第一篇：國務院關于2017年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告

國務院關于2017年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告 ——2018年6月20日在第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議

上

審計署審計長 胡澤君

委員長、各位副委員長、秘書長，各位委員：

我受國務院委托，報告2017年度中央預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據黨中央、國務院部署和審計法律法規，審計署對2017年度中央預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真執行十二屆全國人大五次會議決議，落實全國人大常委會審議意見和全國人大財經委審查意見，貫徹新發展理念，落實“三個區分開來”的重要要求，聚焦打好三大攻堅戰，著力推動供給側結構性改革和“三去一降一補”任務落實，深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，促進經濟社會持續健康發展?，F將審計結果報告如下：

2017年，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區各部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，全面深化改革開放，創新和完善宏觀調控，高質量發展取得良好開端。從審計情況看，中央預算執行情況總體較好，財政保障能力進一步增強。

——經濟保持平穩運行，質量效益持續提升。經濟運行保持在合理區間，經濟實力穩步提高。以供給側結構性改革為主線，持續深化放管服改革，扎實推進“三去一降一補”，大力發展新興產業，深入實施創新驅動發展戰略，結構調整對經濟發展的支撐作用明顯。

——著力打好三大攻堅戰，補短板強弱項取得明顯成效。強化地方政府債務限額管理，加強金融監管統籌協調。中央財政補助地方專項扶貧資金比上年增長30.3%，1289萬農村貧困人口實現脫貧。中央本級節能環保、社會保障和就業、教育等支出分別增長18.6%、12.4%、7%，享受國家重點生態功能區轉移支付的縣域增至819個?！e極財政政策有效實施，財稅體制改革不斷深化。中央財政一般公共預算收入和支出分別增長7.1%、5.3%，保障了重點領域發展需要。營改增全面推開，小微企業稅收優惠措施有效落實，全年為各類市場主體減負超1萬億元。13個省[* 本報告對省級行政區統稱為省，地市級行政區統稱為市，縣區級行政區統稱為縣。]*制定了中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案。

——審計查出問題整改成效較好，體制機制進一步健全。對上一年度審計查出的問題，各地區、部門和單位按照黨中央、國務院部署，認真落實整改主體責任，審計署按項、逐條跟蹤督促。目前，審計查出的突出問題都得到了整改，推動制定完善規章制度2000多項。

一、中央決算草案和預算管理審計情況

重點審計了財政部具體組織中央預算執行和編制中央決算草案、發展改革委組織分配中央基建投資情況。財政部編制的中央決算草案列示的決算收支表明，2017年，中央一般公共預算收入總量82756.73億元、支出總量98256.73億元，赤字15500億元；預算穩定調節基金年底余額4838.46億元；政府性基金收入3824.77億元、支出3669.19億元；國有資本經營收入1244.27億元、支出1001.71億元。從審計情況看，財政部、發展改革委深化財稅體制改革，加強預算和計劃管理，優化財政支出結構，優先保障基本民生和重點項目，預算管理水平和財政資金使用績效有所提高。存在的主要問題：

（一）中央決算草案編制不夠準確完整。

1．少計中央一般公共預算收支20.13億元。一是以退庫方式安排資金16.53億元，未作收支反映；二是國際金融組織贈款未納入預決算，涉及收支3.6億元；三是核算不準確，將收回的農業保險保費補助支出3.01億元，抵減稅收返還支出3.01億元。

2．兩個重大事項披露不充分。未單獨反映政府投資基金中央財政2017年出資358.11億元及收益分配，6964億元中央特別國債2017年8月到期續作情況。

3．部分收支事項列示不細化。收入方面，未分稅種列示進出口環節增值稅、消費稅收入及退稅情況。支出方面，執行中調整為補助地方支出的70.11億元直接列入“其他支出”；中央基本建設支出中，部分本級支出只列示到類級科目，轉移支付未按投資專項分項列示。審計指出問題后，財政部在決算中增加了中央對地方稅收返還3.01億元，披露了政府投資基金注資和特別國債續作情況，細化了進出口環節稅收及退稅、補助地方其他支出以及中央基本建設支出等情況。

（二）預算分配管理存在薄弱環節。

1．預算安排與存量資金盤活統籌銜接不夠。一是財政部對累計結轉42.3億元的48個項目，仍安排預算49.01億元，年底結轉增至59.11億元；13個部門及18家所屬單位結余3.43億元未及時上交。二是發展改革委安排支持的18個項目無法按計劃實施或超過1年未開工，地方未及時申請調整，導致中央基建投資2.55億元閑置。三是17個部門未將4160個項目結轉資金86.65億元統籌納入部門預算。

2．預算分配標準不夠明確或執行不嚴格。一是未明確規定分配因素或權重，涉及24項專項轉移支付。二是分配標準不細化或不合理，涉及1項專項轉移支付、3個投資專項，資金33.33億元。三是分配中未嚴格執行規定的辦法和標準，涉及一般性轉移支付、7項專項轉移支付、11個投資專項，資金2501.12億元，如發展改革委超出標準向16個項目多安排4794.9萬元，低于標準向23個項目少安排5163.4萬元，向不符合條件的17個項目分配1.26億元。

3．部分預算安排和下達不夠規范。一是預算級次不清，在5個部門的項目支出中安排補助地方支出20.86億元；有133.38億元對地方的基建投資，在執行中被調整為中央本級支出。二是預算編制不細化，22項專項轉移支付預算編制時未落實到具體地區，其中11項連續2年以上未落實。三是預算下達不及時，9個部門的19個項目預算至12月才追加，下達的1.46億元當年全部結轉。轉移支付中，財政部和發展改革委分別有3833.03億元、212.18億元未在規定時間內下達，40項專項提前下達比例偏低，其中24項全部未提前下達。

4．國有資本經營預算范圍不夠完整。截至2017年底，中央部門所屬事業單位的4900余戶企業中，有4100余戶（占83%）尚未納入國有資本經營預算范圍，當年凈利潤約240億元。

5．部門間對接還不夠順暢。發展改革委未及時將對地方的投資專項予以細化，財政部估算編制的年初預算與發展改革委實際下達計劃差異較大，有18個地區多346.77億元，其余18個地區少213.15億元；財政部未及時將發展改革委安排的35.68億元投資計劃批復到部門年初預算，年底形成結轉15.07億元。抽查3519.61億元投資發現，從下達計劃到下達預算平均耗時74天。

（三）轉移支付管理仍不夠完善。

1．具有指定用途的轉移支付占比仍較高。2017年中央對地方轉移支付中，專項轉移支付占比下降1個百分點，但一般性轉移支付中有37項12434.42億元資金指定了用途，加上專項轉移支付，地方無法統籌使用的資金占比仍達60%。

2．專項轉移支付退出機制不完善?，F有76項專項轉移支付中，52項未明確規定實施期限或退出條件，支出項目只增不減的格局尚未根本改變。定期評估覆蓋面較窄，2017年僅對32項專項轉移支付開展評估，其中11項評估內容不完整。

3．部分轉移支付安排交叉重疊。主要是對同類事項或支出通過多個渠道安排資金。一是多本預算安排，如對旅游基礎設施建設等事項，一般公共預算和政府性基金預算分別安排24.6億元、29.76億元。二是多個部門安排，如對11類具體事項，財政部、發展改革委分別安排1570.6億元、472.6億元。三是多個專項安排，財政部2項專項轉移支付和發展改革委2個投資專項，均安排資金用于高標準農田建設；發展改革委2個投資專項安排同一地區重大項目前期工作經費，涉及1950萬元。

（四）部分財稅領域改革有待深化。

1．預算績效評價不到位。主要是實際推進中存在評價覆蓋面小、指標不細化、自評不嚴格等問題。2017年，財政部對16個中央本級項目支出進行了績效評價，項目資金覆蓋面僅1.38%，結果也未全部公開；發展改革委未按要求對分配的中央本級項目開展績效目標管理。抽查還發現，8個部門24個項目的績效目標脫離實際或指標不夠細化；8個部門14個項目自評結果不實，其中資金使用率自評100%的2個項目實際支出為零。

2．中央政府投資基金管理不規范。由于基金設立采取一事一議方式，對政策目標、職能劃分等缺乏統籌規劃，審計發現國家新興產業創業投資引導基金和先進制造產業投資基金分別投資同一公司4億元、15億元。個別基金未充分發揮政策引導作用，如中國政企合作投資基金2016年3月成立，截至2017年底到位資金中有639億元（占88.7%）未投資項目，用于購買理財產品。3．稅收優惠政策后續管理不到位。財政部尚未建立稅收優惠政策定期評估機制，無法全面掌握執行效果，不利于政策調整完善。如固定資產加速折舊政策未覆蓋一些新能源、新材料等新興制造業，2017年由國稅征管的制造業企業僅有1.71萬戶享受了此項優惠。

審計指出問題后，財政部出臺了稅收優惠政策定期評估相關規定。對其他問題，財政部、發展改革委等部門正在整改。

二、中央部門預算執行審計情況

重點審計了57個中央部門本級及所屬365家單位，涉及財政撥款預算2115.99億元（占這些部門財政撥款預算總額的35.28%）。審計結果表明，2017年度部門預算管理不斷加強，預算執行總體較好，財政資金使用績效有所提高。審計發現的主要問題：

一是預決算編報還不夠準確。涉及35個部門和81家所屬單位、金額35.04億元。其中：6個部門和9家所屬單位編報預算時，虛報項目內容或人員等多申領資金2.16億元；11個部門和11家所屬單位存在代編預算等問題12.62億元；28個部門和64家所屬單位的決算草案存在多列支出、少計收入等問題，涉及20.26億元。

二是資金資產管理還不夠規范。涉及23個部門和89家所屬單位、金額11.25億元。其中：1個部門和10家所屬單位賬外存放或通過虛假票據等套取資金4409.55萬元；4個部門和11家所屬單位違規理財或出借資金等2.58億元；7個部門和31家所屬單位未嚴格執行“收支兩條線”規定，涉及租金等收入5.4億元；16個部門和40家所屬單位部分資產違規處置或閑置浪費等，涉及2.83億元。

三是“三公”經費和會議費管理不嚴問題在一些部門依然存在。涉及34個部門和101家所屬單位、金額5721.71萬元。因公出國（境）方面，5個部門和1家所屬單位超計劃、超限量、超人數安排出國團組113個；4個部門和10家所屬單位無預算、超預算列支或轉由其他單位承擔出國（境）費用852.86萬元。公務用車方面，6家所屬單位未按規定完成公車改革；10個部門和25家所屬單位超標準超編制、違規或變相配備、未按規定使用公務用車等240輛；2個部門和2家所屬單位無預算、超預算、超標準支出公務用車購置及運行維護費649.76萬元。會議和培訓管理方面，11個部門和18家所屬單位無計劃、計劃外召開會議或舉辦培訓等578個；3個部門和17家所屬單位違規在非定點飯店或京外召開會議98個；12個部門和12家所屬單位超預算、超標準、超范圍列支，或轉由其他單位承擔會議費、培訓費2808.91萬元。此外，還有10個部門和29家所屬單位存在違規發放津貼補貼、違規兼職或取酬等問題，涉及1204.04萬元。

四是一些部門和單位依托管理職能或利用行業影響力違規收費。涉及5個部門和75家所屬單位、金額1.69億元。其中：62家所屬單位通過組織資格考試、開展檢測等取得收入1.61億元；5個部門和14家所屬單位開展評比表彰、舉辦論壇等收費829.56萬元。

審計指出問題后，有關部門和單位通過歸還資金原渠道、上繳國庫、調整賬目等方式整改5.06億元，清退超編制或違規占用其他單位公務用車10輛，出臺和完善制度5項。

三、重大專項資金和民生工程審計情況

（一）鄉村振興相關資金審計情況。重點調查了9個省農村土地承包經營權確權、28個省農業信貸擔保體系建設和8個省畜禽養殖業糞污資源化利用等3項重點工作的推進情況。截至2017年底，全國已完成土地確權面積11.59億畝，投入584億多元設立農業信貸擔保機構528個，畜禽糞污處理綜合利用率有所提高，但有些工作進展較慢，部分政策落實與要求還有較大差距。截至2018年2月底，9個省土地確權資金累計結存61.46億元（占收到額的44%），部分閑置1年以上，7個省土地承包經營權證頒證率最高12%、最低為零；抽查7個省級農業信貸擔保機構2017年5月后開展的66億多元擔保業務中，符合規定標準的僅占22%、最低7%；7個省未出臺糞污資源化利用績效考核辦法，由于養殖業與種植業對接困難，抽查5個縣2017年產生的1395.61萬噸畜禽糞污中，僅34.2萬噸（占2.5%）作為有機肥利用。審計指出問題后，有關地方和部門正在整改。

（二）醫療保險基金審計情況。截至2017年底，審計的9個省基本建立大病保險、疾病應急救助等制度，將4100多家醫院納入跨省異地就醫結算系統，城鄉居民政策范圍內住院費報銷比例比上年平均提高2個百分點，但一些地方統籌和保障還不到位，3個省尚未實現新農合與城鎮居民醫保藥品目錄、籌資政策等“六統一”；9個省43個市縣的125.9萬人未參加城鄉居民醫保或未能按政策享受新農合保費補貼。4個省21家企業的166.65萬名職工醫?；鹞磳嵭袑俚毓芾?；2個省的3個市未及時撥付醫保費用9500多萬元。審計指出問題后，相關地方已撥付大病保險1319萬元。

（三）工程項目薪酬發放審計調查情況。審計抽查了19個省188個工程項目，推動為3.4萬余名農民工追回欠薪5.94億元、問責182人。從抽查情況看，欠薪的原因主要是有的地方超財力投資工程、前期工作不到位、工程款撥付不及時；一些施工企業為競攬工程，超越自身實力先行墊付建設資金，后因資金不足而欠薪；落實工資保證金、工資專用賬戶等保障政策也不到位。

（四）結構調整專項獎補資金審計情況。重點抽查了22個省和2戶企業收到的工業企業結構調整專項獎補資金管理使用情況?？偟目?，相關資金管理使用逐步規范，有力推動了化解過剩產能，但仍發現有4家地方單位和1戶企業將7億元違規用于償債、理財、發放在職人員工資等，2戶企業以虛假材料申報違規獲取2954萬元；有17個省多報或少報去產能職工安置人數5.07萬人，加之有些地方未按要求明確獎補范圍，導致16.91億元結存或無法分配。審計指出問題后，有關地方和企業正在整改。

（五）全國保障性安居工程跟蹤審計情況。重點抽查了全國1.77萬個項目，涉及投資2.52萬億元。從審計情況看，各地積極探索建立和完善多主體供給、多渠道保障、租購并舉的住房制度，大力推進項目建設，群眾居住條件明顯改善，但部分資金和住房仍存在被擠占挪用、違規獲取或空置等問題，涉及資金30.84億元、住房16.87萬套，還有620.46億元未及時安排使用。后續監管也未及時跟進，3.53萬戶不再符合保障條件的家庭仍享受住房2.75萬套和補貼1384.43萬元；1211個項目建成后因手續不完備無法辦理竣工驗收備案。審計指出問題后，有關地方已追回或盤活資金等26.07億元，取消或調整保障待遇1.68萬戶，收回和加快分配住房8602套。四、三大攻堅戰相關審計情況

為貫徹落實黨中央、國務院部署，審計署先后印發了關于加強審計監督推動打好三大攻堅戰的3個實施意見，各項審計都高度關注相關重點任務推進情況。

（一）防范化解重大風險相關審計情況。重點關注了地方政府債務、金融運行和基本養老保險基金支付等風險及防范情況。1．地方政府債務風險防控情況。在2017年持續組織開展地方政府債務審計基礎上，2018年一季度重點審計了5個省本級、36個市本級和25個縣級政府債務的管理情況，截至2018年3月底這些地方出臺債務管理制度132項。2017年7月全國金融工作會議后，相關地區風險防范意識進一步增強，舉債沖動得到有效遏制，違規舉債問題明顯減少，目前債務風險正得到有序有效防控，但仍發現5個地區2017年8月以后違規舉債32.38億元，還有3個地區政府違規提供擔保9.78億元；11個地區發行的政府債券籌集資金中，有39.22億元結存在財政部門，其中29.2億元閑置1年以上。一些地方落實債務管理要求還不到位，有14個地區化解債務方式過于簡單，造成重點項目建設資金接續不暢等；5個省本級尚未籌建債務大數據監測平臺，14個市縣未按要求全面摸排融資擔保行為或未按時整改到位，5個市縣未將政府購買服務等事項納入監測范圍。審計指出問題后，有關地方正在整改。

2．金融風險防控情況。各項審計都關注了金融風險防范化解情況。從審計情況看，金融機構和有關企業風險防控工作持續加強，監管部門也加大了對高風險行業和領域整治力度。審計發現，9家大型國有銀行違規向房地產行業提供融資360.87億元，抽查的個人消費貸款中也有部分實際流入樓市股市；一些金融機構通過發行短期封閉式理財產品吸收資金，用于投資長期項目等，存在期限錯配風險。網絡貸款領域風險管控還不到位，抽查在重慶注冊的29家網絡小額貸款公司中，有12家主要在浙江等地經營，以規避實際經營地區的準入審查，由此導致的網絡客戶信用識別不精準、非法冒用他人名義借貸等問題較突出；抽查60家“現金貸”機構發現，其中40家無從業資質，有的以學生為主要客戶，存在較大隱患。審計指出問題后，有關方面正在整改，8家銀行已收回貸款等45.86億元。

3．基本養老保險基金支付風險防控情況。截至2017年底，審計的9個省企業職工基本養老保險基金累計結余1.82萬億元，同比增長12.8%，總體收大于支，但省級統籌在一些地方落實還不到位，6個省有60個市2017年當期結余554.25億元，而省內其他45個市當期缺口460.55億元。32個市存在通過占用財政資金和失業保險基金、向銀行貸款等方式彌補基金缺口的現象。還有4個省存在違規調整繳費基數下限等問題，造成少繳或欠繳保費11.94億元。審計指出問題后，相關地方和單位已收回財政資金8000多萬元。

（二）扶貧政策落實和資金管理審計情況。組織重點審計了21個省的312個國定貧困縣（含114個深度貧困縣），抽查2500多個鄉鎮、8000多個行政村，走訪2.9萬多戶家庭，涉及資金1500多億元。總的看，各地區各部門積極貫徹落實黨中央、國務院決策部署，脫貧攻堅取得重大進展，貧困地區生產生活條件顯著改善，貧困群眾獲得感明顯增強。審計發現的主要問題：

1．一些地方扶貧工作還不夠扎實。主要表現為形式主義、弄虛作假及違反中央八項規定精神。其中：37個縣把10.92億元投向企業、合作社和大戶，但未與貧困戶建立利益聯結；13個縣將3.21億元產業扶貧等“造血”資金直接發放給貧困戶；5個縣將540多萬元用于景觀修建、外墻粉飾等；4個縣在易地扶貧搬遷范圍、建設標準等環節層層加碼，形成資金缺口2.97億元，原定任務也未完成；12個市縣存在虛報脫貧數據等問題；12個市縣扶貧工作中存在超標準接待問題，涉及1700多萬元。

2．有的扶貧政策落實不夠精準。96個地區建檔立卡數據不夠完整、準確，50多萬貧困戶（人）未按規定享受助學金、危房改造等補貼2.86億元；23個地區易地扶貧搬遷規劃不合理、配套不齊全等，影響2萬多貧困戶（人）安置；30個地區脫貧標準把握不準或未按規范驗收，將“兩不愁、三保障”未落實的8萬多貧困人口認定為脫貧。“三區”教師扶貧專項計劃落實不到位，2017年有160多個貧困縣未獲安排支教教師，3萬多名支教教師中有71%是從貧困縣選派到貧困縣。

3．一些地方涉農資金統籌整合試點推進不暢。25個縣的19億多元未按規定納入統籌整合范圍；23個縣納入統籌整合的70多億元實際仍專款專用；4個縣將已挪作他用的1.8億元納入統籌整合范圍，影響數據真實性。

此外，部分扶貧資金和項目監管仍較粗放，有28.11億元被騙取套取或挪用，舉借的11.75億元閑置，還有261個項目（投資2.88億元）長期閑置或未達目標。

審計指出問題后，有關部門和地方已追回或盤活6.64億元，完善規章制度74項，處理處分231人。

（三）污染防治資金和項目審計情況。重點開展了長江經濟帶生態環境保護審計和46個地區領導干部自然資源資產離任審計。審計結果表明，有關地區和領導干部認真落實自然資源資產管理和生態環境保護責任，長江經濟帶“共抓大保護、不搞大開發”取得一定成效，生態環境質量有所改善，但仍發現一些問題：

1．生態環境保護協同機制仍不夠健全，跨地區、跨領域防控仍是難點。如湖北重要水源地王英水庫地跨3市縣，上游地區污染治理不夠到位，下游雖多次通報上游，始終未有效解決。網絡銷售電魚機等問題缺乏監管，影響對非法電魚的打擊整治效果，近4年非法電魚案件年均增長8.8%，破壞長江流域水生態系統健康。

2．開發管控不夠到位，生態修復尚未達到預期。抽查發現，長江經濟帶11個省現有開發區中，8個是2016年以來未經批準新建的，62個座落在國家重點生態功能區或與自然保護區等重疊，176個未建設污水集中處理設施或配套設施不完備；小水電開發強度較大，10個省累計建成2.41萬座，平均每萬平方公里118座，最小間距僅100米。持續整治的5個國家重要湖泊，由于統籌治理不到位等，2017年湖水水質仍為IV類及以下。

3．部分資金和項目績效不高。有關地區少征或違規使用相關資金177.25億元，62.79億元專項資金閑置1年以上；206個污染防治和生態修復項目未按期開（完）工，43個項目建成后效果不佳。

審計指出問題后，有關地方已整改14.14億元，完善制度62項，處理處分105人。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2017年以來，全國共跟蹤審計7.53萬個項目，抽查7.66萬個單位，推動下達和落實、收回沉淀和統籌安排資金506.59億元，促進減少或清退收費等122.08億元，推動新開（完）工或加快進度項目5789個，促進建立健全規章制度1076項，相關地方和部門處理處分2514人。近期審計發現的主要問題：

（一）制造業增值稅抵扣鏈條還需進一步完善。調查營改增等落實情況發現，實施營改增試點以來，累計減稅超過2萬億元，其中簡易征收等過渡性優惠政策對于保證試點行業稅負只減不增發揮了積極作用，但也增加了開具增值稅普通發票的上游企業數量，使一些接受增值稅普通發票的下游制造企業無法用于抵扣，相關政策還需進一步完善。

（二）一些地方營商環境不夠優化。11個部門和地區的11項放管服事項改革不到位，2個地區的3家單位違規繼續征收行政事業性收費1387.74萬元，12個省的27個部門向2000多家單位收取或轉嫁審批前置中介等費用4.57億元，還有9個地區的23家單位違規預留或未及時清退企業保證金16.72億元。

（三）一些重大工程項目推進較慢。對“十三五”規劃綱要中的20個重大工程項目（占規劃總數的12%）審計發現，截至2018年3月底，由于未及時制定具體方案或任務清單、未分解落實責任、未出臺配套政策等，10個項目的41項任務有部分具體事項進展較慢，不利于任務如期完成。

（四）創新創業相關制度還不完善。主要是科研項目預算和經費管理不完全適應科研創新的需要，科研考核評價機制難以有效發揮激勵作用，重論文和外語、輕創新成果實際應用和轉化的問題仍然存在。抽查4個高校雙創示范基地2016年4614項專利授權發現，平均轉化率不足7%。抽查11個省36支創業投資引導基金中，有6支從未對外投資，涉及資金7.8億元。

（五）政務信息系統整合和安全管理要求未有效落實。2017年7月至9月，對71家中央部門3188個政務信息系統（總投資375.19億元）審計發現，4個部門信息系統存在重復開發問題，416個系統僅在司局甚至處室內部應用，部分系統未確定安全等級或未按規定進行安全管理。

（六）淘汰落后產能不夠到位。吉林1處30萬噸/年煤礦產能未按規定退出；云南違規新增水泥產能450萬噸。

審計指出問題后，有關地方和部門正在整改。

六、金融和企業審計情況

主要審計了9家大型國有銀行和35戶央企。結果表明，這些金融機構和企業能夠貫徹落實相關政策措施，不斷深化改革，完善法人治理結構，提升經營管理水平，實現國有資產保值增值。審計發現的主要問題：

（一）部分改革試點任務未及時完成。4戶納入國有資本投資運營公司試點、落實董事會職權試點或混合所有制改革試點的企業未及時制定有關工作方案或具體細則；4戶未在規定時間內完成本企業全面深化改革實施方案的制定完善工作。

（二）違規決策和經營問題仍較突出。有3家大型國有銀行違反程序、違規承諾等辦理信貸、理財業務945.99億元，違規向“兩高一?！毙袠I等提供融資1222.29億元，虛增存款規模45.1億元。審計35戶央企發現，2016年多計利潤28.65億元，占同期利潤的0.77%；有175項重大經濟決策事項涉嫌違規或盲目決策等，556項經營管理事項不夠規范，共造成資產損失、損失風險和閑置等203.67億元。

（三）違反中央八項規定精神等問題依然存在。30戶央企和3家大型國有銀行購買禮品、旅游和違規兼職取酬等3.06億元；21戶央企超標準購車3405.14萬元、超標準乘坐交通工具768.32萬元；7戶央企下屬單位的142人違反廉潔從業規定，存在經商辦企業等問題，涉及金額6.4億元。

審計指出問題后，有關金融機構和企業補繳稅款9100萬元，推動增收節支和挽回損失25億元，制定和修訂制度1742項，處理處分1883人。

七、審計移送的重大違紀違法問題線索情況

上述各項審計中，發現并移送重大問題線索300多起，涉及公職人員500多人，造成損失浪費340多億元。主要特點：

（一）“微腐敗”侵害群眾利益。共發現此類重大問題線索50多起，主要是侵占扶貧、涉農、社保、環保等民生資金，涉案人員多為基層公職人員。如扶貧審計發現，32個市縣及有關單位的153名干部（其中鄉鎮村干部110人）利用職務便利優親厚友等，侵吞扶貧資金等3700多萬元。

（二）涉眾類金融亂象亟待整治。共發現非法集資、地下錢莊等重大問題線索40多起，主要是一些不法團伙通過快速增值、保本高息等虛假承諾宣傳，或幕后操縱標的物市場行情，誘騙社會公眾參與，如善林（上海）金融信息服務有限公司及其關聯企業非法高息集資數百億元，審計移送后，公安機關已介入偵查。

（三）涉稅違法問題不容忽視。共發現此類重大問題線索50多起，涉嫌偷逃稅款270多億元，集中在成品油、進口農產品、白酒、手機等領域，主要是利用稅收征管漏洞，通過虛構銷售業務、串通定價等，虛開發票抵扣以偷逃稅款。特別是在成品油領域，相關涉案企業跨省聯手操作，形成一套完整的虛假抵扣鏈條，相關監管核查也存在薄弱環節。

（四）國有企業管理中濫用職權違規操作等問題仍然存在。共發現此類問題27起，造成國有資產損失等60多億元。主要是低價轉讓國有資產、違規開展融資性貿易或對外出借資金等，有的企業領導人員還利用職務之便為特定關系人謀取不當利益。

八、審計建議

從審計情況看，對照建設現代化經濟體系、實現高質量發展的要求，財政資金提質增效尚有較大空間，一些基礎性關鍵領域改革還需加快推進，重大任務相關配套措施還需健全完善，正向激勵、容錯糾錯和約束管控等機制還需同步發力。為此，應進一步加大改革開放力度，完善各領域政策措施和制度規則，在改革舉措的落地見效上下更大功夫。

（一）切實提高財政資源配置效率。一是統籌考慮中央與地方財政事權和支出責任劃分、稅收制度改革和稅收政策調整，健全地方稅體系，優化轉移支付制度，健全專項轉移支付定期評估和退出機制，加快轉移支付立法，盡快修訂預算法實施條例。二是進一步優化財政支出結構，加大對扶貧、污染防治、創新創業、民生等重點領域的支持力度。三是全面實施績效管理，加大財政資金統籌力度，建立績效評價結果與預算調整和政策調整掛鉤機制，明確部門和地區主要負責人績效評價考核第一責任人責任，切實推進財政提質增效。

（二）夯實基礎推動高質量發展。一是鞏固擴大放管服改革成效，切實遏制違規收費，完善營改增相關配套措施，加快推行營商環境評價體系，充分激發各類市場主體活力。二是建立健全各類國有資產監管法律法規體系，加快國有經濟布局優化、結構調整、戰略性重組，聚焦實體經濟，突出和做強主業。三是深化科技體制改革，推動產、學、研融合，加大對領軍企業牽頭實施的重大科技項目的扶持力度，改進科研考核評價激勵政策，提高科研成果轉化效率。

（三）完善打好三大攻堅戰相關措施。一是切實防范地方政府債務風險，積極穩妥化解存量、嚴控增量。結合金融監管機構改革，統籌抓好金融領域風險防范，完善金融機構績效評價體系，完善對問題金融機構、非法金融活動有序處置的相關法律法規，推進網絡貸款領域風險專項整治。盡快建立企業職工基本養老保險基金中央調劑制度及配套措施，積極推進養老保險全國統籌。二是深入開展扶貧領域專項整頓，嚴肅懲處貪污侵占、虛報冒領等行為，加強跨部門涉貧信息整合共享，精準施策、強化監管，提高扶貧資金和項目績效。三是健全生態環境保護協同機制，進一步擴大橫向生態補償試點范圍，強化生態環境修復源頭治理。

（四）健全激勵干事創業的相關配套制度。認真落實中共中央辦公廳《關于進一步激勵廣大干部新時代新擔當新作為的意見》要求，結合深化黨和國家機構改革，一是全面清理、廢止、修訂不利于改革發展和干事創業的法規制度，對經過實踐檢驗效果良好但尚未明確法律依據的事項，優先制定相關制度予以規范和扶持，盡快補齊制度短板。二是將完善容錯糾錯機制與整治不作為問題相結合，明確界定容錯范圍、嚴格落實糾錯措施，進一步將“三個區分開來”的重要要求落到實處。三是加快制定和完善權責清單，依法制權限權，切實加大追責問責力度。

本報告反映的是中央預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題，有關具體情況以附件形式印送各位委員，并向社會公告。下一步，審計署將認真督促整改，國務院將在年底前向全國人大常委會專題報告整改情況。

委員長、各位副委員長、秘書長，各位委員：

我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，自覺接受全國人大的指導和監督，依法履行審計監督職責，銳意進取、盡責擔當，為決勝全面建成小康社會、加快推進社會主義現代化、實現中華民族偉大復興的中國夢而奮斗！

第二篇：關于2002中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告

《關于2002中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》

【時間:2003年06月26日】

【來源:審計署】

【字號：大 中 小】

——2003年6月25日在第十屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議上審計署審計長 李金華

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員：

我受國務院委托，向全國人大常委會報告2002中央預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《中央預算執行情況審計監督暫行辦法》的規定，審計署每年開展中央預算執行審計。1998年以來，在黨中央、國務院的領導下，審計機關緊緊圍繞經濟工作中心，突出對重點領域、重點部門、重點資金的審計監督，加大對財經領域中重大違法違規問題和經濟犯罪案件的查處力度，審計領域不斷拓寬，內容逐步深化，社會影響顯著擴大，預算執行審計已經成為預算管理和監督的重要環節，發揮了重要作用。一是圍繞整頓和規范市場經濟秩序，重點揭露預算執行中的違法違規問題，促進了依法理財、依法行政。五年來，審計署通過審計處理，已上交財政260多億元，追還被侵占挪用資金240多億元。國務院各部門針對審計發現的問題，制訂完善財務管理制度400多項，依法理財水平逐步提高，預算分配秩序明顯好轉。1998年審計查出國務院部門違法違規問題金額164億元，2001年下降到20億元，下降了87%，部門本級重大違法違規問題明顯減少。二是根據反腐敗斗爭的要求，嚴肅查處財經領域中的經濟犯罪案件，促進了廉政建設。五年來，審計署向司法機關移交經濟犯罪案件線索800多件，一些大案要案的查處和公開曝光，在社會上引起了強烈反響。三是配合深化財政體制改革，積極提出切實可行的審計建議。五年來，審計署先后提出了細化預算、推行部門預算、改革專項轉移支付制度、嚴格實行“收支兩條線”、規范政府外債收支管理、規范銀行開戶等審計建議。這些建議大都已被采納，正在推行和不斷深化，對推動財政體制改革，加強預算管理發揮了積極作用。

2002中央預算執行和其他財政收支審計，主要審計了財政部具體組織中央預算執行情況，國稅和海關系統稅收征管情況，部門預算執行情況，國債等專項資金管理使用情況，機場項目建設管理情況，建設銀行和農業發展銀行資產負債損益情況，以及12戶國有骨干企業領導人經濟責任履行情況。

一、2002中央預算執行和其他財政收支審計情況

2002年，國務院各部門堅持以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實國家各項政策措施，堅持依法行政，積極推進經濟和社會各項事業的發展。同時，圍繞整頓和規范市場經濟秩序，進一步嚴格財經紀律，不斷加強內部管理，依法理財水平有了新的提高。從審計情況看，2002中央預算執行和其他財政收支情況是好的，圓滿完成了全國人大批準的預算任務。但財政財務管理中仍然存在一些不容忽視的問題。

（一）中央本級預算管理中存在的主要問題

1．2002年，財政部、原國家計委等部門在年初安排預算時，有部分資金沒有批復落實到具體部門和項目，而是在執行中通過追加的方式再進行分配。這種做法，不符合預算法關于預算應及時批復到各預算單位的規定。這樣做不僅加大了部門自主追加預算資金的權力，而且分配中缺乏透明度，容易產生隨意性，不利于預算管理監督和國家機關的廉政建設。

2．1999年，財政部在清理整頓國務院其他部門周轉金時，對援外合資合作基金和對外承包工程保函基金未按規定予以清理，目前仍由商務部和財政部作為有償使用資金出借給有關企業，或作為擔保資金用于有關企業的墊支。財政部應根據當前援外合資合作項目和對外承包工程管理的實際情況，在理順管理機制的同時，對上述基金盡快進行清理。

3．2002年，財政部在批復和追加4個部門預算時，將中央補助地方支出9.58億元，作為中央本級支出列入部門預算，由這些部門用于對地方的補助。這種做法，違背了預算法關于部門預算應由本部門所屬各單位預算組成的規定，同時，這部分資金的使用也脫離了地方政府和人大的管理監督。

4．2002年，財政部用退庫方式解決應由預算安排的部分支出。其中，從增值稅中退庫11.23億元，用于三峽建設；從企業所得稅中退庫2.4億元，用于解決庫區移民安置問題。1988至2002年，經財政部批準，國家物資儲備局系統從實現的物資變價收入中，坐支38億元用于管理費開支，其中2002年坐支5.78億元。這種做法，不符合預算管理“收支兩條線”的原則，人為縮小了預算收支規模，一定程度上影響了正常的分配秩序。

5．原鐵道部、交通部等11個行業基本養老保險統籌移交地方管理后，財政部自1998年開始，陸續將存放在這些部門的行業統籌資金結余收繳到中央財政養老保險基金專戶，截止2002年底余額為59.34億元。根據國務院規定，上述資金應主要用于平衡移交過程中地區的資金缺口問題。但財政部一直將這部分資金存放在中央財政養老保險基金專戶，沒有按規定安排使用，每年又另外通過預算支出，安排行業統籌移交地方后的資金缺口。這種做法，不僅造成了這部分資金的長期閑置，而且還加大了中央財政支出負擔。

（二）中央專項轉移支付管理中存在的主要問題

1．有些項目重復設置，存在多頭審批現象。2002年，為改善中小學基本辦學條件，中央財政安排10個專項轉移支付項目，金額31.2億元，分別由財政部、教育部、原國家計委審批管理。安排地方救災專項轉移支付項目15項，金額41億元，由財政部、原國家計委、民政部、農業部、教育部分頭審批，財政部管理的項目還分散在各司局審批管理。這種重復設置項目、多頭審批的做法，使資金難以統籌安排，合理配置，并造成一些地方多頭申請，重復要錢。

2．有些資金分配超范圍，對本系統安排資金偏寬。2002年，財政部在分配社會保障、中小學建設等10項補助資金時，將國家明確規定不應給予補助的地區和單位納入補助范圍，共超范圍安排5億元。其中，在分配社會保障3項補助資金時，對國務院明確規定不應給予補助的4個省仍給予補助4.08億元。在分配職業教育特殊困難院校建設補助資金時，沒有按規定將資金主要用于農村和中西部經濟欠發達地區，在安排的10所院校4 450萬元中，有2 500萬元分配給了經濟比較發達地區的2所院校，占56%。

財政部在專項轉移支付和年終結算中為本系統安排一些資金，特別是一些司局利用職權向地方財政對口處室安排資金的做法由來已久，審計署多次提出異議，但一直沒有得到很好解決。這種做法缺乏依據，違背財政分級管理的原則，有一定的弊端。

3．有些資金的分配與實際情況脫節。2002年，財政部在分配市縣鄉在編人員分流期間工資補助時，未充分考慮各地編制精簡和人員分流的實際情況，對有的尚未進行機構改革的地區也給予補助。如某省未開展市地以下機構改革，但財政部2001至2002年，仍分配該省市縣鄉人員分流期間工資補助5.9億元，全部被省財政用于平衡預算。

（三）中央稅收征管中存在的主要問題

審計8個省（市）國稅局和16個直屬海關稅收征管情況，查出違法違規問題金額73.49億元，影響中央收入26.38億元。

國稅征管中的突出問題是，一些國稅部門違規減免，征繳不力。還有一些地方政府從本地利益出發，越權開政策口子。如某區政府違規自定“招商引稅”政策，采取將部分稅款返還給納稅人和中介人的辦法，吸引區外企業到區內注冊，造成國家財政資金大量流失。1997年以來，共引來區外企業10500多戶。據抽查，僅2000年至2002年10月，區外企業繳入區金庫的所得稅、增值稅、營業稅就達6.26億元，區財政局共給有關納稅人和中介人返還稅款2.09億元。審計情況上報后，國務院已責成財政部、稅務總局對該問題進行查處。

海關監管中存在的突出問題是加工貿易管理漏洞較大。目前海關對加工貿易保稅進口料件的監管，主要采取手冊登記核銷制度，以防止一些企業利用加工貿易走私逃稅。由于制度本身不夠完善，有些海關監管又不到位，造成大量加工貿易手冊逾期未核銷，有的甚至長達十幾年。審計抽查11個海關，發現有4200多份加工貿易手冊超期未核銷，貨值 107億元，涉及稅收9億多元。如秦皇島海關1996至1997年，為某公司辦理加工貿易手冊61份，貨值440萬美元，至今未核銷，這些保稅進口料件下落不明，涉嫌走私。

（四）國務院部門預算執行中存在的主要問題

審計國務院60多個部門單位預算執行和貫徹“收支兩條線”政策情況，結果表明，部門本級擠占挪用財政資金、隱瞞收入等問題繼續呈下降趨勢，但管理中仍存在一些問題。

一是本級預算管理不規范。主要表現在：23個部門未按規定細化預算或預算編制不完整；6個部門沒有按規定及時足額批復預算；12個部門擅自調整預算項目及金額。

二是對所屬單位疏于管理和監督，一些部門的二三級單位財務管理混亂。這次延伸審計216個二三級單位，查出隱瞞收入、私設賬外賬等問題金額37億元。個別單位甚至為謀取小團體利益，編造虛假項目，騙取財政資金。如水利部原信息研究所以建設“東小樓改造附屬工程”為名，編造虛假項目預算，并與某工程處簽訂虛假施工合同，將135萬元預算資金撥付該工程處，然后分批收回，主要用于發放職工補貼。

三是有的部門邊糾邊犯。1999年，審計署曾查出交通部違規借給山東某公司3 000萬元資金的問題。按照審計決定的要求，該部雖于2000年將資金收回，但2002年又繼續將等額資金以同樣方式借給同一公司。

四是執行“收支兩條線”規定不嚴格。經財政部批準，有些部門對部分預算外收入沒有完全實行“收支兩條線”管理，仍采取比例上繳、結余上繳或全部留用的辦法。審計還發現，有14個部門自立項目或超范圍收費5.22億元，15個部門應繳未繳中央預算收入3.31億元，29個部門未按規定上繳財政專戶資金18.53億元，26個部門隱瞞、截留或坐支預算外資金2.68億元，有的甚至設立賬外賬。這些問題，大多發生在部門所屬二三級單位。如教育部全國大學英語四六級考試委員會自1989年以來，違規集中各地考試費2.24億元，未上繳財政專戶，并從中坐支相關考試費用等1.9億元。

根據全國人大常委會和國務院的要求，審計署繼續擴大部門決算（草案）審簽試點的范圍，對國務院25個部門2002決算（草案）進行了審計。從審計情況看，部門決算編報不實的問題仍然存在，主要是少報收支和結余、少計資產、少匯所屬單位決算報表等，涉及金額41億元。對這些問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

（五）專項資金管理使用中存在的主要問題

審計國土專項資金、企業基本養老保險基金、民航建設資金，發現欠收欠繳、擠占挪用問題依然存在。3個城市土地管理部門應收未收、違規減免國土專項資金66.96億元，地方財政等部門擠占挪用4.55億元，主要用于平衡預算、興建辦公樓和對外投資等；抽查8000多戶企業發現，因繳費基數不實造成漏繳企業基本養老保險基金問題比較普遍，僅2001年就漏繳7.64億元，有關管理部門擠占挪用4.2億元；部分航空公司欠繳民航建設資金和機場建設費43.06億元，占應繳額的56%，民航管理部門和機場還擠占挪用3.24億元。

審計15個?。▍^、市）國債資金管理使用情況，發現一些國債項目損失浪費、效益低下問題比較突出。9個省的37個污水處理項目，總投資額58.41億元，其中使用國債資金19.95億元。但由于前期準備不充分、配套資金不到位以及運行費用不足等原因，有15個項目未按計劃完工或開工；16個已完工項目中，有7個達不到設計要求，還普遍存在配套設施落后于主體工程建設的問題，造成設備閑置，項目整體效益難以發揮。重慶上界高速公路在施工過程中，為了給后來立項的高爾夫球場讓道，被迫變更路線，造成直接經濟損失4 860萬元，其中已施工路段報廢損失1 167萬元，繞道增加投資2 862萬元，賠償施工單位停工損失和違約金831萬元。有些項目管理混亂，少數人員涉嫌私分國債資金。如湖北省荊州市長江河道管理局洪湖分局某副局長與他人相互勾結，在界牌河段長江干堤綜合治理項目建設中，采取捏造項目、簽訂虛假合同、偽造驗收資料等手段，涉嫌騙取私分國債資金206萬元。此案已移交當地司法機關立案查處，目前有6名犯罪嫌疑人被拘捕。

在審計民航建設資金的同時，還對18個重點機場和38個支線機場建設管理情況進行了審計，發現大部分機場虧損嚴重，經營困難。已竣工投產的12個重點機場中有9個虧損，累計虧損額14.46億元。38個支線機場中有37個虧損，2000至2001累計虧損15.27億元。造成機場項目普遍虧損的根本原因是，民航體制改革不到位，機場投資建設與經營管理相脫節，難以形成決策責任機制和風險約束機制。地方政府參與項目決策和建設，但近三分之二的機場建成后由民航部門經營管理。由此導致在機場建設中統籌規劃不夠，布局不合理；建設規模和標準脫離實際，過度超前；大量舉借債務，運營成本過大。2001年，38個支線機場旅客吞吐量僅為可行性研究報告同期預測值的四分之一，錦州機場還不到設計能力的百分之三。

（六）建設銀行和農業發展銀行經營管理中存在的主要問題

審計建設銀行及其20個分行2001年資產負債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實、私設“小金庫”等問題；違規經營問題比較突出，主要是違規放貸、違規簽發及貼現承兌匯票、高息攬存和違規拆借。審計發現，當前建設銀行經營管理中還出現了一些新的違規問題，帶來新的經營風險。主要是在個人信貸業務中，一些分支機構超限額發放消費貸款、發放無指定用途或虛假的消費貸款以及“零首付”個人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區8家支行的樓宇按揭貸款，發現有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內外勾結，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3 793萬元，有3 270萬元已無法追回，其中轉入該副局長等人個人賬戶的2 576萬元全部被提取現金，去向不明。目前，該副局長等9名犯罪嫌疑人已被公安機關拘捕。

審計農業發展銀行及其34個分行2001年資產負債損益情況，發現財務管理中存在一些比較突出的問題。1995年以來，農發行總行通過虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設“小金庫”，累計金額達5 736萬元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒有必要的批準手續和會計記錄。1996至1999年，農發行總行以租賃的名義，委托一公司購買電子設備和汽車等固定資產，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進行股票買賣，所獲收益去向不明，涉嫌重大經濟犯罪。

這次審計，共發現建行、農發行系統經濟犯罪案件線索52起，涉案責任人75人。這些案件已全部移交司法機關及有關部門立案查處。

（七）國有骨干企業領導人經濟責任審計中發現的主要問題

去年，審計署對12戶中央管理的重要骨干企業領導人進行了經濟責任審計，發現企業經營管理中存在的主要問題是，由于企業誠信意識不強，以及對企業領導人的業績考核過多依賴于收入、利潤等指標，導致企業做假賬的現象比較普遍，特別是虛增利潤的問題較為突出。審計還發現，由于內部控制薄弱，特別是領導干部的權力沒有得到有效制衡，少數人借機肆意侵吞國有資產。中國電子進出口總公司原總經理等人，于1994年10月和1995年2月，違規為北京和山東兩家公司辦理進口貨物信用證擔保，這些擔保均沒有真實的貿易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個被擔保公司已注銷，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔保、投資和借款，給國家造成巨額損失，但直接責任人7年來始終沒有被追究責任。對此，國務院已責成公安部立案查處。

（八）縣鄉財政管理中存在的主要問題

2002年，審計署組織對中西部10個省、市的49個縣（市）財政收支狀況進行了審計調查，發現的主要問題：一是財政收入“水分”較大。2001年，49個縣（市）中有45個虛增預算收入6.74億元，占當年預算收入的16%。二是人為隱瞞赤字普遍。截止2001年底，49個縣（市）中有37個累計瞞報赤字10.6億元，為當年決算反映赤字7.2億元的147%。三是債務負擔沉重。49個縣（市）截止2001年底，累計債務達163億元，相當于當年可用財力的2.1倍。四是欠發工資問題仍較突出。截止2002年9月，有42個縣（市）累計欠發國家規定的工資18億元（其中當年1至9月新欠1.32億元），是1998年底欠發額的3倍多。

造成上述問題的主要原因，一是這些地區經濟發展滯后，財政收入增長乏力。二是縣鄉財政體制還不夠完善，基層財政缺乏穩定的收入來源，目前，縣鄉財政支出中有60% 靠上級補助，許多專項補助還要求安排配套資金，加大了縣鄉財政的壓力。三是一些縣鄉理財思想不夠端正，盲目鋪攤子上項目，甚至搞“形象工程”、“政績工程”。同時，上級對基層干部政績的考核偏重于GDP和財政收入等指標的增長，在一定程度上也助長了弄虛作假的不良風氣。四是財政供養人員增長過快。1994年以來，49個縣（市）總人口增長4.6%，財政供養人員卻增長了22%。

這次中央預算執行審計結束后，審計署對查出的問題依法進行了處理。一是對違反財政財務法規的問題，要求有關單位予以糾正。對制度規定不完善、管理不規范的問題，有關部門根據審計署的建議，正在建章立制，完善內部管理。二是對執行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，國務院已責成有關部門研究整改，有些已收到了明顯效果。如國土資源部已制定下發了加強土地管理的有關規定，并部署在全國開展一次土地市場專項檢查。原國家計委和民航總局制訂了加快民航體制改革，加強機場項目規劃和資金管理的意見，有些突出問題已追究了有關人員的責任。三是對涉嫌經濟犯罪的案件線索80多件，已按有關規定移交司法機關或紀檢監察部門立案查處。這次審計查出問題的全面整改情況，國務院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。

二、加強中央預算管理的意見

（一）健全科學決策機制，提高財政資金的使用效益

從審計情況看，當前在一些領域中決策機制不完善，脫離實際，盲目決策，是造成財政資金管理不規范、使用效益不高、損失浪費的一個重要原因。國務院已要求各部門各地區按照中央關于健全科學決策機制的精神，進一步強化對權力的制約和監督。特別是國務院有關主管部門要帶頭貫徹落實國務院工作規則，牢固樹立依法行政的觀念，堅持科學民主決策；在重大項目決策中要切實按經濟規律辦事，注重整體規劃，嚴把審批關；建立決策責任追究制度，對決策失誤造成嚴重損失浪費的，要嚴肅查處，依法追究責任。

（二）加大清理整合力度，規范專項轉移支付管理

目前，專項轉移支付已占中央補助地方支出的近一半，占地方財政支出的四分之一。管好用好這部分資金，對于增強中央調控能力、促進地區均衡發展具有重要意義。但從審計情況看，專項轉移支付在分配管理中還存在一些突出問題，影響資金的使用效果。今后，審計署將加大對這部分資金的監督力度。同時國務院將責成有關部門組成一個專門機構，集中力量對現行的中央專項轉移支付項目進行一次全面清理。在清理的基礎上，取消那些名不符實和過時的項目，歸并重復交叉的項目，對已形成地方固定財力的應納入一般性轉移支付；按照資金的用途和部門職能，對專項轉移支付實行歸口管理，規范審批程序，強化跟蹤監督，徹底改變項目管理上的散亂狀況。今后，要逐步加大一般性轉移支付的比重，嚴格控制專項轉移支付的項目數量和資金規模，項目設置報國務院審批。要按照規定的辦法分配和管理資金，堅決制止利用職權違規為本系統安排補助項目的做法。

（三）采取積極有效措施，大力緩解縣鄉財政困難

縣鄉財政困難和收支不實的問題，隱含著很大的財政風險，已嚴重影響到基層政權的正常運轉和社會穩定。國務院將責成有關部門，在適當的時候組織對全國縣鄉財政進行一次清查，摸清家底，研究對策，進一步完善縣鄉財政體制。要引導和督促地方財政部門如實列報收支，嚴格控制發生新債，對已形成的債務要研究逐步消化的辦法。今后國務院有關部門要嚴格預算管理，加大監督力度，嚴肅查處財政收支中的弄虛作假行為?？h鄉政府要進一步端正理財思想，嚴禁搞“形象工程”、“政績工程”，進一步精簡機構，大力縮減財政供養人員。

（四）進一步提高預算資金分配到位率

目前，一些有資金分配權的部門年初部分預算資金沒有批復落實到具體部門和項目，執行中的追加安排又具有一定隨意性。這種做法有一定的弊端，應當糾正。今后，財政和發展改革委員會等部門要嚴格按照預算法的規定，切實加強支出預算的測算工作，進一步細化預算，逐步提高年初預算資金分配的到位率。（完）

第三篇：《關于2010中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》

《關于2010中央預算執行和其他財政收支的審計工作報

告》

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員:

我受國務院委托,向全國人大常委會報告2010中央預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

2010年,在黨中央、國務院的領導下,各地區、各部門深入貫徹落實科學發展觀,認真執行十一屆全國人大三次會議的有關決議,加快轉變經濟發展方式,促進經濟平穩較快發展,進一步鞏固了經濟社會發展良好勢頭。中央預算執行和其他財政收支情況總體較好,中央財政收入42 488.47億元,完成預算的111.6%,加上從預算穩定調節基金調入100億元,中央財政使用的收入 42 588.47億元;支出48 330.82億元,完成預算的103.6%,加上補充中央預算穩定調節基金2257.65億元,支出總量為50 588.47億元;赤字8000億元,比預算減少500億元;年末國債余額 67 548.11億元,控制在全國人大批準的預算限額內。

實施積極的財政政策,提高經濟增長的質量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元,繼續落實結構性減稅、家電汽車下鄉等鼓勵消費政策,促進擴大內需和優化投資結構;中央財政用于科技、節能減排和交通運輸等方面的支出分別比上年增長14.3%、94.3%和19.3%,切實提高自主創新和基礎產業保障能力,經濟結構調整取得新進展。

著力保障和改善民生,推動經濟社會協調發展。中央財政用于教育、醫療衛生、社會保障等與民生直接相關的支出和“三農”的支出,分別比上年增長20.2%和18.3%;實施主體功能區規劃,投入6822億元用于西部大開發23項重點工程建設,進一步提高區域發展的協調性。

推進重點領域和關鍵環節改革,增強經濟社會發展的內在動力。深化部門預算和國庫集中支付等預算管理制度改革,27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革,統一內外資企業和個人城市維護建設稅、教育費附加制度;開展資源稅和資源性產品價格改革,穩步推進金融和企業改革,積極落實義務教育學校和醫療衛生事業單位績效工資政策。

切實加強整改,健全完善相關制度。各部門各單位按照國務院的部署和要求,依法認真整改上年審計發現的問題,擠占挪用的資金已全部追回或歸還,并完善制度規定1773項;審計發現的違法違規問題和104起案件移送有關部門查處后,有95人被追究刑事責任,1103人受到黨紀政紀處分。具體整改情況,國務院已向全國人大常委會專題報告,審計署已向社會公告。

第一部分 審計情況

2010年,按照黨的十七屆五中全會精神和中央關于經濟工作的部署,審計工作緊緊圍繞經濟又好又快發展這個中心,加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計,密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險,嚴肅揭露和查處重大違法違規問題,更加注重從體制、制度和政策層面反映問題,在保障中央政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護國家經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和國債管理等情況,還對2010中央決算草案進行了審計。從審計情況看,2010年,財政部、發展改革委等部門繼續深化體制改革和健全公共財政體系,按照突出民生領域、優化支出結構、從嚴控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規模和節奏,財政的宏觀調控和保障作用進一步加強;堅持依法理財,嚴格預算管理,加強基本支出定員定額管理和項目支出標準體系建設,開展重大項目預算評審和節能評估,75個中央部門向社會公開了部門預算,預算約束和財務管理水平進一步提高。但審計也發現,中央預算管理中還存在一些需要改進的問題。

(一)部分中央支出預算編制不夠細化和準確、執行率偏低,有些預算的級次和項目在執行中自行作了調整。

1.部分中央本級支出預算未落實到部門。在2010年中央本級支出預算16 049億元中,有1485.75億元是財政部代編的,需要在執行中落實到具體部門和單位;至年底,上述代編預算中有148.67億元未執行,占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預防控制中心公共衛生應急反應機制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區人員回國工作醫藥費”等3個項目在2007年至2009年代編預算均未執行的情況下,財政部2010年繼續代編38.16億元,當年又未執行。

2.中央部門歸口管理的部分本級支出預算年初到位率低。2010年,發展改革委負責分配的中央本級基建支出和科技支出預算的年初到位率,按規定應達到75%和97%,實際僅為7.8%和47.5%。

3.中央轉移支付預算未及時細化落實到省區市。在2010年轉移支付預算25 606.64億元中,扣除據實結算項目后,有6536.58億元未按規定在全國人大批準后的90日內下達到地方,占25%。在執行中,財政部又將215.67億元專項轉移支付預算上劃調整為中央本級支出;少數項目預算執行率較低,如養殖業保險保費補貼預算42.95億元中,當年僅執行10.56億元,占25%。

(二)部分投資計劃下達不符合規定。

1.擴大投資專項范圍安排支出。2010年,發展改革委將松花江流域水污染防治規劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設規劃專項投資2100萬元,安排給了規劃外的項目。

2.少數投資計劃下達程序不規范。2010年,發展改革委向專項規劃未編制或未得到批復的3個專項、初步設計未得到批復的5個項目,下達投資計劃29.96億元;未按規定批復資金申請報告,直接下達城鎮污水垃圾處理設施及污水管網工程投資計劃,造成實際補助比例不

一、個別項目投資多次調整等問題。

3.未按建設進度下達貼息補助。中央預算內投資貼息補助原則上應按項目的建設進度和貸款的實際發生額分期安排,但國家能源局2010年安排煤炭產業升級改造項目貼息補助時,直接一次性下達24個項目貼息補助1.66億元。審計抽查其中5個項目,有3個在計劃下達前已基本完工,2個至審計時未開工,導致貼息補助4600萬元全部閑置。

4.少量投資計劃下達滯后。在2010年中央預算內投資計劃3926億元中,有32.59億元未按規定于10月31日前下達,影響資金及時使用。

5.部分投資資金閑置。由于規劃編制和項目啟動晚、前期準備不充分、計劃下達滯后等,至2011年3月底,發展改革委2010年下達的農村電網改造升級工程等6個項目的中央預算內投資117.79億元中,有92.11億元(占78%)閑置未用。

(三)有些收支事項處理不夠規范,部分資金未及時清理安排使用。

1.中德財政合作伙伴基金收支未納入總預算會計,而是委托中國進出口銀行核算。至2010年底,累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。

2.以前結轉的出口退稅資金未及時清理。至2010年底,財政部采用權責發生制結轉的2006年和2007年出口退稅收入指標584.74億元已閑置3年,尚未安排使用。

3.年初批復部門預算時未全面反映上國庫集中支付結轉和結余。2009年底,中央國庫集中支付財政撥款結轉和結余合計771.85億元,財政部2010年3月批復部門預算時僅列入248.65億元,其余直到4月份才下達給部門。

4.無線電頻率占用費納入公共財政預算后未統籌安排使用。2010年,財政部對這項資源性收費繼續采用以收定支、?？顚Ｓ玫霓k法,導致資金大量結余。至2010年底,無線電頻率占用費補助在地方累計結余20.4億元,其中當年結余6.67億元,占當年下達補助的34%。

5.部分商業銀行賬戶應予規范和清理。至2010年底,中央財政在商業銀行開設各類銀行賬戶31個,當年累計收到資金5290.4億元,年末余額906.32億元。其中,有些是預算外收支賬戶,有些全年未發生收支業務。

(四)國有資本經營預算制度不夠完善。

1.2011年,部分中央部門管理的企業尚未實行國有資本經營預算管理。

2.年初預算未細化,部分支出分配交叉重復。報全國人大審查批準的440億元國有資本經營預算,未落實到具體項目;其中120億元是財政部在國資委等上報的預算建議草案之外直接代編和進行分配的,部分支出方向與另320億元預算安排交叉重復。

3.國有資本經營預算資金的撥付主要集中在11月和12月,其中140.57億元是12月20日后才撥付的,占支出預算的32%。

(五)政府性基金預算管理不夠規范。

1.部分支出預算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足,財政部2010年下達到部門的基金預算有84.87億元未落實到項目;部分支出指標至年底尚未下達,如新增建設用地土地有償使用費、文化事業建設費、中央水利建設基金的支出指標僅分別下達51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結轉790.16億元,占當年基金收入3806.91億元的21%。

2.在公共財政預算中安排與基金預算內容相近的支出。政府性基金預算實行“以收定支、專款專用、收支平衡,結余結轉下年安排使用”的原則,但財政部在彩票公益金和旅游發展基金已安排體育總局、旅游局有關項目資金5092萬元的情況下,又從公共財政預算中為其安排內容相近、用途相似的預算4.25億元,其中旅游局的兩個項目年底結余1001.56萬元,占其預算的47%。

3.少數基金管理使用和設置不夠規范。具體是:未及時將交通運輸部、貿促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫;交通運輸部收取的船舶港務費和貿促會收取的貨物原產地證明書費、認證費等,不符合基金特征或設立條件,未及時清理。

(六)國債發行管理不夠嚴格。

1.記賬式國債招投標制度不完善、執行不嚴格。投標過程中,對發行現場人員隨時查看投標信息沒有嚴格限制,也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細則;對投標人在出現通訊中斷或設備故障時采用的應急投標方式,未制定應急投標書送達時間的確認辦法,不能有效防止超過投標截止期或要件不合規的應急投標書被違規錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標信息,并惡意采用應急投標等方式低價中標提供了可乘之機。審計抽查發現,2007年至2010年,有104份未經人民銀行觀察員簽字認可、無密押或密押不符以及超過投標截止期等的應急投標書被違規錄入,中標國債面值808.8億元,購買價格比正常投標明顯偏低。

2.財政部2010年在增補記賬式國債承銷團成員過程中,存在受理逾期申請材料、未按規定充分征求相關單位意見、未書面告知申請人享有的權利、對承銷團成員資格審查不嚴等問題。

3.電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標落實不到位。在2010年發行的1296.27億元電子式儲蓄國債中,有705.16億元(占54%)最終由40家承銷銀行持有,與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標不盡相符;相比發行記賬式國債,增加籌資成本約23.55億元。

對上述問題,財政部、發展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。

此外,在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發現,未及時清理以前已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運客貨附加費等4.52億元;在向全國人大報告中央預算執行情況時,將用工商銀行(601398,股吧)上繳利潤中的22.05億元安排的補充社?；鹬С鲥e列在國有資本經營預算支出中。審計期間,財政部整改了上述兩個問題,將4.52億元結余反映在中央政府性基金決算草案中,將22.05億元轉列為公共財政支出。

二、中央部門預算執行審計情況

此次共審計54個中央部門,延伸審計467個所屬單位。2010年,54個部門財政性資金支出預算為5382.02億元,審計1708.15億元,占32%。審計結果表明,這些部門預算執行情況總體較好,財政撥款預算執行率平均比上年提高6個百分點,統籌消化結轉和結余資金423.56億元;嚴格控制和壓縮公用經費支出,53個部門公用經費支出控制在預算內,34個部門在統一壓縮的基礎上將公用經費支出再壓縮5%以上;本級預算管理的規范和透明程度不斷提高,25個部門制定和修訂預算管理相關制度240項。但審計也發現,一些部門預算執行不夠到位,部門本級與所屬單位間預算管理水平和財務基礎工作發展不平衡,內部管理和內部控制需進一步加強。

(一)項目支出預算編制不夠完整和具體,一些部門本級預算未完全執行到位。由于部門工作計劃與預算安排不夠銜接,項目儲備和前期準備與預算編制要求不盡適應,54個部門2010年初編列項目支出預算2779.27億元;中央財政在執行中追加995.55億元,相當于年初預算的36%。在年初編制的項目支出預算中,11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目,有2.92億元至年底仍未細化。一些部門本級預算執行也不夠嚴格,其中:5個部門本級自行調整了2.74億元項目預算安排;32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預算科目之間調劑使用資金5.81億元。此外,20個部門本級還存在未按規定征繳非稅收入、資產核算不規范等問題金額4.51億元。

(二)一些部門監管不嚴,加之事業單位改革尚未到位,部分部門所屬單位違反財經制度問題比較突出。此次審計發現的違規問題有80%以上發生在所屬二三級單位,涉及金額49.3億元。

一是預算執行不夠嚴格和規范,主要表現為未經批準改變部分預算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中:210個所屬單位未經批準擴大開支范圍等10.26億元;33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式,將1.51億元預算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔單位;13個所屬單位采取重復申報項目、多報在編人數等方式,多申領財政資金0.3億元。

二是私存私放資金設立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來,各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動,但此次審計發現,82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式,套取和私存私放資金4.14億元,主要用于發放獎金、補貼等。

三是收入和資產管理存在一些薄弱環節,主要表現在非稅收入征繳、資產核算和出租出借等方面。其中:80個所屬單位未按規定征繳非稅收入3.09億元,違規收費3.68億元;52個所屬單位違規出租出借資產、委托理財以及資產入賬不及時等,涉及金額18.75億元;39個所屬單位未嚴格執行政府采購規定,有的是為加快采購進度規避集中采購,有的是執行政府采購政策和程序不規范,涉及采購資金7.57億元。

(三)部分科技經費使用和管理不夠規范,研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底,審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中,有74.68億元課題經費結存在承擔單位,占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%,但這些資金已列入牽頭部門決算支出,影響核算的真實性;抽查133個國家科技支撐計劃項目發現,由于科技成果審核把關不嚴、不同科技計劃間信息缺乏共享,在這些項目取得的2775項專利、技術標準等成果中,有547項(占19%)申請或取得時間早于項目的立項時間,或是發明人與課題組成員不一致。

(四)一些部門決算草案編報不夠準確。對部門決算草案的審計發現,40個部門賬務處理不規范,部分收入、支出、結余和資產反映不夠準確,涉及金額22.44億元,占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題,相關部門在審計過程中已調整賬目和報表;對其他問題,審計長已簽署意見,要求予以糾正。

目前,相關部門已追回或歸還資金9.06億元,采取收回賬外資產、調整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。

三、財政轉移支付審計情況

為摸清財政轉移支付制度運行情況,審計署組織對中央轉移支付管理和分配情況進行了審計,并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看,2010年,中央財政安排轉移支付2.73萬億元,是1994年的11.45倍,保障了中央重大戰略決策的落實,為推動地方經濟社會發展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規模和轉移支付總量的大幅增長,財政體制和轉移支付結構不夠科學合理的問題逐漸在財政運行中顯現出來,亟待研究解決。

一是轉移支付在財政支出中占比較高。由于現行財政體制還不夠完善,地方政府的財權難以滿足其履行事權的基本需求,主要通過上下級政府間轉移支付來解決,導致轉移支付在財政支出中占比較高。2010年,中央財政支出的56%是對地方的轉移支付;審計的90個縣財政支出2630.50億元中,上級轉移支付占46%,其中50個中西部縣占比達71%。轉移支付制度由分稅制財政體制的修正補充機制,變成了對基層政府進行財力分配的主導機制。

二是專項轉移支付在轉移支付中占比較高。2010年,在中央轉移支付總額2.73萬億元中,專項轉移支付為1.41萬億元,再加上一般性轉移支付中有明確用途的2622.2億元,共計有61.7%的轉移支付是有規定用途的,這一比例雖然低于2009年的62.54%,但比2008年提高8.3個百分點。

三是部分專項資金設置交叉重復、部門多頭管理和分配。按現行辦法,有些用途類似的專項資金,涉及多個管理部門和多個項目。由于監管未形成合力,加之資金撥付鏈條長,此次審計的90個縣發現多頭申報、套取和挪用財政資金等問題金額3.32億元。此外,至2010年底,90個縣專項轉移支付總額的20%計116.27億元,未及時安排使用。

四是上級轉移支付資金未完整納入地方預算。2010年,審計的90個縣預算編報的轉移支付,僅為實際數的50%,其中30個縣未編報專項轉移支付。造成上述問題的主要原因是,地方預算編報時間早于全國人大審查批準中央預算的時間,地方政府在編制預算時,上級沒有及時把轉移支付預算分解到地區和項目,提前告知的預計數與實際結果差距也較大。

針對上述問題,財政部正在研究完善制度;相關地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規定、辦理項目調整審批程序等措施,已整改問題金額1.32億元。

四、國稅征管審計情況

近年來,各級國稅部門認真貫徹執行國家宏觀調控政策,堅持依法組織收入,不斷加強稅源管理、辦稅服務和納稅評估,較好地完成了收入任務。此次審計的18個省區市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元,比上年增長16%。但審計也發現,一些國稅部門存在違規減免、征管不嚴導致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規。其中:稅務總局個別司2009年至2010年,以非正式公文“司便函”的形式,批準對企業超過認證期限的增值稅發票進項稅款17.29億元予以抵扣;12個省的國稅部門違規批準稅前扣除和減免稅優惠等,造成稅款流失25.78億元;9個省有關部門將17戶不符合條件的企業認定為高新技術企業,使其享受稅收優惠26.65億元。

二是納稅審核和發票管理不嚴格。其中:10個區縣級國稅局為沒有真實貿易背景的小規模納稅人代開發票1萬多份,15戶從事礦產買賣、廢舊物資回收和軟件生產等業務的企業虛開發票或使用不規范發票,導致稅款流失共計14.33億元;73個國稅局對99戶企業的納稅申報審核不嚴,少征企業所得稅8.27億元。

三是有的地方存在人為調節稅收進度的問題。2009年至2010年,有62個國稅局通過違規批準緩繳、少預繳、以誤收名義退稅等方式,當期少征287戶企業稅款263.01億元;有103個國稅局通過違規提前征收、多預繳、不退多繳稅款等方式,向397戶企業跨提前征稅33.57億元。

審計指出上述問題后,稅務總局和有關國稅局正在采取措施,抓緊糾正違規問題,并完善相關制度。

五、地方政府性債務審計情況

按照國務院的部署和要求,審計署組織全國審計機關4萬多人,以“見賬、見人、見物,逐筆、逐項審核”為原則,對全國所有涉及地方政府性債務的25 590個政府部門和機構、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個項目和1 873 683筆債務進行了審計。審計的重點是政府負有償還責任的債務,同時對債務人出現償債困難時,政府需履行擔保責任的或有債務和可能承擔一定救助責任的其他債務也進行了審計。審計結果表明,我國地方政府性債務最早發生在1979年,到1996年全國所有省級政府(含計劃單列市,下同)、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務。截至2010年底,除54個縣級政府沒有政府性債務外,全國省、市、縣三級地方政府性債務余額共計107 174.91億元,其中:政府負有償還責任的67 109.51億元,占62.62%;擔保責任的23 369.74億元,占21.80%;可能承擔一定救助責任的16 695.66億元,占15.58%。在這些債務余額中,有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前舉借和用于續建2008年以前開工項目的。

從審計情況看,至2010年底,省、市、縣三級地方政府負有償還責任的債務率即債務余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%,加上負有擔保責任的或有債務后債務率為70.45%。審計結果表明,地方政府性債務為彌補地方財力不足、推動地方經濟社會發展發揮了一定的積極作用。一是為應對危機和抗擊自然災害提供資金支持。在應對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機中,中央通過發行國債并轉貸地方政府、代地方發行政府債券,地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金,為我國經濟發展提供了資金支持。汶川特大地震發生后,四川省各級政府籌措債務資金558億元用于災后重建,推動了災后恢復重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態環境保護提供重要支撐。至2010年底,地方政府性債務余額投入教育、醫療等民生領域13 753.12億元,投入節能減排、生態建設、工業等領域4016.02億元。三是為保障經濟社會的持續發展打基礎。在2010年底已支出的債務余額中,用于交通運輸、市政等基礎設施以及土地收儲、能源建設69 675.72億元,形成了大量優質資產,有利于為“十二五”及今后一段時期經濟社會發展增強后勁。

審計也發現,地方政府性債務的舉借和管理等方面還存在一些問題,亟需研究和規范。

一是地方政府舉債融資缺乏規范,大部分債務收支未納入預算管理。由于現行規定未賦予地方政府舉債權,對業已存在的舉債行為缺乏規范,大多數地方政府通過融資平臺公司等變相舉債,有的甚至違規擔保或直接舉債。審計發現,7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門,2010年在國務院明令禁止政府擔保的情況下,違規為464.75億元債務提供了擔保;部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵(質)押物、高估抵押物價值等方式違規取得債務資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準備不充分等,2008年及以前舉借的債務中,有1319.80億元至2010年底尚未支出,當年財政資金為此支付利息67.74億元;還有351億元債務資金被投向資本市場、房地產和“兩高一?！?高能耗、高污染、產能過剩)項目。

二是部分地區和行業償債能力弱,存在風險隱患。從地區看,有78個市級和99個縣級政府負有償還責任的債務率高于100%,分別占兩級政府總數的19.9%和3.56%。而且,部分地方的債務償還對土地出讓收入依賴較大,至2010年底,地方政府負有償還責任的債務余額中,承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務余額為25 473.51億元,共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業看,高速公路、地方所屬普通高校和醫院90%以上的債務余額為擔保債務或救助債務,借新還舊率較高。2010年,全國高速公路債務的借新還舊率為54.64%,有387所高校和230家醫院的借新還舊率超過了50%,還有95所高校和575家醫院存在逾期債務57.6億元,為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。

三是地方政府融資平臺公司數量多,管理不規范。至2010年底,全國省、市、縣三級政府設立融資平臺公司6576家,有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務余額為49 710.68億元,占全國地方政府性債務余額的46.38%,其中政府負有償還責任、擔保責任和可能承擔一定救助責任的債務分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理不規范,盈利能力和償債能力較弱,審計的6576家融資平臺公司中,有358家存在借新還舊問題,借新還舊率平均為55.20%;有148家存在逾期債務80.04億元,債務逾期率平均為16.26%;有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題,涉及金額2441.5億元。

審計指出上述問題后,有關部門和地方正在按國務院要求,逐項制定整改措施,研究完善地方政府性債務管理制度;審計還發現12起涉嫌經濟違法違紀案件線索,正在依法查處。

六、重大投資項目審計情況

為保障中央重大投資項目順利推進,審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續進行跟蹤審計,對406個擴內需項目、76個支線機場、247個糧油倉儲設施的建設管理情況進行了審計和調查。從審計和調查情況看,相關部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求,安排和實施政府投資項目,加強項目建設的組織和管理,工程進展總體順利。但在招投標、投資控制和相關政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。

一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標規定,有的甚至非法轉分包。京滬高鐵建設中,合同金額44.46億元的施工、監理和咨詢等項目尚未招標,相關公司就已進場開展工作。西氣東輸二線工程建設中,有45.01億元管道和站場施工、2.33億元設備材料采購的招標不規范,分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機場建設中,有23個機場共計19.38億元的359項合同未按規定公開招標,占抽查合同總數的20%。

二是部分項目建設過程中,存在投資控制不嚴、建設進度滯后等問題。投資控制方面,主要是物資采購和工程款結算審核不嚴等增加投資15.12億元,虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規使用建設資金11.63億元,以假發票或“白條”入賬4.65億元。建設進度方面,有170個糧油倉儲設施項目未能如期于2010年底建成,占應建成數的78%,造成中央補助2.56億元滯留或閑置。

三是部分地方征地拆遷和環境保護措施落實不到位。其中:18個擴內需項目違規占地8256畝,包括耕地2753畝;30個擴內需項目、25個支線機場存在未經環評審批即開工、未經環評驗收即運行或未按設計要求建設環保設施等問題。

針對審計指出的問題,相關部門和地方制定了整改方案,糾正違規問題,完善了招投標、監理和征地拆遷等方面制度,11個擴內需項目和9個機場補辦了征地審批、環評等手續。

七、重大自然災害救災資金物資及災后重建跟蹤審計情況

2010年以來,審計署和地方審計機關共組織7000多人,對汶川、玉樹地震1.77萬個災后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資使用管理情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,按照國務院提出的救災和災后重建目標和要求,有關部門和地方密切配合、全力推進,救災和災后重建工作取得較好成效,項目建設和資金管理也比較嚴格。

(一)汶川地震災后恢復重建項目跟蹤審計情況。至2010年底,中央財政累計籌集3033億元重建基金,累計下撥2986.70億元;3省災后重建已完工3.94萬個項目,完成投資8672.16億元,約占規劃數的90%。跟蹤審計發現,有80個項目存在審批手續不齊全、未嚴格執行招投標規定、違規轉分包等問題;有21個單位和個人擠占挪用、轉移和套取重建資金14.16億元,主要用于規劃外項目建設等。審計指出上述問題后,相關地方和單位已收回資金4.13億元,節約資金和挽回損失4.94億元,加快了77個項目的建設進度,改進了258個項目的質量管理,并建立健全規章制度130項。

(二)玉樹地震災后恢復重建跟蹤審計情況。至2010年10月,青海省本級共收到重建資金183.1億元,撥付75.2億元;完成投資36.2億元,約占規劃數的11%。跟蹤審計發現,有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目;有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復、施工圖未及時審定等問題,部分項目監理工作也不到位。審計指出上述問題后,有關地方已將捐贈資金明確到具體項目,完善了資金撥付和管理制度,并加強了前期準備和質量監督等工作。

(三)舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資審計情況。至2010年底,全國安排和接收救災資金物資共計17.57億元,包括中央財政下達6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元;已撥付5.52億元用于應急搶險以及災民安置;結存12.05億元。救災資金的撥付、使用和物資發放情況總體較好,審計未發現重大違法違規問題。

八、重大民生資金和項目審計情況

為促進民生相關政策措施貫徹落實,重點對新型農村合作醫療基金、農業基礎設施建設、政府投資保障性住房、財政就業補助等資金和項目進行了審計和調查。

(一)審計調查9個省區45個縣新型農村合作醫療基金和相關政策落實情況表明,建立基本覆蓋農村居民的新農合制度目標基本實現,至2010年6月底,45個縣新農合覆蓋面達95%,籌資水平由2009年的人均100元提高到150元,緩解了農民治病就醫困難。審計調查也發現,一些地方和單位存在擠占挪用新農合資金的問題,其中:5個縣的有關部門挪用新農合資金2738.18萬元,用于發放企業職工基本養老保險金等;6個縣的經辦機構虛報參合人數4925人,套取財政補助37.30萬元;14個縣的經辦機構審核把關不嚴,擅自擴大范圍和提高標準,向8118人多支付新農合補償487.80萬元,還有4個鄉鎮衛生院利用虛假病歷等獲取補償56.78萬元。審計指出上述問題后,相關地方已歸還、收回資金2752.78萬元,處理了10名責任人員。

(二)對農業基礎設施建設資金的審計,重點抽查了9個省區的12項資金和388個農田水利建設項目。2010年,中央財政投入9個省區的12項重點資金比上年增長55%,帶動地方配套及農民自籌資金增長47%,改善了農業生產條件,提高了防災減災能力。審計發現,由于部分項目投資下達較晚,有的前期準備不夠充分,至2011年1月底,2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中,有376個尚未開工,中央專項資金有38.98億元閑置在縣級財政或項目管理單位。此外,22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元,一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后,有關地方加快了項目建設進度,并積極追回被套取和挪用的資金。

(三)從審計8個省區16個城市政府投資保障性住房情況看,這些地方保障性住房建設發展迅速,2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍,保障總戶數增長2.09倍;開工建設公共租賃住房8.11萬套,出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中,有10個城市2010年廉租住房和經濟適用住房建設用地計劃未全面落實,實際少供地7335畝;4個城市保障性住房、棚戶區改造和中小套型普通商品住房建設用地未按規定達到住房建設用地供應總量的70%;因管理辦法不完善、配套設施不健全、部門協調不力等,有4407套廉租住房被違規租售或另作他用,有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭,還有4428套保障性住房長期空置。此外,一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴格,此次審計共發現少提取廉租住房保障資金21.49億元,多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后,有關地方已收回部分違規使用的住房和資金,并處理了相關責任人員。

(四)從審計9個省市財政就業補助資金的管理和使用情況看,這些地方2010年共籌集就業資金277.96億元,各項就業扶持政策惠及988.96萬人次,通過職業培訓和職業介紹幫助302.76萬人就業。但審計也發現,8個省市的部分主管部門和單位違規將財政就業資金8.89億元,用于基本建設、委托理財和工作經費等支出;7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數和重復申請等方式,騙取就業補貼1857.52萬元;4個省市部分已就業、已創業等不符合補貼條件的人員違規申領就業補貼865.04萬元。審計指出上述問題后,有關地方已追回違規使用和騙取的資金1628.8萬元。

九、資源環境審計情況

對黃河流域水污染防治和水資源保護、城鎮污水垃圾處理和節能減排情況的審計結果表明,有關部門和地方高度重視環境保護和節能減排工作,不斷加大投入、完善制度、落實責任、強化監管,資源節約和環境保護取得明顯成效。但一些地方在相關政策執行中還存在不到位、不規范的問題。

一是水資源開發利用不規范,違規用地問題時有發生。2008年至2010年,黃河中上游6個省區的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米;24個項目違規占用黃河河道1.47萬畝,用于建設開發區、休閑旅游設施等永久性建筑,對河道及行洪安全造成隱患。審計還發現,4個省區以化整為零、協議出讓等方式違規供地1.35萬畝,5個省市的49戶企業采取以租代征、未批先用等方式違規用地1.9萬畝。

二是節能減排和污染防治措施落實不到位,一些地方存在“兩高一?！毙袠I擴張問題。審計20個省區市節能減排政策執行情況發現,186戶企業違規建設火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產能4083萬噸,183戶企業存在應淘汰未淘汰落后產能等問題。審計9個省區市的206個污水和垃圾處理項目發現,有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外,審計還發現,一些地方少征、擠占、挪用節能減排和污染防治等專項資金24.89億元,滯留、閑置或未納入預算管理等21.46億元。

針對審計指出的問題,相關地方已收回資金8.15億元,出臺59項加強內部管理等方面制度,并處理了138名責任人員。

十、金融機構審計情況

對工商銀行等5家商業銀行和中國人壽(601628,股吧)、中國人保的審計結果表明,這些金融機構能夠貫徹落實國家宏觀調控政策,結合實際制定信貸投放和結構調整計劃,拓寬保險覆蓋面和服務領域,進一步加強內部控制,有效提升了經營管理水平和風險防控能力。但在貸款和保險業務經營等方面還存在一些值得重視的問題。

跟蹤審計5家商業銀行新發放的3472億元貸款,發現違規發放和挪用貸款等問題580億元,其中向未批先建、手續不齊或資本金不到位的項目發放貸款254億元,還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機構發現,均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題,金額合計19.9億元;違規支付保險代理手續費7億多元,其中相當部分是通過將直銷業務轉為代理業務套取的。

審計還發現,小額擔保貸款政策作用發揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短,抑制了個人和企業的貸款需求;同時,因放貸成本高、收益差、風險大,經辦銀行積極性也不高。2010年,抽查的9個省市小額貸款擔保基金按政策規定可擔保貸款160.33億元,實際擔保貸款只有37.94億元,僅占24%。

目前,相關金融機構已糾正違規和管理不規范問題金額185億元,追回資金和補繳稅款8479萬元,對348名相關責任人進行了問責處理,并出臺規章制度170多項。

十一、企業審計情況

從中國長江三峽集團公司等14戶中央企業和4戶中央企業駐港機構的審計情況看,這些企業能夠執行中央決策部署,緊緊抓住經濟企穩回升的有利形勢,深化改革,強化管理,企業資產和收入規模進一步擴大,盈利能力總體上有所增強。但一些企業在重大決策、財務核算和內部控制等方面還存在不夠嚴格、不夠規范的問題。

在重大決策方面,抽查這些企業的625項決策中,有164項存在可行性研究不充分、未按規定報批、違反內部決策程序等問題,造成損失及潛在損失34.14億元,其中44項發生在下屬單位,造成損失和潛在損失31.47億元。

在財務核算和內部控制方面,此次審計共發現這些企業2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元,分別占其當年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業通過隱瞞收入、虛列支出等轉移資金25.8億元,用于賬外發放獎金和補貼等。

相關部門和企業高度重視審計指出的問題,逐項制定整改措施,已調整相關賬目,補繳稅款11.9億元,節約資金或挽回損失42.29億元,并建立健全業務管理、風險控制及會計核算等方面規章制度577項,處理責任人員65人。

十二、重大違法違規問題審計情況

在以上各項審計中,審計署共向有關部門移送重大違法違規案件線索139起。這些案件有三個突出特點:一是利用權力“設租”、“尋租”,或培植代理人侵吞財政資金或國有資產;二是利用公共資源“借道”若干非公單位,或在多個地區實施違法違紀行為;三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據等方式,將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產生這些問題,既有一些人員法紀觀念淡漠、依法行政意識不強等主觀因素,也有體制轉軌時期相關制度不夠健全、執行不夠嚴格等原因。

一是一些單位內部治理結構不完善,對決策權缺乏有效制約和監督。有的主要負責人利用個人影響干預重大決策,或直接違規決策、插手干預招投標等活動,為相關方面牟取不正當利益;有的單位內部控制薄弱,對分支機構主要領導人員和重要崗位人員監督不力,對內部及下級單位出現的違紀違規問題,問責不落實、不嚴格,通常大事化小、小事化了。

二是監管協調機制不夠健全和完善,監管合力尚未形成。從目前情況看,不同執法部門之間甚至同一執法部門內部監管信息不共享、渠道不暢通,對跨市場、跨行業和跨領域的監管不到位甚至存在缺失,既增加了管理難度,也不利于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。

三是市場經濟體系不夠成熟和規范,相關法規制度也需進一步完善。有的法規禁止性規定多,處罰規定少,實際處罰力度小;有的存在漏洞,如現金管理及電子支付業務等制度,在監控大額提現、識別客戶風險,特別是對法人賬戶轉入個人賬戶提現等未作明確限制,個別不法人員正是利用此漏洞,在網上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現金私下交易來實施違法違規行為的。此次審計在金融領域發現的32起大要案中,有19起以現金為主要支付手段,共提現7.43億元;有3件以網上銀行為主要支付手段,涉及資金500多億元。

上述案件移送后,有關部門已依法查處并結案20起,其他案件正在進一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結果。

對中央預算執行和其他財政收支審計中發現的問題,審計署依法征求了被審計單位意見,已出具審計報告、下達審計決定。各部門各單位認真整改,目前已追回或歸還資金35.85億元,挽回或避免損失47.23億元,根據審計意見完善了1075項制度規定,有617人被追究責任。最終整改結果,國務院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

對各部門各單位的審計結果和整改情況,審計署將依法予以公告。

第二部分 審計意見

一、積極推進財政體制改革,切實理順政府間財政分配關系

明確劃分中央和地方的事權和支出責任,建立財權與事權相匹配的財政體制,基本滿足地方政府履行職責所需財力。在此基礎上建立規范的轉移支付制度,切實提高一般性轉移支付比例,科學設置專項轉移支付項目,體現轉移支付在財政體制中的修正、補充和均衡地區間財力的功能。進一步健全統一完整的政府預算體系,明確公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經營預算等的功能定位,完善各類預算管理制度,處理好不同預算的資金投向和支出重點,使各預算之間有機銜接。

二、優化財政支出結構,注重支出績效

進一步強化政府的社會管理和公共服務職能,加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入,加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業相銜接的覆蓋城鄉居民的社會保障體系。同時,加強財政管理,嚴格預算約束,增強預算編制的科學性和執行的規范性,完善財政資金績效管理和考核辦法,切實提高預算執行效果。

三、規范地方政府舉債行為,繼續清理整頓地方政府融資平臺公司

各地應進一步貫徹落實《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發〔2010〕19號)要求,搞好融資平臺公司的清理規范工作。應按照誰舉債誰負責的原則,區別不同情況積極穩妥地處理業已形成的地方政府性債務。對競爭性項目和有經營收益的公益性項目形成的、或者是已成為競爭性企業的債務,應剝離政府償債責任,主要用項目自身收益償還,必要時可給予適當財政補貼;對無經營收益的公益性項目形成的政府負有償還責任的債務,應統籌制定償債計劃,通過預算安排償債資金。可研究賦予省級政府適度舉債權,逐步探索向具備條件的市級政府推開,舉債計劃需經國務院審批,編制地方債務預算,納入地方預算管理,報同級人大審查和批準。建立全口徑債務監管體系,除法律和國務院另有規定外,不得再通過融資平臺公司變相舉借政府負有償還責任的債務,堅決禁止政府違規擔保行為。對政府負有償還責任之外的其他相關債務,各級主管部門要嚴格審批和控制規模,建立備案制度,避免債務人責任轉化為政府救助責任。

第四篇：關于2009中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于2009中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署對2009中央預算執行和其他財政收支進行了審計。今年的審計工作緊緊圍繞應對國際金融危機、促進經濟平穩較快發展這個中心，加強對重大政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，積極推進績效審計，在嚴肅查處重大違法違規問題的同時，注重分析、揭示和反映體制制度方面的問題，著力保障中央宏觀經濟政策措施的貫徹落實，維護民生和國家經濟安全，推進反腐倡廉建設和深化改革，在更高層面發揮了審計的“免疫系統”功能。

2009年，在黨中央、國務院的堅強領導下，各地區、各部門全面實施應對國際金融危機的一攬子計劃和政策措施，全力保增長、保民生、保穩定，克服了異常艱巨的困難，經濟建設和社會事業發展取得新的重大成就，中央預算執行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了十一屆全國人大二次會議批準的中央預算。中央財政收入35915.71億元，完成預算的100.2%，從預算穩定調節基金調入505億元，中央財政使用的收入36420.71億元；支出43819.58億元，完成預算的99.9%；赤字7500億元，與預算持平；國債余額60237.68億元，控制在全國人大批準的預算限額內。

——實施積極的財政政策，促進經濟平穩較快發展。為迅速扭轉經濟增速下滑趨勢，綜合運用預算、國債、稅收和信貸等政策工具，加強和改善了宏觀調控；中央政府公共投資比上年增長119.8%，中央財政安排家電、汽車摩托車下鄉等補貼支出320億元，通過結構性減稅等減輕了企業和居民的負擔，有力推動了經濟回升向好。

——進一步優化財政支出結構，重點保障和改善民生。中央財政用于教育、醫療衛生、社會保障和就業等民生方面的支出共計7422.56億元，比上年增長31.7%；用于“三農”的支出比上年增長21.8%，促進了農村基礎設施建設和農民增收；從一般預算、基金預算和國有資本經營預算中安排1318.25億元，加快推進了汶川地震災后恢復重建。

——加大科技、環保和基礎設施建設等方面投入，著力推動經濟發展方式轉變。中央財政用于科技、環保和交通運輸等方面的支出分別比上年增長30%、10.7%和38.7%，實施十大重點產業調整振興規劃，大力支持企業技術改造和自主創新，推進重點節能減排工程、高速公路網、鐵路和機場建設，為經濟的可持續發展奠定了基礎。

——繼續深化財稅體制改革，逐步健全公共財政體系。深入推進部門預算、國庫集中收付和政府采購制度改革，優化和完善稅制，取消和停征了100項行政事業性收費；探索建立縣級基本財力保障機制，加快實施省直管縣財政改革，強化基層財政建設；堅持厲行節約，壓縮出國費等三項費用，“小金庫”專項治理取得階段性成果。

各部門各單位按照國務院的部署，在做好2009年各項工作的同時，依法認真整改去年審計發現的問題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還，并根據審計

建議完善了1222項制度規定。審計發現的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監察部門和司法機關后，有31人被依法逮捕、起訴或判刑，60人受到黨紀政紀處分，有的案件正在進一步依法查處中。去年審計查出問題的具體整改情況，國務院已向全國人大常委會專題報告，審計署已于2009年12月向社會公告。

一、中央財政管理審計情況

2009年，財政部和發展改革委等部門始終把保持經濟平穩較快發展作為首要任務，組織實施積極的財政政策，深入推進財稅體制改革和投資體制改革，中央財政的宏觀調控和保障作用不斷增強。財政部注重提高財政管理的精細化程度，積極推進資產管理與預算管理有機結合，實施新增資產配置預算專項審核。發展改革委注重加強中央投資的統一組織、統籌協調和督促檢查，改進投資計劃管理方式，促進發揮了政府投資對經濟增長的拉動作用。但中央財政管理中仍存在年初預算不夠細化、資金分配不夠規范等問題。(一)2009年，財政部代編160個項目預算1702.83億元，代編預算規模仍較大。

(二)財政部批復的中央部門年初預算中，有財政撥款之外的基本支出

1793.05億元未細化到人員經費和日常公用經費；有27個項目支出170.20億元、6項政府性基金支出59.40億元未落實到具體項目或單位，其中三峽工程建設基金等4項政府性基金只列了預算支出總額。

(三)基本支出定員定額改革從2001年開始試點，目前中央財政尚未建立完善的定員定額體系，不利于規范預算分配和執行。

(四)在衛生部所屬的15家醫院2007年和2008年修購基金年末結余分別為45.15億元、49.99億元的情況下，財政部2009年仍安排其新建固定資產等項目預算16.39億元，這不利于統籌安排資金，提高資金使用效益。

(五)發展改革委等5部門2009年1月下達天津、河北等6省區市2008年鞏固退耕還林成果任務計劃35.58億元，財政部2009年6月才撥付資金，影響預算執行進度。

(六)2009年12月，中央本級庫款支出為2166.53億元，是前11個月平均數的1.87倍，占全年支出的14.2%，預算執行進度不夠均衡。

(七)2009年，中央財政本級實際支付以前結轉資金1343.10億元，1至11月實際支付時均記列為當年預算支出，年末再一次性調減，使財政部向社會公布的1至11月中央本級財政支出數據不夠準確。

(八)2009年，發展改革委向尚未取得初步設計批復的中國鐵道科學研究院城市軌道交通試驗線等2個項目、未取得環境影響評價審批意見或征地手續的無錫國家大型渦輪葉片研發和檢測中心等3個項目、未完成評估論證的蘭州國家石油儲備基地工程等下達投資計劃共計6.37億元。截至2010年3月，上述項目均未開工建設，資金全部閑置。

(九)發展改革委在下達重點產業振興和技術改造中央預算內投資計劃時，將

4.72億元下達給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫藥項目。

(十)2009年，發展改革委下達重點流域水污染治理項目中央預算內投資計劃30億元，涉及314個項目。抽查其中124個項目發現，實際投資補助標準存在較大差異，同流域同省份實際補助標準不一致的項目有60個，涉及11個省，如陜西省8個項目的實際補助標準最高為30%、最低僅4.3%。

(十一)因相關建設單位前期準備不充分等，截至2010年3月底，發展改革委下達的2009年農網完善工程等中央預算內投資計劃79.79億元中，有32.03億元國家電網公司尚未向財政部申請使用，占40.14%；有11.03億元滯留在省級電網公司未用。

(十二)截至2009年底，發展改革委向國家文化和自然遺產地保護、搶救性文物保護設施建設等2個專項下達的中央投資分別占“十一五”規劃項目任務的37.5%和52.36%。若按此投資進度，在規劃期內很難完成建設。

(十三)審計18個省中等職業教育基礎能力建設和農村初中校舍改造兩個專項的437個項目發現，發展改革委把關不夠嚴格，向地方申報材料不真實的項目下達中央預算內投資5154萬元，其中2081.21萬元被挪用于償還欠款或其他項目建設。由于前期準備不足、選址變更和配套設施不全等，截至2009年底，有13個項目未開工、9個項目建成后閑置，涉及中央投資5382萬元。一些地方還存在轉嫁配套責任等問題，有12個項目的1301萬元配套資金被轉嫁給下級政府和學校，另有4所學校向職工個人有償集資1445.4萬元。

(十四)審計18個直屬海關關稅和進口環節稅征管情況發現，截至2009年底，有11個海關對進口貨物完稅價格、適用稅率以及減免稅等審核把關不嚴，造成稅款流失3664.55萬元；有6個海關對13戶企業擅自將尚在海關監管期內的免稅進口貨物移作他用的行為，未按規定要求企業補稅或提供稅收擔保，涉及減免稅款7.75億元，存在稅款流失隱患。此外，天津海關為調節收入進度，對22家企業2009年12月申報的進口貨物，在符合征稅條件的情況下，先以各種理由征收稅款保證金8.01億元，在2010年1月才轉為稅款入庫。

對上述問題，財政部、發展改革委和有關部門正在逐項研究，加以整改。

第五篇：關于2000中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告（最終版）

《關于2000中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》

在今天上午召開的第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十二次會議上，審計署審計長李金華作了《關于2000中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。

該報告介紹了1999審計查出問題的糾正和整改情況、2000中央預算執行和其他財政收支審計查出的主要問題及處理情況，并提出了審計建議。

報告分以下五個部分：

一、（略）

二、2000中央預算執行和其他財政收支審計的基本情況

這次中央預算執行審計，主要審計了財政部具體組織執行中央預算情況，國稅和海關系統稅收征管情況，國務院各部門和人民銀行預算執行情況，以及中央國庫辦理預算資金收納撥付情況?？偟目矗瑢徲嫹▽嵤┮詠?，經過幾年的預算執行審計，國務院各部門積極貫徹中央的各項政策措施，嚴格執行財經法規，不斷加強內部管理，重大違法違紀問題明顯減少，預算執行情況是好的。

財政部繼續落實積極的財政政策，進一步加強國債資金管理，確保了經濟持續穩定增長。積極推行部門預算、國庫集中收付、政府采購等各項改革，預算管理水平有所提高。國稅系統認真貫徹“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的方針，堅持依法治稅，全面推行稅收征管制度改革，內部管理進一步加強，省級以上國稅部門違規減免稅問題逐年減少。海關系統繼續認真貫徹中央打私工作會議精神，積極推進通關作業改革和“口岸電子執法系統”建設，強化內部控制，嚴格稅收征管，整頓和規范進出口秩序，個別口岸大規模走私活動得到初步遏制，關稅收入連續幾年大幅度增加。國務院其他部門遵守財經法紀的觀念大為增強，不斷強化內部管理，建立健全規章制度，認真組織部門預算執行，在規范財務管理和提高資金使用效益等方面取得顯著進步。這次審計的63個部門和單位本級財政收支，重大違法和嚴重違紀問題明顯減少，違紀金額大幅度下降。監察部、國防科工委等部門基本沒有發現違反財經法規的問題。

在其他財政收支方面，主要審計了國債專項資金、公路建設資金、天然林保護資金、重點城市排污費、中央科技經費等專項資金的管理使用情況，以及農業銀行、國有企業資產負債損益情況。從審計情況看，各有關部門在建立健全制度、加強財務管理、規范會計核算、提高經濟效益等方面做了大量工作。尤其是三峽移民資金的管理得到加強，擠占挪用問題明顯減少。

但這次審計也發現，中央預算執行和其他財政收支中依然存在一些不容忽視的問題，主要表現為：有的部門和單位弄虛作假，擠占挪用財政資金；設置“小金庫”和賬外賬，私分公款，濫發錢物；財務管理混亂，造成國有資產流失和損失浪費；一些基層稅務部門征管不力，違規減免緩稅，甚至參與虛開增值稅發票，騙取國家稅款等，有些問題還比較嚴重。

三、中央預算執行審計查出的主要問題及處理情況

（一）審計財政部具體組織執行中央預算情況

這次審計財政部，查出的主要問題是：

1．已列入預算，但執行時未專報國務院批準，安排補助地方支出11.24億元

2000年，財政部在辦理上年中央與地方財政結算時，除國務院批準的補助地方支出之外，未專報國務院批準，安排補助地方支出11.24億元。這些補助涉及34個?。▍^、市）及計劃單列市的48個項目，其中：對14個省（區、市）財力補助3.17億元，其他各類專項補助8.07億元，包括對10個省（區、市）政府辦公樓維修補助1.02億元。今后，財政部補助地方支出，要嚴格按規定的程序報經國務院批準。

2．未及時處理人民銀行利潤

財政部在核批中國人民銀行決算時，對人民銀行1999年以前因剔除超支費用而相應調增的利潤，未及時處理，不符合人民銀行系統實現的利潤應在年終進行清算上繳的規定。財政部要采取有效措施，結合人民銀行預算管理體制改革，抓緊處理。

3．多撥農業發展銀行虧損補貼27億元

1999年，財政部在核撥中國農業發展銀行當年虧損補貼時，預撥2000年虧損補貼27億元，列入當年預算支出，2000年將其用于核銷農業發展銀行專項貸款無法收回的利息。上述做法，不符合《預算法實施條例》關于財政撥款要按照用款單位的實際用款進度撥付，預撥下的經費，不得列入當年預算支出的規定。今后，財政部要嚴格預算資金管理，如實列報預算收支。

4．財政部原商貿司與原內貿部弄虛作假，共同挪用事業費 3 763萬元

1996至1997年，財政部原商貿司先后批準追加原內貿部商業事業費3 763萬元，并確定上述資金由雙方共同安排使用。原內貿部財會司根據財政部原商貿司的批復，將此款撥出：一是撥給地方財政部門1 410萬元，其中，用于財政部原商貿司會議經費80萬元，用于地方財政部門購買電腦和會議經費165萬元，用于某省財政廳、農發行發放獎金8.35萬元，滯留在地方財政部門1 145萬元。財政部原商貿司已撤銷，滯留的資金存在流失隱患。二是撥給地方商業部門1 529萬元。其中：撥給某省商業部門的資金中，用于商業廳綜合樓和住宅樓建設320萬元，廳機關公用經費和過節費160萬元，省財貿學?；ǖ?00萬元。此外，撥給內貿部有關單位用于辦公司和對外借款等720萬元，撥給某電視臺用于拍電視劇47萬元，撥給某賓館39萬元。

財政部原商貿司與原內貿部弄虛作假，擅自改變資金用途，越級辦理預算撥款，使上述資金完全脫離預算管理，開支混亂，嚴重違反了財經紀律，已要求財政部嚴肅查處，追究有關人員責任。目前，財政部已要求有關部門限期收回上述被挪用的資金。

5．在預算資金分配中，對本部門、本系統又開了一些口子

2000年，財政部在中央本級“黨政群干部訓練事業費”支出中，為財政部機關及所屬單位安排4 070萬元，其中撥給財政部培訓中心經費2 200萬元。在補助地方支出中，未經國務院批準，對本部門委托地方財政辦理有關事項補助2.9億元，地方財稅系統農業稅征收經費補助4 700萬元。另外，財政部一些司（局）自行向本系統對口處（室）安排資金2 225萬元，目前，該項資金已扣回。

上述對本部門、本系統的資金安排，缺乏預算分配依據，隨意性較大，明顯違背現行財政體制的分配原則，特別是一些司（局）利用職權，向本系統對口處（室）安排資金的做法是錯誤的。財政部對本部門的支出預算要嚴格控制，不得以任何名義自行安排本系統的支出預算。

（二）審計國稅、海關系統稅收征管情況

審計12個省級國稅部門，查出違法違規金額84億元，主要問題是：一些基層稅務部門會計核算不實，隱瞞稅源，少反映企業欠稅30.6億元；違規批準緩征稅款34.2億元；少征、漏征稅款9.9億元；為完成稅收任務預征或虛征稅款3.6億元；混淆預算收入級次等5.7億元。

這次審計還發現，個別地方政府和基層國稅部門為了局部利益，弄虛作假，執法犯法，造成巨額稅款流失。如某市利用國家給予的優惠政策，擅自決定，對該市經濟技術開發區內企業繳納的稅款，按不同比例以“財政補助”名義返還給企業，導致開發區以外的一些企業為獲取“財政補助”，在開發區設立“開票公司”，甚至虛開增值稅發票，這既侵占了中央財政資金，又造成財政收入的大量流失。據對廣東、福建3家公司在該開發區注冊成立的7戶企業抽查，共虛增開發區增值稅收入4.59億元，因此，該市財政局從中套取中央財政返還1.48億元，企業也非法獲取“財政補助”2.44億元。如廣東某公司在開發區先后注冊成立了3家企業，3年來采取假進貨、假出庫、空轉開票的手段，以“銷售”壓縮機等名義，虛開增值稅發票給其所屬企業，合計價款13.49億元，在開發區繳納增值稅2.18億元，并抵減了應在廣東繳納的等額稅款。企業據此非法獲取“財政補助”1.08億元，其中，交回公司6 942萬元，另有3 887萬元轉入140個個人賬戶。該市財政局還以“中介費”名義，支付給“招商引財”中介人135萬元。

廣西百色地區及平果縣國稅局與企業相互勾結，利用江蘇張家港保稅區自定的稅收返還政策，將廣西平果鋁業公司應在當地繳納的增值稅3 938萬元，轉移到張家港保稅區，由區內銀利金屬貿易有限公司繳納，獲取“財政補貼”1 181萬元，其中，百色地區國稅局分得500萬元，平果縣國稅局分得100萬元，全部用于興建辦公樓；平果鋁業公司分得496萬元，形成“小金庫”和賬外資產；銀利公司分得84萬元，法定代表人涉嫌犯罪，已被逮捕。

沈陽市國稅局于洪分局所屬的兩個稅務所，1998至2000年2月采取“高開低征”手法，為轄區內鋼材市場小規模納稅人違規開具增值稅發票16萬多份，票面稅率為17%，應繳稅款1.98億元，實際征收率為0.3%至1.2%不等，僅征收稅款876萬元，造成稅款流失達1.89億元。

審計10個直屬海關，查出違法違紀金額9.11億元，其中影響國家稅收收入4.54億元，主要是應征未征、違規減免以及疏于監管造成稅款流失等問題。如?？诤ｊP在處理9家保稅倉擅自提走保稅貨物的案件時，未嚴格按稅法辦案，造成稅款流失。該案實際案值4.9億元，涉及稅款1.5億元，海口海關以政策遺留問題多、保稅貨物進口時間長、案件查處難度大為借口，只對當事人罰款8 857萬元，由于執法不嚴，這一罰款實際僅收繳4 458萬元。沈陽海關批準5戶外商投資企業免稅進口施工機械，價值1.14億元，由于疏于監管，進口設備下落不明，涉嫌走私，偷逃稅款4 091萬元。

對上述違反稅收征管法規，擅自減免緩稅，混淆預算收入級次等問題，審計署已依法作出處理。某開發區套取中央財政返還的問題，國務院已責成有關部門嚴肅查處。百色地區及平果縣國稅局、沈陽市國稅局于洪分局的問題，正在進一步調查處理。涉嫌走私的案件，已移交海關立案查處。

（三）審計中國人民銀行預算執行情況

審計人民銀行總行及部分分支機構財務收支情況，查出違法違紀金額6.77億元，主要問題是：隱瞞少計收入1.67億元，支出列報不實1.86億元，轉移收入等形成賬外資產2.48億元，以及下屬機構違規經營、私分國家資金等。

人行原太原市分行未經批準，1992年擅自興建太原市證券交易綜合大樓，建筑面積1.3萬平方米，后因國家停止審批證券交易中心，改為賓館結構的銀鷹大廈。在建設過程中，通過向金融機構貸款等方式，共投入5 925萬元。由于建設資金缺口較大被迫停工擱置，現累計拖欠貸款和拆借資金本息8 468萬元，將造成損失3 000多萬元。人行陜西省分行1998年在與所辦經濟實體脫鉤過程中，利用股份制改造之機，以給職工發放股權的方式，私分國家、集體資金968萬元。人行濟南分行平度支行將收取的投資分紅款等611萬元存放于賬外，主要用于職工獎勵、福利和招待等支出。

此外，還對中央國庫8個省級分庫辦理預算資金收納撥付情況進行了審計，查出違反國庫管理制度金額12.79億元，主要問題是將中央收入繳入地方金庫、違規辦理財稅部門退庫、延壓預算收入等。

對審計查出的上述問題，審計機關已依法作出處理。隱瞞少計收入、多列支出、違規退庫的，要求調整賬務；私分公款的，已移交有關部門處理。

（四）審計國務院其他部門預算執行情況

審計國務院63個部門和單位預算執行情況，查出違法違紀金額56.22億元。主要問題是：15個部門擅自調整支出預算41.93億元；34個部門隱瞞收入、轉移資金6.48億元；39個部門挪用財政資金5.16億元；24個部門應繳未繳收入2.65億元。

審計還發現，仍有少數部門缺乏內部制約機制，財務管理混亂，私分公款、貪污挪用等問題比較嚴重。如某衛生檢疫局、動植物檢疫局和進出口商品檢驗局在“三檢合一”機構改革期間，巧立30多種名目，濫發錢物達4 677萬元。衛檢局人均14.10萬元，動檢局人均8.95萬元，商檢局人均3.71萬元。國務院已責成國家質量監督檢驗檢疫總局，對上述問題作了嚴肅處理，并追究有關人員的責任。

某部所屬中小學幼兒教師獎勵基金會違規將教師獎勵基金 3 500萬元借給5戶私營企業，目前大都難以收回，面臨損失的風險。該基金會專職副秘書長先后挪用該部募集的抗洪救災款1.38億元和教師獎勵基金1 550萬元，除1.05億元用于搞定期存款外，其余4 850萬元委托某私營企業法定代表人炒股，其中1 400萬元未能追回；該副秘書長還在光大證券公司北京前門營業部開設個人股票賬戶，先后兩次存入171萬元用于炒股，后被全部轉走，涉嫌貪污挪用公款。

國家經貿委裝備司負責人擅自改變資金投向，先后5次以便函的形式，通知中科院將科技三項費用1 660萬元，分別撥給9個非預算項目單位。經查，撥給北京鑫志德科技公司（私營企業）的80萬元，已被個人提取現金和轉走53萬元，其余用于私人購買轎車等，有關人員涉嫌貪污挪用，已被立案查處。

對上述問題，審計署已按規定進行了處理。應繳未繳的財政收入，要求限期上繳；挪用的資金，要求予以歸還；私分、挪用公款等違法犯罪案件，已移送紀檢和司法機關立案查處。

此外，審計署根據全國人大常委會和國務院的要求，還對試編部門預算的教育部、科技部、農業部、勞動和社會保障部開展了2000決算（草案）審簽的試點。從審計情況看，4個部門的決算比較全面地

反映了預算執行結果和各項事業發展狀況，但也存在收入不實，虛列支出，少報結余；少匯、漏匯下屬二級單位決算報表；預算科目使用不準確，資產負債列報不完整等決算不實的問題，共計20億元。對上述問題，財政部及有關部門將根據審計長的審簽意見，在辦理部門決算時進行調整、糾正。

四、（略）

五、加強中央預算管理的幾點意見

這次中央預算執行和其他財政收支的審計結果表明，財經秩序混亂仍是當前經濟生活中存在的一個突出問題，不僅給國家和人民利益造成重大損失，而且嚴重影響社會主義市場經濟的健康發展，必須引起高度重視，切實加以整頓和規范。為此，提出以下幾點加強預算管理的意見。

（一）全面推進細化部門預算，強化預算監督管理

根據人大常委會的決議和國務院的要求，財政部提出了細化部門預算的意見，并選擇4個部門進行了試點，審計署對4個試點部門2000決算草案進行了審簽。從審計情況看，細化預算對于規范預算行為、強化預算管理等發揮了積極的作用，但還存在著部分專項資金沒有細化到項目和單位、預算編制缺乏科學合理的定額和標準、執行中調整預算的隨意性較大、監督檢查不力等問題。因此，財政部及有關部門要在認真總結經驗的基礎上，全面推行細化部門預算，進一步加強對各部門預算編制的協調指導和審核把關，抓緊研究制定科學、合理的預算分配定額和標準，確保預算全額落實到具體項目和單位；要進一步加強部門預算執行和決算審計工作，擴大部門決算審簽試點，嚴肅查處擅自調整預算、編報虛假決算等違法違紀問題，促進國務院各部門規范預算管理，強化預算約束，不斷提高財政資金的使用效益。

（二）從整頓和規范會計秩序入手，嚴肅財經紀律

審計情況表明，當前會計秩序比較混亂，偽造票據、憑證和賬簿，編報虛假財務報告，私設“小金庫”和賬外賬，提供虛假評估和鑒證等問題比較嚴重。會計秩序混亂不僅直接導致會計信息失真，影響宏觀經濟決策和社會資源的有效配置，而且破壞社會信用制度，敗壞社會風氣，嚴重影響社會主義市場經濟的健康發展。國務院各部門要帶頭遵紀守法，嚴格按照整頓和規范市場經濟秩序的要求，切實加強會計秩序的治理整頓工作，嚴厲打擊會計領域的各種違法違紀行為，確保會計信息的真實可靠；要進一步強化對會計師事務所等社會中介組織執業質量的監督檢查，嚴肅查處違反職業準則，串通舞弊，侵害公眾利益，造成國有資產流失等違法違紀問題；要加大力度，集中清理整頓行政事業單位在銀行開立的各類賬戶，嚴禁私設賬外賬和“小金庫”，嚴肅查處轉移國家資金、私分國家資財等違法行為；抓緊修訂《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》，加大對各種違反財經法紀行為的處理處罰力度，保障社會主義市場經濟的健康發展。

（三）進一步強化國債資金管理，確保國債項目如期建成投產

根據國務院要求，除去年西部地區新開工的重大項目外，所有國債在建項目要在2002年底前基本竣工并發揮效益。但從審計情況看，實現這一目標，還存在一些問題，主要是：有些項目由于前期準備工作滯后，影響了工程進度，造成滯留欠撥資金較多；不少項目配套資金落實不到位，影響項目按期完成；部分項目工程管理混亂，違規招投標，帶來一定的質量隱患。因此，國務院要求各地區、各部門和項目主管部門要進一步加強國債資金和項目的管理，認真糾正審計中查出的違法違紀問題，嚴肅追究有關人員的責任；同時，由國家計委和財政部對前三年安排的國債建設項目及資金到位情況進行一次全面排查，有針對性地

解決影響工程進度和質量的問題；對滯留欠撥的資金要及時撥付到項目建設單位；對地方原來承諾的配套資金，有能力而不落實的，要督促地方積極籌措，盡快落實；對地方財力確實困難無法落實的，要在今明兩年適當增加中央國債資金補助，以保證國債項目按期竣工投產。