海關建設的各個領域、各個方面，體現于海關關員日常執法行為之中，真正成為內化于心、外化于行的精神力量。

（二）細化內控節點，以實現“過程控制”為導向。依據

外勤執法的實際，梳理外勤執法各環節，對各環節節點內控措施細化，力保各環節之間的銜接地帶“留空不真空”。建立合理化、標準化的業務控制程序，實現活動控制。以業務運行監控為基本手段，將關員執法活動中存在的自由裁量權和現場即決權作為內控監督重點，對外勤執法的各項業務的處理過程進行實時監控，將以往的事后監督切實轉變為事中監控，及時發現外勤執法過程中存在的問題，提出糾錯建議并采取措施規范關員行為，形成對海關外勤執法行為、管理過程和關員履行職責的全方位的監督控制模式，推動外勤執法內控向縱深發展。

（三）實施內控評價，注重微觀執法內控。在宏觀上搭建海關內控機制總體架構的同時，關注對外勤執法微觀業務的內控監督。加強對外勤執法內控考評，建立健全內控機制建設效率、效果、效益的跟蹤問效和反饋機制。健全內控節點指標體系的動態管理、運行情況監督檢查和考核評估制度。通過促進外勤執法微觀內控在“量”上的完善，逐步使宏觀內控達到“質”上的優化。

（四）發揮職能作用，源頭預防、堵塞漏洞。提升紀檢監察部門的監督水平，通過監察建議等方式幫助外勤執法部門堵塞風險漏洞。增強紀檢監察隊伍的專業能力，使其既是海關業務專家，又是案件查辦專家。強化督察內審部門的源頭預防作用，通過對審計所發現問題的整改，規范管理、堵

塞漏洞，把外勤執法可能出現的問題消滅在萌芽狀態。加強審計部門與紀檢監察部門的聯系配合，實現優勢互補。

參考資料：

①談海關瀆職侵權犯罪及預防

海關執法研究2011年第11期

寧波海關法規處盧翔

②（建立崗位審計制度規范基層海關執法行為的構想 海關執法研究2007第十一期

江門海關 鄭偉明 張雪源）

③淺議法治型海關下的業務標準化建設

天津特派辦 武 劍）

第五篇：內控機制建設報告

內控機制建設調研報告

建立健全懲治和預防腐敗體系，是我們黨深刻總結反腐倡廉實踐經驗、準確把握我國現階段反腐倡廉形勢得出的科學結論，是從提高黨的執政能力、保持和發展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。推行內控機制建設加強廉政風險防范是實踐科學發展觀、有效實現反腐敗工作關口前移的重要舉措，是把黨風廉政建設和反腐敗工作融入地稅各項領域之中，使其正確行使稅務職權，并從源頭上有效預防廉政風險的有效手段，時刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護干部，確保系統上下“零發案”的迫切需要。

一、開展內控機制建設的情況

將風險管理引入稅收工作，建立科學有效的內部控制機制，保證權責的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊”，就必須通過建立崗位風險內控機制，為干部職工干事創造一個安全廉政的環境，做到權力行使規范、高效和廉潔。因此分局開展內控機制建設主要從以下幾個方面著手。

（一）全面梳理崗責和權力事項

結合當前的地稅機構改革和稅源專業化管理，分局對各崗位職責和權力事項進行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權力清單”，在此基礎上，進一步明確內部各部門的權力事項，界定部門職能，細化崗位職責，明確每個崗位的工作職責和行為規范，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到部門、到崗、到人。

（二）深入排查找準弄清風險點 風險排查是推行內控機制建設的關鍵環節，是在明晰崗位職責的基礎上，需要著力做好的工作事項。風險找不到、找不準、找不全，建立內控機制建設就缺乏針對性，因此，在推進過程中，分局每名干部職工都結合自身崗位職責，對照相關法律法規及管理制度，將所在崗位可能存在的風險點找全、找準，通過風險排查，使干部職工清楚自己應履行的工作職責，清楚行使權力時的風險所在，從而達到自我防范、自我糾錯的目的。

查找風險點通過自己找、群眾幫、領導點、民主評、組織審等多種形式，找準各崗位每一個環節可能存在的風險點和易發生風險的事項，對排查出的各類風險點列出可能發生的違法、違紀、違規情形和涉及的法律、法規、制度、規定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見和建議，根據風險發生幾率和危害程度自我界定崗位風險等級，填寫《崗位廉政風險排查表》，并層層審定。

（三）著力規范權力運行流程

在排查風險點的基礎上，針對稅收執法權和行政管理權的權力事項和用權方式，優化運行程序，建立內控措施，制定作業標準，實現權力運行的過程制約、程序控制。一是優化權力運行流程，明確具體權力事項的業務操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環節。二是根據現行稅收征管和行政管理的規定要求，編制權力運行流程圖，在優化流程的基礎上，對權力事項的運行程序以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程做到可視可控。

二、推進內控機制建設存在的薄弱環節

一是對內控機制建設工作的重要性認識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。在組織收入任務壓頭，征管基礎建設和信息化建設投入時間和精力太多的情況下，認為只要稅收任務完成了，征管基礎搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。

二是對內控機制建設特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內控機制建設意識差，未形成廉政風險“大家談”、人人參與、相互監督的良好氛圍。少數干部職工對內控機制建設的重要性認識不夠，由于思想認識方面的問題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現在廉政風險點的查找上敷衍應付，而不是積極主動地參與其中。

三是少數人員缺乏廉政風險意識和防范意識以及客觀上缺乏風險防控機制。主要表現為部分人員不思進取，得到且過，不深入學習和鉆研稅收業務；執法人員對法律法規的理解偏差，執法不嚴謹、不規范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。

三、推進內控機制建設的對策

（一）強化防范教育，增強防范意識和全員參與意識。懲治腐敗是成績，預防腐敗也是成績。按照“預防為主，防教結合”的工作思路，始終堅持把預防擺到前面來，突出教育預防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規、規章制度和業務知識的學習，提高干部隊伍的整體業務素質，使其掌握各種稅收法律法規和規范性文件的 實質內容和執法程序，避免過錯執法行為的發生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執法與風險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執法行為不偏離法律的軌跡運行。并教育稅務干部要增強自我保護意識，注重執法行為的規范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據來保護自己。

（二）統一思想認識，形成內控機制建設合力。

加強推進內控機制建設工作的宣傳動員，強化崗位廉政風險教育，使干部職工了解內控機制建設的目的和意義，提高風險防范意識，逐步培育內部控制理念，增強干部職工參與內控機制建設的積極性和主動性，引導更多的干部職工對內控機制建設工作的開展獻計獻策。

（三）梳理完善制度，建立權力制衡工作機制。

以制度規范權力運行，是內控機制建設要解決的重點，把內控機制建設與貫徹《廉政準則》、落實黨風廉政建設責任制、稅源專業化管理、現代化分局建設、“兩權”監督和干部隊伍日常管理有機結合起來，貫徹好各項工作制度，落實好加強稅收執法監督的各項規定。對人、財、物管理權、稅收執法權等廉政風險點，在全面梳理的基礎上，進一步健全內控制度，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清晰、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。