第一篇：2005年度中央預算執行審計工作報告特點概述

2005年度中央預算執行審計工作報告特點概述

【時間:2006年06月27日】 【來源:審計署辦公廳】 【字號：大 中 小】

預算執行審計是法律賦予審計機關的基本職責，是國家審計的永恒主題。自1995年審計法實施以來，審計署已連續11年開展了中央預算執行審計，在維護國家財政經濟秩序、提高財政資金使用效益、促進廉政建設、保障國民經濟和社會健康發展等方面發揮了重要作用。一是揭露和查處了預算執行中存在的違法違規問題，促進規范了預算管理；二是真實反映了預算執行的客觀情況，為人大、政府加強預算監督和管理提供了依據；三是促進了各部門依法理財、依法行政，推動了財政體制改革。據統計，1996年以來，全國各級審計機關通過預算執行審計，共查出違規問題金額12989.2億元，發現經濟犯罪案件線索1196件。審計處理后，已上交財政1293億元，減少財政撥款和補貼69.5億元。通過對審計情況的研究分析，審計署提出的規范銀行開戶、整頓會計秩序、細化預算管理、推行部門預算、改革專項轉移支付制度、規范政府外債收支管理等建議被采納后，取得了很好的效果。預算執行審計作為審計機關為財政經濟工作服務的重要載體，已經成為政府加強宏觀管理的重要手段，成為人大監督財政收支的重要依據。一年一度的中央預算執行審計工作報告越來越受到社會各界的廣泛關注。

今年6月27日，李金華審計長受國務院委托向十屆全國人大常委會第二十二次會議作了《關于2005年度中央預算執行的審計工作報告》。與往年相比，今年的審計工作報告在體例和內容等方面都有較大變化，特色十分突出，體現了審計工作的進一步深化和發展。

一、重點報告預算執行審計情況

今年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議審議通過了修訂后的《中華人民共和國審計法》，胡錦濤主席簽署第48號主席令予以公布，自2006年6月1日起施行。審計法的這次修訂是對原審計法施行11年來審計工作經驗的科學總結。修訂后的審計法是一部適應我國社會經濟和審計工作發展需要，有利于加強審計監督、規范審計行為，并與國際慣例接軌的法律。她在繼續保留關于“國務院和縣級以上地方人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執行和其他財政收支的審計工作報告”規定的同時，特別規定：“審計工作報告應當重點報告對預算執行的審計情況”。這樣做，可以使審計工作報告更加集中全面地反映預算執行審計情況，有利于人大及其常委會更好地履行預算審查職責和監督政府預算執行的職責，維護預算的法律嚴肅性。正是根據這一規定，今年的中央預算執行審計工作報告重點報告了中央預算執行審計情況，對金融、企業、經濟責任等其他審計情況，報告中提到了，但不是作為重點內容反映的。

金融、企業和經濟責任審計情況不作為審計工作報告的重點內容反映，并不表明這三個方面不是審計監督的重點領域。實際上，按照法律規定，近年來審計機關在對金融、企業和領導干部經濟責任方面不斷加大審計力度，取得了明顯成效。去年審計署組織開展了對中國農業銀行2004年度資產負債損益情況和11戶中央管理企業領導人員任期經濟責任履行情況的審計，這些審計的有關情況將通過審計結果公告形式向社會公布。財政審計、金融審計、企業審計和經濟責任審計構成了審計工作“3+1”的基本格局。按照新修訂的審計法的規定，這四個方面的審計今后都將予以不斷強化。

二、更加注重把握預算執行的總體情況

今年的審計工作報告一開篇就開宗明義地指出：“今年的預算執行審計堅持以科學發展觀為統領，緊緊圍繞加強宏觀調控、推進依法行政、維護群眾利益、促進提高財政資金使用效益開展工作，注意分析把握預算執行的總體情況，揭露財政財務管理中存在的一些不嚴格、不規范、不合法，影響經濟社會發展的突出問題，從體制機制上分析原因、提出建議，促進完善管理”。把握總體既是今年預算執行審計工作的突出特點，也是今年審計工作報告的顯著特色。所謂把握總體，就是按照科學發展觀的要求，堅持用全面、系統、辯證的觀點看待審計事項，揭示和反映預算執行的整體情況和存在的突出問題。今年的審計工作報告將把握總體的理念體現于通篇，堅持在把握總體的基礎上突出重點。閱讀了這個報告，有助于從總體上了解、掌握和認識去年中央預算執行的基本情況，得出總體概念。

一是今年的報告用較大的篇幅、較為全面地表述了預算執行的基本概況，這樣做便于完整反映中央預算執行及每項資金管理使用的全貌。如報告在反映中央預算執行審計情況之前，從“國民經濟持續快速發展，保證了中央財政收入穩定增長”、“嚴格控制預算支出，合理分配使用超收節支資金”、“合理配置財政資源，促進了各項社會事業發展”、“加大轉移支付力度，促進了區域經濟協調發展”、“堅持依法行政，圓滿完成十屆全國人大三次會議批準的中央預算”等五個方面，全面介紹了2005年度中央預算執行的基本概貌；之后在對各部門單位、各專項資金審計情況作反映時，也都注意首先講述基本情況。與簡單化地直接反映審計發現的問題相比，這樣做的好處是，可以防止“只見樹木，不見森林”的缺憾。

二是今年的報告注意采取“點面結合”的方式，反映存在的主要問題，即注意把審計事項放在整個中央預算執行的大背景下進行考察，把審計發現的問題放置在項目和資金管理的總體情況中進行審視。這樣便于通過閱讀報告由點及面和由面及點地看待審計發現的問題，進而科學、全面地把握資金管理、使用的總體狀況。因此，報告對每個審計項目的表述，都注意反映了審計抽查單位的覆蓋面、審計的資金量及其占被審計項目資金總量的比重，以及審計發現問題占審計資金量的比重等。如報告在列舉2005年度中央部門本級及所屬單位預算執行中存在的9個方面問題的同時，特別指出：“這次審計查出的2005年度新發生的違法違規問題金額8.65億元，僅占審計當年資金量的0.6%。”就每個具體問題來說，都應引起足夠重視并且必須認真加以糾正，但就總體來看，存在的問題僅占整個預算執行一定的比重。采用這種方式反映中央部門的預算執行情況，能夠給人一個全面、準確的概貌。

三、更加注重全面客觀地評價審計對象

審計的基本職能是監督、評價和鑒證。通過審計，一方面要揭露和查處存在的問題，促進被審計單位搞好整改；另一方面要對審計事實作出客觀公正的評價，反映被審計單位財政財務管理的真實狀況。與往年的審計工作報告相比，今年的報告更加注重了全面、客觀地評價審計對象。

一是堅持“一分為二”，既如實揭露問題，又充分肯定成績。不論是反映財政部、發展改革委預算管理情況，還是反映48個中央部門具體預算執行情況，抑或是反映專項審計和審計調查情況，報告都堅持既充分披露審計發現的問題，又用一定篇幅全面肯定各部門單位在加強財政財務管理方面取得的成效和進步，從而避免了僅僅列示問題所容易使人產生的“以偏概全”的弊端。今年的審計工作報告與往年相比篇幅較長，除了審計內容廣泛、豐富之外，加大正面評價的份量也是原因之一。而且在作出審計評價時，堅持了實事求是的精神。如對青藏鐵路建設的環保問題，黨中央、國務院及國內外各方面高度關注。從審計調查的情況看，青藏鐵路環境保護工作達到了環境影響評價報告的要求，為我國重大項目的工程建設與環境保護協調開展積累了寶貴經驗。審計工作報告對這方面給予了充分肯定。

二是堅持用發展的眼光看待事物，既揭露存在的問題，又反映被審計單位的整改情況。審計多為事后監督。從被審計事項的發生到實施審計，再到審計工作報告，必然有一定的時間跨度。如果審計工作報告僅僅反映審計發現的問題，不反映審計之后一定期限內被審計單位的整改糾正情況，審計反映就不能做到客觀全面。而且從根本上說，揭露和查處問題并不是審計監督的根本目的，通過揭露和查處問題，最根本的還是要促進被審計單位搞好整改，規范管理。因此，報告在反映審計發現問題的同時，應當及時、如實反映被審計單位的整改情況。今年的報告在這方面下了功夫，對各部門單位的整改情況反映得比較充分，除了按照往年慣例報告了2004年度中央預算執行審計發現問題的糾正情況外，還特別列舉反映了今年審計過程中被審計單位“邊審邊改”的情況，作出“今年中央預算執行審計發現的問題進行整改的工作已初見成效”的判斷。近年來，國務院高度重視針對審計發現問題進行整改的工作，溫家寶總理多次強調，對審計發現的問題要切實糾正，給人民群眾一個滿意的答復。從實際情況看，各有關部門、單位積極整改，效果明顯。審計工作報告增加了整改方面的內容，既如實反映了這方面的情況，又體現了審計工作客觀公正的原則。

四、更加注重揭露深層次問題

揭露和反映經濟生活中的突出問題，是這些年來審計工作報告一以貫之的做法。今年的報告在揭露存在問題方面的力度更大、重點更突出、層次更深。

一是注重歸納分析，集中反映帶有普遍性和傾向性的突出問題。與個別案例相比，帶有普遍性、傾向性的問題對經濟生活的影響更大、輻射面更廣，更需要引起重視并認真加以解決。今年的審計工作報告注重在進行歸納分析的基礎上，更多地揭示這類問題。如對48個中央部門的預算執行情況，報告沒有把濃墨重筆放在個別案例上，而是著重反映了部門及所屬單位存在的一些共性問題，包括多報多領財政資金、擠占挪用專項資金、轉移財政資金私存私放、預算未細化到具體單位和項目等，而且特別指明了48個部門中有多少部門單位存在這些問題。這樣從總體上集中反映問題，有利于引起重視，促進更好地研究和解決這些共性問題，提高中央預算管理的整體水平。

二是注重揭露影響財政資金使用效益的問題。部分財政資金使用效益不高是當前財政財務管理中存在的一個突出問題。客觀形勢要求審計工作在促進解決這方面問題上充分發揮作用。近年來，審計機關在繼續查處違法違規問題的同時，把是否有利于提高財政資金的使用效果作為審計工作的著眼點和落腳點，不斷加大開展效益審計的力度，揭示了在效益方面存在的一些突出問題。如報告反映的財政部、發展改革委在預算管理中存在的問題，許多并不違反法律法規，而是屬于不夠科學、合理的問題，不利于更好地發揮財政資金的效益。中央部門存在的許多問題，從根本上說是由于管理不善和決策失誤等，造成了財政資金的損失和浪費。在高速公路等專項審計中也反映出一些投資效益不高的問題。這些效益性的問題需要通過完善管理和加強科學決策等途徑，逐步加以解決。

三是注重揭露國家宏觀調控政策執行中存在的問題。如中央補助地方支出管理、中央政府性建設資金分配、中小學危房改造、新型農村合作醫療等都涉及國家宏觀政策的執行和落實。在今年的中央預算執行審計中，把這些方面作為重點，集中反映了有關政策措施的執行落實情況。特別是今年審計署組織開展了對上海、天津、江蘇、浙江、江西和四川6個省（市）所屬87個開發區財政稅收政策執行情況的審計調查，在充分肯定實行對開發區的特殊財稅優惠政策取得明顯成效的同時，深入分析和反映了“國家關于開發區的稅收政策面臨的問題”、“地方政府關于開發區的財政政策中存在的問題”以及“地方

政府關于開發區的土地出讓政策中存在的問題”，揭示了存在的一些深層次矛盾，并在此基礎上，提出了“將現行的區域性稅收優惠政策，轉變為以‘產業優惠為主，區域優惠為輔’”等建議。這體現出審計機關注重從宏觀上揭示和反映問題，使審計監督的立足點和著眼點更高，更好地為加強宏觀管理提供決策依據。

正是基于從總體上把握分析預算執行情況、從宏觀的角度反映具有普遍性和傾向性問題等方面的考慮，今年審計工作報告沒有更多地反映具體案例。這并不意味審計機關不關注對違反財經法紀及其大案要案的查處。去年以來，全國各級審計機關通過預算執行及其他各項審計共發現各類違法犯罪案件線索2446件，其中審計署查出302件。對這些案件，審計署和各級審計機關已通過適當方式向本級政府報告或直接移送紀檢監察和司法機關，有關部門已經或正在查處，已有278人被追究刑事責任，478人受到黨紀政紀處分。審計工作報告之所以沒有過多列舉具體案例，主要有兩點考慮，一是在審計結果公告制度已然建立并不斷完善的情況下，審計查出的重要案例主要都通過公告形式向社會公布，已經沒有必要象在建立審計結果公告制度之前那樣在審計工作報告中列舉許多具體事例。二是審計工作報告的篇幅有限，不可能把審計查出的所有重要案例一一列舉，難免掛一漏萬，這就可能帶來曝光是否公允的問題。因此，審計工作報告上不過多列舉案例，完全是根據客觀情況來確定的。當然，不論審計工作報告上列舉不列舉違法違規案例，嚴肅查處財經領域中的各類違法犯罪行為，今后仍然是審計機關的重要職責。

五、更加注重理性分析

注重和加強理性分析貫穿于今年審計工作報告的始終，體現在對基本情況的概述、審計對象的評價、發現問題的披露、產生問題原因的剖析以及加強預算管理的意見建議等各個方面。特別是在反映了中央預算管理審計情況和中央部門預算執行審計情況后，都分別有一個自然段進行分析，進一步闡明：“中央預算管理中存在上述問題的原因是多方面的，既有財政體制、投資體制改革不到位的影響，也有管理不嚴格、制度不落實的因素。從管理層面看，有些資金分配缺乏科學、合理的標準和依據，還存在一些不夠公正、公平的問題；預算編制和計劃安排比較粗放，公開透明度比較低，導致執行過程中隨意性比較大，不利于增強自我約束、加強外部監督。從體制層面看，中央和地方政府事權劃分還不夠明晰，轉移支付和投資項目設置目標還不夠明確，部門之間職能交叉、安排的項目內容重復，加上中央財政統得過細，在預算管理級次多、資金鏈條長、信息不對稱的情況下，不利于加強項目管理，影響中央預算資金的科學使用”；部門預算執行中存在一些問題的主要原因“一是部門預算改革沒有完全到位。一些中央部門尚未按要求建立起項目庫實行滾動管理，使得年初預算難以細化到具體項目和單位，執行過程中隨意性較大。二是預算編審機制不夠健全。尚未建立起科學的支出標準和預算定額，一些資金的分配標準不統一、不透明，執行過程中監督檢查不力。財政部對各部門和各主管部門對所屬單位上報的預算審核不夠全面、嚴格，缺乏深入調查和跟蹤問責機制。三是內部財務管理有待進一步加強。有些單位依法理財意識不強，制度不健全、內控不嚴格。一些部門對所屬單位疏于監管。”正是在作了這些理性分析的基礎上，報告針對本次中央預算執行審計發現的問題，提出了“改進中央補助地方支出預算編報方式，清理整合轉移支付項目”、“進一步深化部門預算改革，增強預算的剛性約束”以及“健全中央政府性投資管理制度”的審計意見。審計的理性分析深化了審計成果，提升了報告的立意層次和思想內涵。

總之，今年的審計工作報告是一個概括性更強、揭露問題更深刻、分析更透徹、思想內涵更豐富的報告。應當從更為理性的角度看待、認識和理解這個報告。今年中央預算執行審計及其報告的這些特點，體現了新形勢下審計工作的發展，預示著審計工作今后一個時期的發展方向。應當看到，今年的報告是審計法修訂后向全國人大常委會的第一個審計工作報告，報告本身，包括內容、結構等安排也還需要不斷探索和完善。審計署將認真聽取各方面的意見，進一步深化預算執行審計工作，不斷提高審計質量和

水平，不斷提高審計報告的質量和水平。

第二篇：關于2002中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告

《關于2002中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》

【時間:2003年06月26日】

【來源:審計署】

【字號：大 中 小】

——2003年6月25日在第十屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議上審計署審計長 李金華

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員：

我受國務院委托，向全國人大常委會報告2002中央預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《中央預算執行情況審計監督暫行辦法》的規定，審計署每年開展中央預算執行審計。1998年以來，在黨中央、國務院的領導下，審計機關緊緊圍繞經濟工作中心，突出對重點領域、重點部門、重點資金的審計監督，加大對財經領域中重大違法違規問題和經濟犯罪案件的查處力度，審計領域不斷拓寬，內容逐步深化，社會影響顯著擴大，預算執行審計已經成為預算管理和監督的重要環節，發揮了重要作用。一是圍繞整頓和規范市場經濟秩序，重點揭露預算執行中的違法違規問題，促進了依法理財、依法行政。五年來，審計署通過審計處理，已上交財政260多億元，追還被侵占挪用資金240多億元。國務院各部門針對審計發現的問題，制訂完善財務管理制度400多項，依法理財水平逐步提高，預算分配秩序明顯好轉。1998年審計查出國務院部門違法違規問題金額164億元，2001年下降到20億元，下降了87%，部門本級重大違法違規問題明顯減少。二是根據反腐敗斗爭的要求，嚴肅查處財經領域中的經濟犯罪案件，促進了廉政建設。五年來，審計署向司法機關移交經濟犯罪案件線索800多件，一些大案要案的查處和公開曝光，在社會上引起了強烈反響。三是配合深化財政體制改革，積極提出切實可行的審計建議。五年來，審計署先后提出了細化預算、推行部門預算、改革專項轉移支付制度、嚴格實行“收支兩條線”、規范政府外債收支管理、規范銀行開戶等審計建議。這些建議大都已被采納，正在推行和不斷深化，對推動財政體制改革，加強預算管理發揮了積極作用。

2002中央預算執行和其他財政收支審計，主要審計了財政部具體組織中央預算執行情況，國稅和海關系統稅收征管情況，部門預算執行情況，國債等專項資金管理使用情況，機場項目建設管理情況，建設銀行和農業發展銀行資產負債損益情況，以及12戶國有骨干企業領導人經濟責任履行情況。

一、2002中央預算執行和其他財政收支審計情況

2002年，國務院各部門堅持以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實國家各項政策措施，堅持依法行政，積極推進經濟和社會各項事業的發展。同時，圍繞整頓和規范市場經濟秩序，進一步嚴格財經紀律，不斷加強內部管理，依法理財水平有了新的提高。從審計情況看，2002中央預算執行和其他財政收支情況是好的，圓滿完成了全國人大批準的預算任務。但財政財務管理中仍然存在一些不容忽視的問題。

（一）中央本級預算管理中存在的主要問題

1．2002年，財政部、原國家計委等部門在年初安排預算時，有部分資金沒有批復落實到具體部門和項目，而是在執行中通過追加的方式再進行分配。這種做法，不符合預算法關于預算應及時批復到各預算單位的規定。這樣做不僅加大了部門自主追加預算資金的權力，而且分配中缺乏透明度，容易產生隨意性，不利于預算管理監督和國家機關的廉政建設。

2．1999年，財政部在清理整頓國務院其他部門周轉金時，對援外合資合作基金和對外承包工程保函基金未按規定予以清理，目前仍由商務部和財政部作為有償使用資金出借給有關企業，或作為擔保資金用于有關企業的墊支。財政部應根據當前援外合資合作項目和對外承包工程管理的實際情況，在理順管理機制的同時，對上述基金盡快進行清理。

3．2002年，財政部在批復和追加4個部門預算時，將中央補助地方支出9.58億元，作為中央本級支出列入部門預算，由這些部門用于對地方的補助。這種做法，違背了預算法關于部門預算應由本部門所屬各單位預算組成的規定，同時，這部分資金的使用也脫離了地方政府和人大的管理監督。

4．2002年，財政部用退庫方式解決應由預算安排的部分支出。其中，從增值稅中退庫11.23億元，用于三峽建設；從企業所得稅中退庫2.4億元，用于解決庫區移民安置問題。1988至2002年，經財政部批準，國家物資儲備局系統從實現的物資變價收入中，坐支38億元用于管理費開支，其中2002年坐支5.78億元。這種做法，不符合預算管理“收支兩條線”的原則，人為縮小了預算收支規模，一定程度上影響了正常的分配秩序。

5．原鐵道部、交通部等11個行業基本養老保險統籌移交地方管理后，財政部自1998年開始，陸續將存放在這些部門的行業統籌資金結余收繳到中央財政養老保險基金專戶，截止2002年底余額為59.34億元。根據國務院規定，上述資金應主要用于平衡移交過程中地區的資金缺口問題。但財政部一直將這部分資金存放在中央財政養老保險基金專戶，沒有按規定安排使用，每年又另外通過預算支出，安排行業統籌移交地方后的資金缺口。這種做法，不僅造成了這部分資金的長期閑置，而且還加大了中央財政支出負擔。

（二）中央專項轉移支付管理中存在的主要問題

1．有些項目重復設置，存在多頭審批現象。2002年，為改善中小學基本辦學條件，中央財政安排10個專項轉移支付項目，金額31.2億元，分別由財政部、教育部、原國家計委審批管理。安排地方救災專項轉移支付項目15項，金額41億元，由財政部、原國家計委、民政部、農業部、教育部分頭審批，財政部管理的項目還分散在各司局審批管理。這種重復設置項目、多頭審批的做法，使資金難以統籌安排，合理配置，并造成一些地方多頭申請，重復要錢。

2．有些資金分配超范圍，對本系統安排資金偏寬。2002年，財政部在分配社會保障、中小學建設等10項補助資金時，將國家明確規定不應給予補助的地區和單位納入補助范圍，共超范圍安排5億元。其中，在分配社會保障3項補助資金時，對國務院明確規定不應給予補助的4個省仍給予補助4.08億元。在分配職業教育特殊困難院校建設補助資金時，沒有按規定將資金主要用于農村和中西部經濟欠發達地區，在安排的10所院校4 450萬元中，有2 500萬元分配給了經濟比較發達地區的2所院校，占56%。

財政部在專項轉移支付和年終結算中為本系統安排一些資金，特別是一些司局利用職權向地方財政對口處室安排資金的做法由來已久，審計署多次提出異議，但一直沒有得到很好解決。這種做法缺乏依據，違背財政分級管理的原則，有一定的弊端。

3．有些資金的分配與實際情況脫節。2002年，財政部在分配市縣鄉在編人員分流期間工資補助時，未充分考慮各地編制精簡和人員分流的實際情況，對有的尚未進行機構改革的地區也給予補助。如某省未開展市地以下機構改革，但財政部2001至2002年，仍分配該省市縣鄉人員分流期間工資補助5.9億元，全部被省財政用于平衡預算。

（三）中央稅收征管中存在的主要問題

審計8個省（市）國稅局和16個直屬海關稅收征管情況，查出違法違規問題金額73.49億元，影響中央收入26.38億元。

國稅征管中的突出問題是，一些國稅部門違規減免，征繳不力。還有一些地方政府從本地利益出發，越權開政策口子。如某區政府違規自定“招商引稅”政策，采取將部分稅款返還給納稅人和中介人的辦法，吸引區外企業到區內注冊，造成國家財政資金大量流失。1997年以來，共引來區外企業10500多戶。據抽查，僅2000年至2002年10月，區外企業繳入區金庫的所得稅、增值稅、營業稅就達6.26億元，區財政局共給有關納稅人和中介人返還稅款2.09億元。審計情況上報后，國務院已責成財政部、稅務總局對該問題進行查處。

海關監管中存在的突出問題是加工貿易管理漏洞較大。目前海關對加工貿易保稅進口料件的監管，主要采取手冊登記核銷制度，以防止一些企業利用加工貿易走私逃稅。由于制度本身不夠完善，有些海關監管又不到位，造成大量加工貿易手冊逾期未核銷，有的甚至長達十幾年。審計抽查11個海關，發現有4200多份加工貿易手冊超期未核銷，貨值 107億元，涉及稅收9億多元。如秦皇島海關1996至1997年，為某公司辦理加工貿易手冊61份，貨值440萬美元，至今未核銷，這些保稅進口料件下落不明，涉嫌走私。

（四）國務院部門預算執行中存在的主要問題

審計國務院60多個部門單位預算執行和貫徹“收支兩條線”政策情況，結果表明，部門本級擠占挪用財政資金、隱瞞收入等問題繼續呈下降趨勢，但管理中仍存在一些問題。

一是本級預算管理不規范。主要表現在：23個部門未按規定細化預算或預算編制不完整；6個部門沒有按規定及時足額批復預算；12個部門擅自調整預算項目及金額。

二是對所屬單位疏于管理和監督，一些部門的二三級單位財務管理混亂。這次延伸審計216個二三級單位，查出隱瞞收入、私設賬外賬等問題金額37億元。個別單位甚至為謀取小團體利益，編造虛假項目，騙取財政資金。如水利部原信息研究所以建設“東小樓改造附屬工程”為名，編造虛假項目預算，并與某工程處簽訂虛假施工合同，將135萬元預算資金撥付該工程處，然后分批收回，主要用于發放職工補貼。

三是有的部門邊糾邊犯。1999年，審計署曾查出交通部違規借給山東某公司3 000萬元資金的問題。按照審計決定的要求，該部雖于2000年將資金收回，但2002年又繼續將等額資金以同樣方式借給同一公司。

四是執行“收支兩條線”規定不嚴格。經財政部批準，有些部門對部分預算外收入沒有完全實行“收支兩條線”管理，仍采取比例上繳、結余上繳或全部留用的辦法。審計還發現，有14個部門自立項目或超范圍收費5.22億元，15個部門應繳未繳中央預算收入3.31億元，29個部門未按規定上繳財政專戶資金18.53億元，26個部門隱瞞、截留或坐支預算外資金2.68億元，有的甚至設立賬外賬。這些問題，大多發生在部門所屬二三級單位。如教育部全國大學英語四六級考試委員會自1989年以來，違規集中各地考試費2.24億元，未上繳財政專戶，并從中坐支相關考試費用等1.9億元。

根據全國人大常委會和國務院的要求，審計署繼續擴大部門決算（草案）審簽試點的范圍，對國務院25個部門2002決算（草案）進行了審計。從審計情況看，部門決算編報不實的問題仍然存在，主要是少報收支和結余、少計資產、少匯所屬單位決算報表等，涉及金額41億元。對這些問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

（五）專項資金管理使用中存在的主要問題

審計國土專項資金、企業基本養老保險基金、民航建設資金，發現欠收欠繳、擠占挪用問題依然存在。3個城市土地管理部門應收未收、違規減免國土專項資金66.96億元，地方財政等部門擠占挪用4.55億元，主要用于平衡預算、興建辦公樓和對外投資等；抽查8000多戶企業發現，因繳費基數不實造成漏繳企業基本養老保險基金問題比較普遍，僅2001年就漏繳7.64億元，有關管理部門擠占挪用4.2億元；部分航空公司欠繳民航建設資金和機場建設費43.06億元，占應繳額的56%，民航管理部門和機場還擠占挪用3.24億元。

審計15個省（區、市）國債資金管理使用情況，發現一些國債項目損失浪費、效益低下問題比較突出。9個省的37個污水處理項目，總投資額58.41億元，其中使用國債資金19.95億元。但由于前期準備不充分、配套資金不到位以及運行費用不足等原因，有15個項目未按計劃完工或開工；16個已完工項目中，有7個達不到設計要求，還普遍存在配套設施落后于主體工程建設的問題，造成設備閑置，項目整體效益難以發揮。重慶上界高速公路在施工過程中，為了給后來立項的高爾夫球場讓道，被迫變更路線，造成直接經濟損失4 860萬元，其中已施工路段報廢損失1 167萬元，繞道增加投資2 862萬元，賠償施工單位停工損失和違約金831萬元。有些項目管理混亂，少數人員涉嫌私分國債資金。如湖北省荊州市長江河道管理局洪湖分局某副局長與他人相互勾結，在界牌河段長江干堤綜合治理項目建設中，采取捏造項目、簽訂虛假合同、偽造驗收資料等手段，涉嫌騙取私分國債資金206萬元。此案已移交當地司法機關立案查處，目前有6名犯罪嫌疑人被拘捕。

在審計民航建設資金的同時，還對18個重點機場和38個支線機場建設管理情況進行了審計，發現大部分機場虧損嚴重，經營困難。已竣工投產的12個重點機場中有9個虧損，累計虧損額14.46億元。38個支線機場中有37個虧損，2000至2001累計虧損15.27億元。造成機場項目普遍虧損的根本原因是，民航體制改革不到位，機場投資建設與經營管理相脫節，難以形成決策責任機制和風險約束機制。地方政府參與項目決策和建設，但近三分之二的機場建成后由民航部門經營管理。由此導致在機場建設中統籌規劃不夠，布局不合理；建設規模和標準脫離實際，過度超前；大量舉借債務，運營成本過大。2001年，38個支線機場旅客吞吐量僅為可行性研究報告同期預測值的四分之一，錦州機場還不到設計能力的百分之三。

（六）建設銀行和農業發展銀行經營管理中存在的主要問題

審計建設銀行及其20個分行2001年資產負債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實、私設“小金庫”等問題；違規經營問題比較突出，主要是違規放貸、違規簽發及貼現承兌匯票、高息攬存和違規拆借。審計發現，當前建設銀行經營管理中還出現了一些新的違規問題，帶來新的經營風險。主要是在個人信貸業務中，一些分支機構超限額發放消費貸款、發放無指定用途或虛假的消費貸款以及“零首付”個人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區8家支行的樓宇按揭貸款，發現有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內外勾結，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3 793萬元，有3 270萬元已無法追回，其中轉入該副局長等人個人賬戶的2 576萬元全部被提取現金，去向不明。目前，該副局長等9名犯罪嫌疑人已被公安機關拘捕。

審計農業發展銀行及其34個分行2001年資產負債損益情況，發現財務管理中存在一些比較突出的問題。1995年以來，農發行總行通過虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設“小金庫”，累計金額達5 736萬元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒有必要的批準手續和會計記錄。1996至1999年，農發行總行以租賃的名義，委托一公司購買電子設備和汽車等固定資產，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進行股票買賣，所獲收益去向不明，涉嫌重大經濟犯罪。

這次審計，共發現建行、農發行系統經濟犯罪案件線索52起，涉案責任人75人。這些案件已全部移交司法機關及有關部門立案查處。

（七）國有骨干企業領導人經濟責任審計中發現的主要問題

去年，審計署對12戶中央管理的重要骨干企業領導人進行了經濟責任審計，發現企業經營管理中存在的主要問題是，由于企業誠信意識不強，以及對企業領導人的業績考核過多依賴于收入、利潤等指標，導致企業做假賬的現象比較普遍，特別是虛增利潤的問題較為突出。審計還發現，由于內部控制薄弱，特別是領導干部的權力沒有得到有效制衡，少數人借機肆意侵吞國有資產。中國電子進出口總公司原總經理等人，于1994年10月和1995年2月，違規為北京和山東兩家公司辦理進口貨物信用證擔保，這些擔保均沒有真實的貿易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個被擔保公司已注銷，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔保、投資和借款，給國家造成巨額損失，但直接責任人7年來始終沒有被追究責任。對此，國務院已責成公安部立案查處。

（八）縣鄉財政管理中存在的主要問題

2002年，審計署組織對中西部10個省、市的49個縣（市）財政收支狀況進行了審計調查，發現的主要問題：一是財政收入“水分”較大。2001年，49個縣（市）中有45個虛增預算收入6.74億元，占當年預算收入的16%。二是人為隱瞞赤字普遍。截止2001年底，49個縣（市）中有37個累計瞞報赤字10.6億元，為當年決算反映赤字7.2億元的147%。三是債務負擔沉重。49個縣（市）截止2001年底，累計債務達163億元，相當于當年可用財力的2.1倍。四是欠發工資問題仍較突出。截止2002年9月，有42個縣（市）累計欠發國家規定的工資18億元（其中當年1至9月新欠1.32億元），是1998年底欠發額的3倍多。

造成上述問題的主要原因，一是這些地區經濟發展滯后，財政收入增長乏力。二是縣鄉財政體制還不夠完善，基層財政缺乏穩定的收入來源，目前，縣鄉財政支出中有60% 靠上級補助，許多專項補助還要求安排配套資金，加大了縣鄉財政的壓力。三是一些縣鄉理財思想不夠端正，盲目鋪攤子上項目，甚至搞“形象工程”、“政績工程”。同時，上級對基層干部政績的考核偏重于GDP和財政收入等指標的增長，在一定程度上也助長了弄虛作假的不良風氣。四是財政供養人員增長過快。1994年以來，49個縣（市）總人口增長4.6%，財政供養人員卻增長了22%。

這次中央預算執行審計結束后，審計署對查出的問題依法進行了處理。一是對違反財政財務法規的問題，要求有關單位予以糾正。對制度規定不完善、管理不規范的問題，有關部門根據審計署的建議，正在建章立制，完善內部管理。二是對執行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，國務院已責成有關部門研究整改，有些已收到了明顯效果。如國土資源部已制定下發了加強土地管理的有關規定，并部署在全國開展一次土地市場專項檢查。原國家計委和民航總局制訂了加快民航體制改革，加強機場項目規劃和資金管理的意見，有些突出問題已追究了有關人員的責任。三是對涉嫌經濟犯罪的案件線索80多件，已按有關規定移交司法機關或紀檢監察部門立案查處。這次審計查出問題的全面整改情況，國務院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。

二、加強中央預算管理的意見

（一）健全科學決策機制，提高財政資金的使用效益

從審計情況看，當前在一些領域中決策機制不完善，脫離實際，盲目決策，是造成財政資金管理不規范、使用效益不高、損失浪費的一個重要原因。國務院已要求各部門各地區按照中央關于健全科學決策機制的精神，進一步強化對權力的制約和監督。特別是國務院有關主管部門要帶頭貫徹落實國務院工作規則，牢固樹立依法行政的觀念，堅持科學民主決策；在重大項目決策中要切實按經濟規律辦事，注重整體規劃，嚴把審批關；建立決策責任追究制度，對決策失誤造成嚴重損失浪費的，要嚴肅查處，依法追究責任。

（二）加大清理整合力度，規范專項轉移支付管理

目前，專項轉移支付已占中央補助地方支出的近一半，占地方財政支出的四分之一。管好用好這部分資金，對于增強中央調控能力、促進地區均衡發展具有重要意義。但從審計情況看，專項轉移支付在分配管理中還存在一些突出問題，影響資金的使用效果。今后，審計署將加大對這部分資金的監督力度。同時國務院將責成有關部門組成一個專門機構，集中力量對現行的中央專項轉移支付項目進行一次全面清理。在清理的基礎上，取消那些名不符實和過時的項目，歸并重復交叉的項目，對已形成地方固定財力的應納入一般性轉移支付；按照資金的用途和部門職能，對專項轉移支付實行歸口管理，規范審批程序，強化跟蹤監督，徹底改變項目管理上的散亂狀況。今后，要逐步加大一般性轉移支付的比重，嚴格控制專項轉移支付的項目數量和資金規模，項目設置報國務院審批。要按照規定的辦法分配和管理資金，堅決制止利用職權違規為本系統安排補助項目的做法。

（三）采取積極有效措施，大力緩解縣鄉財政困難

縣鄉財政困難和收支不實的問題，隱含著很大的財政風險，已嚴重影響到基層政權的正常運轉和社會穩定。國務院將責成有關部門，在適當的時候組織對全國縣鄉財政進行一次清查，摸清家底，研究對策，進一步完善縣鄉財政體制。要引導和督促地方財政部門如實列報收支，嚴格控制發生新債，對已形成的債務要研究逐步消化的辦法。今后國務院有關部門要嚴格預算管理，加大監督力度，嚴肅查處財政收支中的弄虛作假行為。縣鄉政府要進一步端正理財思想，嚴禁搞“形象工程”、“政績工程”，進一步精簡機構，大力縮減財政供養人員。

（四）進一步提高預算資金分配到位率

目前，一些有資金分配權的部門年初部分預算資金沒有批復落實到具體部門和項目，執行中的追加安排又具有一定隨意性。這種做法有一定的弊端，應當糾正。今后，財政和發展改革委員會等部門要嚴格按照預算法的規定，切實加強支出預算的測算工作，進一步細化預算，逐步提高年初預算資金分配的到位率。（完）

第三篇：《關于2010中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》

《關于2010中央預算執行和其他財政收支的審計工作報

告》

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員:

我受國務院委托,向全國人大常委會報告2010中央預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

2010年,在黨中央、國務院的領導下,各地區、各部門深入貫徹落實科學發展觀,認真執行十一屆全國人大三次會議的有關決議,加快轉變經濟發展方式,促進經濟平穩較快發展,進一步鞏固了經濟社會發展良好勢頭。中央預算執行和其他財政收支情況總體較好,中央財政收入42 488.47億元,完成預算的111.6%,加上從預算穩定調節基金調入100億元,中央財政使用的收入 42 588.47億元;支出48 330.82億元,完成預算的103.6%,加上補充中央預算穩定調節基金2257.65億元,支出總量為50 588.47億元;赤字8000億元,比預算減少500億元;年末國債余額 67 548.11億元,控制在全國人大批準的預算限額內。

實施積極的財政政策,提高經濟增長的質量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元,繼續落實結構性減稅、家電汽車下鄉等鼓勵消費政策,促進擴大內需和優化投資結構;中央財政用于科技、節能減排和交通運輸等方面的支出分別比上年增長14.3%、94.3%和19.3%,切實提高自主創新和基礎產業保障能力,經濟結構調整取得新進展。

著力保障和改善民生,推動經濟社會協調發展。中央財政用于教育、醫療衛生、社會保障等與民生直接相關的支出和“三農”的支出,分別比上年增長20.2%和18.3%;實施主體功能區規劃,投入6822億元用于西部大開發23項重點工程建設,進一步提高區域發展的協調性。

推進重點領域和關鍵環節改革,增強經濟社會發展的內在動力。深化部門預算和國庫集中支付等預算管理制度改革,27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革,統一內外資企業和個人城市維護建設稅、教育費附加制度;開展資源稅和資源性產品價格改革,穩步推進金融和企業改革,積極落實義務教育學校和醫療衛生事業單位績效工資政策。

切實加強整改,健全完善相關制度。各部門各單位按照國務院的部署和要求,依法認真整改上年審計發現的問題,擠占挪用的資金已全部追回或歸還,并完善制度規定1773項;審計發現的違法違規問題和104起案件移送有關部門查處后,有95人被追究刑事責任,1103人受到黨紀政紀處分。具體整改情況,國務院已向全國人大常委會專題報告,審計署已向社會公告。

第一部分 審計情況

2010年,按照黨的十七屆五中全會精神和中央關于經濟工作的部署,審計工作緊緊圍繞經濟又好又快發展這個中心,加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計,密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險,嚴肅揭露和查處重大違法違規問題,更加注重從體制、制度和政策層面反映問題,在保障中央政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護國家經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和國債管理等情況,還對2010中央決算草案進行了審計。從審計情況看,2010年,財政部、發展改革委等部門繼續深化體制改革和健全公共財政體系,按照突出民生領域、優化支出結構、從嚴控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規模和節奏,財政的宏觀調控和保障作用進一步加強;堅持依法理財,嚴格預算管理,加強基本支出定員定額管理和項目支出標準體系建設,開展重大項目預算評審和節能評估,75個中央部門向社會公開了部門預算,預算約束和財務管理水平進一步提高。但審計也發現,中央預算管理中還存在一些需要改進的問題。

(一)部分中央支出預算編制不夠細化和準確、執行率偏低,有些預算的級次和項目在執行中自行作了調整。

1.部分中央本級支出預算未落實到部門。在2010年中央本級支出預算16 049億元中,有1485.75億元是財政部代編的,需要在執行中落實到具體部門和單位;至年底,上述代編預算中有148.67億元未執行,占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預防控制中心公共衛生應急反應機制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區人員回國工作醫藥費”等3個項目在2007年至2009年代編預算均未執行的情況下,財政部2010年繼續代編38.16億元,當年又未執行。

2.中央部門歸口管理的部分本級支出預算年初到位率低。2010年,發展改革委負責分配的中央本級基建支出和科技支出預算的年初到位率,按規定應達到75%和97%,實際僅為7.8%和47.5%。

3.中央轉移支付預算未及時細化落實到省區市。在2010年轉移支付預算25 606.64億元中,扣除據實結算項目后,有6536.58億元未按規定在全國人大批準后的90日內下達到地方,占25%。在執行中,財政部又將215.67億元專項轉移支付預算上劃調整為中央本級支出;少數項目預算執行率較低,如養殖業保險保費補貼預算42.95億元中,當年僅執行10.56億元,占25%。

(二)部分投資計劃下達不符合規定。

1.擴大投資專項范圍安排支出。2010年,發展改革委將松花江流域水污染防治規劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設規劃專項投資2100萬元,安排給了規劃外的項目。

2.少數投資計劃下達程序不規范。2010年,發展改革委向專項規劃未編制或未得到批復的3個專項、初步設計未得到批復的5個項目,下達投資計劃29.96億元;未按規定批復資金申請報告,直接下達城鎮污水垃圾處理設施及污水管網工程投資計劃,造成實際補助比例不

一、個別項目投資多次調整等問題。

3.未按建設進度下達貼息補助。中央預算內投資貼息補助原則上應按項目的建設進度和貸款的實際發生額分期安排,但國家能源局2010年安排煤炭產業升級改造項目貼息補助時,直接一次性下達24個項目貼息補助1.66億元。審計抽查其中5個項目,有3個在計劃下達前已基本完工,2個至審計時未開工,導致貼息補助4600萬元全部閑置。

4.少量投資計劃下達滯后。在2010年中央預算內投資計劃3926億元中,有32.59億元未按規定于10月31日前下達,影響資金及時使用。

5.部分投資資金閑置。由于規劃編制和項目啟動晚、前期準備不充分、計劃下達滯后等,至2011年3月底,發展改革委2010年下達的農村電網改造升級工程等6個項目的中央預算內投資117.79億元中,有92.11億元(占78%)閑置未用。

(三)有些收支事項處理不夠規范,部分資金未及時清理安排使用。

1.中德財政合作伙伴基金收支未納入總預算會計,而是委托中國進出口銀行核算。至2010年底,累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。

2.以前結轉的出口退稅資金未及時清理。至2010年底,財政部采用權責發生制結轉的2006年和2007年出口退稅收入指標584.74億元已閑置3年,尚未安排使用。

3.年初批復部門預算時未全面反映上國庫集中支付結轉和結余。2009年底,中央國庫集中支付財政撥款結轉和結余合計771.85億元,財政部2010年3月批復部門預算時僅列入248.65億元,其余直到4月份才下達給部門。

4.無線電頻率占用費納入公共財政預算后未統籌安排使用。2010年,財政部對這項資源性收費繼續采用以收定支、專款專用的辦法,導致資金大量結余。至2010年底,無線電頻率占用費補助在地方累計結余20.4億元,其中當年結余6.67億元,占當年下達補助的34%。

5.部分商業銀行賬戶應予規范和清理。至2010年底,中央財政在商業銀行開設各類銀行賬戶31個,當年累計收到資金5290.4億元,年末余額906.32億元。其中,有些是預算外收支賬戶,有些全年未發生收支業務。

(四)國有資本經營預算制度不夠完善。

1.2011年,部分中央部門管理的企業尚未實行國有資本經營預算管理。

2.年初預算未細化,部分支出分配交叉重復。報全國人大審查批準的440億元國有資本經營預算,未落實到具體項目;其中120億元是財政部在國資委等上報的預算建議草案之外直接代編和進行分配的,部分支出方向與另320億元預算安排交叉重復。

3.國有資本經營預算資金的撥付主要集中在11月和12月,其中140.57億元是12月20日后才撥付的,占支出預算的32%。

(五)政府性基金預算管理不夠規范。

1.部分支出預算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足,財政部2010年下達到部門的基金預算有84.87億元未落實到項目;部分支出指標至年底尚未下達,如新增建設用地土地有償使用費、文化事業建設費、中央水利建設基金的支出指標僅分別下達51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結轉790.16億元,占當年基金收入3806.91億元的21%。

2.在公共財政預算中安排與基金預算內容相近的支出。政府性基金預算實行“以收定支、專款專用、收支平衡,結余結轉下年安排使用”的原則,但財政部在彩票公益金和旅游發展基金已安排體育總局、旅游局有關項目資金5092萬元的情況下,又從公共財政預算中為其安排內容相近、用途相似的預算4.25億元,其中旅游局的兩個項目年底結余1001.56萬元,占其預算的47%。

3.少數基金管理使用和設置不夠規范。具體是:未及時將交通運輸部、貿促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫;交通運輸部收取的船舶港務費和貿促會收取的貨物原產地證明書費、認證費等,不符合基金特征或設立條件,未及時清理。

(六)國債發行管理不夠嚴格。

1.記賬式國債招投標制度不完善、執行不嚴格。投標過程中,對發行現場人員隨時查看投標信息沒有嚴格限制,也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細則;對投標人在出現通訊中斷或設備故障時采用的應急投標方式,未制定應急投標書送達時間的確認辦法,不能有效防止超過投標截止期或要件不合規的應急投標書被違規錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標信息,并惡意采用應急投標等方式低價中標提供了可乘之機。審計抽查發現,2007年至2010年,有104份未經人民銀行觀察員簽字認可、無密押或密押不符以及超過投標截止期等的應急投標書被違規錄入,中標國債面值808.8億元,購買價格比正常投標明顯偏低。

2.財政部2010年在增補記賬式國債承銷團成員過程中,存在受理逾期申請材料、未按規定充分征求相關單位意見、未書面告知申請人享有的權利、對承銷團成員資格審查不嚴等問題。

3.電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標落實不到位。在2010年發行的1296.27億元電子式儲蓄國債中,有705.16億元(占54%)最終由40家承銷銀行持有,與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標不盡相符;相比發行記賬式國債,增加籌資成本約23.55億元。

對上述問題,財政部、發展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。

此外,在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發現,未及時清理以前已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運客貨附加費等4.52億元;在向全國人大報告中央預算執行情況時,將用工商銀行(601398,股吧)上繳利潤中的22.05億元安排的補充社保基金支出錯列在國有資本經營預算支出中。審計期間,財政部整改了上述兩個問題,將4.52億元結余反映在中央政府性基金決算草案中,將22.05億元轉列為公共財政支出。

二、中央部門預算執行審計情況

此次共審計54個中央部門,延伸審計467個所屬單位。2010年,54個部門財政性資金支出預算為5382.02億元,審計1708.15億元,占32%。審計結果表明,這些部門預算執行情況總體較好,財政撥款預算執行率平均比上年提高6個百分點,統籌消化結轉和結余資金423.56億元;嚴格控制和壓縮公用經費支出,53個部門公用經費支出控制在預算內,34個部門在統一壓縮的基礎上將公用經費支出再壓縮5%以上;本級預算管理的規范和透明程度不斷提高,25個部門制定和修訂預算管理相關制度240項。但審計也發現,一些部門預算執行不夠到位,部門本級與所屬單位間預算管理水平和財務基礎工作發展不平衡,內部管理和內部控制需進一步加強。

(一)項目支出預算編制不夠完整和具體,一些部門本級預算未完全執行到位。由于部門工作計劃與預算安排不夠銜接,項目儲備和前期準備與預算編制要求不盡適應,54個部門2010年初編列項目支出預算2779.27億元;中央財政在執行中追加995.55億元,相當于年初預算的36%。在年初編制的項目支出預算中,11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目,有2.92億元至年底仍未細化。一些部門本級預算執行也不夠嚴格,其中:5個部門本級自行調整了2.74億元項目預算安排;32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預算科目之間調劑使用資金5.81億元。此外,20個部門本級還存在未按規定征繳非稅收入、資產核算不規范等問題金額4.51億元。

(二)一些部門監管不嚴,加之事業單位改革尚未到位,部分部門所屬單位違反財經制度問題比較突出。此次審計發現的違規問題有80%以上發生在所屬二三級單位,涉及金額49.3億元。

一是預算執行不夠嚴格和規范,主要表現為未經批準改變部分預算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中:210個所屬單位未經批準擴大開支范圍等10.26億元;33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式,將1.51億元預算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔單位;13個所屬單位采取重復申報項目、多報在編人數等方式,多申領財政資金0.3億元。

二是私存私放資金設立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來,各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動,但此次審計發現,82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式,套取和私存私放資金4.14億元,主要用于發放獎金、補貼等。

三是收入和資產管理存在一些薄弱環節,主要表現在非稅收入征繳、資產核算和出租出借等方面。其中:80個所屬單位未按規定征繳非稅收入3.09億元,違規收費3.68億元;52個所屬單位違規出租出借資產、委托理財以及資產入賬不及時等,涉及金額18.75億元;39個所屬單位未嚴格執行政府采購規定,有的是為加快采購進度規避集中采購,有的是執行政府采購政策和程序不規范,涉及采購資金7.57億元。

(三)部分科技經費使用和管理不夠規范,研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底,審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中,有74.68億元課題經費結存在承擔單位,占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%,但這些資金已列入牽頭部門決算支出,影響核算的真實性;抽查133個國家科技支撐計劃項目發現,由于科技成果審核把關不嚴、不同科技計劃間信息缺乏共享,在這些項目取得的2775項專利、技術標準等成果中,有547項(占19%)申請或取得時間早于項目的立項時間,或是發明人與課題組成員不一致。

(四)一些部門決算草案編報不夠準確。對部門決算草案的審計發現,40個部門賬務處理不規范,部分收入、支出、結余和資產反映不夠準確,涉及金額22.44億元,占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題,相關部門在審計過程中已調整賬目和報表;對其他問題,審計長已簽署意見,要求予以糾正。

目前,相關部門已追回或歸還資金9.06億元,采取收回賬外資產、調整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。

三、財政轉移支付審計情況

為摸清財政轉移支付制度運行情況,審計署組織對中央轉移支付管理和分配情況進行了審計,并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看,2010年,中央財政安排轉移支付2.73萬億元,是1994年的11.45倍,保障了中央重大戰略決策的落實,為推動地方經濟社會發展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規模和轉移支付總量的大幅增長,財政體制和轉移支付結構不夠科學合理的問題逐漸在財政運行中顯現出來,亟待研究解決。

一是轉移支付在財政支出中占比較高。由于現行財政體制還不夠完善,地方政府的財權難以滿足其履行事權的基本需求,主要通過上下級政府間轉移支付來解決,導致轉移支付在財政支出中占比較高。2010年,中央財政支出的56%是對地方的轉移支付;審計的90個縣財政支出2630.50億元中,上級轉移支付占46%,其中50個中西部縣占比達71%。轉移支付制度由分稅制財政體制的修正補充機制,變成了對基層政府進行財力分配的主導機制。

二是專項轉移支付在轉移支付中占比較高。2010年,在中央轉移支付總額2.73萬億元中,專項轉移支付為1.41萬億元,再加上一般性轉移支付中有明確用途的2622.2億元,共計有61.7%的轉移支付是有規定用途的,這一比例雖然低于2009年的62.54%,但比2008年提高8.3個百分點。

三是部分專項資金設置交叉重復、部門多頭管理和分配。按現行辦法,有些用途類似的專項資金,涉及多個管理部門和多個項目。由于監管未形成合力,加之資金撥付鏈條長,此次審計的90個縣發現多頭申報、套取和挪用財政資金等問題金額3.32億元。此外,至2010年底,90個縣專項轉移支付總額的20%計116.27億元,未及時安排使用。

四是上級轉移支付資金未完整納入地方預算。2010年,審計的90個縣預算編報的轉移支付,僅為實際數的50%,其中30個縣未編報專項轉移支付。造成上述問題的主要原因是,地方預算編報時間早于全國人大審查批準中央預算的時間,地方政府在編制預算時,上級沒有及時把轉移支付預算分解到地區和項目,提前告知的預計數與實際結果差距也較大。

針對上述問題,財政部正在研究完善制度;相關地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規定、辦理項目調整審批程序等措施,已整改問題金額1.32億元。

四、國稅征管審計情況

近年來,各級國稅部門認真貫徹執行國家宏觀調控政策,堅持依法組織收入,不斷加強稅源管理、辦稅服務和納稅評估,較好地完成了收入任務。此次審計的18個省區市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元,比上年增長16%。但審計也發現,一些國稅部門存在違規減免、征管不嚴導致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規。其中:稅務總局個別司2009年至2010年,以非正式公文“司便函”的形式,批準對企業超過認證期限的增值稅發票進項稅款17.29億元予以抵扣;12個省的國稅部門違規批準稅前扣除和減免稅優惠等,造成稅款流失25.78億元;9個省有關部門將17戶不符合條件的企業認定為高新技術企業,使其享受稅收優惠26.65億元。

二是納稅審核和發票管理不嚴格。其中:10個區縣級國稅局為沒有真實貿易背景的小規模納稅人代開發票1萬多份,15戶從事礦產買賣、廢舊物資回收和軟件生產等業務的企業虛開發票或使用不規范發票,導致稅款流失共計14.33億元;73個國稅局對99戶企業的納稅申報審核不嚴,少征企業所得稅8.27億元。

三是有的地方存在人為調節稅收進度的問題。2009年至2010年,有62個國稅局通過違規批準緩繳、少預繳、以誤收名義退稅等方式,當期少征287戶企業稅款263.01億元;有103個國稅局通過違規提前征收、多預繳、不退多繳稅款等方式,向397戶企業跨提前征稅33.57億元。

審計指出上述問題后,稅務總局和有關國稅局正在采取措施,抓緊糾正違規問題,并完善相關制度。

五、地方政府性債務審計情況

按照國務院的部署和要求,審計署組織全國審計機關4萬多人,以“見賬、見人、見物,逐筆、逐項審核”為原則,對全國所有涉及地方政府性債務的25 590個政府部門和機構、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個項目和1 873 683筆債務進行了審計。審計的重點是政府負有償還責任的債務,同時對債務人出現償債困難時,政府需履行擔保責任的或有債務和可能承擔一定救助責任的其他債務也進行了審計。審計結果表明,我國地方政府性債務最早發生在1979年,到1996年全國所有省級政府(含計劃單列市,下同)、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務。截至2010年底,除54個縣級政府沒有政府性債務外,全國省、市、縣三級地方政府性債務余額共計107 174.91億元,其中:政府負有償還責任的67 109.51億元,占62.62%;擔保責任的23 369.74億元,占21.80%;可能承擔一定救助責任的16 695.66億元,占15.58%。在這些債務余額中,有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前舉借和用于續建2008年以前開工項目的。

從審計情況看,至2010年底,省、市、縣三級地方政府負有償還責任的債務率即債務余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%,加上負有擔保責任的或有債務后債務率為70.45%。審計結果表明,地方政府性債務為彌補地方財力不足、推動地方經濟社會發展發揮了一定的積極作用。一是為應對危機和抗擊自然災害提供資金支持。在應對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機中,中央通過發行國債并轉貸地方政府、代地方發行政府債券,地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金,為我國經濟發展提供了資金支持。汶川特大地震發生后,四川省各級政府籌措債務資金558億元用于災后重建,推動了災后恢復重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態環境保護提供重要支撐。至2010年底,地方政府性債務余額投入教育、醫療等民生領域13 753.12億元,投入節能減排、生態建設、工業等領域4016.02億元。三是為保障經濟社會的持續發展打基礎。在2010年底已支出的債務余額中,用于交通運輸、市政等基礎設施以及土地收儲、能源建設69 675.72億元,形成了大量優質資產,有利于為“十二五”及今后一段時期經濟社會發展增強后勁。

審計也發現,地方政府性債務的舉借和管理等方面還存在一些問題,亟需研究和規范。

一是地方政府舉債融資缺乏規范,大部分債務收支未納入預算管理。由于現行規定未賦予地方政府舉債權,對業已存在的舉債行為缺乏規范,大多數地方政府通過融資平臺公司等變相舉債,有的甚至違規擔保或直接舉債。審計發現,7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門,2010年在國務院明令禁止政府擔保的情況下,違規為464.75億元債務提供了擔保;部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵(質)押物、高估抵押物價值等方式違規取得債務資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準備不充分等,2008年及以前舉借的債務中,有1319.80億元至2010年底尚未支出,當年財政資金為此支付利息67.74億元;還有351億元債務資金被投向資本市場、房地產和“兩高一剩”(高能耗、高污染、產能過剩)項目。

二是部分地區和行業償債能力弱,存在風險隱患。從地區看,有78個市級和99個縣級政府負有償還責任的債務率高于100%,分別占兩級政府總數的19.9%和3.56%。而且,部分地方的債務償還對土地出讓收入依賴較大,至2010年底,地方政府負有償還責任的債務余額中,承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務余額為25 473.51億元,共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業看,高速公路、地方所屬普通高校和醫院90%以上的債務余額為擔保債務或救助債務,借新還舊率較高。2010年,全國高速公路債務的借新還舊率為54.64%,有387所高校和230家醫院的借新還舊率超過了50%,還有95所高校和575家醫院存在逾期債務57.6億元,為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。

三是地方政府融資平臺公司數量多,管理不規范。至2010年底,全國省、市、縣三級政府設立融資平臺公司6576家,有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務余額為49 710.68億元,占全國地方政府性債務余額的46.38%,其中政府負有償還責任、擔保責任和可能承擔一定救助責任的債務分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理不規范,盈利能力和償債能力較弱,審計的6576家融資平臺公司中,有358家存在借新還舊問題,借新還舊率平均為55.20%;有148家存在逾期債務80.04億元,債務逾期率平均為16.26%;有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題,涉及金額2441.5億元。

審計指出上述問題后,有關部門和地方正在按國務院要求,逐項制定整改措施,研究完善地方政府性債務管理制度;審計還發現12起涉嫌經濟違法違紀案件線索,正在依法查處。

六、重大投資項目審計情況

為保障中央重大投資項目順利推進,審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續進行跟蹤審計,對406個擴內需項目、76個支線機場、247個糧油倉儲設施的建設管理情況進行了審計和調查。從審計和調查情況看,相關部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求,安排和實施政府投資項目,加強項目建設的組織和管理,工程進展總體順利。但在招投標、投資控制和相關政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。

一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標規定,有的甚至非法轉分包。京滬高鐵建設中,合同金額44.46億元的施工、監理和咨詢等項目尚未招標,相關公司就已進場開展工作。西氣東輸二線工程建設中,有45.01億元管道和站場施工、2.33億元設備材料采購的招標不規范,分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機場建設中,有23個機場共計19.38億元的359項合同未按規定公開招標,占抽查合同總數的20%。

二是部分項目建設過程中,存在投資控制不嚴、建設進度滯后等問題。投資控制方面,主要是物資采購和工程款結算審核不嚴等增加投資15.12億元,虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規使用建設資金11.63億元,以假發票或“白條”入賬4.65億元。建設進度方面,有170個糧油倉儲設施項目未能如期于2010年底建成,占應建成數的78%,造成中央補助2.56億元滯留或閑置。

三是部分地方征地拆遷和環境保護措施落實不到位。其中:18個擴內需項目違規占地8256畝,包括耕地2753畝;30個擴內需項目、25個支線機場存在未經環評審批即開工、未經環評驗收即運行或未按設計要求建設環保設施等問題。

針對審計指出的問題,相關部門和地方制定了整改方案,糾正違規問題,完善了招投標、監理和征地拆遷等方面制度,11個擴內需項目和9個機場補辦了征地審批、環評等手續。

七、重大自然災害救災資金物資及災后重建跟蹤審計情況

2010年以來,審計署和地方審計機關共組織7000多人,對汶川、玉樹地震1.77萬個災后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資使用管理情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,按照國務院提出的救災和災后重建目標和要求,有關部門和地方密切配合、全力推進,救災和災后重建工作取得較好成效,項目建設和資金管理也比較嚴格。

(一)汶川地震災后恢復重建項目跟蹤審計情況。至2010年底,中央財政累計籌集3033億元重建基金,累計下撥2986.70億元;3省災后重建已完工3.94萬個項目,完成投資8672.16億元,約占規劃數的90%。跟蹤審計發現,有80個項目存在審批手續不齊全、未嚴格執行招投標規定、違規轉分包等問題;有21個單位和個人擠占挪用、轉移和套取重建資金14.16億元,主要用于規劃外項目建設等。審計指出上述問題后,相關地方和單位已收回資金4.13億元,節約資金和挽回損失4.94億元,加快了77個項目的建設進度,改進了258個項目的質量管理,并建立健全規章制度130項。

(二)玉樹地震災后恢復重建跟蹤審計情況。至2010年10月,青海省本級共收到重建資金183.1億元,撥付75.2億元;完成投資36.2億元,約占規劃數的11%。跟蹤審計發現,有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目;有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復、施工圖未及時審定等問題,部分項目監理工作也不到位。審計指出上述問題后,有關地方已將捐贈資金明確到具體項目,完善了資金撥付和管理制度,并加強了前期準備和質量監督等工作。

(三)舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資審計情況。至2010年底,全國安排和接收救災資金物資共計17.57億元,包括中央財政下達6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元;已撥付5.52億元用于應急搶險以及災民安置;結存12.05億元。救災資金的撥付、使用和物資發放情況總體較好,審計未發現重大違法違規問題。

八、重大民生資金和項目審計情況

為促進民生相關政策措施貫徹落實,重點對新型農村合作醫療基金、農業基礎設施建設、政府投資保障性住房、財政就業補助等資金和項目進行了審計和調查。

(一)審計調查9個省區45個縣新型農村合作醫療基金和相關政策落實情況表明,建立基本覆蓋農村居民的新農合制度目標基本實現,至2010年6月底,45個縣新農合覆蓋面達95%,籌資水平由2009年的人均100元提高到150元,緩解了農民治病就醫困難。審計調查也發現,一些地方和單位存在擠占挪用新農合資金的問題,其中:5個縣的有關部門挪用新農合資金2738.18萬元,用于發放企業職工基本養老保險金等;6個縣的經辦機構虛報參合人數4925人,套取財政補助37.30萬元;14個縣的經辦機構審核把關不嚴,擅自擴大范圍和提高標準,向8118人多支付新農合補償487.80萬元,還有4個鄉鎮衛生院利用虛假病歷等獲取補償56.78萬元。審計指出上述問題后,相關地方已歸還、收回資金2752.78萬元,處理了10名責任人員。

(二)對農業基礎設施建設資金的審計,重點抽查了9個省區的12項資金和388個農田水利建設項目。2010年,中央財政投入9個省區的12項重點資金比上年增長55%,帶動地方配套及農民自籌資金增長47%,改善了農業生產條件,提高了防災減災能力。審計發現,由于部分項目投資下達較晚,有的前期準備不夠充分,至2011年1月底,2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中,有376個尚未開工,中央專項資金有38.98億元閑置在縣級財政或項目管理單位。此外,22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元,一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后,有關地方加快了項目建設進度,并積極追回被套取和挪用的資金。

(三)從審計8個省區16個城市政府投資保障性住房情況看,這些地方保障性住房建設發展迅速,2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍,保障總戶數增長2.09倍;開工建設公共租賃住房8.11萬套,出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中,有10個城市2010年廉租住房和經濟適用住房建設用地計劃未全面落實,實際少供地7335畝;4個城市保障性住房、棚戶區改造和中小套型普通商品住房建設用地未按規定達到住房建設用地供應總量的70%;因管理辦法不完善、配套設施不健全、部門協調不力等,有4407套廉租住房被違規租售或另作他用,有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭,還有4428套保障性住房長期空置。此外,一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴格,此次審計共發現少提取廉租住房保障資金21.49億元,多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后,有關地方已收回部分違規使用的住房和資金,并處理了相關責任人員。

(四)從審計9個省市財政就業補助資金的管理和使用情況看,這些地方2010年共籌集就業資金277.96億元,各項就業扶持政策惠及988.96萬人次,通過職業培訓和職業介紹幫助302.76萬人就業。但審計也發現,8個省市的部分主管部門和單位違規將財政就業資金8.89億元,用于基本建設、委托理財和工作經費等支出;7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數和重復申請等方式,騙取就業補貼1857.52萬元;4個省市部分已就業、已創業等不符合補貼條件的人員違規申領就業補貼865.04萬元。審計指出上述問題后,有關地方已追回違規使用和騙取的資金1628.8萬元。

九、資源環境審計情況

對黃河流域水污染防治和水資源保護、城鎮污水垃圾處理和節能減排情況的審計結果表明,有關部門和地方高度重視環境保護和節能減排工作,不斷加大投入、完善制度、落實責任、強化監管,資源節約和環境保護取得明顯成效。但一些地方在相關政策執行中還存在不到位、不規范的問題。

一是水資源開發利用不規范,違規用地問題時有發生。2008年至2010年,黃河中上游6個省區的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米;24個項目違規占用黃河河道1.47萬畝,用于建設開發區、休閑旅游設施等永久性建筑,對河道及行洪安全造成隱患。審計還發現,4個省區以化整為零、協議出讓等方式違規供地1.35萬畝,5個省市的49戶企業采取以租代征、未批先用等方式違規用地1.9萬畝。

二是節能減排和污染防治措施落實不到位,一些地方存在“兩高一剩”行業擴張問題。審計20個省區市節能減排政策執行情況發現,186戶企業違規建設火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產能4083萬噸,183戶企業存在應淘汰未淘汰落后產能等問題。審計9個省區市的206個污水和垃圾處理項目發現,有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外,審計還發現,一些地方少征、擠占、挪用節能減排和污染防治等專項資金24.89億元,滯留、閑置或未納入預算管理等21.46億元。

針對審計指出的問題,相關地方已收回資金8.15億元,出臺59項加強內部管理等方面制度,并處理了138名責任人員。

十、金融機構審計情況

對工商銀行等5家商業銀行和中國人壽(601628,股吧)、中國人保的審計結果表明,這些金融機構能夠貫徹落實國家宏觀調控政策,結合實際制定信貸投放和結構調整計劃,拓寬保險覆蓋面和服務領域,進一步加強內部控制,有效提升了經營管理水平和風險防控能力。但在貸款和保險業務經營等方面還存在一些值得重視的問題。

跟蹤審計5家商業銀行新發放的3472億元貸款,發現違規發放和挪用貸款等問題580億元,其中向未批先建、手續不齊或資本金不到位的項目發放貸款254億元,還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機構發現,均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題,金額合計19.9億元;違規支付保險代理手續費7億多元,其中相當部分是通過將直銷業務轉為代理業務套取的。

審計還發現,小額擔保貸款政策作用發揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短,抑制了個人和企業的貸款需求;同時,因放貸成本高、收益差、風險大,經辦銀行積極性也不高。2010年,抽查的9個省市小額貸款擔保基金按政策規定可擔保貸款160.33億元,實際擔保貸款只有37.94億元,僅占24%。

目前,相關金融機構已糾正違規和管理不規范問題金額185億元,追回資金和補繳稅款8479萬元,對348名相關責任人進行了問責處理,并出臺規章制度170多項。

十一、企業審計情況

從中國長江三峽集團公司等14戶中央企業和4戶中央企業駐港機構的審計情況看,這些企業能夠執行中央決策部署,緊緊抓住經濟企穩回升的有利形勢,深化改革,強化管理,企業資產和收入規模進一步擴大,盈利能力總體上有所增強。但一些企業在重大決策、財務核算和內部控制等方面還存在不夠嚴格、不夠規范的問題。

在重大決策方面,抽查這些企業的625項決策中,有164項存在可行性研究不充分、未按規定報批、違反內部決策程序等問題,造成損失及潛在損失34.14億元,其中44項發生在下屬單位,造成損失和潛在損失31.47億元。

在財務核算和內部控制方面,此次審計共發現這些企業2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元,分別占其當年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業通過隱瞞收入、虛列支出等轉移資金25.8億元,用于賬外發放獎金和補貼等。

相關部門和企業高度重視審計指出的問題,逐項制定整改措施,已調整相關賬目,補繳稅款11.9億元,節約資金或挽回損失42.29億元,并建立健全業務管理、風險控制及會計核算等方面規章制度577項,處理責任人員65人。

十二、重大違法違規問題審計情況

在以上各項審計中,審計署共向有關部門移送重大違法違規案件線索139起。這些案件有三個突出特點:一是利用權力“設租”、“尋租”,或培植代理人侵吞財政資金或國有資產;二是利用公共資源“借道”若干非公單位,或在多個地區實施違法違紀行為;三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據等方式,將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產生這些問題,既有一些人員法紀觀念淡漠、依法行政意識不強等主觀因素,也有體制轉軌時期相關制度不夠健全、執行不夠嚴格等原因。

一是一些單位內部治理結構不完善,對決策權缺乏有效制約和監督。有的主要負責人利用個人影響干預重大決策,或直接違規決策、插手干預招投標等活動,為相關方面牟取不正當利益;有的單位內部控制薄弱,對分支機構主要領導人員和重要崗位人員監督不力,對內部及下級單位出現的違紀違規問題,問責不落實、不嚴格,通常大事化小、小事化了。

二是監管協調機制不夠健全和完善,監管合力尚未形成。從目前情況看,不同執法部門之間甚至同一執法部門內部監管信息不共享、渠道不暢通,對跨市場、跨行業和跨領域的監管不到位甚至存在缺失,既增加了管理難度,也不利于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。

三是市場經濟體系不夠成熟和規范,相關法規制度也需進一步完善。有的法規禁止性規定多,處罰規定少,實際處罰力度小;有的存在漏洞,如現金管理及電子支付業務等制度,在監控大額提現、識別客戶風險,特別是對法人賬戶轉入個人賬戶提現等未作明確限制,個別不法人員正是利用此漏洞,在網上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現金私下交易來實施違法違規行為的。此次審計在金融領域發現的32起大要案中,有19起以現金為主要支付手段,共提現7.43億元;有3件以網上銀行為主要支付手段,涉及資金500多億元。

上述案件移送后,有關部門已依法查處并結案20起,其他案件正在進一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結果。

對中央預算執行和其他財政收支審計中發現的問題,審計署依法征求了被審計單位意見,已出具審計報告、下達審計決定。各部門各單位認真整改,目前已追回或歸還資金35.85億元,挽回或避免損失47.23億元,根據審計意見完善了1075項制度規定,有617人被追究責任。最終整改結果,國務院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

對各部門各單位的審計結果和整改情況,審計署將依法予以公告。

第二部分 審計意見

一、積極推進財政體制改革,切實理順政府間財政分配關系

明確劃分中央和地方的事權和支出責任,建立財權與事權相匹配的財政體制,基本滿足地方政府履行職責所需財力。在此基礎上建立規范的轉移支付制度,切實提高一般性轉移支付比例,科學設置專項轉移支付項目,體現轉移支付在財政體制中的修正、補充和均衡地區間財力的功能。進一步健全統一完整的政府預算體系,明確公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經營預算等的功能定位,完善各類預算管理制度,處理好不同預算的資金投向和支出重點,使各預算之間有機銜接。

二、優化財政支出結構,注重支出績效

進一步強化政府的社會管理和公共服務職能,加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入,加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業相銜接的覆蓋城鄉居民的社會保障體系。同時,加強財政管理,嚴格預算約束,增強預算編制的科學性和執行的規范性,完善財政資金績效管理和考核辦法,切實提高預算執行效果。

三、規范地方政府舉債行為,繼續清理整頓地方政府融資平臺公司

各地應進一步貫徹落實《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發〔2010〕19號)要求,搞好融資平臺公司的清理規范工作。應按照誰舉債誰負責的原則,區別不同情況積極穩妥地處理業已形成的地方政府性債務。對競爭性項目和有經營收益的公益性項目形成的、或者是已成為競爭性企業的債務,應剝離政府償債責任,主要用項目自身收益償還,必要時可給予適當財政補貼;對無經營收益的公益性項目形成的政府負有償還責任的債務,應統籌制定償債計劃,通過預算安排償債資金。可研究賦予省級政府適度舉債權,逐步探索向具備條件的市級政府推開,舉債計劃需經國務院審批,編制地方債務預算,納入地方預算管理,報同級人大審查和批準。建立全口徑債務監管體系,除法律和國務院另有規定外,不得再通過融資平臺公司變相舉借政府負有償還責任的債務,堅決禁止政府違規擔保行為。對政府負有償還責任之外的其他相關債務,各級主管部門要嚴格審批和控制規模,建立備案制度,避免債務人責任轉化為政府救助責任。

第四篇：關于2009中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于2009中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署對2009中央預算執行和其他財政收支進行了審計。今年的審計工作緊緊圍繞應對國際金融危機、促進經濟平穩較快發展這個中心，加強對重大政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，積極推進績效審計，在嚴肅查處重大違法違規問題的同時，注重分析、揭示和反映體制制度方面的問題，著力保障中央宏觀經濟政策措施的貫徹落實，維護民生和國家經濟安全，推進反腐倡廉建設和深化改革，在更高層面發揮了審計的“免疫系統”功能。

2009年，在黨中央、國務院的堅強領導下，各地區、各部門全面實施應對國際金融危機的一攬子計劃和政策措施，全力保增長、保民生、保穩定，克服了異常艱巨的困難，經濟建設和社會事業發展取得新的重大成就，中央預算執行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了十一屆全國人大二次會議批準的中央預算。中央財政收入35915.71億元，完成預算的100.2%，從預算穩定調節基金調入505億元，中央財政使用的收入36420.71億元；支出43819.58億元，完成預算的99.9%；赤字7500億元，與預算持平；國債余額60237.68億元，控制在全國人大批準的預算限額內。

——實施積極的財政政策，促進經濟平穩較快發展。為迅速扭轉經濟增速下滑趨勢，綜合運用預算、國債、稅收和信貸等政策工具，加強和改善了宏觀調控；中央政府公共投資比上年增長119.8%，中央財政安排家電、汽車摩托車下鄉等補貼支出320億元，通過結構性減稅等減輕了企業和居民的負擔，有力推動了經濟回升向好。

——進一步優化財政支出結構，重點保障和改善民生。中央財政用于教育、醫療衛生、社會保障和就業等民生方面的支出共計7422.56億元，比上年增長31.7%；用于“三農”的支出比上年增長21.8%，促進了農村基礎設施建設和農民增收；從一般預算、基金預算和國有資本經營預算中安排1318.25億元，加快推進了汶川地震災后恢復重建。

——加大科技、環保和基礎設施建設等方面投入，著力推動經濟發展方式轉變。中央財政用于科技、環保和交通運輸等方面的支出分別比上年增長30%、10.7%和38.7%，實施十大重點產業調整振興規劃，大力支持企業技術改造和自主創新，推進重點節能減排工程、高速公路網、鐵路和機場建設，為經濟的可持續發展奠定了基礎。

——繼續深化財稅體制改革，逐步健全公共財政體系。深入推進部門預算、國庫集中收付和政府采購制度改革，優化和完善稅制，取消和停征了100項行政事業性收費；探索建立縣級基本財力保障機制，加快實施省直管縣財政改革，強化基層財政建設；堅持厲行節約，壓縮出國費等三項費用，“小金庫”專項治理取得階段性成果。

各部門各單位按照國務院的部署，在做好2009年各項工作的同時，依法認真整改去年審計發現的問題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還，并根據審計

建議完善了1222項制度規定。審計發現的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監察部門和司法機關后，有31人被依法逮捕、起訴或判刑，60人受到黨紀政紀處分，有的案件正在進一步依法查處中。去年審計查出問題的具體整改情況，國務院已向全國人大常委會專題報告，審計署已于2009年12月向社會公告。

一、中央財政管理審計情況

2009年，財政部和發展改革委等部門始終把保持經濟平穩較快發展作為首要任務，組織實施積極的財政政策，深入推進財稅體制改革和投資體制改革，中央財政的宏觀調控和保障作用不斷增強。財政部注重提高財政管理的精細化程度，積極推進資產管理與預算管理有機結合，實施新增資產配置預算專項審核。發展改革委注重加強中央投資的統一組織、統籌協調和督促檢查，改進投資計劃管理方式，促進發揮了政府投資對經濟增長的拉動作用。但中央財政管理中仍存在年初預算不夠細化、資金分配不夠規范等問題。(一)2009年，財政部代編160個項目預算1702.83億元，代編預算規模仍較大。

(二)財政部批復的中央部門年初預算中，有財政撥款之外的基本支出

1793.05億元未細化到人員經費和日常公用經費；有27個項目支出170.20億元、6項政府性基金支出59.40億元未落實到具體項目或單位，其中三峽工程建設基金等4項政府性基金只列了預算支出總額。

(三)基本支出定員定額改革從2001年開始試點，目前中央財政尚未建立完善的定員定額體系，不利于規范預算分配和執行。

(四)在衛生部所屬的15家醫院2007年和2008年修購基金年末結余分別為45.15億元、49.99億元的情況下，財政部2009年仍安排其新建固定資產等項目預算16.39億元，這不利于統籌安排資金，提高資金使用效益。

(五)發展改革委等5部門2009年1月下達天津、河北等6省區市2008年鞏固退耕還林成果任務計劃35.58億元，財政部2009年6月才撥付資金，影響預算執行進度。

(六)2009年12月，中央本級庫款支出為2166.53億元，是前11個月平均數的1.87倍，占全年支出的14.2%，預算執行進度不夠均衡。

(七)2009年，中央財政本級實際支付以前結轉資金1343.10億元，1至11月實際支付時均記列為當年預算支出，年末再一次性調減，使財政部向社會公布的1至11月中央本級財政支出數據不夠準確。

(八)2009年，發展改革委向尚未取得初步設計批復的中國鐵道科學研究院城市軌道交通試驗線等2個項目、未取得環境影響評價審批意見或征地手續的無錫國家大型渦輪葉片研發和檢測中心等3個項目、未完成評估論證的蘭州國家石油儲備基地工程等下達投資計劃共計6.37億元。截至2010年3月，上述項目均未開工建設，資金全部閑置。

(九)發展改革委在下達重點產業振興和技術改造中央預算內投資計劃時，將

4.72億元下達給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫藥項目。

(十)2009年，發展改革委下達重點流域水污染治理項目中央預算內投資計劃30億元，涉及314個項目。抽查其中124個項目發現，實際投資補助標準存在較大差異，同流域同省份實際補助標準不一致的項目有60個，涉及11個省，如陜西省8個項目的實際補助標準最高為30%、最低僅4.3%。

(十一)因相關建設單位前期準備不充分等，截至2010年3月底，發展改革委下達的2009年農網完善工程等中央預算內投資計劃79.79億元中，有32.03億元國家電網公司尚未向財政部申請使用，占40.14%；有11.03億元滯留在省級電網公司未用。

(十二)截至2009年底，發展改革委向國家文化和自然遺產地保護、搶救性文物保護設施建設等2個專項下達的中央投資分別占“十一五”規劃項目任務的37.5%和52.36%。若按此投資進度，在規劃期內很難完成建設。

(十三)審計18個省中等職業教育基礎能力建設和農村初中校舍改造兩個專項的437個項目發現，發展改革委把關不夠嚴格，向地方申報材料不真實的項目下達中央預算內投資5154萬元，其中2081.21萬元被挪用于償還欠款或其他項目建設。由于前期準備不足、選址變更和配套設施不全等，截至2009年底，有13個項目未開工、9個項目建成后閑置，涉及中央投資5382萬元。一些地方還存在轉嫁配套責任等問題，有12個項目的1301萬元配套資金被轉嫁給下級政府和學校，另有4所學校向職工個人有償集資1445.4萬元。

(十四)審計18個直屬海關關稅和進口環節稅征管情況發現，截至2009年底，有11個海關對進口貨物完稅價格、適用稅率以及減免稅等審核把關不嚴，造成稅款流失3664.55萬元；有6個海關對13戶企業擅自將尚在海關監管期內的免稅進口貨物移作他用的行為，未按規定要求企業補稅或提供稅收擔保，涉及減免稅款7.75億元，存在稅款流失隱患。此外，天津海關為調節收入進度，對22家企業2009年12月申報的進口貨物，在符合征稅條件的情況下，先以各種理由征收稅款保證金8.01億元，在2010年1月才轉為稅款入庫。

對上述問題，財政部、發展改革委和有關部門正在逐項研究，加以整改。

第五篇：劉家義 關于2010中央預算執行審計工作報告

關于2010中央預算執行和其他財政收

支的審計工作報告

——2011年6月27日在第十一屆全國人民代表大會常務

委員會第二十一次會議上

審計署審計長 劉家義

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員：

我受國務院委托，向全國人大常委會報告2010中央預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在黨中央、國務院的領導下，各地區、各部門深入貫徹落實科學發展觀，認真執行十一屆全國人大三次會議的有關決議，加快轉變經濟發展方式，促進經濟平穩較快發展，進一步鞏固了經濟社會發展良好勢頭。中央預算執行和其他財政收支情況總體較好，中央財政收入42 488.47億元，完成預算的111.6%，加上從預算穩定調節基金調入100億元，中央財政使用的收入42 588.47億元；支出48 330.82億元，完成預算的103.6%，加上補充中央預算穩定調節基金2257.65億元，支出總量為50 588.47億元；赤字8000億元，比預算減少500億元；年末國債余額67 548.11億元，控制在全國人大批準的預算限額內。

——實施積極的財政政策，提高經濟增長的質量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元，繼續落實結構性減稅、家電汽車下鄉等鼓勵消費政策，促進擴大內需和優化 投資結構；中央財政用于科技、節能減排和交通運輸等方面的支出分別比上年增長14.3%、94.3%和19.3%，切實提高自主創新和基礎產業保障能力，經濟結構調整取得新進展。

——著力保障和改善民生，推動經濟社會協調發展。中央財政用于教育、醫療衛生、社會保障等與民生直接相關的支出和“三農”的支出，分別比上年增長20.2%和18.3%；實施主體功能區規劃，投入6822億元用于西部大開發23項重點工程建設，進一步提高區域發展的協調性。

——推進重點領域和關鍵環節改革，增強經濟社會發展的內在動力。深化部門預算和國庫集中支付等預算管理制度改革，27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革，統一內外資企業和個人城市維護建設稅、教育費附加制度；開展資源稅和資源性產品價格改革，穩步推進金融和企業改革，積極落實義務教育學校和醫療衛生事業單位績效工資政策。

——切實加強整改，健全完善相關制度。各部門各單位按照國務院的部署和要求，依法認真整改上年審計發現的問題，擠占挪用的資金已全部追回或歸還，并完善制度規定1773項；審計發現的違法違規問題和104起案件移送有關部門查處后，有95人被追究刑事責任，1103人受到黨紀政紀處分。具體整改情況，國務院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。

第一部分 審計情況

2010年，按照黨的十七屆五中全會精神和中央關于經濟工作的部署，審計工作緊緊圍繞經濟又好又快發展這個中心，加強對宏觀政策執行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經濟社會運行中的薄弱環節和潛在風險，嚴肅揭露和查處重大違法違規問題，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障中央政策措施貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護國家經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發揮作用。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和國債管理等情況，還對2010中央決算草案進行了審計。從審計情況看，2010年，財政部、發展改革委等部門繼續深化體制改革和健全公共財政體系，按照突出民生領域、優化支出結構、從嚴控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規模和節奏，財政的宏觀調控和保障作用進一步加強；堅持依法理財，嚴格預算管理，加強基本支出定員定額管理和項目支出標準體系建設，開展重大項目預算評審和節能評估，75個中央部門向社會公開了部門預算，預算約束和財務管理水平進一步提高。但審計也發現，中央預算管理中還存在一些需要改進的問題。

（一）部分中央支出預算編制不夠細化和準確、執行率 偏低，有些預算的級次和項目在執行中自行作了調整。

1．部分中央本級支出預算未落實到部門。在2010年中央本級支出預算16 049億元中，有1485.75億元是財政部代編的，需要在執行中落實到具體部門和單位；至年底，上述代編預算中有148.67億元未執行，占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預防控制中心公共衛生應急反應機制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區人員回國工作醫藥費”等3個項目在2007年至2009年代編預算均未執行的情況下，財政部2010年繼續代編38.16億元，當年又未執行。

2．中央部門歸口管理的部分本級支出預算年初到位率低。2010年，發展改革委負責分配的中央本級基建支出和科技支出預算的年初到位率，按規定應達到75%和97%，實際僅為7.8%和47.5%。

3．中央轉移支付預算未及時細化落實到省區市。在2010年轉移支付預算25 606.64億元中，扣除據實結算項目后，有6536.58億元未按規定在全國人大批準后的90日內下達到地方，占25%。在執行中，財政部又將215.67億元專項轉移支付預算上劃調整為中央本級支出；少數項目預算執行率較低，如養殖業保險保費補貼預算42.95億元中，當年僅執行10.56億元，占25%。

（二）部分投資計劃下達不符合規定。

1．擴大投資專項范圍安排支出。2010年，發展改革委 將松花江流域水污染防治規劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設規劃專項投資2100萬元，安排給了規劃外的項目。

2．少數投資計劃下達程序不規范。2010年，發展改革委向專項規劃未編制或未得到批復的3個專項、初步設計未得到批復的5個項目，下達投資計劃29.96億元；未按規定批復資金申請報告，直接下達城鎮污水垃圾處理設施及污水管網工程投資計劃，造成實際補助比例不

一、個別項目投資多次調整等問題。

3．未按建設進度下達貼息補助。中央預算內投資貼息補助原則上應按項目的建設進度和貸款的實際發生額分期安排，但國家能源局2010年安排煤炭產業升級改造項目貼息補助時，直接一次性下達24個項目貼息補助1.66億元。審計抽查其中5個項目，有3個在計劃下達前已基本完工，2個至審計時未開工，導致貼息補助4600萬元全部閑臵。

4．少量投資計劃下達滯后。在2010年中央預算內投資計劃3926億元中，有32.59億元未按規定于10月31日前下達，影響資金及時使用。

5．部分投資資金閑臵。由于規劃編制和項目啟動晚、前期準備不充分、計劃下達滯后等，至2011年3月底，發展改革委2010年下達的農村電網改造升級工程等6個項目的中央預算內投資117.79億元中，有92.11億元（占78%）閑臵未用。

（三）有些收支事項處理不夠規范，部分資金未及時清理安排使用。

1．中德財政合作伙伴基金收支未納入總預算會計，而是委托中國進出口銀行核算。至2010年底，累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。

2．以前結轉的出口退稅資金未及時清理。至2010年底，財政部采用權責發生制結轉的2006年和2007年出口退稅收入指標584.74億元已閑臵3年，尚未安排使用。

3．年初批復部門預算時未全面反映上國庫集中支付結轉和結余。2009年底，中央國庫集中支付財政撥款結轉和結余合計771.85億元，財政部2010年3月批復部門預算時僅列入248.65億元，其余直到4月份才下達給部門。

4．無線電頻率占用費納入公共財政預算后未統籌安排使用。2010年，財政部對這項資源性收費繼續采用以收定支、專款專用的辦法，導致資金大量結余。至2010年底，無線電頻率占用費補助在地方累計結余20.4億元，其中當年結余6.67億元，占當年下達補助的34%。

5．部分商業銀行賬戶應予規范和清理。至2010年底，中央財政在商業銀行開設各類銀行賬戶31個，當年累計收到資金5290.4億元，年末余額906.32億元。其中，有些是預算外收支賬戶，有些全年未發生收支業務。

（四）國有資本經營預算制度不夠完善。

1．2011年，部分中央部門管理的企業尚未實行國有資本經營預算管理。

2．年初預算未細化，部分支出分配交叉重復。報全國人大審查批準的440億元國有資本經營預算，未落實到具體項目；其中120億元是財政部在國資委等上報的預算建議草案之外直接代編和進行分配的，部分支出方向與另320億元預算安排交叉重復。

3．國有資本經營預算資金的撥付主要集中在11月和12月，其中140.57億元是12月20日后才撥付的，占支出預算的32%。

（五）政府性基金預算管理不夠規范。

1．部分支出預算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足，財政部2010年下達到部門的基金預算有84.87億元未落實到項目；部分支出指標至年底尚未下達，如新增建設用地土地有償使用費、文化事業建設費、中央水利建設基金的支出指標僅分別下達51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結轉790.16億元，占當年基金收入3806.91億元的21%。

2．在公共財政預算中安排與基金預算內容相近的支出。政府性基金預算實行“以收定支、專款專用、收支平衡，結余結轉下年安排使用”的原則，但財政部在彩票公益金和旅 游發展基金已安排體育總局、旅游局有關項目資金5092萬元的情況下，又從公共財政預算中為其安排內容相近、用途相似的預算4.25億元，其中旅游局的兩個項目年底結余1001.56萬元，占其預算的47%。

3．少數基金管理使用和設臵不夠規范。具體是：未及時將交通運輸部、貿促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫；交通運輸部收取的船舶港務費和貿促會收取的貨物原產地證明書費、認證費等，不符合基金特征或設立條件，未及時清理。

（六）國債發行管理不夠嚴格。

1．記賬式國債招投標制度不完善、執行不嚴格。投標過程中，對發行現場人員隨時查看投標信息沒有嚴格限制，也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細則；對投標人在出現通訊中斷或設備故障時采用的應急投標方式，未制定應急投標書送達時間的確認辦法，不能有效防止超過投標截止期或要件不合規的應急投標書被違規錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標信息，并惡意采用應急投標等方式低價中標提供了可乘之機。審計抽查發現，2007年至2010年，有104份未經人民銀行觀察員簽字認可、無密押或密押不符以及超過投標截止期等的應急投標書被違規錄入，中標國債面值808.8億元，購買價格比正常投標明顯偏低。

2．財政部2010年在增補記賬式國債承銷團成員過程中，存在受理逾期申請材料、未按規定充分征求相關單位意見、未書面告知申請人享有的權利、對承銷團成員資格審查不嚴等問題。

3．電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標落實不到位。在2010年發行的1296.27億元電子式儲蓄國債中，有705.16億元（占54%）最終由40家承銷銀行持有，與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標不盡相符；相比發行記賬式國債，增加籌資成本約23.55億元。

對上述問題，財政部、發展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。

此外，在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發現，未及時清理以前已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運客貨附加費等4.52億元；在向全國人大報告中央預算執行情況時，將用工商銀行上繳利潤中的22.05億元安排的補充社保基金支出錯列在國有資本經營預算支出中。審計期間，財政部整改了上述兩個問題，將4.52億元結余反映在中央政府性基金決算草案中，將22.05億元轉列為公共財政支出。

二、中央部門預算執行審計情況

此次共審計54個中央部門，延伸審計467個所屬單位。2010年，54個部門財政性資金支出預算為5382.02億元，審計1708.15億元，占32%。審計結果表明，這些部門預算 執行情況總體較好，財政撥款預算執行率平均比上年提高6個百分點，統籌消化結轉和結余資金423.56億元；嚴格控制和壓縮公用經費支出，53個部門公用經費支出控制在預算內，34個部門在統一壓縮的基礎上將公用經費支出再壓縮5%以上；本級預算管理的規范和透明程度不斷提高，25個部門制定和修訂預算管理相關制度240項。但審計也發現，一些部門預算執行不夠到位，部門本級與所屬單位間預算管理水平和財務基礎工作發展不平衡，內部管理和內部控制需進一步加強。

（一）項目支出預算編制不夠完整和具體，一些部門本級預算未完全執行到位。由于部門工作計劃與預算安排不夠銜接，項目儲備和前期準備與預算編制要求不盡適應，54個部門2010年初編列項目支出預算2779.27億元；中央財政在執行中追加995.55億元，相當于年初預算的36%。在年初編制的項目支出預算中，11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目，有2.92億元至年底仍未細化。一些部門本級預算執行也不夠嚴格，其中：5個部門本級自行調整了2.74億元項目預算安排；32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預算科目之間調劑使用資金5.81億元。此外，20個部門本級還存在未按規定征繳非稅收入、資產核算不規范等問題金額4.51億元。

（二）一些部門監管不嚴，加之事業單位改革尚未到位，部分部門所屬單位違反財經制度問題比較突出。此次審計發現的違規問題有80%以上發生在所屬二三級單位，涉及金額49.3億元。

一是預算執行不夠嚴格和規范，主要表現為未經批準改變部分預算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中：210個所屬單位未經批準擴大開支范圍等10.26億元；33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式，將1.51億元預算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔單位；13個所屬單位采取重復申報項目、多報在編人數等方式，多申領財政資金0.3億元。

二是私存私放資金設立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來，各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動，但此次審計發現，82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式，套取和私存私放資金4.14億元，主要用于發放獎金、補貼等。

三是收入和資產管理存在一些薄弱環節，主要表現在非稅收入征繳、資產核算和出租出借等方面。其中：80個所屬單位未按規定征繳非稅收入3.09億元，違規收費3.68億元；52個所屬單位違規出租出借資產、委托理財以及資產入賬不及時等，涉及金額18.75億元；39個所屬單位未嚴格執行政府采購規定，有的是為加快采購進度規避集中采購，有的是執行政府采購政策和程序不規范，涉及采購資金7.57億元。

（三）部分科技經費使用和管理不夠規范，研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底，審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中，有74.68億元課題經費結存在承擔單位，占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%，但這些資金已列入牽頭部門決算支出，影響核算的真實性；抽查133個國家科技支撐計劃項目發現，由于科技成果審核把關不嚴、不同科技計劃間信息缺乏共享，在這些項目取得的2775項專利、技術標準等成果中，有547項（占19%）申請或取得時間早于項目的立項時間，或是發明人與課題組成員不一致。

（四）一些部門決算草案編報不夠準確。對部門決算草案的審計發現，40個部門賬務處理不規范，部分收入、支出、結余和資產反映不夠準確，涉及金額22.44億元，占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題，相關部門在審計過程中已調整賬目和報表；對其他問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

目前，相關部門已追回或歸還資金9.06億元，采取收回賬外資產、調整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。

三、財政轉移支付審計情況

為摸清財政轉移支付制度運行情況，審計署組織對中央轉移支付管理和分配情況進行了審計，并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看，2010年，中央財政安排轉移 支付2.73萬億元，是1994年的11.45倍，保障了中央重大戰略決策的落實，為推動地方經濟社會發展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規模和轉移支付總量的大幅增長，財政體制和轉移支付結構不夠科學合理的問題逐漸在財政運行中顯現出來，亟待研究解決。

一是轉移支付在財政支出中占比較高。由于現行財政體制還不夠完善，地方政府的財權難以滿足其履行事權的基本需求，主要通過上下級政府間轉移支付來解決，導致轉移支付在財政支出中占比較高。2010年，中央財政支出的56%是對地方的轉移支付；審計的90個縣財政支出2630.50億元中，上級轉移支付占46%，其中50個中西部縣占比達71%。轉移支付制度由分稅制財政體制的修正補充機制，變成了對基層政府進行財力分配的主導機制。

二是專項轉移支付在轉移支付中占比較高。2010年，在中央轉移支付總額2.73萬億元中，專項轉移支付為1.41萬億元，再加上一般性轉移支付中有明確用途的2622.2億元，共計有61.7%的轉移支付是有規定用途的，這一比例雖然低于2009年的62.54%，但比2008年提高8.3個百分點。

三是部分專項資金設臵交叉重復、部門多頭管理和分配。按現行辦法，有些用途類似的專項資金，涉及多個管理部門和多個項目。由于監管未形成合力，加之資金撥付鏈條長，此次審計的90個縣發現多頭申報、套取和挪用財政資 金等問題金額3.32億元。此外，至2010年底，90個縣專項轉移支付總額的20%計116.27億元，未及時安排使用。

四是上級轉移支付資金未完整納入地方預算。2010年，審計的90個縣預算編報的轉移支付，僅為實際數的50%，其中30個縣未編報專項轉移支付。造成上述問題的主要原因是，地方預算編報時間早于全國人大審查批準中央預算的時間，地方政府在編制預算時，上級沒有及時把轉移支付預算分解到地區和項目，提前告知的預計數與實際結果差距也較大。

針對上述問題，財政部正在研究完善制度；相關地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規定、辦理項目調整審批程序等措施，已整改問題金額1.32億元。

四、國稅征管審計情況

近年來，各級國稅部門認真貫徹執行國家宏觀調控政策，堅持依法組織收入，不斷加強稅源管理、辦稅服務和納稅評估，較好地完成了收入任務。此次審計的18個省區市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元，比上年增長16%。但審計也發現，一些國稅部門存在違規減免、征管不嚴導致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規。其中：稅務總局個別司2009年至2010年，以非正式公文“司便函”的形式，批準對企業超過認證期限的增值稅發票進項稅款17.29億元予以 抵扣；12個省的國稅部門違規批準稅前扣除和減免稅優惠等，造成稅款流失25.78億元；9個省有關部門將17戶不符合條件的企業認定為高新技術企業，使其享受稅收優惠26.65億元。

二是納稅審核和發票管理不嚴格。其中：10個區縣級國稅局為沒有真實貿易背景的小規模納稅人代開發票1萬多份，15戶從事礦產買賣、廢舊物資回收和軟件生產等業務的企業虛開發票或使用不規范發票，導致稅款流失共計14.33億元；73個國稅局對99戶企業的納稅申報審核不嚴，少征企業所得稅8.27億元。

三是有的地方存在人為調節稅收進度的問題。2009年至2010年，有62個國稅局通過違規批準緩繳、少預繳、以誤收名義退稅等方式，當期少征287戶企業稅款263.01億元；有103個國稅局通過違規提前征收、多預繳、不退多繳稅款等方式，向397戶企業跨提前征稅33.57億元。

審計指出上述問題后，稅務總局和有關國稅局正在采取措施，抓緊糾正違規問題，并完善相關制度。

五、地方政府性債務審計情況

按照國務院的部署和要求，審計署組織全國審計機關4萬多人，以“見賬、見人、見物，逐筆、逐項審核”為原則，對全國所有涉及地方政府性債務的25 590個政府部門和機構、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個 項目和1 873 683筆債務進行了審計。審計的重點是政府負有償還責任的債務，同時對債務人出現償債困難時，政府需履行擔保責任的或有債務和可能承擔一定救助責任的其他債務也進行了審計。審計結果表明，我國地方政府性債務最早發生在1979年，到1996年全國所有省級政府（含計劃單列市，下同）、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務。截至2010年底，除54個縣級政府沒有政府性債務外，全國省、市、縣三級地方政府性債務余額共計107 174.91億元，其中：政府負有償還責任的67 109.51億元，占62.62%；擔保責任的23 369.74億元，占21.80%；可能承擔一定救助責任的16 695.66億元，占15.58%。在這些債務余額中，有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前舉借和用于續建2008年以前開工項目的。

從審計情況看，至2010年底，省、市、縣三級地方政府負有償還責任的債務率即債務余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%，加上負有擔保責任的或有債務后債務率為70.45%。審計結果表明，地方政府性債務為彌補地方財力不足、推動地方經濟社會發展發揮了一定的積極作用。一是為應對危機和抗擊自然災害提供資金支持。在應對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機中，中央通過發行國債并轉貸地方政府、代地方發行政府債券，地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金，為我國經濟發展提供了資金支持。汶川 特大地震發生后，四川省各級政府籌措債務資金558億元用于災后重建，推動了災后恢復重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態環境保護提供重要支撐。至2010年底，地方政府性債務余額投入教育、醫療等民生領域13 753.12億元，投入節能減排、生態建設、工業等領域4016.02億元。三是為保障經濟社會的持續發展打基礎。在2010年底已支出的債務余額中，用于交通運輸、市政等基礎設施以及土地收儲、能源建設69 675.72億元，形成了大量優質資產，有利于為“十二五”及今后一段時期經濟社會發展增強后勁。

審計也發現，地方政府性債務的舉借和管理等方面還存在一些問題，亟需研究和規范。

一是地方政府舉債融資缺乏規范，大部分債務收支未納入預算管理。由于現行規定未賦予地方政府舉債權，對業已存在的舉債行為缺乏規范，大多數地方政府通過融資平臺公司等變相舉債，有的甚至違規擔保或直接舉債。審計發現，7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門，2010年在國務院明令禁止政府擔保的情況下，違規為464.75億元債務提供了擔保；部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵（質）押物、高估抵押物價值等方式違規取得債務資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準備不充分等，2008年及以前舉借的債務中，有1319.80億元至2010年底尚未支出，當年財政資金為此支付 利息67.74億元；還有351億元債務資金被投向資本市場、房地產和“兩高一剩”（高能耗、高污染、產能過剩）項目。

二是部分地區和行業償債能力弱，存在風險隱患。從地區看，有78個市級和99個縣級政府負有償還責任的債務率高于100%，分別占兩級政府總數的19.9%和3.56%。而且，部分地方的債務償還對土地出讓收入依賴較大，至2010年底，地方政府負有償還責任的債務余額中，承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務余額為25 473.51億元，共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業看，高速公路、地方所屬普通高校和醫院90%以上的債務余額為擔保債務或救助債務，借新還舊率較高。2010年，全國高速公路債務的借新還舊率為54.64%，有387所高校和230家醫院的借新還舊率超過了50%，還有95所高校和575家醫院存在逾期債務57.6億元，為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。

三是地方政府融資平臺公司數量多，管理不規范。至2010年底，全國省、市、縣三級政府設立融資平臺公司6576家，有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務余額為49 710.68億元，占全國地方政府性債務余額的46.38%，其中政府負有償還責任、擔保責任和可能承擔一定救助責任的債務分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理 不規范，盈利能力和償債能力較弱，審計的6576家融資平臺公司中，有358家存在借新還舊問題，借新還舊率平均為55.20%；有148家存在逾期債務80.04億元，債務逾期率平均為16.26%；有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題，涉及金額2441.5億元。

審計指出上述問題后，有關部門和地方正在按國務院要求，逐項制定整改措施，研究完善地方政府性債務管理制度；審計還發現12起涉嫌經濟違法違紀案件線索，正在依法查處。

六、重大投資項目審計情況

為保障中央重大投資項目順利推進，審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續進行跟蹤審計，對406個擴內需項目、76個支線機場、247個糧油倉儲設施的建設管理情況進行了審計和調查。從審計和調查情況看，相關部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求，安排和實施政府投資項目，加強項目建設的組織和管理，工程進展總體順利。但在招投標、投資控制和相關政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。

一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標規定，有的甚至非法轉分包。京滬高鐵建設中，合同金額44.46億元的施工、監理和咨詢等項目尚未招標，相關公司就已進場開展工作。西氣東輸二線工程建設中，有45.01 億元管道和站場施工、2.33億元設備材料采購的招標不規范，分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機場建設中，有23個機場共計19.38億元的359項合同未按規定公開招標，占抽查合同總數的20%。

二是部分項目建設過程中，存在投資控制不嚴、建設進度滯后等問題。投資控制方面，主要是物資采購和工程款結算審核不嚴等增加投資15.12億元，虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規使用建設資金11.63億元，以假發票或“白條”入賬4.65億元。建設進度方面，有170個糧油倉儲設施項目未能如期于2010年底建成，占應建成數的78%，造成中央補助2.56億元滯留或閑臵。

三是部分地方征地拆遷和環境保護措施落實不到位。其中：18個擴內需項目違規占地8256畝，包括耕地2753畝；30個擴內需項目、25個支線機場存在未經環評審批即開工、未經環評驗收即運行或未按設計要求建設環保設施等問題。

針對審計指出的問題，相關部門和地方制定了整改方案，糾正違規問題，完善了招投標、監理和征地拆遷等方面制度，11個擴內需項目和9個機場補辦了征地審批、環評等手續。

七、重大自然災害救災資金物資及災后重建跟蹤審計情況

2010年以來，審計署和地方審計機關共組織7000多人，對汶川、玉樹地震1.77萬個災后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資使用管理情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，按照國務院提出的救災和災后重建目標和要求，有關部門和地方密切配合、全力推進，救災和災后重建工作取得較好成效，項目建設和資金管理也比較嚴格。

（一）汶川地震災后恢復重建項目跟蹤審計情況。至2010年底，中央財政累計籌集3033億元重建基金，累計下撥2986.70億元；3省災后重建已完工3.94萬個項目，完成投資8672.16億元，約占規劃數的90%。跟蹤審計發現，有80個項目存在審批手續不齊全、未嚴格執行招投標規定、違規轉分包等問題；有21個單位和個人擠占挪用、轉移和套取重建資金14.16億元，主要用于規劃外項目建設等。審計指出上述問題后，相關地方和單位已收回資金4.13億元，節約資金和挽回損失4.94億元，加快了77個項目的建設進度，改進了258個項目的質量管理，并建立健全規章制度130項。

（二）玉樹地震災后恢復重建跟蹤審計情況。至2010年10月，青海省本級共收到重建資金183.1億元，撥付75.2億元；完成投資36.2億元，約占規劃數的11%。跟蹤審計發現，有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目；有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復、施工圖未及時審定等問題，部分項目監理工作也不到位。審計指出上述問題后，有關地方已將捐贈資金明確到具體項目，完善了資金 撥付和管理制度，并加強了前期準備和質量監督等工作。

（三）舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資審計情況。至2010年底，全國安排和接收救災資金物資共計17.57億元，包括中央財政下達6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元；已撥付5.52億元用于應急搶險以及災民安臵；結存12.05億元。救災資金的撥付、使用和物資發放情況總體較好，審計未發現重大違法違規問題。

八、重大民生資金和項目審計情況

為促進民生相關政策措施貫徹落實，重點對新型農村合作醫療基金、農業基礎設施建設、政府投資保障性住房、財政就業補助等資金和項目進行了審計和調查。

（一）審計調查9個省區45個縣新型農村合作醫療基金和相關政策落實情況表明，建立基本覆蓋農村居民的新農合制度目標基本實現，至2010年6月底，45個縣新農合覆蓋面達95%，籌資水平由2009年的人均100元提高到150元，緩解了農民治病就醫困難。審計調查也發現，一些地方和單位存在擠占挪用新農合資金的問題，其中：5個縣的有關部門挪用新農合資金2738.18萬元，用于發放企業職工基本養老保險金等；6個縣的經辦機構虛報參合人數4925人，套取財政補助37.30萬元；14個縣的經辦機構審核把關不嚴，擅自擴大范圍和提高標準，向8118人多支付新農合補償487.80萬元，還有4個鄉鎮衛生院利用虛假病歷等獲取補償56.78 萬元。審計指出上述問題后，相關地方已歸還、收回資金2752.78萬元，處理了10名責任人員。

（二）對農業基礎設施建設資金的審計，重點抽查了9個省區的12項資金和388個農田水利建設項目。2010年，中央財政投入9個省區的12項重點資金比上年增長55%，帶動地方配套及農民自籌資金增長47%，改善了農業生產條件，提高了防災減災能力。審計發現，由于部分項目投資下達較晚，有的前期準備不夠充分，至2011年1月底，2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中，有376個尚未開工，中央專項資金有38.98億元閑臵在縣級財政或項目管理單位。此外，22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元，一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后，有關地方加快了項目建設進度，并積極追回被套取和挪用的資金。

（三）從審計8個省區16個城市政府投資保障性住房情況看，這些地方保障性住房建設發展迅速，2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍，保障總戶數增長2.09倍；開工建設公共租賃住房8.11萬套，出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中，有10個城市2010年廉租住房和經濟適用住房建設用地計劃未全面落實，實際少供地7335畝；4個城市保障性住房、棚戶區改造和中小套型普通商品住房建設 用地未按規定達到住房建設用地供應總量的70%；因管理辦法不完善、配套設施不健全、部門協調不力等，有4407套廉租住房被違規租售或另作他用，有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭，還有4428套保障性住房長期空臵。此外，一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴格，此次審計共發現少提取廉租住房保障資金21.49億元，多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后，有關地方已收回部分違規使用的住房和資金，并處理了相關責任人員。

（四）從審計9個省市財政就業補助資金的管理和使用情況看，這些地方2010年共籌集就業資金277.96億元，各項就業扶持政策惠及988.96萬人次，通過職業培訓和職業介紹幫助302.76萬人就業。但審計也發現，8個省市的部分主管部門和單位違規將財政就業資金8.89億元，用于基本建設、委托理財和工作經費等支出；7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數和重復申請等方式，騙取就業補貼1857.52萬元；4個省市部分已就業、已創業等不符合補貼條件的人員違規申領就業補貼865.04萬元。審計指出上述問題后，有關地方已追回違規使用和騙取的資金1628.8萬元。

九、資源環境審計情況

對黃河流域水污染防治和水資源保護、城鎮污水垃圾處理和節能減排情況的審計結果表明，有關部門和地方高度重 視環境保護和節能減排工作，不斷加大投入、完善制度、落實責任、強化監管，資源節約和環境保護取得明顯成效。但一些地方在相關政策執行中還存在不到位、不規范的問題。

一是水資源開發利用不規范，違規用地問題時有發生。2008年至2010年，黃河中上游6個省區的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米；24個項目違規占用黃河河道1.47萬畝，用于建設開發區、休閑旅游設施等永久性建筑，對河道及行洪安全造成隱患。審計還發現，4個省區以化整為零、協議出讓等方式違規供地1.35萬畝，5個省市的49戶企業采取以租代征、未批先用等方式違規用地1.9萬畝。

二是節能減排和污染防治措施落實不到位，一些地方存在“兩高一剩”行業擴張問題。審計20個省區市節能減排政策執行情況發現，186戶企業違規建設火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產能4083萬噸，183戶企業存在應淘汰未淘汰落后產能等問題。審計9個省區市的206個污水和垃圾處理項目發現，有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外，審計還發現，一些地方少征、擠占、挪用節能減排和污染防治等專項資金24.89億元，滯留、閑臵或未納入預算管理等21.46億元。

針對審計指出的問題，相關地方已收回資金8.15億元，出臺59項加強內部管理等方面制度，并處理了138名責任 人員。

十、金融機構審計情況

對工商銀行等5家商業銀行和中國人壽、中國人保的審計結果表明，這些金融機構能夠貫徹落實國家宏觀調控政策，結合實際制定信貸投放和結構調整計劃，拓寬保險覆蓋面和服務領域，進一步加強內部控制，有效提升了經營管理水平和風險防控能力。但在貸款和保險業務經營等方面還存在一些值得重視的問題。

跟蹤審計5家商業銀行新發放的3472億元貸款，發現違規發放和挪用貸款等問題580億元，其中向未批先建、手續不齊或資本金不到位的項目發放貸款254億元，還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機構發現，均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題，金額合計19.9億元；違規支付保險代理手續費7億多元，其中相當部分是通過將直銷業務轉為代理業務套取的。

審計還發現，小額擔保貸款政策作用發揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短，抑制了個人和企業的貸款需求；同時，因放貸成本高、收益差、風險大，經辦銀行積極性也不高。2010年，抽查的9個省市小額貸款擔保基金按政策規定可擔保貸款160.33億元，實際擔保貸款只有37.94億元，僅占24%。

目前，相關金融機構已糾正違規和管理不規范問題金額185億元，追回資金和補繳稅款8479萬元，對348名相關責任人進行了問責處理，并出臺規章制度170多項。

十一、企業審計情況

從中國長江三峽集團公司等14戶中央企業和4戶中央企業駐港機構的審計情況看，這些企業能夠執行中央決策部署，緊緊抓住經濟企穩回升的有利形勢，深化改革，強化管理，企業資產和收入規模進一步擴大，盈利能力總體上有所增強。但一些企業在重大決策、財務核算和內部控制等方面還存在不夠嚴格、不夠規范的問題。

在重大決策方面，抽查這些企業的625項決策中，有164項存在可行性研究不充分、未按規定報批、違反內部決策程序等問題，造成損失及潛在損失34.14億元，其中44項發生在下屬單位，造成損失和潛在損失31.47億元。

在財務核算和內部控制方面，此次審計共發現這些企業2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元，分別占其當年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業通過隱瞞收入、虛列支出等轉移資金25.8億元，用于賬外發放獎金和補貼等。

相關部門和企業高度重視審計指出的問題，逐項制定整改措施，已調整相關賬目，補繳稅款11.9億元，節約資金或挽回損失42.29億元，并建立健全業務管理、風險控制及 會計核算等方面規章制度577項，處理責任人員65人。

十二、重大違法違規問題審計情況

在以上各項審計中，審計署共向有關部門移送重大違法違規案件線索139起。這些案件有三個突出特點：一是利用權力“設租”、“尋租”，或培植代理人侵吞財政資金或國有資產；二是利用公共資源“借道”若干非公單位，或在多個地區實施違法違紀行為；三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據等方式，將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產生這些問題，既有一些人員法紀觀念淡漠、依法行政意識不強等主觀因素，也有體制轉軌時期相關制度不夠健全、執行不夠嚴格等原因。

一是一些單位內部治理結構不完善，對決策權缺乏有效制約和監督。有的主要負責人利用個人影響干預重大決策，或直接違規決策、插手干預招投標等活動，為相關方面牟取不正當利益；有的單位內部控制薄弱，對分支機構主要領導人員和重要崗位人員監督不力，對內部及下級單位出現的違紀違規問題，問責不落實、不嚴格，通常大事化小、小事化了。

二是監管協調機制不夠健全和完善，監管合力尚未形成。從目前情況看，不同執法部門之間甚至同一執法部門內部監管信息不共享、渠道不暢通，對跨市場、跨行業和跨領域的監管不到位甚至存在缺失，既增加了管理難度，也不利 于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。

三是市場經濟體系不夠成熟和規范，相關法規制度也需進一步完善。有的法規禁止性規定多，處罰規定少，實際處罰力度小；有的存在漏洞，如現金管理及電子支付業務等制度，在監控大額提現、識別客戶風險，特別是對法人賬戶轉入個人賬戶提現等未作明確限制，個別不法人員正是利用此漏洞，在網上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現金私下交易來實施違法違規行為的。此次審計在金融領域發現的32起大要案中，有19起以現金為主要支付手段，共提現7.43億元；有3件以網上銀行為主要支付手段，涉及資金500多億元。

上述案件移送后，有關部門已依法查處并結案20起，其他案件正在進一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結果。

對中央預算執行和其他財政收支審計中發現的問題，審計署依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告、下達審計決定。各部門各單位認真整改，目前已追回或歸還資金35.85億元，挽回或避免損失47.23億元，根據審計意見完善了1075項制度規定，有617人被追究責任。最終整改結果，國務院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

對各部門各單位的審計結果和整改情況，審計署將依法予以公告。

第二部分 審計意見

一、積極推進財政體制改革，切實理順政府間財政分配關系

明確劃分中央和地方的事權和支出責任，建立財權與事權相匹配的財政體制，基本滿足地方政府履行職責所需財力。在此基礎上建立規范的轉移支付制度，切實提高一般性轉移支付比例，科學設臵專項轉移支付項目，體現轉移支付在財政體制中的修正、補充和均衡地區間財力的功能。進一步健全統一完整的政府預算體系，明確公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經營預算等的功能定位，完善各類預算管理制度，處理好不同預算的資金投向和支出重點，使各預算之間有機銜接。

二、優化財政支出結構，注重支出績效

進一步強化政府的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫療衛生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業相銜接的覆蓋城鄉居民的社會保障體系。同時，加強財政管理，嚴格預算約束，增強預算編制的科學性和執行的規范性，完善財政資金績效管理和考核辦法，切實提高預算執行效果。

三、規范地方政府舉債行為，繼續清理整頓地方政府融資平臺公司

各地應進一步貫徹落實《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（國發?2010?19號）要求，搞好融資平臺公司的清理規范工作。應按照誰舉債誰負責的原則，區別不同情況積極穩妥地處理業已形成的地方政府性債務。對競爭性項目和有經營收益的公益性項目形成的、或者是已成為競爭性企業的債務，應剝離政府償債責任，主要用項目自身收益償還，必要時可給予適當財政補貼；對無經營收益的公益性項目形成的政府負有償還責任的債務，應統籌制定償債計劃，通過預算安排償債資金。可研究賦予省級政府適度舉債權，逐步探索向具備條件的市級政府推開，舉債計劃需經國務院審批，編制地方債務預算，納入地方預算管理，報同級人大審查和批準。建立全口徑債務監管體系，除法律和國務院另有規定外，不得再通過融資平臺公司變相舉借政府負有償還責任的債務，堅決禁止政府違規擔保行為。對政府負有償還責任之外的其他相關債務，各級主管部門要嚴格審批和控制規模，建立備案制度，避免債務人責任轉化為政府救助責任。

附件：1．已公告的單項審計結果（詳見本站“審計結果公告”欄目）

2．尚未公告的單項審計結果（本站“審計結果公告”欄目即日公告）