第一篇：返程投資外匯管理所涉業(yè)務操作指引（大全）

返程投資外匯管理所涉業(yè)務操作指引

目錄

一 新設外商投資企業(yè)基本信息登記...........................................................................2 二 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)辦理外商投資企業(yè)基本信息登記...............................4 三 外商投資企業(yè)基本信息登記變更、注銷...............................................................6 四 境內(nèi)機構境外直接投資前期費用登記...................................................................9 五 境內(nèi)機構境外直接投資外匯登記.........................................................................10 六 境內(nèi)機構境外直接投資外匯變更登記.................................................................12 七 境內(nèi)機構境外直接投資清算登記.........................................................................14 八 境內(nèi)機構境外放款額度登記.................................................................................15 九 境內(nèi)機構境外放款額度變更與注銷登記.............................................................16 十 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯（補）登記.....................................................17 十一 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯變更登記.....................................................19 十二 特殊目的公司項下境內(nèi)居民個人購付匯核準.................................................20 十三 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯注銷登記.....................................................21 十四 境內(nèi)機構境外直接投資資金匯出.....................................................................22 十五 境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、注銷.........................................................................23 十六 境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬、結匯.........................................................................24 十七 特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯.................................................................25

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部國家稅務總局國家工商行政管理總局國家外匯管理局關于 加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā) [2002]575號）

3.《國家工商行政管理總局商務部海關總署國家外匯管理局關于印發(fā)<關于外商投 資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見>的通知》（工商外企字[2006]81 法 規(guī) 依 據(jù) 號）

4.《國家外匯管理局建設部關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關問題的通知》(匯發(fā)

[2006]47號)5.《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的 公告》（國家稅務總局國家外匯管理局公告

[2012]59號）

7.《國家外匯管理局關于印發(fā)<外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的 通知》（匯發(fā)[2013]21號）8.其他相關法規(guī)

1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。

2.組織機構代碼證及營業(yè)執(zhí)照副本（按規(guī)定先驗資后辦理工商登記的企業(yè)，無需提交 營業(yè)執(zhí)照副本）。

2013年第40號）

6.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)

審

3.有關主管部門批準設立文件（按規(guī)定無需提交的除外），有外商投資企業(yè)批準證書 核 的應提交該證書（外商投資合伙企業(yè)僅需提交包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項在 材

料 內(nèi)的加蓋工商部門印章的企業(yè)基本信息單）。

4.外資房地產(chǎn)企業(yè)另需提交已通過商務部備案的證明材料。

5.外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)投資新設外商投資企業(yè)的，還應提交主管稅務 部門出具的稅務憑證原件（按規(guī)定無需提交的除外）。

1.外商投資企業(yè)應在領取營業(yè)執(zhí)照后到注冊地外匯局辦理基本信息登記，取得后續(xù)業(yè) 務辦理憑證；外商投資性公司境內(nèi)再投資新設的外商投資企業(yè)按照接收境內(nèi)再投資基 本信息登記辦理，外商投資性公司與外國投資者共同出資的，被投資企業(yè)需分別辦理 接收境內(nèi)再投資基本信息登記和新設外商投資企業(yè)基本信息登記手續(xù)，外商投資性公 司視為中方股東登記。

審

核 2.申請人應如實披露其外國投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制。如外國投

資者被境內(nèi)居民直接或間接持股或控制，外匯局在為該外商投資企業(yè)辦理外匯登記時 原

應在資本項目信息系統(tǒng)中將其標識為“返程投資”。則

3.設立其他外商投資非法人機構參照本項操作指引辦理基本信息登記手續(xù)（代表處等 分支機構除外）。

4.外商投資企業(yè)應全額登記外國投資者各類出資形式及金額；跨境人民幣與跨境現(xiàn)匯 流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。

5.外匯局應區(qū)分外商投資企業(yè)設立時外國投資者的出資方式在資本項目信息系統(tǒng)中辦

方式登記為人民幣利潤再投資，以其在境內(nèi)股權轉(zhuǎn)讓所得、減資所得、先行回收所得、清算所得用于境內(nèi)再投資和以所投資企業(yè)的盈余公積、資本公積和外債轉(zhuǎn)增資本的，出資方式登記為非人民幣利潤再投資。

6.外匯局完成登記后，應在主管稅務部門出具的稅務憑證原件上簽注登記事項、登記 金額、日期并加蓋外匯局業(yè)務用章，留存有簽注字樣和加蓋業(yè)務專用章的復印件。7.外國投資者前期費用未全部結匯的，原幣劃轉(zhuǎn)至資本金賬戶繼續(xù)結匯使用，系統(tǒng)中 出資方式登記為境外匯入。已經(jīng)結匯的前期費用也可作為外國投資者的出資，出資方 式登記為前期費用結匯。

8.中外合作開采能源項目，如果外國投資者與具體項目分別取得工商營業(yè)執(zhí)照且分屬 不同地區(qū)的，可由企業(yè)選擇其中一個所屬地辦理外匯登記。

9.外國投資者在境內(nèi)直接投資（新設）設立銀行，參照本操作指引辦理登記，但所設 銀行無需開立資本金賬戶，資本金結匯應遵循銀行自身結售匯的有關規(guī)定。辦 5個工作日。理 時 限

授 外商投資企業(yè)注冊地外匯局辦理。權 范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部國家稅務總局國家工商行政管理總局國家外匯管理局關于 加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā) [2002]575號）

3.《國家工商行政管理總局商務部海關總署國家外匯管理局關于印發(fā)<關于外商投 資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見>的通知》（工商外企字[2006]81 號）

法 國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局令 規(guī)

2006年第10號)依

據(jù) 5.《國家外匯管理局建設部關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關問題的通知》

(匯發(fā) 4.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

[2006]47號)6.《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的 公告》（國家稅務總局國家外匯管理局公告

[2012]59號）

8.《國家外匯管理局關于印發(fā)<外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的 通知》（匯發(fā)[2013]21號）9.其他相關法規(guī)

1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。

2.組織機構代碼證及變更為外商投資企業(yè)后的工商營業(yè)執(zhí)照副本（按規(guī)定先驗資后辦 理工商登記變更的企業(yè)，無需提交變更后的營業(yè)執(zhí)照副本；依規(guī)定無需變更營業(yè)執(zhí)照 的，應提交有關備案材料）。

審

3.有關主管部門批準設立文件（按規(guī)定無需提交的除外），有外商投資企業(yè)批準證書 核 的應提交該證書（外商投資合伙企業(yè)僅需提交包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項在 材

料 內(nèi)的加蓋工商行政管理部門印章的企業(yè)基本信息單）。

4.特殊目的公司以關聯(lián)并購形式返程投資的，應出具商務部批準設立的文件；外資房

地產(chǎn)企業(yè)另需提交已通過商務部備案的證明材料。

5.外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)并購設立外商投資企業(yè)，還應提交主管稅務部 門出具的稅務憑證原件（按規(guī)定無需提交的除外）。

審 務辦理憑證。外商投資企業(yè)應將業(yè)務辦理憑證提供給股權出讓方憑以辦理資產(chǎn)變現(xiàn)賬 核

戶開立。外商投資性公司境內(nèi)再投資并購設立的外商投資企業(yè)按照接收境內(nèi)再投資基 原

則 本信息登記辦理。外商投資性公司與外國投資者共同出資的，被投資企業(yè)需分別辦理

接收境內(nèi)再投資基本信息登記和并購設立外商投資企業(yè)基本信息登記手續(xù)。

2013年第40號）

7.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)

1.外商投資企業(yè)應在領取營業(yè)執(zhí)照后到注冊地外匯局辦理基本信息登記，取得后續(xù)業(yè)

外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)同時增加注冊資本的，無需提交變更后的營業(yè)執(zhí)照。3.申請人應如實披露其外國投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制（參照本操 作指引“一新設外商投資企業(yè)基本信息登記”審核原則第

2條辦理）。

14個月內(nèi)有效”字 4.被并購境內(nèi)企業(yè)若取得的是依據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》加注的批 準證書和營業(yè)執(zhí)照，應在資本項目信息系統(tǒng)中加注“自頒發(fā)之日起

樣。待該企業(yè)領取了無加注的批準證書和營業(yè)執(zhí)照后，在資本項目信息系統(tǒng)進行變更 操作，將加注的字樣去除。逾期未取得無加注的批準證書和營業(yè)執(zhí)照的，外匯局應通 過系統(tǒng)業(yè)務管控功能將該外商投資企業(yè)相關業(yè)務暫停。

5.外國投資者以境外股權并購境內(nèi)公司的，應在資本項目信息系統(tǒng)中加注“自頒發(fā)之日 起 8個月內(nèi)有效”字樣。待該企業(yè)領取了無加注的批準證書和營業(yè)執(zhí)照后，再將加注的 字樣去除。加注字樣去除之前，該企業(yè)不得向股東分配利潤或向有關聯(lián)關系的公司提 交擔保，不得對外支付轉(zhuǎn)股、減資、清算等資本項目款項。自工商行政管理部門頒發(fā) 加注的營業(yè)執(zhí)照之日起 6個月內(nèi)，如果境內(nèi)外公司沒有完成其股權變更手續(xù)，則外商 投資企業(yè)基本信息登記自動失效，境內(nèi)公司股權結構應恢復到股權并購之前的狀態(tài)。6.外商投資企業(yè)應全額登記外國投資者各類出資形式及金額；跨境人民幣與跨境現(xiàn)匯 流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。

7.并購設立其他外商投資非法人機構參照本項操作指引辦理基本信息登記手續(xù)。8.外匯局應區(qū)分外國投資者并購時的出資方式在資本項目信息系統(tǒng)中辦理登記。9.外匯局辦理完成登記后，應在主管稅務部門出具的稅務憑證原件上簽注登記事項、登記金額、日期并加蓋外匯局業(yè)務用章，留存有簽注字樣和加蓋業(yè)務專用章的復印件。10.外國投資者并購

A股上市公司，持股比例達到 本項目信息

辦 5系統(tǒng)備注欄加注個工作日?！巴馍掏顿Y股份公司（A股并購

25%或以上）”字樣。理 時 限

授 外商投資企業(yè)注冊地外匯局辦理。權 范 圍

25%或以上的，應在資

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部國家稅務總局國家工商行政管理總局國家外匯管理局關于 加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā) [2002]575號）

3.《國家外匯管理局關于轉(zhuǎn)發(fā)<國務院辦公廳關于妥善處理現(xiàn)有保證外方投資固定匯報 項目有關問題的通知>的通知》（匯發(fā)[2002]105號）

4.《國家工商行政管理總局商務部海關總署國家外匯管理局關于印發(fā)<關于外商投 資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見>的通知》（工商外企字[2006]81 號）

法

規(guī) 5.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局令 依

2006年第10號)據(jù)

6.《國家外匯管理局建設部關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關問題的通知》

(匯發(fā) [2006]47號)7.《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的

公告》（國家稅務總局國家外匯管理局公告

2013年第40號）8.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2012]59號）

9.《國家外匯管理局關于印發(fā)<外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的 通知》（匯發(fā)[2013]21號）10.其他相關法規(guī)

一、增資、減資、股權轉(zhuǎn)讓等資本變動事項的登記變更 1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。

2.有關主管部門批準文件（按規(guī)定無需提交的除外），有外商投資企業(yè)批準證書的應 提交該證書（外商投資合伙企業(yè)登記事項變更的，僅需提交包括外商投資合伙企業(yè)全 部登記事項在內(nèi)的加蓋工商部門印章的企業(yè)基本信息單）。外資股東減持 A股上市公 司股份不超過總股本

5%的，僅需提交證券登記結算機構出具的外資股東持股情況變 化證明材料。辦理外資房地產(chǎn)企業(yè)外方增資變更、中國投資者向外國投資者轉(zhuǎn)讓股權，審 或者外商投資企業(yè)營業(yè)范圍增加房地產(chǎn)開發(fā)的，另需提交已通過商務部備案的證明材 核

料；企業(yè)注冊幣種變更的，還需提交確需變更注冊幣種的證明材料。材

料 3.涉及外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)對外商投資企業(yè)增資，以及發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓

需對外支付轉(zhuǎn)股對價的，還應提交主管稅務部門出具的稅務憑證原件（按規(guī)定不需提

交的除外）。

二、企業(yè)注冊地（所屬外匯局）變更（遷移）1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。2.有關主管部門批準企業(yè)變更事項的證明文件。

三、除資本變動和遷移外的其他登記事項的變更 1.變更后的商務主管部門批準證書或相關備案文件。

變更后的營業(yè)執(zhí)照副本或其他變更證明。

四、中外合作企業(yè)外國投資者先行回收投資基本信息登記及變更 1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。

2.相關主管部門批復文件（主管部門未出具先行回收事項批復文件的，需提交企業(yè)合 作合同及企業(yè)最高權力機關出具的關于外國投資者先行回收投資的決議）。

五、基本信息登記注銷

1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。

2.因清算注銷的，需提交以下材料：到期清算的，提交依公司法規(guī)定的清算公告；提 前清算或需主管部門批準的特別清算的，提交主管部門關于企業(yè)清算結業(yè)的批準文 件；其他清算的，提交工商行政管理部門吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的公告（證明文件）或人 民法院判決公司解散的有關證明文件等。3.注銷稅務登記證明。

4.普通清算提交會計師事務所出具的清算審計報告，特別清算提交主管部門確認的清 算報告。

一、基本信息登記變更

1.外商投資企業(yè)發(fā)生基礎信息變更（包括但不限于企業(yè)名稱、經(jīng)營范圍、法人代表、地址等）、投資信息變更（包括但不限于注冊資本、投資總額、出資方式、注冊幣種、投資者及投資者認繳的出資額等）、企業(yè)合并、分立、遷移、幣種變更等，應在主管 部門批準或備案后到注冊地外匯局辦理基本信息登記變更手續(xù)。

2.申請人應如實披露其外國投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制（參照本操 作指引“一新設外商投資企業(yè)基本信息登記”審核原則第 境

內(nèi)企業(yè)的外國投資者不再直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制的，在境內(nèi)居民或特殊目 的公司權力機構提交相關真實性證明材料后，注冊地外匯局可依規(guī)定在資本項目信息 審 核 原 則 系統(tǒng)中取消其相應返程投資標識。3.減資變更登記時，減資所得金額（可匯出境外或境內(nèi)再投資）僅限于減少外國投資 者實繳注冊資本，不包括資本公積、盈余公積、未分配利潤等其他所有者權益；減資 所得用于彌補賬面虧損或調(diào)減外方出資義務的，減資所得金額應設定為零。4.外商投資企業(yè)發(fā)生合并后，存續(xù)企業(yè)應辦理增資登記，被吸收企業(yè)辦理注銷登記； 若新產(chǎn)生一家外商投資企業(yè)的，應辦理新設登記，并在備注欄內(nèi)注明“合并”。外商投 資企業(yè)發(fā)生分立后，存續(xù)企業(yè)應辦理減資登記，分立新設的企業(yè)應辦理新設登記，并 在備注欄內(nèi)注明“分立”。

5.外匯局辦理完成變更登記后，應在稅務憑證原件上簽注登記事項、登記金額、日期 并加蓋外匯局業(yè)務用章，留存有簽注字樣和加蓋業(yè)務專用章的復印件。

6.外商投資企業(yè)應全額登記外國投資者各類出資形式及金額；跨境人民幣與跨境現(xiàn)匯 流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。7.外商投資非法人機構辦理變更登記參照本項操作指引辦理。

8.上市公司外資股東減持股份的，變更登記不產(chǎn)生對外付匯額度，資本項目信息系統(tǒng) 中轉(zhuǎn)股對價應按實際交易價格填寫；外方持股比例低于 25%的，應在資本項目信息系

2條辦理）。如變更登記后

“外商投資股份公司（A股并購）”。

9.外國投資者（股權出資人）以其持有的境內(nèi)企業(yè)（股權企業(yè)）股權對境內(nèi)企業(yè)（被 投資企業(yè)）出資的，應按如下順序辦理：首先，股權企業(yè)所在地外匯局在查驗股權企 業(yè)出資到位后，為股權企業(yè)辦理變更登記；然后被投資企業(yè)方可根據(jù)自身股權結構變 化情況向所在地外匯局申請辦理設立登記、增資或轉(zhuǎn)股變更登記及股權出資確認手 續(xù)。

10.外國投資者收購外商投資企業(yè)中方股東股權的，外商投資企業(yè)辦理外匯登記變更并 取得后續(xù)業(yè)務辦理憑證后，應將業(yè)務辦理憑證提供給中方股東憑以辦理資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶 開立。

二、中外合作企業(yè)外國投資者先行回收投資基本信息登記及變更

1.外匯局應審核企業(yè)申請表信息與相關主管部門批復文件或合作合同相關約定信息是 否一致，不一致的不得辦理登記。

2.外國投資者先行回收投資累計匯出資金不得超過外國投資者實際投入的資金。超出 部分應參照利潤匯出辦理。

三、基本信息登記注銷

1.外商投資企業(yè)因破產(chǎn)、解散、營業(yè)期限屆滿、合并或分立等原因注銷的，應在發(fā)布 清算公告期結束后到注冊地外匯局辦理基本信息登記注銷手續(xù)。

2.外商投資企業(yè)因外國投資者減資、轉(zhuǎn)股、先行回收投資等撤資行為轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)的，應在領取變更后的營業(yè)執(zhí)照之后到注冊地外匯局辦理基本信息登記變更手續(xù)，外匯局 僅辦理相應登記變更即可，無需另行辦理登記注銷。

3.因合并或分立，原外商投資企業(yè)注銷的，應在原企業(yè)辦理基本信息登記注銷時，在 資本項目信息系統(tǒng)中將其“外方股東清算所得處置計劃”選為“再投資”。

4.外商投資企業(yè)清算注銷，原則上應先辦理外匯登記注銷，后辦理工商登記注銷。如 果外商投資企業(yè)在辦理工商登記注銷后申請辦理外匯登記注銷的，申請主體應為外商 投資企業(yè)清算組；申請材料為：由清算組負責人簽字并由原外商投資企業(yè)全部股東加 蓋公章（無公章的可由法定代表人簽字）的申請書、有關主管部門關于原外商投資企 業(yè)清算注銷的批準文件或其他證明文件（如法院裁定、行政吊銷文件等）、工商登記 注銷證明、工商行政管理部門關于清算組合法成立的證明材料、外方股東的主體證明 文件、清算報告、原外商投資企業(yè)全體股東出具的保證書（內(nèi)容為保證清算組已依法 對原外商投資企業(yè)進行清算，申請人向外匯局提交的文件均真實有效，全體股東將承 擔違反上述保證產(chǎn)生的一切責任）。辦 外匯登記變更 5個工作理 日。時 限

授 外商投資企業(yè)注冊地外匯局辦理。權 范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

法 2.《國家外匯管理局關于發(fā)布<境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)[2009]30號）

規(guī)

3.《國家外匯管理局關于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)[2010]31號）依 4.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2012]59號）據(jù) 5.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2014]2號）

6.其他相關法規(guī)

一、前期費用累計匯出額不超過 300萬美元且不超過中方投資總額

15%的，需提交以下材料：

1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。

審 2.營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證。

二、前期費用累計匯出額超過 300萬美元或超過中方投資總額 核 料： 1.《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表》。材

料 2.營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證。

3.境內(nèi)機構已向境外投資主管部門報送的書面申請。

忘錄或框架協(xié)議等）。

1.境內(nèi)機構匯出境外的前期費用，可列入其境外直接投資總額。

2.外匯局通過資本項目信息系統(tǒng)為企業(yè)辦理前期費用登記手續(xù)后，企業(yè)憑業(yè)務登記憑證直接到銀行 審 辦理后續(xù)資金購付匯手續(xù)。

15%的，需提交以下材4.境內(nèi)機構參與投標、并購或合資合作項目的相關真實性證明材料（包括中外方簽署的意向書、備

核

3.境內(nèi)投資者在匯出前期費用之日起 6個月內(nèi)仍未設立境外投資項目的，注冊地外匯局應要求報告 原 其前期費用使用情況并將剩余資金退回。如確有客觀原因，6個月期限可適當延長，但最長不得超 則 過 12個月。4.境內(nèi)銀行境外直接投資的，參照本操作指引辦理。未獲得銀行業(yè)監(jiān)督管理部門或其他相關主管部 門境外直接投資核準的境內(nèi)銀行，應自匯出前期費用之日起 12個月內(nèi)將剩余資金調(diào)回。辦 5個工作日。理 時 限

授 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理。權 范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《商務部國家外匯管理局關于印發(fā)<企業(yè)境外并購事項前期報告制度

知》（商

合函[2005]131號）3.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(中華人民共和國商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān) 督管理委員會國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家 外匯管理局令 2006年第 法 規(guī) 依 據(jù)

10號)

>的通知》（匯

>的通4.《國家外匯管理局關于發(fā)布 <境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定 發(fā)

[2009]30號）

5.《國家外匯管理局關于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā) [2010]31號）

6.《國家外匯管理局關于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展有關外匯管理問題的通知》（匯 發(fā)[2012]33號）

7.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2012]59號）8.其他相關法規(guī)

1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務申請表》。

2.營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構代碼證（多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投 資的，應提交各境內(nèi)機構的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構代碼證）。

審 3.非金融類境外投資提供商務主管部門頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》或《境外并購事項 核

前期報告表》（依據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設立的特殊目的公司需提 材

料 供商務部的批準或備案文件）；金融類境外投資提供相關金融主管部門對該項投資的批

準文件。

4.外國投資者以境外股權并購境內(nèi)公司導致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權的，另 需提供加注的外商投資企業(yè)批準證書和加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

1.境內(nèi)機構在以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權益（包括但不限于貨幣、有價證券、知識產(chǎn)權或技 術、股權、債權等）向境外出資前，應到所在地外匯局申請辦理境外直接投資外匯登記。在資本項目信息系統(tǒng)中登記商務主管部門頒發(fā)的境外投資批準證書中的投資總額（投資 總額內(nèi)不再區(qū)分股權出資和債權出資），同時允許企業(yè)根據(jù)實際需要按現(xiàn)行規(guī)定對外放 審 款。金融類境外投資根據(jù)行業(yè)主管部門的批復等進行相應登記。

核

2.以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權益出資的，應審核其境外資金留存或境外收益獲取的原

合規(guī)性，如境內(nèi)機構以其非法留存境外的資產(chǎn)或權益轉(zhuǎn)做境外投資，應移交外匯檢查部 則 門處理后辦理登記手續(xù)。

3.多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個境內(nèi)機構向其注冊地外匯 局申請辦理境外直接投資外匯登記；系統(tǒng)登記完成后，其他境內(nèi)機構可分別向注冊地外 匯局領取業(yè)務登記憑證。

4.境內(nèi)機構設立境外分公司，參照境內(nèi)機構境外直接投資管理。境內(nèi)機構應到注冊地外

示等文件中所注明的金額登記，在資本項目信息系統(tǒng)中，開辦費用應納入投資總額登記。境內(nèi)機構設立境外分公司每年應按時參加境外投資外匯年檢或年報。

5.依據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設立的特殊目的公司辦理境外直接投資 外匯登記時，應在資本項目信息系統(tǒng)中將該境外企業(yè)標識為“特殊目的公司”。6.外匯局通過資本項目信息系統(tǒng)為企業(yè)辦理登記手續(xù)后，企業(yè)憑業(yè)務登記憑證直接到銀 行辦理后續(xù)資金購付匯手續(xù)。辦 5個工作日。理 時 限

授 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理。境內(nèi)機構依據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設 權 立或控制特殊目的公司辦理境外投資外匯登記的，由境內(nèi)機構注冊地外匯分局（外匯管 范 理部）辦理，不得授權轄內(nèi)分支機構辦理。圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(中華人民共和國商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān) 督管理委員會國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家 外匯管理局令 2006年第

10號)法 [2009]30號）規(guī)

依 4.《國家外匯管理局關于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā) 據(jù) [2010]31號）

5.《國家外匯管理局關于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展有關外匯管理問題的通知》（匯

發(fā)[2012]33號）

6.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2012]59號）7.其他相關法規(guī)

1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務申請表》。

審 2.非金融類境外投資提供商務主管部門對變更事項的批準或備案文件（依據(jù)《關于外國 核投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設立的特殊目的公司，相關變更事項需提供商務部的批準 材 或備案文件）；金融類境外投資提供相關金融監(jiān)督管理部門對變更事項的批準或備案文 料 件。

3.如新增境內(nèi)投資者，應提供該境內(nèi)投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證。

1.境內(nèi)機構因轉(zhuǎn)股、減資等原因不再持有境外企業(yè)股權的，也需按照本操作指引辦理。2.多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個投資主體向其注冊地所在 外匯局申請辦理變更登記，其他境內(nèi)機構無需重復申請；系統(tǒng)變更登記完成后，其他境 內(nèi)機構可分別向注冊地外匯局領取業(yè)務登記憑證。

3.境外企業(yè)因減資、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，在外匯局辦理變更登記后，直接到銀行辦 理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)。

審

4.境外放款轉(zhuǎn)為對境外公司股權的，應同時辦理境外放款變更或注銷登記。核

5.境內(nèi)投資者收購其他境內(nèi)投資者境外企業(yè)股權的，由股權出讓方按照本操作指引辦理 原

則 變更登記。股權受讓方也應按照本操作指引提交變更登記申請材料。

6.外國投資者以境外股權并購境內(nèi)公司導致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權的，自

工商行政管理部門頒發(fā)加注的營業(yè)執(zhí)照之日起 6個月內(nèi)完成股權變更，如果境內(nèi)外公司 沒有完成其股權變更手續(xù)，則境外投資外匯登記自動失效，應在資本項目信息系統(tǒng)中注 銷其登記。

7.境內(nèi)機構設立境外分公司需追加開辦費用的，參照本操作指引辦理，開辦費用的金額 按照企業(yè)實需原則確定，并在資本項目信息系統(tǒng)中納入投資總額登記。辦 5個工作日。理 3.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)

限

授 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理。境內(nèi)機構依據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設 權立或控制特殊目的公司辦理境外投資外匯登記變更的，由境內(nèi)機構注冊地外匯分局（外 范 匯管理部）辦理，不得授權轄內(nèi)分支機構辦理。圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(中華人民共和國商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān) 督管理委員會國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家 外匯管理局令 2006年第 法 規(guī) 依 據(jù)

10號)

>的通知》（匯3.《國家外匯管理局關于發(fā)布 <境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定 發(fā)

[2009]30號）

4.《國家外匯管理局關于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā) [2010]31號）

5.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2012]59號）6.其他相關法規(guī)

審 1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務申請表》。

核

2.商務主管部門對注銷事項的批準或備案文件（依據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的材

規(guī)定》設立的特殊目的公司，相關注銷事項需提供商務部的批準文件）。料 3.清算審計報告或財務報表。

審 1.多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的其中一家境內(nèi)機構向其注冊地 核外匯局申請辦理清算登記。

原 2.境外企業(yè)因清算需匯回資金的，在外匯局辦理清算登記后，各境內(nèi)機構可憑業(yè)務登記 則 憑證直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)等。辦 5個工作日。理 時 限

授 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理。境內(nèi)機構依據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》設 權 立或控制特殊目的公司辦理境外投資外匯清算登記的，由境內(nèi)機構注冊地外匯局分局 范（外匯管理部）辦理，不得授權轄內(nèi)分支機構辦理。圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號)3.《國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā) 號）

法

4.《國家外匯管理局關于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展有關外匯管理問題的通知》（匯 規(guī)

依 發(fā)[2012]33號）

據(jù) 5.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)

[2012]59號）

6.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2014]2 號）

7.其他相關法規(guī)

審 1.《境外放款外匯登記業(yè)務申請表》。核 2.境外放款協(xié)議。材

3.放款人最近一期財務審計報告。料

1.放款人和借款人均依法注冊成立且放款人在最近兩年內(nèi)無外匯處罰記錄，未違反外匯 年檢或年報相關規(guī)定。

2允許境內(nèi)企業(yè)向境外與其具有股權關聯(lián)關系的企業(yè)放款。股權關聯(lián)關系企業(yè)為具有直 接或間接持股關系的兩家企業(yè)（包含但不限于母對子、子對母、母對孫、孫對母等），審 或由同一家母公司直接或間接持股的兩家企業(yè)（如兄弟企業(yè)）。境內(nèi)居民直接或間接控 核

制的境內(nèi)企業(yè)，可在真實、合理需求的基礎上按現(xiàn)行規(guī)定向其已登記的特殊目的公司放 原

則 款。此外，對直接或間接持股比例無限制。

3.境內(nèi)企業(yè)累計境外放款額度不得超過其所有者權益的 30％。如確有需要，超過上述比

例的，由境內(nèi)企業(yè)所在地外匯分局（外匯管理部）按個案集體審議方式處理。4.取消對放款人和借款人注冊資本足額到位的要求，借款人接受的境外放款額度可不受 中方協(xié)議投資總額的限制。

辦 10個工作日。需要集體審議處理的，應于 理 時 限

20個工作日內(nèi)處理完畢。

[2009]24 授 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理；需要集體審議處理的，由境內(nèi)機構注冊地外匯局分局（外 權 匯管理部）辦理。范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）法 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號)規(guī)

3.《國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)[2009]24號）依 4.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2012]59號）據(jù) 5.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2014]2號）

6.其他相關法規(guī)

一、變更

1.《境外放款外匯登記業(yè)務申請表》。審 2.變更后的放款協(xié)議。

核

3.放款人最近一期財務審計報告。材

二、注銷 料 1.《境外放款外匯登記業(yè)務申請表》。

2.境外放款還本付息完畢（含債轉(zhuǎn)股、債務豁免或擔保履約），或確有客觀原因無法收回境外放 款本息的，需提交相關證明材料。

1.增加境外放款額度或原放款協(xié)議發(fā)生變化（如利率調(diào)整、期限變更等)的，需辦理變更登記。2.境外放款還本付息完畢（含債轉(zhuǎn)股、債務豁免或擔保履約）后，不再進行境外放款的，需辦理 審 境外放款額度注銷。正常還本付息的，應通過資本項目信息系統(tǒng)核查其還本付息情況。

核

3.如確有客觀原因無法收回境外放款本息，境內(nèi)企業(yè)可向所在地外匯分局（外匯管理部）申請注 原 銷該筆境外放款，由境內(nèi)企業(yè)所在地外匯分局（外匯管理部）按個案集體審議方式處理。則 4.對外放款債轉(zhuǎn)股的，可與“境內(nèi)機構境外直接投資外匯變更登記”一并辦理。

5.境外放款期限屆滿后如需繼續(xù)使用，應在期限屆滿前 展期申請。辦 10個工作日。理 時 限

授 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理。權 范 圍

1個月內(nèi)，由放款人向所在地外匯局提出

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

法 2.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(中華人民共和國商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān) 規(guī)

督管理委員會國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家 依

據(jù) 外匯管理局令 2006年第10號)3.其他相關法規(guī)

一、境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權益（包括但不限于貨幣、有價證券、知識產(chǎn)權 或技術、股權、債權等）向特殊目的公司出資的，應提交以下材料： 1.書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。2.境內(nèi)居民個人身份證明文件。

3.特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊 等）。

4.境內(nèi)外企業(yè)權力機構同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設立的，提供權益所有人同 意境外投融資的書面說明）。

審 資產(chǎn)或權益的證明文件。核

材 6.在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充 料 材料。

二、境內(nèi)居民個人參與非上市特殊目的公司權益激勵計劃的，應提交以下材料：

1.書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。2.已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務登記憑證。3.相關境內(nèi)企業(yè)出具的個人與其雇傭或勞動關系證明材料。

4.特殊目的公司或其實際控制人出具的能夠證明所涉權益激勵真實性的證明材料。5.在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充 材料。

三、境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外 投資外匯登記的，還應提交說明函。

1.境內(nèi)居民個人除持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國 公民外，還包括雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關系在中國境內(nèi)習慣性居住 的境外個人。其中，無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關系在中國境內(nèi)習慣性居 審 住的境外個人，是指持護照的外國公民（包括無國籍人）以及持港澳居民來往內(nèi)地通行 核證、臺灣居民來往大陸通行證的港澳臺同胞，具體包括：

原（1）在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因 則 而暫時離開永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；

（2）持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權益的自然人；

（3）持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權益，后該權益雖變更為外資權益但仍為本人所最終持有的 自然人。5.境內(nèi)居民個人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者合法持有境外

或護照等）辦理，境外永久居留證明等不能作為業(yè)務辦理依據(jù)。

對于持護照的外國公民（包括無國籍人）以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居 民來往大陸通行證的港澳臺同胞等境外個人，在境內(nèi)辦理境外投資外匯登記業(yè)務時，需 審核相關真實性證明材料(如境內(nèi)購買的房產(chǎn)、內(nèi)資權益等相關財產(chǎn)權利證明文件等)。

對于同時持有境內(nèi)合法身份證件和境外（含港澳臺）合法身份證件的，視同境外個 人管理。對于境外個人以其境外資產(chǎn)或權益向境外特殊目的公司出資的，不納入境內(nèi)居 民個人特殊目的公司外匯（補）登記范圍。

2.境內(nèi)居民個人辦理登記之前，可在境外先行設立特殊目的公司，但在登記完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊費用外，境內(nèi)居民個人對該特殊目的公司不得 發(fā)生其他出資（含境外出資）行為，否則按特殊目的公司外匯補登記處理。

3.境內(nèi)居民個人只為直接設立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。

4.對于境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理 境外投資外匯登記的，在境內(nèi)居民個人向外匯局出具說明函詳細說明理由后，外匯局資 本項目管理部門應根據(jù)合法性、合理性等原則，根據(jù)實際情況辦理補登記。對于涉嫌違 反外匯管理規(guī)定的，依法進行處理。

5.境內(nèi)居民個人參與境外上市公司股權激勵計劃按相關外匯管理規(guī)定辦理。辦 10個工作日。涉及境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯補登記的，應于 理 完畢。期 限

20個工作日內(nèi)處理

境內(nèi)居民個人以境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益出資的，應向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益所在地外匯分局（外匯管理部）申請辦理登記。如有多個境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益且所在地不一致時，境內(nèi) 授 居民個人應選擇其中一個主要資產(chǎn)或權益所在地外匯分局（外匯管理部）集中辦理登記。權

境內(nèi)居民個人以境外合法資產(chǎn)或權益出資的，應向戶籍所在地外匯分局（外匯管理部）范

圍 申請辦理登記。

如為多個境內(nèi)居民個人共同設立特殊目的公司的,可委托其中一人在受托人境內(nèi)資產(chǎn)權

益所在地或者戶籍所在地外匯分局（外匯管理部）集中辦理。

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

法 2．《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國 規(guī)

家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局令

依

據(jù) 2006 年第 10號)3.其他相關法規(guī)審 1.書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。核 2.其他相關真實性證明材料。材 料

1.已登記的特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或 發(fā)生境內(nèi)居民個人增資、減資、股權轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項變更的，適用 審 本操作指引。核

原 2.境內(nèi)居民個人從已登記的特殊目的公司獲得資本變動收入，在外匯局辦理外匯變更登 則 記后，境內(nèi)居民個人可到銀行辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、資金入賬等手續(xù)。

3.收回原《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》，并填寫新的《境內(nèi)居民個人境外投資

外匯登記表》。辦 10個工作日。理 期 限

授 原特殊目的公司登記地外匯局辦理。權 范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國 家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局令 2006 年第 10號)3.其他相關法規(guī)

1.書面申請（重點說明資金匯出需求及安排等內(nèi)容）與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登 記表》。

審 明材料。核

材 3.境外上市公司如成功退市，應在退市操作完成后，補充提供公司退市的相關證明文件。料 4.境內(nèi)居民個人采取委托方式集中匯出資金的，應提交授權委托書。

5.在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充

材料。2.如涉及股份回購或退市操作，需提交上市公司公告或公司董事會（股東會）決議等證

法 規(guī) 依 據(jù)

1.境內(nèi)居民個人在真實、合理需求的基礎上可向其已登記的特殊目的公司匯出資金用于 特殊目的公司設立、股份回購或退市操作等。

2.境內(nèi)居民個人購匯匯出的資金應專項用于申請事項，不得轉(zhuǎn)作其他用途。

辦 3.境內(nèi)居民個人應在匯出設立特殊目的公司款項前按本操作指引“ 十境內(nèi)居民個人特殊 理目的公司外匯（補）登記”辦理登記，或在申請辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登 原 記時一并申請購付匯用于設立特殊目的公司。則 4.境內(nèi)居民個人應在股份認購、股權回購或退市完成后到原特殊目的公司登記地外匯局

辦理變更登記手續(xù)。

5.境內(nèi)居民個人可以集中委托特定境內(nèi)機構或個人，在境內(nèi)集中用于收購或回購的人民 幣資金，由集中受托人向外匯局申請購匯匯出。授 權 原特殊目的公司登記地外匯局。范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

法 2.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國 規(guī)

家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局令

依

據(jù) 2006 年第 10號)3.其他相關法規(guī)審 1.書面申請及相關真實性證明材料。核 2.《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。材 料

審 因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民個人不再持有已 核登記的特殊目的公司權益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的（如因轉(zhuǎn)股和 原 身份變更致持有特殊目的公司權益但不持有境內(nèi)企業(yè)權益的），適用本操作指引。則

辦 10個工作日。理 期 限

授 原特殊目的公司登記地外匯局辦理。權 范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《國家外匯管理局關于發(fā)布 <境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定

>的通知》（匯法 發(fā)

.《國家外匯管理局關于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā) 規(guī)[2009]30

號）3依 [2010]31號）

據(jù) 4.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)

[2012]59號）5.其他相關法規(guī)

審 1.業(yè)務登記憑證。核 2.外匯局資本項目信息系統(tǒng)銀行端中打印的對外義務出資額度控制信息表。材 料

審 1.匯出資金累計不得超過外匯局在資本項目信息系統(tǒng)登記的可匯出資金額度。核

2.銀行應在業(yè)務辦理后及時完成國際收支申報手續(xù)。原 3.收款人信息與外匯局資本項目信息系統(tǒng)中登記信息不一致的，銀行應進行真實性審核 則 并在國際收支申報交易附言中予以說明。授

權 直接在銀行辦理。范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《國家外匯管理局關于發(fā)布 <境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定

>的通知》（匯法 發(fā) [2009]30號）規(guī)

依 3.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) 據(jù) [2012]59號）

4.其他相關法規(guī) 審 1.業(yè)務登記憑證。核 2.外匯局資本項目信息系統(tǒng)銀行端中打印的境外投資業(yè)務控制信息表。材 料

辦 1.境外投資企業(yè)發(fā)生減資、轉(zhuǎn)股、清算等業(yè)務以及境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得資本變 理動收入等需匯回資金的，銀行可根據(jù)境內(nèi)機構、境內(nèi)居民個人的申請直接辦理開戶手續(xù)。原 2.賬戶使用完畢后，銀行可根據(jù)開戶主體的申請直接辦理賬戶注銷手續(xù)。則 3.銀行應在業(yè)務辦理后及時向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送有關交易信息。授

權 直接在銀行辦理。范 圍

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

>的通知》（匯法 2.《國家外匯管理局關于發(fā)布 <境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定

發(fā) 規(guī)

[2009]30號）依 3.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) 據(jù) [2012]59號）

4.其他相關法規(guī)

一、入賬

1.業(yè)務登記憑證。

2.外匯局資本項目信息系統(tǒng)銀行端中打印的境內(nèi)居民境外投資業(yè)務控制信息表。

二、結匯

1.境內(nèi)機構

（1）結匯所得人民幣資金的支付命令函。（2）結匯后人民幣資金用途證明文件。

（3）前一筆結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關憑證（注：驗 原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務印章及有結匯銀行批注字樣的復印件）、加蓋企業(yè)公章 或財務印章的稅務部門網(wǎng)絡發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y果打印件及其使用情況明細清單（若該筆結 匯為一次性或分次結匯中的最后一筆，企業(yè)應當在結匯后的 5個工作日內(nèi)向銀行提交前 述材料）。

2.境內(nèi)個人

（1）《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。（2）納稅申報或完稅憑證。

辦 1.銀行應查詢外匯局資本項目信息系統(tǒng)中登記的開戶主體可匯回額度后，為其辦理入賬 理 手續(xù)，當次入賬金額不得超出尚可匯回金額。原

2.銀行應在業(yè)務辦理后及時完成國際收支申報手續(xù)。則 授

權 直接在銀行辦理。范 圍 審 核 材 料

十七特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號）

2.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(中華人民共和國商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān) 法 督管理委員會國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家 規(guī)

外匯管理局令 2006年第10號)依

據(jù) 3.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)

[2012]59號）

4.其他相關法規(guī)

審 核 外匯局資本項目信息系統(tǒng)打印的核準件。材 料

辦 1.銀行應嚴格按照外匯局相應核準件要求辦理。

理 2.銀行應在業(yè)務辦理后及時完成國際收支申報手續(xù)。原 則 授

權 直接在銀行辦理。范 圍

第二篇：《資本項目外匯管理業(yè)務操作指引》(2017年版全文)

資本項目外匯 業(yè)務操作指引

（2017年版）

目錄

第一部分

國家外匯管理局資本項目外匯業(yè)務操作指引...........................................................1

國家外匯管理局資本項目外匯業(yè)務操作指引有關說明...........................1 1.1短期外債余額指標核準..................................................2 1.2合格境外機構投資者（QFII）投資額度備案/審批...........................4 1.3人民幣合格境外機構投資者（RQFII）投資額度備案/審批....................5 1.4合格境外機構投資者（QFII/RQFII）投資額度調(diào)減或取消備案/審批............7 1.5合格境內(nèi)機構投資者（QDII）投資額度審批...............................8 1.6非銀行金融機構結售匯業(yè)務資格審批......................................9 第二部分

外匯分（支）局資本項目外匯業(yè)務操作指引.........................................................12

外匯分（支）局資本項目外匯業(yè)務操作指引有關說明..........................12

一、跨境信貸業(yè)務........................................................................................................................13

2.1短期外債余額指標核準.................................................13 2.2非銀行債務人外債簽約（變更）登記.....................................14 2.3財政部門和銀行外債登記...............................................20 2.4非銀行債務人非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案.....................................23 2.5非銀行債務人非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息備案.................................24 2.6非銀行債務人外債注銷登記.............................................25 2.7內(nèi)保外貸簽約（變更）登記.............................................26 2.8非銀行機構內(nèi)保外貸業(yè)務集中登記管理...................................29 2.9內(nèi)保外貸注銷登記.....................................................31 2.10外保內(nèi)貸履約外債登記................................................31 2.11外保內(nèi)貸履約款結（購）匯............................................33 2.12融資租賃對外債權登記................................................33 2.13內(nèi)保外貸擔保履約對外債權登記........................................34 2.14境內(nèi)機構境外放款額度登記............................................36 2.15境內(nèi)機構境外放款額度變更與注銷登記..................................37

二、證券投資管理業(yè)務.................................................................................................................40

3.1境內(nèi)公司境外上市登記.................................................40 3.2境外上市公司境內(nèi)股東持股登記.........................................41 3.3境外上市變更登記、注銷登記...........................................41 3.4境外上市公司境內(nèi)股東持股變更登記.....................................42 3.5境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務外匯登記.........................................43 3.6境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務外匯變更（注銷）登記.............................43 3.7上市公司回購B股股份購匯額度審批....................................44 3.8銀行人民幣結構性存款業(yè)務外匯登記.....................................45

三、非銀行金融機構管理業(yè)務.....................................................................................................47

4.1非銀行金融機構主體信息登記及變更登記.................................47 4.2非銀行金融機構申請結售匯業(yè)務資格初審.................................47 4.3非銀行金融機構外匯業(yè)務備案管理.......................................49 4.4非銀行金融機構資本金（或營運資金）本外幣轉(zhuǎn)換管理.....................50

四、資本項下個人外匯業(yè)務管理.................................................................................................51

5.1境內(nèi)個人參與境外上市公司股權激勵計劃外匯登記及變更、注銷登記.........51 5.2特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯核準...................................53 5.3移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移購付匯核準...............................................54 5.4繼承財產(chǎn)轉(zhuǎn)移購付匯核準...............................................55

五、格式文本范例........................................................................................................................57

表1 境外放款登記業(yè)務申請表............................................57 表2 合格境外機構投資者登記表..........................................59 表3 合格境外機構投資者（QFII）投資額度備案表..........................62 表4 合格境外機構投資者（QFII）產(chǎn)品信息登記備案表......................64 表5 人民幣合格境外機構投資者登記表....................................65 表6 人民幣合格境外機構投資者投資額度備案表............................67 表7 人民幣合格境外機構投資者托管人信息備案表..........................69 表8 合格境內(nèi)機構投資者境外證券投資申請表..............................70 表9 境外上市登記表....................................................73 表10 境外持股登記表...................................................76 表11 境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務登記申請表...................................78 表12 境內(nèi)個人參與境外上市公司股權激勵計劃外匯登記表...................80 表13 個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務申請表...........................................83 表14 境內(nèi)非銀行金融機構外匯業(yè)務備案表.................................84 表15（機構名稱）外匯業(yè)務經(jīng)營情況報告..............................88 表16 宏觀審慎跨境融資風險加權余額情況表（企業(yè)版）.....................89 表17 境內(nèi)機構外債變動反饋登記表.......................................90 表18 非銀行機構內(nèi)保外貸集中登記逐筆月報表（參考格式）.................91 表19 內(nèi)保外貸業(yè)務違約暫停條款限制豁免確認書...........................92 表20 商業(yè)銀行人民幣結構性存款業(yè)務外匯登記申請表.......................94 表21 商業(yè)銀行人民幣結構性存款業(yè)務月報表...............................95 第三部分

外匯指定銀行直接辦理資本項目外匯業(yè)務操作指引.............................................97

外匯指定銀行直接辦理資本項目外匯業(yè)務操作指引相關說明....................97

六、境內(nèi)直接投資外匯業(yè)務.........................................................................................................98

6.1境內(nèi)直接投資前期費用基本信息登記.....................................98 6.2新設外商投資企業(yè)基本信息登記.........................................98 6.3外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)辦理外商投資企業(yè)基本信息登記..................101 6.4外商投資企業(yè)基本信息登記變更、注銷..................................103 6.5開立外匯保證金賬戶的主體基本信息登記、變更..........................107 6.6接收境內(nèi)再投資基本信息登記、變更....................................107 6.7境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記........................................108 6.8境內(nèi)直接投資存量權益登記（）....................................109 6.9前期費用外匯賬戶的開立、入賬和使用..................................110 6.10外匯資本金賬戶的開立、入賬和使用...................................111 6.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的開立、入賬和使用.................................113 6.12直接投資所涉結匯待支付賬戶的開立、使用和關閉.......................114 6.13境內(nèi)再投資專用賬戶的開立、入賬和使用...............................117 6.14保證金專用外匯賬戶的開立、入賬和使用...............................118 6.15境內(nèi)直接投資所涉外匯賬戶內(nèi)資金結匯.................................119 6.16外國投資者前期費用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn).............................122 6.17外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn).............................123 6.18境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn).......................................124 6.19境內(nèi)再投資專用賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn).....................................125 6.20保證金專用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn).....................................126 6.21外國投資者清算、減資所得資金匯出...................................127 6.22境內(nèi)機構及個人收購外商投資企業(yè)外方股權資金匯出.....................127 6.23外國投資者先行回收投資資金匯出.....................................128 6.24境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構和境外個人購買境內(nèi)商品房結匯.....129 6.25境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構和境外個人將因未購得退回的人民幣購房款購匯匯出...............................................................130 6.26境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構及境外個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房所得資金購匯匯出....................................................................130 6.27境內(nèi)直接投資（含非金融機構和非銀行金融機構，不含保險公司）利潤匯出.131

七、境外直接投資外匯業(yè)務.......................................................................................................132

7.1境內(nèi)機構境外直接投資前期費用登記....................................132 7.2境內(nèi)機構境外直接投資外匯登記........................................133 7.3境內(nèi)機構境外直接投資外匯變更登記....................................135 7.4境內(nèi)機構境外直接投資清算登記........................................136 7.5境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯（補）登記..............................137 7.6境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯變更登記................................138 7.7境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯注銷登記................................139 7.8境外直接投資存量權益登記（）....................................140 7.9境內(nèi)機構境外直接投資前期費用匯出、匯回..............................140 7.10境內(nèi)機構境外直接投資資金匯出.......................................141 7.11境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、注銷.........................................142 7.12境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬和結匯.........................................143 7.13境外直接投資企業(yè)利潤匯回...........................................143 7.14特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯.....................................144 7.15境外放款專用賬戶開立、注銷.........................................144 7.16境外放款資金匯出、匯回入賬.........................................145

八、外債、跨境擔保和國內(nèi)外匯貸款業(yè)務...............................................................................147

8.1銀行為非銀行債務人開立、關閉外債賬戶................................147 8.2銀行為非銀行債務人辦理外債提款入賬..................................148 8.3銀行為非銀行債務人辦理外債結匯......................................149 8.4銀行為非銀行債務人辦理外債還本付息..................................151 8.5外債所涉結匯待支付賬戶的開立、使用和關閉............................152 8.6非銀行債務人外債套期保值履約交割....................................154 8.7金融資產(chǎn)管理公司對外處置不良資產(chǎn)外匯收入及結匯......................155 8.8受讓境內(nèi)不良資產(chǎn)的境外投資者取得的收益對外購付匯....................156 8.9銀行內(nèi)保外貸業(yè)務（變更）登記........................................157 8.10外保內(nèi)貸登記.......................................................158 8.11內(nèi)保外貸項下履約款購付匯及收結匯...................................159 8.12外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s款入賬.........................................161 8.13擔保費收付.........................................................162 8.14金融機構為境內(nèi)非金融機構開立、關閉國內(nèi)外匯貸款賬戶.................162 8.15金融機構為非金融機構辦理國內(nèi)外匯貸款的支付與結匯...................163 8.16金融機構為非金融機構辦理國內(nèi)外匯貸款還本付息.......................164

九、證券投資業(yè)務......................................................................................................................166

9.1合格境外機構投資者（QFII/RQFII）主體信息（變更）登記................166 9.2合格境內(nèi)機構投資者（QDII）主體信息（變更）登記......................166 9.3合格境外機構投資者（QFII/RQFII）賬戶開立、使用和關閉................167 9.4合格境內(nèi)機構投資者（QDII）賬戶開立、使用和關閉......................170 9.5 A股上市公司外資股東減持股份或分紅派息資金匯出或再投資............171 9.6境內(nèi)公司境外上市專用外匯賬戶開立、使用和關閉........................173 9.7境內(nèi)公司境外上市結匯待支付賬戶開立、使用和關閉......................174 9.8境內(nèi)股東境外持股專用賬戶開立、使用和關閉............................175 9.9境內(nèi)個人參與境外上市公司股權激勵計劃專用外匯賬戶開立、使用和關閉....176 9.10境內(nèi)個人投資者B股投資收益結匯....................................178 9.11香港基金內(nèi)地發(fā)行銷售登記及變更登記.................................179 9.12香港基金內(nèi)地發(fā)行銷售募集資金專用賬戶開立、使用和關閉...............179 9.13內(nèi)地基金香港發(fā)行銷售登記及變更登記.................................181 9.14內(nèi)地基金香港發(fā)行銷售募集資金專用賬戶開立、使用和關閉...............181 9.15境外機構在境內(nèi)發(fā)行債券登記.........................................183 9.16境外機構投資銀行間債券市場登記及變更、注銷登記.....................183 9.17境外機構投資銀行間債券市場專用外匯賬戶開立、使用和關閉.............184

十、非銀行金融機構外匯業(yè)務...................................................................................................186

10.1非銀行金融機構外匯賬戶開立.........................................186 10.2非銀行金融機構外匯利潤結匯.........................................186 10.3非銀行金融機構資金匯兌.............................................187

十一、數(shù)據(jù)報送..........................................................................................................................189

十二、格式文本范例..................................................................................................................190

表1 境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表

（一）.........................190 表2 境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務申請表

（二）.........................196 表3 境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記申請表...............................198 表4 境內(nèi)直接投資外方權益統(tǒng)計表...................................200 表5 境外直接投資外匯登記業(yè)務申請表...................................202 表6 境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表...................................205 表7 境外直接投資中方權益統(tǒng)計表...................................208 表8 資本項目賬戶資金支付命令函.......................................210 表9 香港基金內(nèi)地發(fā)行信息報告表.......................................212 表10 內(nèi)地基金香港發(fā)行信息報告表......................................214 表11 境外機構境內(nèi)發(fā)行債券信息報告表..................................215

第一部分

國家外匯管理局資本項目外

匯業(yè)務操作指引

國家外匯管理局資本項目外匯業(yè)務操作指引有關說明

一、國家外匯管理局審批的范圍：第一類是相關法規(guī)明確由國家外匯管理局審批的行政許可事項。第二類是相關法規(guī)或依據(jù)不明確，或超出現(xiàn)行規(guī)定但具有合理性且符合改革方向的業(yè)務需求，包括一些疑難、重大問題等需國家外匯管理局批準的事項。

二、申請人上報的程序：一是由申請人直接向國家外匯管理局申請。除法規(guī)明確由申請人直接向國家外匯管理局申請的事項外，部分中央企業(yè)重大審批事項，若已經(jīng)國務院原則同意或相關部委會同國家外匯管理局協(xié)商確定的，也可由申請人直接向國家外匯管理局申請。二是申請人通過外匯局分支局逐級上報國家外匯管理局批準的事項。

三、國家外匯管理局審批的程序：

經(jīng)辦人應根據(jù)國家外匯管理局公文處理程序和內(nèi)控制度等相關要求，履行必要的程序。涉及重大事項的，須經(jīng)集體討論決定。

經(jīng)辦人在辦理過程中，需要擬寫詳細的辦文說明，特別是第二類審批（相關法規(guī)或依據(jù)不明確，或超出現(xiàn)行規(guī)定），要詳細說明：為什么要上報國家外匯管理局審批，與現(xiàn)行規(guī)定有哪些不符或超出現(xiàn)行規(guī)定，審批或不審批的原因及掌握的原則等，重大事項須報局領導批示。

四、國家外匯管理局審批的時限：直接向國家外匯管理局申請的業(yè)務，國家外匯管理局應當自受理申請之日起20個工作日內(nèi)做出決定。20個工作日內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)主管副局長批準，可以延長10個工作日，并在20個工作日期限屆滿前，書面告知申請人延長期限及理由。先經(jīng)外匯分局（外匯管理部）審查后上報國家外匯管理局審批的業(yè)務，外匯分局（外匯管理部）應當自受理申請之日起20個工作日內(nèi)審查完畢。國家外匯管理局接到外匯分局（外匯管理部）的審查報告后，也應當在20個工作日內(nèi)審查完畢，做出決定。

五、材料審核與留存：在辦理業(yè)務時，應要求申請人提供相關材料的原件和復印件，對材料原件和復印件的合規(guī)性和一致性進行認真審核。要求申請人提交材料應以“簡潔、能說明問題”為原則，外匯局資本項目信息系統(tǒng)（以下簡稱“資本項目信息系統(tǒng)”）中已有相關記錄或國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱“外匯局”）已留存過的材料盡量不要求申請人再次提供。業(yè)務辦理完畢后，對于業(yè)務申請書（表）等應留存原件，其他材料可留存加蓋簽章的復印件。未辦理“五證合一”（即尚未辦理印有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）的境內(nèi)機構，在提供原營業(yè)執(zhí)照時，還應提供原組織機構代碼證。

1.1短期外債余額指標核準

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。

2.《境內(nèi)機構借用國際商業(yè)貸款管理辦法》（〔97〕匯政發(fā)字06號）。3.《境內(nèi)外資銀行外債管理辦法》（國家發(fā)展和改革委員會 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2004年第9號）。

4.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

5.《國家外匯管理局關于核定2015境內(nèi)機構短期外債余額指標有關問題的通知》（匯發(fā)〔2015〕14號）。

6.《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號）

7.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、分局向國家外匯管理局申報材料

1.申請書（包括轄內(nèi)經(jīng)濟金融發(fā)展情況、機構上指標使用情況、存在問題、融資需求和申請額度等）。

2.本轄內(nèi)短期外債指標需求匯總以及短期外債指標分配計劃。3.轄內(nèi)機構短期外債和指標需求情況匯總表（電子版）。

二、金融機構向所在地外匯局申報材料

1.申請書（包括機構基本情況、上業(yè)務經(jīng)營和資產(chǎn)負債狀況、上指標使用情況、本融資需求和資金用途等）。

2.上資產(chǎn)負債表和損益表。

3.流動性需要或資金用途有關的證明材料。

4.外資金融機構的境內(nèi)非法人分支機構還應提供：

（1）境外總行或地區(qū)管理部門批準的對中國境內(nèi)債務人的授信限額文件。

（2）“短期外債管理行”還應提供其境外總行授權文件，并附各成員行提出的短期外債指標需求計劃和有關財務報表（有人民幣業(yè)務的還須單獨提供外匯財務報表）。

5.針對前述材料應當提供的數(shù)據(jù)和補充說明。

三、境內(nèi)非金融企業(yè)向所在地外匯局申報材料

1.申請書（包括企業(yè)基本情況、上指標使用和還本付息等履約情況、本融資需求和資金用途、償還來源等）。

2.上資產(chǎn)負債表和損益表（初次申請的機構，除新成立企業(yè)外，應提供近三年的財務報表）。

3.上外匯收支情況。

4.信貸機構出具的承諾貸款的意向書（意向書如為外文，除查驗原件、留存復印件外，還應提供經(jīng)申請機構蓋章的主要條款中文翻譯件）。

5.針對前述材料應當提供的數(shù)據(jù)和補充說明。

審核原則

1.國家外匯管理局根據(jù)國際收支狀況、貨幣政策取向和債務人實際短期外債需求等因素，為部分境內(nèi)機構（含金融機構和非金融企業(yè)）核定短期外債余額指標。

2.短期外債實行余額管理，除另有規(guī)定外，債務人在任一個工作日末應當納入短期外債指標控制的未償本金余額，不得超過短期外債指標。

3.除下列情形外，選擇指標管理模式的金融機構承擔的期限為1年或1年以下的各種形式短期對外負債均應納入指標管理：

（1）期限在90天（含）以下已承兌未付款遠期信用證和90天（含）以下海外代付；開證行開立信用證后續(xù)做海外代付的，兩者期限合計不超過90天；納入豁免范圍的海外代付，在期限、金額以及發(fā)生時點等方面，應與貨物進口合同存在合理對應關系。

（2）由境外同一自然人在境內(nèi)同一銀行開立的外匯賬戶，其余額之和不超過等值50萬美元（含）的；境內(nèi)同一法人銀行的不同分支機構或?qū)嵭兄笜思泄芾淼耐鈬y行各分行，應對境外同一自然人的不同外匯賬戶余額進行合并計算。

（3）合格境外機構投資者專用賬戶余額，以及境外機構或個人按規(guī)定開立的與股權投資、證券投資業(yè)務相關的非居民賬戶余額。

（4）金融機構因國家政策性項目及其特殊經(jīng)營需要而產(chǎn)生的對境外機構或個人的負債，經(jīng)國家外匯管理局批準實行“外來外去”業(yè)務管理模式的。

（5）金融機構吸收的非居民人民幣存款和各種期限的貿(mào)易項下人民幣對外融資。

（6）黃金拆借。

（7）國家外匯管理局明確的其他不需要納入指標管理的情形。

4.除第3條規(guī)定的情形外，金融機構開立的期限在1年（不含）以上的已承兌未付款遠期信用證和海外代付、期限不確定或期限在1年（不含）以上的境外機構或個人存款，視同短期外債納入短期外債余額指標管理。

5.金融機構初次提出短期外債指標申請，由其所在地分局在地區(qū)指標內(nèi)按照不超過外匯營運資金或資本金的2倍核定其短期外債余額指標。

6.短期外債資金的使用期限應與其還款期限相匹配。除“搭橋”外，短期外債不得用于中長期用途；短期外債不得用于金融性投機交易。

7.金融機構融入資金可用于補充資本金，服務實體經(jīng)濟發(fā)展，并符合國家產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控方向，經(jīng)國家外匯管理局批準，金融機構融入外匯資金可結匯使用。

8.未經(jīng)批準，境內(nèi)機構借用外債，其簽約、提款和還本付息的幣種應當保持一致。

授權范圍

國家外匯管理局根據(jù)其對各機構系統(tǒng)重要性的判斷，審核或調(diào)整部分境內(nèi)機構的外債指標：

（1）政策性銀行。

（2）全國性法人制中、外資商業(yè)銀行。

（3）對短期外債指標實行集中管理的外資銀行分行。

注意事項

1.與跨境人民幣結算制度安排直接相關的人民幣外債，如各種期限的人民幣遠期信用證、海外代付，境內(nèi)銀行吸收的非居民人民幣存款，暫不納入短期外債余額指標管理。

2.各分局應按規(guī)定在每季度末向國家外匯管理局報送短期外債指標執(zhí)行情況。

3.在外匯局新核定短期外債余額指標生效前，原有指標繼續(xù)有效。

1.2合格境外機構投資者（QFII）投資額度備案/審批

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行 國家外匯管理局令2006年第36號）。

3.《合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資外匯管理規(guī)定》（國家外匯管理局公告2016年第1號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、合格投資者初次申請基礎額度內(nèi)投資額度的，通過托管人向國家外匯管理局備案：

1.申請投資額度備案的情況說明，并附《合格境外機構投資者登記表》。2.經(jīng)審計的合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

3.證監(jiān)會資格許可證明文件。

4.《合格境外機構投資者（QFII）投資額度備案表》。

二、合格投資者基礎額度內(nèi)的追加額度申請，通過托管人向國家外匯管理局備案：

1.申請投資額度備案的情況說明。

2.經(jīng)審計的合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

3.《合格境外機構投資者（QFII）投資額度備案表》。

三、合格投資者初次申請額度超過基礎額度的，由托管人代其向國家外匯管理局提交申請，由國家外匯管理局審批：

1.托管人及合格投資者書面申請，詳細說明申請投資額度的理由，并附《合格境外機構投資者登記表》。

2.經(jīng)審計的合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

3.證監(jiān)會資格許可證明文件。

4.國家外匯管理局要求的其他材料。

四、合格投資者追加額度申請、且擬追加額度加上已獲批額度超過基礎額度的，由托管人代其向國家外匯管理局提交申請，由國家外匯管理局審批：

1.托管人及合格投資者書面申請，詳細說明追加額度的理由及已獲批額度的使用情況。

2.經(jīng)審計的合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

3.國家外匯管理局要求的其他材料。

審核原則

1.合格投資者基礎額度內(nèi)投資額度（包括初次申請和追加申請）的備案，托管人應按標準準確核實其基礎額度及擬備案的投資額度后，于每月10日內(nèi)，將QFII額度備案申請集中報國家外匯管理局備案。

2.合格投資者超過基礎額度的投資額度（包括初次申請和追加申請）的審批，由國家外匯管理局召開合格投資者額度評審會，對額度申請進行審議。

3.國家外匯管理局可綜合考慮國際收支、資本市場發(fā)展及開放等因素，對額度計算標準進行調(diào)整。

4.合格投資者報經(jīng)當?shù)乇O(jiān)管部門備案的資產(chǎn)負債表、管理的證券資產(chǎn)數(shù)據(jù)等，也可以作為其計算基礎額度的資產(chǎn)（或管理的證券資產(chǎn)）依據(jù)。

5.國家外匯管理局對QFII投資額度實行余額管理，即：QFII累計凈匯入資金不得超過經(jīng)備案及批準的投資額度。

6.合格投資者不得以任何形式轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)讓投資額度給其他機構和個人使用。合格投資者投資額度自備案或批準之日起1年未能有效使用的，國家外匯管理局有權收回全部或部分未使用的投資額度。

7.國家外匯管理局可以根據(jù)我國經(jīng)濟金融形勢、外匯市場供求關系和國際收支狀況，對合格投資者資金匯出時間、金額及匯出資金的期限予以調(diào)整。

8.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

授權范圍

國家外匯管理局備案/審批。托管人所在地外匯局負責有關報備信息的收集。

1.3人民幣合格境外機構投資者（RQFII）投資額度備案/審批

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《人民幣合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資試點辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行 國家外匯管理局令2013年第90號）。

3.《中國人民銀行 國家外匯管理局關于人民幣合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資管理有關問題的通知》（銀發(fā)〔2016〕227號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、人民幣合格投資者初次申請基礎額度內(nèi)投資額度的，通過主報告人向國家外匯管理局備案：

1.申請投資額度備案的情況說明，并附《人民幣合格境外機構投資者登記表》。

2.經(jīng)審計的人民幣合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

3.證監(jiān)會資格許可證明文件。

4.《投資額度備案表》。

二、人民幣合格投資者基礎額度內(nèi)的追加額度申請，通過主報告人向國家外匯管理局備案：

1.申請投資額度備案的情況說明。

2.經(jīng)審計的人民幣合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

3.《投資額度備案表》。

三、人民幣合格投資者初次申請額度超過基礎額度的，由主報告人代其向國家外匯管理局提交申請，由國家外匯管理局審批：

1.主報告人及人民幣合格投資者書面申請，詳細說明申請投資額度的理由，并附《人民幣合格境外機構投資者登記表》。

2.《人民幣合格境外機構投資者托管人信息備案表》。

3.經(jīng)審計的人民幣合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

4.國家外匯管理局要求的其他材料。

四、人民幣合格投資者追加額度申請、且擬追加額度加上已獲批額度超過基礎額度的，由主報告人代其向國家外匯管理局提交申請，由國家外匯管理局審批：

1.主報告人及人民幣合格投資者書面申請，詳細說明追加額度的理由及已獲批額度的使用情況。

2.《人民幣合格境外機構投資者托管人信息備案表》。

3.經(jīng)審計的人民幣合格投資者近三年/上資產(chǎn)負債表（或管理的證券資產(chǎn)規(guī)模的審計報告等）。

4.國家外匯管理局要求的其他材料。

審核原則

1.人民幣合格投資者基礎額度內(nèi)投資額度（包括初次申請和追加申請）的備案，主報告人應按標準準確核實其基礎額度及擬備案的投資額度后，于每月10日前，將RQFII備案材料集中報國家外匯管理局備案。

2.人民幣合格投資者超過基礎額度的投資額度（包括初次申請和追加申請）的審批，由國家外匯管理局召開合格投資者額度評審會，對額度申請進行審議。

3.中國人民銀行、國家外匯管理局可綜合考慮國際收支、資本市場發(fā)展及開放等因素，對額度計算標準進行調(diào)整。

4.合格投資者報經(jīng)當?shù)乇O(jiān)管部門備案的資產(chǎn)負債表、管理的證券資產(chǎn)數(shù)據(jù)等證明材料，也可以作為其計算基礎額度的資產(chǎn)（或管理的證券資產(chǎn)）依據(jù)。

5.國家外匯管理局對RQFII投資額度實行余額管理。即：RQFII累計凈匯入資金不得超過經(jīng)備案及批準的投資額度。

6.人民幣合格投資者不得以任何形式轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)讓投資額度給其他機構和個人使用。人民幣合格投資者投資額度自備案或批準之日起1年未能有效使用的，國家外匯管理局有權收回全部或部分未使用的投資額度。

7.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

授權范圍

國家外匯管理局備案/審批。托管人所在地外匯局負責有關報備信息的收集。

注意事項

同一RQFII可同時委托不超過3家托管行。委托多家托管行的，應指定一家托管行作為主報告人，負責代其統(tǒng)一辦理投資額度備案和審批申請、主體信息登記等事項。

1.4合格境外機構投資者（QFII/RQFII）投資額度調(diào)減或取消備案/審批

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行 國家外匯管理局令2006年第36號）。

3.《人民幣合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資試點辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行 國家外匯管理局令2013年第90號）。

4.《合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資外匯管理規(guī)定》（國家外匯管理局公告2016年第1號）。

5.《中國人民銀行 國家外匯管理局關于人民幣合格境外機構投資者境內(nèi)證券投資管理有關問題的通知》（銀發(fā)〔2016〕227號）。

6.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、投資額度調(diào)減

1.QFII/RQFII及托管人（或主報告人）的書面申請或情況說明。2.既往資金匯出入及投資情況說明。

3.會計師事務所出具的相關審計報告（若有）。4.完稅或稅務備案證明（若有）。5.國家外匯管理局要求的其他材料。

二、投資額度取消

1.QFII/RQFII及托管人（或主報告人）的書面申請或情況說明。2.既往資金匯出入及投資情況說明。

3.中國證監(jiān)會取消其境內(nèi)證券投資業(yè)務資格的情況說明（若有）。4.《合格境外機構投資者外匯登記證》（若有）。5.會計師事務所出具的相關審計報告（若有）。6.完稅或稅務備案證明（若有）。7.國家外匯管理要求的其他材料。

審核原則

1.QFII/RQFII有下列情形之一的，其投資額度作廢：（1）證監(jiān)會已撤銷其資格許可；

（2）國家外匯管理局依法取消QFII/RQFII投資額度；（3）國家外匯管理局規(guī)定的其他情形。2.合格境外機構投資者轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)賣投資額度，或未按規(guī)定向國家外匯管理局

或托管人提供境內(nèi)證券投資相關信息和材料（或提供虛假信息和材料），或超出國家外匯管理局備案及批準的投資額度進行投資、未按規(guī)定辦理資金匯出入、結匯或購付匯，或有其他違反外匯管理規(guī)定的行為的，國家外匯管理局可調(diào)減其投資額度直至取消。

3.QFII/RQFII投資額度自備案或批準之日起1年未能有效使用的，國家外匯管理局有權收回全部或部分未使用的投資額度。

4.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

授權范圍

國家外匯管理局辦理。托管人所在地外匯局負責有關報備信息的收集。

注意事項

1.QFII/RQFII應在投資額度作廢后1個月內(nèi)變現(xiàn)資產(chǎn)并關閉其在托管人處開立的外匯賬戶及相應的人民幣賬戶。

2.國家外匯管理局依法主動收回或取消QFII/RQFII投資額度的，無需審核上述材料。

1.5合格境內(nèi)機構投資者（QDII）投資額度審批

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.中國人民銀行公告2006年第5號。

3.《中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局關于印發(fā)〈商業(yè)銀行開辦代客境外理財業(yè)務管理暫行辦法〉的通知》（銀發(fā)〔2006〕121號）。

4.《合格境內(nèi)機構投資者境外證券投資管理試行辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令2007年第46號）。

5.《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局關于印發(fā)〈信托公司受托境外理財業(yè)務管理暫行辦法〉的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕27號）。

6.《保險資金境外投資管理暫行辦法》（中國保險監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行 國家外匯管理局令2007年第2號）。

7.《合格境內(nèi)機構投資者境外證券投資外匯管理規(guī)定》（國家外匯管理局公告2013年第1號）。

8.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.書面申請，內(nèi)容包括：機構基本情況、資金來源說明、境外投資計劃等。2.《合格境內(nèi)機構投資者境外證券投資申請表》。

3.相關部門對合格投資者境外投資資格批準或許可的文件。法規(guī)規(guī)定需要取得經(jīng)營外匯業(yè)務資格的機構，還需提供外匯管理部門出具的經(jīng)營外匯業(yè)務資格或許可文件。

4.合格投資者與托管人簽訂的托管協(xié)議草案。5.國家外匯管理局要求的其他材料。

6.合格投資者申請增加投資額度的，除需提供上述材料中1、2、4、5外，還需提供已獲批投資額度使用情況說明。

審核原則

1.境內(nèi)機構（包括但不限于：商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、保險機構、信托公司等）開展境外證券等投資，應取得相關部門批準或許可。

2.有關內(nèi)控制度和風險管理制度是否健全。

3.申請投資額度依據(jù)是否充分，擬投資市場和產(chǎn)品是否符合規(guī)定等。4.審核要素包括：

（1）相關部門批準或許可文件。（2）申請人基本情況和投資計劃。（3）內(nèi)控制度和風險管理制度。（4）歷史額度使用情況說明。

（5）是否受到外匯管理部門的處罰等。

5.已取得投資額度的合格投資者，如兩年內(nèi)未能有效使用投資額度，國家外匯管理局有權對其投資額度進行調(diào)減。

授權范圍

國家外匯管理局審批。QDII機構所在地外匯局負責相關報備信息的收集。

注意事項

1.國家外匯管理局對QDII投資額度實行余額管理，QDII境外證券等投資累計凈匯出資金（含外匯及人民幣）不得超過經(jīng)批準的投資額度。投資額度可以循環(huán)使用。

2.商業(yè)銀行自有資金境外運用不計入外匯局批準的投資額度。

3.QDII不得轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)賣投資額度。已取得投資額度的QDII，如兩年內(nèi)未能有效使用投資額度，國家外匯管理局有權對其投資額度進行調(diào)減。

4.QDII有以下行為之一，情節(jié)嚴重的，國家外匯管理局可調(diào)減直至取消其投資額度：（1）超過國家外匯管理局批準的投資額度進行境外投資的；（2）轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)賣投資額度等非法使用外匯行為的；（3）向托管人或外匯局提供虛假信息或材料的；（4）未按規(guī)定辦理投資購付匯或收結匯的；（5）未按規(guī)定辦理基本信息登記或變更登記的；（6）未按規(guī)定報送相關報表、數(shù)據(jù)及報備材料的；（7）未履行國際收支申報義務的；（8）違反其他外匯管理規(guī)定的。

1.6非銀行金融機構結售匯業(yè)務資格審批

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2009〕49號）。

3.《國家外匯管理局關于調(diào)整金融機構進入銀行間外匯市場有關管理政策的通知》（匯發(fā)〔2014〕48號）。

4.《國家外匯管理局關于印發(fā)〈銀行辦理結售匯業(yè)務管理辦法實施細則〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕53號）。

5.《國家外匯管理局關于進一步促進貿(mào)易投資便利化完善真實性審核的通

知》（匯發(fā)〔2016〕7號）。

6.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.書面申請。包括但不限于機構基本情況、機構自身外匯收支和結售匯情況、開展結售匯業(yè)務可行性分析、結售匯業(yè)務計劃和種類、結售匯綜合頭寸需求等。

2.監(jiān)管機構批準設立的批復文件或《金融許可證》。

3.結售匯業(yè)務內(nèi)部管理規(guī)章制度。包括但不限于結售匯業(yè)務操作規(guī)程、結售匯業(yè)務單證管理制度、結售匯業(yè)務統(tǒng)計報告制度、結售匯綜合頭寸管理制度、結售匯業(yè)務會計科目和核算辦法、結售匯業(yè)務內(nèi)部審計、風險控制及合規(guī)制度、從業(yè)人員崗位責任制度、結售匯業(yè)務授權管理制度等。

4.具備辦理結售匯業(yè)務所必需的軟硬件設施的說明材料（如結售匯匯價接收、發(fā)送管理系統(tǒng)及查詢報送數(shù)據(jù)設施等）。

5.擁有具備相應業(yè)務工作經(jīng)驗的高級管理人員和業(yè)務人員的說明材料。6.監(jiān)管機構或其授權的行業(yè)管理組織許可或同意非銀行金融機構開展結售匯業(yè)務的許可文件或證明文件、無異議材料等。

7.非銀行金融機構申請開展衍生產(chǎn)品業(yè)務的，除提交書面申請（包括可行性報告、業(yè)務計劃書等）和衍生產(chǎn)品業(yè)務內(nèi)部管理規(guī)章制度（包括但不限于業(yè)務操作規(guī)程、產(chǎn)品定價模型、統(tǒng)計報告制度、會計核算制度、風險管理制度等）外，還需提供主管人員和主要交易人員名單、履歷，以及監(jiān)管部門或其授權的行業(yè)管理部門許可其開展衍生產(chǎn)品業(yè)務的相關資格許可文件或證明文件、無異議材料等。

8.非銀行金融機構需行業(yè)監(jiān)管部門批準外匯業(yè)務經(jīng)營資格的，還應具備相應的外匯業(yè)務經(jīng)營資格。

9.外匯局要求的其他材料。

審核原則

1.具有開展金融業(yè)務的資格。

2.具有真實的結售匯需求，且有一定結售匯業(yè)務規(guī)模（可提供行業(yè)公認的排名、業(yè)績認定等）。

3.監(jiān)管機構或其授權的行業(yè)管理組織對非銀行金融機構開展結售匯業(yè)務許可或無異議。

4.具備完善的業(yè)務管理制度。

5.具備辦理業(yè)務所必需的場所和其他軟硬件設施。

6.擁有具備相應業(yè)務工作經(jīng)驗的高級管理人員和業(yè)務人員。

7.申請開展衍生產(chǎn)品業(yè)務的，應取得即期結售匯業(yè)務資格；監(jiān)管機構或其授權的行業(yè)管理組織對其開展衍生產(chǎn)品業(yè)務許可或無異議。

8.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性，且應具備針對性與適用性。

授權范圍

非銀行金融機構將相關申請材料提交所在地外匯局初審后，通過所在地外匯局報國家外匯管理局審批。

注意事項

國家外匯管理局收到機構完整的申請材料后，委托所在地外匯局對機構相關軟硬件設施進行實地檢查，在相關要求和設施符合標準后，于20個工作日內(nèi)做出結售匯業(yè)務資格許可，并核定其結售匯綜合頭寸。

第二部分

外匯分（支）局資本項目外

匯業(yè)務操作指引

外匯分（支）局資本項目外匯業(yè)務操作指引有關說明

一、申請人提交的申請書和申請表格是保證申請事項真實性的重要依據(jù)，申請人承擔申請事項真實、合法的責任。

二、除另有明確時限要求外，外匯分（支）局應當自受理業(yè)務申請之日起20個工作日內(nèi)做出決定。20個工作日內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)主管副局長批準，可以延長10個工作日，并在20個工作日期限屆滿前，書面告知申請人延長期限及理由。需上報國家外匯管理局審批的業(yè)務，外匯分（支）局應當自受理業(yè)務申請之日起20個工作日內(nèi)審查完畢并上報國家外匯管理局審批。

三、在辦理業(yè)務時，外匯局應要求申請人提供相關材料的原件和復印件，對材料原件和復印件的合規(guī)性和一致性進行認真審核。要求申請人提交材料應以“簡潔、能說明問題”為原則，簡單業(yè)務可用《資本項目外匯業(yè)務申請表》代替申請書，資本項目信息系統(tǒng)中已有相關記錄或外匯局已留存過的材料盡量不要求申請人再次提供。業(yè)務辦理完畢后，對于業(yè)務申請書（表）等應留存原件，其他材料可留存加蓋公章的復印件。未辦理“五證合一”（即尚未辦理印有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）的境內(nèi)機構，在提供原營業(yè)執(zhí)照時，還應提供原組織機構代碼證。

四、外匯分（支）局可按照相關法規(guī)及資本項目外匯管理內(nèi)控制度關于資本項目個案業(yè)務集體審議制度的要求辦理相關業(yè)務。

五、《境外放款登記業(yè)務申請表》等21類資本項目業(yè)務申請表格式見“

五、格式文本范例”表1-21。

一、跨境信貸業(yè)務

2.1短期外債余額指標核準

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《境內(nèi)機構借用國際商業(yè)貸款管理辦法》（〔97〕匯政發(fā)字06號）。3.《境內(nèi)外資銀行外債管理辦法》（國家發(fā)展和改革委員會 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2004年第9號）。

4.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

5.《國家外匯管理局關于核定2015境內(nèi)機構短期外債余額指標有關問題的通知》（匯發(fā)〔2015〕14號）。

6.《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號）。

7.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書（內(nèi)容包括但不限于機構基本情況、上業(yè)務經(jīng)營和資產(chǎn)負債狀況、當前指標使用情況、本融資需求和資金用途等）。

2.最新一期資產(chǎn)負債表和損益表。

3.流動性需要或資金用途有關的證明材料。

4.外資金融機構的境內(nèi)非法人分支機構還應提供：

（1）境外總行或地區(qū)管理部門批準的對中國境內(nèi)債務人的授信限額文件。

（2）“短期外債管理行”還應提供其境外總行授權文件，并附各成員行提出的短期外債指標需求計劃和有關財務報表（有人民幣業(yè)務的還須單獨提供外匯財務報表）。

5.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.短期外債使用無不良記錄。

2.外匯局根據(jù)外資銀行對外匯資金的實際合理需求，統(tǒng)籌考慮國際收支等因素為銀行核定短期外債指標。

3.短期外債實行余額管理，除另有規(guī)定外，債務人在任一個工作日末應當納入短期外債指標控制的未償本金余額，不得超過外匯局核定的短期外債余額指標。

4.除下列情形外，金融機構承擔的期限為1年或1年以下的各種形式短期對外負債均應納入指標管理：

（1）期限在90天（含）以下已承兌未付款遠期信用證和90天（含）以下海外代付。開證行開立信用證后續(xù)做海外代付的，兩者期限合計不超過90天。納入豁免范圍的海外代付，在期限、金額以及發(fā)生時點等方面，應與貨物進口合同存在合理對應關系。

（2）由境外同一自然人在境內(nèi)同一銀行開立的外匯賬戶，其余額之和不超過等值50萬美元（含）的；境內(nèi)同一法人銀行的不同分支機構或?qū)嵭兄笜思泄芾淼耐鈬y行各分行，應對境外同一自然人的不同外匯賬戶余額進行合并計算。

（3）合格境外機構投資者專用賬戶余額，以及境外機構或個人按規(guī)定開立的與股權投資和證券投資業(yè)務相關的非居民賬戶余額。

（4）金融機構因國家政策性項目及其特殊經(jīng)營需要而產(chǎn)生的對境外機構或個人的負債，經(jīng)國家外匯管理局批準實行“外來外去”業(yè)務管理模式的。

（5）金融機構吸收的非居民人民幣存款和各種期限的貿(mào)易項下人民幣對外融資。

（6）黃金拆借。

（7）國家外匯管理局明確的其他不需要納入指標管理的情形。

5.選擇短期外債余額指標管理模式的，銀發(fā)〔2017〕9號文件規(guī)定的不納入跨境融資風險加權余額計算的豁免項不適用本條操作。

6.除第4條規(guī)定的情形外，金融機構開立的期限在1年（不含）以上的已承兌未付款遠期信用證和海外代付、期限不確定或期限在1年（不含）以上的境外機構或個人存款，視同短期外債納入短期外債余額指標管理。

7.短期外債資金的使用期限應與其還款期限相匹配。除“搭橋”外，短期外債不得用于中長期用途；短期外債不得用于金融性投機交易。

8.金融機構融入資金可用于補充資本金，服務實體經(jīng)濟發(fā)展，并符合國家產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控方向，經(jīng)國家外匯管理局批準，金融機構融入外匯資金可結匯使用。

授權范圍

各分局根據(jù)轄內(nèi)符合條件的機構的申請，為其核定短期外債指標。

注意事項

1.在外匯局新核定短期外債余額指標生效前，原有指標繼續(xù)有效。2.中資金融機構按照全口徑跨境融資宏觀審慎管理模式（以下簡稱“宏觀審慎管理模式”）借入外債。2018年1月12日以前，外資金融機構可在短期外債余額指標管理模式和宏觀審慎管理模式下任選一種模式適用。2018年1月12日以后，外資金融機構自動適用宏觀審慎管理模式。

2.2非銀行債務人外債簽約（變更）登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（1987年公布）。

3.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

4.《國家外匯管理局關于廢止和修改涉及注冊資本登記制度改革相關規(guī)范性文件的通知》（匯發(fā)〔2015〕20號）。

5.《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號）。

6.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書（內(nèi)容包括但不限于債務人與債權人基本情況，本次擬備案（登記）外債金額、利率、期限、用途等要點，預計還款資金來源等）。

2.外債合同正本和合同主要條款復印件，合同為外文的應另附合同主要條款的中文譯本。對外發(fā)行債券的，需提供發(fā)行通函、認購協(xié)議正本及協(xié)議主要條款復印件、全球債券證書等材料，材料為外文的應另附主要內(nèi)容中文譯本。

3.中資企業(yè)應提供營業(yè)執(zhí)照（尚未辦理“五證合一”的企業(yè)，還需提供組織機構代碼證）、上或最近一期經(jīng)審計的財務報告、《宏觀審慎跨境融資風險加權余額情況表（企業(yè)版）》等材料。

4.外商投資企業(yè)應提供批準證書或《外商投資企業(yè)設立/變更備案回執(zhí)》、營業(yè)執(zhí)照（尚未辦理“五證合一”的企業(yè)，還需提供組織機構代碼證）、跨境融資管理模式選擇的書面說明等材料。選擇宏觀審慎管理模式的，還應提供上或最近一期經(jīng)審計的財務報告、《宏觀審慎跨境融資風險加權余額情況表（企業(yè)版）》。

5.經(jīng)其他外債管理部門批準逐筆借用外債的，還應提供相關批準文件。6.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.除財政部門、銀行以外的其他境內(nèi)債務人（以下簡稱“非銀行債務人”），應當在外債合同簽約后15個工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理外債簽約登記手續(xù)。辦理外債簽約登記后，外匯局應發(fā)給非銀行債務人加蓋資本項目業(yè)務印章的《境內(nèi)機構外債簽約情況表》和《業(yè)務登記憑證》。

2.境內(nèi)機構在境外發(fā)行債券的，無論期限長短，均應在境外債券交割后5個工作日內(nèi)，按規(guī)定到所在地外匯局辦理外債簽約登記手續(xù)。境內(nèi)機構對外發(fā)行短期債券的，應納入全口徑跨境融資宏觀審慎政策框架進行管理。采用“投注差”外債管理模式的境內(nèi)外商投資企業(yè)（包括2007年6月1日前成立的外資房地產(chǎn)企業(yè)）在境外發(fā)行短期債券，所發(fā)行的短期債券應占用該企業(yè)按“投注差”方式計算的外債額度。

3.中資非銀行債務人按照宏觀審慎管理模式借入外債。2018年1月12日以前，外資非銀行金融機構可在現(xiàn)行外債管理模式和宏觀審慎管理模式下任選一種模式適用。2018年1月12日以后，外資非銀行金融機構自動適用宏觀審慎管理模式。

4.在銀發(fā)〔2017〕9號文件所規(guī)定的過渡期內(nèi)，外商投資企業(yè)第一次辦理外債簽約登記時，應向所在地外匯局提交書面?zhèn)浒笀蟾妫鞔_其在過渡期內(nèi)選擇的跨境融資管理模式。如選擇宏觀審慎管理模式，應同時報告最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)?？缇橙谫Y管理模式一經(jīng)確定，不得變更。過渡期結束后，外商投資企業(yè)跨境融資管理模式由中國人民銀行、國家外匯管理局根據(jù)全口徑跨境融資宏觀審慎管理政策（以下簡稱宏觀審慎管理政策）總體實施情況評估后確定。

5.屬于地方政府融資平臺性質(zhì)的公司與房地產(chǎn)企業(yè)，不適用于宏觀審慎管理模式。外商投資性公司境內(nèi)再投資企業(yè)借用外債比照外商投資企業(yè)進行管理。

6.宏觀審慎管理模式按以下原則進行管理：

（1）跨境融資風險加權余額≤跨境融資風險加權余額上限。

（2）跨境融資風險加權余額=∑本外幣跨境融資余額*期限風險轉(zhuǎn)換因子*類別風險轉(zhuǎn)換因子+∑外幣跨境融資余額*匯率風險折算因子。

①期限風險轉(zhuǎn)換因子：還款期限在1年（不含）以上的中長期跨境融資的期限風險轉(zhuǎn)換因子為1，還款期限在1年（含）以下的短期跨境融資的期限風險轉(zhuǎn)換因子為1.5。非銀行債務人外債合同中包含提前還款條款的，除非提前還款條款明確在合同簽約一年后方可提前還款，該合同對應的外債金額全部視同短期跨境融資適用期限風險轉(zhuǎn)換因子。

②類別風險轉(zhuǎn)換因子：表內(nèi)融資的類別風險轉(zhuǎn)換因子設定為1，表外融資（或有負債）的類別風險轉(zhuǎn)換因子暫定為1。

③匯率風險折算因子：0.5。（3）跨境融資風險加權余額上限=資本或凈資產(chǎn)*跨境融資杠桿率*宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)。

①企業(yè)按凈資產(chǎn)計，非銀行法人金融機構按資本（實收資本或股本+資本公積）計，以最近一期經(jīng)審計的財務報告為準。

②跨境融資杠桿率：企業(yè)為2，非銀行法人金融機構為1。③宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)：1。

（4）以下業(yè)務類型不納入跨境融資風險加權余額計算（按照現(xiàn)行外債管理相關規(guī)定需要辦理外債登記的，仍應辦理外債登記）：

①被動負債：企業(yè)和金融機構因境外機構投資境內(nèi)債券市場產(chǎn)生的本外幣被動負債；境外主體存放在金融機構的本外幣存款；合格境外機構投資者（QFII）或人民幣合格境外機構投資者（RQFII）存放在金融機構的QFII、RQFII托管資金；境外機構存放在金融機構托管賬戶的境內(nèi)發(fā)行人民幣債券所募集的資金。

②貿(mào)易信貸、貿(mào)易融資：企業(yè)涉及真實跨境貿(mào)易產(chǎn)生的貿(mào)易信貸（包括應付和預收）和從境外金融機構獲取的貿(mào)易融資；金融機構因辦理基于真實跨境貿(mào)易結算產(chǎn)生的各類貿(mào)易融資。

③集團內(nèi)部資金往來：企業(yè)主辦的經(jīng)備案的集團內(nèi)跨境資金集中管理業(yè)務項下產(chǎn)生的對外負債。

④境外同業(yè)存放、拆借、聯(lián)行及附屬機構往來：金融機構因境外同業(yè)存放、拆借、聯(lián)行及附屬機構往來產(chǎn)生的對外負債。

⑤自用熊貓債：企業(yè)的境外母公司在中國境內(nèi)發(fā)行人民幣債券并以放款形式用于境內(nèi)子公司的。

⑥轉(zhuǎn)讓與減免：企業(yè)和金融機構跨境融資轉(zhuǎn)增資本或已獲得債務減免等情況下，相應金額不計入。

（5）金融機構向客戶提供的內(nèi)保外貸按20%納入跨境融資風險加權余額計算；金融機構因客戶基于真實跨境交易和資產(chǎn)負債幣種及期限風險對沖管理服務需要的衍生產(chǎn)品而形成的對外或有負債，及因自身幣種及期限風險對沖管理需要，參與國際金融市場交易而產(chǎn)生的或有負債，按公允價值納入跨境融資風險加權余額計算。金融機構在報送數(shù)據(jù)時需同時報送本機構或有負債的名義本金及公允價值的計算方法。

（6）非銀行債務人在計算跨境融資風險加權余額占用情況時，已進行全額提款的非循環(huán)類貸款按未償本金余額占用跨境融資風險加權余額，由于外保內(nèi)貸履約形成的對外負債按履約額占用跨境融資風險加權余額，其他外債（循環(huán)貸款、未提款或部分提款的非循環(huán)貸款，含正在申請備案的本筆外債）按簽約額占用跨境融資風險加權余額。

（7）跨境融資風險加權余額及上限的計算均以人民幣為單位。外幣跨境融資以簽約日的匯率水平，按以下方式折算計入：已在中國外匯交易中心掛牌（含區(qū)域掛牌）交易的外幣，適用人民幣匯率中間價或區(qū)域交易參考價；未在中國外匯交易中心掛牌交易的貨幣，適用中國外匯交易中心公布的人民幣參考匯率。

（8）非銀行債務人在宏觀審慎管理政策發(fā)布實施前符合外債管理規(guī)定借用的外債，在宏觀審慎管理政策發(fā)布實施后，其跨境融資風險加權余額超出上限的，不得新借外債，直到跨境融資風險加權余額調(diào)整至規(guī)定上限以內(nèi)。因跨境融資風險加權余額計算公式的相關系數(shù)調(diào)整或非銀行債務人自身財務和經(jīng)營狀況的調(diào)整，導致非銀行債務人跨境融資風險加權余額提高或上限降低的，原有跨境融資合約可持有到期；在跨境融資風險加權余額調(diào)整到上限內(nèi)之前，不得辦理新的跨境融資業(yè)務。

7.現(xiàn)行外債管理模式按以下原則進行管理：（1）投注差 除另有規(guī)定外，外商投資企業(yè)借用的短期外債余額和中長期外債發(fā)生額之和不得超過經(jīng)商務主管部門核準或備案的投資總額與其注冊資本的差額（以下簡稱“投注差”）。外商投資企業(yè)實際可借用外債額度等于外方股東資本金到位比例乘以“投注差”。

（2）短期外債余額指標

見本操作指引“2.1短期外債余額指標核準”中審核原則相關內(nèi)容。（3）其他外債數(shù)量控制方式

①外商投資性公司的外債規(guī)模按以下原則管理：注冊資本不低于3000萬美元的，其外債余額不得超過已繳付注冊資本的4倍；注冊資本不低于1億美元的，其外債余額不得超過已繳付注冊資本的6倍。

②外商投資租賃公司對外借款，應根據(jù)外商投資租賃公司提供的上經(jīng)審計的報表，計算出上末風險資產(chǎn)總額（A），再計算凈資產(chǎn)的10倍（B），然后將（B-A）作為新期間該公司可新借外債的余額的最高限額。借用外債形成的資產(chǎn)全部計算為風險資產(chǎn)。期間實際可借外債額度為該公司可新借外債的余額的最高限額乘以外方股東注冊資本金到位比例。

8.外方股東注冊資本金到位比例，由所在地外匯局登陸資本項目信息系統(tǒng)查詢企業(yè)到資情況并打印留存。

9.外商投資房地產(chǎn)企業(yè)的外債按以下原則管理：

（1）對2007年6月1日以后（含）取得商務主管部門批準證書且通過商務部備案的外商投資房地產(chǎn)企業(yè)，不予辦理外債簽約登記手續(xù)。

（2）對2007年6月1日以前（不含）成立的外商投資房地產(chǎn)企業(yè)，可在原“投注差”范圍內(nèi)按相關規(guī)定舉借外債；增資后“投注差”小于其增資前“投注差”的，以增資后“投注差”為準。

（3）外商投資房地產(chǎn)企業(yè)未取得《國有土地使用證》的，或開發(fā)項目資本金未達到項目投資35%的，不得向境外借用外債，外匯局不予辦理外債簽約登記。

10.以下含有外國投資的境內(nèi)機構，除另有規(guī)定外，其舉借外債參照境內(nèi)中資企業(yè)舉借外債的規(guī)定辦理：

（1）外國投資者出資比例低于25%的境內(nèi)企業(yè)。（2）投資總額與注冊資本相等的外商投資企業(yè)。

（3）外國投資者比例不低于25%，但未明確投資總額的外商投資企業(yè)。

11.經(jīng)其他外債管理部門批準逐筆借用外債的，可以按相關部門批準的簽約金額辦理外債簽約登記。辦理簽約備案后，企業(yè)跨境融資風險加權余額尚未超過按照銀發(fā)〔2017〕9號文件計算的跨境融資風險加權余額上限的，仍可正常辦理新簽約外債的登記；超過上限的，除外債管理部門另行批準外，不得再辦理新的外債簽約登記。

12.企業(yè)和金融機構的跨境融資簽約幣種、提款幣種和償還幣種須保持一致。13.審核申請書、《境內(nèi)機構外債簽約情況表》、其他外債管理部門批準文件等填寫的內(nèi)容是否與借款合同內(nèi)容一致。

14.審核借款合同中當事各方、幣種、金額、期限、利率、借款用途和適用法律等主要條款。

15.不具備吸存放貸業(yè)務資格的非存款類金融機構外債資金經(jīng)外匯局批準可結匯使用，用于服務實體經(jīng)濟發(fā)展，并符合國家產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控方向。非銀行金融機構外債還本付息購匯須經(jīng)所在地外匯局核準。

16.對于依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，如果能提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)審計的獨立財務報告，可以根據(jù)銀發(fā)〔2017〕9號文件明確的管理方式，按照企業(yè)凈資產(chǎn)的一定規(guī)模開展跨境融資業(yè)務。

17.境內(nèi)非銀行機構在境外發(fā)行債券，按照當?shù)乇O(jiān)管要求須以自身名義開立賬戶存放發(fā)債募集資金的，非銀行機構可自行開立相關賬戶。

授權范圍

1.外債簽約登記由非銀行債務人所在地外匯局辦理。

2.不具備吸存放貸業(yè)務資格的非存款類金融機構外債結匯，由國家外匯管理局授權所在地外匯分局批準。

注意事項

1.外債的統(tǒng)計范圍包括居民對非居民承擔的具有契約性償還義務的全部債務。外債的規(guī)模管理范圍與其統(tǒng)計范圍存在差異。根據(jù)外債統(tǒng)計、監(jiān)測和管理等實際需要，目前，外債可進行以下分類：

（1）按照各部門外債管理職能分工，外債可分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)貸款。

（2）按照債務人類型，外債可分為代表國家舉借并以國家信用保證對外償還的主權外債以及由境內(nèi)其他機構借用的非主權外債。非主權外債可分為銀行外債、非銀行金融機構外債、中資企業(yè)外債、外商投資企業(yè)外債和其他機構外債。

（3）按照債權人類型，外債可分為：

①向外國政府、國際金融組織和政策性金融機構借款。②向境外銀行和其他金融機構借款。③向境外企業(yè)和自然人借款。

（4）按照債務工具類型，外債可分為：

①直接貸款（包括境外機構提供的買方或賣方信貸，銀行的同業(yè)拆借、同行往來等）。

②境外發(fā)行的標準化債務工具，如中長期債券（含可轉(zhuǎn)換債券）、短期債券（含商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等）。

③境內(nèi)銀行吸收的非居民存款，境內(nèi)銀行對外開立的已承兌未付款遠期信用證、委托境外銀行辦理的海外代付或其他具有相似性質(zhì)的負債類銀行貿(mào)易融資。

④以實物形式辦理提款而形成的金融性債務，如融資租賃、補償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務、貴金屬拆借等。

⑤境內(nèi)機構在對外貨物或服務貿(mào)易中產(chǎn)生的預收款、應付款等企業(yè)間貿(mào)易信貸。

（5）按照外債的簽約期限，外債可分為短期外債和中長期外債。①短期外債是指債務人和債權人簽訂的約定還款期限在1年（含）以下的外債。

②中長期外債是指債務人和債權人簽訂的約定還款期限在1年（不含）以上的外債。

2.境內(nèi)銀行從其在境外設立的非法人分支機構借款，應納入外債統(tǒng)計。境內(nèi)銀行在境外設立的非法人分支機構從境外機構或個人辦理借款，不納入規(guī)模管理和外債統(tǒng)計。除上述規(guī)定外，其他境內(nèi)機構在境外設立的非法人機構從境外機構或個人借款，應視同境內(nèi)機構對外借款進行規(guī)模管理，但其對境外機構承擔的債務不納入外債統(tǒng)計范圍。

3.外商投資企業(yè)因增資、轉(zhuǎn)股和改制等原因，導致外國投資者出資比例低于25%，或企業(yè)類型發(fā)生改變，而無法計算其“投注差”的，則改為參照中資企業(yè)借用外債進行管理。

4.非銀行債務人可自行與境內(nèi)銀行或境外債權銀行簽訂以鎖定外債還本付息風險為目的，與匯率或利率相關的保值交易合同，并直接到銀行辦理交割。簽訂保值交易合同、辦理保值交易合同交割時，非銀行債務人的交易對手銀行、辦理交割款項匯出的銀行等，應當確認該筆交易具備合法、清晰的實盤背景。

（1）非銀行債務人獲得的保值交易外匯收入，可直接到銀行辦理結匯或開立資本項目專用賬戶保留。

（2）非銀行債務人可直接到銀行購匯或使用自有外匯辦理交割。5.已辦理簽約登記的外債合同主要條款發(fā)生變化，如期限（展期等）、金額、債權人等，非銀行債務人應參照上述程序辦理外債簽約變更登記。

6.非銀行債務人融資租賃、售后融資性回租等，應按本操作指引辦理外債簽約登記手續(xù)。

7.非銀行債務人簽訂借款合同后未按規(guī)定及時辦理外債簽約登記的，須按以下規(guī)定補辦理外債簽約登記：

（1）非銀行債務人外債合同簽約后15個工作日內(nèi)沒有及時辦理簽約備案（登記），但截至非銀行債務人申請日尚未發(fā)生外債首次提款的，如能說明合理原因，外匯局可按正常程序為其辦理簽約登記手續(xù)；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理外債簽約登記進行處理。

（2）非銀行債務人補辦理外債登記時，已發(fā)生外債提款的（境內(nèi)機構境外發(fā)債的除外），除按照本操作指引的一般要求提交相關資料外，還需提交能夠證明其已發(fā)生對外負債的相關材料，補登記金額僅限于經(jīng)核實已入賬尚未償還的債務余額。

（3）外債登記部門認為存在違規(guī)情形且需要進行處理的，應移交外匯檢查部門后再補辦理外債登記手續(xù)。

8.非銀行債務人購匯償還外債，除另有規(guī)定外，應遵循實需原則。9.除另有規(guī)定外，對外貨物或服務貿(mào)易中產(chǎn)生的預收款和應付款，以及除外債之外其他金融資產(chǎn)交易產(chǎn)生的對外應付款及相關息費等，不納入外債規(guī)模管理，無需按照本操作指引辦理外債登記。境內(nèi)付款方應當按照與基礎交易相關的

外匯管理規(guī)定辦理對價及附屬費用的對外支付。

10.對于境內(nèi)非銀行債務人向離岸銀行借用的離岸貸款，繼續(xù)視同外債管理，占用境內(nèi)借款人的跨境融資風險加權余額上限或外商投資企業(yè)的“投注差”。

11.非銀行金融機構借用外債，所涉外債登記及數(shù)據(jù)報送等事項，比照企業(yè)辦理。對于數(shù)據(jù)報送量大的非銀行金融機構（如財務公司），可在向所在地外匯局備案后，通過數(shù)據(jù)接口方式報送外債數(shù)據(jù)。

12.非銀行債務人借用外債或?qū)ν獍l(fā)行債券的，原則上應將所涉資金調(diào)回境內(nèi)使用，經(jīng)外匯局批準存放境外的除外。境內(nèi)非銀行機構境外發(fā)債募集資金境外使用，應符合現(xiàn)行外匯管理及相關法律法規(guī)要求。經(jīng)外匯局批準存放境外的，境內(nèi)債務人應按照現(xiàn)行規(guī)定到所在地外匯局辦理逐筆非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案。

13.境內(nèi)非銀行債務人借用外債或在境外發(fā)行債券，經(jīng)外匯局批準將募集資金存放境外的，后續(xù)不得從境內(nèi)匯出資金用于債券還本付息。

14.境內(nèi)機構經(jīng)批準在境外發(fā)行非參與型優(yōu)先股的，應當按照外債管理相關規(guī)定辦理外債登記手續(xù)，債務類型為債務證券。

2.3財政部門和銀行外債登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（1987年公布）。

3.《境內(nèi)機構借用國際商業(yè)貸款管理辦法》（〔97〕匯政發(fā)字06號）。4.《離岸銀行業(yè)務管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕438號）。5.《外債管理暫行辦法》（國家發(fā)展計劃委員會 財政部 國家外匯管理局令2003年第28號）。

6.《境內(nèi)金融機構赴香港特別行政區(qū)發(fā)行人民幣債券管理暫行辦法》（中國人民銀行 國家發(fā)展和改革委員會公告2007年第12號）。

7.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

8.《國家外匯管理局關于印發(fā)〈外債轉(zhuǎn)貸款外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕5號）。

9.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.1版）〉的通知》（匯發(fā)〔2016〕22號）。

10.《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號）。

11.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.債務人為財政部門的，應在每月初10個工作日內(nèi)向外匯局報送上月外債的簽約、提款、結匯、購匯、償還和賬戶變動情況等數(shù)據(jù)。

2.債務人為境內(nèi)銀行的：

（1）應通過資本項目信息系統(tǒng)報送其自身外債相關數(shù)據(jù)。

（2）選擇宏觀審慎管理模式的，在開展自身外債業(yè)務前，應根據(jù)宏觀審慎管理政策要求，結合自身情況制定本外幣自身外債業(yè)務的操作規(guī)程和內(nèi)控制度，報所在地外匯局備案后實施。且在首次辦理自身外債業(yè)務前，應按照宏觀審慎管

理政策規(guī)定的跨境融資杠桿率和宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)，以及本機構最近一期經(jīng)審計的資本數(shù)據(jù)，計算本機構跨境融資風險加權余額和跨境融資風險加權余額上限，并將計算的詳細過程情況報送所在地外匯局。

（3）選擇短期外債余額指標管理模式的，應將模式選擇的書面說明材料報送所在地外匯局。對于新申請短期外債指標的銀行，外匯局應按照本操作指引“2.1短期外債余額指標核準”要求審核材料。

審核原則

1.中資銀行按照宏觀審慎管理模式借用外債。外國銀行（港、澳、臺地區(qū)銀行比照適用）境內(nèi)分行，除特殊說明外，相關政策安排比照境內(nèi)法人外資銀行辦理。2018年1月12日以前，外資銀行可在短期外債余額指標管理和宏觀審慎管理模式下任選一種模式適用。2018年1月12日以后，外資銀行自動適用宏觀審慎管理模式。

2.宏觀審慎管理模式按以下原則進行管理：

（1）跨境融資風險加權余額≤跨境融資風險加權余額上限。

（2）跨境融資風險加權余額=∑本外幣跨境融資余額*期限風險轉(zhuǎn)換因子*類別風險轉(zhuǎn)換因子+∑外幣跨境融資余額*匯率風險折算因子。

①期限風險轉(zhuǎn)換因子：還款期限在1年（不含）以上的中長期跨境融資的期限風險轉(zhuǎn)換因子為1，還款期限在1年（含）以下的短期跨境融資的期限風險轉(zhuǎn)換因子為1.5。

②類別風險轉(zhuǎn)換因子：表內(nèi)融資的類別風險轉(zhuǎn)換因子設定為1，表外融資（或有負債）的類別風險轉(zhuǎn)換因子暫定為1。

③匯率風險折算因子：0.5。（3）跨境融資風險加權余額上限=資本或凈資產(chǎn)*跨境融資杠桿率*宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)。

①銀行類法人金融機構（包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、外資銀行）按一級資本計，外國銀行境內(nèi)分行按營運資金計，以最近一期經(jīng)審計的財務報告為準。

②跨境融資杠桿率：銀行類法人金融機構和外國銀行境內(nèi)分行為0.8。③宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)：1。

（4）以下業(yè)務類型不納入跨境融資風險加權余額計算：

①被動負債：金融機構因境外機構投資境內(nèi)債券市場產(chǎn)生的本外幣被動負債；境外主體存放在金融機構的本外幣存款；合格境外機構投資者（QFII）或人民幣合格境外機構投資者（RQFII）存放在金融機構的QFII、RQFII托管資金；境外機構存放在金融機構托管賬戶的境內(nèi)發(fā)行人民幣債券所募集的資金。

②貿(mào)易信貸、貿(mào)易融資：金融機構因辦理基于真實跨境貿(mào)易結算產(chǎn)生的各類貿(mào)易融資。

③境外同業(yè)存放、拆借、聯(lián)行及附屬機構往來：金融機構因境外同業(yè)存放、拆借、聯(lián)行及附屬機構往來產(chǎn)生的對外負債。

④轉(zhuǎn)讓與減免：金融機構跨境融資轉(zhuǎn)增資本或已獲得債務減免等情況下，相應金額不計入。

（5）金融機構向客戶提供的內(nèi)保外貸按20%納入跨境融資風險加權余額計算；金融機構因客戶基于真實跨境交易和資產(chǎn)負債幣種及期限風險對沖管理服務

需要的衍生產(chǎn)品而形成的對外或有負債，及因自身幣種及期限風險對沖管理需要，參與國際金融市場交易而產(chǎn)生的或有負債，按公允價值納入跨境融資風險加權余額計算。金融機構在報送數(shù)據(jù)時需同時報送本機構或有負債的名義本金及公允價值的計算方法。

（6）跨境融資風險加權余額及上限的計算均以人民幣為單位?，F(xiàn)有外幣跨境融資以提款日的匯率水平，按以下方式折算計入：已在中國外匯交易中心掛牌（含區(qū)域掛牌）交易的外幣，適用人民幣匯率中間價或區(qū)域交易參考價；未在中國外匯交易中心掛牌交易的貨幣，適用中國外匯交易中心公布的人民幣參考匯率。

（7）宏觀審慎管理政策發(fā)布實施前符合外債管理規(guī)定借用的外債，在宏觀審慎管理政策發(fā)布實施后，其跨境融資風險加權余額超出上限的，不得新借外債，直到跨境融資風險加權余額調(diào)整至規(guī)定上限以內(nèi)。因跨境融資風險加權余額計算公式的相關系數(shù)調(diào)整或金融機構自身財務和經(jīng)營狀況的調(diào)整，導致金融機構跨境融資風險加權余額提高或上限降低的，原有跨境融資合約可持有到期；在跨境融資風險加權余額調(diào)整到上限內(nèi)之前，不得辦理新的跨境融資業(yè)務。

3.銀行可自行在境內(nèi)、外銀行開立相關賬戶存放其外債資金，并可自行辦理與其外債相關的提款和償還手續(xù)。

4.銀行在境外發(fā)行債券，應根據(jù)本操作指引辦理外債登記，并自行辦理提款和償還等手續(xù)。銀行經(jīng)批準在境外發(fā)行非參與型優(yōu)先股的，應當按照外債管理相關規(guī)定辦理外債登記手續(xù)，債務類型為債務證券。

5.銀行自身外債資金可用于補充資本金，服務實體經(jīng)濟發(fā)展，并符合國家產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控方向，經(jīng)國家外匯管理局批準，銀行自身外債資金可結匯使用。

6.銀行自身外債簽約幣種、提款幣種和償還幣種須保持一致。

授權范圍

1.財政部應定期向國家外匯管理局北京外匯管理部報送，由國家外匯管理局北京外匯管理部將數(shù)據(jù)錄入資本項目信息系統(tǒng)。

2.外債轉(zhuǎn)貸款實行債權人集中登記。轉(zhuǎn)貸款債權人應當?shù)剿诘赝鈪R局辦理轉(zhuǎn)貸款集中登記手續(xù)，轉(zhuǎn)貸款各級債務人不再到外匯局辦理外債轉(zhuǎn)貸款逐筆登記手續(xù)。國家財政部門向省級（含副省級）財政部門或其他機構發(fā)放轉(zhuǎn)貸款，由省級（含副省級）財政部門或其他機構代國家財政部門辦理轉(zhuǎn)貸款債權人集中登記。

3.銀行應通過接口方式直接向資本項目信息系統(tǒng)報送；未開發(fā)接口方式的，可通過國家外匯管理局應用服務平臺，使用界面錄入方式向資本項目信息系統(tǒng)報送。

4.銀行自身外債需要結匯的，由所在地外匯分局報國家外匯管理局批準。

注意事項

1.對外債實行集中管理的外國銀行境內(nèi)分行，由主報告行所在地外匯局負責所有分行的外債管理和外債數(shù)據(jù)監(jiān)測（由主報告行集中報送外債數(shù)據(jù)）；未對外債實行集中管理的外國銀行境內(nèi)分行，由各外國銀行境內(nèi)分行所在地外匯局分別負責當?shù)胤中械耐鈧芾砗屯鈧鶖?shù)據(jù)監(jiān)測。

2.2018年1月12日以前，各分局應按季度向國家外匯管理局報送轄內(nèi)外資銀行及外國銀行境內(nèi)分行外債管理模式選擇情況。

2.4非銀行債務人非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（1987年公布）。

3.《國家外匯管理局關于推廣資本項目信息系統(tǒng)的通知》（匯發(fā)〔2013〕17號）。

4.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

5.《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號）。

6.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書。2.相關材料：

（1）經(jīng)外匯局批準將債務收入存放境外的，應提供資金入賬憑證。

（2）根據(jù)債務人指令由債權人在貸款項下直接辦理對境內(nèi)、外貨物或服務提供商支付的，應提供交易合同、債權人付款確認通知等。

（3）以實物形式辦理提款的，應提供已辦理實物提款的證明材料（外債簽約登記日期應在報關日期之前）。

（4）利息本金化的，應提供利息本金化協(xié)議或通知。

（5）其他可能導致外債提款額或外債本金余額發(fā)生變動但無法通過境內(nèi)銀行向外匯局反饋相關數(shù)據(jù)的情形，應提供證明交易真實性的材料。

3.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.非資金劃轉(zhuǎn)類提款是指非銀行債務人外債提款額或外債本金余額發(fā)生變動，但未通過境內(nèi)銀行辦理收款從而無法向資本項目信息系統(tǒng)反饋外債提款信息的情形。

2.非銀行債務人發(fā)生非資金劃轉(zhuǎn)類提款交易的，應在提款之日起5個工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理逐筆提款備案。非銀行債務人提交相關真實性證明材料，由外匯局錄入資本項目信息系統(tǒng)并打印加蓋資本項目業(yè)務印章后交由非銀行債務人留存。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注意事項

1.經(jīng)核實的提款記錄應及時錄入資本項目信息系統(tǒng)，作為今后還本付息的依據(jù)。

2.除無法通過境內(nèi)銀行向外匯局反饋數(shù)據(jù)的情形外，非銀行債務人可直接到銀行辦理外債的提款、償還業(yè)務，并正確進行國際收支申報，外匯局直接從銀行采集相關數(shù)據(jù)。

3.除銀行以外的其他境內(nèi)機構，能實現(xiàn)與資本項目信息系統(tǒng)連接的，經(jīng)外匯局批準可按規(guī)定直接報送外債項下賬戶、提款、使用、償還和結售匯等數(shù)據(jù)。

4.通過非資金劃轉(zhuǎn)方式辦理外債提款和還本付息，應符合資本項目外匯管理規(guī)定。

5.非銀行債務人發(fā)生非資金劃轉(zhuǎn)類提款交易，但在提款之日起5個工作日內(nèi)未到外匯局辦理逐筆提款備案的，如能說明合理原因，外匯局可按正常程序為其補辦理非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案，但提款補登記時間延遲不得超過三個月。

6.對于非銀行債務人向離岸銀行借用的離岸貸款，在相關外匯資金由離岸銀行劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)借款人的外債專用賬戶時，外匯局應為其辦理非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案。

7.非銀行債務人在境外發(fā)債且發(fā)債資金經(jīng)批準不調(diào)回境內(nèi)的，應在境外債券交割日起5個工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理外債簽約登記時，一并辦理非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案。

2.5非銀行債務人非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息備案

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（1987年公布）。

3.《國家外匯管理局關于推廣資本項目信息系統(tǒng)的通知》（匯發(fā)〔2013〕17號）。

4.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

5.《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號）。

6.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書。2.相關材料：（1）減免債務本金和利息的，應提供債權人出具的豁免通知或其他相關證明文件。

（2）債權轉(zhuǎn)股權等債務重組的，應提供境外債權人確認書、審批類企業(yè)應提交商務主管部門批復文件（文件中需明確企業(yè)增資的資金來源為已登記外債）；備案類企業(yè)應提交企業(yè)自行打印并加蓋公章的《外商投資企業(yè)設立/變更事項備案申報表》與加蓋商務部門公章的《外商投資企業(yè)的設立/變更備案回執(zhí)》（回執(zhí)/申報表的備注中需明確企業(yè)增資的資金來源為已登記外債）。

（3）境內(nèi)、外擔保人代債務人履行債務償還責任的，應提供擔保人已經(jīng)履約的證明文件。（4）通過非銀行債務人境外賬戶償還債務和利息的，應提供境外支付證明材料。（5）其他可能導致外債還款額或外債本金余額發(fā)生變動但無法通過境內(nèi)銀行向外匯局反饋相關數(shù)據(jù)的情形，應提供證明交易真實性的材料。

3.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息是指非銀行債務人外債還款額或外債本金余額發(fā)生變動，但未通過境內(nèi)銀行辦理付款從而無法向資本項目信息系統(tǒng)反饋外債還款信息的情形。

2.非銀行債務人發(fā)生非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息交易的，應在還本付息之日起5個工作日內(nèi)，到所在地外匯局逐筆辦理備案。非銀行債務人提交相關真實性證明材料，由外匯局錄入資本項目信息系統(tǒng)并打印加蓋資本項目業(yè)務印章后交由非銀行債務人留存。

3.企業(yè)如無法提供加蓋商務部門公章的《外商投資企業(yè)設立/變更備案回執(zhí)》，則需在商務部“外商投資綜合管理系統(tǒng)”自行打印已通過備案的《外商投資企業(yè)設立及變更信息公示》，并加蓋企業(yè)自身公章。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注意事項

1.經(jīng)核實的還本付息信息應及時錄入資本項目信息系統(tǒng)。2.除無法通過境內(nèi)銀行向外匯局反饋數(shù)據(jù)的情形外，非銀行債務人可直接到銀行辦理外債的提款、償還業(yè)務，并正確進行國際收支申報，外匯局直接從銀行采集相關數(shù)據(jù)。

3.除銀行以外的其他境內(nèi)機構，能實現(xiàn)與資本項目信息系統(tǒng)連接的，經(jīng)外匯局批準可按規(guī)定直接報送外債項下賬戶、提款、使用、償還和結售匯等數(shù)據(jù)。

4.支付債務從屬費用比照還本付息辦理。

5.債務清償完畢后，非銀行債務人應到所在地外匯局注銷外債登記憑證。6.通過非資金劃轉(zhuǎn)方式辦理外債提款和還本付息，應符合資本項目外匯管理規(guī)定。

2.6非銀行債務人外債注銷登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（1987年公布）。

3.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

4.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2014〕2號）。

5.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書。

2.《境內(nèi)機構外債簽約情況表》。

3.銀行出具的相關關戶證明材料（如有）。4.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.非銀行債務人外債未償余額為零且不再發(fā)生提款的，應在辦妥最后一筆還本付息之日起1個月內(nèi)，到所在地外匯局辦理外債注銷登記。

2.通過資本項目信息系統(tǒng)或銀行出具的相關關戶證明材料等，確認非銀行債務人相關外債專用賬戶及還本付息專用賬戶已關閉。

3.外匯局審核通過后，應在資本項目信息系統(tǒng)辦理注銷手續(xù)，在《境內(nèi)機構外債簽約情況表》上標注“注銷”并加蓋資本項目業(yè)務印章后退還債務人復印件，原件留存。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注意事項

外債專用賬戶及還本付息專用賬戶的關戶信息于關戶次日方可在資本項目信息系統(tǒng)顯示。

2.7內(nèi)保外貸簽約（變更）登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號）。

3.《國家外匯管理局關于對部分非銀行機構內(nèi)保外貸業(yè)務實行集中登記管理的通知》（匯發(fā)〔2015〕15號）。

4.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.1版）〉的通知》（匯發(fā)〔2016〕22號）。

5.《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）。

6.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、非銀行機構 1.申請書（內(nèi)容包括但不限于擔保申請人及債務人基本情況、已辦理且未了結的各項跨境擔保余額、本次擔保交易內(nèi)容要點、預計還款資金來源、其他需要說明的事項。有共同擔保人的，應在申請報告中說明）。

2.擔保合同和擔保項下主債務合同（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋印章）。

3.外匯局認為需要補充的相關證明材料（如發(fā)改委、商務部門關于境外投資項目的批準文件、被擔保人主體資格合法性證明、擔保的商業(yè)合理性證明、被擔保人還款能力證明、辦理變更登記時需要提供的變更材料等）。

二、銀行

擔保人為銀行的，由擔保人每日通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸業(yè)務相關數(shù)據(jù)。

審核原則

1.擔保人為非銀行機構的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記手續(xù)。外匯局按照真實、合規(guī)原則對擔保人的登記申請進行程序性審核，并為其辦理登記手續(xù)。外匯局對擔保合同的真實性、商業(yè)合理性、合規(guī)性及履約傾向存在疑問的，有權要求擔保人做出書面解釋。外匯局按照合理商業(yè)標準和相關法規(guī)，認為擔保人解釋明顯不成立的，可以出具不予受理通知書，并說明原因。擔保人未在規(guī)定期限內(nèi)到外匯局辦理擔保登記的，如能說明合理原因，且擔保人提出登記申請時尚未出現(xiàn)擔保履約意向的，外匯局可按正常程序為其辦理補登記；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理擔保登記進行處理，在移交外匯檢查部門后再為其辦理補登記手續(xù)。符合條件的非銀行機構，可按照相關規(guī)定辦理內(nèi)保外貸集中登記。

2.應審核債務人主體資格是否合法。對于債務人為境內(nèi)居民直接或間接控制的境外機構，應審核其是否已經(jīng)按照有關規(guī)定辦理了相應的境外投資外匯登記。

3.內(nèi)保外貸項下資金僅用于債務人正常經(jīng)營范圍內(nèi)的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業(yè)務范圍以外的相關交易，不得為境外投資受限制的項目提供資金，不得虛構貿(mào)易背景進行套利，或進行其他形式的投機交易。以內(nèi)保外貸境外融資替代境內(nèi)機構貨幣出資的境外投資項目，擔保人為銀行的，銀行應按照現(xiàn)行對外投資相關監(jiān)管原則加強審核；擔保人為非銀行機構的，所在地外匯局在為其辦理內(nèi)保外貸登記時，應按照現(xiàn)行對外投資相關監(jiān)管原則加強審核。

4.債務人可通過向境內(nèi)進行放貸、股權投資等方式將擔保項下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用。未經(jīng)外匯局批準，擔保項下資金不得直接或間接用于境內(nèi)證券投資。境外債務人將內(nèi)保外貸項下資金以外債形式調(diào)回境內(nèi)的，境內(nèi)借用資金的機構應滿足現(xiàn)行外債管理的相關要求，按規(guī)定辦理外債登記，并應按照現(xiàn)行外債管理模式的相關要求控制資金調(diào)回規(guī)模。境外債務人用內(nèi)保外貸項下資金向境內(nèi)機構進行股權投資，應滿足相關主管部門對外商直接投資的管理規(guī)定，接受投資的境內(nèi)機構應按規(guī)定辦理外匯登記。

5.內(nèi)保外貸合同項下發(fā)生以下類型特殊交易時，應符合以下規(guī)定：（1）內(nèi)保外貸項下?lián)Ｘ熑螢榫惩鈧鶆杖藗l(fā)行項下還款義務時，境外債務人應由境內(nèi)機構直接或間接持股。（2）內(nèi)保外貸合同項下融資資金用于直接或間接獲得對境外其他機構的股權（包括新設境外企業(yè)、收購境外企業(yè)股權和向境外企業(yè)增資）或債權時，該投資行為應當符合國內(nèi)相關部門有關境外投資的規(guī)定。（3）內(nèi)保外貸合同項下義務為境外機構衍生交易項下支付義務時，債務人從事衍生交易應當以止損保值為目的，符合其主營業(yè)務范圍且經(jīng)過股東適當授權。

6.同一內(nèi)保外貸業(yè)務下存在多個境內(nèi)擔保人的，可自行約定其中一個擔保人到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。外匯局在辦理內(nèi)保外貸登記時，應在備注欄中注明其他擔保人及其擔保份額等相關內(nèi)容。

7.境內(nèi)機構為境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按內(nèi)保外貸進行管理，提供反擔保的境內(nèi)機構須遵守《跨境擔保外匯管理規(guī)定》。境內(nèi)機構按內(nèi)保外貸規(guī)定為境外機構（債務人）提供擔保時，其他境內(nèi)機構為債務人向提供內(nèi)保外貸的境內(nèi)機構提供反擔保，不按內(nèi)保外貸進行管理，但需符合相關外匯管理規(guī)定。

8.擔保人為第三方債務人向債權人提供物權擔保，構成內(nèi)保外貸的，應當按

照內(nèi)保外貸相關規(guī)定辦理擔保登記手續(xù)，并遵守相關限制性規(guī)定。經(jīng)外匯局登記的物權擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記。

9.非銀行金融機構作為擔保人提供內(nèi)保外貸，按照行業(yè)主管部門規(guī)定，應具有相應擔保業(yè)務經(jīng)營資格。境內(nèi)個人可作為擔保人并參照非金融機構辦理內(nèi)保外貸業(yè)務。

10.擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內(nèi)保外貸，如境內(nèi)企業(yè)出具的不明確賠償金額上限的項目完工責任擔保，可以不辦理登記，但經(jīng)外匯局核準后可以辦理擔保履約手續(xù)。

11.擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下簽訂跨境擔保合同?？砂凑蘸侠砩虡I(yè)原則，依據(jù)以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：

（1）簽訂擔保合同時，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源；

（2）擔保項下借款合同規(guī)定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符；

（3）擔保當事各方是否存在通過擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖；（4）擔保當事各方是否曾經(jīng)以擔保人、反擔保人或債務人身份發(fā)生惡意擔保履約或債務違約。

12.擔保合同或擔保項下主債務合同主要條款發(fā)生變更的（包括債務合同展期以及債務或擔保金額、債務或擔保期限、債權人等發(fā)生變更），應當在15個工作日辦理內(nèi)保外貸簽約變更登記手續(xù)，變更登記參照本項操作指引辦理。

13.擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。

14.在內(nèi)保外貸簽約環(huán)節(jié)的管理和統(tǒng)計上，境內(nèi)銀行離岸部均視同為境外機構。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。境內(nèi)擔保人為個人的，應在戶籍所在地外匯局辦理。

注意事項

1.內(nèi)保外貸是指擔保人注冊地在境內(nèi)、債務人和債權人注冊地均在境外的跨境擔保。

2.非銀行機構提供內(nèi)保外貸后未辦理登記但需要辦理擔保履約的，擔保人須先向外匯局申請辦理內(nèi)保外貸補登記，然后憑補登記文件到銀行辦理擔保履約手續(xù)。外匯局在辦理補登記前，應先移交外匯檢查部門。

3.內(nèi)保外貸業(yè)務發(fā)生履約的，成為對外債權人的境內(nèi)擔保人或反擔保人應當?shù)剿诘赝鈪R局辦理對外債權登記手續(xù)。擔保人為銀行的，匯發(fā)〔2017〕3號文實施后銀行新提供的內(nèi)保外貸，如果發(fā)生擔保項下主債務違約，應先使用自有資金履約，不得以反擔保資金直接購匯履約；銀行履約后造成本外幣資金不匹配的，需經(jīng)所在地外匯局備案后辦理結售匯相關手續(xù)。擔保人為非銀行機構的，在境外債務人償清因擔保人履約而對境內(nèi)擔保人承擔的債務之前（因債務人破產(chǎn)、清算

等原因?qū)е缕錈o法清償債務的除外），未經(jīng)外匯局批準，擔保人須暫停簽訂新的內(nèi)保外貸合同。

4.境內(nèi)非銀行機構為境外債務人向境外債權人提供物權擔保，外匯局在辦理內(nèi)保外貸登記時，應在內(nèi)保外貸登記證明中簡明記錄其擔保物權的具體內(nèi)容。外匯局在內(nèi)保外貸登記證明中記錄的擔保物權具體事項，不成為設定相關抵押、質(zhì)押等權利的依據(jù)，也不構成相關抵押或質(zhì)押合同的生效條件。

5.境內(nèi)機構為自身債務提供跨境物權擔保的，不需要辦理擔保登記。擔保人以法規(guī)允許的方式用抵押物折價清償債務，或抵押權人變賣抵押物后申請辦理對外匯款時，擔保人參照一般外債的還本付息辦理相關付款手續(xù)。

6.境內(nèi)機構提供或接受其他形式跨境擔保，在符合境內(nèi)外法律法規(guī)和擔保管理有關規(guī)定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規(guī)定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案，無需向資本項目信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)。

7.匯發(fā)〔2017〕3號文件發(fā)布實施前已經(jīng)辦理內(nèi)保外貸登記的，如需將內(nèi)保外貸項下資金調(diào)回境內(nèi)使用，應由境內(nèi)機構先到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸變更登記，再按規(guī)定辦理外債登記或外商直接投資登記。外匯局在辦理內(nèi)保外貸簽約及變更登記時，應在備注欄注明內(nèi)保外貸項下資金是否調(diào)回境內(nèi)使用以及資金具體用途。

8.外匯局經(jīng)辦人員應登陸資本項目信息系統(tǒng)打印《對外擔保登記表》和《業(yè)務登記憑證》。

2.8非銀行機構內(nèi)保外貸業(yè)務集中登記管理

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號）。

3.《國家外匯管理局關于對部分非銀行機構內(nèi)保外貸業(yè)務實行集中登記管理的通知》（匯發(fā)〔2015〕15號）。

4.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.1版）〉的通知》（匯發(fā)〔2016〕22號）。

5.《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）。

6.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、資格條件 1.申請書（內(nèi)容包括但不限于內(nèi)保外貸業(yè)務開展情況、內(nèi)保外貸業(yè)務預計發(fā)生頻率、近三年是否有重大外匯管理違法違規(guī)行為發(fā)生等）。

2.擔保業(yè)務內(nèi)控制度。

3.外匯局要求提供的其他材料。

二、集中登記

應在每月結束后3個工作日內(nèi)通過逐筆填報《非銀行機構內(nèi)保外貸集中登記逐筆月報表》向所在地外匯局集中辦理簽約登記手續(xù)，并提交以下材料：

1.申請書（內(nèi)容包括但不限于上月?lián)：灱s筆數(shù)、金額、擔保資金主要用途、合規(guī)承諾及其他需要說明的事項等。合規(guī)承諾內(nèi)容為：“本機構保證，申請書內(nèi)容與擔保合同、借款合同的內(nèi)容完全一致，且擔保事項符合外匯管理規(guī)定及中國和相關國家及地區(qū)的其他法律、法規(guī)要求，如有不實，愿意承擔相關法律后果?！保?。

2.紙質(zhì)版（加蓋印章）及電子版《非銀行機構內(nèi)保外貸集中登記逐筆月報表》。3.擔保合同和擔保項下主債務合同（驗后返還）。4.外匯局要求提供的其他材料。

三、變更登記

擔保合同或擔保項下主債務合同主要條款發(fā)生變更的（包括債務或擔保金額、期限、債權人等發(fā)生變更），應當在每月結束后3個工作日內(nèi)辦理變更登記手續(xù)，參照上述程序辦理變更登記手續(xù)。

四、豁免“違約暫停條款”限制 1.申請書（內(nèi)容包括但不限于跨境擔?？傮w情況、涉及債務人違約的擔保合同履約情況、債務人違約原因及清償債務的可能性，對擔保人自身財務狀況的影響、擔保履約及該豁免申請不存在規(guī)避外匯管理規(guī)定相關動機的說明等）。

2.與申請內(nèi)容相關的證明材料。3.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.外匯局對擔保人的登記申請進行程序性審核。2.根據(jù)現(xiàn)行跨境擔保外匯管理規(guī)定，境內(nèi)非銀行機構內(nèi)保外貸項下債務人發(fā)生違約且擔保人進行履約后，在境外債務人償清對擔保人承擔的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，擔保人不得簽訂新的擔保合同。擔保人因經(jīng)營原因確需繼續(xù)辦理其他內(nèi)保外貸業(yè)務的，可逐筆向外匯局申請豁免違約暫停條款限制。

3.實行內(nèi)保外貸集中登記的機構，未按相關規(guī)定集中辦理簽約登記手續(xù)的，參照一般機構辦理內(nèi)保外貸簽約登記相關規(guī)定處理。

4.實行內(nèi)保外貸集中登記的機構，對于其申請資料中的內(nèi)容發(fā)生重大變更，或未能按相關規(guī)定集中辦理簽約登記手續(xù)且不能及時改正的，外匯局可停止該機構辦理內(nèi)保外貸業(yè)務集中登記。

5.申請豁免違約暫停條款限制的內(nèi)保外貸業(yè)務應同時滿足以下條件：

（1）導致?lián)ｍ椣轮鱾鶆蘸贤l(fā)生違約的原因是不可抗力或其他不可預見因素；

（2）擔保項下債務人存在實際困難，近期內(nèi)無法清償對擔保人承擔的債務；（3）擔保人由于經(jīng)營原因確有實際需要繼續(xù)辦理內(nèi)保外貸業(yè)務，且不會對自身經(jīng)營能力產(chǎn)生明顯不利影響。

6.外匯局通過外匯管理個案業(yè)務集體審議會議程序確定豁免違約暫停條款限制的，并出具《內(nèi)保外貸業(yè)務違約暫停條款限制豁免確認書》。未實行內(nèi)保外貸業(yè)務集中登記的非銀行機構，也可向所在地外匯分局（外匯管理部）申請豁免違約暫停條款限制。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。其中，允許辦理內(nèi)保外貸業(yè)務集中登記的非銀行機構名單，由所在地外匯分局（外匯管理部）通過外匯管理個案業(yè)務集

體審議會議程序確定；豁免“違約暫停條款”限制，由所在地外匯分局（外匯管理部）按照外匯管理個案業(yè)務集體審議會議程序逐筆確認。

注意事項

1.內(nèi)保外貸項下資金用途應符合本操作指引“2.7內(nèi)保外貸簽約（變更）登記”中明確的相關要求。

2.為確保資本項目信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的及時性和準確性，所在地外匯局應在每月結束后10日內(nèi)完成內(nèi)保外貸集中登記數(shù)據(jù)的錄入工作，并及時將單筆業(yè)務的登記證明集中返還給擔保人。在按規(guī)定及時辦理集中登記的前提下，非銀行機構提供內(nèi)保外貸，擔保項下債務人辦理提款，不需要以外匯局的登記證明為前提。

2.9內(nèi)保外貸注銷登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。

2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號）。

3.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.1版）〉的通知》（匯發(fā)〔2016〕22號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、非銀行機構 1.申請書。

2.內(nèi)保外貸責任解除的相關證明材料。3.內(nèi)保外貸《對外擔保登記表》。4.外匯局要求提供的其他材料。

二、銀行

擔保人為銀行的，由擔保人每日通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸業(yè)務相關數(shù)據(jù)。審核原則

1.非銀行機構應在還清擔保項下債務、擔保人付款責任到期或發(fā)生擔保履約后15個工作日內(nèi)到外匯局申請注銷相關登記。

2.同一內(nèi)保外貸業(yè)務下存在多個境內(nèi)擔保人的，由原辦理擔保登記的擔保人到所在地外匯局辦理注銷登記。境內(nèi)個人參照非金融機構辦理注銷登記。

3.外匯局審核后，應在資本項目信息系統(tǒng)辦理注銷手續(xù)，在《對外擔保登記表》上標注“注銷”并加蓋資本項目業(yè)務印章后退還擔保人。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

2.10外保內(nèi)貸履約外債登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）。

3.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號）。

4.《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號）。

5.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.關于辦理外債簽約登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、外保內(nèi)貸業(yè)務逐筆和匯總情況、本次擔保履約情況及其他需要說明的事項）。

2.外保內(nèi)貸的主債務合同、擔保合同和擔保履約證明文件（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋債務人印章）。

3.外商投資企業(yè)應提供批準證書或《外商投資企業(yè)設立/變更備案回執(zhí)》、營業(yè)執(zhí)照（尚未辦理“五證合一”的企業(yè)，還需提供組織機構代碼證）等文件，中資企業(yè)應提供營業(yè)執(zhí)照（尚未辦理“五證合一”的企業(yè)，還需提供組織機構代碼證）。

4.上末經(jīng)審計的債務人財務報表。5.與履約相對應的外保內(nèi)貸登記情況。6.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生境外擔保履約的，境內(nèi)債務人應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案。外匯局在外債簽約登記環(huán)節(jié)對債務人外保內(nèi)貸業(yè)務的合規(guī)性進行事后核查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，在將違規(guī)行為移交外匯檢查部門后，外匯局可為其辦理外債登記手續(xù)。

2.中資非金融機構及選擇宏觀審慎管理模式的外商投資企業(yè)因外保內(nèi)貸履約形成的對外負債，應直接占用該企業(yè)跨境融資風險加權余額。因此造成企業(yè)外債超出跨境融資風險加權余額上限的，按未經(jīng)批準擅自對外借款進行處理。

3.選擇“投注差”模式的外商投資企業(yè)因外保內(nèi)貸履約形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上年末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額。超出上述限額的，須占用其自身的外債額度；外債額度仍然不夠的，按未經(jīng)批準擅自對外借款進行處理。

4.境外擔保人向境內(nèi)金融機構為境內(nèi)若干債務人發(fā)放的貸款組合提供部分擔保（風險分擔），發(fā)生擔保履約（賠付）后，如合同約定由境內(nèi)金融機構代理境外擔保人向債務人進行債務追償，則由代理的金融機構向外匯局報送外債登記數(shù)據(jù)，其未償本金余額不得超過該擔保合同項下各債務人自身外債額度之和。

5.境內(nèi)債務人向債權人申請辦理外保內(nèi)貸業(yè)務時，應向債權人真實、完整地提供其已辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的債務違約、外債登記及債務清償情況。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注意事項

境內(nèi)債務人因外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，在境內(nèi)債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，境內(nèi)債務人應暫停簽訂新的外保內(nèi)貸合同；已經(jīng)簽訂外保內(nèi)貸合同但尚未提款或尚未全部提款的，未經(jīng)所在地外匯局批準，應暫停辦理新的提款。

2.11外保內(nèi)貸履約款結（購）匯

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號）。

3.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書。

2.外保內(nèi)貸業(yè)務合同（或合同簡明條款）。3.證明結匯（或購匯）資金來源的書面材料。

4.債務人提供的外保內(nèi)貸履約項下外債登記證明文件（因清算、解散、債務豁免或其他合理因素導致債務人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）。

5.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.金融機構辦理外保內(nèi)貸履約，如擔保履約資金與擔保項下債務提款幣種不一致而需要辦理結匯或購匯的，由其分行或總行/總部匯總自身及下屬分支機構的擔保履約款結匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。

2.金融機構作為債權人簽訂貸款擔保合同時無違規(guī)行為的，外匯局可批準其擔保履約款結匯（或購匯）。若金融機構違規(guī)行為屬于未辦理債權人集中登記等程序性違規(guī)的，外匯局可先允許其辦理結匯（或購匯），再依據(jù)相關法規(guī)進行處理；金融機構違規(guī)行為屬于超出現(xiàn)行政策許可范圍等實質(zhì)性違規(guī)且金融機構應當承擔相應責任的，外匯局應先移交外匯檢查部門，然后再批準其結匯（或購匯）。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注意事項

1.發(fā)生外保內(nèi)貸履約的，金融機構可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。2.金融機構提出的境外擔保履約款結匯（或購匯）申請，由外匯局資本項目管理部門受理。

2.12融資租賃對外債權登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。

2.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2014〕2號）。

3.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書（內(nèi)容包括但不限于公司基本情況及租賃項目的基本情況）。2.主管部門同意設立融資租賃公司或項目公司的批復和工商營業(yè)執(zhí)照（尚未辦理“五證合一”的機構，還需提供組織機構代碼證）。

3.上經(jīng)審計的財務報告及最近一期財務報表。

4.租賃合同及租賃物轉(zhuǎn)移的證明材料（如報關單、備案清單、發(fā)票等）。5.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.融資租賃類公司包括銀行業(yè)監(jiān)管部門批準設立的金融租賃公司、商務主管部門審批設立的外商投資租賃公司，以及商務部和國家稅務總局聯(lián)合確認的內(nèi)資融資租賃公司等三類主體。

2.融資租賃類公司或其項目公司開展對外融資租賃業(yè)務時，應在融資租賃對外債權發(fā)生后15個工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理融資租賃對外債權登記。

3.融資租賃類公司開展對外融資租賃業(yè)務時，不受現(xiàn)行境內(nèi)企業(yè)境外放款額度限制。

4.融資租賃類公司完成對外債權登記后，應按規(guī)定辦理非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.融資租賃類公司可直接到所在地銀行開立境外放款專用賬戶，用于保留對外融資租賃租金收入。

2.所在地外匯局應在資本項目信息系統(tǒng)中使用“對外債權登記”功能登記融資租賃類公司融資租賃對外債權簽約信息，通過“對外債權變動反饋（放款-實物）”登記放款信息。

3.融資租賃類公司應按月向所在地外匯局報送融資租賃對外債權的發(fā)生和租金收入等情況。

4.融資租賃類公司可持《業(yè)務登記憑證》直接向銀行申請辦理入賬、結匯業(yè)務。

2.13內(nèi)保外貸擔保履約對外債權登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號）。

3.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.1版）〉的通知》（匯發(fā)〔2016〕22號）。

4.《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）。

5.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.申請書（內(nèi)容包括但不限于擔保履約的原因、履約資金來源、境外債務人還款計劃及未來還款資金來源等）。

2.擔保履約的證明材料。3.內(nèi)保外貸簽約登記憑證。4.外匯局要求提供的其他材料。

審核原則

1.內(nèi)保外貸發(fā)生擔保履約的，成為對外債權人的境內(nèi)擔保人或境內(nèi)反擔保人，應辦理對外債權登記。

2.債權人為非銀行機構的，應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理對外債權登記，并按規(guī)定辦理與對外債權相關的變更、注銷手續(xù)。

授權范圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注意事項

1.對于擔保人在境內(nèi)、債務人在境外的其他形式的跨境擔保，擔保履約后構成對外債權的，應當辦理對外債權登記。

2.銀行發(fā)生內(nèi)保外貸擔保履約的，相關結售匯納入銀行自身結售匯管理?！秶彝鈪R管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）實施后銀行新提供的內(nèi)保外貸，如果發(fā)生擔保項下主債務違約，銀行應先使用自有資金履約，不得以反擔保資金直接購匯履約；銀行履約后造成本外幣資金不匹配的，需經(jīng)所在地外匯分局資本項目管理部門備案后辦理結售匯相關手續(xù)。

3.境內(nèi)企業(yè)發(fā)生內(nèi)保外貸履約形成對外債權的，其對外債權余額應納入該企業(yè)境外放款額度管理。境內(nèi)企業(yè)內(nèi)保外貸履約對外債權余額與該企業(yè)境外放款余額之和不得超過該企業(yè)所有者權益的30%；如果超過30%，可以先為該企業(yè)辦理對外債權登記，但在對外債權余額與境外放款余額之和恢復到該企業(yè)所有者權益的30%以內(nèi)之前，未經(jīng)外匯局批準，該企業(yè)不得辦理新的境外放款業(yè)務。境內(nèi)銀行發(fā)生內(nèi)保外貸履約，如有反擔保人，也應參照前述原則辦理。

4.對外債權人登記后應辦理對外債權變動反饋（放款—現(xiàn)匯），做好后續(xù)相關變更登記工作；債權人收到被擔保人還款資金后，收款銀行應督促企業(yè)辦理國際收支申報，在涉外收入申報單的備案編號中準確填寫對外債權登記業(yè)務編號。

2.14境內(nèi)機構境外放款額度登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)〔1997〕416號）。

3.《國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號）。

4.《國家外匯管理局關于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展有關外匯管理問題的通知》（匯發(fā)〔2012〕33號）。

5.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2012〕59號）。

6.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2014〕2號）。

7.《國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號）。

8.《國家外匯管理局關于廢止和修訂涉及注冊資本登記制度改革相關規(guī)范性文件的通知》（匯發(fā)〔2015〕20號）。

9.《中國人民銀行關于進一步明確境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務有關事項的通知》（銀發(fā)〔2016〕306號）。

10.《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）。

11.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.《境外放款登記業(yè)務申請表》。2.境外放款協(xié)議。

3.放款人最近一期財務審計報告。4.《人民幣境外放款存量情況表》（內(nèi)容包括：人民幣境外放款余額及逐筆明細信息等）。

5.放款人與境外借款人股權關聯(lián)關系的證明文件。6.人民銀行有關部門、外匯局要求補充的其他材料。

審核原則

1.放款人在辦理本外幣境外放款業(yè)務前，應到所在地外匯局進行登記。放款人本外幣境外放款余額上限為其最近一期經(jīng)審計財務報表中所有者權益的30％（另有規(guī)定的從其規(guī)定）。放款人本外幣境外放款余額之和不得超過放款人境外放款余額上限（人民幣境外放款余額按照銀發(fā)〔2016〕306號文有關規(guī)定計算）。

2.放款人指中華人民共和國境內(nèi)（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)）注冊成立的非金融企業(yè)。放款人和借款人均依法注冊成立且未違反直接投資存量權益登記等相關規(guī)定。成立時間不滿1年的新設企業(yè)，不得開展境外放款業(yè)務。

3.允許境內(nèi)企業(yè)向境外與其具有股權關聯(lián)關系的企業(yè)放款。股權關聯(lián)關系企業(yè)為具有直接或間接持股關系的兩家企業(yè)（包含但不限于母對子、子對母、母對孫、孫對母等），或由同一家母公司直接或間接持股的兩家企業(yè)（如兄弟企業(yè)）。境內(nèi)居民直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)，可在真實、合理需求的基礎上按現(xiàn)行規(guī)定

向其已登記的特殊目的公司放款。對直接或間接持股比例無限制。

4.對于銀發(fā)〔2016〕306號文件實施前發(fā)生的人民幣境外放款業(yè)務，不要求企業(yè)在外匯局作補登記，但外匯局應向-人民銀行有關部門確認銀發(fā)〔2016〕306號文件實施前已經(jīng)發(fā)生的人民幣境外放款存量余額，并計入企業(yè)本外幣境外放款余額。如果企業(yè)以往發(fā)生的人民幣境外放款余額與外幣境外放款余額之和大于該企業(yè)境外放款余額上限，未經(jīng)人民銀行和外匯局批準，該企業(yè)不得辦理新的境外放款業(yè)務。

5.外匯局在辦理與人民幣境外放款有關的境外放款額度登記業(yè)務時，應先征求當?shù)厝嗣胥y行有關部門意見，人民銀行有關部門對人民幣境外放款存量情況（包括已在外匯局辦理過登記的人民幣對外放款）進行核實確認后，外匯局再決定是否為放款人辦理新的境外放款額度登記業(yè)務。

6.放款人向境外放款的利率應符合商業(yè)原則，在合理范圍內(nèi)協(xié)商確定，但必須大于零。放款期限原則上應在6個月至五年內(nèi)，超過5年（含5年）的應報當?shù)厝嗣胥y行或外匯局進行備案。

7.外匯局應審核境外借款人的經(jīng)營規(guī)模是否與借款規(guī)模相適應，以及境外借款資金的實際用途，確保境外放款用途的真實性和合理性。

8.境外放款業(yè)務的登記、放款以及回收各環(huán)節(jié)中，人民幣與外幣之間不能錯配：以人民幣登記的，必須以人民幣放款和回收；以外幣登記的，必須以外幣放款和回收，但外幣各幣種之間可以根據(jù)實際情況選擇配置。

9.對無正當理由的逾期放款或逾期不回收的，外匯局或經(jīng)辦行可暫停新的放款業(yè)務。

10.境內(nèi)企業(yè)發(fā)生內(nèi)保外貸履約形成對外債權的，其對外債權余額應納入該企業(yè)境外放款額度管理。境內(nèi)企業(yè)內(nèi)保外貸履約對外債權余額與該企業(yè)境外放款余額之和不得超過該企業(yè)所有者權益的30%；如果超過30%，可以先為該企業(yè)辦理對外債權登記，但在對外債權余額與境外放款余額之和恢復到該企業(yè)所有者權益的30%以內(nèi)之前，未經(jīng)外匯局批準，境內(nèi)企業(yè)不得辦理新的境外放款業(yè)務。境內(nèi)銀行發(fā)生內(nèi)保外貸履約，如有反擔保人，也應參照前述原則辦理。

授權范圍

境內(nèi)機構所在地外匯局辦理；需要集體審議處理的，由境內(nèi)機構所在地外匯分局（外匯管理部）辦理。

2.15境內(nèi)機構境外放款額度變更與注銷登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)〔1997〕416號）。

3.《國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2009〕24號）。

4.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2012〕59號）。

5.《國家外匯管理局關于進一步改進和調(diào)整資本項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2014〕2號）。

6.《國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資

外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號）。

7.《中國人民銀行關于進一步明確境內(nèi)企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務有關事項的通知》（銀發(fā)〔2016〕306號）。

8.《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）

9.其他相關法規(guī)。

審核材料

一、變更登記

1.《境外放款登記業(yè)務申請表》。2.變更后的境外放款協(xié)議。

3.放款人最近一期財務審計報告。4.《人民幣境外放款存量情況表》（內(nèi)容包括：人民幣境外放款余額及逐筆明細信息等）。

5.人民銀行有關部門、外匯局要求補充的其他材料。

二、注銷登記

1.《境外放款登記業(yè)務申請表》。

2.如確有客觀原因無法收回境外放款本息的，需提交相關證明材料。3.注銷人民幣境外放款的需要提交相關跨境部門的確認材料。4.人民銀行有關部門、外匯局要求補充的其他材料。審核原則

1.增加境外放款額度或原放款協(xié)議發(fā)生變化（如利率調(diào)整、期限變更等）的，需辦理變更登記。

2.境外放款期限屆滿后如需繼續(xù)使用，應在期限屆滿前1個月內(nèi)，由放款人向所在地外匯局提出展期申請。

3.境外放款到期并收回本息的或雖未到期但本息回收完畢（含債轉(zhuǎn)股、債務豁免或擔保履約）后不再進行境外放款的，需辦理境外放款額度注銷登記。

4.如確有客觀原因無法收回境外放款本息，放款人可向所在地外匯局申請注銷該筆境外放款，由放款人所在地外匯分局（外匯管理部）按個案集體審議方式處理。對于無正當理由的逾期放款或逾期不回收的，外匯局或經(jīng)辦行可暫停放款人新的境外放款業(yè)務。

5.境外放款債轉(zhuǎn)股的，境內(nèi)放款人須先到外匯局辦理境外放款額度注銷，再到銀行辦理“境內(nèi)機構境外直接投資外匯變更登記”。

6.放款人擬向境內(nèi)其他機構轉(zhuǎn)讓債權的，債權受讓方作為新的放款人應符合境外放款、境外投資等相關業(yè)務規(guī)定，同時辦理以下業(yè)務：原放款人辦理注銷境外放款登記、新放款人辦理新的境外放款登記。原放款人辦理注銷登記時，應提交放款人權力機構同意轉(zhuǎn)讓境外放款的決議書以及境外放款轉(zhuǎn)讓協(xié)議等材料作為注銷境外放款的真實性證明材料。新、舊放款人分屬不同外匯局管轄的，辦理注銷登記的外匯局應將資本項目信息系統(tǒng)中能夠反映原境外放款已經(jīng)被注銷的頁面打印后加蓋業(yè)務章返給原放款人，供原放款人提交給新放款人到所在地外匯局辦理境外放款登記手續(xù)使用。

7.境內(nèi)企業(yè)發(fā)生內(nèi)保外貸履約形成對外債權的，其對外債權余額應納入該企業(yè)境外放款額度管理。境內(nèi)企業(yè)內(nèi)保外貸履約對外債權余額與該企業(yè)境外放款余額之和不得超過該企業(yè)所有者權益的30%；如果超過30%，可以先為該企業(yè)辦理

對外債權登記，但在對外債權余額與境外放款余額之和恢復到該企業(yè)所有者權益的30%以內(nèi)之前，未經(jīng)外匯局批準，該企業(yè)不得辦理新的境外放款業(yè)務。境內(nèi)銀行發(fā)生內(nèi)保外貸履約，如有反擔保人，也應參照前述原則辦理。

授權范圍

境內(nèi)機構所在地外匯局辦理；需要集體審議處理的，由境內(nèi)機構所在地外匯分局（外匯管理部）辦理。

二、證券投資管理業(yè)務

3.1境內(nèi)公司境外上市登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。

2.《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》（國發(fā)〔2001〕22號）。3.《國家外匯管理局關于境外上市外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.書面申請，并附《境外上市登記表》。

2.中國證監(jiān)會許可境內(nèi)公司境外上市的證明文件。3.境外發(fā)行結束的公告文件。

4.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

1.境外上市是指在境內(nèi)注冊的股份有限公司經(jīng)中國證監(jiān)會許可，在境外發(fā)行股票（含優(yōu)先股及股票派生形式證券）、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券等法律、法規(guī)允許的證券，并在境外證券交易所公開上市流通的行為。

2.境內(nèi)公司境外發(fā)股活動結束之日起15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理境外上市登記，登記完成后領取《業(yè)務登記憑證》。

授權范圍

境內(nèi)公司所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.境內(nèi)公司回購其境外股份的，應在擬回購前20個工作日內(nèi)辦理回購相關信息登記，取得相應《業(yè)務登記憑證》。

2.境內(nèi)公司將募集資金調(diào)回境內(nèi)或回購上市公司股票需匯出資金的，持《業(yè)務登記憑證》到銀行開立境內(nèi)公司境外上市專用外匯賬戶（賬戶性質(zhì)代碼為2404），辦理相關業(yè)務的資金匯兌及劃轉(zhuǎn)。

3.境內(nèi)公司原則上應在其境外上市專用外匯賬戶開戶銀行開立一一對應的資本項目-結匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼為2113，以下簡稱結匯待支付賬戶），用于存放境外上市專戶資金結匯所得的人民幣資金、以人民幣形式調(diào)回的境外上市募集資金、以人民幣形式匯出的回購境外股份資金和調(diào)回回購剩余資金。境內(nèi)公司境外上市專用外匯賬戶可與在同一銀行網(wǎng)點開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶等共用一個結匯待支付賬戶。

4.境內(nèi)公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券以及發(fā)行非參與型優(yōu)先股所募集的資金擬調(diào)回境內(nèi)的，應匯入其境內(nèi)外債專用賬戶并按外債管理有關規(guī)定辦理相關手續(xù)；發(fā)行其他形式證券所募集資金擬調(diào)回境內(nèi)的，應匯入其境內(nèi)上市外匯專戶或結匯待支付賬戶。

5.境內(nèi)公司因辦理境外上市相關業(yè)務需要，可在境外開立相應的專用賬戶，境外專用賬戶的收支范圍應符合相關要求。

3.2境外上市公司境內(nèi)股東持股登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。

2.《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》（國發(fā)〔2001〕22號）。3.《國家外匯管理局關于境外上市外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.書面申請，并附《境外持股登記表》。

2.關于增持或減持事項的董事會或股東大會決議（如有）。3.需經(jīng)財政部門、國有資產(chǎn)管理部門等相關部門批準的，應提供相關部門的批準文件。

4.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

境內(nèi)公司境外上市后，其境內(nèi)股東根據(jù)有關規(guī)定擬增持或減持境外上市公司股份的，應在擬增持或減持前20個工作日內(nèi)，到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記。登記完成后領取《業(yè)務登記憑證》。

授權范圍

境內(nèi)股東所在地外匯局審核辦理。

注意事項

境外上市公司的境內(nèi)股東應當憑境外持股《業(yè)務登記憑證》，針對其增持、減持或轉(zhuǎn)讓境外上市公司股份等業(yè)務，在境內(nèi)銀行開立境內(nèi)股東境外持股專戶（賬戶性質(zhì)代碼為2406），辦理相關業(yè)務的資金匯兌與劃轉(zhuǎn)。

3.3境外上市變更登記、注銷登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》（國發(fā)〔2001〕22號）。3.《國家外匯管理局關于境外上市外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.書面申請（含變更或注銷有關情況的說明）。

2.原《業(yè)務登記憑證》及最新填寫的《境外上市登記表》。

3.主管部門關于變更（注銷）事項的相關批復或備案文件（如有）。4.相關賬戶和資金處理情況說明，相關賬戶銷戶證明材料。

5.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

1.境內(nèi)公司變更（注銷）業(yè)務或事項符合主管部門相關管理要求。2.審核境內(nèi)公司填寫的變更（注銷）登記信息是否與實際情況一致。3.境內(nèi)公司應及時辦理變更（注銷）登記手續(xù)。

授權范圍

境內(nèi)公司所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.境內(nèi)公司發(fā)生如下情形，應及時辦理變更（注銷）登記：境外上市公司名稱、注冊地址、主要股東信息等發(fā)生變更；增發(fā)（含超額配售）股份或資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本等資本變動；回購境外股份；將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票（需提供外債登記變更或注銷憑證）；原登記的境外募集資金使用計劃和用途發(fā)生變更；境內(nèi)公司從境外證券市場退市的；其他登記有關內(nèi)容的變更情形。

2.境內(nèi)公司應在發(fā)生變更（注銷）事項之日15個工作日內(nèi)申請辦理境外上市變更（注銷）登記。

3.所在地外匯局為境內(nèi)公司辦理變更（注銷）登記后，應收回境內(nèi)公司原《業(yè)務登記憑證》。

3.4境外上市公司境內(nèi)股東持股變更登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》（國發(fā)〔2001〕22號）。3.《國家外匯管理局關于境外上市外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.境內(nèi)股東書面申請（持股基本情況、變更事項等）。2.原《業(yè)務登記憑證》以及最新填寫的《境外持股登記表》。3.相關交易真實性證明材料。

4.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

境內(nèi)股東《境外持股登記表》的填寫內(nèi)容與實際情況一致。

授權范圍

境內(nèi)股東所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.境內(nèi)股東應在其持有境內(nèi)公司境外上市股份發(fā)生重大變更（如增持或減持股份數(shù)量、比例等發(fā)生變化等）15個工作日內(nèi)辦理變更登記。

2.所在地外匯局為境內(nèi)股東辦理變更登記后，應收回其原《業(yè)務登記憑證》。

3.5境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務外匯登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務管理辦法》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕81號）。3.《國家外匯管理局關于國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2013〕25號）。

4.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.填寫完備并加蓋公章的《境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務登記申請表》。2.證監(jiān)部門（證監(jiān)會或地方證監(jiān)局）關于國有企業(yè)境外期貨業(yè)務的證明性文件（或無異議函）或國資委關于中央企業(yè)從事境外金融衍生業(yè)務的證明性文件（或無異議函）。

3.中央企業(yè)集團內(nèi)成員公司另需提交中央企業(yè)的額度分配文件。

4.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

1.《境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務登記申請表》的填寫內(nèi)容與申請材料一致。2.登記的對外付匯額度與證監(jiān)會、國資委相關證明性文件或無異議函、或集團額度分配文件一致。

授權范圍

國有企業(yè)、中央企業(yè)或中央企業(yè)授權的集團成員公司所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.國有企業(yè)、中央企業(yè)（含其成員公司）應在取得證監(jiān)部門、國資委相關證明性文件或無異議函之日起20個工作日內(nèi)到外匯局辦理外匯登記。

2.中央企業(yè)若將額度分配給成員公司的，應先到中央企業(yè)所在地外匯局辦理登記，然后成員公司到其所在地外匯局辦理相關登記。

3.企業(yè)持《業(yè)務登記憑證》到銀行開立資本項目-境內(nèi)機構衍生業(yè)務境內(nèi)專戶（賬戶性質(zhì)代碼2402）。

3.6境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務外匯變更（注銷）登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《國家外匯管理局關于國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務外匯管理有關問題 的通知》（匯發(fā)〔2013〕25號）。

3.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.原《業(yè)務登記憑證》及最新填寫的《境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務登記申請表》。辦理注銷登記的，還需提供書面申請材料。

2.證監(jiān)部門（證監(jiān)會或地方證監(jiān)局）或國資委關于境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務變更（注銷）的證明性文件或無異議函。

3.中央企業(yè)集團內(nèi)成員公司分配的對外付匯額度發(fā)生變更的，另需提供中央企業(yè)對集團內(nèi)成員公司額度分配變更的相關證明性文件。

4.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

1.《境內(nèi)機構境外衍生業(yè)務登記申請表》的填寫內(nèi)容與相關審核材料一致。2.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

授權范圍

國有企業(yè)、中央企業(yè)或中央企業(yè)授權的集團內(nèi)成員公司所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.國有企業(yè)、中央企業(yè)（含其成員公司）應在取得證監(jiān)部門、國資委相關證明性文件或無異議函之日起20個工作日內(nèi)到外匯局辦理外匯變更（含注銷）登記。

2.中央企業(yè)若將額度分配給成員公司的，應在額度分配或調(diào)整后5個工作日內(nèi)報所在地外匯局備案。

3.7上市公司回購B股股份購匯額度審批

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令2006年第3號）。

3.《國家外匯管理局關于印發(fā)〈個人外匯管理辦法實施細則〉的通知》（匯發(fā)〔2007〕1號）。

4.《國家外匯管理局關于重慶長安汽車股份有限公司回購B股股份購匯額度等外匯管理事項的批復》（匯復〔2012〕21號）。

5.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.書面申請（說明回購的原因、方案，是否已向國家證券監(jiān)督主管部門報備等情況）。

2.工商營業(yè)執(zhí)照（尚未辦理“五證合一”的機構，還需提供組織機構代碼證）。3.經(jīng)公告的有關回購事項的股東大會決議。4.經(jīng)公告的回購報告書。

5.主管部門的批復文件（若有）。

6.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

上市公司回購事項是否已獲得董事會和股東大會批準。

授權范圍

上市公司所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.上市公司憑外匯局購匯核準文件，直接在銀行開立境內(nèi)專用外匯賬戶用于存放回購資金并辦理后續(xù)購付匯手續(xù)。該賬戶自上市公司股東大會通過回購B股的決議之日起6個月內(nèi)有效，到期后賬戶應予關閉。賬戶關閉時如有資金余額，余額的處置須經(jīng)所在地外匯局核準。

2.上市公司應在境內(nèi)專用外匯賬戶開立、關閉后5個工作日內(nèi)向所在地外匯局報備，并在發(fā)生資金匯兌和劃轉(zhuǎn)后5個工作日內(nèi)向所在地外匯局報告賬戶資金收支情況。

3.上市公司應在完成B股回購、注銷并減少相應注冊資本后，將回購完成情況及變更后的工商營業(yè)執(zhí)照（尚未辦理“五證合一”的機構，還需提供組織機構代碼證）報所在地外匯局備案。

3.8銀行人民幣結構性存款業(yè)務外匯登記

主要法規(guī)依據(jù)

1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。2.其他相關法規(guī)。

審核材料

1.《商業(yè)銀行人民幣結構性存款業(yè)務外匯登記申請表》（一式兩份）。2.銀監(jiān)部門同意其開辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務的批準文件。

3.前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

審核原則

辦理登記的銀行已經(jīng)銀監(jiān)部門批準獲得開辦衍生品交易業(yè)務資格。

授權范圍

銀行所在地外匯局審核辦理。

注意事項

1.銀行以資金管理人身份吸收人民幣結構性存款的，應在首次開辦業(yè)務前15個工作日到外匯局辦理登記。

2.僅銷售產(chǎn)品但不實際管理資金的銀行不需辦理登記。

3.銀行吸收人民幣結構性存款涉及的資金跨境收付應根據(jù)國際收支申報要求辦理申報手續(xù)，其結售匯納入結售匯綜合頭寸統(tǒng)一辦理。

第三篇：外商投資性公司再投資所涉驗資操作指引

外商投資性公司再投資所涉驗資操作指引

國家外匯管理局資本項目管理司關于外商投資性公司再投資所涉驗資詢證有關問題操作指引的通知

匯資函[2011]7號2011.3.29

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部、深圳、大連、青島、廈門、寧波分局資本項目管理處（或相關處）:

為進一步明確外商投資性公司境內(nèi)投資所涉核準和其所投資企業(yè)的驗資詢證手續(xù)，特制訂有關事項的操作指引?，F(xiàn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

一、根據(jù)《商務部關于外商投資舉辦投資性公司的補充規(guī)定》（商務部令[2006]第3號）的有關規(guī)定，外商投資性公司以境內(nèi)合法所得（含人民幣利潤、減資、清算、撤資、轉(zhuǎn)股、先行回收投資或其他境內(nèi)所得等）再投資境內(nèi)企業(yè)時，均先由外商投資性公司所在地外匯局出具境外投資者以人民幣利潤等境內(nèi)合法所得增加該公司注冊資本的資本項目外匯業(yè)務核準件（以下簡稱再投資核準）。

二、外商投資性公司將境內(nèi)合法所得轉(zhuǎn)增為注冊資本后，可以按相關法規(guī)再投資境內(nèi)企業(yè)。外商投資性公司再投資境內(nèi)企業(yè)時，再投資企業(yè)所在地外匯局可憑會計師事務所工作聯(lián)系函及驗資詢證申請（流入類）、《外國投資者出資情況詢證函》、再投資核準件復印件等文件，辦理相應的驗資詢證登記手續(xù)，并應將“外商投資性公司境內(nèi)合法所得再投資詢證查詢函”（以下簡稱詢證查詢函，見附件1）及時傳真至外商投資性公司所在地外匯局。

三、外商投資性公司所在地外匯局收到詢證查詢函后2個工作日內(nèi)應填寫“外商投資性公司境內(nèi)合法所得再投資詢證查詢回函”（見附件2）并回復。

四、再投資所在地外匯局收到詢證查詢回函后，按現(xiàn)行規(guī)定及時辦理相應的驗資詢證登記手續(xù)。

五、外商投資性公司將境內(nèi)合法所得再投資境內(nèi)其他企業(yè)的，在辦妥轉(zhuǎn)增資和再投資核準手續(xù)后，可由外商投資性公司或其境內(nèi)合法所得來源地的外商投資企業(yè)將資金直接劃轉(zhuǎn)至所需再投資的境內(nèi)企業(yè)。

六、外商投資性公司再投資的境內(nèi)企業(yè)將外匯利潤匯回外商投資性公司的，可持《外商投資企業(yè)外匯登記證》、董事會利潤分配決議書和完稅證明等直接在外匯指定銀行辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。特此通知。

第四篇：內(nèi)保外貸外匯管理操作指引

第一部分 內(nèi)保外貸外匯管理操作指引

一、境內(nèi)擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務，在遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)主管部門規(guī)定及外匯管理規(guī)定的前提下，可自行對外簽約。

二、內(nèi)保外貸登記

境內(nèi)擔保人簽訂內(nèi)保外貸合同，應到外匯局辦理內(nèi)保外貸登記。

（一）境內(nèi)金融機構通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸相關數(shù)據(jù)。

（二）除金融機構以外的其他境內(nèi)機構（以下簡稱為非金融機構），應在正式簽訂擔保合同后15個工作日內(nèi)到外匯局辦理內(nèi)保外貸登記手續(xù)。擔保合同或擔保項下債務合同主要條款發(fā)生變更的（包括債務合同展期），應當在15個工作日內(nèi)辦理內(nèi)保外貸變更登記手續(xù)。

1、非金融機構到外匯局辦理內(nèi)保外貸登記時，應提供以下材料：

（1）關于辦理內(nèi)保外貸登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、擔保余額、本次擔保交易內(nèi)容要點、其他需要說明的事項。有共同擔保人的，應在申請報告中說明）；

（2）擔保合同和擔保項下主債務合同（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章）。

（3）外匯局根據(jù)本規(guī)定認為需要補充的相關證明材料。

2、外匯局按照真實、合理、合規(guī)等原則對擔保人的登記申請進行審核，并為其辦理登記手續(xù)。

擔保人未在規(guī)定期限內(nèi)到外匯局辦理擔保登記的，如能說明合理原因，且擔保人提出登記申請時尚未出現(xiàn)擔保履約意向的，外匯局可按正常程序為其辦理補登記；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理擔保登記進行處理。

3、經(jīng)外匯局批準，部分非金融機構可以參照金融機構通過資本項目系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸數(shù)據(jù)。同一內(nèi)保外貸業(yè)務下存在多個境內(nèi)擔保人的，可自行約定其中一個擔保人到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。

三、金融機構作為擔保人提供內(nèi)保外貸還應符合以下規(guī)定：

1、辦理內(nèi)保外貸業(yè)務的金融機構，經(jīng)行業(yè)主管部門批準，具有相應擔保業(yè)務經(jīng)營資格。以境內(nèi)分支機構名義提供的擔保，應當獲得總行或總部授權。

2、在任意一個工作日末，單家法人機構融資性內(nèi)保外貸項下付款責任本金余額，不超過其上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的50%。

未在境內(nèi)設立法人機構的外國銀行境內(nèi)分行，其融資性內(nèi)保外貸項下付款責任本金余額，不超過其上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的50%。上述分行的境內(nèi)主報告行在境外總行授權的前提下，可決定合并計算境內(nèi)分行的擔保責任上限并自行調(diào)劑確定各分行的擔保額度，或單獨計算各分行的擔保責任上限，并將擔保額度管理方式報當?shù)赝鈪R局備案。

當上年末凈資產(chǎn)數(shù)額較上上年末凈資產(chǎn)出現(xiàn)下降，導致?lián)Ｈ巳谫Y性內(nèi)保外貸項下付款責任本金余額超出上年末凈資產(chǎn)數(shù)額的50%的，該機構應在當前六個月內(nèi)將內(nèi)保外貸余額調(diào)整到上年末凈資產(chǎn)數(shù)額的50%以內(nèi)；六個月期滿仍然不能達到上述要求的，擔保人須暫停辦理新的內(nèi)保外貸業(yè)務。

3、金融機構提供非融資性內(nèi)保外貸時，不受前一項規(guī)定的限制。金融機構不得利用非融資性擔保變相開展融資性擔保業(yè)務。

四、內(nèi)保外貸項下資金用途應當符合以下規(guī)定：

（一）擔保項下資金僅用于債務人正常經(jīng)營范圍內(nèi)的相關支出，不得用于支持債務人從事經(jīng)營范圍以外的業(yè)務，也不得虛構貿(mào)易背景進行套利或進行其他投機性交易。

（二）未經(jīng)批準，擔保項下資金不得用于境外機構或個人向境內(nèi)機構或個人進行直接或間接的股權、債權投資，包括但不限于以下行為：

1、債務人使用擔保項下資金直接或間接向在境內(nèi)注冊的機構進行股權或債權投資。

2、擔保項下資金直接或間接用于獲得境外標的公司的股權，而標的公司50%以上資產(chǎn)在境內(nèi)的。

3、擔保項下資金用于償還被擔保人自身或境外其他公司承擔的債務，而原融資資金曾以股權或債權形式直接或間接調(diào)回境內(nèi)的。

4、債務人使用擔保項下資金向境內(nèi)機構預付貨物或服務貿(mào)易款項，但付款時間相對于提供貨物或服務的提前時間超過1年，且預付款金額超過100萬美元及買賣合同總價30%的（出口大型成套設備或承包服務時，可將已完成工作量視同交貨）。

（三）內(nèi)保外貸合同項下發(fā)生以下類型特殊交易時，應符合以下規(guī)定：

1、內(nèi)保外貸項下?lián)Ｘ熑螢榫惩獗粨Ｈ藗l(fā)行項下還款義務時，境外被擔保人應當是境內(nèi)企業(yè)直接或間接控股的項目，且該項目已經(jīng)按照相關規(guī)定獲得國內(nèi)境外投資主管部門的核準、登記、備案或確認。

2、內(nèi)保外貸合同項下融資資金用于被擔保人獲得對境外其他機構的股權（包括新建境外企業(yè)、收購境外企業(yè)股權和向境外企業(yè)增資）或債權時，該投資行為應當符合國內(nèi)相關部門的規(guī)定。

3、內(nèi)保外貸合同項下義務為境外機構衍生交易項下支付義務時，被擔保人從事衍生交易應當以止損保值為目的，符合其主營業(yè)務范圍且經(jīng)過股東適當授權。

（四）擔保人辦理融資性內(nèi)保外貸業(yè)務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。

五、內(nèi)保外貸注銷登記 內(nèi)保外貸到期后，境內(nèi)擔保人應當注銷內(nèi)保外貸登記。金融機構可通過資本項目系統(tǒng)注銷相關登記；非金融機構提供的內(nèi)保外貸到期后，擔保人未到外匯局辦理展期等變更登記的，系統(tǒng)將自動注銷相關登記。到期后系統(tǒng)自動注銷登記的內(nèi)保外貸，擔保人仍然可以到銀行辦理擔保履約。

六、擔保履約

（一）金融機構發(fā)生擔保履約的，可自行辦理擔保履約項下對外支付，其擔保履約資金可以來源于自身向反擔保人提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發(fā)生債務違約后反擔保人支付的款項。擔保人或反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續(xù)。

（二）非金融機構和個人發(fā)生擔保履約的，可憑擔保登記文件直接到銀行辦理對外履約支付。非金融機構發(fā)生內(nèi)保外貸履約的，在境外債務人償清境內(nèi)擔保人債務前（因債務人破產(chǎn)、清算等原因?qū)е缕錈o法清償債務的除外），未經(jīng)外匯局批準，必須暫停簽訂新的內(nèi)保外貸合同。

（三）非金融機構提供內(nèi)保外貸后未辦理登記但需要辦理擔保履約的，擔保人須先向外匯局申請核準，然后憑核準文件到銀行辦理擔保履約手續(xù)。外匯局在核準擔保履約前，應先移交外匯檢查部門。

七、對外債權登記

（一）發(fā)生內(nèi)保外貸履約后，境內(nèi)擔保人或反擔保人成為新的對外債權人的，應當按規(guī)定辦理對外債權登記。

（二）新的對外債權人為金融機構時，擔保項下債務人（或反擔保人）主動履行對擔保人還款義務的，債務人（或反擔保人）、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續(xù)。債務人（或反擔保人）由于各種原因不能主動履行付款義務的，擔保人以合法手段從債務人（或反擔保人）清收的人民幣資金，可參照金融機構代債務人結售匯相關規(guī)定辦理購匯。

（三）新的對外債權人為非金融機構時，其向債務人追償所得資金為外匯的，在向銀行說明資金來源、銀行確認境內(nèi)擔保人已按照相關規(guī)定辦理對外債權登記后可以辦理結匯。

八、其他規(guī)定

（一）境內(nèi)機構為境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按內(nèi)保外貸進行管理，提供反擔保的境內(nèi)機構須遵守本規(guī)定。境內(nèi)機構按內(nèi)保外貸規(guī)定為境外機構（債務人）提供擔保時，其他境內(nèi)機構為債務人向提供內(nèi)保外貸的境內(nèi)機構提供反擔保，不按內(nèi)保外貸進行管理，但需符合相關外匯管理規(guī)定。

（二）（個人內(nèi)保外貸）境內(nèi)個人可參照非金融機構辦理內(nèi)保外貸外匯管理業(yè)務。

（三）擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內(nèi)保外貸，如境內(nèi)企業(yè)出具的不明確賠償金額上限的項目完工責任擔保，可以不辦理登記，但經(jīng)外匯局核準后可以辦理擔保履約手續(xù)。

（四）機構名稱內(nèi)含有“擔?！?、“貸款”、“融資租賃”、“保理”及“典當”等字樣，從事金融業(yè)務但未按“金融機構”進行管理的，其辦理內(nèi)保外貸業(yè)務，參照金融機構進行管理。

第二部分 外保內(nèi)貸外匯管理操作指引

一、境內(nèi)企業(yè)從境內(nèi)金融機構借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構或個人提供的擔保，并自行簽訂擔保合同：

（一）債務人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的境內(nèi)非金融機構；

（二）債權人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的金融機構；

（三）擔保標的為債務人借用的本外幣普通貸款或金融機構授予的信用額度；

（四）擔保形式為中國法律法規(guī)允許的保證、、抵押或質(zhì)押。

未經(jīng)批準，境內(nèi)企業(yè)、金融機構不得超出上述范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務。

二、境內(nèi)企業(yè)從事外保內(nèi)貸業(yè)務，由發(fā)放貸款的境內(nèi)金融機構向外匯局的資本項目系統(tǒng)集中報送外保內(nèi)貸業(yè)務數(shù)據(jù)。

三、境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，在境內(nèi)債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，境內(nèi)債務人應暫停簽訂新的外保內(nèi)貸合同；已經(jīng)簽訂外保內(nèi)貸合同但尚未提款或全部提款的，未經(jīng)外匯局批準，應暫停辦理新的提款。

境內(nèi)債務人因外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額。超出上述限額的，須占用其自身的外債額度；外債額度仍然不夠的，按未經(jīng)批準擅自對外借款進行處理。

四、境內(nèi)企業(yè)外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生境外擔保履約的，境內(nèi)企業(yè)應到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案。外匯局在外債簽約登記環(huán)節(jié)對債務人外保內(nèi)貸業(yè)務的合規(guī)性進行事后核查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，外匯局可先為其辦理外債登記手續(xù)，然后將違規(guī)行為移交外匯檢查部門。

因境外擔保履約而申請辦理外債登記的，債務人應當向外匯局提供以下材料：

（一）關于辦理外債簽約登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、外保內(nèi)貸業(yè)務逐筆和匯總情況、本次擔保履約情況及其他需要說明的事項。）；

（二）擔保合同復印件和擔保履約證明文件（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章）。

（三）上末經(jīng)審計的債務人財務報表。

（四）外匯局為核查外保內(nèi)貸業(yè)務合規(guī)性、真實性而可能要求提供的其他材料。

五、發(fā)生外保內(nèi)貸履約的，金融機構可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。

如擔保履約資金與擔保項下債務簽約幣種不一致，金融機構需要辦理結匯或購匯的，應當向外匯局提出申請。金融機構辦理境外擔保履約款結匯（或購匯）業(yè)務，由其分行或總行匯總自身及下屬分支機構的擔保履約款結匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。

金融機構提出的境外擔保履約款結匯（或購匯）申請，由外匯局負責金融機構自身結匯（或購匯）的部門受理，并會簽同級資本項目管理部門。金融機構作為受益人簽訂貸款擔保合同時無違規(guī)行為的，外匯局可批準其擔保履約款結匯。若金融機構違規(guī)行為屬于未辦理債權人集中登記等程序性違規(guī)的，外匯局可先允許其辦理結匯，再依據(jù)相關法規(guī)進行處理；金融機構違規(guī)行為屬于超出現(xiàn)行政策許可范圍向企業(yè)發(fā)放貸款等實質(zhì)性違規(guī)且金融機構應當承擔相應責任的，外匯局應先移交外匯檢查部門，然后再批準其結匯。

六、金融機構申請擔保履約款結匯（或購匯），應提交以下文件：

（一）申請書；

（二）外保內(nèi)貸業(yè)務合同；

（三）證明結匯（或購匯）資金來源的書面材料；

（四）債務人提供的外保內(nèi)貸履約項下外債登記證明文件（因清算、解散或其他合理因素導致債務人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）。

（五）針對前述材料應當提供的補充說明。

七、境內(nèi)債務人申請對外支付擔保費，可直接向銀行申請辦理。銀行應當要求債務人提供必要的證明材料，如支付擔保費通知書、擔保合同簡明條款等。

八、境外擔保人為境內(nèi)金融機構向境內(nèi)若干債務人發(fā)放的符合特定條件、一定金額以下的貸款組合提供部分擔保（風險參與），發(fā)生擔保履約（賠付）后，如合同約定由境內(nèi)金融機構代理境外擔保人向債務人進行債務追償，則由代理的金融機構向外匯局報送外債登記數(shù)據(jù)，其未償本金余額不得超過該擔保合同項下各債務人上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)之和。

第三部分 物權擔保外匯管理操作指引

一、擔保人與受益人之間因提供抵押、質(zhì)押等物權擔保而產(chǎn)生的跨境收支和交易事項，相關外匯管理規(guī)定已進行明確規(guī)范的，應當符合規(guī)定。國家對境內(nèi)、外機構或個人跨境獲取特定類型資產(chǎn)（股權、債權、房產(chǎn)和其他類型資產(chǎn)等）存在限制性規(guī)定的，如境外機構從境內(nèi)機構或另一境外機構獲取境內(nèi)資產(chǎn)，或境內(nèi)機構從境外機構或另一境內(nèi)機構獲取境外資產(chǎn)，擔保各方應保證擔保合同履約不與相關限制性規(guī)定產(chǎn)生沖突。

二、外匯局對跨境擔保中涉及的資本項目外匯管理相關事項進行審核，但不對擔保各方設定擔保物權的合法性進行審查。擔保人應自行確認以下事項符合相關法律法規(guī)，包括但不限于：

（一）設定抵押（質(zhì)押）權的財產(chǎn)或權利是否符合法律規(guī)定的范圍；

（二）設定抵押（質(zhì)押）權在法律上是否存在強制登記要求；

（三）設定抵押（質(zhì)押）權是否需要前置部門的審批或備案（如股權質(zhì)押）；

（四）設定抵押（質(zhì)押）權之前是否應當對抵押或質(zhì)押物進行價值評估或是否允許超額抵押（質(zhì)押）等；

（五）在實現(xiàn)抵押（質(zhì)押）權時，國家相關部門是否對抵押（質(zhì)押）財產(chǎn)或權利的轉(zhuǎn)讓或變現(xiàn)存在限制性規(guī)定。

三、當擔保人與受益人分屬境內(nèi)、境外，或擔保物權登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）與擔保人、受益人的任意一方分屬境內(nèi)、境外時，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)受益人應按下列規(guī)定辦理相關外匯管理手續(xù)：

（一）當擔保人、受益人注冊地或擔保物權登記地（或收益來源地）至少有兩方分屬境內(nèi)外時，擔保人向受益人出讓擔保財產(chǎn)所有權或折價清償債務的財產(chǎn)時，應當符合相關法律規(guī)定。

（二）除另有明確規(guī)定外，擔保人或受益人申請匯出或收取擔保財產(chǎn)處置收益時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；在銀行審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或受益人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（三）相關財產(chǎn)所有權在擔保人、受益人之間發(fā)生轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關登記或變更手續(xù)。

經(jīng)外匯局登記的物權擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記。

四、擔保人為第三方債務人向受益人提供物權擔保，構成內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸的，應當按照內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸相關規(guī)定辦理擔保登記手續(xù)，并遵守相關規(guī)定。

五、境內(nèi)機構為境外債務人向境外受益人提供物權擔保，按以下規(guī)定辦理：

（一）外匯局辦理內(nèi)保外貸登記時，境內(nèi)機構以抵押、質(zhì)押等方式提供擔保的，外匯局應當在內(nèi)保外貸登記證明中簡要記錄其擔保物權的具體內(nèi)容。

（二）外匯局在內(nèi)保外貸登記證明中記錄的擔保物權具體事項，不成為設定相關抵押、質(zhì)押等權利的依據(jù)，也不構成相關抵押或質(zhì)押合同的生效條件。

境內(nèi)機構為自身債務提供跨境物權擔保的，不需要辦理擔保登記。

第四部分

跨境擔保其他事項外匯管理操作指引

一、其他形式跨境擔保

（一）境內(nèi)機構提供或接受未納入外匯局登記或備案范圍的其他形式跨境擔保，在符合國內(nèi)法律法規(guī)和本規(guī)定的前提下，可自行辦理擔保合同簽約。除外匯局明確要求辦理跨境擔保登記或備案的情形外，擔保人、被擔保人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案。

（二）境內(nèi)機構辦理其他形式跨境擔保，應按規(guī)定辦理與債權債務有關的外匯管理手續(xù)。擔保項下對外債權或外債需要事前辦理審批或登記手續(xù)的，應當辦理相關手續(xù)。

（三）除另有明確規(guī)定外，擔保人或受益人申請匯出或收取擔保履約款時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；在銀行審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或受益人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（四）擔保人在境內(nèi)、債務人在境外，且擔保履約后構成對外債權的，應當辦理對外債權登記；擔保人在境外、債務人在境內(nèi)，且擔保履約后發(fā)生境外債權人變更的，應當辦理外債項下債權人變更登記手續(xù)。

（五）擔保受益人在境內(nèi)，收到擔保履約款后按照現(xiàn)行規(guī)定應當辦理匯兌（履約款的幣種轉(zhuǎn)換）核準或?qū)ν鈧鶛嘤囝~變動（減少）登記的，應當辦理相關外匯管理手續(xù)。

二、擔保人、被擔保人和受益人不得以擔保履約為目的簽訂跨境擔保合同。擔保人、被擔保人和受益人可依據(jù)以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：

（一）簽訂擔保合同時，按照合理商業(yè)標準判斷，債務人自身是否具備足夠的清償能力或除擔保人（或跨境資產(chǎn)處置收益）以外不存在可預期的其他還款資金來源；

（二）按照合理商業(yè)標準判斷，擔保項下借款合同規(guī)定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途明顯不符，且無法提供合理解釋；

（三）通過擔保履約提前償還擔保項下債務，且無法提供合理解釋。

三、擔保人、被擔保人、受益人向境內(nèi)銀行申請辦理與跨境擔保相關的支付和收入時，應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規(guī)和本規(guī)定。

四、跨境擔保交易中出現(xiàn)以下情形的，擔保人或反擔保人僅可以其持有的活期存款資金按照中國法律認可的形式設定質(zhì)押：

（一）境內(nèi)機構通過質(zhì)押貨幣類資產(chǎn)提供跨境擔保的；

（二）境內(nèi)機構提供跨境擔保，需要境內(nèi)、外反擔保人提供貨幣類資產(chǎn)質(zhì)押的；

（三）境內(nèi)銀行開立遠期信用證，需要境內(nèi)、外反擔保人（信用證申請人）提供貨幣類資產(chǎn)質(zhì)押的。

五、具備以下條件之一的跨境承諾，不按跨境擔保納入外匯管理范圍：

（一）該承諾不具有契約性質(zhì)或不受法律約束；

（二）履行承諾義務的方式不包括現(xiàn)金交付或財產(chǎn)折價清償?shù)雀犊盍x務；

（三）履行承諾義務不會同時產(chǎn)生與此直接對應的對被承諾人的債權；

（四）國內(nèi)有其他法規(guī)、其他部門通過其他方式進行有效管理，經(jīng)外匯局明確不按跨境擔保納入外匯管理范圍的跨境承諾，如境內(nèi)銀行在貨物與服務進口項下為境內(nèi)機構開立的即期信用證、境內(nèi)銀行在進口項下開立的遠期信用證、已納入行業(yè)主管部門監(jiān)管范圍的信用保險等；

（五）一筆交易存在多個環(huán)節(jié)，但監(jiān)管部門已在其中一個環(huán)節(jié)實行有效管理，經(jīng)外匯局明確不再重復納入規(guī)模和統(tǒng)計范圍的跨境承諾，如境內(nèi)銀行在對外開立保函（或轉(zhuǎn)開、保兌）、開立信用證或發(fā)放貸款時要求境內(nèi)客戶提供的保證金或反擔保；

（六）由于其他原因外匯局決定不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾。

第五篇：跨境擔保外匯管理操作指引-國家外匯管理局

附件2

跨境擔保外匯管理操作指引

第一部分 內(nèi)保外貸外匯管理

一、擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務，在遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)主管部門規(guī)定及外匯管理規(guī)定的前提下，可自行簽訂內(nèi)保外貸合同。

二、內(nèi)保外貸登記

擔保人簽訂內(nèi)保外貸合同后，應按以下規(guī)定辦理內(nèi)保外貸登記：

（一）擔保人為銀行的，由擔保人通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸相關數(shù)據(jù)。

（二）擔保人為非銀行金融機構或企業(yè)（以下簡稱為非銀行機構）的，應在簽訂擔保合同后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記手續(xù)。擔保合同或擔保項下債務合同主要條款發(fā)生變更的（包括債務合同展期以及債務或擔保金額、債務或擔保期限、債權人等發(fā)生變更），應當在15個工作日內(nèi)辦理內(nèi)保外貸變更登記手續(xù)。

1、非銀行機構到外匯局辦理內(nèi)保外貸簽約登記時，應提供以下材料：

（1）關于辦理內(nèi)保外貸簽約登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、已辦理且未了結的各項跨境擔保余額、本次擔保交易內(nèi)容要點、預計還款資金來源、其他需要說明的事項。有共同擔保人的，應在申請報告中說明）；

（2）擔保合同和擔保項下主債務合同（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋印章）；

（3）外匯局根據(jù)本規(guī)定認為需要補充的相關證明材料（如發(fā)改 委、商務部門關于境外投資項目的批準文件、辦理變更登記時需要提供的變更材料等）。

2、外匯局按照真實、合規(guī)原則對非銀行機構擔保人的登記申請進行程序性審核，并為其辦理登記手續(xù)。外匯局對擔保合同的真實性、商業(yè)合理性、合規(guī)性及履約傾向存在疑問的，有權要求擔保人作出書面解釋。外匯局按照合理商業(yè)標準和相關法規(guī)，認為擔保人解釋明顯不成立的，可以決定不受理登記申請，并向申請人書面說明原因。

擔保人未在規(guī)定期限內(nèi)到外匯局辦理擔保登記的，如能說明合理原因，且擔保人提出登記申請時尚未出現(xiàn)擔保履約意向的，外匯局可按正常程序為其辦理補登記；不能說明合理原因的，外匯局可按未及時辦理擔保登記進行處理，在移交外匯檢查部門后再為其辦理補登記手續(xù)。

3、非金融機構可以向外匯局申請參照金融機構通過資本項目系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸數(shù)據(jù)。

4、同一內(nèi)保外貸業(yè)務下存在多個境內(nèi)擔保人的，可自行約定其中一個擔保人到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。外匯局在辦理內(nèi)保外貸登記時，應在備注欄中注明其他擔保人。

三、金融機構作為擔保人提供內(nèi)保外貸，按照行業(yè)主管部門規(guī)定，應具有相應擔保業(yè)務經(jīng)營資格。以境內(nèi)分支機構名義提供的擔保，應當獲得總行或總部授權。

四、內(nèi)保外貸項下資金用途應當符合以下規(guī)定：

（一）內(nèi)保外貸項下資金僅用于債務人正常經(jīng)營范圍內(nèi)的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業(yè)務范圍以外的相關交易，不得虛構貿(mào)易背景進行套利，或進行其他形式的投機性交易。

（二）未經(jīng)外匯局批準，債務人不得通過向境內(nèi)進行借貸、股權投資或證券投資等方式將擔保項下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用。擔保項下資金不得用于境外機構或個人向境內(nèi)機構或個人進行直接或間接的股權、債權投資，包括但不限于以下行為：

1、債務人使用擔保項下資金直接或間接向在境內(nèi)注冊的機構進行股權或債權投資。

2、擔保項下資金直接或間接用于獲得境外標的公司的股權，且標的公司50%以上資產(chǎn)在境內(nèi)的。

3、擔保項下資金用于償還債務人自身或境外其他公司承擔的債務，而原融資資金曾以股權或債權形式直接或間接調(diào)回境內(nèi)的。

4、債務人使用擔保項下資金向境內(nèi)機構預付貨物或服務貿(mào)易款項，且付款時間相對于提供貨物或服務的提前時間超過1年、預付款金額超過100萬美元及買賣合同總價30%的（出口大型成套設備或承包服務時，可將已完成工作量視同交貨）。

（三）內(nèi)保外貸合同項下發(fā)生以下類型特殊交易時，應符合以下規(guī)定：

1、內(nèi)保外貸項下?lián)Ｘ熑螢榫惩鈧鶆杖藗l(fā)行項下還款義務時，境外債務人應由境內(nèi)機構直接或間接持股，且境外債券發(fā)行收入應用于與境內(nèi)機構存在股權關聯(lián)的境外投資項目，且相關境外機構或項目已經(jīng)按照規(guī)定獲得國內(nèi)境外投資主管部門的核準、登記、備案或確認；

2、內(nèi)保外貸合同項下融資資金用于直接或間接獲得對境外其他機構的股權（包括新建境外企業(yè)、收購境外企業(yè)股權和向境外企業(yè)增資）或債權時，該投資行為應當符合國內(nèi)相關部門有關境外投資的規(guī)定；

3、內(nèi)保外貸合同項下義務為境外機構衍生交易項下支付義務時，債務人從事衍生交易應當以止損保值為目的，符合其主營業(yè)務范圍且經(jīng)過股東適當授權。

五、內(nèi)保外貸注銷登記

內(nèi)保外貸項下債務人還清擔保項下債務、擔保人付款責任到期 或發(fā)生擔保履約后，擔保人應辦理內(nèi)保外貸登記注銷手續(xù)。其中，銀行可通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸更新數(shù)據(jù)；非銀行機構應在15個工作日內(nèi)到外匯局申請注銷相關登記。

六、擔保履約

（一）銀行發(fā)生內(nèi)保外貸擔保履約的，可自行辦理擔保履約項下對外支付，其擔保履約資金可以來源于自身向反擔保人提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或反擔保人支付的其他款項。反擔保人可憑擔保履約證明文件直接辦理購匯或支付手續(xù)。

（二）非銀行機構發(fā)生擔保履約的，可憑加蓋外匯局印章的擔保登記文件直接到銀行辦理擔保履約項下購匯及對外支付。在辦理國際收支間接申報時，須填寫該筆擔保登記時取得的業(yè)務編號。

非銀行機構發(fā)生內(nèi)保外貸履約的，在境外債務人償清境內(nèi)擔保人承擔的債務之前（因債務人破產(chǎn)、清算等原因?qū)е缕錈o法清償債務的除外），未經(jīng)外匯局批準，擔保人必須暫停簽訂新的內(nèi)保外貸合同。

（三）非銀行機構提供內(nèi)保外貸后未辦理登記但需要辦理擔保履約的，擔保人須先向外匯局申請辦理內(nèi)保外貸補登記，然后憑補登記文件到銀行辦理擔保履約手續(xù)。外匯局在辦理補登記前，應先移交外匯檢查部門。

七、對外債權登記

（一）內(nèi)保外貸發(fā)生擔保履約的，成為對外債權人的境內(nèi)擔保人或境內(nèi)反擔保人，應辦理對外債權登記。

對外債權人為銀行的，通過資本項目信息系統(tǒng)報送對外債權相關信息。債權人為非銀行機構的，應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理對外債權登記，并按規(guī)定辦理與對外債權相關的變更、注銷手續(xù)。

（二）對外債權人為銀行時，擔保項下債務人（或反擔保人）主動履行對擔保人還款義務的，債務人（或反擔保人）、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續(xù)。債務人（或反擔保人）由于各種原因不能主動履行付款義務的，擔保人以合法手段從債務人（或反擔保人）清收的資金，其幣種與原擔保履約幣種不一致的，擔保人可自行代債務人（或反擔保人）辦理相關匯兌手續(xù)。

（三）對外債權人為非銀行機構時，其向債務人追償所得資金為外匯的，在向銀行說明資金來源、銀行確認境內(nèi)擔保人已按照相關規(guī)定辦理對外債權登記后可以辦理結匯。

八、其他規(guī)定

（一）擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。

（二）境內(nèi)個人作為擔保人，可參照境內(nèi)非銀行機構辦理內(nèi)保外貸業(yè)務。

（三）境內(nèi)機構為境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按內(nèi)保外貸進行管理，提供反擔保的境內(nèi)機構須遵守本規(guī)定。境內(nèi)機構按內(nèi)保外貸規(guī)定為境外機構（債務人）提供擔保時，其他境內(nèi)機構為債務人向提供內(nèi)保外貸的境內(nèi)機構提供反擔保，不按內(nèi)保外貸進行管理，但需符合相關外匯管理規(guī)定。

（四）擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內(nèi)保外貸，如境內(nèi)企業(yè)出具的不明確賠償金額上限的項目完工責任擔保，可以不辦理登記，但經(jīng)外匯局核準后可以辦理擔保履約手續(xù)。

第二部分 外保內(nèi)貸外匯管理

一、境內(nèi)非金融機構從境內(nèi)金融機構借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構或個人提供的擔保，并自行簽訂外保內(nèi)貸合同：

（一）債務人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的非金融機構；

（二）債權人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的金融機構；

（三）擔保標的為本外幣貸款（不包括委托貸款）或有約束力的授信額度；

（四）擔保形式符合境內(nèi)、外法律法規(guī)。

未經(jīng)批準，境內(nèi)機構不得超出上述范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務。

二、境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務，由發(fā)放貸款或提供授信額度的境內(nèi)金融機構向外匯局的資本項目系統(tǒng)集中報送外保內(nèi)貸業(yè)務數(shù)據(jù)。

三、發(fā)生外保內(nèi)貸履約的，金融機構可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。

境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，在境內(nèi)債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，境內(nèi)債務人應暫停簽訂新的外保內(nèi)貸合同；已經(jīng)簽訂外保內(nèi)貸合同但尚未提款或全部提款的，未經(jīng)所在地外匯局批準，應暫停辦理新的提款。

境內(nèi)債務人因外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額。超出上述限額的，須占用其自身的外債額度；外債額度仍然不夠的，按未經(jīng)批準擅自對外借款進行處理。

境內(nèi)非銀行金融機構為債權人，發(fā)生境外擔保人履約的，境內(nèi)非銀行金融機構在辦理國際收支間接申報時，應在申報單上填寫該筆外保內(nèi)貸登記時取得的業(yè)務編號。

境內(nèi)債務人向債權人申請辦理外保內(nèi)貸業(yè)務時，應向債權人真實、完整地提供其已辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的債務違約、外債登記及債務清償情況。

四、外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生境外擔保履約的，境內(nèi)債務人應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案。外匯局在外債簽約登記環(huán)節(jié)對債務人外保內(nèi)貸業(yè)務的合規(guī)性進行事后核查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，在將違規(guī)行為移交外匯檢查部門后，外匯局可為其辦理外債登記手續(xù)。

因境外擔保履約而申請辦理外債登記的，債務人應當向外匯局提供以下材料：

（一）關于辦理外債簽約登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、外保內(nèi)貸業(yè)務逐筆和匯總情況、本次擔保履約情況及其他需要說明的事項）。

（二）擔保合同復印件和擔保履約證明文件（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋債務人印章）。

（三）外商投資企業(yè)應提供批準證書、營業(yè)執(zhí)照等文件，中資企業(yè)應提供營業(yè)執(zhí)照。

（四）上末經(jīng)審計的債務人財務報表。

（五）外匯局為核查外保內(nèi)貸業(yè)務合規(guī)性、真實性而可能要求提供的其他材料（如境外債權人注冊文件或個人身份證件）。

五、金融機構辦理外保內(nèi)貸履約，如擔保履約資金與擔保項下債務提款幣種不一致而需要辦理結匯或購匯的，應當向外匯局提出申請。金融機構辦理境外擔保履約款結匯（或購匯）業(yè)務，由其分行或總行匯總自身及下屬分支機構的擔保履約款結匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。

金融機構提出的境外擔保履約款結匯（或購匯）申請，由外匯局資本項目管理部門受理。金融機構作為債權人簽訂貸款擔保合同時無違規(guī)行為的，外匯局可批準其擔保履約款結匯（或購匯）。若金融機構違規(guī)行為屬于未辦理債權人集中登記等程序性違規(guī)的，外匯局可先允許其辦理結匯（或購匯），再依據(jù)相關法規(guī)進行處理； 金融機構違規(guī)行為屬于超出現(xiàn)行政策許可范圍等實質(zhì)性違規(guī)且金融機構應當承擔相應責任的，外匯局應先移交外匯檢查部門，然后再批準其結匯（或購匯）。

六、金融機構申請擔保履約款結匯（或購匯），應提交以下文件：

（一）申請書；

（二）外保內(nèi)貸業(yè)務合同（或合同簡明條款）；

（三）證明結匯（或購匯）資金來源的書面材料；

（四）債務人提供的外保內(nèi)貸履約項下外債登記證明文件（因清算、解散、債務豁免或其他合理因素導致債務人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）；

（五）外匯局認為必要的其他證明材料。

七、境外擔保人向境內(nèi)金融機構為境內(nèi)若干債務人發(fā)放的貸款組合提供部分擔保（風險分擔），發(fā)生擔保履約（賠付）后，如合同約定由境內(nèi)金融機構代理境外擔保人向債務人進行債務追償，則由代理的金融機構向外匯局報送外債登記數(shù)據(jù)，其未償本金余額不得超過該擔保合同項下各債務人上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)之和。

第三部分 物權擔保外匯管理

一、外匯局僅對跨境擔保涉及的資本項目外匯管理事項進行規(guī)范，但不對擔保當事各方設定擔保物權的合法性進行審查。擔保當事各方應自行確認以下事項符合相關法律法規(guī)，包括但不限于：

（一）設定抵押（質(zhì)押）權的財產(chǎn)或權利是否符合法律規(guī)定的范圍；

（二）設定抵押（質(zhì)押）權在法律上是否存在強制登記要求；

（三）設定抵押（質(zhì)押）權是否需要前置部門的審批、登記或備案；

（四）設定抵押（質(zhì)押）權之前是否應當對抵押或質(zhì)押物進行價值評估或是否允許超額抵押（質(zhì)押）等；

（五）在實現(xiàn)抵押（質(zhì)押）權時，國家相關部門是否對抵押（質(zhì)押）財產(chǎn)或權利的轉(zhuǎn)讓或變現(xiàn)存在限制性規(guī)定。

二、擔保人與債權人之間因提供抵押、質(zhì)押等物權擔保而產(chǎn)生的跨境收支和交易事項，已存在限制或程序性外匯管理規(guī)定的，應當符合規(guī)定。

國家對境內(nèi)外機構或個人跨境獲取特定類型資產(chǎn)（股權、債權、房產(chǎn)和其他類型資產(chǎn)等）存在限制性規(guī)定的，如境外機構從境內(nèi)機構或另一境外機構獲取境內(nèi)資產(chǎn)，或境內(nèi)機構從境外機構或另一境內(nèi)機構獲取境外資產(chǎn)，擔保當事各方應自行確認擔保合同履約不與相關限制性規(guī)定產(chǎn)生沖突。

三、當擔保人與債權人分屬境內(nèi)、境外，或擔保物權登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）與擔保人、債權人的任意一方分屬境內(nèi)、境外時，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)債權人應按下列規(guī)定辦理相關外匯管理手續(xù)：

（一）當擔保人、債權人注冊地或擔保物權登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）至少有兩項分屬境內(nèi)外時，擔保人實現(xiàn)擔保物權的方式應當符合相關法律規(guī)定。

（二）除另有明確規(guī)定外，擔保人或債權人申請匯出或收取擔保財產(chǎn)處置收益時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或債權人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（三）相關擔保財產(chǎn)所有權在擔保人、債權人之間發(fā)生轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關登記或變更手續(xù)。

四、擔保人為第三方債務人向債權人提供物權擔保，構成內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸的，應當按照內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸相關規(guī)定辦理擔 保登記手續(xù)，并遵守相關限制性規(guī)定。

經(jīng)外匯局登記的物權擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關登記。

五、境內(nèi)非銀行機構為境外債務人向境外債權人提供物權擔保，外匯局在辦理內(nèi)保外貸登記時，應在內(nèi)保外貸登記證明中簡要記錄其擔保物權的具體內(nèi)容。

外匯局在內(nèi)保外貸登記證明中記錄的擔保物權具體事項，不成為設定相關抵押、質(zhì)押等權利的依據(jù)，也不構成相關抵押或質(zhì)押合同的生效條件。

六、境內(nèi)機構為自身債務提供跨境物權擔保的，不需要辦理擔保登記。擔保人以法規(guī)允許的方式用抵押物折價清償債務，或抵押權人變賣抵押物后申請辦理對外匯款時，擔保人參照一般外債的還本付息辦理相關付款手續(xù)。

第四部分 跨境擔保其他事項外匯管理

一、其他形式跨境擔保

（一）其他形式跨境擔保是指除前述內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸以外的其他跨境擔保情形。包括但不限于：

1、擔保人在境內(nèi)、債務人與債權人分屬境內(nèi)或境外的跨境擔保；

2、擔保人在境外、債務人與債權人分屬境內(nèi)或境外的跨境擔保；

3、擔保當事各方均在境內(nèi)，擔保物權登記地在境外的跨境擔保；

4、擔保當事各方均在境外，擔保物權登記地在境內(nèi)的跨境擔保。

（二）境內(nèi)機構提供或接受其他形式跨境擔保，在符合境內(nèi)外法律法規(guī)和本規(guī)定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規(guī)定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案，無需向資本項目信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)。

（三）境內(nèi)機構辦理其他形式跨境擔保，應按規(guī)定辦理與對外 債權債務有關的外匯管理手續(xù)。擔保項下對外債權或外債需要事前辦理審批或登記手續(xù)的，應當辦理相關手續(xù)。

（四）除另有明確規(guī)定外，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)債權人申請匯出或收取擔保履約款時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或債權人可以辦理相關購匯、結匯和跨境收支。

（五）擔保人在境內(nèi)、債務人在境外，擔保履約后構成對外債權的，應當辦理對外債權登記；擔保人在境外、債務人在境內(nèi)，擔保履約后發(fā)生境外債權人變更的，應當辦理外債項下債權人變更登記手續(xù)。

（六）境內(nèi)擔保人向境內(nèi)債權人支付擔保履約款，或境內(nèi)債務人向境內(nèi)擔保人償還擔保履約款的，因擔保項下債務計價結算幣種為外幣而付款人需要辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的，付款人可直接在銀行辦理相關付款手續(xù)。

二、境內(nèi)債務人對外支付擔保費，可按照服務貿(mào)易外匯管理有關規(guī)定直接向銀行申請辦理。

三、擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下簽訂跨境擔保合同。擔保人、債務人和債權人可按照合理商業(yè)原則，依據(jù)以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：

（一）簽訂擔保合同時，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源；

（二）擔保項下借款合同規(guī)定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符；

（三）擔保當事各方是否存在通過擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖；

（四）擔保當事各方是否曾經(jīng)以擔保人、反擔保人或債務人身份發(fā)生過惡意擔保履約或債務違約。

四、擔保人、債務人、債權人向境內(nèi)銀行申請辦理與跨境擔保相關的購付匯和收結匯時，境內(nèi)銀行應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規(guī)和本規(guī)定。

五、具備以下條件之一的跨境承諾，不按跨境擔保納入外匯管理范圍：

（一）該承諾不具有契約性質(zhì)或不受法律約束；

（二）履行承諾義務的方式不包括現(xiàn)金交付或財產(chǎn)折價清償?shù)雀犊盍x務；

（三）履行承諾義務不會同時產(chǎn)生與此直接對應的對被承諾人的債權；

（四）國內(nèi)有其他法規(guī)、其他部門通過其他方式進行有效管理，經(jīng)外匯局明確不按跨境擔保納入外匯管理范圍的跨境承諾，如境內(nèi)銀行在貨物與服務進口項下為境內(nèi)機構開立的即期和遠期信用證、已納入行業(yè)主管部門監(jiān)管范圍的信用保險等；

（五）一筆交易存在多個環(huán)節(jié)，但監(jiān)管部門已在其中一個環(huán)節(jié)實行有效管理，經(jīng)外匯局明確不再重復納入規(guī)模和統(tǒng)計范圍的跨境承諾，如境內(nèi)銀行在對外開立保函、開立信用證或發(fā)放貸款時要求境內(nèi)客戶提供的保證金或反擔保；

（六）由于其他原因外匯局決定不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾。

不按跨境擔保納入外匯管理范圍的相關承諾，不得以跨境擔保履約的名義辦理相關跨境收支。

六、跨境擔?？煞譃槿谫Y性擔保和非融資性擔保。融資性擔保是指擔保人為融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于具有融資合同一般特征的相關交易，包括但不限于普通借款、債券、融資租賃、有約束力的授信額度等。非融資性擔保是指擔保人為非融資性付款義務提供的擔保，這些付款義務來源于不具有融資合同一般特征的交易，包括但不限于招投標擔保、預付款擔保、延期付款 擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保等。

七、外匯局對境內(nèi)機構跨境擔保業(yè)務進行核查和檢查，擔保當事各方、境內(nèi)銀行應按照外匯局要求提供相關資料。對未按本規(guī)定及相關規(guī)定辦理跨境擔保業(yè)務的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《條例》）進行處罰。

（一）違反《跨境擔保外匯管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）第十一條第（二）項規(guī)定，債務人將擔保項下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用的，按照《條例》第四十一條對擔保人進行處罰。

（二）有下列情形之一的，按照《條例》第四十三條處罰：

1、違反《規(guī)定》第八條規(guī)定，擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務違反法律法規(guī)及相關部門規(guī)定的；

2、違反《規(guī)定》第十條規(guī)定，擔保人超出行業(yè)主管部門許可范圍提供內(nèi)保外貸的；

3、違反《規(guī)定》第十二條規(guī)定，擔保人未對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關法律法規(guī)未進行盡職調(diào)查，或未以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金的；

4、違反《規(guī)定》第十四條規(guī)定，擔保人未經(jīng)外匯局批準，在向債務人收回提供履約款之前簽訂新的內(nèi)保外貸合同的；

5、違反《規(guī)定》第十七條規(guī)定，未經(jīng)批準，債務人、債權人超出范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的；

6、違反《規(guī)定》第十九條第一款規(guī)定，境內(nèi)債務人未經(jīng)外匯局批準，在償清對境外擔保人債務之前擅自簽訂新的外保內(nèi)貸合同或辦理新的提款的；

7、違反《規(guī)定》第十九條第二款規(guī)定，境內(nèi)債務人擔保履約項下未償本金余額超過其上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額的；

8、違反《規(guī)定》第二十七條規(guī)定，擔保人、被擔保人明知或者 應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下仍然簽訂跨境擔保合同的。

（三）有下列情形之一的，按照《條例》第四十七條處罰：

1、違反《規(guī)定》第二十三條第（二）項規(guī)定，銀行未審查擔保履約真實性、合規(guī)性或留存必要材料的；

2、違反《規(guī)定》第二十八條規(guī)定，境內(nèi)銀行對跨境擔保交易的背景未進行盡職審查，以確定該擔保交易符合中國法律法規(guī)和本規(guī)定的。

（四）有下列情形的，按照《條例》第四十八條處罰：

1、違反《規(guī)定》第九條規(guī)定，擔保人未按規(guī)定辦理內(nèi)保外貸登記的；

2、違反《規(guī)定》第十三條規(guī)定，擔保人未按規(guī)定辦理內(nèi)保外貸登記注銷手續(xù)的；

3、違反《規(guī)定》第十五條規(guī)定，擔保人或反擔保人未按規(guī)定辦理對外債權登記手續(xù)的；

4、違反《規(guī)定》第十八條規(guī)定，境內(nèi)金融機構未按規(guī)定向外匯局報送外保內(nèi)貸業(yè)務相關數(shù)據(jù)的；

5、違反《規(guī)定》第十九條第三款規(guī)定，債務人辦理外保內(nèi)貸業(yè)務時未向債權人真實、完整地提供其已辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的債務違約、外債登記及債務清償情況的；

6、違反《規(guī)定》第二十條規(guī)定，境內(nèi)債務人未按規(guī)定到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案手續(xù)的；

7、違反《規(guī)定》第二十三條第（三）項規(guī)定，當事人未按規(guī)定辦理跨境投資外匯登記的；

8、違反《規(guī)定》第二十四條第二款規(guī)定，擔保人未到外匯局注銷相關登記的。