第一篇：稅務會計日常工作流程一

稅務會計日常工作流程

一、日常工作

⑴認證增值稅專用發票

①每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發票抵扣聯或運輸發票抵扣聯，審核發票是否符合抵扣標準。

②對審核無誤的專用發票或運輸發票進行認證，專用發票可在企業或稅務機 運輸發票必須到稅務機關辦稅大廳窗口 2 進行認證處理。關辦稅大廳窗口 2 進行，增值稅專用發票認證時須區分固定資產專用發票和非固定資產專用發票，以此來分類認證。

③月末對已全部認證相符的固定資產專用發票和非固定資產專用發票與企業進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤后到稅務機關辦稅大廳窗口 2 打印認證結果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發票的總金額）以及固定資產專用發票認證清單。

注意事項：認證相符的非固定資產專用發票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產專用發票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。運輸發票上的運輸費和進口環節過程中發生的建設費可抵扣，其他的比如裝卸費、入庫前的挑選費等其他項目不可抵扣。

如果認證的專用發票認錯了種類，每月申報時按正確的申報即可；不一致的情況須寫說明書附于申報表后，在季末次月退稅時再到主管稅員處調整解決。

認證發票的目的：認證相符的專用發票才可以做為抵扣企業的銷項稅額或者退稅的依據，即對企業的進項稅額進行控制。

⑵抄稅和報稅

①抄稅：

目的：檢查企業開具增值稅專用發票的完整情況，對企業的銷項稅額進行控制。

每月報稅前必須對本企業已開具的增值稅專用發票拿到稅局進行抄稅，以核實企業的銷項稅額情況。

抄稅所需資料：

⒈企業發票領購簿

⒉IC 卡

⒊月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發票清單一份（包括專用發票和普通發票）⒋上月開具的增值稅發票最后一份存根聯、本月（需報稅月份）開具的增值稅發票全部存根聯以及下月開具的第一份增值稅發票存根聯

⒌如果企業在申報月份開具過銷項負數發票，在抄稅時還應攜帶稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發票通知單”以備檢查。

②報稅：

每月在報稅期（一般為每月 10 日內，遇國家法定節假日稅局另行通知）內對所需申報的稅種進行申報。

報稅流程：

（1）報稅前期工作

⒈在申報期內對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內部轉款單，并經各級領導審核批準⒊批準過的報銷單轉交出納轉款

⒋填寫出應報稅種的納稅申報表，并打印出紙質資料（加蓋企業公章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業法人代表印章）

注意事項：除工會經費直接轉到稅局賬戶外，其他稅款要先轉到公司稅款賬戶上到報稅之日

拿加蓋過預留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉到相應的稅局賬戶上。

（2）報稅過程中工作

A：申報國稅（國稅稅種為增值稅、消費稅和所得稅）

⒈通過企業的網上申報軟件對所需申報稅種進行網上申報

⒉網上申報后，攜帶打印出的相應紙質納稅申報表等相關資料到辦稅大廳窗口 2 經稅員審核，大廳稅員核對無誤后如有應繳的稅款，會打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據。

⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農行官渡營業所轉稅款

⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。

⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證

國稅報表所需資料（一式兩份）2.2 報稅申報資料 2.2.1 國稅 申報時間：次月 1-10 前申報上月稅款。申報內容： ①《增值稅納稅申報表》及 6 個附表 ②《資產負債表》 ③《損益表》 ④《免抵退稅出口貨物明細申報表》 ⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》 ⑥《免抵退稅匯總申報表》 ⑦《增值稅專用發票認證結果清單》 ⑧《企業所得稅申報表》（每季度終了 15 日前申報）2.2.2 地稅 申報時間：次月 1-15 前申報上月稅款 申報內容： ①《XX 省地方稅收納稅申報表》及其 5 個附表 ②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》

⒈增值稅納稅申報表主表

⒉增值稅納稅申報表附表一

⒊增值稅納稅申報表附表二

⒋消費稅納稅申報表

⒌所得稅納稅申報表

⒍企業資產負債表、利潤表

⒎企業每月機動車開票信息表

注意事項：

以上稅種如無應繳的稅款，也應按時在申報期內進行零申報。

每月申報時把 EXCEL 表格制作的機動車開票信息表拷貝到優盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務機關電腦上。

B：申報地稅（地稅稅種為除國稅核定外的稅種）

⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業科審核，審核過后企業科工作人員在申報表上加蓋企業科人員印蓋

⒉拿加蓋過企業科人員印蓋的綜合納稅申報表到辦稅大廳報稅，大廳稅員根據納稅申報表打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據；另外由于企業的工會經費是稅務局代工會收取的，所以稅款不是直接繳納到國庫，因此企業的工會經費不是打印繳款書，而是完稅證（已申報完稅款的的憑證）。

⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農村信用合作社轉稅款

⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。

⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證

注意事項：在報地稅時，由于工會經費是以完稅證作為完稅依據，所以在申報工會經費時稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報稅小結：一般程序上，企業應該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務機關對企業的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務機關很快就可以審查出來，而企業也可以省略去出錯后再重新報稅的麻煩。但是在企業實行網上報稅以后，只要企業稅務會計能夠準確計算出應報的稅款，可以在網上先報稅，然后再到稅務機關進行抄稅。

網上報稅后，發現數據申報出錯了，在申報期內可以聯系稅務機關辦稅大廳窗口 2 工作人員把已申報報表刪除，然后企業再重新申報。但是如果是申報期后發現的，就只有在下個月申報時做錯賬調整了。

現在稅務機關提倡稅局、企業和開戶行簽訂三方協議，在企業申報稅款時直接從企業稅款賬戶上扣款，而不需要企業再在繳款書上蓋印章轉款（目前鄭州市區企業已實行，中牟縣比較滯后還未實行）。

⑶ 申報重點稅源

國家或省級稅務機關為了控制稅源，把納稅大戶企業或規模較大的企業認定為重點稅源企業，以此來實行稅款和稅源的及時監控。每月在稅務申報期內，不只要及時申報稅款，更要對企業的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。申報重點稅源所需資料：

⒈企業信息表

⒉企業稅務表

⒊企業工業產品表

⒋企業財務表（季度申報）

⒌企業重點稅源分析報告

以上所需資料為一式三份，一份企業留存，一份國稅局計財科重點稅源管理人員留存，一份地科局計財科重點稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點稅源分析報中牟縣城區分局主管稅員（魏世斌）處。

⑷領購發票

企業日常發票的領購需要到國稅局辦稅大廳窗口 1 工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：

⒈企業發票領購簿

⒉IC 卡

⒊未驗舊的增值稅普通發票存根聯

⒋未驗舊的機動車專用發票存根聯

⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發票存根聯

⒍填寫完整的企業發票驗舊信息表（加蓋企業印蓋）

注意事項：企業的新辦稅人員第一次領購發票時，需提供企業的允許該人員領購發票的證明書、企業稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業更換人員在稅務機關的備案。

二、特殊業務工作

⑴申請開具紅字專用發票通知單

由于企業日常工作中難免發生退貨、專用發票無法認證等情況需開具銷項負數發票，所以申請主管稅務機關出具紅字專用發票通知單的業務就變的異常重要。

開具紅字專用發票通知單所需提供給稅務機關資料如下：

⒈開具紅字專用發票申請單（加蓋企業財務專用蓋，一式三份）

⒉企業開具紅字發票的書面申請（加蓋企業公章，一份）

⒊需開具銷項負數的原發票抵扣聯復印件（加蓋企業公章、與原件核對無誤印章以及企業法

人代表章，一份）

⒋企業稅務登記證副本復印件（加蓋企業公章，一份）

⒌開具紅字專用發票通知單（一式三份）

⒍購貨方企業出具的退票證明（加蓋購貨方企業公章，一份）以上第 5 條所述資料本應為稅務機關工作人員填寫，但往往稅務機關要求申請企業填寫，稅務機關在審核后蓋章即可。注意事項：由于紅字專用發票可做為直接沖減企業銷項稅額的憑據，所以紅字專用發票稅務機關控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發票，企業稅務人員必須準確熟練掌握。

相關鏈接：此內容本應做為認證增值稅專用發票的相關事項來敘述，但是涉及到開具紅字專用發票的相關知識，故在此一并概述如下：

認證過的增值稅專用發票才可以做為抵扣企業銷項稅額的依據，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發生后企業很難彌補，具體如下：

⒈企業認證過的增值稅專用發票在申報時忘記抵扣，稅法規定認證過的專用發票必須在申報當月實施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業必須對當月論證過的專用發票認真核對，以免出現已認證未抵扣發票的情況。

解決辦法：在認證完所有發票的情況下，到主管稅務機關辦稅大廳窗口 2處讓稅務工作人員打印本企業的認證結果通知書，以通知書上所列示稅額來進行抵扣。另外，不要忘記和企業進項稅額明細賬上的總稅額進行核對。

⒉超期未認證發票的問題。稅法規定增值稅專用發票從開具日期起 90 天內必須認證，未認證的專用發票不得做為抵扣稅額的依據。為了避免給企業造成不必要的損失，在日常工作中對此要十分注意。但是萬一出現此問題，可參照以下辦法來靈活解決。

參考意見：①《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》 “購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范200718 號文件第一條第二款規定：圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。”根據以上內容，當企業出現未認證的專用發票時，根據發票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項目范圍的，填寫申請單后到辦稅大廳做相關處理。

②《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》200718 號文件第一條第一款規定：“因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方（以下簡稱申請單）填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。”當企業出現未認證的專用發票時，可按以上內容進行處理。以上處理必須與稅務機關工作人員進行大量的溝通，難度也比較大。

⑵ 固定資產進項稅額退稅

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地區新購置的固定資產（動產）其進項稅額符合國家規定政策的可予退稅，所以此項工作也是很重要的。

退稅所需資料： ⒈固定資產抵（退）稅申請表（一式五份）

⒉企業固定資產退稅書面申請（一式兩份）

⒊本期需退稅的已認證固定資產發票認證結果通知書（一式兩份）

⒋本期需退稅的已認證固定資產發票認證清單（一式兩份）

⒌本期申報退稅的固定資產賬頁復印件（一式兩份）

⒍本期已認證相符的增值稅專用發票（固定資產）復印件（一式兩份）

以上相關政策的具體執行可參考國家稅務相關文件。

⑶日產租賃費代開票

由于我公司收取的日產公司租賃我公司廠房的租賃費需繳納營業稅，但是我公司無服務業發票，所以在收取租賃的當期可持以下相關資料到中牟縣地稅局申請代開相應發票：⒈企業間簽訂的租賃合同復印件一份

⒉本公司稅務登記證復印件一份

⒊申請代開發票的辦稅人員身份證復印件一份

⒋申請代開發票申請一份

注意事項：以上所述 4 代開時在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請代開此租賃費發票本企業還需繳納房產稅、營業稅、城建稅、教育費附加和物價調節基金，所以在申請代開發票時須先把足額款項轉到相應的賬戶上（地稅機關要求對此可打印完稅證或繳納書，所以在轉款之前可咨詢稅務機關應轉款的相應轉款賬戶）。

第二篇：稅務會計日常工作流程（范文）

稅務會計日常工作流程

一、日常工作

⑴認證增值稅專用發票

①每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發票抵扣聯或運輸發票抵扣聯，審核發票是否符合抵扣標準。

②對審核無誤的專用發票或運輸發票進行認證，專用發票可在企業或稅務機 運輸發票必須到稅務機關辦稅大廳窗口 2 進行認證處理。關辦稅大廳窗口 2 進行，增值稅專用發票認證時須區分固定資產專用發票和非固定資產專用發票，以此來分類認證。

③月末對已全部認證相符的固定資產專用發票和非固定資產專用發票與企業進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤后到稅務機關辦稅大廳窗口 2 打印認證結果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發票的總金額）以及固定資產專用發票認證清單。

注意事項：認證相符的非固定資產專用發票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產專用發票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。運輸發票上的運輸費和進口環節過程中發生的建設費可抵扣，其他的比如裝卸費、入庫前的挑選費等其他項目不可抵扣。

如果認證的專用發票認錯了種類，每月申報時按正確的申報即可；不一致的情況須寫說明書附于申報表后，在季末次月退稅時再到主管稅員處調整解決。

認證發票的目的：認證相符的專用發票才可以做為抵扣企業的銷項稅額或者退稅的依據，即對企業的進項稅額進行控制。

⑵抄稅和報稅

①抄稅：

目的：檢查企業開具增值稅專用發票的完整情況，對企業的銷項稅額進行控制。

每月報稅前必須對本企業已開具的增值稅專用發票拿到稅局進行抄稅，以核實企業的銷項稅額情況。

抄稅所需資料：

⒈企業發票領購簿

⒉IC 卡

⒊月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發票清單一份（包括專用發票和普通發票）⒋上月開具的增值稅發票最后一份存根聯、本月（需報稅月份）開具的增值稅發票全部存根聯以及下月開具的第一份增值稅發票存根聯

⒌如果企業在申報月份開具過銷項負數發票，在抄稅時還應攜帶稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發票通知單”以備檢查。

②報稅：

每月在報稅期（一般為每月 10 日內，遇國家法定節假日稅局另行通知）內對所需申報的稅種進行申報。

報稅流程：

（1）報稅前期工作

⒈在申報期內對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內部轉款單，并經各級領導審核批準⒊批準過的報銷單轉交出納轉款

⒋填寫出應報稅種的納稅申報表，并打印出紙質資料（加蓋企業公章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業法人代表印章）

注意事項：除工會經費直接轉到稅局賬戶外，其他稅款要先轉到公司稅款賬戶上到報稅之日

拿加蓋過預留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉到相應的稅局賬戶上。

（2）報稅過程中工作

A：申報國稅（國稅稅種為增值稅、消費稅和所得稅）

⒈通過企業的網上申報軟件對所需申報稅種進行網上申報

⒉網上申報后，攜帶打印出的相應紙質納稅申報表等相關資料到辦稅大廳窗口 2 經稅員審核，大廳稅員核對無誤后如有應繳的稅款，會打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農行官渡營業所轉稅款

⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。

⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證

國稅報表所需資料（一式兩份）

⒈增值稅納稅申報表主表

⒉增值稅納稅申報表附表一

⒊增值稅納稅申報表附表二

⒋消費稅納稅申報表

⒌所得稅納稅申報表

⒍企業資產負債表、利潤表

⒎企業每月機動車開票信息表

注意事項：

以上稅種如無應繳的稅款，也應按時在申報期內進行零申報。

每月申報時把 EXCEL 表格制作的機動車開票信息表拷貝到優盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務機關電腦上。

B：申報地稅（地稅稅種為除國稅核定外的稅種）

⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業科審核，審核過后企業科工作人員在申報表上加蓋企業科人員印蓋

⒉拿加蓋過企業科人員印蓋的綜合納稅申報表到辦稅大廳報稅，大廳稅員根據納稅申報表打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據；另外由于企業的工會經費是稅務局代工會收取的，所以稅款不是直接繳納到國庫，因此企業的工會經費不是打印繳款書，而是完稅證（已申報完稅款的的憑證）。

⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農村信用合作社轉稅款

⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。

⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證

注意事項：在報地稅時，由于工會經費是以完稅證作為完稅依據，所以在申報工會經費時稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報稅小結：一般程序上，企業應該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務機關對企業的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務機關很快就可以審查出來，而企業也可以省略去出錯后再重新報稅的麻煩。但是在企業實行網上報稅以后，只要企業稅務會計能夠準確計算出應報的稅款，可以在網上先報稅，然后再到稅務機關進行抄稅。

網上報稅后，發現數據申報出錯了，在申報期內可以聯系稅務機關辦稅大廳窗口 2 工作人員把已申報報表刪除，然后企業再重新申報。但是如果是申報期后發現的，就只有在下個月

申報時做錯賬調整了。

現在稅務機關提倡稅局、企業和開戶行簽訂三方協議，在企業申報稅款時直接從企業稅款賬戶上扣款，而不需要企業再在繳款書上蓋印章轉款（目前鄭州市區企業已實行，中牟縣比較滯后還未實行）。

⑶ 申報重點稅源

國家或省級稅務機關為了控制稅源，把納稅大戶企業或規模較大的企業認定為重點稅源企業，以此來實行稅款和稅源的及時監控。每月在稅務申報期內，不只要及時申報稅款，更要對企業的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。申報重點稅源所需資料：

⒈企業信息表

⒉企業稅務表

⒊企業工業產品表

⒋企業財務表（季度申報）

⒌企業重點稅源分析報告

以上所需資料為一式三份，一份企業留存，一份國稅局計財科重點稅源管理人員留存，一份地科局計財科重點稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點稅源分析報中牟縣城區分局主管稅員（魏世斌）處。

⑷領購發票

企業日常發票的領購需要到國稅局辦稅大廳窗口 1 工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：

⒈企業發票領購簿

⒉IC 卡

⒊未驗舊的增值稅普通發票存根聯

⒋未驗舊的機動車專用發票存根聯

⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發票存根聯

⒍填寫完整的企業發票驗舊信息表（加蓋企業印蓋）

注意事項：企業的新辦稅人員第一次領購發票時，需提供企業的允許該人員領購發票的證明書、企業稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業更換人員在稅務機關的備案。

二、特殊業務工作

⑴申請開具紅字專用發票通知單

由于企業日常工作中難免發生退貨、專用發票無法認證等情況需開具銷項負數發票，所以申請主管稅務機關出具紅字專用發票通知單的業務就變的異常重要。

開具紅字專用發票通知單所需提供給稅務機關資料如下：

⒈開具紅字專用發票申請單（加蓋企業財務專用蓋，一式三份）

⒉企業開具紅字發票的書面申請（加蓋企業公章，一份）

⒊需開具銷項負數的原發票抵扣聯復印件（加蓋企業公章、與原件核對無誤印章以及企業法人代表章，一份）

⒋企業稅務登記證副本復印件（加蓋企業公章，一份）

⒌開具紅字專用發票通知單（一式三份）

⒍購貨方企業出具的退票證明（加蓋購貨方企業公章，一份）以上第 5 條所述資料本應為稅務機關工作人員填寫，但往往稅務機關要求申請企業填寫，稅務機關在審核后蓋章即可。注意事項：由于紅字專用發票可做為直接沖減企業銷項稅額的憑據，所以紅字專用發票稅務機關控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發票，企業稅務人員必須準確熟

練掌握。

相關鏈接：此內容本應做為認證增值稅專用發票的相關事項來敘述，但是涉及到開具紅字專用發票的相關知識，故在此一并概述如下：

認證過的增值稅專用發票才可以做為抵扣企業銷項稅額的依據，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發生后企業很難彌補，具體如下：

⒈企業認證過的增值稅專用發票在申報時忘記抵扣，稅法規定認證過的專用發票必須在申報當月實施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業必須對當月論證過的專用發票認真核對，以免出現已認證未抵扣發票的情況。

解決辦法：在認證完所有發票的情況下，到主管稅務機關辦稅大廳窗口 2處讓稅務工作人員打印本企業的認證結果通知書，以通知書上所列示稅額來進行抵扣。另外，不要忘記和企業進項稅額明細賬上的總稅額進行核對。

⒉超期未認證發票的問題。稅法規定增值稅專用發票從開具日期起 90 天內必須認證，未認證的專用發票不得做為抵扣稅額的依據。為了避免給企業造成不必要的損失，在日常工作中對此要十分注意。但是萬一出現此問題，可參照以下辦法來靈活解決。

參考意見：①《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》 “購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范200718 號文件第一條第二款規定：圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。”根據以上內容，當企業出現未認證的專用發票時，根據發票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項目范圍的，填寫申請單后到辦稅大廳做相關處理。

②《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》200718 號文件第一條第一款規定：“因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方（以下簡稱申請單）填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。”當企業出現未認證的專用發票時，可按以上內容進行處理。以上處理必須與稅務機關工作人員進行大量的溝通，難度也比較大。

⑵ 固定資產進項稅額退稅

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地區新購置的固定資產（動產）其進項稅額符合國家規定政策的可予退稅，所以此項工作也是很重要的。

退稅所需資料： ⒈固定資產抵（退）稅申請表（一式五份）

⒉企業固定資產退稅書面申請（一式兩份）

⒊本期需退稅的已認證固定資產發票認證結果通知書（一式兩份）

⒋本期需退稅的已認證固定資產發票認證清單（一式兩份）

⒌本期申報退稅的固定資產賬頁復印件（一式兩份）

⒍本期已認證相符的增值稅專用發票（固定資產）復印件（一式兩份）

以上相關政策的具體執行可參考國家稅務相關文件。

⑶日產租賃費代開票

由于我公司收取的日產公司租賃我公司廠房的租賃費需繳納營業稅，但是我公司無服務業發票，所以在收取租賃的當期可持以下相關資料到中牟縣地稅局申請代開相應發票：⒈企業間簽訂的租賃合同復印件一份

⒉本公司稅務登記證復印件一份

⒊申請代開發票的辦稅人員身份證復印件一份

⒋申請代開發票申請一份

注意事項：以上所述 4 代開時在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請代開此租賃費

發票本企業還需繳納房產稅、營業稅、城建稅、教育費附加和物價調節基金，所以在申請代開發票時須先把足額款項轉到相應的賬戶上（地稅機關要求對此可打印完稅證或繳納書，所以在轉款之前可咨詢稅務機關應轉款的相應轉款賬戶）。

第三篇：稅務會計日常工作流程

稅務會計日常工作流程

稅務會計日常工作流程稅務會計日常工作流程稅務會計日常工作流程

一、日常工作⑴認證增值稅專用發票①每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發票抵扣聯或運輸發票抵扣聯，審核發票是否符合抵扣標準。②對審核無誤的專用發票或運輸發票進行認證，專用發票可在企業或稅務機 運輸發票必須到稅務機關辦稅大廳窗口 2 進行認證處理。關辦稅大廳窗口 2 進行，增值稅專用發票認證時須區分固定資產專用發票和非固定資產專用發票，以此來分類認證。③月末對已全部認證相符的固定資產專用發票和非固定資產專用發票與企業進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤后到稅務機關辦稅大廳窗口 2 打印認證結果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發票的總金額）以及固定資產專用發票認證清單。注意事項：認證相符的非固定資產專用發票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產專用發票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。運輸發票上的運輸費和進口環節過程中發生的建設費建設費建設費建設費可抵扣，其他的比如裝卸費、入庫前的挑選費等其他項目不可抵扣。如果認證的專用發票認錯了種類，每月申報時按正確的申報即可；不一致的情況須寫說明書附于申報表后，在季末次月退稅時再到主管稅員處調整解決。認證發票的目的：認證相符的專用發票才可以做為抵扣企業的銷項稅額或者退稅的依據，即對企業的進項稅額進行控制。⑵抄稅和報稅①抄稅：目的：檢查企業開具增值稅專用發票的完整情況，對企業的銷項稅額進行控制。每月報稅前必須對本企業已開具的增值稅專用發票拿到稅局進行抄稅，以核實企業的銷項稅額情況。抄稅所需資料：⒈企業發票領購簿IC ⒉卡⒊月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發票清單一份（包括專用發票和普通發票）⒋上月開具的增值稅發票最后一份存根聯、本月（需報稅月份）開具的增值稅發票全部存根聯以及下月開具的第一份增值稅發票存根聯⒌如果企業在申報月份開具過銷項負數發票銷項負數發票銷項負數發票銷項負數發票，在抄稅時還應攜帶稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發票通知單”以備檢查。②報稅：每月在報稅期（一般為每月 10 日內，遇國家法定節假日稅局另行通知）內對所需申報的稅種進行申報。報稅流程：（1）報稅前期工作⒈在申報期內對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內部轉款單，并經各級領導審核批準⒊批準過的報銷單轉交出納轉款⒋填寫出應報稅種的納稅申報表，并打印出紙質資料（加蓋企業公章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業法人代表印章）注意事項：除工會經費直接轉到稅局賬戶外，其他稅款要先轉到公司稅款賬戶上到報稅之日拿加蓋過預留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉到相應的稅局賬戶上。（2）報稅過程中工作A：申報國稅（國稅稅種為增值稅、消費稅和所得稅）⒈通過企業的網上申報軟件對所需申報稅種進行網上申報⒉網上申報后，攜帶打印出的相應紙質納稅申報表等相關資料到辦稅大廳窗口 2 經稅員審核，大廳稅員核對無誤后如有應繳的稅款，會打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農行官渡營業所轉稅款⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證國稅報表所需資料（一式兩份）⒈增值稅納稅申報表主表⒉增值稅納稅申報表附表一⒊增值稅納稅申報表附表二⒋消費稅納稅申報表⒌所得稅納稅申報表⒍企業資產負債表、利潤表⒎企業每月機動車開票信息表注意事項：以上稅種如無應繳的稅款，也應按時在申報期內進行零申報。每月申報時把 EXCEL 表格制作的機動車開票信息表拷貝到優盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務機關電腦上。B：申報地稅（地稅稅種為除國稅核定外的稅種）⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業科審核，審核過后企業科工作人員在申報表上加蓋企業科人員印蓋⒉拿加蓋過企業科人員印蓋的綜合納稅申報表到辦稅大廳報稅，大廳稅員根據納稅申報表打印出繳款書以做為企業轉稅款的憑據；另外由于企業的工會經費是稅務局代工會收取的，所以稅款不是直接繳納到國庫，因此企業的工會經費不是打印繳款書，而是完稅證完稅證完稅證完稅證（（（（已申報完已申報完已申報完已申報完稅款的的憑證稅

款的的憑證稅款的的憑證稅款的的憑證）。）。）。）。⒊繳款書上加蓋預留銀行印鑒（企業財務專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農村信用合作社轉稅款⒌轉款后銀行工作人員退還繳款書的相應聯次，第一聯企業留存，其他退還的聯次送還給稅務機關。⒍依據繳款書的第一聯編制記賬憑證注意事項：在報地稅時，由于工會經費是以完稅證作為完稅依據，所以在申報工會經費時稅款賬戶上須有足額的稅款。抄稅與報稅小結：一般程序上，企業應該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務機關對企業的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務機關很快就可以審查出來，而企業也可以省略去出錯后再重新報稅的麻煩。但是在企業實行網上報稅以后，只要企業稅務會計能夠準確計算出應報的稅款，可以在網上先報稅，然后再到稅務機關進行抄稅。網上報稅后，發現數據申報出錯了，在申報期內可以聯系稅務機關辦稅大廳窗口 2 工作人員把已申報報表刪除，然后企業再重新申報。但是如果是申報期后發現的，就只有在下個月申報時做錯賬調整了。現在稅務機關提倡稅局、企業和開戶行簽訂三方協議，在企業申報稅款時直接從企業稅款賬戶上扣款，而不需要企業再在繳款書上蓋印章轉款（目前鄭州市區企業已實行，中牟縣比較滯后還未實行）。⑶申報重點稅源國家或省級稅務機關為了控制稅源，把納稅大戶企業或規模較大的企業認定為重點稅源企業，以此來實行稅款和稅源的及時監控。每月在稅務申報期內，不只要及時申報稅款，更要對企業的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作。申報重點稅源所需資料：⒈企業信息表⒉企業稅務表⒊企業工業產品表⒋企業財務表（季度申報）⒌企業重點稅源分析報告以上所需資料為一式三份，一份企業留存，一份國稅局計財科重點稅源管理人員留存，一份地科局計財科重點稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點稅源分析報中牟縣城區分局主管稅員（魏世斌）處。⑷領購發票企業日常發票的領購需要到國稅局辦稅大廳窗口 1 工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：⒈企業發票領購簿IC ⒉卡⒊未驗舊的增值稅普通發票存根聯⒋未驗舊的機動車專用發票存根聯⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發票存根聯⒍填寫完整的企業發票驗舊信息表（加蓋企業印蓋）注意事項：企業的新辦稅人員第一次領購發票時，需提供企業的允許該人員領購發票的證明書、企業稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業更換人員在稅務機關的備案。

二、特殊業務工作⑴申請開具紅字專用發票通知單由于企業日常工作中難免發生退貨、專用發票無法認證等情況需開具銷項負數發票，所以申請主管稅務機關出具紅字專用發票通知單的業務就變的異常重要。開具紅字專用發票通知單所需提供給稅務機關資料如下：⒈開具紅字專用發票申請單（加蓋企業財務專用蓋，一式三份）⒉企業開具紅字發票的書面申請（加蓋企業公章，一份）⒊需開具銷項負數的原發票抵扣聯復印件（加蓋企業公章、與原件核對無誤印章以及企業法人代表章，一份）⒋企業稅務登記證副本復印件（加蓋企業公章，一份）⒌開具紅字專用發票通知單（一式三份）⒍購貨方企業出具的退票證明（加蓋購貨方企業公章，一份）以上第 5 條所述資料本應為稅務機關工作人員填寫，但往往稅務機關要求申請企業填寫，稅務機關在審核后蓋章即可。注意事項注意事項注意事項注意事項：：：：由于紅字專用發票可做為直接沖減企業銷項稅額的憑據，所以紅字專用發票稅務機關控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發票，企業稅務人員必須準確熟練掌握。相關鏈接：此內容本應做為認證增值稅專用發票的相關事項來敘述，但是涉及到開具紅字專用發票的相關知識，故在此一并概述如下：認證過的增值稅專用發票才可以做為抵扣企業銷項稅額的依據，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發生后企業很難彌補，具體如下：⒈企業認證過的增值稅專用發票在申報時忘記抵扣，稅法規定認證過的專用發票必須在申報當月實施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業必須對當月論證過的專用發票認真核對，以免出現已認證未抵扣發票的情況。解決辦法：在認證完所有發票的情況下，到主管稅務機關辦稅大廳窗口 2處讓稅務工作人員打印本企業的認證結果通知書，以通知書上所列示稅額來進行抵扣。另外，不要忘記和企業進項稅額明細賬上的總稅額進行核對。⒉超期未認證發票的問題。稅法規定增值稅專用發票從開具日期起 90 天內必須認證，未認證的專用發票不得做為抵扣稅額的依據。為了避免給企業造成不必要的損失，在日常工作中對此要十分注意。但是萬一出現此問題，可參照以下辦法來靈活解決。參考意見：①《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》 “購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范200718 號文件第一條第二款規定：圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用

發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。”根據以上內容，當企業出現未認證的專用發票時，根據發票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項目范圍的，填寫申請單后到辦稅大廳做相關處理。②《國稅總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》200718 號文件第一條第一款規定：“因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方（以下簡稱申請單）填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。”當企業出現未認證的專用發票時，可按以上內容進行處理。以上處理必須與稅務機關工作人員進行大量的溝通，難度也比較大。⑵固定資產進項稅額退稅2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地區新購置的固定資產（動產）其進項稅額符合國家規定政策的可予退稅，所以此項工作也是很重要的。退稅所需資料： ⒈固定資產抵（退）稅申請表（一式五份）⒉企業固定資產退稅書面申請（一式兩份）⒊本期需退稅的已認證固定資產發票認證結果通知書（一式兩份）⒋本期需退稅的已認證固定資產發票認證清單（一式兩份）⒌本期申報退稅的固定資產賬頁復印件（一式兩份）⒍本期已認證相符的增值稅專用發票（固定資產）復印件（一式兩份）以上相關政策的具體執行可參考國家稅務相關文件。⑶日產租賃費代開票由于我公司收取的日產公司租賃我公司廠房的租賃費需繳納營業稅，但是我公司無服務業發票，所以在收取租賃的當期可持以下相關資料到中牟縣地稅局申請代開相應發票：⒈企業間簽訂的租賃合同復印件一份⒉本公司稅務登記證復印件一份⒊申請代開發票的辦稅人員身份證復印件一份⒋申請代開發票申請一份注意事項注意事項注意事項注意事項：以上所述 4 代開時在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請代開此租賃費發票本企業還需繳納房產稅、營業稅、城建稅、教育費附加和物價調節基金，所以在申請代開發票時須先把足額款項轉到相應的賬戶上（地稅機關要求對此可打印完稅證或繳納書，所以在轉款之前可咨詢稅務機關應轉款的相應轉款賬戶）

第四篇：面試用會計日常工作流程

會計日常工作流程：

一.會計的基本職能是核算和監督。現代會計更多地參與企業管理，決策企業重大事項。

1.會計的核算功能

即俗話說算帳、記帳。

2.記帳本位幣

以數量、貨幣等形式反映一定時期經濟運行成果好壞的活動叫會計。我國以人民幣作為記帳本位幣。

3、會計分期

我國按公歷自然月分期。月報表分為12個月。每三個月稱為一個季度（季報表），每兩個季度稱為半年年報。一年分四個季報，一個半年報告（半年報表），一個報告（報表）。

4、會計

自公歷每年的1月1日起至12月31日止，稱為一個會計。

5、會計按行業的不同分為工業會計、商業會計、銀行會計、建筑會計、交通運輸會計等。

6、會計按崗位不同分為會計主管、主管會計、會計、出納會計。

7、會計按職務不同分為會計機構負責人、主辦會計、會計。

8、會計按核算內容的不同分為總賬會計、分類賬會計。分類賬會計又分為成本會計、產、成品會計等。

9、會計機構由不少于3人組成。即主管會計、會計、出納。出納分管現金日記帳和銀行日記賬的登記、管理工作，但不能兼管稽核工作。主管會計或會計分管總分類賬及明細分類賬的登記、管理工作，兼管稽核工作。

10、主管會計年初制定財務計劃及各項財務指標。逐月考核總結計劃的完成執行情況，并及時向單位負責人提供報告和建議。主管會計組織和督促財務人員進行會計核算和監督單位財務計劃執行。

二、會計核算內容

1、審核出納會計報送的原始憑證

A、原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證。

外來原始憑證即本單位與其他單位在經濟活動中發生往來取得的合法的由他單位開具的，并已轉移物權的有效憑證。如：稅務發票。

自制原始憑證即本單位自行填制的合法有效的原始憑證。如：會計記帳憑證

B、審核原始憑證的原則

原始憑證的七要素是：憑證名稱、日期、憑證編號、憑證內容、填制人、取得憑證單位名稱、印章。

審核原始憑證，主要是審核它的真實性、合法性、完整性、可靠性、有效性。

真實性即發票不能是假的，發生的經濟內容是真實的；合法性即符合國家法律、法規的要求或規定（即從國家稅務部門合法領出的憑證）；完整性即看發票內容是否填制完整；可靠性即發票是否可靠；有效性即不能是過期或作廢發票。

特別要注意的是品名、數量、單位、單價、金額。關注大、小寫是否相符。

2、根據審核后的原始憑證編制會計記賬憑證

會計記賬憑證分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種。

A、單位銷售產品應填制收款憑證

如：某電視機廠銷售彩色電視機100臺，單價是1800元/臺，出納收到貨款180000元并把它存入銀行，作如下會計分錄：借：銀行存款---------人民幣存款180000貸：產品銷售收入180000

B、單位購買辦公用品1000元，出納付現金，應填制付款憑證

借：管理費用-------辦公用品1000

貸：現金1000

C、單位購買原材料應填制轉賬憑證

如：上例題中購買鋼材20噸，每噸3000元，出納開轉賬支票一張付貨款60000元，材料未入庫

借：材料采購-------鋼材20噸60000

貸：銀行存款------人民幣存款600003、編制會計分錄的記憶口訣是：

有借必有貸，借貸必相等。資產類科目借方表示增加，貸方表示減少；負債類和所有者權益類科目貸方表示增加，借方表示減少。

4、預提費用（按權責發生制原則，預提銀行貸款利息；有的工廠還要預提電費和工資）

5、攤銷待攤費用（低值易耗品在購入時采用一次性攤銷法或五五攤銷法）

6、計提固定資產折舊（計提固定資產折舊可按平均年限法、雙倍余額折舊法、加速折舊法）借：管理費用

貸：累計折舊

7、歸集生產費用，分配生產成本（按歷史成本原則）

8、結轉產、成品成本（存貨可按先進先出法、后進先出法、先進后出法等結轉產、成品，方法一經確定，不能隨意改變；若要變動，須報經財政部門批準）

9、審核匯總會計記賬憑證，編制科目發生額匯總表（俗稱t字形科目匯總表）。

10、根據科目發生額匯總表編制科目匯總表，試算平衡。

11、根據科目匯總表登記總分類賬，根據會計記賬憑證登記各明細分類賬。

12、結轉總賬科目余額和各明細分類賬科目余額。

13、審核總賬科目余額與各明細分類賬科目余額是否相符。若不符，查明原因，予以調賬。

14、對出納會計的庫存現金采取定期或不定期盤底，保證貨幣資金的絕對安全，作到賬實相符。根據銀行日記賬余額與銀行對賬單余額核對銀行存款是否相符。若不符，對未達賬項查明原因，填制銀行對賬單余額調節表，核對完全相符。

15、根據總賬和各明細分類賬編制會計報表，寫出編表說明。

16、待單位法定代表人審核、簽字后，向上級主管部門或各有關職能部門報送財務報表。

17、在稅務部門規定的納稅申報期限內，申報納稅，繳納稅款。

第五篇：會計日常工作流程

會計日常工作流程

工作職責與任務

（一）負責公司的成本核算

1.整理各項費用并進行歸集和分配；

2.做記賬憑證并登賬；

3.月末對費用進行核算；

4.統計各項費用的指標考核結果并上報經理。

（二）進行公司的成本分析

1.根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較；

2.成本分析報告。

（三）負責公司的固定資產賬

1.負責每月提取折舊；

2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記；

3.新購入固定資產的入賬；

4.年終匯總。

（四）負責總賬的一部分

1.匯總總賬，進行試算平衡；

2.與明細賬的核對。

（五）負責應付賬款往來核算

1.接收原材料入庫單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄； 2.審核各業務部門轉交的發票及單據； 3.登賬，記賬。

（六）負責國內銷售應收賬款往來業務核算

1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄，2.憑發票登記，記賬；

3.定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款。

（七）負責有關報表的報送工作

1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細；

2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；

3.月底報外銷部外銷回款統計。

（八）現金與支票管理

1.保管單據（支票、支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及現金； 2.填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證；

3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續；

4.辦理國際收支申報手續；

5.每日對庫存現金進行盤點與結算；

6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據；

7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續。

（九）財務檔案的整理、裝訂

（十）完成上級委派的其他任務 工作績效標準

（一）成本核算方法科學合理；

（二）成本計算準確，能如實反映生產狀態，無差錯；

（三）總賬及固定資產賬登記準確，無差錯；

（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據合法有效；

（五）提供的銷售考核數據準確；

（六）對銷售回款的狀態監督有力，無差錯；

（七）向管理層提供內容翔實、數據準確的分析報告，并能從中及時發現問題；

（八）現金收支相符，差錯率為零；

（九）現金與賬目相符，差錯率為零；

（十）保證現金報銷單據合法、真實，符合公司的各項規章制度；

（十一）安全穩妥地保管現金、單據、財務專用章，不出現遺失；

（十二）認真填寫有關財務單據，做到字跡工整，易于辨認；

（十三）安全穩妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便

會計崗位責任制度

一、按照國家財政制度規定，認真編制并嚴格執行預算。

二、按照會計制度規定對本單位各項業務收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期提出會計報表。

三、對本單位各項業務收支實行會計監督，監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管，收發計量、檢驗等工作。

四、嚴格執行國家各項財經制度，遵守費用開支標準，對違反財經紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執行，并向本單位領導人或上級機關報告。

五、定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領導提出建議。

六、按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

出納崗位責任制度

一、掌握財經政策，熟悉財務制度，搞好現金及銀行存款管理。

二、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業務，庫存現金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發空白支票。

三、嚴格現金收付手續，收入現金必須及時出具合法的收據，并當天解交銀行，不得坐交，付出現金要有合法的支出憑證為依據，支出憑證必須有經手人、驗收人、審批人簽章。

四、根據收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，每日結出余額，帳面現金余額必須和庫存現金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節表。

五、現金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報會計。

六、保管庫存現金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續。領用支票必須填制支票申請表并經分管領導審批。

誰都知道，會計和出納崗位必須分開，明確分工，在每一個單位都是一樣，但涉及具體企業，情況就有所區別。這主要受制于成本效益原則。成本效益原則簡單的說就是：企業加強管理所增加的成本要大于因增加成本所帶來的收益的增加或損失的減少。因此各個企業的情況不盡相同。

但如何把握他們的工作流程呢？有幾點需要明白：

1、會計和出納分工的原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么？這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯的出現，保證現金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。需要說明的是出納管的錢，不光包括現金、銀行存款，還包括相當于現金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。

2、知道分工的目的，就可以理解他們之間的流程了，比如：

（1）為了保證銀行存款的支付安全，我們有了銀行印鑒的和支票的分管，如有必要銀行印鑒也要分管；

（2）為了避免不該支付的錢支付了，我們有了支付審批制度；

（3）為了保證帳上的錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點和定期核對制度；

（4）為了防止共同舞弊，我們有了審計制度；

（5）為了防止現金、票證的被盜，我們要求將其鎖進保險柜或存入銀行，并有了相應保衛措施；

（6）為了保證資金供需平衡，我們有了計劃和預算。

（7）-------

3、由于成本效益原則，很難就會計和出納的工作作出統一的流程。因此就有了會計師事務所和其他管理咨詢公司，他們可以按照你的實際情況具體分析，制定出理想的控制流程。

首先從出納那里轉過來各種原始憑證(例如收據 , 進帳單 , 發票等等)進行分類 , 然后根據所學記帳 方法做出憑證 , 即做帳。這一流程可以是一天一轉，也可以是隔幾天轉一次。

2.將所做的憑證登記明細帳 和科目匯總表，做到帳帳 相符。這一流程根據憑證做完的日期，一般是直接登入明細帳，隔幾日再登科目匯總表。

3.到月底，再根據科目匯總表做出總帳，出報表（包括損益表，現金流量表，資產負債表），并到當地地稅和國稅局報稅。此時本月會計流程結束.會計工作流程

1.分錄:根據各種交易(例如收據 , 進帳單 , 發票等)

制作會計憑證

2.過帳:根據會計憑證登記現金帳、日記帳、明細帳、總帳

3.試算:月末對各種帳目進行匯總核算

4.調整:依照權責發生進行預提、攤銷、折舊、應收、應付

核算

5.試算:調整后各種帳目進行匯總核算

6.制表:（包括損益表，現金流量表，資產負債表）