第一篇：稅務會計日常操作流程

稅務會計日常操作流程

一.增值稅

(1)認證增值稅專用發票

Ⅰ.收到責任會計轉來的已入賬的增值稅專用發票抵扣聯或運輸發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書進行審核，是否符合抵扣標準。

Ⅱ.對審核無誤的專用發票或運輸發票進行認證，專用發票在月末最后一天前可在企業能過互聯網自行認證，到月末如有未及時認證的專用發票可到主管稅務機進行認證;運輸發票必須到稅務機關辦稅大廳進行認證處理;海關進口增值稅專用繳款書先錄入電子申報系統上傳網上辦稅大廳進行比對。

Ⅲ.月末對已全部認證相符的專用發票與認證結果進行核對，核對無誤后到稅務機關的網上辦稅大廳打印認證結果通知書。打印海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書。

注意事項：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限(180天)內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

認證發票的目的：認證相符的專用發票才可以做為抵扣企業的銷項稅額或者退稅的依據，即對企業的進項稅額進行控制。

(2)抄稅

目的：檢查企業開具增值稅專用發票的完整情況，對企業的銷項稅額進行控制。

每月報稅前必須對本企業已開具的增值稅專用發票拿到稅局進行抄稅，以核實企業的銷項稅額情況。

抄稅所需資料：

Ⅰ.IC 卡

Ⅱ.月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發票清單，包括專用發票和普通發票。

Ⅲ.如果申報月份開具過銷項負數發票，在抄稅時還要提供稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發票通知單”及“紅字發票”進行檢查。

(3)調整項目(免抵退稅)

報關員提交進出口報關單，將報關單錄入免抵退稅申報系統

Ⅰ.計算出口項下的進項轉出稅額 Ⅱ.計算直接出口應繳稅額

(4)報稅：

Ⅰ.將專用發票認證結果與海關進口增值稅專用繳款書稽核結果、銷項發票抄稅結果錄入增值稅電子申報系統。

Ⅱ.錄入進項轉出稅額與出口應繳稅額。

Ⅲ.錄入會計報表

Ⅳ.生成電子申報盤

Ⅴ.根據申報系的報表清單，打印納稅申報表及紙質資料加蓋企業公章，企業法人代表印章。

Ⅶ.攜上述資料到國稅辦稅大廳進得申報

注意事項：

Ⅰ.每月在報稅期(一般為月初15 日前，遇國家法定節假日稅局另行通知)對所需申報的稅種進行申報。

Ⅱ.扣繳稅款的銀行帳號必須有足夠的余額以備扣繳。(5)賬務處理：

申報完成后，取得銀行扣款通知水單進得記賬

借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

(6)申報重點稅源

國家或省級稅務機關為了控制稅源，把納稅大戶企業或規模較大的企業認定為重點稅源企業，以此來實行稅款和稅源的及時監控。每月在稅務申報期內，不只要及時申報稅款，更要對企業的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。

申報重點稅源所需資料：

Ⅰ.企業信息表

Ⅱ.企業稅務表

Ⅲ.企業工業產品表

Ⅳ.企業財務表(季度申報)

Ⅴ.企業重點稅源分析報告

以上報表填寫完成后生成電子版的重點稅源申報盤發送到稅源一科。

(6)領購發票

企業日常發票的領購需要到國稅局辦稅大廳相關窗口辦理，具體所需資料如下：

Ⅰ.企業發票領購簿

Ⅱ.IC 卡

Ⅲ.未驗舊的增值稅及普通發票清單

Ⅳ.作廢發票

Ⅴ.出口發票存銀聯

Ⅵ.填寫企業發票驗舊信息表并加蓋企業公章。

注意事項：

Ⅰ.企業的新辦稅人員第一次領購發票時，需提供企業的允許該人員領購發票的證明書、企業稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業更換人員在稅務機關的備案。

Ⅱ.要妥善保管發票并且依法使用。

(7)申請開具紅字專用發票通知單

由于企業日常工作中難免發生退貨、專用發票無法認證等情況需開具銷項負數發票，申請主管稅務機關出具紅字專用發票通知單的業務也在所難免。

開具紅字專用發票通知單所需提供資料如下：

Ⅰ.開具紅字專用發票申請單(加蓋企業財務專用蓋，一式兩份)

Ⅱ.企業開具紅字發票的書面申請(加蓋企業公章，一份)

Ⅲ.需開具銷項負數的原發票抵扣聯復印件(加蓋企業公章、與原件核對無誤印章一份)

Ⅳ.開具紅字專用發票通知單(一式兩份)

Ⅴ.購貨方企業出具的退票證明(加蓋購貨方企業公章，一份)

稅務機關在審核后蓋章即可。

注意事項：由于紅字專用發票可做為直接沖減企業銷項稅額的憑據，所以紅字專用發票稅務機關控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發票，企業稅務人員必須準確熟練掌握。二.企業所得稅

公司從2009年始評為高新科技企業,稅率從22%降為15%,有效期三年

具體操作流程：

(1)第季度末總賬會計根據公司經營的盈利情況計提企業所得稅。

(2)季末在互聯網上的辦稅大廳進行申報，進行預繳

(3)取得銀行扣款水單，作如下憑證：

借：應交稅金—應交所得稅

貸：銀行存款

三.代扣代繳個人所得稅

每月申報繳納

(1)人事部門提供工資發放資料(用友系統引出的數據)

(2)將數據錄入個人所得稅申報系統。

(3)整理后生成申報盤

(4)登錄廣東省地稅網，在線上傳申報盤。

(5)信息反饋申報成功

(6)在線扣款

(7)帳務處理：

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

四.堤圍費

每月申報繳納

(1)堤圍防護費的計算公式=按繳費人申報流轉稅時的銷售額或營業額×適用征收率(稅率7/1000)

(2)登錄廣東省地稅網，在線申報。

(3)我公司上限為15000元人民幣，申報時調整扣減額。

(4)扣款后的帳務處理：

借：營業稅金及附加—堤圍費

貸：銀行存款 五.房產稅及土地使用稅

每半年申報繳納一次

(1)房產稅從價計征的計算

應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%

珠海企業扣除比例為30%

(2)房產稅從租計征的計算

應納稅額=租金收入×12%

(3)土地使用稅稅額計算 :

應納土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

我司屬三級工業用地，單位稅額為2.5元/每平方米。

(4)應納稅額計算完成，填寫申報表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報。

(5)帳務處理：

預提：借：管理費用—稅金—房產稅

借：管理費用—稅金—土地使用稅

貸：應交稅費—應交房產稅

貸：應交稅費—土地使用稅

扣款：借：應交稅費—應交房產稅

借：應交稅費—土地使用稅

貸：銀行存款

六.印花稅

年度申報繳納

(1)應納稅憑證

①購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

Ⅰ.產權轉移書據;

Ⅱ.營業賬簿;

Ⅲ.權利、許可證照;

Ⅳ.經財政部確定征稅的其他憑證。

(2)根據應憑證的金額乘以相應稅率計算應納稅額

(3)填寫申報表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報。

(4)帳務處理：

預提：借：管理費用—稅金—印花稅

貸：應交稅費—應交印花稅

扣款：借：應交稅費—應交印花稅

貸：銀行存款

七.進口付匯核銷

(1)銀行付匯后退回“對外付款/承兌通知書申報聯”簡稱申報聯。

(2)報關員提交的“中華人民共和國海關進口貨物報關單付匯證明聯”，簡稱付匯聯。

(3)申報聯與稱付匯聯核對相符。

(4)填制貿易進口付匯到貨核銷表，加蓋公單。

(5)憑電子口岸IC卡進入網上系統，在線交單。

(6)上述資料密封，送交國家外匯管理局珠海市中心分局服務大廳。經辦人員退簽收退回受理回執。

(7)5個工作日后，憑回執取回核銷資料。

(8)歸檔保管。

八.出口收匯核銷

(1)憑電子口岸IC卡進入網上系統，在線申請出口收匯核銷單(簡稱核銷單)。

(2)憑身份證、電子口岸IC卡、填制正確的“出口收匯核銷單申領記錄卡”，到外匯管理局申領核銷單。

(3)領回核銷單，憑電子口岸IC卡進入網上系統，在線辦理口岸備案。

(4)簽交給報關員。

(5)報關員報關出口后，提交核銷單附報關單。

(6)銷售會計提交已開具的“廣東省出口商品統一發票第六聯：外匯管理局存查聯”。簡稱發票。

(7)銀行收貨款，出具“出口核銷專用聯”。

(8)核銷單、報關單、發票、出口核銷專用聯四者核對相符。

(9)登錄外匯管理局出口收匯核銷系統，匯集上述四項資料，對碰一致，生成申報文件。

(10)上述資料密封，送交國家外匯管理局珠海市中心分局服務大廳。經辦人員退簽收退回受理回執。

(11)5個工作日后，憑回執取回核銷資料。

(12)歸檔保管。

第二篇：稅務會計月工作操作流程

稅務會計月工作總結

一：網上申報前準備工作：

月初先進行抄稅→報稅狀態→遠程報稅→抄稅結果→清卡處理→重新登錄→進入發票查詢→同時打開網絡報稅企業版銷項導入接口→提取→把本會計月發生所有的銷項導出命名保存。月底清卡后方可領購發票，后果很嚴重。

進項稅專用發票需在月末最后一天前把所有發票認證并通過認證，進項稅到處從網上認證軟件中→發票管理→進項導出。網上申報程序：

網上申報用戶名001，密碼：123.進入網上申報后首先點擊發票管理把進銷項稅導入至進銷項稅明細。運輸發票進項稅和鐵路發票進項稅在發票管理中手工輸入，并保存。

核對進項稅和銷項稅的合計數，確認無誤后可在新建報表中新疆增值稅納稅申報附列資料一和增值稅納稅申報附列資料二，再新建增值稅納稅申報，只有新建值稅納稅申報附列資料一和值稅納稅申報附列資料二才能新建增值稅納稅申報。進項稅發票附表三和進項稅發票附表四，只要把進項稅導入進網上申報系統將自動生成報表。再建立資產負債表、損益表、固定資產進項、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企業所得稅申報表。

資產負債表、損益表根據會計報表中的資產負債表與損益表填寫。固定資產進項稅額抵扣情況表根據本月購進固定資產發生的進項稅

填寫。

增值稅納稅申報表的提交和扣款的截止日期為當月十五日前。（根據國家稅務總局頒布的《征管法》沒有在申報期間提交納稅申報表和扣繳稅款將產生稅額全部總額5%／天的滯納金）。

網上申報申報完畢之后可將上月進項稅發票裝訂并入檔。二：地稅申報

地稅申報網址：124.117.232.130或124.232130.131 用戶名：每個公司都有一個單獨的申報用戶如阿克蘇華孚色紡有限公司的是10位。

地稅申報是在國稅納稅申報表申報成功之后進行申請，地稅和國稅的納稅時間最好是在15日前申報。

房產稅和城鎮土地使用稅每年申報兩次每年的四月份和十月份各申報一次。

地稅申報程序如下：

輸入網址→輸入用戶名密碼→綜合申報→查詢→選擇需要申報的稅種（不含稅額）→點擊計稅→確認無誤點擊保存→點擊三方協議實時扣款→銀行扣款→查詢信息→選擇需要扣款稅種→銀行扣款→查詢信息（查看是否成功扣款）。

印花稅（購銷售合同）：用營業收入加上采購原材料包裝物等的合計乘以稅率0.03%

印花稅（貨物運輸合同）：用銷售費用乘以稅率0.05%

教育費附加及地方教育費附加（增）：分別是增值稅的3%和2% 城建稅(增)：增值稅乘以稅率5%

房產稅：租金收入乘以稅率12%

營業稅：租金收入乘以稅率5%

教育費附加及地方教育費附加（營）：營業稅乘以3%

城建稅(營)：營業稅乘以7%

每季度報的工會經費：等于工資總額乘以稅率2%

房產稅：稅率為1.2%

三：出口退稅申報與重點稅源申報

在提交國稅網上申報表成功之后，根據國稅網上申報填制出口退稅申報和充電稅源申報。出口退稅是在7號提交報表，需提供電子版一份和紙質版3份。重點稅源在每月15日前提交報表，需提供電子版一份和紙質版1份，都需要附上國稅納稅申報主表。

出口退稅申報程序如下:

點擊申報軟件9.0版→用戶名沒有密碼)→

重點稅源申報操作如下：

點擊重點稅源申報→進入2011年任務→新建→

四：報送各個行政事業單位報表時間及要求

（一）財政局每月2日前提交財政局財務報表，登陸

→企業信息→輸入企業賬戶及密碼（一般情況賬戶是企業組織機構代碼證號密碼自設）→非國有企業數據錄入→選擇會計月份→11非國有企業審核確認表→ 報表填制完成點擊全部審核。全

部審核沒有通過地方為勾稽關系不平，需調整，如出現異常情況可填寫情況說明。如果審核沒有通過最終無法提交。審核通過點擊上報。上報完成。

（二）統計局每月6日前填制并報送統計局工業企業財務狀況和工業中間投入計算方法。內容根據會計報表填制。

（三）經貿委 每月6日前填制并報送2011年規模以上工業重點企業經營情況一覽表。內容根據會計報表填制。

（四）國家統計局阿克蘇調查大隊 生產企業購進及出口單價每月18日前提交。根據帳套中當月購進、出廠單價填制。四：報稅期過后日常工作：

報稅期截止15日之后，需打印并裝訂會計報表、納稅申報表、地稅納稅申報表并入檔。

及時登記成品出庫臺賬。

及時登記專用發票抵扣聯中金額及稅額。

核對存貨及時與內部公司核對棉網、棉紗核對收貨情況，根據內部結算確認函及時開具銷售發票。發票聯掃描后發送給銷售方，發票聯和抵扣聯郵寄給銷售方。

填制日常轉賬憑證。

五：納稅預報前準備工作及填制

27日前核對主營業務收入、銷售稅、進項稅的準確性。

計提當月各類稅費。

27日填制納稅預報。

六：填制會計報表

每月4日為公司會計報表上報期，根據帳套填制存貨類報表和費用類報表。

每月事情不多，但是需要理清條理，提高工作效率。

第三篇：酒店日常會計操作

酒店會計科目如何設置

一、資產類

現金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金

短期投資 113 應收帳款 114 壞帳準備

其他應收款 121 原材料 122 燃料

低值易耗品 126 物料用品 128 庫存商品

待攤費用 141 長期投資 151 固定資產

155 累計折舊 156 固定資產清理 159 在建工程

161 無形資產 171 遞延資產 181 待處理財產損溢

二、負債類

201 短期借款 203 應付帳款 209 其他應付款

211 應付工資 214 應付福利費 221 應交稅金

223 應付利潤 229 其他應交款 231 預提費用

241 長期借款 251 應付債券 261 長期應付款

三、所有者權益類

301 實收資本 311 資本公積 313 盈余公積

321 本年利潤 322 利潤分配

四、損益類

501 主營業收入 502 主營業成本 503 銷售費用

504 營業稅金及附加 511 管理費用 512 財務費用

521 投資收益 531 營業外收入

532 營業外支出

成本

借 主營業成本

貸 原材料

酒店會計財務賬務處理

一、應收工作程序

1.每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應收賬款——客賬

應收賬款——街賬——明細

應收賬款——團隊

銀行存款

貸：主營業務收入

應付賬款—電話費

2.街賬、客賬分配表統計

街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。

3.客人清算應收款后賬務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4.超60天應收款掛賬催款

根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。

5.負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統

二、成本及應付款組工作程序

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：

（一）支票領用及結賬

采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續。結賬時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。

（二）每日銀行支出數統計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）支出憑證編制程序

支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序為：

1.填寫付款單位名稱；

2.填寫付款日期；

3.填寫經濟業務內容摘要；

4.填寫會計科目及賬號；

5.填寫經濟業務發生額。

（1）資產類

①現金

每項現金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。

設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分賬戶。

設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經發生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產

不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產

核算所有固定資產的原價。

所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。

⑨累計折舊

核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用于歸還資本。

⑩開辦費（指新建酒店）

核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據收效時間按期轉入費用。

（2）負債類

①應付賬款

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

②應付工資

核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

③應付稅金

核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。

④其他應付賬及稅金

核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

⑤預提費用

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。按費用性質設明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。

（3）資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。

③本年利潤

核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。

結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

（4）損益類

①營業收入

核算酒店經營范圍內的各項業務收入。

營業收入分為：

酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業稅金

根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據各項營業稅分別列賬登記。

③營業部門直接成本。

核算營業過程中支付的直接成本支出。

④營業部門直接費用

核算能夠劃分各部門發生的各項費用。根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。

⑤非營業部門費用

薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。

⑥營業外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。

保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產折舊

核算固定資產按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。（轉載）

幫別人問一下，他以前是工業會計，想問問和酒店會計有什么不同的地方，酒店會計都涉及那些科目，還有做賬流程什么的，回答的越詳細越好。

餐飲企業的會計流程（1）

一、餐廳收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：

（一）班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監督執行，并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的賬單及收據，檢查賬單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續，并在賬單領用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監督執行。

4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結賬。

（三）結賬工作流程

1、餐廳結賬單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。

2、客人要求結賬時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。

3、客人結賬現付的，廳面人員應將兩聯賬單拿回交收銀員總結后，將第二聯結賬單交回客人，第一聯結賬單則留存收銀員。

4、客人結賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據交收銀員辦理掛賬手續后，兩聯賬單都交收銀員處理。

5、結賬時客人出示優惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯）交收銀員送財務部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收賬款。

8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部賬單，賬單請領導簽字后轉入財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業結束，后應做單班結賬；在本日營業工作結束后，應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。

（四）單、總班結賬

在每班結束后，要做單班總結；在當日業務結束后，要做總班結賬。直接點擊“單。總班結賬”按鈕，電腦會自動總結營業收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。

（五）當日、歷史賬目查詢

“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產生的賬目，操作方法同上。

（六）發票管理

1、每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發票封面背后的發票檢查記錄欄內。

2、填制發票金額要憑客人聯的消費單金額填制（經辦人在發票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發票存根聯的后面。

3、核銷發票時發現存根聯沒附上客人聯的消費單或發票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。

4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費要由經管人負責。

（七）作廢賬單的管理

收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發現有錯，但又查不到保存的賬單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現金、支票、信用卡的收款程序

1、現金

1）收現金時應注意辨別真偽和幣面是否完整無損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡

1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯隨同賬單交客人。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。

（九）下班時現金及賬單交接程序

1、現金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類推，手續不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客賬單交接程序

客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續。在餐廳收銀客賬單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時在領用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時，應將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續。

（四）賬務處理工作流程

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應收賬款——客賬

應收賬款——街賬——明細

應收賬款——團隊

銀行存款

貸：營業收入

應付賬款——電話費

2、街賬、客賬分配表統計

街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。

3、客人清算應收款后賬務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛賬催款

根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。

5、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。

四、成本及應付款組工作程序

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：

（一）支票領用及結賬

采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續。結賬時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。

（二）每日銀行支出數統計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經濟業務內容摘要；

4、填寫會計科目及賬號；

5、填寫經濟業務發生額。

在實際編制過程中，要做到發票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發票金額一致，支出憑證合計金額與發票金額一致。

負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。

（四）物料用品領用費用分配程序

由成本核算員對物品庫房記賬員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確，按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記賬憑證，輸入財務電腦系統。

（五）、食品及飲料報損程序

1、已領用食品飲料報損程序

餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做賬務處理。對于工作不慎，造成經濟損失的，需經部門經理提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。

2、食品及酒水庫報損程序

過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后，填寫出庫單，方可做賬務處理。

（六）、飲食成本分攤程序

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總賬與三級賬相符。

1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。

2、按上月成本率，結轉交際應酬費。

3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。

4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結轉銷售食品所用原材料成本。

6、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。

（七）、飲食成本報告編制內容

1、飲食營業總結報告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報告

4、食品周轉次數報告

5、飲料成本報告

6、飲料周轉次數報告

7、煙草成本報告

8、MINI-BAR統計表

回答者：

龍泉2007-十五級

第四篇：電工日常操作流程

電工日常工作流程

一、早班人員08：00到崗，晚班人員13：00到崗，打卡考勤，更換工作服，佩戴工作牌。

二、08：30-08：42分別給樓面照明送電開啟三分之一，9：00開啟（超市入口上行梯，一樓下行梯，二、三樓上行梯），9：20以后商場照明基本照明全部開啟。剩余扶梯全部開啟。09：35分全部人員返回維修值班室。

三、09：30根據維修保養和巡檢計劃及派工單分配工作。

1、定期對各樓層基礎照明，配電井、各配電箱柜、風機房控制箱進行巡檢，并填寫《巡檢表》做好記錄。

2、領班安排計劃性維修保養工單對各樓層所送維修申請單進行處理。

3、樓面巡檢應有序進行，巡檢應在1-1.5小時內完成。

4、維修人維修應按規定填寫派工單，并注意填寫清楚時間，派工單完成后應立即返回維修值班室，以便接受新的派工單。各樓面派工單不拖延積壓。

5、點修值班室工作，應在留言板上注明外出地點，工作完成后返回電修辦公室；如無特殊 情況，維修人員不應在途中接受維修申請。

6、電修值班室應經常保持有人員待命，維修人員不得在樓面閑逛。

四、13：00-14：00早班人員就餐，電修值班室必須留有人員值班。

五、14：00全部人員到崗，開始進行工作。

六、16：30以后所有電工人員返回電修辦公室匯總工作與問題。

七、次日9：00和14：00領班主持早、晚班人員每日例會安排當日工作與事項

第五篇：稅務會計日常工作流程（范文）

稅務會計日常工作流程

一、日常工作

⑴認證增值稅專用發票

①每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發票抵扣聯或運輸發票抵扣聯，審核發票是否符合抵扣標準。

②對審核無誤的專用發票或運輸發票進行認證，專用發票可在企業或稅務機 運輸發票必須到稅務機關辦稅大廳窗口 2 進行認證處理。關辦稅大廳窗口 2 進行，增值稅專用發票認證時須區分固定資產專用發票和非固定資產專用發票，以此來分類認證。

③月末對已全部認證相符的固定資產專用發票和非固定資產專用發票與企業進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤后到稅務機關辦稅大廳窗口 2 打印認證結果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發票的總金額）以及固定資產專用發票認證清單。

注意事項：認證相符的非固定資產專用發票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產專用發票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。運輸發票上的運輸費和進口環節過程中發生的建設費可抵扣，其他的比如裝卸費、入庫前的挑選費等其他項目不可抵扣。

如果認證的專用發票認錯了種類，每月申報時按正確的申報即可；不一致的情況須寫說明書附于申報表后，在季末次月退稅時再到主管稅員處調整解決。

認證發票的目的：認證相符的專用發票才可以做為抵扣企業的銷項稅額或者退稅的依據，即對企業的進項稅額進行控制。

⑵抄稅和報稅

①抄稅：

目的：檢查企業開具增值稅專用發票的完整情況，對企業的銷項稅額進行控制。

每月報稅前必須對本企業已開具的增值稅專用發票拿到稅局進行抄稅，以核實企業的銷項稅額情況。

抄稅所需資料：

⒈企業發票領購簿

⒉IC 卡

⒊月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發票清單一份（包括專用發票和普通發票）⒋上月開具的增值稅發票最后一份存根聯、本月（需報稅月份）開具的增值稅發票全部存根聯以及下月開具的第一份增值稅發票存根聯

⒌如果企業在申報月份開具過銷項負數發票，在抄稅時還應攜帶稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發票通知單”以備檢查。

②報稅：

每月在報稅期（一般為每月 10 日內，遇國家法定節假日稅局另行通知）內對所需申報的稅種進行申報。

報稅流程：

（1）報稅前期工作

⒈在申報期內對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內部轉款單，并經各級領導審核批準⒊批準過的報銷單轉交出納轉款

⒋填寫出應報稅種的納稅申報表，并打印出紙質資料（加蓋企業公章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業法人代表印章）

注意事項：除工會經費直接轉到稅局賬戶外，其他稅款要先轉到公司稅款賬戶上到報稅之日

拿加蓋過預留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉到相應的稅局賬戶上。

（2）報稅過程中工作

A：申報國稅（國稅稅種為增值稅、消費稅和所得稅）

⒈通過企業的網上申報軟件對所需申報稅種進行網上申報

⒉網上申報后，攜帶打印出的相應紙質納稅申報表等相關資料到辦稅大廳窗口 2 經稅員審核，大廳稅員核對無誤后如有應繳的稅款，會打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農行官渡營業所轉稅款

⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。

⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證

國稅報表所需資料（一式兩份）

⒈增值稅納稅申報表主表

⒉增值稅納稅申報表附表一

⒊增值稅納稅申報表附表二

⒋消費稅納稅申報表

⒌所得稅納稅申報表

⒍企業資產負債表、利潤表

⒎企業每月機動車開票信息表

注意事項：

以上稅種如無應繳的稅款，也應按時在申報期內進行零申報。

每月申報時把 EXCEL 表格制作的機動車開票信息表拷貝到優盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務機關電腦上。

B：申報地稅（地稅稅種為除國稅核定外的稅種）

⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業科審核，審核過后企業科工作人員在申報表上加蓋企業科人員印蓋

⒉拿加蓋過企業科人員印蓋的綜合納稅申報表到辦稅大廳報稅，大廳稅員根據納稅申報表打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據；另外由于企業的工會經費是稅務局代工會收取的，所以稅款不是直接繳納到國庫，因此企業的工會經費不是打印繳款書，而是完稅證（已申報完稅款的的憑證）。

⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農村信用合作社轉稅款

⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。

⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證

注意事項：在報地稅時，由于工會經費是以完稅證作為完稅依據，所以在申報工會經費時稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報稅小結：一般程序上，企業應該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務機關對企業的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務機關很快就可以審查出來，而企業也可以省略去出錯后再重新報稅的麻煩。但是在企業實行網上報稅以后，只要企業稅務會計能夠準確計算出應報的稅款，可以在網上先報稅，然后再到稅務機關進行抄稅。

網上報稅后，發現數據申報出錯了，在申報期內可以聯系稅務機關辦稅大廳窗口 2 工作人員把已申報報表刪除，然后企業再重新申報。但是如果是申報期后發現的，就只有在下個月

申報時做錯賬調整了。

現在稅務機關提倡稅局、企業和開戶行簽訂三方協議，在企業申報稅款時直接從企業稅款賬戶上扣款，而不需要企業再在繳款書上蓋印章轉款（目前鄭州市區企業已實行，中牟縣比較滯后還未實行）。

⑶ 申報重點稅源

國家或省級稅務機關為了控制稅源，把納稅大戶企業或規模較大的企業認定為重點稅源企業，以此來實行稅款和稅源的及時監控。每月在稅務申報期內，不只要及時申報稅款，更要對企業的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。申報重點稅源所需資料：

⒈企業信息表

⒉企業稅務表

⒊企業工業產品表

⒋企業財務表（季度申報）

⒌企業重點稅源分析報告

以上所需資料為一式三份，一份企業留存，一份國稅局計財科重點稅源管理人員留存，一份地科局計財科重點稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點稅源分析報中牟縣城區分局主管稅員（魏世斌）處。

⑷領購發票

企業日常發票的領購需要到國稅局辦稅大廳窗口 1 工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：

⒈企業發票領購簿

⒉IC 卡

⒊未驗舊的增值稅普通發票存根聯

⒋未驗舊的機動車專用發票存根聯

⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發票存根聯

⒍填寫完整的企業發票驗舊信息表（加蓋企業印蓋）

注意事項：企業的新辦稅人員第一次領購發票時，需提供企業的允許該人員領購發票的證明書、企業稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業更換人員在稅務機關的備案。

二、特殊業務工作

⑴申請開具紅字專用發票通知單

由于企業日常工作中難免發生退貨、專用發票無法認證等情況需開具銷項負數發票，所以申請主管稅務機關出具紅字專用發票通知單的業務就變的異常重要。

開具紅字專用發票通知單所需提供給稅務機關資料如下：

⒈開具紅字專用發票申請單（加蓋企業財務專用蓋，一式三份）

⒉企業開具紅字發票的書面申請（加蓋企業公章，一份）

⒊需開具銷項負數的原發票抵扣聯復印件（加蓋企業公章、與原件核對無誤印章以及企業法人代表章，一份）

⒋企業稅務登記證副本復印件（加蓋企業公章，一份）

⒌開具紅字專用發票通知單（一式三份）

⒍購貨方企業出具的退票證明（加蓋購貨方企業公章，一份）以上第 5 條所述資料本應為稅務機關工作人員填寫，但往往稅務機關要求申請企業填寫，稅務機關在審核后蓋章即可。注意事項：由于紅字專用發票可做為直接沖減企業銷項稅額的憑據，所以紅字專用發票稅務機關控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發票，企業稅務人員必須準確熟

練掌握。

相關鏈接：此內容本應做為認證增值稅專用發票的相關事項來敘述，但是涉及到開具紅字專用發票的相關知識，故在此一并概述如下：

認證過的增值稅專用發票才可以做為抵扣企業銷項稅額的依據，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發生后企業很難彌補，具體如下：

⒈企業認證過的增值稅專用發票在申報時忘記抵扣，稅法規定認證過的專用發票必須在申報當月實施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業必須對當月論證過的專用發票認真核對，以免出現已認證未抵扣發票的情況。

解決辦法：在認證完所有發票的情況下，到主管稅務機關辦稅大廳窗口 2處讓稅務工作人員打印本企業的認證結果通知書，以通知書上所列示稅額來進行抵扣。另外，不要忘記和企業進項稅額明細賬上的總稅額進行核對。

⒉超期未認證發票的問題。稅法規定增值稅專用發票從開具日期起 90 天內必須認證，未認證的專用發票不得做為抵扣稅額的依據。為了避免給企業造成不必要的損失，在日常工作中對此要十分注意。但是萬一出現此問題，可參照以下辦法來靈活解決。

參考意見：①《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》 “購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范200718 號文件第一條第二款規定：圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。”根據以上內容，當企業出現未認證的專用發票時，根據發票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項目范圍的，填寫申請單后到辦稅大廳做相關處理。

②《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》200718 號文件第一條第一款規定：“因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方（以下簡稱申請單）填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。”當企業出現未認證的專用發票時，可按以上內容進行處理。以上處理必須與稅務機關工作人員進行大量的溝通，難度也比較大。

⑵ 固定資產進項稅額退稅

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地區新購置的固定資產（動產）其進項稅額符合國家規定政策的可予退稅，所以此項工作也是很重要的。

退稅所需資料： ⒈固定資產抵（退）稅申請表（一式五份）

⒉企業固定資產退稅書面申請（一式兩份）

⒊本期需退稅的已認證固定資產發票認證結果通知書（一式兩份）

⒋本期需退稅的已認證固定資產發票認證清單（一式兩份）

⒌本期申報退稅的固定資產賬頁復印件（一式兩份）

⒍本期已認證相符的增值稅專用發票（固定資產）復印件（一式兩份）

以上相關政策的具體執行可參考國家稅務相關文件。

⑶日產租賃費代開票

由于我公司收取的日產公司租賃我公司廠房的租賃費需繳納營業稅，但是我公司無服務業發票，所以在收取租賃的當期可持以下相關資料到中牟縣地稅局申請代開相應發票：⒈企業間簽訂的租賃合同復印件一份

⒉本公司稅務登記證復印件一份

⒊申請代開發票的辦稅人員身份證復印件一份

⒋申請代開發票申請一份

注意事項：以上所述 4 代開時在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請代開此租賃費

發票本企業還需繳納房產稅、營業稅、城建稅、教育費附加和物價調節基金，所以在申請代開發票時須先把足額款項轉到相應的賬戶上（地稅機關要求對此可打印完稅證或繳納書，所以在轉款之前可咨詢稅務機關應轉款的相應轉款賬戶）。