第一篇：企業所得稅稅收優惠備案類項目

企業所得稅稅收優惠備案類項目

根據國稅函（2009）255號關于企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知：列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案后執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠；經稅務機關審核不符合稅收優惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優惠。

列入事后報送相關資料的稅收優惠，納稅人應按照新企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收規定，在年度納稅申報時附報相關資料，主管稅務機關審核后如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優惠，并相應追繳稅款。

事先備案項目：

一、從事農、林、牧、漁業項目所得

優惠對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕149號、國稅函〔2008〕850號

備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業須提供“遠洋漁業企業資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

優惠對象：企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕46號、財稅〔2008〕116號、國稅發〔2009〕80號

備案時限：該項目取得第一筆生產經營收入后15日內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、符合條件的技術轉讓所得

優惠對象：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時限：納稅年度終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數據表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、國家需要重點扶持的高新技術企業

優惠對象：高新技術企業經認定后，可減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國科發火〔2008〕172號、國科發火〔2008〕362號、國稅函〔2009〕203號

備案時限：取得高新技術企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（2）企業年度研究開發費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）附件）；（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定）

五、企業研究開發費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

（一）企業研究開發費用

優惠對象：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發〔2008〕116號 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業從事的研究開發活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的說明，如有異議，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議；（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

優惠對象：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕70號 備案時限：納稅年度終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

六、創業投資企業抵扣應納稅所得額

優惠對象：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發〔2009〕87號，財稅〔2009〕69號

備案時限：納稅年度終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）經創業投資企業的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；（5）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；（6）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、固定資產加速折舊 優惠對象：企業的固定資產由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發〔2009〕81號 備案時限： 取得固定資產后一個月內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。

八、企業資源綜合利用減計收入

優惠對象：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕117號、財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號

備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產產品的名稱、產品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

九、企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

優惠對象：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕48號、財稅〔2008〕115號、財稅〔2008〕118號

備案時限：納稅年度終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數、應用領域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設備合同、發票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設備投入使用相關證明材料；（5）已享受優惠的專用設備是否轉讓或出租的說明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十、新辦軟件生產企業

優惠對象：新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

備案時限：取得軟件企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）軟件企業認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利年度說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例說明；（2）軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業年總收入的比例說明，自產軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等服務的證明材料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、國家規劃布局內的重點軟件生產企業

優惠對象：國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）軟件年營業收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業年營業收入的比例說明、或者在年度重點支持軟件領域內銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十二、集成電路設計企業

優惠對象：集成電路設計企業視同軟件企業，享受軟件企業的有關企業所得稅政策。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路設計企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利年度說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主設計集成電路產品的收入及接受委托設計產品的收入占企業年總收入的比例說明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十三、集成電路生產企業

優惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）備案時限：取得集成電路生產企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產（含代工）集成電路產品銷售收入占企業當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十四、技術先進型服務企業

優惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。減免依據：《財政部 國家稅務總局關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）備案時限：取得技術先進型服務企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術先進型服務業務認定范圍》規定的范圍的說明；（2）企業從事《技術先進型服務業務認定范圍》內的技術先進型服務業務收入總和占本企業總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的比例說明；（4）企業獲得的相關資質認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業收入占企業當年總收入比例的有效說明；（6）企業具有法人資格，近兩年在進出口業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十五、動漫企業

優惠對象：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）備案時限：取得動漫企業證書或重點動漫企業證書或重點動漫產品文書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅年度終了后至次年3月底前報送相關資料，報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）本年度有效的“動漫企業證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業證書”復印件（或年審合格證明），或本年度自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅年度終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業經營動漫產品的主營收入占企業當年總收入的比例說明；（2）自主開發生產的動漫產品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業認證的、從事動漫產品開發或技術服務的專業人員占企業當年職工總數的比例說明及研究人員占企業當年職工總數的比例說明；（4）動漫產品的研究開發費用占企業當年營業收入的比例說明；（5）享受重點動漫產品或重點動漫企業稅收優惠的，還需提供《動漫企業認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關規定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十六、非營利組織

優惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅〔2009〕123號 備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前年度的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計年度的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前年度的年度檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十七、小型微利企業

優惠對象：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2008〕251號、財稅〔2009〕133號

備案時限：企業當年辦理企業所得稅年度納稅申報時

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十八、經營性文化事業單位

優惠對象：經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。政策執行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕34號）、財稅〔2009〕105號 備案時限：轉制之日后至首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）轉制文化企業認定文件；（3）轉制方案批復函；（4）企業工商營業執照；（5）整體轉之前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構，需出具相關部門的批準函；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

事后報送資料項目：

一、國債利息收入 優惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

優惠對象：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入 政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協議書；（3）連續持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、證券投資基金從證券市場中取得的收入

優惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

優惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國務院證券監督管理機構核準基金募集的文件復印件；（3）國務院證券監督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

第二篇：企業所得稅稅收優惠備案類項目

企業所得稅稅收優惠備案類項目

事先備案項目：

一、從事農、林、牧、漁業項目所得

優惠對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國稅函?2008?850號

備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業須提供“遠洋漁業企業資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

優惠對象：企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?116號、國稅發?2009?80號 備案時限：該項目取得第一筆生產經營收入后15日內 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、符合條件的技術轉讓所得

優惠對象：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數據表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、國家需要重點扶持的高新技術企業

優惠對象：高新技術企業經認定后，可減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國科發火?2008?172號、國科發火?2008?362號、國稅函?2009?203號

備案時限：取得高新技術企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（2）企業研究開發費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定）

五、企業研究開發費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

（一）企業研究開發費用

優惠對象：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2008?116號

備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業從事的研究開發活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》規定項目的說明，如有異議，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議；（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資加計扣除

優惠對象：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號

備案時限：納稅終了后至次年3月底 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

六、創業投資企業抵扣應納稅所得額

優惠對象：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?87號，財稅?2009?69號

備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）經創業投資企業的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；（5）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；（6）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、固定資產加速折舊

優惠對象：企業的固定資產由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?81號

備案時限： 取得固定資產后一個月內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。

八、企業資源綜合利用減計收入

優惠對象：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產產品的名稱、產品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

九、企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額

優惠對象：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數、應用領域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設備合同、發票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設備投入使用相關證明材料；（5）已享受優惠的專用設備是否轉讓或出租的說明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十、新辦軟件生產企業

優惠對象：新辦軟件生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

備案時限：取得軟件企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）軟件企業認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例說明；

2）軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業年總收入的比例說明，自產軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等服務的證明材料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、國家規劃布局內的重點軟件生產企業

優惠對象：國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

備案時限：取得國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國家規劃布局內重點軟件生產企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）軟件年營業收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業年營業收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十二、集成電路設計企業

優惠對象：集成電路設計企業視同軟件企業，享受軟件企業的有關企業所得稅政策。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路設計企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自主設計集成電路產品的收入及接受委托設計產品的收入占企業年總收入的比例說明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十三、集成電路生產企業

優惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路生產企業認定文件之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產企業認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）自產（含代工）集成電路產品銷售收入占企業當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務機關要求提供的十四、技術先進型服務企業

優惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。減免依據：《財政部 國家稅務總局關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知》（財稅?2009?63號）備案時限：取得技術先進型服務企業證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）從事屬于《技術先進型服務業務認定范圍》規定的范圍的說明；（2）企業從事《技術先進型服務業務認定范圍》內的技術先進型服務業務收入總和占本企業總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的比例說明；（4）企業獲得的相關資質認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業收入占企業當年總收入比例的有效說明；（6）企業具有法人資格，近兩年在進出口業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十五、動漫企業

優惠對象：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅?2009?65號）備案時限：取得動漫企業證書或重點動漫企業證書或重點動漫產品文書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業證書”復印件（或年審合格證明），或本自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：

（1）動漫企業經營動漫產品的主營收入占企業當年總收入的比例說明；（2）自主開發生產的動漫產品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業認證的、從事動漫產品開發或技術服務的專業人員占企業當年職工總數的比例說明及研究人員占企業 當年職工總數的比例說明及研究人員占企業當年職工總數的比例說明；（4）動漫產品的研究開發費用占企業當年營業收入的比例說明；（5）享受重點動漫產品或重點動漫企業稅收優惠的，還需提供《動漫企業認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關規定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十六、非營利組織

優惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?123號

備案時限：企業首次申報享受減免稅前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前的檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十七、小型微利企業

優惠對象：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函?2008?251號、財稅?2009?133號

備案時限：企業當年辦理企業所得稅納稅申報時

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。

事后報送資料項目：

一、國債利息收入

優惠對象：國債利息收入為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 優惠對象：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協議書；（3）連續持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、證券投資基金從證券市場中取得的收入

優惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、投資者從證券投資基金分配中取得的收入

優惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入 優惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅?2008?1號）

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國務院證券監督管理機構核準基金募集的文件復印件；（3）國務院證券監督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

第三篇：企業所得稅優惠事先備案類項目

附件1：

企業所得稅優惠事先備案類項目

一、從事農、林、牧、漁業項目所得

優惠對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國家稅務總局公告2010年第2號、財稅?2011?26號、國家稅務總局公告2011年第48號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）遠洋漁業企業須提供“遠洋漁業企業資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

優惠對象：企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?116號、國稅發?2009?80號、財稅?2012?10號

備案時限：自項目取得第一筆生產經營收入后15日內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得

優惠對象：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?166號、財稅?2012?10號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）符合公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等項目所需條件的證明資料；（3）取得第一筆生產經營收入的會計憑證及賬頁復印件；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、實施清潔發展機制項目（CDM項目）所得

優惠對象：對企業實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的氫氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的氧化亞氮（N2O）類CDM

項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據： 財稅?2009?30號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）取得第一筆減排量轉讓收入的會計憑證及賬頁復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、實施合同能源管理項目所得

優惠對象：對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

政策依據： 財稅?2010?110號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業情況說明；（3）《節能效益分享型》合同復印件；（4）合同能源管理項目符合“節能減排技術改造”項目條件的證明資料；（5）節能服務公司投資額及實施合同能源管理項目投資額證明資料；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

六、符合條件的技術轉讓所得

優惠對象：一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號、財稅?2010?111號、浙財稅政?2011?5號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）省級以上（含省級）科技部門出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上（含省級）商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數據表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）轉讓的技術擁有所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權的證明資料；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

七、研究開發費用加計扣除

優惠對象：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2008?116號

備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）企業從事的研究開發活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》規定項目的說明，如有異議，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：

（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議；（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

八、安置殘疾人員支付的工資加計扣除

優惠對象：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。

九、創業投資企業投資額抵扣應納稅所得額

優惠對象：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?87號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）經創業投資企業的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創業投資企業投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關資料；（5）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年

銷售（營業）額、資產總額等）說明；（6）高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十、固定資產加速折舊

優惠對象：企業的固定資產由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國稅發?2009?81號

備案時限： 取得固定資產后一個月內

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）固定資產的功能、預計使用年限短于《中華人民共和國企業所得稅法》實施條例規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、企業資源綜合利用收入

優惠對象：企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產產品的名稱、產品的技術標準等說明資料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十二、金融機構農戶小額貸款利息收入

優惠對象：自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

政策依據：財稅?2010?4號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）減免稅貸款戶清冊，含貸款戶名稱、證件號、貸款余額、利息收入等內容；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十三、保險公司種植業、養殖業保費收入

優惠對象：自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

政策依據：財稅?2010?4號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）種植業、養殖業保險合同復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十四、非營利組織收入

優惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?122號、財稅?2009?123號、浙財稅政?2010?3號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前的檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十五、企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額抵免

優惠對象：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號、國稅函?2010?256號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數、應用領域、能效標準等說明資料；（3）購置專用設備合同、發票復印件及資金來源說明資料；（4）專用設備投入使用相關證明資料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十六、國家需要重點扶持的高新技術企業

優惠對象：經認定后的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、國科發火?2008?172號、國科發火?2008?362號、國稅函?2009?203號、財稅?2011?47號、國家稅務總局公告2011年第4號

備案時限：取得高新技術企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：

（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；（2）企業研究開發費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；（4）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算比例、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定）

十七、符合條件的軟件企業

優惠對象：符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務總局公告2012年第19號

備案時限：取得軟件企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）軟件企業認定證書復印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（3）研究開發費用占企業銷售收入的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（4）軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）開發銷售收入占企業收入總額的比例說明，軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）自主開發銷售收入占企業收入總額的比例說明；（5）主營業務擁有自主知識產權證明資料，軟件產品擁有省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料和軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十八、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業

優惠對象：國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號

備案時限：取得國家規劃布局內重點軟件企業認定證書或集成電路設計企業認定證書（認定文件）之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：

（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）國家規劃布局內重點軟件企業認定證書或集成電路設計企業認定證書（認定文件）復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（3）研究開發費用占企業銷售收入的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（4）主營業務擁有自主知識產權證明資料；（5）軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）開發銷售收入占企業收入總額的比例說明，軟件產品（嵌入式軟件產品或信息系統集成產品）自主開發銷售收入占企業收入總額的比例說明（僅限重點軟件企業）；（6）軟件產品擁有省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料和軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》（僅限重點軟件企業）；（7）集成電路設計銷售收入占企業收入總額的比例說明，集成電路自主設計銷售收入占企業收入總額的比例說明（僅限重點集成電路設計企業）；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十九、集成電路設計企業

優惠對象：我國境內新辦的集成電路設計企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第二年免征企業

所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務總局公告2012年第19號

備案時限：取得集成電路設計企業認定證書（認定文件）之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業認定證書（認定文件）復印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（3）研究開發費用占企業銷售收入總額的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（4）集成電路設計銷售收入占企業收入總額的比例說明，集成電路自主設計銷售收入占企業收入總額的比例說明；（5）主營業務擁有自主知識產權證明資料；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十、集成電路生產企業

優惠對象：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15％的稅率征收企業所得稅，其

中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業，并享受至期滿為止。

政策依據：國發?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務總局公告2012年第19號

備案時限：取得集成電路生產企業認定證書（認定文件）之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產企業認定證書（認定文件）復印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）簽訂勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數以及研究開發人員占企業當年月平均職工總數的比例說明；（2）研究開發費用占企業銷售收入的比例說明，以及境內研究開發費用占研究開發費用總額的比例說明；（3）集成電路制造銷售收入占企業收

入總額的比例說明；（4）投資額或生產線寬符合要求的有效證明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十一、技術先進型服務企業

優惠對象：2013年12月31日前，經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：財稅?2010?65號

備案時限：取得技術先進型服務企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業法人營業執照復印件；（2）從事屬于《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》規定的范圍的說明；（3）企業從事《技術先進型服務業務認定范圍（實行）》內的技術先進型服務業務收入占企業當年總收入的比例說明；（4）具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的比例說明；（5）從事離岸服務外包業務收入占企業當年總收入的比例說明；（6）近兩年在進出口業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十二、動漫企業

優惠對象：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

政策依據：文市發?2008?51號、文產發?2009?18號、財稅?2009?65號

備案時限：取得動漫企業認定證書或重點動漫企業認定證書之后申請辦理減免稅手續，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關資料

報送資料：

（一）申請辦理減免稅手續時提供以下資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業證書”復印件、或“重點動漫企業證書”復印件，本自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）動漫企業經營動漫產品的主營收入占企業當年總收入的比例說明；（2）自主開發生產的動漫產品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業認證的、從事動漫產品開發或技術服務的專業人員占企業當年職工總數的比例說明及研究人員占企業當年職工總數的比例說明；（4）動漫產品的研究開發費用占企業當年營業收入的比例說明；（5）享受重點動漫企業稅收優惠的，還需提供《動漫企業認定管理辦法（試行）》第十三條有關規定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十四、經營性文化事業單位轉制為企業

優惠對象：2013年12月31日前，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。

政策依據：財稅?2009?34號、財稅?2009?105號、浙財稅政字?2009?22號

備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）轉制文化企業認定文件；（3）轉制方案批復函；（4）企業工商營業執照復印件；（5）整體轉制之前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構，需出具相關部門的批準函；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。

二十五、生產和裝配傷殘人員專門用品企業

優惠對象：符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業，可在2015年底前免征企業所得稅。

政策依據：財稅?2011?81號

備案時限：納稅終了后至次年4月底前

報送資料：（1）《企業所得稅優惠項目備案登記表》；（2）傷殘人員專門用品制作師名冊、《執業資格證書》（復印件），以及申請前制作師《執業資格證書》檢查合格證明；（3）收入明細資料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

第四篇：企業所得稅事后備案類優惠辦理

企業所得稅事后備案類優惠辦理

【業務描述、申請條件】

企業所得稅事后備案類優惠辦理是指符合企業所得稅優惠條件的納稅人將相關資料報稅務機關備案，具體包括：

（1）債券利息收入免征企業所得稅。

（2）符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益及在中華人民共和國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅。（4）中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅。（5）證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關收入暫免征收企業所得稅。

（7）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入。（8）金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入。

（9）取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅。

（10）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除。

（11）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除。

（12）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅。

（13）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅。

（14）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅。

（15）實施清潔發展機制項目的所得定期減免征收企業所得稅。（16）符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅。

（17）創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

（18）符合條件的小型微利企業減按 20%的稅率征收企業所得稅。（19）國家需要重點扶持的高新技術企業減按 15％的稅率征收企業所得稅。（20）經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅。

（21）動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅。（22）技術先進型服務企業減按 15%的稅率征收企業所得稅。（23）退役士兵就業等促進就業企業限額減征企業所得稅。（24）集成電路生產企業定期減免征收企業所得稅。（25）集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅。

（26）新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業定期減免征收企業所得稅。

（27）國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業可減按 10%的稅率征收企業所得稅。

（28）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅。（29）購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免。

（30）固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷。（31）非居民企業享受稅收協定待遇備案。【設定依據】

中華人民共和國稅收征收管理法

中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 中華人民共和國企業所得稅法 【辦理地點】各辦稅服務廳 【服務規范及時限】

（1）辦稅服務廳接收資料，審核納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合備案的在《納稅人減免稅備案登記表》上簽章即可（2份，1份退納稅人），不需再出具受理通知書；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。

（2）錄入相關信息，按照省局《優惠備案業務規程》要求，辦結系統操作。（3）受理即辦。

（4）提醒納稅人，當減免稅條件發生變化，應自發生變化之日起 15 個工作日內向主管稅務機關報告。

*國稅、地稅通用業務。*縣級業務。【報送資料】

（1）債券利息收入免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。（2）符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益及在中華人民共和國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（4）中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。（5）證券投資基金相關收入暫不征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關收入暫免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（7）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--資源綜合利用認定證書復印件。

--企業實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術標準、產品名稱等）的說明。

（8）金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（9）取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（10）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算復印件。--自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。--企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件復印件。

--委托、合作研究開發項目的合同或協議復印件（非自主開發情形時報送）。（11）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險證明資料。

--安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復印件。（12）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--有關部門批準該項目文件復印件。

--項目權屬變動情況及轉讓方已享受優惠情況的說明及證明資料復印件（優惠期間項目權屬發生變動時提供）。

（13）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--有關部門批準設立該項目文件復印件。

--獲得該項目的特許經營權或符合有關部門規定的項目運營資質條件證明復印件。

--項目權屬變動情況及轉讓方已享受優惠情況的說明及證明資料復印件（優惠期間項目權屬發生變動時提供）。

（14）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--省級或以上科技部門出具的技術合同登記證明復印件（境內技術轉讓時提供）。

--省級或以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證復印件（向境外轉讓技術時提供）。

（15）實施清潔發展機制項目的所得定期減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--企業將溫室氣體減排量轉讓的 HFC 和 PFC 類 CDM 項目，以及將溫室氣體減排量轉讓的 N2O 類 CDM 項目的證明材料。

--將溫室氣體減排量轉讓收入上繳給國家的證明資料。（16）符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--能源管理合同復印件。--國家發展改革委、財政部公布的第三方機構出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見。

--項目轉讓合同、項目原享受優惠的備案文件（項目發生轉讓的，受讓節能服務企業提供）。

（17）創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件。

--中小高新技術企業投資合同或章程復印件。

--由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件。

（18）符合條件的小型微利企業減按 20%的稅率征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。查賬征收、核定應納所得稅額征收的小型微利企業無需報送《企業所得稅優惠事項備案表》，核定應稅所得率征收的小型微利企業在月（季）度申報表修訂前，應在匯算清繳申報時報送《企業所得稅優惠事項備案表》，資產、人員、應納稅所得額等符合小型微利企業規定條件的情況，并在《企業所得稅優惠事項備案表》中填列。（19）國家需要重點扶持的高新技術企業減按 15％的稅率征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》中的具體項目的說明。--企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明。--研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

（20）經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（21）動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--動漫企業證書復印件。（22）技術先進型服務企業減按 15%的稅率征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（23）退役士兵就業等促進就業企業限額減征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

（24）集成電路生產企業定期減免征收企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--集成電路線寬小于 0.8 微米（含）、集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產企業認定證明復印件。

（25）集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產企業認定證明復印件。

（26）新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件企業定期減免征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--認定證明復印件（軟件企業提供軟件企業認定證明復印件，集成電路設計企業提供有效的集成電路設計企業認定證明復印件）。

--年審證明資料復印件。（27）國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業可減按 10%的稅率征收企業所得稅辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--企業當年未享受免稅優惠的說明。

（28）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--傷殘人員專門用品制作師名冊、《執業資格證書》（復印件），以及申請前制作師《執業資格證書》檢查合格證明。（29）購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免辦理：

--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。--購買并使用專用設備的清單及發票復印件。

--專用設備屬于《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》中的具體項目的說明。

（30）固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷辦理：--《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。

--固定資產的功能、預計使用年限短于規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明。

--被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明。--固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

--集成電路生產企業認定證書復印件（集成電路生產企業的生產設備適用本項優惠時提供）。

--擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供）。

（31）非居民企業享受稅收協定待遇備案辦理（填報或提交的資料應采用中文文本。

相關資料原件為外文文本且稅務機關根據有關規定要求翻譯成中文文本的，報告責任人應按照稅務機關的要求翻譯成中文文本）：

--非居民享受稅收協定待遇”常設機構以及營業利潤條款”應提供： ①《非居民享受稅收協定待遇備案報告表》2 份。

②由稅收協定締約對方主管當局在上一公歷開始以后出具的稅收居民身份證明。

③有關合同復印件。應在復印件上注明”本復印件與原件一致”字樣并加蓋公章；

英文原件需翻譯成中文，在附送中文譯本時，應在中文譯本上注明”本譯文與原文表述內容一致”字樣并加蓋公章。

④境內承包工程、提供勞務項目在華經營活動情況書面報告。⑤提供境內勞務的還應報送外籍人員來華時間、工作地點、工作內容證明等。--非居民享受稅收協定待遇”國際運輸條款”提供： ①《非居民享受稅收協定待遇備案報告表》2 份。

②企業注冊地所在國簽發的企業注冊證明副本或復印件。

③稅收協定締約對方稅務主管當局或者航運主管部門在上一公歷開始以后出具的居民身份證明、法人證明原件或復印件（提供復印件的，應標明原件存放處）。

④與取得國際運輸收入、所得有關的合同或協議復印件。⑤關于運行航線、運輸客貨郵件及在中華人民共和國境內的沿途停泊口岸情況的書面說明。【基本流程】

【聯系電話】0551-12366

第五篇：企業所得稅稅收優惠項目指引2010修訂版

附件

深圳市地方稅務局企業所得稅稅收優惠項目指引

一、普通備案類稅收優惠項目

企業在享受該類稅收優惠前，必須到主管稅務機關進行稅收優惠備案，并按規定報送相關資料。主管稅務機關在受理納稅人稅收優惠項目備案后在7個工作日內完成登記備案工作，將備案結果錄入征管系統，并書面告知納稅人準予備案。不符合條件不予備案的，出具不予備案通知書，并說明理由。企業未經備案，不能享受相關稅收優惠。

1．國債利息收入免稅（1）業務概述

國債利息收入為免稅收入（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十二條

（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》；

②取得財政部國債利息收入的明細資料及憑證。（4）備案時限及有效期： 時限：匯算清繳申報前。有效期：一年。

2.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（1）業務概述

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅；

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十二條、八十三條

（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》

②提供企業投資其他居民企業取得股息、紅利明細表（包含每個投資企業名稱、投資開始時間、取得投資收益時間、投資收益金額、投資企業是否是上市公司等信息）及相關憑證。-4-（4）備案時限及有效期：

時限：匯算清繳申報前。有效期：一年。

3.非營利組織免稅資格備案（1）業務概述

免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入。不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

非營利組織的下列收入為免稅收入：

（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；

（二）除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

（三）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財政部、國家稅務總局規定的其他收入

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十三條第（四）款；

《財政部國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2009〕123號）

《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）

（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》；

②包含該單位的非營利組織免稅資格認定名單（部分）復印件； ③稅務登記證復印件。（4）備案時限及有效期：

時限：取得非營利組織免稅資格之后，及時到主管稅務機關備案。有效期：五年。

4.從事農、林、牧、漁業項目的所得

（1）業務概述

企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；②農作物新品種的選育；③中藥材的種植；④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養；⑥林產品的采集；⑦灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；⑧遠洋捕撈。

企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養殖、內陸養殖。

-5-企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條

《國家稅務總局關于貫徹落實從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠政策有關事項的通知》（國稅函〔2008〕850號）

《財政部 國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）

（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》 ②營業執照復印件 ③遠洋漁業企業應報送農業部頒發的“遠洋漁業企業資格證書”原件及復印件；漁業企業應報送各級漁業主管部門核發的“漁業捕撈許可證”原件及復印件

④企業從事符合稅法規定的減免項目的說明資料

（4）備案時限及有效期：

時限：企業從事符合稅法規定的減免項目，及時到主管稅務機關備案（從事新免稅項目需另行備案）。

有效期：從項目符合減免稅條件的起，暫無截止期（征管系統“所屬期止”項目可錄入2099-12-31日）。

5.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

（1）業務概述

企業從國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條

《關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕46號）

《深圳市地方稅務局轉發國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知》（深地稅發〔2009〕209號）

（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》

②營業執照復印件

③政府對該項目建設的核準文件復印件（必須為2008年1月1日以后核準的）④該項目完工驗收報告復印件；-6-⑤該項目投資額驗資報告復印件。

⑥提供該項目《符合公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》的序號、類別、范圍條件及技術標準的相關說明資料。

⑦取得第一筆生產經營收入的證明材料（發票或企業確定收入的其他憑證）（4）備案時限及有效期：

時限：企業從事符合稅法規定的減免項目，取得第一筆生產經營收入時，到主管稅務機關備案（從事新免稅項目需另行備案）。

有效期：六年（三免三減半）

6.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

（1）業務概述

企業從事規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條

《關于公布環境保護節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知）》（財稅〔2009〕166號）

（3）提交表格及資料 ①《企業所得稅減免稅申請表》

②證明項目取得第一筆生產經營收入時間的發票或其他收入憑證的復印件

③提供該項目符合財稅〔2009〕166號目錄規定環境保護、節能節水項目及條件的相關說明資料和證明材料。

④項目如需政府審批的，需提供政府對該項目建設的核準文件原件和復印件 ⑤營業執照復印件

（4）備案時限及有效期：

時限：企業從事符合稅法規定的減免項目，取得第一筆生產經營收入時，到主管稅務機關備案（以后從事新免稅項目需另行備案）。

有效期：六年（三免三減半）

7.國家需要重點扶持的高新技術企業低稅率優惠（1）業務概述

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條

《科技部 財政部 國家稅務總局 關于印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2008〕172號)

-7-《科學部 財政部 國家稅務總局關于印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》（國科發火〔2008〕362號）

《深圳市地方稅務局轉發國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（深地稅發〔2009〕267號）

（3）提交表格及資料 第一步驟：取得高新技術企業證書后到主管稅務機關減免稅備案，提供以下資料： ①《企業所得稅減免稅申請表》

② 國家高新技術企業證書原件和復印件 ③《國家高新技術企業信息采集表》

第二步驟：每年納稅終了后至報送納稅申報表以前，已辦理減免稅備案的企業還應向主管稅務機關報送以下資料：

①產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

②企業當研究開發費用結構明細表（見附件）；

③企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

④企業當年具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。

（4）備案時限及有效期：

時限：企業取得高新技術企業資格證書后，到主管稅務機關備案。有效期：三年

注意：企業取得高新技術企業資格證書到主管稅務機關備案后，每年在匯算清繳前，還須將上述第二步驟所列的當有關資料報送至主管稅務機關。

8.經濟特區和上海浦東新區新辦的國家重點扶持的高新技術企業所得稅優惠

（1）業務概述

對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業（以下簡稱國家高新技術企業），在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

（2）主要政策依據 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條

《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》（國發〔2007〕40號）

《科技部 財政部 國家稅務總局 關于印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2008〕172號)《科學部 財政部 國家稅務總局關于印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》（國科發火〔2008〕362號）-8-《深圳市地方稅務局轉發國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（深地稅發〔2009〕267號）

（3）提交表格及資料

第一步驟：取得高新技術企業證書并取得第一筆收入后，到主管稅務機關進行減免稅備案時，提供以下資料：

①《企業所得稅減免稅申請表》

②國家高新技術企業證書原件和復印件

③證明企業取得第一筆生產經營收入時間的發票或其他收入憑證的復印件 ④營業執照復印件

第二步驟：納稅終了后至報送納稅申報表以前，已辦理減免稅手續的企業還應向主管稅務機關備案以下資料：

①產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

②企業當研究開發費用結構明細表（見附件）；

③企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

④企業當年具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。

（4）備案時限及有效期：

時限：2008年1月1日以后特區內注冊成立的高新技術企業，取得來源于特區的第一筆生產經營收入時，到主管稅務機關備案。

有效期：五年（兩免三減半）

注意：高新技術企業已到主管稅務機關進行“兩免三減半”備案后，每年在匯算清繳前，還須將上述第二步驟所列的當有關資料報送至主管稅務機關。

9.軟件及集成電路企業所得稅優惠（1）業務概述

a.我國境內新辦軟件生產企業、集成電路設計企業、生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

b.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

c.軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。

d.軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。e.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

-9-（2）主要政策依據

《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅[2008]1號（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》

②軟件企業應報送省級（含深圳市）信息產業主管部門頒發的軟件企業認定證書原件及復印件

③集成電路設計企業應報送信息產業部委托認定機構認定的證書、證明文件原件及復印件

④集成電路生產企業需提供國家發改委等有關部門出具的認定證書原件及復印件

⑤ 國家規劃布局內的重點軟件企業需提供科技部等部門出具的重點軟件企業證書原件及復印件

⑥營業執照復印件

⑦軟件企業或集成電路企業申請免稅時能夠確認獲利的，提供當年獲利聲明，并附送注冊會計師出具的當年財務審計報告

（4）備案時限及有效期：

時限：新辦軟件生產企業、集成電路設計企業取得認定資格后，及時到主管稅務機關備案。獲利確定時，再到主管稅務機關申報獲利。

有效期：五年（兩免三減半）。10.創業投資企業所得稅優惠

（1）業務概述

創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第三十一條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十七條

《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》國稅發〔2009〕87號)《深圳市地方稅務局轉發國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（深地稅發〔2009〕266號）

（3）提交表格及資料

①《創業投資企業抵扣應納稅所得額申請表》

②《創業投資企業投資未上市中小高新技術企業明細表》

③中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；

④創業投資企業營業執照復印件

⑤經備案管理部門（市科信局）核實后出具的年檢合格通知書（副本）

-10-⑥創業投資企業投資運作情況等證明材料

⑦對中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料

⑧由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）

（4）備案時限及有效期：

時限：企業所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。

11.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（1）業務概述

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條

《國家稅務總局關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2008〕116號）

（3）提交表格及資料

①《研究開發費用加計扣除申請表》；

②自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算

③自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單 ④自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表

⑤企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件

⑥委托、合作研究開發項目的合同或協議

⑦研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料

⑧企業研究開發項目具體歸屬于《國家重點支持的高新技術領域》或國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》領域和技術類別名稱。

（4）備案時限及有效期：

時限：企業所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。

12.安置殘疾人員所支付的工資加計扣除（1）業務概述

企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

-11-（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十六條

《深圳市地方稅務局轉發財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（深地稅發〔2009〕256號）

（3）提交表格及資料

①《支付國家鼓勵安置人員工資加計扣除申請表》 ②納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議復印件 ③納稅人為殘疾人繳納社會保險費的記錄 ④安置殘疾人員殘疾證書的復印件

⑤納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證 ⑥納稅人當安置殘疾人明細清單（包括姓名、支付工資額明細、合計數等）

（4）備案時限及有效期： 時限：企業所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。

13．固定資產加速折舊

（1）業務概述

企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規定的各類固定資產最低折舊年限的60%。

（三）企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

（四）集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第三十二條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十八條

《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）

《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

-12-（3）提交表格及資料

①《固定資產縮短折舊年限、加速折舊申請表》

②《納稅人申請縮短折舊年限、加速折舊固定資產清單》

③固定資產的功能、預計使用年限短于稅法規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

④被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（僅當加速折舊的新固定資產替換舊固定資產時需提供）

⑤固定資產加速折舊方法及折舊額的說明

⑥反映固定資產的價值及取得時間的原始單據復印件：包括購買時的發票；自制的成本結轉憑證；接受投資時雙方的合同或協議；資產評估報告等

⑦集成電路生產企業申請縮短折舊年限的，需提供集成電路生產企業認定證書原件及復印件

（4）備案時限：

時限：取得固定資產后一個月內，向其企業所得稅主管稅務機關備案。14.資源綜合利用企業所得稅優惠（1）業務概述

企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標準。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第三十三條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十九條

《關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》財稅〔2008〕47號

《深圳市地方稅務局轉發國家稅務總局關于資源綜合利用企業所得稅優惠管理問題的通知》（深地稅發〔2009〕210號）

（3）提交表格及資料

①《綜合資源利用減計收入申請表》

②本有效《綜合資源利用認定證書》原件和復印件；

③提供市科工貿信委等部門公布的《 綜合資源利用企業名單（所得稅部分）》（含申請企業）復印件。

④提供獨立核算的綜合資源利用各項產品收入的會計明細賬復印件 ⑤企業營業執照復印件（4）備案時限及有效期：

時限：企業所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。

-13-15.環境保護、節能節水、安全生產專用設備企業所得稅優惠

（1）業務概述

企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第三十四條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條

《關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄 節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）

《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）

《財政部 國家稅務總局 安全監管總局關于公布〈安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕118號）

（4）備案時限及有效期：

時限：企業所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。（3）提交表格及資料

①《專用設備投資抵免企業所得稅申請表》； ②《專用設備投資抵免企業所得稅申請清單》

③ 設備供貨合同及發票復印件

④設備計入固定資產的相關記賬憑證復印件。

⑤提供購買專用設備符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》的序號、類別、性能參數和應用領域情況的相關說明資料。

16.符合條件的技術轉讓所得

（1）業務概述 符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條

《深圳市地方稅務局轉發國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知 》（深地稅發〔2009〕249號）

-14-（3）提交表格及資料

①填寫《企業所得稅減免稅申請表》

②技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料

③實際發生的技術性轉讓所得明細表（包括項目名稱、技術性轉讓所得金額、轉讓時間等明細及合計資料）

④實際繳納相關稅費的證明資料

⑤技術轉讓收入開具的發票復印件

⑥向境內轉讓技術，需提供經深圳市科技和信息局登記的技術轉讓合同（副本）⑦向境外轉讓技術，還需報送以下資料：a.技術出口合同（副本）c.技術出口合同數據表（4）備案時限及有效期：

時限：企業所得稅匯算清繳申報前。有效期：一年。

17.動漫軟件企業稅收優惠（1）業務概述

2009年1月1日起，經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。軟件企業所得稅優惠政策參見上述優惠事項第9項。

（2）主要政策依據

《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）

文化部財政部 國家稅務總局關于印發〈動漫企業認定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發〔2008〕51號）

（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》 ②本有效的“動漫企業證書” ③自主開發生產的動漫產品列表

④動漫企業申請免稅時能夠確認獲利的，提供當年獲利聲明，并附送注冊會計師出具的當年財務審計報告

（4）備案時限及有效期：

時限：取得動漫企業認定資格后，及時到主管稅務機關備案。獲利確定時，再到主管稅務機關申報獲利。

有效期：五年（兩免三減半）

b.深圳市貿工局出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證-15-18.經營性文化事業單位轉制為企業稅收優惠（1）業務概述

經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。執行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

（2）主要政策依據

《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）

《財政部、國家稅務總局、中宣部關于轉制文化企業名單及認定問題的通知》（財稅〔2009〕105號）

（3）主表及附報資料

①《企業所得稅減免稅申請表》 ②轉制方案批復函； ③企業營業執照復印件；

④整體轉制前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；

⑤同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明； ⑥引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批準函；（4）備案時限及有效期：

時限：轉制文化企業經認定后，到主管稅務機關備案。有效期：轉制注冊之日起至2013年12月31日 19.技術先進型服務企業稅收優惠（1）業務概述

自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對20個服務外包示范城市(包括深圳)經認定的技術先進型服務企業，實行以下企業所得稅政策：

①對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

②對經認定的技術先進型服務企業，其發生的職工教育經費按不超過企業工資總額8%的比例據實在企業所得稅稅前扣除超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。

（2）主要政策依據

財政部 國家發展和改革委員會 國家稅務總局 科學技術部 商務部關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知（財稅〔2009〕63號）

深圳市地方稅務局轉發深圳市科工貿信委等關于印發《深圳市技術先進型服務企業認定管理辦法》的通知（深地稅發〔2009〕571號）

（3）提交表格及資料

①《企業所得稅減免稅申請表》 ②技術先進型服務企業認定證書復印件（4）備案時限及有效期：

-16-時限：技術先進型企業取得資格認定后，及時到主管稅務機關備案。有效期：三年。

二、簡易備案類稅收優惠項目

1.小型微利企業低稅率（20%）優惠（1）業務概述

a.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

①工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

②其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

b.上述從業人數，是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝(月初值＋月末值)÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅確定上述相關指標。

c.企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業待遇，應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業，按照《企業所得稅核定征收辦法》(國稅發〔2008〕30號)繳納企業所得稅的企業，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適用稅率。

（2）主要政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條

《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知 》（國稅函〔2009〕203號）第五條

（3）小型微利企業備案方法

小型微利企業備案采用系統自動備案方式，由企業在匯算清繳納稅申報時進行，具體方法如下：

a.企業在匯算清繳申報時，申報系統根據企業所得稅申報表主表及附表五的數據自動判斷其是否符合小型微利企業條件。對符合小型微利企業條件的，系統自動彈出《小型微利企業備案表》，并由納稅人確認，作為備案依據。

b.匯算清繳結束后，稅收管理員根據自動備案結果，審核確認系統生成的小型微利企業名單，對不符合小型微利企業條件的，更改系統備案記錄，予以糾正。稅務機關在日常檢查和稽查中發現企業不符合小型微利條件的，可經稅源管理科長審核

-17-確認后，管理員崗位進行人工修改。納稅人季度申報企業所得稅時，如果上一企業是小型微利企業的，可按照小型微利企業稅率進行企業所得稅季度申報預繳。

三、不需備案項目

不征稅收入為不需備案項目。包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。

附件：

1.《納稅人企業所得稅減免稅申請表》 2.《國家高新技術企業信息采集表》

3.《支付國家鼓勵安置人員工資加計扣除申請表》 4.《創業投資企業抵扣應納稅所得額申請表》

5.《創業投資企業投資未上市中小高新技術企業明細表》 6.《資源綜合利用減計收入申請表》 7.《專用設備投資抵免企業所得稅申請表》 8.《專用設備投資抵免企業所得稅申請清單》 9.《固定資產縮短折舊年限、加速折舊申請表》

10.《納稅人申請縮短折舊年限、加速折舊固定資產清單》 11.《研究開發費用加計扣除申請表》 12.《可加計扣除研發費用情況歸集表》