第一篇：資金管理暫行辦法

中鐵十六局集團有限公司 工程項目資金管理辦法

第一章 總 則

第一條

為進一步強化法人管項目職能，建立安全優秀的資金管理體制，形成十六局資金管控標準，全面推行工程項目資金收支兩條線管理，優化管理流程，按流程辦事，加強對工程項目資金管控，提高資金集中使用效益，依照股份公司資金管理有關規定，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理，包括集團公司范圍內所有工程項目部的任何資金收支活動。

第三條

資金管理遵循的基本原則：

（一）法人所有原則：項目部一切資金歸法人所有，由法人統一管理使用。托管項目部歸受托法人。

（二）集中管理原則：所有資金由法人集中調配，實行收支兩條線管理，項目部無權私自調動。收取的各類資金必須第一時間、全部上存到法人公司指定賬戶。

（三）使用審批原則：項目部使用任何資金，必須向所屬法人機關上報《資金支付計劃審批表》，由兩級法人機關根據項目部上報的資金計劃審批，審批后的《資金支付計劃審批表》是項目部資金支付 1 的唯一依據。

第四條 財務部組織編制資金集中管理規劃，制定管理制度；負責匯總、下達《項目部資金支付計劃審批表》（附表1）；負責監督項目資金使用和過程控制。《物資設備采購及租賃付款計劃表》（附表2）、《對下計價撥款計劃表》（附表3）、《工資及附加費支付計劃表》（附表4）、《項目經費支付計劃表》支出分別由設備運輸物資部、經管計統部、勞資培訓部、財務部審批。

集團公司各職能部門負責檢查、督導子公司資金管理工作，子公司負責檢查、督導所屬項目部資金管理工作。各單位對資金管理辦法必須嚴格落實，不折不扣，如有違反，違一打一，絕不姑息。

第二章 賬戶和審批管理

第五條

法人公司設立資金集中固定賬戶，作為收支兩條線的結算賬戶。項目部收取的任何資金應當在收款當日第一時間、全額存入法人資金集中賬戶，所有支出由上級法人審批后從資金集中賬戶撥付。

所謂任何資金是指工程項目從業主、法人機關以及其他單位和個人收取的全部資金，包括但不限于工程款、進度款、備料款、結算款、質保金、變更索賠資金、各類獎勵資金、收取的施工隊保證金、招標保證金、風險抵押金等各類保證金、安全資金、研發資金、收取的違

約金、賠償金、物資變賣資金、銀行存款利息等各類款項。

第六條 項目部原則上只能開立一個賬戶，賬戶的開立實行兩級審批制度。以集團公司名義開戶的，由集團公司審批。以所屬法人名義開戶的，由所屬法人審批后報集團公司備案。開立賬戶必須納入集團公司資金集中管理指定的中國銀行、農業銀行、工商銀行、建設銀行、交通銀行、中信銀行、招商銀行、光大銀行、北京銀行等9家的資金池聯網銀行，并無條件向上級機關財務部門進行資金集中授權。

第七條

對特殊項目因資金受到業主嚴格監管的項目部，依據監管協議，集團公司就地指定賬戶。項目部支出資金必須履行資金報批手續，未經審批，不得動用任何資金。9家聯網銀行以外一般不得開立賬戶，業主有特殊要求的，實行一事一報制度，一律報集團公司審批。

第八條

項目部對外收取的所有資金，必須在收到后填報工程項目收款通知書，最晚在收取次日第一時間將款項上存，并將收款通知書和匯款憑證復印件上報法人單位財務部門。項目部存款利息必須全部足額上交，在每季度銀行結息后次日上交法人單位。

第九條

項目支付款項，分別由對口的上級業務部門根據項目部上報的資金使用計劃審批后由同級財務部匯總下達項目部作為資金支出依據：

（一）物資設備采購資金支出，由設備運輸物資部依據項目部報送的合同及到貨驗收情況審批。

（二）驗工計價撥款，由經管計統部審批。

（三）工資獎金發放，由勞資培訓審批。

（四）項目部直列成本，由經管計統部、財務部聯合審簽。

（五）項目部經費及相關資金支出由財務部審批。

（六）對外支付各類保證金（包括但不限于投標、履約保證金、農民工工資保證金、廉政保證金、各類押金等），退還收取的各類保證金（包括但不限于施工隊保證金、招標保證金、風險抵押金等），項目分割留存的工程獎、安全支出、研發費用等專項資金支出由項目部向有關業務部門專題報告，集團公司專項審批。

第三章

調劑資金管理

第十條

調劑資金只能用于工程項目短期周轉、大型設備購置、工程投標、履約保證金四項專項用途。非經批準不得用于經費開支、彌補虧損等消耗性項目。

工程投標、履約保證金按照合同約定時間償還調劑單位，業主到期未歸還的，使用單位要限期追討。

項目周轉資金用后續撥款優先償還，大型設備購置費用優先用設

備折舊償還，調劑資金到期，后續撥款或折舊不足償還的，子公司項目由子公司用其他收益，集團公司項目由集團公司項目部用其他收益償還。

第十一條

項目部確實需要使用調劑資金的，必須制定調劑資金使用計劃和還款計劃，報上級法人單位進行論證、審批。需要集團公司調劑的，由法人單位論證、審批后上報集團公司，由集團公司最終審定是否批準。

第十二條

調劑資金用于項目短期經營周轉的，由項目部提出充分理由，確實存在業主資金不到位，工程進度必須保證的情況，可以申請調劑資金。

調劑資金不得直接用于虧損項目，項目已經出現虧損的，必須在法人公司先界定虧損責任的前提下，方可申請。需要集團公司調劑的，必須附虧損責任人責任追究處理情況，否則不予批準。

第十三條

調劑資金實行專款專用管理，定期償還，不得挪用。子公司要對所屬項目調劑資金進行背書保證，承擔首要管理責任。

第四章

責任追究

第十四條

對資金計劃審批層面部門負責人不能認真負責把關，造成資金計劃粗放，形成假集中現象，有失職、瀆職的，一次給予“降 5

級”警告處理，兩次撤職。

第十五條

項目經理依據法人授權對項目資金管理負總責，負責組織工程款項等資金收取工作，制定研究項目資金支出計劃，并負責組織實施，是項目資金管理的第一責任人。

第十六條

法人單位根據規定，委派項目部總會計師。項目部總會計師對資金收支負主要管理責任，依據會計人員委派職責和法人單位批復，具體執行財務收支活動。未經上級審批授權，項目部任何人員，包括項目經理、總會計師以及其他人員不得動用資金。

第十七條

違反本辦法規定，私自動用項目資金，或擅自改變資金用途，以正常開支項目名義套取資金后用于其他用途，將資金用于非合同簽約單位、或收取款項不如實報告的，按照誰經辦，誰負責的原則，對經辦人采取撤職處罰。

第十八條

對子公司調劑資金管理實行兩級責任原則，不能按期歸還的，要分別扣減子公司和項目部領導班子考核績效獎。集團公司直管項目部不能按期歸還的，扣減項目部領導班子績效考核獎。

對擅自挪用、改變調劑款用途、收回后超期占用的，一經查實，對經辦人就地撤職處理。收回后兩天內不辦理歸還手續的，視為超期占用。

第五章 附則

第十九條 本辦法適用于集團公司范圍內所有工程項目部，自2014年1月1日起執行。

第二篇：資金收支管理暫行辦法

資金收支管理暫行辦法

第一章

資金管理原則

第一條

資金收支實行預算管理和計劃控制原則。按制定資金預算、分月制定資金收支計劃，日常經營活動中，按計劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過財務支出總計劃額度。

第二條

資金收支堅持統一平衡和分級授權審批原則。公司所有的資金收支計劃，必須由公司經理主持召開的資金計劃平衡會討論決定，執行過程中，堅持層層稽核和簽批，做到相互監督和制約。

第三條

嚴格堅持收支兩條線原則。各類資金收入必須及時解繳財務入賬，任何單位（或個人）不得私設小金庫，不得以收抵支或坐支現金，負責收款和付款的單位必須按月編制資金收支計劃，納入公司資金管理流程。

第四條

堅持資金收支平衡原則。以當期資金收入安排資金支出，財務部根據公司資金現狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。

第五條

實行資金分級歸口管理原則，各歸口單位對本部門負責的收、支款項及占用資金的成本、效益、效率等負責。

1、業務部對應收賬款收取的及時性負責，對因回款滯后，影響公司資金周轉承擔責任。

2、承辦付款單位（付款提報經辦單位），對所支付款項的后續管理負責，對審核不嚴付丟款項，或超過應支付額度支付的款項，必須及時追回，對無法追回的款項，給公司造成損失的，相關單位主管和責任人承擔連帶賠償責任。

5、財務部對資金支出的合理性審核把關不嚴、控制資金成本不力承擔責任。第二章

資金收入和支付范圍 第六條

資金收支范圍

1．公司的資金收入包括：主營業務收入（代理記賬、報稅、代辦營業執照）、其他業務收入等。

2．公司的資金支出包括：支付的業務款、支付的工資、保險費及各項管理費用、財務費用等支出。

第七條

貨幣資金支付范圍。貨幣資金包括現金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現金管理暫行條例》和《支付結算辦法》的相關規定。

1、現金使用范圍：職工工資、津貼；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；銀行結算起點以下的零星開支（1000元以下）等；

2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：業務費用、各類物資、設備采購貨款、勞務款、財務費用支出及其他支出等。其中銀行利息、工資、各項保險、業務活動費、其他零星支出等必須由銀行存款支付。

第三章

資金預算和計劃

第八條

資金預算由各人員根據公司總經營計劃，結合本單位實際進行分解后提報，財務部匯總各部門預算，進行綜合平衡后編制公司資金收支總預算，報經理辦公會討論通過后執行。月度資金計劃，依據資金預算進行合理分解后，確定月度控制目標，結合當月經營實際情況、現有可用資金額度，并考慮當月還款和融資計劃等因素編制。

第九條

財務部每月8日前編制月度資金收支計劃，各部門每月5日前以明細表的形式提報當月資金收支計劃，部門計劃由本部門指定的經辦人編制，單位主管和公司分管領導審核并簽署意見后，轉送財務部審核匯總。

1、業務部門根據收款合同約定收款期編制收款計劃；

2、相關部門經辦的各項勞務費支付款，根據合同約定和勞務實際完成情況編制付款計劃；

3、相關單位（或部門）經管的各類物資、設備采購，根據月度經營計劃編制采購計劃，根據合同約定的付款期編制付款計劃。

4、財務部根據各業務單位報送的資金計劃，審核、匯總，結合公司資金現狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財務資金收支計劃。

第十條

財務部對月度資金計劃審核和匯總后，報公司財務負責人和公司經理審核，資金收支計劃由公司經理主持召開的經理辦公會討論確定后，根據公司經理簽批意見，作為當月資金控制目標，納入月度經濟責任制考核。

第四章

資金支付控制

第十一條

資金支付實行分級審批制度，未經授權審批或審批程序不完整，財務部不得支付任何資金。各用款單位根據本部門月度資金支出計劃總額編制詳細的資金支出進度控制表，編制并提報《申請付款報告》。付款單位提報的《申請付款報告》，應詳細列示付款項目和內容。《申請付款報告》由各部門指定的經辦人員編制并提報、部門主管、公司分管領導審核并簽署意見。第十二條

付款審核程序：

1、各業務部門主管和公司分管領導對《申請付款報告》審核簽批后，由業務部門經辦人員轉交財務部，財務部根據會計人員分工安排審核，會計業務審核的內容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預付款的合同規定額度等。會計人員對付款條件審核并簽署意見后，報財務部門主管審核，財務部門主管對會計業務審計進行復核，并對申請付款的手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，款項支付是否合理等，復核并簽署意見后，報公司財務負責人審核并簽署意見，最后報公司經理審核并簽署是否付款的最終意見。

2、審批流程完成后，根據公司經理的批復，財務部執行付款。財務部安排向客戶支付款項時，業務部門經辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財務專用章的收款證明，財務取得收款證明后支付款項。

3、由于不可預見因素造成的臨時急需支付的計劃外資金，用款單位提報《申請付款報告》，分別由單位主管、公司分管領導審核并簽署意見、報公司經理審核并簽署意見后，轉公司財務負責人簽字安排付款，財務部核實后，根據當期資金狀況控制支付。

4、每月必支的各類款項，如上交稅金、保險費、銀行利息等，財務部納入月度資金支付計劃控制支付。

5、工資及各項保險，由綜合部根據考核結果計算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報公司經理審批簽字后，轉交公司財務負責人簽字安排付款，財務部核實后，根據資金狀況控制支付。

6、各類報銷結算付款，如差旅費、探親費、業務活動費、辦公費、其他臨時零星購物等，需要由財務會計人員對原始憑證審核后報銷并付款的事項，報銷人應按財務制度相關規定填制并粘貼原始憑證報銷單，按公司《報銷結算管理暫行規定》的審批程序執行，經公司經理批復后，轉交公司財務負責人簽字安排原始憑證的審核和付款，財務部會計人員，根據公司相關管理制度規定的控制標準和額度審核合格后，予以報銷并付款。

7、公司對外單位或個人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個人款項等，業務部門提報退款報告，部門負責人簽署意見，公司分管領導簽署意見，財務部核算人員按實際掛賬情況審核后并在報告上簽署意見，報公司財務負責人，公司財務負責人根據公司相關規定，批復是否退款，超過規定額度或特殊事項的退款，必須經公司經理批復是否退款。

8、審批人應當在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限，只簽姓名不簽署意見的簽批視為無效簽批，對于審批人超越授權范圍批準的資金支付或審批程序不完整，財務核算人員有權拒絕支付。財務核算人員應當按照審批程序完整的《申請付款報告》批準額度辦理資金支付業務，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對責任人按違紀處理。

9、每月財務部要對資金收支情況進行全面分析，對超計劃額度的收、支款項進行詳細說明，在經理辦公會或在月度經濟活動分析會上進行通報。

10、經理辦公會討論通過并經公司經理簽字批準的月度資金計劃和簽批完整的《申請付款報告》，財務部要作為會計檔案裝訂到每月的會計憑證中備查。第十三條

因公借款審核程序：

公司員工出差、工傷外出就醫、預付的車輛保險費等支出款項，需要先借款后報銷的，應遵守以下規定：

1、各項借款必須提報《借款申請單》，注明借款事由，借款使用天數等。由單位主管審核簽字、公司分管領導審核簽字、公司經理審核簽字批復，轉交公司財務負責人簽字并安排借款，財務部核實后支付。

大額現金借款（5000元以上），必須提前一天通知財務部備現。

2、公司內部借款，必須專款專用，禁止公款私存，挪用公款按違紀違法處理。

前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時間到期必須及時報銷結算，逾期不報銷者，從借款人工資中逐月扣回。

備用金借款，每三個月清理一次，前清后借。

第五章

附

則 第十四條

附則

1、本辦法由公司財務部負責解釋。

2、本辦法自2015年8月1日起開始執行。

第三篇：公司資金管理暫行辦法

資金管理暫行辦法

（征求意見稿）第一章 總則

第一條 目的

為有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，加強資金管理內部控制，防范資金風險，根據***工程有限公司《財務管理制度》、《資金支付管理規定》及***工程有限公司***分公司（以下簡稱：分公司）的實際情況，特制定本辦法。

第二條 資金管理原則 1.收支兩條線原則

分公司對資金實行收支兩條線管理。收入的控制：項目部、分公司收取的所有資金（包括現金和票據）必須在第一時間內劃入分公司指定的銀行賬戶；支出的控制：分公司財務部根據資金支出計劃和經審批的資金支付憑單辦理資金的撥付。

2.合約管理原則

嚴格按承包合同向甲方收取工程款；嚴格以合同為基礎支付分包款、材料款、機械租賃等款項；分公司各部門大額采購支出需要與供應商簽訂合同，并按合同款項支付資金。

3.計劃控制原則

分公司各部門及各項目部依據分公司經營生產計劃、合同及分公司資金狀況編制月度資金收支計劃，財務部嚴格按照經審批的資金計劃統籌資金，控制支出。

4.支出審批原則

分公司任何資金支出都需要按照規定申請審批，分公司總經理對資金支付具有最終審批權限，對資金支付的結果負領導責任。

第三條 適用范圍

本辦法適用分公司和分公司獨立核算下的各項目部（以下簡稱項目部）。

第二章 資金計劃管理

第四條 職責分工

1.項目部：項目經理根據下月的形象進度計劃、材料計劃、費用計劃、分包產值、當月完成工程量，組織編制本項目的資金計劃、下月計劃數，并根據下月業務費用支出情況編制項目業務費用支出資金計劃。

2.分公司各部室：部室負責人根據工作計劃安排和費用歸集部門管理編制本科室的資金計劃，并報分管副總審核。其中：合同預算部必須對項目部的資金計劃編制進行指導、審核。

3.分公司財務部：負責對項目部、分公司部室上報的資金計劃進行審核、匯總，并在此基礎上編制分公司的資金計劃，并對資金計劃進行審核，計劃審批后分公司財務部要做好資金收支統籌工作，按照資金計劃對資金收支進行控制、跟蹤、分析。

4.分公司總經理：負責資金計劃的審批。第五條 表樣下發

分公司財務部根據分公司資金計劃實際管理的需要負責表樣的編制，經分公司各部門匯審通過報分公司總經理審批，財務部將總經理審批通過的表樣下發各項目和分公司各部門。

為保證計劃管理的一致性和可比性，表樣的重新制定、下發一般在當年初。

第六條 編制上報

1.每月28號，項目部和分公司各部門根據部門職責分工編制下月資金計劃表，下月1號前報送分公司財務部。

2.分公司財務部對上報的資金計劃進行審核、匯總，并編制分公司月資金計劃表，當月3號報送分公司總經理。3.分公司總經理對匯總的月資金計劃表進行審核、平衡、審批。

4.當月5號分公司財務部將審批通過的資金計劃表回復各項目部和分公司各部門。

第七條 管理要求

1.項目部和分公司各部門要根據規定的時間節點及時上報資金計劃表，上報電子版的同時上報相關人審簽的紙質版。

2.無論是收入還是支出，一定要考慮實際的現金流時點，據實編制資金計劃，要考慮欠款的支付時間節點。

3.分公司財務部將根據審批的月資金計劃表對項目部和分公司各部門的資金支出進行控制，及時向總經理匯報超計劃的支出項目。

4.項目部和分公司各部門對上報月底資金計劃表負責，分公司財務部將根據日記賬及時登記、匯總資金實際支出情況，對計劃數和實際數上下浮動20%的收入、支出項目，需要項目部和分公司各部門做出說明。

5.分公司財務部每月及時向總經理上報“月度資金收支明細表”（附件1）。

第三章 資金支付審批

第八條 分公司費用報銷和專項支出審批 1.流程圖

2.流程說明

（1）分公司各部門經辦人員根據款項支付類型填寫日常費用報銷單、差旅費用報銷單或專項支付審批單，提交部門主管；（除差旅費和招待費外，1000元以上的款項支付建議通過專項支付審批單支付款項）

（2）部門主管審核費用的合理性，提交財務部門；（3）財務部門根據部門資金計劃審核票據的合規性和完整性，并提交部門分管副總審核；

（4）分管副總審核并提交總經理審批；

（5）出納根據審批手續完善的支付單據選擇合適的支款方式支款。第九條 分包款支付審批 1.流程圖

2.流程說明

（1）分公司合同預算部根據分包合同確認計量成果填寫合同付款審批單，并組織相關部門會簽；（2）財務部門審核付款憑證的完整性和合規性，付款憑證包括合同、計量成果確認單、合同付款審批單、發票、收據及其他相關手續資料；

（3）分管副總審核并提交總經理審批；

（4）出納根據審批手續完善的支付單據選擇合適的支款方式支款。

第十條 材料等合同款支付審批 1.流程圖

2.流程說明

（1）分公司合同預算部根據合同約定和履約完成情況，填寫合同付款審批單，并組織部門會簽；

（2）財務部門審核付款憑證的完整性和合規性，付款憑證包括合同、計量成果確認單（固定資產審批單、驗收單、出入庫單）、合同付款審批單、發票、收據及其他相關手續資料；

（3）分管副總審核并提交總經理審批；

（4）出納根據審批手續完善的支付單據選擇合適的支款方式支款。

第十一條 工程項目其他款項支付審批（除合同類）1.款項支付范圍

項目經理部日常管理費支出和項目現場的輔材采購、設備維修、二次搬運費、措施費、檢測費等非合同類款項。（項目現場50000元以上采購必須簽合同）2.流程圖

3.流程說明

（1）項目部日常費用支出采取定額備用金報銷制度，分公司根據項目實際情況，制定備用金標準，用于項目經理部日常管理費支出和項目現場急用的、單次金額小的非合同類款項支付，該類款項報銷參見“費用報銷流程”。（2）項目現場發生的輔材采購、設備維修、二次搬運費、措施費、檢測費等非合同類款項的支付需要經辦人填寫項目專項支出審批單或現場簽證，組織相關人員會簽后，報項目審核；

（3）項目經理審核費用的合理性，對費用的發生負責，報分公司合同預算部；

（4）分公司合同預算部審核并組織相關部門會簽，提交財務部審核；

（5）分公司財務部審核票據的完整性和合規性，付款憑證包括項目專項付款審批單、發票、收據及其他相關手續資料；

（6）分管副總審核并提交總經理審批；

（7）出納根據審批手續完善的支付單據選擇合適的支款方式支款。

第四章 現金管理

第十二條 崗位職責

1.現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作，參見“財務部門不相容職責表”。

2.現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

3．不準以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。

4．不得擅自將分公司現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業務，財務人員不得私自委托。

第十三條 現金支付范圍

在下列范圍內可以使用現金，不屬于現金開支范圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2．各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。3．支付給分公司外部個人的勞務報酬。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。

5．結算起點以下的零星支出。6．向股東支付紅利。

7．根據規定允許使用現金的其他支出。第十四條 現金支付限額管理

根據人民銀行《現金管理條例》相關規定，除本辦法十二條規定的支出范圍，原則上單筆開支超過1000元的，應通過分公司轉賬結算。

因工作需要、采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便等原因確需現金支付或報銷人員墊付的，1000元以上的單筆開支需要報銷人員刷卡支付，并附刷卡憑條辦理報銷；單筆開支10000元以上的，需要事前報財務部和分公司總經理同意后，準予支付現金或報銷。

第十五條 現金庫存限額管理

1.分公司按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

2．庫存限額以不超過5個工作日的開支額為限，具體數額由財務部核定。

3.核定后的現金庫存限額標準，財務人員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

4.需要增加現金的庫存限額時，應申明理由，經分公司總經理審批后，方可增加。

5.如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。

第十六條 現金支出管理規定

1．分公司支付現金，可以從庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支），出納支取庫存現金需要填寫《現金支取審批單》（附件2）。

2．對于需支付現金的業務，財務人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，財務人員不得辦理。

3．辦理現金付款手續時，財務人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合分公司規定的簽批手續，審核無誤后方可辦理付款。

4．出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5．支付現金后，財務人員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和個人簽名，并及時辦理相關賬務手續。

6．職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門主管批準后，送財務部審核，經財務部負責人審核報分管領導和總經理審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，分公司視業務需要制定還款期限及措施。

7．辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫《日常費用報銷單》和《差旅費報銷單》，注明用途及金額。財務人員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據費用報銷管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續。

8．支付個人的臨時工工資、福利費等，出納員根據有關規定和領導的批示，以及經過審核的《日常費用報銷單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。

9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，按本辦法第十三條規定處理由使用部門向財務部提出申請，經財務部和分公司總經理同意后，準予支付現金。

10.具體支付流程參見“費用報銷管理辦法”和“資金支付審批流程”。

第十七條 現金的保管

1.現金保管的責任人為財務部出納員。超過庫存限額的現金應在下班前送存銀行。如遇大額現金，應隨時送存分公司規定賬戶。

2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在財務的抽屜內，其余則應放入專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于安全的房間。

3.限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由財務自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納調動崗位，新出納應更換使用新的密碼。

4.保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

5.紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。

6.現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納員負責。第十八條 現金盤點與監督管理

1.出納人員要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，登記“資金收支日報表”（附件4），做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

（1）按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。

（2）按日清理的主要工作內容如下：

①清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符。②登記和清理現金日記賬。③現金盤點。

④檢查現金是否超過規定的庫存限額。

2.每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就收付款單據和“現金明細賬”進行相互核對，并編制《月末現金盤點核對表》（附件3），由財務部經理、出納員、會計三方簽字，以確保賬賬、賬實相符。

3.出納員有義務配合財務部經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。

4.財務部應定期監盤現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。5.財務部經理應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第五章 銀行存款管理

第十九條 崗位職責

1.分公司銀行賬戶的開立、使用、注銷要根據審批程序進行，銀行賬戶的管理要安排專人負責。

2.出納人員在辦理結算業務時應選擇合適的結算方式或結算工具，并在辦理業務后取得結算憑證，如銀行回單聯等。

3.出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給分公司造成損失，由出納人員自己承擔。

4.出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額，登記“資金收支日報表”（附件4）。會計人員根據相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。

5.財務人員定期通過銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》（附件5），《銀行存款余額調節表》及對賬單應每月裝訂入冊。第二十條 銀行賬戶管理規定

1.銀行賬戶應依據國家有關規定開立，并用于辦理結算業務。開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。

2.分公司銀行賬戶開戶工作統一由財務部負責，開設銀行賬戶時要根據審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以分公司名義開設帳戶。

3.財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發現問題，應及時處理。

4.銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。

5.出納人員應當每天與網銀進行對賬，企業與銀行對賬時發現錯誤應當及時處理：

（1）記賬錯誤的處理辦法：上報財務經理，查明原因進行處理、改正。

（2）收付款結算憑證在企業與銀行之間傳遞需要時間造成記賬差異的（一方記賬而另一方未記賬），通過編制銀行存款余額表進行調節。

第二十一條 銀行存款業務辦理管理

1.銀行存款業務辦理人員要嚴格遵守國家有關規定與分公司資金管理的各項規定，銀行賬戶僅供企業收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

2.分公司辦理銀行存款業務時，需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內容。

3.財務人員、業務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據的合法性，以免收進假票或無效票。

4.分公司各部門的業務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據應分別加蓋財務章及法定代表人名章。持票人領取票據后，須在票據存根上簽字確認。

5.分公司財務部應不定期安排人員審查銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致，并稽核銀行存款結算業務，具體包括：

（1）銀行存款業務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。

（2）銀行存款業務的手續是否齊備。

（3）銀行存款業務的相關憑證與相關賬目是否一致。（4）銀行存款總賬與企業的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調節表是否一致。第二十二條 網上銀行存款的管理

1.開辦網上銀行的賬戶嚴格按照開設銀行帳戶的審批流程審批。

2.網上銀行的銀行存款業務至少設操作員、復核員或轉賬員二級，網上銀行的銀行存款業務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規定執行。

3.電子銀行卡的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。

4.具體支付流程參見“費用報銷管理辦法”和“資金支付審批流程”。

第二十三條 銀行票據的領用、保管與使用

1.出納人員負責建立票據登記薄（附件6），保管相關的票據，分公司的各類業務往來需要使用票據時，原則上使用轉賬支票，確需簽發現金支票和其他銀行票據的，則需上報財務經理批準。

2.出納人員在向開戶銀行領購票據時，必須得到財務負責人的授權審批，領取的票據額必須在銀行存款的額度內。

3.出納人員簽發票據前要逐項審核付款單上的內容與相關管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發，并在“票據簽發登記薄”上記錄。4.出納人員必須按照支票的序號簽發支票，不得換本或跳號簽發，否則后果由出納人員承擔；出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。

5.票據領用人在票據登記薄中的領用人欄中簽字，未使用的票據與使用過的票據存根、相關使用憑證應在規定時間內交予出納人員進行票據注銷登記；出納人員應在“票據登記薄”上注明票據編號與注銷日期，逾期不辦理票據注銷業務的票據領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發票據。

7.票據領用人妥善保管相關票據，不得將票據折疊、污損、丟失；票據領用人不得將票據借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員將予以追回，由此引發的后果由領用人承擔。

8.出納人員不得簽發印章齊全的空白支票，確需簽發的應該得到財務經理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉賬支票需及時收回注銷。

9.出納人員簽發票據時用碳素筆填寫，數字一律采用銀行規定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據填寫日期必須是支票簽發當日，不得推前或推后，因不按規定填寫、被人涂改冒領的，由簽發人負全責；出納人員不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。

10.為方便分公司財務報表的編制，財務部定于每月29日停止簽發票據，各相關票據領用人要安排好票據的使用，提前或推后請簽。

第二十四條 銀行票據的審核、結算

1.業務中收到票據時，經手人必須審核票據的內容，確認其為有效票據。具體的審核內容包括：

（1）認清票據類型，原則上不收未到期的承兌匯票。（2）票據填寫是否清楚，填寫內容是否齊全。（3）是否在簽發單位處加蓋單位印鑒。（4）票據上的金額及收款人是否有涂改跡象。（5）票據是否在有效期內。

（6）有背書的票據其背書是否正確。

2.使用支票結算時，有效支票的標準內容應該具備以下條件:(1)收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。(2)填寫的日期必須在十日以內。

(3)交款企業的財務專用章、企業法人章、財務負責人章齊全、清晰。(4)支票用碳素筆填寫，內容清晰，無涂改。(5)支票金額的大小寫一致。3.票據背書的規范:(1)背書要連續，背書粘單上的簽章符合規定，背書人的簽章符合規定。

(2)背書人為個人的身份證件。

(3)背書粘單上必須加蓋企業財務專用章、企業法人章或財務負責人章

4.財務部相關人員收到的現金支票、銀行現金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務經理后妥善保管，于第二日存入。

5.若銀行退票，票據業務經手人應立即到簽發單位進行更換，同時企業將對經手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。

6.票據管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務經理。承兌匯票到期后，財務經理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。

第二十五條 收款收據的啟用、保管與使用

1.需要購買收據時，辦公室統一購買標準的收款收據，其他任何部門不得私自購買用于分公司辦公的收款收據。

2.出納負責收據的領用和保管，出納根據業務需要啟用新的整本收據時，需要向財務經理請示并交回注銷已使用完的收據，并登記“票據登記薄”。

3.分公司啟用的收據，應妥善保管，按規定使用，凡加蓋財務專用章的收據，視為貴重物品管理，外出攜帶時必須隨身保管。

3.收款收據的開具使用要求：

（1）開具收據時，嚴格按實際收款時間填寫開具收據日期，不得提前或延后；每本收據的使用，必須按編號順序開具，不得跳號使用。

（2）收據開具時，所有項目填寫齊全。實際交款單位名稱全稱、收款項目、收款人、出納、會計等真實、準確，不得漏項。

（3）收款金額大小寫必須一致，要求小寫數字（需標注￥）與大寫數字（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、整）按規范書寫。

（4）收款收據一式三聯，必須一次復寫，不得套開，字跡清楚、字體工整，不得修改、挖補。

（5）因填寫錯誤或其他原因需作廢的收款收據，必須保證各聯次的完整并在各聯次注明作廢字樣。

（6）收款收據不得轉借、代開，不得拆本使用，嚴禁弄虛作假。第二十六條 票據的遺失處理與注銷登記

1.票據的保管、領用人員必須保管好票據，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。

2.部分票據遺失時的處理方法：

（1）持票人的現金支票不慎丟失時，持票人應立即上報分公司財務部，財務部及時聯系銀行采取措施。

（2）持票人的收據不慎丟失時，持票人應立即上報分公司財務部，收據簽發對象和持票人寫出證明可以由財務部注銷丟失收據，并重新開具收據。

（2）持票人持有的轉賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯系收款單位請求協助防范。

（3）持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發銀行并請求協助。

3.已使用完的票據必須要注銷登記，票據注銷時出納再次審核票據的金額、數量、使用狀態等，回收、作廢的票據要蓋“作廢”章，并在票據登記薄進行記錄。

4.注銷后的票據保存期限為5年，與票據相關的領用憑證、票據登記薄的保存期限不低于10年。

第六章 附則

第二十七條 檢查與監督

分公司財務部負責該辦法的檢查與監督，分公司各部門和各項目部必須嚴格按本辦法規定執行，對違反本辦法規定的應嚴肅處理，給企業造成損失的，應追究有關人員相應責任。

第二十八條 解釋與執行

本辦法由分公司財務部負責制定、修訂及解釋，自分公司總經理簽發之日起執行。

附件：1.月末資金收支明細表 2.現金支取審批表

3.月末庫存現金盤點核對表

4.資金收支日報表 5.銀行余額調節表 6.票據登記簿

第四篇：創業引導資金管理暫行辦法

沿海科技創業園創業投資引導資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加快實施創新驅動發展戰略，營造良好的大眾創業、萬眾創新環境，加大對創新創業者的支持力度，充分發揮創投資金的導向作用，促進科技成果轉化，東臺海濱科技創業園管理有限公司決定設立“沿海科技創業園創業投資引導資金”（以下簡稱“引導資金”），為規范資金使用和管理，特制定本辦法。

第二條 引導資金由東臺沿海經濟區統籌安排，每年支持280萬元。由東臺海濱科技創業園管理有限公司運營管理，專項用于創新創業活動。

第三條

引導資金的使用與管理堅持“鼓勵創新、支持創業；突出重點、擇優扶持；公正公平、嚴格監管”的原則。

第二章 引導資金支持的方向、對象及方式

第四條

引導資金支持方向

（一）支持大眾創新創業活動，對符合國家宏觀經濟政策及能夠培育新的盈利增長點的項目，即：能夠引導社會資本進入新興產業領域，有較好潛在自主創新能力和市場競爭力，有望形成產業規模，具有顯著的社會效益和經濟效益，市場前景好、示范

—１— 引領帶動能力強、影響力大的項目。支持為創新創業者提供技術、檢驗檢測、知識產權、財務、法律、金融等服務。

（二）支持促進金融資本與創新創業融合發展，創業企業利用銀行、非銀行金融機構等渠道融資發展的項目；原創性強、能形成自主知識產權的項目；新興產業項目。

（三）獎勵業績較突出的創業團隊、創業個人及創新創業服務機構。

第五條 引導資金支持的對象

（一）在東臺沿海經濟區內依法注冊創辦，具有獨立法人資格的企業。

（二）具有不少于3人的核心創業團隊；擁有較為成熟的技術，商業模式清晰，有良好的成長性；成立不滿3年，年銷售收入不超過500萬元的科技企業；優先支持具有自主知識產權的企業。

（三）發展方向明確，以促進科技成果轉化、培養高新技術企業和企業家為宗旨。

第六條 引導資金支持的方式

引導資金采取無償資助、貸款貼息、階段參股等方式對符合條件的項目進行支持。

（一）無償資助。主要支持技術含量較高、市場前景好的創新創業項目；支持創新創業大賽優勝項目。項目實施周期不超過2年，單個項目一次性資助額度最高不超過20萬元；以“后補助” —２— 方式獎勵創新創業服務機構，單筆獎勵最高不超過10萬元。

（二）貸款貼息。主要用于支持產品或服務具有一定技術含量、規模和效益，投資結構合理，在銀行基準利率范圍內銀行已經貸款或有貸款意向的項目;項目實施周期不超過3年;以實施周期內實際發生的貸款利息為準，按一定比例貼息；貼息總額一般不超過10萬元。

（三）階段參股。重點支持股權明確、知識產權明晰、預期成長性好的企業。引導資金向創業企業進行股權投資，并在約定的期限內退出。參股比例最高不超過企業實收資本(或出資額)的25%，且不能成為第一大股東。在有受讓方的情況下，引導資金可以隨時退出，參股期限一般不超過5年。自引導資金投入后3年內購買的，轉讓價格為引導資金原始投資額;超過3年的，轉讓價格為引導資金原始投資額與按照轉讓時中國人民銀行公布的1年期貸款基準利率計算的收益之和。

第三章 引導資金申報程序及要求

第七條 創業者申請引導資金需編制創業計劃書，向沿海科技創業園風控部提出申請，經評審后，報引導資金管理委員會批準。

第八條 申報者應當對申報材料的真實性負責。對弄虛作假，騙取、套取引導資金，或出于欺詐目的故意導致引導資金項

—３— 目減值或破產清算等行為的企業或個人，一經查實，立即取消引導資金申請資格，列入引導資金黑名單，進入社會信用檔案，按照法律程序追究項目承擔單位或個人的相關責任。

第四章 資金管理與監督

第九條 由公司管理層及財務部組成引導資金管理委員會，負責工作計劃、資金預算和項目審批；成立專家委員會，負責創新創業項目評審。

第十條 項目實施單位必須嚴格執行國家有關財經政策和財務制度，科學、合理使用引導資金，加強資金的管理，實行專賬管理、專款專用，并按照規定妥善保存有關原始票據及憑證以備檢查，并主動配合做好專項檢查工作。

第十一條 引導資金管理委員會辦公室職能由沿海科技創業園風控部承擔。主要負責對項目實施和資金使用情況進行監管，并開展績效考評。創新創業企業、創新創業服務機構每末向引導資金管理委員會辦公室提交項目實施和資金使用情況報告。

第十二條 對違反財經紀律，弄虛作假、挪用或擠占引導資金的，將追回已經下撥的引導資金，并依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）的相關規定進行處理。

—４—

第五章 績效管理

第十三條 建立引導資金使用績效考評和獎懲機制。每年末組織會計師事務所對資金進行審計，進行績效考評，確保引導資金使用取得實效。

績效考評是指對引導資金資助項目實施過程和完成結果的考評。主要考評項目立項目標完成程度、立項目標的合理性、項目驗收的有效性、項目組織管理水平、項目實施產生的經濟和社會效益、項目的可持續影響、項目資金落實情況、項目資金實際支出情況、單位財務管理狀況、單位財務信息質量等方面的內容。

績效考評的結果作為以后引導資金安排的依據。

第六章 附則

第十四條 本辦法由東臺海濱科技創業園管理有限公司負責解釋。

第十五條 本辦法自公布之日起實施。

2015年8月2日

—５—

第五篇：集團公司資金流動性管理暫行辦法

集團公司資金流動性管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司資金的流動性管理，確保貨幣資金的安全，科學、合理地安排資金的流入和流出，提高資金的使用效率，規范資金使用，規避資金風險，根據公司管理的要求并參照相關會計法規，特制定本制度。

第二條 本辦法所稱資金流動性管理，是指在集團公司內部實行資金統一管理，統一籌集、使用和管理資金。

第三條 集團實施資金流動性管理的目標，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風險，保障資金需求。

第四條 本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金。本制度適用于集團所有子公司及關聯公司。

第二章 管理體制

第六條 集團公司財務部是負責集團資金流動性管理的職能部門。集團資金流動性管理的職責主要包括以下內容：

(一)銀行賬戶管理

負責集團公司及各子公司的銀行賬戶管理。

(二)信貸業務

負責集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負責集團生產經營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

(三)資金籌集和使用

負責辦理集團公司的資金籌集、內部資金調度、委托貸款及銀行貸款的統借、分解、下撥和統還；負責集團和各子公司間資金的上劃、下撥和對外付款。

(四)資金計劃管理

負責各子公司資金收支計劃的審核和匯總，負責審核審批集團各子公司資金計劃并進行執行控制、監督。

(五)綜合管理

負責集團資金流動性管理體系的發展規劃和制度建設，負責指導和協助下屬企業的資金流動性管理工作；對資金使用情況進行監督、控制，保證資金安全，防范資金風險。

第七條 各子公司的財務部門負責本單位的資金流動性管理工作，履行以下職責：

(一)貫徹執行集團公司資金流動性管理的有關規定和要求；

(二)建立內部資金流動性管理制度，規范內部資金流動性管理；

(三)編制資金收支計劃，分析、報告計劃執行情況；

(四)辦理資金流動性管理的具體事宜。

第三章 銀行賬戶管理

第九條 根據實際需要，集團目前確定平安銀行、北京銀行、中國農業銀行、中國建設銀行作為資金流動性管理的合作銀行。合作銀行必要時可進行調整。

第十條 各子公司只能在集團指定的范圍內選擇不超過三家銀行辦理業務。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現有業務到期后不得再辦理新業務。

第十一條 各子公司在集團指定銀行范圍內，保留的現有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按現行要求進行出納集團統管。

第十二條 各子公司因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業務，需報集團公司批準。

第十三條 集團公司在各合作銀行分別開設一個集團母賬戶，用于歸集和下撥各子公司的銀行存款。

第四章 資金集中

第十四條 集團公司對各子公司的資金使用不進行統一管理，各子公司在職責范圍內保障業務高效開展進行自主管理，但集團公司對資金流動進行監控。集團以收支兩條線的模式實現資金的優化管理。各子公司的資金收支必須通過經集團批準設立或備案的銀行賬戶進行辦理，日常經營收入通過收入賬戶進行對外收款，日常經營支出通過支出賬戶進行對外付款，實現收支分開。

第十五條 收入賬戶是各子公司辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各子公司如無特殊情況都要以平安銀行賬戶作為收款賬戶，在簽訂銷售合同時要在合同中進行約定。通過塑貿網結算的可以將建設銀行作為收款賬戶。集團公司對收入賬戶進行資金歸集管理，收入賬戶只收不支，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網上銀行的，應取消支付功能，可以保留查詢和轉賬功能。

第十六條 支出賬戶是企業辦理對外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各子公司原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金管理。支出賬戶的資金在滿足各子公司日常采購經營外，日終賬戶余額不得超過備用金限額。超過限額部分都要歸入收入賬戶。備用金額度由集團公司根據各子公司情況及歷史數據核定，必要時可進行調整。支出賬戶原已經開通網上銀行的，可以繼續使用。

第十七條 專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的專款專用戶等）也要納入集團監控，專用賬戶內的資金原則上不實行自動歸集，但超過專項用途的閑置部分要進行歸集。

第十八條 臨時賬戶（如信用證、保函保證金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條 集團資金流動性管理不改變各子公司對自有資金的所有權、使用權和收益權。

第二十條 下述行為將被認定為違反集團資金流動性管理制度，一經發現集團將對相關財會負責人給予嚴肅處理：

(一)未經批準，在集團指定銀行范圍以外，私自保留或新開設賬戶辦理銀行信貸業務；

(二)在集團指定銀行范圍以內保留或新開設的賬戶，沒有及時報集團公司備案或者不及時按要求辦理出納分管；

(三)新簽合同對應的收款賬戶不是已納入集團備案的收入賬戶；

(四)以逃避資金流動性管理為目的，不必要地將資金轉入專用賬戶或臨時賬戶；

(五)其他故意逃避或拒不執行資金流動性管理的行為。

第五章 資金計劃和用款

第二十一條 集團公司對資金收支要結合各單位的資金預算情況進行管理，各子公司應在財務預算中編制《現金流量預算表》和《信貸業務規模預算表》，經集團批復后，作為日常資金流動性管理的控制依據。

第二十三條 資金計劃要根據業務發展需要進行合理編制，集團公司匯總后據以進行資金平衡和安排融資計劃。日常資金使用計劃，在預算內結合各子公司日常采購需要在預算框架內自行編制、調整，但要經過集團公司財務部審批。

第二十四條 日常小額零星開支和提現由各子公司從支出賬戶的備用金額度內自行支配使用。日常采購資金也可由各子公司按照需求進行支付，除此以外的其他支付，由各子公司向財務部提報付款申請。付款申請必須符合資金計劃，并且不超過內部賬戶的余額，做到量入為出。余額不足需要向集團公司申請調撥的，要在OA系統中進行申請。集團公司根據當日資金情況進行審批。調撥申請一般在每天下午3:30以前提報，緊急事項可隨時提報。

第二十五條 集團財務部對各子公司的付款申請不做實質上的審核，只要有對應的采購計劃并且付款金額不超過子公司賬戶余額，即行付款。

第二十六條 資金流動性管理涉及采購的預算與執行、存貨的管理、應收賬款的管理，這也是提高各子公司資金管理水平的重要手段。集團公司每年將對各子公司資金流動性管理的準確率進行考核評比。

第六章 信貸業務管理

第二十七條 銀行授信額度由集團公司統一辦理和統籌使用。各子公司應在每的正式預算批復后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報全年的信貸業務需求，財務部進行匯總平衡后，編制《集團融資計劃》，經集團總裁辦公會批準后，作為控制各各子公司信貸規模和辦理各項信貸業務的依據。

第二十八條

第二十九條 集團實行融資統一管理。各子公司出現資金缺口時，應首先向集團公司提報申請，未經集團公司許可不得自行對外融資。

第三十條 集團公司各子公司之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第三十一條 對未進入資金流動性管理的子公司，集團公司除特殊情況外不再提供信貸擔保和資金支持。

第七章 存貨和應收賬款管理

第三十二條 各子公司及業務部門要根據采購計劃和業務實際開展情況對存貨進行管理，設定存貨控制線。由采購部在年初根據業務發展計劃給各產品核定合理庫存，經總裁辦公會批準后執行。采購部對總體庫存承擔管理責任。在特殊情況下，如果是為了看漲行情囤貨，要經總裁批準，并隨時關注市場，同時做好期權交易。

第三十三條 實行應收款總額控制，設定上限，進行預警：對于歷史合作良好，且應收款付款記錄良好，可以繼續沿用賒銷政策，擴大規模；對于國有控股企業、上市公司等現金流基本有保證，可擴大規模，這塊風險相對較小；對于其它的企業，要通過集團金融業務部加快信用體系建設，對其進行內部評級，設定應收款上限合理區間，減少應收賬款占用。

第八章 附 則

第三十四條 各子公司應根據本辦法及相關規定，制定本單位的資金流動性管理實施細則，并報集團公司備案。

第三十五條

第三十六條 本辦法由集團公司財務部負責解釋。

第三十七條 本辦法自 年1月1日起執行。