第一篇：新辦企業政策稅收優惠

新辦企業政策稅收優惠

企業所得稅稅收優惠、營業稅、印花稅

1、企業所得稅優惠

財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知（財稅［2015］99號）

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

企業所得稅法：一般居民企業 25% 小型微利企業 20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日：小型微利企業10% 舉例子：年應納稅所得額（或者利潤）20萬，原應納所得稅20萬*20%＝4萬，現在只須繳20萬*10%＝2萬元。

2、營業稅

財政部 國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知 財稅［2015］96號

即至2017年12月31日對月銷售額3萬元及以下（含本數，下同）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對月營業額3萬元及以下的營業稅納稅人，免征營業稅，按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元。同時免征教育費附加、地方教育附加、城建稅。

3、印花稅

財政部 國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知(財稅［2014］78號)

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

（一）規費優惠

地方水利建設基金和殘保金

4、地方水利建設基金

浙江省財政廳 浙江省地方稅務局關于印發《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知(浙財綜［2012］130號)2012年1月1日起新創立的符合產業政策的小微企業，自創立之日起3年內免征地方水利建設基金，第4-5年減半征收地方水利建設基金。

減免流程，新辦企業當年度先作減免備案，根據收入按月申報水利基金，未超過備案金額的部分自動減免。次年企業提供經過經信局認定的小微企業材料，不符合條件的要補繳。

5、殘保金

第一章 總 則

第一條 為了規范殘疾人就業保障金（以下簡稱保障金）征收使用管理，促進殘疾人就業，根據《殘疾人保障法》、《殘疾人就業條例》的規定，制定本辦法。

第二條 保障金是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

財政部 國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知財稅［2014］122號 自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業，免征殘疾人就業保障金。

第二篇：新辦企業稅收優惠政策

新辦企業稅收優惠政策

一、對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，從開業之日起，第一年至第二年免征所得稅。其中，信息業主要包括以下行業：統計信息、科技信息、經濟信息的收集、傳播和處理服務；廣告業；計算機應用服務，包括軟件開發、數據處理、數據庫服務和計算機的修理、維護。

二、對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。

三、對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年。

四、對新辦的三產企業經營多業的，按其經營主業（以其實際營業額計算）來確定減免稅政策。

五、享受減免稅的新辦企業除須具備《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其細則規定的企業所得稅納稅義務人標準外，還應同時具備以下具體條件：新資金（自有資金、借入資金、銀行貸款、集資等）；新設備（購置、租賃、借入）；新廠房（新建、租賃、借入）；新執照；新賬戶。

原有企業一分為幾、改組、擴建、搬遷、轉產、合并后繼續經營，或者吸收新成員、改變領導關系、改變企業名稱的，都不能視為新辦企業。

六、對新辦企業、單位開業之日的執行口徑，統一從納稅人生產經營之日起計算。生產經營之日，是指從納稅人開始從事生產經營并取得第一筆收入的當天算起，包括試營業。

取得第一筆收入在當月15日以前的，從當月起計算減免稅時間；取得第一筆收入在當月16日以后的，從下月起計算減免稅時間。

七、新辦的符合稅收優惠條件的企業，如為中間開業，從開業之日起，當年實際生產經營期不足6個月的，可向主管稅務機關申請選擇就當年所得繳納企業所得稅，其減征、免征企業所得稅的執行期限，可推延至下一起計算。如企業已選擇該辦法后次年發生虧損，其上一已納稅款，不予退庫，虧損應計算為減免稅執行期限；其虧損額可按規定用以后的所得抵補。

八、如果新辦企業既適用上述稅收優惠政策，又適用財政部、國家稅務總局財稅（2002）208號有關下崗失業人員再就業稅收優惠政策，企業可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。

第三篇：新辦的其他企業所得稅優惠審批

新辦的其他企業所得稅優惠審批

一、業務概述

對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年。

二、法律依據

《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（[94]財稅字第001號）

《國家稅務總局關于印發<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（國稅發[2005]129號）

《財政部 國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的新辦企業認定標準的通知》（財稅[2006]1號）

三、納稅人應提供主表、份數

《納稅人減免稅申請審批表》，2份

四、納稅人應提供資料

1.需出示的資料

稅務登記證副本

2.需報送的資料

取得第一筆收入的證明材料

五、納稅人辦理業務的時限要求

企業應于申報前申請減免稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，自受理之日起2個工作日內轉下一環節；本涉稅事項辦結時限：縣、區級稅務機關負責審批的減免稅，必須在20個工作日內做出審批決定；地市級稅務機關負責審批的，必須在30個工作日內做出審批決定；省級稅務機關負責審批的，必須在60個工作日內做出審批決定。

七、工作標準和要求

（一）受理環節

1.查驗資料

查驗納稅人出示的證件是否有效。

2.審核

（1）接收納稅人報送的資料，檢查資料是否齊全、印章是否齊全、填寫是否完整、復印件與原件是否一致，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（2）紙質資料不齊全、填寫內容不完整的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（3）審核無誤后，在系統中正確錄入《納稅人減免稅申請審批表》，同時制作《文書受理回執單》（CTAISV2.0）或《稅務文書領取通知單》（CTAISV1.1）交納稅人。

3.轉下一環節

將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行審核，主要審核以下內容：

1.案頭審核

通過系統調閱以下資料

（1）企業營業執照登記信息

（2）稅務登記信息

（3）納稅申報表信息

（4）財務報表信息

（5）驗資報告信息

2.實地審核

對納稅人提供的資料進行審核后，稅務機關需要對申請材料的內容進行實地核實的，應當指派2名以上工作人員按規定程序進行實地核查，并將核查情況記錄在案，制作調查報告。

通過以上審核，確定審核結果和審核權限，根據審核權限簽署意見，將簽署意見的《納稅人減免稅申請審批表》送達納稅人，相關資料歸檔。

第四篇：新辦的服務型企業所得稅優惠審批

新辦的服務型企業所得稅優惠審批

一、業務概述

對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年至第二年免征所得稅。對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。

二、法律依據

《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（[94]財稅字第001號）

《國家稅務總局關于印發<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（國稅發[2005]129號）

《財政部 國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的新辦企業認定標準的通知》（財稅[2006]1號）

三、納稅人應提供主表、份數

《納稅人減免稅申請審批表》，2份

四、納稅人應提供資料

1.需出示的資料

稅務登記證副本

2.需報送的資料

取得第一筆收入的證明材料

五、納稅人辦理業務的時限要求

企業應于申報前申請減免稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，自受理之日起2個工作日內轉下一環節；本涉稅事項辦結時限：縣、區級稅務機關負責審批的減免稅，必須在20個工作日內做出審批決定；地市級稅務機關負責審批的，必須在30個工作日內做出審批決定；省級稅務機關負責審批的，必須在60個工作日內做出審批決定。

七、工作標準和要求

（一）受理環節

1.查驗資料

查驗納稅人出示的證件是否有效。

2.審核

（1）接收納稅人報送的資料，檢查資料是否齊全、印章是否齊全、填寫是否完整、復印件與原件是否一致，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（2）紙質資料不齊全、填寫內容不完整的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（3）審核無誤后，在系統中正確錄入《納稅人減免稅申請審批表》，同時制作《文書受理回執單》（CTAISV2.0）或《稅務文書領取通知單》（CTAISV1.1）交納稅人。

3.轉下一環節

將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行審核，主要審核以下內容：

1.案頭審核

通過系統調閱以下資料

（1）企業營業執照登記信息

（2）稅務登記信息

（3）納稅申報表信息

（4）財務報表信息

（5）驗資報告信息

2.實地審核

對納稅人提供的資料進行審核后，稅務機關需要對申請材料的內容進行實地核實的，應當指派2名以上工作人員按規定程序進行實地核查，并將核查情況記錄在案，制作調查報告。

通過以上審核，確定審核結果和審核權限，根據審核權限簽署意見，將簽署意見的《納稅人減免稅申請審批表》一份送達納稅人，相關資料歸檔。

第五篇：新辦企業稅收基礎知識課程培訓資料

（A/0版）

廣州市地方稅務局納稅人學校編 二00九年四月二十四日

辦稅須知

一、納稅人了解稅務信息途徑

電話——撥打12366-2地稅咨詢臺（人工咨詢、語音咨詢、語音留言預約咨詢等）

網絡——登陸廣州地稅網站（12366在線咨詢、文件查詢、資料下載等）

現場——納稅人服務中心（廣衛路24號）以及各區地稅局前臺咨詢

二、新開業報到需要帶些資料

1、稅務登記證件副本復印件；

2、工商營業執照副本或其他執業證件；

3、組織機構代碼復印件；

4、法人身份證復印件；

5、開戶許可證復印件；

6、委托銀行代劃繳稅、費協議書；

7、國稅稅種核定通知書（純地稅外的企業）；

8、場地租賃合同（貼印花）、（自有房產填《房屋、土地、車船情況登記表》）；

9、填《應繳稅種登記表》；

10、填《免費提供涉稅信息服務協議書》（法人財務人員姓名及手機號碼）。

三、發票領購須知

（一）首次領購發票

1、《發票領購申請表》并加蓋財務印章或者發票專用章（一式二份）；

2、工商營業執照副本或其他執業證件（社團登記證、事業單位登記證、民辦非企業登記證、演出許可證、醫療機構執業許可證、辦學許可證、行政事業收費許可證等副本）原件；

3、稅務登記證件副本；

4、領購發票經辦人的身份證明原件及復印件；

5、業戶從事經營范圍以外的業務，需要領購相應發票的，須提供勞務合同、有效協議等相關資料及書面申請;

6、首次領購大額發票（廣告、建筑、銷售不動產發票除外）的，須提供相關合同和有效資料；

7、領購公路、內河貨物運輸發票需提供《貨物運輸業營業稅自開票納稅人認定證書》原件及復印件；

8、領購國際海運業運輸發票、國際海運業船舶代理發票需提供交通等有關部門的批準文件（證書）與《國際海運企業批準通知單》原件及復印件；

9、領購保險中介服務統一發票需提供《保險中介經營許可證》及復印件；

10、領購其它特殊行業發票的，業戶應提供有效的證明文件及復印件；

11、業戶領購特殊行業發票時，有關政府管理部門已取消發放特殊行業許可證的，主管稅務機關可按照營業執照上的經營范圍進行供票。

（二）續購發票

1、稅務登記證副本、臨時稅務登記證的原件和IC卡；

2、領購發票經辦人員身份證明的原件；

3、《發票使用和購（印）申報表》一式二份；

4、需要驗舊供新的發票必須提供已開具發票的存根聯和作廢發票全套；

5、申請購買《公路內河貨物運輸統一發票》的，需提供《貨物運輸業營業稅自開票納稅人認定證書》原件和稅控盤；

6、領購國際海運業運輸發票、國際海運業船舶代理發票需提供交通等有關部門的批準文件（證書）與《國際海運企業批準通知單》原件；

7、領購保險中介服務統一發票需提供《保險中介經營許可證》；

8、領購其它特殊行業發票的，業戶應提供有效的證明文件；

9、發票領購簿。

（三）以下發票實行驗舊供新制度：

1、大額手寫發票；

2、公路、內河貨物運輸統一發票；

3、建筑業統一發票；

4、銷售不動產統一發票。

（四）業戶開具稅務機關代開統一發票須知

1、《廣州市地方稅務局開具<稅務機關代開統一發票>申請審批表》；

2、需提供申請代開發票人的合法身份證件、付款方（接受勞務服務方）出具的書面確認證明。書面確認證明包含雙方簽訂業務的合同、協議及有關資料等；

3、在本市已辦理稅務登記的單位和個人還應攜帶稅務登記證副本。未有辦理稅務登記手續的單位和個人應到稅務登記分局或各外設登記點辦理臨時稅源登記手續；

4、外地單位和個人跨縣、市經營還應提供當地主管稅務機關開具的《外出經營稅收管理證明單》；

5、對納稅人要求《代開發票》的經營項目，若屬于免稅或不征稅范圍的，經負責開票的部門負責人審核確認后方可開具《代開發票》，并在申請表和發票備注欄上注明批準依據（指有關文件的文號）和“免稅或不征稅”內容；

6、地方稅務機關要求提供的其他資料；

7、個人小額提供勞務申請開具《代開發票》只需提供身份證明。我市的小額標準統一為開票金額2000元（含2000元）以下。（根據穗地稅函[2007]281號的規定，自2007年7月23日起從原來的2000元調整為50000元/份（含本數）。

四、社保費繳費須知

1、新參保及需轉換銀行帳號的企業（人員），請到稅所前臺領取《委托銀行代劃繳稅、費協議書》與您帳戶所在銀行簽約。

2、社保費批扣日期：每月1至17日。

3、請您于當月18號查詢繳費帳戶余額，如發現仍未扣繳當月社保費的，請在帳戶上存足款后，自行到我所征收大廳前臺補扣或打印繳款書到銀行繳交。

4、請注意：在稅局前臺不能使用銀聯卡繳交社保費。