第一篇：企業(yè)所得稅減免稅備案

3.12.1企業(yè)所得稅減免稅備案

日期：2014-02-25 來源：東莞市國稅局 作者：東莞市國稅局

3.12.1企業(yè)所得稅減免稅備案

一、條件

納稅人享受備案類減免稅,應提請備案，經稅務機關登記備案后，自備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的一律不得減免稅。

二、依據

1．《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）；

2．《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函[2009]255號）；

3．《廣東省國家稅務局關于企業(yè)所得稅減免稅備案問題的公告》（廣東省國家稅務局公告2013年第4號）

三、所需資料

(一)實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目

實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人在匯算清繳結束前（包括預繳期，另有規(guī)定的除外）按下述規(guī)定報送相應的資料，稅務機關受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，其他與享受優(yōu)惠項目相關的資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

1．債券利息收入（國債、地方政府債券、鐵路建設債券）（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款、《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）、《財政部國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）

報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）債券利息收入情況表。

2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）

報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）投資收益、應收股利科目明細賬及匯總表復印件；

（3）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料。

3．符合條件的非營利組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）

報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）加蓋公章的登記設立證書復印件；

（3）認定單位出具的非營利組織的認定文件復印件。

4．國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)（《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第四條）

符合規(guī)定條件的企業(yè)，應在年度終了之日起4個月內，提供以下報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）有權部門公布的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)名單文件和證書復印件。

5.證券投資基金從證券市場取得收入、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2008〕1號第二條第（一）、（三）、（二）款）

報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）證券投資基金相關收入情況表；

（3）證券投資基金從證券市場取得收入、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，需提供證監(jiān)會批準基金設立文件復印件；

（4）投資者從證券投資基金分配中取得的收入，需提供從證券投資基金分配中取得的收入的證明材料。

6．經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)（《財政部國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2009〕34號第一條）

報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）有權部門公布的轉制文化企業(yè)名單文件復印件。

7.金融機構農戶小額貸款的利息收入（《財政部國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》財稅〔2010〕4號第二條）

報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）金融機構向農戶發(fā)放小額貸款利息收入明細賬及匯總表復印件。

8.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入（《財政部國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知》財稅〔2010〕4號第四條）

報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入明細賬及匯總表復印件。

（二）實行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目

實行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人按下述規(guī)定報送相應的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人。具體包括可在預繳期登記備案和匯算清繳期登記備案兩種情形：

可在預繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目

納稅人可在預繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，在預繳期間（另有規(guī)定的除外）向主管稅務機關提交下述規(guī)定的預繳期報備資料，主管稅務機關受理后，納稅人在預繳企業(yè)所得稅時即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠；年度匯算清繳期間，納稅人應按下述規(guī)定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務機關備案，主管稅務機關接到納稅人備案資料后，在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。納稅人在預繳期能夠核算出減免稅優(yōu)惠金額的，可在預繳期享受上述減免優(yōu)惠，否則應在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優(yōu)惠。

1．從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第一款，《國家稅務總局關于實施農林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》國家稅務總局公告2011年第48號）

預繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）企業(yè)經營項目說明材料。

匯算清繳期補充報備資料：

農、林、牧、漁業(yè)或農產品初加工項目核算情況表

2．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）

預繳期報備資料：

納稅人應在取得第一筆主營業(yè)務收入后十五日內向稅務機關報送以下資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）有關部門批準該項目文件復印件；

（3）該項目完工驗收報告復印件；

（4）該項目投資額驗資報告復印件；

（5）該項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

（6）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目情況說明材料。

匯算清繳期補充報備資料：

國家重點扶持的公共基礎設施項目核算情況表

3．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第三款）

預繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

（3）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況說明材料。

匯算清繳期補充報備資料：

環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目核算情況表

4．符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款、《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》財稅〔2011〕117號）

預繳期報備資料：

企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）

匯算清繳期補充報備資料：

小型微利企業(yè)情況表

5．需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）

預繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）高新技術企業(yè)認定文件和認定證書復印件。

匯算清繳期補充報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表

（2）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明；

（3）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表；

（4）《高新技術企業(yè)匯繳備案資料之一（大專以上科技人員情況表）》；

（5）《高新技術企業(yè)匯繳備案資料之二（大專以上研發(fā)人員情況表）》；

（6）《高新技術企業(yè)匯繳備案資料之三（高新技術產品收入情況表）》。

6.固定資產、無形資產加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第七條、第八條）

預繳期報備資料：

納稅人確需對固定資產采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產后一個月內，向主管稅務機關報送以下資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）屬于企業(yè)的固定資產加速折舊的，需報送：

①固定資產的功能、預計使用年限短于《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

②被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；

③固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

（3）屬于外購軟件的，需報送：

①外購軟件發(fā)票復印件；

②外購軟件按照固定資產或無形資產進行核算的情況說明。

匯算清繳期補充報備資料：

固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表

7．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）

預繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）資源綜合利用認定文件和認定證書復印件；

（3）資源綜合利用情況說明材料。

匯算清繳期補充報備資料：

資源綜合利用項目核算情況表

8．集成電路生產企業(yè)、新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)、動漫企業(yè)（《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第一、二、三條，《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》財稅〔2009〕65號第二條）

預繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)提供認定文件和認定證書復印件及年審證明復印件；

（3）動漫企業(yè)提供動漫企業(yè)認定文件和證書復印件。

匯算清繳期補充報備資料：

集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)及動漫企業(yè)情況表

9．實施CDM項目所得（《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2009〕30號第二條第（二）點）

預繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）CDM項目實施情況說明；

（3）對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的證明材料；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的證明材料。

匯算清繳期補充報備資料：

CDM項目核算情況表

10．節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目所得（《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2010〕110號第二條）

預繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）節(jié)能服務公司法人資格、注冊資金、專職技術及合同能源管理人員配置、單獨提供用能狀況診斷、節(jié)能項目設計等服務的說明和證明材料；

（3）項目取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬復印件；

（4）節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關技術符合國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915－2010）規(guī)定技術要求的說明或證明材料；

（5）節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂的《節(jié)能效益分享型》合同復印件；

（6）實施合同能源管理項目符合《環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（財稅〔2009〕166號）規(guī)定項目和條件的說明或證明材料；

（7）節(jié)能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資總額的70%的證明材料。

匯算清繳期補充報備資料：

節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目核算情況表（附件14）

（二）匯算清繳期登記備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目

納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，應在匯算清繳期間向主管稅務機關提交下述規(guī)定的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人。

1．符合條件的技術轉讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業(yè)發(fā)生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

④技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表；

⑥省級以上（含省級）科技部門審批證明（涉及財政經費支持產生技術的轉讓）（財稅〔2010〕111號）。

（2）企業(yè)向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

③省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術

⑦省級以上(含省級)科技部門審批證明（涉及財政經費支持產生技術的轉讓）（財稅〔2010〕111號）。

2．開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）《研發(fā)費用稅前加計扣除業(yè)務信息表》；

（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；

（4）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（5）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；

（6）企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

（7）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；

（8）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；

（9）無形資產成本核算說明（僅適用新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產情形）。

3．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；

（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；

（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復印件；

（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）；

（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明。

4．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書復印件；

（3（4）中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金

（5）中小高新技術企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數、年

（6）由省高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術

5．企業(yè)購置專用設備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條）

匯算清繳期報備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）加蓋企業(yè)公章的所購置相關設備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復印件；

（3）購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；

（4）購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資抵免情況表。

6.生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)（《財政部國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》財稅〔2011〕81號）

納稅人應在年度終了4個月內向稅務機關報送：

（1）企業(yè)所得稅減免備案表（一式兩份）；

（2）從事生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)情況說明；

（3）傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復印件），以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明；

（4）收入明細資料。

第二篇：企業(yè)所得稅減免稅項目備案

企業(yè)所得稅減免稅項目備案

一、業(yè)務描述

適用于所有具有企業(yè)所得稅減免事項的納稅人。

二、法律依據 無

三、納稅人應提供資料：

1、免稅收入 ⑴.國債利息收入

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②國債凈價交易交割單

③應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表。

⑵.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②投資合同或協(xié)議書

③連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料

④投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；

⑤被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料 ⑥投資方或被投資方如屬于依法在中國境內成立的居民企業(yè)，應提供工商營業(yè)執(zhí)照復印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的居民企業(yè)，應提供國外注冊證件復印件或類似證明材料以及關于對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構在中國境內的說明材料；

⑶.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②投資合同或協(xié)議書

③連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料； ④投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；

⑤被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料； ⑥在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)應提供其居民國注冊登記證書復印件或類似證明材料；有權部門批準其設立機構、場所的證明材料；

⑦取得權益性投資收益的非居民企業(yè)應提供其在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等的證明材料。

⑷.非營利組織收入

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②非營利組織認定證書復印件 ③非營利組織章程

④非營利組織收入、支出明細表

⑤投入人對投入財產無權享有的申明； ⑥工作人員工資福利開支情況 ⑦財產及孳息的分配使用情況

2、所得減免

⑴.農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②產品品目明細表； ③企業(yè)生產經營過程描述

④種植業(yè)應具體說明種植作物的種類；飼養(yǎng)業(yè)應具體說明飼養(yǎng)禽畜的種類；農林牧漁服務項目應具體說明服務的項目、流程；遠洋捕撈企業(yè)應取得農業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內；海水、內陸?zhàn)B殖企業(yè)應說明養(yǎng)殖的品種、租賃水域的合同或協(xié)議書、證明；

⑤稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。⑵.農產品初加工項目所得

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②對照《農產品初加工范圍》詳細說明初加工項目工藝流程；

③稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。⑶.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②有關部門批準該項目文件復印件 ③該項目完工驗收報告復印件 ④該項目投資額驗資報告復印件

⑤取得第一筆生產經營收入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復印件

⑥稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明；

⑦屬于優(yōu)惠期內轉讓的項目，應提供項目權屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關資料 ⑷.符合條件的技術轉讓所得(境內技術轉讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②技術轉讓合同（副本）

③省級以上科技部門出具的技術合同登記證明 ④技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ⑤實際繳納相關稅費的證明資料

⑸.符合條件的技術轉讓所得(境外技術轉讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②技術出口合同（副本）

③省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證 ④技術出口合同數據表

⑤技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ⑥實際繳納相關稅費的證明資料。

3、優(yōu)惠稅率

⑴.企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②合同、協(xié)議或能證明雙方權利義務的書面資料 ③發(fā)票或境外機構付匯要求文書

④適用協(xié)定優(yōu)惠稅率的應按相關規(guī)定辦理 ⑵.小型微利企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②預繳申報時，根據上申報適用稅率確定；

③申報時，根據企業(yè)所得稅納稅申報表中資產、職工人數、應納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

④不需填報企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表，但應對照產業(yè)目錄具體項目說明本企業(yè)所從事行業(yè)。如國家對行業(yè)規(guī)定有具體技術標準的，應詳細說明本企業(yè)已經達到的技術標準。

⑶.高新技術企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②高新技術企業(yè)證書復印件

③產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明 ④企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表

⑤當本企業(yè)高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例、企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例等指標說明。

4、加計扣除: ⑴.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件 ③自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書，需根據《領域》詳細說明至具體項目 ④研究開發(fā)費預算，需說明資金來源；

⑤屬于委托、合作研究開發(fā)項目的，應提供合同或協(xié)議書

⑥自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

⑦自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；對委托開發(fā)的項目，應提供受托方出具的該研發(fā)項目的費用支出明細情況、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產權證書、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，以及其他相關證明材料

⑧屬于高新技術企業(yè)、國家重點扶持的106戶試點企業(yè)集團的成員企業(yè)、省級技術中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項目的，提供相應的證書或證明文件復印件

⑵.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②殘疾職工花名冊及《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件

③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議副本 ④殘疾職工工作安排表

⑤為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證

⑥定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資的證明材料；

⑦安置殘疾人上崗工作的基本設施的情況說明

5、抵扣應納稅所得額

⑴.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②已在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門備案證明復印件

③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術企業(yè)簽訂的股權投資合同或協(xié)議書； ④中小高新技術企業(yè)實際投資額驗資報告； ⑤被投資中小高新技術企業(yè)證書復印件； ⑥中小高新技術企業(yè)財務報表； ⑦中小高新技術企業(yè)職工花名冊； ⑧投資額逐年結轉抵扣明細表。⑵.固定資產加速折舊

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

③被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明； ④固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明； ⑤實行加速折舊固定資產的入賬憑證（發(fā)票）； ⑥實行加速折舊的固定資產明細表。

⑶.綜合利用資源生產產品取得的收入，減按90%計入收入總額 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②經貿部門出具的資源綜合利用認定證書及相關檢測報告復印件（包括利用資源的名稱、數量、占比）；

③對照目錄具體項目說明本資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產的產品種類及產量、所達到的技術標準，環(huán)境影響情況等；

④各項資源綜合利用產品收入核算核算明細賬或按月匯總表。

⑷.購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%，抵免當年的應納稅額

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②對照目錄具體項目說明企業(yè)所購買專用設備類別、名稱、型號、技術指標、參照標準、應用領域、能效標準等，并提供專用設備說明書、檢測報告等技術資料；

③購置專用設備合同、發(fā)票復印件；

④購置專用設備資金來源說明及相關材料；

⑤專用設備投入使用時間及證明投入使用的影像資料；

⑥企業(yè)原有生產工藝流程及專用設備投入使用后的實際效果； ⑦投資額逐年結轉抵免明細表；

⑧已享受優(yōu)惠的專用設備是否轉讓或出租的說明

5、其他專項優(yōu)惠政策

⑴.軟件生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè) ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②有權部門頒發(fā)的軟件（生產）企業(yè)、集成電路設計企業(yè)證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）；

③本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產權的軟件產品證明材料或通過資質等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成證明材料；

④享受國家規(guī)劃布局內重點軟件生產企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供相關文件； ⑤獲利說明；

⑥職工培訓費用明細賬；

⑦軟件生產企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料； ⑧對照軟件企業(yè)認定標準及管理辦法（試行）（信部聯(lián)產[2000]968號）第十二條的規(guī)定逐條說明本企業(yè)當情況。

⑵.集成電路生產企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②有權部門頒發(fā)的集成電路生產企業(yè)證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）； ③生產線寬有要求的集成電路產品證明材料； ④獲利說明

⑶.集成電路生產企業(yè)縮短生產設備折舊年限 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②有權部門頒發(fā)的集成電路生產企業(yè)證書(文件)復印件（通過年檢（年審）證明）； ③購買生產性設備發(fā)票復印件； ④生產設備性能說明。

⑷.對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②證券投資基金批準文件； ③申請免稅的收入明細。

⑸.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②證券投資基金分配方案；

③申請免稅的分配收入核算明細賬或按月匯總表； ④投資份額證明件

⑹.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》

②國務院證券監(jiān)督管理機構核準基金募集的文件復印件；

③國務院證券監(jiān)督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件； ④申請免稅的收入核算明細賬或按月匯總表

⑺.對承擔地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務的地方商品儲備管理公司及其直屬庫取得的財政補貼收入免征企業(yè)所得稅（執(zhí)行期限至2008年12月31日）

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②省級人民政府批準文件復印件； ③財政撥付儲備經費文件； ④財政補貼收入入賬憑證

⑻.對南京、蘇州、無錫等服務外包示范城市，實行以下政策：在蘇州工業(yè)園區(qū)技術先進型服務企業(yè)有關稅收試點政策繼續(xù)執(zhí)行的基礎上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；職工教育經費按不超過工資總額8%的比例據實在稅前扣除

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②技術先進型服務企業(yè)認定證書復印件； ③對照認定條件逐條說明本企業(yè)當情況

⑼.經認定的動漫企業(yè)自2009年1月1日起享受享受國家現行鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的有關所得稅優(yōu)惠政策

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②本有效的“動漫企業(yè)證書”復印件、“重點動漫企業(yè)證書”復印件，以及本自主開發(fā)生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”；

③對照《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》第十條、第十三條的規(guī)定逐條說明本企業(yè)當情況。

四、納稅人辦理業(yè)務的程序

辦稅服務廳綜合受理窗口受理—→稅務機關調查—→稅務機關核批—→辦稅服務廳綜合受理窗口出件

五、稅務機關承諾辦結時限 國家稅務總局規(guī)定：提供資料完整、填寫內容準確、各類手續(xù)齊全，符合受理條件的當場受理；納稅人次年3月31日前提交，稅務機關5月31日前辦結。

第三篇：企業(yè)所得稅備案減免稅項目

附件2：

企業(yè)所得稅備案減免稅（抵免）項目

一、從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

減免對象：企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2.農作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6.林產品的采集；

7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目；

8.遠洋捕撈。

（二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于貫徹落實從事農、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》（國稅函［2008］850號）；《關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍[試行]的通知》（財稅［2008］149號）。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

---1---報送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（1）《備案類減免稅登記表》，（3）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等；（4）主管稅機關要求提供的其他資料。

二、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額

減免對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例;《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅［2008］48 號）；《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅［2008］115號）。《財政部 國家稅務總局 安全監(jiān)管總局關于公布《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》的通知》（財稅［2008］118號）。

備案期限：次年3月底前，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設備購置發(fā)票（復印件），（3）專用設備已實際投入使用的聲明及政府有關主管部門的相關認定材料，（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。

主管稅務機關對企業(yè)申報的專用設備有異議的，可向政府有關主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認定復審的要求。

三、軟件生產企業(yè)和集成電路設計企業(yè)

---2---減免條件：對我省內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關企業(yè)所得稅政策。

投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)，經認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2008］1號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設計企業(yè)）的認定證書，（4）生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品企業(yè)的相關認定材料，（5）國家規(guī)劃布局內重點軟件生產企業(yè)的相關認定文件，（6）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um集成電路生產企業(yè)的相關認定材料，（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額

減免對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該

---3---創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例。

備案期限：次年3月底前，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經備案管理部門核實的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料；（3）中小高新技術企業(yè)投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料；（4）中小高新技術企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業(yè)認定證書和高新技術項目認定證書的復印件，（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

五、企業(yè)綜合利用資源減計收入

減免對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函［2009］185號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認定證書，（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。

主管稅務機關對企業(yè)申報的資源綜合利用產品有異議的，可向政府有關主管部門提出資源綜合利用認定復審意見。

六、小型微利企業(yè)

減免對象：從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件

（一）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

---4---減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；浙江省地方稅務局關于印發(fā)《小型微利企業(yè)認定辦法（試行）》的通知（浙地稅函〔2009〕80號）；《浙江省地方稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（浙地稅函〔2009〕187號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）《小型微利企業(yè)認定申請表》；（3）《企業(yè)從業(yè)人員、資產總額計算表》；（4）主管地稅機關要求提供的其他資料。

七、安置殘疾人員企業(yè)

減免對象：安置殘疾人員的企業(yè)，可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財稅［2009］70號。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）；（3）已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件；（4）納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；（5）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證；（6）主管地稅機關要求提供的其他資料。

八、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

減免對象：企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅

---5---務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》國稅發(fā)［2009］80號。

備案期限：取得第一筆生產經營收入后15日內，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，(2)有關部門批準該項目文件復印件；(3)該項目完工驗收報告復印件；(4)該項目投資額驗資報告復印件；(5)稅務機關要求提供的其他資料。

九、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

減免對象：企業(yè)從事《環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。

備案期限：次年3月底前，實行一年一備。

報送資料：自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

十、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

減免對象：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函［2009］203號）。

備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一次性報備。

---6---報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）高新技術企業(yè)的認定證明，（3）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明；（4）企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表（見附件）；（5）企業(yè)當年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（6）企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例說明。（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

十一、符合條件的技術轉讓所得

減免對象：一個納稅內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《浙江省地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（浙地稅函［2009］190號）。

備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）技術轉讓成果的相關證明材料，如專利權證書、納稅人擁有技術成果的說明等；（3）技術轉讓合同（副本）；（4）省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；（5）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（6）實際繳納相關稅費的證明資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。

企業(yè)向境外轉讓技術的，除了報送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）項資料外，還需要報送（1）技術出口合同（副本）；（2）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；（3）技術出口合同數據表；

十二、研究開發(fā)費用加計扣除

減免對象：財務核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。

---7---減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國稅發(fā)［2008］116號)。

備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（5）企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

十三、已經稅務機關審批或備案、尚未抵免完的國產設備投資抵免稅額

減免對象：

1、在2007年10月9日前經稅務機關審核批準，并在2007年12月31日前實際購置國產設備的投資，在2007結束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。

2、在2007年12月31日前經相關部門核準的技術改造項目，在2007年12月31日前實際購置國產設備的投資，在2007結束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。

減免依據：浙江省地方稅務局稅政二處[二便函〔2008〕5號]。備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅明細表》；（3）主管地稅機關要求提供的其他資料。

十四、符合條件的非營利組織的收入 減免對象：符合條件的非營利組織的收入。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

---8---備案期限：即報即備，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營利組織免稅資格認定證書》；（3）主管地稅機關要求提供的其他資料。

十五、文化體制改革企業(yè)

減免對象：經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。經營性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的事業(yè)單位；轉制包括文化事業(yè)單位整體轉為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經營部分剝離轉為企業(yè)。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

2008年12月31日之前已經審核批準執(zhí)行《財政部 海關總署 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）的轉制文化企業(yè)，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關稅收政策按照財稅[2009]34號文件的規(guī)定執(zhí)行。

減免依據：《財政部、國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]34號），《財政部 國家稅務總局 中共中央宣傳部關于轉制文化企業(yè)名單及認定問題的通知》（財稅[2009]105號）。

備案期限：即報即備，實行一次性報備。

報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業(yè)單位的轉制方案，按照登記管理權限由各級文化體制改革工作領導小組辦公室批復；（3）轉制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記；（4）整體轉制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險；（6）主管地稅機關要求提供的其他資料。

十六、固定資產加速折舊

減免對象：企業(yè)擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）

---9---由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。

減免依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)［2009］81號）。

備案期限：取得該固定資產后一個月內，實行一次性報備。

報送資料：（1）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（2）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；（3）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（4）主管稅務機關要求報送的其他資料。

---10---

第四篇：企業(yè)所得稅減免稅審批類,備案類

企業(yè)所得稅減免稅審批類、備案類

須提交資料

企業(yè)申請審批類、備案類企業(yè)所得稅減免稅的，應當在規(guī)定的減免稅期限內向主管稅務機關提出書面申請，并報送以下資料(一式三份)：

(一)減免稅書面申請報告。包括申請減免稅的理由、依據、范圍、年限、期限、數量、金額以及企業(yè)的基本情況（包括企業(yè)注冊成立日期、注冊資本金及構成、經營范圍、經營方式、生產經營開始日期、生產經營情況）等。具體按《**企業(yè)關于企業(yè)所得稅減免稅問題的申請》示范文本、《企業(yè)所得稅減免稅備案申請示范文本》示范文本；

1、企業(yè)應以公文形式書面正式提出申請

2、要做到以下幾個清楚、準確：

（1）注冊成立時間：企業(yè)注冊后變更股東或增加注冊資本金的，須在申請中把情況寫清楚，如最早的成立時間，變更的具體情況；

（2）資本構成：應在申請中寫明股東構成、股東所占比例等情況。（3）實際經營業(yè)務：不要只有營業(yè)執(zhí)照的經營范圍，企業(yè)經營情況。特別是行業(yè)性減免，要寫清楚實際經營業(yè)務中哪些符合行業(yè)性減免政策規(guī)定。

（4）取得第一筆收入時間：應在申請中寫明企業(yè)從注冊成立后，開始生產經營時間。企業(yè)成立后未馬上生產經營的，應寫明原因（如籌建），取得第一筆收入時間。

（5）政策依據：要具體到法、條例、文件條、款、項、目，如一個文件中的多項政策，只寫文件名稱，不清楚企業(yè)是要求享受哪一條。

（6）減免稅期限：不能籠統(tǒng)寫從盈利之日，稅務機關無從判定。法律、法規(guī)及國家有關稅收政策有規(guī)定的，按有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)《減免企業(yè)所得稅申請表》、《企業(yè)所得稅減免稅備案申請表》；

(三)企業(yè)開業(yè)之日起至減免稅申請之日納稅人的季度、財務會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）及分析報告、納稅申報表等；

(四)工商《營業(yè)執(zhí)照》和國稅《稅務登記證》的(復印件)；

(五)合同章程，會計核算辦法、法人身份證，會計人員證明(復印件)；(六)驗資報告(復印件，企業(yè)登記注冊資金為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實收資本或股本。變更)；

(七)企業(yè)所得稅征收方式調查報告表(復印件)；(八)企業(yè)所得稅征收方式鑒定表(復印件)；

（九）房產證、土地使用證、租房、地合同協(xié)議、企業(yè)合同、企業(yè)章程（原章程）、企業(yè)財務審計報告（會計師事務所）、會計核算辦法。（注冊后變更股東和變更注冊資本金的應提供工商部門批準的變更登記表和驗資報告）

（十）企業(yè)開始生產經營時間，取得第一筆收入時間，企業(yè)發(fā)票領購簿（普通發(fā)票或增值稅發(fā)票）復印件，取得第一筆收入發(fā)票復印件。

(十一)有關部門出具的證明材料；

(十二)根據不同的減免稅項目，應提供的以下材料：

1、西部大開發(fā)的所得稅優(yōu)惠

（1）享受西部大開發(fā)所得稅優(yōu)惠必須是位于西部地區(qū)的國家鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)。

（2）必須是投資主體自建、運營的企業(yè)才可享受優(yōu)惠，單純承攬項目建設的施工企業(yè)不得享受優(yōu)惠。

（3）能夠提供項目業(yè)務收入和企業(yè)總收入的明細表。（4）減按15％稅率征稅的企業(yè)必須具備以下條件：

1、以《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產業(yè)、產品和技術目錄(2000年修訂)》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務。

2、主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上。

3、取得省級以上（含省級）有關行業(yè)主管部門出具的國家重點鼓勵的產業(yè)、產品和技術的證明文件。

（5）新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視享受“兩免三減半”優(yōu)惠必須具備以下條件：

1、主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上。

2、交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸的企業(yè)。新辦電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運營的企業(yè)。新辦水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)。新辦郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運營的企業(yè)。新辦廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運營的企業(yè)。

（6）對投資項目是否屬于鼓勵類項目難以界定的，稅務機關應當要求企業(yè)提供省級以上(含省級)有關行業(yè)主管部門出具的證明文件，并結合其他相關材料審核認定。

第五篇：企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項

企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項

企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項進行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。

一、非營利組織收入減免備案

備案事項：非營利組織收入。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、非營利組織認定證書；

2、非營利組織章程；

3、非營利組織收入、支出明細表；

4、投入人對投入財產無權享有的申明；

5、工作人員工資福利開支情況；

6、財產及孳息的分配使用情況；

7、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

8、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）；《企業(yè)所得稅法實施條例》第84、85條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實施條例》）；《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）、《財政部、國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅[2009]123號）。

二、從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得免減征備案

備案事項：從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、產品品目明細表；

2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

3、特種行業(yè)許可證書（如遠洋捕撈許可證等）；

4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第86條；《財政部、國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）。

三、公共基礎設施項目投資經營的所得免減征備案

備案事項：從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門對公共基礎設施項目立項批準文件；

2、公共基礎設施項目竣工（驗收）證明；

3、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

4、企業(yè)經營該項目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領簿及免稅項目開出的第一張發(fā)

票復印件；

5、提供項目權屬變動證明（優(yōu)惠期轉讓的）；

6、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第87、89條；《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]46號）；《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]116號）。

四、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免減征備案

備案事項：從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門認定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目批準件；

2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

3、企業(yè)經營該項目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領簿及免稅項目開出的第一張發(fā)票復印件；

4、提供項目權屬變動證明（優(yōu)惠期轉讓的）；

5、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第88、89條；《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。

五、境內技術轉讓所得免減征備案

備案事項：符合條件的技術轉讓所得。

報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。

報送資料：

1、技術轉讓合同（副本）；

2、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

3、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

4、實際繳納相關稅費的證明資料；

5、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

6、主管稅務機關要求提供的其他資料，包括居民企業(yè)轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的相關證明資料，其中：專利技術，是指法律授予獨占權的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產品圖案的外觀設計。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）、《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。

六、境外技術轉讓所得免減征備案

備案事項：符合條件的技術轉讓所得。

報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。

報送資料：

1、技術出口合同（副本）；

2、省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

3、技術出口合同數據表；

4、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

5、實際繳納相關稅費的證明資料；

6、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

7、主管稅務機關要求提供的其他資料，包括居民企業(yè)轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的相關證明資料，其中：專利技術，是指法律授予獨占權的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產品圖案的外觀設計。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）、《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。

七、非居民企業(yè)來源于中國境內的所得免減征備案

備案事項：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、相關業(yè)務合同、協(xié)議；

2、售付匯憑證；

3、非居民企業(yè)的簽收單據或出具的公證證明；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第二十七條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第91、103條；《財政部、國家稅務總局關于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關問題的通知》（財稅[2008]130號）。

八、高新技術企業(yè)所得免減征備案

備案事項：高新技術企業(yè)。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、高新技術企業(yè)證書；

2、產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明；

3、企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表；

4、企業(yè)當年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

5、企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例說明；

6、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第93條；《科技部財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）；《科學技術部、財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）。

九、研究開發(fā)費用加計扣除備案

備案事項：開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算（決算）情況；

2、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；

3、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

4、企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

5、委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；

6、自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年可加計扣除的研發(fā)費用情況歸集表：《——研發(fā)項目可計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》；

7、主管稅務機關對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。已經縣級以上政府科技部門審核、備案、核準的研究開發(fā)項目，企業(yè)在辦理研究開發(fā)費加計扣除時，可向主管稅務機關提供該項目的立項書及驗收文件或鑒定證書批準件。

8、企業(yè)申請辦理研究開發(fā)費加計扣除時，可提供具有資質的中介機構出具的專項鑒證報告。

9、企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，企業(yè)集團應提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項目中的權利和義務、費用分攤方法等內容。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費不得加計扣除。

10、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

11、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第95條；《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā) [2008]116號）。

十、工資加計扣除備案

備案事項：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

報送時間：在終了進行企業(yè)所得稅申報和匯算清繳時。

報送資料：

1、殘疾職工花名冊及殘疾人證；

2、殘疾職工工種安排表；

3、經民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見；

4、與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）；

5、為殘疾職工繳納社會保險費繳費記錄；

6、企業(yè)職工工資表及支付工資憑證；

7、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

8、主管稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第96條；《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅[2009]70號）。

十一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣所得備案

備案事項：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣。

報送時間：在其報送申請投資抵扣應納稅所得額納稅申報表以前。

報送資料：

1、經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

2、關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；

3、中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；

4、中小高新技術企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數、年銷售（營業(yè)）額、資產總額等）說明；

5、由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書（復印件）。

6、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他資料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第31條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第97條；《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）。

十二、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案

備案事項：固定資產縮短折舊年限或加速折舊。

報送時間：在取得該固定資產后一個月內，向其企業(yè)所得稅主管稅務機關備案。

報送資料：

1、固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

2、被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；

3、固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第32條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第98條；《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）

十三、綜合利用資源減計收入備案

備案事項：綜合利用資源生產產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門出具的資源綜合利用企業(yè)（項目、產品）認定證書；

2、有權部門出具的檢測報告（包括利用資源的名稱、數量、占比）；

3、各項產

品銷售收入核算明細表；

4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》第33條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第99條；《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]47號）；《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委關于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]117號）。

十四、購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額稅額抵免備案

備案事項：購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%，可從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、專用設備的相關機構認定證明；

2、購置專用設備合同、發(fā)票；

3、購置專用設備資金來源說明及相關證據；

4、專用設備實際投入使用的說明，設備投入使用時間與取得發(fā)票時間不一致的應當專項說明；

5、投資額逐年結轉抵免的明細表；

6、專用設備權屬變動情況說明；

7、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

8、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法》34條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第100條；《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]48號）、《財政部、國家稅務總局、國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]115號）；《財政部、國家稅務總局、安全監(jiān)管總局關于公布《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》的通知》（財稅[2008]118號）。

十五、軟件生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)所得免減征備案

備案事項：軟件生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、省信息產業(yè)主管部門或國家有權部門頒發(fā)的軟件（生產）企業(yè)、集成電路設計企業(yè)證書（文件），企業(yè)年檢合格證；

2、本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產權的軟件產品證明材料或通過資質等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成證明材料；

3、享受國家規(guī)劃布局內重點軟件生產企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供國家相關文件；

4、獲利說明；

5、職工培訓費用明細賬；

6、軟件生產企業(yè)享受增值稅退稅的憑據；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；《國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局關于印發(fā)2008國家鼓勵的集成電路企業(yè)名單的通知》（發(fā)改高技[2008]3697號）。

十六、集成電路生產企業(yè)稅率優(yōu)惠備案

備案事項：集成電路生產企業(yè)優(yōu)惠稅率減按15%.報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、政府相關部門對集成電路生產企業(yè)項目立項書、可研報告的備案、批復件；

2、生產線寬有要求的集成電路產品證明材料；

3、獲利說明；

4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。

十七、再投資退稅備案

備案事項：集成電路生產企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、投資合同或協(xié)議書；

2、實際投資額驗資證明；

3、股東會或董事會的利潤分配文件；

4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業(yè)或封裝企業(yè)項目認定、備案件；

5、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。

十八、對西部地區(qū)再投資退稅備案

備案事項：對西部地區(qū)集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產企業(yè)的再投資退稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、投資合同或協(xié)議書；

2、實際投資額驗資證明；

3、股東會或董事會的利潤分配文件；

4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產企業(yè)認定證書或項目認定、備案件；

5、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。

十九、對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫免征備案

備案事項：對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、證券投資基金批準文件；

2、申請免稅的證券投資基金各項收入明細；

3、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案

備案事項：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、證券投資基金分配方案；

2、投資者申請免稅的證券投資基金分配收入明細表；

3、投資份額證明件；

4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十一、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫免征備案

備案事項：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、國家證券管理部門對證券投資基金管理人的批準、注冊證明件；

2、證券投資基金批準文件；

3、申請免稅的收入明細；

4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十二、技術先進型服務企業(yè)稅率優(yōu)惠備案

備案事項：對技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、技術先進型服務企業(yè)認定證書；

2、技術先進型服務企業(yè)所屬區(qū)域證明；

3、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《國務院辦公廳關于促進服務外包產業(yè)發(fā)展問題的復函》（國辦函[2009]9號）。

二十三、科研企業(yè)轉制免征備案

備案事項：科研企業(yè)轉制之日或轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅7年。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有關部門出具的改制單位名單或改制批復，經批準的改制方案；

2、改制企業(yè)股權證明資料；

3、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執(zhí)行期限的通知（財稅[2005]14號）；財稅[2008]1號。

二十四、經營性文化事業(yè)單位轉制免征備案

備案事項：經營性文化事業(yè)單位轉制免征企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、財政部、國家稅務總局發(fā)布的試點單位名單；

2、境外提供文化勞務收入申請免稅的相關證明材料；3《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、海關總署、國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）；財稅[2008]1號。

二十五、新辦文化企業(yè)免征備案

備案事項：新辦文化企業(yè)免征企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、財政部、國家稅務總局發(fā)布的試點單位名單；2《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、海關總署、國家稅務總局文化體制改革試點中支持文化產業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；《財政部、海關總署、國家稅務總局關于公布第二批不在試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區(qū)名單的通知》（財稅[2007]36號）；財稅[2008]1號；《國家稅務總局關于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號）。

二十六、股權分置試點改革免征備案

備案事項：股權分置試點改革收入免征企業(yè)所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、股權分置改革試點單位文件；

2、非流通股實施股權分置改革方案；

3、支付對價協(xié)議；

4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）；財稅[2008]1號。

二十七、試點地區(qū)農村信用社稅收優(yōu)惠備案

備案事項：試點地區(qū)農村信用社稅收優(yōu)惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、營業(yè)執(zhí)照；

2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務處理證明；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長試點地區(qū)農村信用社有關稅收地區(qū)農村信用社有關稅收政策期限的通知》（財稅[2006]46號）；財稅[2008]1號。

二十八、監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

備案事項：監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、企業(yè)產權證明；

2、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅[2006]123號）；財稅[2008]1號。

二十九、清潔基金收入備案

備案事項：清潔基金收入。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、減免稅申請報告；

2、稅務登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財務報表；

6、企業(yè)所得稅納稅申報表；

7、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）。

三

十、實施CDM項目所得備案

備案事項：實施CDM項目所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、減免稅申請報告；

2、稅務登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財務報表；

6、企業(yè)所得稅納稅申報表；

7、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：財稅[2009]30號。

三

十一、對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除備案

備案事項：對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、（稅前扣除）捐贈專用票據；

2、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局、海關總署關于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》（財稅[2003]10號）；《財政部、國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的通知》（財稅[2005]180號）；財稅[2008]1號。

三

十二、企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理備案

備案事項：企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理，債務重組收入遞延確認除外。

報送時間：在該重組業(yè)務完成當年企業(yè)所得稅申報時。

報送資料：

1、《——事項備案報告表》；

2、證明符合特殊性重組規(guī)定條件的資料；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）；《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）。

三

十三、房地產開發(fā)企業(yè)確定計稅成本對象備案

備案事項：房地產開發(fā)企業(yè)確定計稅成本對象。

報送時間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務機關備案。

報送資料：

1、《房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表》；

2、《土地使用權證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）。

三

十四、固定資產預計凈殘值備案

備案事項：固定資產預計凈殘值低于5%的。

報送時間：在取得該固定資產后一個月內，向其企業(yè)所得稅主管稅務機關備案。

報送資料：

1、固定資產預計凈殘值明細表；

2、《——事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料

政策依據：《企業(yè)所得稅法實施條例》第59條；國稅發(fā)[2009]81號。

三

十五、存貨成本計算方法備案

備案事項：存貨成本計算方法。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、《——事項備案報告表》；

2、存貨成本計價方法明細表；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業(yè)所得稅法實施條例》第73條。

三

十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案

備案事項：生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅。

報送時間：在終了2個月內向當地稅務機關辦理免稅手續(xù)。

報送資料：

1、免稅申請報告；

2、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關的《執(zhí)業(yè)證書》（復印件）；

3、收入明細資料；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知》（財稅[2006]148號）；財稅[2008]1號。

三

十七、農產品連鎖經營試點稅收優(yōu)惠備案

備案事項：農產品連鎖經營試點稅收優(yōu)惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、納入農產品連鎖經營試點范圍證明文件；

2、食用農產品收入臺賬；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于促進農產品連鎖經營試點稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]10號）；財稅[2008]1號。

三

十八、國家儲備商品有關稅收優(yōu)惠備案

備案事項：國家儲備商品有關稅收優(yōu)惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、國務院、財政部和國家稅務總局批準文件；

2、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知》（財稅[2006]105號）；財稅[2008]1號。

三

十九、境外所得申報稅收抵免備案

備案事項：境外所得申報稅收抵免。

報送時間：抵免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、取得境外分支機構的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機構會計報表；境外分支機構所得依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅額的計算過程及說明資料；具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等；

2、取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖；被投資公司章程復印件；境外企業(yè)有權決定利潤分配的機構作出的決定書等；

3、取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等所得需提供依照中國境內企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應納稅額的資料及計算過程；項目合同復印件等；

4、主管稅務機關要求提供的其它資料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅[2009]125號）；《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）。

四

十、稅收饒讓抵免備案

備案事項：稅收饒讓抵免。

報送時間：稅收饒讓抵免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據及證明或有關審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件；

2、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件；

3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；

4、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務會計資料；

4、主管稅務機關要求提供的其它資料。

政策依據：財稅[2009]125號；國家稅務總局公告2010年第1號。