第一篇：【山西】關于2010年省本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于2010年省本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

中國 山西門戶網站 發布日期：2011年09月02日

關于2010年省本級預算執行 和其他財政收支的審計工作報告

——2011年7月27日在山西省第十一屆人民代表大會常務委員會第二十四次會議

上

□ 山西省審計廳廳長 郝志遠

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2010年省本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》的規定，省審計廳于今年2月至5月，開展了對2010年省本級預算執行和其他財政收支審計，緊緊圍繞我省經濟社會轉型跨越發展目標，對14個部門和13項關系我省經濟社會發展和民生的重點專項資金進行了審計和審計調查，延伸審計了566個單位。在對財政資金分配使用規范性、安全性、有效性進行審計的基礎上，注重揭示體制機制制度層面的問題，為促進加強財政管理、深化財政改革、維護財政資金安全、提高財政資金績效，發揮審計監督的建設性作用。

審計結果表明，2010年，在中共山西省委的正確領導下，全省各級政府和各有關部門深入貫徹落實科學發展觀，加快經濟發展方式轉變，全省經濟社會發展取得令人矚目的顯著成就，呈現出一派蓬勃發展的良好勢頭，省本級預算執行和其他財政收支情況總體較好。2010年，全省財政總收入完成1810.18億元，比上年增收272.16億元，其中省本級一般預算收入完成258.14億元，為年度預算的120.33%，比上年增長24.1%。省本級一般預算支出執行538.69億元，為年度預算的80.45%，比上年增長28.1%。省本級教育科技、“三農”、醫療衛生、社會保障、環境保護等重點支出得到較好保障，為保證經濟平穩較快發展和社會穩定和諧發揮了重要作用。審計和審計調查發現，在預算執行和財政資金管理使用方面還存在一些問題，需要予以重視，采取有效措施加以解決。

一、省本級預算執行和財政管理方面存在的問題

（一）2010年省級一般預算支出中有172.04億元，因年初項目未落實，未批復到部門或未落實到具體項目，占省人代會批準一般預算支出的59.63%，其中10至12月下達58.27億元，占33.87%，當年未下達147個項目支出預算14.54億元，其中有34個項目支出預算2.34億元全部未下達。

（二）截至2010年底，省財政總預算會計暫存款核算的應繳未繳預算收入1.03億元；省財政預算外專戶列收列支應納入預算管理的18項行政事業收費8334.39萬元，預算外專戶利息收入結余核算應納入預算管理的4個專戶以前年度利息收入8688.5萬元。

（三）經對18個地稅征收單位抽查發現，截至2010年底，有13個地稅征收單位過渡賬戶的58.01億元稅款未及時繳入國庫，截至2011年6月底，有28.99億元稅款未繳入國庫；有10個地稅征收單位13.62億元應征稅款滯留在28戶重點納稅企業；有17個地稅征收單位在26個結算賬戶中滯留各類收費5.27億元。

（四）2010年，省財政將探礦權采礦權使用費及價款等預算資金30.22億元“以撥作支”撥入省財政開設的12個專戶，使之脫離預算監管，當年僅支出1.65億元。

（五）截至2010年底,省財政未按規定清理收回一般預算暫付款16.05億元、財政專戶外借款1.71億元，未清理一般預算、預算外專戶、人民銀行預算外暫存款1.27億元。

（六）省級政府采購預算編制不完整、執行過程控制不嚴。2010年省財政批復省級部門項目預算中未將屬于政府采購范圍的維修費、信息化建設、工程改造、會議費等采購事項7.22億元列入政府采購預算。省級政府采購預算中有181個部門單位的政府采購預算20.95億元未細化到具體的品目，占省級政府采購預算的47.95%。對省級財政國庫集中支付系統反映50萬元以上的項目抽查發現，2010年省級各部門屬于政府采購范圍的各類設備和交通工具購置、基本建設、維修改造、信息網絡建設費、印刷費等共支出119.47億元，而全年政府采購總額為41.23億元，僅占34.51％。

（七）部分政府投資項目審批程序不完善、執行進度較慢。對省發改委2010年審批核準的178個建設項目抽查發現，有總投資20.03億元的27個項目未按規定取得用地預審和環境評價審批文件；對2010年省發改委下達投資計劃的446個建設項目抽查發現，有57個項目沒有可研報告批復，有28個項目沒有初步設計批復，涉及政府投資4.9億元。

對省發改委2010年組織實施的55個領域69.36億元省級政府投資計劃執行情況審計發現，因投資項目儲備工作相對滯后，有28.29億元年初未細化到具體項目，其中第四季度執行的有24.54億元。

對43個省級政府投資項目實施情況延伸審計發現，項目建設期限、分年度投資額等計劃管理指標不完整的有10個項目,43個投資項目均未能提供投資主管部門出具的書面檢查記錄和整改意見,計劃2010年底完工的12個項目只有2個項目完成了計劃投資，其余10個項目中有6個項目計劃總投資完成尚未過半。

（八）截至2010年底，省國土資源廳應征未征26戶煤炭企業采礦權價款1.51億元。多報直屬16個開發區土地分局財政供養人數，向財政申領基本支出282.99萬元用于彌補廳機關經費等支出。所屬建設用地事務中心未按規定將31個國家重點建設項目的征地補償費28.4億元上繳財政納入預算管理。

（九）省科技廳所屬省高新技術創業中心、省高新技術創業公司將科技研發項目專款400萬元無償借給太原高新區創業公司用于其他公司的注冊或周轉使用，截至2011年4月審計時，有120萬元未收回；省科技廳所屬的9個科研院所通過多報中試基地及實驗室建設項目總投資取得財政投資1999萬元。

（十）30個單位滯留、坐支應繳財政的藥品收支結余、環境監測服務費、房租等非稅收入1.05億元，17個部門和單位應繳未繳稅款271.29萬元，47個部門和單位擠占挪用專項資金4157.75萬元用于基建、單位經費等支出，25個部門和單位無預算、超預算支出1293.04萬元，9個部門和單位虛列支出1332.05萬元，7個部門和單位未經政府采購自行購置電腦、汽車等1000.56萬元，12個部門和單位未按規定將修購的房屋建筑物、辦公設備、交通工具等固定資產5609.42萬元在法定賬簿內核算。

（十一）地稅部門綜合征管信息系統存在安全隱患，部分數據失真。經對太原、長治、呂梁、晉城4個市地稅部門稅收綜合征管信息系統審計抽查發現，截至2011年3月，共有2319筆稅款錯誤申報數據，涉及稅款7.18億元，省地稅局僅對其中23筆、42.84萬元作了清理修改。省地稅局綜合征管信息系統反映，2010年全省地稅系統新增欠稅10.66億元，而全省地稅計會報表反映為8.1億元，相差2.56億元。省地稅局綜合征管信息系統未設計“待清理呆賬稅金”核算模塊，與計會報表相比少核算反映“待清理呆賬稅金”17.4億元。

省財政廳財政業務信息管理系統不夠完善。現行財政預算指標管理系統在追加預算錄入環節中，未考慮對剩余指標的控制，容易造成重復計算剩余指標現象；預算單位公務卡管理系統用途字段由預算單位自行填寫，未直接從銀聯數據中讀取，對公務卡支出用途的反映不具體，在消費報銷環節缺乏財政監督審核功能；未建立省級政府采購預算執行管理系統；財政授權監督系統的監督功能不完整；財政賬戶管理系統與集中支付系統相關數據不關聯，審計抽查發現，省財政國庫集中支付系統向5個單位已經到期停用的賬戶支付資金1929.15萬元。

二、專項資金審計和審計調查情況

（一）省級煤炭可持續發展基金征收管理使用審計情況。各有關部門采取有效措施，加強征管，煤炭可持續發展基金征收情況總體較好。2010年全省煤炭可持續發展基金征收入庫163.35億元，比上年增長1.75%，增收2.8億元。其中，省級分成收入108.46億元，分配111.71億元，年底累計結余34.13億元。審計發現的主要問題：

對12個地稅征收單位抽查發現，有8個征收單位通過銀行賬戶調節收入入庫進度,年末滯留煤炭可持續發展基金14.02億元；有3個征收單位完成收入任務后，將基金收入9157.13萬元滯留在4戶企業未及時征收；有3個征收單位探收6戶企業基金1759.57萬元；山西省焦炭集團、中國（太原）煤炭交易中心基金查驗把關不嚴，折合1881.28萬噸煤炭的煤焦在未取得基金已繳證明的情況下對外發運，按規定標準測算影響基金收入6.59億元。

省財政無政策依據從煤炭可持續發展基金年初預算中預留省屬煤炭企業“棚戶區改造和沉陷區治理”基金返還7.5億元，截至2011年4月審計時，該項資金未支出；從煤炭可持續發展基金預留運城市基金征收返還、財政部門基金稽查業務費和征收管理業務費的凈結余3.1億元，未按規定向省政府提交分配方案；省級煤炭可持續發展基金政府投資計劃項目預算執行效率低，2010年省財政下達煤炭可持續發展基金政府投資項目預算76.65億元，由于項目確定較晚等原因，有32.36億元12月才下達，占全年下達數的42.21%，截至2010年底，累計未下達基金項目預算14.85億元，已下達項目預算但未撥付的資金有11.18億元。

（二）礦產資源補償費、礦業權價款、土地出讓金征收管理使用審計調查情況。省審計廳對太原、晉中、臨汾、運城、長治、忻州6市和所屬9縣區礦產資源補償費、探礦權采礦權使用費及價款、土地出讓金征收管理使用情況審計調查結果表明，各級國土資源部門不斷加強管理，較好地完成了任務，審計發現的主要問題：

截至2010年底，6市及所屬縣（市、區）國土部門累計欠征礦產資源補償費、探礦權采礦權價款、國有土地使用權出讓收入36.21億元；4個市（區）的國土部門滯留未繳財政國土收入14.17億元、未清退競買人保證金2.76億元；10個市、縣（區）財政部門未及時將財政匯繳專戶收取的國有土地出讓收入、非煤礦山采礦權價款和礦產資源補償費2.32億元繳入國庫；6個市欠繳省級探礦權采礦權價款分成收入31.69億元；6個市、縣（區）未按規定將征地拆遷補償費1.22億元納入財政預算管理；5個市（區）國土、財政部門拖欠農村集體經濟組織和村民征地補償費6135.23萬元；省財政撥付6市和省級96個地質勘查項目的新增建設用地土地有償使用費、礦業權價款閑置未用4.46億元，占撥付資金的44.63%；9個市、縣（區）財政部門計提的農業土地開發資金1.82億元，有1.74億元閑置未用。

（三）農業專項資金使用審計情況。審計抽查了太原、臨汾、呂梁、忻州4市11縣和省農業廳所屬24個單位管理實施的183個農業項目、涉及資金4.25億元。從審計情況看，我省不斷加大對農業的投入，推進優勢產業區域化、規模化發展，取得積極成效。審計發現的主要問題：

有4個項目單位弄虛作假，通過虛開發票和使用虛假發票套取財政支農專項資金119.21萬元；3個單位、3個市（區）實施的9個項目資金閑置3255.39萬元；2個單位和8個縣（市、區）管理實施的14個項目配套資金2398.85萬元未到位；2個縣（區）的農業部門和鄉農村信用社滯留欠撥農業生產救災、良種補貼資金和雪災死亡畜禽補助財政專項資金468.77萬元；5個市（縣、區）的農業部門擠占挪用項目資金、無原始票據和未按合同支付工程款259.57萬元；總投資436萬元的洪洞縣汾河干流草地治理建設項目，未實行項目法人制，工程建設資金未實行專戶儲存、專賬核算管理，項目資金一次性全部支付給建設單位，失去管理和監督。

（四）省級科技研發資金審計情況。2010年省財政安排省級科技研發專項資金2.76億元,涉及11類計劃的1778個項目，審計重點抽查了172個項目，涉及資金9842萬元。從審計情況看，我省不斷加大科技投入，推進科技創新，加快科技成果轉化，取得積極成效。審計發現的主要問題：

省級科技研發項目庫不完善，部分項目確定較晚，1778個項目中，有170個項目、5690萬元研發資金在12月下撥，占項目預算的20%；項目申報、立項、評審不規范。參與研發項目評審的各領域專家，未納入動態管理的科技專家庫。2010年892個新定項目，有64個項目1574萬元未經專家評審，其中39個項目938萬元未履行申報手續。有66個項目未按照專家評審意見安排資金1981萬元。有3個項目156萬元重復申報。在57個項目負責人以前年度主持的63個項目未結題的情況下，又安排65個項目，補助資金1853萬元。有7個項目負責人同時被安排19個項目，補助資金1045萬元。有5個項目在2008、2009年安排補助資金220萬元的基礎上，通過變更項目實施時間或以新項目再次申報立項，安排專項資金230萬元；審計抽查的172個項目，有164個未按規定實施中期檢查，涉及補助資金7802萬元；2009年和2010年連續補助研發資金的28個項目中，有5個項目325萬元未完成計劃進度；43個項目868.75萬元專項資金使用不規范，占研發資金補助額的29%，其中20個項目單位改變用途使用、出借專項資金或無依據列支334.35萬元；有85個項目3756萬元未按照規定對項目經費實行單獨核算；有2個企事業單位虛報項目、套取專項資金50萬元。

（五）全省新型農村合作醫療基金籌集管理使用審計調查情況。省審計廳對全省115個涉農縣（市、區）新型農村合作醫療經辦機構的合作醫療基金籌集管理使用情況審計調查表明，我省新農合工作積極穩步推進，新農合籌資標準由2009年人均100元提高到2010年的150元,基金總量達32.6億元，全省參加合作醫療農民2164萬人，參合率達到93.19%。審計調查發現的主要問題：

有35個縣區統籌基金當年結余超出年度籌資總額15%規定標準5573.21萬元，截至2010年底，有71個縣區統籌基金累計結余超過當年籌資總額25%規定標準2.65億元；有41個縣區未按規定比例提取住院統籌基金4431.31萬元，其中29個縣區多提3692.12萬元，12個縣區少提739.19萬元；58個縣區未按規定比例提取風險基金2179.93萬元，其中39個縣區多提1196.68萬元，19個縣區少提983.25萬元；4個縣區基金賬戶管理不嚴格，存在通過個人賬戶繳存基金的問題，9個縣區29個定點醫療機構醫藥費未按規定標準補償，19個縣區76個醫療機構存在亂收費、藥品擅自加價的問題，5個縣區62個定點醫療機構藥品購銷存在非指定供貨單位采購、外用藥比例較高、藥品費用占醫療總費用比例較高等問題；部分縣區信息化建設滯后，農合報銷審核仍采取手工操作方式。與此同時，部分經辦機構存在人員短缺、經費不足等問題。

（六）全省基層醫療衛生基礎設施建設專項資金管理使用審計調查情況。審計調查了126個縣級醫療機構、96個社區衛生服務中心、211個鄉鎮衛生院、1039個村衛生室的1437個建設項目和農村新建無害化廁所的專項資金管理使用情況。審計調查情況表明，我省基層醫療衛生基礎設施建設取得顯著成績。截至2010年底，縣鄉村和社區醫療業務用房面積達到365.83萬平方米、基本醫療設備52.39萬臺件和床位達到4.51萬張，新建農村無害化廁所14.01萬戶。審計調查發現的主要問題：

有21個縣區總投資3.01億元的109個項目未如期開工,20個縣區總投資3.49億元的42個項目未按期完工；31個縣區的119個項目變更建設標準30314平方米，6個縣區的58個項目改變建設性質22418平方米，7個縣區自行調整16個項目的項目單位和醫療設備154.96萬元；17個單位擅自改變17個項目242.28萬元建設資金的用途；投資2.02億元的459個項目建設手續不完善、招標管理不規范、驗收不及時，其中投資4814萬元的21個在建項目土地、規劃和建設手續不全，投資1096.7萬元的217個項目存在未嚴格執行招投標制度直接指定施工單位等問題；投資1.43億元的221個完工項目未按規定辦理竣工驗收手續；省和市縣農村無害化廁所改造配套資金分別有5194萬元、4395萬元不到位，致使11.97萬戶改廁任務未完成；有22個縣區的衛生主管部門截留挪用6114個村衛生室醫療設備器械款690萬元；58個縣區250個項目單位的項目設備管理不規范，存在設備到位不及時、項目資產未入賬、操作不當導致設備損壞等情況。

（七）省級環保專項資金征收管理使用審計調查情況。2010年，省財政共安排141個項目環保專項資金3.82億元，審計調查了110個項目，其中實地調查項目78個。審計調查結果表明,2010年我省重點流域、重點區域、重點城市環境整治和重點行業的污染治理工作取得明顯成效。審計調查發現的主要問題：

有2790萬元省級環保專項資金用于4個市12個與污染防治無直接相關的項目,有4330萬元用于9個市15個城市集中供熱的熱源廠、氣源廠及城市主干管網等非環保建設項目,有1190萬元用于6個市10個新建、改建、擴建項目的環保配套設施建設；3個市有3個項目在兩個年度重復申請取得省級環保專項補助資金620萬元；有4個項目6824.56萬元配套資金或自籌資金未落實到位；2個市有14個項目省級環保專項補助資金4030萬元未及時撥付項目實施單位；4個市有6個項目2010年省財政下達補助資金490萬元，截至2011年5月審計調查時尚未開工；有2個項目申報投資和實際完成投資不符，超比例取得省級環保專項補助80.68萬元；投資額27.53億元的78個項目環保部門均未按規定進行績效評價，其中省級環保專項資金2億元；總投資2.2億元的29個項目未辦理竣工驗收手續,其中省級環保專項資金3055萬元。

（八）全省水利專項資金審計情況。省審計廳對152個應急水源工程、汾河流域生態環境修復與保護工程、農村飲水安全工程、水土保持及生態建設項目主管部門、項目單位進行了審計，涉及資金總額48.27億元。審計情況表明，我省實施興水戰略，加快重點水利工程建設，有效保障了經濟社會健康發展和人民生活需求。審計發現的主要問題：

計劃投資23.86億元的5個應急水源工程、11個汾河流域生態環境治理修復與保護工程、4個農村飲水工程未如期完工；由于部分工程征地移民工作嚴重滯后，有29個主體完工和在建的應急水源工程未能如期運行；有17個已開工建設的應急水源工程項目未落實銀行貸款9.52億元，占貸款計劃的27.9%；全省11個市及所屬14個縣（市、區）未落實應急水源工程、汾河流域生態環境治理修復與保護、農村飲水安全、水土保持項目配套資金14.84億元；有12個應急水源工程項目因國家土地補償標準提高、超計劃、無計劃增加貸款利息支出等原因形成資金缺口9.61億元；7個縣（市、區）因工程進展緩慢，滯留中央與省級應急水源工程、汾河流域生態環境治理修復與保護工程、農村飲水安全工程專項資金2576.66萬元；有4個應急水源工程項目建設單位將工程款、征地移民工程資金158.54萬元用于工程前期費及縣水利局歸還借款、行政開支等；2個應急水源工程項目單位管理費超支597.64萬元；6個縣未經批準自行調整農村飲水安全工程建設內容、地點、方式，涉及資金994.87萬元；有14個應急水源、農村飲水安全、水土保持工程建設單位實施的部分建設項目未履行招投標程序，涉及合同金額1.09億元；投資58.79億元的27個應急水源工程項目、4個汾河流域生態環境治理修復與保護工程項目、145個農村飲水安全工程完工項目，未及時辦理工程竣工決算與驗收手續；山西水務投資集團公司投資的4個應急水源工程1.16億元資金未及時辦理法人單位股權確認和工商登記變更手續。

（九）全省體育彩票公益金管理使用審計情況。省審計廳對省體育局、11個市級體育局、20個縣級體育局2008年至2010年3.89億元的體育彩票公益金管理使用情況進行了審計。發現的主要問題：

有30個市、縣體育部門管理的體育彩票公益金會計核算不統一；有12個縣（市、區）的體育部門對體育彩票公益金年末結存數額底數不清；2市財政未及時將以前年度省財政撥付的體育彩票公益金1772.99萬元分配使用；16個體育部門和單位擠占挪用體育彩票公益金446萬元，用于補充本單位自身經費和彩票發行費用、資助和表彰社團組織等支出。

（十）技改、節能、淘汰落后產能專項資金管理使用審計調查情況。2010年省經信委安排技改、節能、淘汰落后產能項目481個，省財政安排資金8.44億元，審計調查209個項目，涉及財政資金4.75億元。審計調查表明，我省技改、節能、淘汰落后產能工作取得重要進展，有力地促進經濟發展方式轉變，審計調查發現的主要問題：

截至2010年底，省級煤炭可持續發展基金安排的8個技術改造項目支出預算3077萬元未執行；截至2011年4月審計時，13個市、縣財政部門滯留2010年省財政下達的21個淘汰落后產能項目補償資金、技術改造項目補助及貼息資金4409.45萬元。

（十一）全省地方政府性債務審計情況。按照審計署的統一部署，審計署和我省各級審計機關采取上審下方式，對全省地方政府性債務進行了審計。經對省級、11個市級和119個縣（市、區）政府及其所屬部門、經費補助事業單位、公用事業單位和118個融資平臺公司等單位的審計，截至2010年底，全省政府性債務余額2452.37億元，其中，省級1581.59億元、市級581.32億元、縣級289.46億元；政府負有償還責任的債務949.26億元，負有擔保責任的債務1374.21億元，其他相關債務128.9億元。政府負有償還責任的債務中，銀行貸款、發行債券、上級財政、其他單位和個人債務余額分別為738.51億元、68.76億元、26.15億元和115.84億元。債務資金的主要投向為交通運輸、市政建設、教育事業、土地收儲、農林水建設等方面，涉及資金2071.32億元。審計結果表明，我省各級政府通過舉債融資，在增強公共服務能力、推動道路交通建設快速發展、改善城市基礎設施建設、提高教育辦學條件和醫療衛生服務水平、緩解水資源緊缺狀況等方面發揮了積極作用，有力地促進了全省經濟社會快速發展。我省政府負有償還責任的債務規模不大，償債壓力較小，總體風險可控，但是個別地區和行業仍然存在一定風險，各級政府在債務管理和債務資金的使用方面仍然存在一些問題，需要進一步改進和提高。

審計發現，截至2010年底，全省政府負有償還責任的逾期債務115.7億元。省級、5個市級、6個縣（市、區）借新還舊88.3億元。

全省融資平臺公司有29個經營虧損，有98個當年收入不足償還到期債務本息，有5個融資平臺公司逾期債務1.12億元。

全省政府性債務資金管理使用不規范金額701.66億元，其中：有9個市28個部門單位未按合同約定及有關規定使用債務資金30.02億元；有440.61億元政府還貸高速公路項目貸款用作項目資本金。

由于部分債務資金建設項目前期論證不夠充分、建設程序不完善、工程進度緩慢等原因，截至2010年底，省級、7個市級和42個縣（市、區）有172.87億元政府性債務資金閑置，占年末債務余額的29.06%，閑置期間累計支付利息9.55億元。

《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（國發〔2010〕19號）下發后，陽泉市級、忻州市級和吉縣政府及其有關部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為有關單位提供擔保5480萬元；大同市級、長治市級和中陽縣以虛假或不合法抵押物作為擔保違規取得城建貸款5.31億元。

省級、大同等5個市級和沁縣等11個縣的17家融資平臺公司注冊資本不到位、虛假出資、政府及有關部門違規注資、抽逃資本金40.42億元；全省違規集資11.88億元用于學校和醫院改擴建、設備購置和業務樓建設等項支出。

政府性債務管理制度不夠健全，缺乏統一的政府性債務收支計劃，未將其他政府性債務納入財政預算管理。一些地方政府性債務未實行財政歸口管理。

對審計發現的上述問題，審計機關已依法出具審計報告、下達審計決定，提出審計建議。對審計發現的違法違紀行為，已分別移送有關部門處理。省人民政府對整改工作高度重視，多次召開專題會議研究部署，要求各地、各有關部門限期采取措施糾正存在的問題，注重加強制度建設，從源頭上解決問題。目前，經審計的各地、各有關部門和單位正在積極落實各項整改工作。

三、加強和改進預算管理的意見

（一）進一步規范預算管理，提高預算執行效率。部分支出預算未能落實到具體項目，部分財政資金在第四季度甚至12月份才能下達，在民生、社會發展等許多領域急需資金的情況下，財政資金年末結余較大，是多年來財政管理方面比較突出的一個問題。省人民政府將責成省財政廳等有關部門進一步完善預算編制、執行過程中各個環節的工作，優化部門間協作關系，強化監督制約，切實提高預算執行效率，杜絕沒有具體項目支撐的支出預算和審批程序不完善、缺乏嚴格論證的項目，使有限的財政資金得到充分使用，發揮最大效益。

（二）依法加強征管，堵塞漏洞，實現稅費收入應收盡收。應征未征、截留坐支、隱瞞收入、亂收費亂攤派等現象屢禁不止，嚴重干擾財政經濟秩序，導致財政收入流失，也是滋生腐敗現象的重要原因。省人民政府將組織有關部門進一步完善征管機制，依法規范稅費征管工作，加強監督檢查，對有令不行、有禁不止，干擾稅費征管秩序，造成財政收入和國有資產流失的行為，要依法嚴肅查處。督促各有關部門和單位在征管工作中充分運用信息化、現代化手段，完善信息系統，提高管理效能，杜絕電子賬與人工賬不一致等現象，加強對發票等各類票據的監管，嚴厲打擊假發票、假票據等違法犯罪行為，加強對財政、財務、稅務信息系統運行情況的監控，加強對信息化條件下經濟犯罪活動的防范。

（三）提高政府投資項目的透明度，加強對項目執行全過程的監督。近年來，我省大力加強基礎設施建設，以人為本，改善民生，加快發展各項社會事業，取得前所未有的成就。但是，也有一些項目存在決策論證不夠，審批程序不全，管理不嚴，效益不好等問題。省人民政府將組織有關部門進一步完善政府投資項目決策、審批、管理、運營等配套制度，特別是提高政府投資項目從立項、審批、建設到竣工驗收、決算、投產運營整個過程的透明度，通過報刊、廣播電視、互聯網等大眾傳媒手段，分階段地向社會發布項目決策、立項、實施、資金使用、效益等有關情況的公告，廣泛聽取社會各界和廣大人民群眾的意見和建議，將項目建設和資金使用的全部活動置于整個社會和廣大人民群眾的監督之下。充分發揮各種專門監督的作用，保證項目建設規范、合法、安全、高效運行，實現項目建設經濟效益、社會效益、環境效益的最大化。

（四）加強對行政事業單位國有資產和興辦經濟實體等投資行為的監督管理。一些部門和單位國有資產管理松弛，利用效率不高，存在不同程度的流失，有的演變成為“小金庫”，成為滋生腐敗的溫床。有的部門和單位通過興辦企業，蠶食財政資金，違規承建項目，侵占國家利益，導致國有資產流失。省人民政府將組織有關部門調查研究，完善管理制度，全面加強行政事業單位國有資產管理，盤活閑置不用的辦公樓等資產，對行政事業單位興辦的各類企業，出租出借的房屋、汽車及其收益進行一次全面清理，摸清底數，規范管理，堵塞漏洞。對違反政策、管理混亂、問題嚴重的，依法嚴肅處理，沒收違法所得，追究有關人員的責任。今后對于黨政機關和事業單位興辦企業類經濟實體，應從嚴控制，加強管理，杜絕類似問題的發生。

（五）規范政府債務和融資平臺管理，防范財政風險。近年來，我省各級政府貫徹積極的財政政策，搭建多種方式的政府融資平臺，通過銀行貸款等多種方式籌措資金，加強基礎設施建設，發展社會事業，改善民生，轉危為機，戰勝了世界金融危機帶來的嚴重困難，實現了經濟平穩較快發展。但是，一些地方、部門和單位也存在融資平臺管理、運行方式不規范，資金投向不合理、效益不好，償債意識淡薄，形成逾期債務等問題。省人民政府將組織各級政府和有關部門，建立和完善制度，進一步規范政府債務管理,規范債務資金使用方向和程序，提高資金使用效益；建立防范風險的機制。進一步深入清理、整頓和規范現有融資平臺；對新建立的融資平臺加強審核，從嚴控制；對管理混亂、問題較多的融資平臺，要在清理的基礎上予以撤銷；定期對各類融資平臺的償債情況進行嚴格檢查，督促各種債務主體依法及時償還債務，對弄虛作假騙取資金造成損失浪費的，要嚴肅查處。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是“十二五”規劃的開局之年，是我省實施國家資源型經濟轉型綜合配套改革試驗區政策的第一年，我省經濟社會發展正面臨前所未有的機遇。在黨中央、國務院和中共山西省委的正確領導下，我們要進一步解放思想，堅定信心，全面貫徹落實科學發展觀，堅持不懈地推進各個領域的改革，努力實現全省經濟社會轉型跨越發展的宏偉目標，為山西人民創造更加美好幸福的生活。

〔責任編輯 春 雷〕

第二篇：深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領導下，各區、各部門深入貫徹落實科學發展觀，認真執行市五屆人大一次會議的有關決議，科學謀劃經濟發展方式轉變，全力推進經濟平穩較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區一體化，全面優化城市環境，繼續深化改革開放，進一步鞏固了特區經濟社會發展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，一般預算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預算收入87.59%。一般預算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預算的97.4%，其中基本建設支出206.5億元，支持經濟和產業發展資金158億元，分別占一般預算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經濟增長質量和效益；城鄉社區事務支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態環境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經濟社會協調發展。市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關部門單位依法認真整改上一市本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。

一、市本級預算管理審計情況

市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準。增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費。加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發現仍存在一些有待改進或規范的問題。

（一）部分資金預算編制不準確。經抽查，2010年預算安排的出口退稅調節準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預算安排商貿會展服務業專項資金預算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執行率低，與財政部《關于進一步做好預算執行工作的指導意見》（財預[2010]11號）的有關規定不符。

（二）部分非稅收入未納入預算管理。行政事業性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預算管理，與財政部《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知 》（財預[2010]88號）的有關規定不符。

（三）部分區財政轉移支付核算不規范。市審計局2011年對六個行政區黨政領導干部進行了任期經濟責任審計，同時對六區2010的財政決算進行了審計。審計結果顯示，部分區轉移支付核算不規范。羅湖區財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算法》的規定不符。市財政2007年轉移支付給南山區深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設單位變更后，至審計結束時市區財政仍未辦理結算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預算收入穩定增長和市區兩級預算平衡做出了貢獻，為經濟社會平穩較快發展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規范房地產開發項目管理、多次調高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發現稅收監管存在一些問題。

（一）部分企業應繳未繳土地增值稅、營業稅及附加合計6 331萬元。經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產項目土地增值稅未及時清算。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預算執行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫院收費進行了審計調查。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關規章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關財經法規，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度。審計也發現部門預算執行存在一些問題。

（一）部門預算公開不夠細化、內容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯網上向社會公開了2010部門預算情況。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內容比較簡單。

（二）部門預算執行中項目支出管理不規范。由于現行的預算管理制度下部分項目經費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調劑使用等現象。審計發現，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規定不符。

（三）機構改革后固定資產未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產管理薄弱，一些部門固定資產清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關于固定資產的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。經審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產尚未清查、登記。

（四）公立醫院醫用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，3家公立醫院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫療機構藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調查也發現，由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購。經抽查，除市人民醫院的介入類高值醫用耗材由衛生部集中采購外，其余醫用耗材均為各家醫院自行采購，采購方式也是各家醫院自行決定，包括院內公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查，并對市社保基金2010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經整合后的財政專項資金劃分為產業類專項資金和社會事業與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產業類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業與民生保障類分為11專項。審計調查結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計中也發現專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設立未履行規范程序。根據《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規定：“需要設立專項資金時，由業務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規范的《可行性分析報告》。

（二）部分產業類專項資金安排重復交叉。民營與中小企業發展專項資金中安排的“企業改制上市培育項目”與科技研發資金中安排的“創新型企業成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現象，一些企業重復申領資助經費。民營與中小企業發展專項資金中安排的“國內市場開拓支出資金”與扶持外貿發展資金中安排的“會展業資助資金”也有重復交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現象，影響財政資金發揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內容和格式，審計調查發現各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網站上公示；部分專項資金資助項目的公示內容僅是基本情況，不利于發揮公示的監督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社保基金2010年收入402.87億元，支出143.77億元，當年結余259.10億元,年底累計結余1 198.95億元。審計結果顯示，市社保基金嚴格執行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社保基金的違規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發現，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規范和完善建設管理，建設規模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內。審計也發現，政府投資項目結算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監督工作領導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發現如下問題。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設單位內部對工程變更審批時間較長，影響了工程結算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發現，特區內路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。市住房和建設局依據相關法律法規對施工、監理等相關單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設項目。審計發現存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產業基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內共對351個政府投資項目開展工程結算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權出讓收支審計情況

經審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當年實際支出 141.55億元，其中屬于當年計劃的為139.28億元，屬于以前結轉計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結余44.12億元（含上結轉結余資金）。審計結果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發現土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當年安排農業土地開發資金2.79億元、耕地開發專項支出2.85億元。審計發現上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農業土地開發資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當年未發生實際項目支出；耕地開發專項資金當年未安排支出。

（二）我市基準地價未及時調整。基準地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據。審計發現，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據實際情況及時調整。這一情況與國土資源部《關于整頓和規范土地市場秩序的通知》的有關規定不符。

（三）征地拆遷補償有關規定不夠細化，執行過程不規范。《深圳市公共基礎設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區的拆遷項目后發現，除室內裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。審計還發現，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產的管理。如坪山新區新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產以降低拆遷成本。

七、國有資產收益預算執行審計情況

我市國有資產收益預算工作逐年加強，建立了資產收益預算管理制度，規范了資產收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產收益的收繳比例。根據市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業國有資產收益及為企業提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產收益使用分配的重要參考。從今年的審計結果來看，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。但審計也發現管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰略增減持，資金規模10億元。審計發現，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內部管理制度不規范。審計發現，市國資局根據內部管理規定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內部管理規定未經市政府采購主管部門批準，手續不完善。審計還發現，市國資局根據《市國資局國有資產收益使用內部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預算執行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴格約束，提高預算執行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執行的規范性，積極探索績效預算，加大預算執行的監督力度并注重形成合力，切實提高預算執行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經費預算的細化管理，明確項目經費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經驗和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領域和渠道。在現有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規范運行提高效益

建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。在優化方案的基礎上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產，大運會相關執行部門抓好賽后資產的摸底統計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產管理制度，制定賽后資產的處置方案，確保國有資產的安全。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務“深圳質量”

——《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結構上進行了創新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結構更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統，體現出審計機關在審計方式方法方面的創新成果。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產收益預算執行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學發展這個主題和加快轉變經濟發展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發展、促進加快轉變經濟發展方式作為判斷審計質量的標準，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，加大了對影響經濟社會發展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發揮審計的“免疫系統”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預算執行的基本情況和取得的成效。從審計結果來看，市財政委2010年調整優化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優化義務教育財政投入結構，建立全市統一的教育資源配置標準；增加醫療衛生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監管等經費；加大產業扶持力度，重點扶持自主創新、節能減排、互聯網、生物等新興戰略產業經濟發展，推進產業結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關領域改革進程的“動態”發展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區兩級審計機關聯動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執行局各財務收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執行管理、健全內部控制制度，規范了大運會工程項目建設和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現從速度優先向質量優先轉變，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統的角度，著力反映該領域的全貌和總體，體現構建財政審計大格局、服務“深圳質量”的理念。一是總體反映市本級預算管理審計情況。重點關注資金預算編制、非稅收入預算管理以及區財政轉移支付核算等存在的問題，既強調了預算執行總體情況較好，確保了財政收入平穩較快增長，又反映了發揮了財政杠桿作用，促進轉變經濟發展方式，保障和改善民生及深化財政預算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執行情況進行了審計調查。審計結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執行專項資金管理規章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規范程序、部分產業類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產收益預算審計的情況。2010年，市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區特色的國有資產收益預算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業國有資產收益情況進行審計。今年的審計結果表明，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監管費的使用加強了管理，節約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現壞賬情況。根據審計結果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內部管理制度不規范等問題。

三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理

民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續關注涉及人民群眾切身利益的醫療衛生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執行和資金使用情況。一是關注社保基金運作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社保基金嚴格執行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發現挪用、侵占社保基金的違規行為。但審計發現，按照國家現行的管理規定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關注醫療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫院、市中醫院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫療服務收費項目進行了專項審計調查，發現由于醫用耗材陽光采購平臺未將絕大多數醫用耗材納入采購范圍，各家醫院只能自行采購，不利于規范管理。三是關注住房問題。市審計局把房地產增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結果在審計工作報告中進行了客觀反映。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數據，審計抽查發現有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。四是關注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發現工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預算執行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規范、資金安排重復、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報告在分析問題產生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強政府投資管理規范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執行的規范性，完善征管流程，推進項目經費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發現問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經抽查發現，7家企業應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業應繳未繳營業稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經濟社會的發展大局，堅持監督與服務并重，宏觀性進一步增強，體現了審計監督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第三篇：【海南】關于2010省本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

海南省人民政府關于2010省本級預算執行和其他財政收支的審計工作報

告

更新時間：2011-7-20

資料來源： 海口市審計局

──在海南省第四屆人民代表大會常務委員會第二十三次會議上

海南省審計廳副廳長 何瓊妹

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，現向省人大常委會報告2010省本級預算執行和其他財政收支審計情況，請予以審議。

一、預算執行和其他財政收支的審計評價

根據《中華人民共和國審計法》和《海南省審計監督條例》的規定，省審計廳對2010省本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。此工作共投入審計人員671人(次)，審計723家部門單位，審計金額1,362億元。審計緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動跟進服務國際旅游島建設，重點審計了土地增值稅征管和房地產企業納稅情況、土地出讓金征繳情況、預算執行情況、地方政府性債務、民生資金（工程）和政府重點投資項目建設等事項。審計結果表明，在省委的堅強領導下，省政府與各部門緊緊抓住海南國際旅游島建設的重大發展機遇，認真貫徹建設國際旅游島的各項決策部署，積極調整經濟結構和加快轉變經濟增長方式，切實保障和改善民生，促進經濟運行的質量和效益不斷提高，省本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了海南省人大批準的省本級預算。

財政收入大幅增長。2010年，省本級地方一般預算收入完成93.17億元，增長48.4%，完成預算的102.4%。營業稅、企業所得稅、土地增值稅、增值稅、契稅、個人所得稅等省本級6項主體稅種均比上年有較大增幅。

支出結構進一步優化。省本級地方一般預算支出170.72億元，增長15.4%，完成預算的105.3%，各項重點支出得到較好保證，其中省級財力安排教育支出增長51.4%，安排科技支出增長41.3%，安排農林水事務支出增長33.9%，均高于經常性收入增長率,“三項支出”均達到法定增長要求。

為國際旅游島建設提供財力保障。促成境外旅客購物離境退稅和離島旅客購物免稅政策順利實施，積極爭取中央財力支持，省本級共獲中央補助資金318.75億元;通過財政部代理發行地方政府債券籌集資金25億元;2010年各級政府通過舉借債務籌措資金242.66億元。籌措的資金重點投入基礎設施建設、生態建設、民生及社會事業等，支持旅游產業發展和推動旅游業轉型升級，全力推進國際旅游島建設。

民生投入力度加大。重視保障性住房、教育、社會保障和就業、醫療衛生、農林水事務等民生項目的投入，共安排民生支出88.98億元，占省本級地方一般預算支出的52.12%，增長4.9%；省級財政超收安排民生項目支出達到86.3%；省級集中的土地出讓金中安排民生支出占總額的65.7%，公共服務體系不斷完善。同時加大一般性轉移支付補助力度，引導和鼓勵市縣加大民生投入，市縣基本公共服務能力明顯提高。

財政體制改革不斷深入。持續加大對市縣轉移支付力度，深化預算管理制度改革，加快推進預算執行進度；積極推行公務卡、財政惠民補貼“一卡通”改革；規范非稅收入征繳和政府采購管理；推進政府會計制度改革，逐步實施財政國庫現金管理;完善地方政府債務統計

制度，加強財政信息化建設，提高依法理財水平。

但審計仍發現一些違紀違規和管理不規范的問題，需要通過深化改革和加強管理逐步解決。通過審計為各級財政增收節支36.04億元,催繳應上繳省級收入13.47億元；發現線索并移送相關部門處理案件4起，涉案人員16名；促進有關單位建章立制30項。

二、預算執行和其他財政收支審計的主要情況

（一）預算收入審計方面。

──房地產企業稅收征管和納稅情況審計。審計結果表明，隨著我省房地產業的快速發展，省地稅部門近兩年不斷加大土地增值稅征管和清算力度，使我省土地增值稅收入連年保持高速增長。但審計也發現一些土地增值稅征管中亟待改進的問題。重點對7個市縣房地產企業土地增值稅清算情況進行審計發現，截至2010年末，符合清算條件的房地產項目527個，地稅部門完成專項清算和稽查清算項目87個，清算率為16.51%。經抽查復核地稅部門25個項目清算結果發現，13個項目存在問題，造成少征土地增值稅3,107.45萬元。主要是：對房產銷售價格明顯偏低且無正當理由的項目未調增計稅收入、在清算中扣除未取得合法憑據的土地成本、未按規定扣除開發成本、未對明顯偏高的建安成本進行驗證、未區分住宅性質計算征稅、清算對象不符合規定等問題。

同時，審計抽查我省30家房地產企業納稅情況，發現房地產企業少繳稅金情況較為嚴重，30家企業中15家企業存在隱瞞房產項目實際收入和成本、未如實申報納稅等情況，造成少繳各類稅金共計1.26億元。

──土地出讓金征繳情況審計。重點對11個市縣2009-2010年土地出讓金收入征繳情況進行審計。兩年間，11個市縣共出讓土地495宗，土地面積2947公頃，土地出讓金收入總計280億元。審計認為，國有土地使用權交易逐步規范，土地出讓金管理和使用不斷完善。但也發現，市縣欠繳省級土地出讓金情況嚴重，2009-2010年尚有9個市縣欠繳省級土地出讓金13.21億元，7個市縣欠繳省級農業土地開發資金0.26億元，共計13.47億元，占應繳數的42.4%；企業拖欠土地出讓金數額大，9個市縣38家用地單位共拖欠17.8億元；10個市縣調整容積率土地項目達到226宗，審計抽查其中143宗，發現有67宗土地應補繳土地價款7.12億元，截至2010年末仍欠繳3.93億元，占應繳數的55.2%，其余76宗約246.57公頃土地未按規定評估補繳土地價款；有些市縣土地出讓金管理不規范，2010年末土地出讓金收入未及時繳入國庫24.72億元，有68宗土地出讓未按合同約定收取拖欠滯納金（違約金）4.8億元，違規開設土地出讓金收繳過渡性賬戶7個，截至2010年末滯留10.8億元土地出讓金未上繳財政非稅專戶，并從中坐支1.8億元；7個市縣少計提國有土地收益基金4.42億元；有12宗土地在改變土地用途后，未按規定補繳土地價款；3個市縣國土部門在11宗土地未足額繳納土地出讓金的情況下核發了《國有土地使用權證》。

目前，審計廳正加大對土地出讓金重點問題的查處力度，截至2011年6月3日，已有3個市縣補繳所欠繳的省級土地出讓金收入7.54億元。

（二）預算支出審計方面。

──省本級預算執行情況審計。跟蹤審計省本級財政待分配資金管理情況和20個部門單位181個重點項目支出進度發現，隨著財政收入不斷增長，財政待分配指標總量逐年擴大，加上資金分配決策程序過于繁瑣甚至重復、主管部門與財政部門之間資金分配協調機制不健全使得職責界定不明確、項目儲備和資金申報前期準備不充分導致分配指向不明確等問題，造成待分配資金分配效率不高，從而影響財政支出進度。2010年省本級待分配資金380.02億元，較2008年262.12億元和2009年314.23億元分別增長44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率僅為70.22%。

省政府高度重視財政支出效率問題，5月份專門召開電視電話會議，羅保銘省長到會部署加快財政支出和項目實施工作，組成3個督查組對所有市縣和20個省級單位開展督查，并

積極采取有效措施組織項目實施，合理安排支出計劃，簡化中間環節，支出進度下半年得到明顯加快，確保了全年支出預算的順利完成。

──地方政府性債務審計。在審計署的統一部署和安排下，對全省地方政府性債務進行審計。審計結果表明，截至2010年末，全省政府性債務余額共計952.92億元，其中政府擔一定救助責任的43.77億元，占4.59%。政府負有償還責任的債務余額中，融資平臺公已支出的513.61億元債務主要投向市政建設等公益性項目。2010年政府負有償還責任的債務率為70.21%，加上政府負有擔保責任的債務，總債務率為93.18%，低于國際公認警80%以上屬于長期借款，每年償還的債務負擔不重，2010年政府負有償還責任的債務償債率為8.61%，低于國際公認警戒線（20%）11.39個百分點，加上占債務總額83.75%的銀行借款，基本都是以土地作為抵押，因此，如果土地市場或政策沒有重大變化，償債風險可控。但是，仍有個別市債務率超過警戒線，償債壓力較大。

舉債融資彌補了海南基礎設施建設資金缺口，促進了民生和社會事業的發展，加快了海南國際旅游島建設的步伐，對海南經濟社會發展產生了積極作用。各級政府初步建立起政府性債務相關管理制度，積極化解歷史債務，融資平臺公司通過清理整頓，經營管理得到規范和加強。但對于債務舉借、使用、償還和監管過程中存在的管理制度不健全、土地抵押不規范、未按照貸款用途使用債務資金、債務資金閑置使用效率不高、融資平臺公司出資不規范、抽逃資本等問題，仍需要進一步整改。

──省直屬二、三級單位財務收支審計。重點對19個省直部門單位所屬的73個自收自支且未納入會計集中核算管理的事（企）業單位和社會團體財務收支情況進行審計，發現其中52家單位存在財務收支違規行為，占被審計單位總數71.23%,涉及資金8,740萬元。其中，5家單位設立“小金庫”7個，涉及資金368.55萬元；3家單位以廣告費、資格認定評審費等名義亂收費、亂攤派540.22萬元；8家企事業單位和社會團體擠占挪用各類專項資金

873.15萬元；3家單位未嚴格執行非稅收入預算管理規定，應征不征、應繳未繳或混淆虛增非稅收入1,798萬元。此外，財務管理較亂，存在經費支出不真實、現金管理混亂、資產管理不到位等問題。

有關部門已根據羅保銘省長和蔣定之常務副省長的批示，著手研究并整改。關于涉嫌違法違規的問題，審計廳已依據相關法律法規進行了處理處罰，涉及其他部門管轄事項，依法辦理了移送手續。

（三）重點民生資金審計方面。

──農村新型合作醫療保險基金審計。重點審計11個市縣區農村新型合作醫療保險基金管理和使用情況，并延伸調查了30個醫療機構。審計結果表明，11個市縣區推行新型農村合作醫療制度總體情況較好，各項政策規定基本得到貫徹執行，基金籌集、管理、撥付、使用進一步規范，在信息化建設與應用、全省實現門診與住院即時結報、門診統籌和兒童大疾病救治等方面走在全國前列。截至2010年末，全省新農合參合人數474.85萬人，參合率為97%，受益人次為252萬人，參合農民受益水平逐年提高。但審計發現，通過虛假、重復報銷等手段詐騙新農合資金的案件16起，涉及金額21萬元；部分醫療機構違規通過重復使用患者資料、辦理虛假住院手續、分解處方、擴大醫療診療報銷范圍等手段套取新農合資金；個別市縣有些農民鉆政策空子，在參加新農合醫療保險的同時也參加城鎮居民醫療保險，造成重復參保、重復報銷；全省統籌基金累計結余過大，達2.67億元，占當年籌資總額的 46.21%，超過國家規定的最高結存比例（25%）21.21個百分點。

省衛生廳及相關市縣非常重視審計發現問題，積極采取多種措施進行整改。及時與公

檢法部門溝通，嚴厲打擊和查處騙取新農合資金的行為；升級改造信息系統，實現了省內住院病人網絡審核，有效遏制重復報銷、套騙保、分解處方等行為；要求各市縣填報醫療服務項目編碼和細目，防止發生擴大報銷范圍問題；通報批評相關責任人，對違規衛生院處以罰款整頓，追回被套取的基金。

──扶貧資金績效審計。2008-2009年，在各級政府及相關部門共同努力下，扶貧工作成果顯著，貧困人口收入大幅增長，貧困地區生產生活條件明顯改善。截至2009年末，全省11個扶貧開發工作重點市縣的農民人均純收入達3,941元，比上年增長8.5%；全省720個重點貧困村農民人均純收入達2,359元，比上年增長9%。但重點審計4個市縣4項財政扶貧資金發現，個別市縣扶貧資金投向基礎設施類建設項目比重較大，而投向生產發展及科技培訓類比重較小, 不符合扶貧資金應重點用于發展種植業、養殖業、科技扶貧政策要求，影響產業化扶貧及教育科技扶貧實施效果;部分市縣財政扶貧貸款貼息結存較大;4個市縣不同程度存在未建立扶貧開發項目庫、扶貧項目和資金管理尚不規范完善、項目后續跟蹤指導服務不到位等情況，影響了扶貧項目的效果;個別市縣以工代賑資金用于支付投勞報酬不足2%，未能較好地發揮扶貧政策賑濟作用；財政扶貧資金專戶管理不夠規范，存在冒領扶貧資金問題。相關部門單位及市縣政府正著手采取措施整改。

──退耕還林工程資金審計。重點對8個市縣64個政府部門退耕還林情況進行審計調查。審計結果表明，全省退耕還林工作總體情況較好，新增森林覆蓋率5%，全省共有79,452戶退耕農戶從退耕還林政策兌現中受益，平均每戶獲得補助約8,955元。但審計發現，全省各市縣鞏固退耕還林成果項目推進緩慢，18個市縣基本口糧田建設、農村能源、后續產業發展等項目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面積的退耕還林尚未發放林權證；部分市縣退耕還林補助資金3,876.73萬元未及時發放給退耕戶、未落實地方配套資金12,784萬元、由于項目進度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項資金5,629.64萬元未能支出；2個市縣存在未按規定補造被占用和驗收不合格的退耕還林、未及時處理耕地權屬糾紛的問題；個別市縣違規發放尚未承包到戶的退耕還林糧食現金補助資金169萬元。

各有關市縣均召開專門會議部署整改工作。3個市縣政府和林業部門已安排雨季補植補種、收回被占用資金、發放補助、完善樹種變更手續等各項工作，共調解339畝耕地權屬糾紛，完成補植造林549.3畝。

──海南洪水內澇防汛救災物資資金跟蹤審計。及時跟蹤審計我省洪水內澇防汛救災物資資金的募集和使用情況，全省各級部門和單位募集和使用物資資金工作較為規范，在幫助

（四）政府投資項目審計方面。

──23個政府重點投資項目審計。對8個市縣23個政府重點投資項目開展跟蹤審計及竣工決算審計。近年來，相關部門及市縣政府加大工程項目管理力度，政府投資項目進展順利。但在招投標、工程建設管理上仍然存在一些不容忽視的問題。12個項目未嚴格執行招投標制度，存在未經公開招標確定勘察設計單位、招標中違規設置不合理限制性投標條件、招標控制價編制不合理、評標委員會違規確定中標單位等問題;4個項目未嚴格履行基本建設程序，在未辦理土地使用權證、海域使用權證手續，或概算未經批復情況下就開工建設；4個項目投資控制不到位，多計工程造價8,678.43萬元，或未編制初步設計概算及工程預算;2個項目貸款資金長期閑置，導致增加利息成本3,600萬元； 2個項目前期準備工作不充分，邊征地、邊勘察、邊設計、邊施工等“多邊”建設問題突出，長期停工及進度緩慢，影響了工程建設效益；6個項目工程管理不到位，存在施工合同未約定預留5%工程質量保證金、合同條款不合規、或未簽訂工程經濟合同等問題；9個項目工程監理和施工單位履行職責不到位。

──4個重點民生工程投資項目審計。

一是保障性住房建設情況審計。重點審計7個市縣保障性住房建設情況發現，普遍存在保障性住房租賃補貼資金結余量仍然很大，使用率不高的情況。截至2010年末，7個市縣廉租住房補貼資金仍結余14,787萬元，占82.38％；4個市縣未按規定安排土地出讓凈收益的10%以上用于廉租住房工程建設；4個市縣未對符合廉租住房保障條件的低收入住房困難家庭進行全面調查，困難家庭戶數不清，影響了廉租住房建設計劃的制定及租賃補貼發放工作效率；4個市縣保障性住房工程進展慢，未按計劃完成2010年建設任務；2個市縣29個項目存在施工單位和監理單位履行職責不到位，施工合同約定的預留工程質量保證金比例未按規定執行等問題；2個市縣4個項目未嚴格執行基本建設程序，存在無證施工現象。二是市縣農村公路建設情況審計。重點審計7個市縣2008-2010年農村公路建設情況發現，有179條農村公路多計工程造價249.24萬元；2個市縣12條農村公路建設計劃下達慢，至2011年3月底仍有10條農村公路未開工建設；6個市縣260條農村公路項目建設管理不規范，存在監理部門履行職責不到位、未及時編制工程竣工決算、項目資料嚴重缺失等問題；個別市縣擠占項目資金14.94萬元。

三是市縣中小學校舍安全工程建設情況審計。重點審計7個市縣區中小學校舍安全工程建設情況發現，工程進度總體偏慢，僅完成計劃投資的35.67%，開工項目數占計劃的62.61%，開工面積占計劃的67%。項目資金未能充分發揮投資效益，共閑置1.35億元，占到位資金53%；4個市縣43個校安工程建設工程管理不規范，內控制度不健全，存在未嚴格執行基本建設程序、工程監理履行職責不到位、施工合同未按規定約定工程質量保證金等問題。

四是病險水庫除險加固工程建設情況審計。重點審計11個市縣2008-2010年病險水庫除險加固工程建設情況發現，4個市縣工程項目資金管理不規范，存在挪用專項資金34萬元、會計核算不規范等問題；3個市縣9個項目建設管理費超支或使用不規范;7個項目多計工程款102.38萬元;5個項目未按規定實行公開招標，涉及投資金額568.12萬元;8個市縣28個項目建設管理不規范，存在監理履行職責不到位、竣工驗收不及時、合同簽訂不規范及未嚴格執行合同等問題。

針對以上民生工程項目的審計結果，住建、交通、教育、水務等部門及有關市縣政府正積極采取措施整改。

三、加強財政管理的意見

對上述審計發現的問題，省政府將在各部門(單位)和市縣的整改基礎上，進一步督促整改，促進完善有關工作機制和管理制度，整改結果將于年底向人大常委會進行專題報告。現提出今后加強財政管理的意見。

（一）加強稅收征管和土地出讓金收繳力度，確保財政收入應收盡收。進一步加強稅收征管工作，嚴格依法治稅，強化對重點行業和單位的稅收管理，保證稅收收入及時足額征收入庫，健全完善稅務部門內部控制制度和工作責任制，切實提高征管工作水平和效率；規范土地出讓金收支管理，嚴格執行土地出讓收入征繳制度，完善省本級與市縣土地出讓收入的對賬和結算機制；加大稅務稽查和土地出讓金監督檢查力度，堅決糾正和查處各種違法違規行為，對屢查屢犯或拒不整改的有關單位和責任人實行嚴格問責。

（二）加強財政預算編制工作，加快預算支出進度。牢固樹立“預算決定執行”的意識，明確財政預算編制機構和各部門職責，繼續完善預算支出項目庫，并根據我省影響財政收入不確定因素多、中央轉移支付占財政收入比重較大、部分非稅收入“以收定支”等財政運行特點，精細化、科學化編制項目預算，減少預算執行中的待分配資金規模、提高預算支出執行率，并實行嚴格的考核和獎懲機制，從根本上解決財政支出進度慢的問題。

（三）加強投資項目管理，提高政府投資效益。繼續完善“綠色通道聯合審批制度”，優化投資計劃及項目建設手續的審批程序，促進項目盡早開工建設；行業主管部門應定期檢查投資項目建設和資金使用情況，并加強基層建設管理和項目財務管理的指導和培訓，大力提

高基層建設人員的專業素質，確保嚴格執行投資項目管理有關規定；針對問題多發的工程領域和關鍵環節，深入開展工程領域專項治理，加強對項目設計、勘察、招投標、施工、監理等單位監督檢查，推動重大項目責任追究制的落實。

第四篇：內蒙古關于2010年自治區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于2010年自治區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2010年下半年至今年上半年，自治區審計廳按照“改進方法、加大力度、保證質量、提高效率、文明審計”的工作思路和揭露問題、規范管理、促進改革、提高效益、維護安全的目標，對 2010年自治區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，并圍繞自治區黨委、政府工作中心，對重點投資項目、重點民生資金、政府性債務、財政收入質量等進行了審計和審計調查。同時，對上年審計查出問題的整改情況進行了督促檢查。

一、上年審計查出問題的整改情況

根據自治區人大常委會和自治區人民政府的要求，各有關單位對2009年自治區本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題進行了認真整改。財政廳已將兩權價款收入、排污費以及有關盟市欠繳的失業保險調劑金等收入5.5億元繳入了國庫和社保基金專戶，將滯留的1.9億元各類專項資金按要求撥付到了項目單位。地稅局已將應征未征各項稅費和應繳未繳查補收入4309萬元征繳入庫；對于以“招商引資”等名義引進稅費、借款繳稅等問題，各有關盟市、旗縣地稅部門分別向當地黨委、政府做了專題匯報，制定和完善了相關制度。國土資源廳及時下發了關于落實審計決定的通知，責成所屬有關單位認真查找原因、落實整改，并且將報告中涉及到的兩權價款等收入征繳入庫。自治區土地儲備登記中心已收回出借的土地收儲專項貸款1.4億元，同時將預留的貸款中介服務費逐步返還項目單位用于土地收儲業務。教育廳按照審計報告中進一步細化部門預算的建議和要求，對2010年的部門預算進行了細化，將應納入預算的收支納入了部門預算。環保廳先后兩次召開專門會議通報審計情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費9945萬元。自治區高級人民法院按照審計決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內統一核算，并撤銷了原賬戶。

各級政府和有關部門對各類專項資金審計中查出的問題也進行了認真整改。截至2010年底，共清繳社保基金欠費12億元，糾正了開戶銀行少計利息、盟市財政欠撥社保基金、延壓和違規支出社保基金等問題。有關盟市已將滯留的專項資金全部撥付到項目建設單位，歸還了擠占挪用的項目資金。對72座病險水庫除險加固工程存在的問題，自治區水利廳專門制定了相應的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業廳下發了《關于對林業生態建設資金審計的通報》，對審計發現的問題進行了督促整改。

對16個廳局級黨政領導干部任期經濟責任審計中發現的問題，各被審計單位和被審計人員都給予了高度重視，及時反饋了整改結果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關單位通過落實審計決定已收繳入庫財政收入6.1億元，促進財政專項資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費及違規制定的優惠政策文件4件，移送紀檢監察等有關部門的11起案件已基本處理完畢。

二、2010年自治區本級預算執行總體情況及存在的問題

2010年，在自治區黨委、政府領導下，自治區財政廳、地稅局和各預算執行部門認真貫徹落實國家和自治區各項調控政策，較好地執行了自治區人大批準的各項財政預算。財政收入穩步增長，財政支出結構進一步優化，增加對科技教育、醫療衛生、社會保障、生態環境建設等方面的投入，全力保增長、保民生、保穩定，財政資金的使用效益進一步提高，財政管理進一步規范，公共財政體系建設進一步完善。2010年，自治區本級一般預算收入總計494億元，其中地方一般預算收入實現223.5億元，完成年初預算的144.2%；支出總計400.1億元，完成調整預算的87.2%；年終結余95.5億元，其中凈結余0.8億元。2010年預算執行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進的問題。

（一）財政、地稅、發改委預算編制和執行中存在的問題

1．財政廳在向自治區人大報送2010年預算草案時，有23個項目共計6.7億元的專項資金未細化到具體項目和單位；對實行預算外管理的非稅收入未按有關規定編制收支計劃。

2．財政廳管理的體育彩票公益金等預算內非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國庫；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質，也未繳入本級國庫；應收未收12個盟市工傷保險調劑金879萬元。

3．財政廳超過規定期限2個月以上下達農村牧區公路建設及養護補助等20個項目的專項資金16億元；滯留金太陽示范工程財政補助等6個項目的專項資金8940萬元；將新增建設用地有償使用費等6個項目共計13億元資金連續兩年辦理了結轉。

4．延伸審計自治區地稅局所屬11個旗縣地稅局等查出應征未征稅費2.3億元，預征稅費2995萬元，延期征收稅費1656萬元，查補稅款收入未及時入庫133萬元。

5．地稅局在上報全系統2010決算時，未將盟市旗縣“地方財政補助收入”和大部分其他收入編入決算，導致決算收入數小于實際收入5.9億元，決算支出數小于實際支出5.3億元。

6．發改委未將菜籃子工程等專項資金1.6億元細化到具體項目和單位；違規調整基本建設項目計劃4個，涉及資金800萬元。

7．發改委應繳未繳國有資產出租收入323萬元；應撥未撥大興安嶺生態保護等項目資金430萬元。發改委機關事務服務中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。

（二）部門預算執行中存在的主要問題

今年選擇了12個重點部門進行了預算執行情況審計，并延伸審計了79個二級預算單位，查出的主要問題是：

1．一些部門預算編制不完整、不真實。如自治區國土資源廳未將新增建設用地有償使用費17億元編入年初部門預算；兩權價款、礦產資源補償費等16億元項目支出預算未細化到具體項目和實施單位。自治區農牧業機械監理站支出預算為37.6萬元，而當年實際支出為426萬元，是預算的10.3倍。內蒙古地調院有22名職工“停薪留職”，但仍編報預算申領經費174萬元。

2．國有資產經營出租等非稅收入不列入預算、截留坐支2.6億元。如自治區草原監督管理局未將草原養護費收入641萬元編入年初預算；內蒙古交通設計研究院有限責任公司等單位未將累計實現的國有股權分紅575萬元上繳自治區財政。

3．違規調整預算及項目計劃3.1億元。如科技廳將下達的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關等3個項目的企業自籌資金投資計劃2億元，調整為2131萬元；將下達的乳酸菌資源庫建設等項目企業自籌資金投資計劃6400萬元，調整為1100萬元。

4．應征未征、應繳未繳財政收入5.2億元。國土資源廳應征未征探礦權價款等收入2.7億元；未將兩權價款等財政收入2.5億元上繳自治區財政。

5．滯留、閑置專項資金10.6億元。如自治區農牧業廳在撥付重大動物疫病撲殺資金6415萬元時，超過規定期限4個月；自治區教育廳未將本級教育專項資金1286萬元撥付項目使用。

6．建設用地審批和地質勘查項目管理不規范。如國土資源廳在未報經國土資源部核準的情況下，使用以前節約的土地利用計劃指標，違規辦理審批磴口縣135個建設項目等占地4043公頃。2008年至2010年，國土資源廳有775個礦產勘查項目應招標未招標，直接委托給所屬單位實施，也未按規定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個地質礦產勘查項目未按規定實行監理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區地質調查院將承攬的1490萬元地質礦產勘查項目轉包給無相應資質、由該院內部職工持股的內蒙古吉朗地質勘查有限責任公司。

7．違規貸款、購置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區土地儲備登記中心虛增無形資產127.4億元，并以此做抵押，向建設銀行、內蒙古銀行等累計貸款44億元。2010年，該中心未經批準購買辦公樓，合同總價2453萬元。

8．違規收費2176萬元。如自治區土地儲備登記中心無資質、無收費許可證收取咨詢費等1934萬元。自治區農牧業機械技術推廣站未經批準向企業收取農機購置評審費等71萬元。

9．違規轉移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預算單位違規使用財政資金，國家規定各預算單位只允許使用財政部門統一開設的零余額賬戶。審計發現有9個部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉入基本存款賬戶。

10．違規使用、出借銀行賬戶。如自治區交通廳應撤消未撤消收費賬戶4個，結存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯奧特萊斯商場等企業和個人，共存、取資金135萬元。

11．使用假發票報賬現象比較突出。本次審計發現14個部門、單位存在使用不合規票據報賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規票據報賬偷逃稅款。如包頭市龍興運輸公司通過偽造公章、使用數百張不合規票據虛列成本4600多萬元。

對上述審計查出的預算執行中存在的問題，審計廳依據有關法律法規均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實；14件移送紀檢監察等有關部門處理的事項也在調查處理中。

三、盟市財政決算和財政收入質量審計和審計調查情況

2010年，審計廳對呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個盟市的財政決算進行了審計，發現的主要問題：一是預算法等相關法律法規執行不力，預算約束力不強，財政收支隨意性較大。二是財政收支不實。審計共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預算收入、應繳未繳財政收入、應征未征稅費、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺政策先征后返、優惠減免稅費現象，其中4個盟市給房地產開發企業返還、減免土地出讓金和稅費達1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優惠條件，將大片土地以“零地價”出讓給信譽不良企業，最終因項目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項資金和亂收費現象比較突出。

為了全面掌握全區財政收入質量情況，促進優化財源結構，2010年下半年，審計廳組織全區審計機關，對2009年全區財政收入質量進行了專項審計調查，發現的問題主要有以下幾個方面：一是部分盟市和旗縣人為調節財政收入，尤其是預征或緩征稅款、空轉收入、基金收入變更為一般預算收入等現象比較突出。二是地方財政收入與經濟增長不匹配。表現在財政總收入占GDP的比重明顯偏低，低于全國平均水平6.2個百分點；大部分盟市旗縣地方財政總收入的增長速度明顯低于GDP的增長速度。三是地方財政收入結構不盡合理。全區稅收收入占地方財政收入的67.8%，低于全國平均水平19個百分點，而且在一、二、三產業間分布不均衡。四是財政收入來源單

一、穩定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺優惠政策，加劇財政收入波動；地方財政收入對非稅收入依賴度較高，全區非稅收入占地方一般預算收入的32%。五是體制不順，上解上級支出過大，造成財政支出對上級轉移支付的依賴性較強。同時，上級財政財力性轉移支付比重偏低，對地方財政支出壓力緩解作用不明顯。

對上述審計和審計調查發現的問題，自治區黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區領導做出批示，各地和各有關部門根據領導批示精神正在組織整改落實。

四、全區政府性債務審計情況

2010年，審計廳組織全區審計機關對全區政府性債務進行了審計調查。今年，根據審計署的統一部署，審計廳又組織全區審計機關配合審計署駐太原特派辦，按照“見賬、見人、見物、逐筆、逐項審核”的原則，對全區2010年以前8個的政府性債務進行了審計。通過審計查實，截至2010年末，全區政府性債務余額2841.7億元（不含糧食企業政策性掛賬113.2億元和供銷企業政策性掛賬4.1億元及鄉鎮級政府性債務），其中自治區本級561.2億元。全區政府性債務中，政府負有償還責任的債務1978.3億元，政府負有擔保責任的債務760.6億元，其他相關債務102.8億元。全區總債務率為92.4%，其中政府負有償還責任的債務率為64.3%、償債率為12.9%，債務率、償債率均低于100%和20%的控制標準。審計查出的主要問題是：

（一）全區總體債務可控，但部分地區政府負有償還責任的債務率、償債率較高，存在償債風險。盟市政府負有償還責任的債務率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務率為148.7%；101個旗縣中，有18個旗縣區債務率超過100%，最高的包頭市東河區為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。

（二）債務管理不規范。大部分盟市旗縣未將政府負有償還責任的債務納入預算管理，沒有建立統一的債務收支計劃，債務統計不完整，管理制度和風險預警機制不健全；除6個盟市本級和3個旗縣建立了外債償債準備金制度外，全區所有盟市旗縣均未建立內債償債準備金制度。

（三）違規取得、使用債務資金。債務舉借立項手續不健全，未嚴格履行審批程序，政府約束力不強。3個盟市本級和10個旗縣通過提供虛假資料等方式違規取得債務資金39.7億元。7個盟市本級和24個旗縣違規使用債務資金32.9億元。

（四）債務資金閑置浪費現象比較突出。審計共查出債務舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計支付利息3.4億元。

（五）融資平臺公司運作不規范，償債能力低。全區共有融資平臺公司135家，其中127家負有政府性債務830億元。負有政府性債務的127家公司中，有32家注冊資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤為零。

對債務形成的原因和償債風險等，去年下半年和今年兩次審計和審計調查均進行了詳細分析，并提出了審計建議。自治區黨委、政府領導多次做出批示，自治區人民政府將去年下半年的審計調查報告轉發全區，并對各級政府提出了建立健全政府債務管理機制、嚴格舉債行為、積極穩妥化解債務等五項具體要求，各地各有關部門正在采取措施落實。

五、重點投資項目和重點民生等專項資金審計情況

去年下半年以來，審計廳組織力量，對河套大型灌區續建配套和節水灌溉等20個建設項目和重點民生等專項資金進行了審計。從審計的結果看，各項工程建設和資金使用總體情況是好的，但也發現了一些需要改進和糾正的問題。

（一）包頭北至旗下營500千伏輸變電工程等12個建設項目竣工決算審計發現的問題。一是違規開工和招投標管理不規范。有9個建設項目申請報告、建設用地等未經批準即開工建設；有4個項目的送電線路、通信工程等勘察設計未履行招投標程序；有4個項目的防風固沙、綠化等工程未履行招投標程序；有11個項目的材料、設備采購招標不規范。二是違規簽訂工程建設合同。如工程勘察設計按高于投標報價的概算簽訂合同；項目竣工投產后才補簽施工合同；材料、設備采購中違規調增合同價款等。三是違規轉包、分包工程項目4個，涉及投資金額1404萬元；將勘察設計、施工、設備監造、調試等違規發包給不具備資質的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個工程項目、5個工程監理項目多計工程款1432萬元；工程建設成本不實1600萬元；資本金未到位1.8億元。

（二）河套灌區續建和節水灌溉項目審計調查發現的問題。一是項目可研報告未經批準即開工建設。二是有1034萬元工程投資應招標未招標。三是超付工程價款849萬元。四是內蒙古河套管理總局將河套灌區2009年項目發包給不具有相關施工資質的5家施工單位進行承包。五是資金應到未到位7775萬元。

（三）東部5個盟市污水和垃圾處理項目審計發現的問題。一是部分項目未按規定招標和違規招投標。如呼倫貝爾市有8個旗縣的工程勘察、設計和材料采購等未招投標，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區污水管網工程的14個道路排水工程項目，由兩名個人以8家施工企業的名義招標并中標，涉及投資金額1.2億元。二是個別項目的中標施工單位不具備相應資質，以及違規轉包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價款結算不實或竣工決算虛報多結工程價款。5個盟市20個項目審計后，共核減工程結算價款7855萬元。四是建設資金不到位1.7億元，各級財政滯留建設資金7656萬元，擠占挪用建設資金2184萬元等。

（四）全區農村牧區最低生活保障資金審計發現的問題。一是有7個盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數減少，發放標準降低。財政部門、經辦部門未及時撥付、發放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規定做到應保盡保。審計入戶調查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計入戶調查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個別旗縣通過虛報低保人數或虛報補助標準套取中央和自治區補助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復申報低保人數等手段，套取低保資金28.8萬元存入個人儲蓄存折。四是在管理上，對低保對象未按程序公示和有效實行動態管理，按人口比例分配低保名額，基礎信息不完整，檔案管理不規范。

（五）全區新型農村牧區合作醫療基金審計調查發現的問題。一是有8個盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農合的同時又參加城鎮居民醫療保險問題，致使部分地區多領取了上級財政補助。不合規報銷、虛假報銷造成多領取補償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補償方案的制定和調整缺乏科學性，不同地區的農牧民住院補償標準差別較大，致使有的地區基金沉淀較多，有的地區當年超支嚴重，既影響了政策的公平性，也影響了統籌基金支付的抗風險能力。三是定點醫療機構超標準收費和藥品加價高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區三個鄉鎮衛生院的藥品平均進銷差價率分別為 50％、56％、46％，針劑的最高加價率達到159％，檢查收費也高于城區醫院。四是農村醫療大病救助制度與新農合制度在政策、服務管理和費用結算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現出對重大疾病的救助作用，醫療救助制度未落實到位。五是補償資金發放不及時以及出借、挪用新農合基金現象比較普遍。同時，大部分盟市未按規定提取風險基金，新農合基金抗風險能力較弱。

（六）全區校舍安全工程資金審計發現的問題。一是部分盟市專項資金到位率低，工程進度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項目未按規定對校舍進行實地排查鑒定，勘察、設計、監理未實行招投標，項目手續不完備，資金使用和結算過程中違反財務制度，挪用校安工程專項資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業性收費未按優惠政策得到減免，影響相關政策目標的實現。四是部分地區存在將不屬于校安工程范圍的項目列入校安工程或是將應加固工程變更為重建項目，增加了校安工程實施的難度，影響了進度。

（七）13個國外貸援款項目審計和日元貸款林業項目效益審計調查發現的問題。一是資金管理使用不規范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項目資金和項目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項目資金637萬元。審計后移送有關部門處理違規招投標等事項2件，涉及投資金額6909萬元。二是現有林地維護資金投入不足，補植、補造和林木管理缺乏后續支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎建設薄弱。三是樹種結構不合理，林地產出率不高。項目區普遍存在灌木多、喬木少，低產林多、豐產林少等問題，森林的生態功效和經濟效益均未達到預期目標。四是林業資源優勢轉化為經濟優勢的條件不充分。主要表現在龍頭加工企業數量少，林產品采收設備落后，采收效率低，初級原材料收購價低等。如杭錦旗現有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業，預期收益難以實現。

（八）環保系統主要污染物減排資金審計調查發現的問題。一是部分項目安排不及時，進展緩慢。如2008年第一批減排專項資金下達自治區環境監測中心站142萬元，用途為沙塵暴監測能力建設，截至2010年5月，該項目尚處在網上招標公告階段。二是有4個盟市將中央安排的監測站應急監測車等設備購置專項資金購買了本田、豐田等非監測用車。三是自治區和12個盟市部分國控重點污染源自動監控建設項目使用中存在缺陷，需進一步完善。

（九）錫林郭勒盟礦產資源專項資金審計調查發現的問題。一是礦產資源補償費征收率偏低，如全盟申請登記及延續的探礦權共829個，應繳探礦權價款94.3億元，實繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業應存儲礦山地質環境治理保證金2.1億元，實際存儲保證金0.8億元，存儲率為37%。二是一些礦山企業在未經國家核準或未取得土地使用權證、煤炭生產許可證等情況下，仍長期無證開采。全盟礦山企業違法占地面積達2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預算管理的兩權價款及使用費收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財政預算，占收入的88.7%。

自治區黨委、政府對上述重點投資項目和重點民生等專項資金審計和審計調查結果非常重視，有5位領導分別在不同的報告上批示9次；自治區人民政府將4個項目的審計報告批轉全區，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關部門對審計查出的問題進行了認真整改，其中紀檢監察部門對6名違規責任人進行了誡勉談話，有3名旗縣副局長級領導干部受到黨紀政紀處分。

六、城市商業銀行和非國有企業使用國家資金審計調查情況

為了掌握我區現有4家城市商業銀行的總體運行情況，為政府宏觀決策提供依據，2010年下半年，審計廳對內蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進行了審計調查。從調查的結果看，我區4家城市商業銀行發展比較迅速，各項經營已步入正軌，并具備了一定的市場經營和盈利能力。發現的主要問題：一是法人治理結構及運行機制有待完善，現代企業制度框架下的股東大會、董事會、監事會、管理層之間相互制約、相互促進的機制運轉不暢。二是經營品種單一，中間業務發展緩慢。4家銀行中，中間業務收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風險較大。三是高管人員薪酬發放、管理不規范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標準多數未經股東大會討論通過，并且超過規定標準。

根據近幾年來國家對非國有企業投入逐步加大的實際，去年下半年，審計廳組織力量，對非國有企業使用國家資金情況進行了審計調查，發現的主要問題：一是國家投入的專項資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下撥中小企業技術進步貼息資金2.4億元均無立項審批記錄，個別項目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項目或企業，滯留在財政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業扶持資金未按規定用途使用，有的將項目資金用于主管部門公用經費。

上述兩項審計調查報告自治區人民政府批轉各有關部門和相關盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應措施進行了整改。

七、領導干部任期經濟責任審計情況

2010年，全區三級審計機關共審計經濟責任人1533人，其中：審計黨政領導干部1492人，審計國有和國有控股企業領導人員29人。審計查出各種違法違規行為金額127億元，其中由于領導干部直接責任和主管責任造成的違規行為金額38.9億元。

2010年，審計廳直接對14名盟市、廳局級領導干部進行了經濟責任審計。發現的主要問題：一是隱瞞截留、應繳未繳財政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項資金12.1億元；三是違反規定收費、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規定預征、應征未征稅費等9.1億元；五是國有資產流失等6.2億元。審計后移送紀檢監察等有關部門處理事項11件。

對上述審計查出的問題，各相關單位均已進行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫增加財政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進財政專項資金撥付到位4.2億元。

八、加強和改進財政管理的意見和建議

（一）進一步健全預算體系。在明確公共財政預算、基金預算功能定位的同時，進一步提高基金預算的完整性，建立社會保障資金預算和國有資本經營預算。完善非稅收入預算，實行部門綜合預算管理制度，將各部門全部收支納入預算管理，發揮預算控制和規范財政財務收支行為的作用。

（二）進一步提高預算編制的科學性和執行的規范性。細化部門預算尤其是專項資金預算，避免專項資金立項分配的隨意性和“代編”、“捆編”預算的做法。加快專項資金分配、撥付進度，完善財政資金績效管理和考核辦法，加快推行預決算公開制度。規范預算調整，嚴格預算約束，切實提高預算執行效果。

（三）加強財政管理，提高財政收入質量。加強稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉收入”等虛收虛支現象，將財政收入的真實性與財政體制調整和落實轉移支付制度等結合起來，從制度上規范和確保財政收入的真實完整。制定科學規范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實成為政府的可用財力。加強發票管理，開展發票專項治理工作，打擊亂開、濫用發票行為，堵塞財源漏洞。

（四）加強債務管理。按照“適度舉債、講求效益、加強管理、規避風險”的原則，控制政府性債務規模，建立責、權、利相結合和借、用、還相統一的政府性債務管理機制，扭轉多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。建立健全償債準備金制度和債務風險預警機制，逐步把政府性債務納入預算管理，規避債務風險。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預算執行審計是審計法賦予審計機關的重要職責。今后，自治區審計廳將認真總結以往工作的經驗和不足，在自治區黨委政府的領導下，以促進科學發展為目標，緊密圍繞自治區黨委政府工作中心，認真履行職責，自覺接受自治區人大常委會的監督，為自治區經濟和社會事業又好又快發展做出應有貢獻。

第五篇：關于2010浙江省本級預算執行和全省其他財政收支審計工作報告的審議意見

關于2010浙江省本級預算執行和全省其他財政收支審

計工作報告的審議意見

（2011年10月14日浙江省十一屆人大常委會第六十九次主任會議通過）

省十一屆人大常委會第二十八次會議聽取和審議了省審計廳廳長陳榮高受省政府委托所作的《關于2010浙江省本級預算執行和全省其他財政收支的審計工作報告》。常委會組成人員認為，在省政府領導下，省審計廳堅持創新審計理念，突出預算執行和預算管理主題，關注財政支出結構的優化和財政資金使用績效的提高，認真履行審計監督職責，嚴肅查處重大違法違規問題，注重從體制、機制、制度及政策措施層面分析問題、提出建議，較好地發揮了審計的“免疫系統”功能，推進了我省經濟社會的健康運行。常委會組成人員對審計工作予以肯定，對2009審計所涉問題的整改情況也表示滿意。

常委會組成人員指出，從審計工作報告反映的情況看，2010年我省預算執行和其他財政收支情況總體上是好的，但也存在一些值得關注的問題，主要是：省本級預算編制不夠細化，省級轉移支付資金提前預告市縣比例較低；一些部門和單位預算編制不夠準確完整，預算執行率偏低，帳外資金和資產問題較多；部分財政性資金仍滯留預算外帳戶，部門專項資金使用不夠規范；部分地方債務管理制度執行不夠到位，融資平臺公司運營困難；政府投資項目存在超概算投資、招投標不規范等問題較為普遍；國有企業監管體制、國有資本經營預算制度不夠完善等等。為此，提出以下建議：

一、嚴格預算編制和執行。繼續推進預算管理體制改革，加快健全和完善綜合預算體系建設，提高預算管理水平。細化預算草案，加強部門預算管理，提高部門預算編制的準確性和完整性。加快預算執行進度，采取切實有效措施逐步改進預算執行率偏低的問題，強化預算執行的嚴肅性和均衡性。規范完善省對市縣轉移支付制度，逐步提高一般性轉移支付比重，保障市縣預算編制的科學性和預算執行的有效性。

二、切實提高財政資金使用績效。統籌安排各項財政資金和債務資金，避免閑置浪費，提高財政資金配置效率。健全完善財政專項資金管理制度和考核辦法，尤其要加強和完善財政專項資金使用績效評估體系，建立評估監控機制，明確相關責任，并加強各個環節的監管，確保專款專用和資金使用效益。進一步推進財政預決算公開，加強“三公”經費監管，確保“三公”經費支出公開、規范，降低行政成本，提高財政資金實效。

三、強化對政府性投資項目的監督管理。繼續深化政府投資管理改革，逐步建立和完善政府投資科學決策制度。規范資金使用，增強資金使用績效。嚴格執行招投標管理等各項規定，提高政府投資管理的規范性和有效性。強化監督，確保工程質量。切實加強農村住房建設，高度關注保障性住房建設的后續資金問題。加大工程建設執法檢查力度，建立健全責任追究機制，對因決策失誤或管理不當造成嚴重損失浪費的，要嚴肅處理。

四、進一步加強國有資產監管和財政風險監控。進一步完善國有資產監管體制，強化科學決策、規范決策，確保國有資產的安全。重視研究對目前由非國資委系統監管的規模較大的經營性和資源性企業資產的監管問題。穩步推進和完善國有資本經營預算，全面真實反映并及時足額收繳國有資本投資收益，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值。加強對地方政府性債務管理，強化風險監控，繼續清理和妥善處理地方融資平臺公司的債務和投資項目，化解存量債務，控制新增債務，防范財政風險。

五、認真做好審計發現問題的整改工作。各級政府及有關部門要積極支持審計部門工作，增強審計監督意識，重視審計成果的應用，對審計發現的管理漏洞和薄弱環節，要制定并落實切實有效的整改措施加以糾正和改進。對審計發現的典型和共性問題，特別是對重大違法違規和屢查屢犯的行為，要堅決依法嚴肅查處，追究相關人員責任。同時，要總結經驗，從制度層面建章立制，研究探索建立防范長效機制，充分發揮審計工作的“免疫功能”作用。

以上審議意見，請省政府研究處理，并于今年年底前向省人大常委會提出研究處理情況的報告。