第一篇：發(fā)票管理操作指引（范文模版）

發(fā)票管理操作指引

一、基本要求

第一條 公司經(jīng)營所需發(fā)票由財務(wù)部向主管稅務(wù)局申請購買。第二條 財務(wù)部購買發(fā)票后，指定發(fā)票專管員（會計）負(fù)責(zé)保存，業(yè)務(wù)部門（公司）需要使用時領(lǐng)取，并進(jìn)行領(lǐng)取登記。

第三條 嚴(yán)格按要求保管好發(fā)票，做到賬實相符。

第四條 發(fā)票拆封、使用前應(yīng)先清點發(fā)票的套數(shù)及起止號碼，如發(fā)現(xiàn)缺漏，錯亂和掉頁現(xiàn)象，應(yīng)整本退回稅務(wù)機關(guān)；填寫開具發(fā)票時各聯(lián)必須蓋“發(fā)票專用章”后才可使用。

第五條 按順號開具發(fā)票，已開具的發(fā)票需妥善保管，未開具的發(fā)票需及時收回保管，如有作廢發(fā)票要剪角處理防止再次流通，定期裝訂成冊確保完整無損；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時向公司財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān)反映，以便及時處理，免遭損失。

第六條 嚴(yán)禁代開、虛開發(fā)票；轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍；嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的發(fā)票向他人提供使用。不準(zhǔn)隨意滿足顧客要求開“賣甲開乙”發(fā)票，幫助他人弄虛作假；不準(zhǔn)向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取發(fā)票；不準(zhǔn)盜用發(fā)票；不準(zhǔn)以收據(jù)、白紙條代替發(fā)票使用；嚴(yán)禁開“大頭小尾”的發(fā)票；嚴(yán)禁攜帶空白發(fā)票外出使用。

二、購銷管理

第七條 根據(jù)已填開發(fā)票數(shù)量和實際需要，需要部門業(yè)務(wù)公司告知發(fā)票專管員（會計）購買備存。

第八條 已由稅局核銷的發(fā)票，需要部門業(yè)務(wù)公司登記核銷、專人保管，以便存查。

第九條 不得擅自損毀發(fā)票，必須按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案管理規(guī)定的要求保存。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查后銷毀。

第十條 更換發(fā)票專管員（會計）必須辦理好相關(guān)人員交接手續(xù)，由監(jiān)交人簽名后生效。

第十一條 應(yīng)自覺遵守發(fā)票管理規(guī)定，接受稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票管理情況的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)及時改正，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為，依《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，追究連帶法律責(zé)任。

三、發(fā)票的開具

第十二條 發(fā)票開具由需要部門業(yè)務(wù)部門（公司）進(jìn)行開具，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。

第十三條 開具發(fā)票時，客戶名稱必須寫全稱，不能簡寫；避免以后檢查時分不清楚。第十四條 開票日期，必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時的實際日期（在線開票系統(tǒng)是按開票當(dāng)日為準(zhǔn)），不能提前或退后，做到當(dāng)天開取。

第十五條 開具收入（收費）項目，應(yīng)該是什么就填開什么，有多少項寫多少欄，不能只寫大類或主要項目。

第十六條 開具規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標(biāo)準(zhǔn)填寫。嚴(yán)禁填開“大頭小尾”發(fā)票。

四、具體要求

第十七條 增值稅發(fā)票

《增值稅發(fā)票》適用各種增值稅應(yīng)稅收入、勞務(wù)收入的單位和個人使用。

1.開具《增值稅發(fā)票》時必須按稅局規(guī)定填開。

2.必須由發(fā)票專管員（會計）保管好開票IC卡、使用密碼和增值稅發(fā)票（包括普通發(fā)票）。

3.發(fā)票專管員（會計）每月對《增值稅發(fā)票》的使用清單進(jìn)行整理并核對。

4、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

5、對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。

6、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

7、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。

第十八條 廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）

《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》適用各種服務(wù)收入、勞務(wù)收入、租賃收入、其他服務(wù)收入的單位和個人使用。

1.開具《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》時必須按稅局規(guī)定填開。

2.必須由開票員保管好開票使用密碼和廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）。

3.發(fā)票專管員（會計）每月對《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》的使用清單進(jìn)行整理并核對。

第十九條 銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（電子）（自2010年12月起，原《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（電子）》統(tǒng)一換版使用《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》），并由營銷公司下屬收銀部門領(lǐng)用、保管、開具等。

第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)、第二聯(lián)為報房地產(chǎn)登記管理部門辦證聯(lián)（此聯(lián)由開票方保管，再由開票方交給辦理產(chǎn)權(quán)證代理人）；（具體操作根據(jù)營銷公司營銷方法變動）。

1.在收取《認(rèn)購書》或銷售合同時，應(yīng)對《認(rèn)購書》或銷售合同進(jìn)行審核，核對認(rèn)購房號是否重復(fù)，尤其在交款的日期與金額方面應(yīng)特別加以注意，杜絕無計劃交款日期現(xiàn)象的發(fā)生，對于填寫不符要求的《認(rèn)購書》或銷售合同應(yīng)要求售樓人員予以更正，否則不予接受并報告財務(wù)部長。收到房款預(yù)售款（包括按揭款）時開具《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（電子）》；

2.當(dāng)期開出的發(fā)票（包括分期收款）必須注明客戶名稱、組織機構(gòu)代碼或個人身份證件號碼、不動產(chǎn)項目名稱、不動產(chǎn)項目編號、銷售的不動產(chǎn)樓牌號、面積、單價、金額、款項性質(zhì)、備注項目、主管稅務(wù)機關(guān)及代碼、開票人；

3.如遇客戶遺失發(fā)票聯(lián)時，由客戶在當(dāng)?shù)貓蠹埖菆筮z失聲明，并向稅務(wù)管理機關(guān)提供相應(yīng)資料，經(jīng)核實同意，開票方向交款方提供發(fā)票復(fù)印件，并加蓋開票方公章，不得重新開具電子發(fā)票；

4.當(dāng)發(fā)生撻定、退房時，應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)收回并開具紅字發(fā)票，將收回的原發(fā)票聯(lián)、辦證聯(lián)以及紅字發(fā)票兩聯(lián)一起保管，以備檢查；

5.納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)正常開具發(fā)票后再作廢的，應(yīng)先在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中作“作廢發(fā)票”的操作，然后在紙質(zhì)的發(fā)票上加蓋作廢章，或在票面手寫“作廢”字樣。如果納稅人因為系統(tǒng)或打印機原因，在系統(tǒng)中已經(jīng)成功開出并保存發(fā)票，但沒有成功打印的情況下，同樣要先在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)作廢該發(fā)票，然后在對應(yīng)的空白紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章或在票面手寫“作廢”字樣，并在該空白發(fā)票的右上角，按照系統(tǒng)分派的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，手工填寫上去再拿到稅局前臺驗銷； 6.收銀員到發(fā)票專管員（會計）處領(lǐng)用并負(fù)責(zé)開具《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》，注意保密開票使用密碼，開票員憑電子發(fā)票記賬清單統(tǒng)計銷售情況，統(tǒng)計完畢后將電子發(fā)票記賬清單交回發(fā)票專管員（會計）保管。

第二十條 涉及其他需要開具發(fā)票的事項，按其使用規(guī)定開具；如需開具《代開發(fā)票》和付外匯證明等，應(yīng)提供付款方付款證明、合同、雙方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章），由財務(wù)部派專人到稅局辦理。

五、附則

第二十一條 本制度由集團(tuán)財務(wù)總部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十二條 公司下屬業(yè)務(wù)公司參照執(zhí)行。

第二篇：發(fā)票作廢操作指引

深圳航天信息有限公司

7×24小時服務(wù)熱線：82133022、95113 發(fā)票作廢操作指引

作廢所有未開具的空白增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票），并將紙質(zhì)空白發(fā)票剪角作廢。

增值稅專用（普通）發(fā)票作廢步驟：

1、發(fā)票管理→

2、發(fā)票開具管理→

3、未開發(fā)票作廢→

4、專用（普通）發(fā)票作廢→

5、確定

深圳航天信息有限公司

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第三篇：出口發(fā)票提交操作指引

出口發(fā)票電子信息網(wǎng)上提交操作指引

一、網(wǎng)上提交出口發(fā)票信息

（一）發(fā)票信息上傳

點擊“辦稅區(qū)?出口退稅?企業(yè)正式申報?出口發(fā)票正式申報?發(fā)票申報上傳”進(jìn)行出口發(fā)票數(shù)據(jù)上傳。

點擊“瀏覽文件”選擇文件進(jìn)行出口發(fā)票數(shù)據(jù)上傳。

點擊“上傳”按鈕上傳發(fā)票申報數(shù)據(jù)，并提示“上傳成功”為文件上傳成功。

（二）上報信息情況查詢 1.受理狀態(tài)查詢

點擊“辦稅區(qū)?出口退稅?企業(yè)正式申報?出口發(fā)票正式申報?申報狀態(tài)查詢”進(jìn)行出口發(fā)票狀態(tài)查詢，查看發(fā)票數(shù)據(jù)受理狀態(tài)。

受理校驗成功后狀態(tài)為“申報出口發(fā)票數(shù)據(jù)中存在 已申報數(shù)據(jù)！”，排序為“完成”即為出口發(fā)票申報數(shù)據(jù)上傳成功。

2.上報數(shù)據(jù)異常情況查詢

點擊“辦稅區(qū)?出口退稅?企業(yè)正式申報?出口發(fā)票正式申報?申報檢查數(shù)據(jù)情況查詢”進(jìn)行受理校驗數(shù)據(jù)查詢，當(dāng)出口發(fā)票數(shù)據(jù)受理出現(xiàn)問題時，將在本菜單欄中現(xiàn)在有錯誤的詳細(xì)數(shù)據(jù)信息。

3.已上報成功發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)查詢

點擊“辦稅區(qū)?出口退稅?企業(yè)正式申報?出口發(fā)票正式申報?已申報發(fā)票數(shù)據(jù)查詢”對上報成功明細(xì)發(fā)票數(shù)據(jù)查詢。

第四篇：電子發(fā)票作廢的操作指引

電子發(fā)票作廢的操作指引

發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發(fā)票（包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票）進(jìn)行作廢操作，必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記賬的發(fā)票做出作廢處理。

非集團(tuán)用戶可以作廢所有子用戶的發(fā)票；集團(tuán)管理子用戶可以作廢所有子用戶的發(fā)票；集團(tuán)開票子用戶只能作廢自己的發(fā)票。

一、進(jìn)入操作界面：

發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)→發(fā)票開具→發(fā)票作廢

具體界面如下圖所示：

二、查詢待作廢發(fā)票

填寫待作廢發(fā)票的開票起止日期，選擇相應(yīng)的“開票種類”，“發(fā)票狀態(tài)”選擇“正常”，點擊下方的“查詢”按鈕，即可查詢出相關(guān)發(fā)票信息列表。

三、選擇待作廢發(fā)票

在查詢結(jié)果中，點擊藍(lán)色字體的發(fā)票號碼可查看該發(fā)票的詳細(xì)內(nèi)容。點擊“操作”欄的“作廢”按鈕即可進(jìn)入相應(yīng)的發(fā)票的作廢界面。

四、作廢發(fā)票

進(jìn)入作廢發(fā)票界面后，系統(tǒng)自動帶出相關(guān)票面信息，用戶只需在系統(tǒng)輸入紙質(zhì)發(fā)票左下角紅色字體的流水號碼，并選擇或填寫作廢原因，然后點擊右邊的“作廢”按鈕。示例如下：

五、確認(rèn)作廢

系統(tǒng)彈出確認(rèn)作廢提示：

點擊“確定”后，作廢成功，系統(tǒng)彈出如下提示：

沒有彈出如上提示，則沒有作廢成功，請重新作廢。

六、注意事項

對于作廢的發(fā)票，請注意保存好對應(yīng)的紙質(zhì)發(fā)票（包括實際未成功打印輸出的空白發(fā)票），并及時到稅務(wù)機關(guān)前臺核實后驗銷。

請把紙質(zhì)發(fā)票按左下角的流水號從小到大順號排列，以便驗銷。

第五篇：商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2007?42號2007年5月14日）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

為加強商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理，推動商業(yè)銀行進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升風(fēng)險管理能力，銀監(jiān)會制定了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、城市信用社、外資獨資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行主報告行。

二○○七年五月十四日

商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引

第一章 總 則

第一條 為加強商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。本定義所指操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。

第四條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理實施監(jiān)督檢查，評價商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的有效性。

第二章 操作風(fēng)險管理

第五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本指引要求，建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險管理體系，有效地識別、評估、監(jiān)測和控制/緩釋操作風(fēng)險。操作風(fēng)險管理體系的具體形式不要求統(tǒng)一，但至少應(yīng)包括以下基本要素：

（一）董事會的監(jiān)督控制；

（二）高級管理層的職責(zé)；

（三）適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)；

（四）操作風(fēng)險管理政策、方法和程序；

（五）計提操作風(fēng)險所需資本的規(guī)定。

第六條 商業(yè)銀行董事會應(yīng)將操作風(fēng)險作為商業(yè)銀行面對的一項主要風(fēng)險，并承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險管理有效性的最終責(zé)任。主要職責(zé)包括：

（一）制定與本行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致且適用于全行的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和總體政策；

（二）通過審批及檢查高級管理層有關(guān)操作風(fēng)險的職責(zé)、權(quán)限及報告制度，確保全行的操作風(fēng)險管理決策體系的有效性，并盡可能地確保將本行從事的各項業(yè)務(wù)面臨的操作風(fēng)險控制在可以承受的范圍內(nèi)；

（三）定期審閱高級管理層提交的操作風(fēng)險報告，充分了解本行操作風(fēng)險管理的總體情況、高級管理層處理重大操作風(fēng)險事件的有效性以及監(jiān)控和評價日常操作風(fēng)險管理的有效

性；

（四）確保高級管理層采取必要的措施有效地識別、評估、監(jiān)測和控制/緩釋操作風(fēng)險；

（五）確保本行操作風(fēng)險管理體系接受內(nèi)審部門的有效審查與監(jiān)督；

（六）制定適當(dāng)?shù)莫剳椭贫龋谌蟹秶行У赝苿硬僮黠L(fēng)險管理體系地建設(shè)。

第七條 商業(yè)銀行的高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略、總體政策及體系。主要職責(zé)包括：

（一）在操作風(fēng)險的日常管理方面，對董事會負(fù)最終責(zé)任；

（二）根據(jù)董事會制定的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略及總體政策，負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督執(zhí)行操作風(fēng)險管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程，并定期向董事會提交操作風(fēng)險總體情況的報告；

（三）全面掌握本行操作風(fēng)險管理的總體狀況，特別是各項重大的操作風(fēng)險事件或項目；

（四）明確界定各部門的操作風(fēng)險管理職責(zé)以及操作風(fēng)險報告的路徑、頻率、內(nèi)容，督促各部門切實履行操作風(fēng)險管理職責(zé)，以確保操作風(fēng)險管理體系的正常運行；

（五）為操作風(fēng)險管理配備適當(dāng)?shù)馁Y源，包括但不限于提供必要的經(jīng)費、設(shè)臵必要的崗位、配備合格的人員、為操作風(fēng)險管理人員提供培訓(xùn)、賦予操作風(fēng)險管理人員履行職務(wù)所必需的權(quán)限等；

（六）及時對操作風(fēng)險管理體系進(jìn)行檢查和修訂，以便有效地應(yīng)對內(nèi)部程序、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)活動、信息科技系統(tǒng)、員工及外部事件和其他因素發(fā)生變化所造成的操作風(fēng)險損失事件。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)指定部門專門負(fù)責(zé)全行操作風(fēng)險管理體系的建立和實施。該部門與其他部門應(yīng)保持獨立，確保全行范圍內(nèi)操作風(fēng)險管理的一致性和有效性。主要職責(zé)包括：

（一）擬定本行操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程，提交高級管理層和董事會審批；

（二）協(xié)助其他部門識別、評估、監(jiān)測、控制及緩釋操作風(fēng)險；

（三）建立并組織實施操作風(fēng)險識別、評估、緩釋（包括內(nèi)部控制措施）和監(jiān)測方法以及全行的操作風(fēng)險報告程序；

（四）建立適用全行的操作風(fēng)險基本控制標(biāo)準(zhǔn)，并指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全行范圍內(nèi)的操作風(fēng)險管理；

（五）為各部門提供操作風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)，協(xié)助各部門提高操作風(fēng)險管理水平、履行操作風(fēng)險管理的各項職責(zé)；

（六）定期檢查并分析業(yè)務(wù)部門和其他部門操作風(fēng)險的管理情況；

（七）定期向高級管理層提交操作風(fēng)險報告；

（八）確保操作風(fēng)險制度和措施得到遵守。

第九條 商業(yè)銀行相關(guān)部門對操作風(fēng)險的管理情況負(fù)直接責(zé)任。主要職責(zé)包括：

（一）指定專人負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理，其中包括遵守操作風(fēng)險管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程；

（二）根據(jù)本行統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理評估方法，識別、評估本部門的操作風(fēng)險，并建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險監(jiān)測、控制/緩釋及報告程序，并組織實施；

（三）在制定本部門業(yè)務(wù)流程和相關(guān)業(yè)務(wù)政策時，充分考慮操作風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的要求，應(yīng)保證各級操作風(fēng)險管理人員參與各項重要的程序、控制措施和政策的審批，以確保與操作風(fēng)險管理總體政策的一致性；

（四）監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理的部門或牽頭部門通報本部門操作風(fēng)險管理的總體狀況，并及時通報重大操作風(fēng)險事件。

第十條 商業(yè)銀行法律、合規(guī)、信息科技、安全保衛(wèi)、人力資源等部門在管理好本部門操作風(fēng)險的同時，應(yīng)在涉及其職責(zé)分工及專業(yè)特長的范圍內(nèi)為其他部門管理操作風(fēng)險提供相

關(guān)資源和支持。

第十一條 商業(yè)銀行的內(nèi)審部門不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險管理，但應(yīng)定期檢查評估本行的操作風(fēng)險管理體系運作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨立評估，并向董事會報告操作風(fēng)險管理體系運行效果的評估情況。

鼓勵業(yè)務(wù)復(fù)雜程度較高和規(guī)模較大的商業(yè)銀行委托社會中介機構(gòu)對其操作風(fēng)險管理體系定期進(jìn)行審計和評價。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定適用于全行的操作風(fēng)險管理政策。操作風(fēng)險管理政策應(yīng)當(dāng)與銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險特征相適應(yīng)。主要內(nèi)容包括：

（一）操作風(fēng)險的定義；

（二）適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理組織架構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任；

（三）操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測和控制/緩釋程序；

（四）操作風(fēng)險報告程序，其中包括報告的責(zé)任、路徑、頻率，以及對各部門的其他具體要求；

（五）應(yīng)針對現(xiàn)有的和新推出的重要產(chǎn)品、業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)程序、信息科技系統(tǒng)、人員管理、外部因素及其變動，及時評估操作風(fēng)險的各項要求。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽Σ僮黠L(fēng)險進(jìn)行管理。

具體的方法可包括：評估操作風(fēng)險和內(nèi)部控制、損失事件的報告和數(shù)據(jù)收集、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)測、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估、內(nèi)部控制的測試和審查以及操作風(fēng)險的報告。

第十四條 業(yè)務(wù)復(fù)雜及規(guī)模較大的商業(yè)銀行，應(yīng)采用更加先進(jìn)的風(fēng)險管理方法，如使用量化方法對各部門的操作風(fēng)險進(jìn)行評估，收集操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)，并根據(jù)各業(yè)務(wù)線操作風(fēng)險的特點有針對性地進(jìn)行管理。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有效的程序，定期監(jiān)測并報告操作風(fēng)險狀況和重大損失情況。應(yīng)針對潛在損失不斷增大的風(fēng)險，建立早期的操作風(fēng)險預(yù)警機制，以便及時采取措施控制、降低風(fēng)險，降低損失事件的發(fā)生頻率及損失程度。

第十六條 重大操作風(fēng)險事件應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行操作風(fēng)險管理政策的規(guī)定及時向董事會、高級管理層和相關(guān)管理人員報告。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強內(nèi)部控制作為操作風(fēng)險管理的有效手段，與此相關(guān)的內(nèi)部措施至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）部門之間具有明確的職責(zé)分工以及相關(guān)職能的適當(dāng)分離，以避免潛在的利益沖突；

（二）密切監(jiān)測遵守指定風(fēng)險限額或權(quán)限的情況；

（三）對接觸和使用銀行資產(chǎn)的記錄進(jìn)行安全監(jiān)控；

（四）員工具有與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力并接受相關(guān)培訓(xùn)；

（五）識別與合理預(yù)期收益不符及存在隱患的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品；

（六）定期對交易和賬戶進(jìn)行復(fù)核和對賬；

（七）主管及關(guān)鍵崗位輪崗輪調(diào)、強制性休假制度和離崗審計制度；

（八）重要崗位或敏感環(huán)節(jié)員工八小時內(nèi)外行為規(guī)范；

（九）建立基層員工署名揭發(fā)違法違規(guī)問題的激勵和保護(hù)制度；

（十）查案、破案與處分適時、到位的雙重考核制度；

（十一）案件查處和相應(yīng)的信息披露制度；

（十二）對基層操作風(fēng)險管控獎懲兼顧的激勵約束機制。

第十八條 為有效地識別、評估、監(jiān)測、控制和報告操作風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立并逐步完善操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)至少應(yīng)當(dāng)記錄和存儲與操作風(fēng)險損失相關(guān)的數(shù)據(jù)和操作風(fēng)險事件信息，支持操作風(fēng)險和控制措施的自我評估，監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，并可提

供操作風(fēng)險報告的有關(guān)內(nèi)容。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)的應(yīng)急和業(yè)務(wù)連續(xù)方案，建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運行的備用機制，并應(yīng)當(dāng)定期檢查、測試其災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)機制，確保在出現(xiàn)災(zāi)難和業(yè)務(wù)嚴(yán)重中斷時這些方案和機制的正常執(zhí)行。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤头?wù)協(xié)議、各方的責(zé)任義務(wù)規(guī)定明確。

第二十一條 商業(yè)銀行可購買保險以及與第三方簽訂合同，并將其作為緩釋操作風(fēng)險的一種方法，但不應(yīng)因此忽視控制措施的重要作用。

購買保險等方式緩釋操作風(fēng)險的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的書面政策和程序。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，為所承擔(dān)的操作風(fēng)險提取充足的資本。

第三章 操作風(fēng)險監(jiān)管

第二十三條 商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理政策和程序應(yīng)報銀監(jiān)會備案。商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送與操作風(fēng)險有關(guān)的報告。委托社會中介機構(gòu)對其操作風(fēng)險管理體系進(jìn)行審計的，還應(yīng)提交外部審計報告。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)及時向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告下列重大操作風(fēng)險事件：

（一）搶劫商業(yè)銀行或運鈔車、盜竊銀行業(yè)金融機構(gòu)現(xiàn)金30萬元以上的案件，詐騙商業(yè)銀行或其他涉案金額1000萬元以上的案件；

（二）造成商業(yè)銀行重要數(shù)據(jù)、賬冊、重要空白憑證嚴(yán)重?fù)p毀、丟失，造成在涉及兩個或兩個以上省（自治區(qū)、直轄市）范圍內(nèi)中斷業(yè)務(wù)3小時以上，在涉及一個省（自治區(qū)、直轄市）范圍內(nèi)中斷業(yè)務(wù)6小時以上，嚴(yán)重影響正常工作開展的事件；

（三）盜竊、出賣、泄漏或丟失涉密資料，可能影響金融穩(wěn)定，造成經(jīng)濟(jì)秩序混亂的事件；

（四）高管人員嚴(yán)重違規(guī)；

（五）發(fā)生不可抗力導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，造成直接經(jīng)濟(jì)損失1000萬元以上的事故、自然災(zāi)害；

（六）其他涉及損失金額可能超過商業(yè)銀行資本凈額1‰的操作風(fēng)險事件；

（七）銀監(jiān)會規(guī)定其他需要報告的重大事件。

第二十五條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險管理的政策、程序和做法進(jìn)行定期的檢查評估。主要內(nèi)容包括：

（一）商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理程序的有效性；

（二）商業(yè)銀行監(jiān)測和報告操作風(fēng)險的方法，包括關(guān)鍵操作風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)；

（三）商業(yè)銀行及時有效處理操作風(fēng)險事件和薄弱環(huán)節(jié)的措施；

（四）商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理程序中的內(nèi)控、檢查和內(nèi)審程序；

（五）商業(yè)銀行災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)方案的質(zhì)量和全面性；

（六）計提的抵御操作風(fēng)險所需資本的充足水平；

（七）操作風(fēng)險管理的其他情況。

第二十六條 對于銀監(jiān)會在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)操作風(fēng)險管理的問題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)，提交整改方案并采取整改措施。

對于發(fā)生重大操作風(fēng)險事件而未在規(guī)定時限內(nèi)采取有效整改措施的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將依法采取相關(guān)監(jiān)管措施。

第四章 附則

第二十七條 政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、城市信用社、農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲蓄機構(gòu)等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

第二十八條 未設(shè)董事會的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由其經(jīng)營決策機構(gòu)履行本指引規(guī)定的董事會的有關(guān)操作風(fēng)險管理職責(zé)。

第二十九條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的外國銀行分行，應(yīng)當(dāng)遵循其總行制定的操作風(fēng)險管理政策和程序，按照規(guī)定向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告重大操作風(fēng)險事件并接受銀監(jiān)會的監(jiān)管；其總行未制定操作風(fēng)險管理政策和程序的，按照本指引的有關(guān)要求執(zhí)行。

第三十條 本指引所涉及的有關(guān)名詞見附錄。

第三十一條 本指引自發(fā)布之日起施行。

附錄：《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》有關(guān)名詞的說明附錄

《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》有關(guān)名詞的說明

一、操作風(fēng)險事件

操作風(fēng)險事件是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部因素所造成財務(wù)損失或影響銀行聲譽、客戶和員工的操作事件，具體事件包括：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動，實物資產(chǎn)的損壞，營業(yè)中斷和信息技術(shù)系統(tǒng)癱瘓，執(zhí)行、交割和流程管理七種類型（進(jìn)一步的信息可參閱《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，即巴塞爾新資本協(xié)議的“附錄7：損失事件分類詳表”）。

二、自我風(fēng)險評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)

商業(yè)銀行用于識別、評估操作風(fēng)險的常用工具。

（一）自我風(fēng)險評估

自我風(fēng)險評估是指商業(yè)銀行識別和評估潛在操作風(fēng)險以及自身業(yè)務(wù)活動的控制措施、適當(dāng)程度及有效性的操作風(fēng)險管理工具。

（二）關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)

關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)是指代表某一風(fēng)險領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計指標(biāo)。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)可用于監(jiān)測可能造成損失事件的各項風(fēng)險及控制措施，并作為反映風(fēng)險變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)（高級管理層可據(jù)此迅速采取措施），具體指標(biāo)例如：每億元資產(chǎn)損失率、每萬人案件發(fā)生率、百萬元以上案件發(fā)生比率、超過一定期限尚未確認(rèn)的交易數(shù)量、失敗交易占總交易數(shù)量的比例、員工流動率、客戶投訴次數(shù)、錯誤和遺漏的頻率以及嚴(yán)重程度等。

三、法律風(fēng)險

法律風(fēng)險包括但不限于下列風(fēng)險：1.商業(yè)銀行簽訂的合同因違反法律或行政法規(guī)可能被依法撤銷或者確認(rèn)無效的；2.商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)或者其他事由被提起訴訟或者申請仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的；3.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動違反法律或行政法規(guī)，依法可能承擔(dān)行政責(zé)任或者刑事責(zé)任的。