第一篇：招標管理效能監察操作指引

招標管理效能監察操作指引

第一部分、基本概念

(1)招標投標概念。招標是一種有序的市場競爭交易方式，也是選擇交易主體、訂立交易合同的法律程序。

(2)招標投標原則。公開、公平、公正和誠實信用。

(3)招標投標特性。競爭性、程序性、規范性、一次性、技術經濟性。

(4)招標方式。公開招標（非限制性競爭招標）、邀請招標（有限競爭招標）

(5)工程建設項目招標內容。一包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建及其相關的裝修、拆除、修繕等；二包括與工程建設有關的貨物，是指構成工程不可分割的組成部分，且為實現工程基本功能所必需的設備、材料等；三包括與工程建設有關的服務，是指為完成工程所需的勘察、設計、監理等服務。

(6)行政監督職責分工（發改委牽頭；工信、住建、交通、鐵道、水利、商務等部門分工負責；財政部負責政府采購；監察機關對有關監察對象實施監察。）

第二部分，招投標管理效能監察業務流程和方法

“五步”、“四查”、“三糾”、“一建”：

——“五步”——一查項目來源、二查前期準備、三查投標開標活動、四查評標過程、五查定標及合同談判。

——“四查”——查合法性、合規性、合理性、時效性。合法性檢查包括：包括項目的合法性，招標方、投標方和評標三方的合法性；合規檢查包括：對招標投標活動的招標、投標、開標、評標、定標活動過程的檢查；合理性檢查是對招標文件公平、公正和公開性檢查；時效性檢查是對招標法規定的六個時限進行檢查。

——“三糾”——糾正招標過程中存在的不作為、違規作為和拖延作為。

——“一建”——促進企業改進和完善招標管理方式。

一、審查項目招標申請批復

（一）審招標項目合法性

1。查批準條件——原則是誰批準（審批或核準）的項目，由誰批復招標（招標范圍、方式、組織形式）。2。查必須招標范圍——兩大類，五小類； 3。查四個規模標準——金額四檔； 4。查批準權限——分中央和地方；

目的是——防止規避公開招標。

（二）分清三種形式，查規避招標 1.邀請招標的條件

2.免于招標的條件和范圍：

一是可以不招標的建設項目（4種情形）

二是可以不進行招標的工程施工項目(6個方面)

3.重新招標的條件和范圍

重新招標：是一個招標項目發生法定情況，無法繼續進行評標、推薦中標候選人，當次招標結束后，如何開展項目采購的一種選擇。所謂法定情況，包括于投標截止時間到達時投標人少于3個、評標中所有投標被否決或其他法定情況。

原則上：投標人少于三個，或者所有投標被否決的，招標人應當依法重新招標。

二、招標前準備環節的監督檢查

（一）招標方條件（分清招標組織方式，查招標人資格）

總的要求是查：資格來源、范圍、事項、大小 招標人是依法成立的法人和其他組織，包括處主招標和代理招標。

主要工作程序：一是制定招標工作計劃。明確招標內容、范圍、時間、資金額度等。二是確定招標組織形式。招標人自行組織招標或委托代理機構招標。三是落實招標的基本條件。包括招標人、項目有關審批(核準、備案)、資金、土地、技術設計資料等。四是編制招標方案。

1.招標代理機構（四查）

一查資格：是依法由有關政府部門認定資格、資質。同時具備兩個能力：一是編制招標文件能力；二是組織評標能力(具有專業技術力量、類似招標經驗、3名招標人員、熟悉法規)二查范圍事項：從發改委、財政部、商務部、工信部、住建部條條管理查發證代理資格范圍和事項。

三查資質等級標準：分甲級、乙級和暫定級三級 甲級工程招標代理機構可以承擔各類工程的招標代理業務。

乙級工程招標代理機構只能承擔工程總投資1億元人民幣以下的工程招標代理業務。

暫定級工程招標代理機構，只能承擔工程總投資6000萬元人民幣以下的工程招標代理業務。

招標代理機構不得無權代理、越權代理和違法代理；不得接受同一招標項目的投標咨詢服務。不得涂改、出租、出借、轉讓資格證書。

四查代理合同，看有無非法干涉指定代理機構。查合同約定的收費標準應當符合國家有關規定。（防輸送利益、鐵路工程事件）

（二）查招標文件的公正性（資格預審文件和招標文件）

1.查文件的編制和發布是否規范（使用三種標準文本），防止信息不完整。

《標準施工招標資格預審文件》、《標準施工招標文件》、《標準設計施工總承包招標文件》

2.查文件內容有無不公正。如無地方保護、行業壟斷、企業封閉現象。（提供不同樣信息；設臵不合理商務、技術、資格條件；設臵不合理的加分指標）

3.查發布媒體是否規范（“三報一網”，不同媒體內容要一致）

4.查招標公告發布時間是否滿足（不少于20天）；資格預審文件或者招標文件的發售期不得少于5日；

提交資格預審申請文件的時間，自資格預審文件停止發售之日起不得少于5日。

（三）查資格預審委員會（評委）的合法性。——與審查評標委員會及其成員組成的標準一樣。

1.評委的產生方式是否合規（專家庫、隨機抽取）； 2.人員構成是否符合要求（單數，取少5人；三分之二專業人員，從事相關領域工作滿8年并具有高級職稱或者具有同等專業水平）。

3.是否回避。

1)投標人或者投標人主要負責人的近親屬；

2)項目主管部門或者行政監督部門的人員；

3)與投標人有經濟利益關系，可能影響對投標公正評審的；

4)曾因在招標、評標以及其他與招標投標有關活動中從事違法行為而受過行政處罰或刑事處罰的。

4.抽取時間：《進一步規范機電產品國際招標投標活動有關規定》第21條規定：“抽取評標所需的評審專家的時間不得早于開標時間48小時，如抽取外省專家的，不得早于開標時間72小時，遇節假日向前順延；同一項目評標中，來自同一法人單位的評審專家不得超過評標委員會總數的1/3。”

五5.審是否公正合理（資格審查有排斥、限制；評標不公正）

資格后審的應當在開標后由評標委員會按照招標文件規定的標準和方法對投標人的資格進行審查。

（四）文件澄清與修改（招標人）

1.主動澄清與修改。招標人應當在提交資格預審申請文件截止時間至少3日前，或者投標截止時間至少15日前，以書面形式通知所有獲取資格預審文件或者招標文件的潛在投標人；不足3日或者15日的，招標人應當順延提交資格預審申請文件或者投標文件的截止時間。

2.異議與答復（潛在投標人或者其他利害關系人）

一是對資格預審文件有異議的，應當在提交資格預審申請文件截止時間2日前提出；

二是對招標文件有異議的，應當在投標截止時間10日前提出。招標人應當自收到異議之日起3日內作出答復；

三是作出答復前，應當暫停招標投標活動。

（五）查標底編制（要點是封閉、保密）

1、工作地點封閉條件及安全性是否符合要求。

2、手機是否全部集中寄存，住房電話及網線是否拆除。

3、是否學習編制紀律有關規定并簽訂《承諾書》。

4、對外通訊聯系是否執行“批準、登記、監聽”規定。

5、編制人員是否發生離開工作現場外出的情況。

6、是否發生除公司分管領導、招標部門負責人及編制人員以外的人員進入駐地的情況。

7、審定后的標底方案是否經雙方領導簽字。

8、密封存放的方案是否確認即是審定方案，編制單位負責人及監督人員是否都在密封處簽字。

9、編制人員是否在開標后才取到手機并離開駐地。

接受委托編制標底的中介機構不得參加受托編制標底項目的投標，也不得為該項目的投標人編制投標文件或者提供咨詢。

（六）查踏勘項目現場

1.查單獨行動。招標人不得組織單個或者部分潛在投標人踏勘項目現場。

2.查保密情況。組織踏勘項目現場應當注意保密各潛在投標人身份。

（七）查投標人資格（見資格審查）

查對投標人的限制是否公正 1.投標不受地區或部門限制

2.與招標人存在利害關系可能影響招標公正性的法人、其他組織或者個人，不得參加投標。

3.單位負責人為同一人或者存在控股、管理關系的不同單位，不得參加同一標段投標或者未劃分標段的同一招標項目投標。（違反前兩款規定的，相關投標均無效）

三、開標過程監督

監察人員應重點監督招標單位的各項活動是否符合國家有關規定和招標投標活動的一般原則，過程是否規范。(步驟全不全、順序對不對、標準夠不夠)

（一）投標過程。監察人員應檢查投標箱，并需同招標單位一起對該投標箱加封。在投標方投遞標書時，監察人員應查驗招標單位委派的接標人的身份和投遞標書人的身份，對投遞標書人所送標書的密封情況進行檢查，并做出記錄。如果標書是通過郵寄方式投送的，則應記錄收到標書的時間。監督投標人將符合規定條件的標書投入投標箱，在投標箱投標口密封并加貼條。

（二）開標過程。

一是提前到場，查看現場是否滿足開標條件； 二是與監督人員見面，做好銜接和分工； 三是提醒會議準時進行。（《招標投標法》第三十四條規定，開標應當在招標文件確定的提交投標文件截止時間的同一時間公開進行；開標地點應當為招標文件中預先確定的地點）。

四是檢查投標商到場情況；在開標會議中，監察人員應當查驗投標方代表的資格證件和身份證明，對現場參加投標最終少于三家的標段，采取三種處理方式：

（1）不對該標段唱標，密封退回投標商，下次重新組織招標；

（2）不對該標段公開唱標，改走議標程序；（經批準后）

再次檢查投標箱的密封情況，監督投標箱的啟封，檢查標書份數和密封情況，并宣布檢查結果。

五是宣讀招投標紀律； 六是監標程序：

①監督投標商抽簽（或按投標時間先后）決定開標順序。

②監察人員檢查投標文件是否密封完好并宣讀檢查結果、當眾拆封。

③監督人員對投標人的身份進行審查，看他的法人授權與其出示的身份證是否相符，宣布法人授權是否有效。

④唱標人員宣讀投標人名稱、投標保證金、投標價格等。

⑤記錄人員填寫“開標記錄”，請投標方代表和監督人員簽字確認。

6．填寫監標情況表，并簽字。七是對無效投標文件的處理。

根據我國有關招標投標的規定和招標投標活動的一般原則，投標方所投標書，如具有下列情況之一的，應屬無效：

（1）逾期送達的或者未送達指定地點的；（2）投標方不具備投標資格；（3）投標書沒有報價；（4）投標書未密封；

（5）投標書未加蓋單位公章及法定代表人未簽字；

（6）投標書未按規定的格式、內容和要求填寫；

（7）投標書書寫潦草，字跡模糊不清難以辨認；（8）在一個招標項目中，投標方投報兩個或多個標書，或有兩個或多個報價，又未書面聲明哪一個有效；

（9）未按招標文件要求提交投標保證金的；（10）其他不符合招標文件要求的情況。主要是未按招標文件的要求提交投標保函或擔保文件。

四、監督評標過程 一查人員組成； 二查封閉環境； 三查保密制度； 四查評標情形； 五查獨立評審； 六查評審結果與記錄。

《招標投標法》第四十條規定，評標委員會應當按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較。國務院對特定招標項目的評標有特別規定的，從其規定。通常運用的評標方法主要有三種，即價格評標法、綜合評標法和打分法。

監察人員應查驗評標組織成員的資格，核實其身份。對與投標方有利害關系的評標組成員，應讓其回

避。監督標底的開啟，公布標底。監督評標委員會按照招標文件規定的原則、標準、程序和方法進行評標、定標。

（一）監督召開評標委員會會議

1、參與講解《評標大綱》。

2、強調評標紀律。

3、對評委進行通訊和住宿上的限制。《招標投標法》第三十八條規定，招標人應當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行。任何單位和個人不得非法干預、影響評標的過程和結果。

（1）在住宿上進行限制。（2）在通訊工具上進行限制。

（二）對評審的監督

1、商務與技術評標是否分開。

2、澄清和答疑的方式是否規范。

3、是否有干擾評標的現象。

4、評委是否履行職責。（1）評委到場情況。（2）態度是否端正。

（3）打分是否合規。①在形式上是否符合要求；②是否有傾向性打分。③是否有抄襲現象。④對于明

顯未響應標書的投標文件是否仍進行評標。⑤是否按照《評標大綱》進行評審。

5、打分的統計、匯總。

（1）是否按事先確定的評標公式進行計算；（2）計算結果是否準確。排名順序

檢查評標的原則和辦法是否存在與招標文件中的評標原則不一致的情況。

五、監督定標和合同談判

（一）監督定標

1.督促招標領導小組會議是否及時召開； 2.檢查是否根據評標委員會提出的評標報告及推薦的中標候選人順序確定中標人；

3.如與評標委員會推薦意見不一致的，是否有充足的理由并形成書面意見。

（二）監督合同談判 1.監督內容

一是招標人與中標人是否存在不按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同，或者招標人與中標人訂立背離合同實質性內容協議的情況；

二是參加合同談判的公司人員是否符合規定人數（不得少于3人）；

三是中標價是否與合同價一致；

四是50萬元以上的合同項目，在簽訂合同的同時，是否一并簽訂規范的廉政合同。

——監督的方法及手段

1、監督人員參加合同談判會議，就合同談判過程及有關內容進行現場監督，不參與談判工作；

2、做好監督記錄。

六、時效性檢查

招標法規定的時限不得任意突破。

（一）15天 《招標投標法》第23條規定：招標人對已發的招標文件進行必要的澄清或修改的，應當在招標文件要求提交投標文件截止時間至少15日前，以書面形式通知所有招標文件接受人。

（二）20天 《招標投標法》第24條規定：招標人應當確定投標人編制投標文件所需合理時間。依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于20日。

（三）30天 《招標投標法》第46條規定：招標人和中標人應當自中標通知書發出之日 起30日內，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。

（四）5天

國家經貿委等七部委制定的《評標委員會和評標方法暫行規定》第52條規定：招標與中標人簽訂合同后5個工作日內，應當向中標人和未中標人退還投標保證金。

（五）30天 國家經貿委等七部委制定的《評標委員會和評標方法暫行規定》第40條規定：評標和定標應當在投標有效期結束日30個工作日前完成。不能在投標有效期結束日30個工作日前完成評標和定標的，招標人應當通知所有投標人延長投標有效期。

（六）15天 《招標投標法》第47條規定：依法必須進行招標的項目，招標人應當自確 定中標人之日起15日內，向有關行政監督部門提交招標投標情況的書面報告。

第二篇：物資管理效能監察

物資管理效能監察操作規程

第一條對物資管理制度的監察:

1、對制度建立、完善情況的監察

(l)檢查是否按照集團公司、分公司物資管理規定，結合本企業實際制訂了物資管理辦法，對物資的計劃、采購、驗收、入庫、倉儲、出庫、結算、廢舊物資處理等環節做了詳細規定。

(2)檢查是否制訂了物資計劃管理辦法，對物資計劃的編制、執行和核查環節的指標體系、業務程序、異常情況的處理等作了詳細規定。

(3)檢查是否制訂了物資采購管理辦法，是否嚴格按照國家、集團公司、分公司的有關規定制定了招標管理辦法。

(4)檢查是否制訂了物資驗收及倉儲管理制度、進出庫制度、交接制度、對賬制度、盤庫制度等。

(5)檢查是否建立廢舊物資管理制度，是否有完善的廢舊物資的確認、回收、處理程序等。

(6)是否制訂了計劃、采購、倉儲等工作崗位規范、工作標準、作業流程、管理考核辦法和輪崗制度。

2、對制度執行情況的監察

(1）檢查在物資計劃、采購、驗收、倉儲、廢舊物資處理等環節中是否存在有制度不執行或執行不到位的情況。

(2)檢查是否存在因不執行相關制度或執行制度不到位而損害企業利益的情況。

第二條 對物資計量設備的監察:

1、檢查是否按物資管理要求配備了計量設備，計量設備是否為國家認定的合格產品。

2、檢查計量設備的維護臺賬、運行日志和報表、誤差檢驗記錄.、定期校驗記錄是否完備，校驗單位是否具有國家認定的計量資質。

第三條 對物資管理人員及部門的監察:

1、檢查物資管理工作人員是否具備相關業務知識，是否嚴格按照崗位規范、工作標準和作業流程開展工作，是否存在失職、讀職、營私舞弊等損害企業利益的行為。

2、檢查物資管理部門是否認真履行管理職能，定期對內部工作人員進行廉潔從業教育、業務培訓和考試。

3、檢查物資管理部門和工作人員是否存在工作中不愿接受或不配合監察部門和其他監督的行為。

4、檢查物資管理部門是否建立了市場分析制度、供應商檔案庫和信譽評估制度。

第四條 對物資計劃環節的監察:

1、檢查編制物資備品備件計劃時是否進行了平衡利庫工作，是否貫徹了厲行節約、統籌兼顧的原則。

2、檢查采.購計劃是否符合生產需求和預算要求，是否履行了審批手續，手續是否齊備并且符合相關制度要求，是否保證合理庫存量。

3、檢查物資使用計劃填寫項目是否齊全，計劃的提出是否及時和準確。

第五條 對物資采購環節的監察:

1、檢查采購人員是否按照采購計劃進行采購，所采購的物資名稱、型號、數量、價格和質量是否符合要求。

2、檢查采購人員是否調查市場綜合信息的情況，是否貨比三家，是否簽訂購貨合同。

3、檢查采購人員對定點供應商是否審查了供應商的營業執照、稅務登記證、經營許可證等，是否調查了供應商的資質、信譽等情況，是否進行了招標及價格談判，合同簽訂是否規范。檢查是否對定點供應商建立考核體系。

4、檢查物資采購符合招標規定的是否進行了招標工作，招標程序是否公開、公平、公正。檢查有無將達到招標規定的項目拆分肢解、規避招標的行為。

第六條 對物資采購招標工作的監察:

檢查物資采購招標工作是否按照分公司招標管理辦法的要求進行。

第七條 對物資入庫環節的監察:

1、檢查物資入庫是否按規定經過驗收，物資名稱、型號.、數量、價格和質量是否與采購計劃相符，是否及時入庫，驗收人員是否嚴格執行“‘以單為主、以單核貨、逐項核對.、件件過目”的操作規則，并簽名確認，對驗收存在的問題是否及時登錄、上報。

2、檢查倉庫保管人員是否做好驗收記錄，是否開具入庫憑證，及時進行入庫賬務處理。

第八條 對倉儲環節的監察:

1、檢查倉庫貨物編號、保管卡.、物資賬、是否齊全，賬、卡、物是否相符，字跡清楚無涂改痕跡。

2、檢查倉庫布局是否合理，內外清潔，作業道暢通。物資分類存放是否合理、標志明顯，堆垛牢固整齊。庫存物資的保管及實物防護措施是否完善。

3、檢查倉庫保管人員是否定期進行貨物盤點、執行盤庫和對賬制度，記錄是否清晰。

第九條 對出庫環節的監察:

1、檢查領料人的領料單項目填寫是否齊全、是否經領用材料部門負責人審核簽字，主管領導批準。

2、檢查倉庫保管人員是否嚴格按照領料單發貨，所發貨物的名稱、規格、型號、數量、質量等是否與領料單相符c 3，檢查是否存在未辦理人庫手續而直接出庫、超計劃或超定額、白條、便條出庫，領料單涂改或印章不全現象。

4、檢查倉庫保管人員發料后是否登記材料臺賬，記錄完整。

5、檢查出庫物資有無以領代耗、領用后疏于管理、損失浪費等現象發生。

第十條 對稽核環節的監察:

1、稽核人員是否定期核對材料明細賬與倉庫材料臺賬，是否核對總賬與明細賬，賬目是否核對準確、清晰。

2、甲稽核人員是否審核領料單，核對收發憑證和材料賬卡，是否檢查收發記錄和結存余額，是否察看材料領存情況和核算手續。

第十一條 對結算環節的監察:

1、檢查是否按照購貨合同、驗收證明等與供應商進行結算，結算價格是否嚴格按照合同執行，質保金是否扣除，對未達到合同標準的物資是否拒付或索賠。一質保到期后，退款手續是否完備。

2、檢查大宗物資訂購過程的合同、憑證.、賬簿記錄是否完整、正確。

3、檢查財務部門是否按規定及時進行賬務處理。

第十二條 對廢舊物資環節的監察:

1、檢查是否建立廢舊物資倉庫及臺賬。

2、檢查是否嚴格執行廢舊物資管理制度，廢舊物資的確認是否經有關部門鑒定和領導審批。確認的廢舊物資是否及時人庫，有無擅自處理廢舊物資的現象。

3、檢查廢舊物資人庫計量、登記，入庫手續是否完一備，對回收的廢舊物資是否根據品種、等級重新分類，定置存放，妥善保管。

4、檢查廢舊物資的再利用和拍賣是否履行審批手續，對廢舊物資的拍賣是否按規定進行招標，廢舊物資拍賣貨款是否人單位財務賬，有無截留現象。

5、廢舊物資出庫是否辦理出庫手續。

第十三條 對統計環節的監察:

1、檢查統計人員是否按要求進行分類統計。使用計算機管理情況下，統計資料信息是否定期備份。

2、檢查統計報表的項目完整性、準確性和及時性。所有的統計數據原始記錄是否真實，是否存在隱瞞虛報的現象。

第十四條 對物資經濟活動分析環節的監察:

1、檢查物資管理部門是否定期組織召開物資經濟活動分析會，對當月庫存量、采購計劃、采購成本、物資周轉速度、采購價格等進行分析，查找存在的問題，落實責任和制定整改措施。

2、檢查物資管理部門是否采納了監察部門提出的物資管理監察建議書是否落實了限期整改通知書。

第三篇：發票管理操作指引（范文模版）

發票管理操作指引

一、基本要求

第一條 公司經營所需發票由財務部向主管稅務局申請購買。第二條 財務部購買發票后，指定發票專管員（會計）負責保存，業務部門（公司）需要使用時領取，并進行領取登記。

第三條 嚴格按要求保管好發票，做到賬實相符。

第四條 發票拆封、使用前應先清點發票的套數及起止號碼，如發現缺漏，錯亂和掉頁現象，應整本退回稅務機關；填寫開具發票時各聯必須蓋“發票專用章”后才可使用。

第五條 按順號開具發票，已開具的發票需妥善保管，未開具的發票需及時收回保管，如有作廢發票要剪角處理防止再次流通，定期裝訂成冊確保完整無損；如發現遺失發票或有違反發票管理行為的情況要及時向公司財務部及稅務機關反映，以便及時處理，免遭損失。

第六條 嚴禁代開、虛開發票；轉讓、轉售發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍；嚴禁將公司領購的發票向他人提供使用。不準隨意滿足顧客要求開“賣甲開乙”發票，幫助他人弄虛作假；不準向個人或稅務機關以外的單位買取發票；不準盜用發票；不準以收據、白紙條代替發票使用；嚴禁開“大頭小尾”的發票；嚴禁攜帶空白發票外出使用。

二、購銷管理

第七條 根據已填開發票數量和實際需要，需要部門業務公司告知發票專管員（會計）購買備存。

第八條 已由稅局核銷的發票，需要部門業務公司登記核銷、專人保管，以便存查。

第九條 不得擅自損毀發票，必須按照稅務機關的規定存放和保管發票，已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當按照會計檔案管理規定的要求保存。保存期滿，報經稅務機關核查后銷毀。

第十條 更換發票專管員（會計）必須辦理好相關人員交接手續，由監交人簽名后生效。

第十一條 應自覺遵守發票管理規定，接受稅務機關對發票管理情況的指導、監督和檢查；發現錯誤的，應及時改正，如發現違規違法行為，依《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定，追究連帶法律責任。

三、發票的開具

第十二條 發票開具由需要部門業務部門（公司）進行開具，開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位發票專用章。

第十三條 開具發票時，客戶名稱必須寫全稱，不能簡寫；避免以后檢查時分不清楚。第十四條 開票日期，必須是經濟業務發生時的實際日期（在線開票系統是按開票當日為準），不能提前或退后，做到當天開取。

第十五條 開具收入（收費）項目，應該是什么就填開什么，有多少項寫多少欄，不能只寫大類或主要項目。

第十六條 開具規格、計量單位、數量、單價時，必須按實際或標準填寫。嚴禁填開“大頭小尾”發票。

四、具體要求

第十七條 增值稅發票

《增值稅發票》適用各種增值稅應稅收入、勞務收入的單位和個人使用。

1.開具《增值稅發票》時必須按稅局規定填開。

2.必須由發票專管員（會計）保管好開票IC卡、使用密碼和增值稅發票（包括普通發票）。

3.發票專管員（會計）每月對《增值稅發票》的使用清單進行整理并核對。

4、增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。

5、對不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

6、不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。

7、丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

第十八條 廣東省地方稅收通用發票（電子）

《廣東省地方稅收通用發票（電子）》適用各種服務收入、勞務收入、租賃收入、其他服務收入的單位和個人使用。

1.開具《廣東省地方稅收通用發票（電子）》時必須按稅局規定填開。

2.必須由開票員保管好開票使用密碼和廣東省地方稅收通用發票（電子）。

3.發票專管員（會計）每月對《廣東省地方稅收通用發票（電子）》的使用清單進行整理并核對。

第十九條 銷售不動產統一發票（電子）（自2010年12月起，原《銷售不動產統一發票（電子）》統一換版使用《廣東省地方稅收通用發票（電子）》），并由營銷公司下屬收銀部門領用、保管、開具等。

第一聯為發票聯、第二聯為報房地產登記管理部門辦證聯（此聯由開票方保管，再由開票方交給辦理產權證代理人）；（具體操作根據營銷公司營銷方法變動）。

1.在收取《認購書》或銷售合同時，應對《認購書》或銷售合同進行審核，核對認購房號是否重復，尤其在交款的日期與金額方面應特別加以注意，杜絕無計劃交款日期現象的發生，對于填寫不符要求的《認購書》或銷售合同應要求售樓人員予以更正，否則不予接受并報告財務部長。收到房款預售款（包括按揭款）時開具《銷售不動產統一發票（電子）》；

2.當期開出的發票（包括分期收款）必須注明客戶名稱、組織機構代碼或個人身份證件號碼、不動產項目名稱、不動產項目編號、銷售的不動產樓牌號、面積、單價、金額、款項性質、備注項目、主管稅務機關及代碼、開票人；

3.如遇客戶遺失發票聯時，由客戶在當地報紙登報遺失聲明，并向稅務管理機關提供相應資料，經核實同意，開票方向交款方提供發票復印件，并加蓋開票方公章，不得重新開具電子發票；

4.當發生撻定、退房時，應將原發票聯收回并開具紅字發票，將收回的原發票聯、辦證聯以及紅字發票兩聯一起保管，以備檢查；

5.納稅人使用發票在線應用系統正常開具發票后再作廢的，應先在發票在線應用系統中作“作廢發票”的操作，然后在紙質的發票上加蓋作廢章，或在票面手寫“作廢”字樣。如果納稅人因為系統或打印機原因，在系統中已經成功開出并保存發票，但沒有成功打印的情況下，同樣要先在發票在線應用系統作廢該發票，然后在對應的空白紙質發票上加蓋作廢章或在票面手寫“作廢”字樣，并在該空白發票的右上角，按照系統分派的發票代碼和發票號碼，手工填寫上去再拿到稅局前臺驗銷； 6.收銀員到發票專管員（會計）處領用并負責開具《廣東省地方稅收通用發票（電子）》，注意保密開票使用密碼，開票員憑電子發票記賬清單統計銷售情況，統計完畢后將電子發票記賬清單交回發票專管員（會計）保管。

第二十條 涉及其他需要開具發票的事項，按其使用規定開具；如需開具《代開發票》和付外匯證明等，應提供付款方付款證明、合同、雙方的營業執照復印件（加蓋公章），由財務部派專人到稅局辦理。

五、附則

第二十一條 本制度由集團財務總部負責解釋和修訂。第二十二條 公司下屬業務公司參照執行。

第四篇：效能監察

淺談國有企業效能監察工作

姓 名：許琲

單 位：焦作煤業（集團）輝縣張屯煤礦有限公司 郵 編：454000 摘 要：國有企業效能監察工作是對企業生產和經營管理的質量、效益、效率、及效果等方面實施的一種監督監察活動，也是國企紀檢監察組織融入企業經營管理中心和改革發展大局，實現國有資產保值增值的有效途徑。關鍵詞：效能監察 提高效益 監督管理 中圖分類號： 文獻標識碼： 正文：

國有企業效能監察工作是對企業生產和經營管理的質量、效益、效率、及效果等方面實施的一種監督監察活動，也是國企紀檢監察組織融入企業經營管理中心和改革發展大局，實現國有資產保值增值的有效途徑。目前，我國國有企業改革發展已進入到一個新的歷史時期，企業經濟成分、組織形成、利益關系、分配方式等日趨多樣化，這就要求在開展企業效能監察工作過程中，要不斷提高認識，準確把握國企效能監察存在的問題，積極探索國有企業實施效能監察的有效途徑。

一、正確認識國企效能監察作用

國有企業效能監察是監察部門對企業管理職能部門的管理效能，具有企業管理的再管理，監督的再監督功能，功能主要是保護和服務，兩者具有統一性，概括起來主要有以下六點作用：一是服務性。它是圍繞企業行政管理中心工作，為完成某項工作任務而進行的監察工作，具有服務性；二是制約性。它在企業各職能部門實現某一工作目標的全過程進行檢查監督，規范其行為，糾正其偏差，保證正確的經營手段，使其沿著最經濟的經營軌道運作；三是參與性。效能監察工作人員在某項工作運作的同時積極參與其各種活動，在參與中實施監督檢查，保證其有效性；四是預防性。通過效能監察，可以及時發現對工作可能帶來不利的因素，以便預防和阻止某一程序的運作，減少企業的經濟損失；五是規范性。通過效能監察，可以發現問題，研究問題，解決問題。可以使企業內各項工作目標、計劃、決定等各方面更加科學化、規范化。六是保護性。通過效能監察，可以使一部分領導干部擺正位置，提高自律意識，廉潔從業，進而保護好我們的黨員干部。

二、國有企業效能監察存在的問題

國有企業以效能監察為手段，強化對經營管理全過程的監控，規范各種經營管理行為，取得了明顯的經濟效益和社會效益。但實際工作中還存在一些不足，影響著效能監察職能作用的發揮。

(一)、思想認識存在偏差。存在重視廉政監督、忽視效能監督的現象，或有將效能監察等同于紀檢監察的認識，這 是對效能監察工作的意義和重要性理解不深，對開展效能監察的作用了解不透。

(二)、把握不了效能監察的方法和途徑。有些部門把對暴露問題的追究和處理看成效能監察，也有的把紀檢監察混同于效能監察，這都是片面和錯誤的，它忽視了效能監察“事前監察、事中監察、事后監察”的功效。

(三)、效能監察工作領導體制和工作運行機制尚不完善。國有企業效能監察工作專業性強，工作內容涉及生產、經營、管理的方方面面，強有力的領導體制和科學的工作運行機制是有效實施效能監察的前提。有的國有企業雖然也成立了專門的工作領導小組，但領導小組尤其是行政主要領導重視不夠，不能結合本企業生產、經營、管理的重點和關鍵環節，有針對性地開展工作，導致效能監察流于形式，這些都制約著效能監察綜合作用的發揮。

出現以上問題的原因，主要是對效能監察工作的作用理解不深，忽視了效能監察對促進企業發展的重要意義。效能監察工作不是單純的防止違規違紀行為，效能監察工作也是生產力。通過完善的效能監察可以節約投資，降低運營成本，減少投資風險，提高投資效益，帶來直接的經濟效益，可以提高安全生產和服務質量，可以凝聚職工人心，增強企業的核心競爭力，促進企業發展內在的生產力。

三、強化國有企業效能監察新思路

為適應國有企業改革發展的新要求，與時俱進開展國有企業效能監察，實現廉潔與效能的統一，必須根據現代企業 的管理特點，不斷研究新情況，解決新問題，積極探索效能監察工作新思路。

(一)、抓好宣傳教育，提高對效能監察工作的認識 馬克思主義的認識論認為，人們對客觀事物的認識不可能一次完成，是逐步深化的。從國有企業效能監察的對象來講，對開展效能監察工作的認識也有一個過程。因此，要搞好國有企業的效能監察工作，必須要加強對效能監察工作的宣傳，并聯系實際采取多種形式對企業領導干部和職工群眾進行效能監察專題教育，使他們對效能監察工作有一個比較全面的理解。使企業各級領導干部及廣大職工群眾都能夠充分認識到，開展效能監察是增強各級領導干部廉潔高效的自覺性，是加強企業內部監督管理必不可少的手段，是新形勢下企業紀檢監察部門全面履行職能的重要途徑。在企業上下尤其是企業領導干部逐步形成人人都來關心和支持效能監察工作的良好氛圍，進而推動效能監察工作的深入扎實開展，不斷提升企業效益，促進企業從源頭上預防和治理腐敗工作的落實。

(二)、將效能監察融入企業的經營管理，維護企業利益 國有企業有業務范圍廣、資金量大、經濟實體多等特點，如果在生產流通領域、財經管理等環節一旦出現問題，很容易引發腐敗，造成國有資產流失，國家的利益受損。特別是在深化改革，業務不斷擴展的進程中，工程建設、招投標、物資采購、資金投入等環節較容易出現問題。效能監察要以此為工作重點，按照項目審批制度、企業內部審計制度、預 算費用制度等制度，認真開展效能監察，監督落實有關規章制度，防止出現偏差，避免出現不規范行為。由于在改革過程中監管不嚴而出現問題、造成腐敗或國有資產流失的例子很多。效能監察就是要防止此類事件的發生，嚴格監督和保護干部，避免國有資產流失，有效的維護國家集體和個人的利益。

(三)、堅持創新制度建設與監督檢查相結合，強化監督制衡

制度具有根本性、全局性、規范性和長期性的特點。強化國有企業效能監察必須創新制度建設。一方面，企業須借助于系統管理的作用，建立科學、完善的管理制度。用制度來保證執行力的提升，用制度統一員工與組織的執行行為，用制度建立一個執行力的獎罰機制，使制度保持它的權威性與嚴肅性。另一方面，效能監察要在原有制度的基礎上，結合深化國有企業改革的新形勢以及企業效能監察的性質、特點、規律、任務，與時俱進，大膽創新制度，完善操作規程，規范監察行為。圍繞企業制度創新，進一步規范和深化效能監察。著力從完善風險防范機制、減少腐敗機會、提高有效預防腐敗能力的角度，深刻分析經營管理中的漏洞及原因，促進制度建設和整改措施的落實，加強企業內部機制建設，發揮效能監察在標本兼治、綜合治理和風險防范方面的監督作用，從源頭上預防和治理腐敗。

(四)、加強監督檢查與完善管理制度相結合

國有企業改進管理，提高效能，是開展效能監察的目的所在。由于企業監察部門可以進行別的部門不能進行的調查，效能監察有它特有的觀察問題的角度，所以它在促進企業改進管理，提高效能方面具有其它職能部門與工作人員所不具有的功能。這就要求在效能監察的最后一個環節上，企業紀檢監察機關以及執行監察任務的人員，必須在研究改進企業經營管理，提出合理化建議上下功夫。要綜合全部調查結果、考核資料以及掌握到的各方面情況，有針對性地對監察對象提出改進工作，完善管理的措施和建議。紀檢監察組織要對執行情況進行跟蹤監督，落實和鞏固效能監察成果。被監察企業（部門）要按照《效能監察決定(建議)通知書》的要求，將執行情況通報給紀檢監察組織，切實做到堵塞漏洞，建章立制，強化管理，改進工作。

總之，在企業改革、改制、利益關系多樣化等新情況下，效能監察要做到方法、措施與時俱進。只有這樣，效能監察的作用才能得到充分發揮，才能使其與企業追求的最大經濟效益相統一。

作者簡介：1981年5月16日 男 河南焦作 焦作煤業（集團）輝縣張屯煤礦有限公司政工科副科長 經濟師 本科 ***

第五篇：效能監察

什么是效能監察？

效能監察以“提高管理效率、增加效益”為目的，對經營管理者和所轄部門（單位）履行職責和職能的情況，包括管理現狀、管理要求、管理行為的過程及結果、管理者勤政、能政進行監督考察和優化提高。旨在克服管理中的薄弱環節、糾正行為偏差，發現管理缺陷，實現管理目標，并獲得適宜管理模式或先進管理經驗的一種企業自我監察和提升管理效能的行政監察。