第一篇：關于加強市本級財政支出預算管理的意見

附件：

加強市本級財政支出預算管理的

實施意見

根據市政府《關于推進財政預算科學化精細化管理的意見》（揚府發[2010]231號）精神，為積極探索以預算為中心的財政支出管理模式，不斷加強財政支出預算執行管理，進一步加強市本級財政支出預算管理工作，特制定本實施意見。

一、加強財政支出預算管理的總體要求

堅持預算編制、執行、監督、績效“四位一體”的科學化精細化管理理念。以強化預算管理為目標，細化預算編制，強化預算意識，增強預算約束力。

（一）按照“有預算不超支，無預算不開支”的原則辦事。強化預算約束力，不得隨意突破既定預算，更不得越權調整預算。

（二）按照“先有預算，后有支出”的程序辦事。強化預算意識，不得擅自增加支出項目或改變項目支出內容。

（三）按照“先有使用辦法，后有資金安排”的要求辦事。強化效率優先，區別輕重緩急，注重項目資金整合，提高資金使用效益。

二、規范預算追加程序，強化預算約束力

機動經費中調劑解決。

（二）津貼、補貼經費。嚴格執行國家、省出臺的各項津貼、補貼政策，建立健全津貼、補貼發放審批制度，控制發放范圍和標準。各部門單位應嚴格按規定的范圍和標準發放，不得隨意擴大范圍和變相提高標準。對于當年國家和省市出臺津貼、補貼標準調整政策，需追加經費的，按規定的程序辦理。

（三）辦公設備經費。部門單位由于工作原因需追加辦公設備經費的，應先向市政府提出申請，財政部門按照合理配備使用的原則，提出初審意見，每年分兩次（上半年、下半年各一次）上報市政府，經市政府領導審批同意后辦理追加手續。

（四）辦公用房維修經費。預算金額在30萬元以內的維修項目，由部門單位向市政府提出申請，市政府批轉后，財政部門可委托專業機構評估提出初審意見，每年分兩次報市政府領導審批同意后辦理追加手續。30萬元以上的維修項目按規定程序辦理。

（五）會議經費。嚴格執行會議審批和經費審核制度。各部門單位應充分利用現代通信技術手段召開電視電話會議，堅決制止召開無實際效果的研討會和聯誼會。

1、一、二類會議經費（黨代會、人代會、政協全會等綜合性會議，以及全市性表彰會議）經市委市政府領導審批同意后，財政部門按規定追加預算。

2、其他會議經費（含以政府名義召開的部門會議和部

議專題研究，并報市政府領導研究同意后，財政部門按規定程序辦理相關手續。

3、用財政資金安排購置公務用車的，要按指定車型且必須通過政府采購的形式購置。執法用車購置一般不得超過公務用車標準，特種車輛除外。

4、凡批準購置和更新車輛的部門單位，舊車未到報廢年限的，在辦理新車購置手續時，必須將舊車上交財政部門，經市政府領導研究平衡后辦理調撥。

（八）公務接待經費。嚴格控制公務接待的范圍和標準，規范公務接待經費審批。

政府重要接待經費仍實行歸口管理原則，統一由市接待辦等部門根據市委、市政府計劃安排，編入部門預算。各部門單位不單獨安排接待經費。本著勤儉節約的原則，加強接待經費審批管理，將支出控制在預算范圍內。

（九）節慶活動經費。根據市委、市政府年度重大節慶會展招商活動總體安排，承辦活動的牽頭部門要充分發揮市場機制和利用市場資源，壓縮一切不必要的費用開支，勤儉節約、精打細算編制詳實的支出預算。支出預算經財政部門審核并報市政府批準后安排。

對由部門單位組織參加市域外的或未經市政府批準而接辦、承辦的商品交易會、展銷會等活動，原則上由部門單位自行承擔相關經費。

（十）各類臨時性項目經費。市政府《關于推進財政預算科學化精細化管理的意見》中明確，要嚴格控制各類臨時

果為向導，以項目成本為衡量標準，以績效評價為核心的績效目標管理體制，逐步完善財政資金使用績效評價體系，提高資金使用效益。

（五）加強監督和檢查。各部門和單位在嚴格執行預算的同時，要挖掘潛力，增收節支，加強資金管理。市監察、審計、財政等部門要加強效能監察和監督檢查，對違反規定，套取、截留和挪用項目資金的部門和單位，應予以追繳并按照相關法律法規實施處罰和處理。

四、本實施意見自發布之日起30日后實施。

第二篇：市本級性別預算進展情況匯報材料

焦作市本級社會性別反應預算進展情況

一、焦作市編制社會性別反應預算的背景

2009年元月14日，焦作市財政局應邀參加了由中國發展研究基金會主辦、亞洲基金會資助的“中國跨部門性別預算理論工具與實踐高級研修班”學習。

焦作財政綜合改革有著良好的社會氛圍和寬松環境。焦作財政推行了部門預算、零基預算、綜合預算、復式預算、參與式預算、績效預算等，在提高公共預算的透明度和廣泛參與水平方面做出了積極努力和有效探索。

目前我市已經正式編制了包括社會性別反應預算在內的復式預算體系，雖然只是起步，但意義深遠；特別是財政部門在推進公共服務均等化的過程中，又進一步從關注男女兩性及弱勢群體方面入手，著力改善由于政策因素對其的影響；政府支持、部門聯動積極探索新的政府預算形式，使社會公民能夠更加公平地享受公共資源已初見成效。

二、實施過程

（一）部門發起

財政部門倡導、市婦聯參與，按照由淺到深、由易到難、由粗到細、由單個項目到多個項目，逐步滲透到涉及男女、弱勢群體享受公共資源的各個領域進行編制社會性別反應預算，真正發揮財政調節經濟、促進社會和諧進步的作用。

（二）出臺相關文件

為全面啟動社會性別反應預算編制工作，首先是靠制度上做保障。2009年元月從北京學習回來以后，我們抓緊整理資料，向政府匯報，與婦聯結合，起草相關文件，建立組織機構等。此項工作得到了市政府的認可，市婦聯的支持，向市直各預算單位印發了《關于印發焦作市本級財政社會性別反應預算管理試行辦法的通知》(焦政辦[2009]14號)、《關于積極推進社會性別反應預算工作的通知》（焦財辦[2009]31號，與市婦女聯合會聯合下發）、《焦作市本級社會性別反應預算項目專家論證管理辦法的通知》（焦財辦[2009]39號）、《焦作市本級社會性別反應預算項目社會聽證管理辦法的通知》（焦財辦[2009]40號）等文件。

（三）分層進行培訓

1、整理編印培訓資料，有重點地在局域網發布；

2、對相關科室人員多次組織培訓，同時就編制的形式向部門征求修改意見；

3、對相關預算單位的領導和工作人員進行培訓；

4、向社會公眾宣傳“性別預算”這一新概念，社會性別反應預算正悄悄引起人們的關注。目前，所涉及到的項目單位，雖然講不全面或認識不一定到位，但是對性別預算這個詞，已有所認識。

（四）篩選項目

從社會公共事業項目中，篩選涉及男女兩性和弱勢群體的項目，包括“就學就業、文化娛樂、貧困資助、健康保健、公共衛生、宣傳培訓、利益導向”等，分工布置編制任務。

為增加性別預算的可操作性和可讀性，共設計19張表，涉及九個部門，先從一些基礎統計數據做起，再做具體的調查分析。比如，就學方面，主要反映義務教育階段師生人數，男女比例。目前，從有關資料顯示，出生男女比例失調，在新生入學階段是有明顯差異等，所選擇的每一個項目，都想去著力說明一些現狀問題。

（五）分析結果反饋

編制社會性別反應預算的定義，不僅僅在于倡導男女公平享用公共資源的理念，也是對預算精細化管理的一種檢驗。如計劃生育獎勵扶助男女同時滿60歲可以領到國家扶助金，但是調查結果女性只占到總人數的39.6%，究竟是什么原因，詢問人口計生委也講不清，這我們就要求該部門在進行篩查獎勵扶助對象時，對每個家庭獨生子女父母進行同時登記，匯總后整體分析，查找原因，再一個考慮到女性的生殖保健、孕產保健等，在2010年印發的《關于促進基本公共衛生服務邁步均等化的意見》中，明確規定為孕產婦。建立健康檔案、產前檢查8次、產后探視3次等，為育齡已婚婦女婦科病每年進行一次檢查等，由社區提供服務，財政按享受人數結算。財政資金在安排上已考慮了男女兩性的不同需求，著力解決女性、弱勢群體的實際需要。

三、工作中的難點

（一）選題難

在2010年中，我們除按照篩選的就學就業、貧困資助、健康保健、公共衛生、宣傳培訓等，專項選擇了“市直義務教育階段進城務工農民工子女就學狀況分析”，有說這不屬于性別預算范疇，實際在操作中、發放調查問卷、召開座談會、走訪等工作層面很復雜，但反應出的問題諸如：農民工子女如何在城市中招中享受平等待遇、戶口問題等，財政部門是無法方方面面解決這些問題的。

（二）統計調查難

統計部門按男女分別統計的項目很有限，自己篩選的項目去統計或直接能拿來使用的數據也有限，一定程度上影響編制社會性別預算的質量。

（三）應用結果難

針對發現的問題，不是一朝一夕就能改變的，也不是一個部門就能解決的。

第三篇：財政支出預算分類

財政支出預算分類

1)部門基本支出預算

2)部門項目支出預算

1、部門基本支出預算：行政事業單位為保障其機構正常運轉和完成日常工作任務所 必需的支出，具體分為人員支出和日常公用支出。

可列：人員支出、對個人和家庭補助支出、公用經費支出，公用經費支出，包括日常公用支出和日常辦公設備購置組成。具體包括支出內容包括：辦公費、印刷費、手續費、水費、電費、郵電費、物業管理費、差旅費、因公出國（境）費用、維修（護）費、會議費、培訓費、公務接待費、勞務費、工會經費、福利費、稅金及附加費用、其他商品和服務支出、辦公設置購置。

行政、參公事業單位的基本支出由財政代編，除醫院、學校外，其他單位比照編制基本支出。

2、部門項目支出預算：省級行政事業單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出計劃。省級部門項目支出預算項目實行分級管理，分為一級項目和二級項目兩個層次。一級項目是依據項目單位主要職責，且未納入日常公用支出范圍，單獨設立的項目。每個一級項目包括若干二級項目。

二級項目按照其支出性質分為專項公用類項目和發展建設類項目。專項公用類項目：指行政事業單位為履行職能，完成工作任務而發生的一般用于商品和服務支出的特定項目。具體包括: 1.大型會議、培訓類項目；以及組織本單位以外人員培訓的項目。2.重大宣傳、活動類項目； 3.重大課題調研、規劃類項目；

4.信息化運行維護類項目； 系統軟件運維費、應用軟件和硬件運維費、租賃費(均需提供兩辦預審意見建設合同上運維、租賃合同費用清單（excel表格））5.執法辦案類項目；

6.大宗印刷類項目；業務票據印刷、圖書內刊刊物類印刷、業務文書、證件制作、宣傳文本匯編印刷

7.房租類項目；

8.其他專項公用類項目。人員補助類、特殊公用類、其他專項業務類[其他專項咨詢費、非本單位手續費、大批量被裝購置費、專用設備燃料費、外聘人員勞務費（含勞務派遣人員工資、評審費）、委托業務費、專用材料費、工作補助]、部門機動經費。

發展建設類項目是指行政事業單位為完成其特定行政工作任務和事業發展目標，一次性或階段性發生的發展建設性支出項目。具體包括: 1.房屋建筑物購建類項目；

2.大型修繕類項目；辦公用房、專項業務用房大型修繕、公共基礎設施修繕、大型設備修繕 3.信息網絡購建類項目；

4.設備購置類項目；交通工具購置、辦公設備購置、專用設備購置

儲備物資購置項目 5.其他發展建設類項目。

第四篇：財政支出項目績效評價全過程預算績效管理

財政支出項目績效評價全過程預算績效管理

一、全過程預算績效管理的內容組成

全過程預算績效管理是一種為了實現預算資金的“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”而采取的一種以財政支出結果為導向的預算管理模式。其主要內容包括：績效目標管理、績效跟蹤、績效評價和結果應用，是由它們共同組成的一個綜合系統。

二、定義

（一）全過程預算績效管理的定義

預算績效是指預算資金所達到的產出和結果，是一種以支出結果為導向的預算管理模式。它要求在預算編制、執行、監督的全過程中更加關注預算資金的產出和結果，要求政府部門不斷改進服務水平和質量，少花錢多辦事，使政府行為更加務實、高效。

因此，“全過程預算績效”就是“預算績效”，但“全過程預算績效”這一名稱充分考慮到上海市的“事后評價”已相對成熟，而“事前評價”和“績效跟蹤”相對薄弱的現狀，用“全過程”將“預算績效”工作內容中的“事前評價”和“績效跟蹤”著重凸顯出來，從而全面推動預算績效工作。

（二）績效目標管理（事前評價）的定義

在項目實施前需要明確項目的預算和績效目標，而績效目標和預算緊密相連，是預算績效管理的基礎，是整個預算績效管理系統的前提，因此，事前評價主要就是對項目的績效目標和預算安排進行考察。主要是考察項目是否具有戰略適應性、設立的績效目標是否科學、各項措施是否能夠有效保障目標的實現、預算安排是否合理、財務制度是否健全等。

（三）績效跟蹤（事中評價）的定義

績效跟蹤即預算績效運行跟蹤監控管理，是預算績效管理的重要環節。它通過采集績效運行中的各類信息并進行匯總分析，對績效目標運行情況和預算執行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，當跟蹤中發現績效運行目標與預期績效目標發生偏離時，要及時采取措施予以糾正，以促進績效目標的順利實現。

（四）績效評價（事后評價）的定義

績效評價又稱事后評價，它是預算績效管理的核心，是在預算執行結束后，及時對預算資金的產出和結果進行績效評價，重點評價產出和結果的經濟性、效率性和效益性。它主要是通過制定績效評價方案，擬定評價計劃，選擇評價工具，確定評價方法，設計評價指標，實施客觀、公正的評價并提出進一步提高預算支出績效的意見和建議。

（五）結果應用的定義

結果應用就是對對上述三個階段的工作成果予以實現。主要是預算執行單位根據績效評價結果，完善管理制度，改進管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強支出責任，并將績效評價結果作為安排以后預算的重要依據，對于一些社會關注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，應依法向社會公開，接受社會監督。

第五篇：大連市本級項目支出預算管理暫行辦法

大連市本級項目支出預算管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為深化預算管理改革，加強和規范市本級黨政機關、事業單位項目支出預算管理，提高資金使用效益，保證預算單位工作任務完成和各項事業發展，根據《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國預算法實施條例》，特制定本辦法。

第二條 市本級黨政機關、事業單位的項目支出預算管理適用于本辦法。

第三條 項目支出預算是部門預算的組成部分，是市本級黨政機關、事業單位為完成其特定的工作任務和事業發展目標，在人員經費和正常公用經費預算之外編制的項目支出計劃。

第四條 項目支出預算管理的基本原則

（一）綜合預算原則。項目支出預算要充分體現預算內外資金統籌安排的要求。

（二）科學論證原則。對申報的項目要進行充分的可行性論證和嚴格的審核，按輕重緩急排序后，視當年財力擇優安排。

（三）績效評價原則。對項目的實施過程及完成結果進行績效考評，追蹤問效。

第五條 項目支出按照支出性質分為基本建設類項目、行政事業類項目和其他類項目。基本建設類項目，是指按照國家關于基本建設管理的規定，用基本建設資金安排的項目。行政事業類項目，是指市直預算單位用行政事業費開支的大型專項經費。主要包括：大宗印刷費、專用材料費、專用設備購置費、交通工具購置費、中央空調等特殊設施購置費、大型場館的維護費、黨政機關離退休取暖費、大型會議費、大型修繕費、圖書資料購置費、公務出國經費、辦公用房和專用通訊網租賃費、工本費、成本性開支和其他大型專項經費等。

其他類項目，是指除上述兩類項目之外的項目。主要包括：用科技三項費、農業綜合開發、政策性補貼、對外援助、支援不發達地區等資金安排的項目。

第二章 項 目 庫

第六條 項目庫是對項目進行規范化、程序化管理的數據庫管理系統，分為部門項目庫和財政項目庫，實行統一規劃，分級管理。

第七條部門項目庫，由黨政機關、事業單位根據部門的工作任務或事業發展要求，對所屬單位申報項目進行篩選并按輕重緩急排序后設立。

財政部門項目庫，由財政部門按照項目支出預算管理的要求，對單位項目庫的申報情況進行審核，并根據市委、市政府確定的工作重點，結合財力可能，對申報的項目進行篩選和綜合平衡后設立。

第八條 部門項目庫由預算單位負責部門預算管理工作的財務主管機構進行具體管理。財政部門項目庫由市財政局負責總預算的機構具體管理。

第九條 項目排序主管部門和市財政局對申報項目進行嚴格論證、審核后，按下列原則排序：

（一）市委、市政府已確定的項目優先安排；

（二）市委、市政府有特殊規定的項目，經市財政局審核，納入財政項目庫；

（三）黨政機關、事業單位為完成特定的行政工作任務或事業發展項目根據輕重緩急、擇優 第十條 項目庫中的項目要在保證重點項目安排的前提下，按照輕重緩急進行合理排序，并實行滾動管理。

第三章 項目申報

第十一條 申報條件

項目申報要同時具備以下條件：

（一）符合國家有關方針政策和財政資金支持的方向、范圍；

（二）屬于市委、市政府工作重點及直接關系群眾生活方面的重要實事；

（三）屬于本部門為完成工作任務，加快事業發展急需安排的項目；

（四）項目安排要有明確目標、實施計劃和科學合理的預算，并經過充分的研究和論證；

（五）項目計劃必須按照市財政局要求填報項目申報書并附相關材料。項目申報材料的內容必須真實、準確、完整。

第十二條 項目申報分為新增項目和延續項目。新增項目是指本新增的需列入預算的項目；延續項目是指以前已批準，并已經確定分預算，需要在本及以后預算中繼續安排的項目。

第十三條 項目按照部門預算編報的要求分為市委市政府已確定的項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類型。

市委市政府已確定的項目，是指市委、市政府研究確定的需要由財政預算資金重點保障安排的支出項目。

經常性專項業務費項目，是指市直部門為維持其正常運轉而發生的大型設施、大型設備、大型專用網絡運行費和為完成特定工作任務而持續發生的支出項目。

跨支出項目，是指除市委市政府已確定項目和經常性專項業務費項目之外，經市財政局

批準并已確定預算，需要按本繼續安排預算的項目。

其他項目，是指除前三類支出項目之外，市直部門為完成其職責需要安排的支出項目。

第十四條 項目申報文本由項目支出預算表、項目申報書組成。

第十五條 項目申報文本的填寫要求

（一）基本建設類項目，其他類項目中的科技三項費用項目、農業綜合開發項目等，按照我市現行的有關規定進行申報。

（二）除上述項目之外的項目，市直部門申報當年預算時，都應按照市財政局有關規定，填寫項目支出預算表、項目申報書并附相關材料。

（三）新增項目中預算數額較大或者專業技術復雜的項目，應當填報項目的可行性報告、項目評審報告。

（四）市直部門應當按照市財政局規定的時間報送項目申報材料，項目申報材料的內容必須真實、準確和完整。

第十六條 項目的申報程序

（一）項目單位應當按照預算管理級次申報項目，不得越級上報。

（二）主管部門根據當年部門及所屬預算單位工作任務和事業發展要求，按先后順序安排當年急需安排的項目，編制單位項目計劃，將符合條件的項目納入部門項目庫。

（三）市直部門對進入部門項目庫的項目，擇優排序后并附相關材料在規定的時間內統一向市財政局申報。

第四章 項目審核

第十七條 項目審核的主要內容：

（一）項目申報單位及所申報的項目是否符合規定的項目申報條件。

（二）項目申報書是否符合規定的填報要求，相關材料是否齊全。

（三）項目的申報內容是否真實可靠，項目計劃是否合理。

（四）申報項目排序是否體現了保證重點項目支出的要求。

第十八條 對預算數額較大或者專業技術復雜的項目，市財政局要派人參加項目管理部門組織的專家或委托中介機構進行的評審。

第五章 項目支出預算的核定與項目實施

第十九條 市財政局根據國家有關方針、政策和預算單位的工作任務和事業發展目標，以及財力情況和項目排序，編制市本級黨政機關、事業單位項目支出預算。

第二十條 市本級項目支出預算，要及時納入部門預算，在規定的時間內，上報市政府審定，并在報請市人代會審議批準后，隨部門預算批復給預算單位。

第二十一條 項目支出預算一經批復，各單位不得自行調整。預算執行過程中，如需變更項目和調整預算的，必須按規定程序報批。

第二十二條 屬于政府采購品目和范圍的項目，必須填報政府采購預算，并按照政府采購的有關規定執行。

第六章 項目的滾動管理

第二十三條 項目庫中的延續項目列入部門預算后，項目的名稱、編碼、項目的使用方向在以后申報預算時不得變動，項目預算按照立項時核定的分預算逐年安排。

第二十四條 項目庫中的延續項目有執行年限的，應當明確項目的起止年限，項目到期自行終止。

第二十五條 項目庫中的延續項目實行滾動管理。每年項目支出預算批復后，市直部門和市財政局要對項目庫進行清理，對延續項目要按部門預算的總體要求，滾動轉入以后項目庫，與下年新增項目一并申請項目支出預算。

第七章 項目的監督檢查與績效考評

第二十六條 市財政局要對項目的實施過程和完成結果進行監督、檢查，并實行績效考評制度，績效考評辦法由市財政局制定，考評工作由主管部門和市財政局組織實施。

第二十七條 項目計劃完成后，主管部門和市財政局要對項目完成情況進行績效考評，并將考評結果作為以后安排項目支出的參考依據。

第八章 附 則

第二十八條 基本建設類項目以及其他項目中的科技三項費、農業綜合開發等項目，按照國家、省、市有關規定及本辦法規定的原則進行管理，并納入財政項目庫。

第二十九條 本辦法由市財政局負責解釋。

第三十條 本辦法自下發之日起施行。