第一篇：企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報(bào)批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項(xiàng)進(jìn)行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。

一、非營利組織收入減免備案

備案事項(xiàng)：非營利組織收入。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、非營利組織認(rèn)定證書；

2、非營利組織章程；

3、非營利組織收入、支出明細(xì)表；

4、投入人對投入財(cái)產(chǎn)無權(quán)享有的申明；

5、工作人員工資福利開支情況；

6、財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；

7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第84、85條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）。

二、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、產(chǎn)品品目明細(xì)表；

2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

3、特種行業(yè)許可證書（如遠(yuǎn)洋捕撈許可證等）；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第86條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）。

三、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門對公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

2、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目竣工（驗(yàn)收）證明；

3、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

4、企業(yè)經(jīng)營該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)

票復(fù)印件；

5、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第87、89條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）。

四、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門認(rèn)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目批準(zhǔn)件；

2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

3、企業(yè)經(jīng)營該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；

4、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第88、89條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。

五、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案

備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

報(bào)送時(shí)間：在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2、省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

4、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的相關(guān)證明資料，其中：專利技術(shù)，是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計(jì)。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）。

六、境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案

備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

報(bào)送時(shí)間：在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)出口合同（副本）；

2、省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的相關(guān)證明資料，其中：專利技術(shù)，是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計(jì)。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）。

七、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議；

2、售付匯憑證；

3、非居民企業(yè)的簽收單據(jù)或出具的公證證明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第91、103條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]130號(hào)）。

八、高新技術(shù)企業(yè)所得免減征備案

備案事項(xiàng)：高新技術(shù)企業(yè)。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、高新技術(shù)企業(yè)證書；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

3、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

5、企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第93條；《科技部財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號(hào)）；《科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號(hào)）。

九、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案

備案事項(xiàng)：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（決算）情況；

2、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；

3、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

6、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用情況歸集表：《——研發(fā)項(xiàng)目可計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。已經(jīng)縣級(jí)以上政府科技部門審核、備案、核準(zhǔn)的研究開發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)在辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供該項(xiàng)目的立項(xiàng)書及驗(yàn)收文件或鑒定證書批準(zhǔn)件。

8、企業(yè)申請辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可提供具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)鑒證報(bào)告。

9、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項(xiàng)目中的權(quán)利和義務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除。

10、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第95條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā) [2008]116號(hào)）。

十、工資加計(jì)扣除備案

備案事項(xiàng)：安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

報(bào)送時(shí)間：在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)。

報(bào)送資料：

1、殘疾職工花名冊及殘疾人證；

2、殘疾職工工種安排表；

3、經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見；

4、與殘疾職工簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；

5、為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；

6、企業(yè)職工工資表及支付工資憑證；

7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第96條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]70號(hào)）。

十一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣所得備案

備案事項(xiàng)：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣。

報(bào)送時(shí)間：在其報(bào)送申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；

2、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；

3、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；

4、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；

5、由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第31條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號(hào)）。

十二、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案

備案事項(xiàng)：固定資產(chǎn)縮短折舊年限或加速折舊。

報(bào)送時(shí)間：在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第32條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第98條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號(hào)）

十三、綜合利用資源減計(jì)收入備案

備案事項(xiàng)：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目、產(chǎn)品）認(rèn)定證書；

2、有權(quán)部門出具的檢測報(bào)告（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；

3、各項(xiàng)產(chǎn)

品銷售收入核算明細(xì)表；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第33條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第99條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]117號(hào)）。

十四、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額稅額抵免備案

備案事項(xiàng)：購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、專用設(shè)備的相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明；

2、購置專用設(shè)備合同、發(fā)票；

3、購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)證據(jù)；

4、專用設(shè)備實(shí)際投入使用的說明，設(shè)備投入使用時(shí)間與取得發(fā)票時(shí)間不一致的應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)說明；

5、投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免的明細(xì)表；

6、專用設(shè)備權(quán)屬變動(dòng)情況說明；

7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》34條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第100條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]48號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]115號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》的通知》（財(cái)稅[2008]118號(hào)）。

十五、軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得免減征備案

備案事項(xiàng)：軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、省信息產(chǎn)業(yè)主管部門或國家有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（文件），企業(yè)年檢合格證；

2、本企業(yè)開發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；

3、享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供國家相關(guān)文件；

4、獲利年度說明；

5、職工培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬；

6、軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的憑據(jù)；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；《國家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2008年度國家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)名單的通知》（發(fā)改高技[2008]3697號(hào)）。

十六、集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠稅率減按15%.報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、政府相關(guān)部門對集成電路生產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)書、可研報(bào)告的備案、批復(fù)件；

2、生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料；

3、獲利年度說明；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。

十七、再投資退稅備案

備案事項(xiàng)：集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、投資合同或協(xié)議書；

2、實(shí)際投資額驗(yàn)資證明；

3、股東會(huì)或董事會(huì)的利潤分配文件；

4、政府相關(guān)部門對被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)項(xiàng)目認(rèn)定、備案件；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。

十八、對西部地區(qū)再投資退稅備案

備案事項(xiàng)：對西部地區(qū)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、投資合同或協(xié)議書；

2、實(shí)際投資額驗(yàn)資證明；

3、股東會(huì)或董事會(huì)的利潤分配文件；

4、政府相關(guān)部門對被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書或項(xiàng)目認(rèn)定、備案件；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。

十九、對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫免征備案

備案事項(xiàng)：對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、證券投資基金批準(zhǔn)文件；

2、申請免稅的證券投資基金各項(xiàng)收入明細(xì)；

3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案

備案事項(xiàng)：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、證券投資基金分配方案；

2、投資者申請免稅的證券投資基金分配收入明細(xì)表；

3、投資份額證明件；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十一、對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入暫免征備案

備案事項(xiàng)：對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、國家證券管理部門對證券投資基金管理人的批準(zhǔn)、注冊證明件；

2、證券投資基金批準(zhǔn)文件；

3、申請免稅的收入明細(xì)；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：對技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書；

2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所屬區(qū)域證明；

3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的復(fù)函》（國辦函[2009]9號(hào)）。

二十三、科研企業(yè)轉(zhuǎn)制免征備案

備案事項(xiàng)：科研企業(yè)轉(zhuǎn)制之日或轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅7年。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有關(guān)部門出具的改制單位名單或改制批復(fù)，經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案；

2、改制企業(yè)股權(quán)證明資料；

3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知（財(cái)稅[2005]14號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十四、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征備案

備案事項(xiàng)：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；

2、境外提供文化勞務(wù)收入申請免稅的相關(guān)證明材料；3《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]1號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十五、新辦文化企業(yè)免征備案

備案事項(xiàng)：新辦文化企業(yè)免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；2《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]2號(hào)）；《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點(diǎn)地區(qū)的文化體制改革試點(diǎn)單位名單和新增試點(diǎn)地區(qū)名單的通知》（財(cái)稅[2007]36號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)；《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號(hào)）。

二十六、股權(quán)分置試點(diǎn)改革免征備案

備案事項(xiàng)：股權(quán)分置試點(diǎn)改革收入免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；

2、非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案；

3、支付對價(jià)協(xié)議；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]103號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十七、試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、營業(yè)執(zhí)照；

2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務(wù)處理證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財(cái)稅[2006]46號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十八、監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]123號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十九、清潔基金收入備案

備案事項(xiàng)：清潔基金收入。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、減免稅申請報(bào)告；

2、稅務(wù)登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財(cái)務(wù)報(bào)表；

6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）。

三

十、實(shí)施CDM項(xiàng)目所得備案

備案事項(xiàng)：實(shí)施CDM項(xiàng)目所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、減免稅申請報(bào)告；

2、稅務(wù)登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財(cái)務(wù)報(bào)表；

6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2009]30號(hào)。

三

十一、對奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除備案

備案事項(xiàng)：對奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、（稅前扣除）捐贈(zèng)專用票據(jù)；

2、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運(yùn)會(huì)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]10號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會(huì)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]180號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十二、企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理備案

備案事項(xiàng)：企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理，債務(wù)重組收入遞延確認(rèn)除外。

報(bào)送時(shí)間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)。

報(bào)送資料：

1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

2、證明符合特殊性重組規(guī)定條件的資料；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）。

三

十三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對象備案

備案事項(xiàng)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對象。

報(bào)送時(shí)間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對象備案報(bào)告表》；

2、《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號(hào)）。

三

十四、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值備案

備案事項(xiàng)：固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于5%的。

報(bào)送時(shí)間：在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值明細(xì)表；

2、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第59條；國稅發(fā)[2009]81號(hào)。

三

十五、存貨成本計(jì)算方法備案

備案事項(xiàng)：存貨成本計(jì)算方法。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

2、存貨成本計(jì)價(jià)方法明細(xì)表；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第73條。

三

十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案

備案事項(xiàng)：生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅。

報(bào)送時(shí)間：在年度終了2個(gè)月內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)。

報(bào)送資料：

1、免稅申請報(bào)告；

2、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；

3、收入明細(xì)資料；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2006]148號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十七、農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、納入農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)范圍證明文件；

2、食用農(nóng)產(chǎn)品收入臺(tái)賬；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]10號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十八、國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)文件；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]105號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十九、境外所得申報(bào)稅收抵免備案

備案事項(xiàng)：境外所得申報(bào)稅收抵免。

報(bào)送時(shí)間：抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；

2、取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；

3、取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等；

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]125號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）。

四

十、稅收饒讓抵免備案

備案事項(xiàng)：稅收饒讓抵免。

報(bào)送時(shí)間：稅收饒讓抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；

2、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；

3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過程；

4、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2009]125號(hào)；國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)。

第二篇：企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報(bào)批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項(xiàng)進(jìn)行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。

一、非營利組織收入減免備案

備案事項(xiàng)：非營利組織收入。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、非營利組織認(rèn)定證書；

2、非營利組織章程；

3、非營利組織收入、支出明細(xì)表；

4、投入人對投入財(cái)產(chǎn)無權(quán)享有的申明；

5、工作人員工資福利開支情況；

6、財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；

7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第84、85條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）。

二、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、產(chǎn)品品目明細(xì)表；

2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

3、特種行業(yè)許可證書（如遠(yuǎn)洋捕撈許可證等）；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第86條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）。

三、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得。

報(bào)送時(shí)間：第一筆生產(chǎn)經(jīng)營所得取得后的１５天；減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門對公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

2、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目竣工（驗(yàn)收）證明；

3、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

4、企業(yè)經(jīng)營該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；

5、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第87、89條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）。

四、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門認(rèn)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目批準(zhǔn)件；

2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

3、企業(yè)經(jīng)營該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；

4、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第88、89條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。

五、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案

備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

報(bào)送時(shí)間：在納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2、省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

4、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號(hào)）。

六、境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案

備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

報(bào)送時(shí)間：在納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)出口合同（副本）；

2、省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號(hào)）。

七、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議；

2、售付匯憑證；

3、非居民企業(yè)的簽收單據(jù)或出具的公證證明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第91、103條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]130號(hào)）。

八、高新技術(shù)企業(yè)所得免減征備案

備案事項(xiàng)：高新技術(shù)企業(yè)。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、高新技術(shù)企業(yè)證書；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

3、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

5、企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第93條；《科技部財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號(hào)）；《科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號(hào)）。

九、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案

備案事項(xiàng)：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（決算）情況；

2、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；

3、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

6、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用情況歸集表：《——研發(fā)項(xiàng)目可計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。已經(jīng)縣級(jí)以上政府科技部門審核、備案、核準(zhǔn)的研究開發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)在辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供該項(xiàng)目的立項(xiàng)書及驗(yàn)收文件或鑒定證書批準(zhǔn)件。

8、企業(yè)申請辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可提供具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)鑒證報(bào)告。

9、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項(xiàng)目中的權(quán)利和義務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除。

10、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第95條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā) [2008]116號(hào)）。

十、工資加計(jì)扣除備案

備案事項(xiàng)：安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

報(bào)送時(shí)間：在終了進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)和匯算清繳時(shí)。

報(bào)送資料：

1、殘疾職工花名冊及殘疾人證；

2、殘疾職工工種安排表；

3、經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見；

4、與殘疾職工簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；

5、為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；

6、企業(yè)職工工資表及支付工資憑證；

7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第96條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]70號(hào)）。

十一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣所得備案

備案事項(xiàng)：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣。

報(bào)送時(shí)間：在其報(bào)送申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；

2、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；

3、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；

4、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；

5、由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第31條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號(hào)）。

十二、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案

備案事項(xiàng)：固定資產(chǎn)縮短折舊年限或加速折舊。

報(bào)送時(shí)間：在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第32條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第98條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號(hào)）

十三、綜合利用資源減計(jì)收入備案

備案事項(xiàng)：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目、產(chǎn)品）認(rèn)定證書；

2、有權(quán)部門出具的檢測報(bào)告（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；

3、各項(xiàng)產(chǎn)品銷售收入核算明細(xì)表；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第33條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第99條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]117號(hào)）。

十四、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額稅額抵免備案

備案事項(xiàng)：購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、專用設(shè)備的相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明；

2、購置專用設(shè)備合同、發(fā)票；

3、購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)證據(jù)；

4、專用設(shè)備實(shí)際投入使用的說明，設(shè)備投入使用時(shí)間與取得發(fā)票時(shí)間不一致的應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)說明；

5、投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免的明細(xì)表；

6、專用設(shè)備權(quán)屬變動(dòng)情況說明；

7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》34條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第100條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]48號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]115號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》的通知》（財(cái)稅[2008]118號(hào)）。

十五、軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得免減征備案

備案事項(xiàng)：軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、省信息產(chǎn)業(yè)主管部門或國家有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（文件），企業(yè)年檢合格證；

2、本企業(yè)開發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；

3、享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供國家相關(guān)文件；

4、獲利說明；

5、職工培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬；

6、軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的憑據(jù)；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；《國家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2008國家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)名單的通知》（發(fā)改高技[2008]3697號(hào)）。

十六、集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠稅率減按15%.報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、政府相關(guān)部門對集成電路生產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)書、可研報(bào)告的備案、批復(fù)件；

2、生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料；

3、獲利說明；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。

十七、再投資退稅備案

備案事項(xiàng)：集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、投資合同或協(xié)議書；

2、實(shí)際投資額驗(yàn)資證明；

3、股東會(huì)或董事會(huì)的利潤分配文件；

4、政府相關(guān)部門對被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)項(xiàng)目認(rèn)定、備案件；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。

十八、對西部地區(qū)再投資退稅備案

備案事項(xiàng)：對西部地區(qū)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、投資合同或協(xié)議書；

2、實(shí)際投資額驗(yàn)資證明；

3、股東會(huì)或董事會(huì)的利潤分配文件；

4、政府相關(guān)部門對被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書或項(xiàng)目認(rèn)定、備案件；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。

十九、對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫免征備案

備案事項(xiàng)：對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、證券投資基金批準(zhǔn)文件；

2、申請免稅的證券投資基金各項(xiàng)收入明細(xì)；

3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案

備案事項(xiàng)：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、證券投資基金分配方案；

2、投資者申請免稅的證券投資基金分配收入明細(xì)表；

3、投資份額證明件；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十一、對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入暫免征備案

備案事項(xiàng)：對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、國家證券管理部門對證券投資基金管理人的批準(zhǔn)、注冊證明件；

2、證券投資基金批準(zhǔn)文件；

3、申請免稅的收入明細(xì)；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：對技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書；

2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所屬區(qū)域證明；

3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的復(fù)函》（國辦函[2009]9號(hào)）。

二十三、科研企業(yè)轉(zhuǎn)制免征備案

備案事項(xiàng)：科研企業(yè)轉(zhuǎn)制之日或轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅7年。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有關(guān)部門出具的改制單位名單或改制批復(fù)，經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案；

2、改制企業(yè)股權(quán)證明資料；

3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知（財(cái)稅[2005]14號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十四、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征備案

備案事項(xiàng)：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；

2、境外提供文化勞務(wù)收入申請免稅的相關(guān)證明材料；3《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]1號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十五、新辦文化企業(yè)免征備案

備案事項(xiàng)：新辦文化企業(yè)免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；2《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]2號(hào)）；《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點(diǎn)地區(qū)的文化體制改革試點(diǎn)單位名單和新增試點(diǎn)地區(qū)名單的通知》（財(cái)稅[2007]36號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)；《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號(hào)）。

二十六、股權(quán)分置試點(diǎn)改革免征備案

備案事項(xiàng)：股權(quán)分置試點(diǎn)改革收入免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；

2、非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案；

3、支付對價(jià)協(xié)議；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]103號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十七、試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、營業(yè)執(zhí)照；

2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務(wù)處理證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財(cái)稅[2006]46號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十八、監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]123號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十九、清潔基金收入備案

備案事項(xiàng)：清潔基金收入。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、減免稅申請報(bào)告；

2、稅務(wù)登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財(cái)務(wù)報(bào)表；

6、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）。

三

十、實(shí)施CDM項(xiàng)目所得備案

備案事項(xiàng)：實(shí)施CDM項(xiàng)目所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、減免稅申請報(bào)告；

2、稅務(wù)登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財(cái)務(wù)報(bào)表；

6、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2009]30號(hào)。

三

十一、對奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除備案

備案事項(xiàng)：對奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、（稅前扣除）捐贈(zèng)專用票據(jù)；

2、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運(yùn)會(huì)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]10號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會(huì)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]180號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十二、企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理備案

備案事項(xiàng)：企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理，債務(wù)重組收入遞延確認(rèn)除外。

報(bào)送時(shí)間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)。

報(bào)送資料：

1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

2、證明符合特殊性重組規(guī)定條件的資料；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）。

三

十三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對象備案

備案事項(xiàng)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對象。

報(bào)送時(shí)間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對象備案報(bào)告表》；

2、《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號(hào)）。

三

十四、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值備案

備案事項(xiàng)：固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于5%的。

報(bào)送時(shí)間：在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值明細(xì)表；

2、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第59條；國稅發(fā)[2009]81號(hào)。

三

十五、存貨成本計(jì)算方法備案

備案事項(xiàng)：存貨成本計(jì)算方法。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

2、存貨成本計(jì)價(jià)方法明細(xì)表；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第73條。

三

十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案

備案事項(xiàng)：生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅。

報(bào)送時(shí)間：在終了2個(gè)月內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)。

報(bào)送資料：

1、免稅申請報(bào)告；

2、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；

3、收入明細(xì)資料；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2006]148號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十七、農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、納入農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)范圍證明文件；

2、食用農(nóng)產(chǎn)品收入臺(tái)賬；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]10號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十八、國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)文件；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]105號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十九、境外所得申報(bào)稅收抵免備案

備案事項(xiàng)：境外所得申報(bào)稅收抵免。

報(bào)送時(shí)間：抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；

2、取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；

3、取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等；

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]125號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）。

四

十、稅收饒讓抵免備案

備案事項(xiàng)：稅收饒讓抵免。

報(bào)送時(shí)間：稅收饒讓抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；

2、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；

3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過程；

4、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2009]125號(hào)；國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)。

第三篇：企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)(一)

企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)

（一）發(fā)布時(shí)間 ：2011-2-28 8:56:41 來源：中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng)

作者： 添加到我的收藏

企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報(bào)批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項(xiàng)進(jìn)行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。

一、非營利組織收入減免備案

備案事項(xiàng)：非營利組織收入。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、非營利組織認(rèn)定證書；

2、非營利組織章程；

3、非營利組織收入、支出明細(xì)表；

4、投入人對投入財(cái)產(chǎn)無權(quán)享有的申明；

5、工作人員工資福利開支情況；

6、財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；

7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第84、85條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）。

二、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、產(chǎn)品品目明細(xì)表；

2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

3、特種行業(yè)許可證書（如遠(yuǎn)洋捕撈許可證等）；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第86條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）。

三、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門對公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

2、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目竣工（驗(yàn)收）證明；

3、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

4、企業(yè)經(jīng)營該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；

5、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第87、89條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）。

四、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、有權(quán)部門認(rèn)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目批準(zhǔn)件；

2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?/p>

3、企業(yè)經(jīng)營該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；

4、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；

5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第88、89條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。

五、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案

備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

報(bào)送時(shí)間：在納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2、省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

4、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號(hào)）。

六、境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案

備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

報(bào)送時(shí)間：在納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前。

報(bào)送資料：

1、技術(shù)出口合同（副本）；

2、省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號(hào)）。

七、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得免減征備案

備案事項(xiàng)：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議；

2、售付匯憑證；

3、非居民企業(yè)的簽收單據(jù)或出具的公證證明；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第91、103條；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]130號(hào)）。

八、高新技術(shù)企業(yè)所得免減征備案

備案事項(xiàng)：高新技術(shù)企業(yè)。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、高新技術(shù)企業(yè)證書；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

3、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

5、企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；

6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第93條；《科技部 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號(hào)）；《科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號(hào)）。

九、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案

備案事項(xiàng)：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（決算）情況；

2、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；

3、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

6、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用情況歸集表： 《——研發(fā)項(xiàng)目可計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。已經(jīng)縣級(jí)以上政府科技部門審核、備案、核準(zhǔn)的研究開發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)在辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供該項(xiàng)目的立項(xiàng)書及驗(yàn)收文件或鑒定證書批準(zhǔn)件。

8、企業(yè)申請辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可提供具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)鑒證報(bào)告。

9、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項(xiàng)目中的權(quán)利和義務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除。

10、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第95條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā) [2008]116號(hào)）。

第四篇：企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)2

企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)（2）

文章來源：中國稅網(wǎng) 文章作者：吳清亮 發(fā)布時(shí)間：2011-01-10

字體： [大 中 小]

企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)（2）

企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報(bào)批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項(xiàng)進(jìn)行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。

二十五、新辦文化企業(yè)免征備案

備案事項(xiàng)：新辦文化企業(yè)免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；2《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]2號(hào)）；《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點(diǎn)地區(qū)的文化體制改革試點(diǎn)單位名單和新增試點(diǎn)地區(qū)名單的通知》（財(cái)稅[2007]36號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)；《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號(hào)）。

二十六、股權(quán)分置試點(diǎn)改革免征備案

備案事項(xiàng)：股權(quán)分置試點(diǎn)改革收入免征企業(yè)所得稅。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；

2、非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案；

3、支付對價(jià)協(xié)議；

4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]103號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十七、試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、營業(yè)執(zhí)照；

2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務(wù)處理證明；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財(cái)稅[2006]46號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十八、監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]123號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

二十九、清潔基金收入備案

備案事項(xiàng)：清潔基金收入。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、減免稅申請報(bào)告；

2、稅務(wù)登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財(cái)務(wù)報(bào)表；

6、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）。

三

十、實(shí)施CDM項(xiàng)目所得備案

備案事項(xiàng)：實(shí)施CDM項(xiàng)目所得。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、減免稅申請報(bào)告；

2、稅務(wù)登記證件；

3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；

4、發(fā)改部門CDM審批資料；

5、財(cái)務(wù)報(bào)表；

6、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2009]30號(hào)。

三

十一、對奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除備案

備案事項(xiàng)：對奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、（稅前扣除）捐贈(zèng)專用票據(jù)；

2、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運(yùn)會(huì)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]10號(hào)）；《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會(huì)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2005]180號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十二、企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理備案

備案事項(xiàng)：企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理，債務(wù)重組收入遞延確認(rèn)除外。

報(bào)送時(shí)間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)。

報(bào)送資料：

1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

2、證明符合特殊性重組規(guī)定條件的資料；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）。

三

十三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對象備案

備案事項(xiàng)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對象。

報(bào)送時(shí)間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對象備案報(bào)告表》；

2、《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號(hào)）。

三

十四、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值備案

備案事項(xiàng)：固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于5%的。

報(bào)送時(shí)間：在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

報(bào)送資料：

1、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值明細(xì)表；

2、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第59條；國稅發(fā)[2009]81號(hào)。

三

十五、存貨成本計(jì)算方法備案

備案事項(xiàng)：存貨成本計(jì)算方法。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；

2、存貨成本計(jì)價(jià)方法明細(xì)表；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第73條。

三

十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案

備案事項(xiàng)：生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅。

報(bào)送時(shí)間：在終了2個(gè)月內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)。

報(bào)送資料：

1、免稅申請報(bào)告；

2、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；

3、收入明細(xì)資料；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2006]148號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十七、農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、納入農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)范圍證明文件；

2、食用農(nóng)產(chǎn)品收入臺(tái)賬；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]10號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十八、國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠備案

備案事項(xiàng)：國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠。

報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)文件；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]105號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。

三

十九、境外所得申報(bào)稅收抵免備案

備案事項(xiàng)：境外所得申報(bào)稅收抵免。

報(bào)送時(shí)間：抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；

2、取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；

3、取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等；

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]125號(hào)）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）。

四

十、稅收饒讓抵免備案

備案事項(xiàng)：稅收饒讓抵免。

報(bào)送時(shí)間：稅收饒讓抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。

報(bào)送資料：

1、本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；

2、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；

3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過程；

4、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2009]125號(hào)；國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)。

第五篇：企業(yè)所得稅減免稅審批類,備案類

企業(yè)所得稅減免稅審批類、備案類

須提交資料

企業(yè)申請審批類、備案類企業(yè)所得稅減免稅的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并報(bào)送以下資料(一式三份)：

(一)減免稅書面申請報(bào)告。包括申請減免稅的理由、依據(jù)、范圍、年限、期限、數(shù)量、金額以及企業(yè)的基本情況（包括企業(yè)注冊成立日期、注冊資本金及構(gòu)成、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、生產(chǎn)經(jīng)營開始日期、生產(chǎn)經(jīng)營情況）等。具體按《**企業(yè)關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅問題的申請》示范文本、《企業(yè)所得稅減免稅備案申請示范文本》示范文本；

1、企業(yè)應(yīng)以公文形式書面正式提出申請

2、要做到以下幾個(gè)清楚、準(zhǔn)確：

（1）注冊成立時(shí)間：企業(yè)注冊后變更股東或增加注冊資本金的，須在申請中把情況寫清楚，如最早的成立時(shí)間，變更的具體情況；

（2）資本構(gòu)成：應(yīng)在申請中寫明股東構(gòu)成、股東所占比例等情況。（3）實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)：不要只有營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍，企業(yè)經(jīng)營情況。特別是行業(yè)性減免，要寫清楚實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)中哪些符合行業(yè)性減免政策規(guī)定。

（4）取得第一筆收入時(shí)間：應(yīng)在申請中寫明企業(yè)從注冊成立后，開始生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)間。企業(yè)成立后未馬上生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)寫明原因（如籌建），取得第一筆收入時(shí)間。

（5）政策依據(jù)：要具體到法、條例、文件條、款、項(xiàng)、目，如一個(gè)文件中的多項(xiàng)政策，只寫文件名稱，不清楚企業(yè)是要求享受哪一條。

（6）減免稅期限：不能籠統(tǒng)寫從盈利之日，稅務(wù)機(jī)關(guān)無從判定。法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收政策有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)《減免企業(yè)所得稅申請表》、《企業(yè)所得稅減免稅備案申請表》；

(三)企業(yè)開業(yè)之日起至減免稅申請之日納稅人的季度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）及分析報(bào)告、納稅申報(bào)表等；

(四)工商《營業(yè)執(zhí)照》和國稅《稅務(wù)登記證》的(復(fù)印件)；

(五)合同章程，會(huì)計(jì)核算辦法、法人身份證，會(huì)計(jì)人員證明(復(fù)印件)；(六)驗(yàn)資報(bào)告(復(fù)印件，企業(yè)登記注冊資金為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實(shí)收資本或股本。變更)；

(七)企業(yè)所得稅征收方式調(diào)查報(bào)告表(復(fù)印件)；(八)企業(yè)所得稅征收方式鑒定表(復(fù)印件)；

（九）房產(chǎn)證、土地使用證、租房、地合同協(xié)議、企業(yè)合同、企業(yè)章程（原章程）、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）、會(huì)計(jì)核算辦法。（注冊后變更股東和變更注冊資本金的應(yīng)提供工商部門批準(zhǔn)的變更登記表和驗(yàn)資報(bào)告）

（十）企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)間，取得第一筆收入時(shí)間，企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿（普通發(fā)票或增值稅發(fā)票）復(fù)印件，取得第一筆收入發(fā)票復(fù)印件。

(十一)有關(guān)部門出具的證明材料；

(十二)根據(jù)不同的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)提供的以下材料：

1、西部大開發(fā)的所得稅優(yōu)惠

（1）享受西部大開發(fā)所得稅優(yōu)惠必須是位于西部地區(qū)的國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)。

（2）必須是投資主體自建、運(yùn)營的企業(yè)才可享受優(yōu)惠，單純承攬項(xiàng)目建設(shè)的施工企業(yè)不得享受優(yōu)惠。

（3）能夠提供項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入和企業(yè)總收入的明細(xì)表。（4）減按15％稅率征稅的企業(yè)必須具備以下條件：

1、以《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄(2000年修訂)》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)。

2、主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上。

3、取得省級(jí)以上（含省級(jí)）有關(guān)行業(yè)主管部門出具的國家重點(diǎn)鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)的證明文件。

（5）新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視享受“兩免三減半”優(yōu)惠必須具備以下條件：

1、主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上。

2、交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運(yùn)營和管道運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)。新辦電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運(yùn)營的企業(yè)。新辦水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護(hù)、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設(shè)等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)。新辦郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運(yùn)營的企業(yè)。新辦廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運(yùn)營的企業(yè)。

（6）對投資項(xiàng)目是否屬于鼓勵(lì)類項(xiàng)目難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供省級(jí)以上(含省級(jí))有關(guān)行業(yè)主管部門出具的證明文件，并結(jié)合其他相關(guān)材料審核認(rèn)定。