第一篇：關(guān)于青島市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

關(guān)于青島市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告 2011-09-22 04:55:09 來源: 青島日報(青島)

受市政府委托，青島市審計局局長韓明升同志向市十四屆人大常委會第三十次會議作了《關(guān)于青島市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》，現(xiàn)將主要內(nèi)容摘要如下：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，市審計部門對2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。從總體情況看，2010年，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好，較好地完成了市十四屆人大三次會議批準的預(yù)算收支任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍然存在一些問題。

一、市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）財政部門具體組織市級預(yù)算執(zhí)行審計情況

發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有28582.48萬元非稅收入滯留在財政專戶，當(dāng)年未能及時繳入國庫。二是土地出讓收入當(dāng)年實際執(zhí)行超過年初預(yù)算數(shù)的3倍，預(yù)算編制的準確性有待提高。三是部分上級?？钗醇皶r撥付有關(guān)區(qū)（市）或單位執(zhí)行，涉及資金21931.11萬元。

（二）地稅系統(tǒng)稅收征管審計情況

發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有18戶企業(yè)納稅申報不實，少繳稅款21524.69萬元（審計期間12戶企業(yè)共補繳稅款16598.42萬元）。二是稅務(wù)稽查工作還不夠規(guī)范。市地稅局稽查局22件已轉(zhuǎn)交、撤并、終結(jié)檢查的案件信息未及時處理；被稽查企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金、罰款等共計16144.83萬元尚未執(zhí)行到位。

（三）部門（單位）預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計情況

審計了21個部門（單位），延伸審計了158個二、三級預(yù)算單位。發(fā)現(xiàn)的問題主要集中在資產(chǎn)管理、會計核算及非稅收入收繳管理等方面，問題金額8.76億元。

1.有8個部門和單位執(zhí)行非稅收入收繳管理規(guī)定不嚴格，涉及資金10571.26萬元。如：市廣播電視臺廣告收入3636.51萬元未上繳財政專戶；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦、散裝水泥辦未及時清退新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金等共計990.92萬元；市質(zhì)監(jiān)局所屬特種設(shè)備檢驗所國有資產(chǎn)有償使用收入468.62萬元，市市政公用局房屋出租收入10.51萬元，均未上繳國庫。

2.有9個單位的所屬單位少繳或未及時繳納稅費4300.13萬元。如：市廣播電視臺所屬有線網(wǎng)絡(luò)中心未及時繳納企業(yè)所得稅2938.9萬元；市住房公積金管理中心所屬永樂公司少繳企業(yè)所得稅201.3萬元；市地震局所屬工程地震研究所少繳稅費59.1萬元；市總工會所屬青島職工之家賓館少繳稅費10.97萬元。

3.有7個部門和單位預(yù)算管理不規(guī)范，涉及資金4461.31萬元。如：市經(jīng)合辦對口支援專項資金結(jié)余1256.09萬元，未納入下一年度預(yù)算統(tǒng)一安排使用；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦以前年度專項資金結(jié)余 420.52萬元長期閑置；市文廣新局所屬文物局華嚴寺建設(shè)補償費收入80萬元未編入年度預(yù)算；市直機關(guān)工委未經(jīng)批準購置車輛，挪用專項資金19.48萬元。

4.有9個部門和單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及資金49544.02萬元。如：市交通運輸委所屬高速公路管理處青蘭高速、青銀高速、夏雙高速等3條通車公路及1968.43畝土地未辦理土地證，所屬市公路局及其下屬單位以管理使用的價值22432萬元的機械設(shè)備出資興辦企業(yè)，未辦理過戶手續(xù)；市總工會裝修“職工之家”未立項審批、完工未驗收，工程累計支出3020.4萬元；市質(zhì)監(jiān)局所屬部分分局在本級核算下屬單位的專用設(shè)備，資產(chǎn)價值1131.51萬元；青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院價值1242.15萬元的81套教職工公寓，市地震局價值943.86萬元的地震監(jiān)測中心樓，都已交付或投入使用，但均未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；市國資委固定資產(chǎn)賬實不符，資產(chǎn)價值140.8萬元；市市政公用局所屬排水管理處歷年資產(chǎn)盤虧、報廢等未辦理相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)價值36.43萬元。

5.有10個部門和單位會計核算不規(guī)范，涉及資金8831.1萬元。如：青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院培訓(xùn)收入217.1萬元在往來賬中核算，房屋出售收益204.7萬元掛往來賬，未轉(zhuǎn)增專用基金；市總工會虛列支出50萬元投資青島職工之家賓館，所屬青島湛山療養(yǎng)院上交職工公積金時虛增公積金存款 180.16萬元；市廣播電視臺部分廣告收入83.51萬元未納入賬內(nèi)核算；市市政公用局所屬海潤自來水集團證券投資分紅17.43萬元未計入投資收益，所屬供熱辦公室在往來賬中核算收支17萬元；市經(jīng)合辦在往來賬中列支購車費等支出24.24萬元。

二、市和各區(qū)（市）政府性債務(wù)審計情況

根據(jù)國務(wù)院辦公廳和審計署的統(tǒng)一部署，審計署駐濟南特派辦和市審計局分別對青島市本級和12區(qū)（市）政府性債務(wù)情況進行了審計。結(jié)果表明：這些年來，市和各區(qū)（市）運用政府性債務(wù)資金，建成了一批有利于青島長遠發(fā)展和群眾生活改善的重點項目，為促進我市經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展發(fā)揮了積極作用，但在借、管、用、還各環(huán)節(jié)還存在一些不規(guī)范的問題。

（一）債務(wù)規(guī)模及特點

截至2010年末，市本級政府性債務(wù)余額470.03億元。其中：政府負有償還責(zé)任的債務(wù)320.64億元，政府負有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)39.08億元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù) 110.31億元。

12區(qū)（市）政府性債務(wù)余額合計410.75億元，其中：城陽區(qū)69.46億元、市南區(qū)67.72億元、膠州市47.41億元、膠南市46.7億元、李滄區(qū)44.25億元、黃島區(qū)36.42億元、即墨市29.18億元、平度市19.79億元、萊西市16.89億元、市北區(qū)14.65億元、嶗山區(qū)10.68億元、四方區(qū)7.6億元。

上述債務(wù)的主要特點：一是舉借主體主要是融資平臺公司和交通部門；二是主要投向城鄉(xiāng)交通和市政建設(shè)；三是主要來源于銀行貸款；四是75%的債務(wù)規(guī)模集中在2008-2009年，主要是為落實國家應(yīng)對國際金融危機、擴內(nèi)需保增長政策而舉借的。其中：市本級338.11億元，占2010年末債務(wù)余額的72%；12區(qū)（市）320.03億元，占2010年末債務(wù)余額的78%；五是政府負有償還責(zé)任的債務(wù)償還期，區(qū)（市）集中在2011和2012年，市本級半數(shù)以上在2016年之后。

（二）債務(wù)風(fēng)險情況

從政府負有償還責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險看，2010年末，市本級債務(wù)率為42.96%，償債率為7.69%，均低于審計署確定的100%和20%的警戒線，債務(wù)風(fēng)險處于安全和可控范圍。12區(qū)（市）的債務(wù)率和償債率總體上高于市本級，其中：李滄、市南2個區(qū)的債務(wù)率超過了100%，均為135%；市南、城陽、平度、李滄、萊西5個區(qū)（市）的償債率超過了20%，分別為38.1%、23.55%、23.31%、21.88%、21.09%。

（三）發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.市本級發(fā)現(xiàn)的問題：一是城投集團舉借的政府性債務(wù)資金存款利息0.74億元，未按規(guī)定作為政府性債務(wù)償債準備金。二是青島交通開發(fā)投資中心將7.39億元貸款資金改變用途用于縣市公路和其他公路建設(shè)。三是截至2010年末，城投集團、市土地儲備整理中心等6家單位舉借的政府性債務(wù)中，有21.25億元未及時安排使用，其中滯留時間半年到一年的19.05億元。

2.12區(qū)（市）發(fā)現(xiàn)的問題：一是有8個區(qū)（市）未有效落實償債準備金制度，6個區(qū)（市）未實行預(yù)算管理，4個（區(qū)）市未對舉債實施統(tǒng)一管理，存在多頭舉債、分散使用的現(xiàn)象。二是債務(wù)資金閑置14.38億元。其中：平度市6.15億元、膠南市3.02億元、李滄區(qū)1.91億元。三是萊西、四方、市南、城陽、黃島等7個區(qū)（市）將債務(wù)資金改變用途用于市政建設(shè)和保障性住房等方面，涉及資金11.62億元。

債務(wù)審計結(jié)束后，市政府高度重視，專門召開市長辦公會議，要求各區(qū)（市）、各單位切實提高對政府性債務(wù)管理工作的認識，采取措施進一步改進和加強對政府性債務(wù)的管理，細化和完善政府債務(wù)管理辦法，健全“借、管、用、還”四位一體的管理機制。市和各區(qū)（市）政府及有關(guān)單位積極采取措施，認真整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至2011年7月，市本級已基本整改完畢；12區(qū)（市）已整改到位的達70%，其余的正在整改之中。

三、專項審計和審計調(diào)查情況

（一）教育費附加及地方教育附加。審計調(diào)查了市本級及市南、市北、城陽、黃島、膠州、即墨、平度等7個區(qū)（市）2009至2010年度教育費附加和地方教育附加征繳管理使用情況，涉及金額20.87億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是滯留或未撥32734.35萬元，其中：市本級26189.88萬元、市北區(qū)2790萬元、即墨市 1739.56萬元、城陽區(qū)1036.02萬元、膠州市934.96萬元、平度市43.93萬元。二是未按規(guī)定安排使用4502.41萬元，主要用于校方責(zé)任險保險費、教師班車租賃費等公用經(jīng)費和非定向使用單位支出，其中：市本級2279.27萬元、黃島區(qū)1407.1萬元、市南區(qū)455.89萬元、平度市281.45萬元。三是合格學(xué)校建設(shè)和校舍維修等配套資金3131.9萬元未到位，其中：即墨市1467萬元、平度市1124.9萬元、膠州市340萬元、城陽區(qū)200萬元。四是有2個市虛列支出2064.67萬元，其中：平度市1559.67萬元、即墨市505萬元。五是市教育局及所屬單位15544.3萬元未單獨核算，膠州市11710.4萬元、即墨市 11621.68萬元與公用經(jīng)費混用。

（二）海域使用金。審計調(diào)查了市本級及嶗山、城陽、黃島、即墨和膠南等五區(qū)（市）2009至2010年海域使用金的征繳、管理和使用情況，涉及資金12.66億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，緩征、應(yīng)征未征海域使用金9003.02萬元，其中：市海洋與漁業(yè)局 2009年緩征 8513.16萬元，緩征期達1年以上；城陽區(qū)和膠南市海洋與漁業(yè)局應(yīng)征未征分別為413.04萬元、76.82萬元。二是市本級超范圍使用海域使用金，用于漁業(yè)支農(nóng)項目1850萬元。三是預(yù)算執(zhí)行率較低。如：2010年市本級海域使用金預(yù)算安排19860萬元，截至2011年5月底，仍有17864.11萬元計劃未執(zhí)行；城陽區(qū)有100萬元2009年度的海域使用金，至2011年4月仍未撥付至項目單位。四是部分項目未實施。膠南、即墨、嶗山3個區(qū)（市）2009年的7個海域使用金項目，市財政已撥款320萬元，但到2011年2月仍未實施。

（三）建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金。審計調(diào)查了2008至2010年建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金的管理使用情況，涉及資金12.5億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是，有2個項目建筑養(yǎng)老金分期繳納合同到期后，應(yīng)收未收116.93萬元，其中：文安路住宅小區(qū)后續(xù)安裝工程項目18.42萬元，國家發(fā)改委青島培訓(xùn)中心餐廳樓拆除重建項目98.51萬元。

（四）政府采購。審計調(diào)查了2008至2010年市級政府采購情況，延伸調(diào)查了12個部門和采購代理機構(gòu)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴格執(zhí)行政府采購預(yù)算制度。有50個單位無預(yù)算進行采購，成交額達35108.72萬元。二是對采購實施過程監(jiān)管不到位。經(jīng)抽查，2008至2010年，有3家代理機構(gòu)違規(guī)代理了48個采購項目，采購預(yù)算達25832.6萬元；2010年10月在海洋漁業(yè)執(zhí)法船用燃油采購中，由于評審委員會審核把關(guān)不嚴，致使通過偽造資質(zhì)獲得投標資格的供應(yīng)商中標；2010年12月在公車定點維修招標采購評標過程中取消了招標文件對投標人資質(zhì)等級要求中的“營業(yè)面積五百平方米以上”條款，影響了招投標的公平性。三是協(xié)議供貨中最高限價調(diào)整不及時。2010年2月之前對辦公設(shè)備及耗材等項目采用的是協(xié)議供貨方式，即：對相關(guān)商品通過招標確定供應(yīng)商范圍和最高限價，然后由采購單位在這個限價內(nèi)與供應(yīng)商談判、采購和結(jié)算。由于有些商品隨著市場變化，價格大幅下跌，此前確定的最高限價未及時作相應(yīng)調(diào)整，致使有的商品成交價大大高于市場價。

（五）13所市屬技工學(xué)校教育經(jīng)費收支。審計調(diào)查了市屬單位舉辦的13所技工學(xué)校2008至2009年度教育經(jīng)費收支情況，涉及金額1.58億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是學(xué)費收入449.62萬元未上繳財政專戶，其中：市技師學(xué)院379.82萬元、市機械技術(shù)學(xué)校69.8萬元。二是市捷能技術(shù)學(xué)校雜費收入184.54萬元及相應(yīng)支出均在賬外開設(shè)的雜費賬核算；雜費賬資金與部分學(xué)費合計852.86萬元以個人名義開設(shè)銀行賬戶存放并支付。三是市化工技術(shù)學(xué)校價值3079.41萬元的新校區(qū)建筑物、市房產(chǎn)技工學(xué)校價值670.88萬元的教學(xué)綜合樓等，都已投入使用，但均未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

（六）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金。審計調(diào)查了2008年至2010年6月市本級及城陽、嶗山、黃島等3個區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金籌集管理使用情況，涉及資金139.48億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是截至2010年6月末，市社保辦和嶗山區(qū)醫(yī)?；鸾Y(jié)余分別為442.18萬元、3793.88萬元，未并入市級醫(yī)?；鸸芾?。二是由于城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費制度不銜接，導(dǎo)致有1004人次同時參加兩項保險。三是因政策調(diào)整滯后，截至2010年6月，大額醫(yī)療救助金超支7019.52萬元，占用了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金。

（七）中小企業(yè)發(fā)展專項資金。審計調(diào)查了2009年至2010年6月青島市中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理使用情況，涉及資金1.09億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是專項資金預(yù)算執(zhí)行率不高。2009年批復(fù)預(yù)算5430萬元，由于申報企業(yè)提報資料不及時不完整等原因，至 2010年 11月尚有 1920萬元未撥付。二是個別不符合扶持標準的企業(yè)列入了補助計劃并安排預(yù)算30萬元。三是青島創(chuàng)業(yè)園科技發(fā)展有限公司收到項目補助15萬元，一年后該項目仍未啟動。

（八）農(nóng)村住房建設(shè)與危房改造。審計調(diào)查了市本級和六區(qū)五市（不含市南區(qū)）的2010年農(nóng)村住房建設(shè)與危房改造情況，涉及金額2.267億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是配套資金3566.2萬元不到位，其中萊西市2257.2萬元、平度市1059.6萬元、即墨市249.4萬元，未到位率分別為 100%、46.7%、34%。二是城陽區(qū)有7個項目、萊西市有1個項目未招標。三是部分建設(shè)項目手續(xù)不完善。經(jīng)抽查，發(fā)現(xiàn)缺少立項手續(xù)的項目32個，缺少工程規(guī)劃手續(xù)的41個，缺少土地手續(xù)的28個，缺少施工手續(xù)的37個，缺少環(huán)評手續(xù)的17個。

（九）琴島通卡清算系統(tǒng)。審計調(diào)查了市交通運輸委 2010年 3月至2011年5月琴島通卡清算系統(tǒng)控制情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是系統(tǒng)對一個證件只能辦理一張優(yōu)惠卡的限定存在控制漏洞，導(dǎo)致辦卡人使用一個證件辦理兩張卡問題，涉及79人、158張卡。二是系統(tǒng)未限制優(yōu)惠卡辦理人員的年齡，導(dǎo)致不符合規(guī)定年齡的72人辦理了學(xué)生卡或老年卡。三是系統(tǒng)接口程序存在缺陷，造成代售代充單位中有506筆、29596元充值數(shù)據(jù)上傳清算系統(tǒng)時出現(xiàn)異常，致使充值業(yè)務(wù)記錄反映不完整。

（十）普通路橋收費系統(tǒng)。審計調(diào)查了市交通運輸委2008至2010年普通路橋收費系統(tǒng)控制情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是系統(tǒng)缺少對當(dāng)?shù)剀囕v信息的錄入審核和監(jiān)督核查功能。抽查國道204膠南大珠山收費站和萊西收費站、省道218平度收費站發(fā)現(xiàn)，有779輛外地車作為當(dāng)?shù)剀嚸馐樟送ㄐ匈M。二是系統(tǒng)對應(yīng)收不收情況沒有記錄，對本地車和應(yīng)收費的外地車判別存在漏洞，影響通行費征收的準確性。

四、政府投資建設(shè)項目審計情況

共審計政府投融資建設(shè)項目 34個，其中跟蹤審計項目21個，決（結(jié)）算審計項目13個。審計總投資177.41億元，其中審計工程結(jié)算價款57.36億元，審減3.6億元。審計結(jié)果表明，在項目組織、管理、建設(shè)方面總體上是好的，但也發(fā)現(xiàn)一些問題：

建設(shè)資金管理方面：有16個項目資金管理不規(guī)范，涉及資金13.38億元。一是有2個項目多計投資5195萬元、少計收入561萬元。二是有7個項目少繳、欠繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等各類稅費9113萬元。三是有7個項目存在核算科目不規(guī)范問題，涉及資金118915萬元。

項目建設(shè)管理方面：一是有2個項目部分工程履行招投標程序不嚴格，涉及資金3395萬元。其中：由興水源公司代建的防潮壩工程設(shè)計項目未進行招標，涉及資金2358萬元；市北、李滄、四方3個區(qū)的筒子樓整治改造工程，部分項目未進行招標，涉及資金1037萬元。二是有6個項目存在超概算、概算未實施等問題，涉及資金14755萬元。如：職業(yè)技術(shù)學(xué)院二期續(xù)建項目中，有5個單體建筑和配套設(shè)施工程超概算654萬元，有4個單體建筑及配套設(shè)施未按批復(fù)的概算實施，涉及概算金額4803萬；青島市第二實驗初級中學(xué)建設(shè)工程超概算1862萬元，未經(jīng)批準變更設(shè)計187萬元。三是有7個項目存在未按規(guī)定辦理開工審批手續(xù)等問題；有4個監(jiān)理單位在高新區(qū)建設(shè)項目招標和實施中，存在通過虛假資料騙取中標和監(jiān)理人員未按合同約定到位等問題。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門依法進行了處理。對6起涉嫌違法違紀的案件線索，已移送紀檢監(jiān)察部門和司法機關(guān)進一步查處（其中：市檢察院4起，市公安局2起），目前已立案5起，1人被提起公訴。對單位違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下達審計決定，責(zé)成限期糾正；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，及時向有關(guān)部門提出了意見和建議。有關(guān)部門和單位認真執(zhí)行審計決定，積極研究審計意見和建議，對自身存在的問題，深入查找原因，有針對性地制定措施進行整改，目前大部分問題已整改到位。對于尚未整改和未到整改期限的問題，將繼續(xù)跟蹤督查，全部整改情況年底前向市人大常委會專題報告。

加強和改進市級預(yù)算管理的意見：一是進一步加強預(yù)算管理，切實提高財政預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效率；二是進一步加強政府債務(wù)管理，防范和化解可能出現(xiàn)的政府債務(wù)風(fēng)險；三是進一步加強財政專項資金管理，充分發(fā)揮財政資金使用效益；四是進一步加強政府投資項目管理，完善政府投資管理體制。

第二篇：關(guān)于青島市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

關(guān)于青島市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

2011-09-22 04:55:09 來源: 青島日報(青島)

受市政府委托，青島市審計局局長韓明升同志向市十四屆人大常委會第三十次會議作了《關(guān)于青島市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》，現(xiàn)將主要內(nèi)容摘要如下：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，市審計部門對2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。從總體情況看，2010年，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好，較好地完成了市十四屆人大三次會議批準的預(yù)算收支任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍然存在一些問題。

一、市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）財政部門具體組織市級預(yù)算執(zhí)行審計情況

發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有28582.48萬元非稅收入滯留在財政專戶，當(dāng)年未能及時繳入國庫。二是土地出讓收入當(dāng)年實際執(zhí)行超過年初預(yù)算數(shù)的3倍，預(yù)算編制的準確性有待提高。三是部分上級專款未及時撥付有關(guān)區(qū)（市）或單位執(zhí)行，涉及資金21931.11萬元。

（二）地稅系統(tǒng)稅收征管審計情況

發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有18戶企業(yè)納稅申報不實，少繳稅款21524.69萬元（審計期間12戶企業(yè)共補繳稅款16598.42萬元）。二是稅務(wù)稽查工作還不夠規(guī)范。市地稅局稽查局22件已轉(zhuǎn)交、撤并、終結(jié)檢查的案件信息未及時處理；被稽查企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金、罰款等共計16144.83萬元尚未執(zhí)行到位。

（三）部門（單位）預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計情況

審計了21個部門（單位），延伸審計了158個二、三級預(yù)算單位。發(fā)現(xiàn)的問題主要集中在資產(chǎn)管理、會計核算及非稅收入收繳管理等方面，問題金額8.76億元。

1.有8個部門和單位執(zhí)行非稅收入收繳管理規(guī)定不嚴格，涉及資金10571.26萬元。如：市廣播電視臺廣告收入3636.51萬元未上繳財政專戶；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦、散裝水泥辦未及時清退新型墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金等共計990.92萬元；市質(zhì)監(jiān)局所屬特種設(shè)備檢驗所國有資產(chǎn)有償使用收入468.62萬元，市市政公用局房屋出租收入10.51萬元，均未上繳國庫。

2.有9個單位的所屬單位少繳或未及時繳納稅費4300.13萬元。如：市廣播電視臺所屬有線網(wǎng)絡(luò)中心未及時繳納企業(yè)所得稅2938.9萬元；市住房公積金管理中心所屬永樂公司少繳企業(yè)所得稅201.3萬元；市地震局所屬工程地震研究所少繳稅費59.1萬元；市總工會所屬青島職工之家賓館少繳稅費10.97萬元。

3.有7個部門和單位預(yù)算管理不規(guī)范，涉及資金4461.31萬元。如：市經(jīng)合辦對口支援專項

資金結(jié)余1256.09萬元，未納入下一預(yù)算統(tǒng)一安排使用；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦以前專項資金結(jié)余 420.52萬元長期閑置；市文廣新局所屬文物局華嚴寺建設(shè)補償費收入80萬元未編入預(yù)算；市直機關(guān)工委未經(jīng)批準購置車輛，挪用專項資金19.48萬元。

4.有9個部門和單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及資金49544.02萬元。如：市交通運輸委所屬高速公路管理處青蘭高速、青銀高速、夏雙高速等3條通車公路及1968.43畝土地未辦理土地證，所屬市公路局及其下屬單位以管理使用的價值22432萬元的機械設(shè)備出資興辦企業(yè)，未辦理過戶手續(xù)；市總工會裝修“職工之家”未立項審批、完工未驗收，工程累計支出3020.4萬元；市質(zhì)監(jiān)局所屬部分分局在本級核算下屬單位的專用設(shè)備，資產(chǎn)價值1131.51萬元；青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院價值1242.15萬元的81套教職工公寓，市地震局價值943.86萬元的地震監(jiān)測中心樓，都已交付或投入使用，但均未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；市國資委固定資產(chǎn)賬實不符，資產(chǎn)價值140.8萬元；市市政公用局所屬排水管理處歷年資產(chǎn)盤虧、報廢等未辦理相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)價值36.43萬元。

5.有10個部門和單位會計核算不規(guī)范，涉及資金8831.1萬元。如：青島職業(yè)技術(shù)學(xué)院培訓(xùn)收入217.1萬元在往來賬中核算，房屋出售收益204.7萬元掛往來賬，未轉(zhuǎn)增專用基金；市總工會虛列支出50萬元投資青島職工之家賓館，所屬青島湛山療養(yǎng)院上交職工公積金時虛增公積金存款 180.16萬元；市廣播電視臺部分廣告收入83.51萬元未納入賬內(nèi)核算；市市政公用局所屬海潤自來水集團證券投資分紅17.43萬元未計入投資收益，所屬供熱辦公室在往來賬中核算收支17萬元；市經(jīng)合辦在往來賬中列支購車費等支出24.24萬元。

二、市和各區(qū)（市）政府性債務(wù)審計情況

根據(jù)國務(wù)院辦公廳和審計署的統(tǒng)一部署，審計署駐濟南特派辦和市審計局分別對青島市本級和12區(qū)（市）政府性債務(wù)情況進行了審計。結(jié)果表明：這些年來，市和各區(qū)（市）運用政府性債務(wù)資金，建成了一批有利于青島長遠發(fā)展和群眾生活改善的重點項目，為促進我市經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展發(fā)揮了積極作用，但在借、管、用、還各環(huán)節(jié)還存在一些不規(guī)范的問題。

（一）債務(wù)規(guī)模及特點

截至2010年末，市本級政府性債務(wù)余額470.03億元。其中：政府負有償還責(zé)任的債務(wù)320.64億元，政府負有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)39.08億元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù) 110.31億元。

12區(qū)（市）政府性債務(wù)余額合計410.75億元，其中：城陽區(qū)69.46億元、市南區(qū)67.72億元、膠州市47.41億元、膠南市46.7億元、李滄區(qū)44.25億元、黃島區(qū)36.42億元、即墨市29.18億元、平度市19.79億元、萊西市16.89億元、市北區(qū)14.65億元、嶗山區(qū)10.68億元、四方區(qū)7.6億元。

上述債務(wù)的主要特點：一是舉借主體主要是融資平臺公司和交通部門；二是主要投向城鄉(xiāng)交通和市政建設(shè)；三是主要來源于銀行貸款；四是75%的債務(wù)規(guī)模集中在2008-2009年，主要是為落實國家應(yīng)對國際金融危機、擴內(nèi)需保增長政策而舉借的。其中：市本級338.11億元，占2010年末債務(wù)余額的72%；12區(qū)（市）320.03億元，占2010年末債務(wù)余額的78%；五是政府負有償還責(zé)任的債務(wù)償還期，區(qū)（市）集中在2011和2012年，市本級半數(shù)以上在2016年之后。

（二）債務(wù)風(fēng)險情況

從政府負有償還責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險看，2010年末，市本級債務(wù)率為42.96%，償債率為7.69%，均低于審計署確定的100%和20%的警戒線，債務(wù)風(fēng)險處于安全和可控范圍。12區(qū)（市）的債務(wù)率和償債率總體上高于市本級，其中：李滄、市南2個區(qū)的債務(wù)率超過了100%，均為135%；市南、城陽、平度、李滄、萊西5個區(qū)（市）的償債率超過了20%，分別為38.1%、23.55%、23.31%、21.88%、21.09%。

（三）發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.市本級發(fā)現(xiàn)的問題：一是城投集團舉借的政府性債務(wù)資金存款利息0.74億元，未按規(guī)定作為政府性債務(wù)償債準備金。二是青島交通開發(fā)投資中心將7.39億元貸款資金改變用途用于縣市公路和其他公路建設(shè)。三是截至2010年末，城投集團、市土地儲備整理中心等6家單位舉借的政府性債務(wù)中，有21.25億元未及時安排使用，其中滯留時間半年到一年的19.05億元。

2.12區(qū)（市）發(fā)現(xiàn)的問題：一是有8個區(qū)（市）未有效落實償債準備金制度，6個區(qū)（市）未實行預(yù)算管理，4個（區(qū)）市未對舉債實施統(tǒng)一管理，存在多頭舉債、分散使用的現(xiàn)象。二是債務(wù)資金閑置14.38億元。其中：平度市6.15億元、膠南市3.02億元、李滄區(qū)1.91億元。三是萊西、四方、市南、城陽、黃島等7個區(qū)（市）將債務(wù)資金改變用途用于市政建設(shè)和保障性住房等方面，涉及資金11.62億元。

債務(wù)審計結(jié)束后，市政府高度重視，專門召開市長辦公會議，要求各區(qū)（市）、各單位切實提高對政府性債務(wù)管理工作的認識，采取措施進一步改進和加強對政府性債務(wù)的管理，細化和完善政府債務(wù)管理辦法，健全“借、管、用、還”四位一體的管理機制。市和各區(qū)（市）政府及有關(guān)單位積極采取措施，認真整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至2011年7月，市本級已基本整改完畢；12區(qū)（市）已整改到位的達70%，其余的正在整改之中。

三、專項審計和審計調(diào)查情況

（一）教育費附加及地方教育附加。審計調(diào)查了市本級及市南、市北、城陽、黃島、膠州、即墨、平度等7個區(qū)（市）2009至2010教育費附加和地方教育附加征繳管理使用情況，涉及金額20.87億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是滯留或未撥32734.35萬元，其中：市本級26189.88萬元、市北區(qū)2790萬元、即墨市 1739.56萬元、城陽區(qū)1036.02萬元、膠州市934.96萬元、平度市43.93萬元。二是未按規(guī)定安排使用4502.41萬元，主要用于校方責(zé)任險保險費、教師班車租賃費等公用經(jīng)費和非定向使用單位支出，其中：市本級2279.27萬元、黃島區(qū)1407.1萬元、市南區(qū)455.89萬元、平度市281.45萬元。三是合格學(xué)校建設(shè)和校舍維修等配套資金3131.9萬元未到位，其中：即墨市1467萬元、平度市1124.9萬元、膠州市340萬元、城陽區(qū)200萬元。四是有2個市虛列支出2064.67萬元，其中：平度市1559.67萬元、即墨市505萬元。五是市教育局及所屬單位15544.3萬元未單獨核算，膠州市11710.4萬元、即墨市 11621.68萬元與公用經(jīng)費混用。

（二）海域使用金。審計調(diào)查了市本級及嶗山、城陽、黃島、即墨和膠南等五區(qū)（市）2009至2010年海域使用金的征繳、管理和使用情況，涉及資金12.66億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，緩征、應(yīng)征未征海域使用金9003.02萬元，其中：市海洋與漁業(yè)局 2009年緩征 8513.16萬元，緩征期達1年以上；城陽區(qū)和膠南市海洋與漁業(yè)局應(yīng)征未征分別為413.04萬元、76.82萬元。二是市本級超范圍使用海域使用金，用于漁業(yè)支農(nóng)項目1850萬元。三是預(yù)算執(zhí)行率較低。如：2010年市本級海域使用金預(yù)算安排19860萬元，截至2011年5月底，仍有17864.11萬元計劃未執(zhí)行；城陽區(qū)有100萬元2009的海域使用金，至2011年4月仍未撥付至項目單位。四是部分項目未實施。膠南、即墨、嶗山3個區(qū)（市）2009年的7個海域使用金項目，市財政已撥款320萬元，但到2011年2月仍未實施。

（三）建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金。審計調(diào)查了2008至2010年建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金的管理使用情況，涉及資金12.5億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是，有2個項目建筑養(yǎng)老金分期繳納合同到期后，應(yīng)收未收116.93萬元，其中：文安路住宅小區(qū)后續(xù)安裝工程項目18.42萬元，國家發(fā)改委青島培訓(xùn)中心餐廳樓拆除重建項目98.51萬元。

（四）政府采購。審計調(diào)查了2008至2010年市級政府采購情況，延伸調(diào)查了12個部門和采購代理機構(gòu)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴格執(zhí)行政府采購預(yù)算制度。有50個單位無預(yù)算進行采購，成交額達35108.72萬元。二是對采購實施過程監(jiān)管不到位。經(jīng)抽查，2008至2010年，有3家代理機構(gòu)違規(guī)代理了48個采購項目，采購預(yù)算達25832.6萬元；2010年10月在海洋漁業(yè)執(zhí)法船用燃油采購中，由于評審委員會審核把關(guān)不嚴，致使通過偽造資質(zhì)獲得投標資格的供應(yīng)商中標；2010年12月在公車定點維修招標采購評標過程中取消了招標文件對投標人資質(zhì)等級要求中的“營業(yè)面積五百平方米以上”條款，影響了招投標的公平性。三是協(xié)議供貨中最高限價調(diào)整不及時。2010年2月之前對辦公設(shè)備及耗材等項目采用的是協(xié)議供貨方式，即：對相關(guān)商品通過招標確定供應(yīng)商范圍和最高限價，然后由采購單位在這個限價內(nèi)與供應(yīng)商談判、采購和結(jié)算。由于有些商品隨著市場變化，價格大幅下跌，此前確定的最高限價未及時作相應(yīng)調(diào)整，致使有的商品成交價大大高于市場價。

（五）13所市屬技工學(xué)校教育經(jīng)費收支。審計調(diào)查了市屬單位舉辦的13所技工學(xué)校2008至2009教育經(jīng)費收支情況，涉及金額1.58億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是學(xué)費收入449.62萬元未上繳財政專戶，其中：市技師學(xué)院379.82萬元、市機械技術(shù)學(xué)校69.8萬元。二是市捷能技術(shù)學(xué)校雜費收入184.54萬元及相應(yīng)支出均在賬外開設(shè)的雜費賬核算；雜費賬資金與部分學(xué)費合計852.86萬元以個人名義開設(shè)銀行賬戶存放并支付。三是市化工技術(shù)學(xué)校價值3079.41萬元的新校區(qū)建筑物、市房產(chǎn)技工學(xué)校價值670.88萬元的教學(xué)綜合樓等，都已投入使用，但均未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

（六）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金。審計調(diào)查了2008年至2010年6月市本級及城陽、嶗山、黃島等3個區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金籌集管理使用情況，涉及資金139.48億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是截至2010年6月末，市社保辦和嶗山區(qū)醫(yī)?；鸾Y(jié)余分別為442.18萬元、3793.88萬元，未并入市級醫(yī)保基金管理。二是由于城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費制度不銜接，導(dǎo)致有1004人次同時參加兩項保險。三是因政策調(diào)整滯后，截至2010年6月，大額醫(yī)療救助金超支7019.52萬元，占用了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金。

（七）中小企業(yè)發(fā)展專項資金。審計調(diào)查了2009年至2010年6月青島市中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理使用情況，涉及資金1.09億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是專項資金預(yù)算執(zhí)行率不高。2009年批復(fù)預(yù)算5430萬元，由于申報企業(yè)提報資料不及時不完整等原因，至 2010年 11月尚有 1920萬元未撥付。二是個別不符合扶持標準的企業(yè)列入了補助計劃并安排預(yù)算30萬元。三是青島創(chuàng)業(yè)園科技發(fā)展有限公司收到項目補助15萬元，一年后該項目仍未啟動。

（八）農(nóng)村住房建設(shè)與危房改造。審計調(diào)查了市本級和六區(qū)五市（不含市南區(qū)）的2010年農(nóng)村住房建設(shè)與危房改造情況，涉及金額2.267億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是配套資金3566.2萬元不到位，其中萊西市2257.2萬元、平度市1059.6萬元、即墨市249.4萬元，未到位率分別為 100%、46.7%、34%。二是城陽區(qū)有7個項目、萊西市有1個項目未招標。三是部分建設(shè)項目手續(xù)不完善。經(jīng)抽查，發(fā)現(xiàn)缺少立項手續(xù)的項目32個，缺少工程規(guī)劃手續(xù)的41個，缺少土地手續(xù)的28個，缺少施工手續(xù)的37個，缺少環(huán)評手續(xù)的17個。

（九）琴島通卡清算系統(tǒng)。審計調(diào)查了市交通運輸委 2010年 3月至2011年5月琴島通卡清算系統(tǒng)控制情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是系統(tǒng)對一個證件只能辦理一張優(yōu)惠卡的限定存在控制漏洞，導(dǎo)致辦卡人使用一個證件辦理兩張卡問題，涉及79人、158張卡。二是系統(tǒng)未限制優(yōu)惠卡辦理人員的年齡，導(dǎo)致不符合規(guī)定年齡的72人辦理了學(xué)生卡或老年卡。三是系統(tǒng)接口程序存在缺陷，造成代售代充單位中有506筆、29596元充值數(shù)據(jù)上傳清算系統(tǒng)時出現(xiàn)異常，致使充值業(yè)務(wù)記錄反映不完整。

（十）普通路橋收費系統(tǒng)。審計調(diào)查了市交通運輸委2008至2010年普通路橋收費系統(tǒng)控制情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是系統(tǒng)缺少對當(dāng)?shù)剀囕v信息的錄入審核和監(jiān)督核查功能。抽查國道204膠南大珠山收費站和萊西收費站、省道218平度收費站發(fā)現(xiàn)，有779輛外地車作為當(dāng)?shù)剀嚸馐樟送ㄐ匈M。二是系統(tǒng)對應(yīng)收不收情況沒有記錄，對本地車和應(yīng)收費的外地車判別存在漏洞，影響通行費征收的準確性。

四、政府投資建設(shè)項目審計情況

共審計政府投融資建設(shè)項目 34個，其中跟蹤審計項目21個，決（結(jié)）算審計項目13個。審計總投資177.41億元，其中審計工程結(jié)算價款57.36億元，審減3.6億元。審計結(jié)果表明，在項目組織、管理、建設(shè)方面總體上是好的，但也發(fā)現(xiàn)一些問題：

建設(shè)資金管理方面：有16個項目資金管理不規(guī)范，涉及資金13.38億元。一是有2個項目多計投資5195萬元、少計收入561萬元。二是有7個項目少繳、欠繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等各類稅費9113萬元。三是有7個項目存在核算科目不規(guī)范問題，涉及資金118915萬元。

項目建設(shè)管理方面：一是有2個項目部分工程履行招投標程序不嚴格，涉及資金3395萬元。其中：由興水源公司代建的防潮壩工程設(shè)計項目未進行招標，涉及資金2358萬元；市北、李滄、四方3個區(qū)的筒子樓整治改造工程，部分項目未進行招標，涉及資金1037萬元。二是有6個項目存在超概算、概算未實施等問題，涉及資金14755萬元。如：職業(yè)技術(shù)學(xué)院二期續(xù)建項目中，有5個單體建筑和配套設(shè)施工程超概算654萬元，有4個單體建筑及配套設(shè)施未按批復(fù)的概算實施，涉及概算金額4803萬；青島市第二實驗初級中學(xué)建設(shè)工程超概算1862萬元，未經(jīng)批準變更設(shè)計187萬元。三是有7個項目存在未按規(guī)定辦理開工審批手續(xù)等問題；有4個監(jiān)理單位在高新區(qū)建設(shè)項目招標和實施中，存在通過虛假資料騙取中標和監(jiān)

理人員未按合同約定到位等問題。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門依法進行了處理。對6起涉嫌違法違紀的案件線索，已移送紀檢監(jiān)察部門和司法機關(guān)進一步查處（其中：市檢察院4起，市公安局2起），目前已立案5起，1人被提起公訴。對單位違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下達審計決定，責(zé)成限期糾正；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，及時向有關(guān)部門提出了意見和建議。有關(guān)部門和單位認真執(zhí)行審計決定，積極研究審計意見和建議，對自身存在的問題，深入查找原因，有針對性地制定措施進行整改，目前大部分問題已整改到位。對于尚未整改和未到整改期限的問題，將繼續(xù)跟蹤督查，全部整改情況年底前向市人大常委會專題報告。

加強和改進市級預(yù)算管理的意見：一是進一步加強預(yù)算管理，切實提高財政預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效率；二是進一步加強政府債務(wù)管理，防范和化解可能出現(xiàn)的政府債務(wù)風(fēng)險；三是進一步加強財政專項資金管理，充分發(fā)揮財政資金使用效益；四是進一步加強政府投資項目管理，完善政府投資管理體制。

第三篇：合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》的規(guī)定，市審計局對2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。

今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作以構(gòu)建財政審計大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財政資金效益為著力點開展審計監(jiān)督，重點審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個部門預(yù)算執(zhí)行情況，同時開展了政府投資建設(shè)項目竣工決算等5個專項審計和審計調(diào)查。

2010年，我市認真落實國家宏觀經(jīng)濟政策，積極采取有效措施，努力提升經(jīng)濟增長的規(guī)模和質(zhì)量，切實保障和改善民生，財政收支等多項經(jīng)濟指標創(chuàng)歷史最好水平，全市經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展。審計結(jié)果表明，2010市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準的預(yù)算目標任務(wù)。

——財政收入快速增長，財政綜合實力不斷增強。2010年，我市積極推進依法治稅，創(chuàng)新稅源管理，強化非稅收入征管，不斷提高收入征管質(zhì)量和效率，財政收入實現(xiàn)快速增長。市級財政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財政收入的91.15%，增值稅、營業(yè)稅等主體稅種大幅增長。市級地方財政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財政收入比重比上年提高2.18個百分點。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點和法定支出大幅增長。市財政投入配套資金3.34億元，全力保障33項民生工程實施，實現(xiàn)百分之百到位目標。科技、住房保障、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等法定和重點支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財政支持經(jīng)濟發(fā)展政策，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。進一步完善了我市財政支持工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財政統(tǒng)籌安排工業(yè)發(fā)展等專項資金19.5億元，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮財政資金促進經(jīng)濟發(fā)展的引領(lǐng)作用，保障經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

——加強財政管理，提升預(yù)算執(zhí)行效率。加大綜合預(yù)算改革，擴大納入國庫管理的收入范圍，建立預(yù)算支出績效考評機制。制定了《合肥市市級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》、《關(guān)于進一步加快我市財政支出進度的通知》等制度，強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行，進一步提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。

一、市財政局、地稅局組織市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

2010年，市財稅部門加強財稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項社會事業(yè)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預(yù)算執(zhí)行方面。

1．政府性基金預(yù)算與實際執(zhí)行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預(yù)算93.76億元，實際完成257.36億元，為預(yù)算的2.74倍，主要是當(dāng)年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預(yù)算編制不完整。2010年市本級實際編制政府采購預(yù)算5.33億元，未能將財政直接管理的基本建設(shè)項目5.47億元編入當(dāng)年政府采購預(yù)算。

3．部分預(yù)算收入未及時繳庫。2010年末，市本級行政性收費、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎(chǔ)設(shè)施配套費等43.81億元，未繳入國庫納入當(dāng)年預(yù)算管理。

4．部分財政專項資金使用率不高，未能及時發(fā)揮效益。2010年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展 和風(fēng)險引導(dǎo)資金等5項資金5.35億元未使用，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等5項資金使用率低于10%。審計指出上述問題后，市財政局高度重視，積極采取措施，對未及時繳庫的預(yù)算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預(yù)算管理辦法，增強政府性基金預(yù)算編制的準確性和完整性，加大政府采購預(yù)算編制范圍，加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1．延緩征收稅款。審計抽查發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)2010年應(yīng)繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業(yè)逾期繳納稅款未按規(guī)定加收滯納金。審計抽查的10戶企業(yè)中有6戶企業(yè)逾期繳納稅款1.22億元，未按規(guī)定加收滯納金。

3．稅收征收管理監(jiān)督不到位。如個別中小貸款擔(dān)保企業(yè)有營業(yè)收入，但全年稅收零申報。

此外，還存在部分開票稅金未及時追繳入庫、征收的在職職工教育附加費未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”等問題。

審計指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學(xué)習(xí)會上，對存在的問題進行了通報，逐一進行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進一步加強稅收征收管理，依法征稅，應(yīng)收盡收，嚴格執(zhí)行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計的基礎(chǔ)上，重點延伸審計了各區(qū)城市維護資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設(shè)項目管理情況。

審計結(jié)果表明：2010年，三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大三次會議批準的預(yù)算和對預(yù)算執(zhí)行提出的各項要求，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

延伸審計的專項資金和建設(shè)項目管理情況：各區(qū)城市維護資金得到保障，資金使用規(guī)范，引入市場競爭機制，對部分城市維護業(yè)務(wù)進行公開招投標，較好地完成了區(qū)內(nèi)公共設(shè)施的管養(yǎng)和維護；執(zhí)行《政府采購法》規(guī)定，規(guī)范采購程序，對達到限額標準的采購項目，基本做到按級次采購，三大開發(fā)區(qū)共節(jié)約采購資金16.2億元，節(jié)約率34.21%；積極貫徹落實家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)產(chǎn)品1.63萬臺（輛），兌付補貼款605.81萬元；項目建設(shè)資金按計劃到位，履行了主要的基本建設(shè)程序，項目建設(shè)內(nèi)容基本完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1.部分預(yù)算收入未繳入國庫納入預(yù)算管理。2010年三大開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套費、行政性收費等27074.47萬元未繳入國庫納入預(yù)算管理，其中：經(jīng)開區(qū)17552.38萬元、高新區(qū)9321.1萬元、新站區(qū)200.99萬元。

2.部分項目資金預(yù)算執(zhí)行率低。高新區(qū)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化基金和軟件動漫服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)專項扶持資金、新站區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金的預(yù)算執(zhí)行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項資金管理使用和建設(shè)項目管理方面。

1．城市維護資金：一是預(yù)算執(zhí)行率低，2010年經(jīng)開區(qū)、新站區(qū)城市維護資金預(yù)算執(zhí)行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護業(yè)務(wù)未納入政府采購范圍，2010年經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)有75%以上城市維護業(yè)務(wù)未按政府采購限額標準納入市級或區(qū)級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預(yù)算或編制不完整，2010年高新區(qū)未編制政府采購預(yù)算，經(jīng)開區(qū)未將工程類和服務(wù)類項目編入政府采購預(yù)算；二是政府采購管理不規(guī)范，2010年高新區(qū)招標項目中有8個未嚴格執(zhí)行招投標規(guī)定的公示時間，抽查的新站區(qū)15個政府采購項目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金：抽查發(fā)現(xiàn)三大開發(fā)區(qū)少數(shù)銷售網(wǎng)點或個人存在利用虛假資料購買下鄉(xiāng)產(chǎn)品套取財政補貼資金現(xiàn)象，共涉及65個補貼戶、家電68臺、財政補貼金額1.79萬元，分別占總補貼戶數(shù)的0.5%和總補貼資金的0.29%。

4．建設(shè)項目管理情況：審計抽查了三大開發(fā)區(qū)至2010年底已竣工未決算的18個建設(shè)項目（每區(qū)6個），不同程度存在執(zhí)行建設(shè)管理程序不到位的問題，其中：11個項目無可研報告或初步設(shè)計，占抽查的61%（新站區(qū)4個、高新區(qū)3個、經(jīng)開區(qū)4個）；7個項目存在先施工后報批或后辦證現(xiàn)象，占抽查的39%（高新區(qū)4個、經(jīng)開區(qū)3個）；經(jīng)開區(qū)未嚴格執(zhí)行項目監(jiān)理制度；高新區(qū)有2個項目的設(shè)計未按規(guī)定公開招標；新站區(qū)有1個項目未按規(guī)定辦理項目變更手續(xù)等。

審計指出上述問題后，三大開發(fā)區(qū)高度重視，部署和要求區(qū)相關(guān)部門和單位積極采取措施，認真落實整改。新站區(qū)已將行政性收費200.99萬元繳入國庫，并追回財政補貼資金1.1萬元，同時在今年進一步規(guī)范采購程序，及時歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經(jīng)開區(qū)已將社會撫養(yǎng)費等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個社區(qū)的維護業(yè)務(wù)進行公開招標，對三個家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點進行了檢查，完善相關(guān)委托或授權(quán)代領(lǐng)補貼手續(xù)，出臺了《合肥經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財政性投資項目跟蹤審計管理辦法》加強建設(shè)項目管理；高新區(qū)已將基礎(chǔ)設(shè)施配套費843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網(wǎng)點進行清理整頓，追回財政補貼資金558.74元，同時在今后工作中做好項目預(yù)算申報立項工作，保證項目預(yù)算執(zhí)行率，加強建設(shè)項目管理，規(guī)范項目建設(shè)程序。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年審計了市司法局、市交通局、市城管局、市房產(chǎn)局、市規(guī)劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機關(guān)工委、市行政服務(wù)中心、市地方志辦公室等10部門的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計14個二級單位以及有關(guān)經(jīng)濟事項。

審計結(jié)果表明：2010年，10部門能夠按照預(yù)算認真組織實施，總體預(yù)算執(zhí)行率為100.3%。市財政積極引入項目支出績效考評機制，對項目支出目標進行量化考核。經(jīng)審計，10部門中納入項目績效考評的8個部門12個項目全部按計劃實施，但也發(fā)現(xiàn)項目預(yù)期目標針對性不強、量化指標與資金使用關(guān)聯(lián)度不大等情況，需要進一步改進和完善目標設(shè)計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整，部分資金脫離預(yù)算監(jiān)管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業(yè)垃圾處理補償資金50萬元，用于單位其他項目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預(yù)算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時上繳財政。

截至2010年底，市房產(chǎn)局所屬5個二級預(yù)算單位收取的房產(chǎn)交易手續(xù)費中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉(xiāng)固體廢棄物處理服務(wù)中心收取的建筑垃圾處理費中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費中有195.03萬元，均未按規(guī)定及時上繳財政。

（三）資金使用不規(guī)范。

10部門中有6部門的部分項目資金未能做到?？顚Ｓ?。如市交通局將預(yù)算安排的“渡口建設(shè)維護和改造經(jīng)費”、“鄉(xiāng)管員補助經(jīng)費”13.36萬元用于其他項目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經(jīng)費”、“第二輪續(xù)志經(jīng)費”中列支職工體檢費等支出2.15萬元；市直機關(guān)工委在“建設(shè)學(xué)習(xí)型機關(guān)活動經(jīng)費”中列支汽車維修、退休人員醫(yī)藥費等支出1.5萬元。

（四）制度執(zhí)行不嚴格。1．定點采購、“三單合一”制度執(zhí)行不嚴格。2010年，市司法局所屬義城監(jiān)獄和勞教所、市規(guī)劃局所屬市規(guī)劃信息中心、市房產(chǎn)局所屬市白蟻防治所、市直機關(guān)工委等單位的部分車輛，未按規(guī)定在定點企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務(wù)；市法院所轄高新法院、市房產(chǎn)局所屬市房地 3 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處報銷公務(wù)招待費僅附發(fā)票，未嚴格執(zhí)行招待費報銷“三單合一”制度。

2．固定資產(chǎn)賬實不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產(chǎn)權(quán)已變更為市規(guī)劃局、市城管局機關(guān)購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產(chǎn)賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價值1753.24萬元，已于2008年因市政建設(shè)被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷。

3．財務(wù)管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會收到財政撥入的“困難職工幫扶經(jīng)費”等專項資金415.62萬元，市交通局所屬市運輸管理處收到省級撥入補助經(jīng)費124萬元，市直機關(guān)工委收到市總工會返還的工會經(jīng)費5.2萬元，當(dāng)年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務(wù)中心因財務(wù)核算不規(guī)范導(dǎo)致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經(jīng)費賬面余額與實際相差27.41萬元。市規(guī)劃局列支規(guī)劃編制費349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費用1.28萬元，報銷手續(xù)不完善。

審計指出上述問題后，10部門高度重視，逐項梳理和認真分析研究，進一步規(guī)范資金管理和財務(wù)核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補助經(jīng)費”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產(chǎn)處置已報市財政局審批，所屬市運管處對在往來科目核算的收支進行了賬務(wù)調(diào)整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費自行上繳財政，并將垃圾處理補償費收支納入今年部門預(yù)算，未入賬的食堂廚具已補登入賬；市房產(chǎn)局已將4118.8萬元房產(chǎn)交易手續(xù)費上繳財政，并成立財務(wù)核算中心，對局系統(tǒng)財務(wù)實行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關(guān)報銷手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費上繳財政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預(yù)算編制范圍和嚴格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強財務(wù)管理和核算，嚴格按收支科目核算財政財務(wù)收支；市直機關(guān)工委已將占用的1.5萬元專項資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進行了賬務(wù)調(diào)整，并已在工作中執(zhí)行車輛定點維修制度；市行政服務(wù)中心已對“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經(jīng)費余額進行了賬務(wù)調(diào)整；市地方志辦公室已完善了相關(guān)報銷手續(xù)。

四、專項審計和審計調(diào)查情況

圍繞民生、社會關(guān)注的熱點、專項資金績效，對財政支持經(jīng)濟發(fā)展專項資金績效、政府投資建設(shè)項目竣工決算、農(nóng)村沼氣建設(shè)資金績效、老舊住宅小區(qū)整治項目、中小學(xué)校舍安全工程實施情況進行了專項審計和審計調(diào)查。

（一）財政支持經(jīng)濟發(fā)展專項資金績效審計調(diào)查。

2009-2010年，省市財政累計安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項資金35.15億元，其中:市財政安排31.49億元，省財政安排自主創(chuàng)新專項資金3.66億元。

調(diào)查結(jié)果表明：一是資金總體預(yù)算執(zhí)行率較高，2009-2010年共兌現(xiàn)資金32.74億元，預(yù)算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財政資金使用效果較好，促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，所兌現(xiàn)的6776個項目（單位）總體進展情況、發(fā)展態(tài)勢良好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：有些政策條款設(shè)定不夠合理、操作性不強；兌現(xiàn)結(jié)果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關(guān)條款進行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進一步推進自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進服務(wù)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項資金的有效使用。

（二）政府投資建設(shè)項目竣工決算審計。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設(shè)項目的竣工決算審計。26個項目實際完成投資41.14億元（原概算內(nèi)實際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設(shè)了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設(shè)施。審計結(jié)果表明：一是項目建設(shè)內(nèi)容全部完成，26個項目全部通過質(zhì)量驗收。二是原批復(fù)概算范圍內(nèi)建設(shè)成本控制有效。通過優(yōu)化設(shè)計、實行有效最低價招投標、同步跟進審計等一系列措施，26個項目原批復(fù)概算范圍內(nèi)實際完成投資30.61億元，比原批復(fù)概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴格工程價款審計。26個項目審計中，共審計完成單項工程852個，核減工程價款6.6億元，提出的審計意見已全部整改落實。四是項目建設(shè)資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價款40.4億元，占應(yīng)付資金的98.2%，實現(xiàn)了“大建設(shè)不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設(shè)管理程序和制度，以及我市關(guān)于大建設(shè)的管理要求，規(guī)范核算項目資金和建設(shè)成本，建設(shè)資金按照合同直接支付到施工、設(shè)計等單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是26個項目原批復(fù)概算內(nèi)容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設(shè)期貸款利息等費用，在批復(fù)概算外實際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時進行竣工決算。

截至今年6月，市審計局已完成26個項目竣工決算審計，對上述問題已向市政府作了專題匯報，目前概算調(diào)整批復(fù)手續(xù)正在完善中。

（三）農(nóng)村沼氣工程建設(shè)資金績效情況審計調(diào)查。

農(nóng)村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達我市2008-2010年規(guī)劃建設(shè)項目8175個，其中農(nóng)村戶用沼氣項目8035個、聯(lián)戶型沼氣項目7個、服務(wù)網(wǎng)點項目122個、大中型沼氣項目計劃9個。計劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財政投入資金3528.71萬元，企業(yè)、農(nóng)戶自籌資金2492.04萬元。調(diào)查結(jié)果表明：我市農(nóng)村沼氣工程能按照省下達的建設(shè)計劃和民生工程實施細則要求，及時按計劃推進實施。財政資金基本到位并按進度撥付，各級財政實際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項目資金核算未嚴格執(zhí)行縣級報賬制和設(shè)置專帳的規(guī)定。二是項目自籌資金管理不到位。農(nóng)村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項目單位財務(wù)核算不能真實反映自籌資金到位情況。三是部分農(nóng)村沼氣工程未達到預(yù)期效益。從抽查的74個農(nóng)村戶用沼氣項目看，農(nóng)戶均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個聯(lián)戶型沼氣項目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實現(xiàn)聯(lián)戶供氣；服務(wù)網(wǎng)點缺乏規(guī)范管理，個別服務(wù)網(wǎng)點至今未向農(nóng)戶提供過服務(wù)。審計指出上述問題后，三縣政府及相關(guān)部門單位高度重視，進一步加強項目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長豐縣已實行縣級報賬制，肥東縣正逐步推行報賬制管理；嚴格執(zhí)行《合肥市農(nóng)村沼氣項目建設(shè)資金管理辦法》，建立農(nóng)村戶用沼氣工程農(nóng)戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項目做到獨立建賬、獨立核算；積極開展秸稈沼氣試點，提高農(nóng)村沼氣工程項目的效益。

（四）中小學(xué)校舍安全工程實施情況跟蹤審計。

根據(jù)安徽省中小學(xué)校舍安全工程實施方案，我市從2009年8月啟動中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎(chǔ)上，及時編制全市校安工程三年建設(shè)規(guī)劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計結(jié)果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進展較為順利。一是工程建設(shè)推進較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計劃籌集資金9.87億元，各級財政實際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區(qū)4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴格工程價款結(jié)算審計。截至2010年末，接審價款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價款結(jié)算報審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報送工程價款結(jié)算審計。審計指出上述問題后，相關(guān)部門和單位正抓緊完善竣工價款結(jié)算資料，及時報審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報送工程價款結(jié)算審計。

（五）老舊住宅小區(qū)整治項目審計調(diào)查。

老舊住宅小區(qū)整治項目是政府為民辦實事工程，也是我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經(jīng)費1900萬元，對亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個小區(qū)進行整治。延伸調(diào)查顯示“十一五”期間全市共投入整治經(jīng)費3570萬元，對23個老舊住宅小區(qū)進行了整治。

調(diào)查結(jié)果表明：市、區(qū)兩級政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內(nèi)道路、下水管道、綠化等公共設(shè)施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度?！袄吓f住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項目申請、計劃安排時依據(jù)不足，整治過程和竣工驗收時監(jiān)督管理不到位。二是項目整治目標當(dāng)期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區(qū)整治項目普遍實施較遲，當(dāng)年基本不能完成；2006-2008包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項目應(yīng)配套資金302萬元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內(nèi)容未能完成。2010年市、區(qū)整治資金實際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區(qū)級配套資金到位率88.42%。審計指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區(qū)摸底調(diào)查，建立老舊住宅小區(qū)整治項目庫，并擬定相關(guān)管理制度和工作規(guī)范，報市政府審批。

五、廬陽區(qū)政府財政決算審計情況

根據(jù)《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區(qū)2009財政決算審計情況一并報告。審計結(jié)果表明：廬陽區(qū)政府認真貫徹落實國家各項宏觀政策和財稅政策，堅持依法理財，增收節(jié)支，財政收入繼續(xù)保持增長，經(jīng)濟總量有了較大增加，財政綜合實力明顯增強，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護等重點支出均大幅增長，公共保障能力、財政管理水平和運行效率不斷提高。廬陽區(qū)2009財政決算基本真實、合法，完成了區(qū)人大批準的預(yù)算目標。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠細化，預(yù)留經(jīng)費較大。

2009年年初預(yù)算中未細化到部門或項目的預(yù)留資金，占區(qū)人代會批準支出預(yù)算的18.6％。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行進度不夠均衡。

2009年1-11月份財政支出占全年支出的59.21%，12月份財政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預(yù)算資金列支轉(zhuǎn)入暫存或?qū)?，影響支出?zhí)行效果。

將當(dāng)年預(yù)算安排但未實施的項目資金及超收財力2.09億元，列支轉(zhuǎn)暫存或撥入財政專戶，占預(yù)算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規(guī)范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務(wù)中心大樓建設(shè)及內(nèi)外裝飾工程資金500萬元。

審計指出上述問題后，廬陽區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時進行了整改。對土地出讓金使用不規(guī)范問題，已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)整改到位，并在今后的工作中加強預(yù)算管理，細化預(yù)算編制，嚴格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。

按照市委、市政府《關(guān)于實施審計監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關(guān)單位正在抓緊整改之中，市審計局將進行跟蹤監(jiān)督。

六、加強市級財政管理的意見

（一）進一步完善預(yù)算編制管理。

研究改進預(yù)算編制辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序，細化預(yù)算內(nèi)容，將全部政府性資金收支納入預(yù)算編制范圍，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，進一步增強部門預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府性基金預(yù)算編制的準確性和完整性。嚴格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，從嚴控制預(yù)算的調(diào)整行為，提高年初預(yù)算到位率。積極穩(wěn)妥推進政府預(yù)決算信息公開，逐步公開經(jīng)本級人大或其常委會審查批準的政府總預(yù)算和總決算，促進政府預(yù)算的公開和透明。

（二）進一步加強預(yù)算執(zhí)行管理。

堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預(yù)算收入及時足額繳庫，做到應(yīng)收盡收。加強預(yù)算執(zhí)行管理，強化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項職能，嚴格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務(wù)卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監(jiān)督機制，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）進一步提高財政資金使用效益。

進一步規(guī)范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結(jié)余資金與預(yù)算安排的銜接制度，加強對財政結(jié)余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財政結(jié)余資金。健全預(yù)算支出績效考評機制，完善指標體系建設(shè)，逐步擴大預(yù)算支出績效評價范圍，促進財政資金規(guī)范和高效運行。

（四）進一步加大綜合監(jiān)督力度。

監(jiān)察、財政、審計、稅務(wù)等部門要加強協(xié)作，互通信息，對財政財務(wù)管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財經(jīng)秩序。大力推行審計結(jié)果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，建立健全內(nèi)部控制制度，切實提高財政財務(wù)管理水平。

第四篇：深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務(wù)委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護經(jīng)濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預(yù)算管理審計情況

市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進行了審計。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進行了審計調(diào)查。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進階段，一些部門公開的預(yù)算收支項目不夠細化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關(guān)本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關(guān)本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定不符。

（三）機構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實物清查，但清查工作進展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，并對市社?；?010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機構(gòu)改革對專項資金進行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計結(jié)余1 198.95億元。審計結(jié)果顯示，市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設(shè)項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構(gòu)未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況

經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預(yù)算編制不夠細化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準地價未及時調(diào)整。基準地價是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現(xiàn)行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補償有關(guān)規(guī)定不夠細化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴格預(yù)算的剛性約束，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經(jīng)費預(yù)算的細化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標準，提高項目支出預(yù)算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找?/p>

受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標準，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標桿—— “深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護民生，促進加強社會建設(shè)和社會管理

民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結(jié)果在審計工作報告中進行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預(yù)算，加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強政府投資管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經(jīng)費預(yù)算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第五篇：關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關(guān)于廣東省2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

──2012年7月24日在廣東省第十一屆人民代表大會

常務(wù)委員會第三十五次會議上 廣東省審計廳廳長 藍佛安

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，省審計廳對2011省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計工作深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“主題主線”和加快轉(zhuǎn)型升級、建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，牢牢把握穩(wěn)增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、保穩(wěn)定等重點，著力保障中央和省重大政策措施的貫徹落實，維護民生和經(jīng)濟安全，促進深化預(yù)算管理和財政改革，積極發(fā)揮審計在保障經(jīng)濟社會健康運行、推動完善國家治理等方面的作用。

2011年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府著力實施珠三角《規(guī)劃綱要》和“十二五”規(guī)劃，克服各種困難和挑戰(zhàn)，大力促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，鞏固和擴大應(yīng)對國際金融危機沖擊成果，保持了經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，省級財政收入1220.86億元，完成預(yù)算的132.41%，加上上級補助、下級上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，省級財政總收入3479.83億元；省級財政支出802.58億元，完成預(yù)算的154.73%，加上補助下級支出、上解上級支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等，省級財政總支出2630.87億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出844.68億元，凈結(jié)余4.08億元，國債資金轉(zhuǎn)貸結(jié)余0.19億元。

──強化了增收節(jié)支和財政管理，為經(jīng)濟社會良好發(fā)展提供有力財力支撐?？茖W(xué)分析財政收支情況和經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，組織收入工作扎實，圓滿完成了全年財稅收入目標。厲行節(jié)約，注重效益，進一步加強一般性支出控制，落實“五個零增長”和“四個從嚴控制”取得成效，各項節(jié)支措施落到實處。財政監(jiān)管制度建設(shè)和制度創(chuàng)新力度進一步加強，財政管理質(zhì)量和水平不斷提高。

──加大對新興產(chǎn)業(yè)、環(huán)保和農(nóng)林水事務(wù)等方面投入，推進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級。實施自主創(chuàng)新和人才強省戰(zhàn)略，推進重點節(jié)能減排工程，支持重點流域、河流和湖泊污染治理，促進節(jié)能減排技術(shù)改造。2011年，省級財政用于科技支出51.83億元，同比增長89.71%；用于節(jié)能環(huán)保支出57.56億元；用于農(nóng)林水事務(wù)支出222.31億元，同比增長51.64%。

──落實各項惠民政策，民生得到了保障和改善。2011年，省級財政用于教育支出247.2億元，同比增長23.94%；用于社會保障和就業(yè)支出127.74億元，同比增長45.82%；用于醫(yī)療衛(wèi)生支出158.88億元，同比增長75.13%。撥付十件民生實事340億元，用于向全省特殊困難群眾發(fā)放臨時性價格補貼，向農(nóng)村低收入困難戶發(fā)放住房改造補助，推進基本公共教育服務(wù)均等化，完善城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系等投入，以及孤兒救助、殘疾人康復(fù)補助等，有效支持了幸福廣東建設(shè)，維護了社會穩(wěn)定，促進了社會和諧。

──圍繞財政體制、財政分配、財政管理等方面，財政改革有進展，促進了財政管理科學(xué)化精細化。新的分稅制財政體制得到落實，建立生態(tài)激勵型財政機制，完善縣以下政權(quán)基本財力保障機制。研究制定為民辦事問民意實施意見，提高人民群眾對民生事務(wù)的參與度。支持政府購買社會服務(wù)改革，積極穩(wěn)妥推進預(yù)決算及“三公”經(jīng)費公開。建立財政決策專家咨詢機制，深化財政競爭性分配改革，強化財政性資金存放管理，完善財政支出績效社會評價體系。預(yù)算管理得到加強，鋪開了省級財務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算等改革，促進了財政管理科學(xué)化精細化。

一、省財稅管理審計情況

（一）省財政管理審計情況。

2011年，省財政廳認真貫徹落實中央和省委、省政府決策部署，狠抓增收節(jié)支，集中財力重點保障經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和各項民生政策落實等支出，不斷深化財政改革，強化預(yù)算管理，財政管理水平和理財能力不斷提高，有力促進了我省經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．省級財政年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額大。由于財政收付實現(xiàn)制會計核算制度以及部分已確定的支出執(zhí)行進度慢等方面因素的影響，至2011年底累計結(jié)轉(zhuǎn)額844.68億元，省級財政預(yù)算執(zhí)行率有待提高。

2．在預(yù)算執(zhí)行中追加的部分支出下達時間慢，執(zhí)行率有待提高。審計抽查2011年省級24個部門預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，一是在預(yù)算執(zhí)行中追加當(dāng)年新增支出19.01億元，其中9.35億元在9月30日后才下達，占追加預(yù)算的49.18%。二是追加上年結(jié)轉(zhuǎn)項目資金13.23億元的時間較長。以上兩項追加支出預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2012年使用共12.63億元，占追加預(yù)算32.24億元的39.17%。

3．有1.56億元國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。2011年省財政尚有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置收益6924.3萬元、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租收入5427萬元，以及資產(chǎn)處置資金、物業(yè)經(jīng)營收益等資金的利息收入3272.5萬元放在預(yù)算外財政專戶核算管理，未按規(guī)定繳交國庫列作一般預(yù)算收入。

4．省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作亟待加強。如廣東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)運行效果和效率不理想，對部門單位資產(chǎn)的配置、使用和管理等尚未完全上線處理；對歷年的清產(chǎn)核資結(jié)果也未能有效利用，省直行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)的詳細情況目前尚未全面掌握。

（二）稅收征管審計情況。

2011年，省地稅部門認真貫徹執(zhí)行中央和省的宏觀調(diào)控政策，積極應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟稅收形勢，堅持依法組織收入，不斷推進稅收征管改革，增強信息管理能力，提高納稅服務(wù)水平，較好地完成了收入任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．稅收監(jiān)管存在漏洞。有20個市515戶企業(yè)及個人未按規(guī)定申報稅款，漏繳稅款3.38億元。

2．延遲征稅。有6個市的地稅部門未在規(guī)定期限內(nèi)征收11戶企業(yè)稅款1.33億元。

3．土地增值稅征管不規(guī)范。一是有6個縣（市、區(qū)）的地稅部門未完成清算審核就征收7戶企業(yè)7個項目的土地增值稅，不符合土地增值稅清算管理程序；二是有11個市的地稅部門對221個符合應(yīng)清算條件的項目未及時進行土地增值稅清算。

4．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不嚴。抽查發(fā)現(xiàn)有9戶不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的高新技術(shù)企業(yè)獲得企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，涉及金額1359.8萬元。

二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

組織對省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省外經(jīng)貿(mào)廳、省旅游局、省政府參事室、省社科聯(lián)、省代建局、廣東畫院等8個部門單位進行了審計，延伸審計22個所屬單位，涉及資金總額12.16億元（含延伸以前資金），其中本部8.39億元、所屬單位3.77億元。審計結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

（一）預(yù)決算報表編制不完整。有7個部門單位的預(yù)決算報表未能真實全面地反映本部門和本單位的預(yù)算和決算情況。如省科技廳未將2011事業(yè)支出959.2萬元、其他收入277.6萬元納入部門決算報表反映；省政府參事室未將2011年個別財政撥款項目和收支情況編入決算報表，導(dǎo)致少報收入151.1萬元，少報支出152.9萬元；廣東畫院未將2011年大額印刷費163.3萬元列入預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格。有3個部門單位無預(yù)算支出或未經(jīng)批準改變部分預(yù)算資金用途等。省農(nóng)業(yè)廳將9個項目部分資金713萬元用于差旅費等公用經(jīng)費支出；省社科聯(lián)計劃外增加安排學(xué)術(shù)規(guī)劃經(jīng)費等6個項目支出共350.5萬元；廣東畫院占用專項資金彌補辦公經(jīng)費79.8萬元。

（三）會議費、培訓(xùn)費使用管理問題。8個部門單位均存在會議、培訓(xùn)的計劃、審批、經(jīng)費使用及會計核算不規(guī)范現(xiàn)象；有6個部門單位超標準開支會議費、培訓(xùn)費125.98萬元；有6個部門單位42個會議未在定點飯店召開。

（四）部分專項資金閑置沒有發(fā)揮效益。有2個部門單位專項資金長時間閑置沒有使用。省科技廳歷年科研專項資金（基金）結(jié)存達3.1億元，未盤活使用；省農(nóng)業(yè)廳有3619.5萬元項目資金長期閑置，其中有1762.3萬元已閑置長達7年以上。

（五）國有資產(chǎn)管理薄弱。有4個部門單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、處置固定資產(chǎn)手續(xù)不完善等問題。如省農(nóng)業(yè)廳有3項已竣工決算的工程形成的資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1502.8萬元；省政府參事室有23個車位未評估登記入賬；廣東畫院2011年購置的文物和陳列品128.1萬元未按要求編制增量資產(chǎn)計劃，也未納入預(yù)算報表反映。

（六）未嚴格執(zhí)行公開招投標程序。有3個部門單位存在未按規(guī)定招投標或集中采購等現(xiàn)象。如省外經(jīng)貿(mào)廳2個50萬元以上的購買服務(wù)項目未實行政府采購招投標，涉及金額464.2萬元；省旅游局通過內(nèi)部招標的方式確定2011年旅游文化節(jié)花車制作業(yè)務(wù)單位，涉及金額76.8萬元。

（七）“收支兩條線”執(zhí)行不到位。有2個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。省科技廳未將2008—2011年物業(yè)收入822.5萬元上繳省財政，直接用作廳機關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費支出；省外經(jīng)貿(mào)廳未將2011年物業(yè)對外出租收入271.4萬元上繳省財政，而用于支付合同工工資。

（八）內(nèi)部控制及會計核算不規(guī)范。有5個部門和單位的內(nèi)控或會計核算不夠規(guī)范。如省旅游局2011的項目經(jīng)費支出沒有按規(guī)定的科目核算；省政府參事室部分重大經(jīng)濟事項議決制度不夠完善；省社科聯(lián)往來款項未及時清理。

（九）下屬單位管理存在的問題。有5個部門單位的下屬單位存在套取資金、內(nèi)控存在漏洞等問題。如省外經(jīng)貿(mào)廳有4個下屬單位利用虛假發(fā)票套取資金60.2萬元，用于發(fā)放職工加班補貼和支付專家勞務(wù)費等；省旅游局有1個下屬單位與無資質(zhì)方簽訂學(xué)生出國研修協(xié)議，合作項目存在較大安全風(fēng)險；省社科聯(lián)有1個下屬單位將預(yù)算安排的項目資金202.15萬元用于公用經(jīng)費等支出。

三、促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金審計情況

（一）產(chǎn)學(xué)研省部合作資金。

組織對省科技廳和廣州、梅州市2008至2010年產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金運用執(zhí)行情況進行了審計。2008至2010年，省財政共安排產(chǎn)學(xué)研專項資金12.3億元、涉及項目2253個。本次審計資金5.01億元、項目833個，分別占資金總額40.73%、項目總數(shù)36.97%。其中：安排省科技廳資金2.3億元，項目388個；安排廣州市資金2.36億元，項目364個；安排梅州市資金3427萬元，項目81個。審計結(jié)果表明，省、市有關(guān)部門能夠認真履行職責(zé)，制定了一系列管理制度，加強項目實施監(jiān)督管理。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．違規(guī)使用資金。有2個事業(yè)單位擴大專項資金使用范圍53.7萬元；有2家企業(yè)挪用專項資金843.5萬元；有2家企業(yè)4名工作人員涉嫌貪污資金47.8萬元，有關(guān)責(zé)任人已被廣州市檢察院批捕。

2．專項資金分配分散。《廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金管理暫行辦法》規(guī)定，每個項目的支持額度原則上不少于50萬元。但2008至2010年，全省獲得產(chǎn)學(xué)研專項資金少于50萬元的項目共1463個，占總項目數(shù)的64.76%。其中省屬單位項目232個，占61%；廣州市項目230個，占63.19%；梅州市項目54個，占69%。

3．部分企業(yè)自籌資金不足。有1個市4家企業(yè)應(yīng)自籌資金3362萬元全部沒有到位；有1個市10家企業(yè)應(yīng)自籌資金9740萬元，但實際自籌資金4090.8萬元。

4．項目結(jié)題驗收率偏低。全省2008至2010年產(chǎn)學(xué)研合作項目按期結(jié)題驗收率僅為22.78%。其中：省屬單位項目結(jié)題驗收率為23%，廣州市項目結(jié)題驗收率為21%，梅州市項目結(jié)題驗收率為12%。

5．項目經(jīng)費預(yù)算支出不夠細化，約束力不強。審計抽查部分項目合同發(fā)現(xiàn)，經(jīng)費項目資金預(yù)算支出只列“原材料費”、“設(shè)備購置及使用費”、“專項業(yè)務(wù)費”和“其他費用”等4大項，但未對大項下的具體支出內(nèi)容作出細化，預(yù)算缺乏約束力。

6．有1個市10家企業(yè)，未按規(guī)定設(shè)專賬核算專項資金，難以評價財政資金使用的真實情況和效果。

（二）重大科技專項資金。

組織對省科技廳、廣州、梅州市2008年至2010年省級重大科技專項（包含產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)、創(chuàng)新藥物篩選與評價專項、省科技專項）資金使用執(zhí)行情況進行了審計。2008至2010年，省財政共安排重大科技專項資金6.5億元，涉及項目642個。本次審計共抽查資金5.08億元、259個項目，分別占資金總額78.15%、占項目總數(shù)40.34%。其中：安排省科技廳資金4.49億元，項目193個；安排廣州市資金4491萬元，項目44個；安排梅州市資金1325萬元，項目22個。審計結(jié)果表明，省重大科技專項的實施，加強了科技與經(jīng)濟的融合，推動了全省科技的發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有22個項目單位未按規(guī)定用途使用資金和虛列支出共312.5萬元，用于工資、彌補日常經(jīng)費等開支。

2．有7個項目單位以項目管理費和水電費等名義提取費用，擠占專項資金403.2萬元。

3．“創(chuàng)新藥物的篩選和評價”項目建設(shè)緩慢。該項目2008年8月立項，計劃2011年完成，至審計時，專項資金只支出6712.5萬元，僅占項目投入3億元的22.36%。

4．項目實施跟蹤監(jiān)督不力。有1個市2個項目承擔(dān)單位共獲取專項資金45萬元，其中一個單位已結(jié)束營業(yè)近兩年，另一個單位多次未聯(lián)系上，主管部門未掌握項目實施情況。

5．項目驗收結(jié)果與實際不符。有1個縣2個項目共獲得資金56萬元，至審計時，項目建設(shè)尚未完成，卻于2010年底通過了驗收。

（三）結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新資金。

組織對省經(jīng)濟和信息化委、廣州市和梅州市2008至2010年省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項資金執(zhí)行情況進行了審計。2008至2010年，省財政共安排資金15.05億元，涉及項目1426個。本次審計資金3.74億元、項目345個，分別占總資金的24.85%、占項目總數(shù)24.19%。其中：安排省直單位資金1.22億元，項目114個；安排廣州市資金1.76億元，項目135個；安排梅州市資金7592萬元，項目96個。審計結(jié)果表明，省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新專項資金的投入，推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有1個縣經(jīng)信部門以工作經(jīng)費名義違規(guī)占用4個項目單位省級補助資金90萬元。

2．有4個項目單位未按規(guī)定用途使用資金375萬元，用于補充單位日常辦公經(jīng)費、發(fā)放員工工資等支出。

3．有2個省屬資產(chǎn)經(jīng)營公司和1個市及4個區(qū)財政部門未及時撥付專項資金4140萬元。

4．有4個項目單位以不實材料申報獲取省級資金250萬元；有1個企業(yè)經(jīng)營處于半停產(chǎn)狀態(tài)，不符合申報條件，仍獲取省級資金60萬元。

5．項目評分辦法和資金分配標準不夠明晰。省主管部門制訂的省級結(jié)構(gòu)調(diào)整重點技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新項目綜合評分結(jié)果利用及資金分配辦法缺乏細化標準，導(dǎo)致部分專家評審分數(shù)排名靠后的項目得到了資金安排和同一類型的項目無法執(zhí)行統(tǒng)一的補助資金標準。

四、重點民生項目審計和審計調(diào)查情況

（一）水利建設(shè)投入資金。

對梅州、韶關(guān)、云浮3市2006至2010年水利投入資金情況進行審計調(diào)查。2006至2010年，各級財政安排下達3市水利工程建設(shè)投資75.83億元，完工項目2451宗。本次審計調(diào)查項目125宗，占完工項目總數(shù)的5.1%，資金28.7億元，占投資總額的37.85%。審計調(diào)查結(jié)果表明，各級政府多方籌措資金投入水利項目建設(shè)，建成了一批防災(zāi)減災(zāi)和飲水重點水利工程，提高了城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)能力，解決了部分農(nóng)村人口飲水安全問題，水利改革和管理取得進展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有18宗項目上報自籌資金到位數(shù)14.12億元，比實際到位自籌資金8.81億元多報5.31億元，以獲取省級財力性獎補。

2．有7個項目實施單位虛報工程量，套取財政資金83.6萬元；有5個項目實施單位虛大預(yù)算，多獲取財政資金40.6萬元；有18個項目實施單位違規(guī)使用建設(shè)資金1173萬元，用于非本項目費用支出。

3．有17宗工程項目投資超概算2.81億元；有11宗工程項目未經(jīng)批準變更工程建設(shè)內(nèi)容，涉及金額2573.3萬元；有12宗工程項目違反招投標管理有關(guān)規(guī)定，涉及金額3876.8萬元。

4．抽查發(fā)現(xiàn)有44家納稅人少繳堤圍防護費833.4萬元；有2個市越權(quán)減免堤圍防護費，涉及金額561.8萬元；有16家單位少繳水資源費4402.8萬元。

5．有2個縣（區(qū)）未劃定農(nóng)村飲用水水源保護區(qū)；有7個縣（市、區(qū)）未專門設(shè)立水源保護管理部門；有5宗農(nóng)村集中式供水工程未開展衛(wèi)生學(xué)評價；部分縣（區(qū)、市）保護管理辦法執(zhí)行不到位；3個市所轄各縣（市、區(qū)）均未設(shè)立農(nóng)村飲水安全專項應(yīng)急資金和健全保障機制。

（二）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。

組織全省17個地級以上市審計局對廣東省2010農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配、管理和使用情況進行了審計。2010我省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目共164個，投資總額10.34億元，其中：中央至縣四級財政資金6.4億元，自籌資金3.19億元，其他資金7137萬元，銀行貸款300萬元。截至2011年10月31日，項目資金支出7.99億元，占總投資77.27%。審計結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的實施，加強了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)，提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和效益，推進了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．部分項目建設(shè)未按計劃完成。截至2011年10月31日，土地治理項目還有28.41%未完成，涉及財政資金1.16億元；產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目還有13.53%未完成，涉及財政資金1452.6萬元。

2．有1個項目實施單位列支不屬于項目支出的會議、交通、培訓(xùn)等費用10.1萬元。

3．有2縣（市）滯留中央和省財政資金1092.2萬元；有4個市8個縣未按規(guī)定安排應(yīng)承擔(dān)資金473.2萬元。

4．有7個項目實施單位未分賬核算農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金；有2個項目實施單位違反規(guī)定大額現(xiàn)金支付工程款860.4萬元。

5．工程項目監(jiān)理不到位。有1個項目監(jiān)理單位出具的監(jiān)理報告缺少工程量完成數(shù)據(jù)和項目質(zhì)量評價內(nèi)容；有3個項目監(jiān)理日志缺乏旁證記錄，未反映實際工程進度；有2個項目監(jiān)理人員審核工程進度款不嚴，多支付進度款9萬元。

（三）全省道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備投資管理使用專項審計調(diào)查情況。

組織全省各級審計機關(guān)對全省公安機關(guān)道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備（簡稱“電子眼”）投資管理使用情況進行審計調(diào)查。2006至2011年，全省投入“電子眼”建設(shè)資金11.36億元，截至2011年底，全省在用的“電子眼”設(shè)備共9682套（臺）。審計調(diào)查結(jié)果表明，我省“電子眼”的建設(shè)，對節(jié)約警力資源，提高執(zhí)法效率，規(guī)范交通秩序，維護交通安全，促進和諧社會建設(shè)取得了一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．違反規(guī)定利用社會資金建設(shè)。有12個市利用社會資金建設(shè)28個“電子眼”項目，違反公安部及省公安廳的有關(guān)規(guī)定，不利于“電子眼”公益性管理。

2．部分地區(qū)交通違法信息管理系統(tǒng)存在安全隱患。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分系統(tǒng)存在未接受過安全保護等級評定、數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)未實施介質(zhì)備份、未設(shè)置系統(tǒng)操作日志、未實施職權(quán)分離訪問控制功能等問題。

3．執(zhí)法行為不規(guī)范。有部分市縣對抓拍違法行為的認定環(huán)節(jié)缺少內(nèi)部監(jiān)督和制約；有部分市縣未將查獲的違法行為及時告知當(dāng)事人；有部分處罰認定與違法事實不符。

4．設(shè)備使用管理薄弱。有4個市的7套（臺）“電子眼”設(shè)備超過有效期未送檢測仍繼續(xù)使用；有10個市的358套（臺）抓拍“電子眼”閑置未用；有部分地區(qū)“電子眼”設(shè)備維護管理力度不夠，設(shè)備故障率高。

（四）對口支援新疆發(fā)展資金和建設(shè)項目跟蹤審計情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個對口援建市審計局，對2010年至2011年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進行跟蹤審計。截至2011年9月底，省財政已撥付2010年試點項目援建資金1億元、援建項目10個；2011年項目援建資金7.26億元、援建項目78個。這次共審計援建項目48個，審計總金額7.75億元。審計結(jié)果表明，省委、省政府認真貫徹落實中央關(guān)于進一步加強和推進對口支援新疆工作的決策部署，堅持科學(xué)援疆，積極探索具有廣東特色的援疆工作新路子。廣東省援疆資金使用和項目建設(shè)管理總體情況良好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有4個援建項目的部分工程未按規(guī)定招投標，涉及金額432.18萬元；有2個援建項目的部分工程上調(diào)施工招標控制價，涉及金額435.29萬元。

2．有21個項目計劃審批和立項管理不完善，項目投資內(nèi)容、建設(shè)標準和規(guī)模不夠細化，未明確建安工程、征地拆遷、前期費用等單項的投資概算和相應(yīng)的資金來源；有4個已開工援建項目計劃投資1億元，未細化具體實施方案；有8個援建項目報批手續(xù)不全；有2個援建項目未經(jīng)審核變更工程。

3．有3個項目未按合同約定支付工程預(yù)付款或收取保證金，涉及金額440.8萬元；有1個項目未按合同約定處理責(zé)任單位，涉及金額3.9萬元。

4．部分援疆資金未按規(guī)定專戶管理，涉及金額2.5億元。

5．個別項目資金撥付管理不規(guī)范。有1個項目合同價981.6萬元，已完成投資約491萬元，已撥付資金1500萬元；有2個項目的部分工程尚未實施，已撥付資金700萬元；有2個援建項目工程款撥付不規(guī)范，將工程款撥入項目承包個人的賬戶而不是中標簽約單位，涉及金額428.1萬元。

五、政府投資審計情況

（一）樂昌峽水利樞紐工程審計情況。

組織對樂昌峽水利樞紐工程項目2009年8月至2011年9月的建設(shè)情況進行了審計，并延伸審計了樂昌市樂昌峽水利樞紐工程征地移民安置辦公室和有關(guān)征地移民資金使用單位。至2011年9月底，工程累計實際完成投資19.21億元，占工程總投資56.3%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．有4個配套項目多計勘察設(shè)計費805.2萬元。

2．有1個市水利部門擠占移民實施管理工作經(jīng)費100萬元，用于車輛購置、培訓(xùn)費等開支。

3．有1個縣級市移民信息管理系統(tǒng)項目建設(shè)投入65萬元，已建成兩年，仍未驗收使用。

4．有1個施工單位涉嫌漏繳營業(yè)稅129.8萬元。

（二）廣州西二環(huán)南段高速公路項目竣工決算審計情況。

國道主線廣州西二環(huán)南段繞城高速公路項目長41.87公里，實際投資38.1億元，工程于2005年2月開工建設(shè)，2007年12月24日正式通車。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．多計工程建設(shè)成本2976萬元。

2．設(shè)計單位未按相關(guān)設(shè)計新規(guī)范及時對部分獨墩承臺配筋進行調(diào)整設(shè)計，增加工程造價393.4萬元。

3．違反規(guī)定將施工圖設(shè)計審查和勘察設(shè)計招標代理業(yè)務(wù)委托給沒有相關(guān)資質(zhì)的單位辦理。

（三）省疾病預(yù)防控制中心異地新建項目審計情況。

省財政安排省疾病預(yù)防控制中心異地新建項目工程總投資5.05億元，截至2011年11月30日，已投入資金2.27億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．未按規(guī)定及時清算征地拆遷結(jié)余款198.7萬元。

2．項目進度緩慢。省疾控中心異地新建項目于2003年9月省發(fā)展改革委批復(fù)立項，2006年12月奠基，2010年4月開工建設(shè)，至2012年5月底，項目仍未完工。

六、4個市財政決算審計情況

組織對河源、梅州、韶關(guān)、清遠等4個市2010財政決算進行了審計。審計結(jié)果表明，4個市圍繞“加快轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)幸福廣東”核心任務(wù)和基本公共服務(wù)均等化，積極組織收入，合理安排支出，充分發(fā)揮公共財政職能作用，推動地方經(jīng)濟社會較快發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）有2個市未按規(guī)定向本級人大報告超收收入1.66億元的安排使用情況，不利于加強對超收收入的監(jiān)管。

（二）有4個市、3個縣（市、區(qū)）把應(yīng)繳國庫的部分預(yù)算資金存放在預(yù)算外財政專戶核算，造成少列歷年一般預(yù)算收入20.14億元、基金預(yù)算收入2.46億元，影響預(yù)算收入的完整性。

（三）有1個市、5個縣（市、區(qū)）為了平衡預(yù)算，通過調(diào)減支出規(guī)模，少列歷年預(yù)算支出19.54億元；有4個市、1個縣年終為調(diào)節(jié)預(yù)算支出進度，通過掛賬列支等方式多列預(yù)算支出16.33億元，影響財政支出的真實性。

（四）有4個市欠繳省級分成非稅收入3579.6萬元。

（五）有4個市的部分非稅收入執(zhí)收單位未將應(yīng)上繳財政的收入3.53億元及時、足額上繳。

（六）有3個市、3個縣（市、區(qū)）違規(guī)將財政資金8.2億元借給企業(yè)，資金安全存在隱患。

七、其他專項審計情況

（一）“廣東扶貧濟困日”活動資金物資審計情況。

2011“廣東扶貧濟困日”活動認捐資金物資數(shù)額為37.47億元，截至2011年8月31日，資金物資到賬數(shù)額為18.85億元，已撥付使用3.5億元（資金3.38億元，物資1183.7萬元），結(jié)存15.35億元（資金15.35億元，物資4.6萬元）。審計結(jié)果表明，“廣東扶貧濟困日”活動的開展，探索了全民慈善公益活動的新模式，形成了全社會齊參與、獻愛心的良好局面。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1．定向捐贈分類監(jiān)管不到位。對由捐贈人定地點、定項目的定向捐贈，3家基金會只代為接收后轉(zhuǎn)撥付給實際使用人，沒有明確各方的監(jiān)管責(zé)任。抽查省本級5個項目，有4個項目沒有明確具體的監(jiān)管措施和責(zé)任，有1個項目實際使用人存在未按協(xié)議規(guī)定制定捐款使用實施細則，基金會也未能監(jiān)管到位。

2．未按規(guī)定核算捐贈資金物資。3家基金會未按會計制度規(guī)定設(shè)置明細科目核算捐贈資金物資到賬、撥付情況，沒有建立會計賬與業(yè)務(wù)臺賬對賬制度；部分項目資金財務(wù)核算不規(guī)范、手續(xù)不完善。

3．捐贈承諾書簽訂和統(tǒng)計匯總不完善。省本級2010年9月30日至2011年8月31日簽訂的捐贈承諾書共124份，合計認捐金額21.54億元，缺少簽訂日期、捐贈種類形式、捐贈到賬時間、具體捐贈用途等必備內(nèi)容的有80份，占總份數(shù)65%；只保存復(fù)印件的有32份，占總份數(shù)的26%；有4家認捐單位，先后與2家基金會轉(zhuǎn)簽承諾書，兩會均有認捐統(tǒng)計記錄，造成重復(fù)統(tǒng)計。

（二）公立醫(yī)院收費項目審計調(diào)查情況。

為推動醫(yī)療服務(wù)價格改革和解決群眾普遍關(guān)心的“看病貴、看病難”等問題，省審計廳組織全省審計機關(guān)對168家省、市、縣（區(qū)）級公立醫(yī)院2009至2010藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，延伸抽查了藥品和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)各209家、經(jīng)銷商747家，藥店1414家，抽查了6811份住院病案和5454份門診病案，盤點了醫(yī)院的部分藥品和耗材。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

有40家醫(yī)院藥品超標準收費197萬元；有47家醫(yī)院提高醫(yī)療項目收費標準，多收費用336萬元；有51家醫(yī)院多計多收床位費和護理費185.1萬元；有9家醫(yī)院混淆不同型號、品牌、單價的醫(yī)療耗材，多收費142萬元；有28家醫(yī)院自立醫(yī)療項目、自行分解項目或捆綁收取費用301.9萬元；有12家醫(yī)院重復(fù)收費121.9萬元。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門正按照審計整改要求，督促各有關(guān)單位全面落實整改。

對本次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，省審計廳依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告、下達審計決定。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會作專題報告。

有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改上年審計發(fā)現(xiàn)的問題。通過整改已上繳財政資金6.95億元，減撥、追回或歸還被擠占挪用資金8098.7萬元，收回或歸還其他資金3.85億元，規(guī)范賬務(wù)處理5.21億元，促進落實配套資金4.33億元，處理有關(guān)責(zé)任人9人，有8個單位受到通報批評，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度24項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。

八、加強財政預(yù)算管理的意見

（一）深化財政管理改革，促進財政管理公開透明。

繼續(xù)深化公共財政改革，扎實推進“陽光財政”建設(shè)。不斷推進預(yù)算管理改革，完善預(yù)算編制程序，細化預(yù)算編制內(nèi)容，切實將政府收支全部納入預(yù)算管理，嚴格預(yù)算執(zhí)行，超收收入及使用安排應(yīng)向同級人大常委會報告。要高度重視財政資金結(jié)轉(zhuǎn)問題，積極向上級財政機關(guān)反映財政收付實現(xiàn)制會計核算制度產(chǎn)生的問題，完善相關(guān)管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行率。加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，全面掌握存量資產(chǎn)情況，合理配置、使用和管理好行政事業(yè)單位資產(chǎn)。全面鋪開省級財務(wù)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和公務(wù)卡結(jié)算改革，規(guī)范公務(wù)消費行為。積極穩(wěn)妥推進“三公”經(jīng)費和行政經(jīng)費公開，提高預(yù)決算透明度。加強財政運行分析，提高科學(xué)理財水平。

（二）繼續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保重點支出和提高績效。

落實好省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金、核心技術(shù)改造專項資金、政銀企合作貸款貼息各項政策，大力發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)、高端制造業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級。加大對教育、醫(yī)療、民生等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財政資源用于改善民生和發(fā)展社會事業(yè)。進一步強化政府的社會管理和公共服務(wù)職能，嚴格實行預(yù)算支出分配管理、支出任務(wù)分解等制度，繼續(xù)開展省直單位行政經(jīng)費節(jié)約考核，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督約束機制。建立健全資金使用績效評價和問責(zé)制度，提高資金使用績效。

（三）建立健全監(jiān)管機制，進一步加大監(jiān)督檢查力度。

各級政府和有關(guān)部門單位要建立健全財政資金運用全過程的監(jiān)管機制，把重點政府投資項目、重點專項資金分配、使用和管理情況納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍，作為目標責(zé)任考核和經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容。要加大對公立醫(yī)院收費等項目的檢查和監(jiān)管力度，推進醫(yī)療改革，規(guī)范醫(yī)院收費等行為。各部門單位要建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法行政水平。