第一篇：合肥市2010年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

合肥市2010年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》的規(guī)定，市審計(jì)局對2010年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財(cái)政資金效益為著力點(diǎn)開展審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)開展了政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等5個(gè)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

2010年，我市認(rèn)真落實(shí)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，積極采取有效措施，努力提升經(jīng)濟(jì)增長的規(guī)模和質(zhì)量，切實(shí)保障和改善民生，財(cái)政收支等多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，全市經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，2010年度市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。

——財(cái)政收入快速增長，財(cái)政綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)。2010年，我市積極推進(jìn)依法治稅，創(chuàng)新稅源管理，強(qiáng)化非稅收入征管，不斷提高收入征管質(zhì)量和效率，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)快速增長。市級財(cái)政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財(cái)政收入的91.15%，增值稅、營業(yè)稅等主體稅種大幅增長。市級地方財(cái)政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財(cái)政收入比重比上年提高2.18個(gè)百分點(diǎn)。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點(diǎn)和法定支出大幅增長。市財(cái)政投入配套資金3.34億元，全力保障33項(xiàng)民生工程實(shí)施，實(shí)現(xiàn)百分之百到位目標(biāo)。科技、住房保障、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等法定和重點(diǎn)支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。進(jìn)一步完善了我市財(cái)政支持工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財(cái)政統(tǒng)籌安排工業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金19.5億元，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮財(cái)政資金促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引領(lǐng)作用，保障經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

——加強(qiáng)財(cái)政管理，提升預(yù)算執(zhí)行效率。加大綜合預(yù)算改革，擴(kuò)大納入國庫管理的收入范圍，建立預(yù)算支出績效考評機(jī)制。制定了《合肥市市級財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加快我市財(cái)政支出進(jìn)度的通知》等制度，強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。

一、市財(cái)政局、地稅局組織市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2010年，市財(cái)稅部門加強(qiáng)財(cái)稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項(xiàng)社會事業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財(cái)政局組織市本級預(yù)算執(zhí)行方面。

1．政府性基金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預(yù)算93.76億元，實(shí)際完成257.36億元，為預(yù)算的2.74倍，主要是當(dāng)年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預(yù)算編制不完整。2010年市本級實(shí)際編制政府采購預(yù)算5.33億元，未能將財(cái)政直接管理的基本建設(shè)項(xiàng)目5.47億元編入當(dāng)年政府采購預(yù)算。

3．部分預(yù)算收入未及時(shí)繳庫。2010年末，市本級行政性收費(fèi)、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等43.81億元，未繳入國庫納入當(dāng)年預(yù)算管理。

4．部分財(cái)政專項(xiàng)資金使用率不高，未能及時(shí)發(fā)揮效益。2010年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展 和風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)資金等5項(xiàng)資金5.35億元未使用，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等5項(xiàng)資金使用率低于10%。審計(jì)指出上述問題后，市財(cái)政局高度重視，積極采取措施，對未及時(shí)繳庫的預(yù)算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預(yù)算管理辦法，增強(qiáng)政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，加大政府采購預(yù)算編制范圍，加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1．延緩征收稅款。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)2010年應(yīng)繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業(yè)逾期繳納稅款未按規(guī)定加收滯納金。審計(jì)抽查的10戶企業(yè)中有6戶企業(yè)逾期繳納稅款1.22億元，未按規(guī)定加收滯納金。

3．稅收征收管理監(jiān)督不到位。如個(gè)別中小貸款擔(dān)保企業(yè)有營業(yè)收入，但全年稅收零申報(bào)。

此外，還存在部分開票稅金未及時(shí)追繳入庫、征收的在職職工教育附加費(fèi)未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”等問題。

審計(jì)指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學(xué)習(xí)會上，對存在的問題進(jìn)行了通報(bào)，逐一進(jìn)行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進(jìn)行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理，依法征稅，應(yīng)收盡收，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)延伸審計(jì)了各區(qū)城市維護(hù)資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設(shè)項(xiàng)目管理情況。

審計(jì)結(jié)果表明：2010年，三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大三次會議批準(zhǔn)的預(yù)算和對預(yù)算執(zhí)行提出的各項(xiàng)要求，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

延伸審計(jì)的專項(xiàng)資金和建設(shè)項(xiàng)目管理情況：各區(qū)城市維護(hù)資金得到保障，資金使用規(guī)范，引入市場競爭機(jī)制，對部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開招投標(biāo)，較好地完成了區(qū)內(nèi)公共設(shè)施的管養(yǎng)和維護(hù)；執(zhí)行《政府采購法》規(guī)定，規(guī)范采購程序，對達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，基本做到按級次采購，三大開發(fā)區(qū)共節(jié)約采購資金16.2億元，節(jié)約率34.21%；積極貫徹落實(shí)家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)產(chǎn)品1.63萬臺（輛），兌付補(bǔ)貼款605.81萬元；項(xiàng)目建設(shè)資金按計(jì)劃到位，履行了主要的基本建設(shè)程序，項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容基本完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1.部分預(yù)算收入未繳入國庫納入預(yù)算管理。2010年三大開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、行政性收費(fèi)等27074.47萬元未繳入國庫納入預(yù)算管理，其中：經(jīng)開區(qū)17552.38萬元、高新區(qū)9321.1萬元、新站區(qū)200.99萬元。

2.部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低。高新區(qū)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化基金和軟件動漫服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)扶持資金、新站區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金的預(yù)算執(zhí)行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項(xiàng)資金管理使用和建設(shè)項(xiàng)目管理方面。

1．城市維護(hù)資金：一是預(yù)算執(zhí)行率低，2010年經(jīng)開區(qū)、新站區(qū)城市維護(hù)資金預(yù)算執(zhí)行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)未納入政府采購范圍，2010年經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)有75%以上城市維護(hù)業(yè)務(wù)未按政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)納入市級或區(qū)級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預(yù)算或編制不完整，2010年高新區(qū)未編制政府采購預(yù)算，經(jīng)開區(qū)未將工程類和服務(wù)類項(xiàng)目編入政府采購預(yù)算；二是政府采購管理不規(guī)范，2010年高新區(qū)招標(biāo)項(xiàng)目中有8個(gè)未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定的公示時(shí)間，抽查的新站區(qū)15個(gè)政府采購項(xiàng)目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金：抽查發(fā)現(xiàn)三大開發(fā)區(qū)少數(shù)銷售網(wǎng)點(diǎn)或個(gè)人存在利用虛假資料購買下鄉(xiāng)產(chǎn)品套取財(cái)政補(bǔ)貼資金現(xiàn)象，共涉及65個(gè)補(bǔ)貼戶、家電68臺、財(cái)政補(bǔ)貼金額1.79萬元，分別占總補(bǔ)貼戶數(shù)的0.5%和總補(bǔ)貼資金的0.29%。

4．建設(shè)項(xiàng)目管理情況：審計(jì)抽查了三大開發(fā)區(qū)至2010年底已竣工未決算的18個(gè)建設(shè)項(xiàng)目（每區(qū)6個(gè)），不同程度存在執(zhí)行建設(shè)管理程序不到位的問題，其中：11個(gè)項(xiàng)目無可研報(bào)告或初步設(shè)計(jì)，占抽查的61%（新站區(qū)4個(gè)、高新區(qū)3個(gè)、經(jīng)開區(qū)4個(gè)）；7個(gè)項(xiàng)目存在先施工后報(bào)批或后辦證現(xiàn)象，占抽查的39%（高新區(qū)4個(gè)、經(jīng)開區(qū)3個(gè)）；經(jīng)開區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目監(jiān)理制度；高新區(qū)有2個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)未按規(guī)定公開招標(biāo)；新站區(qū)有1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理項(xiàng)目變更手續(xù)等。

審計(jì)指出上述問題后，三大開發(fā)區(qū)高度重視，部署和要求區(qū)相關(guān)部門和單位積極采取措施，認(rèn)真落實(shí)整改。新站區(qū)已將行政性收費(fèi)200.99萬元繳入國庫，并追回財(cái)政補(bǔ)貼資金1.1萬元，同時(shí)在今年進(jìn)一步規(guī)范采購程序，及時(shí)歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經(jīng)開區(qū)已將社會撫養(yǎng)費(fèi)等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個(gè)社區(qū)的維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開招標(biāo)，對三個(gè)家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了檢查，完善相關(guān)委托或授權(quán)代領(lǐng)補(bǔ)貼手續(xù)，出臺了《合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政性投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理辦法》加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理；高新區(qū)已將基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行清理整頓，追回財(cái)政補(bǔ)貼資金558.74元，同時(shí)在今后工作中做好項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)立項(xiàng)工作，保證項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年審計(jì)了市司法局、市交通局、市城管局、市房產(chǎn)局、市規(guī)劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機(jī)關(guān)工委、市行政服務(wù)中心、市地方志辦公室等10部門的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)14個(gè)二級單位以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)結(jié)果表明：2010年，10部門能夠按照預(yù)算認(rèn)真組織實(shí)施，總體預(yù)算執(zhí)行率為100.3%。市財(cái)政積極引入項(xiàng)目支出績效考評機(jī)制，對項(xiàng)目支出目標(biāo)進(jìn)行量化考核。經(jīng)審計(jì)，10部門中納入項(xiàng)目績效考評的8個(gè)部門12個(gè)項(xiàng)目全部按計(jì)劃實(shí)施，但也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)針對性不強(qiáng)、量化指標(biāo)與資金使用關(guān)聯(lián)度不大等情況，需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善目標(biāo)設(shè)計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整，部分資金脫離預(yù)算監(jiān)管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業(yè)垃圾處理補(bǔ)償資金50萬元，用于單位其他項(xiàng)目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預(yù)算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時(shí)上繳財(cái)政。

截至2010年底，市房產(chǎn)局所屬5個(gè)二級預(yù)算單位收取的房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉(xiāng)固體廢棄物處理服務(wù)中心收取的建筑垃圾處理費(fèi)中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費(fèi)中有195.03萬元，均未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。

（三）資金使用不規(guī)范。

10部門中有6部門的部分項(xiàng)目資金未能做到專款專用。如市交通局將預(yù)算安排的“渡口建設(shè)維護(hù)和改造經(jīng)費(fèi)”、“鄉(xiāng)管員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”13.36萬元用于其他項(xiàng)目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經(jīng)費(fèi)”、“第二輪續(xù)志經(jīng)費(fèi)”中列支職工體檢費(fèi)等支出2.15萬元；市直機(jī)關(guān)工委在“建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動經(jīng)費(fèi)”中列支汽車維修、退休人員醫(yī)藥費(fèi)等支出1.5萬元。

（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格。1．定點(diǎn)采購、“三單合一”制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2010年，市司法局所屬義城監(jiān)獄和勞教所、市規(guī)劃局所屬市規(guī)劃信息中心、市房產(chǎn)局所屬市白蟻防治所、市直機(jī)關(guān)工委等單位的部分車輛，未按規(guī)定在定點(diǎn)企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務(wù)；市法院所轄高新法院、市房產(chǎn)局所屬市房地 3 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處報(bào)銷公務(wù)招待費(fèi)僅附發(fā)票，未嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)報(bào)銷“三單合一”制度。

2．固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產(chǎn)權(quán)已變更為市規(guī)劃局、市城管局機(jī)關(guān)購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產(chǎn)賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價(jià)值1753.24萬元，已于2008年因市政建設(shè)被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷。

3．財(cái)務(wù)管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會收到財(cái)政撥入的“困難職工幫扶經(jīng)費(fèi)”等專項(xiàng)資金415.62萬元，市交通局所屬市運(yùn)輸管理處收到省級撥入補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)124萬元，市直機(jī)關(guān)工委收到市總工會返還的工會經(jīng)費(fèi)5.2萬元，當(dāng)年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務(wù)中心因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范導(dǎo)致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬面余額與實(shí)際相差27.41萬元。市規(guī)劃局列支規(guī)劃編制費(fèi)349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費(fèi)用1.28萬元，報(bào)銷手續(xù)不完善。

審計(jì)指出上述問題后，10部門高度重視，逐項(xiàng)梳理和認(rèn)真分析研究，進(jìn)一步規(guī)范資金管理和財(cái)務(wù)核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產(chǎn)處置已報(bào)市財(cái)政局審批，所屬市運(yùn)管處對在往來科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費(fèi)自行上繳財(cái)政，并將垃圾處理補(bǔ)償費(fèi)收支納入今年部門預(yù)算，未入賬的食堂廚具已補(bǔ)登入賬；市房產(chǎn)局已將4118.8萬元房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)上繳財(cái)政，并成立財(cái)務(wù)核算中心，對局系統(tǒng)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點(diǎn)加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費(fèi)上繳財(cái)政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預(yù)算編制范圍和嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，嚴(yán)格按收支科目核算財(cái)政財(cái)務(wù)收支；市直機(jī)關(guān)工委已將占用的1.5萬元專項(xiàng)資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，并已在工作中執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修制度；市行政服務(wù)中心已對“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)余額進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市地方志辦公室已完善了相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

四、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

圍繞民生、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、專項(xiàng)資金績效，對財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金績效、政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、農(nóng)村沼氣建設(shè)資金績效、老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目、中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

（一）財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金績效審計(jì)調(diào)查。

2009-2010年，省市財(cái)政累計(jì)安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金35.15億元，其中:市財(cái)政安排31.49億元，省財(cái)政安排自主創(chuàng)新專項(xiàng)資金3.66億元。

調(diào)查結(jié)果表明：一是資金總體預(yù)算執(zhí)行率較高，2009-2010年共兌現(xiàn)資金32.74億元，預(yù)算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財(cái)政資金使用效果較好，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，所兌現(xiàn)的6776個(gè)項(xiàng)目（單位）總體進(jìn)展情況、發(fā)展態(tài)勢良好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：有些政策條款設(shè)定不夠合理、操作性不強(qiáng)；兌現(xiàn)結(jié)果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關(guān)條款進(jìn)行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進(jìn)一步推進(jìn)自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進(jìn)工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金的有效使用。

（二）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗(yàn)收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個(gè)大建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)。26個(gè)項(xiàng)目實(shí)際完成投資41.14億元（原概算內(nèi)實(shí)際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時(shí)配套建設(shè)了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設(shè)施。審計(jì)結(jié)果表明：一是項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容全部完成，26個(gè)項(xiàng)目全部通過質(zhì)量驗(yàn)收。二是原批復(fù)概算范圍內(nèi)建設(shè)成本控制有效。通過優(yōu)化設(shè)計(jì)、實(shí)行有效最低價(jià)招投標(biāo)、同步跟進(jìn)審計(jì)等一系列措施，26個(gè)項(xiàng)目原批復(fù)概算范圍內(nèi)實(shí)際完成投資30.61億元，比原批復(fù)概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴(yán)格工程價(jià)款審計(jì)。26個(gè)項(xiàng)目審計(jì)中，共審計(jì)完成單項(xiàng)工程852個(gè)，核減工程價(jià)款6.6億元，提出的審計(jì)意見已全部整改落實(shí)。四是項(xiàng)目建設(shè)資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價(jià)款40.4億元，占應(yīng)付資金的98.2%，實(shí)現(xiàn)了“大建設(shè)不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設(shè)管理程序和制度，以及我市關(guān)于大建設(shè)的管理要求，規(guī)范核算項(xiàng)目資金和建設(shè)成本，建設(shè)資金按照合同直接支付到施工、設(shè)計(jì)等單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是26個(gè)項(xiàng)目原批復(fù)概算內(nèi)容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設(shè)期貸款利息等費(fèi)用，在批復(fù)概算外實(shí)際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時(shí)進(jìn)行竣工決算。

截至今年6月，市審計(jì)局已完成26個(gè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，對上述問題已向市政府作了專題匯報(bào)，目前概算調(diào)整批復(fù)手續(xù)正在完善中。

（三）農(nóng)村沼氣工程建設(shè)資金績效情況審計(jì)調(diào)查。

農(nóng)村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達(dá)我市2008-2010年規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目8175個(gè)，其中農(nóng)村戶用沼氣項(xiàng)目8035個(gè)、聯(lián)戶型沼氣項(xiàng)目7個(gè)、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目122個(gè)、大中型沼氣項(xiàng)目計(jì)劃9個(gè)。計(jì)劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財(cái)政投入資金3528.71萬元，企業(yè)、農(nóng)戶自籌資金2492.04萬元。調(diào)查結(jié)果表明：我市農(nóng)村沼氣工程能按照省下達(dá)的建設(shè)計(jì)劃和民生工程實(shí)施細(xì)則要求，及時(shí)按計(jì)劃推進(jìn)實(shí)施。財(cái)政資金基本到位并按進(jìn)度撥付，各級財(cái)政實(shí)際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進(jìn)度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項(xiàng)目資金核算未嚴(yán)格執(zhí)行縣級報(bào)賬制和設(shè)置專帳的規(guī)定。二是項(xiàng)目自籌資金管理不到位。農(nóng)村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個(gè)別大中型沼氣項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)核算不能真實(shí)反映自籌資金到位情況。三是部分農(nóng)村沼氣工程未達(dá)到預(yù)期效益。從抽查的74個(gè)農(nóng)村戶用沼氣項(xiàng)目看，農(nóng)戶均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個(gè)聯(lián)戶型沼氣項(xiàng)目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實(shí)現(xiàn)聯(lián)戶供氣；服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)缺乏規(guī)范管理，個(gè)別服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)至今未向農(nóng)戶提供過服務(wù)。審計(jì)指出上述問題后，三縣政府及相關(guān)部門單位高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長豐縣已實(shí)行縣級報(bào)賬制，肥東縣正逐步推行報(bào)賬制管理；嚴(yán)格執(zhí)行《合肥市農(nóng)村沼氣項(xiàng)目建設(shè)資金管理辦法》，建立農(nóng)村戶用沼氣工程農(nóng)戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項(xiàng)目做到獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算；積極開展秸稈沼氣試點(diǎn)，提高農(nóng)村沼氣工程項(xiàng)目的效益。

（四）中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施情況跟蹤審計(jì)。

根據(jù)安徽省中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施方案，我市從2009年8月啟動中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎(chǔ)上，及時(shí)編制全市校安工程三年建設(shè)規(guī)劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計(jì)結(jié)果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進(jìn)展較為順利。一是工程建設(shè)推進(jìn)較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計(jì)劃籌集資金9.87億元，各級財(cái)政實(shí)際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區(qū)4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴(yán)格工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。截至2010年末，接審價(jià)款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價(jià)款結(jié)算報(bào)審不及時(shí)，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報(bào)送工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)部門和單位正抓緊完善竣工價(jià)款結(jié)算資料，及時(shí)報(bào)審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報(bào)送工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。

（五）老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查。

老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目是政府為民辦實(shí)事工程，也是我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經(jīng)費(fèi)1900萬元，對亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個(gè)小區(qū)進(jìn)行整治。延伸調(diào)查顯示“十一五”期間全市共投入整治經(jīng)費(fèi)3570萬元，對23個(gè)老舊住宅小區(qū)進(jìn)行了整治。

調(diào)查結(jié)果表明：市、區(qū)兩級政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內(nèi)道路、下水管道、綠化等公共設(shè)施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度。“老舊住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項(xiàng)目申請、計(jì)劃安排時(shí)依據(jù)不足，整治過程和竣工驗(yàn)收時(shí)監(jiān)督管理不到位。二是項(xiàng)目整治目標(biāo)當(dāng)期不能完成，資金也未能及時(shí)到位。老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目普遍實(shí)施較遲，當(dāng)年基本不能完成；2006-2008年度包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目應(yīng)配套資金302萬元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內(nèi)容未能完成。2010年市、區(qū)整治資金實(shí)際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區(qū)級配套資金到位率88.42%。審計(jì)指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區(qū)摸底調(diào)查，建立老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目庫，并擬定相關(guān)管理制度和工作規(guī)范，報(bào)市政府審批。

五、廬陽區(qū)政府財(cái)政決算審計(jì)情況

根據(jù)《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區(qū)2009年度財(cái)政決算審計(jì)情況一并報(bào)告。審計(jì)結(jié)果表明：廬陽區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)宏觀政策和財(cái)稅政策，堅(jiān)持依法理財(cái)，增收節(jié)支，財(cái)政收入繼續(xù)保持增長，經(jīng)濟(jì)總量有了較大增加，財(cái)政綜合實(shí)力明顯增強(qiáng)，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)支出均大幅增長，公共保障能力、財(cái)政管理水平和運(yùn)行效率不斷提高。廬陽區(qū)2009年度財(cái)政決算基本真實(shí)、合法，完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)留經(jīng)費(fèi)較大。

2009年年初預(yù)算中未細(xì)化到部門或項(xiàng)目的預(yù)留資金，占區(qū)人代會批準(zhǔn)支出預(yù)算的18.6％。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。

2009年1-11月份財(cái)政支出占全年支出的59.21%，12月份財(cái)政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預(yù)算資金列支轉(zhuǎn)入暫存或?qū)簦绊懼С鰣?zhí)行效果。

將當(dāng)年預(yù)算安排但未實(shí)施的項(xiàng)目資金及超收財(cái)力2.09億元，列支轉(zhuǎn)暫存或撥入財(cái)政專戶，占預(yù)算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規(guī)范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務(wù)中心大樓建設(shè)及內(nèi)外裝飾工程資金500萬元。

審計(jì)指出上述問題后，廬陽區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時(shí)進(jìn)行了整改。對土地出讓金使用不規(guī)范問題，已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)整改到位，并在今后的工作中加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。

按照市委、市政府《關(guān)于實(shí)施審計(jì)監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關(guān)單位正在抓緊整改之中，市審計(jì)局將進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

六、加強(qiáng)市級財(cái)政管理的意見

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算編制管理。

研究改進(jìn)預(yù)算編制辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，將全部政府性資金收支納入預(yù)算編制范圍，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，進(jìn)一步增強(qiáng)部門預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，從嚴(yán)控制預(yù)算的調(diào)整行為，提高年初預(yù)算到位率。積極穩(wěn)妥推進(jìn)政府預(yù)決算信息公開，逐步公開經(jīng)本級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府總預(yù)算和總決算，促進(jìn)政府預(yù)算的公開和透明。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

堅(jiān)持依法治稅，完善稅源控管體系，強(qiáng)化非稅收入征管，確保各項(xiàng)預(yù)算收入及時(shí)足額繳庫，做到應(yīng)收盡收。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項(xiàng)職能，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務(wù)卡管理等制度，加強(qiáng)國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運(yùn)行的全過程監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。

進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財(cái)政結(jié)余資金與預(yù)算安排的銜接制度，加強(qiáng)對財(cái)政結(jié)余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財(cái)政結(jié)余資金。健全預(yù)算支出績效考評機(jī)制，完善指標(biāo)體系建設(shè)，逐步擴(kuò)大預(yù)算支出績效評價(jià)范圍，促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范和高效運(yùn)行。

（四）進(jìn)一步加大綜合監(jiān)督力度。

監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門要加強(qiáng)協(xié)作，互通信息，對財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項(xiàng)檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。大力推行審計(jì)結(jié)果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。

第二篇：深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務(wù)委員會第十次會議上

市審計(jì)局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報(bào)告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運(yùn)會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會民生福利,有力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計(jì)整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報(bào)告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計(jì)情況

市審計(jì)局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計(jì)，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預(yù)算管理審計(jì)情況

市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算7 000萬元，實(shí)際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時(shí)上繳國庫納入預(yù)算管理，與財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財(cái)預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計(jì)局2011年對六個(gè)行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時(shí)對六區(qū)2010的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財(cái)政2006年至2010年每年合并對沖上級補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財(cái)政局預(yù)算總賬及財(cái)政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財(cái)政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計(jì)結(jié)束時(shí)市區(qū)財(cái)政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計(jì)情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財(cái)政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財(cái)力保障。本次重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計(jì)6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市審計(jì)局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財(cái)政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財(cái)政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運(yùn)輸博覽會費(fèi)用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。

（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時(shí)。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計(jì)抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個(gè)單位的固定資產(chǎn)未及時(shí)完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計(jì)局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購實(shí)施方案》實(shí)行陽光采購，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)猓溆噌t(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價(jià)采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

市審計(jì)局組織對市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并對市社保基金2010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)。近幾年來，市財(cái)政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對專項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財(cái)政專項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金和社會事業(yè)與民生保障類專項(xiàng)資金兩大類別24專項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分為兩小類 13專項(xiàng)；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項(xiàng)資金時(shí)，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財(cái)政部門提出申請，并提交專項(xiàng)資金設(shè)立申報(bào)表和可行性研究報(bào)告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個(gè)專項(xiàng)資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報(bào)告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計(jì)劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財(cái)政資金發(fā)揮效益。

（三）專項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項(xiàng)資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報(bào)刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社保基金2010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計(jì)結(jié)余1 198.95億元。審計(jì)結(jié)果顯示，市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財(cái)政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財(cái)政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2010年4月至2011年6月，市審計(jì)局共對軌道交通（二期）、大運(yùn)會場館等716個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計(jì)核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運(yùn)會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，提出審計(jì)建議132條。審計(jì)結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時(shí)，市本級政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)基本控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運(yùn)會資金物資及工程項(xiàng)目。市審計(jì)局從2008年起跟蹤審計(jì)大運(yùn)會場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對大運(yùn)會部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，制訂了《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動會資金和物資的審計(jì)工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動審計(jì)機(jī)制。通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會的圓滿結(jié)束，市審計(jì)局將對大運(yùn)會工程、資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)，并向社會公告審計(jì)結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號線等37個(gè)政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計(jì)約164萬平方米，計(jì)劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計(jì)局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，審計(jì)期間共審計(jì)投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計(jì)意見或建議13條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，影響審計(jì)工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計(jì)劃，2011各建設(shè)單位計(jì)劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計(jì)398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計(jì)僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時(shí)間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個(gè)別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計(jì)要求施工。市審計(jì)局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計(jì)建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個(gè)人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時(shí)工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時(shí)用電工程有389萬元臨時(shí)用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個(gè)別項(xiàng)目存在違法行為。審計(jì)期間內(nèi)共對351個(gè)政府投資項(xiàng)目開展工程結(jié)算審計(jì)，仍有個(gè)別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價(jià)等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項(xiàng)違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實(shí)際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計(jì)劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計(jì)結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計(jì)結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時(shí)繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計(jì)劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項(xiàng)支出2.85億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計(jì)劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計(jì)提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開發(fā)專項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價(jià)未及時(shí)調(diào)整。基準(zhǔn)地價(jià)是確定土地價(jià)格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價(jià)與實(shí)際市場地價(jià)差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范。《深圳市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價(jià)法對被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評估過程未考慮估價(jià)對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價(jià)值。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價(jià)值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計(jì)局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計(jì)，向市政府報(bào)告審計(jì)意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計(jì)結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報(bào)告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時(shí)對合同價(jià)格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報(bào)告有關(guān)情況。

第二部分 審計(jì)意見

一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財(cái)政專項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財(cái)政專項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現(xiàn)行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計(jì)、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時(shí)督促整改。

《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀

8月25日，市審計(jì)局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，這是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計(jì)局審計(jì)工作較為全面的反映。今年的審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計(jì)情況》、《審計(jì)意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)方式方法方面的創(chuàng)新成果。報(bào)告中的《審計(jì)情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)情況進(jìn)行了報(bào)告，《審計(jì)意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計(jì)工作，宏觀性和時(shí)效性進(jìn)一步增強(qiáng)

市審計(jì)局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個(gè)主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計(jì)工作報(bào)告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報(bào)告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計(jì)結(jié)果來看，市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。二是報(bào)告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報(bào)告注重提高時(shí)效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計(jì)局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動審計(jì)機(jī)制，跟蹤審計(jì)大運(yùn)會場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對大運(yùn)會部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時(shí)期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計(jì)工作報(bào)告改變了以往簡單擺列清單或個(gè)別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財(cái)政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財(cái)政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財(cái)政預(yù)算等情況。二是全面反映財(cái)政專項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計(jì)局組織對市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果顯示，2010市級財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)揭示了專項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計(jì)的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計(jì)局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計(jì)。今年的審計(jì)結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市審計(jì)局提出了資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會建設(shè)和社會管理

民生福利始終是審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計(jì)工作報(bào)告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社保基金運(yùn)作。報(bào)告在反映社保基金情況時(shí)，肯定了市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問題。市審計(jì)局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計(jì)局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，市審計(jì)局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，及時(shí)開展審計(jì)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，個(gè)別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計(jì)揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計(jì)工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。

四、更加注重體制機(jī)制和制度問題，大力推進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計(jì)工作報(bào)告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項(xiàng)資金審計(jì)方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報(bào)告在分析問題產(chǎn)生的原因時(shí)深入機(jī)理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報(bào)告在審計(jì)意見中提出強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問題，促進(jìn)深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計(jì)工作的層次和水平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，市審計(jì)局及時(shí)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，審計(jì)期間的整改情況均在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計(jì)情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。對于工作報(bào)告反映的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報(bào)告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計(jì)工作報(bào)告反映了審計(jì)工作的新進(jìn)展，審計(jì)工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展大局，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第三篇：關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

──2012年7月24日在廣東省第十一屆人民代表大會

常務(wù)委員會第三十五次會議上 廣東省審計(jì)廳廳長 藍(lán)佛安

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報(bào)告2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，省審計(jì)廳對2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“主題主線”和加快轉(zhuǎn)型升級、建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，牢牢把握穩(wěn)增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、保穩(wěn)定等重點(diǎn)，著力保障中央和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，維護(hù)民生和經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)深化預(yù)算管理和財(cái)政改革，積極發(fā)揮審計(jì)在保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行、推動完善國家治理等方面的作用。

2011年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府著力實(shí)施珠三角《規(guī)劃綱要》和“十二五”規(guī)劃，克服各種困難和挑戰(zhàn)，大力促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，鞏固和擴(kuò)大應(yīng)對國際金融危機(jī)沖擊成果，保持了經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，省級財(cái)政收入1220.86億元，完成預(yù)算的132.41%，加上上級補(bǔ)助、下級上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，省級財(cái)政總收入3479.83億元；省級財(cái)政支出802.58億元，完成預(yù)算的154.73%，加上補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等，省級財(cái)政總支出2630.87億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出844.68億元，凈結(jié)余4.08億元，國債資金轉(zhuǎn)貸結(jié)余0.19億元。

──強(qiáng)化了增收節(jié)支和財(cái)政管理，為經(jīng)濟(jì)社會良好發(fā)展提供有力財(cái)力支撐。科學(xué)分析財(cái)政收支情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，組織收入工作扎實(shí)，圓滿完成了全年財(cái)稅收入目標(biāo)。厲行節(jié)約，注重效益，進(jìn)一步加強(qiáng)一般性支出控制，落實(shí)“五個(gè)零增長”和“四個(gè)從嚴(yán)控制”取得成效，各項(xiàng)節(jié)支措施落到實(shí)處。財(cái)政監(jiān)管制度建設(shè)和制度創(chuàng)新力度進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政管理質(zhì)量和水平不斷提高。

──加大對新興產(chǎn)業(yè)、環(huán)保和農(nóng)林水事務(wù)等方面投入，推進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級。實(shí)施自主創(chuàng)新和人才強(qiáng)省戰(zhàn)略，推進(jìn)重點(diǎn)節(jié)能減排工程，支持重點(diǎn)流域、河流和湖泊污染治理，促進(jìn)節(jié)能減排技術(shù)改造。2011年，省級財(cái)政用于科技支出51.83億元，同比增長89.71%；用于節(jié)能環(huán)保支出57.56億元；用于農(nóng)林水事務(wù)支出222.31億元，同比增長51.64%。

──落實(shí)各項(xiàng)惠民政策，民生得到了保障和改善。2011年，省級財(cái)政用于教育支出247.2億元，同比增長23.94%；用于社會保障和就業(yè)支出127.74億元，同比增長45.82%；用于醫(yī)療衛(wèi)生支出158.88億元，同比增長75.13%。撥付十件民生實(shí)事340億元，用于向全省特殊困難群眾發(fā)放臨時(shí)性價(jià)格補(bǔ)貼，向農(nóng)村低收入困難戶發(fā)放住房改造補(bǔ)助，推進(jìn)基本公共教育服務(wù)均等化，完善城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系等投入，以及孤兒救助、殘疾人康復(fù)補(bǔ)助等，有效支持了幸福廣東建設(shè)，維護(hù)了社會穩(wěn)定，促進(jìn)了社會和諧。

──圍繞財(cái)政體制、財(cái)政分配、財(cái)政管理等方面，財(cái)政改革有進(jìn)展，促進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化。新的分稅制財(cái)政體制得到落實(shí)，建立生態(tài)激勵型財(cái)政機(jī)制，完善縣以下政權(quán)基本財(cái)力保障機(jī)制。研究制定為民辦事問民意實(shí)施意見，提高人民群眾對民生事務(wù)的參與度。支持政府購買社會服務(wù)改革，積極穩(wěn)妥推進(jìn)預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)公開。建立財(cái)政決策專家咨詢機(jī)制，深化財(cái)政競爭性分配改革，強(qiáng)化財(cái)政性資金存放管理，完善財(cái)政支出績效社會評價(jià)體系。預(yù)算管理得到加強(qiáng)，鋪開了省級財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算等改革，促進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化。

一、省財(cái)稅管理審計(jì)情況

（一）省財(cái)政管理審計(jì)情況。

2011年，省財(cái)政廳認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府決策部署，狠抓增收節(jié)支，集中財(cái)力重點(diǎn)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和各項(xiàng)民生政策落實(shí)等支出，不斷深化財(cái)政改革，強(qiáng)化預(yù)算管理，財(cái)政管理水平和理財(cái)能力不斷提高，有力促進(jìn)了我省經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．省級財(cái)政年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額大。由于財(cái)政收付實(shí)現(xiàn)制會計(jì)核算制度以及部分已確定的支出執(zhí)行進(jìn)度慢等方面因素的影響，至2011年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額844.68億元，省級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行率有待提高。

2．在預(yù)算執(zhí)行中追加的部分支出下達(dá)時(shí)間慢，執(zhí)行率有待提高。審計(jì)抽查2011年省級24個(gè)部門預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，一是在預(yù)算執(zhí)行中追加當(dāng)年新增支出19.01億元，其中9.35億元在9月30日后才下達(dá)，占追加預(yù)算的49.18%。二是追加上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金13.23億元的時(shí)間較長。以上兩項(xiàng)追加支出預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2012年使用共12.63億元，占追加預(yù)算32.24億元的39.17%。

3．有1.56億元國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。2011年省財(cái)政尚有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置收益6924.3萬元、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租收入5427萬元，以及資產(chǎn)處置資金、物業(yè)經(jīng)營收益等資金的利息收入3272.5萬元放在預(yù)算外財(cái)政專戶核算管理，未按規(guī)定繳交國庫列作一般預(yù)算收入。

4．省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作亟待加強(qiáng)。如廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)運(yùn)行效果和效率不理想，對部門單位資產(chǎn)的配置、使用和管理等尚未完全上線處理；對歷年的清產(chǎn)核資結(jié)果也未能有效利用，省直行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)的詳細(xì)情況目前尚未全面掌握。

（二）稅收征管審計(jì)情況。

2011年，省地稅部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省的宏觀調(diào)控政策，積極應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)稅收形勢，堅(jiān)持依法組織收入，不斷推進(jìn)稅收征管改革，增強(qiáng)信息管理能力，提高納稅服務(wù)水平，較好地完成了收入任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．稅收監(jiān)管存在漏洞。有20個(gè)市515戶企業(yè)及個(gè)人未按規(guī)定申報(bào)稅款，漏繳稅款3.38億元。

2．延遲征稅。有6個(gè)市的地稅部門未在規(guī)定期限內(nèi)征收11戶企業(yè)稅款1.33億元。

3．土地增值稅征管不規(guī)范。一是有6個(gè)縣（市、區(qū)）的地稅部門未完成清算審核就征收7戶企業(yè)7個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅，不符合土地增值稅清算管理程序；二是有11個(gè)市的地稅部門對221個(gè)符合應(yīng)清算條件的項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算。

4．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不嚴(yán)。抽查發(fā)現(xiàn)有9戶不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的高新技術(shù)企業(yè)獲得企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，涉及金額1359.8萬元。

二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

組織對省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省外經(jīng)貿(mào)廳、省旅游局、省政府參事室、省社科聯(lián)、省代建局、廣東畫院等8個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)22個(gè)所屬單位，涉及資金總額12.16億元（含延伸以前資金），其中本部8.39億元、所屬單位3.77億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

（一）預(yù)決算報(bào)表編制不完整。有7個(gè)部門單位的預(yù)決算報(bào)表未能真實(shí)全面地反映本部門和本單位的預(yù)算和決算情況。如省科技廳未將2011事業(yè)支出959.2萬元、其他收入277.6萬元納入部門決算報(bào)表反映；省政府參事室未將2011年個(gè)別財(cái)政撥款項(xiàng)目和收支情況編入決算報(bào)表，導(dǎo)致少報(bào)收入151.1萬元，少報(bào)支出152.9萬元；廣東畫院未將2011年大額印刷費(fèi)163.3萬元列入預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。有3個(gè)部門單位無預(yù)算支出或未經(jīng)批準(zhǔn)改變部分預(yù)算資金用途等。省農(nóng)業(yè)廳將9個(gè)項(xiàng)目部分資金713萬元用于差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出；省社科聯(lián)計(jì)劃外增加安排學(xué)術(shù)規(guī)劃經(jīng)費(fèi)等6個(gè)項(xiàng)目支出共350.5萬元；廣東畫院占用專項(xiàng)資金彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)79.8萬元。

（三）會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)使用管理問題。8個(gè)部門單位均存在會議、培訓(xùn)的計(jì)劃、審批、經(jīng)費(fèi)使用及會計(jì)核算不規(guī)范現(xiàn)象；有6個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)開支會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)125.98萬元；有6個(gè)部門單位42個(gè)會議未在定點(diǎn)飯店召開。

（四）部分專項(xiàng)資金閑置沒有發(fā)揮效益。有2個(gè)部門單位專項(xiàng)資金長時(shí)間閑置沒有使用。省科技廳歷年科研專項(xiàng)資金（基金）結(jié)存達(dá)3.1億元，未盤活使用；省農(nóng)業(yè)廳有3619.5萬元項(xiàng)目資金長期閑置，其中有1762.3萬元已閑置長達(dá)7年以上。

（五）國有資產(chǎn)管理薄弱。有4個(gè)部門單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、處置固定資產(chǎn)手續(xù)不完善等問題。如省農(nóng)業(yè)廳有3項(xiàng)已竣工決算的工程形成的資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1502.8萬元；省政府參事室有23個(gè)車位未評估登記入賬；廣東畫院2011年購置的文物和陳列品128.1萬元未按要求編制增量資產(chǎn)計(jì)劃，也未納入預(yù)算報(bào)表反映。

（六）未嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)程序。有3個(gè)部門單位存在未按規(guī)定招投標(biāo)或集中采購等現(xiàn)象。如省外經(jīng)貿(mào)廳2個(gè)50萬元以上的購買服務(wù)項(xiàng)目未實(shí)行政府采購招投標(biāo)，涉及金額464.2萬元；省旅游局通過內(nèi)部招標(biāo)的方式確定2011年旅游文化節(jié)花車制作業(yè)務(wù)單位，涉及金額76.8萬元。

（七）“收支兩條線”執(zhí)行不到位。有2個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。省科技廳未將2008—2011年物業(yè)收入822.5萬元上繳省財(cái)政，直接用作廳機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費(fèi)支出；省外經(jīng)貿(mào)廳未將2011年物業(yè)對外出租收入271.4萬元上繳省財(cái)政，而用于支付合同工工資。

（八）內(nèi)部控制及會計(jì)核算不規(guī)范。有5個(gè)部門和單位的內(nèi)控或會計(jì)核算不夠規(guī)范。如省旅游局2011的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出沒有按規(guī)定的科目核算；省政府參事室部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議決制度不夠完善；省社科聯(lián)往來款項(xiàng)未及時(shí)清理。

（九）下屬單位管理存在的問題。有5個(gè)部門單位的下屬單位存在套取資金、內(nèi)控存在漏洞等問題。如省外經(jīng)貿(mào)廳有4個(gè)下屬單位利用虛假發(fā)票套取資金60.2萬元，用于發(fā)放職工加班補(bǔ)貼和支付專家勞務(wù)費(fèi)等；省旅游局有1個(gè)下屬單位與無資質(zhì)方簽訂學(xué)生出國研修協(xié)議，合作項(xiàng)目存在較大安全風(fēng)險(xiǎn)；省社科聯(lián)有1個(gè)下屬單位將預(yù)算安排的項(xiàng)目資金202.15萬元用于公用經(jīng)費(fèi)等支出。

三、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）產(chǎn)學(xué)研省部合作資金。

組織對省科技廳和廣州、梅州市2008至2010年產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金運(yùn)用執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金12.3億元、涉及項(xiàng)目2253個(gè)。本次審計(jì)資金5.01億元、項(xiàng)目833個(gè)，分別占資金總額40.73%、項(xiàng)目總數(shù)36.97%。其中：安排省科技廳資金2.3億元，項(xiàng)目388個(gè)；安排廣州市資金2.36億元，項(xiàng)目364個(gè)；安排梅州市資金3427萬元，項(xiàng)目81個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省、市有關(guān)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，制定了一系列管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．違規(guī)使用資金。有2個(gè)事業(yè)單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍53.7萬元；有2家企業(yè)挪用專項(xiàng)資金843.5萬元；有2家企業(yè)4名工作人員涉嫌貪污資金47.8萬元，有關(guān)責(zé)任人已被廣州市檢察院批捕。

2．專項(xiàng)資金分配分散。《廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金管理暫行辦法》規(guī)定，每個(gè)項(xiàng)目的支持額度原則上不少于50萬元。但2008至2010年，全省獲得產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金少于50萬元的項(xiàng)目共1463個(gè)，占總項(xiàng)目數(shù)的64.76%。其中省屬單位項(xiàng)目232個(gè)，占61%；廣州市項(xiàng)目230個(gè)，占63.19%；梅州市項(xiàng)目54個(gè)，占69%。

3．部分企業(yè)自籌資金不足。有1個(gè)市4家企業(yè)應(yīng)自籌資金3362萬元全部沒有到位；有1個(gè)市10家企業(yè)應(yīng)自籌資金9740萬元，但實(shí)際自籌資金4090.8萬元。

4．項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率偏低。全省2008至2010年產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目按期結(jié)題驗(yàn)收率僅為22.78%。其中：省屬單位項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為23%，廣州市項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為21%，梅州市項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收率為12%。

5．項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出不夠細(xì)化，約束力不強(qiáng)。審計(jì)抽查部分項(xiàng)目合同發(fā)現(xiàn)，經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金預(yù)算支出只列“原材料費(fèi)”、“設(shè)備購置及使用費(fèi)”、“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”和“其他費(fèi)用”等4大項(xiàng)，但未對大項(xiàng)下的具體支出內(nèi)容作出細(xì)化，預(yù)算缺乏約束力。

6．有1個(gè)市10家企業(yè)，未按規(guī)定設(shè)專賬核算專項(xiàng)資金，難以評價(jià)財(cái)政資金使用的真實(shí)情況和效果。

（二）重大科技專項(xiàng)資金。

組織對省科技廳、廣州、梅州市2008年至2010年省級重大科技專項(xiàng)（包含產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)、創(chuàng)新藥物篩選與評價(jià)專項(xiàng)、省科技專項(xiàng)）資金使用執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排重大科技專項(xiàng)資金6.5億元，涉及項(xiàng)目642個(gè)。本次審計(jì)共抽查資金5.08億元、259個(gè)項(xiàng)目，分別占資金總額78.15%、占項(xiàng)目總數(shù)40.34%。其中：安排省科技廳資金4.49億元，項(xiàng)目193個(gè)；安排廣州市資金4491萬元，項(xiàng)目44個(gè)；安排梅州市資金1325萬元，項(xiàng)目22個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省重大科技專項(xiàng)的實(shí)施，加強(qiáng)了科技與經(jīng)濟(jì)的融合，推動了全省科技的發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有22個(gè)項(xiàng)目單位未按規(guī)定用途使用資金和虛列支出共312.5萬元，用于工資、彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)等開支。

2．有7個(gè)項(xiàng)目單位以項(xiàng)目管理費(fèi)和水電費(fèi)等名義提取費(fèi)用，擠占專項(xiàng)資金403.2萬元。

3．“創(chuàng)新藥物的篩選和評價(jià)”項(xiàng)目建設(shè)緩慢。該項(xiàng)目2008年8月立項(xiàng)，計(jì)劃2011年完成，至審計(jì)時(shí)，專項(xiàng)資金只支出6712.5萬元，僅占項(xiàng)目投入3億元的22.36%。

4．項(xiàng)目實(shí)施跟蹤監(jiān)督不力。有1個(gè)市2個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位共獲取專項(xiàng)資金45萬元，其中一個(gè)單位已結(jié)束營業(yè)近兩年，另一個(gè)單位多次未聯(lián)系上，主管部門未掌握項(xiàng)目實(shí)施情況。

5．項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果與實(shí)際不符。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目共獲得資金56萬元，至審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)尚未完成，卻于2010年底通過了驗(yàn)收。

（三）結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新資金。

組織對省經(jīng)濟(jì)和信息化委、廣州市和梅州市2008至2010年省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。2008至2010年，省財(cái)政共安排資金15.05億元，涉及項(xiàng)目1426個(gè)。本次審計(jì)資金3.74億元、項(xiàng)目345個(gè)，分別占總資金的24.85%、占項(xiàng)目總數(shù)24.19%。其中：安排省直單位資金1.22億元，項(xiàng)目114個(gè)；安排廣州市資金1.76億元，項(xiàng)目135個(gè)；安排梅州市資金7592萬元，項(xiàng)目96個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金的投入，推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有1個(gè)縣經(jīng)信部門以工作經(jīng)費(fèi)名義違規(guī)占用4個(gè)項(xiàng)目單位省級補(bǔ)助資金90萬元。

2．有4個(gè)項(xiàng)目單位未按規(guī)定用途使用資金375萬元，用于補(bǔ)充單位日常辦公經(jīng)費(fèi)、發(fā)放員工工資等支出。

3．有2個(gè)省屬資產(chǎn)經(jīng)營公司和1個(gè)市及4個(gè)區(qū)財(cái)政部門未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金4140萬元。

4．有4個(gè)項(xiàng)目單位以不實(shí)材料申報(bào)獲取省級資金250萬元；有1個(gè)企業(yè)經(jīng)營處于半停產(chǎn)狀態(tài)，不符合申報(bào)條件，仍獲取省級資金60萬元。

5．項(xiàng)目評分辦法和資金分配標(biāo)準(zhǔn)不夠明晰。省主管部門制訂的省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點(diǎn)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目綜合評分結(jié)果利用及資金分配辦法缺乏細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致部分專家評審分?jǐn)?shù)排名靠后的項(xiàng)目得到了資金安排和同一類型的項(xiàng)目無法執(zhí)行統(tǒng)一的補(bǔ)助資金標(biāo)準(zhǔn)。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）水利建設(shè)投入資金。

對梅州、韶關(guān)、云浮3市2006至2010年水利投入資金情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。2006至2010年，各級財(cái)政安排下達(dá)3市水利工程建設(shè)投資75.83億元，完工項(xiàng)目2451宗。本次審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目125宗，占完工項(xiàng)目總數(shù)的5.1%，資金28.7億元，占投資總額的37.85%。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級政府多方籌措資金投入水利項(xiàng)目建設(shè)，建成了一批防災(zāi)減災(zāi)和飲水重點(diǎn)水利工程，提高了城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)能力，解決了部分農(nóng)村人口飲水安全問題，水利改革和管理取得進(jìn)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有18宗項(xiàng)目上報(bào)自籌資金到位數(shù)14.12億元，比實(shí)際到位自籌資金8.81億元多報(bào)5.31億元，以獲取省級財(cái)力性獎補(bǔ)。

2．有7個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位虛報(bào)工程量，套取財(cái)政資金83.6萬元；有5個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位虛大預(yù)算，多獲取財(cái)政資金40.6萬元；有18個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位違規(guī)使用建設(shè)資金1173萬元，用于非本項(xiàng)目費(fèi)用支出。

3．有17宗工程項(xiàng)目投資超概算2.81億元；有11宗工程項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)變更工程建設(shè)內(nèi)容，涉及金額2573.3萬元；有12宗工程項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理有關(guān)規(guī)定，涉及金額3876.8萬元。

4．抽查發(fā)現(xiàn)有44家納稅人少繳堤圍防護(hù)費(fèi)833.4萬元；有2個(gè)市越權(quán)減免堤圍防護(hù)費(fèi)，涉及金額561.8萬元；有16家單位少繳水資源費(fèi)4402.8萬元。

5．有2個(gè)縣（區(qū)）未劃定農(nóng)村飲用水水源保護(hù)區(qū)；有7個(gè)縣（市、區(qū)）未專門設(shè)立水源保護(hù)管理部門；有5宗農(nóng)村集中式供水工程未開展衛(wèi)生學(xué)評價(jià)；部分縣（區(qū)、市）保護(hù)管理辦法執(zhí)行不到位；3個(gè)市所轄各縣（市、區(qū)）均未設(shè)立農(nóng)村飲水安全專項(xiàng)應(yīng)急資金和健全保障機(jī)制。

（二）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。

組織全省17個(gè)地級以上市審計(jì)局對廣東省2010農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配、管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。2010我省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目共164個(gè)，投資總額10.34億元，其中：中央至縣四級財(cái)政資金6.4億元，自籌資金3.19億元，其他資金7137萬元，銀行貸款300萬元。截至2011年10月31日，項(xiàng)目資金支出7.99億元，占總投資77.27%。審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施，加強(qiáng)了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)，提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和效益，推進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．部分項(xiàng)目建設(shè)未按計(jì)劃完成。截至2011年10月31日，土地治理項(xiàng)目還有28.41%未完成，涉及財(cái)政資金1.16億元；產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目還有13.53%未完成，涉及財(cái)政資金1452.6萬元。

2．有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位列支不屬于項(xiàng)目支出的會議、交通、培訓(xùn)等費(fèi)用10.1萬元。

3．有2縣（市）滯留中央和省財(cái)政資金1092.2萬元；有4個(gè)市8個(gè)縣未按規(guī)定安排應(yīng)承擔(dān)資金473.2萬元。

4．有7個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位未分賬核算農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金；有2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位違反規(guī)定大額現(xiàn)金支付工程款860.4萬元。

5．工程項(xiàng)目監(jiān)理不到位。有1個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位出具的監(jiān)理報(bào)告缺少工程量完成數(shù)據(jù)和項(xiàng)目質(zhì)量評價(jià)內(nèi)容；有3個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理日志缺乏旁證記錄，未反映實(shí)際工程進(jìn)度；有2個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理人員審核工程進(jìn)度款不嚴(yán)，多支付進(jìn)度款9萬元。

（三）全省道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備投資管理使用專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

組織全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)對全省公安機(jī)關(guān)道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備（簡稱“電子眼”）投資管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。2006至2011年，全省投入“電子眼”建設(shè)資金11.36億元，截至2011年底，全省在用的“電子眼”設(shè)備共9682套（臺）。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我省“電子眼”的建設(shè)，對節(jié)約警力資源，提高執(zhí)法效率，規(guī)范交通秩序，維護(hù)交通安全，促進(jìn)和諧社會建設(shè)取得了一定的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．違反規(guī)定利用社會資金建設(shè)。有12個(gè)市利用社會資金建設(shè)28個(gè)“電子眼”項(xiàng)目，違反公安部及省公安廳的有關(guān)規(guī)定，不利于“電子眼”公益性管理。

2．部分地區(qū)交通違法信息管理系統(tǒng)存在安全隱患。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分系統(tǒng)存在未接受過安全保護(hù)等級評定、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)未實(shí)施介質(zhì)備份、未設(shè)置系統(tǒng)操作日志、未實(shí)施職權(quán)分離訪問控制功能等問題。

3．執(zhí)法行為不規(guī)范。有部分市縣對抓拍違法行為的認(rèn)定環(huán)節(jié)缺少內(nèi)部監(jiān)督和制約；有部分市縣未將查獲的違法行為及時(shí)告知當(dāng)事人；有部分處罰認(rèn)定與違法事實(shí)不符。

4．設(shè)備使用管理薄弱。有4個(gè)市的7套（臺）“電子眼”設(shè)備超過有效期未送檢測仍繼續(xù)使用；有10個(gè)市的358套（臺）抓拍“電子眼”閑置未用；有部分地區(qū)“電子眼”設(shè)備維護(hù)管理力度不夠，設(shè)備故障率高。

（四）對口支援新疆發(fā)展資金和建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)對口援建市審計(jì)局，對2010年至2011年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。截至2011年9月底，省財(cái)政已撥付2010年試點(diǎn)項(xiàng)目援建資金1億元、援建項(xiàng)目10個(gè)；2011年項(xiàng)目援建資金7.26億元、援建項(xiàng)目78個(gè)。這次共審計(jì)援建項(xiàng)目48個(gè)，審計(jì)總金額7.75億元。審計(jì)結(jié)果表明，省委、省政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和推進(jìn)對口支援新疆工作的決策部署，堅(jiān)持科學(xué)援疆，積極探索具有廣東特色的援疆工作新路子。廣東省援疆資金使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有4個(gè)援建項(xiàng)目的部分工程未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額432.18萬元；有2個(gè)援建項(xiàng)目的部分工程上調(diào)施工招標(biāo)控制價(jià)，涉及金額435.29萬元。

2．有21個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃審批和立項(xiàng)管理不完善，項(xiàng)目投資內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模不夠細(xì)化，未明確建安工程、征地拆遷、前期費(fèi)用等單項(xiàng)的投資概算和相應(yīng)的資金來源；有4個(gè)已開工援建項(xiàng)目計(jì)劃投資1億元，未細(xì)化具體實(shí)施方案；有8個(gè)援建項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)不全；有2個(gè)援建項(xiàng)目未經(jīng)審核變更工程。

3．有3個(gè)項(xiàng)目未按合同約定支付工程預(yù)付款或收取保證金，涉及金額440.8萬元；有1個(gè)項(xiàng)目未按合同約定處理責(zé)任單位，涉及金額3.9萬元。

4．部分援疆資金未按規(guī)定專戶管理，涉及金額2.5億元。

5．個(gè)別項(xiàng)目資金撥付管理不規(guī)范。有1個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)981.6萬元，已完成投資約491萬元，已撥付資金1500萬元；有2個(gè)項(xiàng)目的部分工程尚未實(shí)施，已撥付資金700萬元；有2個(gè)援建項(xiàng)目工程款撥付不規(guī)范，將工程款撥入項(xiàng)目承包個(gè)人的賬戶而不是中標(biāo)簽約單位，涉及金額428.1萬元。

五、政府投資審計(jì)情況

（一）樂昌峽水利樞紐工程審計(jì)情況。

組織對樂昌峽水利樞紐工程項(xiàng)目2009年8月至2011年9月的建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了樂昌市樂昌峽水利樞紐工程征地移民安置辦公室和有關(guān)征地移民資金使用單位。至2011年9月底，工程累計(jì)實(shí)際完成投資19.21億元，占工程總投資56.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有4個(gè)配套項(xiàng)目多計(jì)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)805.2萬元。

2．有1個(gè)市水利部門擠占移民實(shí)施管理工作經(jīng)費(fèi)100萬元，用于車輛購置、培訓(xùn)費(fèi)等開支。

3．有1個(gè)縣級市移民信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)投入65萬元，已建成兩年，仍未驗(yàn)收使用。

4．有1個(gè)施工單位涉嫌漏繳營業(yè)稅129.8萬元。

（二）廣州西二環(huán)南段高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

國道主線廣州西二環(huán)南段繞城高速公路項(xiàng)目長41.87公里，實(shí)際投資38.1億元，工程于2005年2月開工建設(shè)，2007年12月24日正式通車。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．多計(jì)工程建設(shè)成本2976萬元。

2．設(shè)計(jì)單位未按相關(guān)設(shè)計(jì)新規(guī)范及時(shí)對部分獨(dú)墩承臺配筋進(jìn)行調(diào)整設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)393.4萬元。

3．違反規(guī)定將施工圖設(shè)計(jì)審查和勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)代理業(yè)務(wù)委托給沒有相關(guān)資質(zhì)的單位辦理。

（三）省疾病預(yù)防控制中心異地新建項(xiàng)目審計(jì)情況。

省財(cái)政安排省疾病預(yù)防控制中心異地新建項(xiàng)目工程總投資5.05億元，截至2011年11月30日，已投入資金2.27億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．未按規(guī)定及時(shí)清算征地拆遷結(jié)余款198.7萬元。

2．項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。省疾控中心異地新建項(xiàng)目于2003年9月省發(fā)展改革委批復(fù)立項(xiàng)，2006年12月奠基，2010年4月開工建設(shè)，至2012年5月底，項(xiàng)目仍未完工。

六、4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)情況

組織對河源、梅州、韶關(guān)、清遠(yuǎn)等4個(gè)市2010財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)市圍繞“加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)幸福廣東”核心任務(wù)和基本公共服務(wù)均等化，積極組織收入，合理安排支出，充分發(fā)揮公共財(cái)政職能作用，推動地方經(jīng)濟(jì)社會較快發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）有2個(gè)市未按規(guī)定向本級人大報(bào)告超收收入1.66億元的安排使用情況，不利于加強(qiáng)對超收收入的監(jiān)管。

（二）有4個(gè)市、3個(gè)縣（市、區(qū)）把應(yīng)繳國庫的部分預(yù)算資金存放在預(yù)算外財(cái)政專戶核算，造成少列歷年一般預(yù)算收入20.14億元、基金預(yù)算收入2.46億元，影響預(yù)算收入的完整性。

（三）有1個(gè)市、5個(gè)縣（市、區(qū)）為了平衡預(yù)算，通過調(diào)減支出規(guī)模，少列歷年預(yù)算支出19.54億元；有4個(gè)市、1個(gè)縣年終為調(diào)節(jié)預(yù)算支出進(jìn)度，通過掛賬列支等方式多列預(yù)算支出16.33億元，影響財(cái)政支出的真實(shí)性。

（四）有4個(gè)市欠繳省級分成非稅收入3579.6萬元。

（五）有4個(gè)市的部分非稅收入執(zhí)收單位未將應(yīng)上繳財(cái)政的收入3.53億元及時(shí)、足額上繳。

（六）有3個(gè)市、3個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)將財(cái)政資金8.2億元借給企業(yè)，資金安全存在隱患。

七、其他專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）“廣東扶貧濟(jì)困日”活動資金物資審計(jì)情況。

2011“廣東扶貧濟(jì)困日”活動認(rèn)捐資金物資數(shù)額為37.47億元，截至2011年8月31日，資金物資到賬數(shù)額為18.85億元，已撥付使用3.5億元（資金3.38億元，物資1183.7萬元），結(jié)存15.35億元（資金15.35億元，物資4.6萬元）。審計(jì)結(jié)果表明，“廣東扶貧濟(jì)困日”活動的開展，探索了全民慈善公益活動的新模式，形成了全社會齊參與、獻(xiàn)愛心的良好局面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．定向捐贈分類監(jiān)管不到位。對由捐贈人定地點(diǎn)、定項(xiàng)目的定向捐贈，3家基金會只代為接收后轉(zhuǎn)撥付給實(shí)際使用人，沒有明確各方的監(jiān)管責(zé)任。抽查省本級5個(gè)項(xiàng)目，有4個(gè)項(xiàng)目沒有明確具體的監(jiān)管措施和責(zé)任，有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際使用人存在未按協(xié)議規(guī)定制定捐款使用實(shí)施細(xì)則，基金會也未能監(jiān)管到位。

2．未按規(guī)定核算捐贈資金物資。3家基金會未按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目核算捐贈資金物資到賬、撥付情況，沒有建立會計(jì)賬與業(yè)務(wù)臺賬對賬制度；部分項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、手續(xù)不完善。

3．捐贈承諾書簽訂和統(tǒng)計(jì)匯總不完善。省本級2010年9月30日至2011年8月31日簽訂的捐贈承諾書共124份，合計(jì)認(rèn)捐金額21.54億元，缺少簽訂日期、捐贈種類形式、捐贈到賬時(shí)間、具體捐贈用途等必備內(nèi)容的有80份，占總份數(shù)65%；只保存復(fù)印件的有32份，占總份數(shù)的26%；有4家認(rèn)捐單位，先后與2家基金會轉(zhuǎn)簽承諾書，兩會均有認(rèn)捐統(tǒng)計(jì)記錄，造成重復(fù)統(tǒng)計(jì)。

（二）公立醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。

為推動醫(yī)療服務(wù)價(jià)格改革和解決群眾普遍關(guān)心的“看病貴、看病難”等問題，省審計(jì)廳組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對168家省、市、縣（區(qū)）級公立醫(yī)院2009至2010藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，延伸抽查了藥品和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)各209家、經(jīng)銷商747家，藥店1414家，抽查了6811份住院病案和5454份門診病案，盤點(diǎn)了醫(yī)院的部分藥品和耗材。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

有40家醫(yī)院藥品超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)197萬元；有47家醫(yī)院提高醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，多收費(fèi)用336萬元；有51家醫(yī)院多計(jì)多收床位費(fèi)和護(hù)理費(fèi)185.1萬元；有9家醫(yī)院混淆不同型號、品牌、單價(jià)的醫(yī)療耗材，多收費(fèi)142萬元；有28家醫(yī)院自立醫(yī)療項(xiàng)目、自行分解項(xiàng)目或捆綁收取費(fèi)用301.9萬元；有12家醫(yī)院重復(fù)收費(fèi)121.9萬元。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門正按照審計(jì)整改要求，督促各有關(guān)單位全面落實(shí)整改。

對本次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省審計(jì)廳依法征求了被審計(jì)單位意見，已出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會作專題報(bào)告。

有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真組織整改上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。通過整改已上繳財(cái)政資金6.95億元，減撥、追回或歸還被擠占挪用資金8098.7萬元，收回或歸還其他資金3.85億元，規(guī)范賬務(wù)處理5.21億元，促進(jìn)落實(shí)配套資金4.33億元，處理有關(guān)責(zé)任人9人，有8個(gè)單位受到通報(bào)批評，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度24項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報(bào)告。

八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見

（一）深化財(cái)政管理改革，促進(jìn)財(cái)政管理公開透明。

繼續(xù)深化公共財(cái)政改革，扎實(shí)推進(jìn)“陽光財(cái)政”建設(shè)。不斷推進(jìn)預(yù)算管理改革，完善預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，超收收入及使用安排應(yīng)向同級人大常委會報(bào)告。要高度重視財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)問題，積極向上級財(cái)政機(jī)關(guān)反映財(cái)政收付實(shí)現(xiàn)制會計(jì)核算制度產(chǎn)生的問題，完善相關(guān)管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行率。加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面掌握存量資產(chǎn)情況，合理配置、使用和管理好行政事業(yè)單位資產(chǎn)。全面鋪開省級財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算改革，規(guī)范公務(wù)消費(fèi)行為。積極穩(wěn)妥推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)公開，提高預(yù)決算透明度。加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行分析，提高科學(xué)理財(cái)水平。

（二）繼續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出和提高績效。

落實(shí)好省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、核心技術(shù)改造專項(xiàng)資金、政銀企合作貸款貼息各項(xiàng)政策，大力發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)、高端制造業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級。加大對教育、醫(yī)療、民生等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財(cái)政資源用于改善民生和發(fā)展社會事業(yè)。進(jìn)一步強(qiáng)化政府的社會管理和公共服務(wù)職能，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算支出分配管理、支出任務(wù)分解等制度，繼續(xù)開展省直單位行政經(jīng)費(fèi)節(jié)約考核，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督約束機(jī)制。建立健全資金使用績效評價(jià)和問責(zé)制度，提高資金使用績效。

（三）建立健全監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度。

各級政府和有關(guān)部門單位要建立健全財(cái)政資金運(yùn)用全過程的監(jiān)管機(jī)制，把重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配、使用和管理情況納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍，作為目標(biāo)責(zé)任考核和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。要加大對公立醫(yī)院收費(fèi)等項(xiàng)目的檢查和監(jiān)管力度，推進(jìn)醫(yī)療改革，規(guī)范醫(yī)院收費(fèi)等行為。各部門單位要建立健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法行政水平。

第四篇：重慶市人民政府關(guān)于2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

重慶市人民政府關(guān)于2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

——2011年7月26日在市三屆人大常委會第二十五次會議上

市審計(jì)局副局長 盧建輝

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，現(xiàn)將2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況報(bào)告如下，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照市委、市政府對審計(jì)工作的總體要求，市審計(jì)局對2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年審計(jì)工作堅(jiān)持以維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)依法行政、改善經(jīng)濟(jì)調(diào)控、推進(jìn)廉政建設(shè)、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展為宗旨，以推進(jìn)“314”總體部署為目標(biāo)，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，著力保障“五個(gè)重慶”建設(shè)、十大民生工程、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、資源環(huán)境保護(hù)等政策措施落實(shí)，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，市地稅局市級稅收征管情況，市財(cái)政局、市審計(jì)局等48個(gè)市級部門預(yù)算執(zhí)行情況，渝北區(qū)、潼南縣等8個(gè)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政決算情況，區(qū)縣（自治縣）政府性債務(wù)、廉租房建設(shè)等11個(gè)專項(xiàng)情況，石柱至忠縣高速公路、重慶大劇院等23個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目情況，重慶園投集團(tuán)、市農(nóng)墾集團(tuán)等8個(gè)重點(diǎn)國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況。審計(jì)結(jié)果表明，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況良好。

一是實(shí)施積極財(cái)政政策，圓滿完成人大批準(zhǔn)的預(yù)算。2010年，全市地方財(cái)政收入完成1990.6億元，完成預(yù)算的143.4%，比上年增長70.8%，其中：市級收入964.7億元，比上年增長70.3%；全市地方財(cái)政支出完成2746.8億元，完成預(yù)算的83%，比上年增長52.1%，其中：市級支出1033.3億元，比上年增長63.7%，圓滿完成了市三屆人大三次會議批準(zhǔn)的預(yù)算。

二是積極籌措財(cái)政資金，保障重大決策貫徹落實(shí)。全年?duì)幦≈醒胙a(bǔ)助853.9億元；安排“五個(gè)重慶”建設(shè)資金458億元，其中：宜居重慶144億元，暢通重慶109億元，森林重慶68億元，健康重慶98億元，平安重慶39億元；安排51.8億元啟動公租房建設(shè)；籌措65.6億元加快兩江新區(qū)、兩路寸灘保稅港區(qū)等園區(qū)的開發(fā)建設(shè)；安排121.7億元推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；安排區(qū)縣（自治縣）各項(xiàng)補(bǔ)助資金777.3億元，一般預(yù)算補(bǔ)助占區(qū)縣（自治縣）支出的比例超過57%，推動區(qū)縣（自治縣）加快發(fā)展。

三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)保障和改善民生。全年用于“三農(nóng)”資金417億元，比上年增長32.4%；用于社保、就業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)支出331.8億元，比上年增長6.6%；用于科教文化支出282.4億元，比上年增長25.6%；用于環(huán)保事業(yè)支出69億元，比上年增長37.9%；用于扶貧開發(fā)12.5億元，比上年增長38.9%。全市一般預(yù)算的50%以上用于民生領(lǐng)域。

四是深化財(cái)政體制改革，初步形成公共財(cái)政框架。堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)，實(shí)行分年預(yù)算提前調(diào)度，基本建立動態(tài)平衡的資金運(yùn)作模式；鞏固深化部門預(yù)算、國庫集中支付和政府采購制度改革；不斷完善財(cái)政投資評審、預(yù)算會審和涉農(nóng)資金競爭立項(xiàng)等制度；穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算公開、會計(jì)管理等基礎(chǔ)工作；建立債務(wù)統(tǒng)計(jì)評價(jià)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

有關(guān)部門單位按照市人大和市政府的要求，認(rèn)真整改去年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，上繳財(cái)政資金17.1億元，歸還原資金渠道及按規(guī)定撥付資金10.8億元，調(diào)減工程投資9.9億元，調(diào)整賬務(wù)及其他整改金額15.8億元。有關(guān)整改情況，市審計(jì)局已向市人大常委會作了專題報(bào)告。

一、市級預(yù)算管理及執(zhí)行審計(jì)情況

（一）市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策和全市重大決策部署，較好的完成了預(yù)算任務(wù)，促進(jìn)了全市經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)快速發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是4個(gè)部門單位非稅收入4.9億元解繳不及時(shí)。二是年初預(yù)算編制不夠科學(xué)，基本支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，部門普遍存在基本支出擠占項(xiàng)目支出問題。三是專項(xiàng)資金安排撥付不夠規(guī)范，抽查發(fā)現(xiàn)中央專款2.5億元未及時(shí)安排，7.5億元未及時(shí)撥付使用。

（二）市級稅收預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市地稅局認(rèn)真落實(shí)稅收政策，扎實(shí)推進(jìn)依法治稅，不斷提高稅收征管質(zhì)量，全年完成稅收收入506.6億元，比上年增長40.5%。抽查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)12戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是9戶企業(yè)少繳稅款12764萬元。二是11戶不符合緩稅條件的企業(yè)延期納稅37588萬元。三是5個(gè)代征代扣單位滯留稅款3580萬元，5個(gè)單位未取得代征資格征收稅款8596萬元。

（三）市級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查市財(cái)政局、市審計(jì)局等48個(gè)市級部門預(yù)算執(zhí)行情況。總的看，市財(cái)政局不斷加強(qiáng)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行管理，部門預(yù)算執(zhí)行水平逐步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部門預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。38個(gè)部門擠占挪用項(xiàng)目資金22349萬元，其中用于基本支出12465萬元，用于辦公樓等基建項(xiàng)目建設(shè)9884萬元；16個(gè)部門無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整項(xiàng)目支出4037萬元。二是3個(gè)部門違規(guī)收費(fèi)77萬元，12個(gè)部門未按規(guī)定上繳非稅收入3293萬元。三是部門未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2個(gè)部門使用不規(guī)范票據(jù)收費(fèi)2095萬元；12個(gè)部門銀行賬戶和資金管理不規(guī)范8320萬元；17個(gè)部門費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范2004萬元。

二、區(qū)縣（自治縣）財(cái)政決算審計(jì)情況

審計(jì)渝北區(qū)、潼南縣等8個(gè)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政決算情況。總的看，各區(qū)縣（自治縣）政府積極組織財(cái)政收入，加強(qiáng)預(yù)算管理，確保重點(diǎn)支出，財(cái)政決算基本反映了財(cái)政收支狀況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是8個(gè)區(qū)縣（自治縣）應(yīng)征未征、違規(guī)減免、應(yīng)繳未繳及虛列財(cái)政資金415843萬元。其中：應(yīng)收未收土地出讓金、社會撫養(yǎng)費(fèi)等收入154247萬元，應(yīng)收未收耕地占用稅等稅金43416萬元；5個(gè)區(qū)縣（自治縣）違規(guī)減免土地出讓金、城市建設(shè)配套費(fèi)等23537萬元；7個(gè)區(qū)縣（自治縣）行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資產(chǎn)處置收益等未納入預(yù)算管理116406萬元，1個(gè)區(qū)虛列棚戶區(qū)改造資金等專項(xiàng)支出41903萬元；1個(gè)區(qū)應(yīng)收未收征地農(nóng)轉(zhuǎn)非人員養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)36334萬元。二是7個(gè)區(qū)縣擠占挪用專項(xiàng)資金7077萬元，1個(gè)縣滯留、截留專項(xiàng)資金5262萬元。三是3個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分學(xué)校、機(jī)關(guān)違規(guī)集資3716萬元，3個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分政府部門亂收費(fèi)180萬元。四是1個(gè)縣違規(guī)出借財(cái)政資金670萬元，2個(gè)區(qū)縣（自治縣）無預(yù)算撥款15605萬元。

三、區(qū)縣（自治縣）政府性債務(wù)審計(jì)情況

按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，組織全市審計(jì)力量，對40個(gè)區(qū)縣（自治縣）政府8個(gè)的政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。2010年末，全市區(qū)縣（自治縣）政府性債務(wù)余額2159億元，其中：政府負(fù)有直接償還責(zé)任的債務(wù)1782億元，占83%；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)252億元，占12%；其他相關(guān)債務(wù)125億元，占5%。舉債主體中融資平臺公司債務(wù)余額1581億元，占73%；債務(wù)來源中銀行貸款1632億元，占76%；已使用的債務(wù)資金有69%用于市政建設(shè)、交通運(yùn)輸?shù)裙嫘皂?xiàng)目。總的看，區(qū)縣（自治縣）政府通過多種形式融資舉債，加快了城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了公共服務(wù)能力，有力推動了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)整合融資平臺公司108個(gè)，撤銷32個(gè)，規(guī)范了投融資行為。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是20個(gè)區(qū)縣（自治縣）債務(wù)舉借存在違規(guī)貸款、擔(dān)保等問題，涉及金額76.1億元。二是20個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按規(guī)定用途使用資金72.4億元，其中3個(gè)區(qū)縣（自治縣）債務(wù)資金違規(guī)修建樓堂館所、投向資本和房地產(chǎn)市場2.8億元；13個(gè)區(qū)縣（自治縣）長期閑置資金14.1億元。三是19個(gè)區(qū)縣（自治縣）融資平臺公司存在虛假出資、抽逃注冊資本、貨幣資金出資不到位等問題，涉及金額84.9億元。四是21個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分政府部門、事業(yè)單位及融資平臺公司歷年違規(guī)集資13.2億元。五是11個(gè)區(qū)縣（自治縣）債務(wù)率高于100%、償債率高于20%，償債壓力較大，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）廉租房建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查20個(gè)區(qū)縣（自治縣），2008年至2010年計(jì)劃新建廉租房9.3萬套、429.2萬平方米，總投資46.4億元。截至2010年末，20個(gè)區(qū)縣（自治縣）已完工和在建廉租房8.3萬套、388.4萬平方米，實(shí)際完成投資26.8億元。保障政策惠及低收入家庭5萬戶、12.1萬人。總的看，廉租房保障制度初步形成，建設(shè)工作有序推進(jìn)，對解決民生問題，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮了重要作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是16個(gè)區(qū)縣（自治縣）廉租房建設(shè)項(xiàng)目配套資金不到位61282萬元。二是13個(gè)區(qū)縣（自治縣）土地出讓凈收益中少安排廉租房保障資金29178萬元，市級有關(guān)單位從住房公積金增值收益中分配的廉租房保障資金5383萬元未上繳市財(cái)政。三是11個(gè)區(qū)縣（自治縣）擠占挪用建設(shè)資金17130萬元，用于其他保障性住房、工業(yè)園區(qū)建設(shè)。四是9個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按規(guī)定減免廉租房建設(shè)相關(guān)費(fèi)用1510萬元。五是12個(gè)區(qū)縣（自治縣）46個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，7個(gè)區(qū)縣（自治縣）少建廉租房5.2萬平方米。

（二）中小學(xué)校舍安全工程資金審計(jì)調(diào)查情況。2009年至2010年7月，全市安排使用校安資金14.8億元，開工228萬平方米，完工110.6萬平方米，加固和新建校舍774棟。審計(jì)調(diào)查40個(gè)區(qū)縣（自治縣），抽查校安工程116.1萬平方米，總的看，校安工程目標(biāo)明確、進(jìn)展迅速，學(xué)校環(huán)境得到相應(yīng)改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是5個(gè)區(qū)縣（自治縣）未及時(shí)撥付校安資金1579萬元。二是12個(gè)區(qū)縣（自治縣）擠占挪用、虛列校安資金830萬元。三是17個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按規(guī)定減免工程相關(guān)費(fèi)用955萬元。四是9個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分項(xiàng)目建設(shè)前期手續(xù)不完善，3個(gè)區(qū)縣（自治縣）0.8萬平方米校舍排查鑒定不實(shí)。

（三）退耕還林資金審計(jì)調(diào)查情況。2006—2009年，全市計(jì)劃安排投資61.1億元，已全部撥付；自2002年實(shí)施以來，計(jì)劃建設(shè)1757萬畝，實(shí)際完成1795.6萬畝。審計(jì)調(diào)查39個(gè)區(qū)縣（自治縣），涉及金額73.8億元，總的看，退耕還林工程成效明顯，森林覆蓋率不斷提高，水土流失程度降低，生態(tài)環(huán)境得到顯著改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是3個(gè)區(qū)縣（自治縣）擅自調(diào)整44個(gè)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)及內(nèi)容，涉及資金1207萬元。二是30個(gè)區(qū)縣（自治縣）滯留和未及時(shí)撥付資金17202萬元，2個(gè)區(qū)縣（自治縣）弄虛作假套取資金140萬元，9個(gè)區(qū)縣（自治縣）擴(kuò)大范圍安排補(bǔ)助資金523萬元。三是6個(gè)區(qū)縣（自治縣）部分項(xiàng)目實(shí)施與資金撥付脫節(jié)，涉及資金1839萬元。四是14個(gè)區(qū)縣（自治縣）不同程度存在林權(quán)證發(fā)放不及時(shí)、權(quán)證發(fā)放未分解到戶等問題。

（四）住房公積金和其他住房資金審計(jì)調(diào)查情況。截至2009年末，全市累計(jì)歸集住房公積金351.2億元，使用資金333.6億元，實(shí)現(xiàn)增值收益11.6億元。總的看，住房公積金覆蓋面不斷擴(kuò)大，管理較為規(guī)范，較好實(shí)現(xiàn)了資金保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是煙草、電力、金融等行業(yè)408個(gè)單位、2.8萬人次違規(guī)多繳住房公積金42323萬元。二是市級有關(guān)單位審核不嚴(yán)，違規(guī)提取住房公積金11710萬元。

截至2009年末，全市累計(jì)歸集其他住房資金277.1億元，使用資金260.7億元，實(shí)現(xiàn)增值收益3.6億元。抽查19個(gè)區(qū)縣（自治縣），審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是15個(gè)區(qū)縣（自治縣）違規(guī)出借其他住房資金46525萬元未收回。二是2個(gè)區(qū)縣自行歸集住房補(bǔ)貼20557萬元。三是1個(gè)區(qū)挪用其他住房資金531萬元。四是11個(gè)區(qū)縣（自治縣）少計(jì)單位利息411萬元。

（五）特色工業(yè)園區(qū)征地補(bǔ)償資金審計(jì)調(diào)查情況。截至2009年末，全市特色工業(yè)園區(qū)43個(gè)，計(jì)劃建設(shè)170.7平方公里。抽查8個(gè)區(qū)縣（自治縣），2003—2009年園區(qū)征地64.4平方公里，籌集資金182.3億元，使用資金144億元。總的看，各區(qū)縣（自治縣）高度重視園區(qū)建設(shè)，結(jié)合實(shí)際出臺相關(guān)征地拆遷辦法，園區(qū)建設(shè)有效推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是8個(gè)園區(qū)超市政府批準(zhǔn)征用土地10.3平方公里。二是6個(gè)園區(qū)欠收欠繳土地出讓費(fèi)用36896萬元。

（六）防空地下室易地建設(shè)費(fèi)審計(jì)情況。審計(jì)31個(gè)區(qū)縣（自治縣）及北部新區(qū)，2006—2009年征收易地建設(shè)費(fèi)7.1億元，使用資金4.5億元，結(jié)余資金2.6億元。總的看，易地建設(shè)費(fèi)征收力度逐年加大，管理工作逐步完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是29個(gè)區(qū)縣（自治縣）采取自行出臺減免政策、先征后返等方式違規(guī)減免易地建設(shè)費(fèi)63100萬元。二是16個(gè)區(qū)縣（自治縣）違規(guī)批準(zhǔn)緩繳易地建設(shè)費(fèi)8064萬元，24個(gè)區(qū)縣（自治縣）應(yīng)收未收易地建設(shè)費(fèi)20818萬元。三是3個(gè)區(qū)縣未啟動征收工作，6個(gè)區(qū)縣（自治縣）征收工作滯后，造成易地建設(shè)費(fèi)11629萬元無法追收。四是部分區(qū)縣（自治縣）易地建設(shè)費(fèi)存在未執(zhí)行“收繳分離”、擠占挪用等問題，涉及金額14459萬元。五是人防建設(shè)滯后，16個(gè)區(qū)縣（自治縣）人防建設(shè)規(guī)劃完成率僅為10%，31個(gè)區(qū)縣（自治縣）人防工程建設(shè)完成率僅為17%，25個(gè)區(qū)縣（自治縣）未按市政府要求實(shí)施人防指揮所建設(shè)。

五、資源環(huán)境審計(jì)情況

（一）三峽庫區(qū)地質(zhì)災(zāi)害防治搬遷避讓資金審計(jì)情況。審計(jì)16個(gè)區(qū)縣（自治縣），截至2010年9月末，規(guī)劃實(shí)施地災(zāi)搬遷避讓項(xiàng)目516個(gè)，投入資金11.8億元，搬遷8.1萬人。總的看，各區(qū)縣（自治縣）較好地完成了地災(zāi)搬遷避讓任務(wù)，確保了人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是地災(zāi)搬遷避讓項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，已實(shí)施項(xiàng)目和搬遷人員分別占規(guī)劃任務(wù)的80%、60%。二是5個(gè)區(qū)縣（自治縣）審核不嚴(yán)造成重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目，多獲取搬遷避讓資金1500萬元。三是個(gè)別項(xiàng)目單位或個(gè)人弄虛作假套取搬遷避讓資金316萬元。四是7個(gè)區(qū)縣（自治縣）擠占挪用、出借搬遷避讓資金11363萬元。

（二）三峽庫區(qū)重點(diǎn)工業(yè)污染治理資金審計(jì)調(diào)查情況。截至2010年末，國家發(fā)展改革委已立項(xiàng)批復(fù)86個(gè)項(xiàng)目，其中65個(gè)項(xiàng)目獲中央財(cái)政資金支持，投資總額18.3億元，中央財(cái)政資金占30%。抽查9個(gè)區(qū)縣（自治縣）30個(gè)項(xiàng)目，累計(jì)投資8億元，總的看，各相關(guān)單位積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，大部分企業(yè)按時(shí)完成了污染治理任務(wù)，重點(diǎn)工業(yè)水污染得到較好控制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是18個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)完成，占應(yīng)完成項(xiàng)目總數(shù)的41%。二是6個(gè)項(xiàng)目業(yè)主單位自行調(diào)整建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，涉及投資4740萬元。三是9個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定安裝在線監(jiān)測設(shè)備，1個(gè)已通過綜合驗(yàn)收的項(xiàng)目仍然超標(biāo)排放。四是17個(gè)項(xiàng)目中央財(cái)政資金10195萬元未專戶存儲、專賬核算。

（三）工業(yè)行業(yè)淘汰落后產(chǎn)能審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查29個(gè)區(qū)縣（自治縣）92戶企業(yè)，2007—2010年，全市積極推進(jìn)淘汰落后產(chǎn)能工作，完成或超額完成淘汰落后產(chǎn)能計(jì)劃指標(biāo)，爭取淘汰落后產(chǎn)能中央財(cái)政獎勵資金2.6億元，淘汰落后產(chǎn)能成效明顯。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是9戶企業(yè)將以前已淘汰的落后產(chǎn)能申報(bào)中央財(cái)政獎勵資金914萬元。二是3戶企業(yè)及個(gè)別區(qū)縣（自治縣）財(cái)政局虛假申報(bào)，騙取中央財(cái)政獎勵資金396萬元。三是2個(gè)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政局滯留中央財(cái)政獎勵資金315萬元。四是7戶企業(yè)獲取中央財(cái)政獎勵資金1824萬元，但應(yīng)淘汰的主要設(shè)備未按規(guī)定拆除。五是3戶企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目核算欠規(guī)范，涉及金額1026萬元。

（四）城市污水處理費(fèi)征收管理審計(jì)調(diào)查情況。2009年，全市征收城市污水處理費(fèi)4.1億元，使用資金4.4億元，累計(jì)結(jié)余資金0.5億元。抽查6個(gè)區(qū)縣（自治縣），征收污水處理費(fèi)3.1億元，基本完成了市政府征收目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是5個(gè)區(qū)縣（自治縣）代征單位執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)，少征收和擅自減免污水處理費(fèi)494萬元。二是少數(shù)區(qū)縣（自治縣）財(cái)政局和部分代征單位隱匿、挪用、滯留污水處理費(fèi)3242萬元。三是鎮(zhèn)級自來水廠、自備水源用戶征收率僅完成規(guī)定要求的37%和2%。四是征收管理工作欠規(guī)范，60%的代征單位未執(zhí)行征收解繳規(guī)定。

六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)石柱至忠縣高速公路、重慶大劇院等23個(gè)市級重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)投資總額296.8億元，審計(jì)核減工程投資16.7億元。總的看，政府投資項(xiàng)目管理逐年加強(qiáng)，建設(shè)資金使用效果和效益逐年提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是工程計(jì)量、計(jì)價(jià)、結(jié)算有誤，虛增工程造價(jià)87125萬元。二是多計(jì)項(xiàng)目成本79606萬元。其中：多計(jì)征地及房屋拆遷費(fèi)7967萬元，多計(jì)融資費(fèi)用40638萬元，多預(yù)留工程費(fèi)用7109萬元，多計(jì)其他概算外項(xiàng)目和費(fèi)用等23892萬元。三是招投標(biāo)管理不嚴(yán)格問題比較普遍，65%的項(xiàng)目不同程度存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度、招標(biāo)文件和施工合同；部分項(xiàng)目投資管理不夠規(guī)范，有的工程由不具備資質(zhì)的單位承包，部分項(xiàng)目業(yè)主、監(jiān)理單位等未充分履行職責(zé)，現(xiàn)場管理不到位，財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范。

七、國有重點(diǎn)企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)重慶園投集團(tuán)、市農(nóng)墾集團(tuán)等8戶重點(diǎn)國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況。8戶企業(yè)資產(chǎn)總額1213億元，負(fù)債總額733億元，凈資產(chǎn)總額480億元。總的看，國有企業(yè)資產(chǎn)管理體制更加完善，核心競爭力進(jìn)一步提高，管理水平逐年提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是2戶企業(yè)管理不善造成損失或潛在損失4379萬元、4戶企業(yè)資產(chǎn)被無償占用23016萬元。二是7戶企業(yè)資產(chǎn)、所有者權(quán)益及損益核算不實(shí)，多計(jì)資產(chǎn)35893萬元，少計(jì)資產(chǎn)2478萬元，少計(jì)所有者權(quán)益92119萬元，少計(jì)利潤16981萬元。三是2戶企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資341萬元。四是4戶企業(yè)少計(jì)少繳稅金8955萬元。

八、審計(jì)整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定、進(jìn)行審計(jì)處理。對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，已分別移送相關(guān)主管部門、紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)立案查處；對涉及宏觀層面的普遍性、政策性問題，已向市政府報(bào)送審計(jì)信息。市政府高度重視審計(jì)成果的利用，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)對審計(jì)報(bào)告、信息作出重要批示，責(zé)成相關(guān)職能部門認(rèn)真整改。各部門單位積極加強(qiáng)審計(jì)整改，一方面按照有關(guān)法規(guī)和審計(jì)決定，及時(shí)上繳資金，調(diào)整賬目。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，已上繳財(cái)政資金22億元，減少財(cái)政撥款3.6億元，歸還原資金渠道15.5億元，調(diào)減工程投資16.7億元。另一方面從完善制度機(jī)制著手，積極研究整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，促進(jìn)工作規(guī)范。

2011年7月12日，市政府第105次常務(wù)會議專題審議審計(jì)結(jié)果報(bào)告，黃奇帆市長高度重視，針對市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，決定采取以下措施：

第一，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，完善預(yù)算分配制度，細(xì)化優(yōu)化支出標(biāo)準(zhǔn)，提高基本支出預(yù)算的合理性；完善項(xiàng)目資金分配管理辦法，加大資金統(tǒng)籌力度，加強(qiáng)財(cái)政結(jié)余資金管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效率。

第二，進(jìn)一步強(qiáng)化市級部門財(cái)政管理意識，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政批復(fù)預(yù)算，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)核算和決算編報(bào)；加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資金資產(chǎn)管理，重大事項(xiàng)必須按規(guī)定報(bào)批，強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)收支違規(guī)責(zé)任追究。

第三，進(jìn)一步完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，適度控制債務(wù)規(guī)模，規(guī)范債務(wù)使用方向，建立健全償債機(jī)制，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

第四，進(jìn)一步規(guī)范區(qū)縣（自治縣）政府經(jīng)濟(jì)行為，強(qiáng)化土地出讓金等非稅收入管理，規(guī)范專項(xiàng)資金使用，加強(qiáng)土地審批和政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理，確保財(cái)政收支真實(shí)合規(guī)和資金安全有效。

第五，進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目和建設(shè)資金管理，特別是要加強(qiáng)招投標(biāo)、工程現(xiàn)場及合同管理，加大工程成本控制和質(zhì)量監(jiān)督。

以上報(bào)告，請予審議。

第五篇：關(guān)于2011四川省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2012年7月25日在四川省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議上

四川省審計(jì)廳廳長 高仁全

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報(bào)告2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年的審計(jì)，認(rèn)真落實(shí)省人大要求，著力深化審計(jì)監(jiān)督職能。一是進(jìn)一步加強(qiáng)對公共財(cái)政、民生資金的審計(jì)，將24個(gè)省政府組成部門和直屬機(jī)構(gòu)、18個(gè)市州本級財(cái)政決算納入審計(jì)范圍，把災(zāi)后重建、職業(yè)教育、環(huán)境保護(hù)、科技創(chuàng)新等方面的專項(xiàng)資金作為重點(diǎn)監(jiān)督對象，擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督覆蓋面；二是進(jìn)一步加強(qiáng)對社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的資源整合和各級審計(jì)機(jī)關(guān)的上下聯(lián)動，先后組織170名內(nèi)審人員、3500名社會中介機(jī)構(gòu)人員參與國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目，全省統(tǒng)一組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到22個(gè)，增強(qiáng)了審計(jì)工作效能；三是進(jìn)一步加強(qiáng)對審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，在全省范圍內(nèi)開展了“加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作”專項(xiàng)調(diào)研，摸清了審計(jì)工作發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題，為更好地發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)完善國家治理的職能作用奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，繼續(xù)抓好審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)的工作協(xié)作和審計(jì)法制建設(shè)，審計(jì)監(jiān)督制度進(jìn)一步健全并取得新成效。自去年7月向省人大常委會報(bào)告審計(jì)工作以來，全省審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)（調(diào)查）單位13508個(gè)，審計(jì)后促進(jìn)增收節(jié)支74.34億元，挽回和避免經(jīng)濟(jì)損失58.50億元，審計(jì)核減政府投資（結(jié)算）額63.12億元；向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送經(jīng)濟(jì)案件線索60件、63人，截至目前，已查辦23件，25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；提出審計(jì)整改建議并被采納16642條。

審計(jì)情況表明，2011年，在省委的領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督下，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會事業(yè)全面進(jìn)步。

——財(cái)政收支總量實(shí)現(xiàn)歷史性突破，財(cái)政保障能力不斷加強(qiáng)。2011年，全省地方公共財(cái)政收入、公共財(cái)政總收入和公共財(cái)政支出分別完成2044.79億元、3188.11億元和4674.92億元，提前一年完成了財(cái)政收支“三大總量指標(biāo)”在2007年基礎(chǔ)上翻一番的奮斗目標(biāo)，為各項(xiàng)重點(diǎn)支出、民生和社會事業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障。

——加大保障與監(jiān)管力度，確保重建任務(wù)勝利完成。努力籌措重建資金、全力加快重建資金執(zhí)行進(jìn)度，截至2011年底，中央重建基金包干資金執(zhí)行進(jìn)度達(dá)到98%，省級財(cái)政累計(jì)籌措到位重建資金270億元；在落實(shí)災(zāi)后恢復(fù)重建各項(xiàng)優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，安排40億元融資創(chuàng)新資金和30億元產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)資金，大力支持災(zāi)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展振興；累計(jì)下達(dá)地震災(zāi)區(qū)過渡期財(cái)力補(bǔ)助資金80.50億元，保障了災(zāi)后重建規(guī)劃任務(wù)勝利完成。

——保障重點(diǎn)工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。全年下達(dá)中央和省級預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金227億元，并圍繞省委提出的“五件大事”進(jìn)一步加大政府性投資力度，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，著力推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)；認(rèn)真落實(shí)省委關(guān)于推進(jìn)新型工業(yè)化和新型城鎮(zhèn)化的戰(zhàn)略部署，加大財(cái)政投入，支持了新興產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展，以及節(jié)能減排、污染治理、淘汰落后產(chǎn)能等環(huán)保建設(shè)；加大“三農(nóng)”投入，省級農(nóng)林水事務(wù)支出較上年增長19.50%，著力推進(jìn)了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。

——加大投入力度，確保民生政策落到實(shí)處。省級財(cái)政“十項(xiàng)民生工程”支出達(dá)161.77億元，為資金計(jì)劃的124%，比上年增長40.80%；省級教育、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出292.90億元，比上年增長29.32%，有力地促進(jìn)了各項(xiàng)社會事業(yè)的全面發(fā)展；藏區(qū)“三大民生工程”、彝家新寨建設(shè)等民生工程建設(shè)取得積極成效。

——深化改革和推進(jìn)預(yù)決算公開，促進(jìn)公共財(cái)政制度進(jìn)一步完善。加快現(xiàn)代國庫管理體系建設(shè)，積極探索省級部門所有收入納入國庫集中支付系統(tǒng)管理；創(chuàng)新轉(zhuǎn)移支付制度改革新思路，資金分配程序更加公開；深入推進(jìn)支出績效評價(jià)，擴(kuò)展評價(jià)范圍，強(qiáng)化評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用；全面化解農(nóng)村義務(wù)教育歷史債務(wù)，全面清理融資平臺公司金融衍生業(yè)務(wù)，積極防范融資平臺公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；組織38個(gè)省級部門首次向社會公開了2011年部門預(yù)算，省級專項(xiàng)資金公開規(guī)模達(dá)412億元，預(yù)算信息公開體系初步建立。

一、省級預(yù)算管理審計(jì)情況

2011年，財(cái)政廳和省地稅局等部門認(rèn)真履行組織實(shí)施省級預(yù)算的職能，全面落實(shí)保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、控物價(jià)、惠民生等系列政策措施，健全政府預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量和管理水平進(jìn)一步提高。但仍存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范的問題：

（一）個(gè)別專項(xiàng)資金未及時(shí)繳入金庫。截至2011年末，省級財(cái)政住房專項(xiàng)資金43208萬元仍在專戶核算，未納入預(yù)算管理。

（二）預(yù)算執(zhí)行時(shí)效性有待提高。受省級主管部門計(jì)劃分配方案遲緩等因素影響，主管部門與財(cái)政廳共管的省級待批復(fù)項(xiàng)目資金中，有273548萬元至年底仍未下達(dá)到具體執(zhí)行單位，占抽查金額的6.73%；在已下達(dá)的部門預(yù)算中，仍有2010年結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算指標(biāo)54473萬元在2011年完全未使用。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度需要加快。

（三）國有資本經(jīng)營收益收繳制度有待完善。省級國有資本經(jīng)營預(yù)算處于試編階段，目前在省屬試點(diǎn)企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳中，尚未制定對企業(yè)利潤審核、認(rèn)定的規(guī)范程序和辦法，一定程度上影響了核定企業(yè)上交收益的準(zhǔn)確性和國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

（四）未按規(guī)定提前告知轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)。

未將省級基金預(yù)算對下轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)提前告知市縣財(cái)政，不利于提高下級財(cái)政基金預(yù)算編制的完整性。

（五）未嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)所得稅按期預(yù)繳制度。省地稅局直屬分局2011年納入企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)中，有339戶未按規(guī)定在中預(yù)繳，11戶重點(diǎn)稅源戶預(yù)繳率也未達(dá)到國家稅務(wù)總局規(guī)定的70%以上的要求。

（六）未按要求制定城鎮(zhèn)土地使用稅減免審批管理辦法。省地稅局尚未按國家稅務(wù)總局2007年的要求制定城鎮(zhèn)土地使用稅減免審批管理辦法，導(dǎo)致享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的范圍和條件不夠明確。

二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年共對省發(fā)展改革委等22個(gè)省政府組成部門、省國資委等2個(gè)直屬機(jī)構(gòu)2011年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對各機(jī)關(guān)服務(wù)中心進(jìn)行了延伸審計(jì)，一級預(yù)算單位審計(jì)監(jiān)督面有了較大擴(kuò)展。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門著力加強(qiáng)預(yù)算管理，積極推進(jìn)預(yù)算公開，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化程度逐步提高，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為明顯減少，但仍存在一些不規(guī)范問題：

（一）預(yù)算編制仍不夠完整、細(xì)化。9個(gè)部門未將結(jié)余資金49214萬元編入2011年部門預(yù)算，7個(gè)部門列入往來科目的各項(xiàng)收入1590萬元未納入部門預(yù)算管理，個(gè)別部門未按規(guī)定編制采購預(yù)算，以致部門預(yù)算仍未能做到全面覆蓋、準(zhǔn)確細(xì)化。

（二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格、到位。一是執(zhí)行進(jìn)度較慢。5個(gè)部門未按要求及時(shí)分配與財(cái)政共管的資金80219萬元，影響了資金使用時(shí)效；13個(gè)部門的53個(gè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)支出不足預(yù)算的50%；10個(gè)部門在年末虛列支出、以撥作支1618萬元，使預(yù)算資金沉淀在下屬或項(xiàng)目承擔(dān)單位。二是收入解繳不及時(shí)。9個(gè)部門滯留應(yīng)上繳的預(yù)算收入、財(cái)政資金5983萬元。三是資金安排使用不合規(guī)。9個(gè)部門超范圍安排預(yù)算資金或違規(guī)支出1038萬元。

（三）決算編報(bào)不夠準(zhǔn)確、規(guī)范。9個(gè)部門對往來款項(xiàng)中應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的收支、應(yīng)收回的借款、應(yīng)沖銷的掛賬金額，以及歷史遺留的賬戶余額等5324萬元長期未作清理和處理，有的編報(bào)科目不符合制度要求，甚至人為調(diào)整支出類別，影響到?jīng)Q算數(shù)據(jù)的客觀、準(zhǔn)確。

（四）相關(guān)制度建設(shè)和執(zhí)行尚有缺陷。一方面，預(yù)算管理制度和規(guī)定不夠健全完善，如，一些部門尚未對二次分配資金制定具體管理辦法，報(bào)批、審核程序不規(guī)范；基本支出定員定額管理制度有待改進(jìn)，部分定額標(biāo)準(zhǔn)尚不明確和統(tǒng)一；項(xiàng)目支出和基本支出界限不夠清晰，有的基本支出列入項(xiàng)目支出預(yù)算，存在基本支出“項(xiàng)目化”傾向。

另一方面，此次審計(jì)的部門雖然在推進(jìn)公務(wù)卡支付等制度落實(shí)和加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”、節(jié)能降耗管理方面做了大量工作，但執(zhí)行上仍未完全到位。

公務(wù)卡支付制度方面。24個(gè)部門的公務(wù)卡使用面還較小，大量使用現(xiàn)金支付的情況仍較普遍，使用公務(wù)卡支付共計(jì)2759萬元，僅占同期現(xiàn)金支付的26.73%。

節(jié)能管理方面。由于行政機(jī)關(guān)能耗標(biāo)準(zhǔn)和口徑尚缺乏科學(xué)、明晰規(guī)定，部分單位存在人為調(diào)整考核數(shù)據(jù)情況，未全面完成省政府下達(dá)的節(jié)能目標(biāo)任務(wù)。

“三公經(jīng)費(fèi)”管理方面。一些部門對公務(wù)用車未實(shí)行單車核算，定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修制度沒有嚴(yán)格落實(shí)，個(gè)別單位的公務(wù)接待尚未實(shí)行歸口管理。“三公經(jīng)費(fèi)”公開的口徑也有待進(jìn)一步規(guī)范。

（五）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和管理有待改進(jìn)。8個(gè)部門的資產(chǎn)核算和管理未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，由于已報(bào)廢未下賬等原因?qū)е露嗟怯浻?jì)算機(jī)1968臺，未及時(shí)入賬又少登記計(jì)算機(jī)47臺。4個(gè)部門的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核控制不嚴(yán)或現(xiàn)金收支管理較差。

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的以上問題，各部門、各相關(guān)單位正在加緊整改，及時(shí)完善預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度，糾正違規(guī)支出、滯繳預(yù)算收入等問題。個(gè)別典型問題已移送紀(jì)檢部門進(jìn)一步查處。

三、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

為促進(jìn)中央、省相關(guān)政策措施的貫徹落實(shí)，全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)了對民生資金的審計(jì)和調(diào)查。

（一）沱江流域部分城市生活污染防治審計(jì)調(diào)查情況。本次調(diào)查了資陽、內(nèi)江、自貢、瀘州等4個(gè)市和資中等7個(gè)縣的50余個(gè)相關(guān)主管部門以及8個(gè)污水處理廠、8個(gè)垃圾填埋場，涉及資金20.34億元。結(jié)果表明，各地不斷加大城市污染防治力度，積極制定專項(xiàng)規(guī)劃，完善配套措施，加大資金投入，污染治理效果明顯，生活環(huán)境進(jìn)一步改善，但也存在一些問題：

一是污染防治政策和規(guī)劃執(zhí)行不到位。2個(gè)市本級、2個(gè)縣未完成“十一五”城市生活污染防治規(guī)劃任務(wù)，3個(gè)市未制定城市管網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃實(shí)施方案，部分地方的城市管網(wǎng)建設(shè)未實(shí)施雨污分流、污水處理廠出水水質(zhì)和垃圾填埋場滲濾液處理未達(dá)標(biāo)，自貢、內(nèi)江和簡陽城區(qū)截污管網(wǎng)覆蓋范圍內(nèi)的部分生活污水未經(jīng)處理直排沱江。

二是項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營管理不規(guī)范。部分建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，6個(gè)垃圾處理及醫(yī)療廢物處置項(xiàng)目未進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收，部分環(huán)境在線監(jiān)測設(shè)備不符合相關(guān)技術(shù)規(guī)定，一些城市垃圾填埋場或醫(yī)療廢物處置中心的日常運(yùn)營管理存在環(huán)境安全隱患。

三是專項(xiàng)資金使用和管理不合規(guī)。排污費(fèi)、管網(wǎng)建設(shè)資金、垃圾處理費(fèi)等專項(xiàng)資金4165萬元和專項(xiàng)貸款3410萬元被挪用，其中4個(gè)地方將排污費(fèi)653萬元用于平衡財(cái)政預(yù)算；部分水務(wù)公司代收的污水處理費(fèi)5259萬元未上繳財(cái)政專戶，直接撥付給污水處理廠用于企業(yè)運(yùn)營；瀘州市滯后兩年才將省財(cái)政下?lián)艿墓芫W(wǎng)建設(shè)“以獎代補(bǔ)”專項(xiàng)資金1760萬元安排到項(xiàng)目單位；部分項(xiàng)目未按要求到位配套資金538萬元。

對上述問題，相關(guān)地方政府和項(xiàng)目主管部門已積極整改，截至今年5月底，被挪用資金已歸還原渠道4216萬元、調(diào)賬188萬元，應(yīng)落實(shí)的地方配套資金已全部到位，違反招投標(biāo)規(guī)定的單位已受到相應(yīng)處理和經(jīng)濟(jì)處罰。

（二）三峽工程移民資金決算審計(jì)情況。對省本級和綿陽等12個(gè)市本級及50個(gè)縣的三峽工程移民資金決算進(jìn)行了審計(jì)，共審計(jì)各類單位179個(gè)，抽審鄉(xiāng)鎮(zhèn)138個(gè)、村組253個(gè)、移民安置工程項(xiàng)目181個(gè)，審計(jì)資金總額82095萬元。審計(jì)情況表明，全省各級各有關(guān)部門高度重視并精心組織實(shí)施三峽移民接收安置工作，超額完成外遷移民安置任務(wù)，多數(shù)三峽移民收入穩(wěn)步增長，情緒基本穩(wěn)定，“搬得出、穩(wěn)得住、逐步能致富”的目標(biāo)基本得以實(shí)現(xiàn)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：部分地方將43.61萬元移民資金挪用于非移民項(xiàng)目支出或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，超標(biāo)準(zhǔn)使用管理費(fèi)127萬元；部分移民資金未實(shí)行專戶管理、專賬核算；9個(gè)縣以白條和不合格票據(jù)列支移民安置項(xiàng)目工程款或其他費(fèi)用523萬元；部分工程未落實(shí)招投標(biāo)等項(xiàng)目管理制度。

針對上述問題，各有關(guān)地方政府及項(xiàng)目主管部門積極制定措施逐項(xiàng)整改，被挪用資金已歸還原渠道或作調(diào)賬處理。部分地方還進(jìn)一步加大財(cái)政投入，著力改善三峽外遷移民生產(chǎn)、生活條件。

（三）大型國有企業(yè)科技創(chuàng)新審計(jì)調(diào)查情況。

組織成都等6個(gè)市審計(jì)機(jī)關(guān)對瀘天化（集團(tuán)）公司等12戶國有大型企業(yè)2008年至2010的科技創(chuàng)新情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。情況表明，我省國有企業(yè)認(rèn)真貫徹落實(shí)國家相關(guān)政策和規(guī)劃，突破了一批重大和關(guān)鍵技術(shù)，提升了全省的科技支撐力。調(diào)查的企業(yè)均建立技術(shù)中心，其中四川長虹、五糧液集團(tuán)等7家企業(yè)技術(shù)中心為國家級；共有科研機(jī)構(gòu)64個(gè)，科研人員21527人；包括子公司在內(nèi)共有25個(gè)企業(yè)通過高新企業(yè)技術(shù)認(rèn)證；3個(gè)的科技創(chuàng)新投入共計(jì)80.14億元，自主創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，成果轉(zhuǎn)化步伐加快。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是政府扶持力度還需加大。有關(guān)市對企業(yè)科技創(chuàng)新的扶持資金占財(cái)政支出的比例普遍在2%左右，與沿海發(fā)達(dá)地區(qū)相比有較大差距；526個(gè)科技創(chuàng)新項(xiàng)目到位資金中，政府扶持資金、銀行貸款和其他資金合計(jì)僅占12.13%，其余均為企業(yè)自籌，資金來源的結(jié)構(gòu)性缺陷在一定程度上影響了企業(yè)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的進(jìn)展。

二是企業(yè)享受的科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策仍較單一。目前大多以稅收和財(cái)政優(yōu)惠政策為主，風(fēng)險(xiǎn)投資、貼息貸款等融資方式尚未完全開展。

三是引導(dǎo)和促進(jìn)機(jī)制還需完善。相關(guān)市的國有資產(chǎn)監(jiān)管部門在考評企業(yè)經(jīng)營業(yè)績中大多未設(shè)立科技創(chuàng)新考核指標(biāo)，或其所占權(quán)重過低，不利于推動企業(yè)積極主動創(chuàng)新；鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的政策宣傳還不夠，審計(jì)調(diào)查反映，40%的企業(yè)中層以上領(lǐng)導(dǎo)對高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化等政策不了解，政策引導(dǎo)作用未能有效發(fā)揮。

四、市級財(cái)政決算審計(jì)情況

本次共審計(jì)了18個(gè)市州（除上年已審的宜賓、涼山和當(dāng)年審計(jì)署審計(jì)的成都市外）本級2010的財(cái)政決算。總體看，各地財(cái)政收入大幅增長，支出管理日趨規(guī)范，財(cái)政改革不斷推進(jìn)，重點(diǎn)支出和公共服務(wù)基本支出的保障明顯提升。但也存在如下問題：

（一）財(cái)政收支不夠真實(shí)、完整。17個(gè)市州2010年及以前國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地出讓金等預(yù)算收入73.62億元未按規(guī)定繳庫納入預(yù)算管理，并從中坐支20.09億元，脫離了預(yù)算約束和人大監(jiān)督；15個(gè)市州為達(dá)到支出進(jìn)度考核要求，虛列支出19.80億元；16個(gè)市州將上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金以借出方式用于專項(xiàng)外的公共支出和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，形成支出掛賬41.51億元。

（二）財(cái)政管理不夠規(guī)范。部分財(cái)政改革措施落實(shí)不到位，如11個(gè)市州尚未實(shí)行公務(wù)卡支付；12個(gè)市州財(cái)政部門尚有違規(guī)開設(shè)和應(yīng)予注銷而未注銷的銀行賬戶111個(gè)；7個(gè)市州未按規(guī)定上繳探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款收入、水資源費(fèi)等省級收入4053萬元；18個(gè)市州未及時(shí)征收本級非稅收入、稅收收入42.31億元；13個(gè)市州因工程竣工決(結(jié))算不及時(shí)或項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致42.21億元上級專項(xiàng)資金沉淀在財(cái)政和有關(guān)部門、單位，至審計(jì)時(shí)仍未使用。

（三）預(yù)算編報(bào)不夠完整和規(guī)范。16個(gè)市州政府報(bào)人大審批的2010年政府預(yù)算中，少編上級補(bǔ)助收入325.53億元、少編上年各項(xiàng)結(jié)余41.13億元；4個(gè)市州基金預(yù)算年初全部未細(xì)化到項(xiàng)目；15個(gè)市州尚未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

（四）財(cái)政收入質(zhì)量和法定支出水平有待提高。14個(gè)市州本級稅收收入占一般預(yù)算收入的比重低于全省平均水平；3個(gè)市州的農(nóng)業(yè)、教育或科技等支出增長低于法定增長要求。

（五）財(cái)政的穩(wěn)健運(yùn)行存在較大壓力。11個(gè)市州本級一般預(yù)算對上級返還性收入和一般性轉(zhuǎn)移支付收入的依賴度達(dá)到25%以上，最高的達(dá)67.20%，自我平衡和保障能力不足；由于大量無預(yù)算支出掛賬因素的影響，16個(gè)市州本級共有63.28億元財(cái)政額度結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余缺乏資金保障。

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，18個(gè)市州政府和有關(guān)部門高度重視，積極采取糾正和規(guī)范措施。截至今年5月底，部分應(yīng)上繳的省級預(yù)算收入已補(bǔ)繳，應(yīng)撤銷的銀行賬戶已按規(guī)定處理，滯留的資金已經(jīng)或正在安排撥付，其他問題目前正在整改中。

五、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

自2008年9月開始，全省審計(jì)機(jī)關(guān)特別是39個(gè)國定重災(zāi)縣、12個(gè)省定重災(zāi)縣以及相關(guān)13個(gè)市州審計(jì)局，對我省災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目和資金進(jìn)行了持續(xù)跟蹤審計(jì)；2010年以來，重點(diǎn)對已完工項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)。截至今年6月，我省已完工的災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目拆包后共計(jì)38349個(gè)，各級審計(jì)機(jī)關(guān)已對20175個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，占已完工項(xiàng)目的52.61%。其中：已審結(jié)項(xiàng)目15296個(gè)，送審?fù)顿Y額730.44億元，累計(jì)核減工程造價(jià)62.87億元；正在審計(jì)4879個(gè)項(xiàng)目，送審?fù)顿Y額253.56億元。

通過強(qiáng)化竣工決算審計(jì)，高估冒算等違規(guī)問題明顯減少。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的投資超概算、工程計(jì)量計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確等問題，相關(guān)地方及時(shí)采取措施進(jìn)行了整改，建設(shè)管理制度機(jī)制進(jìn)一步健全完善。

大量災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目集中竣工進(jìn)入決算審計(jì)程序以來，審計(jì)任務(wù)十分艱巨。按照省政府統(tǒng)一部署，審計(jì)廳和災(zāi)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)全力實(shí)施竣工決算審計(jì)，同時(shí)統(tǒng)一組織15個(gè)市州審計(jì)局選派精干力量，組成對口支援審計(jì)組，幫助各重災(zāi)市縣加快竣工決算審計(jì)進(jìn)度。下一步，審計(jì)機(jī)關(guān)還將加大力度整合社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)資源，加強(qiáng)與各級財(cái)政部門投資評審機(jī)構(gòu)的協(xié)作配合，共同推進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作，并密切關(guān)注項(xiàng)目資金結(jié)算和結(jié)余資金管理使用情況，推動各地積極探索項(xiàng)目建成后的良性與持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)等問題，認(rèn)真督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，提升審計(jì)效果，促進(jìn)全省災(zāi)后恢復(fù)重建取得圓滿結(jié)果。

六、職業(yè)教育院校審計(jì)情況

組織14個(gè)市州審計(jì)機(jī)關(guān)對94所中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校和7所高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院2009年至2010年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，近年全省職業(yè)教育發(fā)展較快，培養(yǎng)和輸送了大量具有較高素質(zhì)的勞動者和適用技術(shù)人才，為推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展起到積極作用，但教育布局與結(jié)構(gòu)、教育管理與質(zhì)量等方面還存在問題：

（一）布局結(jié)構(gòu)不夠合理，教育資源未能有效利用。全省現(xiàn)有職業(yè)教育院校1500多所，但很多地方低層次重復(fù)建設(shè)，加之部分學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施較差，沒有實(shí)訓(xùn)基地或校舍和設(shè)備不足，縣級中職學(xué)校招生情況普遍不理想，此次審計(jì)的29個(gè)縣2010年招生率不足70%，而且學(xué)生流失率較高。如萬源市共有60萬人，有6所中等職業(yè)教育學(xué)校，設(shè)計(jì)規(guī)模7600人，2010年計(jì)劃招生1700人，實(shí)際招生僅621人，當(dāng)年在校生1455人，僅占設(shè)計(jì)規(guī)模的19.14%；儀隴縣育才職中2009年春秋兩季共招生871人，年末流失學(xué)生達(dá)672人，流失率高達(dá)77%。有的學(xué)校為此長期負(fù)債，部分學(xué)校依靠基礎(chǔ)教育彌補(bǔ)職業(yè)教育，有的公辦中職學(xué)校因招生難已面臨關(guān)閉。

（二）機(jī)制制度不夠健全，職業(yè)教育管理亟待改善。一是教育資質(zhì)不合規(guī)。本次審計(jì)的學(xué)校中有28.84%的教師不具備職業(yè)教育專業(yè)技術(shù)資格。二是專業(yè)設(shè)置不合理。部分學(xué)校專業(yè)設(shè)置雷同，與當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求不相適應(yīng)。三是招生無序競爭。一些學(xué)校不計(jì)成本地大量投入宣傳費(fèi)用和支付包干性或獎勵性支出，有的學(xué)校招生成本占當(dāng)年總支出的比例高達(dá)20%。四是相關(guān)政策執(zhí)行不到位。55所學(xué)校少提取助學(xué)金2800萬元；5所學(xué)校未按規(guī)定退還享受免學(xué)費(fèi)政策學(xué)生已繳納的學(xué)費(fèi)89萬元；樂山、宜賓等4個(gè)市的部分學(xué)校超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、無依據(jù)和擴(kuò)大范圍收費(fèi)、未及時(shí)結(jié)算學(xué)生代管費(fèi)用2027萬元；7個(gè)市的地方財(cái)政配套資金不到位1983萬元。

（三）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作較差，不規(guī)范問題仍較突出。一是預(yù)算編制不完整或不準(zhǔn)確，大量上年結(jié)余和政府采購未編入年初預(yù)算。二是預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支不合規(guī)，四川化工學(xué)院及南充等地的6所學(xué)校虛列支出843萬元，廣安職業(yè)學(xué)院和資陽等地的15所學(xué)校隱匿收入3079萬元。三是財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理不規(guī)范，賬表、賬賬、賬實(shí)不符和固定資產(chǎn)未入賬等問題涉及金額27098萬元。

七、地方金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況

審計(jì)機(jī)關(guān)繼續(xù)把加強(qiáng)對農(nóng)村信用社的審計(jì)監(jiān)督作為維護(hù)地方金融安全的重要工作，2011年，組織實(shí)施了對17個(gè)縣農(nóng)村信用聯(lián)社的資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，延伸審計(jì)貸款戶299戶，涉及貸款金額27.48億元。情況表明，信用社信貸規(guī)模逐步擴(kuò)大、資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，區(qū)域競爭力、盈利及抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：違規(guī)多頭貸款、向不具備條件的單位或個(gè)人發(fā)放貸款等共計(jì)10.75億元；貸后檢查不力導(dǎo)致貸款被挪用2910萬元；以資抵債、抵債資產(chǎn)長期未處置等4.77億元；損益不實(shí)4.09億元；貸款五級分類不準(zhǔn)確2.22億元。個(gè)別信用社工作人員還存在內(nèi)外串通弄虛作假，騙取貸款69萬元等問題。

審計(jì)后，經(jīng)營管理方面的問題已移送四川銀監(jiān)局處理；涉嫌違法犯罪案件已移送司法機(jī)關(guān)立案查處；其他問題已經(jīng)或正在糾正。

對以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的省級預(yù)算管理、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中的問題，省政府高度重視，要求各有關(guān)地方和部門認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，切實(shí)采取措施糾正問題、強(qiáng)化管理、健全制度，加大督促檢查和責(zé)任追究力度，確保各項(xiàng)整改工作及時(shí)到位。全面的整改情況，省政府將在年底前向省人大常委會作專題報(bào)告。

八、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見

（一）全面落實(shí)積極財(cái)政政策，加強(qiáng)宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。

財(cái)政和有預(yù)算分配權(quán)的主管部門要切實(shí)抓好預(yù)算執(zhí)行工作，按照各自職責(zé)和要求加強(qiáng)銜接和配合，提前下達(dá)項(xiàng)目指南和做好項(xiàng)目評估論證、申報(bào)審查等工作，提前啟動常態(tài)的上級轉(zhuǎn)移支付分配和省級待批復(fù)預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容；實(shí)施預(yù)算執(zhí)行定期對賬、預(yù)算執(zhí)行中期評估、支出預(yù)算執(zhí)行考核等措施，從過程和結(jié)果上督促加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，確保積極財(cái)政政策全面落實(shí)，提高宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。

（二）加強(qiáng)公共財(cái)政制度建設(shè)，提高預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行效果。

積極推動包括一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算在內(nèi)的政府預(yù)算體系的建立健全；進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，充分體現(xiàn)財(cái)政的公共性特征，建立健全財(cái)政支出的績效管理機(jī)制；加快基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，準(zhǔn)確界定基本支出和項(xiàng)目支出范圍，避免基本支出“項(xiàng)目化”和部門之間公用經(jīng)費(fèi)支出水平差異過大的現(xiàn)象；建立完善項(xiàng)目資金管理辦法，完善項(xiàng)目儲備庫，明確分配標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，解決預(yù)算還不夠細(xì)化、執(zhí)行時(shí)效較差的問題。

（三）推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化建設(shè)，提高預(yù)算公開質(zhì)量。

深入推進(jìn)國庫集中收付制度、公務(wù)卡結(jié)算等各項(xiàng)改革措施，規(guī)范財(cái)政資金支付，完善非稅收入收繳管理模式；強(qiáng)化部門預(yù)決算審核和國有資產(chǎn)收益監(jiān)繳工作，加大民生資金等專項(xiàng)檢查力度；深入推進(jìn)預(yù)決算信息公開工作，財(cái)政部門要認(rèn)真研究預(yù)決算公開的方式、重點(diǎn)和步驟，加強(qiáng)與各部門的工作銜接和指導(dǎo)，不斷增強(qiáng)財(cái)政預(yù)決算公開工作的主動性、及時(shí)性。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大的監(jiān)督支持下，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理不斷規(guī)范，審計(jì)工作也不斷取得新的成效。下一步，我們將繼續(xù)深化審計(jì)職能、完善監(jiān)督機(jī)制，為加快建設(shè)西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展高地、加快建設(shè)富裕民主文明和諧的新四川做出新的貢獻(xiàn)！