第一篇：第四章 支出管理

第四章 支出管理

第一節 行政單位支出概述

一、支出的概念

《規則》第十八條規定:“支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出?！毙姓挝恢С鍪菫閷崿F國家管理職能、完成行政任務必須消耗的費用開支，是組織和領導經濟建設、文化建設等各項建設、促進社會發展的資金保證，其經濟性質屬于非生產性支出。

與原《規則》相比，將原《規則》的經常性支出、項目支出和自籌基本建設支出三類支出改為基本支出和項目支出兩類?；局С?，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。

二、支出的分類

為了全面反映行政單位各項支出的內容，便于分析、研究各個支出項目的開支情況及開支特點，有針對性地加強和改進支出管理，應對行政單位支出進行合理分類，分為基本支出和項目支出。

1、基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出。它包括以支付工作人員勞動報酬、個人福利及社會保障待遇為基本內容的人員經費支出和以維持行政單位正常運行的基本消耗為標準的公用經費支出。基本支出是行政單位的基本消耗，沒有經常性支出做保障，行政單位就無法正常運轉。因此，管好、用好基本支

出，是支出管理的最基本內容。

2、項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。它一般包括專項會議、專項設備購置、專項修繕、專項業務等支出。項目支出是行政單位在保證基本支出的基礎上，對專項或特定工作任務所安排的專項資金保障，因此，加強對項目支出的管理，是支出管理中的一項重要工作。根據管理需要，項目支出可以一次性安排、當年完成，也可以一次性安排、分年完成。

但需要注意的是，安排項目支出時，不要把應屬于基本支出的項目作為項目支出安排，要在保證基本支出的基礎

上安排項目支出。

第二節 支出管理的要求

支出管理是行政單位財務管理的一項重要內容，因此，根據國家提出的轉變政府職能、深化行政體制改革的一系列方針政策，行政單位支出管理的總體要求是:行政單位應當將各項支出全部納入單位預算，各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規定審核辦理；應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制；

按照國家行政體制改革和財政體制改革的總體部署，嚴格執行國家政策和財政財務制度；認真貫徹適度從緊的財政政策，實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性和規范性，積極采取措施，強化支出管理；適應“兩個根本性轉變”的要求，深化支出管理改革，優化資源配置，提高資金使用效益；應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

《規則》確定了行政單位支出管理的具體要求，第二十條規定:行政單位的支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

一、建立健全內部支出管理制度

（一）建立支出管理的制度體系

行政單位要運用科學的管理方法和手段，完善相應的內部支出管理制度體系，加強對各項支出的管理和控制。如對基本支出建立標準定額管理、水平考核制度；對項目支出建立核算、使用、效益考核、監督管理等制度；

對其他收入的使用，進一步完善納入單位支出預算統一管理的制度等，并在此基礎上，逐步建立目標責任控制體系、綜合定額管理體系、考核監督問效體系等，嚴格規范各種支出行為。行政單位及其財務部門要嚴格執行各項支出管理規定，做到按規定、制度辦事，嚴禁有章不循、明知故犯，以控制支出的隨意性和損失浪費。

（二）各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規定審核辦理

行政單位各項支出都必須納入單位預算，由單位財務部門按照批準的預算和有關規定審核辦理。具體包括:行政單位有關財務方面的各項規章制度都必須通過財務部門審議；行政單位的各項支出都必須由財務部門審核辦理；行政單位的其他部門不允許在財務部門管理之外設立賬外賬或“小金庫”。

單位財務部門在審核辦理各項支出時，要嚴格執行財政部門批準的預算，包括開支數額、開支項目等，不得超預算安排支出，不得將批準的預算項目，特別是項目支出項目自行變更或廢止，將資金挪作他用。

（三）完善重大支出項目的審批程序

行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監督。

（四）如實反映財務情況

行政單位要嚴格按照財政部門提出的有關要求，對各項資金的安排使用情況分別予以反映，并做到反映及時、情況真實、符合要求。項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

二、嚴格執行國家規定的開支范圍和開支標準

開支范圍是指國家根據總的方針政策，按照行政單位的工作任務、工作性質及特點，對行政單位的各項支出所確定的開支內容。開支標準是指在開支范圍確定的基礎上，按照勤儉辦一切事業的方針，根據需要和財力可能，對行政單位基本支出項目所規定的開支額度。

行政單位的開支范圍和開支標準是國家政策和財政財務制度的具體體現，是行政單位編制預算、財政部門核定預算的重要依據，也是考核、分析預算執行情況的尺度和加強支出管理的重要手段，因此，行政單位應嚴格予以執行，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。

行政單位用于職工待遇方面的支出，不得超出國家規定的范圍和標準。這里所講的“國家規定的范圍和標準”是指由國務院以及國務院授權的人力資源與社會保障部、財政部制定、發布的工資制度和津貼、補貼政策中所規定的范圍和標準。各單位都必須嚴格執行國家統一規定的個人福利待遇政策，不允許有法不依，各行其事。同時應當認真清理過去已經發放的各種津貼、補貼，不合理的部分要堅決取消。

三、保證單位的基本支出需要

行政單位要將基本支出作為重點，切實予以保證。首先，行政單位要嚴格執行財政部門批準的支出預算，對批準的人員經費支出和維持單位基本運轉的公用經費支出要予以落實；其次，在預算執行過程中，要盡量控制和壓減大型設備，如交通工具、通訊器材、高檔辦公用品等的購置和大型會議等支出，努力保證國家規定的在編人員的基本工資、補助工資等必需的人員經費支出，保證單位正常運轉和完成基本工作任務所必需的公用經費支出；最后，行政單位要通過采取清理和調整措施，即清理本單位不應由財政資金開支的項目，調整支出結構，把有限的資金用于保證行政單位的基本支出需要。

四、對支出薄弱環節實施重點管理

新《規則》規定:對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。這些節約潛力大、管理薄弱的支出項目，可能會因各單位不同的管理情況而有所不同，如有的單位表現在車輛消耗方面，有的單位則反映在電話費項目上，但從全國總體情況來看，這些支出項目主要表現在“人、車、會、電話”等支出方面。

因此，各行政單位要針對本單位的實際情況，找出節約潛力較大、但管理較為薄弱的支出項目，分別制定管理辦法，采取有效措施，從嚴控制這些支出的過快增長，其中可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。

（一）加強人員經費的管理

行政單位要嚴格執行編制主管部門核定的人員編制數，不能超出。要加強人員經費的管理，可在保證按國家政策據實安排編制內人員經費的基礎上，通過預算手段，對超編人員限期分流，限期過后不再核撥超編人員的經費等辦法，促使單位采取多種措施，建立約束機制，控制人員經費的過快增長。

（二）加強會議費的管理

行政單位要建立、健全會議的審批制度，堅持務實、節儉、高效的原則，嚴格控制會議數量、會期和參加會議的人數，控制各種類型的紀念會、研討會、表彰會、新聞發布會等。按國家規定實行會議費分類管理，逐步建立和推行會議費總額包干制度，完善會議費支出的管理辦法。如將單位一般性會議費納入公用經費定額統一管理；

對大型和專項會議費，實行“計劃管理、總額包干、集中審批”的辦法，嚴格執行食宿接待標準，以此降低會議成本。同時，提倡就地開會，開電話會議，盡可能減少會議費支出。

（三）加強車輛購置、燃修費的管理

行政單位要嚴格按照車輛編制及標準配備車輛，不得超編、超標準購車。嚴格控制車輛購置費，對缺編車和更新車，根據財力情況安排車輛購置費。對燃修費按編制內車輛數合理制定定額，完善單車核算辦法，超編車輛一律不核撥燃修費。行政單位要完善車輛大修的審批和管理制度，杜絕大修中的不合理開支，節約燃修費。同時，做好車輛“定點維修、統一保險”等工作。

（四）加強電話費用的管理

行政單位要嚴格按規定配備電話等通訊設備，嚴格控制用公款安裝住宅電話，除工作特殊需要并經單位主管領導批準外，不準配備移動電話，未經審批自行配備的，單位不負擔購置及消耗費用。對辦公用電話、移動電話、傳真機等費用支出要制定嚴格的管理辦法，完善定額管理，特別是對長途電話費用、移動電話費用要嚴格控制和管理。對公費安裝的住宅電話費用要與個人掛鉤，實行“定額包干、超額自付”等管理辦法。

五、嚴格項目支出的管理

《規則》第二十一條對行政單位項目支出的管理做出了具體規定，主要包括:

（一）保證?？顚Ｓ?/p>

行政單位對項目支出應當嚴格按照批準的項目和用途使用，不得任意改變項目內容或擴大使用范圍。如遇特殊情況需要改變項目用途時，需重新以書面形式向財政部門或主管預算單位申報調整，經審查批準后方可使用。

（二）實行專項核算

行政單位要根據項目支出的不同項目，分別建立項目支出管理臺賬，單獨核算并反映資金到位、使用進度、完成結算等情況，同時按照規定及時向主管預算單位或者財政部門報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

（三）加強檢查監督

行政單位應對項目支出的使用、項目進度、使用效益等情況加強事前、事中和事后的檢查監督，實行跟蹤問效。行政單位應接受主管預算單位、財政部門等有關部門的檢查和監督。

六、從嚴控制其他支出

行政單位要按照新《規則》的規定，對確需用其他收入安排的，也要嚴格控制，嚴格審批程序，要事先將資金使用計劃報財政部門審批，未經批準，不得使用，同時，要將項目計劃報經有關部門批準。行政單位要嚴格按照新《規則》的規定，加強支出管理，并積極研究和探討深化支出管理的辦法和措施，如進一步加強決策分析和可行性研究，并盡可能實施共同性基礎設施共建，信息、資源共享，車輛和器材設備共用，提高設施、信息、設備等資源的綜合利用率，杜絕或減少損失浪費?？傊姓挝灰敕皆O法，積極探索加強支出管理、節約使用資金的新路子，從提高資金使用效益著手，優化資源配置，建立效益型的支出管理模式。

七、行政單位應當嚴格執行國庫集中支付制度

實行國庫集中支付制度，解決了由于資金分配交叉造成難以整體控制的問題，可使財政資源達到最優配置，克服財政資金被部門擠占和挪用的問題，保證預算資金的及時、足額支付。通過國庫集中支付，也有利于對部門預算執行的監督，有利于政府采購制度的執行。

實行國庫集中支付制度，政府采購資金都集中于國庫的“政府采購資金專戶”中，政府采購行為一旦發生，經財政支出管理部門的審核，采購資金由國庫單一賬戶直接撥付給貨物供應商和勞務提供者。預算單位無法直接得到預算資金，也就不能繞開政府采購規定隨意采購、違規采購。因此，建立國庫集中支付的“政府采購資金專戶”是從源頭控制和監督政府采購資金，促使預算單位執行政府采購制度的有效手段。

政府采購制度是將行政、事業單位購買貨物、工程和服務的行為公開化、規范化、程序化。實行政府采購制度，可提高部門預算執行準確性和效率。

實行國庫直接支付，可以解決財政管理中長期存在的預算編制粗放、資金分配權分散、透明度不高以及擠占、挪用財政資金等問題，為編制政府采購預算、制定、下達和執行政府采購計劃奠定了基礎。

國庫集中支付制度和政府采購制度是相互促進、相輔相成的改革。政府采購制度既對國庫集中支付制度改革加以配套，同時又促進和支持了國庫集中支付制度改革。

第二篇：資金支出管理暫行規定

資金支出管理暫行規定

一 總則

（一）、為了建立健全高效有序的工作運行機制，確保財務管理工作的制度化、規范化，根據國家相關法律法規及公司《財務管理細則暫行規定》、《內部控制制度》，特制定本規定。

（二）、本制度所指的資金支出包括公司發生的所有以現金（包括庫存現金及銀行存款）支付的生產工程支出、資產購置費用、材料采購費用、職工薪酬、稅費、營業費用、管理費用、財務費用等。

1、生產工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費用、機械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用等。

2、資產購置費用指購入經營管理所使用的不需安裝的設備、需安裝設備、無形資產、低值易耗品等發生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管費用、與產權轉移有關的稅費等。

3、材料采購費用指購買維修用備品備件、經營所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管、裝卸費用等。

4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出，包括企業為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，社會保險及商業保險，住房公積金，工會經費和職工教育經費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關系給予的補償，以及其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

5、稅金指公司應交納的各項稅金及地方行政性收費等，包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金等，還包含公司代扣代繳的個人

所得稅。

6、營業費用指公司實施營銷管理與推廣活動而發生的各種費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現費用），包括：營銷人員費用、促銷活動費、銷售傭金、廣告費、策劃咨詢費、售后服務費用、其他與銷售有關的費用等。

7、管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現費用、稅金），包括辦公費、水電費、通訊費、業務招待費、咨詢費、差旅費、車輛費用、交通費、保險費、董事會會費、修理費、物料消耗、訴訟費、及其他管理費用等。

8、財務費用指公司辦理資金結算業務及為籌集經營所需資金發生的各項費用，包括利息支出、利息收入、金融機構手續費、票據貼現利息、籌資過程中發生的其他費用等。

二 資金支出預算及審批權限

（一）、各部門應于每月末，根據公司預算總目標及資金預算，制定本部門下月的費用支出預算，經部門經理及副總經理審查同意后，報財務中心審核并進行平衡匯總，并經分管領導及董事長批準簽發后，作為考核各部門的月度費用支出的依據。

財務中心根據部門費用預算執行情況及公司的資金情況，定期對月度費用預算進行適當調整，以更好的控制資金運用，避免公司周轉資金不足；財務中心負責審核、監督各部門預算的執行情況，確保公司預算的貫徹實施。

（二）、公司所有支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執行，凡是超出預算的，按照以下原則執行：

1、生產工程類支出及固定資產購建嚴格按單體項目控制預算，如因特殊原因預計超出預算時，由主辦部門做出合理解釋并以書面形式 2

上報高管會討論，如高管會認為可行，則由財務中心在內生產工程或固定資產整體預算內掌握；若生產工程整體超預算，須報經董事會批準后方可實施。

2、其他經營、管理各項費用嚴格按預算控制，如單項費用超出預算且在5%以下，由主管部門提交情況說明，經公司高管會集體研究決定后實施，并報董事會備案；超5%以上，須報經董事會批準后方可實施。

（三）、公司所有的支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執行，公司財務支出按以下權限審批：

1、員工因辦理公務需借支現金的，經辦人員應事先填寫《借款單》，列明借款事由、借款金額、預計還款時間，并按下列程序進行審批：借款金額在10000元以內的（含10000元），報主管部門經理審核簽字后，報主管副總經理審查并審批，由分管領導復核簽字后即可借支現金；借款金額超過10000元的，按程序還應上報董事長審批。

若需使用銀行票據的，填寫《付款審批單》并按前款規定程序審批后，到財務中心領用銀行票據。出納應將銀行票據的日期、收款人、款項內容、付款金額等項目填寫齊全后，交付領用人辦理業務。

2、在公司預算內的費用支出，單次費用支出或報賬金額在5000元以下的（含5000元），報部門主管經理審查同意，由財務部經理進行合法性審核后，報主管副總經理審查并報分管領導審批；超過5000元不足100000元的（含100000元），按程序還應上報董事長審批；超過100000元的，由高管會通過后，按會議紀要由董事長審批。超出預算的，按二.（二）款相關規定執行。

3、在公司遇有突發事件或其他緊急事件時，可由相關部門經理填寫借款單后，電話請示部門經理、財務經理、分管領導，由財務中心核實后暫付款項，在借款單中注明電話請示人員及時間，并于事后及 3

時補辦相應手續。

4、報經董事長批準后，有關部門可設置不超過5000元的備用金，由部門經理掌握，方便辦理業務。設置備用金的部門，應在每項業務辦理完畢后及時報銷費用，補足備用金，不得累積報銷；設置備用金的部門在辦理日常業務時，除預計發生金額超出備用金額度較大的，不得再借款辦理業務。

三 資金支出流程

（一）、生產工程支出

根據公司有關制度的要求，符合公開招標條件的生產工程項目（生產工程施工類200萬元<含>以上；勘察、設計、監理、科研等服務類30萬元<含>以上；設備材料采購類50萬元<含>以上；項目總投資1000萬元<含>以上）。應按生產工程預算造價分別進行公開招標，限額以內的生產工程項目按規定實行比價制度（結合招標管理辦法）。在通過公開招標程序或比價確定生產施工單位、并按規定程序經董事長審批同意后，簽訂正式合同，合同訂立后應及時報財務中心備案，作為財務中心支付工程款項的憑據。

生產工程項目已簽訂了正式合同并在財務中心備案，在生產工程達到了合同約定的付款條件后，財務中心依據經審批后的《付款申請單》付款，按照合同約定的付款條件及方式、在約定的生產工程內容范圍內支付款項；除合同約定的預付款外，在生產施工過程中支付工程款項時，累計付款額最高不得超過累計完成生產工程金額85%；在竣工驗收后，生產施工方編制生產工程決算，由專業工程審計單位對工程決算進行審計并出具審計報告；公司以審計報告的審定金額為準，據以結算生產工程款，并支付扣除約定質保金后的其余金額。

生產施工過程中申請付款時，先由生產施工方按工程進度編制生產工程結算（或工程進度表等），經公司生產工程項目中心及監理單位 4

三方會審簽章后，生產工程項目中心據以編制《付款申請單》，并將生產工程結算單（或工程進度表等）附后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款。

在生產施工過程中發生生產工程變更事項時，由生產施工單位或生產工程項目中心提出生產工程變更，并填寫生產工程變更申請，列明變更內容、變更的原因、增減的金額等，經生產施工單位、生產工程項目中心、監理單位三方聯合審查后，按規定程序報董事長審批后方可實施；生產工程變更涉及設計圖紙變更等內容時，還需報設計單位審核并出具設計變更通知單。未事先經董事長審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。

（二）、資產購置費及材料采購費

資產購置及材料采購單次金額在5000元以下的，由經辦人填寫《付款申請單》，列明需采購的原因、使用部門、物品名稱及其規格、數量、預計支出金額等，由部門經理簽字后，按規定報主管副總經理及分管領導審批后方可進行采購；資產購置及材料采購單次金額超過5000元不足50萬元或長期多批次的采購，應由主辦部門組織行政部、財務部按照“貨比三家、擇優采購”的原則選擇供應商并簽訂合同；資產購置及材料采購金額在50萬元以上的，按規定實行公開招標，并與中標的供應商簽訂合同。

由購買人員直接付款購入的資產或材料，在驗收入庫后由經辦人員填寫《費用報銷單》，并附資產或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經理簽字后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后，到財務中心辦理報銷手續，沖銷事先所借款項。資產或材料購入先驗收入庫后付款的，由經辦人員填寫《付款申請單》，并附資產或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經理簽字后，按本辦法第二.（三）有關規定報 5

相關領導審批后，方可到財務中心辦理結算貨款事宜。

公司各部門應按期向采購主管部門報送資產或材料的采購預算計劃，由采購主管部門綜合各部門的需要品種及數量，按期作出采購預算計劃，盡可能實行成批購買；如確屬經營管理急需，不能列入采購預算計劃的，可由主管部門提出購買申請，按規定程序審批后單獨購買。

（三）、職工薪酬

公司發生的職工薪酬及福利補貼支出等，應依據公司執行的薪酬制度、其他相關文件及用工合同等，由人力資源部門編制工資表、福利開支表等開支明細表，并按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后，財務中心方可發放相關款項。

對于出差補助、加班補貼、其他福利支出等補助、補貼類支出，需按既定標準編制補助、補貼計算表（單）等，列明領取人員、計算期間、計取標準、報銷金額。

（四）、稅費支出

公司發生的各項稅費支出，在實際交納各項稅費前，由經辦人員編制相關的報表，列明支付依據及計算標準，并按本辦法二.（三）條有關規定報相關領導審批后，方可支付相關稅費。

（五）、付現費用

付現的營業費用、管理費用、財務費用等費用，除勞務費用以外的其他費用，按發生金額區分，單次發生金額在1000元以下的，事先經分管領導審批即可辦理；審批單次發生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應按二.（三）有關規定進行事先審批。

經辦人員在業務辦理完畢后，應在3日內填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》，并按規定進行審批后及時報銷。

公司發生的勞務費用，應事先簽訂相應的合同（若勞務費用金額 6

低于5000元可不簽訂書面合同），在勞務實際提供后，由經辦人員編制勞務費用結算明細表，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款；如合同約定了預付款并已實際支付的，付款時還應扣除已預付的款項；如合同約定了質保金或押金的，在付款時還應扣除約定的質保金或押金。

差旅費應事先填寫《借款單》，在借款單中說明的擬出差人員、辦理事項、出差目的地、預計出差時間、借款金額等事項，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導批準后到財務借款。在出差返回后由出差人員填寫差旅費報銷單，列明出差人員、出差事由、出差時間、往返車船費、市內交通費、食宿費、其他費用等，按《財務管理細則暫行規定》的相關標準計算各項出差補貼，并附相關費用票據，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后付款。

（六）、支付合同款項時，除合同約定的預付款或定金外，其余款項均應在對方已履行了合同并達到約定付款條件后，由經辦部門核對合同實際履行情況后，填寫《付款申請單》，并附發票、工程結算單、驗收單、入庫單、其他合同履行憑證等，經主管部門經理審查確認后，由財務中心審核付款是否符合約定并明確表示意見后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款。

（七）、支付各種款項時，收款方應提供符合稅務部門規定的發票，財務人員驗收發票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項的，在支付前期款項時，收款人可暫時不提供發票，但在付款比例達到合同總金額的85%時，收款方應將全部合同款項的發票提供齊全(包括扣押的質保金)，否則財務中心應拒絕支付剩余款項。

四 費用報銷規定

（一）、經辦人在所辦業務完成后的3日內，將發票或其他證明單據、業務完成證明等分類粘貼，按規定填制《費用報銷單》或《差旅 7

費報銷單》，按規定程序進行審批后，到財務中心報賬。若超過期限不報銷的，財務中心應通知經辦人員并責令其在三天內報銷，經催辦還不報銷的，財務中心應將情況上報分管領導進行處理。

1、對于借公款辦理業務未在一月內歸還的，財務人員要及時催辦，超過還款期限的按如下規定處理：若確已辦理業務但暫時不能提供票據的，應由經辦人員書面說明原因及預計歸還時間，經部門經理及分管領導簽字后報財務中心；如無正當理由或未作出書面解釋的，轉入應收款在當月工資中扣回，并予以公開通報批評。

財務中心發現借款員工將公務借款用于與公司業務無關的事項時，應立即書面報告分管領導，在當月發工資時扣回借款，并視情節嚴重情況，給予相應的經濟處罰和通報批評。

2、報銷單據的審核

（1）、主要經辦人員填寫報銷單據時，應按業務明細列示金額，并附有效經濟合同或相關證明，由部門經理進行審核簽字確認，部門經理對費用發生的真實性及發生金額的正確性進行審查。

（2）、報銷單據經部門經理及主管副總經理、分管領導審查簽字后，交由財務中心進行審核；財務中心在收到報銷單據的當日，由財務經理對報銷費用進行審核。財務審核的重點為：①支付合同款項，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項費用是否在預算范圍內，是否超支；③有關金額是否計算正確；④有關發票或單據是否、合法、有效，手續及相關單證是否齊備；⑤票據是否經過有關部門領導審核。凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核意見、審核日期。

經審核，報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，審核人員應退回報銷單據；若僅報銷單據有誤或填寫錯誤，應由報銷人重填或補充、更換票據，報銷票據不得涂改。

（3）、經財務中心審核通過的報銷單據，按本辦法二.（三）有關規定報部門經理、主管副總經理或分管領導審批，主要審查報銷費用的合理性、合規性及報銷審批程序的完備性。

3、費用的支付

（1）、報銷人持審批手續完備的報銷單據，到出納處領取款項；出納在支付費用前，應復核票據審批手續是否完備、所附票據是否齊全等；出納復核無誤后方可付款，付款后在報銷單據上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”、“轉賬”章等。

如對票據有疑問，在查明原因前不得付款；對審批手續不完備的報銷憑證應退回報銷人員補充完整，對不合規的報銷憑證應拒絕報銷并退還報銷人；對于復核中發現的嚴重錯誤或舞弊現象，應及時報告分管領導或董事長。

（2）、單筆支付金額超出財務中心庫存現金限額的，應提前通知財務中心，以便提前做好資金的籌集和準備工作。

（3）、報銷人若有借款的，應先以報銷的費用抵充其借款，如有余款再以現金支付。

（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個人的款項，可以現金支付；其余支出原則上均應通過銀行結算。如遇特殊情況需報分管領導批準后，方可以現金支付。

（5）、公司內部員工領取或借支現金，原則上應由本人領取簽名。若需由他人代領的，由代領人簽名并注明代領；由一人代領多人款項的，須逐個簽字；代領人為公司員工以外人員的，須出具委托書。

（6）、使用銀行票據結算時，須填寫《付款申請單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應提供收款人的開戶銀行及賬號稅號等，按照公司規定程序審批后方可領用票據。

（7）、票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員 9

或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報分管領導審批后，按票價的50%報銷。

4、對原始票據的要求

（1）、所有票據必須是合法有效的正式發票，除定額票據外，其他票據必須是打印或一次性復寫清晰的稅務發票、財政收據（僅限行政事業性收費）或稅務部門認可的其他票據；除分次付款一次性提供發票、資金往來外，收據不得作為資金支付的依據；在辦理公務過程中因個人原因造成的罰款單據不予報銷。

（2）、發票必須是發票聯或報銷聯，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作為報銷單據；發票內容齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫；發票須加蓋收款單位的財務章或發票專用章、收款人簽字（章）；事業單位的財政收據要有財務專用章；發票的抬頭必須填寫我公司的全稱或規范簡稱（定額發票除外）；稅務代開發票也需加蓋收款單位的發票專用章。

（3）、若采購多種物品而只開具一張發票時，應同時提供采購小票或售貨方開具的發票清單。購買實物的發票，必須附有材料部門或實物管理部門出具、由實物保管人員填寫實收數額并簽章的驗收單、入庫單；購入固定資產除附有驗收單、入庫單外，還須附有資產管理部門在登記明細臺賬后出具的固定資產卡片。

（4）、公司內部自制單據要打印或用鋼筆、簽字筆填寫，內容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫，并經相關經辦人的簽字（章）認可。

（5）、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明，并與經適當審批的付款依據一起保存。

5、對票據粘貼的要求

（1）、車票、餐票等小票據的粘貼范圍以報銷單大小為界，緊接 10

粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間距，最終與粘貼單左側對齊。

（2）、票據較多時可分頁粘貼，粘貼時應注意不得將票據金額、內容、單位名稱、日期、內容等重要內容粘住，要便于查閱。

（3）、原始票據應按交通票據、住宿票、餐票、銷售發票、服務業發票、建筑業發票、通信發票等不同類別和不同金額，分門別類進行分類統計，在報銷單據中分類列示。

（4）、各種原始票據大小不一時，應按先小后大的原則進行粘貼，以求所粘貼票據整齊劃一，不得混合粘貼。

（5）、除票據本身已能夠說明其用途、經辦事項外，報銷人應在票據的正面空白處簡要注明票據開支的用途并簽名，以便復核。

（6）、業務招待費發生后，須及時報賬，原則上每次招待費用應單獨報銷；在報銷單后，單獨附頁注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數、接待規格等，否則財務人員有權拒絕報銷。

五 財務中心的職責

（一）、費用報銷單據的保管

（1）、費用支出報銷單據由出納人員收回后，交由會計主管按發生順序編制記帳憑證據以入賬，月末根據已記賬憑證編制財務報表。

（2）、所有報銷的費用單據，由財務中心按會計法規的要求妥善保存。

（二）、財務中心按月對各部門執行預算情況進行檢查，發現各部門費用支出超出預算時，及時通知該部門主管領導進行控制、糾正偏差，保證預算的全面落實。

（三）、財務中心每月應匯總各部門費用明細、費用開支實際情況明細表、成本支出明細表，并與各部門月資金計劃及預算比較，對計劃執行情況進行分析，報財務經理及董事長。

六 罰則

（一）、財務中心人員在辦理業務的過程中，因粗心大意或不能堅持原則而給公司造成損失時，由經辦人員負責賠償公司的損失，對相關責任人員予以經濟處罰，同時進行公開批評。

（二）、因工作人員失誤，遺失已審批未報銷的票據的，財務中心不得給予報銷；因財務人員失誤遺失待報銷票據的，由責任人員負責賠償經辦人員損失；財務人員失誤已報銷票據的，對責任人員處以票據金額10%至50%的罰款。

（三）、以上制度在執行過程中，如出現弄虛作假、虛報冒領、違反制度的情況，給予以下處理：

1、給予當事人嚴重行政處理，收繳多報款項；

2、處以當事人應報銷總額的70%以上的罰款；

3、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額30%的罰款。

七 其他

（一）、本制度由公司財務中心負責解釋。

（二）、本制度自公布之日起執行。

山東歐亞光伏集團限公司

2013年1月18日

第三篇：工會費支出管理

基層工會活動經費及職工慰問費使用實施辦法

為貫徹落實《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經費收支管理的通知》（總工辦發［2014］23號）和省總工會《關于貫徹落實全國總工會加強基層工會經費收支管理的有關規定》（蘇工辦[2015]15號）的有關規定文件精神，結合我院實際情況，制訂工會經費使用實施辦法如下：

一、工會經費使用管理原則

1．堅持工會經費獨立管理的原則。根據審定的預算，工會經費開支，由工會主席“一枝筆”審批。

2．堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經政策、規定和開支范圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。

3．堅持“勤儉節約”的原則。要少花錢，多辦事，辦好事、辦實事，節約開支，依靠職工用好工會經費，提高工會經費的使用效益。

4．堅持“民主管理”的原則。定期公布工會賬目，接受會員監督和經費委員會審查。

二、工會經費開支范圍

1．工會業務費：主要用于履行工會職能、加強工會自身建設和開展業務工作等方面的費用。如：建“職工之家”活動費用，文體活動所需設備、器材、用品購置與維修；評選、表彰優秀工會干部和工會積極分子的獎勵；工會會員（代表）大會的費用；工會辦公、差旅、維修等方面的費用。

2．會員活動費：主要用于舉辦職工節日聯歡、業余文體活動及競賽獎勵。競賽獎勵原則上不超過參賽人數的三分之一，人均獎勵不超過300.00元。

3．節日慰問品發放：春節發放價值400.00元/人的實物；端午節發放價值200.00元/人的實物；中秋節發放價值399.00元/人的實物。

4．職工生日慰問金：300.00元/人。

5．職工住院慰問金：200.00～500.00元/次。

6．喪亡慰問金：職工本人1000.00元，直系親屬（含公婆、岳父母）200.00元。7．困難職工慰問金：800.00～1000.00元/年。

8．其他支出：主要用于以上支出以外的由工會組織的活動費用。

三、工會經費使用和報銷制度

1．工會經費使用實行工會主席審批制。工會主席全面了解經費使用情況，并按預算組織收支。

2．使用工會經費必須事先提出申請，經經費審查員審核及工會主席審批后方可辦理支款手續。

3．工會經費的報銷，必須在費用發生后一周內報賬。如有特殊情況，報賬日期不得超過一個月，過期不得報銷。

4．在辦理報銷時，必須要有正式單據，載明所購商品明細項目，在單據后面注明具體用途，經辦人員、經費審查員和工會主席簽字后方可報銷。

5．物品采購、驗收、發放制度。

（1）工會物資采購，必須按預算嚴格控制，事先制定需費用計劃，報經費審查員審核，工會主席批準后方可實施。

（2）凡工會各種獎品的發放，由具體工作人員制定發放表，經工會主席批準后方可執行。

（3）獎品發放后，應將獎品發放表簽字（蓋章），手續齊全后，交會計入賬一份。

四、定期公布制度

1．工會經費的收支情況（收支賬目），每年在工會會員大會上公布一次，廣泛聽取會員群眾的意見，接受群眾的監督。

2．召開工會會員大會時，由工會主席或經費審查員向大會做工會財務收支報告或預決算執行情況報告，使會員群眾了解工會財務情況，聽取意見和反映，以促進工作。

五、本辦法經工會委員會審議通過后實施。

漣水縣人民醫院工會委員會

二0一五年四月

第四篇：預算外支出管理規定

預算外支出管理規定

為了完善公司預算管理流程，增強預算管控的廣度和深度，嚴格控制預算外支出，現做以下規定：

一、預算外支出范圍

凡未列入預算范圍的各項支出均屬預算外支出。包括各類投資、費用、對外捐贈等支出。

二、管理原則

1、下達執行的預算，一經批準，一般不予調整。

2、當內外部環境發生變化影響預算的執行時，應首先采取措施進行彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出增加預算外支出申請。

3、確需發生的預算外支出，經審批同意后要列為專項預算，從嚴控制開支范圍和開支標準。

三、預算外支出發生條件

當有下列情況之一發生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響預算的執行時，可按規定的程序申請預算外支出：

公司決定追加生產任務； 生產條件發生重大變化；

市場形勢發生重大變化，需要增加相應預算；

上級主管單位統籌調整公司發展戰略或經營目標，公司重新制定相應的經營計劃；

發生不可抗力的事件。

四、審批權限

1、不影響主要經營指標且預算金額在50萬元以內的預算外支出項目，報總經理審批。

2、不影響主要經營指標，但預算金額超過50萬元的預算外支出項目，經總經理批準后，報事業部備案。

3、對指標有重大影響的預算外支出項目，需報事業部審批，經批準后，報集團公司預算辦公室備案。

4、屬專控商品的預算外支出項目，按股份公司的審批程序進行，經批準后報事業部備案。

五、審批流程

1、申請預算外支出的部門需編制專項預算報告，由公司主管領導簽署意見，報公司財務部。專項預算報告包括：

（1）增加預算的依據；

（2）新增預算支出或擬調增預算的原因，及新增預算的計算依據；

（3）預算調整的金額及對指標的影響；（4）年初未納入預算的原因分析；（5）其他需上報的資料。

2、公司財務部對預算外支出專項報告審核分析后簽署意見，并報總經理審批。

3、經批準后的預算外支出項目，納入各部門專項預算管理范圍。

4、各部門將預算分解落實到各月，按預算管理流程安排支出。

六、考核規定

1、因預算漏報、錯報而發生的預算外支出，對部門主管領導按每項300-500元考核。

2、對沒有按照預算外支出審批流程增加預算，就簽訂合同或預付資金的，按發生額的1%-5%對部門考核，按發生額的0.5%-1%對部門主管領導考核。

第五篇：活動支出管理規范

活動支出管理規范

一、目的：對活動支出進行規范管理，嚴格執行活動預算，控制活動成本，提高利潤率

二、支出范圍

1.人員費用：人工費、禮儀模特兼職類人員工資、主持人工資、表演人員工資

2.物料費用：設備物料類購買及租賃費用

3.后勤費用：飲用水、用餐、運輸費

三、管理要求

1.活動合同金額簽訂后，由項目負責人制定活動支出預算表，交由總經理批準。

2.活動支出預算表要求條理清楚，內容詳細，分類分條列明。

3.預算成本需要在考察市場價格情況后列出，不能高于市場實際價格作預算。

4.預算表制出后，相關采購人員需要嚴格按照預算價格采購，控制成本，超出預算須向總經理申請。

5.活動的每一筆支出都需開具發票，尤其是支出金額超過100元時，應開具正規的發票。若無發票，應開具蓋有對方公章的收據。無票無收據，不予報銷。

6.活動中參與采購的人員須在活動結束當天將所有支出及報銷票據交給活動負責人，由活動負責人整理和統計此次活動實際支出情況，總結成本控制結果。

7.活動負責人整理完活動支出后，應將所有的票據及實際支出表交給財務負責人，由其存檔及進行相應報銷。

8.供應商款項結算指定銀行：中國銀行。

2014.8.18