第一篇：備案類和審批類減免稅

河南省地稅局制定了《關于印發<河南省營業稅減免管理辦法>的通知》（豫地稅發[2009]160號）。辦法中所稱的減免稅是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定給予納稅人營業稅減稅、免稅。分為報批類減免稅和備案類減免稅：報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的法定減免稅項目。

備案類和報批類減免稅項目分別為：

備案類減免稅項目：

（一）《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定的減免稅項目：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務；殘疾人員個人提供的勞務；醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務；學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；境內保險機構為出口貨物提供的保險產品。

（二）單位和個人（不包括外資企業、外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務免征營業稅（國稅函〔2004〕825號）；

（三）貨運業自開票納稅人和代開票納稅人減免營業稅（國稅函〔2004〕824號）；

（四）個人買賣金融商品免征營業稅。（財稅〔2009〕111號）；

（五）境內單位或者個人在境外提供建筑業、文化體育業（除播映）勞務免征營業稅（財稅〔2009〕111號）；

（六）行政事業性收費和政府性基金免征營業稅。（財稅〔2009〕111號）；

（七）省地方稅務局依據稅法規定確定的其他不需稅務機關審批的減免稅項目。除備案類減免稅項目以外的其他減免稅項目，均屬于報批類減免稅項目。

納稅人申請報批類和備案類減免稅，應提交相應資料，包括： 納稅人申請報批類減免稅的，應當在政策規定的減免稅期限內，向主管稅務機關提出書面申請，并報送以下資料：

（一）《營業稅減免稅申請審批表》；

（二）減免營業稅的書面申請報告，報告應列明企業基本情況、減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等；

（三）營業執照副本；

（四）稅務登記證副本；

（五）財務會計報表及納稅申報表；

（六）有關部門出具的證明材料；

（七）減免稅項目設立文件及明確要求的資料；

（八）稅務機關要求提供的其他資料。

納稅人在執行備案類減免稅之前，必須向主管稅務機關申報以下備案資料：

（一）《營業稅減免稅登記備案表》；

（二）營業執照、社團法人、事業單位法人等法人登記證副本；

（三）稅務登記證副本；

（四）財務會計報表或反映收支情況的資料；

（五）與取得收入有關的合同認定證明、執業許可證、收費許可證（或批準的收費文件及收費項目、收費標準、收費金額等等）；

（六）減免稅項目設立文件及明確要求的資料；

（七）稅務機關要求報送的其他資料。

納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關書面報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。減免稅審批決定未下達前，納稅人應按規定申報繳納稅款。

第二篇：企業所得稅減免稅審批類,備案類

企業所得稅減免稅審批類、備案類

須提交資料

企業申請審批類、備案類企業所得稅減免稅的，應當在規定的減免稅期限內向主管稅務機關提出書面申請，并報送以下資料(一式三份)：

(一)減免稅書面申請報告。包括申請減免稅的理由、依據、范圍、年限、期限、數量、金額以及企業的基本情況（包括企業注冊成立日期、注冊資本金及構成、經營范圍、經營方式、生產經營開始日期、生產經營情況）等。具體按《**企業關于企業所得稅減免稅問題的申請》示范文本、《企業所得稅減免稅備案申請示范文本》示范文本；

1、企業應以公文形式書面正式提出申請

2、要做到以下幾個清楚、準確：

（1）注冊成立時間：企業注冊后變更股東或增加注冊資本金的，須在申請中把情況寫清楚，如最早的成立時間，變更的具體情況；

（2）資本構成：應在申請中寫明股東構成、股東所占比例等情況。（3）實際經營業務：不要只有營業執照的經營范圍，企業經營情況。特別是行業性減免，要寫清楚實際經營業務中哪些符合行業性減免政策規定。

（4）取得第一筆收入時間：應在申請中寫明企業從注冊成立后，開始生產經營時間。企業成立后未馬上生產經營的，應寫明原因（如籌建），取得第一筆收入時間。

（5）政策依據：要具體到法、條例、文件條、款、項、目，如一個文件中的多項政策，只寫文件名稱，不清楚企業是要求享受哪一條。

（6）減免稅期限：不能籠統寫從盈利之日，稅務機關無從判定。法律、法規及國家有關稅收政策有規定的，按有關規定執行。

(二)《減免企業所得稅申請表》、《企業所得稅減免稅備案申請表》；

(三)企業開業之日起至減免稅申請之日納稅人的季度、財務會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）及分析報告、納稅申報表等；

(四)工商《營業執照》和國稅《稅務登記證》的(復印件)；

(五)合同章程，會計核算辦法、法人身份證，會計人員證明(復印件)；(六)驗資報告(復印件，企業登記注冊資金為企業在工商行政主管部門登記的實收資本或股本。變更)；

(七)企業所得稅征收方式調查報告表(復印件)；(八)企業所得稅征收方式鑒定表(復印件)；

（九）房產證、土地使用證、租房、地合同協議、企業合同、企業章程（原章程）、企業財務審計報告（會計師事務所）、會計核算辦法。（注冊后變更股東和變更注冊資本金的應提供工商部門批準的變更登記表和驗資報告）

（十）企業開始生產經營時間，取得第一筆收入時間，企業發票領購簿（普通發票或增值稅發票）復印件，取得第一筆收入發票復印件。

(十一)有關部門出具的證明材料；

(十二)根據不同的減免稅項目，應提供的以下材料：

1、西部大開發的所得稅優惠

（1）享受西部大開發所得稅優惠必須是位于西部地區的國家鼓勵類產業的內資企業。

（2）必須是投資主體自建、運營的企業才可享受優惠，單純承攬項目建設的施工企業不得享受優惠。

（3）能夠提供項目業務收入和企業總收入的明細表。（4）減按15％稅率征稅的企業必須具備以下條件：

1、以《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄(2000年修訂)》中規定的產業項目為主營業務。

2、主營業務收入占企業總收入70%以上。

3、取得省級以上（含省級）有關行業主管部門出具的國家重點鼓勵的產業、產品和技術的證明文件。

（5）新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視享受“兩免三減半”優惠必須具備以下條件：

1、主營業務收入占企業總收入70%以上。

2、交通企業是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸的企業。新辦電力企業是指投資新辦從事電力運營的企業。新辦水利企業是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等開發水利、防治水害的企業。新辦郵政企業是指投資新辦從事郵政運營的企業。新辦廣播電視企業是指投資新辦從事廣播電視運營的企業。

（6）對投資項目是否屬于鼓勵類項目難以界定的，稅務機關應當要求企業提供省級以上(含省級)有關行業主管部門出具的證明文件，并結合其他相關材料審核認定。

第三篇：企業所得稅備案類減免稅注意事項

企業所得稅備案類減免稅注意事項

企業所得稅優惠除部分為報批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對企業所得稅備案類減免稅辦理注意事項進行了梳理，作如下提醒，供大家在執行中參考。

一、非營利組織收入減免備案

備案事項：非營利組織收入。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、非營利組織認定證書；

2、非營利組織章程；

3、非營利組織收入、支出明細表；

4、投入人對投入財產無權享有的申明；

5、工作人員工資福利開支情況；

6、財產及孳息的分配使用情況；

7、《稅收優惠事項備案報告表》；

8、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第26條（以下簡稱《企業所得稅法》）；《企業所得稅法實施條例》第84、85條（以下簡稱《企業所得稅法實施條例》）；《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）、《財政部、國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅[2009]123號）。

二、從事農、林、牧、漁業項目的所得免減征備案

備案事項：從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征、減征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、產品品目明細表；

2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

3、特種行業許可證書（如遠洋捕撈許可證等）；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第86條；《財政部、國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）。

三、公共基礎設施項目投資經營的所得免減征備案

備案事項：從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門對公共基礎設施項目立項批準文件；

2、公共基礎設施項目竣工（驗收）證明；

3、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

4、企業經營該項目的第一筆收入證明，提供發票購領簿及免稅項目開出的第一張發

票復印件；

5、提供項目權屬變動證明（優惠期轉讓的）；

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第87、89條；《財政部、國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]46號）；《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]116號）。

四、環境保護、節能節水項目的所得免減征備案

備案事項：從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門認定的環境保護、節能節水項目批準件；

2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

3、企業經營該項目的第一筆收入證明，提供發票購領簿及免稅項目開出的第一張發票復印件；

4、提供項目權屬變動證明（優惠期轉讓的）；

5、《稅收優惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第88、89條；《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。

五、境內技術轉讓所得免減征備案

備案事項：符合條件的技術轉讓所得。

報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。

報送資料：

1、技術轉讓合同（副本）；

2、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

3、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

4、實際繳納相關稅費的證明資料；

5、《稅收優惠事項備案報告表》；

6、主管稅務機關要求提供的其他資料，包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的相關證明資料，其中：專利技術，是指法律授予獨占權的發明、實用新型和非簡單改變產品圖案的外觀設計。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）、《財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。

六、境外技術轉讓所得免減征備案

備案事項：符合條件的技術轉讓所得。

報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。

報送資料：

1、技術出口合同（副本）；

2、省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

3、技術出口合同數據表；

4、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

5、實際繳納相關稅費的證明資料；

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、主管稅務機關要求提供的其他資料，包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的相關證明資料，其中：專利技術，是指法律授予獨占權的發明、實用新型和非簡單改變產品圖案的外觀設計。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）、《財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。

七、非居民企業來源于中國境內的所得免減征備案

備案事項：企業所得稅法第三條第三款規定的非居民企業來源于中國境內的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、相關業務合同、協議；

2、售付匯憑證；

3、非居民企業的簽收單據或出具的公證證明；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第二十七條；《企業所得稅法實施條例》第91、103條；《財政部、國家稅務總局關于非居民企業征收企業所得稅有關問題的通知》（財稅[2008]130號）。

八、高新技術企業所得免減征備案

備案事項：高新技術企業。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、高新技術企業證書；

2、產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

3、企業研究開發費用結構明細表；

4、企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

5、企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第28條；《企業所得稅法實施條例》第93條；《科技部財政部、國家稅務總局關于印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火[2008]172號）；《科學技術部、財政部、國家稅務總局關于印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火[2008]362號）。

九、研究開發費用加計扣除備案

備案事項：開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算（決算）情況；

2、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；

3、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

4、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

5、委托、合作研究開發項目的合同或協議；

6、自主、委托、合作研究開發項目當年可加計扣除的研發費用情況歸集表：《——研發項目可計扣除研究開發費用情況歸集表》；

7、主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議的，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書。已經縣級以上政府科技部門審核、備案、核準的研究開發項目，企業在辦理研究開發費加計扣除時，可向主管稅務機關提供該項目的立項書及驗收文件或鑒定證書批準件。

8、企業申請辦理研究開發費加計扣除時，可提供具有資質的中介機構出具的專項鑒證報告。

9、企業集團采取合理分攤研究開發費的，企業集團應提供集中研究開發項目的協議或合同，該協議或合同應明確規定參與各方在該研究開發項目中的權利和義務、費用分攤方法等內容。如不提供協議或合同，研究開發費不得加計扣除。

10、《稅收優惠事項備案報告表》；

11、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《企業所得稅法》第30條；《企業所得稅法實施條例》第95條；《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發 [2008]116號）。

十、工資加計扣除備案

備案事項：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

報送時間：在終了進行企業所得稅申報和匯算清繳時。

報送資料：

1、殘疾職工花名冊及殘疾人證；

2、殘疾職工工種安排表；

3、經民政部門或殘疾人聯合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見；

4、與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務協議（副本）；

5、為殘疾職工繳納社會保險費繳費記錄；

6、企業職工工資表及支付工資憑證；

7、《稅收優惠事項備案報告表》；

8、主管稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第30條；《企業所得稅法實施條例》第96條；《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅[2009]70號）。

十一、創業投資企業投資抵扣所得備案

備案事項：創業投資企業投資抵扣。

報送時間：在其報送申請投資抵扣應納稅所得額納稅申報表以前。

報送資料：

1、經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

2、關于創業投資企業投資運作情況的說明；

3、中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；

4、中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；

5、由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他資料。

政策依據：《企業所得稅法》第31條；《企業所得稅法實施條例》第97條；《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發[2009]87號）。

十二、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案

備案事項：固定資產縮短折舊年限或加速折舊。

報送時間：在取得該固定資產后一個月內，向其企業所得稅主管稅務機關備案。

報送資料：

1、固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

2、被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；

3、固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第32條；《企業所得稅法實施條例》第98條；《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發[2009]81號）

十三、綜合利用資源減計收入備案

備案事項：綜合利用資源生產產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門出具的資源綜合利用企業（項目、產品）認定證書；

2、有權部門出具的檢測報告（包括利用資源的名稱、數量、占比）；

3、各項產

品銷售收入核算明細表；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第33條；《企業所得稅法實施條例》第99條；《財政部、國家稅務總局關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]47號）；《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]117號）。

十四、購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額稅額抵免備案

備案事項：購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%，可從企業當年的應納稅額中抵免。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、專用設備的相關機構認定證明；

2、購置專用設備合同、發票；

3、購置專用設備資金來源說明及相關證據；

4、專用設備實際投入使用的說明，設備投入使用時間與取得發票時間不一致的應當專項說明；

5、投資額逐年結轉抵免的明細表；

6、專用設備權屬變動情況說明；

7、《稅收優惠事項備案報告表》；

8、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》34條；《企業所得稅法實施條例》第100條；《財政部、國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]48號）、《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]115號）；《財政部、國家稅務總局、安全監管總局關于公布《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》的通知》（財稅[2008]118號）。

十五、軟件生產企業、集成電路設計企業所得免減征備案

備案事項：軟件生產企業、集成電路設計企業。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、省信息產業主管部門或國家有權部門頒發的軟件（生產）企業、集成電路設計企業證書（文件），企業年檢合格證；

2、本企業開發或擁有知識產權的軟件產品證明材料或通過資質等級認證的計算機信息系統集成證明材料；

3、享受國家規劃布局內重點軟件生產企業所得稅優惠的須提供國家相關文件；

4、獲利說明；

5、職工培訓費用明細賬；

6、軟件生產企業享受增值稅退稅的憑據；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；《國家發展和改革委員會、工業和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局關于印發2008國家鼓勵的集成電路企業名單的通知》（發改高技[2008]3697號）。

十六、集成電路生產企業稅率優惠備案

備案事項：集成電路生產企業優惠稅率減按15%.報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、政府相關部門對集成電路生產企業項目立項書、可研報告的備案、批復件；

2、生產線寬有要求的集成電路產品證明材料；

3、獲利說明；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。

十七、再投資退稅備案

備案事項：集成電路生產企業和封裝企業的投資者再投資退稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、投資合同或協議書；

2、實際投資額驗資證明；

3、股東會或董事會的利潤分配文件；

4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業或封裝企業項目認定、備案件；

5、《稅收優惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。

十八、對西部地區再投資退稅備案

備案事項：對西部地區集成電路生產企業、封裝企業或軟件生產企業的再投資退稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、投資合同或協議書；

2、實際投資額驗資證明；

3、股東會或董事會的利潤分配文件；

4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業、封裝企業或軟件生產企業認定證書或項目認定、備案件；

5、《稅收優惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。

十九、對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫免征備案

備案事項：對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、證券投資基金批準文件；

2、申請免稅的證券投資基金各項收入明細；

3、《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案

備案事項：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、證券投資基金分配方案；

2、投資者申請免稅的證券投資基金分配收入明細表；

3、投資份額證明件；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十一、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫免征備案

備案事項：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、國家證券管理部門對證券投資基金管理人的批準、注冊證明件；

2、證券投資基金批準文件；

3、申請免稅的收入明細；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十二、技術先進型服務企業稅率優惠備案

備案事項：對技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、技術先進型服務企業認定證書；

2、技術先進型服務企業所屬區域證明；

3、《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《國務院辦公廳關于促進服務外包產業發展問題的復函》（國辦函[2009]9號）。

二十三、科研企業轉制免征備案

備案事項：科研企業轉制之日或轉制注冊之日起免征企業所得稅7年。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有關部門出具的改制單位名單或改制批復，經批準的改制方案；

2、改制企業股權證明資料；

3、《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執行期限的通知（財稅[2005]14號）；財稅[2008]1號。

二十四、經營性文化事業單位轉制免征備案

備案事項：經營性文化事業單位轉制免征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、財政部、國家稅務總局發布的試點單位名單；

2、境外提供文化勞務收入申請免稅的相關證明材料；3《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、海關總署、國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）；財稅[2008]1號。

二十五、新辦文化企業免征備案

備案事項：新辦文化企業免征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、財政部、國家稅務總局發布的試點單位名單；2《稅收優惠事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、海關總署、國家稅務總局文化體制改革試點中支持文化產業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；《財政部、海關總署、國家稅務總局關于公布第二批不在試點地區的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區名單的通知》（財稅[2007]36號）；財稅[2008]1號；《國家稅務總局關于新辦文化企業企業所得稅有關政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號）。

二十六、股權分置試點改革免征備案

備案事項：股權分置試點改革收入免征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、股權分置改革試點單位文件；

2、非流通股實施股權分置改革方案；

3、支付對價協議；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）；財稅[2008]1號。

二十七、試點地區農村信用社稅收優惠備案

備案事項：試點地區農村信用社稅收優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、營業執照；

2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務處理證明；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長試點地區農村信用社有關稅收地區農村信用社有關稅收政策期限的通知》（財稅[2006]46號）；財稅[2008]1號。

二十八、監獄勞教企業所得稅優惠備案

備案事項：監獄勞教企業所得稅優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、企業產權證明；

2、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于繼續執行監獄勞教企業有關稅收政策的通知》（財稅[2006]123號）；財稅[2008]1號。

二十九、清潔基金收入備案

備案事項：清潔基金收入。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、減免稅申請報告；

2、稅務登記證件；

3、工商登記證件或事業單位法人登記證件；

4、發改部門CDM審批資料；

5、財務報表；

6、企業所得稅納稅申報表；

7、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）。

三

十、實施CDM項目所得備案

備案事項：實施CDM項目所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、減免稅申請報告；

2、稅務登記證件；

3、工商登記證件或事業單位法人登記證件；

4、發改部門CDM審批資料；

5、財務報表；

6、企業所得稅納稅申報表；

7、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：財稅[2009]30號。

三

十一、對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除備案

備案事項：對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、（稅前扣除）捐贈專用票據；

2、《稅收優惠事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局、海關總署關于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》（財稅[2003]10號）；《財政部、國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的通知》（財稅[2005]180號）；財稅[2008]1號。

三

十二、企業發生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理備案

備案事項：企業發生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理，債務重組收入遞延確認除外。

報送時間：在該重組業務完成當年企業所得稅申報時。

報送資料：

1、《——事項備案報告表》；

2、證明符合特殊性重組規定條件的資料；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）；《國家稅務總局關于發布〈企業重組業務企業所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）。

三

十三、房地產開發企業確定計稅成本對象備案

備案事項：房地產開發企業確定計稅成本對象。

報送時間：成本對象由企業在開工之前合理確定，并報主管稅務機關備案。

報送資料：

1、《房地產開發企業計稅成本對象備案報告表》；

2、《土地使用權證》、《建筑用地規劃許可證》、《建筑工程規劃許可證》、《建筑工程施工許可證》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發[2009]31號）。

三

十四、固定資產預計凈殘值備案

備案事項：固定資產預計凈殘值低于5%的。

報送時間：在取得該固定資產后一個月內，向其企業所得稅主管稅務機關備案。

報送資料：

1、固定資產預計凈殘值明細表；

2、《——事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料

政策依據：《企業所得稅法實施條例》第59條；國稅發[2009]81號。

三

十五、存貨成本計算方法備案

備案事項：存貨成本計算方法。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、《——事項備案報告表》；

2、存貨成本計價方法明細表；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法實施條例》第73條。

三

十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案

備案事項：生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征所得稅。

報送時間：在終了2個月內向當地稅務機關辦理免稅手續。

報送資料：

1、免稅申請報告；

2、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關的《執業證書》（復印件）；

3、收入明細資料；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征所得稅執行期限的通知》（財稅[2006]148號）；財稅[2008]1號。

三

十七、農產品連鎖經營試點稅收優惠備案

備案事項：農產品連鎖經營試點稅收優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、納入農產品連鎖經營試點范圍證明文件；

2、食用農產品收入臺賬；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于促進農產品連鎖經營試點稅收優惠政策的通知》（財稅[2007]10號）；財稅[2008]1號。

三

十八、國家儲備商品有關稅收優惠備案

備案事項：國家儲備商品有關稅收優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、國務院、財政部和國家稅務總局批準文件；

2、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知》（財稅[2006]105號）；財稅[2008]1號。

三

十九、境外所得申報稅收抵免備案

備案事項：境外所得申報稅收抵免。

報送時間：抵免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、取得境外分支機構的營業利潤所得需提供境外分支機構會計報表；境外分支機構所得依照中國境內企業所得稅法及實施條例的規定計算的應納稅額的計算過程及說明資料；具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等；

2、取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖；被投資公司章程復印件；境外企業有權決定利潤分配的機構作出的決定書等；

3、取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等所得需提供依照中國境內企業所得稅法及實施條例規定計算的應納稅額的資料及計算過程；項目合同復印件等；

4、主管稅務機關要求提供的其它資料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅[2009]125號）；《國家稅務總局關于發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）。

四

十、稅收饒讓抵免備案

備案事項：稅收饒讓抵免。

報送時間：稅收饒讓抵免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、本企業直接或間接控制的外國企業在境外所獲免稅及減稅的依據及證明或有關審計報告披露該企業享受的優惠政策的復印件；

2、企業在其直接或間接控制的外國企業的參股比例等情況的證明復印件；

3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；

4、由本企業直接或間接控制的外國企業的財務會計資料；

4、主管稅務機關要求提供的其它資料。

政策依據：財稅[2009]125號；國家稅務總局公告2010年第1號。

第四篇：企業所得稅備案類減免稅注意事項

企業所得稅備案類減免稅注意事項

企業所得稅優惠除部分為報批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對企業所得稅備案類減免稅辦理注意事項進行了梳理，作如下提醒，供大家在執行中參考。

一、非營利組織收入減免備案

備案事項：非營利組織收入。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、非營利組織認定證書；

2、非營利組織章程；

3、非營利組織收入、支出明細表；

4、投入人對投入財產無權享有的申明；

5、工作人員工資福利開支情況；

6、財產及孳息的分配使用情況；

7、《稅收優惠事項備案報告表》；

8、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第26條（以下簡稱《企業所得稅法》）；《企業所得稅法實施條例》第84、85條（以下簡稱《企業所得稅法實施條例》）；《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）、《財政部、國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅[2009]123號）。

二、從事農、林、牧、漁業項目的所得免減征備案

備案事項：從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征、減征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、產品品目明細表；

2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

3、特種行業許可證書（如遠洋捕撈許可證等）；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第86條；《財政部、國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）。

三、公共基礎設施項目投資經營的所得免減征備案

備案事項：從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。

報送時間：第一筆生產經營所得取得后的１５天；減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門對公共基礎設施項目立項批準文件；

2、公共基礎設施項目竣工（驗收）證明；

3、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

4、企業經營該項目的第一筆收入證明，提供發票購領簿及免稅項目開出的第一張發票復印件；

5、提供項目權屬變動證明（優惠期轉讓的）；

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第87、89條；《財政部、國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]46號）；《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]116號）。

四、環境保護、節能節水項目的所得免減征備案

備案事項：從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門認定的環境保護、節能節水項目批準件；

2、減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分攤表；

3、企業經營該項目的第一筆收入證明，提供發票購領簿及免稅項目開出的第一張發票復印件；

4、提供項目權屬變動證明（優惠期轉讓的）；

5、《稅收優惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第88、89條；《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。

五、境內技術轉讓所得免減征備案

備案事項：符合條件的技術轉讓所得。

報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。

報送資料：

1、技術轉讓合同（副本）；

2、省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

3、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

4、實際繳納相關稅費的證明資料；《稅收優惠事項備案報告表》；

6、主管稅務機關要求提供的其他資料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）。

六、境外技術轉讓所得免減征備案

備案事項：符合條件的技術轉讓所得。

報送時間：在納稅終了后至報送納稅申報表以前。

報送資料：

1、技術出口合同（副本）；

2、省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

3、技術出口合同數據表；

4、技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

5、實際繳納相關稅費的證明資料；

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、主管稅務機關要求提供的其他資料。

政策依據：《企業所得稅法》第27條；《企業所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）。

七、非居民企業來源于中國境內的所得免減征備案

備案事項：企業所得稅法第三條第三款規定的非居民企業來源于中國境內的所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、相關業務合同、協議；

2、售付匯憑證；

3、非居民企業的簽收單據或出具的公證證明；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第二十七條；《企業所得稅法實施條例》第91、103條；《財政部、國家稅務總局關于非居民企業征收企業所得稅有關問題的通知》（財稅[2008]130號）。

八、高新技術企業所得免減征備案

備案事項：高新技術企業。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、高新技術企業證書；

2、產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

3、企業研究開發費用結構明細表；

4、企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

5、企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第28條；《企業所得稅法實施條例》第93條；《科技部財政部、國家稅務總局關于印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火[2008]172號）；《科學技術部、財政部、國家稅務總局關于印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火[2008]362號）。

九、研究開發費用加計扣除備案

備案事項：開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算（決算）情況；

2、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；

3、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

4、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

5、委托、合作研究開發項目的合同或協議；

6、自主、委托、合作研究開發項目當年可加計扣除的研發費用情況歸集表：《——研發項目可計扣除研究開發費用情況歸集表》；

7、主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議的，可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書。已經縣級以上政府科技部門審核、備案、核準的研究開發項目，企業在辦理研究開發費加計扣除時，可向主管稅務機關提供該項目的立項書及驗收文件或鑒定證書批準件。

8、企業申請辦理研究開發費加計扣除時，可提供具有資質的中介機構出具的專項鑒證報告。

9、企業集團采取合理分攤研究開發費的，企業集團應提供集中研究開發項目的協議或合同，該協議或合同應明確規定參與各方在該研究開發項目中的權利和義務、費用分攤方法等內容。如不提供協議或合同，研究開發費不得加計扣除。

10、《稅收優惠事項備案報告表》；

11、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《企業所得稅法》第30條；《企業所得稅法實施條例》第95條；《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發 [2008]116號）。

十、工資加計扣除備案

備案事項：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

報送時間：在終了進行企業所得稅申報和匯算清繳時。

報送資料：

1、殘疾職工花名冊及殘疾人證；

2、殘疾職工工種安排表；

3、經民政部門或殘疾人聯合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見；

4、與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務協議（副本）；

5、為殘疾職工繳納社會保險費繳費記錄；

6、企業職工工資表及支付工資憑證；

7、《稅收優惠事項備案報告表》；

8、主管稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第30條；《企業所得稅法實施條例》第96條；《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅[2009]70號）。

十一、創業投資企業投資抵扣所得備案

備案事項：創業投資企業投資抵扣。

報送時間：在其報送申請投資抵扣應納稅所得額納稅申報表以前。

報送資料：

1、經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

2、關于創業投資企業投資運作情況的說明；

3、中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；

4、中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；

5、由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。

6、《稅收優惠事項備案報告表》；

7、稅務機關要求提供的其他資料。

政策依據：《企業所得稅法》第31條；《企業所得稅法實施條例》第97條；《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發[2009]87號）。

十二、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案

備案事項：固定資產縮短折舊年限或加速折舊。

報送時間：在取得該固定資產后一個月內，向其企業所得稅主管稅務機關備案。

報送資料：

1、固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

2、被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；

3、固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第32條；《企業所得稅法實施條例》第98條；《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發[2009]81號）

十三、綜合利用資源減計收入備案

備案事項：綜合利用資源生產產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有權部門出具的資源綜合利用企業（項目、產品）認定證書；

2、有權部門出具的檢測報告（包括利用資源的名稱、數量、占比）；

3、各項產品銷售收入核算明細表；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》第33條；《企業所得稅法實施條例》第99條；《財政部、國家稅務總局關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]47號）；《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]117號）。

十四、購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額稅額抵免備案

備案事項：購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%，可從企業當年的應納稅額中抵免。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、專用設備的相關機構認定證明；

2、購置專用設備合同、發票；

3、購置專用設備資金來源說明及相關證據；

4、專用設備實際投入使用的說明，設備投入使用時間與取得發票時間不一致的應當專項說明；

5、投資額逐年結轉抵免的明細表；

6、專用設備權屬變動情況說明；

7、《稅收優惠事項備案報告表》；

8、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法》34條；《企業所得稅法實施條例》第100條；《財政部、國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]48號）、《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]115號）；《財政部、國家稅務總局、安全監管總局關于公布《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》的通知》（財稅[2008]118號）。

十五、軟件生產企業、集成電路設計企業所得免減征備案

備案事項：軟件生產企業、集成電路設計企業。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、省信息產業主管部門或國家有權部門頒發的軟件（生產）企業、集成電路設計企業證書（文件），企業年檢合格證；

2、本企業開發或擁有知識產權的軟件產品證明材料或通過資質等級認證的計算機信息系統集成證明材料；

3、享受國家規劃布局內重點軟件生產企業所得稅優惠的須提供國家相關文件；

4、獲利說明；

5、職工培訓費用明細賬；

6、軟件生產企業享受增值稅退稅的憑據；

7、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；《國家發展和改革委員會、工業和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局關于印發2008國家鼓勵的集成電路企業名單的通知》（發改高技[2008]3697號）。

十六、集成電路生產企業稅率優惠備案

備案事項：集成電路生產企業優惠稅率減按15%.報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、政府相關部門對集成電路生產企業項目立項書、可研報告的備案、批復件；

2、生產線寬有要求的集成電路產品證明材料；

3、獲利說明；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。

十七、再投資退稅備案

備案事項：集成電路生產企業和封裝企業的投資者再投資退稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、投資合同或協議書；

2、實際投資額驗資證明；

3、股東會或董事會的利潤分配文件；

4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業或封裝企業項目認定、備案件；

5、《稅收優惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。

十八、對西部地區再投資退稅備案

備案事項：對西部地區集成電路生產企業、封裝企業或軟件生產企業的再投資退稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、投資合同或協議書；

2、實際投資額驗資證明；

3、股東會或董事會的利潤分配文件；

4、政府相關部門對被投資的集成電路生產企業、封裝企業或軟件生產企業認定證書或項目認定、備案件；

5、《稅收優惠事項備案報告表》；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號、發改高技[2008]3697號。

十九、對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫免征備案

備案事項：對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、證券投資基金批準文件；

2、申請免稅的證券投資基金各項收入明細；

3、《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案

備案事項：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、證券投資基金分配方案；

2、投資者申請免稅的證券投資基金分配收入明細表；

3、投資份額證明件；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十一、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫免征備案

備案事項：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、國家證券管理部門對證券投資基金管理人的批準、注冊證明件；

2、證券投資基金批準文件；

3、申請免稅的收入明細；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：財稅[2008]1號。

二十二、技術先進型服務企業稅率優惠備案

備案事項：對技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、技術先進型服務企業認定證書；

2、技術先進型服務企業所屬區域證明；

3、《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《國務院辦公廳關于促進服務外包產業發展問題的復函》（國辦函[2009]9號）。

二十三、科研企業轉制免征備案

備案事項：科研企業轉制之日或轉制注冊之日起免征企業所得稅7年。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、有關部門出具的改制單位名單或改制批復，經批準的改制方案；

2、改制企業股權證明資料；

3、《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執行期限的通知（財稅[2005]14號）；財稅[2008]1號。

二十四、經營性文化事業單位轉制免征備案

備案事項：經營性文化事業單位轉制免征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、財政部、國家稅務總局發布的試點單位名單；

2、境外提供文化勞務收入申請免稅的相關證明材料；3《稅收優惠事項備案報告表》；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、海關總署、國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）；財稅[2008]1號。

二十五、新辦文化企業免征備案

備案事項：新辦文化企業免征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、財政部、國家稅務總局發布的試點單位名單；2《稅收優惠事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、海關總署、國家稅務總局文化體制改革試點中支持文化產業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；《財政部、海關總署、國家稅務總局關于公布第二批不在試點地區的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區名單的通知》（財稅[2007]36號）；財稅[2008]1號；《國家稅務總局關于新辦文化企業企業所得稅有關政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號）。

二十六、股權分置試點改革免征備案

備案事項：股權分置試點改革收入免征企業所得稅。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、股權分置改革試點單位文件；

2、非流通股實施股權分置改革方案；

3、支付對價協議；

4、《稅收優惠事項備案報告表》；

5、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）；財稅[2008]1號。

二十七、試點地區農村信用社稅收優惠備案

備案事項：試點地區農村信用社稅收優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、營業執照；

2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務處理證明；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長試點地區農村信用社有關稅收地區農村信用社有關稅收政策期限的通知》（財稅[2006]46號）；財稅[2008]1號。

二十八、監獄勞教企業所得稅優惠備案

備案事項：監獄勞教企業所得稅優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、企業產權證明；

2、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于繼續執行監獄勞教企業有關稅收政策的通知》（財稅[2006]123號）；財稅[2008]1號。

二十九、清潔基金收入備案

備案事項：清潔基金收入。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、減免稅申請報告；

2、稅務登記證件；

3、工商登記證件或事業單位法人登記證件；

4、發改部門CDM審批資料；

5、財務報表；

6、企業所得稅納稅申報表；

7、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）。

三

十、實施CDM項目所得備案

備案事項：實施CDM項目所得。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、減免稅申請報告；

2、稅務登記證件；

3、工商登記證件或事業單位法人登記證件；

4、發改部門CDM審批資料；

5、財務報表；

6、企業所得稅納稅申報表；

7、稅務機關要求提供的其它相關資料。

政策依據：財稅[2009]30號。

三

十一、對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除備案

備案事項：對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、（稅前扣除）捐贈專用票據；

2、《稅收優惠事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局、海關總署關于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》（財稅[2003]10號）；《財政部、國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的通知》（財稅[2005]180號）；財稅[2008]1號。

三

十二、企業發生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理備案

備案事項：企業發生特殊性重組并選擇特殊性稅務處理，債務重組收入遞延確認除外。

報送時間：在該重組業務完成當年企業所得稅申報時。

報送資料：

1、《——事項備案報告表》；

2、證明符合特殊性重組規定條件的資料；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）；《國家稅務總局關于發布〈企業重組業務企業所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）。

三

十三、房地產開發企業確定計稅成本對象備案

備案事項：房地產開發企業確定計稅成本對象。

報送時間：成本對象由企業在開工之前合理確定，并報主管稅務機關備案。

報送資料：

1、《房地產開發企業計稅成本對象備案報告表》；

2、《土地使用權證》、《建筑用地規劃許可證》、《建筑工程規劃許可證》、《建筑工程施工許可證》；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發[2009]31號）。

三

十四、固定資產預計凈殘值備案

備案事項：固定資產預計凈殘值低于5%的。

報送時間：在取得該固定資產后一個月內，向其企業所得稅主管稅務機關備案。

報送資料：

1、固定資產預計凈殘值明細表；

2、《——事項備案報告表》；

3、稅務機關要求提供的其他材料

政策依據：《企業所得稅法實施條例》第59條；國稅發[2009]81號。

三

十五、存貨成本計算方法備案

備案事項：存貨成本計算方法。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、《——事項備案報告表》；

2、存貨成本計價方法明細表；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《企業所得稅法實施條例》第73條。

三

十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案

備案事項：生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征所得稅。

報送時間：在終了2個月內向當地稅務機關辦理免稅手續。

報送資料：

1、免稅申請報告；

2、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關的《執業證書》（復印件）；

3、收入明細資料；

4、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于延長生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征所得稅執行期限的通知》（財稅[2006]148號）；財稅[2008]1號。

三

十七、農產品連鎖經營試點稅收優惠備案

備案事項：農產品連鎖經營試點稅收優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、納入農產品連鎖經營試點范圍證明文件；

2、食用農產品收入臺賬；

3、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于促進農產品連鎖經營試點稅收優惠政策的通知》（財稅[2007]10號）；財稅[2008]1號。

三

十八、國家儲備商品有關稅收優惠備案

備案事項：國家儲備商品有關稅收優惠。

報送時間：減免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、國務院、財政部和國家稅務總局批準文件；

2、稅務機關要求提供的其他材料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知》（財稅[2006]105號）；財稅[2008]1號。

三

十九、境外所得申報稅收抵免備案

備案事項：境外所得申報稅收抵免。

報送時間：抵免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、取得境外分支機構的營業利潤所得需提供境外分支機構會計報表；境外分支機構所得依照中國境內企業所得稅法及實施條例的規定計算的應納稅額的計算過程及說明資料；具有資質的機構出具的有關分支機構審計報告等；

2、取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構圖；被投資公司章程復印件；境外企業有權決定利潤分配的機構作出的決定書等；

3、取得境外利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等所得需提供依照中國境內企業所得稅法及實施條例規定計算的應納稅額的資料及計算過程；項目合同復印件等；

4、主管稅務機關要求提供的其它資料。

政策依據：《財政部、國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅[2009]125號）；《國家稅務總局關于發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）。

四

十、稅收饒讓抵免備案

備案事項：稅收饒讓抵免。

報送時間：稅收饒讓抵免稅備案時限一般為當匯算清繳期結束前。

報送資料：

1、本企業直接或間接控制的外國企業在境外所獲免稅及減稅的依據及證明或有關審計報告披露該企業享受的優惠政策的復印件；

2、企業在其直接或間接控制的外國企業的參股比例等情況的證明復印件；

3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；

4、由本企業直接或間接控制的外國企業的財務會計資料；

4、主管稅務機關要求提供的其它資料。

政策依據：財稅[2009]125號；國家稅務總局公告2010年第1號。

第五篇：減免稅審批、備案

減免稅審批、備案

一、國債利息收入免稅

企業取得國債利息收入享受免稅優惠，列為事后報送相關資料管理，由企業在年終匯繳時隨匯繳資料附送國債利息收入證明資料。

二、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅 享受優惠的條件

居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益(不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。)。報送資料

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益享受免稅優惠，列為事后報送相關資料管理，由企業在年終匯繳時隨匯繳資料附送被投資企業進行利潤分配的證明資料。

三、符合條件的非營利組織的收入免稅 享受優惠的條件

? 符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：

（一）依照國家有關法律法規設立或登記的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位、宗教活動場所以及財政部、國家稅務總局認定的其他組織；

（二）從事公益性或者非營利性活動，且活動范圍主要在中國境內；

（三）取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；

（四）財產及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；

（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告；

（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；

（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過上稅務登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關規定執行；

（八）除當年新設立或登記的事業單位、社會團體、基金會及民辦非企業單位外，事業單位、社會團體、基金會及民辦非企業單位申請前的檢查結論為“合格”；

（九）對取得的應納稅收入及其有關的成本、費用、損失應與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算。? 符合條件的非營利組織企業所得稅免稅收入范圍：

（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；

（二）除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

（三）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；

（三）稅務登記證復印件；

（四）非營利組織登記證復印件；

（五）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；

（六）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；

（七）登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前的檢查結論；

（八）財政、稅務部門要求提供的其他材料。

四、企業從事農、林、牧、漁業項目的所得免征、減征企業所得稅 享受優惠的條件

企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）減免項目簡要說明；

（三）國家法規規定需有經營資質的證明資料，如林業產權證、漁業捕撈許可證。

五、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 享受優惠的條件

國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）簡要說明：項目情況簡介，是否承包經營、是否承包建設、是否內部自建；是否符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》中涉及的范圍、條件、技術標準；

（三）取得第一筆收入的相關證明資料，如收款證明、發票存根聯；

（四）有關部門批準該項目文件復印件；

（五）該項目完工驗收報告復印件；

（六）該項目投資額驗資報告復印件；

六、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得 享受優惠的條件

符合《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）》中項目優惠對應條件 報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）企業享受《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）》中項目優惠對應條件的證明資料。

七、企業符合條件的技術轉讓所得 享受優惠的條件

（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；

（二）技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍；

（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；

（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；

（五）國務院稅務主管部門規定的其他條件。

（六）享受技術轉讓所得減免企業所得稅優惠的企業，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）天津市科技部門出具的技術合同登記證明（技術合同蓋有“天津市技術市場管理辦公室技術合同認定登記專用章”）；

（三）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

（四）實際繳納相關稅費的證明資料；

（五）已發生的技術轉讓收入明細表。

八、符合條件的小型微利企業 享受優惠的條件

符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小型微利企業條件中，“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。

從業人數，是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅確定上述相關指標。報送資料

自2009年起，符合小型微利企業條件的企業享受優惠政策不需到主管國稅機關備案，預繳時依據上匯繳申報表的相應指標享受優惠，匯繳時根據當年匯繳申報表的相應指標享受優惠。

九、國家需要重點扶持的高新技術企業 認定為高新技術企業的條件

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

（二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求 享受優惠政策的條件

對取得市科委等部門頒發的《高新技術企業證書》的企業，享受優惠政策的當年的相關指標滿足下列條件：

（一）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

（二）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，當的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

2.銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%； 3.銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

（三）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。報送資料

一、事前備案資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局共同頒發的高新技術企業證書復印件；

二、納稅終了后至報送納稅申報表以前，已辦理減免稅手續的企業應向主管稅務機關備案以下資料：

（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

（二）企業研究開發費用結構明細表（見附件）；

（三）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

（四）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

三、經有關部門認定的高新技術企業，自認定起，每年需持具有資質的中介機構出具的專項審計報告以及主管稅務機關要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關。

十、技術先進型服務企業 享受優惠的條件

（一）從事《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》中的一種或多種技術先進型服務業務，采用先進技術或具備較強的研發能力；

（二）企業的注冊地及生產經營地在示范城市（含所轄區、縣、縣級市等全部行政區劃）內；

（三）企業具有法人資格，近兩年在進出口業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為；

（四）具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的50%以上；

（五）從事《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》中的技術先進型服務業務取得的收入占企業當年總收入的50%以上。

（六）從事離岸服務外包業務取得的收入不低于企業當年總收入的50%。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）天津市先進技術型服務企業認定辦公室頒發的《技術先進型服務企業證書》。

經有關部門認定技術先進型服務企業，自認定起，每年需持具有資質的中介機構出具的專項審計報告以及主管稅務機關要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關。

企業應隨附送資料另行報送依照有關文件規定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發人員等占企業職工總數比例的說明。

十一、新辦軟件生產企業 軟件企業的認定標準

（一）在我國境內依法設立的企業法人；

（二）以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為其經營業務和主要經營收入；

（三）具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等技術服務；

（四）從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低于50％；

（五）具有從事軟件開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所；

（六）具有軟件產品質量和技術服務質量保證的手段與能力；

（七）軟件技術及產品的研究開發經費占企業年軟件收入8％以上；

（八）年軟件銷售收入占企業年總收入的35％以上。其中，自產軟件收入占軟件銷售收入的50％以上；

（九）企業產權明晰，管理規范，遵紀守法。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）軟件企業證書（集成電路設計企業證明資料）。經有關部門認定軟件企業，自認定起，每年需持具有資質的中介機構出具的專項審計報告以及主管稅務機關要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關。

企業應隨附送資料另行報送依照有關文件規定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發人員等占企業職工總數比例的說明。

十二、國家規劃布局內的重點軟件生產企業 報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）軟件企業證書；

（三）國家發改委、信息產業部、商務部、國家稅務總局發布的關于國家規劃布局內重點軟件企業名單的相關文件。

經有關部門認定軟件企業，自認定起，每年需持具有資質的中介機構出具的專項審計報告以及主管稅務機關要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關。

企業應隨附送資料另行報送依照有關文件規定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發人員等占企業職工總數比例的說明。

十三、動漫企業

認定標準

（一）在我國境內依法設立的企業；

（二）動漫企業經營動漫產品的主營收入占企業當年總收入的60%以上；

（三）自主開發生產的動漫產品收入占主營收入的50%以上；

（四）具有大學專科以上學歷的或通過國家動漫人才專業認證的、從事動漫產品開發或技術服務的專業人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的l0%以上；

（五）具有從事動漫產品開發或相應服務等業務所需的技術裝備和工作場所；

（六）動漫產品的研究開發經費占企業當年營業收入8%以上；

（七）動漫產品內容積極健康，無法律法規禁止的內容；

（八）企業產權明晰，管理規范，守法經營。重點動漫企業條件

應在申報前開發生產出1部以上重點動漫產品，并符合以下標準之一：

（一）注冊資本l000萬元人民幣以上的；

（二）動漫企業年營業收入500萬元人民幣以上，且連續2年不虧損的；

（三）動漫企業的動漫產品版權出口和對外貿易年收入200萬元人民幣以上，且自主知識產權動漫產品出口收入占總收入30%以上的；

（四）經省級認定機構、全國性動漫行業協會、國家動漫產業基地等推薦的在資金、人員規模、藝術創意、技術應用、市場營銷、品牌價值、社會影響等方面具有示范意義的動漫企業。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）本有效的“動漫企業證書”、“重點動漫企業證書”； 經有關部門認定的動漫企業，自認定起，每年需持具有資質的中介機構出具的專項審計報告以及主管稅務機關要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關。

企業應隨附送資料另行報送依照有關文件規定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發人員等占企業職工總數比例的說明。

十四、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用 享受優惠的條件

企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。

（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。

（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

（四）專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。

（五）專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。

（七）勘探開發技術的現場試驗費。

（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。

（三）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

（四）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。

（五）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。

（六）委托、合作研究開發項目的合同或協議。

（七）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

（八）企業集團采取合理分攤研究開發費的，提供集中研究開發項目的協議或合同。

十五、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資 享受優惠的條件

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）安置殘疾人員情況說明；

（三）殘疾人員花名冊；

（四）殘疾人證或殘疾軍人證復印件、身份證復印件；

（五）企業與殘疾人員簽訂的勞動合同或協議；

（六）企業為殘疾人員繳納社會保險和工資的憑證。

十六、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

享受優惠的條件

創業投資企業是指依照《創業投資企業管理暫行辦法》（國家發展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》）和《外商投資創業投資企業管理規定》（商務部等5部委令2003年第2號）在中華人民共和國境內設立的專門從事創業投資活動的企業或其他經濟組織。

創業投資企業享受本條優惠需符合以下條件：

（一）經營范圍符合《暫行辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”、“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投

（二）按照《暫行辦法》規定的條件和程序完成備案，經備案管

（三）創業投資企業投資的中小高新技術企業，除通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售（營業）額不超過2億元，資產總額不超過2報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（三）經天津市創業投資企業備案管理辦公室核實后出具的年檢

（四）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資

（五）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售

（六）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。

十七、固定資產加速折舊 享受優惠的條件

（一）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）需要加速折舊固定資產明細表；

（三）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

（四）被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；

（五）固定資產加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

十八、企業綜合利用資源 享受優惠的條件

企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業相關標準的產品取得的收入。

經資源綜合利用主管部門按《目錄》規定認定的生產資源綜合利用產品的企業（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術進行認定的企業），取得《資源綜合利用認定證書》。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）企業資源綜合利用情況簡要說明：包括綜合利用的資源、技術標準、產品情況、單獨核算資源綜合利用收入情況；

（三）《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的產品、技術標準的證明資料。

（四）市經委出具的《天津市資源綜合利用認定證書》

十九、企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備 享受優惠的條件

（一）企業購置并實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備。

（二）企業利用自籌資金和銀行貸款購置專用設備的投資額，可以按企業所得稅法的規定抵免企業應納所得稅額；企業利用財政撥款購置專用設備的投資額，不得抵免企業應納所得稅額。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）購置環境保護、節能節水、安全生產專用設備的情況說明，所購置的設備是否符合相關目錄規定的性能參數、應用領域；

（三）已購置相關設備的明細表及發票復印件；

（四）購置專用設備的投資額的資金來源證明資料。

二十、集成電路生產企業 報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）集成電路企業享受優惠政策的相關證明資料（國家有關部門共同簽發的認定文件）。

二十一、企事業單位購進軟件，縮短折舊或攤消年限 報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）需要縮短折舊或攤消年限的軟件資產明細表；

（三）購進軟件發票復印件。二

十二、鼓勵證券投資基金發展 報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）符合享受企業所得稅優惠政策條件的簡要說明及證明資料。二

十三、文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業 享受優惠的條件

（一）根據相關部門的批復進行轉制。中央各部門各單位出版社轉制方案，由中央各部門各單位出版社體制改革工作領導小組辦公室批復；中央部委所屬的高校出版社和非時政類報刊社的轉制方案，由新聞出版總署批復；文化部、廣電總局、新聞出版總署所屬文化事業單位的轉制方案，由上述三個部門批復；地方所屬文化事業單位的轉制方案，按照登記管理權限由各級文化體制改革工作領導小組辦公室批復；

（二）轉制文化企業已進行企業工商注冊登記；

（三）整體轉制前已進行事業單位法人登記的，轉制后已核銷事業編制、注銷事業單位法人；

（四）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業辦法參加社會保險；

（五）文化企業具體范圍符合《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2009]31號）附件規定；

（六）轉制文化企業引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規和政策規定；變更資本結構的，需經行業主管部門和國有文化資產監管部門批準。報送資料

（一）企業所得稅減免稅備案報告；

（二）轉制方案批復函；

（三）企業工商營業執照；

（四）整體轉制前已進行事業單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業編制、注銷事業單位法人的證明；

（五）同在職職工簽訂勞動合同、按企業辦法參加社會保險制度的證明；

（六）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批準函。