第一篇：關(guān)于2010年度浙江省本級預(yù)算執(zhí)行和全省其他財政收支審計工作報告的審議意見

關(guān)于2010年度浙江省本級預(yù)算執(zhí)行和全省其他財政收支審

計工作報告的審議意見

（2011年10月14日浙江省十一屆人大常委會第六十九次主任會議通過）

省十一屆人大常委會第二十八次會議聽取和審議了省審計廳廳長陳榮高受省政府委托所作的《關(guān)于2010年度浙江省本級預(yù)算執(zhí)行和全省其他財政收支的審計工作報告》。常委會組成人員認(rèn)為，在省政府領(lǐng)導(dǎo)下，省審計廳堅持創(chuàng)新審計理念，突出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理主題，關(guān)注財政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和財政資金使用績效的提高，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題，注重從體制、機(jī)制、制度及政策措施層面分析問題、提出建議，較好地發(fā)揮了審計的“免疫系統(tǒng)”功能，推進(jìn)了我省經(jīng)濟(jì)社會的健康運(yùn)行。常委會組成人員對審計工作予以肯定，對2009年度審計所涉問題的整改情況也表示滿意。

常委會組成人員指出，從審計工作報告反映的情況看，2010年我省預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體上是好的，但也存在一些值得關(guān)注的問題，主要是：省本級預(yù)算編制不夠細(xì)化，省級轉(zhuǎn)移支付資金提前預(yù)告市縣比例較低；一些部門和單位預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確完整，預(yù)算執(zhí)行率偏低，帳外資金和資產(chǎn)問題較多；部分財政性資金仍滯留預(yù)算外帳戶，部門專項(xiàng)資金使用不夠規(guī)范；部分地方債務(wù)管理制度執(zhí)行不夠到位，融資平臺公司運(yùn)營困難；政府投資項(xiàng)目存在超概算投資、招投標(biāo)不規(guī)范等問題較為普遍；國有企業(yè)監(jiān)管體制、國有資本經(jīng)營預(yù)算制度不夠完善等等。為此，提出以下建議：

一、嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行。繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算管理體制改革，加快健全和完善綜合預(yù)算體系建設(shè)，提高預(yù)算管理水平。細(xì)化預(yù)算草案，加強(qiáng)部門預(yù)算管理，提高部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，采取切實(shí)有效措施逐步改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行率偏低的問題，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和均衡性。規(guī)范完善省對市縣轉(zhuǎn)移支付制度，逐步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重，保障市縣預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的有效性。

二、切實(shí)提高財政資金使用績效。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)財政資金和債務(wù)資金，避免閑置浪費(fèi)，提高財政資金配置效率。健全完善財政專項(xiàng)資金管理制度和考核辦法，尤其要加強(qiáng)和完善財政專項(xiàng)資金使用績效評估體系，建立評估監(jiān)控機(jī)制，明確相關(guān)責(zé)任，并加強(qiáng)各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，確保專款專用和資金使用效益。進(jìn)一步推進(jìn)財政預(yù)決算公開，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，確保“三公”經(jīng)費(fèi)支出公開、規(guī)范，降低行政成本，提高財政資金實(shí)效。

三、強(qiáng)化對政府性投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理。繼續(xù)深化政府投資管理改革，逐步建立和完善政府投資科學(xué)決策制度。規(guī)范資金使用，增強(qiáng)資金使用績效。嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理等各項(xiàng)規(guī)定，提高政府投資管理的規(guī)范性和有效性。強(qiáng)化監(jiān)督，確保工程質(zhì)量。切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村住房建設(shè)，高度關(guān)注保障性住房建設(shè)的后續(xù)資金問題。加大工程建設(shè)執(zhí)法檢查力度，建立健全責(zé)任追究機(jī)制，對因決策失誤或管理不當(dāng)造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅處理。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管和財政風(fēng)險監(jiān)控。進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，強(qiáng)化科學(xué)決策、規(guī)范決策，確保國有資產(chǎn)的安全。重視研究對目前由非國資委系統(tǒng)監(jiān)管的規(guī)模較大的經(jīng)營性和資源性企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)管問題。穩(wěn)步推進(jìn)和完善國有資本經(jīng)營預(yù)算，全面真實(shí)反映并及時足額收繳國有資本投資收益，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)管理，強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)控，繼續(xù)清理和妥善處理地方融資平臺公司的債務(wù)和投資項(xiàng)目，化解存量債務(wù)，控制新增債務(wù)，防范財政風(fēng)險。

五、認(rèn)真做好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。各級政府及有關(guān)部門要積極支持審計部門工作，增強(qiáng)審計監(jiān)督意識，重視審計成果的應(yīng)用，對審計發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，要制定并落實(shí)切實(shí)有效的整改措施加以糾正和改進(jìn)。對審計發(fā)現(xiàn)的典型和共性問題，特別是對重大違法違規(guī)和屢查屢犯的行為，要堅決依法嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員責(zé)任。同時，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從制度層面建章立制，研究探索建立防范長效機(jī)制，充分發(fā)揮審計工作的“免疫功能”作用。

以上審議意見，請省政府研究處理，并于今年年底前向省人大常委會提出研究處理情況的報告。

第二篇：深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務(wù)委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運(yùn)會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會民生福利,有力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預(yù)算管理審計情況

市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財政管理不斷加強(qiáng)。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算7 000萬元，實(shí)際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點(diǎn)審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補(bǔ)繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計調(diào)查。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運(yùn)輸博覽會費(fèi)用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。

（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購實(shí)施方案》實(shí)行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)猓溆噌t(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項(xiàng)資金審計情況

市審計局組織對市財政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，并對市社保基金2010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對專項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金和社會事業(yè)與民生保障類專項(xiàng)資金兩大類別24專項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分為兩小類 13專項(xiàng)；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項(xiàng)。審計調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項(xiàng)資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項(xiàng)資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項(xiàng)資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。

（三）專項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項(xiàng)資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社保基金2010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計結(jié)余1 198.95億元。審計結(jié)果顯示，市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項(xiàng)目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運(yùn)會場館等716個政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運(yùn)會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運(yùn)會資金物資及工程項(xiàng)目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運(yùn)會場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時對大運(yùn)會部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會項(xiàng)目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機(jī)關(guān)聯(lián)動審計機(jī)制。通過跟蹤審計，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運(yùn)會工程、資金和物資進(jìn)行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號線等37個政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項(xiàng)目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項(xiàng)目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項(xiàng)違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況

經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實(shí)際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項(xiàng)支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開發(fā)專項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價未及時調(diào)整。基準(zhǔn)地價是確定土地價格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價與實(shí)際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范。《深圳市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

第二部分 審計意見

一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強(qiáng)化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財政專項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現(xiàn)行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機(jī)關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進(jìn)行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進(jìn)一步增強(qiáng)

市審計局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財政管理不斷加強(qiáng)。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會項(xiàng)目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機(jī)關(guān)聯(lián)動審計機(jī)制，跟蹤審計大運(yùn)會場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時對大運(yùn)會部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，通過跟蹤審計，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2010市級財政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計揭示了專項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會建設(shè)和社會管理

民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社保基金運(yùn)作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點(diǎn)，審計結(jié)果在審計工作報告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計的重點(diǎn)，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。

四、更加注重體制機(jī)制和制度問題，大力推進(jìn)審計整改取得實(shí)效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項(xiàng)資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機(jī)理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問題，促進(jìn)深化財政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補(bǔ)繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進(jìn)展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第三篇：【海南】關(guān)于2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

海南省人民政府關(guān)于2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報

告

更新時間：2011-7-20

資料來源： 海口市審計局

──在海南省第四屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議上

海南省審計廳副廳長 何瓊妹

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，現(xiàn)向省人大常委會報告2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予以審議。

一、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計評價

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《海南省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計廳對2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。此工作共投入審計人員671人(次)，審計723家部門單位，審計金額1,362億元。審計緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動跟進(jìn)服務(wù)國際旅游島建設(shè)，重點(diǎn)審計了土地增值稅征管和房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況、土地出讓金征繳情況、預(yù)算執(zhí)行情況、地方政府性債務(wù)、民生資金（工程）和政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)等事項(xiàng)。審計結(jié)果表明，在省委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，省政府與各部門緊緊抓住海南國際旅游島建設(shè)的重大發(fā)展機(jī)遇，認(rèn)真貫徹建設(shè)國際旅游島的各項(xiàng)決策部署，積極調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，切實(shí)保障和改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效益不斷提高，省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了海南省人大批準(zhǔn)的省本級預(yù)算。

財政收入大幅增長。2010年，省本級地方一般預(yù)算收入完成93.17億元，增長48.4%，完成預(yù)算的102.4%。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、契稅、個人所得稅等省本級6項(xiàng)主體稅種均比上年有較大增幅。

支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省本級地方一般預(yù)算支出170.72億元，增長15.4%，完成預(yù)算的105.3%，各項(xiàng)重點(diǎn)支出得到較好保證，其中省級財力安排教育支出增長51.4%，安排科技支出增長41.3%，安排農(nóng)林水事務(wù)支出增長33.9%，均高于經(jīng)常性收入增長率,“三項(xiàng)支出”均達(dá)到法定增長要求。

為國際旅游島建設(shè)提供財力保障。促成境外旅客購物離境退稅和離島旅客購物免稅政策順利實(shí)施，積極爭取中央財力支持，省本級共獲中央補(bǔ)助資金318.75億元;通過財政部代理發(fā)行地方政府債券籌集資金25億元;2010年各級政府通過舉借債務(wù)籌措資金242.66億元。籌措的資金重點(diǎn)投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、民生及社會事業(yè)等，支持旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展和推動旅游業(yè)轉(zhuǎn)型升級，全力推進(jìn)國際旅游島建設(shè)。

民生投入力度加大。重視保障性住房、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水事務(wù)等民生項(xiàng)目的投入，共安排民生支出88.98億元，占省本級地方一般預(yù)算支出的52.12%，增長4.9%；省級財政超收安排民生項(xiàng)目支出達(dá)到86.3%；省級集中的土地出讓金中安排民生支出占總額的65.7%，公共服務(wù)體系不斷完善。同時加大一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助力度，引導(dǎo)和鼓勵市縣加大民生投入，市縣基本公共服務(wù)能力明顯提高。

財政體制改革不斷深入。持續(xù)加大對市縣轉(zhuǎn)移支付力度，深化預(yù)算管理制度改革，加快推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；積極推行公務(wù)卡、財政惠民補(bǔ)貼“一卡通”改革；規(guī)范非稅收入征繳和政府采購管理；推進(jìn)政府會計制度改革，逐步實(shí)施財政國庫現(xiàn)金管理;完善地方政府債務(wù)統(tǒng)計

制度，加強(qiáng)財政信息化建設(shè)，提高依法理財水平。

但審計仍發(fā)現(xiàn)一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要通過深化改革和加強(qiáng)管理逐步解決。通過審計為各級財政增收節(jié)支36.04億元,催繳應(yīng)上繳省級收入13.47億元；發(fā)現(xiàn)線索并移送相關(guān)部門處理案件4起，涉案人員16名；促進(jìn)有關(guān)單位建章立制30項(xiàng)。

二、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的主要情況

（一）預(yù)算收入審計方面。

──房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管和納稅情況審計。審計結(jié)果表明，隨著我省房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，省地稅部門近兩年不斷加大土地增值稅征管和清算力度，使我省土地增值稅收入連年保持高速增長。但審計也發(fā)現(xiàn)一些土地增值稅征管中亟待改進(jìn)的問題。重點(diǎn)對7個市縣房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算情況進(jìn)行審計發(fā)現(xiàn)，截至2010年末，符合清算條件的房地產(chǎn)項(xiàng)目527個，地稅部門完成專項(xiàng)清算和稽查清算項(xiàng)目87個，清算率為16.51%。經(jīng)抽查復(fù)核地稅部門25個項(xiàng)目清算結(jié)果發(fā)現(xiàn)，13個項(xiàng)目存在問題，造成少征土地增值稅3,107.45萬元。主要是：對房產(chǎn)銷售價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的項(xiàng)目未調(diào)增計稅收入、在清算中扣除未取得合法憑據(jù)的土地成本、未按規(guī)定扣除開發(fā)成本、未對明顯偏高的建安成本進(jìn)行驗(yàn)證、未區(qū)分住宅性質(zhì)計算征稅、清算對象不符合規(guī)定等問題。

同時，審計抽查我省30家房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)少繳稅金情況較為嚴(yán)重，30家企業(yè)中15家企業(yè)存在隱瞞房產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際收入和成本、未如實(shí)申報納稅等情況，造成少繳各類稅金共計1.26億元。

──土地出讓金征繳情況審計。重點(diǎn)對11個市縣2009-2010年土地出讓金收入征繳情況進(jìn)行審計。兩年間，11個市縣共出讓土地495宗，土地面積2947公頃，土地出讓金收入總計280億元。審計認(rèn)為，國有土地使用權(quán)交易逐步規(guī)范，土地出讓金管理和使用不斷完善。但也發(fā)現(xiàn)，市縣欠繳省級土地出讓金情況嚴(yán)重，2009-2010年尚有9個市縣欠繳省級土地出讓金13.21億元，7個市縣欠繳省級農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金0.26億元，共計13.47億元，占應(yīng)繳數(shù)的42.4%；企業(yè)拖欠土地出讓金數(shù)額大，9個市縣38家用地單位共拖欠17.8億元；10個市縣調(diào)整容積率土地項(xiàng)目達(dá)到226宗，審計抽查其中143宗，發(fā)現(xiàn)有67宗土地應(yīng)補(bǔ)繳土地價款7.12億元，截至2010年末仍欠繳3.93億元，占應(yīng)繳數(shù)的55.2%，其余76宗約246.57公頃土地未按規(guī)定評估補(bǔ)繳土地價款；有些市縣土地出讓金管理不規(guī)范，2010年末土地出讓金收入未及時繳入國庫24.72億元，有68宗土地出讓未按合同約定收取拖欠滯納金（違約金）4.8億元，違規(guī)開設(shè)土地出讓金收繳過渡性賬戶7個，截至2010年末滯留10.8億元土地出讓金未上繳財政非稅專戶，并從中坐支1.8億元；7個市縣少計提國有土地收益基金4.42億元；有12宗土地在改變土地用途后，未按規(guī)定補(bǔ)繳土地價款；3個市縣國土部門在11宗土地未足額繳納土地出讓金的情況下核發(fā)了《國有土地使用權(quán)證》。

目前，審計廳正加大對土地出讓金重點(diǎn)問題的查處力度，截至2011年6月3日，已有3個市縣補(bǔ)繳所欠繳的省級土地出讓金收入7.54億元。

（二）預(yù)算支出審計方面。

──省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計。跟蹤審計省本級財政待分配資金管理情況和20個部門單位181個重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)度發(fā)現(xiàn)，隨著財政收入不斷增長，財政待分配指標(biāo)總量逐年擴(kuò)大，加上資金分配決策程序過于繁瑣甚至重復(fù)、主管部門與財政部門之間資金分配協(xié)調(diào)機(jī)制不健全使得職責(zé)界定不明確、項(xiàng)目儲備和資金申報前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致分配指向不明確等問題，造成待分配資金分配效率不高，從而影響財政支出進(jìn)度。2010年省本級待分配資金380.02億元，較2008年262.12億元和2009年314.23億元分別增長44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率僅為70.22%。

省政府高度重視財政支出效率問題，5月份專門召開電視電話會議，羅保銘省長到會部署加快財政支出和項(xiàng)目實(shí)施工作，組成3個督查組對所有市縣和20個省級單位開展督查，并

積極采取有效措施組織項(xiàng)目實(shí)施，合理安排支出計劃，簡化中間環(huán)節(jié)，支出進(jìn)度下半年得到明顯加快，確保了全年支出預(yù)算的順利完成。

──地方政府性債務(wù)審計。在審計署的統(tǒng)一部署和安排下，對全省地方政府性債務(wù)進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，截至2010年末，全省政府性債務(wù)余額共計952.92億元，其中政府擔(dān)一定救助責(zé)任的43.77億元，占4.59%。政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額中，融資平臺公已支出的513.61億元債務(wù)主要投向市政建設(shè)等公益性項(xiàng)目。2010年政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率為70.21%，加上政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，總債務(wù)率為93.18%，低于國際公認(rèn)警80%以上屬于長期借款，每年償還的債務(wù)負(fù)擔(dān)不重，2010年政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)償債率為8.61%，低于國際公認(rèn)警戒線（20%）11.39個百分點(diǎn)，加上占債務(wù)總額83.75%的銀行借款，基本都是以土地作為抵押，因此，如果土地市場或政策沒有重大變化，償債風(fēng)險可控。但是，仍有個別市債務(wù)率超過警戒線，償債壓力較大。

舉債融資彌補(bǔ)了海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金缺口，促進(jìn)了民生和社會事業(yè)的發(fā)展，加快了海南國際旅游島建設(shè)的步伐，對海南經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展產(chǎn)生了積極作用。各級政府初步建立起政府性債務(wù)相關(guān)管理制度，積極化解歷史債務(wù)，融資平臺公司通過清理整頓，經(jīng)營管理得到規(guī)范和加強(qiáng)。但對于債務(wù)舉借、使用、償還和監(jiān)管過程中存在的管理制度不健全、土地抵押不規(guī)范、未按照貸款用途使用債務(wù)資金、債務(wù)資金閑置使用效率不高、融資平臺公司出資不規(guī)范、抽逃資本等問題，仍需要進(jìn)一步整改。

──省直屬二、三級單位財務(wù)收支審計。重點(diǎn)對19個省直部門單位所屬的73個自收自支且未納入會計集中核算管理的事（企）業(yè)單位和社會團(tuán)體財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)其中52家單位存在財務(wù)收支違規(guī)行為，占被審計單位總數(shù)71.23%,涉及資金8,740萬元。其中，5家單位設(shè)立“小金庫”7個，涉及資金368.55萬元；3家單位以廣告費(fèi)、資格認(rèn)定評審費(fèi)等名義亂收費(fèi)、亂攤派540.22萬元；8家企事業(yè)單位和社會團(tuán)體擠占挪用各類專項(xiàng)資金

873.15萬元；3家單位未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入預(yù)算管理規(guī)定，應(yīng)征不征、應(yīng)繳未繳或混淆虛增非稅收入1,798萬元。此外，財務(wù)管理較亂，存在經(jīng)費(fèi)支出不真實(shí)、現(xiàn)金管理混亂、資產(chǎn)管理不到位等問題。

有關(guān)部門已根據(jù)羅保銘省長和蔣定之常務(wù)副省長的批示，著手研究并整改。關(guān)于涉嫌違法違規(guī)的問題，審計廳已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了處理處罰，涉及其他部門管轄事項(xiàng)，依法辦理了移送手續(xù)。

（三）重點(diǎn)民生資金審計方面。

──農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金審計。重點(diǎn)審計11個市縣區(qū)農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金管理和使用情況，并延伸調(diào)查了30個醫(yī)療機(jī)構(gòu)。審計結(jié)果表明，11個市縣區(qū)推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度總體情況較好，各項(xiàng)政策規(guī)定基本得到貫徹執(zhí)行，基金籌集、管理、撥付、使用進(jìn)一步規(guī)范，在信息化建設(shè)與應(yīng)用、全省實(shí)現(xiàn)門診與住院即時結(jié)報、門診統(tǒng)籌和兒童大疾病救治等方面走在全國前列。截至2010年末，全省新農(nóng)合參合人數(shù)474.85萬人，參合率為97%，受益人次為252萬人，參合農(nóng)民受益水平逐年提高。但審計發(fā)現(xiàn)，通過虛假、重復(fù)報銷等手段詐騙新農(nóng)合資金的案件16起，涉及金額21萬元；部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)通過重復(fù)使用患者資料、辦理虛假住院手續(xù)、分解處方、擴(kuò)大醫(yī)療診療報銷范圍等手段套取新農(nóng)合資金；個別市縣有些農(nóng)民鉆政策空子，在參加新農(nóng)合醫(yī)療保險的同時也參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險，造成重復(fù)參保、重復(fù)報銷；全省統(tǒng)籌基金累計結(jié)余過大，達(dá)2.67億元，占當(dāng)年籌資總額的 46.21%，超過國家規(guī)定的最高結(jié)存比例（25%）21.21個百分點(diǎn)。

省衛(wèi)生廳及相關(guān)市縣非常重視審計發(fā)現(xiàn)問題，積極采取多種措施進(jìn)行整改。及時與公

檢法部門溝通，嚴(yán)厲打擊和查處騙取新農(nóng)合資金的行為；升級改造信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了省內(nèi)住院病人網(wǎng)絡(luò)審核，有效遏制重復(fù)報銷、套騙保、分解處方等行為；要求各市縣填報醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼和細(xì)目，防止發(fā)生擴(kuò)大報銷范圍問題；通報批評相關(guān)責(zé)任人，對違規(guī)衛(wèi)生院處以罰款整頓，追回被套取的基金。

──扶貧資金績效審計。2008-2009年，在各級政府及相關(guān)部門共同努力下，扶貧工作成果顯著，貧困人口收入大幅增長，貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件明顯改善。截至2009年末，全省11個扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)市縣的農(nóng)民人均純收入達(dá)3,941元，比上年增長8.5%；全省720個重點(diǎn)貧困村農(nóng)民人均純收入達(dá)2,359元，比上年增長9%。但重點(diǎn)審計4個市縣4項(xiàng)財政扶貧資金發(fā)現(xiàn)，個別市縣扶貧資金投向基礎(chǔ)設(shè)施類建設(shè)項(xiàng)目比重較大，而投向生產(chǎn)發(fā)展及科技培訓(xùn)類比重較小, 不符合扶貧資金應(yīng)重點(diǎn)用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧政策要求，影響產(chǎn)業(yè)化扶貧及教育科技扶貧實(shí)施效果;部分市縣財政扶貧貸款貼息結(jié)存較大;4個市縣不同程度存在未建立扶貧開發(fā)項(xiàng)目庫、扶貧項(xiàng)目和資金管理尚不規(guī)范完善、項(xiàng)目后續(xù)跟蹤指導(dǎo)服務(wù)不到位等情況，影響了扶貧項(xiàng)目的效果;個別市縣以工代賑資金用于支付投勞報酬不足2%，未能較好地發(fā)揮扶貧政策賑濟(jì)作用；財政扶貧資金專戶管理不夠規(guī)范，存在冒領(lǐng)扶貧資金問題。相關(guān)部門單位及市縣政府正著手采取措施整改。

──退耕還林工程資金審計。重點(diǎn)對8個市縣64個政府部門退耕還林情況進(jìn)行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，全省退耕還林工作總體情況較好，新增森林覆蓋率5%，全省共有79,452戶退耕農(nóng)戶從退耕還林政策兌現(xiàn)中受益，平均每戶獲得補(bǔ)助約8,955元。但審計發(fā)現(xiàn)，全省各市縣鞏固退耕還林成果項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，18個市縣基本口糧田建設(shè)、農(nóng)村能源、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面積的退耕還林尚未發(fā)放林權(quán)證；部分市縣退耕還林補(bǔ)助資金3,876.73萬元未及時發(fā)放給退耕戶、未落實(shí)地方配套資金12,784萬元、由于項(xiàng)目進(jìn)度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項(xiàng)資金5,629.64萬元未能支出；2個市縣存在未按規(guī)定補(bǔ)造被占用和驗(yàn)收不合格的退耕還林、未及時處理耕地權(quán)屬糾紛的問題；個別市縣違規(guī)發(fā)放尚未承包到戶的退耕還林糧食現(xiàn)金補(bǔ)助資金169萬元。

各有關(guān)市縣均召開專門會議部署整改工作。3個市縣政府和林業(yè)部門已安排雨季補(bǔ)植補(bǔ)種、收回被占用資金、發(fā)放補(bǔ)助、完善樹種變更手續(xù)等各項(xiàng)工作，共調(diào)解339畝耕地權(quán)屬糾紛，完成補(bǔ)植造林549.3畝。

──海南洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金跟蹤審計。及時跟蹤審計我省洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金的募集和使用情況，全省各級部門和單位募集和使用物資資金工作較為規(guī)范，在幫助

（四）政府投資項(xiàng)目審計方面。

──23個政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計。對8個市縣23個政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目開展跟蹤審計及竣工決算審計。近年來，相關(guān)部門及市縣政府加大工程項(xiàng)目管理力度，政府投資項(xiàng)目進(jìn)展順利。但在招投標(biāo)、工程建設(shè)管理上仍然存在一些不容忽視的問題。12個項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，存在未經(jīng)公開招標(biāo)確定勘察設(shè)計單位、招標(biāo)中違規(guī)設(shè)置不合理限制性投標(biāo)條件、招標(biāo)控制價編制不合理、評標(biāo)委員會違規(guī)確定中標(biāo)單位等問題;4個項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，在未辦理土地使用權(quán)證、海域使用權(quán)證手續(xù)，或概算未經(jīng)批復(fù)情況下就開工建設(shè)；4個項(xiàng)目投資控制不到位，多計工程造價8,678.43萬元，或未編制初步設(shè)計概算及工程預(yù)算;2個項(xiàng)目貸款資金長期閑置，導(dǎo)致增加利息成本3,600萬元； 2個項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，邊征地、邊勘察、邊設(shè)計、邊施工等“多邊”建設(shè)問題突出，長期停工及進(jìn)度緩慢，影響了工程建設(shè)效益；6個項(xiàng)目工程管理不到位，存在施工合同未約定預(yù)留5%工程質(zhì)量保證金、合同條款不合規(guī)、或未簽訂工程經(jīng)濟(jì)合同等問題；9個項(xiàng)目工程監(jiān)理和施工單位履行職責(zé)不到位。

──4個重點(diǎn)民生工程投資項(xiàng)目審計。

一是保障性住房建設(shè)情況審計。重點(diǎn)審計7個市縣保障性住房建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，普遍存在保障性住房租賃補(bǔ)貼資金結(jié)余量仍然很大，使用率不高的情況。截至2010年末，7個市縣廉租住房補(bǔ)貼資金仍結(jié)余14,787萬元，占82.38％；4個市縣未按規(guī)定安排土地出讓凈收益的10%以上用于廉租住房工程建設(shè)；4個市縣未對符合廉租住房保障條件的低收入住房困難家庭進(jìn)行全面調(diào)查，困難家庭戶數(shù)不清，影響了廉租住房建設(shè)計劃的制定及租賃補(bǔ)貼發(fā)放工作效率；4個市縣保障性住房工程進(jìn)展慢，未按計劃完成2010年建設(shè)任務(wù)；2個市縣29個項(xiàng)目存在施工單位和監(jiān)理單位履行職責(zé)不到位，施工合同約定的預(yù)留工程質(zhì)量保證金比例未按規(guī)定執(zhí)行等問題；2個市縣4個項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，存在無證施工現(xiàn)象。二是市縣農(nóng)村公路建設(shè)情況審計。重點(diǎn)審計7個市縣2008-2010年農(nóng)村公路建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，有179條農(nóng)村公路多計工程造價249.24萬元；2個市縣12條農(nóng)村公路建設(shè)計劃下達(dá)慢，至2011年3月底仍有10條農(nóng)村公路未開工建設(shè)；6個市縣260條農(nóng)村公路項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在監(jiān)理部門履行職責(zé)不到位、未及時編制工程竣工決算、項(xiàng)目資料嚴(yán)重缺失等問題；個別市縣擠占項(xiàng)目資金14.94萬元。

三是市縣中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)情況審計。重點(diǎn)審計7個市縣區(qū)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，工程進(jìn)度總體偏慢，僅完成計劃投資的35.67%，開工項(xiàng)目數(shù)占計劃的62.61%，開工面積占計劃的67%。項(xiàng)目資金未能充分發(fā)揮投資效益，共閑置1.35億元，占到位資金53%；4個市縣43個校安工程建設(shè)工程管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，存在未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序、工程監(jiān)理履行職責(zé)不到位、施工合同未按規(guī)定約定工程質(zhì)量保證金等問題。

四是病險水庫除險加固工程建設(shè)情況審計。重點(diǎn)審計11個市縣2008-2010年病險水庫除險加固工程建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，4個市縣工程項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，存在挪用專項(xiàng)資金34萬元、會計核算不規(guī)范等問題；3個市縣9個項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)超支或使用不規(guī)范;7個項(xiàng)目多計工程款102.38萬元;5個項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)，涉及投資金額568.12萬元;8個市縣28個項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在監(jiān)理履行職責(zé)不到位、竣工驗(yàn)收不及時、合同簽訂不規(guī)范及未嚴(yán)格執(zhí)行合同等問題。

針對以上民生工程項(xiàng)目的審計結(jié)果，住建、交通、教育、水務(wù)等部門及有關(guān)市縣政府正積極采取措施整改。

三、加強(qiáng)財政管理的意見

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府將在各部門(單位)和市縣的整改基礎(chǔ)上，進(jìn)一步督促整改，促進(jìn)完善有關(guān)工作機(jī)制和管理制度，整改結(jié)果將于年底向人大常委會進(jìn)行專題報告。現(xiàn)提出今后加強(qiáng)財政管理的意見。

（一）加強(qiáng)稅收征管和土地出讓金收繳力度，確保財政收入應(yīng)收盡收。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作，嚴(yán)格依法治稅，強(qiáng)化對重點(diǎn)行業(yè)和單位的稅收管理，保證稅收收入及時足額征收入庫，健全完善稅務(wù)部門內(nèi)部控制制度和工作責(zé)任制，切實(shí)提高征管工作水平和效率；規(guī)范土地出讓金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行土地出讓收入征繳制度，完善省本級與市縣土地出讓收入的對賬和結(jié)算機(jī)制；加大稅務(wù)稽查和土地出讓金監(jiān)督檢查力度，堅決糾正和查處各種違法違規(guī)行為，對屢查屢犯或拒不整改的有關(guān)單位和責(zé)任人實(shí)行嚴(yán)格問責(zé)。

（二）加強(qiáng)財政預(yù)算編制工作，加快預(yù)算支出進(jìn)度。牢固樹立“預(yù)算決定執(zhí)行”的意識，明確財政預(yù)算編制機(jī)構(gòu)和各部門職責(zé)，繼續(xù)完善預(yù)算支出項(xiàng)目庫，并根據(jù)我省影響財政收入不確定因素多、中央轉(zhuǎn)移支付占財政收入比重較大、部分非稅收入“以收定支”等財政運(yùn)行特點(diǎn)，精細(xì)化、科學(xué)化編制項(xiàng)目預(yù)算，減少預(yù)算執(zhí)行中的待分配資金規(guī)模、提高預(yù)算支出執(zhí)行率，并實(shí)行嚴(yán)格的考核和獎懲機(jī)制，從根本上解決財政支出進(jìn)度慢的問題。

（三）加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，提高政府投資效益。繼續(xù)完善“綠色通道聯(lián)合審批制度”，優(yōu)化投資計劃及項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)的審批程序，促進(jìn)項(xiàng)目盡早開工建設(shè)；行業(yè)主管部門應(yīng)定期檢查投資項(xiàng)目建設(shè)和資金使用情況，并加強(qiáng)基層建設(shè)管理和項(xiàng)目財務(wù)管理的指導(dǎo)和培訓(xùn)，大力提

高基層建設(shè)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定；針對問題多發(fā)的工程領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展工程領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理，加強(qiáng)對項(xiàng)目設(shè)計、勘察、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等單位監(jiān)督檢查，推動重大項(xiàng)目責(zé)任追究制的落實(shí)。

第四篇：【山西】關(guān)于2010年省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于2010年省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

中國 山西門戶網(wǎng)站 發(fā)布日期：2011年09月02日

關(guān)于2010年省本級預(yù)算執(zhí)行 和其他財政收支的審計工作報告

——2011年7月27日在山西省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議

上

□ 山西省審計廳廳長 郝志遠(yuǎn)

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2010年省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，省審計廳于今年2月至5月，開展了對2010年省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展目標(biāo)，對14個部門和13項(xiàng)關(guān)系我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和民生的重點(diǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計和審計調(diào)查，延伸審計了566個單位。在對財政資金分配使用規(guī)范性、安全性、有效性進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，注重揭示體制機(jī)制制度層面的問題，為促進(jìn)加強(qiáng)財政管理、深化財政改革、維護(hù)財政資金安全、提高財政資金績效，發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用。

審計結(jié)果表明，2010年，在中共山西省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級政府和各有關(guān)部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展取得令人矚目的顯著成就，呈現(xiàn)出一派蓬勃發(fā)展的良好勢頭，省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。2010年，全省財政總收入完成1810.18億元，比上年增收272.16億元，其中省本級一般預(yù)算收入完成258.14億元，為預(yù)算的120.33%，比上年增長24.1%。省本級一般預(yù)算支出執(zhí)行538.69億元，為預(yù)算的80.45%，比上年增長28.1%。省本級教育科技、“三農(nóng)”、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)支出得到較好保障，為保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會穩(wěn)定和諧發(fā)揮了重要作用。審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行和財政資金管理使用方面還存在一些問題，需要予以重視，采取有效措施加以解決。

一、省本級預(yù)算執(zhí)行和財政管理方面存在的問題

（一）2010年省級一般預(yù)算支出中有172.04億元，因年初項(xiàng)目未落實(shí)，未批復(fù)到部門或未落實(shí)到具體項(xiàng)目，占省人代會批準(zhǔn)一般預(yù)算支出的59.63%，其中10至12月下達(dá)58.27億元，占33.87%，當(dāng)年未下達(dá)147個項(xiàng)目支出預(yù)算14.54億元，其中有34個項(xiàng)目支出預(yù)算2.34億元全部未下達(dá)。

（二）截至2010年底，省財政總預(yù)算會計暫存款核算的應(yīng)繳未繳預(yù)算收入1.03億元；省財政預(yù)算外專戶列收列支應(yīng)納入預(yù)算管理的18項(xiàng)行政事業(yè)收費(fèi)8334.39萬元，預(yù)算外專戶利息收入結(jié)余核算應(yīng)納入預(yù)算管理的4個專戶以前利息收入8688.5萬元。

（三）經(jīng)對18個地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，有13個地稅征收單位過渡賬戶的58.01億元稅款未及時繳入國庫，截至2011年6月底，有28.99億元稅款未繳入國庫；有10個地稅征收單位13.62億元應(yīng)征稅款滯留在28戶重點(diǎn)納稅企業(yè)；有17個地稅征收單位在26個結(jié)算賬戶中滯留各類收費(fèi)5.27億元。

（四）2010年，省財政將探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價款等預(yù)算資金30.22億元“以撥作支”撥入省財政開設(shè)的12個專戶，使之脫離預(yù)算監(jiān)管，當(dāng)年僅支出1.65億元。

（五）截至2010年底,省財政未按規(guī)定清理收回一般預(yù)算暫付款16.05億元、財政專戶外借款1.71億元，未清理一般預(yù)算、預(yù)算外專戶、人民銀行預(yù)算外暫存款1.27億元。

（六）省級政府采購預(yù)算編制不完整、執(zhí)行過程控制不嚴(yán)。2010年省財政批復(fù)省級部門項(xiàng)目預(yù)算中未將屬于政府采購范圍的維修費(fèi)、信息化建設(shè)、工程改造、會議費(fèi)等采購事項(xiàng)7.22億元列入政府采購預(yù)算。省級政府采購預(yù)算中有181個部門單位的政府采購預(yù)算20.95億元未細(xì)化到具體的品目，占省級政府采購預(yù)算的47.95%。對省級財政國庫集中支付系統(tǒng)反映50萬元以上的項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，2010年省級各部門屬于政府采購范圍的各類設(shè)備和交通工具購置、基本建設(shè)、維修改造、信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)、印刷費(fèi)等共支出119.47億元，而全年政府采購總額為41.23億元，僅占34.51％。

（七）部分政府投資項(xiàng)目審批程序不完善、執(zhí)行進(jìn)度較慢。對省發(fā)改委2010年審批核準(zhǔn)的178個建設(shè)項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，有總投資20.03億元的27個項(xiàng)目未按規(guī)定取得用地預(yù)審和環(huán)境評價審批文件；對2010年省發(fā)改委下達(dá)投資計劃的446個建設(shè)項(xiàng)目抽查發(fā)現(xiàn)，有57個項(xiàng)目沒有可研報告批復(fù)，有28個項(xiàng)目沒有初步設(shè)計批復(fù)，涉及政府投資4.9億元。

對省發(fā)改委2010年組織實(shí)施的55個領(lǐng)域69.36億元省級政府投資計劃執(zhí)行情況審計發(fā)現(xiàn)，因投資項(xiàng)目儲備工作相對滯后，有28.29億元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目，其中第四季度執(zhí)行的有24.54億元。

對43個省級政府投資項(xiàng)目實(shí)施情況延伸審計發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)期限、分投資額等計劃管理指標(biāo)不完整的有10個項(xiàng)目,43個投資項(xiàng)目均未能提供投資主管部門出具的書面檢查記錄和整改意見,計劃2010年底完工的12個項(xiàng)目只有2個項(xiàng)目完成了計劃投資，其余10個項(xiàng)目中有6個項(xiàng)目計劃總投資完成尚未過半。

（八）截至2010年底，省國土資源廳應(yīng)征未征26戶煤炭企業(yè)采礦權(quán)價款1.51億元。多報直屬16個開發(fā)區(qū)土地分局財政供養(yǎng)人數(shù)，向財政申領(lǐng)基本支出282.99萬元用于彌補(bǔ)廳機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等支出。所屬建設(shè)用地事務(wù)中心未按規(guī)定將31個國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的征地補(bǔ)償費(fèi)28.4億元上繳財政納入預(yù)算管理。

（九）省科技廳所屬省高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)中心、省高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)公司將科技研發(fā)項(xiàng)目專款400萬元無償借給太原高新區(qū)創(chuàng)業(yè)公司用于其他公司的注冊或周轉(zhuǎn)使用，截至2011年4月審計時，有120萬元未收回；省科技廳所屬的9個科研院所通過多報中試基地及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目總投資取得財政投資1999萬元。

（十）30個單位滯留、坐支應(yīng)繳財政的藥品收支結(jié)余、環(huán)境監(jiān)測服務(wù)費(fèi)、房租等非稅收入1.05億元，17個部門和單位應(yīng)繳未繳稅款271.29萬元，47個部門和單位擠占挪用專項(xiàng)資金4157.75萬元用于基建、單位經(jīng)費(fèi)等支出，25個部門和單位無預(yù)算、超預(yù)算支出1293.04萬元，9個部門和單位虛列支出1332.05萬元，7個部門和單位未經(jīng)政府采購自行購置電腦、汽車等1000.56萬元，12個部門和單位未按規(guī)定將修購的房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)5609.42萬元在法定賬簿內(nèi)核算。

（十一）地稅部門綜合征管信息系統(tǒng)存在安全隱患，部分?jǐn)?shù)據(jù)失真。經(jīng)對太原、長治、呂梁、晉城4個市地稅部門稅收綜合征管信息系統(tǒng)審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2011年3月，共有2319筆稅款錯誤申報數(shù)據(jù)，涉及稅款7.18億元，省地稅局僅對其中23筆、42.84萬元作了清理修改。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)反映，2010年全省地稅系統(tǒng)新增欠稅10.66億元，而全省地稅計會報表反映為8.1億元，相差2.56億元。省地稅局綜合征管信息系統(tǒng)未設(shè)計“待清理呆賬稅金”核算模塊，與計會報表相比少核算反映“待清理呆賬稅金”17.4億元。

省財政廳財政業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)不夠完善。現(xiàn)行財政預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)在追加預(yù)算錄入環(huán)節(jié)中，未考慮對剩余指標(biāo)的控制，容易造成重復(fù)計算剩余指標(biāo)現(xiàn)象；預(yù)算單位公務(wù)卡管理系統(tǒng)用途字段由預(yù)算單位自行填寫，未直接從銀聯(lián)數(shù)據(jù)中讀取，對公務(wù)卡支出用途的反映不具體，在消費(fèi)報銷環(huán)節(jié)缺乏財政監(jiān)督審核功能；未建立省級政府采購預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)；財政授權(quán)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督功能不完整；財政賬戶管理系統(tǒng)與集中支付系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)不關(guān)聯(lián)，審計抽查發(fā)現(xiàn)，省財政國庫集中支付系統(tǒng)向5個單位已經(jīng)到期停用的賬戶支付資金1929.15萬元。

二、專項(xiàng)資金審計和審計調(diào)查情況

（一）省級煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收管理使用審計情況。各有關(guān)部門采取有效措施，加強(qiáng)征管，煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收情況總體較好。2010年全省煤炭可持續(xù)發(fā)展基金征收入庫163.35億元，比上年增長1.75%，增收2.8億元。其中，省級分成收入108.46億元，分配111.71億元，年底累計結(jié)余34.13億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

對12個地稅征收單位抽查發(fā)現(xiàn)，有8個征收單位通過銀行賬戶調(diào)節(jié)收入入庫進(jìn)度,年末滯留煤炭可持續(xù)發(fā)展基金14.02億元；有3個征收單位完成收入任務(wù)后，將基金收入9157.13萬元滯留在4戶企業(yè)未及時征收；有3個征收單位探收6戶企業(yè)基金1759.57萬元；山西省焦炭集團(tuán)、中國（太原）煤炭交易中心基金查驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，折合1881.28萬噸煤炭的煤焦在未取得基金已繳證明的情況下對外發(fā)運(yùn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)測算影響基金收入6.59億元。

省財政無政策依據(jù)從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金年初預(yù)算中預(yù)留省屬煤炭企業(yè)“棚戶區(qū)改造和沉陷區(qū)治理”基金返還7.5億元，截至2011年4月審計時，該項(xiàng)資金未支出；從煤炭可持續(xù)發(fā)展基金預(yù)留運(yùn)城市基金征收返還、財政部門基金稽查業(yè)務(wù)費(fèi)和征收管理業(yè)務(wù)費(fèi)的凈結(jié)余3.1億元，未按規(guī)定向省政府提交分配方案；省級煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資計劃項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行效率低，2010年省財政下達(dá)煤炭可持續(xù)發(fā)展基金政府投資項(xiàng)目預(yù)算76.65億元，由于項(xiàng)目確定較晚等原因，有32.36億元12月才下達(dá)，占全年下達(dá)數(shù)的42.21%，截至2010年底，累計未下達(dá)基金項(xiàng)目預(yù)算14.85億元，已下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算但未撥付的資金有11.18億元。

（二）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、礦業(yè)權(quán)價款、土地出讓金征收管理使用審計調(diào)查情況。省審計廳對太原、晉中、臨汾、運(yùn)城、長治、忻州6市和所屬9縣區(qū)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價款、土地出讓金征收管理使用情況審計調(diào)查結(jié)果表明，各級國土資源部門不斷加強(qiáng)管理，較好地完成了任務(wù)，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，6市及所屬縣（市、區(qū)）國土部門累計欠征礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)價款、國有土地使用權(quán)出讓收入36.21億元；4個市（區(qū)）的國土部門滯留未繳財政國土收入14.17億元、未清退競買人保證金2.76億元；10個市、縣（區(qū)）財政部門未及時將財政匯繳專戶收取的國有土地出讓收入、非煤礦山采礦權(quán)價款和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)2.32億元繳入國庫；6個市欠繳省級探礦權(quán)采礦權(quán)價款分成收入31.69億元；6個市、縣（區(qū)）未按規(guī)定將征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)1.22億元納入財政預(yù)算管理；5個市（區(qū)）國土、財政部門拖欠農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民征地補(bǔ)償費(fèi)6135.23萬元；省財政撥付6市和省級96個地質(zhì)勘查項(xiàng)目的新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、礦業(yè)權(quán)價款閑置未用4.46億元，占撥付資金的44.63%；9個市、縣（區(qū)）財政部門計提的農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金1.82億元，有1.74億元閑置未用。

（三）農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金使用審計情況。審計抽查了太原、臨汾、呂梁、忻州4市11縣和省農(nóng)業(yè)廳所屬24個單位管理實(shí)施的183個農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、涉及資金4.25億元。從審計情況看，我省不斷加大對農(nóng)業(yè)的投入，推進(jìn)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)區(qū)域化、規(guī)模化發(fā)展，取得積極成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有4個項(xiàng)目單位弄虛作假，通過虛開發(fā)票和使用虛假發(fā)票套取財政支農(nóng)專項(xiàng)資金119.21萬元；3個單位、3個市（區(qū)）實(shí)施的9個項(xiàng)目資金閑置3255.39萬元；2個單位和8個縣（市、區(qū)）管理實(shí)施的14個項(xiàng)目配套資金2398.85萬元未到位；2個縣（區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門和鄉(xiāng)農(nóng)村信用社滯留欠撥農(nóng)業(yè)生產(chǎn)救災(zāi)、良種補(bǔ)貼資金和雪災(zāi)死亡畜禽補(bǔ)助財政專項(xiàng)資金468.77萬元；5個市（縣、區(qū)）的農(nóng)業(yè)部門擠占挪用項(xiàng)目資金、無原始票據(jù)和未按合同支付工程款259.57萬元；總投資436萬元的洪洞縣汾河干流草地治理建設(shè)項(xiàng)目，未實(shí)行項(xiàng)目法人制，工程建設(shè)資金未實(shí)行專戶儲存、專賬核算管理，項(xiàng)目資金一次性全部支付給建設(shè)單位，失去管理和監(jiān)督。

（四）省級科技研發(fā)資金審計情況。2010年省財政安排省級科技研發(fā)專項(xiàng)資金2.76億元,涉及11類計劃的1778個項(xiàng)目，審計重點(diǎn)抽查了172個項(xiàng)目，涉及資金9842萬元。從審計情況看，我省不斷加大科技投入，推進(jìn)科技創(chuàng)新，加快科技成果轉(zhuǎn)化，取得積極成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

省級科技研發(fā)項(xiàng)目庫不完善，部分項(xiàng)目確定較晚，1778個項(xiàng)目中，有170個項(xiàng)目、5690萬元研發(fā)資金在12月下?lián)埽柬?xiàng)目預(yù)算的20%；項(xiàng)目申報、立項(xiàng)、評審不規(guī)范。參與研發(fā)項(xiàng)目評審的各領(lǐng)域?qū)＜遥醇{入動態(tài)管理的科技專家?guī)臁?010年892個新定項(xiàng)目，有64個項(xiàng)目1574萬元未經(jīng)專家評審，其中39個項(xiàng)目938萬元未履行申報手續(xù)。有66個項(xiàng)目未按照專家評審意見安排資金1981萬元。有3個項(xiàng)目156萬元重復(fù)申報。在57個項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以前主持的63個項(xiàng)目未結(jié)題的情況下，又安排65個項(xiàng)目，補(bǔ)助資金1853萬元。有7個項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時被安排19個項(xiàng)目，補(bǔ)助資金1045萬元。有5個項(xiàng)目在2008、2009年安排補(bǔ)助資金220萬元的基礎(chǔ)上，通過變更項(xiàng)目實(shí)施時間或以新項(xiàng)目再次申報立項(xiàng)，安排專項(xiàng)資金230萬元；審計抽查的172個項(xiàng)目，有164個未按規(guī)定實(shí)施中期檢查，涉及補(bǔ)助資金7802萬元；2009年和2010年連續(xù)補(bǔ)助研發(fā)資金的28個項(xiàng)目中，有5個項(xiàng)目325萬元未完成計劃進(jìn)度；43個項(xiàng)目868.75萬元專項(xiàng)資金使用不規(guī)范，占研發(fā)資金補(bǔ)助額的29%，其中20個項(xiàng)目單位改變用途使用、出借專項(xiàng)資金或無依據(jù)列支334.35萬元；有85個項(xiàng)目3756萬元未按照規(guī)定對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算；有2個企事業(yè)單位虛報項(xiàng)目、套取專項(xiàng)資金50萬元。

（五）全省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金籌集管理使用審計調(diào)查情況。省審計廳對全省115個涉農(nóng)縣（市、區(qū)）新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的合作醫(yī)療基金籌集管理使用情況審計調(diào)查表明，我省新農(nóng)合工作積極穩(wěn)步推進(jìn)，新農(nóng)合籌資標(biāo)準(zhǔn)由2009年人均100元提高到2010年的150元,基金總量達(dá)32.6億元，全省參加合作醫(yī)療農(nóng)民2164萬人，參合率達(dá)到93.19%。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有35個縣區(qū)統(tǒng)籌基金當(dāng)年結(jié)余超出籌資總額15%規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)5573.21萬元，截至2010年底，有71個縣區(qū)統(tǒng)籌基金累計結(jié)余超過當(dāng)年籌資總額25%規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2.65億元；有41個縣區(qū)未按規(guī)定比例提取住院統(tǒng)籌基金4431.31萬元，其中29個縣區(qū)多提3692.12萬元，12個縣區(qū)少提739.19萬元；58個縣區(qū)未按規(guī)定比例提取風(fēng)險基金2179.93萬元，其中39個縣區(qū)多提1196.68萬元，19個縣區(qū)少提983.25萬元；4個縣區(qū)基金賬戶管理不嚴(yán)格，存在通過個人賬戶繳存基金的問題，9個縣區(qū)29個定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)藥費(fèi)未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償，19個縣區(qū)76個醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在亂收費(fèi)、藥品擅自加價的問題，5個縣區(qū)62個定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品購銷存在非指定供貨單位采購、外用藥比例較高、藥品費(fèi)用占醫(yī)療總費(fèi)用比例較高等問題；部分縣區(qū)信息化建設(shè)滯后，農(nóng)合報銷審核仍采取手工操作方式。與此同時，部分經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存在人員短缺、經(jīng)費(fèi)不足等問題。

（六）全省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金管理使用審計調(diào)查情況。審計調(diào)查了126個縣級醫(yī)療機(jī)構(gòu)、96個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、211個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、1039個村衛(wèi)生室的1437個建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)村新建無害化廁所的專項(xiàng)資金管理使用情況。審計調(diào)查情況表明，我省基層醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得顯著成績。截至2010年底，縣鄉(xiāng)村和社區(qū)醫(yī)療業(yè)務(wù)用房面積達(dá)到365.83萬平方米、基本醫(yī)療設(shè)備52.39萬臺件和床位達(dá)到4.51萬張，新建農(nóng)村無害化廁所14.01萬戶。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有21個縣區(qū)總投資3.01億元的109個項(xiàng)目未如期開工,20個縣區(qū)總投資3.49億元的42個項(xiàng)目未按期完工；31個縣區(qū)的119個項(xiàng)目變更建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)30314平方米，6個縣區(qū)的58個項(xiàng)目改變建設(shè)性質(zhì)22418平方米，7個縣區(qū)自行調(diào)整16個項(xiàng)目的項(xiàng)目單位和醫(yī)療設(shè)備154.96萬元；17個單位擅自改變17個項(xiàng)目242.28萬元建設(shè)資金的用途；投資2.02億元的459個項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不完善、招標(biāo)管理不規(guī)范、驗(yàn)收不及時，其中投資4814萬元的21個在建項(xiàng)目土地、規(guī)劃和建設(shè)手續(xù)不全，投資1096.7萬元的217個項(xiàng)目存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度直接指定施工單位等問題；投資1.43億元的221個完工項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；省和市縣農(nóng)村無害化廁所改造配套資金分別有5194萬元、4395萬元不到位，致使11.97萬戶改廁任務(wù)未完成；有22個縣區(qū)的衛(wèi)生主管部門截留挪用6114個村衛(wèi)生室醫(yī)療設(shè)備器械款690萬元；58個縣區(qū)250個項(xiàng)目單位的項(xiàng)目設(shè)備管理不規(guī)范，存在設(shè)備到位不及時、項(xiàng)目資產(chǎn)未入賬、操作不當(dāng)導(dǎo)致設(shè)備損壞等情況。

（七）省級環(huán)保專項(xiàng)資金征收管理使用審計調(diào)查情況。2010年，省財政共安排141個項(xiàng)目環(huán)保專項(xiàng)資金3.82億元，審計調(diào)查了110個項(xiàng)目，其中實(shí)地調(diào)查項(xiàng)目78個。審計調(diào)查結(jié)果表明,2010年我省重點(diǎn)流域、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)城市環(huán)境整治和重點(diǎn)行業(yè)的污染治理工作取得明顯成效。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有2790萬元省級環(huán)保專項(xiàng)資金用于4個市12個與污染防治無直接相關(guān)的項(xiàng)目,有4330萬元用于9個市15個城市集中供熱的熱源廠、氣源廠及城市主干管網(wǎng)等非環(huán)保建設(shè)項(xiàng)目,有1190萬元用于6個市10個新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目的環(huán)保配套設(shè)施建設(shè)；3個市有3個項(xiàng)目在兩個重復(fù)申請取得省級環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金620萬元；有4個項(xiàng)目6824.56萬元配套資金或自籌資金未落實(shí)到位；2個市有14個項(xiàng)目省級環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金4030萬元未及時撥付項(xiàng)目實(shí)施單位；4個市有6個項(xiàng)目2010年省財政下達(dá)補(bǔ)助資金490萬元，截至2011年5月審計調(diào)查時尚未開工；有2個項(xiàng)目申報投資和實(shí)際完成投資不符，超比例取得省級環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助80.68萬元；投資額27.53億元的78個項(xiàng)目環(huán)保部門均未按規(guī)定進(jìn)行績效評價，其中省級環(huán)保專項(xiàng)資金2億元；總投資2.2億元的29個項(xiàng)目未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),其中省級環(huán)保專項(xiàng)資金3055萬元。

（八）全省水利專項(xiàng)資金審計情況。省審計廳對152個應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境修復(fù)與保護(hù)工程、農(nóng)村飲水安全工程、水土保持及生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位進(jìn)行了審計，涉及資金總額48.27億元。審計情況表明，我省實(shí)施興水戰(zhàn)略，加快重點(diǎn)水利工程建設(shè)，有效保障了經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展和人民生活需求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

計劃投資23.86億元的5個應(yīng)急水源工程、11個汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程、4個農(nóng)村飲水工程未如期完工；由于部分工程征地移民工作嚴(yán)重滯后，有29個主體完工和在建的應(yīng)急水源工程未能如期運(yùn)行；有17個已開工建設(shè)的應(yīng)急水源工程項(xiàng)目未落實(shí)銀行貸款9.52億元，占貸款計劃的27.9%；全省11個市及所屬14個縣（市、區(qū)）未落實(shí)應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)、農(nóng)村飲水安全、水土保持項(xiàng)目配套資金14.84億元；有12個應(yīng)急水源工程項(xiàng)目因國家土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)提高、超計劃、無計劃增加貸款利息支出等原因形成資金缺口9.61億元；7個縣（市、區(qū)）因工程進(jìn)展緩慢，滯留中央與省級應(yīng)急水源工程、汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程、農(nóng)村飲水安全工程專項(xiàng)資金2576.66萬元；有4個應(yīng)急水源工程項(xiàng)目建設(shè)單位將工程款、征地移民工程資金158.54萬元用于工程前期費(fèi)及縣水利局歸還借款、行政開支等；2個應(yīng)急水源工程項(xiàng)目單位管理費(fèi)超支597.64萬元；6個縣未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)內(nèi)容、地點(diǎn)、方式，涉及資金994.87萬元；有14個應(yīng)急水源、農(nóng)村飲水安全、水土保持工程建設(shè)單位實(shí)施的部分建設(shè)項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序，涉及合同金額1.09億元；投資58.79億元的27個應(yīng)急水源工程項(xiàng)目、4個汾河流域生態(tài)環(huán)境治理修復(fù)與保護(hù)工程項(xiàng)目、145個農(nóng)村飲水安全工程完工項(xiàng)目，未及時辦理工程竣工決算與驗(yàn)收手續(xù)；山西水務(wù)投資集團(tuán)公司投資的4個應(yīng)急水源工程1.16億元資金未及時辦理法人單位股權(quán)確認(rèn)和工商登記變更手續(xù)。

（九）全省體育彩票公益金管理使用審計情況。省審計廳對省體育局、11個市級體育局、20個縣級體育局2008年至2010年3.89億元的體育彩票公益金管理使用情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

有30個市、縣體育部門管理的體育彩票公益金會計核算不統(tǒng)一；有12個縣（市、區(qū)）的體育部門對體育彩票公益金年末結(jié)存數(shù)額底數(shù)不清；2市財政未及時將以前省財政撥付的體育彩票公益金1772.99萬元分配使用；16個體育部門和單位擠占挪用體育彩票公益金446萬元，用于補(bǔ)充本單位自身經(jīng)費(fèi)和彩票發(fā)行費(fèi)用、資助和表彰社團(tuán)組織等支出。

（十）技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能專項(xiàng)資金管理使用審計調(diào)查情況。2010年省經(jīng)信委安排技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目481個，省財政安排資金8.44億元，審計調(diào)查209個項(xiàng)目，涉及財政資金4.75億元。審計調(diào)查表明，我省技改、節(jié)能、淘汰落后產(chǎn)能工作取得重要進(jìn)展，有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

截至2010年底，省級煤炭可持續(xù)發(fā)展基金安排的8個技術(shù)改造項(xiàng)目支出預(yù)算3077萬元未執(zhí)行；截至2011年4月審計時，13個市、縣財政部門滯留2010年省財政下達(dá)的21個淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目補(bǔ)償資金、技術(shù)改造項(xiàng)目補(bǔ)助及貼息資金4409.45萬元。

（十一）全省地方政府性債務(wù)審計情況。按照審計署的統(tǒng)一部署，審計署和我省各級審計機(jī)關(guān)采取上審下方式，對全省地方政府性債務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)對省級、11個市級和119個縣（市、區(qū)）政府及其所屬部門、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和118個融資平臺公司等單位的審計，截至2010年底，全省政府性債務(wù)余額2452.37億元，其中，省級1581.59億元、市級581.32億元、縣級289.46億元；政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)949.26億元，負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)1374.21億元，其他相關(guān)債務(wù)128.9億元。政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)中，銀行貸款、發(fā)行債券、上級財政、其他單位和個人債務(wù)余額分別為738.51億元、68.76億元、26.15億元和115.84億元。債務(wù)資金的主要投向?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸、市政建設(shè)、教育事業(yè)、土地收儲、農(nóng)林水建設(shè)等方面，涉及資金2071.32億元。審計結(jié)果表明，我省各級政府通過舉債融資，在增強(qiáng)公共服務(wù)能力、推動道路交通建設(shè)快速發(fā)展、改善城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高教育辦學(xué)條件和醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平、緩解水資源緊缺狀況等方面發(fā)揮了積極作用，有力地促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展。我省政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)規(guī)模不大，償債壓力較小，總體風(fēng)險可控，但是個別地區(qū)和行業(yè)仍然存在一定風(fēng)險，各級政府在債務(wù)管理和債務(wù)資金的使用方面仍然存在一些問題，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

審計發(fā)現(xiàn)，截至2010年底，全省政府負(fù)有償還責(zé)任的逾期債務(wù)115.7億元。省級、5個市級、6個縣（市、區(qū)）借新還舊88.3億元。

全省融資平臺公司有29個經(jīng)營虧損，有98個當(dāng)年收入不足償還到期債務(wù)本息，有5個融資平臺公司逾期債務(wù)1.12億元。

全省政府性債務(wù)資金管理使用不規(guī)范金額701.66億元，其中：有9個市28個部門單位未按合同約定及有關(guān)規(guī)定使用債務(wù)資金30.02億元；有440.61億元政府還貸高速公路項(xiàng)目貸款用作項(xiàng)目資本金。

由于部分債務(wù)資金建設(shè)項(xiàng)目前期論證不夠充分、建設(shè)程序不完善、工程進(jìn)度緩慢等原因，截至2010年底，省級、7個市級和42個縣（市、區(qū)）有172.87億元政府性債務(wù)資金閑置，占年末債務(wù)余額的29.06%，閑置期間累計支付利息9.55億元。

《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》（國發(fā)〔2010〕19號）下發(fā)后，陽泉市級、忻州市級和吉縣政府及其有關(guān)部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為有關(guān)單位提供擔(dān)保5480萬元；大同市級、長治市級和中陽縣以虛假或不合法抵押物作為擔(dān)保違規(guī)取得城建貸款5.31億元。

省級、大同等5個市級和沁縣等11個縣的17家融資平臺公司注冊資本不到位、虛假出資、政府及有關(guān)部門違規(guī)注資、抽逃資本金40.42億元；全省違規(guī)集資11.88億元用于學(xué)校和醫(yī)院改擴(kuò)建、設(shè)備購置和業(yè)務(wù)樓建設(shè)等項(xiàng)支出。

政府性債務(wù)管理制度不夠健全，缺乏統(tǒng)一的政府性債務(wù)收支計劃，未將其他政府性債務(wù)納入財政預(yù)算管理。一些地方政府性債務(wù)未實(shí)行財政歸口管理。

對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具審計報告、下達(dá)審計決定，提出審計建議。對審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，已分別移送有關(guān)部門處理。省人民政府對整改工作高度重視，多次召開專題會議研究部署，要求各地、各有關(guān)部門限期采取措施糾正存在的問題，注重加強(qiáng)制度建設(shè)，從源頭上解決問題。目前，經(jīng)審計的各地、各有關(guān)部門和單位正在積極落實(shí)各項(xiàng)整改工作。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理的意見

（一）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。部分支出預(yù)算未能落實(shí)到具體項(xiàng)目，部分財政資金在第四季度甚至12月份才能下達(dá)，在民生、社會發(fā)展等許多領(lǐng)域急需資金的情況下，財政資金年末結(jié)余較大，是多年來財政管理方面比較突出的一個問題。省人民政府將責(zé)成省財政廳等有關(guān)部門進(jìn)一步完善預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各個環(huán)節(jié)的工作，優(yōu)化部門間協(xié)作關(guān)系，強(qiáng)化監(jiān)督制約，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率，杜絕沒有具體項(xiàng)目支撐的支出預(yù)算和審批程序不完善、缺乏嚴(yán)格論證的項(xiàng)目，使有限的財政資金得到充分使用，發(fā)揮最大效益。

（二）依法加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)收入應(yīng)收盡收。應(yīng)征未征、截留坐支、隱瞞收入、亂收費(fèi)亂攤派等現(xiàn)象屢禁不止，嚴(yán)重干擾財政經(jīng)濟(jì)秩序，導(dǎo)致財政收入流失，也是滋生腐敗現(xiàn)象的重要原因。省人民政府將組織有關(guān)部門進(jìn)一步完善征管機(jī)制，依法規(guī)范稅費(fèi)征管工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對有令不行、有禁不止，干擾稅費(fèi)征管秩序，造成財政收入和國有資產(chǎn)流失的行為，要依法嚴(yán)肅查處。督促各有關(guān)部門和單位在征管工作中充分運(yùn)用信息化、現(xiàn)代化手段，完善信息系統(tǒng)，提高管理效能，杜絕電子賬與人工賬不一致等現(xiàn)象，加強(qiáng)對發(fā)票等各類票據(jù)的監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊假發(fā)票、假票據(jù)等違法犯罪行為，加強(qiáng)對財政、財務(wù)、稅務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行情況的監(jiān)控，加強(qiáng)對信息化條件下經(jīng)濟(jì)犯罪活動的防范。

（三）提高政府投資項(xiàng)目的透明度，加強(qiáng)對項(xiàng)目執(zhí)行全過程的監(jiān)督。近年來，我省大力加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以人為本，改善民生，加快發(fā)展各項(xiàng)社會事業(yè)，取得前所未有的成就。但是，也有一些項(xiàng)目存在決策論證不夠，審批程序不全，管理不嚴(yán)，效益不好等問題。省人民政府將組織有關(guān)部門進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目決策、審批、管理、運(yùn)營等配套制度，特別是提高政府投資項(xiàng)目從立項(xiàng)、審批、建設(shè)到竣工驗(yàn)收、決算、投產(chǎn)運(yùn)營整個過程的透明度，通過報刊、廣播電視、互聯(lián)網(wǎng)等大眾傳媒手段，分階段地向社會發(fā)布項(xiàng)目決策、立項(xiàng)、實(shí)施、資金使用、效益等有關(guān)情況的公告，廣泛聽取社會各界和廣大人民群眾的意見和建議，將項(xiàng)目建設(shè)和資金使用的全部活動置于整個社會和廣大人民群眾的監(jiān)督之下。充分發(fā)揮各種專門監(jiān)督的作用，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范、合法、安全、高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益的最大化。

（四）加強(qiáng)對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等投資行為的監(jiān)督管理。一些部門和單位國有資產(chǎn)管理松弛，利用效率不高，存在不同程度的流失，有的演變成為“小金庫”，成為滋生腐敗的溫床。有的部門和單位通過興辦企業(yè)，蠶食財政資金，違規(guī)承建項(xiàng)目，侵占國家利益，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。省人民政府將組織有關(guān)部門調(diào)查研究，完善管理制度，全面加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，盤活閑置不用的辦公樓等資產(chǎn)，對行政事業(yè)單位興辦的各類企業(yè)，出租出借的房屋、汽車及其收益進(jìn)行一次全面清理，摸清底數(shù)，規(guī)范管理，堵塞漏洞。對違反政策、管理混亂、問題嚴(yán)重的，依法嚴(yán)肅處理，沒收違法所得，追究有關(guān)人員的責(zé)任。今后對于黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位興辦企業(yè)類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)從嚴(yán)控制，加強(qiáng)管理，杜絕類似問題的發(fā)生。

（五）規(guī)范政府債務(wù)和融資平臺管理，防范財政風(fēng)險。近年來，我省各級政府貫徹積極的財政政策，搭建多種方式的政府融資平臺，通過銀行貸款等多種方式籌措資金，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展社會事業(yè)，改善民生，轉(zhuǎn)危為機(jī)，戰(zhàn)勝了世界金融危機(jī)帶來的嚴(yán)重困難，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。但是，一些地方、部門和單位也存在融資平臺管理、運(yùn)行方式不規(guī)范，資金投向不合理、效益不好，償債意識淡薄，形成逾期債務(wù)等問題。省人民政府將組織各級政府和有關(guān)部門，建立和完善制度，進(jìn)一步規(guī)范政府債務(wù)管理,規(guī)范債務(wù)資金使用方向和程序，提高資金使用效益；建立防范風(fēng)險的機(jī)制。進(jìn)一步深入清理、整頓和規(guī)范現(xiàn)有融資平臺；對新建立的融資平臺加強(qiáng)審核，從嚴(yán)控制；對管理混亂、問題較多的融資平臺，要在清理的基礎(chǔ)上予以撤銷；定期對各類融資平臺的償債情況進(jìn)行嚴(yán)格檢查，督促各種債務(wù)主體依法及時償還債務(wù)，對弄虛作假騙取資金造成損失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅查處。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是“十二五”規(guī)劃的開局之年，是我省實(shí)施國家資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)政策的第一年，我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展正面臨前所未有的機(jī)遇。在黨中央、國務(wù)院和中共山西省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們要進(jìn)一步解放思想，堅定信心，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅持不懈地推進(jìn)各個領(lǐng)域的改革，努力實(shí)現(xiàn)全省經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的宏偉目標(biāo)，為山西人民創(chuàng)造更加美好幸福的生活。

〔責(zé)任編輯 春 雷〕

第五篇：內(nèi)蒙古關(guān)于2010年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于2010年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計廳按照“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計”的工作思路和揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全的目標(biāo)，對 2010年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、政府性債務(wù)、財政收入質(zhì)量等進(jìn)行了審計和審計調(diào)查。同時，對上年審計查出問題的整改情況進(jìn)行了督促檢查。

一、上年審計查出問題的整改情況

根據(jù)自治區(qū)人大常委會和自治區(qū)人民政府的要求，各有關(guān)單位對2009年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。財政廳已將兩權(quán)價款收入、排污費(fèi)以及有關(guān)盟市欠繳的失業(yè)保險調(diào)劑金等收入5.5億元繳入了國庫和社保基金專戶，將滯留的1.9億元各類專項(xiàng)資金按要求撥付到了項(xiàng)目單位。地稅局已將應(yīng)征未征各項(xiàng)稅費(fèi)和應(yīng)繳未繳查補(bǔ)收入4309萬元征繳入庫；對于以“招商引資”等名義引進(jìn)稅費(fèi)、借款繳稅等問題，各有關(guān)盟市、旗縣地稅部門分別向當(dāng)?shù)攸h委、政府做了專題匯報，制定和完善了相關(guān)制度。國土資源廳及時下發(fā)了關(guān)于落實(shí)審計決定的通知，責(zé)成所屬有關(guān)單位認(rèn)真查找原因、落實(shí)整改，并且將報告中涉及到的兩權(quán)價款等收入征繳入庫。自治區(qū)土地儲備登記中心已收回出借的土地收儲專項(xiàng)貸款1.4億元，同時將預(yù)留的貸款中介服務(wù)費(fèi)逐步返還項(xiàng)目單位用于土地收儲業(yè)務(wù)。教育廳按照審計報告中進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算的建議和要求，對2010年的部門預(yù)算進(jìn)行了細(xì)化，將應(yīng)納入預(yù)算的收支納入了部門預(yù)算。環(huán)保廳先后兩次召開專門會議通報審計情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費(fèi)9945萬元。自治區(qū)高級人民法院按照審計決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內(nèi)統(tǒng)一核算，并撤銷了原賬戶。

各級政府和有關(guān)部門對各類專項(xiàng)資金審計中查出的問題也進(jìn)行了認(rèn)真整改。截至2010年底，共清繳社保基金欠費(fèi)12億元，糾正了開戶銀行少計利息、盟市財政欠撥社保基金、延壓和違規(guī)支出社保基金等問題。有關(guān)盟市已將滯留的專項(xiàng)資金全部撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位，歸還了擠占挪用的項(xiàng)目資金。對72座病險水庫除險加固工程存在的問題，自治區(qū)水利廳專門制定了相應(yīng)的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關(guān)于對林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計的通報》，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了督促整改。

對16個廳局級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計單位和被審計人員都給予了高度重視，及時反饋了整改結(jié)果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關(guān)單位通過落實(shí)審計決定已收繳入庫財政收入6.1億元，促進(jìn)財政專項(xiàng)資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費(fèi)及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門的11起案件已基本處理完畢。

二、2010年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問題

2010年，在自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)財政廳、地稅局和各預(yù)算執(zhí)行部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和自治區(qū)各項(xiàng)調(diào)控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準(zhǔn)的各項(xiàng)財政預(yù)算。財政收入穩(wěn)步增長，財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，增加對科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面的投入，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，財政資金的使用效益進(jìn)一步提高，財政管理進(jìn)一步規(guī)范，公共財政體系建設(shè)進(jìn)一步完善。2010年，自治區(qū)本級一般預(yù)算收入總計494億元，其中地方一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)223.5億元，完成年初預(yù)算的144.2%；支出總計400.1億元，完成調(diào)整預(yù)算的87.2%；年終結(jié)余95.5億元，其中凈結(jié)余0.8億元。2010年預(yù)算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

（一）財政、地稅、發(fā)改委預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題

1．財政廳在向自治區(qū)人大報送2010年預(yù)算草案時，有23個項(xiàng)目共計6.7億元的專項(xiàng)資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；對實(shí)行預(yù)算外管理的非稅收入未按有關(guān)規(guī)定編制收支計劃。

2．財政廳管理的體育彩票公益金等預(yù)算內(nèi)非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國庫；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質(zhì)，也未繳入本級國庫；應(yīng)收未收12個盟市工傷保險調(diào)劑金879萬元。

3．財政廳超過規(guī)定期限2個月以上下達(dá)農(nóng)村牧區(qū)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)補(bǔ)助等20個項(xiàng)目的專項(xiàng)資金16億元；滯留金太陽示范工程財政補(bǔ)助等6個項(xiàng)目的專項(xiàng)資金8940萬元；將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)等6個項(xiàng)目共計13億元資金連續(xù)兩年辦理了結(jié)轉(zhuǎn)。

4．延伸審計自治區(qū)地稅局所屬11個旗縣地稅局等查出應(yīng)征未征稅費(fèi)2.3億元，預(yù)征稅費(fèi)2995萬元，延期征收稅費(fèi)1656萬元，查補(bǔ)稅款收入未及時入庫133萬元。

5．地稅局在上報全系統(tǒng)2010決算時，未將盟市旗縣“地方財政補(bǔ)助收入”和大部分其他收入編入決算，導(dǎo)致決算收入數(shù)小于實(shí)際收入5.9億元，決算支出數(shù)小于實(shí)際支出5.3億元。

6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專項(xiàng)資金1.6億元細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；違規(guī)調(diào)整基本建設(shè)項(xiàng)目計劃4個，涉及資金800萬元。

7．發(fā)改委應(yīng)繳未繳國有資產(chǎn)出租收入323萬元；應(yīng)撥未撥大興安嶺生態(tài)保護(hù)等項(xiàng)目資金430萬元。發(fā)改委機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

今年選擇了12個重點(diǎn)部門進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行情況審計，并延伸審計了79個二級預(yù)算單位，查出的主要問題是：

1．一些部門預(yù)算編制不完整、不真實(shí)。如自治區(qū)國土資源廳未將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)17億元編入年初部門預(yù)算；兩權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等16億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械監(jiān)理站支出預(yù)算為37.6萬元，而當(dāng)年實(shí)際支出為426萬元，是預(yù)算的10.3倍。內(nèi)蒙古地調(diào)院有22名職工“停薪留職”，但仍編報預(yù)算申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)174萬元。

2．國有資產(chǎn)經(jīng)營出租等非稅收入不列入預(yù)算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入641萬元編入年初預(yù)算；內(nèi)蒙古交通設(shè)計研究院有限責(zé)任公司等單位未將累計實(shí)現(xiàn)的國有股權(quán)分紅575萬元上繳自治區(qū)財政。

3．違規(guī)調(diào)整預(yù)算及項(xiàng)目計劃3.1億元。如科技廳將下達(dá)的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關(guān)等3個項(xiàng)目的企業(yè)自籌資金投資計劃2億元，調(diào)整為2131萬元；將下達(dá)的乳酸菌資源庫建設(shè)等項(xiàng)目企業(yè)自籌資金投資計劃6400萬元，調(diào)整為1100萬元。

4．應(yīng)征未征、應(yīng)繳未繳財政收入5.2億元。國土資源廳應(yīng)征未征探礦權(quán)價款等收入2.7億元；未將兩權(quán)價款等財政收入2.5億元上繳自治區(qū)財政。

5．滯留、閑置專項(xiàng)資金10.6億元。如自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)廳在撥付重大動物疫病撲殺資金6415萬元時，超過規(guī)定期限4個月；自治區(qū)教育廳未將本級教育專項(xiàng)資金1286萬元撥付項(xiàng)目使用。

6．建設(shè)用地審批和地質(zhì)勘查項(xiàng)目管理不規(guī)范。如國土資源廳在未報經(jīng)國土資源部核準(zhǔn)的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計劃指標(biāo)，違規(guī)辦理審批磴口縣135個建設(shè)項(xiàng)目等占地4043公頃。2008年至2010年，國土資源廳有775個礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，直接委托給所屬單位實(shí)施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質(zhì)調(diào)查院將承攬的1490萬元地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給無相應(yīng)資質(zhì)、由該院內(nèi)部職工持股的內(nèi)蒙古吉朗地質(zhì)勘查有限責(zé)任公司。

7．違規(guī)貸款、購置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲備登記中心虛增無形資產(chǎn)127.4億元，并以此做抵押，向建設(shè)銀行、內(nèi)蒙古銀行等累計貸款44億元。2010年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)購買辦公樓，合同總價2453萬元。

8．違規(guī)收費(fèi)2176萬元。如自治區(qū)土地儲備登記中心無資質(zhì)、無收費(fèi)許可證收取咨詢費(fèi)等1934萬元。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械技術(shù)推廣站未經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)收取農(nóng)機(jī)購置評審費(fèi)等71萬元。

9．違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預(yù)算單位違規(guī)使用財政資金，國家規(guī)定各預(yù)算單位只允許使用財政部門統(tǒng)一開設(shè)的零余額賬戶。審計發(fā)現(xiàn)有9個部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應(yīng)撤消未撤消收費(fèi)賬戶4個，結(jié)存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場等企業(yè)和個人，共存、取資金135萬元。

11．使用假發(fā)票報賬現(xiàn)象比較突出。本次審計發(fā)現(xiàn)14個部門、單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規(guī)票據(jù)報賬偷逃稅款。如包頭市龍興運(yùn)輸公司通過偽造公章、使用數(shù)百張不合規(guī)票據(jù)虛列成本4600多萬元。

對上述審計查出的預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，審計廳依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實(shí)；14件移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理的事項(xiàng)也在調(diào)查處理中。

三、盟市財政決算和財政收入質(zhì)量審計和審計調(diào)查情況

2010年，審計廳對呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個盟市的財政決算進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力，預(yù)算約束力不強(qiáng)，財政收支隨意性較大。二是財政收支不實(shí)。審計共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預(yù)算收入、應(yīng)繳未繳財政收入、應(yīng)征未征稅費(fèi)、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費(fèi)現(xiàn)象，其中4個盟市給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費(fèi)達(dá)1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價”出讓給信譽(yù)不良企業(yè)，最終因項(xiàng)目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項(xiàng)資金和亂收費(fèi)現(xiàn)象比較突出。

為了全面掌握全區(qū)財政收入質(zhì)量情況，促進(jìn)優(yōu)化財源結(jié)構(gòu)，2010年下半年，審計廳組織全區(qū)審計機(jī)關(guān)，對2009年全區(qū)財政收入質(zhì)量進(jìn)行了專項(xiàng)審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾個方面：一是部分盟市和旗縣人為調(diào)節(jié)財政收入，尤其是預(yù)征或緩征稅款、空轉(zhuǎn)收入、基金收入變更為一般預(yù)算收入等現(xiàn)象比較突出。二是地方財政收入與經(jīng)濟(jì)增長不匹配。表現(xiàn)在財政總收入占GDP的比重明顯偏低，低于全國平均水平6.2個百分點(diǎn)；大部分盟市旗縣地方財政總收入的增長速度明顯低于GDP的增長速度。三是地方財政收入結(jié)構(gòu)不盡合理。全區(qū)稅收收入占地方財政收入的67.8%，低于全國平均水平19個百分點(diǎn)，而且在一、二、三產(chǎn)業(yè)間分布不均衡。四是財政收入來源單

一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺優(yōu)惠政策，加劇財政收入波動；地方財政收入對非稅收入依賴度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預(yù)算收入的32%。五是體制不順，上解上級支出過大，造成財政支出對上級轉(zhuǎn)移支付的依賴性較強(qiáng)。同時，上級財政財力性轉(zhuǎn)移支付比重偏低，對地方財政支出壓力緩解作用不明顯。

對上述審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)做出批示，各地和各有關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示精神正在組織整改落實(shí)。

四、全區(qū)政府性債務(wù)審計情況

2010年，審計廳組織全區(qū)審計機(jī)關(guān)對全區(qū)政府性債務(wù)進(jìn)行了審計調(diào)查。今年，根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，審計廳又組織全區(qū)審計機(jī)關(guān)配合審計署駐太原特派辦，按照“見賬、見人、見物、逐筆、逐項(xiàng)審核”的原則，對全區(qū)2010年以前8個的政府性債務(wù)進(jìn)行了審計。通過審計查實(shí)，截至2010年末，全區(qū)政府性債務(wù)余額2841.7億元（不含糧食企業(yè)政策性掛賬113.2億元和供銷企業(yè)政策性掛賬4.1億元及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級政府性債務(wù)），其中自治區(qū)本級561.2億元。全區(qū)政府性債務(wù)中，政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1978.3億元，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)760.6億元，其他相關(guān)債務(wù)102.8億元。全區(qū)總債務(wù)率為92.4%，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率為64.3%、償債率為12.9%，債務(wù)率、償債率均低于100%和20%的控制標(biāo)準(zhǔn)。審計查出的主要問題是：

（一）全區(qū)總體債務(wù)可控，但部分地區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率、償債率較高，存在償債風(fēng)險。盟市政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務(wù)率為148.7%；101個旗縣中，有18個旗縣區(qū)債務(wù)率超過100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。

（二）債務(wù)管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，沒有建立統(tǒng)一的債務(wù)收支計劃，債務(wù)統(tǒng)計不完整，管理制度和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不健全；除6個盟市本級和3個旗縣建立了外債償債準(zhǔn)備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內(nèi)債償債準(zhǔn)備金制度。

（三）違規(guī)取得、使用債務(wù)資金。債務(wù)舉借立項(xiàng)手續(xù)不健全，未嚴(yán)格履行審批程序，政府約束力不強(qiáng)。3個盟市本級和10個旗縣通過提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務(wù)資金39.7億元。7個盟市本級和24個旗縣違規(guī)使用債務(wù)資金32.9億元。

（四）債務(wù)資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象比較突出。審計共查出債務(wù)舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計支付利息3.4億元。

（五）融資平臺公司運(yùn)作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺公司135家，其中127家負(fù)有政府性債務(wù)830億元。負(fù)有政府性債務(wù)的127家公司中，有32家注冊資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤為零。

對債務(wù)形成的原因和償債風(fēng)險等，去年下半年和今年兩次審計和審計調(diào)查均進(jìn)行了詳細(xì)分析，并提出了審計建議。自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計調(diào)查報告轉(zhuǎn)發(fā)全區(qū)，并對各級政府提出了建立健全政府債務(wù)管理機(jī)制、嚴(yán)格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)等五項(xiàng)具體要求，各地各有關(guān)部門正在采取措施落實(shí)。

五、重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計情況

去年下半年以來，審計廳組織力量，對河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計。從審計的結(jié)果看，各項(xiàng)工程建設(shè)和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)和糾正的問題。

（一）包頭北至旗下營500千伏輸變電工程等12個建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是違規(guī)開工和招投標(biāo)管理不規(guī)范。有9個建設(shè)項(xiàng)目申請報告、建設(shè)用地等未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)；有4個項(xiàng)目的送電線路、通信工程等勘察設(shè)計未履行招投標(biāo)程序；有4個項(xiàng)目的防風(fēng)固沙、綠化等工程未履行招投標(biāo)程序；有11個項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購招標(biāo)不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設(shè)合同。如工程勘察設(shè)計按高于投標(biāo)報價的概算簽訂合同；項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后才補(bǔ)簽施工合同；材料、設(shè)備采購中違規(guī)調(diào)增合同價款等。三是違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程項(xiàng)目4個，涉及投資金額1404萬元；將勘察設(shè)計、施工、設(shè)備監(jiān)造、調(diào)試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個工程項(xiàng)目、5個工程監(jiān)理項(xiàng)目多計工程款1432萬元；工程建設(shè)成本不實(shí)1600萬元；資本金未到位1.8億元。

（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項(xiàng)目審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是項(xiàng)目可研報告未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)。二是有1034萬元工程投資應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。三是超付工程價款849萬元。四是內(nèi)蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項(xiàng)目發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的5家施工單位進(jìn)行承包。五是資金應(yīng)到未到位7775萬元。

（三）東部5個盟市污水和垃圾處理項(xiàng)目審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)和違規(guī)招投標(biāo)。如呼倫貝爾市有8個旗縣的工程勘察、設(shè)計和材料采購等未招投標(biāo)，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網(wǎng)工程的14個道路排水工程項(xiàng)目，由兩名個人以8家施工企業(yè)的名義招標(biāo)并中標(biāo)，涉及投資金額1.2億元。二是個別項(xiàng)目的中標(biāo)施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，以及違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標(biāo)文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價款結(jié)算不實(shí)或竣工決算虛報多結(jié)工程價款。5個盟市20個項(xiàng)目審計后，共核減工程結(jié)算價款7855萬元。四是建設(shè)資金不到位1.7億元，各級財政滯留建設(shè)資金7656萬元，擠占挪用建設(shè)資金2184萬元等。

（四）全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)最低生活保障資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是有7個盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數(shù)減少，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)降低。財政部門、經(jīng)辦部門未及時撥付、發(fā)放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規(guī)定做到應(yīng)保盡保。審計入戶調(diào)查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計入戶調(diào)查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個別旗縣通過虛報低保人數(shù)或虛報補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)套取中央和自治區(qū)補(bǔ)助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復(fù)申報低保人數(shù)等手段，套取低保資金28.8萬元存入個人儲蓄存折。四是在管理上，對低保對象未按程序公示和有效實(shí)行動態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎(chǔ)信息不完整，檔案管理不規(guī)范。

（五）全區(qū)新型農(nóng)村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是有8個盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農(nóng)合的同時又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險問題，致使部分地區(qū)多領(lǐng)取了上級財政補(bǔ)助。不合規(guī)報銷、虛假報銷造成多領(lǐng)取補(bǔ)償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補(bǔ)償方案的制定和調(diào)整缺乏科學(xué)性，不同地區(qū)的農(nóng)牧民住院補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當(dāng)年超支嚴(yán)重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風(fēng)險能力。三是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和藥品加價高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進(jìn)銷差價率分別為 50％、56％、46％，針劑的最高加價率達(dá)到159％，檢查收費(fèi)也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農(nóng)村醫(yī)療大病救助制度與新農(nóng)合制度在政策、服務(wù)管理和費(fèi)用結(jié)算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現(xiàn)出對重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實(shí)到位。五是補(bǔ)償資金發(fā)放不及時以及出借、挪用新農(nóng)合基金現(xiàn)象比較普遍。同時，大部分盟市未按規(guī)定提取風(fēng)險基金，新農(nóng)合基金抗風(fēng)險能力較弱。

（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分盟市專項(xiàng)資金到位率低，工程進(jìn)度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項(xiàng)目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定對校舍進(jìn)行實(shí)地排查鑒定，勘察、設(shè)計、監(jiān)理未實(shí)行招投標(biāo)，項(xiàng)目手續(xù)不完備，資金使用和結(jié)算過程中違反財務(wù)制度，挪用校安工程專項(xiàng)資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費(fèi)未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項(xiàng)目列入校安工程或是將應(yīng)加固工程變更為重建項(xiàng)目，增加了校安工程實(shí)施的難度，影響了進(jìn)度。

（七）13個國外貸援款項(xiàng)目審計和日元貸款林業(yè)項(xiàng)目效益審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項(xiàng)目資金和項(xiàng)目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項(xiàng)目資金637萬元。審計后移送有關(guān)部門處理違規(guī)招投標(biāo)等事項(xiàng)2件，涉及投資金額6909萬元。二是現(xiàn)有林地維護(hù)資金投入不足，補(bǔ)植、補(bǔ)造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。三是樹種結(jié)構(gòu)不合理，林地產(chǎn)出率不高。項(xiàng)目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產(chǎn)林多、豐產(chǎn)林少等問題，森林的生態(tài)功效和經(jīng)濟(jì)效益均未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。四是林業(yè)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數(shù)量少，林產(chǎn)品采收設(shè)備落后，采收效率低，初級原材料收購價低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業(yè)，預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)。

（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目安排不及時，進(jìn)展緩慢。如2008年第一批減排專項(xiàng)資金下達(dá)自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測中心站142萬元，用途為沙塵暴監(jiān)測能力建設(shè)，截至2010年5月，該項(xiàng)目尚處在網(wǎng)上招標(biāo)公告階段。二是有4個盟市將中央安排的監(jiān)測站應(yīng)急監(jiān)測車等設(shè)備購置專項(xiàng)資金購買了本田、豐田等非監(jiān)測用車。三是自治區(qū)和12個盟市部分國控重點(diǎn)污染源自動監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目使用中存在缺陷，需進(jìn)一步完善。

（九）錫林郭勒盟礦產(chǎn)資源專項(xiàng)資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收率偏低，如全盟申請登記及延續(xù)的探礦權(quán)共829個，應(yīng)繳探礦權(quán)價款94.3億元，實(shí)繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業(yè)應(yīng)存儲礦山地質(zhì)環(huán)境治理保證金2.1億元，實(shí)際存儲保證金0.8億元，存儲率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經(jīng)國家核準(zhǔn)或未取得土地使用權(quán)證、煤炭生產(chǎn)許可證等情況下，仍長期無證開采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達(dá)2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預(yù)算管理的兩權(quán)價款及使用費(fèi)收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財政預(yù)算，占收入的88.7%。

自治區(qū)黨委、政府對上述重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計和審計調(diào)查結(jié)果非常重視，有5位領(lǐng)導(dǎo)分別在不同的報告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個項(xiàng)目的審計報告批轉(zhuǎn)全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關(guān)部門對審計查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改，其中紀(jì)檢監(jiān)察部門對6名違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了誡勉談話，有3名旗縣副局長級領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。

六、城市商業(yè)銀行和非國有企業(yè)使用國家資金審計調(diào)查情況

為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運(yùn)行情況，為政府宏觀決策提供依據(jù)，2010年下半年，審計廳對內(nèi)蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進(jìn)行了審計調(diào)查。從調(diào)查的結(jié)果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項(xiàng)經(jīng)營已步入正軌，并具備了一定的市場經(jīng)營和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是法人治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層之間相互制約、相互促進(jìn)的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。二是經(jīng)營品種單一，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風(fēng)險較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標(biāo)準(zhǔn)多數(shù)未經(jīng)股東大會討論通過，并且超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)近幾年來國家對非國有企業(yè)投入逐步加大的實(shí)際，去年下半年，審計廳組織力量，對非國有企業(yè)使用國家資金情況進(jìn)行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國家投入的專項(xiàng)資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術(shù)進(jìn)步貼息資金2.4億元均無立項(xiàng)審批記錄，個別項(xiàng)目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項(xiàng)目或企業(yè)，滯留在財政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項(xiàng)目資金用于主管部門公用經(jīng)費(fèi)。

上述兩項(xiàng)審計調(diào)查報告自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門和相關(guān)盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行了整改。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2010年，全區(qū)三級審計機(jī)關(guān)共審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任人1533人，其中：審計黨政領(lǐng)導(dǎo)干部1492人，審計國有和國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員29人。審計查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任和主管責(zé)任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。

2010年，審計廳直接對14名盟市、廳局級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是隱瞞截留、應(yīng)繳未繳財政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項(xiàng)資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費(fèi)、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預(yù)征、應(yīng)征未征稅費(fèi)等9.1億元；五是國有資產(chǎn)流失等6.2億元。審計后移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理事項(xiàng)11件。

對上述審計查出的問題，各相關(guān)單位均已進(jìn)行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫增加財政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進(jìn)財政專項(xiàng)資金撥付到位4.2億元。

八、加強(qiáng)和改進(jìn)財政管理的意見和建議

（一）進(jìn)一步健全預(yù)算體系。在明確公共財政預(yù)算、基金預(yù)算功能定位的同時，進(jìn)一步提高基金預(yù)算的完整性，建立社會保障資金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。完善非稅收入預(yù)算，實(shí)行部門綜合預(yù)算管理制度，將各部門全部收支納入預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算控制和規(guī)范財政財務(wù)收支行為的作用。

（二）進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性。細(xì)化部門預(yù)算尤其是專項(xiàng)資金預(yù)算，避免專項(xiàng)資金立項(xiàng)分配的隨意性和“代編”、“捆編”預(yù)算的做法。加快專項(xiàng)資金分配、撥付進(jìn)度，完善財政資金績效管理和考核辦法，加快推行預(yù)決算公開制度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算約束，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）加強(qiáng)財政管理，提高財政收入質(zhì)量。加強(qiáng)稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉(zhuǎn)收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財政收入的真實(shí)性與財政體制調(diào)整和落實(shí)轉(zhuǎn)移支付制度等結(jié)合起來，從制度上規(guī)范和確保財政收入的真實(shí)完整。制定科學(xué)規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實(shí)成為政府的可用財力。加強(qiáng)發(fā)票管理，開展發(fā)票專項(xiàng)治理工作，打擊亂開、濫用發(fā)票行為，堵塞財源漏洞。

（四）加強(qiáng)債務(wù)管理。按照“適度舉債、講求效益、加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險”的原則，控制政府性債務(wù)規(guī)模，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務(wù)管理機(jī)制，扭轉(zhuǎn)多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。建立健全償債準(zhǔn)備金制度和債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，逐步把政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預(yù)算執(zhí)行審計是審計法賦予審計機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。今后，自治區(qū)審計廳將認(rèn)真總結(jié)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，在自治區(qū)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，以促進(jìn)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，緊密圍繞自治區(qū)黨委政府工作中心，認(rèn)真履行職責(zé)，自覺接受自治區(qū)人大常委會的監(jiān)督，為自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。