第一篇：關于強化預算支出管理的意見

關于強化預算支出管理的意見

各鄉、鎮人民政府，各街道辦事處，區政府有關部門：

為規范預算管理，建立正常有序的預算分配機制，進一步減少審批環節，提高工作效率，使之納入法制化、規范化、制度化的軌道，根據《預算法》、《安徽省預算監督審查條例》并結合我區實際，提出如下意見：

一、加強領導，建立組織

區政府成立由區長、常務副區長、政府辦公室主任、財政局長、財政局預算股長組成的預算執行領導小組。其職責：

（一）召開財稅協調會議、研究解決收入征管中存在的

問題；

（二）提出預算編制意見；

（三）研究預算執行中的重大問題；

（四）研究預算追加事項；

（五）提出調整區、鄉財政體制的意見；

（六）研究財政預算執行的其它相關事項。

二、支出預算的編制和批復

區財政局根據現行財政體制，測算出當年可用財力，本著“量入為出、量力而行、統籌兼顧”的原則，采取先外

后內、零基預算、綜合預算、細化預算的辦法。個人經費按人頭、公用經費按定額、專項經費按規定結合財力編制綜合部門預算，并匯總編制分類支出預算草案，經區政府審核后，報區人代會批準。區財政局根據區人代會通過的預算，及時批復部門預算，各部門要在規定時間內批復所屬單位預算，不得搞二次分配。

具體編制辦法：

（一）人員經費預算：人員工資預算根據在職、離休、退休、遺補人數和現行標準核定；其他人員經費按有關規定核定。

（二）辦公經費預算：按人均公用經費定額、定編車輛定額及相關支出定額核定。

（三）專項經費預算：根據有關會議紀要、相關規定及財力可能核定。

三、支出預算的執行

（一）正常支出預算的撥付程序

包括人員經費、對個人和家庭的補助支出以及公用支出中的辦公費、車燃修費、水電費、交通費、差旅費、會議費、離退休人員特需費等經費，由區財政局主管股室根據批復到單位的部門綜合預算，按均衡性原則，視財力情況分月編制計劃報局長簽署意見后，由預算股辦理撥款。

（二）項目（專項）經費的撥付程序

年初預算到單位的項目經費，由部門（單位）根據業務需要、項目進度于每月10日前向財政局提交用款申請，經區財政局業務股審核列表匯總，報局長簽署意見后，辦理撥款。

（三）政府采購項目專項經費的撥付程序

年初預算中凡屬當年政府采購目錄的項目，由部門（單位）根據本部門政府采購預算，經區財政局業務股審核，報局長簽署意見后，辦理撥款；并向區政府采購中心提出采購申請，由采購中心按照規定的采購程序進行采購，同時由業務股通知會計核算中心進行資產的賬務處理。

（四）未批復到部門（單位）的專項經費撥付程序 年初預算中已經確定到項目，但尚未批復到部門（單位）的項目預算，由項目管理部門提出申請，財政局業務股審核，局長簽署意見，報常務副區長、區長審批后，由財政局預算股下發指標文件，辦理撥款。

（五）專項支出、政府性基金支出的審批程序 對由排污費、城市水資源費、城市教育費附加及地方教育費附加等專項收入和政府性基金收入安排的專項支出和政府性基金支出，年初預算核定具體項目，預算執行中，財政局相關業務股按照“收支同步”的原則進行審核制表匯總，報局長簽署意見后，辦理支出。

四、預算的追加和調整

（一）預算追加的條件

一是經編委研究批準同意的增人增資；

二是預算執行中國家和省、市出臺增資政策，當年必須兌現增加支出；

三是預算執行中不可預料的突發事件或特殊情況需要增加的支出。

（二）預算追加的審批程序

各部門（單位）要強化預算約束，嚴格按預算執行，控制支出，厲行節約，勤儉辦事。預算執行過程中因特殊情況需要追加支出的款項，必須提出追加申請的理由（預算追加申請應包括以下內容：追加的事項和理由、追加的必要性、追加的金額等，并附有效依據），追加申請報告統一由區財政局受理。

各部門（單位）因人員變動和增資、調資，要及時報送區財政局相關業務股，由業務股按月匯總報經局長審批后，送預算股辦理追加手續。

專項追加事項由區財政局預算股匯總并結合財力狀況提出意見后報局長核定，上報區政府常務副區長、區長審簽或提請區政府預算執行領導小組研究批準執行。其審批權限分別為：

（一）3千元以內（含3千元），由常務副區長審批；

（二）3千元以上10萬元以內（含10萬元），交預算執行領導小組研究決定；

（三）10萬元以上50萬元以內（含50萬元），由區長辦公會議研究決定；

（四）50萬元以上，由區委常委會研究決定。對按規定程序確定的追加經費，區財政部門必須及時撥付，并加強對各項支出的監督管理，建立和健全對專項項目經費使用的跟蹤管理制度，確保專款專用，充分發揮資金的使用效益。

追加預算需實行政府采購的，除按規定程序報批外，各預算部門（單位）還需向區政府采購中心提出采購申請，由采購中心按照采購程序組織政府采購；財政局預算股根據采購合同金額下達預算指標，辦理撥款，并通知區會計核算中心進行支出和資產的賬務處理。

（三）預算調整的程序

預算執行中安排到項目的資金原則上不得調整，確需調整的，由部門（單位）提出項目調整申請，區財政審查批準，按程序辦理調整手續。

五、強化預算管理意識，確保收支平衡

各部門在嚴格執行預算的同時，要努力挖掘潛力，增收節支。要進一步加強資金管理，花好用好每一分錢，建立健全財務管理制度，努力提高資金使用效益。充分發揮財政、審計等部門的監督職能，對弄虛作假，欺上瞞下，不嚴格執行預算和財經法規辦事的，將按有關規定予以嚴肅處理。

第二篇：關于加強縣級預算支出管理的意見

為進一步規范和加強縣級支出預算管理，增強預算約束，提高資金使用效益，彌補收支缺口，集中財力辦大事，根據成府閱〔2005〕35號《研究經費編制審批辦理等問題的會議紀要》精神，結合我縣實際，提出加強縣級預算支出管理的意見。

一、嚴格部門綜合預算管理。嚴格實行“人員經費按標準、公用經費按定額、專項經費按項目”的部門綜合預算管理，列入部門預算的資金由財政保障，未列入部門預算的原則上不予追加。

二、嚴格預算之外追加經費的管理。從2005年6月1日起到2005年年底，原則上不予追加一般性支出。有關部門確因工作需要申請專項經費的，由申請經費部門將經費追加的依據、金額、用途等形成書面申請函，送分管縣長同意后，送交縣財政局，經縣財政局研究提出建議后，按程序審批：3萬元以下（不含3萬元）的由縣長和分管財政的副縣長審批；3萬元以上（含3萬元）至10萬元以下（不含10萬元），報縣政府常務會議定后，由分管財政的副縣長和縣長簽字，財政執行；10萬元以上（含10萬元），經縣政府常務會研究后，報縣委常委會議審定，由分管財政的副縣長和縣長簽字，財政執行。

三、嚴格會議經費管理。切實加強會議管理，不必要的會議不開，能合并的會議合并開，必須召開的會議要控制時間和規模。從嚴控制會議經費、表彰經費支出，財政原則上只保證縣委、縣人大、縣政府、縣政協大型會議支出，部門會議所需經費自行解決。表彰大會原則上只發獎牌，不發獎金。

四、嚴格出國（境）、出省考察管理。建立健全出國（境）、出省考察審批制度，從嚴控制因公出國（境）、出省考察經費，對無明確公務目的和實質內容的出國（境）、出省考察團組和個人不予批準，不予報銷經費。

五、嚴格政府集中采購管理。縣級部門和各鎮使用財政性資金購置或租賃商品、獲取勞務的，必須按照《郫縣政府采購暫行辦法》規定的方式和程序進行集中采購。違反規定的采購行為，財會部門不得核銷支出，已列報支出的，縣財政局在批復單位決算時予以剔除，并按所發生的金額追減單位預算。

六、嚴格公務用車購置管理。各單位的公務用車必須嚴格按標準配備，原則上只更新不新增，各單位一律停止購置新車。

七、嚴格資金使用管理。嚴肅財經紀律，加強監管檢查，縣級審計、監察部門要對部門預算的重大建設項目資金、專項資金進行審計監督和專項檢查，及時糾正違紀違規問題，提高財政資金的使用效益，確保資金安全。

八、提高資金審批和撥付效率。縣政府辦、財政局要切實提高財政資金申請、審批和撥付的工作效率。追加經費的請示從審批同意到撥付一般不超過10個工作日；若經審批未予同意的，應在5日內電話告知或書面告知經費申請單位。

第三篇：進一步深化項目支出績效預算管理改革的意見[模版]

附件

進一步深化項目支出績效預算

管理改革的意見

市級各部門、各區財政局：

為進一步加快建立現代財政制度體系，建立全面規范、標準科學、約束有力的預算制度，推進全面實施績效管理，提高財政資金使用績效，根據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發〔2014〕45號）、《北京市預算審查監督條例》等有關文件要求，按照中央績效預算管理的總體要求，結合我市預算管理實際，現就進一步深化我市項目支出績效預算管理改革，提出以下實施意見。

一、充分認識深化項目支出績效預算管理改革的重要性 黨的十九大提出了“加快建立現代財政制度，建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”的工作要求，為下一步推進績效預算管理改革指明方向。

績效預算管理，是重效果、講成本、可問責的新型預算管理模式，是實現現代公共財政管理的必由之路。為深入貫徹黨的十九大精神和習近平新時代中國特色社會主義思想，以及總書記兩次視察北京重要講話精神，落實新版北京城市總體規劃、市第十二次黨代會及市委十二屆二次、三次全會精神，必須加快改革步伐，勇于攻堅克難，大力推進項目支出績效預算管理改革。項目支出績效預算管理改革是全面實施績效管理的突破口、著力點；是建立全面規范、標準科學、約束有力、公開透明預算制度的迫切需要；是加大資金、資產、資源統籌力度，優化財政支出結構和資源配置的重要手段；是提升公共服務質量和水平、提高人民滿意度的重要舉措。

二、準確把握深化項目支出績效預算管理的總體方向

（一）總體思路

按照黨中央、國務院的決策部署，圍繞市委、市政府中心工作，認真落實《預算法》等相關法規，從編制2018年部門預算起，利用３年時間，以全面績效、標準科學、政策導向、約束有力、權責明晰、公開透明為基本原則，以市委市政府中心工作為導向，以規范的項目管理制度為基礎，以三年滾動項目預算為手段，以支出項目為載體，以績效管理為抓手，以部門內控和財政監督為保障，以預決算公開為約束，以合理配置和高效利用資源為目的，全面推進績效預算管理，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的全過程，建立起規范透明、約束有力、配置高效的全過程績效預算管理新模式，切實優化財政資金配置，提升財政資金使用效益，更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，提升公共服務質量和水平、提高人民滿意度。

（二）基本原則

全面績效原則。用錢先問效，無效必問責，緊緊圍繞提升財政資金使用效益，將績效管理的理念和要求貫穿于項目支出預算管理各個環節，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度，建立事前有評估、事中有監控、事后有評價、結果要運用的全過程績效預算管理機制。

標準科學原則。深入推進項目支出定額標準體系建設，發揮標準對預算編制的基礎性作用。加強預算評審結果運用，及時總結不同項目的支出規律，建立同類項目的標準化管理模式。擴大基本支出定員定額范圍管理，建立健全定額標準動態調整機制。

政策導向原則。項目支出預算要緊緊圍繞市委、市政府中心工作，以新版北京城市總體規劃、宏觀調控政策為導向，以相關行業、領域中長期發展規劃和工作重點為依據，結合部門職能和事業發展需要合理安排。

約束有力原則。嚴格落實預算法，切實硬化預算約束。堅持先有預算后有支出，預算執行中，嚴格執行市人大批準的預算，嚴控預算調整和調劑事項。加大問責追責和查處力度，完善政績考核體系，做到終身問責，倒查責任。

權責明晰原則。明確界定財政部門和主管部門的預算管理權限，通過頂層設計和制度創新，加強財政部門對支出政策的管理，依法下放部門項目支出預算管理權限，強化預算單位主體責任。合理劃分市、區財政事權和支出責任，優化轉移支付制度，擴大一般性轉移支付規模。

公開透明原則。堅持以公開為常態，不公開為例外，不斷拓展預算公開的內容和范圍，充分發揮預算公開對預算管理的監督和約束作用，擴大項目支出預算公開的廣度和深度，積極推進項目決策、績效目標和績效評價結果的公開，主動接受人大、審計和社會監督。

三、進一步深化項目支出績效預算管理改革的主要措施

（一）深化績效，全面實施績效管理

1.構建績效管理架構。構建“政府-財政-部門”三級績效預算管理架構。各級政府有序推動中長期績效管理規劃的制定，出臺相關實施意見，建立預算績效管理制度體系框架。財政部門以黨委政府重點項目預算、部門整體支出預算、財政支出政策建設為抓手，推動全過程績效預算管理，與預算部門共同完善績效評價體系和監督管理體系。預算部門主要以部門履職為目標、以項目支出為支撐，開展部門績效管理，對項目單位和項目支出開展全過程績效監管，督促項目單位履行績效管理責任，推動財政支出項目全過程績效管理工作常態化。

2.完善績效評價體系。建立定性與定量相結合，共性指標與個性指標相結合的多層次、全過程績效評價體系。一是按照全面性、準確性和兼容性的原則，合理設定績效目標。二是明確評價重點，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度，將工作重心更多地放在結果的關注上。三是科學選定績效評價指標，建立行之有效的績效評價指標體系。四是加強評價結果反饋應用，及時有效反饋評價結果，充分利用評價結果，改進預算管理，促進提升部門績效。

3.深化績效目標管理。建立預算安排與績效目標、資金使用效果掛鉤的激勵約束機制。一是按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，各級預算部門根據事業發展計劃編制部門預算和績效目標，推動績效目標編制實現完整、全面、可行性，促進績效預算管理質量的有效提升。二是按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則，加大績效目標審核力度，將績效目標審核結果作為預算申報的重要前置條件，對無績效目標或績效目標偏低的，不予安排或相應核減預算。三是在批復年初部門預算或調整預算時，一并批復績效目標。各預算部門應按照批復的績效目標組織預算執行和績效評價。

4.強化事前評估工作。將事前評估從預算編報期前移到項目申報階段，建立事前評估審核機制，通過組織第三方服務機構、專家和人大參與的形式，依據部門戰略規劃、事業發展規劃、項目申報理由，對各部門新增事業發展類項目的必要性、可行性、績效目標設置的科學性、申請資金額度的合理性、財政支持的方式等方面進行論證，評估結果作為當年追加和下一預算安排和部門決策的重要依據。

5.推動績效評價提質擴圍。全面推進預算績效管理工作，強化支出責任和效率意識，逐步將績效管理范圍覆蓋各級預算單位和所有財政資金，體現權責對等，放權和問責相結合。拓寬評價范圍，將績效重點由項目支出拓展到部門整體支出和財政支出政策等方面，推動構建“廣覆蓋、多層級、全過程”的績效預算管理制度體系。加強政策性審核，五年內實現對財政支出政策的績效評價“全覆蓋”，進一步推進重大政策決策的科學性和高效性，提高財政資金使用效益。6.加強績效目標執行動態監控。一是規范績效報告制度，各級預算部門按要求向同級財政部門報告預算績效管理情況，財政部門匯總、分析各預算部門提交的預算績效報告，提出整改建議。二是完善績效監控機制全覆蓋，各級財政部門和預算部門按照確定的績效目標開展財政資金績效監控，并定期報告績效監控信息。三是加強績效監控信息應用，將績效監控信息作為預算執行和資金撥付的參考依據，對偏離績效目標的支出，及時采取措施予以糾正。四是績效監督與內控建設相結合，將績效跟蹤工作的開展情況作為單位內控建設考核的重要依據。

7.強化評價結果運用。一是建立績效評估、評價結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，作為制定政策、分配資金的重要依據。事前績效評估結果不予支持的項目不得進入預算申報流程，績效評價結果為“一般”以下，核減部門下項目預算控制數。二是將預算績效管理和政府績效管理有機銜接，財政部門實施預算管理綜合考核，各級政府要將考核結果納入政府績效考評指標體系。三是根據績效評價結果進行褒獎激勵和處罰問責，加大結果通報和問責力度，認真落實問題整改，發揮好導向激勵和約束作用。

（二）理順權責，完善政策制度機制

8.依法明確預算管理權限，強化預算部門主體責任。一是強化預算部門在項目預算編制中的主體責任，預算部門對項目預算的真實性、準確性、完整性、合規性、合理性、可行性等方面負責，也要對預算執行和績效結果負責。二是強化財政部門宏觀管理、總量平衡、綜合性預算管理制度設計等職能，加強對財政支出政策的管理和監督，逐步建立財政支出政策動態調整機制；對預算部門預算編制內容的完整性、履行程序的合規性、項目立項的政策性進行重點審核，實現財政部門職能從單純“審核項目”到“研究政策、審核項目”兩手抓的轉變。

9.按照行政管理體制梳理事權，進一步明確市、區支出責任。一是明確市級管理職責，主要是制定轉移支付總體管理制度，根據重點任務編制轉移支付資金預算，擬定資金分配方案，督促各區加強轉移支付預算執行管理，組織開展轉移支付績效評價和監督檢查等。二是強化區級主體責任，主要是制定本區轉移支付資金的實施細則，按照預算管理要求安排、審核、批復本區轉移支付項目，做好轉移支付項目組織實施和預算執行，組織開展本區轉移支付績效評價和監督檢查工作，對轉移支付執行項目開展情況進行全過程監管。

10.健全以績效為核心的項目資金辦法，扎緊“制度籠子”。為適應績效預算管理改革需要，進一步修訂完善各類項目資金的管理制度，原則上實現“一類項目、一個辦法”，約束和規范自由裁量權。增設績效預算管理相關要求，辦法中必須明確：績效目標、設立依據、使用方向、分配原則、分配方式、使用管理、監督檢查、實施期限、退出方式及資金使用禁令等規范化要求。為防止資金固化，應減少專項資金規模，避免先確定資金規模后遴選項目。辦法中的項目執行期限，要與國民經濟社會發展規劃、部門或行業發展規劃的期限相適應，與中期財政規劃相銜接；除市委市政府已明確實施周期的項目以外，其余項目的辦法一般不超過5年；項目到期后，項目資金辦法自動廢止，確需繼續安排的，要對政策進行績效評價和公平競爭審查，并根據評價和審查結果重新安排。

（三）筑牢基礎，健全預算標準體系

11.推進項目預算標準化體系建設。加快推進項目支出定額標準體系建設，充分發揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。加強預算評審結果運用，及時總結不同項目的支出規律，探索建立同類項目的標準化管理模式。建立項目支出定額標準定期清理和調整機制，結合經濟社會發展、物價水平變動、部門職能調整、財務制度變化等情況，及時調整定額標準。

12.推進績效評價標準化研究建設。一是推進績效指標體系標準化的建設，逐步完善公共服務的單位成本庫，逐步完善項目支出的標準體系建設。二是研究引入成本效益分析和提高滿意度指標評價權重的方法，提高預算績效管理的科學性、規范性。各預算部門要結合本部門職責和支出類型，建立分行業的績效指標體系，對所有執行完成的財政資金，按照事先確定的績效目標開展績效自評。三是開展績效指標庫的建設研究，梳理、匯總近幾年來各部門、各行業的績效指標，分類形成績效指標庫，確定行業評價指標和標桿值，為各部門填報績效指標和開展績效評價提供依據。

（四）分類改革，改進財政投入方式

13.為促進市場主體公平競爭，推動建立統一開放、競爭有序的市場體系，將財政涉企資金政策，區分為公共性和市場性兩個層次，并引入公平競爭審查機制。對公益性行業項目，堅持社會主義市場經濟改革方向，以多種形式鼓勵國有資本加大對公益性行業的投入。

14.對具有戰略性和需重點扶持的產業項目，引入市場化投入。更多采用“政府投資基金”、“注入資本金”、“股權投資”等市場化方式，通過政府資金與社會資本的有效融合，發揮政府資金引導撬動社會資本的杠桿作用。

15.對關系民生的投資回報率不高的產業項目，轉為間接支持。按照相關法律法規規定，從“直補”方式調整為貼息、擔保、風險補償等間接支持方式，對有銀行貸款的財政支持項目給予貸款貼息，對擔保機構的擔保和再擔保業務給予風險補償，實現由“輸血”向“造血”的轉變。

16.對符合國家政策導向，確需保留的無償資助類產業項目，實行評價后補助。嚴格按照“菜單式、目錄化、全公開、程序清、條件明、事后查、問績效”的方式管理，將“事前無償資助”改為以事后績效評價結果為依據的“事后以獎代補”方式，更好發揮財政資金的導向作用。

17.對所有適宜向社會力量購買的政府事務性管理服務，大力推廣政府購買服務模式。將適合采取市場化方式提供、社會力量能夠承擔的公共服務，按照一定的方式和程序，交由具備條件的社會力量承擔，并由政府根據服務數量和質量向其支付費用。所有適宜向社會力量購買的政府性管理服務，原則上都要引入競爭機制，通過合同、委托等方式向社會購買，納入政府向社會力量購買服務的范圍管理。

（五）嚴格管理，強化預算執行約束

18.嚴格立項管理。把規范的程序和合理的依據作為項目立項和入庫的必要前提，立項程序要涵蓋政策研究、方案論證、行政決策等方面，立項依據要著重反映本部門與其他部門、政府與市場的關系，對于不屬于本部門職責或財政事權范圍的，以及市場能夠有效發揮作用的領域，都不得安排項目支出。同時提高重點支出的決策層級，年初報市人代會審議的重點支出及執行中新出臺的重大支出政策，需經市政府會議審定。

19.加強項目儲備。通過盡早布置、提前啟動項目研究論證、編制立項、審核評審等工作，做好預算項目儲備，提高項目支出預算的計劃性，減少“錢等項目”和“敞口政策”的現象發生，進一步提高年初預算批復率。

20.建立項目約束和退出機制。財政部門每年選擇部分中長期支出政策或重大項目進行動態評估。整合投向趨同、交叉或政策碎片化的項目，防止資金固化；逐步退出競爭性領域項目；取消政策目標已實現、不再具備實施條件或績效效果不佳的項目。各預算部門也要建立類似機制，通過動態評估調整支出政策，擠出更多資金用于保障本部門重點工作。

（六）強化監管，防控支出管理風險

21.推進部門內控體制機制建設。推進行政事業單位加快建立內部控制制度，規范單位內部經濟和業務活動，促進單位提高公共服務效能和內部治理水平。對重大項目立項和大額資金使用，要按照“三重一大”決策制度，由部門黨組會或辦公會討論決定。建立項目實施終身負責制，項目立項、編報、審核和實施責任要明確到人，落實到位，有效控制項目支出管理風險。

22.健全財政“大監督”格局。在全市建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，市、區兩級財政部門和各級預算部門要強化日常監督和專項監督的有效銜接，統籌搭建事前、事中、事后全過程覆蓋的“大監督”格局。一是加大專項資金監控力度，將市對區專項轉移支付資金納入市級預算執行動態監控并延伸到鄉鎮。二是加大專項資金監督檢查，針對項目資金管理薄弱環節，重點開展涉企、涉農、涉及個人補助的資金使用情況的專項檢查。三是強化市區兩級財政與相關部門的協調溝通，財政部門與審計部門互通計劃，共同在以后對大額項目資金開展專項檢查。

23.強化重點監控信息核查機制。增強監控問題核實、糾偏整改力度，通過監控系統實時監控，及時將預警問題信息及時反饋市級部門核查，促進預算單位提高財務管理水平。對監控中發現的問題進行定期通報，根據重大問題線索開展核查，并督促問題單位進行整改。

（七）嚴肅問責，完善追責問效機制

24.完善預算管理追責問效機制。一是研究建立“黑名單”制度。把巡視、審計、預算評審和監督檢查中暴露出問題較多或屢犯不改的部門，納入“黑名單”，在預算安排、預算調整、績效考核等各個方面采取督導整改措施；待部門整改到位、預算管理水平明顯提升后，再退出“黑名單”。二是強化結果應用。將事前評估、績效評價及監督檢查結果與下部門預算編制、項目申報、績效考核等緊密掛鉤，對監督檢查發現嚴重問題的單位，督促落實整改，并對下部門預算編制、資金申請等進行重點審核，相應扣減預算安排規模。

25.加大追責問責力度。加大對財經紀律執行情況的專項檢查，強化責任追究，對檢查中發現騙取、套取和違規使用財政資金等涉及違法違規的行為，將嚴格按照相關法律法規進行處理處罰。如涉及個人存在重大違法違紀問題，及時移送紀檢監察機關或主管部門，由有關部門追究黨紀政紀和司法責任，對相關責任人追責問責。

（八）加大公開，主動接受社會監督

26.做好項目績效信息公開。落實《北京市預算審查監督條例》要求，對列入人代會審議的重點支出事項，按照“誰編制、誰公開”的原則，由牽頭部門在公開部門預算時，同步公開重點支出事項的績效目標、政策依據、預算安排等內容，主動接受社會監督，提升項目績效管理工作的透明度。

27.推進重點領域項目信息公開。在實現部門預決算公開“全覆蓋”的基礎上，進一步加大對重點領域項目信息公開。從2018年起推進涉企、涉農、涉及個人補助資金的項目信息公開，由預算部門在其官方網站此類項目的管理辦法、決策程序、績效目標、資金安排、預算執行和績效評價情況，并將部門公開情況納入財政監督檢查范圍。

四、工作要求

市級各預算部門、各區財政局要充分認識深化項目支出績效預算管理改革的重要意義，發揮主體作用，增強責任意識，嚴格按照本《意見》的要求，結合本部門、本區實際，以改革創新精神，切實加強組織領導，加大工作力度，做好統籌協調，認真落實各項改革措施，并做好對下級單位的指導和督促。各單位財務管理部門與業務管理部門要加強溝通、協調配合，做好各個環節的銜接工作，共同努力，不斷提高項目支出績效預算管理水平。

第四篇：大連市本級項目支出預算管理暫行辦法

大連市本級項目支出預算管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為深化預算管理改革，加強和規范市本級黨政機關、事業單位項目支出預算管理，提高資金使用效益，保證預算單位工作任務完成和各項事業發展，根據《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國預算法實施條例》，特制定本辦法。

第二條 市本級黨政機關、事業單位的項目支出預算管理適用于本辦法。

第三條 項目支出預算是部門預算的組成部分，是市本級黨政機關、事業單位為完成其特定的工作任務和事業發展目標，在人員經費和正常公用經費預算之外編制的項目支出計劃。

第四條 項目支出預算管理的基本原則

（一）綜合預算原則。項目支出預算要充分體現預算內外資金統籌安排的要求。

（二）科學論證原則。對申報的項目要進行充分的可行性論證和嚴格的審核，按輕重緩急排序后，視當年財力擇優安排。

（三）績效評價原則。對項目的實施過程及完成結果進行績效考評，追蹤問效。

第五條 項目支出按照支出性質分為基本建設類項目、行政事業類項目和其他類項目。基本建設類項目，是指按照國家關于基本建設管理的規定，用基本建設資金安排的項目。行政事業類項目，是指市直預算單位用行政事業費開支的大型專項經費。主要包括：大宗印刷費、專用材料費、專用設備購置費、交通工具購置費、中央空調等特殊設施購置費、大型場館的維護費、黨政機關離退休取暖費、大型會議費、大型修繕費、圖書資料購置費、公務出國經費、辦公用房和專用通訊網租賃費、工本費、成本性開支和其他大型專項經費等。

其他類項目，是指除上述兩類項目之外的項目。主要包括：用科技三項費、農業綜合開發、政策性補貼、對外援助、支援不發達地區等資金安排的項目。

第二章 項 目 庫

第六條 項目庫是對項目進行規范化、程序化管理的數據庫管理系統，分為部門項目庫和財政項目庫，實行統一規劃，分級管理。

第七條部門項目庫，由黨政機關、事業單位根據部門的工作任務或事業發展要求，對所屬單位申報項目進行篩選并按輕重緩急排序后設立。

財政部門項目庫，由財政部門按照項目支出預算管理的要求，對單位項目庫的申報情況進行審核，并根據市委、市政府確定的工作重點，結合財力可能，對申報的項目進行篩選和綜合平衡后設立。

第八條 部門項目庫由預算單位負責部門預算管理工作的財務主管機構進行具體管理。財政部門項目庫由市財政局負責總預算的機構具體管理。

第九條 項目排序主管部門和市財政局對申報項目進行嚴格論證、審核后，按下列原則排序：

（一）市委、市政府已確定的項目優先安排；

（二）市委、市政府有特殊規定的項目，經市財政局審核，納入財政項目庫；

（三）黨政機關、事業單位為完成特定的行政工作任務或事業發展項目根據輕重緩急、擇優 第十條 項目庫中的項目要在保證重點項目安排的前提下，按照輕重緩急進行合理排序，并實行滾動管理。

第三章 項目申報

第十一條 申報條件

項目申報要同時具備以下條件：

（一）符合國家有關方針政策和財政資金支持的方向、范圍；

（二）屬于市委、市政府工作重點及直接關系群眾生活方面的重要實事；

（三）屬于本部門為完成工作任務，加快事業發展急需安排的項目；

（四）項目安排要有明確目標、實施計劃和科學合理的預算，并經過充分的研究和論證；

（五）項目計劃必須按照市財政局要求填報項目申報書并附相關材料。項目申報材料的內容必須真實、準確、完整。

第十二條 項目申報分為新增項目和延續項目。新增項目是指本新增的需列入預算的項目；延續項目是指以前已批準，并已經確定分預算，需要在本及以后預算中繼續安排的項目。

第十三條 項目按照部門預算編報的要求分為市委市政府已確定的項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類型。

市委市政府已確定的項目，是指市委、市政府研究確定的需要由財政預算資金重點保障安排的支出項目。

經常性專項業務費項目，是指市直部門為維持其正常運轉而發生的大型設施、大型設備、大型專用網絡運行費和為完成特定工作任務而持續發生的支出項目。

跨支出項目，是指除市委市政府已確定項目和經常性專項業務費項目之外，經市財政局

批準并已確定預算，需要按本繼續安排預算的項目。

其他項目，是指除前三類支出項目之外，市直部門為完成其職責需要安排的支出項目。

第十四條 項目申報文本由項目支出預算表、項目申報書組成。

第十五條 項目申報文本的填寫要求

（一）基本建設類項目，其他類項目中的科技三項費用項目、農業綜合開發項目等，按照我市現行的有關規定進行申報。

（二）除上述項目之外的項目，市直部門申報當年預算時，都應按照市財政局有關規定，填寫項目支出預算表、項目申報書并附相關材料。

（三）新增項目中預算數額較大或者專業技術復雜的項目，應當填報項目的可行性報告、項目評審報告。

（四）市直部門應當按照市財政局規定的時間報送項目申報材料，項目申報材料的內容必須真實、準確和完整。

第十六條 項目的申報程序

（一）項目單位應當按照預算管理級次申報項目，不得越級上報。

（二）主管部門根據當年部門及所屬預算單位工作任務和事業發展要求，按先后順序安排當年急需安排的項目，編制單位項目計劃，將符合條件的項目納入部門項目庫。

（三）市直部門對進入部門項目庫的項目，擇優排序后并附相關材料在規定的時間內統一向市財政局申報。

第四章 項目審核

第十七條 項目審核的主要內容：

（一）項目申報單位及所申報的項目是否符合規定的項目申報條件。

（二）項目申報書是否符合規定的填報要求，相關材料是否齊全。

（三）項目的申報內容是否真實可靠，項目計劃是否合理。

（四）申報項目排序是否體現了保證重點項目支出的要求。

第十八條 對預算數額較大或者專業技術復雜的項目，市財政局要派人參加項目管理部門組織的專家或委托中介機構進行的評審。

第五章 項目支出預算的核定與項目實施

第十九條 市財政局根據國家有關方針、政策和預算單位的工作任務和事業發展目標，以及財力情況和項目排序，編制市本級黨政機關、事業單位項目支出預算。

第二十條 市本級項目支出預算，要及時納入部門預算，在規定的時間內，上報市政府審定，并在報請市人代會審議批準后，隨部門預算批復給預算單位。

第二十一條 項目支出預算一經批復，各單位不得自行調整。預算執行過程中，如需變更項目和調整預算的，必須按規定程序報批。

第二十二條 屬于政府采購品目和范圍的項目，必須填報政府采購預算，并按照政府采購的有關規定執行。

第六章 項目的滾動管理

第二十三條 項目庫中的延續項目列入部門預算后，項目的名稱、編碼、項目的使用方向在以后申報預算時不得變動，項目預算按照立項時核定的分預算逐年安排。

第二十四條 項目庫中的延續項目有執行年限的，應當明確項目的起止年限，項目到期自行終止。

第二十五條 項目庫中的延續項目實行滾動管理。每年項目支出預算批復后，市直部門和市財政局要對項目庫進行清理，對延續項目要按部門預算的總體要求，滾動轉入以后項目庫，與下年新增項目一并申請項目支出預算。

第七章 項目的監督檢查與績效考評

第二十六條 市財政局要對項目的實施過程和完成結果進行監督、檢查，并實行績效考評制度，績效考評辦法由市財政局制定，考評工作由主管部門和市財政局組織實施。

第二十七條 項目計劃完成后，主管部門和市財政局要對項目完成情況進行績效考評，并將考評結果作為以后安排項目支出的參考依據。

第八章 附 則

第二十八條 基本建設類項目以及其他項目中的科技三項費、農業綜合開發等項目，按照國家、省、市有關規定及本辦法規定的原則進行管理，并納入財政項目庫。

第二十九條 本辦法由市財政局負責解釋。

第三十條 本辦法自下發之日起施行。

第五篇：酒店費用支出預算管理（小編推薦）

酒店費用支出預算管理

1、酒店實行“費用支出按預算，分月調整預算執行計劃”的管理辦法，即各部門每年年末根據酒店工作計劃，編制各部門下費用預算。每月月末，根據預算及各部門在工作中的實際情況，調整編制下月份的費用預算。預算一經確定，各單位須嚴格執行。

2、酒店各部門將編制好的費用預算報交財務部，由財務部對各部門的費用支出預算進行匯總和初步審核，財務部有權了解預算中各項費用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修理意見。

3、財務部將初步審核后的預算提交總經理辦公會、董事會審批通過；月度預算提交總經理或其委托負責人審批。審批后的費用預算由財務部及各部門予以招待。

4、根據可供安排使用的資金，量入為出，財務部有建設調整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調整及修改的預算報總經理核批。

費用支出性借款管理

酒店各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預算內可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下：

1、需要借款的人員，須填寫借款單或支票領取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務部門準備。

2、借款人將經部門負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。

3、預算內費用支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外費用支出借款報交總經理（財務負責人）審批。

4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。

5、各部門負責人借款、無論預算外預算內，均需總經理（財務負責人）批準。

6、借款人必須認真負責清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務部將停發其工資，直至與財務部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的人員，需經總經理（財務負責人）批準后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。

費用報銷

1、費用申請報銷人根據不同費用類別，選擇填寫《支出證明單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內容完整齊全，所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報銷單據順序由部門負責人、財務會計、財務經理、總經理（財務負責人）審批后，方可辦理報銷。

3、財務每周一至周四（參照）辦理單據審核手續，每周三及周五（參照）辦理報銷業務。

4、預算批準內的費用支出，財務部可直接辦理報銷手續。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品管理或使用部門填制簽發《物品接收單》予以確認，否則財務不予辦理手續。

6、先支出后報銷，也需事先經主管領導批準，在預算內可供使用的資金中安排，未經批準，“先斬后奏”。

費用支出的匯總考核

1、每月末財務部收集匯總各部門實際費用發生數，并與各個部門的預算相對比結預算執行情，報總經理審閱。

2、預算與執行間發生重大差異，財務部應責成相關部門及人員進行解釋。在預算進行期間如無合理理由而超預算嚴重，財務部有責任及時向總經理反映情況，同時暫停部門或人員費用開支。

費用支出范圍及標準

1、工資：按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部門作表，財務部門審核并由總經理批準后發放。工資發放堅持本人領取的原則，避免他人代領，特殊情況需他人領的須的授權。

2、辦公費（辦公用品）：實行“統一采購、集中配發”的原則。

3、差旅費：酒店要制定詳細的報銷范圍及標準，財務人員按標準嚴格掌握。

（1）范圍

總經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經總經理批準）。

（2）標準

①部門經理以上領導出差住宿費實行限額報銷。總經理500元／天（特區550元／天），副總經理400元／天（特區450元／天），各部門經理300元／天（特區350元／天）。

②其他人員實行定額包干。其中縣、縣級市80元／天，地市級100元／天，省會級150元／天，特區200元／天。

③外出參加各種會議，持會議證明按限額或定額標準報銷（會議伙補除外）。

④夜間超過10小時或連續乘車15小時以上而沒買臥票的，按本人實際乘坐直快慢車的票價60％補助。坐特快硬席按票價50％補助。乘坐軟座列車與硬臥同等對待車、船票費不在限額，定額包干費用在內。

⑤工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負擔交通費及其期間的出差補助。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費用由出差單位負擔，負責接待單位不承擔食費用。如有特殊情況，需由接待單位負責食宿，其標準亦不得超過酒店規定的出差費用標準。

（3）報銷程序

先由財務部按支付及標準審核后，普通員工交主管部門經理簽字后，部門經理由總經理（財務負責人）簽字審批后報銷。

4、技術開發費

（1）開支范圍

研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的新產品設計費；工藝規程制定費；設備調試費；原材料和半成品試驗費；技術圖書資料費，人員勞務費，設備折舊等。

（2）開支來淅

為保障酒店新技術、新產品開發在資金上得到大力支持，提高酒店產品的技術含量及附加值，研究開發市場適銷對路的產品，酒店技術開發費實行預先提取，計劃投入的方式，即根據年初銷售預算制定技術開發費用預算，每月按實際銷售收入的一定比例預提使用。

5、開辦費攤銷

開辦費攤銷是指酒店按規定期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的費用。其攤銷期限5年。

6、業務招待費

業務招待費應當有確實的記錄、標準和依據并按下列規定招待：

①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字，副總經理批準后，到財務部門支付。

③接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規定統一購買。

7、水電費

按實際發生數列入管理費。

8、電話費

根據標準控制支出。其中無線話費參考標準為：酒店副總經理以上人員每月300元以內開支。酒店部門經理以上人員每月150元以內開支。

9、汽車（小車）費用

包括修理及零配件、汽油、養路費及保險費、行車及其他費用。按預算分季、月包天支出。

10、廣告費

（1）廣告宣傳費，是指發生的印刷品的制作費用，通過媒體輸出廣告費，當上述費用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結束時，上述費用記入預付款科目；實際發生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發生后以發票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬；進入費用。

（2）促銷費用：

指為銷售發生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動的費用（包括管理費性費用），銷售費用的支出以經批準的報告或合同為準，沒經批準的一律不予支出和報賬。